Orice afacere necesită o investiție constantă de finanțare, altfel stagnarea și pierderile nu sunt departe. Și deja la început, din momentul înregistrării statut juridic, nu evita costul initial si investitia. Bun dacă este disponibil capital de pornire sau ajutor de la prieteni. Și cum rămâne cu cei care nu au fonduri gratuite, dar este nevoie de ele?
Creditul bancar este unul dintre cele mai atractive instrumente pentru dezvoltarea afacerilor mici. Primirea promptă a fondurilor îi ajută pe antreprenori să răspundă rapid și eficient la problemele emergente. Ofertele actuale sunt concepute pentru diferite nevoi - dezvoltarea companiei, reaprovizionare capital de lucru, extinderea bazei de mărfuri sau producție, dotarea de noi locuri de muncă etc. Aproape fiecare bancă oferă astăzi o gamă largă de produse de creditare pentru întreprinderile mici și mijlocii.
Atunci când iau în considerare o cerere de împrumut, băncile țin cont de posibilul venit lunar al antreprenorului (actual și planificat), analizează riscurile și perspectivele industriei. Aspectul principal și decisiv în favoarea acordării unui credit este solvabilitatea clientului. De obicei, un antreprenor individual are două statusuri de subiect al relațiilor de piață - un angajat și un proprietar de afaceri. Această dualitate oferă anumite avantaje împrumutatului, dar poate duce și la consecințe negative.
Principalii factori de influență
Practica arată că băncile sunt mult mai dispuse să acorde împrumuturi angajaților care au dovezi de capacitate de muncă și solvabilitate. În acest caz, nu numai salariul de bază este considerat ca venit, ci și surse suplimentare de venit (închirierea proprietății, pensie/indemnizații, dobânzi la depozite) și angajare cu fracțiune de normă. Ca confirmare, este suficient să furnizați formele stabilite de documente - declarații de venit, contract de închiriere, carnet de muncă.
Dacă ești antreprenor, este destul de dificil să evaluezi nivelul de solvabilitate. De exemplu, veniturile principale din activități financiare și economice pot fi confirmate prin declarații, o carte de venituri/cheltuieli, sau rapoarte contabile. Dar ce să faci dacă trebuie să oferi cifre specifice pentru perioadele viitoare, iar afacerea s-a deschis de la zero? În acest caz, organizațiile de credit trebuie să scrie un plan de afaceri, în pregătirea căruia managerul trebuie să țină cont de specificul realităților rusești, precum și să explice în detaliu pentru ce vor fi utilizate fondurile împrumutate și din ce surse. vor fi acoperite.
Tipuri de împrumuturi pentru afaceri
Pentru a obține aprobarea și a solicita rapid un împrumut, să ne dăm seama ce tipuri de împrumuturi există și cum diferă.
Credite disponibile pentru antreprenori:
- Împrumuturi expres- cel mai simplu de eliberat, este necesar un pachet minim de documentatie: pasaport si certificat de sofer sau de pensie. Ratele dobânzilor, desigur, „mușcă” în mod semnificativ din cauza riscurilor inerente, sumele sunt mici (în limita a 100.000 de ruble), iar scopurile cheltuielilor sunt foarte limitate. Potrivit pentru cei care au puțin timp și nu au alte opțiuni disponibile.
- Credite de consum- emise în orice scop, însă ideile de afaceri nu sunt incluse în această listă. Dacă intenționați să luați credit de consumator ca persoană fizică, nici măcar nu menționați că veți pune bani în dezvoltarea companiei. În caz contrar, vei fi respins. Este necesar să se furnizeze mai multe documente justificative, dar acest lucru, la rândul său, oferă șansa de a împrumuta o sumă mare și pentru o perioadă lungă de timp, iar rata dobânzii este semnificativ mai mică decât în versiunea anterioară. Fiți pregătiți pentru faptul că băncile verifică solvabilitatea și faptul că există un loc de muncă efectiv - sunând la serviciu, de exemplu. În plus, dacă clientul este înregistrat ca antreprenor individual, va fi foarte greu să îl ascunzi. În acest caz, de obicei este necesar un garant, iar pentru sume care depășesc 500.000 de ruble, este necesar un gaj asupra proprietății existente. În unele instituții de credit, în termenii contractului se precizează clar imposibilitatea emiterii de fonduri împrumutate întreprinzătorilor la înregistrarea programelor de consum.
- Programe țintă– tipuri specifice de creditare pentru întreprinderile mici și mijlocii. Combinați proprietățile creditelor de consum și ale finanțării entitati legale. Acestea sunt oferite în scopuri specifice - pentru a deschide o companie, pentru a cumpăra imobile, vehicule sau echipamente scumpe. Proprietatea dobândită de debitor acționează ca garanție, astfel încât dobânzile sunt ușor mai mici decât în cazul creditării de consum. Descoperirea de cont, franciza și factoring sunt emise fără garanții.
Există o serie de bănci care operează program de stat sprijin pentru întreprinderile mici. În cadrul unor astfel de propuneri, Fondul de asistență pentru afaceri mici poate acționa ca garant pentru un om de afaceri. Dar acest lucru nu este disponibil pentru toți oamenii de afaceri, ci, în primul rând, pentru cei care au lucrat deja de cel puțin trei luni. Bugetele regionale oferă și programele lor pentru începători, în cadrul cărora puteți conta pe rambursarea dobânzii la împrumuturi, subvenții sau granturi pentru dezvoltarea afacerii.
În ce bănci pot obține un împrumut
Împrumuturile pentru întreprinderile mici sunt acordate de majoritatea băncilor mari, printre care se remarcă, în primul rând, Sberbank, VTB 24 și Banca Moscovei. Lista de propuneri este foarte largă, mai jos sunt cele mai interesante și eficiente.
Programele curente la Sberbank din Rusia:
1. Reînnoirea activelor de lucru și imobilizate pentru antreprenori cu un venit anual de cel mult 400 de milioane:
- „Cifra de afaceri” - în valoare de 150.000 de ruble, timp de până la 4 ani, rata este de la 14,8%.
- „Descoperire de cont” - cu o lipsă de bani în contul bancar în valoare de până la 17.000.000 de ruble, pentru o perioadă de până la 1 an, rata este de la 12,97%.
- „Business real estate” - pentru achiziționarea de bunuri imobiliare comerciale în valoare de 150.000 de ruble, până la 10 ani, rata este de 14,74%.
2. Oferte Express pentru antreprenori cu un venit anual de cel mult 60 de milioane:
- „Express pe cauțiune” – în valoare de 300.000-5.000.000, pe o perioadă de 6-36 luni, la 16-23% pe an. În cazul asigurării securității, sunt avute în vedere condiții preferențiale. Nu este necesară confirmarea scopului utilizării, nu se percepe comision rambursare anticipată si decor. Timp scurt de procesare a cererii.
- „Încredere, tarif standard” – pentru sume de până la 3.000.000, durată până la 3 ani, procent de la 19,5%.
- „Business Trust” - furnizare de până la 3.000.000 fără garanție, timp de până la 4 ani la 18,98%. De asemenea, nu există comisioane, dar este necesar 1 garant, cu excepția anumitor categorii de afaceri.
3. Oferte de leasing- pentru achizitionarea de autoturisme, camioane, autospeciale. Emis până la 24.000.000 de ruble, durata de la 12-21 de luni. Practic, este necesară o plată în avans de 10%, iar graficul de rambursare și tarifele sunt specificate în funcție de programul specific.
4. garantie bancara - un mijloc de asigurare a obligațiilor de parteneriat. Emis pentru sume de la 50.000 de ruble. până la 3 ani la 2,66%.
