Домой Природное земледелие Оффшорные центры. Оффшорные зоны: классификация, особенности и полный список офшорных зон Оффшорные зоны их виды и основные типы

Природное земледелие

Оффшорные центры. Оффшорные зоны: классификация, особенности и полный список офшорных зон Оффшорные зоны их виды и основные типы

Оффшор (от английского offshore - "вне берега", "вне границ") - это один из самых известных и эффективных методов налогового планирования. Основой этого метода являются законодательства многих стран, частично или полностью освобождающие от налогообложения компании, принадлежащие иностранным лицам.

Оффшорные зоны - города, районы и страны, в которых иностранные (нерезидентные) кредитные учреждения и иные компании осуществляют операции с нерезидентами (иностранными физическими и юридическими лицами) в иностранной для данной страны валюте при отсутствии вмешательства или минимальном вмешательстве со стороны государства, создавшего оффшорную зону.

Оффшорная компания - это компания, которая не ведет хозяйственной деятельности в стране своей регистрации, а владельцы этих компаний - нерезиденты этих стран. Таково требование тех стран, где разрешена регистрация таких компаний.

Термин "оффшор" впервые появился в одной из газет на восточном побережье США в конце 1950‑х годов. Речь шла о финансовой организации, избежавшей правительственного контроля путем географической избирательности: компания переместила деятельность, которую правительство США желало контролировать и регулировать, на территорию с благоприятным налоговым климатом.

Оффшорную зону отличают следующие признаки: налоговые льготы; анонимность осуществления бизнеса; отсутствие валютного контроля; минимальные требования относительно существования компании (проведение собраний акционеров, простота финансовой отчетности и др.; возможность ведения операций в любой валюте; иные льготы.

Условно страны, где регистрируют оффшорные компании, можно разделить на две категории:

1. Небольшие государства, острова с невысоким уровнем развития собственной экономики, но с достаточно высокой политической стабильностью (Белиз, Багамские острова, Британские Виргинские острова, Вануату, Каймановы острова и т. д.).

Как правило, эти государства не предъявляют никаких требований к отчетности, единственное требование ‑ это внести ежегодный фиксированный сбор в казну. Обычно в таких странах не ведется реестр акционеров и директоров, конфиденциальность обладания такой компанией очень высокая.

2. Оффшорные зоны повышенной респектабельности.

В таких зонах от оффшорных компаний требуют финансовую отчетность и предоставляют им ощутимые налоговые льготы . Со стороны правительства этих государств контроль более жесткий, чем в странах первого типа, ведется реестр директоров и акционеров, но и престиж компаний гораздо выше. Это - Кипр, Гонконг, Люксембург, Швейцария и др.

Понятие "оффшорная зона" следует отличать от понятия "свободная экономическая зона". Если оффшорная зона предполагает ведение компанией деятельности вне ее территории, то в свободной экономической зоне льготы как раз и предоставляются потому, что компании ведут там свою деятельность.

Единого списка оффшорных зон не существует, работу по контролю над оффшорными зонами ведут как Международный валютный фонд (МВФ), так и центральные банки различных стран мира.

К числу самых известных оффшорных зон относятся Панама, Гибралтар, Кипр, Багамские острова, Ирландия, Лихтенштейн, американский штат Делавэр.

В России список государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны) утверждается Министерством финансов.

Приказом Минфина от 13 ноября 2007 года (в редакции от 2 февраля 2009 года) установлены следующие оффшорные зоны: Ангилья; княжество Андорра; Антигуа и Барбуда; Аруба; Содружество Багамы; королевство Бахрейн; Белиз; Бермуды; Бруней-Даруссалам; республика Вануату; Британские Виргинские острова; Гибралтар; Гренада; Содружество Доминики; республика Кипр; Китайская Народная Республика: специальный административный район Гонконг (Сянган), специальный административный район Макао (Аомынь);Союз Коморы: остров Анжуан; республика Либерия; княжество Лихтенштейн; республика Маврикий; Малайзия: остров Лабуан; Мальдивская республика; республика Мальта; республика Маршалловы Острова; княжество Монако; Монтсеррат; республика Науру; Нидерландские Антилы; республика Ниуэ; Объединенные Арабские Эмираты; острова Кайман; острова Кука; острова Теркс и Кайкос; республика Палау; республика Панама; республика Самоа; республика Сан-Марино; Сент‑Винсент и Гренадины; Сент‑Китс и Невис; Сент‑Люсия; Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии: остров Мэн и Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни); Республика Сейшельские Острова.

