Transferul imobilizărilor necorporale (Vânzarea imobilizărilor necorporale).
Documentul „Transferul imobilizărilor necorporale” este destinat să consemneze faptul transferului dreptului de proprietate asupra imobilizărilor necorporale.
La postarea unui document se efectuează mai multe operații:
Amortizare suplimentară pentru luna cedării;
Scoaterea din contabilitate a unei imobilizări necorporale;
Reflectarea datoriei asupra decontărilor reciproce.
Documente → Imobilizari necorporale → Transfer de imobilizari necorporale. Creați un document nou (Inserați cheia sau butonul Adaugă).
În titlul documentului notăm data cerută (o tastăm manual sau apăsăm tasta F4 (va apărea un calendar - selectați data necesară și apăsați tasta Enter)).
Câmpul „Organizație” va fi completat automat. Dacă există mai multe companii în program, atunci folosind butonul „...” sau tasta F4, selectați organizația necesară.
Selectăm o contraparte (cumpărătorul unui activ necorporal) din directorul Counterparties folosind butonul „...” sau tasta F4 (puteți sări peste director, pentru a face acest lucru, introduceți primele litere ale numelui contrapărții, apăsați Enter). și selectați contrapartea necesară). Câmpul „Acord”, care este creat la introducerea unei noi contrapartide, va fi completat automat.
Dacă a fost creat în prealabil documentul „Comanda cumpărătorului”, care are scopul de a întocmi un acord preliminar cu cumpărătorul cu privire la intenția de a cumpăra bunuri, atunci folosind butonul „...” sau tasta F4, selectați documentul solicitat din jurnalul de documente „Comenzile cumpărătorului”.
În secțiunea tabelară a documentului din fila „ Active necorporale„Folosind tasta Inserare sau butonul „Adăugați”, creați o nouă linie și din directorul „Imobilizări necorporale” folosind butonul” ... „sau tasta F4, selectați un activ necorporal.
Coloana „Inv. Nu. „va fi completat automat atunci când selectați un activ necorporal.
De asemenea, se va completa automat coloana „% TVA” - 20% (dacă este necesar, folosind butonul „...” sau tasta F4, puteți modifica %TVA).
Documentul oferă posibilitatea de a selecta elemente în secțiunea tabelară a documentului folosind butonul "Selecţie"... Când faceți clic pe butonul „Selectare”, se deschide directorul „Active necorporale”. După ce selectăm poziția dorită făcând dublu clic sau apăsând tasta „Enter”, transferăm elementul selectat în secțiunea tabelară a documentului.
După formarea listei imobilizărilor necorporale, trebuie să utilizați butonul "Completați» ® Pentru lista activelor necorporale să completeze partea tabelară cu informații despre imobilizările necorporale conform datelor contabile existente la momentul introducerii documentului. Când apăsați butonul „Umplere”, mesajul „La completare, datele existente vor fi recalculate!” Continua?". Faceți clic pe butonul „Da”.
Coloanele „Cost (BU)” și „Cost (NU)” - costul imobilizării necorporale la momentul vânzării se va completa automat; „Ost. cost (BU) „și” Ost. valoare (NU) „- valoarea reziduală, adică diferența dintre cost și amortizarea acumulată; „Depreciation (BU)” și „Depreciation (OU)” - amortizare acumulată pe întreaga perioadă de funcționare a imobilizării necorporale; „Amorth. pe lună (BU) „și” Amort. pe lună (NU) „- suma deprecierii de perceput pentru luna în care se reflectă tranzacția de vânzare.
Pentru fiecare imobilizare necorporală, setați prețul de vânzare (coloana „Suma”). Coloanele „Suma TVA” și „Total” vor fi completate automat.
Folosind butonul „...” sau tasta F4, selectați schema de implementare din directorul „Scheme de implementare”.
Folosind butonul „...” sau tasta F4, selectați repartizarea fiscală a veniturilor și costurilor din directorul „Atribuire fiscală a activelor și costurilor”.
Pe fila „ În plus„Câmpul „Responsabil” va fi completat automat (dacă este necesar, folosind butonul „… ” sau tasta F4, puteți schimba persoana responsabilă din directorul „Utilizatori”).
Folosind butonul „...” sau tasta F4, selectați unitatea organizatorică în care este vândut imobilizarea necorporală din directorul „Subdiviziuni”.
