Eșantion martor pentru venituri și cheltuieli. Amenzi și penalități potențiale. Secțiunea I „Venituri și cheltuieli”

KUDIR, în conformitate cu legislația Federației Ruse, este principalul și singurul registru contabilitate fiscală pentru organizațiile și întreprinzătorii individuali care au ales un sistem de impozitare simplificat. Obligația de păstrare a documentului se impune tuturor „persoanelor simplificate”, indiferent de obiectul de impozitare ales. Singura diferență este în ordinea în care sunt reflectate informațiile. Până în 2013, toate registrele contabile au fost supuse certificării obligatorii în autoritățile fiscaleși numai de la 1 ianuarie 2014. această cerință a fost anulată.

 

Registrul de venituri și cheltuieli, al cărui eșantion este prezentat mai jos, este un registru această contabilitate, obligatoriu pentru persoanele juridice și antreprenorii care au ales modul special specificat.

Până în 2013 KUDIR în obligatoriu depus la controlul de la locul de înregistrare pentru certificare. De anul trecut, această cerință a fost anulată, dar acest lucru nu a afectat necesitatea menținerii și deținerii documentului specificat la organizație și întreprinzătorul individual privind sistemul fiscal simplificat. Toți contribuabilii care aplică regimul special simplificat sunt obligați să țină o evidență contabilă, indiferent de obiectul impozitării și de forma organizatorică și juridică.

Mai detaliat despre ceea ce urmează să fie inclus în carte, care este amenințarea nerespectării acesteia

Rezumând cele de mai sus, rezumăm principalele caracteristici ale completării KUDIR pe STS „venituri minus cheltuieli”:

• Cartea este păstrată atât de persoane juridice, cât și de antreprenori individuali. Pentru cei din urmă, aceasta este baza pentru scutirea de contabilitate;
• Din 2013, necesitatea certificării a acestui documentîn organele fiscale nr;
• Odată cu începutul fiecărui an, se înființează o nouă carte, în care urmează să fie reflectate toate veniturile și cheltuielile acceptate în cadrul sistemului simplificat de impozitare. Chiar dacă nu există activitate, registrul trebuie completat și depus la cerere autorităților de reglementare. Lipsa acestui document constituie temeiul urmăririi penale.
• Contabilitatea se desfășoară în ordine cronologică, tranzacțiile sunt reflectate pozițional;
• În sistemul fiscal simplificat - 15% trebuie completat în pagina de titlu, secțiunile 1, 2, 3. Secțiunea 4 este completată numai

Cine conduce KUDIR-ul?

Regimul fiscal	Antreprenori	Organizatia
Conduc / Nu conduce
STS
OSNO	Întotdeauna conduc și calculează impozitul pe baza acestuia
PSN (brevet)	Plumb, dar nu în scopuri fiscale. Scopul este să știm că suma veniturilor nu a depășit 60 de milioane.	Un astfel de regim fiscal nu poate fi aplicat
UTII	Ei nu conduc, pentru că impozitul nu depinde de venit. Totuși, uneori acestea sunt solicitate la biroul fiscal (conform legii, nu ar trebui), mai ales dacă se utilizează contabilitatea separată a diferitelor regimuri. Apoi îl puteți păstra în formă ca pentru o simplificare.
ESHN	Întotdeauna conduc și calculează impozitul pe baza acestuia.	Ei nu conduc, pentru că conduce contabilitate.

Cum să conduc? De mână sau electronic pe computer?

Puteți conduce cartea fie manual, pe hârtie, fie electronic. Mai mult, puteți schimba ordinea de păstrare a cărții chiar și la mijlocul anului.

Pentru fiecare An Nou este necesar să începi o nouă carte.

Ce să reflecte?

Operațiune	Reflectați?
Reflect / Nu Reflect
Venit impozabil	Reflectează mereu
Prime de asigurare întreprinzător individual
Prime de asigurare pentru angajati	Reflectați dacă reduc valoarea impozitului. Nu se reflectă pe PSN.
Realimentarea propriului cont curent	Nu reflecta. pentru că acesta nu este venit și nu afectează impozitul.
Cheltuieli	. .
Transferați bani în contul dvs
Plata salariilor	Reflectați la STS „Venituri-Cheltuieli” și OSNO. Nu reflectați asupra PSN și STS și „Venituri”.
Împrumut fără dobândă de la fondator
Plata dividendelor	Nu reflecta. pentru că nu este venit sau cheltuială și nu afectează impozitul.
Plata impozitului STS	Nu reflecta. pentru că aceasta nu este o cheltuială și nu afectează impozitul.
Plata impozitului pe venitul personal (OSNO)	Nu reflecta. pentru că aceasta nu este o cheltuială și nu afectează impozitul.
Plata impozitului pe venitul personal (pentru angajați)	Nu reflecta. pentru că acest impozit nu apartine deloc organizatiei. Organizația acționează ca un agent.
Achiziționarea KKM	Poate fi luat în considerare și reflectat în cheltuieli.
Articol achizitionat cu TVA	TVA-ul este contabilizat și reflectat în cheltuieli proporțional cu valoarea mărfurilor vândute.
Penalități și amenzi	Nu reflecta. pentru că aceasta nu este o cheltuială și nu afectează impozitul.
Rambursarea sumei plătite în exces	Reflectat în venit cu semnul minus la început.

Reflectați toți indicatorii în KUDIR rotunjiți în ruble, fără copeici.

Cum se serveste?

Este obligatoriu să luați KUDiR la IFTS?

Cartea este depusă la IFTS numai dacă IFTS însuși o solicită. O carte cusută și numerotată ar trebui să fie acolo oricum.

Până în 2013, KUDIR putea fi promovat și certificat în mod voluntar. Nu o fac acum.

Cum să flash o carte?

Cartea trebuie dantelata, paginile trebuie numerotate, iar pe versoul ultimei pagini trebuie lipit si semnat un autocolant (de marime arbitrara, aproximativ 3 * 4 cm) - „atâte coli siret si numerotate”.

Penalize

Când verificați dacă cartea nu este acolo, atunci o amendă de la 10.000 la 30.000 de ruble (articolul 120 din Codul fiscal din 2015) pentru antreprenorii și organizații individuali. De asemenea, poate exista o amendă de 200 de ruble pentru un funcționar (manager sau antreprenor individual). Acesta va fi și motivul verificărilor ulterioare.

Perioada de depozitare

pentru că cartea este necesară pentru întocmirea și fundamentarea declarației, apoi ar trebui păstrată timp de 4 ani. Contribuabilii pot reporta pierderile din anii precedenți sau pot depune o revizuire pentru orice perioadă, așa că este indicat să o păstreze timp de 11 ani.

STS

Formă

De la 1 ianuarie 2018, un nou KUDiR (ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 07.12.16 Nr. 227n.). A adăugat capacitatea de a reflecta taxa de tranzacționare.

Dacă cărții îi lipsesc foi sau rânduri, atunci se umple o altă carte.

Zero KUDiR

Cum se completează?

Chiar și cu un sistem de impozitare simplificat zero, un antreprenor individual (sau organizație) trebuie să aibă un registru contabil de venituri și cheltuieli zero: Zero KDiR - eșantion (pentru raportare 2018-2019).

Declarația zero a USN și KUDIR poate fi generată gratuit și trimisă prin Internet de la (aveți nevoie de Tariful Zero).

Un exemplu de completare a sistemului simplificat de impozitare a veniturilor (6%)

Secțiunile II și III din „venitul” STS sunt întotdeauna lăsate necompletate.

Cum se completează?

Încasări în contul de decontare, scriem data primirii venitului si numarul ordinului de plata (p/p) de la banca. Banca vă emite ordinul de plată după ce fondurile sunt creditate în cont. Exemplu: 25.01.2018 p / p Nr 503

Încasări în numerar, scrieți data primirii venitului și numărul raportului Z. Exemplu:

Penalități și amenzi, nu sunt afișate nicăieri în KUDIR sau în declarația STS.

Întoarcere: ai vândut ceva (ai oferit un serviciu), ai fost plătit mai mult și apoi ai returnat cumpărătorului suma plătită în plus. Apoi trebuie să introduceți suma inițială în întregime și apoi să reduceți coloana „Venit”, adică. reflectați (la data returnării) în coloana Venituri suma returnării cu un minus.

Rambursarea sumei plătite în plus: servicii pentru luna decembrie 2018 conform contractului PR-1356-10 / 18

Odată cu simplificarea, este în vigoare metoda în numerar de contabilizare a veniturilor, în care venitul este înscris până la data primirii banilor și nu prin încheierea unui acord.

Venituri primite: Plata pentru servicii pentru luna decembrie 2018 in baza contractului PR-1356-10 / 18 sau Chitanță de numerar: venit din casa de marcat pentru 29.04.2018 Z-raport Nr.00000001... Conținutul tranzacției de venit nu este atât de important pentru autoritățile fiscale; din cauza erorilor și inexactităților, venitul dvs. impozabil cu siguranță nu va fi redus.

Completarea contului propriu al unui antreprenor individual nu este afișată în carte. Pentru organizații: împrumut fără dobândă și majorare capitalul autorizat de asemenea, nu contează drept venit și nu apare în carte.

Dacă se aplică SSO?

