Mulți sunt îngrijorați de întrebarea ce va fi modificări ale legislației fiscale din 2016 privind impozitul pe proprietate . Au existat deja multe zvonuri despre acest lucru, dar ce informații sunt considerate de încredere? Să ne ocupăm de această problemă.

Modificări în legislația fiscală din 2016 privind impozitul pe proprietate

Pentru prima datăîn codul fiscal a apărut un articol care implică reglementarea impozitului pe bunurile imobile deținute de un cetățean al Federației Ruse. Taxa va fi percepută acum nu numai pentru clădirile rezidențiale, apartamentele, camerele și terenurile, ci și pentru cabane, garaje, băi, orice încăperi de utilitate și chiar ateliere de creație.

Modificările au afectat și ele principiul calculului impozitului. Acum depinde direct de valoarea cadastrală, care este cât mai aproape de valoarea de piață. Caracteristica principală noua regula de calcul va fi ca proprietatea preturi diferite va varia în funcție de valoarea impozitului. În consecință, cu cât proprietatea este mai scumpă, cu atât valoarea impozitului perceput este mai mare.

Guvernul a înaintat o propunere despre majorarea taxelor la parcele destinate construcției de locuințe individuale de cinci ori. Această măsură va contribui la completarea semnificativă a trezoreriei municipale. Aceasta înseamnă că introducerea unui nou impozit pe proprietate în 2016 va avea un efect benefic asupra formării bugetelor nu numai municipale, ci și regionale. Este planificat ca încasările să fie folosite pentru a construi noi facilități sociale.

Unul dintre principalele argumente pentru guvern este exemplul multora tari europene, care au format de mult bugetul municipal în detrimentul impozitului pe proprietate.

Dacă tot vorbim despre legislația rusă, atunci aceasta urmărește scopul egalizarea condiţiilor de impozitare cetăţenii. Guvernul crede că, să zicem, o persoană care deține un conac cu trei etaje ar trebui să plătească mai multe taxe decât cineva care deține o cameră într-un hostel.

Mulți agenți imobiliari prevăd că astfel de inovații vor duce la o scădere a cererii de apartamente mari, precum și la creșterea costului proprietăților rezidențiale de dimensiuni mici.

Pariuri imobiliare

Legislația prevede introducerea unei cote de impozitare îmbunătățite pe bunurile imobiliare anul viitor. Descris mai jos Aceste trei rate de bază sunt:

Cota de 0,1% din valoarea cadastrală se aplică:

• Proprietate rezidentiala - case si apartamente;
• Clădiri rezidențiale neterminate (ansambluri simple merg și aici);
• Garaje;
• Obiecte de uz casnic, dacă suprafața lor nu ajunge la 50 de metri pătrați.

Cota de 2% din valoarea cadastrală revine:

• Hoteluri și complexe hoteliere;
• Clădiri de birouri nerezidențiale;
• Centre comerciale și facilități administrative și de afaceri;
• Spații pentru servicii consumatorilor și Catering(dacă costul lor depășește 300 de mii de ruble).

Rata 0,5% se aplică proprietăților oțelului.

Fiecare municipiu are dreptul pentru diferentiere tarifele stabilite. Există anumite condiții pentru aceasta: rata nu poate fi mărită de mai mult de 3 ori, ci poate fi redusă la 0. Citește mai mult informatii detaliate la tarifele dintr-o anumită regiune, puteți vizita site-ul web al autorității fiscale locale.

Beneficii fiscale pe proprietate

Totul este scris în codul fiscal. categorii de persoane care au beneficiat de scutiri de impozit pe proprietate din 2016. De regulă, această listă include acei cetățeni care beneficiază de prestații sociale de stat. Printre aceștia se numără veteranii de muncă, persoanele care au atins vârsta de pensionare, Eroii URSS, victimele de la Cernobîl, persoanele cu dizabilități din grupele 1 și 2. Aceasta înseamnă că anul viitor au dreptul, conform legii, să fie scutiți de plata impozitelor pentru bunurile pe care le dețin (case, camere, apartamente, case, ateliere, garaje etc.).

dar lege noua prevede unele modificări în ceea ce privește plata impozitelor pentru beneficiari. Din 2016, scutirea de impozit pe proprietate va fi valabilă doar pentru un singur obiect imobil de un anumit tip. De exemplu, dacă un pensionar deține două dachas, atunci are dreptul să nu plătească impozit doar pentru una dintre ele, la alegerea sa. Această decizie va evita situațiile în care rudele înregistrează imobile pentru părinții lor în vârstă pentru a se sustrage de la plata impozitelor.

Plata impozitelor pentru persoane juridice

Modificările în materie de impozitare au început deja în 2014 și au afectat în primul rând persoanele fizice. Ulterior este planificat ca noul sistem, care ține cont de valoarea cadastrală a proprietății, să fie conectat entitati legale.În acest moment, implementarea activă este deja în curs. această inovație către masele. Finalizarea trecerii la noul sistem de impozitare a bunurilor imobiliare pentru persoane juridice va avea loc numai dacă întregul fond imobiliar va trece la calcule de evaluare cadastrală. Nou baza de impozitare nu poate fi format complet până când nu a fost produs estimarea valorii cadastrale fiecare bun imobil. Acest lucru duce la faptul că tranziția se va face treptat. Acele persoane juridice care sunt la curent cu evaluarea cadastrală a proprietății lor pot începe să plătească impozite în cadrul noii scheme.

Intrarea în vigoare a noului impozit pe proprietate pentru organizații va avea loc abia după evaluare cadastrală completă fiecare obiect. Astăzi, organizațiile plătesc impozitul pe proprietate în funcție de valoarea sa contabilă. Noul sistem de impozitare îl va înlocui automat cu cel cadastral. Aceasta este principala diferență a sistemului îmbunătățit. Valoarea contabilă a obiectului diferă cel mai adesea de cea cadastrală (precum și valoarea de piață), prin urmare valoarea impozitelor va varia. Acest lucru va fi cel mai vizibil pentru clădirile noi, iar costul taxei în clădirile vechi nu este supus unor modificări majore.

Noul proiect de lege are mai multe o singură nuanță. Persoanele care lucrează sub UTII și USN vor trebui, de asemenea, să calculeze impozitul pe proprietate pe baza valorii sale cadastrale. Acest amendament se aplică facilităților de catering, clădirilor comerciale și centre de cumparaturi precum şi săli de expoziţii şi concerte.

După introducerea noului sistem, organizația nu este obligată să informeze serviciul fiscal despre modificarea detaliilor bancare. Acum asta va deveni responsabilitatea directa acele instituții bancare care deservesc această companie.

La ce să vă așteptați de la inovație

Noi amendamente legislația permite și plata impozitului pe proprietate acelor regiuni care stabilesc personal beneficii și dobânzi, ghidate de valoarea cadastrală a obiectelor. Cu toate acestea, în ciuda tuturor inovațiilor, aceste oportunități sunt departe de a fi plăcute tuturor rușilor.

Apar îndoieli pentru mulţi contribuabili aflati în etapa de evaluare a valorii cadastrale teren sub proprietate impozabilă. Întreaga problemă este că crearea unei baze pentru impozitele pe proprietate este mult mai dificilă decât pentru terenurile.

Pe baza acestui fapt, putem concluziona că „impunerea” unui nou sistem de impozitare pentru fiecare regiune este un pas destul de disperat, deoarece în primul rând este necesar să se analizeze toate consecințe probabile atât de natură economică, cât și socială. Cea mai mică greșeală poate duce la pierderi mari la bugetul de stat și poate crea o povară enormă pentru contribuabili.

Formula de calcul al noului impozit pe proprietate

În primul rând, trebuie remarcat faptul că termene de plată a impozitelor a ramas la fel. Este necesar, ca și până acum, să faceți o plată o dată pe an până la 1 octombrie. Serviciul fiscal, la rândul său, este obligat să înștiințeze cetățeanul cu trei zile înainte de expirarea termenului de rambursare a datoriei. Dacă notificarea nu a fost trimisă, atunci contribuabilul trebuie să afle singur suma plăților. El poate face acest lucru pe site-ul oficial al FSN.

De obicei valoarea plăților fiscale calculat de funcționarii fiscali și ajunge la contribuabil deja sub formă de notificare. Cu toate acestea, orice cetățean are dreptul să calculeze singur această sumă și apoi să compare datele primite cu o sursă oficială.

În 2016, se va aplica următoarea formulă pentru calcularea impozitului pe proprietate:

Valoarea impozitului = (valoarea taxei conform evaluării cadastrale - valoarea impozitului pe valoarea de inventar) * factor de reducere + valoarea impozitului pe valoarea inventarului

În plus, au devenit cunoscuți valorile deducerii fiscale. Au 10 mp. m. pentru o cameră deținută de un cetățean, 20 mp. m. - pentru un apartament, 50 mp. m. - pentru o clădire rezidențială.

Exemplu

De exemplu, vom efectua calcule pentru o familie care locuiește în apartamentul lor cu o suprafață de 54 de metri pătrați. m. Familia este formată din trei persoane: un tată care este pensionar, o mamă care are o treime din cota-parte și o fiică majoră care nu deține proprietatea asupra acestui imobil. Potrivit cadastrului, costul apartamentului este de 7,7 milioane de ruble. Valoarea de inventar a proprietății este de 290 de mii de ruble.

Plata impozitelor se bazează direct pe evaluarea cadastrală a locuințelor. În plus, deducerea fiscală este de 20 de metri pătrați. m.

Taxa pentru un anumit caz se va calcula astfel:

1. Pentru început, se determină suprafața locuinței, care va fi impozitată: 54-20 \u003d 34 de metri pătrați. m.
2. În continuare, trebuie să aflați care va fi valoarea cadastrală a unui metru pătrat a acestui obiect: 7,7 milioane / 54 \u003d 142592,59
3. După aceea, trebuie să înmulțim suma primită mai sus cu suprafața care este impozitată: 142592,59 * 34 = 4 milioane 848 mii 148 de ruble
4. Întrucât nici fiica, nici tatăl (din cauza vârstei de pensionare) nu sunt contribuabili, este necesar să se calculeze suma impozitului pe care mama o va plăti pentru apartament. Pentru a face acest lucru, înmulțiți numărul obținut mai sus cu cota mamei: 4848148 * 1/3 \u003d 1 milion 616 mii 049 ruble
5. Rata pentru un apartament la plata impozitului pe proprietate este de 0,1%. Înmulțind aceste cifre, obținem: 1616049 * 0,1% \u003d 1 mie 616 ruble.

Apoi, pentru a calcula valoarea fiscală finală, trebuie să facem aceeași operațiune cu valoarea de inventar și apoi să introducem datele rezultate în formula de mai sus. Trebuie amintit că în 2016 factorul de reducere este de 0,4, dar în 2017 va crește la 0,6.

Deci să mergem calcule finale:

Impozitul va fi egal cu: (1616-109) * 0,4 + 109 = 711 ruble

Rezultatul obținut poate fi numit suma finală a impozitului pentru un apartament pentru o anumită familie.

Ieșire

Acum știi la ce să te aștepți modificări ale legislației fiscale privind impozitul pe proprietate. Merita considerat aceasta informatie pentru a nu se confrunta cu o situatie neplacuta din cauza necunoasterii noilor reguli.

2016 aduce multe schimbări. Acum este important ca un contabil să organizeze corect munca, precum și să evite greșelile enervante care vor duce la o denaturare a sumelor plăților către bugete și sancțiuni, la creșterea volumului de muncă al departamentului de contabilitate și la pierderile financiare ale Compania. Experții Berator au pregătit în mod tradițional materiale despre toate schimbările special pentru tine.

cu sprijinul lui

Spune-le colegilor

Contabilitate.ru

Modificări generale

Valoarea ratei de refinanțare va fi egală cu valoarea ratei cheie

Banca Rusiei a emis Instrucțiunea nr. 3894-U din 11 decembrie 2015 „Cu privire la rata de refinanțare a Băncii Rusiei și rata cheie a Băncii Rusiei”. Stabilește că de la 1 ianuarie 2016, valoarea ratei de refinanțare a Băncii Rusiei este egală cu valoarea ratei cheie a Băncii Rusiei, determinată la data corespunzătoare. Adică de la 1 ianuarie 2016 sens independent Banca Rusiei nu mai stabilește rate de refinanțare. Se schimbă automat de fiecare dată când se modifică rata cheie.

S-a stabilit o amendă pentru încălcări la depunerea rapoartelor statistice

Responsabilitatea administrativă pentru încălcarea procedurii de furnizare a datelor statistice primare a fost înăsprită (articolul 13.19 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse).

Noua versiune a normei prevede sancțiuni pentru „respondenții care nu furnizează subiecților contabilității statistice oficiale date statistice primare în modul prescris sau furnizarea în timp util a acestor date sau furnizarea de date statistice primare nesigure”.