Pe fila „ Parametrii de decontare", Dacă este necesar, folosind butonul" ... " sau tasta F4, selectăm conturile pentru decontări contabile cu contrapartea din "Planul de conturi contabile", precum și datele (contul pentru decontări contabile cu contrapartea). , cont pentru contabilizarea decontărilor la avans, cont TVA (neconfirmat), cont TVA (obligații fiscale)) se completează automat din directorul „Contractanti”.
Comision„(Președintele, componența comisiei). Datele sunt preluate din directorul „Angajații organizației” (folosind butonul „...” sau tasta F4). În fila „Comisie”, puteți utiliza butonul „Selectați componența comisiei”, unde puteți prevedea o anumită componență a comisiei, semnăturile ale cărei membri sunt folosite la tipărirea documentelor.
Dacă este necesar, completați fila „ Imprimarea facturii". Aceste date vor fi incluse în formularul tipărit. Se completează locul unde a fost întocmit documentul. Folosind butonul „...” sau tasta F4, selectați un reprezentant al organizației din directorul „Persoane fizice” și completați detaliile procurii.
Postăm documentul (butonul „OK”).
Potrivit documentului, puteți tipări un act de înlăturare (lichidare) a unui obiect al drepturilor de proprietate intelectuală ca parte a activelor necorporale (formular standard HA-3) și o factură.
Activele necorporale includ: cercetare și dezvoltare, mărci comerciale, costuri de cercetare, software, opere de artă, know-how și așa mai departe.
1C 8.3 are funcționalitate completă pentru lucrul cu active necorporale. În cadrul acestui articol, vreau să iau în considerare pas cu pas toate operațiunile care pot fi efectuate în program. Acestea includ primirea, acceptarea în contabilitate, anularea și transferul (vânzarea) imobilizărilor necorporale.
În partea de jos a documentului, introduceți numărul și data facturii primite și apăsați butonul „Înregistrare”.
Completarea documentului. Apăsați butonul „Postează”. asta am facut:
Obțineți gratuit tutoriale video 267 1C:
După efectuarea 1C, va genera următoarele înregistrări pentru imobilizările necorporale:
După cum puteți vedea, la primire, imobilizarea necorporală se duce în contul 08.05 - „Achiziție de imobilizări necorporale”.
Acceptarea imobilizărilor necorporale în contabilitate
După finalizarea achiziției unui activ necorporal, acesta ar trebui înregistrat pentru operațiuni ulterioare cu acesta. Pentru acceptarea în contabilitate a imobilizărilor necorporale se utilizează documentul cu același nume „Recepția imobilizărilor necorporale în contabilitate”. Pentru a o introduce, accesați meniul „OS și imobilizări necorporale”, apoi „Acceptare imobilizări necorporale”, apoi butonul „Creare”.
În antetul documentului, completați singurul atribut - „Organizație”.
În partea de jos a documentului, selectați o imobilizare necorporală și modul în care va fi reflectată amortizarea. Alegerea vine din cartea de referință „Metode pentru reflectarea cheltuielilor”. Am făcut o înregistrare în ea cu denumirea „imobilizări necorporale” și am indicat că costurile vor fi debitate în contul 26:
Iată cum arată fila „Activ imobiliar” după ce ați completat-o:
Accesați fila „Contabilitate”.
Indicăm contul contabil - 04.01. Costul inițial în 1C 8.3 poate fi introdus manual sau puteți folosi butonul „Calculați”. Vom indica modul de primire „Cumpărare contra cost”.
După bifarea casetei de selectare „Calculați amortizarea”, ne devine disponibilă o secțiune cu parametri de amortizare.
Menționăm că durata de viață utilă este de 120 de luni, metoda de amortizare este liniară, contul de angajamente este 05:
După postarea documentului, datele detaliilor completate în document vor fi transferate în directorul Imobilizări necorporale. Ori de câte ori datele se modifică, acestea se vor modifica și în cartea de referință.
Fila „Contabilitatea fiscală” repetă practic fila „Contabilitatea”. Sumele necesare sunt completate și cu butonul „Calculați”.
Documentul este gata, îl postăm și ne uităm la postări:
Imobilizarea necorporală este acceptată în contabilitate.
Radierea unei imobilizări necorporale în 1C 8.3
Voi vorbi pe scurt despre actele pentru radierea și transferul imobilizărilor necorporale. Acestea sunt situate în aceeași secțiune a meniului ca și documentele anterioare. Completarea documentelor este, de asemenea, similară cu completarea documentelor anterioare:
Pentru a accepta un obiect pentru contabilitate ca imobilizări necorporale, este necesară îndeplinirea unică a următoarelor condiții:
^ obiectul este capabil să aducă organizaţiei beneficii economice în viitor;
^ organizația are dreptul de a primi venituri pe care acest obiect îi poate aduce în viitor;
^ posibilitatea de alocare, separare a obiectului de alte bunuri;
^ obiectul este destinat utilizării pe durata de viață utilă mai mare de 12 luni sau unui ciclu normal de funcționare dacă depășește 12 luni;
^ organizația nu intenționează să vândă obiectul în termen de 12 luni sau un ciclu normal de funcționare dacă acesta nu depășește 12 luni;
^ costul real al obiectului poate fi determinat în mod fiabil;
^ obiectul nu are formă materială.
În scopuri contabile fiscale, imobilizările necorporale sunt clasificate drept imobilizări amortizabile. În ceea ce privește imobilizările necorporale, proprietatea amortizabilă este recunoscută ca rezultat al activității intelectuale și alte obiecte de proprietate intelectuală care sunt deținute de organizație, sunt utilizate de organizație pentru a genera venituri și al căror cost este rambursat prin amortizare. Durata de viață utilă a unei astfel de proprietăți ar trebui să depășească 12 luni, iar costul inițial - 10.000 de ruble.
O condiție prealabilă pentru contabilizarea corectă a imobilizărilor corporale este un principiu unificat al evaluării acestora. Evaluarea se referă la costul caracteristic unui obiect de contabilitate sau de contabilitate fiscală.
În prezent, sunt utilizate trei tipuri de evaluare pentru activele necorporale:
^ actual (original):
^ curent (piață);
^ rezidual.
Costul efectiv este costul la care imobilizarile necorporale sunt acceptate in contabilitate in contul 04.01 "Imobilizari necorporale". În contabilitate fiscală, imobilizările necorporale recunoscute drept proprietate amortizabilă sunt acceptate și în contabilitate în contul 04.01, dar a planului de conturi contabil fiscal.
În scopuri contabile, valoarea reală a imobilizărilor necorporale este recunoscută ca o sumă calculată în termeni monetari, egală cu suma plății în numerar sau orice altă formă sau cu suma conturilor de plătit plătite sau acumulate de organizație la achiziționarea, crearea unui activ. și asigurarea condițiilor de utilizare a activului în scopurile planificate.
Iată procedura de determinare a costului inițial al imobilizărilor necorporale, în funcție de modalitatea de primire a acestora.
^ În cazul achiziției de imobilizări necorporale de la titularul dreptului de autor (vânzător), costul inițial este format din: sumele plătite în conformitate cu acordul de cesiune a drepturilor titularului dreptului de autor, sumele plătite organizațiilor pentru informare. si servicii de consultanta legate de achizitia de imobilizari necorporale; taxe de înregistrare, taxe vamale, taxe de brevet și alte plăți similare efectuate în legătură cu cesiunea drepturilor exclusive ale deținătorului drepturilor de autor; sume nerambursabile ale impozitelor plătite în legătură cu achiziționarea unui obiect de imobilizări necorporale; remunerația plătită organizației intermediare prin care a fost achiziționată imobilizarea necorporală.
^ În cazul în care imobilizările necorporale sunt create chiar de organizație, procedura de determinare a costului inițial este formată din: resurse materiale cheltuite, remunerarea forței de muncă, servicii ale organizațiilor terțe în baza unor acorduri contractuale, taxe asociate obținerii brevetelor, certificate.
^ În cazul primirii imobilizărilor necorporale în cadrul unui acord de donație, valoarea inițială se determină ca valoare de piață de la data acceptării în contabilitate ca investiții în active imobilizate.
? f Atunci când se face o contribuție la capitalul autorizat al unei organizații, costul inițial al activelor necorporale este considerat o valoare monetară convenită de fondatorii organizației, cu excepția cazului în care legislația Federației Ruse prevede altfel.
sÎn cazul primirii în baza unor contracte care prevăd plata în numerar, valoarea bunurilor transferate sau ce urmează a fi transferate de organizație este atribuită în funcție de preț, dar care, în circumstanțe comparabile, organizația determină de obicei costul bunurilor similare. .
În contabilitatea fiscală, costul inițial al imobilizărilor necorporale amortizate se determină ca suma costurilor de achiziție și aducere a acestora într-o stare în care sunt adecvate pentru utilizare, excluzând sumele impozitelor contabilizate drept cheltuieli în conformitate cu Taxa. Codul Federației Ruse.
Să luăm în considerare modul în care operațiunea de acceptare a unui obiect pentru contabilitate ca imobilizări necorporale este reflectată în programul 1C: Enterprise Accounting 8.2 folosind un exemplu.
Documentul Acceptarea imobilizărilor necorporale are scopul de a determina costul inițial al unei imobilizări necorporale.
Exemplu: Pe 5 august au fost instalate programe pe calculatoarele nr.5 și nr.6 ale organizației. În conformitate cu politica contabilă, amortizarea se înregistrează utilizând contul 05 „Amortizarea imobilizărilor necorporale”.
> Rulați comanda meniului principal al programului IA? Acceptarea imobilizărilor necorporale în contabilitate. Pe ecran va apărea o listă de documente Acceptarea imobilizărilor necorporale pentru contabilitate.
> Faceți clic pe butonul Adăugați din bara de instrumente a acestei liste. Ca urmare, se va deschide o fereastră a documentului Acceptarea imobilizărilor necorporale pentru contabilitate (Fig. 10.3).
Orez. 10.3. Fereastra document Recepția imobilizărilor necorporale în contabilitate
> În câmpul Imobilizări necorporale, faceți clic pe butonul de opțiune | ... [Acest lucru va deschide directorul Imobilizări necorporale și cheltuieli de cercetare și dezvoltare.
> Dacă elementul Drepturi asupra programului lipsește din această carte de referință, creați-l. Parametrii Drepturilor asupra elementului de program sunt prezentați în Fig. 10.4.
> Selectați elementul Drepturi de programare. Valoarea selectată este adăugată în documentul de înregistrare HNIA.
> Faceți clic pe butonul de selecție [GU] din câmpul Metoda cheltuielilor de amortizare. Ca urmare, se va deschide cartea de referință cu același nume.
> Creați un nou element în acesta pentru a atribui toate amortizarea acumulată contului 26 „Cheltuieli generale de afaceri” în contabilitatea fiscală cu obiectele de contabilitate analitică Administrare și Amortizare (Fig. 10.5) și selectați-l pentru operația reflectată făcând clic pe OK.
Orez. 10.5. Fereastra articol de catalog Metode de reflectare a cheltuielilor cu amortizarea
Orez. 10.4. Fereastra articolului de catalog Imobilizări necorporale și cheltuieli de cercetare și dezvoltare
> Accesați fila Contabilitate a documentului Acceptare imobilizări necorporale
Această filă este plină cu:
s Cont contabil: 04.01:
^ Cost inițial: 9000 de ruble;
^ Modalitate de admitere în organizație: achiziție contra cost; ^ Calculați amortizarea: bifați caseta;
^ Durată utilă: 36:
^ Metoda de calcul a amortizarii: liniar;
^ Contul de amortizare: 05.
Orez. 10.6. Fila Contabilitate a documentului Acceptarea NML pentru contabilitate
> Accesați fila Contabilitate fiscală (Figura 10.7). Detaliile din această filă sunt completate de organizațiile care plătesc impozit pe venit (Fig. 10.7).
Orez. 10.7. Vkchadka Document contabil fiscal Acceptarea NML
> Faceți clic pe butonul OK. Ca urmare, documentul va fi salvat și postat.
Faceți clic pe butonul din bara de instrumente Rezultatul postării documentului
Se va deschide fereastra Rezultatul înregistrării documentelor, care afișează tranzacțiile contabile și contabile fiscale generate (Fig. 10.8).
Orez. 10.8. Rezultatul documentului Acceptarea NML pentru contabilitate
Acceptarea imobilizărilor necorporale în contabilitate înseamnă că formarea valorii unei imobilizări necorporale s-a încheiat.
În ce moment trebuie să dai în exploatare un activ necorporal (drepturi exclusive asupra unui program de calculator creat pe cont propriu și trecut de înregistrare de stat) în contabilitate și contabilitate fiscală? Drepturile sunt înregistrate, dar utilizarea în activități generatoare de venit este doar planificată. La ce data se face postarea dt 04 kt 08? La data eliberării brevetului sau la data la care activele necorporale au început să fie utilizate în activități generatoare de venit? și când să începeți calcularea amortizarii în scopuri contabile. și numerar. contabilitate?
Pentru a reflecta drepturile asupra programului ca parte a imobilizărilor necorporale (efectuați postarea Debit 04 Credit 08) ar trebui să fie la data la care existența programului și dreptul exclusiv asupra acestuia sunt documentate. Această dată ar putea fi ziua în care a fost eliberat brevetul. Amortizarea trebuie percepută începând cu prima zi a lunii următoare celei în care programul a fost acceptat în contabilitate în contul 04.
Cum să emiti și să reflectezi în contabilitate și fiscalitate crearea unui program de calculator
Luați în considerare costurile de creare a unui program de calculator, dreptul exclusiv al căruia aparține organizației, în modul prevăzut de PBU 14/2007. În acest caz nu se aplică prevederile privind C&D stabilite prin PBU 17/02 (clauza și PBU 17/02).
În contabilitate, reflectați programul de calculator creat ca parte a imobilizărilor necorporale, dacă sunt îndeplinite simultan următoarele cerințe:
- drepturile asupra programului de calculator aparțin organizației;
- drepturile și existența programului de calculator în sine sunt documentate;
- organizația nu intenționează să vândă drepturile asupra programului de calculator în viitor (cel puțin în termen de 12 luni);
- un program de calculator este utilizat în realizarea de produse (lucrări, servicii) sau pentru nevoi de management;
- costul imobilizării necorporale poate fi determinat;
- termenul de utilizare a programului pentru calculator depăşeşte 12 luni.
Considerați programul pentru calculator ca parte a imobilizărilor necorporale dacă sunt îndeplinite simultan următoarele condiții:
- organizația are dreptul exclusiv asupra unui program de calculator;
- dreptul exclusiv și existența programului pentru calculator în sine sunt documentate;
- un program de calculator este utilizat la fabricarea de produse (la efectuarea lucrărilor, la prestarea de servicii) sau pentru nevoi de management;
- utilizarea unui program de calculator poate aduce beneficii economice (venituri);
- durata de viață utilă a unui program de calculator este de peste 12 luni.
Astfel de cerințe sunt enumerate în paragraful 3 al articolului 257 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Costurile creării unui program de calculator în valoare de peste 40.000 de ruble, care au constituit costul unui activ necorporal, ar trebui eliminate prin amortizare (clauza 1 a articolului 256 din Codul fiscal al Federației Ruse). Începeți să acumulați amortizarea din luna următoare după punerea în funcțiune a programului de calculator (clauza 4 a articolului 259 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru mai multe detalii vezi:
În acest articol vă voi spune cum sunt contabilizate activele necorporale atunci când intră și ies din întreprindere. Care sunt postările făcute în acest caz? Și luați în considerare și câteva exemple pentru a face materialul mai ușor de înțeles.
Ce sunt activele necorporale?
Imobilizarile necorporale sunt clasificate ca active imobilizate, spre deosebire de ele nu au forma fizica si sunt rezultatul activitatii intelectuale.
In contabilitate, conceptul de imobilizari necorporale este discutat in detaliu in PBU 14/2007, aceasta prevedere reglementeaza toate activitatile legate de activele necorporale.
Activele necorporale includ:
- Drept exclusiv la o invenție, design industrial, model de utilitate.
- Drepturi de autor exclusiv pentru programe de calculator, baze de date.
- Dreptul de proprietate asupra topologiei circuitelor integrate.
- Drept exclusiv la o marcă comercială, numele companiei, denumiri comerciale.
- Dreptul exclusiv la realizările de reproducere.
- Reputația de afaceri a organizației (Codul civil).
- Know-how (Cod Fiscal).
Contabilitatea imobilizărilor necorporale (analizare)
Documentul primar, in baza caruia sunt radiate imobilizari necorporale, este un act de radiare, iar marcarea corespunzatoare se face in fisa de contabilitate a activelor necorporale.
Dacă amortizarea a fost încasată în contul 05, atunci înregistrările la anularea imobilizărilor necorporale sunt următoarele:
D05 K04- valoarea amortizarii acumulate a fost anulata,
D91 / 2 K04- valoarea reziduală a fost anulată drept cheltuială.
Dacă amortizarea a fost acumulată fără utilizarea contului 05, atunci valoarea reziduală a imobilizării necorporale este anulată prin înregistrare. D91 / 2 K04.
