Înregistrarea unei subdiviziuni separate instrucțiuni pas cu pas. Contabilitatea fiscală de „izolare”. Nuanțele înregistrării în PF

Despre ce organe de stat și în ce interval de timp este necesar să sesizeze la crearea unei subdiviziuni separate a organizației, spune expertul Serviciului de consultanță juridică GARANT Dmitri Gusikhin.

Legislația nu interzice persoanelor juridice să creeze subdiviziuni separate care nu sunt sucursale sau reprezentanțe în sensul de. Cu toate acestea, procedura de creare a unor astfel de subdiviziuni separate nu este reglementată de lege.

Informațiile despre aceste divizii nu sunt incluse în actele constitutive (vă rugăm să rețineți că de la 1 septembrie 2014, informațiile despre reprezentanțe și sucursale trebuie să fie indicate în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice în conformitate cu modificările efectuate). Apariția unei subdiviziuni separate nu este asociată cu emiterea de acte administrative de către organele de conducere. entitate legală(procedura relevantă poate fi determinată de documentele interne ale organizației, dar nerespectarea acesteia nu afectează obligațiile instituției care decurg în legătură cu crearea de locuri de muncă în afara locației sale), ci numai cu activitățile de afaceri curente ale organizației și crearea de locuri de muncă staționare în afara locației organizației în sine ().

Astfel, apariția unei subdiviziuni separate a organizației Codului Fiscal al Federației Ruse se leagă de îndeplinirea simultană a următoarelor condiții:

• izolare teritorială;
• prezenţa locurilor de muncă staţionare create pe o perioadă mai mare de o lună şi echipate în afara locului înregistrare de stat(locația) organizației;
• derularea afacerilor prin această unitate;
• controlul angajatorului asupra locului de muncă.

FORMĂ

De la 1 februarie 2008, când a intrat în vigoare, organizațiile nu sunt obligate să depună o cerere de înregistrare fiscală la locația unei subdiviziuni separate. O astfel de înregistrare se efectuează acum de către organul fiscal însăși pe baza informațiilor furnizate de contribuabil, în termen de cinci zile de la data primirii acestor informații (,). Astfel, în termen de o lună de la data creării unei subdiviziuni separate, organizația este obligată să trimită un mesaj despre crearea acesteia către organul fiscal de la locația sa. Neîndeplinirea acestei obligații este baza pentru obligarea organizației la obligația fiscală sub forma unei amenzi de 200 de ruble. pentru fiecare document nedepus (a se vedea, de exemplu,) și funcționarii săi - la responsabilitatea administrativă în formular amendă administrativăîn valoare de 300 până la 500 de ruble. ().

De asemenea, trebuie menționat că organizația este obligată, în termen de o lună, să notifice în scris despre crearea unei subdiviziuni separate și organelor care controlează plata primelor de asigurare la sediul acesteia (clauza 2, partea 3, articolul 28). lege federala din 24 iulie 2009 Nr. 212-FZ „”, în continuare - Legea Nr. 212-FZ).

În consecință, îndeplinirea de către organizație a obligației de raportare a înființării unei subdiviziuni separate nu se face dependentă de prezența unui bilanţ separat, a unui cont curent pentru această subdiviziune separată, precum și de acumularea plăților și a altor remunerații. lor în favoarea indivizii.

Pe baza organelor care exercită controlul asupra plății primelor de asigurare sunt:

• PFR și organele sale teritoriale în ceea ce privește primele de asigurare pentru obligatoriu asigurare de pensie plătite la PFR, iar primele de asigurare pentru asigurările obligatorii de sănătate plătite la FFOMS;
• FSS din Rusia și organismele sale teritoriale cu privire la primele de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea plătite către FSS din Rusia.

În prezent, formularul de notificare despre crearea unei subdiviziuni separate, depus la organul de monitorizare a plății primelor de asigurare la sediul organizației, nu este aprobat, prin urmare, organizația poate notifica fondurile despre separarea creată. subdiviziune sub orice formă.

Procedura de creare a unei diviziuni separate a SRL 2018 - 2019 - regulile care guvernează extinderea activităților unei persoane juridice. Dezvoltarea afacerii, deschiderea de noi puncte de vânzare, nevoia de a transfera producția periculoasă sau „murdară” în altă locație sunt cazuri în care este necesară crearea. subdiviziune separată LTD.

Cum să creați o divizie separată a unui SRL - tipuri de divizii

Legislația prevede posibilitatea creării a trei tipuri de divizii separate:

• ramură;
• reprezentare;
• subdiviziune separată cu cel puțin una la locul de muncă.

Definiția unei subdiviziuni separate este dată în art. 11 din Codul Fiscal al Federației Ruse (TC RF). Simptomele sale sunt enumerate acolo:

• această parte a organizației este izolată teritorial de ea;
• are cel puțin un loc de muncă;
• locuri de muncă create pe o perioadă mai mare de o lună.

Această definiție include orice clădire, birou, instituție pentru serviciile sociale ale lucrătorilor în prezența caracteristicilor de mai sus. Legea corporativă rusă impune persoanelor juridice să le oficializeze componente structurale organizatii.

Conceptele de sucursală și reprezentanță sunt cuprinse în art. 55 Cod Civil RF (GK RF). Legea înțelege o sucursală ca atare parte a unei persoane juridice care se află în afara locației sale și are dreptul de a îndeplini toate funcțiile unei persoane juridice. O reprezentanță are mai puține drepturi decât o sucursală - poate reprezenta și proteja doar interesele unei persoane juridice. Pentru mai multe informații despre tipurile și caracteristicile diviziilor separate, consultați articolul Diviziunea separată a unei persoane juridice - 2018 - 2019.

Cum să deschideți o divizie separată a unui SRL în 2018 - 2019

Cel mai simplu mod de a vă extinde afacerea este să creați o divizie separată a LLC. În conformitate cu art. 11 din Codul Fiscal al Federației Ruse, chiar și un loc de muncă care există în afara adresei legale a organizației trebuie să fie formalizat ca o subdiviziune separată. Răspunderea pentru neîndeplinirea obligației de raportare la oficiu fiscal informațiile despre diviziile separate create sunt prevăzute de art. 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse (clauza 23 din Revizuire practica judiciara Forțele Armate RF din 15 noiembrie 2017 Nr. 4). Excepție de la regulă: angajații trimiși într-o călătorie de afaceri, lucrători la distanță. Implicarea unor astfel de persoane în muncă nu este un motiv pentru crearea unei subdiviziuni separate.

Conducerea unei persoane juridice trebuie să înregistreze o subdiviziune separată în termen de o lună de la producerea acesteia. Data creării în acest caz poate fi considerată ziua angajării primului angajat.

Să analizăm în detaliu cum să deschidem o divizie separată a unui SRL în 2018 - 2019. Pentru a face acest lucru, conducerea persoanei juridice trebuie să întreprindă următoarele acțiuni:

• să doteze un loc de muncă staționar în afara zidurilor SRL;
• completați formularul С-09-3-1;
• transferați formularul completat la IFTS la locul unde apare subdiviziunea separată;
• De la 01.01.2017, este necesar să se informeze autoritatea fiscală cu privire la împuternicirea PE cu autoritatea de a efectua plăți către persoane fizice (clauza 7, clauza 3.4, articolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Forma unui astfel de mesaj a fost aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10 ianuarie 2017 Nr. MMV-7-14 / [email protected]În acest caz, plata primelor de asigurare și raportarea plăților efectuate de PE se efectuează la locația sa (clauzele 7, 11, articolul 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Ultimul punct nu este relevant pentru toate diviziile separate. Doar acele subdiviziuni separate care efectuează plăți către persoane fizice sunt obligate să se înregistreze la aceste fonduri.

Reglementări privind o diviziune separată a unui SRL care nu este o sucursală (exemplu de document)

Atunci când se creează o diviziune separată, este de dorit să se întocmească o prevedere privind o diviziune separată a unui SRL. În cazul în care caracterul obligatoriu al prevederii privind o sucursală/reprezentanță este prevăzut în Partea 3 a art. 55 din Codul civil al Federației Ruse, atunci o astfel de regulă nu este prevăzută pentru alte diviziuni separate.

Totodată, în prevederea privind o subdiviziune separată care nu este sucursală sau reprezentanță, se poate fixa caracteristici importante- de exemplu, tipurile de activități și specificul muncii, procedura de conducere a unității, metodele de monitorizare a activităților acesteia etc.

O mostră a unei astfel de prevederi poate fi descărcată de pe link-ul: Regulament pe o subdiviziune separată - eșantion.

Crearea și înregistrarea unei sucursale SRL într-un alt oraș: instrucțiuni pas cu pas -2018 - 2019

Extinderea granițelor geografice ale afacerii, conducerea companiei începe să se gândească la cum să deschidă o sucursală a unui SRL în alt oraș. Înregistrarea unei sucursale este în multe privințe similară cu crearea în sine a unei societăți cu răspundere limitată. Motivul principal de aceasta: filiala are dreptul de a efectua producţie şi activitate comercială la egalitate cu societatea-mamă. Prin urmare, la deschiderea unei sucursale a unui SRL, aceasta trebuie să fie înregistrată la autoritățile fiscale, fond de pensie RF și FSS.

Pentru a înregistra o sucursală a unui SRL, trebuie parcurși următorii pași:

• organizați o întâlnire a participanților SRL pentru a decide înființarea unei sucursale;
• pregătirea regulamentelor pentru o nouă filială;
• introduceți informații despre sucursală în statutul SRL;
• aproba la sedinta membrilor societatii noua editie statut și regulament privind înființarea unei sucursale;
• înregistrați modificările în carte la Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse;
• așteptați notificarea de la Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse cu privire la efectuarea unei înscrieri în Registrul de stat unificat al persoanelor juridice;
• inregistreaza sucursala la fisc;
• desemnează un director de sucursală;
• primiți o scrisoare de la Rosstat despre atribuirea codurilor statistice filialei.

Pentru a inregistra modificari in fisc, art. 17 din Legea „Cu privire la înregistrarea de stat a persoanelor juridice și a antreprenorilor persoane fizice” din 08.08.2001 nr. 129-FZ impune depunerea următoarelor documente:

• cerere în formularul nr. Р13001;
• decizia de modificare a documentației constitutive a SRL;
• chitanta pentru plata taxei de stat. De la 01.01.2019, la transferul documentelor pentru înregistrarea modificărilor în formă electronică, nu este necesară plata taxei de stat (a se vedea clauza 32 din articolul 333.35 din Codul Fiscal al Federației Ruse, introdus prin Legea nr. 234-FZ din 07). /29/2018).
• schimbari in acte fondatoare(cum se emit - în articolul Procedura de modificare a statutului unui SRL);

În prezent, înregistrarea cu fonduri extrabugetare și Rosstat este automată, aceste departamente schimbând informații în mod independent între ele.

După efectuarea tuturor procedurilor descrise mai sus, conducerea companiei poate deschide un cont curent separat pentru sucursală.

Deschiderea unei reprezentanțe a SRL în alt oraș

O altă opțiune pentru crearea unei subdiviziuni separate este înregistrarea unei reprezentanțe a unui SRL. Această opțiune este relevantă dacă conducerea organizației nu intenționează să desfășoare activități de producție sau comerciale într-un alt oraș.

Procedura de creare a unei reprezentanțe practic nu diferă de procedura de înregistrare a unei sucursale. Pentru a deschide o reprezentanță a unui SRL într-un alt oraș, trebuie să:

• organizarea unei întâlniri a participanților companiei pentru a rezolva problema deschiderii unei reprezentanțe;
• întocmește un regulament privind reprezentarea;
• să includă informații despre reprezentare în statutul organizației;
• ține o ședință a participanților SRL pentru a aproba prevederea privind reprezentarea și modificările la statutul societății;
• înregistrați modificările în statut la fisc;
• desemnează un director al reprezentanței.

Înregistrarea la FIU și FSS este, de asemenea, automată, la fel ca și înregistrarea unei sucursale SRL. Prin reprezentanță, SRL nu va putea desfășura acțiuni efective: producția de produse, vânzarea de bunuri, prestarea de servicii. Legea nu prevede sancțiuni pentru încălcarea acestei reguli. Cu toate acestea, conducerea persoanei juridice ar trebui să rețină: functie principala o subdiviziune separată - reprezentând interesele unui SRL într-un alt oraș.

Alegeți forma unei diviziuni separate

Crearea unei filiale sau a unei reprezentanțe este o procedură care necesită costuri materiale suplimentare pentru înregistrare în organisme guvernamentale, organizarea independentă contabilitateși întreținerea aparatului administrativ al organizației nou create.

În plus, companiile care au creat o subdiviziune separată sub forma unei sucursale sau a unei reprezentanțe își pierd dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare (subclauza 1, clauza 3, articolul 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest sens, crearea unei subdiviziuni distincte, a cărei noțiune este dată în art. 11 din Codul fiscal al Federației Ruse, are următoarele avantaje:

• înregistrare simplă;
• nu este necesară modificarea actelor constitutive;
• păstrarea dreptului organizaţiei la un sistem de impozitare simplificat.

Crearea unei subdiviziuni separate sub forma unei sucursale sau a unei reprezentanțe este relevantă numai dacă această parte a organizației va avea un numar mare de angajați și structură complexă.

Astfel, crearea unei subdiviziuni separate se realizează prin organizarea de locuri de muncă în afara teritoriului organizației. Informațiile despre o subdiviziune sub forma unei sucursale sau reprezentanțe sunt înscrise în statutul SRL, precum și în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice. Informațiile despre o altă subdiviziune separată sunt adăugate numai la Registrul de stat unificat al persoanelor juridice. Înregistrarea unei sucursale la locul înființării acesteia în autoritățile de înregistrare și fiscale se efectuează de către SRL, înregistrarea în fonduri - de către cooperare interagenții fonduri și FTS.

O organizație care se dezvoltă cu succes, mai devreme sau mai târziu, crede că este timpul să-și deschidă o reprezentanță în alt oraș. Acest articol vă va spune cum să deschideți o divizie separată a unui SRL și ce să faceți în continuare.

Crearea unei diviziuni separate

Subdiviziunile separate (OS) funcționează pe baza aprobată de organizația-mamă și nu pot fi entități juridice independente.

Legea fiscală recunoaște o divizare ca fiind separată numai dacă

• această organizație situat în afara teritoriului sediului central;
• pentru funcționarea unui astfel de departament au fost efectiv create și dotate locuri de muncă.

O sucursală și o reprezentanță sunt considerate a fi un fel de astfel de diviziune, cu toate acestea, ar trebui să fiți conștienți de faptul că OP poate să nu fie considerată nici o sucursală, nici o reprezentanță. Prin urmare, atunci când vă deschideți sucursala dedicată în alt loc din SRL, nu este necesar să vă creați o sucursală sau reprezentanță. Acesta este un mare plus pentru antreprenori, deoarece înregistrarea unei sucursale sau a unei reprezentanțe necesită mult timp. Acest lucru se datorează faptului că datele despre aceste PE trebuie incluse în Carta persoanei juridice.

Crearea unei întreprinderi situate separat, fără scopul deschiderii organizațiilor de mai sus, poate fi realizată numai de directorul general. În acest caz, PE are dreptul de a avea propriul sigiliu și un bilanț separat, dar contabilitatea întregii societăți cu răspundere limitată este în orice caz ținută consolidată.

Luați în considerare cum să creați o divizie separată a LLC. Pentru a efectua această procedură, procedați în felul următor:

• determinați ce funcții vor fi atribuite PO;
• veniți cu numele PO (pur și simplu PO, reprezentanță sau sucursală);
• in conformitate cu Legislația rusă determina necesitatea includerii sau nu a informatiilor despre PE in Carta intreprinderii;
• înregistrați un SP (cu excepția sucursalelor și reprezentanțelor);
• înregistrează o sucursală/reprezentanță prin depunerea unei cereri și a altor documente solicitate;
• înregistrează o unitate structurală separată în fonduri extrabugetare.

Înregistrare fiscală

Deschiderea unei diviziuni separate a unui SRL este, în primul rând, crearea de locuri de muncă, deoarece înregistrarea la Serviciul Fiscal Federal are loc deja în funcție de disponibilitatea acestora.

Organizația trebuie să fie înregistrată fiscal în zona în care se află filiala sa dedicată. În cazul în care PE este situat teritorial în aceeași zonă în care este înregistrată persoana juridică, atunci o astfel de procedură nu este necesară.

La înregistrare, unei astfel de filiale a companiei i se atribuie un punct de control diferit de compania-mamă.

În general, procedura de înregistrare la fisc nu este complicată. Următoarele documente trebuie depuse la IFTS:

• cartea de identitate a solicitantului;
• o procură certificată, dacă livrarea nu este efectuată de directorul general;
• formularul de cerere C-09-3.

Pachetul specificat trebuie depus în cel mult 1 lună de la data deschiderii PO la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare a SRL. Ziua înființării unei filiale izolată de companie va fi ziua în care s-a constituit efectiv locul de muncă staționar.

Perioada de înregistrare este de 5 zile lucrătoare de la depunerea documentelor. IFTS trimite în mod independent documentele la biroul fiscal situat la locul de înregistrare a PE.

Dacă PO își schimbă locația într-un alt oraș în cursul activităților sale, atunci va fi necesară parcurgerea procedurii de închidere a PO într-un oraș și redeschiderea acestuia în altul.

Întocmirea unei aplicații la deschiderea unui SRL: video

Înregistrare în fonduri în afara bugetului

Crearea unei diviziuni separate a unui SRL în unele cazuri necesită înregistrarea la PFR (Fondul de pensii al Rusiei) și la FSS (Fondul). asigurări sociale). Acest lucru trebuie făcut în cazul în care o astfel de organizație funcționează pe un bilanț alocat independent, are un cont curent separat și, pe cheltuiala proprie, revine angajaților. salariile.

De regulă, informațiile despre apariția și alocarea unui nou site al unei persoane juridice sunt transferate acestor fonduri de către inspectoratul fiscal. Anterior, reprezentanți ai juridici persoanele au fost obligate să aplice în mod independent la aceste fonduri la stabilirea subdiviziunilor separate. Astăzi acest lucru nu este necesar.

Responsabilitatea unei diviziuni separate

Pentru încălcarea termenelor de depunere a cererii de înregistrare a unui PE, precum și dacă această sucursală a societății funcționează fără înregistrare, societatea-mamă este ținută la răspundere.

Pentru aceste încălcări, în conformitate cu răspunderea administrativă, se aplică o amendă de 3 mii de ruble, în timp ce obligația fiscală pentru aceste încălcări poate fi de până la 20% din venitul pe care compania separată de SRL le-a primit în timpul activităților sale. Valoarea amenzilor depinde de durata încălcării. Cuantumul răspunderii pentru nerespectarea termenelor se poate afla în Codul fiscal și Codul contravențiilor administrative.

Subdiviziune separată - instrucție
Continuăm seria instructiuni utile. Să ne abatem pe scurt direct de la înregistrarea persoanelor juridice într-o zonă adiacentă și să vorbim despre o diviziune separată. O divizie separată ocupă o poziție specială în structura organizației, permițându-vă să începeți ușor și rapid munca la distanță de sediul central.

1. După cum rezultă din art. 11 din Codul fiscal al Federației Ruse, „o subdiviziune separată a unei organizații este orice subdiviziune care este separată teritorial de aceasta, în locul căreia sunt echipate locuri de muncă staționare. O subdiviziune separată a unei organizații este recunoscută ca atare, indiferent de dacă crearea sa se reflectă sau nu în organizarea constitutivă sau în alte documente organizatorice și administrative, precum și din atribuțiile învestite în unitatea specificată. Totodată, locul de muncă este considerat staționar dacă este creat pentru o perioadă mai mare de o perioadă. lună.
La locul de muncă, potrivit art. 209 din Codul Fiscal al Federației Ruse, implicit
un loc „în care lucrătorul trebuie să se afle sau unde i se cere să călătorească în legătură cu munca sa și care se află direct sau indirect sub controlul angajatorului”.
Precizările Ministerului de Finanțe și practica arbitrală indică faptul că „izolare teritorială”înseamnă locația PE într-o jurisdicție fiscală, alta decât sediul central. Dacă firma este înregistrată la IFTS nr. 19, iar locul de muncă se află pe teritoriul IFTS nr. 26, atunci este necesară înregistrarea OP la IFTS nr. 26. În realitate, se întâmplă și ca, chiar dacă locul de muncă este situat pe aceeași stradă (al doilea depozit, de exemplu), ca și sediul central, biroul fiscal poate solicita înregistrarea PO. Dacă să vă certați sau nu cu un astfel de IFTS depinde de dvs.

După cum se poate înțelege din cele două norme de mai sus, o subdiviziune separată (în continuare - OP) poate fi magazin, și un cabinet medical, este important să vorbim despre un loc de muncă permanent (adică creat pe o perioadă mai mare de 1 lună) și care nu este situat la adresa persoanei juridice.
O definiție destul de scurtă și lungă a PO face în continuare posibilă deosebirea acestuia de o sucursală și o reprezentanță: PO pur și simplu nu are funcții atât de largi (reprezentare și protecție a intereselor, așa cum se indică în articolul 55 din Codul civil al Federația Rusă) și, prin urmare, nu este nevoie să se modifice cartea.

2. Deci, compania are un anumit sediu (de exemplu, într-o altă regiune a Moscovei), acest birou implică locuri de muncă permanente, așa că este timpul să depuneți o notificare de înregistrare. Acest lucru trebuie făcut în termen de o lună de la data creării locului de muncă, iar data creării locului de muncă poate fi începutul efectiv al muncii.
Datorită faptului că este extrem de dificil să se determine începutul activității efective a PO, data general acceptată de creare este ordinea corespunzătoare privind crearea PO. În plus față de creare, comanda poate indica persoana responsabilași șeful PO, dar aceasta este deja o afacere pur internă a companiei, care nu interesează impozitul.
Pentru a înregistra OP, trebuie să trimiteți un mesaj special în formularul - C-09-3-1 (formularul este atașat postării de la sfârșitul articolului). Se completează la nivel elementar:

Indicăm TIN, KPP, PSRN, numele organizației noastre. În coloana „cod Autoritatea taxelor„Indicăm aceluiași IFTS codul IFTS, în care este înregistrată organizația, și transmitem mesajul nostru.
În coloana „numărul de diviziuni separate” indicați suma corectăși numărul corespunzător de pagini per PO - dintr-o lovitură, putem înregistra chiar și zece PO.
În exemplul nostru, înregistrăm doar 1 OP. Datorită acestei modestii, mesajul nostru este compus din doar două pagini, pe care le indicăm în câmpul obligatoriu.
Sub linia de mai jos, completați doar blocul din stânga. Aici indicăm persoana care semnează mesajul, în cazul nostru acesta este liderul, manager general organizatii. telefon si e-mail pentru comunicare, puteți specifica și (pentru decență), dar altfel nu ar trebui să fie probleme.
Acum să trecem la pagina dedicată OP. După cum am spus, pot exista mai multe dintre aceste pagini dacă mai mult de un OP trebuie înregistrat.

În partea de sus completăm (de obicei formularul însuși completează aceste câmpuri) câmpurile cu TIN și KPP, numerotăm pagina.
Deoarece creăm doar un OP, nu punem niciun număr în câmpul „Rapoarte” și nici nu indicăm punctul de control OP - pur și simplu nu îl avem.
În câmpul mare de mai jos, puteți introduce numele OP. Aceasta este o chestiune pur personală, te poți descurca fără nume. Dar dacă există mai multe PO, este mai bine să le aduceți la o anumită uniformitate pentru a distinge cumva și a nu vă încurca în nume.
Apoi trecem la completarea adresei. Aici trebuie să indicăm adresa locației PO, cel mai adesea aceasta este adresa sediului pentru care este încheiat contractul de închiriere. Vă rugăm să rețineți că, în unele cazuri, câmpurile „District” și „Oraș” nu sunt completate - acest lucru este valabil pentru Moscova, Sankt Petersburg și acum și Sevastopol.
După adresă, indicați data creării. Desigur, cel mai bine este să indicați data curentă, dacă departamentul de contabilitate și personal o permite, pentru a nu da amenzi. Despre ei puțin mai târziu.

Mesajul completat este semnat pe prima pagină de către solicitant, ștampilat, pe a doua și pe toate paginile ulterioare solicitantul pur și simplu semnează. Nu este nevoie să capsați mesajul, doar să-l capsați.
Este recomandat să atașați la mesaj o copie a comenzii de creare a PO. Dacă mesajul este transmis de un reprezentant, atunci la mesaj trebuie atașată o împuternicire a reprezentantului și o copie a ordinului. De asemenea, se recomandă să faceți o copie a mesajului în avans pentru a marca angajatul Serviciului Federal de Taxe cu privire la acceptarea documentului.
Mesajul poate fi transmis și de la distanță. Programul Serviciului Fiscal Federal „Contribuabilul persoanelor juridice” vă permite să trimiteți un mesaj printr-un canal electronic - programul generează un mesaj în format XML, care poate fi trimis la IFTS, având asigurat EDS, prin același „Taxkom”. Programul nu este cel mai ușor de învățat, prin urmare, dacă vorbim despre crearea unui OP, este mai ușor să o faci pe hârtie.

3. După 5 zile lucrătoare, trebuie înregistrat EP, despre care Serviciul Federal de Taxe, pe teritoriul căruia este înregistrat OP, va emite o notificare. Din când în când apar eșecuri în comunicarea între cele două IFTS, prin urmare, pentru o fidelitate mai mare, este mai bine să sunați înapoi la ambele IFTS în a 5-a zi și să aflați cum stau lucrurile.
Trebuie să înregistrez OP la FSS și PFR? Nu, dacă PO nu are propriul bilanţ, cont curent şi plăţi independente în favoarea angajaţilor.

Cât despre responsabilitate. Sincer vorbind, în practică nu am întâlnit responsabilitatea pentru notificarea în timp util a Serviciului Federal de Taxe cu privire la crearea PO, dar cu toate acestea este prevăzut pentru:
- Clauza 1 a art. 116 din Codul fiscal al Federației Ruse (amenda de 10.000 de ruble);
- Clauza 1 si Clauza 2 ale art. 129.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse (amenda de 5.000 de ruble pentru prima încălcare în cursul anului și 20.000 de ruble pentru următoarea în cursul anului);
- Clauza 1, articolul 15.3 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse (amenda de până la 1000 de ruble pentru șeful organizației).

Cu toate acestea, având în vedere simplitatea înregistrării unui PO, ar fi complet nepotrivit să întâmpinăm amenzi atât de rare.
Noroc!

Un SRL nou creat destul de des nu are un birou propriu sau închiriat și este înregistrat doar la o adresă legală. Aceasta poate fi adresa de domiciliu a șefului (fondatorului) sau o adresă cu serviciu poștal și de secretariat. Deocamdată nu se desfășoară o activitate reală, iar corespondența destinată SRL-ului, în special din partea organelor oficiale, ajunge în timp util, această situație fiind normală. Dar, mai devreme sau mai târziu, LLC începe să funcționeze, ceea ce înseamnă că trebuie să se „materializeze” undeva în spațiu.

Puteți obține răspunsuri la orice întrebări referitoare la înregistrarea unui SRL și a unui antreprenor individual folosind serviciul consultatie gratuita pentru înregistrarea afacerii:

Uneori, natura activității vă permite să desfășurați afaceri de acasă sau cu ajutorul lucrătorilor la distanță, dar dacă SRL-ul deschide un magazin, depozit, birou, camera de productie sau într-un alt mod începe să desfășoare afaceri la o adresă diferită de adresa legală, atunci este necesară crearea și înregistrarea unei diviziuni separate.

Există condiție importantă- criteriul de creare a unei subdiviziuni distincte este prezenta a cel putin una loc de muncă staționar, și este recunoscut ca atare dacă este creat pentru o perioadă mai mare de o lună. Conceptul de loc de muncă este Codul Muncii(articolul 209), din care se poate concluziona că:

• trebuie încheiat un contract de muncă cu salariatul;
• locul de muncă se află sub controlul angajatorului;
• angajatul se află în mod constant în acest loc în conformitate cu îndatoririle sale oficiale.

Pe baza acestui fapt, un depozit de depozitare care nu are angajat permanent nu va fi considerat o unitate separată. Nu sunt considerate ca atare automatele, terminalele de plată, bancomatele etc. Lucrătorii de la distanță (la distanță) nu se încadrează, de asemenea, sub conceptul de „loc de muncă staționar”, așa că concluzia cu ei contracte de munca nu necesită crearea unei unități separate.

Te rog noteaza asta antreprenori individuali nu ar trebui să creeze și să înregistreze divizii separate. Întreprinzătorii individuali pot opera pe întreg teritoriul Federației Ruse, indiferent de locul înregistrării de stat. Dacă lucrează în regim UTII sau au cumpărat un brevet, trebuie doar să se înregistreze suplimentar la organele fiscale de la sediul activității.

Ce ar trebui să fie o subdiviziune separată pentru ca organizația să fie eligibilă pentru sistemul fiscal simplificat

Articolul 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse interzice utilizarea unui sistem de impozitare simplificat preferențial pentru organizațiile care au sucursale (cerința pentru absența unei reprezentanțe a fost deja anulată). Desigur, se pune întrebarea - cum să oficializeze o diviziune separată, astfel încât să nu fie recunoscută ca sucursală, în timp ce organizația își păstrează dreptul? Pentru a înțelege acest lucru, va trebui să vă referiți la prevederile a trei coduri: Fiscal, Civil și Muncă:

1. Codul fiscal (articolul 11) dă conceptul diviziune separată a organizaţiei ca „... orice diviziune care este izolată teritorial de aceasta, în locul căreia sunt echipate locuri de muncă staționare”. În același timp, nu oferă o descriere a tipurilor unei subdiviziuni separate a Codului Fiscal al Federației Ruse.
2. Codul civil (articolul 55) caracterizează o subdiviziune separată numai în formă reprezentanțe și sucursale. Adică, nu este clar nici din aceste prevederi ce altceva pot fi, în afară de reprezentanță și sucursală, subdiviziuni separate.
3. Codul Muncii (articolul 40) indică faptul că „… acord comun poate fi în cadrul organizației în ansamblu, în sucursalele sale, reprezentanțe și altele izolate diviziuni structurale ". Astfel, doar aici se vede că diviziile separate pot fi altceva decât o sucursală și o reprezentanță.

Ca urmare, avem de-a face cu un fel de noțiune evazivă a unei alte subdiviziuni separate, prin urmare, atunci când se creează o astfel de subdiviziune, ar trebui pur și simplu să evite criteriile care o caracterizează ca sucursală sau reprezentanță. Aceste caracteristici din lege sunt mai mult decât slabe:

• o reprezentanță este o subdiviziune separată a unei persoane juridice situată în afara locației acesteia, care reprezintă interesele persoanei juridice și le protejează;
• o sucursală este o subdiviziune separată a unei persoane juridice situată în afara locației sale și care își îndeplinește toate sau parțial funcțiile, inclusiv funcțiile reprezentanțelor;
• reprezentanțele și sucursalele nu sunt persoane juridice, iar informațiile despre acestea trebuie indicate în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice și, prin urmare, în statutul organizației.

Nu întâmplător înțelegem această problemă atât de detaliat, deoarece nerespectarea acestor cerințe (uneori implicite) poate priva o organizație de oportunitatea de a lucra la sistemul fiscal simplificat, și în mod neașteptat. De exemplu, șeful consideră că subdiviziunea separată creată nu este o sucursală, așa că organizația continuă să lucreze la un sistem simplificat, deși nu mai are dreptul să facă acest lucru.

În astfel de cazuri, organizația va fi recunoscută ca funcționând de la începutul trimestrului în care a fost creată o subdiviziune separată care are semnele unei filiale. Iar pierderea dreptului de impozitare duce la necesitatea acumulării tuturor impozitelor din regimul general: impozit pe venit, impozit pe proprietate, TVA, iar cu acesta din urmă pot apărea cele mai multe probleme. TVA trebuie perceput la costul tuturor bunurilor, lucrărilor și serviciilor vândute pentru trimestrul curent, iar dacă cumpărătorul sau clientul refuză să plătească în plus, atunci taxa va trebui plătită pe cheltuiala proprie.

Semne ale unei sucursale și reprezentanțe

Având în vedere ce se întoarce pentru plătitorul sistemului de impozitare simplificat, recunoașterea unei subdiviziuni separate ca sucursală poate duce, trebuie să știți care ar putea fi semnele acesteia:

1. Faptul de a crea și de a începe activitățile unei sucursale sau reprezentanțe este reflectat în statutul SRL (din 2016 acest lucru nu este necesar).
2. Organizația-mamă a aprobat regulamentul privind sucursala sau reprezentanța.
3. A fost numit un șef al unei secții separate, care acționează prin împuternicire.
4. Intern reguli reglementarea activităților unei subdiviziuni separate, ca sucursală sau reprezentanță.
5. O sucursală sau reprezentanță reprezintă interesele organizației-mamă în fața terților și își apără interesele, de exemplu, în instanță.

Astfel, pentru păstrarea dreptului la sistemul simplificat de impozitare este necesar să se asigure că subdiviziunea separată creată nu are semnele indicate de sucursală. În plus, este necesar să se indice în Regulamentele unei subdiviziuni separate că aceasta nu are statut de sucursală sau reprezentanță și nu are activitate economică organizatii in în întregime(de exemplu, un magazin este angajat doar în depozitarea, vânzarea și livrarea mărfurilor). Crearea unei subdiviziuni separate este de competența șefului SRL; nu este necesară introducerea informațiilor despre aceasta în statut.

Informam fiscul despre deschiderea unei subdiviziuni separate

Conform articolului 83 alineatul (1) din Codul Fiscal al Federației Ruse, organizațiile trebuie să se înregistreze în scopuri fiscale la locația fiecărei subdiviziuni separate. Cerință suplimentară raportarea către inspectoratul fiscal despre toate subdiviziunile separate (în termen de o lună) și despre modificările informațiilor despre acestea (în termen de trei zile) este stabilită de articolul 23 alineatul (3) din Codul fiscal al Federației Ruse.

Astfel, la crearea unei subdiviziuni separate (nefiind o sucursală sau reprezentanță), un SRL trebuie să:

• raportați acest lucru la biroul dvs. fiscal, aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 09.06.2011 Nr. ММВ-7-6 / [email protected];
• se înregistrează la organele fiscale la sediul acestei subdiviziuni, dacă aceasta este stabilită pe teritoriul aflat sub jurisdicția unui alt inspectorat fiscal în care este înregistrat sediul social.

Inspectoratul fiscal de la locul de înregistrare a sediului social, la care a fost depusă notificarea nr. С-09-3-1, ea însăși raportează acest fapt Serviciului Federal de Taxe de la locația subdiviziunii separate create(Articolul 83 alineatul (4) din Codul Fiscal al Federației Ruse), adică un SRL nu este obligat să se înregistreze în mod independent.

Dacă mai multe diviziuni separate sunt într-una municipalitate, dar în teritoriile aflate sub jurisdicția diferitelor inspectorate fiscale, înregistrarea poate fi efectuată la locația uneia dintre diviziile separate, la alegerea organizației. De exemplu, dacă într-un oraș un SRL are mai multe magazine deschise pe teritoriile diferitelor servicii fiscale federale, nu trebuie să vă înregistrați la fiecare dintre ele, puteți selecta o inspecție indicând această alegere în mesaj.

La schimbarea adresei unei subdiviziuni separate, nu este necesară închiderea și redeschiderea acesteia (o astfel de obligație a existat până în septembrie 2010), ci doar transmiteți un mesaj la biroul fiscal de la locul de înregistrare a subdiviziunii indicând noua adresă.

Înregistrare în fonduri

Anterior, înregistrarea la Fondul de Pensii la deschiderea unei subdiviziuni separate se făcea pe baza unei cereri de la un SRL, acum aceste date sunt transmise automat de către inspectoratul fiscal. Cu toate acestea, rămâne obligația de a se înregistra independent la FSS.

Pentru înregistrarea la FSS, se depun copii legalizate:

• certificate de înregistrare fiscală;
• certificatul de înregistrare de stat a unei persoane juridice sau o fișă de înregistrare a Registrului unificat de stat al persoanelor juridice;
• notificare de înregistrare ca asigurător al organizației-mamă, emisă de filiala regională a FSS;
• scrisoare de informare a serviciului statistica statului(Rosstat);
• notificări de înregistrare fiscală a unei subdiviziuni separate;
• ordinul de deschidere, Regulamentele privind subdiviziunea separată, documentele care confirmă faptul că subdiviziunea separată are bilanţ separat şi cont curent;
• original .

Plătiți un singur impozit simplificat și prime de asigurare pentru angajații angajați într-o subdiviziune separată, este necesar la locul de înregistrare a organizației-mamă, iar impozitul pe venitul personal de la acești angajați trebuie reținut la locația subdiviziunii separate.

Răspunderea pentru încălcarea procedurii de înregistrare a unei subdiviziuni separate

Încălcarea termenelor de depunere a mesajelor și cererilor de înregistrare a unei subdiviziuni separate atrage următoarele sancțiuni:

• încălcarea termenului de depunere a cererii de înregistrare - 10 mii de ruble (articolul 116 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• desfășurarea activităților printr-o subdiviziune separată fără înregistrare - o amendă în valoare de 10 la sută din venitul primit ca urmare a unor astfel de activități, dar nu mai puțin de 40 de mii de ruble (articolul 116 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• încălcarea perioadei de înregistrare la FSS - 5 mii de ruble sau 10 mii de ruble dacă încălcarea durează mai mult de 90 zile calendaristice(Art. 19 Nr. 125-FZ din 24.07.98).

Plan de acțiune atunci când se creează o subdiviziune separată

1. Stabiliți că organizația creează o divizie separată care nu este o sucursală sau reprezentanță (deoarece au o procedură de înregistrare diferită).
2. Asigurați-vă că locul de muncă creat este staționar, adică creat pentru o perioadă mai mare de o lună, angajatul este prezent în mod constant la acesta, iar acest lucru se datorează îndeplinirii atribuțiilor sale oficiale. Dacă angajatul este la distanță, nu este necesar să se creeze o divizie separată.
3. În termen de o lună de la crearea unui loc de muncă staționar, informați biroul fiscal unde este înregistrată SRL despre crearea unei subdiviziuni separate în formularul nr. C-09-3-1.
4. Înregistrați-vă la Fondul de Asigurări Sociale în termen de 30 de zile.
5. Dacă este necesar, notificați în termen de trei zile o schimbare a adresei sau a denumirii unei subdiviziuni separate Serviciului Fiscal Federal de la locul de înregistrare a subdiviziunii în formularul nr. C-09-3-1.