Как изглежда журналният ордер 3. Попълване на журнални ордери (бланки и образци). Този дневник записва

Счетоводството може да се води в различни форми. В същото време опциите са разделени въз основа на различни характеристики, включително броя на счетоводните регистри, характеристиките на структурата на документацията, нюансите на външния вид, комуникационната последователност и методите на запис.

Предприятието има право самостоятелно да избере счетоводната система, която е най-подходяща, като се фокусира върху придобитите умения и знания. От 50-те години на миналия век е обичайно да се използва система за дневник за записване на документация с различни модификации, включително проста, опростена, пълна или стандартна.

Задължително е използването на специални документи, които са известни като журнален ордер. В същото време има възможност за изтегляне на проба, за да разберете характеристиките на процеса на пълнене.

В основата са принципите на натрупване и систематизиране на първичната документация в счетоводните регистри. Има възможност за водене на синтетично и аналитично счетоводство, данни за стопанските операции. В същото време файловете за мемориални поръчки не е необходимо да се съставят, тъй като правилно попълненият формуляр първоначално съдържа цялата важна информация.

Хронологичните и систематичните записи трябва да се извършват едновременно, а дневникът за поръчки не предполага хронологично записване на бизнес оборота на организацията.

Записите трябва да се правят въз основа на показатели, които показват състоянието на предприятието. Данните позволяват месечно, тримесечно и годишно отчитане. За рационален подход е предвидено използването на специално проектирани таблици.

Нюанси на въвеждане на информация

Всеки формуляр трябва да бъде попълнен правилно. Първо можете да изтеглите примерен файл и внимателно да проучите нюансите на форматирането на информацията.

1. Журналът за поръчки е безплатен голям лист с голям брой подробности.
2. Има възможност за откриване на документ към синтетична сметка или група от тях.
3. Всеки формуляр трябва да има определен постоянен номер.
4. Записванията трябва да се правят всеки ден. За регистрация е обичайно да се използва първична документация или спомагателни отчети, ако има проблеми с получаването на аналитични данни.
5. Основание за регистрация е кредитният признак на регистрация на бизнес транзакции. Правилно попълнен формуляр, пример за който е препоръчително да изтеглите предварително, ви позволява да следите внимателно данните за работата на предприятието.
6. Резултатите за месеца, които се въвеждат в дневника на нарежданията, отразяват общия размер на кредитния оборот на сметката, както и размера на дебитния оборот.
7. Журналният ордер може да се използва за инвентаризация на бизнес транзакции, но информацията се въвежда във формуляра само когато такива събития са завършени. Поради тази причина записът става не само систематичен, но и хронологичен.

Получените резултати със сигурност трябва да бъдат сравнени помежду си и с всички показатели. Окончателните данни, въведени във формуляра, се изготвят винаги в края на месеца в два документа: дневник и Главна книга.

Журнално-ордерната счетоводна система е класическа форма на счетоводство, при която информацията от първичните документи се систематизира в специални регистри - дневници-ордери, в които ежемесечно се записват всички операции, извършени от фирмата.

Всеки дневник е предназначен да отразява транзакциите, извършени по заема на една или повече икономически подобни и следователно синтетични сметки, комбинирани в един регистър. Формулярът има раздел или отделна колона за всеки акаунт. Дневниците за поръчки за сметки, които изискват аналитично счетоводство, заедно с кредитните записи на сметки имат два раздела: основният (самият дневник за поръчки) - за записи по кредита на сметката и допълнителен (извлечение за дневника за поръчки) - за записване на необходимите анализи. Дебитният оборот по сметката се записва в други дневници заедно със съответните кредитни сметки, осигурявайки основния принцип на счетоводната наука - двойно записване по сметките. кореспондентски сметки. В отчетите се групират подробни аналитични показатели за сметки, след което резултатите от тях се прехвърлят в дневници за поръчки. В края на месеца и след като всички записи са въведени в дневниците за поръчки, данните се сумират хоризонтално и вертикално, резултатите от които трябва да съвпадат.

Общата информация за сметките от дневниците за поръчки (начални и крайни салда) се прехвърля в главната книга, която е основата за съставяне на баланса на предприятието. Систематизирането на счетоводната информация и ясната хронология на записите са принципите за изграждане на тези счетоводни регистри. Използването на журнално-ордерна система значително улеснява трудоемката счетоводна работа, улеснява формирането на финансови отчети и следи за правилното им изготвяне. Нека да разгледаме какви дневници за поръчки се използват в руските компании.

Журнален ред 1

Журналният ред номер 1 за сметка номер 50 „Пари“ се попълва въз основа на касови отчети с приложени към тях първични документи - PKO и RKO. Журнален ордер 1, чийто формуляр (word) можете да изтеглите по-долу, е един от най-разпространените документи и е необходим за контрол на използването на пари в брой. Кредитното салдо на сметката се формира от всички плащания от касата, дебитното салдо се формира от получените средства. Последният ред информира за сумите на сметките, за които са издадени пари от касата: в нашия пример 108 652 рубли за изплащане на заплати. (D 70), отчетни суми 72 000 рубли. (D71) и др. Често в този регистър за удобство се показва салдото на парите към отчетната дата, като впоследствие се сверява с данните в отчета на касата.

