Cum se calculează corect taxa de tranzacționare - un exemplu. Cum se calculează și se plătește comisionul de tranzacționare la buget

La 1 iulie 2015, a fost introdus capitolul 33 din Codul fiscal al Federației Ruse „Taxa comercială”. Prima dată când trebuie să plătiți comisionul de tranzacționare este pentru al treilea trimestru al anului 2015 cel târziu pe 26 octombrie. Acest articol va ajuta organizaţiile şi antreprenori individuali să stabilească dacă sunt plătitori ai comisionului, să calculeze cuantumul comisionului, să înțeleagă problemele înregistrării ca plătitor al taxei și alte situații complexe.

Ce este o taxă comercială

La 1 iulie 2015, la Moscova a fost introdusă o taxă comercială prin Legea nr. 62 din 17 decembrie 2014 (legea privind taxele comerciale la Moscova). Vă rugăm să rețineți că o taxă comercială nu a fost introdusă în Sankt Petersburg și Sevastopol.

Întreprinzătorii individuali cu brevet și contribuabilii cu impozitul agricol unificat sunt scutiți de plata taxei comerciale (clauza 2 a articolului 411 din Codul fiscal al Federației Ruse). Iar UTII nu se poate aplica pentru acele activitati pentru care se stabileste plata unei taxe comerciale.

Chicurile de ziare și cinematografele individuale sunt, de asemenea, scutite de plata taxei de vânzare.

Comision comercial din 2015, tipuri de activități

Ce înțelegem prin comerț prin forța legii? Comerțul este un tip activitate antreprenorială, asociată cu vânzarea cu amănuntul, cu ridicata mică și cu ridicata de mărfuri, efectuate prin obiectele unei rețele comerciale staționare, rețelei comerciale nestaționare, precum și prin depozite (subclauza 2, clauza 4, art. 413 din Codul fiscal). al Federației Ruse).

Deci plătiți taxa de tranzacționare obligatoriu, dacă efectuați (clauza 2 a articolului 413 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• comerț prin facilități staționare ale lanțului de retail care nu au zone de vânzare (cu excepția benzinăriilor);
• comerț prin obiecte ale unei rețele comerciale nestaționare;
• comerț prin facilități staționare ale lanțului de retail cu etaje comerciale;
• comerţul efectuat prin eliberarea mărfurilor dintr-un depozit.

Ce este supus taxei comerciale?

După cum am spus deja, taxa comercială este plătită de cei care desfășoară comerțul. Dar însuși faptul de a utiliza obiectul comercial este supus unei taxe, de exemplu, aceasta:

• clădire, structură, sediu, unitate de vânzare cu amănuntul staționară sau nestaționară sau punct de vânzare cu amănuntul prin care se desfășoară activități comerciale;
• un obiect imobiliare, cu ajutorul căruia societatea de management al pieței a organizat piața de retail.

Dacă ați folosit facilitatea menționată mai sus pentru tranzacționare cel puțin o dată pe trimestru, sunteți plătitorul acestei taxe. Plătitorul calculează independent cuantumul taxei. Taxa se plătește trimestrial cel târziu în data de 25 a lunii următoare perioadei de evaluare.

În plus, trebuie să vă înregistrați cu Autoritatea taxelorîn calitate de plătitor al taxei comerciale. Pentru a face acest lucru, va trebui să trimiteți o notificare corespunzătoare la Serviciul Fiscal Federal. Dacă nu se face acest lucru, atunci va fi imposibil să se țină cont de taxa comercială atunci când se reduce impozitul pe venit, impozitul pe venitul personal sau impozitul în cadrul sistemului de impozitare simplificat. Astfel, va trebui să plătiți atât o taxă comercială, cât și, de exemplu, o taxă în cadrul sistemului fiscal simplificat.

Natalya Sergeevna Gorbova, șef de formare, comentează contabilitate fiscalăși raportare, Kontur.School, prezentator al unui webinar despre taxele comerciale:

„Acum antreprenorii individuali vor fi nevoiți să „încerce” să facă profit, astfel încât plata taxei să nu se transforme în doar pierderi. Deoarece onorariul se plătește indiferent de rezultatul financiar al activității, atât în ​​caz de profit, cât și în caz de pierderi.”

Legea de la Moscova din 17 decembrie 2014 nr. 62 „Cu privire la comisionul comercial” a stabilit ratele comisionului comercial la Moscova:

• de la 28.350 la 81.000 de ruble - comerț prin facilități staționare ale lanțului de vânzare cu amănuntul care nu au etaje de tranzacționare (cu excepția facilităților staționare ale lanțului de retail care nu au etaje comerciale, care sunt benzinării) și facilități nestaționare ale lanțului de retail (cu cu excepția comerțului cu amănuntul de livrare și piedestal) în funcție de zonă;
• de la 21.000 la 60.000 de ruble - pentru obiectele unui lanț de retail staționar cu etaje comerciale de până la 50 mp. metri. Pentru metri suplimentari va trebui să plătiți încă 50 de ruble, de exemplu, dacă suprafața magazinului este de 62 de metri pătrați. metru, plata suplimentară este de 50 de ruble. x 12 m = 600 ruble;
• 40,5 mii de ruble per obiect - pentru comerțul de livrare și distribuție.
• 50 de ruble din fiecare metru pătrat de suprafață a pieței cu amănuntul - suma pentru organizatorii piețelor cu amănuntul.

Înregistrarea la organul fiscal

În perioada 1 iulie - 7 iulie 2015, plătitorii de taxe comerciale trebuie să trimită notificare pentru înregistrare la inspectoratul pe teritoriul căruia se află magazinul sau altă unitate.

Formularele TS1 și TS2 de notificare de înregistrare (radiere) a unui plătitor de taxe comerciale (Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 22 iunie 2015 N ММВ-7-14/249@).

Taxa de tranzacționare KBK

• Dacă transferați taxa de tranzacționare - 182 1 05 05010 02 1000 110.
• Penalități pentru taxa comercială - 182 1 05 05010 02 2100 110.
• Amenzi fiscale comerciale -182 1 05 05010 02 3000 110.

Comision comercială. Situație din practică

Întrebare: Antreprenorul individual este înregistrat la Moscova, iar activitățile comerciale se desfășoară în regiunea Moscovei. Ar trebui să plătească taxa comercială și unde?

29.344 de vizualizări

Valabil doar la Moscova. Este reglementat de Capitolul 33 din Codul Fiscal al Federației Ruse și Legea Moscovei din 17 decembrie 2014 nr. 62, cu modificările ulterioare. din 23.11.2016. Tarifele sunt stabilite de art. 2 din prezenta lege si de la 01.01.2017 au fost afectate de unele modificari. Să aruncăm o privire mai atentă în articolul nostru la ce rate sunt aplicate de plătitorii de impozite comerciale la Moscova în 2017.

Cum se calculează comisionul de tranzacționare în 2017

Comisioanele de tranzacționare sunt calculate și plătite trimestrial. Mărimea plății trimestriale nu depinde de valoarea veniturilor plătitorului. Pentru a calcula taxa de tranzacționare, valoarea indicator fizic obiectul comerțului se înmulțește cu rata curentă din regiune.

Pentru taxele comerciale, tarifele (tabelul de mai jos) sunt stabilite în ruble pe trimestru, pe baza unei unități de vânzare cu amănuntul sau a zonei acestei unități. Municipalitățile stabilesc tarifele independent de propriile lor tarife reguli, cu toate acestea, acestea nu pot fi mai mari decât suma estimată a brevetului eliberat timp de 3 luni pentru activitatea relevantă (Partea 1 a articolului 415 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În 2017, coeficientul deflator al impozitului comercial este de 1.237 (ordinul Ministerului Dezvoltării Economice al Federației Ruse din 3 noiembrie 2016 nr. 698). Se aplică cotei marginale stabilite de clauza 4 a art. 415 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru piețele cu amănuntul: 550 de ruble. x 1,237 = 680,35 rub. La Moscova, această rată este de: 50 de ruble. x 1,237 = 61,85 rub.

Suprafața podelelor de tranzacționare este determinată conform regulilor paragrafelor. 5 linguri. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse, nu include zona încăperilor utilitare, casele de schimb, spațiile pentru primirea și depozitarea mărfurilor, unde nu există servicii pentru clienți.

Care va fi comisionul de tranzacționare, ale cărui rate sunt date în tabelul nostru, pentru plătitor depinde nu numai de suprafața unității de vânzare cu amănuntul, ci și de faptul dacă unitatea este staționară sau nu, precum și de administrația raionul (AO) și zona în care se află. Astfel, cele mai mari rate de colectare sunt în Districtul Autonom Central al Moscovei, iar cele mai scăzute în Zelenogradsky, Troitsky, Novomoskovsky și o serie de alte districte administrative ale capitalei.

Comision comercială: rate (tabel pentru Moscova)

Facilitate de cumpărături		Tarife pentru districtele administrative ale Moscovei în 2017. (frecare pe sfert)
		Districtul Administrativ Central	SA enumerate în nota 1	SA enumerate în nota 2
Obiecte staționare	suprafata de vanzare de 50 mp. m sau mai puțin	60.000 de ruble. pentru fiecare obiect	30.000 de ruble. pentru fiecare obiect	21.000 de ruble. pentru fiecare obiect
	suprafata de vanzare de peste 50 mp. m	1200 de ruble. pentru fiecare mp suprafata in limita a 50 mp;	600 de ruble. pentru fiecare mp suprafata in limita a 50 mp; plus 50 de ruble. pentru fiecare mp peste 50 mp.	420 rub. pentru fiecare mp suprafata in limita a 50 mp; plus 50 de ruble. pentru fiecare mp peste 50 mp.
	fara zona de vanzare, cu exceptia benzinariei	81.000 de ruble. pentru fiecare obiect	40.500 de ruble. pentru fiecare obiect	28.350 RUB pentru fiecare obiect
Obiecte nestaționare	alte obiecte	81.000 de ruble. pentru fiecare obiect	40.500 de ruble. pentru fiecare obiect	28.350 RUB pentru fiecare obiect
	comert cu livrare si distributie	40.500 de ruble. pentru fiecare obiect
Organizarea piețelor cu amănuntul		61,85 rub. pentru fiecare mp. m zona pieţei
Nota 1: Districtul administrativ de nord (cu excepția districtului Molzhaninovsky), Districtul administrativ de nord-est (cu excepția districtului de nord), Districtul administrativ de est (cu excepția districtelor de Est, Novokosino, Kosino-Ukhtomsky), Districtul administrativ de sud-est (cu excepția Nekrasovka), Districtul administrativ de sud, Districtul administrativ de sud-vest (cu excepția Butovo de Nord, Butovo de Sud), districtul administrativ închis (cu excepția Solntsevo, Novo-Peredelkino, Vnukovo), districtul administrativ de nord-vest (cu excepția Mitino, Kurkino)
Nota 2: Districtul autonom Zelenograd, Districtul autonom Troițki, Districtul autonom Novomoskovski, Districtul Molzhaninovski al Districtului administrativ de nord, Districtul de nord al Districtului administrativ de nord-est, Vostochny, Novokosino, Districtul Kosino-Ukhtomsky din Districtul administrativ de est, Districtul Nekrasovka din Sud- Districtul administrativ de est, Districtul Butovo de Nord și Districtul Butovo de Sud din Districtul Administrativ de Sud, Solntsevo, Novo-Peredelkino și Vnukovo ZAO, Districtul Administrativ Mitino și Kurkino de Nord-Vest

Comision comercială pentru întreprinzătorii individuali în 2017 este supusă regulilor de bază care au fost stabilite pentru această plată în momentul introducerii acesteia în uz. Să luăm în considerare ce caracteristici ar trebui să fie luate în considerare de către antreprenorii individuali.

Care întreprinzător individual este supus plății taxei?

În primul rând, este util ca un antreprenor să afle dacă chiar trebuie să plătească la buget o taxă comercială (TC).

Comision comercială - relativă noul fel obligația fiscală, care în conformitate cu paragraful 1 al art. 411 și alin.1 al art. 413 din Codul Fiscal al Federației Ruse poate fi impus întreprinzătorilor și persoanelor juridice care desfășoară activități comerciale folosind:

• spații staționare cu sau fără săli pentru deservirea vizitatorilor;
• nestaționare facilitati de cumparaturi;
• depozite;
• teritoriile piețelor cu amănuntul.

Comerțul cu instalații staționare fără săli, care sunt benzinării, nu este supus taxei comerciale (subclauza 1, clauza 1, articolul 413 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Autoritățile regionale au dreptul de a introduce o taxă comercială. Pentru a beneficia de acest drept, regiunea trebuie să adopte o reglementare legală care să oblige întreprinzătorii locali la plata TC, precum și să reglementeze calculul taxei aferente. Până acum, doar autoritățile metropolitane au adoptat actul juridic de reglementare relevant. Este despre cu privire la legea de la Moscova din 17 decembrie 2014 nr. 62.

În acest caz, ceea ce contează nu este faptul că antreprenorul individual este înregistrat la Moscova, ci faptul că efectuează vânzări special în oraș. Un antreprenor poate fi responsabil în fața Serviciului Fiscal Federal al oricărui Regiunea Rusiei, cu toate acestea, cu condiția ca vânzările să se facă la Moscova, acesta va fi obligat să depună o notificare cu privire la vânzare activitati comercialeși anume către Serviciul Fiscal Federal al Capitalei (clauzele 2, 7 ale articolului 416 din Codul Fiscal al Federației Ruse), după care începe să plătească vehiculul la bugetul capitalei. Notificarea corespunzătoare se întocmește conform formă unificată TS-1.

Avantajele vehiculului pentru antreprenorii individuali

Legislația Federației Ruse definește o listă specifică de entități comerciale care nu sunt obligate să efectueze plăți în cadrul vehiculului în buget. În conformitate cu paragraful 2 al art. 411 din Codul fiscal al Federației Ruse, întreprinzătorii care lucrează sub un brevet, precum și întreprinzătorii individuali și persoanele juridice care desfășoară activități agricole și care utilizează regimul fiscal unificat pentru agricultură sunt scutiți de plata TC.

Beneficii suplimentare pot fi stabilite prin legile entităților care introduc taxe comerciale. Astfel, legislația de la Moscova stabilește o serie de beneficii suplimentare în cadrul vehiculului pentru întreprinzătorii individuali și persoanele juridice. În conformitate cu paragraful 1 al art. 3 din Legea nr. 62, sunt scutiți de la plata TC antreprenorii individuali și persoanele juridice care efectuează vânzări:

• utilizarea automatelor automate;
• la târguri;
• pe piețele cu amănuntul;
• într-un format distribuit pe teritoriul instituţiilor sistemul bugetar RF.

Este de remarcat faptul că Legea nr. 62 nu stabilește reguli pentru calcularea vehiculelor pentru comerț din depozite. Deci, potrivit experților, nu este nevoie să plătiți taxa corespunzătoare pentru tranzacționarea dintr-un depozit. Cu toate acestea, în notificarea trimisă Serviciului Federal de Taxe al Capitalei, antreprenorul este sfătuit în continuare să indice că depozitul este utilizat în procesul de tranzacționare.

Ce întreprinzător individual ar trebui să calculeze impozitul pe vânzări?

Așadar, am aflat care întreprinzători individuali ar trebui să plătească TS. Dar mai există o nuanță - determinarea obligației de a calcula vehiculul pentru antreprenorii individuali. Să luăm în considerare.

Taxele comerciale nu sunt plătite de către întreprinzătorii individuali care:

• lucrează în cadrul unui sistem de brevete sau pentru Taxa Agricolă Unificată;
• desfasoara vanzari folosind automate, la piete, targuri, in format retail in instituţiile bugetare, precum și la utilizarea depozitelor.

Cu toate acestea, doar acei întreprinzători individuali care, în principiu, nu sunt supuși plății acestuia, sunt scutiți de calculul TC, adică cei care lucrează în temeiul unui brevet și impozit agricol unificat. De asemenea, ei nu au obligația de a trimite o notificare către Serviciul Federal de Taxe cu privire la implementarea comerțului.

La rândul lor, antreprenorii individuali care utilizează beneficii, precum și cei care nu sunt scutiți de la plata TC, trebuie să calculeze această taxă. Acest lucru este necesar pentru a furniza corect Serviciului Fiscal Federal informații despre unitatea comercială utilizată în notificarea în formularul TS-1. Cert este că în structura acestei notificări există rânduri în care sunt indicate cifrele pentru vehiculul calculat.

În notificarea corespunzătoare, întreprinzătorul individual trebuie să determine în mod independent cuantumul taxei și, de asemenea, să indice în ea astfel de indicatori precum:

• tariful stabilit pentru un anumit tip de facilitate de vânzare cu amănuntul;
• rata în ruble stabilită pentru un metru pătrat de suprafață a obiectului;
• cantitatea vehiculului trimestrial calculat;
• informatii despre beneficii;
• suma reală a TC trimestrial de plătit.

Dacă informațiile necesare despre vehicul nu sunt indicate în notificare, atunci Serviciul Fiscal Federal va calcula cel mai probabil vehiculul, folosind informațiile care pot fi furnizate în comandă interacțiunea interdepartamentală cu Moscova structuri municipale(Articolul 4 din Legea nr. 62). Antreprenorul va trebui să plătească această sumă, ca orice alt impozit, până în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare. În caz contrar, se poate aplica o amendă.

Odată ce suma impozitului pe comerț a fost calculată și transferată către autoritățile fiscale, ulterior, în primul rând, va fi necesară transferarea acesteia la buget, iar în al doilea rând, aceasta se va reflecta în declarația de impozit pe venit (pentru antreprenorii individuali pe OSNO) sau în declarația în regim de impozitare simplificat (dacă antreprenorul individual lucrează în regim simplificat) pentru a reduce sarcina fiscală.

Dacă este necesar, datele despre vehiculul transmis la Serviciul Fiscal Federal pot fi corectate (de exemplu, din cauza erorilor în calculele inițiale ale sumei taxei) prin trimiterea unei noi notificări autorităților fiscale în formularul TS-1.

Principalele componente ale formulei de calcul a valorii vehiculului pentru antreprenorii individuali

Calculul TC depinde în mod direct de exact cum și unde întreprinzătorul individual desfășoară comerț.

Formula taxei comerciale include 2 componente principale:

• rată;
• caracteristicile fizice ale obiectului comercial.

Totodata, tarifele sunt stabilite de legiuitor pentru facilitatile de retail pe baza acestora caracteristici fizice. Cum arată asta în practică?

Caracteristicile fizice ale unui obiect folosit în comerț pot fi reprezentate prin 2 varietăți:

• ca zona de zone ale unității care sunt utilizate direct în procesul de vânzare (aceasta poate fi o zonă de tranzacționare sau o zonă de tranzacționare);
• ca includerea efectivă a obiectului în infrastructura comercială utilizată de întreprinzătorul individual.

În primul caz, TC este definit ca produsul ratei (ST) stabilite pentru un anumit obiect cu o caracteristică fizică sub formă de suprafață, de către indicatorul acestei suprafețe, exprimat în metri pătrați (PL). În al 2-lea caz, TS corespunde practic cu valoarea pariului (în altă interpretare, produsul pariului cu 1).

Astfel, există 2 formule principale pentru a determina dimensiunea unui vehicul:

• Pentru unitățile de vânzare cu amănuntul cu o caracteristică fizică sub formă de suprafață:

TS = ST x PL.

• Pentru unitățile de vânzare cu amănuntul cu o caracteristică fizică sub forma includerii unității în infrastructura de vânzare cu amănuntul:

Tarifele pentru vehicule sunt stabilite prin reglementările adoptate adunare legislativa orașele în care a fost introdus TS. Pentru Moscova, acestea sunt consacrate în prevederile art. 2 din Legea nr.62, adoptată în capitala Rusiei. Ele, la rândul lor, se corelează cu caracteristicile fizice ale unităților de vânzare cu amănuntul, definite și de Legea nr. 62.

Cum se determină tarifele și caracteristicile fizice ale unui vehicul?

Tarifele utilizate la Moscova în scopul calculării prețului vehiculului, pe baza metodologiei propuse de legiuitorul de capital, corespund:

• cu tipul de facilitate de vânzare cu amănuntul;
• zona în care se află unitatea comercială.

Clasificarea facilităților de vânzare cu amănuntul prevăzută de Legea nr. 62 corespunde în general cu cea definită la nivelul Codului Fiscal al Federației Ruse. Acestea ar putea fi:

• spații staționare;
• obiecte nestaţionare;
• obiecte mobile care sunt utilizate pentru comerț în formate de efectuare și livrare.

La rândul lor, obiectele staționare sunt clasificate în continuare în acelea care:

• include o sală pentru deservirea vizitatorilor cu o suprafață de până la 50 de metri pătrați. m;
• include un hol de peste 50 mp. m;
• nu includ sala.

În ceea ce privește amplasamentul unității de vânzare cu amănuntul, Legea nr. 62 definește 3 grupe de raioane, fiecare având propriul tarif pentru taxa pe vânzări.

Grupa 1 include toate districtele Moscovei situate în centrul district administrativ. Al 2-lea grup include zonele situate în principal în afara șoselei de centură a Moscovei, în special Noua Moscova. Al 3-lea grup include zonele situate în general pe șoseaua de centură a Moscovei, dar nu sunt incluse în districtul central.

Clasificarea exactă a districtelor Moscovei în cadrul acestor grupuri poate fi găsită în paragraful 1 al art. 2 din Legea nr.62.

Caracteristicile fizice sub forma includerii efective a obiectului în infrastructura comercială sunt stabilite de legiuitorul de capital:

• pentru spații staționare fără hale, precum și cu hale de până la 50 de metri pătrați. m;
• spații nestaționare;
• obiecte folosite pentru vânzare în formate de vânzare cu amănuntul și de livrare.

Caracteristicile fizice sub formă de zonă se stabilesc de către legiuitorul capitalului:

• pentru spații staționare cu hale cu o suprafață mai mare de 50 de metri pătrați. m;
• piețele cu amănuntul (pentru care, după cum știm, s-a stabilit o reducere).

Tarife pentru vehicule pentru antreprenori individuali

Pentru primul grup de districte din Moscova, tarifele vehiculelor pentru antreprenorii individuali și persoanele juridice sunt stabilite la:

• 81.000 de ruble. pentru spații staționare fără holuri și, de asemenea, nu obiecte staţionare;
• 60.000 de ruble. pentru instalații staționare cu o sală cu o suprafață de până la 50 mp. m;
• 40.500 de ruble. pentru obiectele utilizate pentru vânzare în formate de livrare și distribuție;
• 1.200 sau 50 de ruble. (ne vom uita în continuare la ce indicator este selectat într-un caz particular) pentru spații staționare cu hale cu o suprafață mai mare de 50 de metri pătrați. m;
• 50 de freci. pentru piețele cu amănuntul.

La determinarea vehiculului pentru spații staționare cu hale a căror suprafață depășește 50 mp. m, rata 1.200 rub. se aplică numai pentru o suprafață de 50 de metri pătrați. m. Începând, simplu spus, de la 51 mp. m se aplică rata de 50 de ruble.

Pentru a 2-a grupă (în paranteză indicăm valorile pentru a 3-a grupă) de raioane, tarifele sunt stabilite la:

• 28.350 RUB (40.500 RUB) pentru spații staționare fără holuri și obiecte nestaționare;
• 21.000 de ruble. (30.000 RUB) pentru facilități staționare cu o suprafață a halei mai mică de 50 mp. m;
• 40.500 de ruble. (40.500 RUB) pentru punctele de vânzare cu amănuntul în formate de livrare și distribuție;
• 420 rub. (600 rub.) pentru spații staționare cu o suprafață a halei de peste 50 mp. m;
• 50 de freci. (50 rub.) pentru piețe.

Principiul calculării TC pentru spații staționare cu o suprafață a halei de peste 50 de metri pătrați. m în zonele grupei a 2-a și a 3-a este același ca în cazul zonelor din grupa I.

Cum se calculează comisionul de tranzacționare

Să vedem cum poate fi calculat vehiculul de către un antreprenor.

Exemplu

Să fim de acord că întreprinzătorul individual are 3 puncte de vânzare cu amănuntul în Moscova:

• Magazin „surpriză” cu o suprafață de hol de 30 mp. m în centrul comercial Okhotny Ryad, situat în cartierul Tver din Districtul Administrativ Central;
• Magazin „Samotsvet” cu o suprafață de hol de 80 mp. m în centrul comercial Rio, situat în districtul Obruchevsky din districtul administrativ de sud-vest;
• cort la piața Rogozhsky din districtul Tagansky din Districtul Administrativ Central.

Prima etapă a calculării TS pentru întreprinzătorii individuali este determinarea sumei taxei comerciale calculate. Pentru a face acest lucru, antreprenorul trebuie, în primul rând, să stabilească căruia dintre cele trei grupuri menționate mai sus aparține fiecare dintre unitățile sale de vânzare cu amănuntul.

Folosind lista grupelor de raioane, care este specificată la paragraful 1 al art. 2 din Legea nr.62, aflăm că magazinul „Surpriză” și cortul aparțin grupei I, întrucât se află în Sectorul Administrativ Central, iar magazinul „Gem” aparține grupei a III-a, întrucât este situat în districtul administrativ de sud-vest al Moscovei.

Magazinul Surprise, situat în zona grupa 1, este o unitate staționară cu o suprafață a încăperii de mai puțin de 50 de metri pătrați. m. Rata stabilită pentru aceasta prin Legea nr. 62 este de 60.000 de ruble. Indicatorul fizic este 1.

Valoarea calculată a vehiculului pentru magazinul Surprise este, prin urmare, de 60.000 de ruble.

Magazinul Samotsvet, situat în zona a 3-a grupă, este o unitate staționară cu o suprafață a încăperii de peste 50 de metri pătrați. m. Rata stabilită pentru aceasta prin Legea nr. 62 este de 1.200 de ruble. pentru 50 mp. m de hol și 50 de ruble. pentru restul holului.

TC calculat pentru magazinul „Gem” este valoarea ratei de 1.200, înmulțită cu 50 mp. m, iar rata este de 50, înmulțită cu 30 mp. m, adică 61.500 de ruble.

Cortul situat în zona grupei I aparține obiectelor staționare fără săli. Vehiculul calculat pentru acesta va corespunde ratei determinate pentru acesta - 60.000 de ruble.

Legiuitorul capitalei nu a oferit niciun beneficiu pentru magazinele Surprise și Samotsvet. Dar pentru un cort beneficiul este stabilit în subsecțiune. 3 p. 1 art. 3 din Legea nr. 62. Acest lucru dă dreptul antreprenorului să nu plătească TC pentru cort.

Prin urmare, valoare totală TC, pe care antreprenorul trebuie să-l plătească trimestrial la bugetul Moscovei, este de 121.500 de ruble.

Rezultate

Antreprenorii trebuie să calculeze singuri valoarea vehiculului pentru a transfera ulterior datele relevante către Serviciul Fiscal Federal și apoi să plătească trimestrial suma corespunzătoare la buget.

Pentru a calcula corect valoarea taxei comerciale la Moscova, un antreprenor individual trebuie să știe:

• care dintre cele trei grupe definite de Legea nr.62 aparține domeniului în care desfășoară activități comerciale;
• modul în care este clasificată unitatea de vânzare cu amănuntul utilizată în afaceri (este staționară, nestaționară, se referă la cele care sunt implicate în comerțul cu livrare sau efectuată sau este considerată ca aparținând pieței de vânzare cu amănuntul);
• caracteristicile fizice stabilite pentru un anumit tip de unitate de vânzare cu amănuntul;
• tariful stabilit pentru un anumit tip de unitate de vânzare cu amănuntul cu o caracteristică fizică dată;
• beneficiile stabilite de lege pentru unitatea de vânzare cu amănuntul utilizată.

Dacă antreprenorul individual descoperă că a calculat cu o eroare valoarea vehiculului specificat în notificarea către Serviciul Federal de Taxe, atunci la biroul fiscal trebuie trimisă o notificare repetată cu date actualizate.

Începând cu 1 iulie 2015, în baza Legii 62, a fost introdusă o taxă comercială - o nouă taxă percepută în cazul activităților comerciale din Moscova. Aceeași lege stabilea tarife care erau valabile în funcție de regiunea capitalei. O întrebare importantă este cum să o calculezi și pentru ce detalii să plătești. Am vorbit despre cine ar trebui să plătească și cum să vă înregistrați ca plătitor în alte articole.

Formula de calcul nu este foarte complicată (Codul Fiscal RF, articolul 417, alin. 1):

Suma plată a comisionului comercial =Rata (C) * Valoarea reală indicator fizic (FL)

Dacă obiectul calculării taxei (FL) este suprafața podelei de vânzări, în acest caz ar trebui să includă următoarea zonă (Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 346.43, alineatul 3, alineatul 5, articolul 415, alineatul 5 ):

• Se inchiriaza o parte din spatiul comercial.
• Coridoare pentru cumpărători.
• Locuri de munca pentru personalul de service.
• Case de marcat și locația unităților de control al numerarului.
• Parte a unui pavilion sau magazin ocupată de echipamente destinate expunerii, deservării clienților, efectuării de tranzacții în numerar cu aceștia și utilizată pentru demonstrarea mărfurilor.

Zona exclusă (de către ):

• Pasaje pentru clienți (vestibule, scări, coridoare etc.) care duc la etajul de vânzare, dar care nu se află în hala propriu-zisă.
• Spații în care nu sunt deserviți clienții: încăperi de utilitate, spații de uz administrativ și casnic, inclusiv cele utilizate pentru depozitarea și primirea mărfurilor, precum și pentru pregătirea acestora pentru vânzare.

Documentele de inventar și titlul sunt folosite pentru a determina suprafața unei unități comerciale. Acestea pot include:

• Acorduri de cumpărare și vânzare.
• Explicații, planuri, diagrame.
• Pașaportul tehnic al obiectului.
• Contracte de închiriere a spațiilor.
• Alte documente.

De asemenea, vă rugăm să rețineți că taxa se plătește și pentru proprietatea închiriată.

Cote de impozitare comerciale la Moscova

Când tranzacționați printr-o rețea non-staționară și staționară, fără platforme de tranzacționare

În comerțul cu amănuntul de vânzare și livrare

Pentru comerț staționar, cu o suprafață de vânzare inclusiv de până la 50 mp.

Pentru comerț staționar, cu o suprafață de vânzare de peste 50 mp.

La organizarea piețelor cu amănuntul

Tabelul arată că pentru a aplica rata pe 1 mp. contorul este necesar în cazul comerțului printr-o rețea fixă, dacă obiectul depășește 50 mp. metri, precum și la organizare piata cu amanuntul, în alte cazuri se va plăti o sumă fixă ​​pentru fiecare obiect impozabil.

Exemplu de calcul al comisionului comercial

Ca exemplu de calculare a taxei comerciale la Moscova, să luăm o unitate comercială staționară a cărei suprafață de tranzacționare este de 80 de metri pătrați. metri și situat în Districtul Administrativ Central al Moscovei.

Calcul:

1200 de ruble * 50 mp. m. + 50 de ruble *30 mp. metri = 60 de mii de ruble. + 1,5 mii de ruble = 61,5 mii de ruble.

Și astfel, suma taxei plătibile pentru trimestrul va fi de 61.500 de ruble.

Termenele de plată și BCC pentru plata taxei comerciale la Moscova

Taxa se plătește trimestrial, cel târziu în data de 25 a lunii următoare încheierii trimestrului. Astfel, prima plată trebuie efectuată până la data de 25 octombrie după încheierea trimestrului 3 din 2015.

Taxa se virează pentru trimestrul în care a fost efectuată expedierea, chiar dacă plata acesteia a avut loc într-un alt trimestru. Și aceste taxe trebuie plătite din momentul înregistrării și până la radiere la cerere. Momentul încetării plăților va fi considerat data finalizării unor astfel de activități specificate în cerere.

Taxa de tranzacționare acoperă proprietatea care a fost utilizată pentru tranzacționare cel puțin o dată pe trimestru. Impozitul se plătește nu pe veniturile primite, ci pe obiectele folosite (magazin, chioșc etc.). Pentru pavilioane, corturi și alte obiecte nestaționare în ratele taxelor comerciale de la Moscova în 2018 redus la jumătate - de la 81.000 la 40.500 de ruble.

Modificările au afectat doar non-staționare puncte de vânzare cu amănuntulîn Districtul Administrativ Central (CAO) al orașului. În restul teritoriului se aplică tarifele stabilite în 2014.

• tip de comerț (staționar, livrare, piețe);
• locația obiectului (regiunea Moscova);
• disponibilitatea și suprafața platformei de tranzacționare.

Calculul taxei de tranzacționare în 2019

Calculul taxei comerciale pentru impozit îl faci singur. Acesta este produsul pariului și caracteristicile fizice ale punctului. Folosește-ne calculator gratuit pentru calcul online. Selectați parametrii necesari: tipul de activitate și raionul Moscovei în care se află obiectul comercial. Dacă este necesar, specificați cantitatea metri patrati. Calculatorul online va calcula costul actual al taxei comerciale la Moscova în 2019.

×

Obțineți acces gratuit la calculator!

Tariful pentru obiectele cu o suprafață de vânzare de până la 50 mp se stabilește pe baza costului estimat al brevetului. Punctele cu o suprafață mai mare trebuie să plătească 50 de ruble pentru fiecare metru peste această cifră. Totodată, la calcularea taxei comerciale, costul unui brevet eliberat timp de 3 luni nu poate fi depășit.

Dacă utilizați sistemul de brevete sau plătiți taxa agricolă unificată, nu trebuie să plătiți o taxă comercială.

La sfârșitul anului, antreprenori sistem comun organele fiscale pot deduce cuantumul taxei din impozitul pe venitul persoanelor fizice și din impozitul pe venit. Cei care aplică sistemul simplificat de impozitare „Venituri” reduc impozit unic. Iar o entitate juridică care utilizează sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli” poate include taxele de tranzacționare drept cheltuieli.

Dacă faceți comerț în Moscova, dar sunteți înregistrat într-o altă regiune, trebuie să plătiți impozit în întregime.

Unde să plătiți taxa comercială în Moscova -

Când trebuie plătită taxa de tranzacționare?

Plata trebuie efectuată cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare trimestrului. În anul 2019, termenul limită de plată a taxei comerciale este următorul:

• Pentru trimestrul al patrulea din 2018 - 25 ianuarie 2019.
• Pentru primul trimestru al anului 2019 - 25 aprilie 2019.
• Pentru al doilea trimestru al anului 2019 - 25 iulie 2019.
• Pentru trimestrul al treilea din 2019 - 25 octombrie 2019.
• Pentru trimestrul al patrulea din 2019 - 27 ianuarie 2020.

Aflați totul despre taxa comercială din Moscova: cine să plătească, cine este scutit, cum să vă înregistrați -

Cum să plătiți o taxă de tranzacționare pentru un trimestru incomplet

Taxa se achită integral pe trimestru, chiar dacă punctul de vânzare a fost folosit o singură dată. Nu poți plăti proporțional cu zilele lucrate. Pentru a calcula automat taxa de tranzacționare, utilizați

Ce birou fiscal ar trebui să plătesc pentru taxa comercială?

Serviciului Federal de Taxe la locația imobilului utilizat în comerț. De asemenea, trebuie să vă înregistrați cu el. Pentru a face acest lucru, trimiteți o notificare la inspectorat. Descărcați notificarea privind comisioanele comerciale >>

Unde se plătește taxa comercială pentru o diviziune separată

Dacă tranzacționați printr-o proprietate imobiliară, trebuie să plătiți către Serviciul Fiscal Federal de la locația acestuia. Dacă prin bunuri mobile - la biroul fiscal la adresa organizației-mamă.

La ce birou fiscal ar trebui să plătesc taxa comercială dacă am mai multe puncte?

Dacă în același oraș sunt înregistrate mai multe obiecte, dar cu inspectori ai Serviciului Fiscal Federal diferiți, acestea sunt indicate într-o singură notificare. Trebuie să-l depuneți la biroul fiscal de la locul respectiv punct de vânzare, informații despre care sunt enumerate mai întâi. Trebuie să plătiți taxa la fisc la care ați depus notificarea.