Din 2013, o nouă secțiune a IV-a „Cheltuieli prevăzute de alin. 3.1 al art. 346.21 din Codul fiscal. Federația Rusă reducerea cuantumului impozitului de plătit (plăți în avans). A se completa numai pe Venitul STS. Vă rugăm să rețineți că această secțiune nu indică toate primele de asigurare, ci doar cele care reduc impozitul simplificat. În tabelul 4, în coloana 3 „Perioada pentru care s-a efectuat plata primelor de asigurare, plata indemnizațiilor de invaliditate temporară prevăzute în coloanele 4 - 9” se indică „2013” ​​sau „ianuarie 2013”.

Reflectarea contribuțiilor UIF

Sectiunea a IV-a se completeaza doar de cei care au venituri pe sistemul simplificat de impozitare

Reflectat în IV. Cheltuieli prevăzute la alin. 3.1 al art. 346.21 din Codul fiscal. Ele se reflectă doar dacă reduc impozitul. Acestea. dacă taxa este de 0 ruble, atunci nu trebuie să introduceți nimic acolo. Dacă taxa este de 500 de ruble, atunci nu puteți introduce mai mult de 500 de ruble. Contribuțiile trebuie plătite. Reducerea simplificată a impozitului este voluntară. Dacă dintr-un motiv oarecare nu doriți (de exemplu, nu ați scris 10 ruble acolo, nu doriți să o reparați) sau nu puteți reduce impozitul pe sistemul simplificat de impozitare, atunci această secțiune nu este necesară a completa.

Reflectarea taxei comerciale

De la 1 ianuarie 2018 a apărut un nou KUDiR (ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 07.12.16 Nr. 227n.). A adăugat capacitatea de a reflecta taxa de tranzacționare.

Secțiunea V „Suma taxa comerciala reducerea cuantumului impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (plăți în avans de impozit), calculat pentru obiectul impozabil din tipul activitate antreprenorială, pentru care se stabilește o taxă de tranzacționare, pentru perioada (de impozitare) de raportare „se completează numai de cei care au venituri în sistemul simplificat de impozitare.

Prin analogie cu Secțiunea IV, aici este afișată doar taxa comercială care reduce taxa USN și nu întreaga taxă comercială plătită (deși poate fi tot).

Un exemplu de completare a sistemului de impozitare simplificat „venituri minus cheltuieli”

Cu un sistem de impozitare simplificat, veniturile și cheltuielile ar trebui tratate cu mare atenție la carte. Pentru organele fiscale, elementele de cheltuieli, justificarea și confirmarea acestora sunt foarte importante (uneori chiar necesită fotografii de la evenimente).

Activele în valoare de peste 40.000 de ruble sunt clasificate drept active fixe.

Cum se completează?

Cum se completează „Venit” citit mai sus

Secțiunile IV și V din STS „venituri-cheltuieli” sunt întotdeauna lăsate necompletate.

Data și numărul documentului original

Articol de revânzare Exemplu: 28.02.2010 Aviz de trăsură Nr.1092

Deși Ministerul Finanțelor consideră că denumirea produsului poate fi activată limbă străină(Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 18 mai 2017 Nr. 03-01-15 / 30422) este mai bine să se traduce în rusă (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din 10 decembrie 2004 Nr. 03-1 -08 / 2472/16).

Servicii, scrieți data cheltuielii pentru serviciu și numărul Z-raport. Exemplu: 29.04.2018 Verificare Z-raport Nr.00000001

Cheltuielile se fac in numerar, scrieți data primirii bonului de vânzare și numărul acestuia. Exemplu: 29.05.2018 Verificare Nr.00000001

Întoarcere: ai vândut ceva (ai oferit un serviciu), ai fost plătit mai mult și apoi ai returnat cumpărătorului suma plătită în plus. Apoi trebuie să reduceți coloana „Venit”, adică. reflectați (la data returnării) în coloana Venituri suma returnării cu un minus.

Costul de achiziție a unui produs este înscris după ce acesta este vândut.

„Secțiunea III” Calculul sumei pierderii care reduce baza de impozitare a impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat este finalizat dacă în trecut sau în perioada curenta au fost pierderi pentru pisică. poate fi reportat în perioada următoare.

Reflectarea contribuțiilor UIF

Cuantumul PFR-ului, beneficiile pe cheltuiala angajatorului etc poti afisa in compunerea cheltuielilor - prin reducerea bazei impozabile. Din nou, reducerea acestei baze este un drept, dar nu o obligație a contribuabilului. Dacă uitați să introduceți ceva și nu reduceți baza sistemului fiscal simplificat, atunci aceasta nu va fi o încălcare.

Instrucțiuni

COMPLETAREA CARTEI DE VENITURI SI CHELTUIELI ALE ORGANIZATIILOR

SI ANTREPRIZORI INDIVIDUALI CANDIDAT

SISTEM FISCAL SIMPLIFICAT

Lista documentelor în schimbare

I. Cerințe generale

1.1. Organizațiile și întreprinzătorii individuali care aplică sistemul de impozitare simplificat (denumite în continuare contribuabili) țin Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor organizațiilor și antreprenorilor individuali care aplică sistemul de impozitare simplificat (denumit în continuare Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor), în care, în ordine cronologica pe baza documentelor primare, prin metoda pozițională, acestea reflectă toate tranzacțiile comerciale pentru perioada de raportare (de impozitare).

1.2. Contribuabilii trebuie să asigure integralitatea, continuitatea și fiabilitatea contabilizării indicatorilor activităților lor necesari calculului baza de impozitare si cuantumul impozitului.

1.3. Păstrarea Registrului de evidență a veniturilor și cheltuielilor se realizează în limba rusă. Primar

limba sau limbile popoarelor Federației Ruse trebuie să aibă o traducere rând cu linie în rusă.

1.4. Cartea de contabilitate a veniturilor si cheltuielilor poate fi tinuta atat pe hartie cat si in în format electronic... Atunci când țin Registrul de evidență a veniturilor și cheltuielilor în format electronic, contribuabilii trebuie, la sfârșitul perioadei de raportare (de impozitare), să îl pună pe hârtie. Pentru fiecare perioadă fiscală obișnuită, a O carte noua contabilizarea veniturilor si cheltuielilor.

1.5. Registrul de venituri și cheltuieli trebuie să fie dantelat și numerotat. Pe ultima pagina din Caietul de Venituri si Cheltuieli, numerotat si dantelat de contribuabil, se indica numarul de pagini cuprins in acesta, care se confirma prin semnatura conducatorului organizatiei ( antreprenor individual) și sigilate cu sigiliul organizației (întreprinzător individual) (dacă există sigiliu). Pe ultima pagina a Cartei de venituri si cheltuieli, numerotata si dantelata de contribuabil, care a fost pastrata in format electronic si afisata la sfarsitul perioadei fiscale pe suport de hartie, este indicat numarul de pagini cuprins in aceasta, ceea ce se confirma. prin semnătura conducătorului organizației (antreprenor individual) și sigilat cu sigiliul organizației (întreprinzător individual) (dacă există sigiliu).

(modificat prin Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 07.12.2016 N 227n)

1.6. Corectarea erorilor din Registrul de venituri și cheltuieli trebuie justificată și confirmată prin semnătura șefului organizației (antreprenor individual), indicând data corectării și sigiliul organizației (întreprinzător individual) (dacă există un sigiliu) .

(modificat prin Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 07.12.2016 N 227n)

II. Procedura de completare a Secțiunii I „Venituri și cheltuieli”

ConsultantPlus: notă.

Lege federala din 6 aprilie 2015 N 84-FZ, paragraful 1 al articolului 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse a fost modificat de la 1 ianuarie 2016, conform căruia, la determinarea obiectului impozitării, veniturile determinate în modul prevăzut de alineatele 1 și 2 ale articolului 248 din Codul fiscal al Federației Ruse sunt luate în considerare.

2.4. Coloana 4, în conformitate cu clauza 1 a articolului 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Cod), reflectă veniturile determinate în modul prevăzut de clauzele 1 și 2 ale articolului 248 din Cod.

(modificat prin Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 07.12.2016 N 227n)

Coloana 4 nu include:

veniturile unei organizații impozitate cu impozitul pe profit la cotele de impozitare prevăzute la clauzele 1.6, 3 și 4 ale articolului 284 din Cod, în modul prevăzut de capitolul 25 din Cod;

(modificat prin Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 07.12.2016 N 227n)

ConsultantPlus: notă.

Legea federală din 24 noiembrie 2014 N 366-FZ, paragraful 4 al articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse a fost declarată nulă de la 1 ianuarie 2015.

veniturile unui întreprinzător individual, impozitate cu impozitul pe venitul persoanelor fizice la cotele de impozitare prevăzute la art. 224 alin. 2, 4 și 5 din Cod, în modul prevăzut de capitolul 23 din Cod.

În conformitate cu paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 346.25 din Cod, organizațiile care, înainte de trecerea la un sistem simplificat de impozitare la calcularea impozitului pe profit, au utilizat metoda de angajamente, la trecerea la un sistem de impozitare simplificat în coloana 4 din coloana 4. la data trecerii la un sistem simplificat de impozitare, acestea reflectă sumele în venit Bani primite înainte de trecerea la sistemul de impozitare simplificat în plată în baza unor contracte, a căror executare se realizează de către contribuabil după trecerea la sistemul de impozitare simplificat.