Оффшорные зоны и оффшорные компании – термины не юридические, а экономико-территориальные. Оффшорные юрисдикции- государства и отдельные оффшорные центры, которые позволяют существенно сократить налоговые выплаты совершенно легальным путём.

Существует множество различных типов оффшорных компаний и десятки юрисдикций – каждая со своими правилами регистрации и дальнейшего существования компании. Но при всём разнообразии основных целей не так уж много.

Виды оффшорных зон по цели создания компаний

1.Ведение посреднических экспортно-импортных операций.
2.Хранение денежных средств на различных банковских счетах.
3.Минимизация налогообложения.
4.Создание структуры расчетов между контрагентами.
5.Оптимальное планирование деятельности.
6.Избежание двойного налогообложения.
7.Создание компании в не самой дешёвой юрисдикции для увеличения роста престижа своей компании (чаще это относится к европейским странам, такие зоны зачастую ближе к оншорам).

Виды оффшорных зон по условиям, создаваемым государством

1.В первую очередь, классические оффшорные юрисдикции. Их характерные черты: запрет на ведение коммерческой деятельности в данной юрисдикции, налогообложение заменено ежегодной фиксированной пошлиной, минимальные требования к финансовой и бухгалтерской отчётности.

2.Страны с льготным налогообложением, но не полным освобождением от налогов- чаще всего в европейских странах и странах Британского Содружества, характеризуются не самым высоким уровнем конфиденциальности, но стабильной экономической и политической обстановкой. Требования к финансовой отчётности.

3.Льготные зоны, все условия в которых направлены на подъём экономики государств. Чаще всего расположены в странах, чьё финансовой благополучие полностью зависит от иностранного капитала. Государство создаёт все условия для зарубежного бизнеса, но инфраструктура в таких зонах чаще всего оставляет желать лучшего.

Виды оффшорных зон по видам деятельности

И наконец, основное деление уже самих оффшорных компаний на виды в зависимости от их деятельности (следует учесть, что во многих юрисдикциях существуют запреты на конкретные виды деятельности нерезидентной компании):

1. Банковская.
2. Торговая.
3. Инвестиционная.
4. Судоходство и/или судовладение.
5. Страховая.
6. Лизинговая.
7. Франчайзинговая.
8. Деятельность, связанная с недвижимостью.

Более редко встречаются компании, существование которых связано с интеллектуальными формами собственности.

Виды оффшорных зон по форме собственности

По форме налогообложения юрисдикции делятся на три вида:

1.С нулевыми налогами.
2.С низкими налогами.
3.С территориальной системой налогообложения.

Под оффшорным финансовым центром, сокращенно ОФЦ, подразумевается определенное государство или часть его территории, на которой компании нерезиденты ведут свою деятельность на льготных условиях. Работать в таких странах предпочитают крупные организации, которые заинтересованы в минимизации налогового бремени.

Различают четыре основных признака, при наличии которых государство относят к оффшору:

коммерческая деятельность осуществляется иностранными компаниями, которые не имеют права работать в стране своей регистрации;
внутреннее законодательство максимально упрощает для нерезидентов;
одним из основных принципов работы иностранных компаний заключается в соблюдение полной конфиденциальности касательно их деятельности;
в стране для нерезидентов действуют .

Классификация ОФЦ

В зависимости от уровня сотрудничества с международным сообществом среди оффшоров выделяют три группы:

Страны, власти которых контролируют работу оффшорных компаний. В свою очередь нерезиденты должны вести учет своей финансовой деятельности согласно с международными стандартами. К таким ОФЦ причисляют Швейцарию, Люксембург, Дублин, Гонконг.
Государства, национальное законодательство которых предполагает осуществление надзора за деятельностью нерезидентов. Однако такие нормы, как и сам процесс контроля в целом нуждаются в некотором ужесточении. К таким оффшорам относят Барбадос, Гибралтар, Монако, Андорру.
Самую обширную группу составляют оффшоры, у которых контроль отсутствует или же проводится крайне ограниченно. Такие государства не стремятся к международному сотрудничеству и не придерживаются общепринятых стандартов. К ним относятся Сейшельские острова, Панама, Ливан, Коста-Рика, Вануату и т. д.

Основные характеристики ОФЦ

Оффшору присущи следующие характерные особенности:

финансовая система таких стран имеет большое количество институтов для обслуживания бизнеса иностранных компаний;
нерезиденты осуществляют свою деятельность за пределами оффшора, в то время как власти всемерно поддерживают национальную экономику;
финансовая система предполагает уплату налога на по нулевым или очень низким ставкам;
все финансовые операции нерезидентов подпадают под режим банковской тайны, что гарантирует полную анонимность деятельности оффшорных компаний.