Programe de bază interesante la VTB 24:
- "descoperire de cont"- pentru acoperirea nevoilor de numerar se emit de la 850.000 pe o perioada totala de 1-2 ani, durata transei (datoria continua) este de 30-60 de zile. Dobândă de la 18,5% pe an. Fără garanții, comisioane și necesitatea unei resetari lunare a contului dvs.
- „Împrumut pe garanție”– pentru cumpărarea de obiecte gajate de bancă. Eliberat până la 150.000.000, durată până la 10 ani. Plata inițială a cel puțin 20% din cost, dobândă anuală specificate individual.
- „Împrumuturi direcționate garantate cu bunuri achiziționate”– suma de 850.000 pe 5 ani. Atunci când faceți o depunere suplimentară, este posibil să primiți bani fără a plăti un avans. Există un comision de la 0,3%, o rată anuală de la 14,5%.
- „Împrumut revolving”– de la 850.000 de ruble. prevăzute pentru procese sezoniere și ciclice sau reaprovizionarea capitalului de lucru. Durata pana la 2 ani, rata de la 16%.
Oferte avantajoase de la Banca Moscovei:
- „Perspectiva afacerii”- pentru dezvoltarea companiei, completarea capitalului fix / de lucru este emisă de la 3.000.000 la 150.000.000 de ruble, pentru o perioadă de până la 5 ani. Condițiile se negociază individual, în funcție de evaluarea potențialei solvabilitate a împrumutatului.
- „Descoperire de cont”- sunt furnizate până la 12.500.000 de ruble. pentru a finanța diferențele de plată, inclusiv plata impozitelor, plata salariilor angajaților. Termene până la 1 an, tranșă până la 30 de zile. Pot conta antreprenorii care funcționează de cel puțin 9 luni.
- Program de cifra de afaceri- pentru a completa capitalul de lucru, este realist să împrumuți de la 1.000.000 la 150.000.000 de ruble timp de până la 2 ani. După analizarea bonității și supus lucrului pentru cel puțin 9 luni. se determină rata dobânzii la împrumut.
- Program de dezvoltare- orice proprietate deținută de împrumutat este acceptată drept garanție. Sume de până la 150.000.000 de ruble, durata de până la 60 de luni.
Algoritm de acțiune
- Pentru a obține un împrumut, trebuie mai întâi să vă decideți asupra băncii și să vă familiarizați cu condițiile de finanțare propuse.
- Apoi colectați documentele necesare pentru cerere și procesare ulterioară. Fiecare instituție are propria listă, de regulă li se cere să pună la dispoziție împrumutatului un chestionar care indică datele personale; pașaport și legitimație militară; certificate de înregistrare, un extras din USRIP și o licență de funcționare. Pentru garant - de asemenea un chestionar și un pașaport; dacă există o înregistrare temporară care confirmă documentul acesteia; legitimatie militara si certificat fiscal 2 persoane fizice pentru salariati. V cazuri individuale cereți o listă de active și acordul francizorului de a coopera.
- Antreprenorii sunt obligați să prezinte situații financiare pentru ultima perioadă și un bilanț la sfârșitul perioadei. Veți avea nevoie, de asemenea, de o carte privind veniturile și cheltuielile, o declarație de gaj de proprietate și un plan de afaceri cu perspective de dezvoltare a companiei.
- Dacă nu se acordă un împrumut fără garanți, încearcă să negociezi cu unul dintre prietenii sau partenerii tăi apropiați.
- După ce toată documentația este pregătită, puteți depune o cerere. Pentru a fi sigur, încercați să contactați mai multe instituții financiare simultan. Dacă unul este refuzat, este foarte posibil ca altul să fie aprobat.
Există o mare probabilitate de a obține un împrumut de la clienți cu istoric de credit pozitiv, fără antecedente penale și plăți restante. Totodata, termenul de activitate este in general de minim 1 an, iar proprietatea are active lichide, usor vandabili.
De ce unui antreprenor i se poate refuza un împrumut
Luarea în considerare a cererilor în bănci este efectuată de un departament special - comitetul de credit. Rambursările pot fi refuzate din mai multe motive. Principala este solvabilitatea insuficient de mare. De aceea este necesar să acordați maximă atenție pregătirii unui plan de afaceri.
Bancherii au dezvoltat o atitudine părtinitoare față de antreprenorii individuali datorită specificului statutului lor juridic. Un antreprenor individual poate finaliza rapid activitățile și „încărca” afacerea. În același timp, procedura de închidere este mai ușoară decât cea a unui SRL, de exemplu. Este mai dificil de calculat perspectivele financiare; prin urmare, ei sunt mai dispuși să întâlnească acei oameni de afaceri care pot oferi un gaj de proprietate. Dacă există o recesiune în industrie, ceea ce s-a întâmplat deja cu afacerile din turism, de asemenea, nu are rost să luăm împrumuturi pentru deschiderea și dezvoltarea unei companii din cauza refuzului așteptat. Iar prezența plăților restante privind impozitele, contribuțiile și restanțele salariale va servi drept motiv suplimentar pentru luarea unei decizii negative.
În concluzie, observăm că un antreprenor poate conta oricând pe un împrumut în numerar, principalul lucru este să aleagă cea mai bună opțiune. Atunci când alegeți, trebuie să decideți ce este mai important: să obțineți bani rapid, dar scump sau să construiți relatie pe termen lung Cu institutie financiara, lucrând pentru viitor și dovedindu-și solvabilitatea.
Asigurați-vă că vizionați videoclipul
În cursul desfășurării afacerilor, o entitate comercială poate avea nevoie de fonduri împrumutate, pe care le poate primi fie printr-o bancă, fie prin încheierea unui acord cu un terț. În articol vom vorbi despre contractul de împrumut fără dobândă între un SRL și un antreprenor individual în 2018, vom analiza caracteristicile încheierii.
Cum să întocmești un contract de împrumut fără dobândă între un SRL și un antreprenor individual
Normele actuale ale Codului civil al Federației Ruse permit organizațiilor, întreprinzătorilor individuali și cetățenilor obișnuiți să încheie acorduri între ei, în baza cărora una dintre părți oferă fonduri celeilalte în condițiile unui împrumut fără dobândă. Un acord de această formă prevede că fondurile sunt transferate împrumutatului într-o sumă fixă pentru o anumită perioadă, în timp ce utilizarea fondurilor se realizează gratuit.
La expirarea perioadei specificate în contract, împrumutatul este obligat să returneze întreaga sumă de fonduri, dobânda și comisionul pentru utilizarea împrumutului nu sunt percepute sau percepute.
Detalii obligatorii ale documentului
Dacă părțile la acordul de împrumut fără dobândă sunt antreprenori individuali și SRL (persoană juridică), atunci un astfel de acord trebuie întocmit în scris. Forma unui astfel de acord nu este stabilită prin lege, dar, în același timp, documentul trebuie să conțină detalii obligatorii, și anume:
- detalii complete despre părți:
- SRL: nume complet, adresa legala, PSRN, TIN, coduri KPP, număr de telefon de contact;
- IP: numele complet și adresa de înregistrare a antreprenorului, TIN, număr de telefon de contact;
- detalii semnatar:
- SRL: numele complet si functia reprezentantului societatii (manager), numarul si data procurii in baza careia actioneaza;
- IP: numele complet al antreprenorului;
- data si locul contractului;
- datele bancare ale părților (numele și codul băncii, numărul de cont curent);
- obiectul contractului (faptul transferului de fonduri sub forma unui împrumut);
- condiţiile de acordare a unui împrumut (numerar sau fără numerar);
- plata pentru utilizarea fondurilor (împrumut fără dobândă);
- termenul împrumutului (sub forma unei perioade sau data exacta returnarea fondurilor);
- durata contractului;
- răspunderea părților pentru încălcarea termenilor contractului.