Журнален ордер № 1 за заем по сметка. 50 "Каса" от 01.01.2016 г. до 31.01.2016 г. в дебит на сметката.
от-до към 01.01.2016 98300
					от до 01.02.2016г

Дебитното салдо, т.е. паричните постъпления, се записват в извлечението по сметката. 50 до без 1. Журнален ред 1 и извлечение 1 , образци, които са представени в статията, систематизират всички операции в касата на компанията за месеца.

Справка за ж.п.гара №1 по дебита на сметката. 50
			Перв. док	Окабеляване	Сума, търкайте.
		Получени приходи за продадени операционни системи
		Получено плащане за дългосрочни ценни книжа
		Получил ДС за изплащане на заплата
		Получено плащане за извършени услуги
		Приходи, получени от продадени продукти

Журнален ред 2

Журнален ордер 2 отчита транзакциите, отразени в кредитната сметка. 51. Записванията се извършват въз основа на банкови извлечения и приложения към тях - платежни нареждания, акредитиви и др. На гърба на б/о 2 в извлечението се събира информация за дебита на сметката. 51, т.е. по постъпления по сметката. Журнален ордер 2 (можете да изтеглите формуляра по-долу ) , се попълва на същия принцип като журнален ред 1.

Да разгледаме един пример:

Журнален ордер № 1 за заем по сметка. 51 от 01.01.2016 г. до 31.01.2016 г. към дебитни сметки
Д с-до 01.01.2016г 100000
						от до 01.02.2016г 158300

Дневници на поръчки 3, 4, 5

При извършване на операции със сметки 54, 55, 56, които отчитат капиталови разходи, специални сметки и други средства, е необходимо да се поддържа такъв регистър като журнален ред 3.

Журнален ордер 4 е предвиден за записване на операции по кредити и заеми по сметката. 66 и 67. Журнален ред 5 рядко се използва от руски предприятия, тъй като компенсациите на взаимни искове между длъжници и кредитори днес се считат за изключителна операция. Такъв регистър обаче съществува и при необходимост се използва.

Заповед за дневник 6

Разплащанията за доставени доставки и предоставени услуги се отразяват в дневник ред 6 – комбиниран регистър, записващ получаването на стоки и услуги и последващите плащания за тях.

Журнален ред 6 (приложен образец за попълване) се води по сметка. 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители” за всеки контрагент.

Доставчик	Проверете	От K/ta акаунт. 60 в D/t сметки				От до началото на месеца		Платено		от-до до края на м-ца
								K/t 51	K/t 91
LLC "Темп"	No 100458 от 18.01.2016г
	№ 000145 от 05.01.2016г

Заповед за дневник 7

В журнален ордер 7 се записват издадените отчетни суми в разрез на всяко отговорно лице. Журналният ред 7, чиято форма съчетава синтетично счетоводство с аналитична информация, е удобен за наблюдение на навременното подаване на отчети за разходите на служителите.

Представяне на журнален ред 7: примерно попълване

			Салдо в началото на месеца		Издадено на отчет			по предварителен отчет
								дата на представяне	одобрен размер на разходите
		Иванов И.И.

От сметката 71 в д/т сметки			преразходът е възстановен на служителя		неизползваните суми се удържат

Журнален ордер 7, чийто формуляр може да бъде изтеглен по-долу, отразява всички отчетни суми и пренесени салда.

Заповед за дневник 8

Счетоводството за разплащания с кредитори и длъжници се извършва по сметки 62, 68, 73, 75, в дневника за поръчки 8. Всички стойности за тези сметки са обобщени в този регистър, като се отбелязват получените аванси и плащанията, получени от контрагентите.

Журнален ред 10

Журнален ред 10 (образец за попълване точно по-долу) е предназначен за отчитане на производствените разходи. Регистърът получава цялата информация от сметки 02, 04, 05, 10, 11, 15, 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.

В D/t сметки	Обороти по кореспондентски сметки

Изобилието от информация, отразена в този регистър, го прави най-информативен. Основата за попълване е разнообразие от формуляри - производствени отчети и обобщени отчети, които формират журналния ред 10. Формулярът може да бъде изтеглен по-долу.

Заповед за дневник 11

Този счетоводен регистър - журнален ред 11, е необходим за записване на експедицията, продажбата на продуктите и се попълва въз основа на спомагателни отчети № 15 и 16, които отразяват цените на материалните запаси, прилагани в съответствие със счетоводната политика - действителни или счетоводство.

Заповед за дневник 12

Систематизирайки информацията за промените в резервния, допълнителния или уставния капитал на дружеството, както и в сметките за целеви постъпления и неразпределена печалба, този счетоводен регистър се основава на данни от счетоводни удостоверения, банкови извлечения и касови отчети. Дебитните обороти, натрупани при декодиране от различни регистри, се въвеждат в журналния ред 12. Формулярът може да бъде изтеглен по-долу.

Заповед за дневник 13

Счетоводното отчитане на дълготрайни активи и нематериални активи се отразява в журнален ред 13. Основата за попълването му са изчисления за амортизация, сертификати и актове за разпореждане. Журнален ред 13 – примерно попълване:

Журнален ордер № 13 за кредитна сметка. 01 към дебитни сметки

Заповед за дневник 15

Счетоводството за използването на печалбата и бъдещите приходи за сметки 84, 91, , 99 се води в журнален ред 15 (формулярът може да бъде изтеглен по-долу). Оборотите се въвеждат в регистъра за отчетния месец в контекста на аналитични счетоводни статии и кумулативно от началото на годината. В края на отчетния период общите стойности на дневника за поръчки стават основа за изготвянето на годишния финансов отчет.

Журнал заповед 16

Отчитането на капиталовите инвестиции в сметки 07, 08, 11 се извършва в журнален ред 16. Кредитният оборот на тези сметки се записва като месечни резултати въз основа на информация от аналитични отчети и първични документи, представящи данни за всеки обект, обединени в регистъра.

Имайте предвид, че автоматизацията на счетоводството елиминира поддържането на независими форми на дневници за поръчки. При подходящи програмни настройки този регистър се генерира автоматично при осчетоводяване на първични документи.

ZhO отговаря за отчитането на систематизацията на първичната документация. Използвайки счетоводна система за дневник, бизнес транзакциите, които всяка организация извършва ежемесечно, се записват.

ZhO се попълват на унифицирани формуляри (код OKUD № 0504071), одобрени от Министерството на финансите със заповеди № 123n от 23 септември 2005 г. и № 25n от 10 февруари 2006 г. Въпреки това, ако е необходимо, институцията може да използва независимо разработени JO форми, като предварително ги е одобрила със заповед и ги е осигурила в своите счетоводни политики.

Всяка форма на ликвидация се използва за отразяване на една или друга кредитна транзакция, след което всички извършени транзакции се комбинират в един регистър от синтетични сметки, като се подчертават сумите за всяка отделна сметка.

Кредитните ликвидации се състоят от два раздела:

• основен - за CT записи;
• допълнителен (извлечение) - за поддържане на аналитични записи.

DT оборотът се въвежда в специални JO заедно със съответните CT сметки, което осигурява прилагането на принципа на двойното записване в счетоводството. Салдата в началото и края на периода от JO за всяка сметка се прехвърлят в главната книга на организацията.

Всяка институция има право да избере вида на формуляра, с който ще се води счетоводство:

• дневник-ордер;
• мемориален орден.

Използването на формуляр за дневник обаче води до опростяване на работата на счетоводството, тъй като основният му принцип е систематизирането на счетоводните данни и автоматизирането на изготвянето на периодични и окончателни отчети.

Журнален ред 1 и ведомост 1

Журналният ордер № 1 и извлечението към него се попълват от институцията по сметка 50 „Пари“ в съответствие с входящи и изходящи касови ордери. Салдото по сметката CT отразява всички плащания, извършени от касата, по сметката DT - онези средства, които са получени. Общият ред показва сумите, за които са изплатени средства. JO 1 трябва да отразява паричните салда към конкретни дати. Тези салда трябва задължително да съвпадат с крайното салдо на посочения ден в отчета на касата. Крайният ред на JO трябва да бъде подобен на оборота за CT сметка 50 в главната книга за избрания период.

Изявлението за ZhO № 1 се попълва по подобен начин. Крайният оборот трябва задължително да съвпада с показателите на касата. В края на отчетния месец счетоводителят трябва да съгласува окончателното салдо с JO № 1, извлечение № 1 и показателите на касовата книга на институцията.

Журнален ред 1: изтеглете формуляра в Word

Журнален ред 1: примерно попълване

Журнален ордер 2: формуляр

ZhO 2 отразява всички транзакции, записани по CT сметка 51. Цялата информация е посочена въз основа на извлечения и приложения към извлечения от банката, включително платежни нареждания. Обратната страна на ZhO № 2 служи за отразяване на информация за постъпленията от DT сметка 51. Алгоритъмът за попълване на ZhO-2 е подобен на ZO № 1.

Журнал заповед 2: изтегляне на формуляр

Журнален ред 2: примерно попълване

ЖО № 3-5

Операциите по КТ сметки 54-56, записващи капиталови разходи и специални сметки в банки (акредитиви, чекови книжки, парични документи), се формират в ZhO № 3.

Журнал заповед 3: формуляр

Журнален ред 3: примерно попълване

Журнален ред 4: бланка

Движенията по краткосрочни и дългосрочни заеми, заеми (сметки 66 и 67) се записват в дневник 4.

Журнален ред 4: примерно попълване

Прихващанията на взаимни вземания между длъжници и кредитори се формират с дневник 5.

Журнал заповед 6: формуляр

Всички транзакции за сетълмент за доставени стоки и услуги се записват в ZhO № 6. Той също така отразява директното получаване на стоки и предоставяне на услуги. Разплащанията за доставка на стоки и услуги се записват в сметка 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“. ZhO № 6 се попълва за всеки контрагент и споразумение.

Журнален ред 6: примерно попълване

Журнал заповед 7: изтегляне на формуляр

Журналният ордер 7 отговаря за систематизирането на счетоводни данни за сетълменти с отговорни лица въз основа на транзакции по сметка 71. Журнал № 7 съдържа информация в контекста на всички авансови отчети на служителите, всички суми на средствата, издадени на отговорните лица, както и като преносни салда за избрания период. Линиите в ZhO № 7 не подлежат на групиране или сливане.

Вестник № 7: образец за попълване

Журнал заповед 8: формуляр

ZhO № 8 е регистър за счетоводни разплащания с длъжници и кредитори в съответствие с аналитични данни за следните специални сметки:

• 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители”;
• 62 „Отчитане на разплащанията с клиенти“;
• 68 „Счетоводство за изчисления на данъци и такси”;
• 73 „Разчети с персонал за други операции”;
• 75 „Разчети с учредители”;
• 76 „Разплащания с различни длъжници и кредитори“.

JO № 8 съдържа обобщени данни за взаимни разплащания с горепосочените контрагенти, като се посочват средствата, получени от такива контрагенти, включително авансови плащания.

Журнален ред 8: примерно попълване

Журнал заповед 10: изтегляне на формуляр

ZhO № 10 се използва за отчитане на разходите за собствено производство. ZhO № 10 отразява обобщени данни от множество сметки за всяка финансова и икономическа операция на организацията. Информацията се въвежда в ZhO № 10 въз основа на редица счетоводни отчетни регистри и отчети.

Журнален ред 10: примерно попълване

Журнал заповед 11: формуляр

ZhO № 11 е предназначен за записване на счетоводни данни за изпращане и продажба на готови продукти. Регистри, които служат като основа за формирането на ZhO 11 - отчети № 15,16. Тези счетоводни отчети показват действителни или счетоводни цени за материалните запаси, както е посочено в счетоводната политика на организацията.

Документална поддръжка при теглене на пари в брой

В нашето време на тотална доминация на банките и банковите преводи никоя организация не може без реални средства. Тази статия разглежда пример за попълване на разходен касов ордер (RKO) и проблеми, свързани с неговото използване.

Всяка организация или индивидуален предприемач е длъжен да извършва разплащания с контрагенти, да извършва плащания към бюджета и фондовете чрез разплащателна сметка. Но все още има много случаи, когато имате нужда от пари:

• издаване на отговорно лице
• изчисляване на заплатите
• издаване за бизнес нужди
• авансово плащане към доставчика

Федералният правен акт възлага на Централната банка да определя поетапно касовите операции. Тази процедура е разписана в Директивата на банката, която гласи, че всички парични средства и касови операции се извършват чрез нареждания: входящи и изходящи. Там са посочени и имената на стандартните формуляри. Тези форми са залегнали в законодателни разпоредби. Формуляр KO-2 е предназначен за разходен касов ордер.

По този начин създаването на касов документ при издаване на пари е задължителна процедура.

Пример за попълване на касова бележка ще ви помогне да съставите правилно документа. Освен това трябва да се запише в дневник, където се записват всички входящи и изходящи документи на касата. Това списание от своя страна има стандартен формуляр KO-3.

Регистрация на поръчка

Счетоводител изготвя разходен касов документ. На законодателно ниво няма ясни изисквания за това как да попълните поръчка. Но тъй като има унифициран формуляр за поръчка, отговорното лице попълва формуляра за поръчка в съответствие с изискванията на съответните полета във формуляра:

• Името на организацията е изписано на горния ред
• под него е структурна единица; ако няма разделение, тогава се поставя тире
• в табелата „Кодове“ кодът OKUD 0310002 се въвежда автоматично, а кодът OKPO трябва да съответства на кода от класификатора

След това счетоводителят трябва да въведе сметките. Кредитът на сметката винаги ще бъде 50, но дебитът зависи от бизнес транзакцията, в съответствие с която се издават пари:

• 70 – издаване на заплати на служителите
• 60 - плащане към доставчици и клиенти
• 71 - разплащания с отговорни лица
• 51 - прехвърляне на определена сума по разплащателната сметка на организацията

В следващата колона се въвежда сумата на транзакцията отдолу е името на служителя, който получава парите. В реда „База” се записва бизнес транзакцията, въз основа на която се теглят пари. Това най-често е:

• възнаграждение на служителите
• издаване за бизнес нужди
• парите се превеждат по сметката (разплащане)
• плащания по лизингови договори и др.

На следващия ред „Сума” сумата се изписва с думи. Редът „Приложение“ е документи, потвърждаващи текущи бизнес транзакции. Може да е:

• ведомост за заплати
• писмено заявление за бизнес нужди
• разписка за рекламата за парична вноска, съответно и др.

Отдолу се подписва ръководството на организацията. Ако в организацията няма счетоводител, тогава мениджърът подписва вместо него.

Изисквания за регистрация на RKO

Пример за попълване на нареждане за парични потоци потвърждава, че нареждането за парично плащане е финансов документ, следователно:

• записите не трябва да съдържат петна, корекции или грешки
• Невъзможно е удостоверяване на консуматив с електронен цифров подпис
• документът трябва да бъде на хартиен носител

Издаване на пари на каса чрез касов апарат

Процедура за издаване на пари в касата

Касиерът на организацията издава парите според разходния ордер. Негова отговорност е да провери правилността на поръчката и да се увери, че управителят и главният счетоводител са се подписали в съответните редове. Поръчката съдържа ред, в който са написани паспортните данни на получателя:

• фамилията, собственото име, бащиното име трябва да са в дателен падеж
• Преди издаване касиерът трябва да свери паспортните данни в поръчката с оригинала, който получателят трябва да предостави

В реда „Получено” е необходимо да напишете сумата от касата, да поставите текущия номер отдолу и да се подпишете за лицето, което директно получава парите. След като получи съответната сума, касиерът трябва да постави името си и да се подпише.

Сега всички документи се попълват на компютър. Инструкциите на Банката на Русия № 3210-U отбелязват, че консумативът може да се попълни и на ръка.

Също така не се споменава, че не можете да комбинирате автоматично и ръчно пълнене. По този начин, ако е необходимо, можете да попълните на ръка онези редове, които не са включени в консумативите автоматично. Разходният документ се попълва в единствено число и се завежда в касовата книга.

Касово обслужване в кредитни институции

Изготвяне на парични разплащания в банка

• Талон за откъсване за RKO № - номерът е посочен с цифри, които трябва да отговарят на RKO
• дебит и кредит се формират съгласно изискванията на нормативната уредба на Банката
• свободно поле - попълва се съгласно изискванията на правилата на т.нар. аналитично счетоводство при сделки с благородни метали. Тази процедура е залегнала във вътрешния документ на организацията, счетоводната политика
• символ - символите се записват с цифри
• кодът на документа е обозначението на документа в цифри
• посока на издаване на пари в брой – напишете посоката на издаване, като вземете предвид отчетните символи
• свободно поле - подробностите се изписват в съответствие с изискванията на счетоводната политика на конкретна банкова организация

Наръчник на счетоводителя

Новият правен акт позволява на предприемачите да създават и използват първични формуляри на документи от 01.01.2013 г. Но за RKO трябва да използвате предварително одобрени формуляри и да ги попълните в съответствие с горните правила.

По този начин, както се вижда от примера, изготвянето на RKO документ е доста просто. Когато съставяте, трябва внимателно да попълните всички полета на документа без грешки или пропуски, в противен случай документът може да бъде обявен за невалиден.

Забелязахте грешка? Изберете го и щракнете Ctrl+Enterза да ни уведомите.

Никога не съм работил като счетоводител, но като касиер-продавач трябваше да отпечатам такъв формуляр при издаване на средства. Формулярът е много прост, единственият недостатък е, че не можете да правите грешки в касовите документи - в противен случай трябваше да го преправяте и освен това бяхме глобени за това...

prednalog.ru

Просто още един WordPress сайт

Последни публикации

Последни коментари

• admin към записа Преместване на бременна служителка на лека работа
• admin към записа Закупуване на стоки от физическо лице: счетоводство, документи, данъци
• Александър относно Закупуване на стоки от физическо лице: счетоводство, документи, данъци

Попълване на касови бележки и касови бонове. Касова книга.

Попълване на разходен касов ордер (РКО).

За издаване на пари от касата се използва разходен касов ордер. Това е единен документ (формуляр KO-2). Изписва се от касиера или друго упълномощено лице в един екземпляр.

Как да попълните правилно разходен касов ордер?

В горната част на консуматива се изписва името на организацията, нейната структурна единица (ако има такава). Ако няма структурна единица, поставете тире. В горната дясна страна кодовете на организациите са написани въз основа на удостоверение от Държавния комитет по статистика.

„Номерът на документа“ се задава по реда на издаване на парите от касата. Номерацията започва от началото на годината.

Дата на документа – датата на издаване на парите от касата. Съвпада с датата в дневника за регистриране на входящи и изходящи касови ордери (КО-3). Датата се посочва във формат - ДД.ММ.ГГГГ.

В колоните „Дебит“ и „Кредит“ се посочват счетоводните сметки на касовата операция. Попълват се от счетоводител. Колоната „Дебит, код на структурна единица“ се попълва, ако предприятието има такава единица и в нея се издават пари.

В колоната „Дебит, аналитичен счетоводен код“ кодът се посочва, ако се използва в организацията, или се поставя тире.

„Кредит“ са сметките в касата, от които се издават пари. В синтетичното счетоводство това е сметка 50 „Пари“.

„Сума, търкайте. ченге." — издадената сума от касата е посочена с цифри.

В колоната „Код на целта“ се посочват кодовете, ако са приети в предприятието.

В реда „Проблем“ попълнете пълното си име. служител на организацията, на когото се дават парите, в родителен падеж.

Съдържанието на финансовата транзакция се записва в реда „Основа“.

Редът “Сума” повтаря сумата, посочена по-горе за приходния касов ордер. Пише се с главна буква първо в думите. Копейките са посочени в числа.

В „Приложение“ - са посочени документите, въз основа на които се издават пари от касата. Ако служител на трета организация получи пари, е необходимо да посочите данните в пълномощното, според които парите се издават от касата. Пълномощното се прилага към приходния касов ордер.

RKO се регистрира в регистъра на касовите документи KO-3 и се заверява с подписите на ръководителя на организацията и главния счетоводител.

Редът „Получени” се попълва от получателя на парите. Тя включва получената сума с думи и копейки с цифри. След това получателят на средствата го подписва и поставя дата. По-долу е името на документа, въз основа на който се издават парите на получателя. Най-често това е паспорт или документ за самоличност. Защо се нуждаете от паспортни данни в консуматив? Това е необходимо, ако възникне конфликтна ситуация относно получаването на пари. Да приемем, че служител ви твърди, че не той е получил парите, тогава можете да докажете това с неговите паспортни данни и подпис. Това е особено важно, когато давате пари по пълномощно, тъй като пълномощното може да е фалшиво, например, когато служител напусне, но все още има форма на пълномощно (да, това се случва на практика).

Редът „Издадено от касиер” се попълва от касиера или упълномощено лице след издаване на пари под касата. Съгласно него касиерът заверява консуматива с подписа си и преписа му.

RKO не се предава на получателите на парите. Остава на касата.

Формуляр за касова бележка можете да изтеглите от тук.

Попълване на приходен касов ордер (РКО).

Касова бележка се използва за обработка на пари в брой, когато пристигнат в касата на организацията. Това е единен документ (формуляр KO-1). Изписва се от касиера или друго упълномощено лице в един екземпляр.

Как да попълните правилно касов ордер?

Приходно-касовият ордер (ПКО) се състои от две части: самият приходен ордер и разписка, която след попълване се издава на лицето, което е внесло парите в касата. Консумативът може да се издаде както ръчно, така и по електронен път. Не се допускат бележки и корекции в разписките. В този случай те трябва да бъдат пренаписани.

В горната част на RKO попълнете името на организацията и нейното структурно звено (ако има такова). Ако няма, се добавя тире.

„Кодовете“ се попълват въз основа на удостоверение от Държавния комитет по статистика.

Номерът на разписката се посочва според реда на касовите операции. Номерацията започва от началото на годината. RKO се регистрират в регистрационния дневник на KO-3.

„Дата на съставяне“ е датата на получаване на пари (получаване на пари в касата). Форматът на консумативната дата е ДД.ММ.ГГГГ (например 25.05.2012 г.).

Колоните „Дебит“ и „Кредит“, както в касовия ордер, се попълват от счетоводителя. Дебитът на сметка винаги включва сметка за парични транзакции (синтетична сметка 50 „Пари в брой“).

В колоната „Сума, руб. ченге." Изписва се сумата на внесените пари в касата. Посочено е в цифри. Колоната „Код на целта“ се попълва, ако организацията използва система за кодиране.

В колоната „Прието от___“ пълното име на лицето, което е внесло парите в касата, се изписва в родителен падеж, а ако плащането е извършено от представител на трета организация, тогава „Име на организацията ” и трите имена на упълномощеното лице.

В колона „База” – показва се съдържанието на финансовата транзакция или документа, въз основа на който е прието плащането.

Редът „Сума“ показва размера на плащането, прието на касата. Сумата се изписва от началото на реда с главна буква с думи и копейки с цифри. Ако редът „Сума” не е попълнен напълно, празните полета се задраскват.

В реда „Включително“ въведете сумата на ДДС в цифри или въведете „без данък (ДДС)“.

В “Приложението” са посочени основните документи, които трябва да бъдат приложени към поръчката.

В разписката за PKO се правят същите записи, както в PKO. Печатът „ПЛАТЕНО“ се поставя върху разписката и PKO. Квитанцията се откъсва и се дава на този, който е внесъл парите.

Касовата бележка се подписва от касиера и се заверява от главния счетоводител или друго упълномощено лице.

Формуляр за касова бележка можете да изтеглите от тук.

Попълване на Касова книга.

Касовата книга е консолидиран документ, в който се записват всички касови транзакции: както получаването на пари в брой, така и тяхното издаване. Унифицираната форма на книгата е формуляр KO-4.

Книгата може да се попълни ръчно или електронно.

Процедурата за поддържане на касова книга по електронен път.

Сутринта на всеки следващ работен ден касиерът трябва да подготви две разпечатки: „Отчет на касиера“ и „Лист на касовата книга“. Те съдържат същите данни за попълване. Те са номерирани по ред от началото на годината.

Разпечатката на последния свободен лист за месеца и годината показва общия брой листове за всеки месец (година). Касиерът трябва да провери точността на разпечатките, след което да ги подпише. Свободните листове на касовата книга остават в касата и се съхраняват една година, а отчетът с приложените касови бележки и разходни ордери се предават в счетоводството.

Всички свободни листове на касовата книга, ако е необходимо или в края на годината, се зашиват и запечатват, заверяват се с подписите на главния счетоводител и управителя, като се посочва общият брой листове.

Процедурата за ръчно поддържане на касова книга.

При ръчно поддържане на касова книга тя се отваря за определен период, въз основа на броя на транзакциите. Още преди употреба листовете на книгата се завързват, номерират, запечатват и заверяват с подписите на управителя и главния счетоводител на последната страница. Касовата книга се запечатва с восък или обикновен печат.

Ако листовете на касовата книга не са напълно попълнени, те се зачертават.

В края на всеки ден касовата книга показва общата сума на приходите и общата сума на разходните документи, осчетоводени през деня, а също така изчислява салдото в края на деня. Поддържането на касовата книга се контролира от главния счетоводител.

Формуляр за касова книга можете да изтеглите от тук.

Прочетете тук за проверка на парични транзакции.

Безплатна книга

Заминавайте скоро на почивка!

За да получите безплатна книга, въведете информацията си във формата по-долу и щракнете върху бутона „Вземете книга“.

Попълване на разходен касов ордер формуляр KO-2

Операцията за издаване на пари в брой се формализира с касова бележка формуляр KO-2, формулярът и образецът за попълване на този формуляр могат да бъдат изтеглени безплатно по-долу. Формулярът се изготвя по унифициран образец и не допуска грешки и корекции при попълване.

Заповедта се съставя от лицето, отговорно за поддържането на касата; документът се съставя в един екземпляр. Попълненият касов ордер трябва да бъде заверен с подписа на касиера. Подписът на директора на организацията не се изисква, ако документът е придружен от друга документация, която съдържа подписа на директора.

Обратната операция за приемане на пари в касата се формализира с касова бележка KO-1. Попълнените образци на касови ордери се използват като обосновка за извършване на записи в касовата книга KO-4.

Пример за попълване на формуляр KO-2

Стандартен формуляр за касова бележка се попълва с информация в следната последователност:

• попълва се основна информация за организацията, попълваща формуляр KO-2 (име, OKPO, поделение);
• на касовия ордер се присвоява номер; не трябва да се повтаря в рамките на една година;
• датата на консуматива трябва да съответства на деня на издаване на парите в брой;
• полето „дебит“ се попълва от счетоводителя, тук се посочва кодът на отдела, сметката, в която се кредитират паричните средства (60 при плащане на доставчик, 76 при плащане на друг контрагент, 71 при издаване на отчет, 70 при плащане на заплати, и т.н.), ако анализът се извършва по определена сметка, тогава се въвежда кодът на аналитичната сметка;
• полето „кредит“ също се попълва от счетоводителя в това поле на формуляра KO-2 се въвежда номерът на сметката, от която се отписват паричните средства (може да се посочи сметка 50, подсметка);
• сумата - в цифри - плаща се изцяло, до копейки;
• кодът за предназначение се попълва само когато средствата са изразходвани по предназначение;
• в реда „издаване“ трябва да попълните информацията за лицето, на което се издават парите, това може да бъде служител на организацията, получаваща заплата или отчетни средства, или представител на организацията, получаваща пари за стоки и услуги доставя се;
• в полето „Основания“ трябва да обясните целта на платената сума по касовия ордер - например плащане към ABS LLC за доставка на стоки по договор за доставка № 1-p от 01.04.2017 г., или „издаване по сметка за плащане на стоки по фактура № 12 от 01.04.2017 г.“;
• капиталова форма на емитираната парична сума;
• приложение - документи, придружаващи транзакцията, въз основа на които се издава касовият ордер KO-1 (Например заявление от отговорно лице, фактура и др.);
• подпис на управителя и касиера;
• В долната част има място за разписка за получаване на пари в посочената сума, в този раздел на формуляра KO-2 трябва да потвърдите факта на получаване и да посочите пълното си име и паспортни данни, получателят потвърждава получаването със своя подпис.

Представителите на други организации, на които се издават пари в брой, са длъжни да представят пълномощно за получаване на пари (ако това не е директорът на компанията, набирането е неприемливо). Данните за пълномощното се вписват във формуляра за касова бележка КО-1, а оригиналът на пълномощното се прилага към формуляра за консумативи.

Документите, придружаващи транзакциите и приложени към поръчката, са маркирани с печат „платено“, указващ датата на транзакцията. След това формуляр KO-1 се подава в счетоводния отдел.

Формуляр и примерен дизайн

Формуляр за касов ордер КО-2 - изтегляне.

Образец за попълване на касова бележка KO-2 - изтегляне.

Разходен касов ордер (формуляр KO-2) през 2017 г

какво е

Разходен касов ордер (РКО)- това е един от документите за касова дисциплина, който се съставя на всеки екстрадицияпарични средства от касата. RKO се формира в едно копие от счетоводен служител и се подписва от ръководителя на организацията, главния счетоводител, касиера и лицето, което получава средствата.

Моля, обърнете внимание, считано от 1 юни 2014 г., е в сила опростена процедура за поддържане на касова дисциплина, според която индивидуалните предприемачи са повече не е длъженсъставяне на касови документи (PKO, RKO и касова книга).

Формуляр RKO (формуляр KO-2)

Разходен касов ордер (формуляр KO-2), валиден през 2017 г.:

Как да попълните RKO

Инструкции за попълване на формуляр за касова бележка

На линия "Организация"посочва се правната форма (LLC, CJSC и т.н.) и името на организацията (например LLC „Компания“).

На линия "OKPO код"необходимо е да посочите кода OKPO в съответствие с уведомлението, получено от Росстат. Ако кодът не е зададен, поставете тире.

В полето "Номер на документа"посочва се поредният номер на касовия апарат (номерирането на входящите и изходящите касови документи през годината трябва да бъде непрекъснато и да започне наново от началото на следващата година).

В полето "Дата на съставяне"датата на издаване на пари от касата е посочена във формат ДД.ММ.ГГГГ (например 05.03.2016 г.). RKO трябва да бъде издаден в деня на издаване на парите от касата, така че датата на издаване на парите и денят на генериране на поръчката съвпадат.

В колоната "Код на структурна единица"посочете кода на подразделението на организацията, издаваща парични сетълменти (ако организацията няма структурни подразделения, поставете тире).

В колоната „Кореспондентска сметка, подсметка“посочва се номерът на сметката, чийто дебит отразява издаването на пари от касата в съответствие със сметкоплана:

• 51 – доставка на пари в банката за заверяване на разплащателната сметка;
• 60 – разчети с доставчици и изпълнители;
• 70 – разчети със служители относно заплати;
• 71 – разчети с отговорни лица;
• 73 – разплащания със служители за други сделки;
• 75-2 – разчети с учредители за изплащане на доходи.

Брой "Кодекс на аналитичното счетоводство"попълва се само ако са налични съответните кодове.

В колоната "Кредит"посочва се номерът на счетоводната сметка, чийто кредит отразява издаването на пари от касата (по правило това е сметката 50.1 – „каса“).

В колоната "Сума"Издадената сума от касата е посочена с цифри.

Брой „Код на местоназначение“попълва се, ако организацията използва подходящата система за кодиране в своята дейност. В този случай се посочва кодът за целта на използване на пенсионираните средства.

На линия "Проблем"Посочва се пълното име на лицето (в дателен падеж, например Иванов Иван Иванович) или името на организацията, на която трябва да бъдат издадени средства.

На линия "база"необходимо е да се посочи основанието за издаване на пари от касата, например: "Издаване на финансова помощ"или „Депозиране на пари в банка“и т.н.

На линия "Сума"Издадената сума от касата се посочва с думи. В този случай рублите се изписват с главна буква, а копейките с цифри. В празните полета трябва да поставите тире.

На линия "Приложение"отразяват се приложените първични документи, като се посочват техните номера и дати, въз основа на които се издават пари от касата (пълномощни, разписки, нареждания, извлечения и др.).

Забележка: управителят не се подписва пред касата, ако направи упълномощителен надпис върху приложените към приходния касов ордер документи.

низ "Получено"попълва се от лицето, на което се дават пари от касата. В него той посочва сумата на получените пари (в този случай той трябва да напише рубли с думи с главна буква и копейки с цифри). Следва неговият подпис и датата на получаване на парите.

При издаване на пари чрез касов апарат касиерът трябва да провери документ за самоличностполучател (паспорт или друг документ). Касиерът посочва името, номера, датата и мястото на издаване на този документ в съответния ред на касовия апарат.

Линия „Издадено от касата“попълва се от касиера само след издаване на парите през касовия апарат. В него полага подписа си с препис (фамилия и инициали).

Напълно запълнен поръчката остава в касатапредприятие (и не е предадено на получателя на парите) и служи като потвърждение, че средствата са издадени законно.

Моля, обърнете внимание, забранява се извършването на корекции в приходния касов ордер.

Образци за попълване на касови апарати през 2017 г

По-долу са дадени примери за попълване на формуляра за касова бележка през 2017 г.:

Как се попълва касовата бележка KO-2?

Ако получаването на пари в касата се формализира с помощта на разписка KO-1, тогава при издаване на средства от касата се попълва унифициран формуляр KO-2. Веднъж попълнен, този документ също подлежи на задължителна регистрация в дневника КО-3, а самата операция по издаване на пари се отразява в касовата книга КО-4, като се посочват номерът и датата на „консумативите“.

Ордерът е паричен документ, който не допуска никакви грешки, не се допускат корекции, така че бъдете внимателни.

Формулярът KO-2 се попълва в момента на издаване на пари на получателя, получателят може да бъде физическо лице - служител на организацията, на което се издава сумата въз основа на неговото заявление, както и трета страна; физическо лице, представител на друга организация - в този случай получателят трябва да представи паспорт или пълномощно за получаване на пари.

Примерен пълнеж

Попълване на стандартния формуляр KO-2:

При регистриране на разходен касов ордер е необходимо да попълните следните редове:

• име на организацията, попълваща формуляра;
• неговия OKPO код;
• структурна единица - например търговски обект, името на един от магазините, тук можете да поставите тире;
• номер на разходен ордер – пореден номер от началото на годината, взет от регистрационен дневник КО-3;
• дата – датата на съставяне на консумативите, съвпадаща с датата на издаване на парите от касата на получателя;
• дебит - в тази колона трябва да попълните кода на структурната единица (ако сте посочили тази единица по-горе и вашата организация използва система за кодиране), дебит на сметката, в която ще бъде отразена издадената сума (в зависимост от това кой парите се дава и за каква цел), счетоводство по аналитичен код (ако се води такова счетоводство за тази сметка);
• кредитно – касова счетоводна сметка номер – сметка 50 “Каса”;
• сума – изписваме с цифри сумата, дадена на получателя;
• код за предназначение - в зависимост от целта, за която и на кого се издават парите, тук трябва да се посочи подходящият код, ако организацията не предоставя такава система за кодиране, тогава се добавя тире;
• емисия - фамилия, име, бащино име на лицето в дателен падеж, на което се издават парите;
• основа - посочва се документът, послужил като основа за изготвяне на касовия ордер, това може да бъде ведомост при издаване на заплати, изявление от служителя при издаване на пари за отчитане, документи за продажба, чек;
• сума - сумата се изписва с думи с главна буква, ако има копейки, те се посочват с цифри;
• приложение - тук се отразяват първичните документи, съпътстващи операцията по издаване на пари от касата;
• подписи на управителя и главния счетоводител.

След като горната информация бъде въведена в касовия ордер, парите се превеждат на получателя. След като бъдат преизчислени, получателят трябва да попълни следните редове от формуляра:

• получено - записва получената сума с думи, копейки с цифри;
• дата на получаване;
• подпис на получателя;
• по – име по документ за самоличност на получателя.

След всичко това касиерът, издал парите, също подписва документа.

Попълва се стандартният формуляр KO-2, вижте примерен касов ордер по-долу, а в самия край на статията ще намерите връзка, от която можете да изтеглите формуляра KO-2.

Изтеглете формуляр и образец

Приходен касов ордер образец КО-2 - изтегляне.

Статията е написана въз основа на материали от сайтовете: pravodeneg.net, prednalog.ru, blandoc.ru, www.malyi-biznes.ru, buhland.ru.