Особенности регулирования деятельности ОФЦ

Нужно отметить, что оффшоры остаются очень удобным способом для легализации доходов, полученных от преступной деятельности. Ведь в них можно открывать анонимные счета в банках, местные власти недостаточно контролируют деятельность нерезидентов, а личность клиента надежно защищена положениями о банковской тайне. Кроме того, большая часть оффшоров отказывается присоединиться к международным договорам, предусматривающим оказание правовой помощи в процессе расследования финансовых преступлений.

Такая ситуация порождает проблемы международного масштаба. Но все попытки установить минимальный контроль над коммерческой деятельностью в оффшорах потерпели неудачу. Ведь ОФЦ находятся в самостоятельных государствах, которые согласно принципам международного права обладают на своей территории неограниченным суверенитетом. Также необходимо иметь в виду, что местные власти заинтересованы в деятельности в пределах их юрисдикции нерезидентов, поскольку финансовый сектор является основной статьей их доходов.

Учитывая сложившуюся ситуацию МВФ и ряд развитых стран, называемых «Большой семеркой», создали временную рабочую группу для изучения деятельности ОФЦ и возможности их влияния на финансовую систему в целом. Основные задачи рабочей группы сводятся к следующему:

оценить роль ОФЦ в создании потенциальных угроз для мировой финансовой системы;
дать характеристику конкретным ОФЦ относительно соблюдения ими международных стандартов;
разработать рекомендации, целью которых выступает побуждение ОФЦ к соблюдению стандартов в области регулирования финансовой деятельности.

На данный момент ряд международных организаций - МВФ, Форум экономической стабильности, а также Организация экономического развития, опубликовали так называемые черные списки, в которые попали страны, отказывающиеся от сотрудничества в борьбе с нелегальными доходами.

Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш

Большой бизнес, как известно, требует уплаты больших налогов. И каждый здесь пытается как-нибудь обойти предусмотренные законодательством требования. Кто-то нарушает при этом закон, а кто-то ищет вполне легальные пути. Одним вариантов законной неуплаты налогов или снижения их суммы до минимума является оффшор.

Понятие оффшора

Существуют определенные территории, и даже целые страны, которые для своего развития не прочь привлечь капиталы крупных зарубежных бизнес-компаний практически безвозмездно. Взамен они предлагают либо полное освобождение от налогов, либо же очень привлекательные льготы.

Компания, зарегистрированная на такой территории, обычно не ведет здесь своей деятельности, а осуществляет ее за границей.

Оффшорная зона - это своего рода свободная от налогов и финансового контроля территория, на которой регистрируется, получает юридический статус и формально действует зарубежное предприятие. В это же время оно не освобождается от уплаты налогов в той стране, где фактически ведет свой бизнес.

Оффшорная юрисдикция

Оффшорная юрисдикция - это страна, предоставляющая зарегистрированным на ее территории компаниям юридическую возможность не платить налоги или платить их по определенным льготам, а также не отчитываться о своей деятельности и финансовом состоянии.

В своем большинстве такие юрисдикции - это небольшие островные государства, расположенные по всему миру, основным источником наполнения бюджета которых являются госпошлины от регистрации оффшорных компаний и ее ежегодного продления.

Что такое оффшорная компания и в чем ее суть

Такие компании, как правило, используются для организации торгового бизнеса. Ее суть мы рассмотрим на простом примере стандартного процесса купли-продажи. Если организовывать импорт по обычной схеме, входная цена на ввозимый товар будет напрямую зависеть от реальной закупочной. К ней, естественно, добавятся различные таможенные сборы, налог на прибыль и пр.

Оффшорная зона позволяет избежать лишних затрат, если пропустить товар через зарегистрированную на ее территории компанию, указав в документах любую удобную стоимость (в нашем случае лучше заниженную). Это существенно снизит сумму таможенного сбора и налога на прибыль.

Компании используют в качестве холдинговых структур, а также предприятий для получения инвестиционных средств и накопления различных финансовых ресурсов. Однако самым популярным вариантом остается привычная торговая деятельность, связанная с импортно-экспортными операциями.

Преимущества оффшора

К основным преимуществам оффшорных компаний относятся:

отсутствие обязательной уплаты налогов;
наличие определенных льгот при регистрации;
высочайший уровень конфиденциальности о виде деятельности, структуре компании, владельцах и акционерах;
отсутствие необходимости подачи информации в органы государственной власти о своей деятельности и прибыли.