Caracteristici de compilare și documente necesare
Ar trebui întocmit un contract de împrumut fără dobândă între un antreprenor individual și un SRL, ghidat de Cerințe generale descrise în Codul civil al Federației Ruse. Totodată, dacă este necesar, părțile au dreptul de a completa contractul cu condiții speciale, precum:
- Dreptul împrumutătorului de a cere debitorului o taxă pentru utilizarea fondurilor (dobândă) dacă datoria nu este rambursată în perioada specificată. Totodată, dobânzile pot fi acumulate doar pentru perioada de utilizare a banilor pe perioada stabilită prin contract. În caz contrar, un astfel de document nu este recunoscut ca un contract de împrumut fără dobândă.
- Acordarea dreptului împrumutătorului de a controla fondurile împrumutatului. La încheierea unui acord, părțile pot conveni asupra capacității creditorului de a controla soldul fondurilor din contul curent al debitorului, pentru a obține încrederea deplină că datoria va fi rambursată în termenul stabilit.
- Scopul împrumutului. Persoana juridică are dreptul de a pune la dispoziție întreprinzătorului individual fonduri vizate, care trebuie menționate în contract. De exemplu, un SRL poate transfera în favoarea unui antreprenor o sumă pentru achiziționarea de echipamente, achiziționarea de bunuri etc. În cazul încălcării procedurii de utilizare prevăzută a fondurilor, se pot aplica penalități prevăzute de contract. la antreprenorul individual.
Antreprenorii persoane fizice și SRL-urile pot completa contractul de împrumut fără dobândă cu orice alte condiții, dacă specificul acestui raport de drept civil este cerut.
Actele necesare pentru intocmire
Pentru a întocmi un contract de împrumut fără dobândă între un antreprenor individual și un SRL, părțile vor trebui să pregătească un pachet standard de documente. Pentru un SRL, aceste documente vor fi:
- Cartă;
- împuternicirea șefului, în calitate de semnatar, și datele pașaportului acestuia (copia pașaportului);
- o copie a unui extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice care confirmă înregistrarea SRL.
IP-ul trebuie furnizat:
- carte de identitate (pașaport);
- fisa de inregistrare USRIP;
- un extras de la Serviciul Fiscal Federal în care se menționează că întreprinzătorul individual este înregistrat ca plătitor de prime de asigurare (dacă întreprinzătorul individual are angajați);
- un certificat de la Serviciul Fiscal Federal din care să rezulte că întreprinzătorul este angajator (dacă întreprinzătorul individual are angajați).
Implicații fiscale pentru întreprinderile individuale și SRL-uri
Conform Codului Fiscal, fondurile primite de o entitate comercială și recunoscute ca venit sunt supuse impozitării. Astfel, SRL ca parte a bazei de calcul a impozitului pe venit ar trebui să țină cont de orice tip de venit. Un antreprenor individual, în funcție de regimul de impozitare, poate plăti impozit pe venit sub formă de impozit pe venitul persoanelor fizice (cu sistemul fiscal simplificat, UTII) sau impozit pe venit (cu OSNO).
În ceea ce privește SRL, care acționează ca creditor, poziția autorităților de reglementare în problema fiscalității nu este atât de clară. Pe de o parte, o entitate juridică care transferă fonduri în vederea utilizării în mod gratuit (fără dobânzi și comisioane) nu primește venituri în baza contractului, ceea ce înseamnă că subiectul impozitării în acest caz dispărut. Pe de altă parte, acordul poate prevedea colectarea dobânzilor pentru încălcarea condițiilor de rambursare a datoriilor sau alte comisioane și plăți în conformitate cu alte condiții ale acordului. În acest caz, SRL primește venituri sub formă de dobândă (comision, etc.), care este supusă impozitării în mod general.
Faptul că împrumutul este fără dobândă trebuie menționat în mod expres în contract. În caz contrar, împrumutul se consideră acordat cu dobândă. s paragraful 1 al art. 809 din Codul civil al Federației Ruse.
Atunci când un antreprenor contractează un împrumut fără dobândă pentru afacerea sa, ulterior este posibil să fie nevoit să plătească impozit pe venitul personal la o rată de 35 %paragraful 2 al art. 224 Codul fiscal al Federației Ruse cu beneficii materiale din economii la dobândă. Amintiți-vă că un astfel de beneficiu apare atunci când dobânda la credit este mai mică de 2/3 din rata de refinanțare. eu sunt sub. 1 p. 1, sub. 1 p. 2 art. 212 Codul Fiscal al Federației Ruse. Adică, astăzi este sub 5,5% pe an (8,25 %Directiva Băncii Rusiei nr. 2618-U din 29 aprilie 2011 x 2/3).
Data primirii venitului sub formă de prestație este ziua în care împrumutul este rambursat. A sub. 1 p. 1, p. 2 art. 212 din Codul Fiscal al Federației Ruse; Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 16 mai 2011 Nr. 03-04-05 / 6-350. Puteți calcula impozitul pe venitul personal din beneficiile materiale care La sub. 1 p. 2 art. 212, sub. 3 p. 1 art. 223, alin.2 al art. 224 din Codul Fiscal al Federației Ruse; Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 09.08.2010 Nr. 03-04-06/6-173:
Am pregătit o cheat sheet care îi va ajuta pe antreprenori să afle rapid în ce caz este necesar să plătească impozitul pe venitul personal.
| Regimul fiscal aplicat de IP | Necesitatea plății impozitului pe venitul persoanelor fizice, cu condiția primirii împrumutului | |
| de la un individ | de la o organizație sau alt antreprenor individual | |
| Modul general | Nu T sub. 1 p. 1 art. 212, alin.4 al art. 346.26, alin. 24 al art. 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse; Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 18 august 2009 Nr. 03-11-09 / 284 | D A sub. 1 p. 1 art. 212, alin. 24 al art. 217, alin.3 al art. 346.11, alin. 3 al art. 346.1 din Codul fiscal al Federației Ruse; Hotărârea FAS PO din 23.06.2011 Nr. A65-20542 / 2010 |
| simplificat | ||
| Plata impozitului agricol unificat | ||
| Plata UTII | Nu T paragraful 4 al art. 346.26, alin. 24 al art. 217 Codul Fiscal al Federației Ruse dacă împrumutul va fi utilizat pentru activități „imputate”. De exemplu, pentru achiziționarea de bunuri în cadrul comerțului cu amănuntul și Decretele FAS SZO din 25.06.2009 Nr. A05-9905 / 2008; FAS DVO din 09.01.2008 Nr. Ф03-А73 / 08-2 / 3456 | |
Impozitul pe venitul personal trebuie calculat de către persoana care a emis împrumutul. El este cel care este recunoscut ca agent fiscal pentru acest venit la paragraful 2 al art. 212, alin.1 al art. 226 Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă nu poate reține suma calculată a impozitului, atunci trebuie să anunțați antreprenorul-împrumutat, precum și IFTS până la 31 ianuarie a anului următor. A paragraful 5 al art. 226 Codul fiscal al Federației Ruse. Și atunci antreprenorul va trebui să depună o declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice la inspectoratul de la locul de reședință și să plătească impozitul.
Așa că apare următoarea imagine. Pentru antreprenorii în regim general sau simplificat, precum și pentru cei care plătesc impozit agricol, cel mai bine este să luați un împrumut de la persoane fizice sau de la un alt antreprenor individual care ar apărea în contract ca un „fizician” obișnuit. Atunci nu va trebui să plătiți taxe.
Dacă întreprinzătorul a luat un împrumut fără dobândă de la organizație, atunci pentru liniștea dumneavoastră, este mai bine să declarați venitul primit și să plătiți impozitul, respectiv, nu mai târziu de 30 aprilie și, respectiv, 15 iulie ale anului următor anului următor. de rambursare a creditului A paragraful 6 al art. 227, alin.1 al art. 229 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Acest lucru ar trebui făcut cu siguranță dacă ați primit un certificat de impozit pe venit pentru 2 persoane de la organizația creditoare, care arată veniturile sub formă de material. Până la urmă, asta înseamnă că și autoritățile fiscale au aceste informații. și pp. 2, 3 art. 230 Codul fiscal al Federației Ruse.
Antreprenorilor imputati nu le pasa de la cine sa ia un imprumut fara dobanda. Principalul lucru este să folosiți acești bani direct în activități cu regim special. În plus, aceștia ar trebui să-și notifice creditorul cu privire la regimul special aplicabil, astfel încât acesta să știe că nu trebuie să îndeplinească atribuțiile de agent fiscal.
Dezvoltarea și extinderea afacerii necesită investiții regulate. Întrebarea necesității de investitii financiare mai devreme sau mai târziu, apare atât la antreprenorii începători, cât și la oamenii de afaceri de succes. Într-o astfel de situație financiară se pune întrebarea: „De unde pot obține un împrumut pentru un antreprenor individual?”.
Și în acest articol, cum sunt prezentate băncile, unde puteți lua un împrumut individual de întreprinzător fără garanți sau garanții. Pentru a colecta totul pentru tine Condiții mai bune bănci într-un singur loc, am analizat destul de multe oferte de împrumut care oferă un împrumut antreprenorilor individuali în 2019.
Modalități de a obține un împrumut personal
Creditarea bancară este o soluție eficientă și promptă la problemele financiare, un instrument profitabil pentru dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii, capacitatea de a răspunde în timp util la circumstanțe negative care apar. Este disponibil un împrumut pentru antreprenorii individuali dezvoltare cu scop afaceri, completarea capitalului de lucru, pentru achiziționarea de echipamente noi, construirea bazei de producție. Aproape fiecare instituție de credit are oferte pentru împrumuturi, chiar și pentru antreprenorii individuali cu zero raportare (declarație).
Antreprenorii privați confirmă solvabilitatea pe baza documentelor contabile, care indică venituri din FCD; cu ajutorul declarațiilor; jurnalele de venituri și cheltuieli; alte rapoarte contabile. Pentru a obține un împrumut pentru un antreprenor individual de la zero, este necesar să se întocmească un plan de afaceri promițător. Ar trebui să reflecte indicatori specifici pentru perioadele viitoare, ținând cont de specificul desfășurării afacerilor în Rusia, de nivelul real al cererii pentru anumite servicii sau bunuri. Când se analizează o cerere de împrumut pentru antreprenori, este important ca banca să înțeleagă în ce scopuri vor fi direcționați banii din împrumut și din ce fonduri se plănuiește rambursarea datoriilor. Managerul de credite al băncii va răspunde la întrebarea cum să obțineți exact un împrumut de antreprenor individual în cadrul programului ales.
Ce fel de împrumuturi oferă IP? Pentru întreprinderile mici și mijlocii, băncile oferă împrumuturi în următoarele domenii:
- Express - împrumuturi: conceput pentru oamenii de afaceri cu timp limitat. Este furnizat un pachet minim de documente. Decizia de aprobare a împrumutului și emiterea acestuia se iau în termen de o oră. Rata dobânzii pentru astfel de programe este mult mai mare, termenul de împrumut este mai scurt.
- Credit de consum pentru antreprenori individuali: este necesar un pachet mai larg de documente. Daca este nevoie suma mare, ar trebui să fiți pregătit să oferiți garanții pentru împrumut sub formă de bunuri imobiliare, vehicule de cel puțin 3 ani sau garanți capabili și solvabili.
- Programe țintă, inclusiv stare: include împrumuturi pentru întreprinderi mici. Acesta este un tip de finanțare pentru activitățile persoanelor juridice, când Fondul de Asistență poate acționa ca garant. Eliberat numai pentru scopuri specifice. Destinat antreprenorilor implicați în afaceri promițătoareși deja înregistrat de mai bine de trei luni.
- O serie de bănci oferă Împrumut în numerar IP, linii de credit revolving/non-revolving și descoperiri de cont.
TOP-6 bănci profitabile pentru un împrumut întreprinzător individual
Evaluările băncilor care oferă cele mai favorabile pentru antreprenorii individuali produse de împrumut, sunt formate din deviz conditii generale, lista documentelor solicitate, rata dobânzii, durata împrumutului, posibila cooperare cu antreprenori începători.
Este benefic ca antreprenorii individuali să ia un credit de la banca în care este deschis contul curent. Pentru clienții obișnuițiîmprumuturile sunt oferite în condiții favorabile. Înainte de a deschide un cont individual de antreprenor, se recomandă monitorizarea băncilor nu numai în ceea ce privește tarife favorabile, servicii de decontare și numerar, dar și în ceea ce privește creditarea.
Cele mai bune oferte în 2019 sunt oferite de UBRIR, Housing Finance Bank, OTP Bank, Renaissance Credit și Sovcombank. Vă oferim să vă familiarizați cu condițiile împrumutului de specialitate pentru întreprinderile mici de la 2 bănci și 4 programe universale credite de consum care pot fi emise de o persoană fizică angajată în activitate de întreprinzător individual.
Cea mai bună bancă care acordă un împrumut antreprenorilor individuali garantat cu un apartament de la BZHF
Foarte des, antreprenorii au nevoie de o sumă mare de bani pentru a-și dezvolta afacerea, pentru a crește cifra de afaceri sau pentru alte scopuri care sunt legate de dezvoltarea afacerii. Un împrumut mare fără garanții este foarte greu de luat, chiar dacă strângi certificate. Și apoi majoritatea cea mai bună opțiune devine un împrumut pentru IP de afaceri garantat de un apartament. Housing Finance Bank este de departe cea mai populară bancă în rândul antreprenorilor individuali care împrumută împotriva imobiliare, eliberând sumele necesare oamenilor de afaceri fără birocrație și informații inutile în cea mai mare parte. timp scurt. Datorită faptului că apartamentul este un gaj, banca vă evaluează mai loial istoricul creditului si afacerea ta. Acest lucru oferă o oportunitate reală de a lua un împrumut pentru antreprenorii individuali fără refuz.
Deci, condițiile împrumutului:
- Termenul împrumutului este de până la 20 de ani, iar rata este de la 12,49%.
- Suma este de până la 8 milioane de ruble (dar nu mai mult de 50-60% din valoarea de piață a apartamentului).
- Dacă apartamentul este deținut de un soț, atunci acesta poate fi indicat în contractul de împrumut ca gaj.
- Rambursare anticipată în orice moment, fără penalități și moratorie.
- Apartamentul trebuie să fie situat în orașele în care își desfășoară activitatea banca: Krasnodar, Moscova, Regiunea Nijni Novgorod, Novosibirsk, Omsk, Perm, Sankt Petersburg, Ekaterinburg, Kazan, Volgograd.
Credit de afaceri garantat cu imobiliare
În ultimii câțiva ani, proiectele de crowdlending P2B s-au dezvoltat activ în întreaga lume, atunci când investitorii individuali împrumută debitorilor fără participarea instituțiilor de credit. Și în Rusia există astăzi astfel de companii care oferă împrumuturi întreprinderilor mici și mijlocii în condiții mai simple și mai ușor de înțeles.
Una dintre aceste companii este agenția de investiții și finanțare a afacerilor „Money to Business”, care acordă împrumuturi antreprenorilor individuali garantați cu imobiliare și fără a furniza situații de gestiune, contabilitate și alte situații financiare.
Oferta de împrumut este în mod inerent unică și nu poate fi comparată cu nicio altă bancă. Dacă un antreprenor are nevoie urgentă de bani, vă recomandăm să acordați atenție acestei companii.
Termenii scurti ai împrumutului IP:
- Suma minimă este de la 500 de mii de ruble pentru o perioadă de 2 ani cu posibilitatea de prelungire.
- Fondurile sunt emise strict pentru finanțarea direcționată a afacerii dumneavoastră.
- Ca garanție, este posibilă furnizarea de bunuri imobiliare comerciale sau rezidențiale, precum și imobiliare de la terți.
O bancă care acordă un împrumut unui antreprenor individual fără garanții și garanți
OTP este una dintre acele bănci care acordă împrumuturi de consum antreprenorilor individuali fără garanție și garant.Avantajul incontestabil al acestei organizații de credit este capacitatea de a aplica online de pe site-ul oficial și de a primi o decizie finală în 15 minute. OTP Bank oferă împrumut profitabil numerar, atât pentru persoane fizice, cât și pentru antreprenori individuali.
Condiții de împrumut:
- Valoarea împrumutului este de la 15 mii la 4 milioane de ruble.
- Împrumutul se acordă pe o perioadă de la 12 la 120 de luni.
- Rata dobânzii - de la 10,5% pe an.
- Nu este necesară asigurarea garanției sub formă de garant sau garanție.
Din documente este necesar să se prezinte doar un pașaport al unui cetățean al Federației Ruse, un certificat USRIP, TIN. Banca este pregătită să coopereze cu oamenii de afaceri care se înființează.
Împrumut în numerar pentru întreprinzătorii individuali de la zero în ziua tratamentului
Renaissance Credit este una dintre puținele bănci care oferă credite de consum, inclusiv pentru antreprenori individuali. Enumerăm principalele avantaje și posibilități ale unui împrumut în numerar pentru antreprenorii individuali din această bancă:
- Limita de credit - de la 30 la 700 de mii de ruble;
- Rata dobânzii variază de la 11,9%;
- Valabilitate acord de împrumut: 24 până la 60 de luni;
- Pentru a solicita un împrumut, este suficient să prezentați un pașaport al unui cetățean al Federației Ruse și un al doilea document la alegere;
- Securitatea nu este necesară, dar confirmarea dreptului de proprietate va garanta o rată redusă a dobânzii.
Cererea este trimisă de pe site-ul băncii. După aprobare, trebuie să vizitați biroul și să trimiteți un pachet minim de documente. Pentru antreprenorii privați, este suficient să aducă un certificat de înregistrare de stat IP. Nu este necesar un bilanț. De asemenea, ca solvabilitate, poti oferi un titlu pentru o masina sau acte pentru un apartament. (Nu va exista nicio depunere!). Ofertele de la Renaissance Credit Bank pot fi folosite de oamenii de afaceri care deschid o afacere IP de la zero. Tariful optim și condițiile de loialitate vă vor permite să obțineți rapid suma potrivită în ziua tratamentului, fără documente inutile.
Sovcombank - un împrumut în numerar la o rată scăzută a dobânzii
Sovcombank oferă credite de consum tuturor categoriilor de cetățeni, inclusiv antreprenorilor individuali.
- Limita este de 1 milion de ruble pentru orice scop.
- De bază dobândă de la 12% pe an;
- Cererea poate fi trimisă prin internet, împrumutul se eliberează la sediul băncii.
- Împrumutul este acordat pe o perioadă de până la 60 de luni.
- Luarea în considerare a cererii de la o oră la trei zile.
Antreprenorii persoane fizice au posibilitatea de a obține un împrumut într-o sumă mai mare prin acordarea de bunuri imobiliare drept garanție sau vehicul. Există un program „For Responsible Plus”. Nu este necesară nicio documentație de la întreprinzătorii privați. Prin urmare, un credit de consum la Sovcombank este potrivit pentru antreprenorii individuali cu zero raportare.
Atenţie! Banca aprobă împrumuturi pentru clienți noi doar pentru persoanele cu vârsta peste 35 de ani. Dacă aveți mai puțin, atunci lăsați o cerere mai bine la altă bancă.
Credit „Trust” pentru dezvoltarea afacerii de la Sberbank
Un împrumut pentru antreprenorii individuali este oferit de principalul creditor al țării - Sberbank. Programul „Încredere” va ajuta la rezolvarea dificultăților financiare actuale și la implementarea planurilor pentru viitor. Esența unui împrumut de afaceri:
- Tip împrumut - fără garanții și pentru orice nevoie.
- Împrumutul este disponibil pentru antreprenorii individuali al căror venit anual nu depășește 60 de milioane de ruble.
- Când solicitați un împrumut garantat cu o garanție, se aplică o rată redusă a dobânzii.
- Rata de bază este de 16,5% pe an.
- Termenul maxim al creditului este de 36 de luni.
- Limita de credit - până la 3 milioane de ruble.
Sberbank solicită astfel de documente pentru un împrumut de întreprinzător individual ca pașaport al unui cetățean - o persoană fizică, un act de identitate militar, dacă este disponibil, un certificat USRIP, un certificat de la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal privind înregistrarea unui antreprenor privat, ultima opțiune raportare financiară Cu o ștampilă Autoritatea taxelor, bonuri fiscale. Pot fi necesare licențe, permise de activitate, contracte de închiriere (subînchiriere) sau certificate de proprietate asupra spațiilor nerezidențiale.
Astfel, să răspunzi la întrebarea de unde să obții un împrumut pentru un antreprenor individual și cum să-l obții nu este atât de dificil. Dacă condițiile unui împrumut specializat pentru întreprinderi mici sunt greu de îndeplinit, este disponibil să contractați un împrumut de consum standard într-o sumă acceptabilă pentru a începe o afacere. Sper că ți-a fost utilă revizuirea condițiilor băncilor care acordă împrumuturi întreprinzătorilor individuali și vei găsi finanțare pentru afacerea ta din lista propusă.
Argumentele mele sunt în concordanță cu poziția Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse
PREZIDIUL CEI CELE MAI ÎNALTE CURȚI DE ARBITRAJ A FEDERATIEI RUSE
REZOLUŢIE
din data de 3 august 2004 N 3009/04
Prezidiul Curții Supreme de Arbitraj Federația Rusă compus din:
președinte - Vicepreședinte al Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse Arifulina A.A.;
membri ai Prezidiului: Andreeva T.K., Babkina A.I., Boikova O.V., Vyshnyak N.G., Kozlova O.A., Naumova O.A., Savkina S.F., Slesareva V.L., Sukhovoi G.I., Yukhneya M.F.
a luat în considerare cererea Societății pe acțiuni închise Samaradorproekt DVI privind revizuirea, pe cale de supraveghere, a deciziei Curții Federale de Arbitraj a Districtului Volga din 17 februarie 2004 în dosarul nr. A55-9083 / 03-31 Curtea de Arbitraj Regiunea Samara.
După audierea și discutarea raportului judecătorului Vyshnyak N.G., Prezidiul a stabilit următoarele.
Închis societate pe actiuni Samaradorproekt DVI (denumită în continuare societatea) a depus la Curtea de Arbitraj din Regiunea Samara o cerere de invalidare a deciziei Inspectoratului Ministerului Federației Ruse privind impozitele și taxele pentru districtul Leninsky al orașului Samara ( denumit în continuare Inspectoratul) din 25 iulie 2003 N 09-34 / 4769.
Decizia în litigiu a organului fiscal a fost adoptată în baza rezultatelor unui control fiscal de birou al declarației de impozit pe venit pe anul 2002 depus de societate.
Inspectoratul a stabilit că contribuabilul a subestimat baza impozabilă din cauza neincluderii în veniturile neexploatare beneficiu economic din utilizarea fără dobândă a fondurilor împrumutate în baza contractului de împrumut din 21.02.2002 N 3-02.
Prin decizia autorității fiscale, contribuabilului i s-a cerut să plătească restanțele în valoare de 277.848 de ruble, determinate din suma de fonduri economisită de el ca urmare a utilizării unui împrumut fără dobândă.
Nefiind de acord cu decizia organului fiscal, societatea a făcut recurs la instanța de arbitraj.
Tribunalul de Primă Instanță, prin decizia sa din 08.10.2003, a îndeplinit cerința enunțată, pornind de la faptul că, în conformitate cu paragraful 8 al articolului 250 din Codul fiscal al Federației Ruse, venitul neexploatat al unui contribuabil este recunoscut ca venit sub forma proprietatii primite cu titlu gratuit (lucrari, servicii), cu exceptia cazurilor specificate la art. 251 din Cod, din paragraful 10 din care rezulta ca la determinarea baza de impozitare nu sunt luate în considerare fondurile primite în cadrul contractelor de credit și de împrumut, precum și sumele primite în rambursarea unor astfel de împrumuturi, ceea ce a fost cazul în acest caz.
Curtea Federală de Arbitraj a Districtului Volga, prin decizia sa din 17 februarie 2004, a anulat decizia, a refuzat să satisfacă cererea companiei, ghidându-se după următoarele.
În decizia organului fiscal vorbim asupra beneficiului economic primit de societate ca urmare a serviciului gratuit prestat acesteia pentru acordarea unui împrumut fără dobândă.
Potrivit paragrafului 8 al articolului 251 din Codul fiscal al Federației Ruse, serviciile primite gratuit sunt clasificate ca venituri neexploatare. Subparagraful 15 al paragrafului 3 al articolului 149 din Cod definește acordarea unui împrumut în numerar ca un serviciu financiar.
În textul oficial al documentului, se pare că a fost făcută o greșeală de tipar: se referă la paragraful 8 al articolului 250, și nu la paragraful 8 al articolului 251 din Codul fiscal al Federației Ruse.
- Primirea de 10.729.809 de ruble de către companie în cadrul unui acord de împrumut fără dobândă a contribuit la apariția beneficiilor economice rezultate din dobânda neplătită în temeiul acestui acord.
Astfel, suma neachitată a dobânzii este, în opinia instanței de casare, un venit nefuncționar al societății.
Într-o cerere depusă la Curtea Supremă de Arbitraj a Federației Ruse pentru o revizuire de supraveghere a deciziei curții de casație, compania solicită anularea acestui act judiciar, făcând referire la aplicarea incorectă a dreptului material de către instanță, precum și la neconcordanța deciziei atacate cu practica judiciară și arbitrală.
După verificarea temeiniciei argumentelor cuprinse în cerere, Prezidiul apreciază că actul judiciar în litigiu este supus anulării, hotărârea instanței de fond urmând să fie lăsată în vigoare pentru următoarele considerente.
Articolul 247 din Codul Fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Cod) stabilește că obiectul impozitării profitului organizațiilor este profitul primit de contribuabil.
În același timp, pentru organizațiile rusești, veniturile primite sunt recunoscute ca profit, reduse cu suma cheltuielilor efectuate, care sunt determinate în conformitate cu capitolul 25 din Codul „Impozitul pe venitul corporativ”.
În sensul prezentului capitol al Codului, prin venit se înțelege veniturile din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) sau drepturi de proprietate, cu excepția cazurilor specificate la articolul 251 din Cod.
Inspectoratul a considerat că un împrumut fără dobândă este un serviciu gratuit, în urma căruia societatea a primit venituri neexploatare sub formă de beneficii materiale din economii la dobândă și a determinat acest beneficiu în cuantumul dobânzii acumulate pe baza rata de refinanțare stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse în perioada de utilizare a fondurilor împrumutate.numerar.
Instanţa de casaţie a recunoscut poziţia organului fiscal ca fiind corespunzătoare articolului 41 din Cod.
Între timp, potrivit prevederilor prezentului articol, beneficiul economic în bani sau formă naturală, luată în considerare dacă este posibilă evaluarea acesteia și în măsura în care un astfel de beneficiu poate fi evaluat, și determinată în conformitate cu capitolele „Impozitul pe venitul persoanelor fizice”, „Impozitul pe venitul organizațiilor”, „Impozitul pe venitul din capital” a Codului.
Din cele ce precedă rezultă că posibilitatea luării în considerare a beneficiilor economice și procedura de evaluare a acesteia ca obiect de impozitare de către una sau alta taxă ar trebui reglementate de capitolele relevante din Cod.
Astfel, articolul 210, cuprins în capitolul 23 din Codul „Impozitul pe venitul persoanelor fizice”, stabilește că beneficiul material primit din economii la dobânzi pentru utilizarea de către contribuabil a fondurilor împrumutate (de credit) primite de la organizații sau întreprinzători individuali se ia în considerare atunci când stabilirea bazei de impozitare a acestui impozit în conformitate cu articolul 212 din Cod.
Capitolul 25 din Codul „Impozitul pe Venitul Societăților” nu consideră beneficiul material din economiile la dobânzi pentru utilizarea fondurilor împrumutate drept venit supus unui astfel de impozit.
Utilizarea fondurilor în temeiul unui contract de împrumut fără perceperea de dobânzi de către creditor a fost apreciată în mod eronat de către instanța de casație ca un raport juridic pentru prestarea de servicii.
În conformitate cu paragraful 5 al articolului 38 din Cod, un serviciu în scopuri fiscale este recunoscut ca activitate, ale cărei rezultate nu au o expresie materială, sunt realizate și consumate în cursul acestei activități. Relațiile din contractul de împrumut nu au astfel de semne.
În ceea ce privește paragraful 3 al articolului 149 din Cod, acest alineat conține o listă a tranzacțiilor scutite de impozitarea taxei pe valoarea adăugată și la ce operațiuni se acordă fonduri pe un împrumut în aceste scopuri, capitolul 21 din Codul „Taxa pe valoarea adăugată” se referă. ca serviciu financiar poate să nu fie aplicabil în alte scopuri fiscale.
Pe bună dreptate, instanța de fond a reținut că bani gheata, primite de societate în baza unui contract de împrumut în condițiile restituirii aceleiași sume, nu pot fi considerate primite cu titlu gratuit.
Alineatul 2 al articolului 248 din Cod prevede că în scopul impozitării profiturilor organizațiilor, proprietățile (lucrări, servicii) sau drepturile de proprietate se consideră primite cu titlu gratuit, dacă primirea acestei proprietăți (lucrări, servicii) sau a drepturilor de proprietate. nu este asociată cu obligația destinatarului de a transfera proprietatea (drepturile de proprietate) către cedent (efectuează lucrări pentru cedent, prestează servicii cedentului).
Potrivit paragrafului 1 al articolului 807 Cod Civil Federația Rusă, în temeiul unui contract de împrumut, una dintre părți (împrumutatul) furnizează proprietăți celeilalte părți (împrumutatul) bani sau alte lucruri definite prin caracteristici generice, iar împrumutatul se obligă să returneze creditorului aceeași sumă de bani ( suma împrumutului) sau un număr egal de alte lucruri de același fel primite de el și calitate. În consecință, împrumutatul după ce a primit împrumutul are întotdeauna obligația de a returna proprietatea împrumutătorului.
În acest caz, fondurile primite în baza contractului de împrumut au fost supuse returnării de către companie către creditor.
În aceste condiții, în conformitate cu paragraful 1 al articolului 304 din Arbitraj cod procedural Federația Rusă, decizia curții de casație este supusă anulării, deoarece încalcă uniformitatea în interpretarea și aplicarea normelor de drept de către instanțele de arbitraj.
Având în vedere cele de mai sus și ghidat de articolul 303, clauza 5 din partea 1 a articolului 305, articolul 306 din Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse, Prezidiul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse
a decis:
anularea deciziei Curții Federale de Arbitraj a Districtului Volga din 17 februarie 2004 în dosarul nr. A55-9083/03-31 al Curții de Arbitraj a Regiunii Samara.
Decizia Curții de Arbitraj a Regiunii Samara din 08.10.2003 la acest caz lasa-l neschimbat.
prezidând
A.A.ARIFULIN
CURTEA FEDERALĂ DE ARBITRAJ A DISTRICTULUI Extrem de Est
În numele Federației Ruse
REZOLUŢIE
curtea de arbitraj de casatie
din 01 noiembrie 2006 Cauza N Ф03-А73 / 06-2 / 3684
(extrage)
Dispozitivul rezoluției a fost anunțat la 25 octombrie 2006. Text complet Decizia a fost luată la 01 noiembrie 2006.
Curtea Federală de Arbitraj Districtul din Orientul Îndepărtat considerat în sedinta de judecata plângere de casare Inspecții ale Serviciului Fiscal Federal pentru Districtul Zheleznodorozhny din Khabarovsk cu privire la decizia din 18 mai 2006 în cazul N A73-2447 / 2006-23 al Curții de Arbitraj a Teritoriului Khabarovsk cu privire la cererea Societății cu răspundere limitată a Societății comerciale și industriale Vostok la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal pentru districtul Zheleznodorozhny din Khabarovsk pentru a invalida decizia.
Compania cu răspundere limitată Compania comercială și industrială Vostok (denumită în continuare compania, LLC TPK Vostok) a depus la Curtea de Arbitraj a Teritoriului Khabarovsk o cerere de invalidare a deciziei Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal pentru Districtul Zheleznodorozhny din Khabarovsk. (denumit în continuare Inspectoratul , autoritatea fiscală) din 26 februarie 2006 N 17-12 / 3163, în conformitate cu care societatea a fost obligată fiscală în temeiul paragrafului 1 al articolului 122 din Codul fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare - Codul fiscal al Federației Ruse) pentru plata incompletă a impozitului pe venit, paragraful 2 al articolului 119 din Codul fiscal RF pentru nedepunerea unei declarații fiscale pentru impozitul pe venit pentru anul 2003 sub formă de penalități, respectiv, în sume de 2237704 ruble. și 1245339 ruble, precum și 11188515 ruble. impozit pe venit și 1811173 RUB. penalitati pentru plata cu intarziere.
- ConsultantPlus: notă.
Aceasta se referă la clauza 10 din partea 1 a articolului 251 din Codul fiscal al Federației Ruse.
- Prin hotărârea instanței din 18.05.2006, cererea societății a fost parțial satisfăcută. Decizia în litigiu a autorității fiscale a fost declarată nevalidă în ceea ce privește colectarea impozitului pe venit, penalități, o amendă în conformitate cu paragraful 1 al articolului 122 din Codul fiscal al Federației Ruse, o amendă în temeiul paragrafului 2 al articolului 119 din Codul fiscal. al Federației Ruse în valoare de 1.245.239 de ruble. pe motiv că fondurile primite de companie în baza contractelor de împrumut, în conformitate cu paragraful 10 al articolului 251 din Codul fiscal al Federației Ruse, nu sunt luate în considerare la determinarea bazei de impozitare a impozitului pe venit.
Restul pretențiilor au fost respinse.
Curtea de apel nu a examinat legalitatea și temeinicia deciziei.
În plângerea în casare, Inspectoratul solicită anularea actului judiciar în cauză privind cerințele îndeplinite și emiterea unei noi hotărâri de refuz a satisfacerii integral a cererii.
Potrivit reclamantului plângerii, susținută de reprezentanții săi în instanța de casație, instanța nu a avut în vedere faptul că contractele de împrumut au fost încheiate cu încălcarea normelor legislației în vigoare, fondurile în litigiu sunt venituri neexploatare și , în conformitate cu paragraful 8 al articolului 250 din Codul fiscal al Federației Ruse, sunt supuse includerii în baza de impozitare pentru impozitul pe profit.
Reprezentanții societății obiectează asupra argumentelor plângerii, considerând legală și întemeiată hotărârea instanței, în legătură cu care cer să o lase neschimbată, plângerea în casare - fără satisfacție.
După ce a verificat legalitatea hotărârii judecătorești în modul și în limitele articolelor 284, 286 din Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse, pe baza argumentelor plângerii, Curtea Federală de Arbitraj a Districtului Orientului Îndepărtat nu constată niciun temei. pentru anularea hotărârii judecătorești.
După cum a stabilit de instanță, inspecția a efectuat un control la fața locului audit fiscal societate privind corectitudinea calculării și achitării la buget, în special a impozitului pe venit pentru perioada 26.05.2003 până la 31.12.2004, în baza căruia a fost luată actul din 26.01.2006 N 17-33 DSP. a fost întocmit și s-a pronunțat o decizie la data de 26.02.2006 N 17 -12/3163 privind tragerea la obligație fiscală a contribuabilului prevăzută pentru:
- Clauza 1 a articolului 122 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru plata incompletă a impozitului pe venit sub forma unei amenzi în valoare de 2.237.704 ruble;
- Clauza 2 a articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru nedepunerea, în termenul stabilit, a unei declarații fiscale pentru impozitul pe venit pentru anul 2003 sub forma unei recuperări de 1.245.239 de ruble. amenda. Aceeași decizie a evaluat suplimentar 11188515 ruble. impozit pe venit și 1811173 RUB. penalitati pentru plata cu intarziere.
Decizia conține concluzia autorității fiscale conform căreia compania, cu încălcarea paragrafului 8 al articolului 250 din Codul fiscal al Federației Ruse, a subestimat veniturile neexploatate din fonduri primite gratuit de la un cetățean al Chinei. Republica Populară Chen Zengmin la casieria TPK Vostok LLC în valoare de 5.765.458 de ruble. pentru perioada 26 martie 2003 până la 31 decembrie 2003, în valoare de 40.853.354 de ruble. pentru perioada de la 01.01.2004 la 31.12.2004, ceea ce a dus la o plată insuficientă a impozitului pe venit la buget.
Conform articolului 247 din Codul fiscal al Federației Ruse, obiectul impozitării impozitului pe profit este profitul primit de contribuabil. Profitul în sensul capitolului 25 din Codul pentru organizațiile ruse (adică entitățile juridice formate în conformitate cu legislația Federației Ruse) este recunoscut după cum urmează: veniturile primite sunt reduse cu suma cheltuielilor efectuate, care sunt determinate în conformitate cu prezentul capitol.
În virtutea articolului 248 din Codul fiscal al Federației Ruse, veniturile includ: venituri din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) și drepturi de proprietate și venituri neexploatare.
Articolul 250 din Codul Fiscal al Federației Ruse (clauza 8) stabilește că veniturile sub formă de proprietate (lucrări, servicii) primite gratuit sau drepturi de proprietate, cu excepția cazurilor specificate la articolul 251 din Cod, sunt recunoscute ca venituri neexploatare.
Articolul 251 din Codul fiscal al Federației Ruse stabilește o listă a veniturilor care nu au fost luate în considerare la determinarea bazei de impozitare, care, printre altele, include venituri sub formă de fonduri sau alte proprietăți primite în cadrul contractelor de credit sau de împrumut.
În consecință, fondurile primite în baza contractului de împrumut în condițiile restituirii aceleiași sume nu pot fi considerate primite cu titlu gratuit, întrucât obligația de împrumut prevede obligația debitorului de a rambursa suma împrumutului.
La soluționarea litigiului, instanța a stabilit și este confirmat de materialele cauzei că societatea cu răspundere limitată Vostok Trade and Industrial Company a fost înființată de către Compania Mudanjiang a Companiei de comerț exterior din provincia Heilongjiang la 20 mai 2003.
La 26 mai 2003, compania a fost înregistrată în Federația Rusă, după cum atestă certificatul de înregistrare de stat N 27001184145.
Din septembrie 2003, TPK Vostok LLC (Directorul Chen Zengmin) și un cetățean chinez Chen Zengmin semnează acorduri de împrumut fără dobândă. Termenul de returnare a fondurilor se stabilește în termen de 3 ani de la data încheierii contractului.
Conform unui contract de împrumut, fondurile sunt transferate în proprietatea împrumutatului (articolul 807 din Codul civil al Federației Ruse), în legătură cu care se pierde dreptul creditorului (Chen Zengmin) asupra acestora.
La 18.08.2003 LLC TPK Vostok și LLC Vector au încheiat un acord de investiții în construirea unei centru comercial"Asia".
Prin urmare, finanțarea construcției se realizează pe cheltuiala fondurilor proprii ale OOO TPK Vostok, membru unic care este Mudanjiang Overseas Trade Company din provincia Heilongjiang.
Materialele cauzei confirmă și nu sunt contestate de organul fiscal că, în termen de o zi lucrătoare, societatea a depus numerarul primit în baza contractelor de împrumut fără dobândă în contul său de decontare ca împrumut, iar apoi, pe baza ordinelor de plată , a virat-o în contul de decontare al organizațiilor antreprenorului pentru finanțarea obiectului de construcție.
Poziția organului fiscal se bazează pe următoarele circumstanțe. Contractele de împrumut fără dobândă sunt încheiate între o companie (împrumutată) care nu are permisiunea de utilizare muncitori straini, și un cetățean al Republicii Populare Chineze Chen Zengmin (creditor) care nu are temeiuri legale studiu activitatea muncii pe teritoriul Federației Ruse, tranzacțiile au fost efectuate în perioada în care creditorul nu se afla pe teritoriul Federației Ruse, sumele plătite la casieria companiei de către creditor nu au fost importate pe teritoriul Rusiei. Federaţie. Din motivele expuse, Inspectoratul a ajuns la concluzia că aceste tranzacții au fost încheiate contrar procedurii stabilite de legislația Federației Ruse și, în temeiul articolului 168 din Codul civil al Federației Ruse (denumit în continuare Codul civil al Federației Ruse). Codul Federației Ruse), sunt nule cu aplicarea consecințelor unei tranzacții nule stabilite de articolul 169 din Codul civil al Federației Ruse.
Verificând decizia atacată a autorității fiscale pentru respectarea legii, instanța, după ce a stabilit circumstanțele reale și evaluând probele disponibile în cauză în conformitate cu articolul 71 din Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse, a ajuns la concluzia că contractele de împrumut încheiate nu pot fi atribuite tranzacțiilor nule.
Concluziile instanței sunt corecte.
În virtutea articolului 168 din Codul civil al Federației Ruse, o tranzacție care nu respectă cerințele legii sau altor acte juridice este nulă, cu excepția cazului în care legea stabilește că o astfel de tranzacție este anulabilă sau nu prevede alte consecințele încălcării.
Fiscul nu se referă și instanța nu a stabilit care norme de drept civil nu sunt conforme cu tranzacțiile în litigiu.
Condiția pentru aplicarea articolului 169 din Codul civil al Federației Ruse este prezența intenției participantului la tranzacție, care trebuie dovedită.
Din lipsa unor probe adecvate care să fundamenteze argumentele inspectoratului cu privire la nulitatea contractelor de împrumut, instanța a ajuns la concluzia corectă că aceste tranzacții nu contravin fundamentelor ordinii și legii.
În plus, consecința invalidității grupului de tranzacții luate în considerare în temeiul legii este încasarea a tot ceea ce a primit și datorat în baza veniturilor Federației Ruse. Astfel, poziția organului fiscal conform căreia recunoașterea tranzacțiilor ca nule indică faptul că fondurile aduse de către creditor la casieria societății în baza contractelor de împrumut sunt primite cu titlu gratuit, nu este conformă cu această normă legală. Pentru contribuabil este important însuși faptul unei tranzacții comerciale, ceea ce este confirmat de documentele contabile primare.
Astfel, după cum în mod corect a subliniat instanța, fondurile primite sub formă de împrumuturi nu pot fi recunoscute drept primite cu titlu gratuit, întrucât, potrivit clauzei 1.4 din convențiile în litigiu, împrumutatul se obligă să restituie împrumutatului în termen de trei ani. de la data încheierii contractului.
Impozitul pe venit a fost evaluat suplimentar pentru anii 2003, 2004, în timp ce perioada de returnare a fondurilor nu a expirat încă.
În consecință, trimiterea autorității fiscale la paragraful 8 al articolului 250 din Codul fiscal al Federației Ruse la stabilirea impozitului pe venit suplimentar pentru perioada în litigiu este ilegală.
Întrucât fondurile primite în baza contractelor de împrumut în conformitate cu articolul 251 alineatul (10) din Codul fiscal al Federației Ruse nu sunt luate în considerare la determinarea bazei de impozitare, instanța a invalidat în mod justificat decizia inspectoratului de a evalua sumele contestate ale veniturilor. impozit, penalități și amenzi conform paragrafului 1 al articolului 122 din Codul fiscal al Federației Ruse, precum și o amendă în valoare de 1245239 RUB. conform paragrafului 1 al articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse.
În același timp, instanța a considerat pe bună dreptate că este justificată obligarea societății la răspundere fiscală, prevăzută la paragraful 2 al articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru nedepunerea unei declarații de impozit pe venit pentru anul 2003, sub formă de o amendă de 100 de ruble. Decizia instanței de judecată din această parte nu este atacată de societate.
Argumentele recursului în casație, care se rezumă la o apreciere diferită a probelor din cauză față de cele ale instanței, care nu infirmă temeinicia concluziilor instanței, nu pot servi drept temei pentru anularea deciziei atacate, întrucât nu indică o încălcare de către instanţa de arbitraj a normelor de drept material şi procesual.
Ghidat de articolele 274, 284 - 289 din Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse, Curtea Federală de Arbitraj a Districtului Orientului Îndepărtat
SOLUȚIONAT:
decizia Curții de Arbitraj a Teritoriului Khabarovsk din 18 mai 2006 în dosarul nr. A73-2447 / 2006-23 rămâne neschimbată, recursul în casare nefiind satisfăcut.
Decizia intră în vigoare din ziua adoptării.