În conformitate cu paragraful 3 al paragrafului 1 al articolului 346.25 din Cod, fondurile bănești primite după trecerea la un sistem simplificat de impozitare nu sunt incluse în baza de impozitare, dacă, conform regulilor de contabilitate fiscală pe bază de angajamente, aceste sume au fost incluse în venituri la calcularea bazei de impozitare pentru impozitul pe profit.

2.5. În coloana 5, contribuabilul reflectă cheltuielile specificate la paragraful 1 al articolului 346.16 din Cod. Procedura de recunoaștere și contabilizare a cheltuielilor la determinarea bazei de impozitare a impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului simplificat de impozitare este stabilită de alin. 2-4 din articolul 346.16, alineatele 2-5 din articolul 346.17, alin. 2, 3, 5, 7 și 8 din articolul 346.18 și alin. 1, 2.1, 4 și 6 din articolul 346.25 din Cod.

Coloana 5 trebuie completată de către un contribuabil care aplică sistemul simplificat de impozitare cu obiectul impozitării sub formă de venit redus cu suma cheltuielilor.

Un contribuabil care aplică un sistem de impozitare simplificat cu obiect de impozitare sub formă de venit reflectă în coloana 5:

cheltuieli efectiv suportate prevăzute de condițiile de primire a plăților pentru promovarea activității independente a șomerilor și stimularea creării de șomeri care și-au început propria afacere, locuri de muncă suplimentare pentru angajarea șomerilor în detrimentul bugetelor; sistemul bugetar Federația Rusă în conformitate cu programele aprobate de autoritățile guvernamentale relevante;

cheltuielile efectiv suportate în detrimentul sprijinului financiar sub formă de subvenții primite în conformitate cu Legea federală nr. 209-FZ din 24 iulie 2007 „Cu privire la dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii în Federația Rusă” (Legislația colectată a Federația Rusă, 2007, Nr. 31, Art. 4006).

Un contribuabil care aplică un sistem de impozitare simplificat cu obiect de impozitare sub formă de venit are, de asemenea, dreptul, la discreția sa, să reflecte în coloana 5 alte cheltuieli aferente încasării veniturilor, a căror impozitare se efectuează în conformitate cu prevederile simplificate. sistemul de impozitare.

Ajutor pentru Secțiunea I

2.6. Partea de referință a Secțiunii I este completată de un contribuabil care a ales ca obiect de impozitare „venitul redus cu suma cheltuielilor”.

2.7. Potrivit codului rândului 010, este indicată suma veniturilor primite de contribuabil pentru perioada fiscală (valoarea indicatorului rândului „Total pe an” din coloana 4 din Secțiunea I din Caietul de venituri și cheltuieli. ).

2.8. Conform codului rândului 020 se indică cuantumul cheltuielilor efectuate de contribuabil pentru perioada fiscală (valoarea indicatorului rândului „Total pe an” din coloana 5 din secțiunea I din Caietul de venituri și cheltuieli) .

2.9. Codul de linie 030 indică valoarea diferenței dintre suma impozitului minim plătit pentru perioada fiscală anterioară și suma calculată pentru aceeași perioadă de timp în ordine generală impozit.

2.10. Baza de impozitare pentru perioada fiscală este reflectată de codul de linie 040 (cod de linie 010 - cod de linie 020 - cod de linie 030).

O valoare negativă prin codul de linie 040 nu este reflectată.

2.11. Codul de linie 041 indică valoarea pierderilor primite de contribuabil pentru perioada fiscală (cod de linie 020 + cod de linie 030 - cod de linie 010).

O valoare negativă prin codul de linie 041 nu este reflectată.

III. Procedura de completare a Secțiunii a II-a „Calculul cheltuielilor

pentru achizitionarea (constructia, fabricarea) mijloacelor fixe

și pentru achiziție (crearea de către contribuabil însuși)

imobilizările necorporale luate în considerare la calcul

baza de impozitare a impozitului pentru perioada (de impozitare) de raportare "

3.1. Această secțiune este completată de un contribuabil care a ales ca obiect de impozitare „venitul redus cu suma cheltuielilor”.

3.2. La completarea acestei secțiuni, contribuabilul indică perioada de raportare (de impozitare) pentru care costurile de achiziție (construcție, fabricație, creare de către contribuabil însuși) a activelor fixe și a activelor necorporale luate în considerare la calcularea bazei de impozitare a impozitului sunt calculat (trimestrul I, șase luni, 9 luni, an).

3.3. Cheltuieli pentru achiziționarea, construcția și fabricarea mijloacelor fixe, precum și pentru finalizarea, echiparea suplimentară, reconstrucția, modernizarea și reechiparea tehnică a activelor fixe, precum și cheltuielile pentru achiziționarea imobilizărilor necorporale, crearea de active necorporale. de către contribuabil însuși, prevăzute la paragrafele 1 și 2 din paragraful 1 al articolului 346.16 din Cod, sunt determinate în modul prevăzut de alineatele 3 și 4 din articolul 346.16, paragraful 4 al paragrafului 2 al articolului 346.17, alineatele 2.1 și 4. al articolului 346.25 din Cod.

Cheltuieli pentru achiziționarea (construcția, fabricarea) mijloacelor fixe, finalizarea, utilajele suplimentare, reconstrucția, modernizarea și reechiparea tehnică a mijloacelor fixe, precum și cheltuielile pentru achiziția (crearea de către contribuabil însuși) a imobilizărilor necorporale, contabilizate în modul prevăzut de paragraful 3 al articolului 346.16 din Cod, sunt reflectate în ultimul număr perioada de raportare (de impozitare) în cuantumul sumelor plătite. Totodată, în perioada fiscală, cheltuielile pentru perioadele de raportare sunt luate în cote egale. Aceste cheltuieli sunt luate în considerare doar pentru activele fixe și imobilizările necorporale utilizate în implementarea activităților antreprenoriale.

3.4. Cheltuielile pentru achiziționarea (construcția, fabricarea) mijloacelor fixe, finalizarea, utilajele suplimentare, reconstrucția, modernizarea și reechiparea tehnică a mijloacelor fixe, precum și cheltuielile pentru achiziția (crearea de către contribuabil însuși) a imobilizărilor necorporale sunt reflectate în secțiunea prin metoda pozițională separat pentru fiecare obiect.

3.5. Coloana 1 indică numărul de serie al operației.

3.6. În coloana 2 se indică denumirea elementului de imobilizări sau imobilizări necorporale în conformitate cu pașaportul tehnic, fișele de inventar și alte documente pentru elementul de imobilizari sau imobilizari necorporale.

3.7. În coloana 3 se indică data, luna și anul plății pentru obiectul imobilizărilor sau imobilizărilor necorporale pe baza documentelor primare (ordine de plată, chitanțe pentru încasări de numerar, alte documente care confirmă faptul plății).

3.8. Coloana 4 indică data, luna și anul depunerii documentelor pt înregistrare de stat obiecte de mijloace fixe, ale căror drepturi sunt supuse înregistrării de stat în conformitate cu legislația Federației Ruse (cu excepția mijloacelor fixe puse în funcțiune înainte de 31.01.1998).

3.9. Coloana 5 indică ziua, luna, anul punerii în funcțiune (acceptare de către contabilitate) un element de imobilizare sau imobilizari necorporale.

3.10. În coloana 6 se indică costul inițial al obiectului dobândit (construit, fabricat) al mijloacelor fixe în perioada de aplicare a sistemului simplificat de impozitare și costul inițial al obiectului dobândit (creat de către contribuabil însuși) al imobilizărilor necorporale în perioada de aplicarea sistemului de impozitare simplificat, care sunt determinate în modul prevăzut de reglementare acte juridice despre contabilitate.

Costul inițial al mijloacelor fixe achiziționate (construite, fabricate) în perioada de aplicare a sistemului simplificat de impozitare este reflectat în coloana 6 din perioada de raportare (de impozitare) în care a avut loc cel mai recent unul dintre următoarele evenimente: punerea în funcțiune a obiectului a mijloacelor fixe; depunerea documentelor pentru înregistrarea de stat a drepturilor asupra unui element de imobilizare, plata (finalizarea plății) a cheltuielilor pentru achiziționarea (construcția, fabricarea) a unui element de imobilizare.

Costul inițial al obiectului de imobilizări necorporale dobândit (creat de către contribuabil însuși) în perioada de aplicare a sistemului simplificat de impozitare este reflectat în coloana 6 din perioada (de impozitare) de raportare în care s-a produs cel mai recent unul dintre următoarele evenimente: acceptarea obiectului imobilizărilor necorporale pentru contabilitate, plata ( finalizarea plății) cheltuielile pentru achiziționarea (crearea de către contribuabil însuși) a unui obiect de imobilizări necorporale.

În conformitate cu paragraful 4 al articolului 346.16 din Cod, costurile de finalizare, echipamente suplimentare, reconstrucție, modernizare și reechipare tehnică a mijloacelor fixe în sensul capitolului 26.2 din Cod se stabilesc ținând cont de prevederile paragrafului 2. al articolului 257 din Cod, care stabilesc ceea ce se referă la aceste costuri. Cheltuielile de finalizare, modernizare, reconstrucție, modernizare și reechipare tehnică sunt reflectate în coloana 6 din perioada de raportare (de impozitare) în care s-a produs cel mai recent unul dintre următoarele evenimente: punerea în funcțiune a obiectului mijlocului fix; depunerea documentelor pentru înregistrarea de stat a drepturilor asupra unui element de imobilizare, plata (finalizarea plății) a cheltuielilor pentru achiziționarea (construcția, fabricarea) a unui element de imobilizare.

3.11. Coloana 7 indică perioada utilizare utilă un element de imobilizare sau imobilizare necorporală, determinată în modul prevăzut de paragraful 3 al articolului 346.16 din Cod.

Pentru mijloacele fixe și necorporale dobândite (ridicate, fabricate, create de însuși contribuabilul) și puse în funcțiune (acceptate în contabilitate) în timpul aplicării sistemului de impozitare simplificat, coloana 7 nu este completată.

3.12. Coloana 8 indică:

valoarea reziduală a mijloacelor fixe dobândite (construite, fabricate), precum și a activelor necorporale dobândite (create de către contribuabil însuși) înainte de trecerea la sistemul de impozitare simplificat, contabilizate în conformitate cu paragraful 3 al paragrafului 3 al articolului 346.16 din Codul;

cheltuielile de finalizare, dotare suplimentară, reconstrucție, modernizare și reechipare tehnică a mijloacelor fixe dobândite înainte de trecerea la un sistem de impozitare simplificat, contabilizate în conformitate cu paragraful 1 al paragrafului 3 al articolului 346.16 din Cod.

În conformitate cu paragraful 3 al articolului 346.16 din Cod, în cazul în care un contribuabil a trecut la un sistem de impozitare simplificat cu obiect de impozitare sub formă de venit redus cu suma cheltuielilor din alte regimuri fiscale, valoarea imobilizărilor și imobilizărilor necorporale; se are in vedere in paragrafele stabilite 2.1 si 4 din art. 346.25 din Codul de ordine.

La trecerea la un sistem de impozitare simplificat al unei organizații din regimul general de impozitare, coloana 8 la data unei astfel de tranziții reflectă valoarea reziduală a fiecărui mijloc fix achiziționat (construit, fabricat) și necorporal dobândit (creat de organizația însăși) active, care au fost plătite înainte de trecerea la sistemul de impozitare simplificat, sub forma diferenței dintre prețul de achiziție (construcție, fabricație, creare de către organizație însăși) și valoarea amortizarii acumulate în conformitate cu cerințele capitolului 25 din Codul.

În trecerea la un sistem de impozitare simplificat a unei organizații care aplică sistemul de impozitare pentru producătorii agricoli (taxă agricol unificată) în conformitate cu capitolul 26.1 din Cod, coloana 8 de la data tranziției specificate va reflecta valoarea reziduală a fiecăruia. imobilizări dobândite (construite, fabricate) și dobândite (create de ea însăși) organizație) a unui activ necorporal, determinată pe baza valorii reziduale a acestora la data trecerii la plata impozitului agricol unificat, redusă cu suma cheltuielilor determinată în modul prevăzut de paragraful 2 al paragrafului 4 al articolului 346.5 din Cod pentru perioada de aplicare a capitolului 26.1 din Cod.

La trecerea la un sistem de impozitare simplificat, o organizație care aplică un sistem de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri activități în conformitate cu Capitolul 26.3 din Cod, coloana 8 de la data tranziției specificate reflectă valoarea reziduală a fiecărui activ fix achiziționat (construit, fabricat) și imobilizări necorporale achiziționate (create de organizația însăși) înainte de trecerea la sistemul de impozitare simplificat sub forma diferenței dintre prețul de achiziție (structură, fabricație, creare de către organizația însăși) al activelor fixe și al activelor necorporale și valoarea amortizarii acumulată în modul prevăzut de legislația Federației Ruse în materie de contabilitate, pentru perioada de aplicare a sistemului de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activitati.

Valoarea reziduală a fiecărui mijloc fix achiziționat (construit, fabricat) și imobilizări necorporale dobândite (creat de organizația însăși) înainte de trecerea la sistemul de impozitare simplificat este indicată în coloana 8 din perioada de raportare (de impozitare) de aplicare a impozitării simplificate. sistem în care unul dintre cele mai recente următoarele evenimente: punerea în funcțiune a unui obiect de imobilizări (acceptarea unui obiect de imobilizări necorporale în contabilitate), depunerea documentelor pentru înregistrarea de stat a drepturilor asupra unui obiect de mijloace fixe, plata (finalizarea plata) a cheltuielilor pentru dobandirea (constructia, fabricarea, crearea de catre contribuabil insusi) a unui obiect de imobilizari si imobilizari necorporale.

Costurile de completare, reechipare, reconstrucție, modernizare și reechipare tehnică a mijloacelor fixe achiziționate înainte de trecerea la sistemul simplificat de impozitare sunt reflectate în coloana 8 din perioada de raportare (de impozitare) în care, în perioada de aplicare a prevederilor în sistemul simplificat de impozitare, s-a produs unul din ultimele evenimente: punerea în funcţiune a unui obiect de mijloace fixe; depunerea documentelor pentru înregistrarea de stat a drepturilor asupra unui element de imobilizare, plata (finalizarea plății) a cheltuielilor pentru achiziționarea (construcția, fabricarea) a unui element de imobilizare.

Întreprinzătorii persoane fizice, la trecerea de la alte regimuri de impozitare la un sistem de impozitare simplificat, au dreptul să aplice regulile stabilite pentru organizații la determinarea valorii reziduale.

3.13. În coloana 9 se indică numărul de trimestre de funcționare din perioada fiscală a obiectului imobilizărilor sau imobilizărilor necorporale plătite și puse în funcțiune (acceptate în contabilitate).

3.14. În coloana 10 se indică ponderea din costul obiectului dobândit (ridicat, fabricat, creat de însuși contribuabilul) al mijloacelor fixe sau al activelor necorporale, luate în cheltuieli în conformitate cu alin. 3 al art. 346.16 din Cod, pentru perioada fiscală.

3.15. În coloana 11 se indică ponderea din costul obiectului dobândit (ridicat, fabricat, creat de către contribuabil însuși) al activelor fixe sau al activelor necorporale, luată în cheltuieli în fiecare trimestru al perioadei (de impozitare) de raportare, definită ca raportul dintre datele din coloana 10 la datele din coloana 9.

Valoarea acestui indicator este rotunjită la a doua zecimală.

3.16. Coloana 12 reflectă suma cheltuielilor pentru achiziția (construcția, fabricarea) mijloacelor fixe, finalizarea, echipamentele suplimentare, reconstrucția, modernizarea și reechiparea tehnică a mijloacelor fixe, precum și costurile achiziției (crearea chiar de către contribuabil. ) a imobilizărilor necorporale incluse în componența cheltuielilor luate în considerare la calcularea bazei de impozitare a impozitului pentru fiecare trimestru al perioadei fiscale.

Totodata, pentru elementele de imobilizari sau imobilizari necorporale dobandite (ridicate, fabricate, create de insusi contribuabilul) si puse in functiune (acceptate in contabilitate) in perioada aplicarii sistemului simplificat de impozitare, aceasta suma se determina ca produs din coloanele 6 și 11 împărțite la 100...

Pentru elementele de imobilizari si imobilizari necorporale achizitionate (ridicate, fabricate, create de insusi contribuabilul) inainte de trecerea la sistemul de impozitare simplificat, aceasta suma se determina ca produs din coloanele 8 si 11, impartit la 100.

Suma cheltuielilor aferente fiecărui trimestru al perioadei fiscale din această coloană este reflectată în ultima zi a perioadei (de impozitare) de raportare în coloana 5 a secțiunii I din Registrul de venituri și cheltuieli.

3.17. Coloana 13 reflectă suma cheltuielilor pentru achiziția (construcția, fabricarea) mijloacelor fixe, finalizarea, echipamentele suplimentare, reconstrucția, modernizarea și reechiparea tehnică a mijloacelor fixe, precum și costurile achiziției (crearea de către contribuabil însuși). ) imobilizărilor necorporale, incluse în componența cheltuielilor luate în considerare la calcularea bazei de impozitare pentru perioada fiscală. Această sumă a cheltuielilor este determinată ca produs din coloanele 12 și 9.

3.18. Coloana 14 reflectă valoarea cheltuielilor pentru achiziția (construcția, fabricarea) mijloacelor fixe, finalizarea, echipamentele suplimentare, reconstrucția, modernizarea și reechiparea tehnică a mijloacelor fixe, precum și costurile achiziției (crearea de către contribuabil însuși). ) a imobilizărilor necorporale, contabilizate ca cheltuieli, la calculul bazelor de impozitare pentru perioadele fiscale anterioare (date din coloana 13 din această secțiune pentru perioadele fiscale anterioare).

Pentru mijloacele fixe și imobilizările necorporale dobândite (ridicate, fabricate, create de însuși contribuabilul) și puse în funcțiune (acceptate în contabilitate) în timpul aplicării sistemului de impozitare simplificat, coloana 14 nu este completată.

3.19. Coloana 15 reflectă partea rămasă din costurile de achiziție (construcție, fabricație, creare de către contribuabil însuși) a activelor imobilizate și a imobilizărilor necorporale, care vor fi anulate în perioadele fiscale ulterioare (coloana 8 - coloana 13 - coloana 14).

Pentru mijloacele fixe și imobilizările necorporale dobândite (ridicate, fabricate, create de însuși contribuabilul) și puse în funcțiune (acceptate în contabilitate) în timpul aplicării sistemului de impozitare simplificat, coloana 15 nu este completată.

3.20. Coloana 16 indică data, luna și anul cedării (vânzării) unui element de imobilizări fixe sau necorporale.

3.21. Pe linia finală a acestei secțiuni pentru perioada de raportare (de impozitare), se reflectă suma valorilor indicatorilor din coloanele 6, 8, 12 - 15.

IV. Procedura de completare a secțiunii III „Calculul sumei pierderii,

reducerea bazei de impozitare a impozitului plătit

în legătură cu aplicarea sistemului simplificat de impozitare

pentru perioada fiscală "(coduri de linie 010 - 250)

4.1. Această secțiune este completată de un contribuabil care și-a ales obiectul impozitării sub formă de venit redus cu suma cheltuielilor, și a primit, pe baza rezultatelor perioadei (perioadelor) fiscale anterioare (anterioare), pierderi. din activități comerciale pentru care se aplică sistemul simplificat de impozitare.

Contribuabilul are dreptul de a reporta pierderea în perioadele fiscale viitoare în termen de 10 ani de la perioada fiscală în care a fost primită această pierdere. Contribuabilul are dreptul de a transfera în perioada fiscală curentă suma pierderii primite în perioada fiscală precedentă. O pierdere nereportată în anul următor poate fi reportată integral sau parțial în oricare dintre următorii nouă ani. Dacă un contribuabil a suferit pierderi în mai mult de o perioadă fiscală, transferul acestor pierderi în perioadele fiscale viitoare se face în ordinea în care au fost primite.

4.2. Codul de linie 010 indică valoarea pierderilor primite ca urmare a perioadelor fiscale anterioare care nu au fost reportate la începutul perioadei fiscale trecute, iar codurile de linie 020 - 110 indică valoarea pierderilor în funcție de anii formării lor (corespunde la valorile indicatorilor pentru codurile rândurilor 150 - 250 din secțiunea a III-a Registrele de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor pentru perioada fiscală precedentă).

4.3. Baza de impozitare pentru perioada fiscală trecută este indicată pentru codul de linie 120 (corespunde cu valoarea indicatorului pentru codul de rând 040 din partea de referință a secțiunii I din Registrul veniturilor și cheltuielilor).

4.4. Codul de linie din rândul 130 indică valoarea pierderilor cu care contribuabilul a redus efectiv baza de impozitare pentru perioada fiscală trecută (în limita cuantumului pierderilor primite ca urmare a perioadelor fiscale anterioare care nu au fost reportate la începutul perioadei de impozitare expirate). perioada fiscală indicată la pagina 010).

4.5. Conform codului rândului 140, este indicată valoarea pierderii pentru perioada fiscală trecută (corespunde cu valoarea indicatorului conform codului rândului 041 din partea de referință a Secțiunii I a Registrului veniturilor și cheltuielilor).

4.6. Codul rând 150 indică valoarea pierderilor la începutul următoarei perioade fiscale, pe care contribuabilul are dreptul să le transfere în perioadele fiscale viitoare (corespunde cu valoarea indicatorului pentru codul de linie 010 - codul de linie 130 + codul de linie 140) .

Valoarea indicatorului prin codul de rând 150 se transferă la secțiunea a III-a a Registrului de venituri și cheltuieli pentru perioada fiscală următoare și se indică prin codul de rând 010.

4.7. Codurile rândurilor 160 - 250 indică valoarea pierderilor care nu au fost reportate la reducerea bazei de impozitare pentru perioada fiscală trecută, pe anii formării acestora. Suma valorilor indicatorilor pentru codurile rândurilor 160 - 250 corespunde valorii indicatorului pentru codul rândului 150 din secțiunea a III-a din Cartea veniturilor și cheltuielilor.

Valorile indicatorilor pentru codurile rândurilor 160 - 250 se transferă la secțiunea a III-a din Registrele de venituri și cheltuieli pentru perioada fiscală următoare și sunt indicate pentru codurile rândurilor 020 - 110.

V. Procedura de completare a Secțiunii IV „Cheltuieli,

prevăzute la clauza 3.1 din art. 346.21 din Impozit

din Codul Federației Ruse, reducerea sumei impozitului,

plătibil în legătură cu aplicarea sistemului simplificat

impozitare (plăți în avans)

pentru perioada (de impozitare) de raportare"

5.1. Această secțiune este completată de un contribuabil care a selectat „venit” ca obiect al impozitării.

5.2. Această secțiune reflectă contribuțiile de asigurare plătite angajaților pentru prestațiile de invaliditate temporară și plățile (contribuțiile) în temeiul contractelor de asigurare personală voluntară prevăzute la paragraful 3.1 al articolului 346.21 din Cod, care reduc cuantumul impozitului plătit în legătură cu aplicarea impozitării simplificate. sistem (plăți în avans de impozit).

5.3. Coloana 1 indică numărul ordinal al operațiunii înregistrate.

5.4. Coloana 2 indică data și numărul document primar, in baza caruia s-a efectuat operatiunea inregistrata.

5.5. În coloana 3 se indică perioada pentru care s-a efectuat plata primelor de asigurare, plata indemnizațiilor de invaliditate temporară prevăzute în coloanele 4 - 9.

5.6. Coloana 4 reflectă contribuțiile de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie.

ConsultantPlus: notă.

De la 1 ianuarie 2013, întreprinzătorii individuali care nu efectuează plăți și alte remunerații indivizii plătiți contribuții de asigurare la Fondul de pensii și la fondul de asigurări obligatorii de sănătate într-o sumă fixă, și nu în funcție de cost anul de asigurare asa cum era inainte. Cu privire la valoarea primelor de asigurare plătite de categoria specificată de plătitori de la 1 ianuarie 2017, a se vedea articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse.

5.7. Coloana 5 reflectă contribuțiile de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea.

5.8. Coloana 6 reflectă primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate.

Al doilea - al treilea paragraf au încetat să mai fie în vigoare de la 1 ianuarie 2018. - Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12.07.2016 N 227н.

5.9. Coloana 7 reflectă contribuțiile de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și boli profesionale.

5.10. Coloana 8 reflectă costurile plății în conformitate cu legislația Federației Ruse a prestațiilor de invaliditate temporară (cu excepția accidentelor de muncă și a bolilor profesionale) pentru zilele de invaliditate temporară a angajatului, care sunt plătite pe cheltuiala angajatorului și al cărui număr este stabilit prin Legea federală din 29 decembrie 2006 anul N 255-ФЗ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea”, în partea care nu este acoperită de plățile de asigurare efectuate angajaților prin asigurare companiile care au licențe eliberate în conformitate cu legislația Federației Ruse pentru a desfășura tipul de activitate corespunzător, în baza unor contracte cu angajatorii în favoarea angajaților în caz de invaliditate temporară a acestora (cu excepția accidentelor de muncă și a bolilor profesionale) pentru zile de invaliditate temporară, care se plătesc pe cheltuiala angajatorului și al cărui număr este stabilit prin Legea federală din 29 decembrie 2006 N 255-FZ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea”.

5.11. În coloana 9, plăți (contribuții) în baza contractelor de asigurare personală voluntară încheiate cu organizații de asigurări care au licențe eliberate în conformitate cu legislația Federației Ruse pentru a desfășura tipul corespunzător de activitate, în favoarea angajaților în caz de invaliditate temporară ( cu excepția accidentelor de muncă și a bolilor profesionale) pentru zilele de invaliditate temporară, care sunt plătite pe cheltuiala angajatorului și al căror număr este stabilit prin Legea federală din 29 decembrie 2006 N 255-FZ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea.” Aceste plăți (contribuții) reduc valoarea impozitului (plăți în avans) dacă valoarea plății de asigurare în temeiul unor astfel de contracte nu depășește valoarea prestațiilor de invaliditate temporară determinată în conformitate cu legislația Federației Ruse (cu excepția accidentelor de muncă și boli profesionale) pentru zilele de incapacitate temporară de muncă a salariatului, care sunt plătite pe cheltuiala angajatorului și al căror număr este stabilit prin Legea federală din 29 decembrie 2006 N 255-FZ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii în cazul de incapacitate temporară de muncă și în legătură cu maternitatea.”

5.12. Coloana 10 reflectă valoarea totală a primelor de asigurare plătite angajaților cu prestații de invaliditate temporară și plăți (contribuții) în temeiul contractelor de asigurare personală voluntară pentru perioada de raportare (de impozitare) (corespunde cu suma valorilor indicatorilor din rândurile finale). pentru perioada de raportare (de impozitare) în coloanele 4 - 9) ...

Vi. Procedura de completare a secțiunii V „Suma

o taxă comercială care reduce valoarea impozitului de plătit

în legătură cu aplicarea sistemului simplificat de impozitare

(plăți de impozit în avans) calculate pentru obiect

impozitare din tipul de activitate antreprenorial,

pentru care se stabilește comisionul de tranzacționare,

pentru perioada (de impozitare) de raportare"

(introdus prin Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 07.12.2016 N 227n)

6.1. Această secțiune este completată de un contribuabil care a ales ca obiect de impozitare „venitul”.

6.2. Această secțiune reflectă cuantumul impozitului pe comerț plătit, care reduce cuantumul impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (plăți în avans de impozit), calculat pentru obiectul impozitării din tipul de activitate comercială, în ceea ce privește care, în conformitate cu capitolul 33 din Cod, se instituie o taxă comercială.

6.3. Coloana 1 indică numărul ordinal al operațiunii înregistrate.

6.4. În coloana 2 se indică data și numărul documentului primar pe baza căruia a fost efectuată operațiunea care se înregistrează.

6.5. Coloana 3 indică perioada pentru care a fost plătită taxa de tranzacționare.

6.6. Coloana 4 indică valoarea comisionului de tranzacționare plătit.

Brevet KUDiR USN (PSN)

COMPLETAREA CARTEI DE CONTABILITATE A VENITURILOR FIZICE

A ÎNTREPRINORILOR CARE APLICĂ BREVETUL

SISTEM DE FISCARE

I. Cerințe generale

1.1. Antreprenorii persoane fizice care aplică sistemul de impozitare a brevetelor (denumite în continuare contribuabili) țin Registrul de contabilitate a veniturilor antreprenorilor persoane fizice care utilizează sistemul de impozitare a brevetelor (denumit în continuare Registrul de contabilitate a veniturilor), în care, în ordine cronologică, pe baza principală documente, reflectă pozițional toate tranzacțiile comerciale legate de încasarea veniturilor din vânzări, în perioada fiscală (perioada pentru care a fost obținut brevetul).

1.2. Contribuabilii trebuie să asigure integralitatea, continuitatea și acuratețea contabilizării veniturilor din vânzări primite în legătură cu implementarea unor tipuri de activități antreprenoriale, a căror impozitare se realizează conform sistemului de impozitare a brevetelor.

1.3. Păstrarea Registrului de evidență a veniturilor se face în limba rusă. Documentele contabile primare întocmite într-o limbă sau limbi străine ale popoarelor Federației Ruse trebuie să aibă o traducere rând cu linie în rusă.

1.4. Registrul de venituri poate fi ținut atât pe hârtie, cât și în format electronic. La ținerea Registrului de evidență a veniturilor în formă electronică, contribuabilii sunt obligați să o întocmească pe hârtie la sfârșitul perioadei fiscale. Pentru fiecare perioadă fiscală obișnuită, se deschide o nouă Carte de venit.

1.5. Registrul de venituri trebuie să fie dantelat și numerotat. Pe ultima pagină a Registrului de venituri, numerotată și dantelă de contribuabil, este indicat numărul de pagini cuprins în acesta, care se confirmă prin semnătura contribuabilului și sigilat cu sigiliul contribuabilului (dacă există).

Pe ultima pagina, numerotata si dantelata de contribuabil a Caietului de venituri, care a fost pastrata in format electronic si afisata la sfarsitul perioadei de impozitare pe hartie, este indicat numarul de pagini cuprins in acesta, ceea ce se confirma prin semnatura. al contribuabilului și sigilat cu sigiliul contribuabilului (dacă există).

1.6. Corectarea erorilor din Registrul de venituri trebuie să fie justificată și confirmată prin semnătura contribuabilului care indică data corectării și ștampila contribuabilului (dacă există).

II. Procedura de completare a Secțiunii I „Venituri”

2.1. Coloana 1 indică numărul ordinal al operațiunii înregistrate.

2.2. În coloana 2 se indică data și numărul documentului primar pe baza căruia a fost efectuată operațiunea care se înregistrează.

2.3. Coloana 3 indică conținutul tranzacției care se înregistrează.

2.4. Coloana 4 reflectă veniturile din vânzări primite în legătură cu activitatea de întreprinzător specificată în brevet, și determinate în conformitate cu articolul 249 din Cod. Procedura de determinare, recunoaștere și evidență a veniturilor din vânzări în cadrul sistemului de impozitare a brevetelor este stabilită de alin. 2 - 5 din art. 346.53 din Cod.

Coloana 4 nu ia în calcul veniturile primite din alte tipuri de activitate antreprenorială, a căror impozitare se efectuează în conformitate cu alte regimuri de impozitare.

KUDIR pe OSNO

Organizațiile de pe OSNO nu desfășoară KUDIR

Antreprenorii de pe OSN depun 3-NDFL și păstrează o carte specială: KUDIR SP pe OSNO pentru impozitul pe venitul personal.

Această carte este foarte diferită de cea din versiunea simplificată.

ESHN

Veniturile și cheltuielile sunt contabilizate în cadrul impozitului agricol unificat pe bază de numerar. Contabilitatea fiscală în scopul calculării impozitului agricol unificat pentru organizații se efectuează pe baza datelor contabile (adică, aveți nevoie de un bilanț și o declarație de profit și pierdere). Pentru antreprenorii individuali - în cartea de venituri și cheltuieli ale întreprinzătorilor individuali care aplică Impozitul Agricol Unificat.

UTII

KUDIR nu se desfășoară pe UTII. Nu există un formular special de carte pentru UTII. Uneori pentru contabilitate separata (la aplicarea altor regimuri fiscale), tot trebuie sa tineti evidenta veniturilor cu UTII. Apoi puteți lua un exemplu de carte pentru sistemul fiscal simplificat.

Cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KUDiR) este folosită pentru contabilizarea corectă și exactă a impozitelor, nu are nicio legătură cu contabilitatea. Toți întreprinzătorii individuali care în activitățile lor se bazează pe sistemul simplificat de impozitare (sistem de impozitare simplificat) sunt obligați să îl desfășoare. Sunt permise două opțiuni de desfășurare a KUDiR pentru antreprenorii individuali pe sistemul fiscal simplificat: hârtie și electronică. În primul caz, se completează un formular de document, se imprimă pe hârtie, toate datele sunt introduse manual în acesta. În al doilea caz, se completează un formular electronic, acesta se face folosind programe speciale sau servicii online.

Pentru a menține un registru al veniturilor și cheltuielilor, acesta este furnizat formă uniformă... Este același lucru atât pentru opțiunile de umplere pe hârtie, cât și pentru cele electronice.

Diferența este că document pe hârtie chiar înainte de începerea umplerii, este imperativ să numerotați, să cusați, să aplicați sigiliul și semnătura personală a unui antreprenor individual. Versiunea electronică a cărții este numerotată, cusată și sigilată doar la sfârșitul perioadei de raportare (an). Din 2013, KUDiR este certificată doar de către un antreprenor individual; acest lucru nu este obligatoriu să fie făcut de către Inspectoratul Fiscal.

In procesul de mentinere si completare a CU de venituri si cheltuieli, atat in format hartie cat si in format electronic, este permisa corectarea erorilor. La introducerea manuală a datelor cu ajutorul unui stilou, fiecare corectare trebuie să fie motivată și, de asemenea, certificată prin semnătura și sigiliul antreprenorului. V versiune electronica corecțiile pot fi făcute chiar înainte de tipărirea documentului.

Completarea registrului contabil D și R se realizează pe baza documentației primare (contracte, cecuri, facturi etc.). Toate înregistrările din acesta se fac în conformitate cu cronologia anumitor gospodării. operațiunilor efectuate în perioada de raportare. La efectuarea înscrierilor trebuie indicate numărul de serie și data documentului pe baza căruia a fost realizat.

Cum se completează KUDiR?

1. Reflectând un anumit venit în KUDiR, specificați întotdeauna tipul acestuia (de exemplu, venit). Data primirii veniturilor (care o reflectă în KUDiR) este data efectivă a primirii acestuia, adică creditarea fondurilor în cont, depunerea lui la casierie etc.
2. Reflectând cheltuielile în KUDiR, faceți întotdeauna referire la articolele corespunzătoare din Codul fiscal al Federației Ruse, pe baza cărora cheltuiala este recunoscută la o anumită dată și la acea dată este înscrisă în cartea contabilă D&R.

Următoarele operațiuni pot fi indicate drept cheltuieli:

• Costurile întreprinzătorilor individuali pentru plata salariilor către angajați (remunerarea forței de muncă), achiziția de materiale (materii prime), costul plății dobânzilor la împrumuturi. Acestea sunt introduse în KUDiR până la data radierii efective a fondurilor din contul p/ sau plății de la casierie.
• Cheltuieli suportate în legătură cu achiziția oricărui produs (produse) în scopul vânzării ulterioare. Se reflectă pe măsură ce produsul este vândut.
• Costurile pentru transportul mărfurilor, depozitarea acestora, service sunt posibile.

1. Este mai rezonabil să afișați cheltuielile și veniturile pe rânduri separate.
2. Dacă există TVA, ar trebui să se reflecte în KUDiR pentru antreprenorii individuali pe sistemul fiscal simplificat ca o linie separată, în timp ce taxa pe valoarea adăugată poate fi luată în considerare valoare totală, pentru aceasta nu trebuie să așteptați vânzarea completă a întregului produs.
3. Un nou KUDiR ar trebui început pentru fiecare perioadă de raportare (an).
4. La menținerea unei cărți în formă electronică, la sfârșitul perioadei de raportare, sunt tipărite absolut toate secțiunile acesteia, inclusiv cele care nu sunt completate.
5. KUDiR se desfășoară chiar și atunci când activitatea IP nu este de fapt desfășurată. În acest caz, este imprimat un KUDiR zero.

KUDiR este completat destul de simplu, puteți vedea acest lucru din eșantionul prezentat.

Forma si proba de umplutura KUDiR

KUDiR este o carte de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor.

KUDiR, cusut și numerotat (Vezi aici ""), ar trebui să fie în orice caz, chiar dacă activitatea nu se desfășoară (deși în practică mulți nu o fac).

Amenda pentru lipsa unei cărți: antreprenor individual - 200 de ruble, organizații - 10.000 de ruble.

Aplicați: antreprenori individuali și organizații pe OSNO, STS, ESKhN, PSN. Contribuabilii pe UTII nu conduc KUDiR!

Din 2013, nu este necesară atestarea în registrul fiscal a contabilității veniturilor și cheltuielilor.

Corectarea erorilor la menținerea manuală a Cărții trebuie justificată și confirmată prin semnătura antreprenorului individual sau a șefului organizației, indicând data corectării și un sigiliu (pentru antreprenorii individuali - dacă este disponibil).

Toate tranzacțiile sunt reflectate în ordine cronologică pe baza documentelor justificative (contract, factură, cec etc.).

În fiecare nouă perioadă fiscală - un nou KUDiR.

Dacă păstrați o carte în formă electronică, atunci la sfârșitul perioadei de impozitare, tipăriți, numărați și flash (cum să flashați - linkul este dat mai sus), sigilați cu o semnătură. Secțiunile neumplute sunt, de asemenea, imprimate și cusate împreună pentru a păstra integritatea KUDiR.

Vom lua în considerare instrucțiunile de pe formularul KUDiR pentru STS, dar această completare este potrivită și pentru formularele Taxei agricole unificate și brevet, deoarece formele sunt aproape aceleași.

KUDiR poate fi, de asemenea, realizat într-o manieră simplificată în acest mod automat.

Pagina titlu

Camp „Formular conform OKUD” nu este umplut.

Camp „Data (an, lună, zi)”... Specificați data de începere a evidenței contabile.

Camp „Conform OKPO”... Nu este necesar să se completeze. OKPO poate fi vizualizat într-o scrisoare de la Rosstat (dacă a primit în timpul înregistrării) sau pe site-ul web OKPO.ru.

Camp „Obiectul impozitării”... Vă rugăm să indicați „venituri” sau „venituri minus cheltuieli”.

Și indicați, de asemenea, restul datelor (contul curent - dacă este disponibil, numele complet, numele organizației, adresele solicitate).

Secțiunea 1. Venituri și cheltuieli

CASETA 1. Număr de serieînregistrări.

CASETA 2. Data și numărul documentului primar pe baza căruia s-a încasat venitul sau a fost efectuată cheltuiala.

ÎNREGISTRAREA VENITURILOR ÎN CASETA 2

1) Încasări în numerar - scriem data sosirii si numarul raportului Z, pe care de obicei il scoti la sfarsitul zilei de lucru. Exemplu: 01.10.2015 verifica Z-raport nr. 4545.

2) Încasări în contul curent - scriem data sosirii si numarul ordinului de plata, sau extrasele bancare. Exemplu: 10.01.2015 p/p Nr.45 sau extras de cont din data de 10.01.2015 Nr.45.

3) Venituri din SRF (form responsabilitate strictă) - dacă mai multe SRF-uri au fost descărcate în timpul zilei, atunci ar fi rezonabil să se întocmească un PKO () pe acestea, în care să fie indicate numerele tuturor SRF-urilor utilizate. Acest PKO este introdus în KUDiR. Dar nu este permisă efectuarea unei intrări în KUDiR pe baza mai multor SRF emise pentru date diferite. Probă:

4) Întoarcerea. Să presupunem că trebuie să returnați suma plătită în plus sau să returnați plata în avans cumpărătorului la rezilierea contractului. În acest caz, introducem suma rambursată în coloana 4 (venit) cu semnul minus.

• Indicăm venitul în funcție de data efectivă a primirii fondurilor și proprietății.
• De asemenea, fondurile și proprietățile pot fi primite pe baza altor documente (factură, act de acceptare și transfer de proprietate etc.).

ÎNREGISTRAREA CHELTUIELILOR ÎN CASETA 2 (numai pentru sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”)

Scriem data cheltuielii și numărul documentului (de exemplu, numerar sau chitanță, ordin de plată, ordin de ieșire de numerar, raport Z etc.).

CASETA 3. Specificați conținutul tranzacției care urmează să fie înregistrată.

ÎNREGISTRAREA VENITURILOR ÎN CASETA 3

Completarea contului propriu și majorarea capitalului autorizat nu sunt considerate venituri,

Prin urmare, KUDiR nu este încheiat.

1) Un exemplu de înregistrare a veniturilor:

CUM SE RASTURĂ?

Să presupunem că trebuie să returnați suma plătită în plus sau să returnați plata în avans cumpărătorului la rezilierea contractului. În acest caz, introducem suma rambursată în coloana 4 (venit) cu semnul minus.

Exemplu de înregistrare a returnării:

ÎNREGISTRAREA CHELTUIELILOR ÎN CASETA 3 (numai pentru sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”)

1) Un exemplu de înregistrare a impozitului pe venit și salariu emis.

2) Costul achiziției unui produs este indicat numai după vânzarea acestuia.

O mostră dintr-o astfel de înregistrare:

A decis să vândă laptopuri pentru 20.000 de ruble. - 1 BUC.

CASETA 4. Indicați suma veniturilor luate în considerare la calcularea impozitului.

CASETA 5. Indicați suma cheltuielilor care sunt luate în considerare la calcularea impozitului.

A se completa doar de cei care sunt pe STS „venituri minus cheltuieli”.

„TRIMITERE LA SECȚIUNEA 1”

Pentru „venitul” STS - este completat doar rândul 010 (suma venitului primit pentru anul)

Pentru STS „venituri minus cheltuieli” - rândurile 010, 020, 030 (dacă este necesar), 040, 041 sunt completate. Rezultat negativ pe liniile 040 si 041 nu este indicat.

Secțiunea 2. Calculul costurilor de achiziție

Imobilizari imobilizate si imobilizari necorporale

Această secțiune se aplică numai celor care sunt pe STS „venituri minus cheltuieli”. De completat dacă au existat astfel de cheltuieli în perioada fiscală. Pentru trimitere:

1) Mijloacele fixe sunt active corporale care sunt utilizate de către un antreprenor individual, o întreprindere pentru a-și desfășura activitățile și a căror durată de viață este mai mare de 1 an.

Activele fixe pot fi, de exemplu, clădiri industriale, structuri, vehicule, echipamente, unelte, inventar casnic etc.

2) Imobilizari necorporale - active care nu au forma fizica, cu o durata de viata utila mai mare de 12 luni. Acestea pot fi, de exemplu, obiecte de proprietate intelectuală, drepturi de autor, brevete pentru invenții, drepturi de marcă etc.

Secțiunea 3. Calculul valorii pierderii, reducerea

Baza de impozitare pentru impozitare

Această secțiune se aplică numai celor care sunt pe STS „venituri minus cheltuieli”. De completat dacă în anii anteriori sau în anul trecut au existat pierderi care pot fi reportate în perioada fiscală următoare.

Secțiunea 4. Cheltuieli de reducere a sumei impozitului

(plata in avans a impozitului)

Această secțiune se completează numai pe „venitul” STS. Sunt indicate primele de asigurare platite „pentru sine” si pentru angajati (daca exista), cu cuantumul carora reducem taxa STS. Totul se completează foarte ușor:

V în acest caz eșantionul se completează pentru un antreprenor individual care nu are angajați, ceea ce înseamnă că sistemul de impozitare simplificat poate fi redus cu întreaga sumă a primelor de asigurare plătite. Reamintim că dacă întreprinzătorul individual are angajați, atunci impozitul poate fi redus cu cel mult 50%, cu valoarea plăților de asigurare.

Pentru 2014, antreprenorul individual a plătit prime de asigurare „pentru el însuși” în valoare de 20.000 de ruble, din care:

În Fondul de pensii - 17.000 de ruble și în FFOMS - 3.000 de ruble.

Primele de asigurare au fost plătite trimestrial pe bază de angajamente pentru a reduce suma plăților anticipate către sistemul simplificat de impozitare în fiecare trimestru. Dacă imaginea este greu de văzut, descărcați mai jos un exemplu de KUDiR (format Excel).

Utilizarea modurilor speciale prevede contabilizarea obligatorie a veniturilor și cheltuielilor efectuate în registrul de venituri și cheltuieli, sau KUDiR. Antreprenorii și organizațiile de pe STS „venituri minus cheltuieli” trebuie, de asemenea, să-l mențină.

Adevărat, completarea ridică multe întrebări chiar și pentru cei care o completează nu pentru prima dată.

Completarea secțiunilor

Din 2017, există cinci secțiuni în KUDiR. Sa incepem cu Pagina titlu.

Data finalizării trebuie indicată pe pagina de titlu. Câmpul pentru dată este furnizat în colțul din dreapta sus. În același rând, în centru, indicați anul pentru care completăm înregistrările.

Mai jos trebuie să indicați numele organizației pentru care completăm formularul.

TIN-ul este indicat mai jos, un câmp separat este alocat antreprenorului individual.

Aceasta completează pagina de titlu.

Prima secțiune

În prima secțiune, este necesar să se indice toate veniturile și cheltuielile în ordine cronologica... Deci ce trebuie indicat.

Prima coloană conține numărul operației în ordine. În al doilea, data și numărul documentului prin care banii au fost primiți sau plătiți. Ar putea fi ordin de plata, bonuri de numerar de chitanță sau cheltuieli, extrase de plată și alte documente de decontare. Pentru fiecare trimestru este prevăzut un tabel separat, în partea de jos a fiecărui tabel este indicat totalul trimestrului și, începând cu al doilea trimestru, există o linie cu soldul cumulat - acesta este totalul pentru primul și al doilea. trimestre, la sfârșitul celui de-al treilea - timp de nouă luni, iar la sfârșitul celui de-al patrulea - pentru întregul an.

Să luăm un exemplu despre cum să completați un tabel.

Exemple de date: IE Ivanova Tatyana Vasilievna este angajată în coaserea draperiilor la comandă. Există un singur angajat salariu care este de 6.500 de ruble pe lună, un birou de închiriat pentru 15.000 de ruble pe lună, plata până în a 10-a zi a lunii următoare plătibile. Mijloacele fixe includ o mașină de cusut funcțională, al cărei cost este de 100.000 de ruble, achiziționată la 01.10.2017.

În ianuarie, pe 20, a fost plătită o comandă de perdele la un restaurant în valoare de 70.000 de ruble, pe 25, o comandă către un teatru de 80.000 de ruble. Tot în ianuarie, pe 15, au fost achiziționate materiale pentru fabricarea comenzilor în valoare de 15.000 de ruble cu TVA, salariul a fost plătit angajatului 6.500 de ruble, din care au fost plătite prime de asigurare. Fond de pensie 1.430 ruble, fond de asigurări medicale 331,50 ruble, fond asigurări sociale 188,50 ruble, impozitul pe venitul personal 845 ruble. Apoi tabelul va arăta astfel:

Nu vom completa pentru fiecare trimestru, de exemplu, să luăm o situație când cifrele de afaceri au fost doar în primul trimestru. Acum trebuie să calculați și să completați ajutorul pentru prima secțiune. Numărăm venitul total în coloana 4 și transferăm suma în rândul 010, apoi suma cheltuielilor în coloana 5 și o introducem în rândul 020. Dacă suma veniturilor este mai mare, atunci scriem diferența în coloana 040, dacă rezultatul este negativ, transferăm suma primită (fără minus, desigur) în coloana 041. Rândul 030 se completează numai dacă în trecut deducere fiscalăîn timpul aplicării sistemului simplificat de impozitare s-a plătit impozitul minim. Această coloană indică diferența dintre cuantumul impozitului real și cel minim. Impozitul minim este calculat ca 1% din venit.

Puțin despre impozitul minim: se plătește atunci când impozitul, calculat pe baza bazei impozabile, este prea mic sau egal cu zero. Apoi, antreprenorul este obligat să calculeze impozitul minim și să compare suma cu impozitul calculat efectiv. Se plătește suma mai mare.

A doua secțiune

Aceasta este cea mai grea parte pentru antreprenorii aspiranți. Se completează doar de cei care au ales STS „venituri minus cheltuieli”. Este necesar să reflecte activele fixe achiziționate. Să încercăm să ne dăm seama. Sunt 16 coloane în total, să o analizăm pe scurt pe fiecare.

Al doilea este numele. Scriem numele - în exemplul nostru, acesta este un echipament de cusut. Așa că o vom scrie.

A treia este data plății efective pentru echipamentul sau proprietatea achiziționată. În exemplul nostru, data achiziției ar fi 1/10/2017.

A patra este data de înregistrare. Aceasta este pentru acele elemente de mijloace fixe care trebuie înregistrate. De exemplu, imobiliare. În cazul nostru, nu trebuie să înregistrați nimic, așa că lăsăm celula goală.

A cincea este data punerii în funcțiune. Aceasta este data la care echipamentul a început să funcționeze. După asamblare, instalare, configurare. Nu există restricții în legislație în ceea ce privește timpul de punere în funcțiune. Echipamentele pot fi achiziționate, dar nu introduse în procesul de producție. În cazul nostru, vom presupune că echipamentul a fost dat în exploatare la 01.12.2017.

Al șaselea este costul inițial. Antreprenorul nostru individual a început imediat să aplice sistemul simplificat, iar mijlocul fix a fost achiziționat pentru 100.000 de ruble. Reflectăm această sumă în celulă.

Al șaptelea este durata de viață utilă. Acest lucru poate fi învățat din clasificatorul OS. Echipamentul nostru are o durată de viață de 7 ani.

A opta este valoarea reziduală. Deoarece antreprenorul nostru din exemplu a început imediat să aplice simplificarea, el nu completează această coloană. Acesta trebuie completat de către acei antreprenori care au fost anterior într-un sistem de impozitare diferit.

Al nouălea - numărul de sferturi în care obiectul a fost folosit perioadă de raportare... De exemplu, dacă în exemplul nostru echipamentul a fost achiziționat în aprilie 2017, atunci ar fi necesar să indicați 3 - al doilea, al treilea și al patrulea, deoarece în primul nu a fost încă achiziționat. Condițiile exemplului nostru presupun o achiziție în perioada trecută, plănuim să o folosim tot anul, așa că setăm 4.

Al zecelea este cota din costul obiectului, luată ca cheltuieli în perioada de raportare în %. În cazul nostru, este 100. Deoarece obiectul a fost achiziționat pe sistemul fiscal simplificat, ar trebui să fie anulat în părți complet egale în termen de patru trimestre. Dacă obiectul ar fi achiziționat pe un alt sistem de impozitare, schema de calcul ar fi complet diferită. Pentru obiectele cu o durată de viață de până la 3 ani, totul ar rămâne la fel; valoarea reziduală ar trebui să fie anulată în părți egale în cursul anului de raportare. Dar pentru obiectele cu o perioadă de 3-15 ani, anularea are loc în următorii trei ani: în primul an 50, în al doilea 30, iar al treilea 20%. Acestea sunt cotele care trebuie specificate. Ei bine, dacă obiectul poate fi folosit mai mult de 15 ani, atunci îl anulăm în 10 ani, iar în această coloană va fi constant 10. Deoarece 100 ÷ 10 = 10

A unsprezecea - aici indicăm câtul împărțirii numărului din a zecea coloană la numărul din a noua. În cazul nostru, 100 ÷ 4 = 25. Aceasta înseamnă că în fiecare trimestru vom șterge un sfert din costul unui element de active fixe.

Al treisprezecelea - și în aceasta reflectăm suma debitată pentru întreaga perioadă. Luați numărul din coloana a douăsprezecea și înmulțiți cu numărul din a noua. Adică 25.000 × 4 = 100.000.

A paisprezecea - această coloană este completată numai de către acei antreprenori care au folosit sistemul simplificat de impozitare în perioadele precedente. Suma din coloana 13 pentru anul trecut... Exemplul nostru nu prevede anulări pentru ultimul an, așa că nu îl completăm.

Al cincisprezecelea - aici se reflectă suma care va rămâne de debitată în următoarele perioade. Opțiunea noastră este 0, nu o completăm. Și dacă au făcut-o, atunci din suma din coloana 8 ar fi necesar să se scadă suma din coloanele 13 și 14.

Al șaisprezecelea este pentru activele fixe care au fost deja înstrăinate. Indicăm doar data debitării. Pe baza condițiilor exemplului nostru, nu trebuie să-l completăm în perioada curentă. Dar în anul urmator aceasta este coloana care va trebui completată.

Dacă mijlocul fix a fost achiziționat și exploatat în perioada de aplicare a sistemului fiscal simplificat, atunci coloanele șapte, opt, paisprezecea și cincisprezecea nu sunt completate. Al șaisprezecelea nu se completează dacă nu s-au anulat active fixe. A doua secțiune finalizată pentru exemplul nostru poate fi vizualizată mai jos.

Secțiunea a treia

Secțiunea este destinată celor care aplică de câțiva ani sistemul simplificat de impozitare și care au încasat o pierdere în perioadele precedente. Deoarece exemplul nostru este pragul de rentabilitate, să luăm alte condiții. IE Ivanova lucrează din 2015, pentru 2015 s-a obținut o pierdere de 30.000 de ruble, pentru 2016 a fost și o pierdere de 40.000 de ruble. În 2017, profitul este de 60.000 de ruble.

Pe linia 020 punem anul 15 si apoi in coloana scriem suma de 30.000 de ruble, mai jos la randul 030 punem anul 16 si mai punem jos suma de 40.000 de ruble. În linia 010, totalul este egal cu 70.000 de ruble de pierdere pentru ambele perioade fiscale anterioare.

La randul 120 transferam suma din certificat in prima sectiune, randul 040. O avem 60.000. La randul 130 punem suma pierderii cu care vom reduce baza impozabila. Dar nu mai mult decât suma profitului. Adică, în cazul nostru, pariem 60.000.

Mai mult, la linia 140 nu reflectăm nimic, deoarece antreprenorul nostru a evitat o pierdere în 2017. Iar pe linia 150 va fi suma pierderii, care se reportează în perioada fiscală următoare. Acestea sunt cele 10.000 rămase pentru 2016.

Secțiunea a patra

Atenţie! Pentru a pregăti și transmite rapoarte, puteți utiliza serviciul „Afacerea mea – Contabilitate pe internet pentru întreprinderile mici”. Pe baza datelor introduse privind veniturile primite și cheltuielile efectuate, serviciul va completa automat KUDiR, datele din care programul se va transfera automat și în declarația de impozit conform sistemului de impozitare simplificat. Nu trebuie să vă faceți griji că impozitul de plătit este calculat incorect. Serviciul va verifica corectitudinea completarii KUDiR si a declaratiei fiscale conform sistemului de impozitare simplificat si va trimite declaratia electronic la adresa oficiu fiscal... Puteți obține acces gratuit la serviciu prin