В девяностых годах выгоды свободных экономических зон широко использовались во всех отраслях бизнеса. Сегодня, в связи с ужесточением контроля над деятельностью компаний, подобного ажиотажа уже нет, но оффшорный бизнес продолжает процветать. Еще бы, ведь это самый выгодный и быстрый способ вывода денежных средств за рубеж.

Любая подобная компания имеет несколько банковских счетов с привязкой карт учредителей, акционеров и членов их семей. При необходимости все деньги могут быть незаметно выведены за границу в течение нескольких часов.

Но не это на самом деле дает жизнь оффшорам. Все дело в отсутствии единой системы налогообложения в разных государствах. Вот и получается, что одна страна теряет миллионы долларов из-за высоких налоговых ставок, а другая за счет этого живет и процветает.

Насколько это законно

Наше законодательство не запрещает осуществлять учреждение компаний за границей или становиться их акционерами. Разрешается также полноправно участвовать в гражданских правовых отношениях с зарубежными компаниями, при условии, что при этом не будет нарушено законодательство Российской Федерации.

Иными словами, если все происходит в рамках российских законов - значит все законно. По сути, оффшорная зона или компания - это всего лишь инструмент для получения выгоды, который может быть использован как в рамках закона, так и вне их.

Сегодня международное сообщество пытается проявлять более пристальное внимание к таким уголкам «налогового рая», принимая соответствующие меры, направленные против некоторых юрисдикций, отказывающихся прозрачно сотрудничать.

Особенности регистрации

Процедура регистрации компании в большинстве свободных юрисдикций довольно проста, и не требует даже присутствия ее учредителей. Достаточно прислать своих представителей (подписантов). Они должны будут обратиться в соответствующую государственную службу с заявлением о регистрации, а также назначить генерального директора.

Кроме этого существуют и специальные бюро, которые самостоятельно учреждают компании, не имея никакого отношения к ее истинным владельцам.

Готовый оффшорный бизнес, который существует лишь на бумаге, можно купить по цене от 10 тысяч американских долларов.

Оффшорные зоны мира и их виды

Но давайте разберемся, какие же государства считаются оффшорными зонами. На сегодняшний день в мире насчитывается около 50 юрисдикций. Все они делятся на:

классические оффшоры (с нулевым налогообложением);
зоны с низким налогообложением;
оффшоры с территориальным способом налогообложения;
оффшоры, где от налогов освобождаются отдельные виды деятельности;
зоны, где от уплаты налогов освобождается деятельность отдельных юридических лиц.

Классический вариант

Классическая оффшорная зона - это территория, где компания платит ежегодную пошлину, а с ее деятельности не взимается никаких налогов. Кроме того, она не подлежит аудиту. В список оффшорных зон классического типа входят:

Свободные зоны с территориальным налогообложением

Оффшорные экономические зоны с территориальным налогообложением предоставляют компаниям возможность уплаты налога лишь от прибыли, полученной из источников, расположенных на территории их юрисдикции. Это дает возможность привлекать дополнительные инвестиции и существенно упрощает процесс экспорта. К таким зонам относятся:

Алжир;
Бразилия;
Боливия;
Гон-Конг;
Гватемала;
Кувейт;
Коста-Рика;
Малайзия;
Монако;
Марокко;
Никарагуа;
Сингапур;
Парагвай;
Уругвай и др.

Оффшорные зоны с низким налогообложением

Налогообложение в оффшорных зонах данного типа снижено до минимума с целью стимулирования развития собственной экономики и привлечения зарубежных инвестиций. К этим юрисдикциям относятся:

Юрисдикции с налогообложением отдельных видов деятельности

В этих зонах от уплаты налогов освобождаются не все, а лишь некоторые компании, занимающиеся определенным видом бизнеса. К ним относятся:

Ангилья;
Болгария;
Венгрия;
Дания;
Литва;
Латвия;
Норвегия;
Словакия;
Польша;
Швейцария и др.

Оффшорные зоны, где от налогообложения освобождены некоторые юридические лица

Эти юрисдикции выборочно, на свое усмотрение могут освобождать от налогов лишь отдельно взятых юридических лиц. Такой юрисдикцией, например, является известнейшая оффшорная зона - Кипр. Именно здесь зарегистрированы и осуществляют свою деятельность множество компаний из России.

В соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.11.2007 года № 108 Н, в список оффшорных зон для Российских компаний, предоставляющих льготный режим уплаты налогов, входят следующие территории и государства: