Суточные командировочные – одна из выплат, привлекающая многих сотрудников, часто посещающих разного рода командировки. Ведь эта своеобразная материальная помощь позволяет не тратить в поездке свои деньги, а некоторые, особо экономные, умудряются даже и сэкономить суточные, чтобы получить прибавку к зарплате. И, соответственно, какие будут командировочные расходы в 2016 году, интересует достаточно большое количество человек.
Что входит в понятие командировочные расходы
Для более полного понятия, как именно все должно происходить, нужно разобраться, что из себя представляет командировка по служебной необходимости. Согласно Трудовому кодексу России под данным понятием имеют в виду определенного рода выезд работника за пределы его места проживания, чтоб решить и выполнить ряд служебных задач.
Если человек едет в командировку – это значит, что работодатель на себя берет ряд обязательств, как то: оплату проезда, проживания работника в месте командировки. То есть бухгалтерия обязательно должна возместить работнику эти траты. В большей части случаев суточные предоставляют заранее, опираясь на тот уровень цен, которые действовали на то время, когда работник находился в отъезде.
Такие траты часто имеют и второе название - суточные. Для получения таких денег сотрудник должен понимать, что нужно понимать под таким термином. Ведь придется и документы специальные собрать, и бумаги подготовить.
Итак, в суточные командировочные расходы в 2016 году, согласно законодательству, будут входить:
- стоимость проезда к месту командировки и билеты на обратный путь;
- стоимость съема жилья на месте временной работы;
- суточные (т.е. карманные средства работника, которые ему потребуются на разные нужды, например, оплату связи);
- оформление различного рода документов: это и заказ и оформление паспортов, виз и иных документов, например, если планируется заграничная поездка.
Оплата командировочных расходов сотрудника будет производиться только тогда, когда они целевые и подтверждены всеми необходимыми бумагами – чеками, специального рода документами и т.д. Размер суточных командировочных устанавливается на каждом предприятии по своим нормам, что определяется нормами компании, статуса командированного сотрудника, важности командировки и многих других параметров.
Какие расценки на суточные в России сегодня действуют
Максимальный суточный размер командировочных расходов на 2016 год в России установлен в размере 700 рублей . Но это правило актуально только для государственных компаний, которые восполняют такого рода расходы работнику по сути бюджетными средствами. Частные компании, как правило, могут самостоятельно регулировать такие расходы и назначать сумму больше, чем это прописано в законе. Поинтересоваться тем, какой размер суточных командировочных предусмотрен в вашей компании, можно в собственном трудовом договоре, если он предусматривает назначение таких расходов, либо в коллективном договоре, который регулирует такие расходы для всех сотрудников компании без исключений.
Командировочные расходы за границу 2016 года не могут быть выше 2500 рублей . Но это опять-таки для государственных компаний. Частные могут определять свои расценки.
Правда при назначении собственных значений стоит понимать, что если суммы будут превышать те, что установлены законодательно, на те деньги, что будут выданы сверх нормы, придется уплатить налог размером 13%. Как и любой иной налог.
Минимальный размер командировочных расходов в России в 2016 году законодательно не ограничен. Это берет свое начало более 10 лет назад с момента устранения данной формулировки из Трудового кодекса. Однако бухгалтерам необходимо иметь какие-либо ориентиры, и сегодня за основу приняты средние значения следующего характера:
- при поездке в командировку в рамках своего региона суточные составляют от 200 до 300 рублей;
- в другие регионы страны – 500 рублей;
- поездка заграницу по минимуму обойдется для предприятия в 1000 рублей.
Какие документы требуются для отчета по командировке
Норма возмещения командировочных расходов 2016 года, как и ранее, требует правильного оформления документов. Без этого получить все средства не получится.
Итак, нужно с самого начала, чтобы опубликовали соответствующий приказ, в котором прописывается и обосновывается необходимость отправки сотрудника в командировку. Далее определяется размер необходимых ему суточных расходов, а также иных трат, которые вполне могут проявиться в данной поездке.
После работнику выдается специальное командировочное удостоверение, которое позволяет ему документально доказывать, что он на работе. Сам сотрудник должен по окончании своей поездки предоставить в бухгалтерию следующие документы:
- чеки на покупки;
- документы, удостоверяющие траты того или иного характера, которые были указаны в отчете.
Но бухгалтерам необходимо понимать, что в случае, когда сотрудник снял себе гостиницу, в которой включено трехразовое питание, бухгалтерия может ему не оплачивать все излишества сверх нормы, т.к. ему уже были выделены средства на еду.
Какие особенности есть у суточных командировочных, которые начисляют при поездке за границу
Суточный размер командировочных расходов 2016 года при поездке за рубеж имеет ряд определенных отличий от тех, что применяются по России . Так, например, отличается порядок предоставления документов. Например, для возмещения расходов за съем жилья обязательно нужно предоставить и специальную отметку в свой загранпаспорт, что имело место пересечение границы дважды.
Чтобы получить возмещение за своих расходы за рубежом, стоит помнить и об особенностях валютных операций. Окончательный расчет с сотрудником будет осуществляться по курсу валют в рублевом эквиваленте. При этом курс будет использоваться тот, что действовал на момент дат служебной поездки сотрудника.
Можно ли получать суточные на карту
Сегодня активно рассматривается закон, по которому оплата суточных может происходить при помощи распространенных карт оплаты – MasterCard и Visa. Считается, что такой способ позволит упростить и сами расчеты, и работу бухгалтерии в целом. Кроме того, если будет принято решение о внедрении собственной платежной системы, такой проект оптимально в нее впишется.
За дни нахождения в командировке работнику положены средний заработок и суточные за каждый календарный день поездки. Компания вправе сама решать, сколько суточных платить за день. Разберем, как правильно оплачивать командировки по России и за границу.
Порядок выплаты суточных работникам
Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места жительства.
Работодатель обязан возмещать работникам суточные (абз. 3 ч. 1 ст. 168 ТК РФ):
- за каждый день, пока он находится в командировке;
- за выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути (п. 11 Положения о командировках). Например, работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье выплачиваются.
Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются, но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам. Подробно про суточные при однодневных командировках читайте далее в этой статье.
- за 9 дней — 40 евро за каждый день;
- за 1 день возвращения в Россию — 700 руб.
Курс (условно) евро:
- на дату выдачи аванса (30 мая) - 70 руб. за 1 евро;
- на дату утверждения авансового отчета (14 июня) - 68 руб. за 1 евро.
Решение . В расходы по налогу на прибыль суточные будут включены в сумме:
40 евро х 70 руб. х 9 дней = 25 200 руб.
Суточные по России = 700 руб.
Итого: 25 200 руб. + 700 руб. = 25 900 руб
Размер суточных при командировках по России и за границу
Компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки (ст. 168 ТК РФ). Размеры суточных при командировках необходимо закрепить во внутренних документах организации, например в положении о командировках.
Бухгалтеры знают про 700 и 2 500 руб. — если размер суточных не превышает эти суммы, то с этих сумм не придется платить НДФЛ. Поэтому некоторые компании для удобства вводят эти размеры суточных. Но это вовсе не означает, что организация может установить размер суточных сотрудникам 700 и 2 500 руб. и ни рублем больше или меньше. Можно, к примеру, закрепить суточные хоть 4 000 руб. за каждый день командировки по России, но тогда с 3 300 руб. придется удержать НДФЛ (4 000 руб. - 700 руб. = 3 300 руб.).
По общему правилу суточные, выплачиваемые сотруднику, не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает:
- 700 руб. — за каждый день командировки на территории России;
- 2 500 руб. — за каждый день при поездках за границу.
Вывод : как такового лимита суточных для коммерческих организаций нет. Есть только суммы, которые не облагаются НДФЛ (700 и 2 500 руб.). Так сколько платить суточных? Решайте самостоятельно (решение закрепите во внутренних документах организации).
Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные
Если работник едет в командировку на личном и служебном автомобиле, то посчитать дни можно по служебной записке. Ее работник должен предоставить по возвращении из командировки вместе с документами, подтверждающими использование транспорта для проезда к месту командировки и обратно (путевой лист, например, по форме № 3), счета, квитанции, кассовые чеки, иные документы, подтверждающие маршрут следования). В иных случаях количество дней, за которые надо выплатить суточные, определяется по проездным документам.
Суточные в иностранной валюте
Суточные при командировках за пределы РФ платите в том размере, который установлен во внутренних документах компании.
Суточные при однодневной командировке
По закону минимальный срок командировки не установлен. Поездка по заданию работодателя может быть и однодневной. Оформляем такую поездку как многоднедвную командировку (выпускаем приказ, ставим соответствующую отметку в табеле учета рабочего времени: «К» или «06»).
После сотрудник отчитывается за поездку. Работодатель возмещает ему расходы, например на проезд, а также другие согласованные суммы. А суточные положены? По закону суточные за «мини-поездки» по России не выплачиваются. Оставить сотрудника совсем без денег даже в однодневной командировке — не лучшая идея, даже если это и по закону. Как можно выйти из ситуации?
Выплаты при однодневных командировках взамен суточных
Работодатель по собственному решению может выплатить сотруднику некую сумму вместо суточных.
Суточные по однодневным командировкам:
- за границу — в размере 50% от суммы суточных по загранкомандировкам, установленным в локальных документах компании;
- по России — в общем случае не выплачиваются, но вы можете установить выплату работнику самостоятельно.
НДФЛ с суточных при однодневных командировках
Ранее ситуация с налогообложением суточных и возмещением иных расходов при однодневных командировках была спорной. Сегодня с уверенностью можно говорить, что ситуация стабилизировалась и общая тенденция такова: выплаты по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ. Тем не менее позиции различных ведомств отличаются:
- Мнение Минфина РФ : документально подтвержденные расходы, связанные с однодневной командировкой (например, расходы на питание), можно не облагать НДФЛ полностью. Если подтвердить такие расходы нечем, то они освобождаются от налога в пределах 700 руб. при внутрироссийской командировке и 2 500 руб. при однодневной командировке за границу (Письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-04-07/6189).
- Мнение ВАС РФ : выплаченные работнику денежные средства (названные суточными) не являются таковыми в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника, облагаемым НДФЛ (Постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 4357/12).
Суточные при командировке в страны СНГ
Командировки в страны СНГ (например, в Казахстан, Беларусь и пр.) являются особым случаем. При таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы. Суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»).
Отчет по суточным в командировке
Работник по возвращении из командировки обязан предоставить работодателю в течение трех рабочих дней:
- авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах;
- окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения о командировках № 749).
В составе авансового документа с отрудник не обязан отчитываться ни по суточным при командировках по России, ни по суточным при командировках за пределы РФ, ни по однодневным или каким-либо еще командировкам. Подтверждающих документов по суточным не существует. Работодатель платит суточные — икс рублей, работник тратит их по собственному желанию.
763 161 просмотр
покане произошла — к всеобщему одобрению многочисленной армии командируемых. Как законодатели пришли к такому решению и почему суточные попали в разряд неугодных выплат, вы узнаете из нашей статьи.
Суточные чуть не отменили
Новостью о грядущей отмене суточных Минфин «порадовал» в конце прошлого года. Эта участь должна была постичь отечественные «командировочные» компенсации — зарубежные служебные поездки новшество не затрагивало.
Неожиданное решение финансистов нашло отражение в проекте поправок к постановлению Правительства РФ «Об особенностях направления работников в служебные командировки» от 13.10.2008 № 749 о служебных командировках.
Привычный всем перечень командировочных выплат планировалось лишить 1 из важных пунктов (выплаты суточных). Если бы отмена состоялась, перечень стал бы иметь следующий вид:
- возмещение расходов по перемещению работника к месту командировки;
- компенсация затрат на аренду помещения для проживания командированного сотрудника;
- иные расходы, возникающие в связи с нахождением и исполнением служебных обязанностей работника вне его постоянного места жительства.
Это мероприятие Минфин назвал оптимизацией порядка возмещения расходов и уточнением понятия «суточные».
Предполагалось, что работодатели, не ущемляя законных прав и интересов своих работников, будут возмещать дополнительные расходы, связанные с командировками, в соответствии с внутрифирменными локальными актами (коллективным договором, положением о командировках и др.). При этом все понесенные работником расходы необходимо будет подтвердить документально.
Об организации командировочного процесса в компании см. в статье .
Отмена суточных при командировках в 2016 году пока не состоялась, однако законодатели упорно пытаются реформировать устоявшийся порядок оформления командировок. Подробнее об этом — в следующем разделе.
Командировочные в 2016 году
Российские командируемые пока могут спать спокойно: официальная отмена суточных при командировках и введение обязательного документального подтверждения всех расходов, понесенных работником в связи со служебной поездкой, не произошли.
Однако изменения в части оформления командировок все же вступили в силу, и с января текущего года из обязательных командировочных документов исключили:
- командировочное удостоверение;
- служебное задание;
- отчет о выполнении задания.
Теперь срок деловой поездки работника можно подтвердить только проездными билетами или служебной запиской.
Нововведения стали неожиданностью для работников и работодателей и внесли сумятицу и неразбериху в устоявшуюся четкую схему оформления командировок.
Как показала практика истекших месяцев, урезанный формат командировочных документов прибавил головной боли администрации компаний и самим работникам. Работодателям стало сложнее контролировать сотрудников, а у последних прибавилось бумажной волокиты. Вместо пары фраз в служебном задании о выполненной в командировке работе теперь от них требуется оформление отдельного документа — служебной записки.
Большинство компаний все же не отказались от привычного комплекта бумаг и по-прежнему оформляют и командировочное удостоверение, и служебное задание. Но сегодняшний статус этих бумаг делает их пригодными только для внутрифирменного контроля. Налоговые расходы они не обосновывают.
Изучайте командировочные документы с помощью материалов нашего сайта. См. статью .
Итоги
Произойдет ли отмена суточных в 2016 году, предугадать невозможно. Пока стремление финансистов оптимизировать расходы и реформировать процедуру оформления командировочных документов ничего, кроме неразберихи и дополнительной бумажной волокиты, коммерсантам не принесла.
Суточные командировочные расходы в 2016 году, равно как и ранее, представляют собой финансовую выплату, которую выдает бухгалтерия предприятия человеку, отправляющемуся выполнять свою работу в другой город, регион или даже за границу.
При этом рассчитывается сумма, которая должна быть достаточна человеку для пребывания вне дома. Конечно же, она может показаться и не такой большой, однако без нее было бы совсем не хорошо. Такая выплата позволяет работнику не тратить слишком много в поездке и слегка компенсирует его расходы.
Какие суммы приняты к выплате
Размер командировочных расходов в 2016 году (суточные) определен законодательством. И это существенно упрощает задачу их расчетов. Так, например, все зависит от того, куда работник направляется.
Если он едет в рамках своего домашнего региона, его суточная выплата составит 200-300 рублей. С одной стороны, это вполне справедливо, т.к. иногда расстояние между городами всего 20-30 км, и сотрудник легко может ездить вечером домой.
Для поездок вне региона действует следующая вилка: от 500 до 1000 рублей в день. А вот самыми дорогими считаются поездки за рубеж. В этом случае компания возмещает работнику от 1000 до 2500 рублей.
Вилки даны, чтобы работодатель мог ориентироваться, согласно своим возможностям. При этом он совсем не ограничен данными рамками и вполне может назначать суточные расходы по своему усмотрению – сумма легко может быть значительно выше и больше. Однако стоит понимать несколько деталей.
Что стоит учитывать
Но тут есть один нюансы, который необходимо понимать. Норма суточных командировочных расходовустанавливается каждой компанией самостоятельно, основываясь на внутренних правилах и принятых договорах.
При этом законодательство достаточно однозначно трактует максимальные значения. Например, согласно правилам и требованиям власти, максимальные суточные следует ограничить при поездках по России цифрой 700 рублей, за границу – 2500 рублей. Все, что выдается сотруднику выше, расценивается как доходы физического лица и начинает обкладываться налогом на доходы.
Понятно, что в более выгодном положении находятся сотрудники частных компаний, где руководство может устанавливать свои варианты расценок. В государственных фирмах и предприятиях такое невозможно – здесь по максимуму стараются не переходить через требования закона.
Что с минимальными понятиями
Естественно, на фоне определения максимума многим становятся интересными и минимальные командировочные расходы (суточные) в 2016 году.
И тут стоит понимать, что, в принципе, такого понятия не существует. И минимумы могут устанавливать сами компании. Но тут главное, чтобы они не переусердствовали и не поставили слишком низкие цифры. Иначе целесообразность поездки для работника будет существенно ниже.
Когда и как оплачивают такие расходы
Оплата суточных командировочных расходов в 2016 году будет происходить по стандартной схеме. Такие средства выдаются сотруднику еще до начала поездки и в полном объеме, исходя из количества дней командировки и варианта выезда – по домашнему региону, за его пределы или за границу.
Выдачу денег бухгалтеры осуществляют привычным способом для компании. Сегодня большей частью многие предприятия используют перечисления на банковский счет и на карточки. Это позволяет минимизировать риски при выдаче средств и защищает работника от произвола бухгалтеров.
Выплачиваются суточные сразу же – затягивать их выплату нельзя, т.к. считается, что сотрудник будет жить на эти средства. Если же не дать ему их сразу, то априори это будет означать, что он должен провести командировку за свой счет. А это понравится немногим. Ведь выезд по служебной необходимости из дома на некоторый срок приносит неудобства, особенно для семейных сотрудников. И далеко не каждый бюджет это выдержит. Кроме того, в регионах заработные платы далеко не самые большие, за счет чего выплата суточных работником самостоятельно становится сложным испытанием, которое не всем подойдет.
Какие есть опасности
Сейчас стали говорить, что необходимо . Авторы проекта уверены, что сотрудник на выезде и сам справится. Эксперты же считают, что таким образом государство существенно усложнит жизнь тем компаниям, в которых предполагается работа с командировками.
Сотрудники попросту будут отказываться ездить в них. Да и найти работников на вакансию с предлагаемыми командировками будет крайне сложно. А это ставит под угрозу развитие как многих традиционных производств, так и различных перспективных бизнесов. И тут стоит хорошо подумать, что выгоднее – крепкие компании, дающие в бюджет неплохие средства за счет налогов. Или сэкономленная некая выгода на суточных. Тем более, что такой запрет большей частью коснется лишь государственных предприятий – частные как платили, так и будут платить. А это значит, что выгода будет достаточно сомнительной.
Надо ли за них отчитываться
Суточные расходы считаются личными расходами работника, которые выдаются ему работодателем, чтобы компенсировать неудобства отсутствия дома. Поэтому он может делать с ними все, что угодно. Хочет копит, не хочет – тратит.
Главный плюс – за них не нужно отчитываться, собирать чеки и составлять финансовые отчеты. Такие выплаты не учитываются при сдаче всех документов. Поэтому они являются как бы своеобразным бонусом. И отказываться от них большая часть сотрудников вряд ли захочет.
Вопрос о командировочных важен и интересен всем. Это сложная тема. Постоянно и систематически происходят изменения и дополнения, которые отражаются в нормативных актах.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Поэтому выплата суточных при командировках в 2019 году не может потерять актуальности по настоящее время.
Нормативная база
ТК и НК, Постановления Правительства, инструкции и разъяснительные письма Минфина России дают полную и подробную картину о составе, вариантах учета и возмещения суточных командировочных расходов.
Виды командировочных расходов
Отправляя сотрудника в служебную поездку для выполнения индивидуального поручения, работодатель обязан компенсировать командировочные расходы своего работника:
- на проезд к месту выполнения производственного задания и обратно;
- стоимость услуги найма жилого помещения;
- суточные;
- прочие затраты, произведенные с разрешения руководителя или закрепленные в .
Что такое суточные расход и что в них входит?
Командированный сотрудник гарантировано получает за каждый день фиксированную сумму, не зависящую от внешних факторов выполнения задания, которая носит название «суточные».
Целью этой статьи командировочных расходов является обеспечение нормальной жизнедеятельности человека, вынужденного некоторое количество времени находится вне привычной обстановки.
Нет необходимости подтверждать суточные документально. Человек вправе использовать их по своему усмотрению.
В каких случаях выплачиваются и обязательны ли?
Начисление и оплата суточных носит постоянный характер, и подразумевает элемент гарантии и заботы руководства о командированном работнике.
Полученная сумма аванса всегда включает в себя и величину суточных, рассчитанных на основании .
Отменили ли их?
В 2019 году Минфин РФ выдвинул идею об отмене суточных, надеясь впоследствии этой мерой повысить размер налога на прибыль.
Работодатели и сотрудники отрицательно высказались по этому поводу. Средства массовой информации широко освещали вопрос возможности отмены суточных.
Планам Минфина практически не суждено было сбыться. Изменения законодательно не прошли.
Размер, нормы и лимиты по новым правилам.
Трудовым законодательством определен размер суточных:
Следует отметить, что эти величины следует считать минимальным размером для коммерческих организаций. Границу верхних пределов предприятия определяют самостоятельно.
Размер суточных при командировке с питанием не изменяется.
Все надбавки и доплаты к суточным, которые устанавливаются в организациях, должны найти отражение в Положении о командировках.
На что можно тратить?
На что выдаются суточные? Подтверждения использования суточных не требуется при оформлении после служебной поездки.
Каждый вправе использовать эти суммы по своему усмотрению на ежедневные расходы. Но в большинстве случаев, командированные сотрудники расходуют суточные на оплату питания и проезд на городском транспорте.
За сколько дней выдаются?
После подписания приказа на командировку и по заявлению командированного сотрудника выдается аванс на предстоящую служебную поездку.
Если в течение трех дней командировка отменяется, аванс должен быть возвращен в кассу предприятия. Срок выплаты также ограничивается периодом между оформлением приказа и фактическим отбытием сотрудника.
Оплата для разных случаев
Общие правила
Схема возникновения, оплаты, отчетности и перерасчета по командировочным проста и полностью соответствует взаимоотношениям по вопросу суточных:
- Возникает производственная необходимость в направлении сотрудника в командировку.
- Оформляется приказ с перечислением условий и требований по данной служебной поездке.
- По расходному кассовому ордеру выдается аванс, рассчитанный исходя из данных приказа. В сумму аванса включаются и суточные.
- Командированный сотрудник отправляется к месту назначения, выполняет производственное задание и возвращается обратно.
- В течение трех дней после возвращения, работник составляет авансовый отчет, к которому прикладывает подтверждающие расход документы (чеки, квитанции, счета и прочее).
- Экономические службы предприятия проверяют авансовый отчет, после чего его утверждает руководитель организации. Размер суточных контролируется датами приезда и отъезда на проездных документах.
- Производится окончательный расчет по выданному авансу и фактически затраченным средствам. Перерасход дополнительно выплачивается сотруднику, экономия возвращается в кассу организации.
Однодневная командировка
Если командированный сотрудник имеет возможность каждый день возвращаться на место жительства, суточные в командировке не начисляются и не выплачиваются.
К возмещению будут приниматься только расходы на проезд.
Поездка за счет принимающей стороны
В письменном соглашении, заключенном обеими сторонами, оговаривается источник финансирования командировки.
Если служебную поездку оплачивает принимающая сторона, то в сумму компенсации будут включаться и суточные.
В бюджетных учреждениях могут оплачивать только разрешенный законодательно размер суточных. Расходы, осуществленные сверхнормы, к возмещению не принимаются.
Две поездки в один день
В Положении о командировках целесообразно отметить ситуацию, когда работник в течение дня может перемещаться в несколько мест с разными нормами суточных.
Выплаты должны происходить по нормативам, утвержденным для местности прибытия.
Работа за границей
Алгоритм действий соответствует общим правилам выплат суточных.
В приказе на загранкомандировку необходима формулировка цели поездки в точном соответствии с действующим законодательством.
Размер суточных по заграничной поездке утверждается в Положении о командировках, минимальная граница которых зафиксирована в законодательных актах, а максимальная устанавливается руководством предприятия.
При досрочном окончании поездки
Возвратившись из командировки раньше установленного срока, сотрудник оформляет авансовый отчет.
Экономическими службами предприятия производится перерасчет ранее выданного аванса. Излишне полученные средства возвращаются в кассу организации.
Работа в выходные дни
Суточные выплачиваются за каждый календарный день нахождения в служебной командировке. Сотруднику будут начислены суточные за выходные дни, даже не смотря на то, что он не работал в этот период.
Поездка в страны СНГ
Суточные в страны ближнего зарубежья начисляются по нормам заграничных поездок.
Как посчитать? Примеры
Вызывает живой интерес вопрос: «Как платятся суточные?».
Рассмотрим несколько случаев.
Пример 1:
Инженер Иванов П.С. (ООО «Сигнал» г.Самара) был направлен с 6 июня в г.Нижневартовск для испытания оборудования сроком на 10 дней. Согласно Положению о командировках, оплата суточных на территории России установлена в размере 1 200 руб.
Сотруднику начислены суточные в размере 12 000 руб.: (1 200 руб. * 10 дн.= 12 000 руб.)
Пример 2:
Технолог Савельев М.Ф. (ООО «Стимул» г.Москва) командирован с 1 июня в г.Екатеринбург для проверки технологического процесса сроком на 25 дней. Суточные по локальным актам утверждены в размере 1250 руб. Служебное задание было выполнено раньше срока. Сотрудник вернулся на постоянное место жительства 18 июня.
Перед поездкой Савельев М.Ф. получил аванс, в состав которого были включены суточные в размере 31 250 руб.
(1 250 руб. * 25 дн. = 31 250 руб.)
Фактически технолог должен был получить суточных в размере 22 500 руб.
(1 250 руб. * 18 дн. = 22 500 руб.)
Савельев М.Ф. вернул в кассу организации излишне полученные средства 8 750 руб.
(31 250 – 22 500 = 8 750 руб.)
Налогообложение
Суточные, начисленные в пределах норм (законодательный минимум или утвержденный в Положении о командировках размер выплат):
- уменьшают налогооблагаемую базу для расчета налога на прибыль;
- не подлежат налогообложению для расчета НДФЛ и страховых взносов.
Начисление НДФЛ
С величины суточных, начисленных сверх положенного норматива, производится начисление НДФЛ и страховых взносов.
Можно избежать этой процедуры, если закрепить необходимый размер выплат в местных нормативных актах.
Удержание с суммы, превышающей лимит
Налогооблагаемая база для расчета налога на прибыль не уменьшается на суммы, превышающие допустимый предел.
Сверхлимит подлежит обложению в обязательном порядке:
- налогом на доходы физических лиц;
- страховыми сборами во внебюджетные фонды.
Документальное оформление
В настоящее время значительно упрощен список необходимых документов, в частности отменены:
- командировочные удостоверения;
- задания на командировку;
- журнал учета командировок.
Приказ
Унифицированная форма приказа (№ Т-9 или № Т-9а) включает в себя всю необходимую информацию:
- Реквизиты организации-отправителя.
- Название, номер и дата документа.
- Информация о работнике, направляемого в служебную поездку.
- Пункт прибытия.
- Срок выполнения задания.
- Задание для выполнения.
- Способ прибытия к месту назначения и обратно.
- Причина оформления приказа.
- Источник финансирования.
Бланки вы можете скачать на нашем сайте:
Часто задаваемые вопросы
Можно ли не платить суточные работнику?
Если служебная поездка длится более одного дня, возмещать расходы, относящиеся к статье «суточные», необходимо в обязательном порядке.
Считать ли, если работник в поездке заболел?
Организация направляет сотрудника в командировку. В это время он заболевает.
По возвращении работника на постоянное место работы, предприятие компенсирует ему следующие расходы:
- суточные за все время командировки, включая период по ;
- затраты по аренде жилья;