Încălcatorii sunt supuși următoarelor sancțiuni:

• de la 10 la 20 mii de ruble - pentru funcționari (înainte de 1 ianuarie 2016 - de la 3 la 5 mii de ruble);
• de la 20 la 70 de mii de ruble - pentru persoanele juridice (înainte de 1 ianuarie 2016, nu era prevăzută o amendă pentru organizații).

Pentru săvârșirea repetată a unei astfel de încălcări, sancțiunile vor fi:

• de la 30 la 50 de mii de ruble - pentru funcționari;
• de la 100 la 150 de mii de ruble - pentru persoane juridice.

Trecerea la noi clasificatoare a fost amânată cu un an

Data intrării în vigoare a Clasificatorului All-Russian al Activelor Fixe (OKOF) a fost amânată la 1 ianuarie 2017. Clasificatorul specificat a fost dezvoltat pentru a înlocui clasificatorul anterior (OK 013-94), a cărui valabilitate este prelungită până la data specificată (Ordinul Rosstandart din 10 noiembrie 2015 nr. 1746-st).

De asemenea, termenul limită pentru trecerea la utilizarea obligatorie a clasificatoarelor integral rusești OKVED2 (OK 029-2014) și OKPD2 (OK 034-2014) a fost amânat la 1 ianuarie 2017 (ordinul Rosstandart din 10 noiembrie 2015 nr. 1745-st).

De la aceeași dată, clasificatoarele valabile în prezent vor fi anulate:

• Clasificarea totală a activităților economice (OKVED) OK 029-2001 (NACE Rev. 1);
• Clasificarea tuturor activităților economice din Rusia (OKVED) OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1);
• Clasificator rusesc al activităților, produselor și serviciilor economice (OKDP) OK 004-93;
• Clasificator integral rusesc al produselor după tipul de activitate economică (OKPD) OK 034-2007 (KPES 2002);
• Clasificatorul integral rusesc al serviciilor publice (OKUN) OK 002-93;
• Clasificator de produse integral rusesc (OKP) OK 005-93.

Procedura de completare a ordinelor de plată se schimbă

Ordinul nr. 148n al Ministerului rus al Finanțelor din 23 septembrie 2015 a modificat regulile de completare a detaliilor în ordinele de plată, aprobat prin Ordinul nr. 107n al Ministerului rus al Finanțelor din 12 noiembrie 2013. Modificările vor intra în vigoare pe 28 martie 2016.

Au fost aduse modificări în ceea ce privește numărul de caractere și inadmisibilitatea precizării zerourilor în câmpurile unui ordin de plată.

Număr de cifre corectate:

• pentru KBK - 20;
• pentru OKTMO - 8 sau 11;
• pentru UIN - 20 sau 25.

La completarea TIN-ului, prima și a doua cifră ale numărului, nici pentru destinatarul fondurilor, nici pentru plătitor, nu pot lua simultan valoarea „0”. Compoziția digitală a acestei cerințe a plătitorului-entitate juridică este de 10 cifre, plătitorul-persoane fizice - 12 cifre. TIN-ul destinatarului fondurilor este format din 10 cifre.

În cazul în care plătitorul nu deține TIN, codul din cinci cifre al organizației străine poate fi indicat în cerințele „TIN-ul plătitorului”, în conformitate cu certificatul de înregistrare. Toate cifrele codului nu pot fi zero în același timp.

Valorile detaliilor „punctul de control al plătitorului”, „punctul de control al beneficiarului” constau din 9 cifre. Prima și a doua cifră ale punctului de control nu pot lua simultan valoarea „0”.

În plus, toate cifrele TIN și KPP nu pot fi zero.

Dacă câmpul „101” al ordinului de plată conține statutul „09” (contribuabil (plătitor de taxe) - un antreprenor individual) sau „14” (contribuabil care efectuează plăți către persoane fizice) și nu există UIN, TIN-ul persoanei fizice plătitorul trebuie să fie indicat în plată. Reamintim că UIN-ul trebuie completat dacă impozitele și contribuțiile sunt plătite la solicitarea organului fiscal, de la care este preluat acest cod. În alte cazuri, „0” este introdus în câmpul „22”.

Rosstat a anunțat o „monitorizare completă” a întreprinderilor mici

În 2016 serviciu federal statistica statului(Rosstat) va efectua un „recensământ” al companiilor și al antreprenorilor individuali aparținând întreprinderilor mici și mijlocii. Informațiile colectate se vor referi la performanța din 2015. Persoanele auditate trebuie să indice: adresa, tipul de activitate, valoarea veniturilor primite și a cheltuielilor efectuate, costul și componența activelor imobilizate, numărul de angajați, dimensiunea statelor de plată, precum și informații despre starea afacerii primite. sprijin în anul 2015, iar dacă da, de ce fel (ordonanțe Rosstat din 5 iunie 2015 nr. 259, din 4 septembrie 2015 nr. 414).

Au fost elaborate și aprobate noi formulare de raportare - separat pentru entitățile juridice mici și microîntreprinderi și separat pentru întreprinzătorii individuali (Ordinul Rosstat nr. 263 din 9 iunie 2015 „Cu privire la aprobarea instrumentelor statistice pentru organizarea unui sistem federal continuu observatie statistica pentru activitățile întreprinderilor mici și mijlocii în anul 2016 pe baza rezultatelor pentru anul 2015”. Datele privind activitățile întreprinderilor mijlocii vor fi preluate din rapoartele anuale transmise de acestea autorităților de statistică în modul obișnuit.

Puteți găsi formularele noilor rapoarte pe site-ul oficial al Rosstat http://www.gks.ru/.

Formularele de chestionar necesare vor fi furnizate de Rosstat. Pentru a explica modul de completare, vor lucra „registrari” de la serviciul de statistică, având un certificat oficial semnat de șeful Rosstat. De asemenea, va fi posibilă utilizarea formularelor statistice electronice.

Participarea la observarea continuă este obligatorie. Veți fi amendat pentru evaziune, dar după achitarea amenzii, mai trebuie să depuneți informațiile solicitate autorităților de statistică.

Dificultăți cu înregistrarea de stat

De la 1 ianuarie 2016 intră în vigoare modificări ale legislației referitoare la înregistrarea de stat a persoanelor juridice și a întreprinzătorilor individuali (Legile federale din 30 martie 2015 nr. 67-FZ, din 29 iunie 2015 nr. 209-FZ).

Schimbarea adresei unei persoane juridice va deveni mai dificilă. Registrul unificat de stat al persoanelor juridice trebuie să conțină acum informații că o persoană juridică a luat decizia de a-și schimba locația, care trebuie să fie transmisă autorității de înregistrare în termen de trei zile de la adoptare. Si documentele pt înregistrare de stat modificările în locația persoanei juridice trebuie să fie transmise autorității de înregistrare înainte de expirarea a 20 de zile de la data introducerii în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, informații despre faptul că persoana juridică a decis să schimbe adresa. Înregistrarea de stat a schimbării locației unei persoane juridice va fi efectuată de către organismul de înregistrare la noua locație.

Vor exista mai multe motive pentru refuzul înregistrării de stat a unei persoane juridice. De exemplu, acesta este un caz de stabilire a nesiguranței informațiilor incluse în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice. În cazul în care autoritatea de înregistrare are îndoieli rezonabile cu privire la acuratețea datelor despre adresă, șef, fondator (participant), acestea vor fi înregistrate în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice și fără o declarație din partea persoanei juridice și eliberarea unui act judiciar. acte. Înregistrarea companiei va fi suspendată timp de o lună.

Notarii vor putea depune documente pentru înregistrare la cererea solicitantului (tarif - 1000 de ruble).

Iar pentru tranzacțiile cu privire la acțiuni între participanții la o societate cu răspundere limitată, precum și pentru retragerea unui participant din societate, se introduce o legalizare obligatorie. O cerere de modificare a Registrului unificat de stat al persoanelor juridice în legătură cu transferul unei acțiuni trebuie să fie semnată și depusă la autoritatea de înregistrare direct de către un notar în formă electronică.

Vă puteți exclude din planul anual de revizuire

Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere la organismul de inspecție în forma prescrisă, care este aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 noiembrie 2015 nr. 1268.

La cerere trebuie anexate următoarele documente:

• un extras din registrul acționarilor societății (pentru societățile pe acțiuni);
• o copie legalizata a situatiei rezultatelor financiare pentru un an calendaristic din ultimii trei ani calendaristici (pentru cei care desfasoara activitati mai putin de un an calendaristic - pentru perioada scursa de la data inregistrarii de stat) sau alt document certificat care contine informații privind încasările din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) excluzând taxa pe valoarea adăugată;
• o copie certificată a informațiilor despre numărul mediu de angajați (dacă angajații nu au fost implicați, acest fapt trebuie reflectat în cerere);
• dacă cererea este depusă prin intermediul unui reprezentant, trebuie să atașați și un document care confirmă autoritatea reprezentantului care a semnat cererea.

Reamintim că de la 1 ianuarie 2016 până la 31 decembrie 2018 nu se efectuează controale programate (nu fiscale!) în raport cu persoanele juridice, întreprinzătorii individuali clasificați drept întreprinderi mici, cu excepția persoanelor juridice, întreprinzătorii individuali care desfășoară activități în urmatoarele zone:

• sănătate;
• educaţie;
• sfera socială;
• sfera furnizării de căldură și industriei energiei electrice;
• în domeniul conservării energiei şi al eficienţei energetice.

Creșterea salariului minim

Conform Legii federale din 14 decembrie 2015 nr. 376-FZ „Cu privire la modificările la art. 1 din Legea federală „Cu privire la salariul minim”, nivelul salariului minim în 2016 va fi de 6204 ruble.

Scopul principal al salariului minim este acela de a aproba minimul, mai mic decat un salariat nu i se poate plati un salariu daca a lucrat integral timp de o luna si si-a indeplinit sarcinile de munca (pentru incalcarea - o amenda pentru angajator conform articolului 5.27 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).
În unele cazuri, salariul minim este implicat în calculul concediului medical și al indemnizațiilor de maternitate. Pentru antreprenorii individuali, salariul minim este necesar pentru a determina valoarea primelor de asigurare pe care le plătesc fondurilor în afara bugetului pentru asigurarea lor.

Nou in 2016

Managementul personalului

Unii angajatori vor fi obligați să aplice standarde profesionale

Dacă, în conformitate cu Codul Muncii, alte legi federale, atunci când desfășoară activități în anumite posturi, profesii, specialități, compensații, beneficii sau restricții sunt furnizate, atunci numele acestor posturi, profesii sau specialități și cerințe de calificare trebuie să respecte denumirile și cerințele specificate în cărțile de referință de calificare sau prevederile standardelor profesionale.

Legea federală nr. 122-FZ din 2 mai 2015 prevede, de asemenea, că standardele profesionale sunt obligatorii pentru angajatori dacă cerințele de calificare pentru un angajat sunt stabilite prin legi sau alte documente de reglementare.

Aceasta înseamnă că este obligatorie aplicarea standardelor profesionale aprobate (adică înăsprirea cerințelor de angajare, modificare descrierea postului iar procedura de efectuare a certificării sub aspectul evaluărilor celor care se certifică) va fi necesară pentru cei care au funcţii în statul pentru care legislaţia muncii prevede garanţii şi compensaţii.

Dacă standardul profesional nu este aprobat, este necesar să se respecte EKS și ETKS până când ghidurile de calificare sunt complet înlocuite cu standarde profesionale.

Nou in 2016

De la 1 ianuarie 2016, este interzisă angajarea cetățenilor turci

Interdicția se stabilește atât pentru angajatori, cât și pentru clienții lucrărilor (serviciilor). Pentru angajatorii individuali și clienții lucrărilor sau serviciilor, guvernul va stabili excepții.

Interdicția se instituie numai la încheierea de noi contracte de muncă sau de drept civil de la 1 ianuarie 2016. Dacă un cetățean turc lucrează deja în Rusia și de la 1 ianuarie se află într-o relație de muncă sau civilă, această interdicție nu i se aplică.

Adică, nu este nevoie să concediezi angajații existenți.

Nu s-a dat mai mult de un an pentru concedierea angajaților sub brevet

Decretul Guvernului Federației Ruse din 7 decembrie 2015 nr. 1327 a stabilit regulile pentru stabilirea perioadei în care angajatorii trebuie să înceteze să mai folosească forța de muncă a lucrătorilor „brevet”.

Tipurile de activitate economică în care este interzisă utilizarea muncii străinilor care lucrează sub brevet sunt stabilite de cel mai înalt funcționar al unei entități constitutive a Federației Ruse. Termenul depinde de momentul expirării brevetelor, de capacitatea de a găsi înlocuitori pentru angajații străini, de numărul de străini angajați în tipul de activitate care este interzis etc.

Termenul de concediere nu trebuie să depășească un an de la data intrării în vigoare a prezentei hotărâri, iar aceasta a intrat în vigoare la 18 decembrie 2015.

Contractele de personal trebuie reziliate

Obiectul contractului de recrutare este închirierea de personal. Capitolul 53.1 intră în vigoare la 1 ianuarie 2016 Codul Muncii, care interzice munca de agentie, adica munca desfasurata de un salariat la indrumarea angajatorului in interese, sub conducerea si controlul unei persoane (juridice sau fizice) care nu este angajatorul acestui salariat.

Dar furnizarea temporară a forței de muncă a lucrătorilor în baza unui acord privind furnizarea forței de muncă a lucrătorilor (personal) este posibilă în conformitate cu noua legislație.

Adică, este posibil să se atragă lucrători „străini”, dar cu restricții serioase:

• Personalul poate fi asigurat doar de:
  - agenții private de ocupare a forței de muncă acreditate (regulile de acreditare a acestora au fost aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 29 octombrie 2015 nr. 1165);
  - organizații către afiliații lor.
  Aceste persoane sunt angajatori în raport cu contingentul „prevăzut”;
• este posibilă asigurarea personalului doar temporar;
• Puteți trimite un angajat doar cu acordul acestuia;
• condițiile de remunerare a angajaților trimiși în temeiul unui contract de personal nu trebuie să fie mai proaste decât cele ale angajaților din țara gazdă care îndeplinesc aceleași funcții și au aceleași calificări;
• pentru obligațiile angajatorului legate de plata sumelor datorate salariatului trimis în baza contractului de furnizare de personal, partea beneficiară poartă răspundere subsidiară (adică dacă, de exemplu, agenția de ocupare a forței de muncă nu este în măsură să ramburseze datoria). angajaților, fondurile pot fi recuperate de la părțile primitoare).

Astfel, munca de agenție este interzisă din punct de vedere legal, dar de fapt va continua să fie folosită, doar cu altă denumire și sub rezerva restricțiilor stabilite.

Vă rugăm să rețineți că partea care face transferul rămâne angajatorul în raport cu angajații. Aceasta înseamnă că ea este agentul fiscal pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, adică trebuie să calculeze, să rețină și să vireze impozitul pe venitul personal din remunerația plătită angajaților transferați. Și, de asemenea, să acumuleze și să plătească prime de asigurare la fondurile extrabugetare pe baza tarifelor aplicate de acesta. Dar vor plăti prime de asigurare „pentru vătămări” în funcție de rata de asigurare determinată în funcție de principalul tip de activitate economică a țării gazdă. Accidentele survenite cu angajații care sunt trimiși la muncă în baza unui contract de muncă de personal sunt cercetate de o comisie creată de partea primitoare. Acesta poate include un reprezentant al angajatorului.

Inovațiile nu afectează serviciile de externalizare, în cadrul cărora nu există o „chirie” de personal, ci transferul „în lateral” a îndeplinirii unei părți a funcțiilor acestora (subiectul unui acord de externalizare îl reprezintă implementarea anumitor activități pe instrucțiunile clientului).

taxe

Taxa de transport

Cota taxei de transport (la plata atat a platilor in avans cat si a platilor anuale) se majoreaza cu un coeficient, a carui valoare se diferentiaza in functie de costul mediu al unui autoturism si de perioada care a trecut din anul lansarii acestuia. Acest lucru se aplică mașinilor scumpe cost mediu de la 3.000.000 de ruble.

Lista acestor mașini este postată anual pe site-ul oficial al Ministerului Industriei și Comerțului al Federației Ruse, de regulă, la sfârșitul lunii februarie a anului calendaristic. Se întâmplă ca noua listă să fie mai largă decât cea anterioară. Ce să faci dacă nu existau mașini incluse în lista actualizată în lista care era în vigoare în anul trecut - să recalculezi taxa sau nu? Ministerul de Finanțe a avut două opinii pe această temă. Mai devreme - da, recalculați, dar fără penalități. Mai târziu - nu, nu conta.

Acesta din urmă a fost consacrat în Codul Fiscal de Legea federală din 28 noiembrie 2015 nr. 327-FZ. Lista mașinilor scumpe este publicată oficial până la 1 martie a următoarei perioade fiscale (paragraful 11, clauza 2, articolul 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Aceasta înseamnă că lista se aplică la calculul taxei de transport doar pentru perioada în care este afișată.

Nou in 2016

Legea nr. 396-FZ din 29 decembrie 2015 a modificat paragraful 3 al articolului 362 din Codul fiscal, care definește o lună întreagă pentru calcularea taxei de transport.

Scopul este eliminarea dublei plăți a taxei de transport de către foștii și noii proprietari la vânzarea unui vehicul. Taxa de transport se calculează ținând cont de coeficient, care până la 1 ianuarie 2016 era determinat ca raport dintre numărul de luni întregi de proprietate auto și numărul de luni calendaristice dintr-un an. In spate luna intreaga a luat atât luna înmatriculării, cât și luna radierii vehiculului, indiferent de numărul de zile de deținere. Legea stabilește că doar luna în care proprietarul deține (sau deține) mașina mai mult de 15 zile este acum acceptată ca lună întreagă. Adică acum când un vehicul este reînmatriculat înainte de data de 15, noul proprietar plătește taxa pentru întreaga lună, iar după data de 15, cea anterioară.

Iar paragraful 1 al articolului 363 din Codul fiscal a fost modificat prin Legea federală din 23 noiembrie 2015 nr. 320-FZ privind termenul limită de plată a taxei de transport de către persoane fizice - nu mai târziu de 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale expirate ( anterior era 1 octombrie).

Aceeași lege nr. 320-FZ a modificat termenele de plată de către persoane fizice (de la 1 octombrie la 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale expirate) a impozitului pe teren (clauza 1 a articolului 397 din Codul fiscal al Federației Ruse) și impozitul pe proprietate al persoanelor fizice (clauza 1 a articolului 409 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Impozitul pe proprietate

Vor fi mai mulți plătitori de impozit pe proprietate în funcție de valoarea cadastrală. Până la 1 ianuarie 2016, întreprinderile unitare care dețin în baza dreptului management economic obiectele imobiliare pentru care baza de impozitare este determinată ca valoare cadastrală (imobil în scop comercial și de birou), a plătit impozit pe acestea în funcție de valoarea medie anuală. De la 1 ianuarie 2016, li s-a impus obligația de a calcula impozitul pe astfel de proprietate pe baza valorii medii anuale (subclauza 3, clauza 12, articolul 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat prin Legea federală nr. 382). -FZ din 29 noiembrie 2014).

De la 1 ianuarie 2016, pentru organizațiile care calculează impozitul pe proprietate pe baza valorii sale cadastrale, perioadele de raportare vor fi trimestrele I, II și III ale anului calendaristic (Articolul 379 din Codul Fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat prin Legea federală). din 28 noiembrie 2015 Nr. 327-FZ ). Faptul este că baza de impozitare pentru o astfel de proprietate (valoarea cadastrală) este stabilită o singură dată, iar în cursul anului, de regulă, nu se modifică, adică nu este necesar să o calculăm pe bază de angajamente de la unul. perioada de raportare către alta.

Pentru impozitul pe proprietate, calculat pe baza valorii medii anuale a proprietății, nu au existat modificări ale denumirilor perioadelor de raportare.

Conform Legii din 29 decembrie 2015 nr. 396-FZ, pentru luna intreaga, in vederea determinarii coeficientului de proprietate pentru calculul impozitului pe proprietate al organizatiilor, de la 1 ianuarie 2016, luna in care proprietarul a detinut obiectul pentru mai mult de 15 zile este luat (clauza 5 din art. 382 din Codul fiscal al Federației Ruse). Anterior, numărul de zile dintr-o lună nu conta. Acum, dacă dreptul de proprietate asupra unui obiect imobiliar a luat naștere după data de 15 a lunii sau a încetat înainte de data de 15 a lunii corespunzătoare inclusiv, această lună (apariția sau încetarea dreptului menționat) nu este luată în considerare la stabilire. raportul de proprietate.

accize

Legea din 23 noiembrie 2015 nr. 323-FZ a completat lista produselor accizabile. Din 2016 va include distilate medii. Rețineți că amendamentele descifrează noțiunile de „distilate medii”, „benzină directă” și „fracție de benzină”.

De asemenea, Codul Fiscal a fost completat cu un nou articol 179.5 „Certificat de înregistrare a unei organizații care desfășoară operațiuni cu distilate medii”, care determină reglementare legală obtinerea acestui certificat. A fost stabilită procedura de eliberare a acestor certificate, au fost aprobate cotele accizelor la distilatele medii și s-a avut în vedere procedura de impozitare a acestora și de aplicare a deducerilor fiscale. Cotele accizelor pentru 2016 și 2017 au fost modificate.

Adevărat, în 2016, accizele la produsele alcoolice cu o cotă de volum de Alcool etilic până la 9% și peste 9% (cu excepția berii, vinurilor, vinurilor din fructe, vinurilor spumante, băuturilor cu vin) la nivelul anului 2014, 2015. Tarifele la vinuri au fost reduse la jumătate și vin spumant cu indicație geografică protejată, cu denumire de origine protejată față de accizele stabilite pentru vinuri și, respectiv, spumante.

Cote de accize pentru alte tipuri produse alcoolice indexate. Creșterea accizelor la mașini, produse din tutun și un număr de produse petroliere (cu excepția benzinei și uleiurilor de motor). La stabilirea accizelor la benzină, diferențierea dintre clasele 3 și 4 este exclusă.

Reamintim că diferența dintre cuantumul accizei și deducerile fiscale din acesta crește profitul impozabil al organizațiilor (clauza 30, articolul 1 din Legea din 24 noiembrie 2014 nr. 366-FZ).

taxa pe valoare adaugata

Codul fiscal la articolul 149 prevede o serie de scutiri de TVA. În mod convențional, acestea pot fi împărțite în trei grupuri:

• beneficii acordate pentru vânzarea anumitor tipuri de bunuri (lucrări, servicii);
• beneficii acordate anumitor categorii de firme și antreprenori;
• beneficii acordate pentru anumite tranzacții.

Prima grupă de beneficii de la 1 ianuarie 2016 a fost completată cu o nouă poziție: „vânzarea de ochelari corectori (pentru corectarea vederii), lentile pentru corectarea vederii, rame pentru ochelari corectori (pentru corectarea vederii)” (subclauza 1, clauza 2). , articolul 149 din Codul fiscal al Federației Ruse în ediția Legii federale din 23 noiembrie 2015 nr. 318-FZ).

De asemenea, Legea nr. 326-FZ a stabilit procedura de atribuire de către organizațiile de compensare a costurilor a sumelor TVA plătite furnizorilor (noua clauză 5.1, articolul 170 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

De la 1 ianuarie 2016, conceptul de „contract” de confirmare a cotei zero de TVA devine mai larg. Acesta poate fi fie un document semnat de părți, fie mai multe, care indică faptul că participanții au ajuns la un acord cu privire la toți termenii esențiali ai tranzacției (noul alineat 19 al articolului 165 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat prin Legea federală). Nr.323 din 23 noiembrie 2015 -FZ).

De asemenea, ar trebui să rețineți că primul trimestru al anului 2016 va trebui probabil raportat pe un nou formular de declarare a TVA. O nouă listă de coduri de operare va fi aprobată (vor fi mai puține). Aceste coduri de companie trebuie introduse în registrul de vânzări, registrul de achiziții și registrul de facturi.

impozit pe venit

Proprietate amortizabilă

Compoziția cheltuielilor asociate producției și vânzării include valoarea amortizarii acumulate asupra proprietății amortizabile - active fixe în scopuri de producție și active necorporale care sunt utilizate în activitățile de producție ale companiei. Proprietățile amortizabile sunt active fixe și active necorporale care:

• aparțin societății cu privire la dreptul de proprietate;
• folosit pentru a genera venituri;
• operat mai mult de 12 luni;
• costă peste 100.000 de ruble.

Ultimul criteriu - cost - pentru clasificarea proprietății drept amortizabile și supuse deprecierii pentru instalațiile puse în funcțiune în 2016 a fost majorat (clauza 1 a articolului 256 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 1 a articolului 257 din Codul fiscal al Federația Rusă, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 8 iunie 2015 nr. 150-FZ). Pentru proprietățile puse în funcțiune înainte de 1 ianuarie 2016, criteriul de cost pentru amortizare rămâne același - la nivelul de 40.000 de ruble. Același prag este valabil și în contabilitate. Acest lucru poate duce la faptul că din 2016, la aplicarea diferitelor criterii de cost pentru clasificarea proprietății drept amortizabile în fiscal și contabilitate, va fi necesară aplicarea PBU 18/02 „Contabilitatea calculelor impozitului pe venit”. Prin urmare, vă recomandăm să stabiliți un singur criteriu atât în ​​scopuri fiscale, cât și contabile - 100.000 de ruble și să fixați această decizie în politica contabilă.

Operațiunile scutite de TVA (al treilea grup de beneficii) includ operațiunile efectuate ca parte a activităților de compensare. Acesta este transferul (returnarea) proprietății destinate garanțiilor de compensare colectivă și (sau) garanțiilor individuale de compensare, precum și transferul (returnarea) proprietății către pool-ul de proprietăți al organizației de compensare (din pool-ul de proprietăți al organizației de compensare). (subclauza 15.2, clauza 3, articolul 149 din Codul Fiscal Federația Rusă, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 28 noiembrie 2015 nr. 326-FZ).

Dobânzi la obligațiile de datorie

Doar dobânzile la obligațiile de datorie care decurg din tranzacțiile controlate și echivalate cu cele controlate sunt normalizate. Reamintim că de la 1 ianuarie 2016, pentru recunoașterea drept cheltuieli a dobânzii la obligațiile de datorie denominate în ruble, sunt în vigoare valorile limită ale intervalului ratei dobânzii, care sunt de 75% și 125% din cheie. rata Băncii Rusiei, stabilită prin Legea federală nr. 32-FZ din 8 martie 2015. Înainte de intrarea în vigoare a Legii nr. 32-FZ, acest interval a variat de la 0 la 180% din rata cheie pentru tranzacțiile controlate și de la 75% din rata de refinanțare la 180% din rata cheie pentru tranzacțiile echivalente cu cele controlate. tranzactii.

Plăți în avans

Începând cu 1 ianuarie 2016, cei care au un venit trimestrial mediu din vânzări determinat pentru ultimele patru trimestre este de 15.000.000 de ruble (clauza 3 din articolul 286 din Codul Fiscal) pot trece la plata avansurilor trimestriale pentru impozitul pe venit (pe baza rezultatele perioadei de raportare) de la 1 ianuarie 2016 Federația Rusă, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 8 iunie 2015 nr. 150-FZ). Până la 1 ianuarie 2016, această limită a fost de 10.000.000 de ruble.

Organizațiilor nou înființate li se permite să plătească plăți anticipate trimestriale - cu venituri care nu depășesc 5.000.000 de ruble pe lună sau 15.000.000 de ruble pe trimestru (anterior era de 1.000.000 de ruble și, respectiv, 3.000.000 de ruble), au dreptul de a nu plăti avansurile lunare în timpul raportării perioadă.

Nu uitați până pe 31 decembrie să vă informați biroul fiscal despre trecerea la un calcul trimestrial al plăților în avans.

Rata zero intră în vigoare

De la 1 ianuarie 2016, devine posibil să nu se plătească impozitul pe veniturile din vânzarea acțiunilor din capitalul autorizat al unei SRL (companie rusă) achiziționată înainte de 1 ianuarie 2011. Această normă a fost introdusă prin Legea federală din 28 decembrie 2010 nr. 395-FZ, dar în practică intră în vigoare abia la 1 ianuarie 2016, deoarece la data vânzării acțiunilor, pentru a se aplica cota zero. , trebuie să le dețineți mai mult de cinci ani (clauza 4.1 din articolul 284, clauza 1 articolul 284.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Taxa minieră

Aurul de ligatură este recunoscut ca un tip separat de mineral extras

Resursele minerale (în scopuri fiscale - minerale extrase) sunt produse recunoscute ale industriei miniere și ale exploatării în cariere, conținute în efectiv extrase (extrase) din măruntaiele (deșeuri, pierderi) de materii prime minerale (rocă, lichide și alte amestecuri) (clauza 1). al articolului 337 Codul fiscal al Federației Ruse). Unul dintre tipurile de minerale extrase sunt semiproduse care conțin unul sau mai multe metale pretioase(semnătura 13, clauza 2, articolul 337 din Codul fiscal al Federației Ruse). Până în 2016, aurul de ligatură nu a fost listat ca mineral extras - un produs intermediar. Începând cu 1 ianuarie 2016, aurul de ligatură (un aliaj de aur cu alte elemente chimice) și concentratele au fost identificate separat între semiproduse (subclauza 13, clauza 2, articolul 337 din Codul Fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat de Federal Legea nr.319-FZ din 23 noiembrie 2015). Aurul de ligatură este extras folosind tehnologii speciale din minereu purtător de aur, este un concentrat purtător de aur și este acum recunoscut ca un tip separat de mineral extras. Anterior, autoritățile fiscale au insistat ca TEP să fie calculat din minereu de aur.

Beneficii pentru producția de petrol în regiunea Caspică

De asemenea, de la 1 ianuarie 2016, valoarea coeficientului Kkan rămâne zero în raport cu parcelele de subsol, situate total sau parțial în Marea Caspică. Acest coeficient caracterizează regiunea de producție și proprietățile petrolului și este utilizat pentru a calcula rata MET pentru uleiul deshidratat, desalinizat și stabilizat (clauzele 1 și 4 ale articolului 342.5 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru a face acest lucru, volumul maxim cumulat de producție de petrol din aceste zone ar trebui să ajungă la 15 milioane de tone (înainte de 1 ianuarie 2016 - 10 milioane de tone). Modificarea a fost introdusă prin Legea federală nr. 325-FZ din 28 noiembrie 2015.

Se stabilește coeficientul de rentabilitate la export

Aceeași Legea nr.325-FZ a clarificat procedura de calcul valoarea de bază unități de combustibil standard (UE) utilizate în formula de calcul a cotei de impozitare pentru producția de gaz natural combustibil (cu excepția gazelor asociate) și a condensatului de gaz (articolul 342.4 din Codul fiscal al Federației Ruse). La calcularea acestui coeficient, de la 1 ianuarie 2016, se va folosi coeficientul Kgp, care caracterizează profitabilitatea exportului, în valoare de 0,7317, totuși, pentru unii plătitori MET va fi egal cu 1. Ambele sunt organizații - proprietari de obiecte a Sistemului Unificat de Aprovizionare cu Gaze și a unor organizații, la care proprietarii instalațiilor Sistemului Unificat de Aprovizionare cu Gaze participă direct și (sau) indirect.

Impozitul pe venitul personal

Rată zero la vânzarea unei acțiuni

Vânzarea unei acțiuni la un SRL rusesc cu o perioadă de deținere mai mare de cinci ani este impozitată la o cotă de 0%. Norma (similară impozitului pe venit) a fost introdusă prin Legea federală din 28 decembrie 2010 nr. 395-FZ, dar practic intră în vigoare abia la 1 ianuarie 2016 (clauza 17.2 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). ).

Deducerea proprietății la părăsirea SRL-ului

• la vânzarea unei acțiuni (partea acesteia) din capitalul autorizat al companiei;
• la retragerea din calitatea de membru al companiei;
• la transferul de fonduri (proprietate) unui participant în cazul lichidării companiei;
• cu scaderea valorii nominale a unei actiuni din capitalul social al societatii;
• la cesiunea drepturilor de creanță în temeiul unui acord de participare la construcția comună (în baza unui acord de investiție în construcție comună sau în temeiul unui alt acord legat de construcția comună).

Impozabil impozitul pe venitul personal s pot fi reduse cu suma cheltuielilor efectiv suportate și documentate asociate cu achiziționarea acestei proprietăți (drepturi de proprietate). Acestea sunt costuri totale Baniși (sau) costul altor proprietăți contribuite ca aport la capitalul înființat atunci când societatea a fost înființată sau atunci când capitalul ei a fost majorat, precum și costurile de dobândire sau majorare a unei părți din capitalul de natură al companiei.

Dacă costurile de achiziție a unei acțiuni din capitalul autorizat al companiei nu sunt documentate, este prevăzută o deducere a impozitului pe proprietate în valoare de cel mult 250.000 de ruble pentru perioada fiscală (articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat prin Legea federală nr. 146-FZ din 8 iunie 2015).

Venituri neimpozabile

Un nou articol a fost inclus în lista veniturilor neimpozabile. Veniturile sub formă de cheltuieli judiciare rambursate contribuabilului în temeiul unei hotărâri judecătorești, prevăzute de legislația procesuală civilă, procedura arbitrală, legislația privind procedura administrativă, efectuate de contribuabil la examinarea unei cauze în instanță, nu fac obiectul unor obligații personale. impozitul pe venit (clauza 61 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat prin Legea federală din 23 noiembrie 2015 nr. 320-FZ). Modificarea a intrat în vigoare la 23 noiembrie 2015. Prin urmare, dacă plata s-a făcut până la data de 22 noiembrie 2015 inclusiv, iar în cazul în care suma impozitului pe venitul persoanelor fizice este alocată prin hotărâre judecătorească, acesta ar trebui reținut. Dacă nu este alocat, raportați la inspecție în formularul 2-NDFL despre imposibilitatea reținerii la sursă până la 1 martie 2016.

Coeficientul deflator pentru străinii care lucrează sub brevet

La calcularea sumei fixe a plății în avans, care este plătită de străinii angajați în Rusia pe baza unui brevet, se utilizează un coeficient de deflator, a cărui valoare în 2016 va fi 1.514 (în 2015 - 1.307). Plata fixă ​​este stabilită la 1.200 de ruble (clauza 2, articolul 227.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Luând în considerare coeficientul deflator, în 2016 va fi necesară plata a 1817 ruble pe lună (ordinul Ministerului Dezvoltării Economice al Rusiei din 20 octombrie 2015 nr. 772).

Deduceri fiscale sociale

De la 1 ianuarie 2016, un angajat poate primi deduceri sociale pentru tratament și formare de la angajator la cererea scrisă. Dar inspecția va trebui totuși să solicite o notificare care să confirme dreptul de a primi deduceri sociale. Acestea vor putea fi primite începând cu luna în care angajatul a aplicat (clauza 2 a articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificată prin Legea federală nr. 85-FZ din 6 aprilie 2015). Formularul de notificare a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 27 octombrie 2015 Nr. ММВ-7-11 / [email protected]

Deduceri pentru copii

De la 1 ianuarie 2016, cuantumul deducerii pentru un copil cu handicap crește, în funcție de cine se află copilul. Pentru părintele, părintele adoptiv, soțul părintelui, deducerea va fi de 12.000 de ruble pe lună. Pentru un asistent maternal, tutore, tutore, soții unui asistent maternal - 6.000 de ruble pe lună (subclauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat prin Legea federală nr. 317-FZ din 23 noiembrie, 2015). În 2015, o astfel de deducere a fost oferită în valoare de 3.000 de ruble pe lună.

Noile mărimi sunt stabilite și pentru deduceri pentru copiii cu handicap sub 18 ani, precum și studenții cu normă întreagă, absolvenții, rezidenții, stagiarii, studenții cu vârsta sub 24 de ani, dacă sunt persoane cu dizabilități din grupa I sau II.

Aceeași Legea nr. 317-FZ a majorat cuantumul maxim al venitului, la atingerea căruia nu se prevede deducerea. De la 1 ianuarie 2016, se va ridica la 350.000 de ruble (în 2015 - 280.000 de ruble).

Noua formă 3-NDFL

Noul formular, care trebuie aplicat din raportul din 2015, ține cont de modificările cotei de impozitare pe dividende, de specificul impozitării veniturilor din operațiuni înregistrate pe un cont individual de investiții și de sumele profiturilor companiilor străine controlate. De asemenea, reflectă o nouă procedură de acordare a deducerilor fiscale, inclusiv a deducerilor sociale pentru costurile de tratament și educație (Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 noiembrie 2015 nr. ММВ-7-11 / [email protected]).

Ce s-a schimbat în munca unui contabil Legea nr. 113-FZ

Legea federală nr. 113-FZ din 2 mai 2015 a introdus modificări semnificative în legislația privind impozitul pe venitul personal pentru angajatorii care sunt agenți fiscali.

Contabilitate, raportare si responsabilitate fiscala

S-au introdus noi rapoarte trimestriale. Pe baza rezultatelor trimestrului I, șase luni și nouă luni, este necesar să se depună la inspecție calculul sumelor de impozit calculate și reținute sub forma 6-NDFL (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal). al Federației Ruse, astfel cum a fost modificată prin Legea nr. 113-FZ). Calculul se depune în cel mult o lună de la expirarea perioadei de raportare. Decontare anuală - nu mai târziu de 1 aprilie a anului următor.

Raportul indică informații generale despre toate persoanele fizice care au încasat venituri, cu privire la sumele veniturilor acumulate și plătite, deducerile prevăzute, asupra sumelor impozitului calculat și reținut.

Calculul se depune in format electronic, daca numarul persoanelor fizice care au primit venituri de la agentul fiscal pe an este mai mare de 25 de persoane, daca este mai putin de 25 de persoane, se poate raporta si pe hartie (alin. 7, clauza 2, art. 230). din Codul Fiscal al Federației Ruse). Acest lucru este valabil și pentru raportarea în formularul 2-NDFL, care ar putea fi transmis pe hârtie cu până la 10 persoane.

De menționat că de la 1 ianuarie 2016 se va majora perioada de raportare (în formularul 2-NDFL) de către un agent fiscal la inspectorat asupra sumei venitului din care este imposibilă reținerea impozitului. Aceste informații trebuie transmise cel târziu până la 1 martie a anului următor perioadei fiscale expirate (clauza 5 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificată prin Legea nr. 113-FZ) (înainte de această dată - nu mai târziu de 1 februarie).

În plus, Legea nr. 113-FZ a introdus răspunderea pentru nedepunerea unui calcul al sumelor impozitului pe venitul persoanelor fizice calculate și reținute de un agent fiscal. Aceasta va fi o amendă în valoare de 1.000 de ruble pentru fiecare lună completă sau incompletă de la data stabilită pentru depunerea acesteia (clauza 1.2, articolul 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

În plus, inspectoratul fiscal, în cazul nedepunerii unui calcul în termen de 10 zile de la data limită de depunere a acestuia, va bloca conturile bancare ale agentului fiscal, inclusiv mijloacele electronice de plată (clauza 3.2, art. 76 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Și pentru depunerea documentelor care conțin informații false (inclusiv în formularul 2-NDFL), agenții fiscali vor fi amendați cu 500 de ruble pentru fiecare document (noul articol 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest caz, răspunderea sub forma unei amenzi de 200 de ruble. pentru fiecare document nedepus este salvat (clauza 1 a articolului 126 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă organizația are divizii separate, angajații acestor divizii trebuie raportați la biroul fiscal de la locația lor.

Această regulă este aplicată de persoanele juridice ruse cu subdiviziuni separate atunci când depun un calcul al impozitului pe venitul personal în formularul 6-NDFL și informații despre veniturile persoanelor fizice în formularul 2-NDFL (alineatul 4, clauza 2, articolul 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cei mai mari contribuabili depun rapoarte cu privire la impozitul pe venitul persoanelor fizice la locul înregistrării ca atare, iar dacă astfel de angajatori au secții separate, la locul înregistrării lor sau la locul fiecărei secții separate (alin. 5, clauza 2, art. 230 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

În ceea ce privește plata impozitului pentru angajații din subdiviziuni separate, aici a fost introdusă o modificare la paragraful trei al paragrafului 7 al articolului 226 din Codul fiscal prin Legea federală nr. 327-FZ din 28 noiembrie 2015. Acum legal se stabileste ca la calculul impozitului sa se ia in calcul veniturile platite atat salariatilor unitatii cat si tertilor prin contracte de drept civil incheiate de unitate in numele organizatiei.

Condiții de transfer al impozitului pe venitul persoanelor fizice

De la 1 ianuarie 2016, ca regulă generală, impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut trebuie să fie virat nu mai târziu decât data după ziua plății venitului (clauza 6, articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Se stabilește o excepție pentru plata concediului de odihnă și prestațiile de invaliditate temporară (inclusiv concediul medical pentru îngrijirea copilului). Impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut din aceste plăți trebuie virat la buget cel târziu în ultima zi a lunii în care sunt plătite.

Data primirii efective a venitului

• pentru călătorii de afaceri - ultima zi a lunii de aprobare a raportului în avans (subclauza 6, clauza 1, articolul 223 din Codul Fiscal al Federației Ruse). De exemplu, indemnizația zilnică în exces;
• la compensarea unor creanțe similare, anularea unei datorii neperformante de către o companie - data corespunzătoare a compensării sau radierii (paragrafele 4, 5, alineatul 1, articolul 223 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• sub formă de beneficii materiale din economii la dobânda la fondurile împrumutate - ultima zi a fiecărei luni în perioada pentru care au fost emise (subclauza 7, clauza 1, articolul 223 din Codul fiscal al Federației Ruse). Data plății dobânzii conform acordului nu contează acum, precum și data rambursării unui împrumut fără dobândă.

Vă rugăm să rețineți: prima dată de primire a veniturilor sub formă de beneficii materiale din economii la dobândă pentru utilizarea fondurilor împrumutate în baza contractelor de împrumut, inclusiv împrumuturi fără dobândă emise înainte de 2016, va fi 31 ianuarie 2016. Dar dacă împrumutul este returnat înainte de 31 ianuarie 2016, atunci nu există motive pentru plata impozitului pe venitul personal pe venit sub formă de beneficii materiale primite din economii la dobândă pentru întreaga perioadă de utilizare a fondurilor împrumutate în cadrul unui astfel de acord.

Noua formă de certificat 2-NDFL

Pentru contul de profit și pierdere al angajaților, începând cu raportul pe anul 2015, a fost elaborat un nou formular 2-NDFL. Formularul și procedura de completare au fost aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 Nr. ММВ-7-11 / [email protected]

Noul formular 2-NDFL ia în considerare modificările ca fiind valabile în 2015 (deducerea impozitului pe investiții pentru achiziție hârtii valoroase, reducerea cuantumului impozitului pe venitul persoanelor fizice la plățile fixe în avans ale străinilor care lucrează sub brevet), și care intră în vigoare în 2016 (deduceri sociale pentru tratament și educație).

Noua procedură precizează cum se anulează un certificat - să se întocmească un certificat de anulare cu completarea numai a datelor despre angajat și companie.

Sistem simplificat de impozitare

Schimbări în USN

De la 1 ianuarie 2016 intră în vigoare capitolul 53.1 din Codul muncii, potrivit căruia agențiile private de ocupare a forței de muncă au dreptul de a presta servicii de furnizare a forței de muncă pentru lucrători (personal). Legea federală nr. 116-FZ din 5 mai 2014 stabilește că agențiile private de ocupare a forței de muncă implicate în astfel de activități nu au dreptul să aplice sistemul fiscal simplificat (subclauza 21, clauza 3, articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Coeficientul deflator al sistemului de impozitare simplificat pentru anul 2016 este 1,329 (Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din Rusia din 20 octombrie 2015 nr. 772).

Înseamnă că:

• dreptul de a aplica sistemul fiscal simplificat va fi pierdut dacă în 2016 veniturile contribuabilului depășesc 79,74 milioane de ruble;
• pentru a trece la sistemul fiscal simplificat din 2017, veniturile pentru cele nouă luni ale anului 2016 ar trebui să nu depășească 59,805 milioane de ruble.

De la 1 ianuarie 2016, autoritățile regionale pot reduce cota pentru sistemul simplificat de impozitare cu obiectul nu numai „venituri minus cheltuieli”, ci și cu obiectul „venituri” în intervalul de la 1% la 6% - în funcție de categorii. a contribuabililor (articolul 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse în ediția Legii federale din 13 iulie 2015 nr. 232-FZ).

Plătitorii unui singur impozit în regim de impozitare simplificat, sumele de TVA alocate în facturile lor, de la 1 ianuarie 2016, nu vor fi luate în considerare nici la venituri, nici la cheltuieli (clauza 1 din art. 346.15, clauza 22 din art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat prin Legea federală din 6 aprilie 2015 nr. 84-FZ). Va trebui totuși să plătiți TVA la buget în cazul emiterii unei facturi cu suma impozitului alocată.

Aceeași Legea nr. 84-FZ a ridicat interdicția de utilizare a sistemului fiscal simplificat de către organizațiile care au reprezentanțe (divizii separate care reprezintă interesele unei persoane juridice și protecția acestora). Din 2016, numai organizațiile cu sucursale (subdiviziuni separate care îndeplinesc toate sau o parte din funcțiile unei persoane juridice, inclusiv funcțiile de reprezentare) nu vor putea aplica sistemul fiscal simplificat (articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Un singur impozit pe venitul imputat

Modificări în UTII

De la 1 ianuarie 2016, coeficientul deflator pentru calcularea UTII a fost menținut la nivelul anului 2015 și se ridică la 1.798 (Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din Rusia din 20 octombrie 2015 nr. 772 modificat prin Ordinul Ministerului Dezvoltarea economică a Rusiei din 18 noiembrie 2015 nr. 854)

Contribuții la asigurări la fonduri în afara bugetului

Tarife și bază marginală

Ratele generale ale contribuțiilor de asigurări la fondurile extrabugetare pentru anul 2016 nu s-au modificat.

De la 1 ianuarie 2016, suma maximă de venit cu care se plătesc contribuțiile la FSS al Federației Ruse este:

• în FSS al Federației Ruse - 718.000 de ruble;
• în PFR - 796.000 de ruble (Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 noiembrie 2015 nr. 1265).

Noua raportare către UIF

Legea federală din 29 decembrie 2015 prevede o serie de modificări ale legislației privind pensiile. Legea federală din 1 aprilie 1996 nr. 27-FZ „Cu privire la contabilitatea individuală (personalizată) în sistemul obligatoriu asigurare de pensie» A fost introdusă clauza 2.2 din Articolul 11, conform căreia asiguratul este obligat să depună la UIF un raport simplificat cu privire la fiecare asigurat care lucrează pentru el. De la 1 aprilie 2016, UIF va trebui să furnizeze următoarele date pentru fiecare angajat:

• numărul de asigurare al unui cont personal individual;
• prenume, nume și patronimic;

Această cerință se extinde și la persoanele care lucrează în baza unor contracte de drept civil, pe remunerație pentru care se percep prime de asigurare.

Trebuie să vă raportați cel târziu în a 10-a zi a lunii următoare perioadei de raportare - o lună, adică lunar. Pentru aceasta, a fost modificat paragraful treisprezece al articolului 1 din Legea nr. 27-FZ, unde se adaugă luna ca perioadă de raportare pentru contribuțiile obligatorii la pensie.

Adoptarea amendamentelor se datorează instituirii unei interdicții privind indexarea pensiilor pentru pensionarii care lucrează.

Pentru nefurnizarea informațiilor în legătură cu fiecare persoană asigurată, se stabilește o răspundere independentă - 500 de ruble. Colectarea se efectuează de către Fondul de pensii al Federației Ruse în mod similar cu procedura stabilită de articolele 19 și 20 din Legea federală din 24 iulie 2009 212-FZ, pentru colectarea restanțelor, penalităților și amenzilor la asigurări. contributii la pensie. Recuperarea se poate face prin decizie a controlorilor pe cheltuiala fondurilor asiguratului aflate in conturile bancare ale acestuia, sau in lipsa acestora pe cheltuiala numerarului sau a altor bunuri prin serviciul executorilor judecatoresti.

Alocații pentru copii

Pe 3 februarie 2016, Ministerul Muncii al Federației Ruse a publicat informații că de la 1 februarie 2016 vor fi indexate unele tipuri de alocații pentru copii pentru familiile cu copii.

Decizia de indexare a anumitor tipuri de prestații pentru „copii” a fost luată în conformitate cu Decretul Guvernului Federației Ruse din 28 ianuarie 2016 nr. 42.

Prima grupă de prestații a fost indexată cu 7% de la 1 februarie 2016, adică coeficientul lor de indexare a fost de 1,07.

Sumele specifice ale beneficiilor sunt date în comparație pe ani.

Tipuri de beneficii	Suma plății în 2016, ruble	Suma plății în 2015, ruble
Alocație forfetară pentru femeile înregistrate în instituțiile medicale la începutul sarcinii
Alocație unică la nașterea unui copil
Alocație unică pentru transferul unui copil care urmează să fie crescut într-o familie
Alocație forfetară pentru soția însărcinată a unui militar recrutat
Indemnizație lunară pentru un copil al unui militar care efectuează serviciul militar în recrutare
Cuantumul minim al indemnizației lunare pentru îngrijirea unui copil de până la 1,5 ani	2.908,62 (pentru primul copil) 5.817,24 (pentru al doilea copil și următorii)	2.718,34 (pentru primul copil) 5.436,67 (pentru al doilea copil și următorii)

Plăți pentru accidente

Dar plata lunară de asigurare în legătură cu un accident de muncă și o boală profesională va fi indexată cu 6,4 la sută (Decretul Guvernului Federației Ruse din 1 decembrie 2015 nr. 1299). Indexarea este supusă cuantumului plății lunare de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale, numită înainte de 1 februarie 2016.

Suma din care se calculează mărimea plății de asigurare forfetară pentru asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale este:

• în ianuarie 2016 - 84.964,2 ruble;
• în februarie - decembrie 2016 - 90.401,9 ruble.

Cuantumul maxim al plății lunare de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale este:

• în ianuarie 2016 - 65.330,0 ruble;
• în februarie - decembrie 2016 - 69.510,0 ruble. (Legea federală din 14 decembrie 2015 nr. 363-FZ).

Indemnizația de invaliditate temporară din cauza unui accident de muncă este limitată la o limită maximă. Nu poate fi mai mult de patru mărimi ale plăților lunare de asigurare (clauza 2, articolul 9 din Legea federală din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ). Din 2015, valoarea maximă a plății lunare de asigurare este de 65.330,0 ruble. pe lună, atunci beneficiul maxim în ianuarie 2016 va fi de 261.320 de ruble. pe lună (65.330,0 ruble × 4). În februarie - decembrie 2016 - 278.040 ruble (69.510,0 ruble × 4).

Caracteristici ale aplicării tarifului pentru asigurarea de accidente

Legea federală nr. 116-FZ din 5 mai 2014 stabilește specificul aplicării tarifelor pentru asigurările sociale împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale în legătură cu introducerea la nivel legislativ a unui serviciu de furnizare temporară a forței de muncă (personal). În raport cu personalul asigurat (transferat) în temeiul contractului, cota contribuțiilor pentru acest tip de asigurare se aplică în cuantumul cotei, ținând cont de indemnizații, reduceri, stabilite de partea beneficiară. Adică, la calcularea cuantumului contribuțiilor, asiguratul (angajatorul personalului transferat este o agenție de recrutare privată) trebuie să țină cont de informațiile părții primitoare.

Nou in 2016

Nou termen limită pentru plata primelor de asigurare pentru vătămare corporală

Legea federală nr. 394-FZ din 29 decembrie 2015 a stabilit un singur termen limită pentru plata primelor de asigurare pentru vătămări.

Până la 1 ianuarie 2016, contribuțiile trebuiau virate în condițiile în funcție de tipul de contract cu asiguratul: dacă contractul era unul de muncă, atunci în termenul stabilit pentru primirea (virarea) fondurilor pentru plată. a salariilor din ultima lună și dacă contractul a fost de drept civil - în perioada stabilită de FSS al Federației Ruse. Acum, articolul 22 din Legea din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ prevede că contribuțiile trebuie plătite lunar cel târziu până în a 15-a zi a lunii calendaristice următoare. luna calendaristică pentru care se percep taxe. În cazul în care scadența scade într-un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, ultima zi de plată este următoarea zi lucrătoare.

Administrarea contribuțiilor pentru vătămare

Aceeași Legea nr. 394-FZ a modificat modul de administrare a primelor de asigurare împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale.

Până la 1 ianuarie 2016, asigurații erau obligați să notifice în timp util asigurătorul cu privire la reorganizarea sau lichidarea acestora. După această dată, asigurătorii - persoane juridice vor informa Fondul despre lichidarea, schimbarea adresei sau a denumirii subdiviziunilor separate, despre închiderea conturilor bancare utilizate de acestea, despre încetarea atribuțiilor unei subdiviziuni separate de a menține un echilibru separat. foaia sau de a acumula remunerație în favoarea persoanelor asigurate. Asigurătorii persoane fizice vor trebui să informeze fondul despre schimbarea reședinței.

A fost introdusă obligația de a prezenta la FSS al Federației Ruse documente care confirmă corectitudinea calculului, oportunitatea și caracterul complet al plății (transferului) contribuțiilor și corectitudinea cheltuielilor pentru plata garanției de asigurare către asigurat.

Pentru nedepunerea la FSS al Federației Ruse a documentelor solicitate pentru control, asiguratul va fi amendat cu 200 de ruble pentru fiecare document nedepus.

Responsabilitatea pentru încălcarea termenelor de raportare către FSS al Federației Ruse a fost schimbată.

Acum penalitatea pentru întârziere se calculează fără creșterea răspunderii în caz de întârziere cu mai mult de 180 de zile calendaristice. Acesta se va ridica la 5% din valoarea contributiilor acumulate pentru plata pentru ultimele trei luni ale perioadei de raportare (decontare), pentru fiecare luna completa sau incompleta de la data stabilita pentru raportare, dar nu mai mult de 30% din suma specificata. și nu mai puțin de 1000 de ruble.

Pedeapsa pentru desfasurarea activitatii de catre o persoana fizica care a incheiat un contract de munca cu un salariat fara a se inregistra ca asigurator, prevazuta la alin.4 alin.1 al art.19 din Legea din 24 iulie 1998 nr.125-FZ, a fost anulat.

A fost introdusă o nouă amendă de 200 de ruble pentru nerespectarea procedurii de transmitere a calculului primelor de asigurare acumulate și plătite în formă electronică.

Tabelul modificărilor din 2016

TAXELE
Esența schimbărilor	Norma Codului Fiscal al Federației Ruse		Cum a devenit în 2016	Cum a fost în 2015
TAXA PE VALOARE ADAUGATA
S-a clarificat ce lentile sunt scutite de TVA.	Articolul 149 „Tranzacții care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare)”, paragraful 1 al paragrafului 2	Vânzările de „ochelari corectori (pentru corectarea vederii), lentilelor pentru corectarea vederii, ramele pentru ochelarii corectori (pentru corectarea vederii) nu sunt supuse TVA. (Modificările au fost introduse prin Legea federală nr. 318-FZ din 23 noiembrie 2015 și intră în vigoare nu mai devreme de o lună de la data publicării sale oficiale și nu mai devreme de prima zi a următoarei perioade fiscale de TVA).			Vânzările de ochelari, lentile și rame de ochelari (cu excepția ochelarilor de soare) nu au fost supuse TVA-ului. Inspectoratele au stabilit TVA suplimentar pentru companiile care vindeau lentile cu efect de protecție solară care corectează vederea.
Un contract de confirmare a ratei zero poate fi întocmit sub forma mai multor documente.	Articolul 165 „Procedura de confirmare a dreptului de a primi compensații pentru impozitare la o cotă de impozitare de 0 la sută”	Contractele care sunt necesare pentru confirmarea cotei de export zero nu trebuie să fie întocmite ca un singur document semnat de părți. Pot fi mai multe documente, de exemplu, cumpărătorul trimite o scrisoare de comandă, iar vânzătorul emite o factură ca răspuns. Principalul lucru este că din aceste documente ar trebui să fie clar că părțile au convenit asupra tuturor condițiilor tranzacției. În plus, documentele ar trebui să conțină informații despre subiect, participanți și termenii tranzacției - inclusiv prețul și momentul executării acesteia. (noua clauză 19 a fost introdusă prin Legea federală nr. 323-FZ din 23 noiembrie 2015).			Codul nu spunea nimic despre ce ar trebui să fie contractul. Prin urmare, inspectorii au refuzat de multe ori companiilor o rată zero atunci când prezentau un contract sub forma mai multor documente care oficializează tranzacția.
IMPOZIT PE VENITUL PERSOANELOR FIZICE
A fost introdus conceptul de calcul pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice (formularul 6-impozit pe venitul persoanelor fizice).	Articolul 80 „Declarația de impunere”, paragraful 1	Calculul sumelor impozitului pe venitul persoanelor fizice calculate și reținute de agentul fiscal este un document care conține informații generalizate de către agentul fiscal cu privire la toate persoanele fizice care au primit venituri de la agentul fiscal (o diviziune separată a agentului fiscal), cu privire la sumele de veniturile acumulate și plătite acestora, deducerile fiscale prevăzute, despre sumele de impozit calculate și reținute, precum și alte date care servesc ca bază de calcul a impozitului. (Introdus prin Legea federală nr. 113-FZ din 2 mai 2015, în vigoare de la 1 ianuarie 2016).			Această normă nu conținea conceptul de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice.
Dacă nu trimiteți formularul 6-NDFL, inspecția va aresta contul	Articolul 76 „Suspendarea operațiunilor pe conturi bancare, precum și a transferurilor de fonduri electronice ale organizațiilor și ale antreprenorilor individuali”	Inspectoratul are dreptul de a decide blocarea contului agentului fiscal, inclusiv dacă acesta nu depune formularul 6-NDFL la inspectorat în termen de 10 zile de la expirarea termenului de depunere a acestui formular. Decizia de blocare a contului se anulează în cel mult o zi de la data depunerii calculului impozitului pe venitul persoanelor fizice. (Noua clauză 3.2 a fost introdusă prin Legea federală nr. 113-FZ din 02.05.2015, în vigoare de la 01.01.2016).			Formularul 6-NDFL nu a fost și sancțiuni pentru faptul că nu a fost predat - de asemenea.
Cheltuielile de judecată rambursate sunt scutite de impozitul pe venitul persoanelor fizice	Articolul 217 „Venituri care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare)”	Lista plăților neimpozabile este completată cu încă una. Aceasta este suma cheltuielilor judiciare rambursate unei persoane printr-o hotărâre judecătorească. Cheltuielile de judecată sunt datoria statului și costurile aferente examinării cauzei. (noua clauză 61 din Codul fiscal al Federației Ruse a fost introdusă prin Legea federală nr. 320-FZ din 23 noiembrie 2015, în vigoare de la 1 ianuarie 2016).			Printre plățile care nu fac obiectul impozitului pe venitul persoanelor fizice, nu a existat nicio compensare pentru cheltuieli judiciare.
A crescut limita de venit pentru deducerea „copil” și valoarea deducerii pentru un copil cu handicap	Articolul 218 „Deduceri fiscale standard”, paragraful 4 al paragrafului 1	Deducerea standard a impozitului pe venitul personal pentru un copil cu handicap a fost majorată la 12.000 de ruble. Părinții, soții părinților și părinții adoptivi beneficiază de o deducere fiscală în această sumă în legătură cu: Copil cu handicap sub 18 ani; student cu normă întreagă studii, absolvent, stagiar, stagiar, student sub 24 de ani, daca este persoana cu handicap din grupa I sau II. Tutorii, curatorii, părinții adoptivi și soții lor care întrețin astfel de copii au dreptul la o deducere în valoare de 6.000 de ruble. Cuantumul venitului a fost majorat la 350.000 de ruble, la care se opresc deducerile. (Modificări au fost făcute prin Legea federală nr. 317-FZ din 23 noiembrie 2015).			A fost oferită o deducere pentru un copil cu handicap în valoare de 3.000 de ruble. Suma maximă de venit până la care se datorează deduceri a fost de 280.000 de ruble.
A fost majorată perioada de proprietate asupra bunurilor imobile, la care veniturile din vânzarea acestui obiect sunt scutite de impozitul pe venitul persoanelor fizice.	A fost introdus un nou articol	Veniturile din vânzarea bunurilor imobile nu sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, cu condiția ca obiectul vândut să fie deținut de o persoană de cel puțin 5 ani. Aceasta este o regulă generală. Excepțiile sunt cazurile în care se obține dreptul de proprietate asupra obiectului: În ordinea moștenirii sau în baza unui acord de donație de la un membru al familiei și (sau) o rudă apropiată; Ca urmare a privatizării; Ca urmare a transferului proprietății în baza unui contract de întreținere a vieții cu o persoană aflată în întreținere. În astfel de cazuri, perioada minimă este de 3 ani. Dacă obiectul a fost vândut mai devreme decât a expirat perioada minimă, atunci veniturile din vânzarea acestuia sunt supuse impozitului pe venitul personal. La calcularea impozitului trebuie luată în considerare următoarea regulă. Baza de impozitare (suma din care se calculează impozitul) nu trebuie să fie mai mică decât valoarea cadastrală a proprietății înmulțită cu un factor de 0,7. Daca obiectul se vinde mai ieftin, impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie platit din produsul valorii cadastrale si un coeficient de 0,7. Dacă este vândut mai scump - impozitul pe venitul personal se plătește din suma venitului real. Aceste reguli nu se aplică dacă valoarea cadastrală a obiectului vândut nu este determinată de la 1 ianuarie a anului în care s-a efectuat înregistrarea de stat a transferului dreptului de proprietate asupra obiectului. Subiecții Federației Ruse prin legile lor pot reduce perioada de cinci ani de proprietate asupra bunurilor imobiliare. De asemenea, aceștia au dreptul să reducă procentul din valoarea cadastrală a obiectului, cu care se compară veniturile primite de vânzător în scopul impozitării impozitului pe venitul persoanelor fizice. (Articolul a fost introdus prin Legea federală nr. 382-FZ din 29 noiembrie 2014; se aplică proprietăților dobândite după 1 ianuarie 2016).			Anterior, pentru a se asigura că venitul unei persoane fizice - rezident fiscal al Federației Ruse din vânzarea de bunuri imobiliare nu era supus impozitului pe venitul personal, perioada minimă pentru ca obiectul să fie deținut a fost de 3 ani. Nu contează cum a fost obținut acest obiect.
Deducerile pentru tratament și instruire pot fi obținute nu numai de la inspecție, ci și de la angajator.	Articolul 219 „Deduceri fiscale sociale”, alin.2	Salariatul are dreptul de a primi deduceri pentru tratament și formare înainte de sfârșitul anului de la angajator. Pentru a primi o deducere, angajatul trebuie să prezinte angajatorului: Declaratie scrisa; Confirmarea dreptului de a primi o deducere emisă de inspecție. Angajatorul asigură deducerea începând cu luna în care angajatul a depus cererea împreună cu avizul. Procedura pentru obținerea unei astfel de confirmări este acum specificată și în cod. La inspecție trebuie depuse o cerere și documente care confirmă dreptul la deducere. În termen de 30 de zile, IFTS trebuie să emită o notificare cu privire la dreptul de deducere. Dacă, după ce o persoană a solicitat angajatorului pentru deduceri, angajatorul a reținut impozitul la reținere fără a ține cont de deduceri, acesta trebuie să restituie persoanei fizice suma acestui excedent de impozit reținut. Se intampla ca la sfarsitul anului suma veniturilor salariatului primit in companie sa fie mai mica decat suma deducerilor. În acest caz, angajatul poate primi deduceri fiscale sociale de la IFTS. Pentru a face acest lucru, trebuie să întocmiți o declarație privind impozitul pe venitul personal și să o depuneți la inspecție împreună cu documentele care confirmă dreptul de deducere. (Modificări au fost făcute prin Legea federală nr. 366-FZ din 24 noiembrie 2014, în vigoare de la 1 ianuarie 2016).			Doar inspectoratul prevedea deduceri pentru tratament și educație. Deducerea putea fi primită după sfârșitul anului în care persoana a cheltuit bani pentru tratament sau educație.
S-au adăugat mai multe motive pentru obținerea unei deduceri de proprietate.	Articolul 220 „Deduceri de impozit pe proprietate”, paragraful 1 al paragrafului 1	Pe lângă vânzarea proprietății, o cotă-parte în aceasta, o cotă-parte în capitalul autorizat și cesiunea de drepturi în temeiul contractelor legate de construcția comună, o deducere de proprietate poate fi obținută și în următoarele situații: La retragerea din calitatea de membru al companiei; Când transferați fonduri (proprietate) unui participant la o societate lichidată; Cu scăderea valorii nominale a unei acțiuni din capitalul social al societății.			Deducerea de proprietate nu a fost prevăzută la ieșirea din societate, la transferul proprietății unui participant la societatea lichidată, cu scăderea valorii nominale a acțiunii.
A fost completată lista situațiilor în care veniturile supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice pot fi reduse cu suma cheltuielilor în loc de a primi o deducere de proprietate.	Articolul 220 „Deduceri de impozit pe proprietate”, paragraful 2 al paragrafului 2	Situația 1. Un participant la un SRL părăsește compania. Atunci când un participant se retrage din companie, i se plătește valoarea reală a acțiunii. Acesta este venit impozabil. Acum poate fi redus cu suma cheltuielilor efectiv suportate și documentate asociate cu achiziționarea unei părți din capitalul autorizat. Cheltuielile pot include:			Anterior, problema contabilizării cheltuielilor în acest caz era considerată controversată. Ministerul Finanțelor s-a oferit să plătească impozitul pe venitul personal pentru întreaga sumă primită de participant la părăsirea companiei.
		Situația 2. Societatea este lichidată și proprietatea este transferată participantului. Valoarea proprietății este supusă impozitului pe venit. La calcularea sumei impozitului, costurile suportate de participant în legătură cu achiziția acestei proprietăți pot fi deduse din valoarea proprietății. Cuantumul aportului la capitalul autorizat la înființarea unei societăți sau la majorarea capitalului social al acesteia; Cheltuieli pentru achizitionarea sau majorarea unei actiuni din capitalul social al societatii.			Se credea că impozitul pe venitul personal ar trebui impozitat pe întreaga valoare a proprietății transferate participantului în timpul lichidării companiei. Un alt punct de vedere trebuia dovedit în instanță.
		Situația 3. Valoarea nominală a cotei participantului scade. În acest caz, participantul primește venituri dacă i se restituie suma cu care se reduce cota. Acum, la calcularea impozitului, acest venit poate fi redus cu costurile asociate cu achiziționarea acestei acțiuni. Cheltuielile care pot fi deduse din astfel de venituri pot include: Cuantumul aportului la capitalul autorizat la înființarea unei societăți sau la majorarea capitalului social al acesteia; Cheltuieli pentru achizitionarea sau majorarea unei actiuni din capitalul social al societatii. Vă rugăm să rețineți: cheltuielile trebuie luate în considerare proporțional cu scăderea capitalului autorizat. În cazul în care capitalul social al societății a fost majorat anterior ca urmare a reevaluării activelor, cheltuielile sunt luate în considerare în cuantumul plății către membrul societății, care depășește valoarea majorării valorii nominale a cotei sale ca urmare. a reevaluării activelor.			Poziția oficială a fost că impozitul pe venitul personal trebuie plătit pentru întreaga sumă care a fost returnată participantului la reducerea cotei sale.
Mărimea deducerii de proprietate a fost stabilită dacă nu există documente care să confirme costurile de achiziție a unei acțiuni.		Dacă nu există cheltuieli documentate pentru achiziționarea unei părți din capitalul autorizat, se oferă o deducere a proprietății în valoarea veniturilor primite de fondator ca urmare a încetării participării la companie, dar nu mai mult de 250.000 de ruble pe an. . (Modificări au fost făcute prin Legea federală nr. 146-FZ din 8 iunie 2015).			În acest caz, nu a fost prevăzută nicio deducere de proprietate.
Se stabilește data încasării efective a veniturilor în diverse situații.	Articolul 223 „Data încasării efective a venitului”, alineatul 1	Data primirii efective a venitului este definită ca ziua: Achiziție de bunuri (lucrări, servicii), achiziție de valori mobiliare - la primirea veniturilor sub formă de beneficii materiale. În cazul în care plata titlurilor de valoare dobândite se face după transferul dreptului de proprietate asupra acestor valori mobiliare către contribuabil, data încasării efective a venitului se determină ca ziua efectuării plății corespunzătoare în plată a contravalorii titlurilor dobândite; Compensarea creanțelor contra-omogene; Anulări în modul prescris de datorii neperformante din soldul organizației; Ultima zi a lunii în care se aprobă raportul de avans după întoarcerea salariatului dintr-o călătorie de afaceri; Ultima zi a fiecărei luni în cursul termenului pentru care s-a făcut împrumutul, la primirea veniturilor sub formă de beneficii materiale primite din economii la dobândă la obținerea de fonduri împrumutate.			Pentru a calcula cuantumul beneficiilor materiale la împrumuturi (credite), a fost necesar să se cunoască data plății dobânzii - chiar această zi a fost considerată ziua în care s-a primit efectiv venitul. Pentru alte situații (indemnizații de călătorie, compensații), nu a fost stabilită data încasării efective a veniturilor.
S-a clarificat că pentru dividende este necesar să se calculeze impozitul pe venitul personal nu pe bază de angajamente, ci separat pentru fiecare sumă.	Articolul 226 „Caracteristici ale calculării impozitelor de către agenții fiscali. Procedura și condițiile de plată a impozitului de către agenții fiscali”, paragraful 3	Toate veniturile supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 13 la sută sunt calculate în perioada fiscală pe bază de angajamente, compensate cu suma impozitului reținut în lunile precedente ale aceleiași perioade fiscale. Sumele impozitului pe venitul impozitat la alte rate sunt determinate separat pentru fiecare astfel de sumă, adică nu pe bază de angajamente. Același principiu (adică fără a determina valoarea venitului pe bază de angajamente) se aplică veniturilor primite din participarea la capitaluri proprii. (Modificări au fost făcute prin Legea federală nr. 113-FZ din 02.05.2015, intră în vigoare la 01.01.2016).			Până la 01.01.2015, acest lucru a fost evident datorită faptului că aceste venituri au fost impozitate până la data specificată la o cotă de 9 la sută, în baza paragrafului 4 al articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse. Din 01.01.2015, această clauză nu mai este valabilă. Adică, venitul persoanelor fizice - rezidenți fiscali ai Federației Ruse, primit din participarea la capitalul propriu în organizație, a început să fie impozitat la o rată generală de 13%. Prin urmare, acum cu privire la acestea în sec. 1 p. 3 art. 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede separat că acestea sunt determinate nu pe bază de angajamente în timpul perioadei fiscale, ci separat pentru fiecare sumă.
Modificat termenul de raportare a imposibilității reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice	Clauza 5 a articolului 226 „Particularitățile calculării impozitelor de către agenții fiscali. Procedura și condițiile de plată a impozitului de către agenții fiscali	Cu privire la veniturile din care nu se reține impozitul pe venitul persoanelor fizice, agentul fiscal este obligat să informeze contribuabilul și inspectoratul la locul înregistrării acestora până la data de 1 martie a anului următor perioadei fiscale expirate în care s-au ivit circumstanțele relevante. (Modificări au fost făcute prin Legea federală nr. 113-FZ din 02.05.2015, intră în vigoare la 01.01.2016).			A fost necesar să se raporteze că impozitul pe venitul persoanelor fizice nu a fost reținut în cel mult o lună de la data încheierii perioadei fiscale în care au apărut circumstanțele relevante.
Impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut trebuie virat cel târziu la data următoare zilei plății venitului.	Clauza 6 din articolul 226 „Caracteristici ale calculării impozitului de către agenții fiscali. Procedura și condițiile de plată a impozitului de către agenții fiscali	Agenții fiscali sunt obligați să transfere sumele de impozit calculat și reținut nu dupa-amiaza tarziu urmatoare zilei platii venitului catre contribuabil. Excepțiile sunt prestațiile de invaliditate temporară (inclusiv prestațiile pentru îngrijirea unui copil bolnav) și plata de concediu. impozitul pe venitul personal din astfel de plăți trebuie transferate cel târziu în ultima zi a lunii în care au fost efectuate. (Modificări au fost făcute prin Legea federală nr. 113-FZ din 02.05.2015, intră în vigoare la 01.01.2016).			Data transferului impozitului pe venitul persoanelor fizice la buget depindea, de exemplu, de ziua în care agentul fiscal a primit fonduri de la bancă, transferate din contul său în contul unei persoane fizice sau persoana fizică a primit efectiv venituri.
A devenit clar unde să plătească impozitul pe venitul personal pentru veniturile din contracte de drept civil încheiate de divizii separate.	Articolul 226 „Caracteristici ale calculării impozitelor de către agenții fiscali. Procedura și termenele de plată a impozitului de către agenții fiscali”, paragraful 7	Impozitul pe venitul personal pe venitul unui angajat dintr-o subdiviziune separată trebuie plătit la locul de înregistrare a acestei subdiviziuni. În ceea ce privește veniturile din contracte de drept civil încheiate cu persoane fizice printr-o subdiviziune separată în numele societății, impozitul pe venitul persoanelor fizice se plătește și la sediul subdiviziunii.			Întrebarea - unde să transferați impozitul pe venitul personal - la locul de înregistrare a organizației-mamă sau o divizie separată, a fost controversată. Codul Fiscal nu a spus nimic despre asta.
S-a stabilit unde și când să predea 2-NDFL și 6-NDFL.	Alineatul 2 al articolului 230 „Executarea prevederilor prezentului capitol”	Pe lângă formularul 2-NDFL, agenții fiscali trebuie să trimită formularul 6-NDFL la inspecție. 6-NDFL este prevăzută pentru primul trimestru, șase luni, nouă luni - cel târziu în ultima zi a lunii următoare perioadei corespunzătoare, pentru anul - cel târziu până la data de 1 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate. Agenții fiscali - firmele rusești cu subdiviziuni separate, depun formularele 2-NDFL și 6-NDFL cu privire la persoanele fizice care au primit venituri din aceste sucursale la inspecția de la locația lor. Cei mai mari contribuabili depun 2-NDFL și 6-NDFL la IFTS la locul de înregistrare ca cel mai mare contribuabil sau la inspectoratul de la locul de înregistrare a unui astfel de contribuabil pentru divizia separată corespunzătoare (separat pentru fiecare divizie). Antreprenorii persoane fizice care sunt înregistrați la inspectorat ca plătitori de UTII și (sau) PSN depun 2-NDFL și 6-NDFL la locul înregistrării lor în legătură cu realizarea activităților supuse acestor taxe. 2-NDFL și 6-NDFL sunt transmise în formă electronică prin canale de telecomunicații. Dacă sunt mai puțin de 25 de persoane fizice care au încasat venituri în perioada fiscală, aceste formulare pot fi depuse pe hârtie. (Modificări au fost făcute prin Legea federală nr. 113-FZ din 02.05.2015, intră în vigoare la 01.01.2016).			Formularul 6-NDFL nu a fost. Era necesar să se reprezinte doar impozitul pe venit pentru 2 persoane. Acest certificat putea fi depusă pe hârtie numai dacă au fost mai puțin de 10 persoane fizice care au încasat venituri în perioada fiscală.
A fost stabilită procedura de compensare și returnare a impozitului pe venitul personal din veniturile primite în afara Federației Ruse.	Articolul 232 Eliminarea dublei impuneri	Dacă un tratat internațional prevede un credit în Federația Rusă a sumei impozitului, un astfel de credit va fi acordat de către autoritatea fiscală în următoarea ordine. Compensarea se face la sfarsitul perioadei fiscale pe baza declaratiei depuse de persoana fizica. Indică valoarea impozitului plătit într-o țară străină care urmează să fie creditată. Compensarea este posibilă în termen de trei ani de la sfârșitul perioadei fiscale în care au fost primite astfel de venituri. La declarația de impunere se anexează documentele care confirmă suma veniturilor primite într-un stat străin și impozitul plătit pe acest venit într-un stat străin. Documentele trebuie eliberate și certificate de către organismul autorizat al acestui stat. În plus, este necesară traducerea lor legalizată în limba rusă. În schimb, contribuabilul are dreptul de a depune o copie a declarației fiscale depuse de acesta într-un stat străin și o copie a documentului de plată a impozitului și traducerea lor legalizată în limba rusă. Articolul definește, de asemenea, procedura de scutire de la plata (reținerea la sursă) a impozitului la sursa plății venitului în Rusia sau restituirea impozitului reținut anterior în Federația Rusă în situația în care un tratat internațional prevede scutirea totală sau parțială de impozitare în Federația Rusă, orice fel de venituri ale persoanelor fizice care sunt rezidenți fiscali stat străin cu care s-a încheiat contractul. (Modificările sunt prevăzute de Legea federală nr. 146-FZ din 08.06.2015, intră în vigoare la 01.01.2016).			Procedura de compensare și returnare nu a fost prevăzută în Codul fiscal.
IMPOZIT PE VENIT
Criteriul de cost pentru recunoașterea proprietății ca amortizabilă a fost modificat.	Articolul 256 „Bunuri amortizabile”, paragraful 1	Proprietatea amortizabilă este o proprietate cu o durată de viață utilă de peste 12 luni și un cost inițial de peste 100.000 de ruble.			Proprietatea amortizabilă a fost recunoscută ca proprietate cu o durată de viață utilă de peste 12 luni și un cost inițial de peste 40.000 de ruble.
Limita valorii pentru recunoașterea proprietății ca mijloc fix a fost majorată.	Articolul 257 „Procedura de determinare a valorii bunurilor amortizabile”, alineatul 1	Mijloacele fixe sunt înțelese ca o parte a proprietății utilizate ca mijloace de muncă pentru producția și vânzarea de bunuri sau pentru gestionarea unei organizații cu o valoare inițială de peste 100.000 de ruble. (Modificările sunt prevăzute de Legea federală nr. 150-FZ din 8 iunie 2015 și se aplică proprietăților puse în funcțiune la 1 ianuarie 2016).			OS a fost recunoscut ca proprietate cu o valoare inițială de peste 40.000 de ruble.
Contabilitatea dobânzii la obligațiile de datorie denominate în ruble pentru tranzacțiile controlate sa schimbat.	Articolul 269 „Particularități ale contabilizării dobânzilor la obligațiile de datorie în scopuri fiscale”, paragraful 1.2.	Dacă o obligație de datorie emisă în ruble a apărut dintr-o tranzacție controlată, atunci când se calculează impozitul pe venit, ratele maxime ale dobânzii sunt: Pentru perioada 1 ianuarie - 31 decembrie 2015 - de la 0 la 180 la sută din rata cheie a Băncii Centrale a Federației Ruse; Pentru obligațiile în ruble care decurg din tranzacții care nu sunt controlate, valoarea procentului limită nu s-a modificat. (Modificări au fost făcute prin Legea federală nr. 32-FZ din 8 martie 2015, paragraful 1 al paragrafului 1.2 al articolului 269 din Codul fiscal al Federației Ruse se aplică raporturilor juridice care au apărut de la 1 ianuarie 2015).			Au fost stabilite următoarele intervale pentru limitarea ratelor dobânzilor la obligațiile de datorie emise în ruble: Începând cu 1 ianuarie 2016 - de la 75 la 125 la sută din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse.
A fost clarificată procedura de calcul al impozitului pe profit pe dividende.	Articolul 275 „Caracteristici de determinare a bazei de impozitare a veniturilor primite din participarea la capitaluri proprii la alte organizații”, alineatul 6	S-a clarificat că, dacă beneficiarii de venituri sub formă de dividende plătite de o organizație străină care acționează în interesul terților sunt rezidenți ai Federației Ruse (persoane fizice sau companii), atunci valoarea impozitului reținut la plata dividendelor este determinată de formula dată în paragraful 5 al articolului 275 din Codul fiscal al Federației Ruse. Cu alte cuvinte, procedura de plată a impozitului pe profit pe dividende este determinată de beneficiar. Dacă dividendele sunt primite de un rezident al Federației Ruse, impozitul este calculat în conformitate cu articolul 275 alineatul (5) din Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă este nerezident, atunci impozitul este reținut din suma plătită. (Modificări au fost introduse prin Legea federală nr. 326-FZ din 28 noiembrie 2015, intră în vigoare la 1 ianuarie 2016).			S-a stabilit că la plata dividendelor către o societate străină sau o persoană fizică nerezidentă, impozitul pe venit trebuie reținut din suma plătită.
Limita de venituri pentru plățile anticipate trimestriale a fost majorată.	Articolul 286 „Procedura de calcul al impozitului și plăților în avans”, alin.3	Organizațiile ale căror venituri din vânzări pentru ultimele patru trimestre nu au depășit o medie de 15 milioane de ruble pentru fiecare trimestru plătesc doar plăți anticipate trimestriale pe baza rezultatelor perioadei de raportare. (Modificările sunt prevăzute de Legea federală nr. 150-FZ din 08.06.2015, intră în vigoare la 01.01.2016).			Suma maximă a veniturilor a fost de 10 milioane de ruble.
ACIZE
A apărut un nou tip de produse accizabile - distilate medii.	Articolul 181 „Bunuri accizabile”, paragraful 11 ​​al paragrafului 1	Combustibilul pentru aragazul menajer a fost înlocuit cu „distilate medii”. ÎN acest concept include nu numai ulei de încălzire, ci și combustibil pentru nave.			Dintre mărfurile accizabile, combustibilul pentru sobe de uz casnic a fost denumit prin această normă.
A fost stabilită procedura de eliberare a certificatelor de înregistrare a unei organizații care comercializează distilate medii.	A fost introdus un nou articol.	A fost introdus un nou articol 179.5 „Certificat de înregistrare a unei organizații care desfășoară operațiuni cu distilate medii”. Această normă stabilește procedura de eliberare a certificatelor de înregistrare a unei organizații angajate în operațiuni cu distilate medii. Pentru a obține un certificat, o companie trebuie să depună o cerere de certificat la inspectorat. Pachet complet documentele depinde de tipul de operare cu distilate medii. De exemplu, în ceea ce privește ambarcațiunile, trebuie depuse copii ale documentelor care confirmă dreptul de proprietate, deținere sau utilizare a navei. (Modificări au fost făcute prin Legea federală nr. 323-FZ din 23 noiembrie 2015).			Conceptul de „distilate medii” nu era în Codul Fiscal.
	Articolul 181 „Produse accizabile”, paragraful 10 al paragrafului 1	Conceptul de benzină directă a fost clarificat. (Modificări au fost făcute prin Legea federală nr. 323-FZ din 23 noiembrie 2015).
Lista obiectelor supuse accizelor a fost completată.	Articolul 182 „Obiectul impozitării”, alineatul 1	(Modificări au fost făcute prin Legea federală nr. 323-FZ din 23 noiembrie 2015).
Se stabilește modul de calcul al bazei de impozitare pentru distilate medii.	Articolul 187 „Determinarea bazei de impozitare pentru vânzarea (transferul) sau primirea mărfurilor accizabile”	Articolul este completat de alineatele 11 - 13, care stabilesc modul de calcul al bazei de impozitare pentru primirea și vânzarea distilatelor medii. (Modificări au fost făcute prin Legea federală nr. 323-FZ din 23 noiembrie 2015).
Sunt definite regulile de aplicare a deducerilor pentru distilate medii.	Articolul 200 „Deduceri fiscale”	Articolul este completat de alineatele 22 - 24, care stabilesc procedura de aplicare a deducerilor pentru distilate medii. (Modificări au fost făcute prin Legea federală nr. 323-FZ din 23 noiembrie 2015).
Ratele accizelor s-au modificat.	Articolul 193 „Cote de impozitare”	Au fost stabilite cotele accizelor pentru 2016-2017. Creșterea accizelor la alcool slab, produse din tutun și mașini. Creșterea se aplică și vinului (cu excepția vinului cu indicație geografică protejată sau cu denumire de origine), bere, țigări, mașini cu o putere a motorului de peste 90 CP. Rata accizelor la benzina de rulare directă și la uleiurile de motor a fost redusă. Rata pentru benzina de clasa 5 a crescut. Este egală cu 7530 de ruble. pentru 1 tonă. Pentru benzina care nu corespunde acestei clase, rata a crescut, de asemenea, - 10.500 de ruble. pentru 1 tonă Tarif redus pentru vinurile care au o indicație geografică protejată sau o denumire de origine. În 2016, va fi de 5 ruble, iar pentru vinurile spumante - 13 ruble. pe litru. Acciza la alte vinuri și vinuri spumante va fi egală cu 9 și 26 de ruble. pe litru, respectiv. (Modificări au fost făcute prin Legea federală nr. 323-FZ din 23 noiembrie 2015).			Unele pariuri au fost diferite.
TAXA PE EXTRACȚIA RESURSELOR MINERALE
Aurul de ligatură se referă la mineralele extrase.	Articolul 337 „Minerale extrase”, paragraful 13 al paragrafului 2	Mineralele extrase includ, printre altele, aurul de ligatură (un aliaj de aur cu elemente chimice, slip sau aur nativ) care îndeplinește standardul național ( specificații) și (sau) standardul (specificațiile tehnice) ale organizației contribuabililor. S-a clarificat că pierderile de metale prețioase conform datelor contabile obligatorii, care decurg din extracția unor astfel de metale din zăcăminte primare (minereu), de placeri și tehnogeni, sunt recunoscute ca pierderi standard în timpul extracției acestor minerale, în limitele standarde de pierdere aprobate în modul stabilit de Guvernul Federației Ruse. (Modificări au fost făcute prin Legea federală nr. 319-FZ din 23 noiembrie 2015).			Aurul ligaturii nu a fost menționat în articol. De asemenea, nu s-a spus ce se înțelege prin pierderi normative.
SISTEM DE FISCARE SIMPLIFICAT
Cota la aplicarea sistemului fiscal simplificat cu obiectul „venit” poate fi modificată de subiecții Federației Ruse.	Articolul 346.20 „Cote de impozitare”, alineatul 1	Legile entităților constitutive ale Federației Ruse pot stabili cote de impozitare cuprinse între 1 și 6 la sută, în funcție de categoriile de contribuabili. În unele cazuri, poate exista chiar o rată zero. (Modificările sunt prevăzute de Legea federală nr. 232-FZ din 13 iulie 2015, intră în vigoare la 1 ianuarie 2016)			Cota pentru sistemul simplificat de impozitare cu obiectul „venit” a fost de unu - 6 la sută.
Cota din sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli” poate fi redusă în raport cu 2017-2021.	Articolul 346.20 „Cote de impozitare”, alin.3	S-a stabilit că pentru perioadele 2017-2021 cota de impozitare poate fi redusă la 3 la sută dacă obiectul impozitării este venitul redus cu suma cheltuielilor. Totodată, cotele de impozitare pot fi stabilite în funcție de categoriile de contribuabili și de tipurile de activitate antreprenorială. (Modificările sunt prevăzute de Legea federală nr. 232-FZ din 13 iulie 2015 și intră în vigoare la 1 ianuarie 2016).			Pentru perioadele 2017 - 2021, cota de impozitare poate fi redusă: până la 4 la sută dacă obiectul impozitării este venitul; până la 10 la sută dacă obiectul impozitării este venitul redus cu suma cheltuielilor. Totodată, cotele de impozitare nu pot fi mai mici de 3 la sută și pot fi diferențiate în funcție de categoriile de contribuabili.
TAXE DE TRANSPORT
	Articolul 363 „Procedura și condițiile de plată a impozitului și a plăților anticipate de impozit”, alineatul 1	Taxa se plătește de către contribuabili - persoane fizice până la data de 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale expirate. (Modificările sunt prevăzute de Legea federală nr. 320-FZ din 23 noiembrie 2015).
IMPOZITII PE PROPRIETATE AL ORGANIZATILOR
Impozitul pe proprietăți imobiliare ar trebui plătit nu numai de proprietari.	Subparagraful 3 al paragrafului 12 al articolului 378.2 Caracteristici de determinare a bazei de impozitare, calcul și plata impozitului în legătură cu anumite obiecte imobiliare	Un obiect de proprietate imobiliară este supus impozitării de către proprietarul unui astfel de obiect sau de către o organizație care deține un astfel de obiect cu privire la dreptul de gestiune economică, cu excepția cazului în care se prevede altfel la articolele 378 și 378.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. (Modificările sunt prevăzute de Legea federală nr. 382-FZ din 29 noiembrie 2014, intră în vigoare la 1 ianuarie 2016).			Un obiect de proprietate imobiliară este supus impozitării de către proprietarul unui astfel de bun, cu excepția cazului în care se prevede altfel la articolele 378 și 378.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Perioade de raportare pentru impozitul pe clădirile comerciale și de birouri	Alineatul 2 al articolului 379 „Perioada fiscală. Perioadă de raportare"	Perioadele de raportare pentru contribuabilii care calculează impozitul pe baza valorii cadastrale sunt primul, al doilea și al treilea trimestru al anului calendaristic. (Modificări au fost introduse prin Legea federală nr. 327-FZ din 28 noiembrie 2015, în vigoare de la 1 ianuarie 2016).
TAXA PE TEREN
Termenul limită de plată a impozitelor pentru persoane fizice a fost modificat.	Articolul 397 „Procedura și condițiile de plată a impozitului și a plăților anticipate la impozit”, alineatul 1	Impozitul pe teren este supus plății de către contribuabili - persoane fizice până la data de 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale expirate.
IMPOZIT PE PROPRIETATE Persoanelor FIZICE
Termenul de plată a impozitului a fost modificat.	Articolul 409 „Procedura și condițiile de plată a impozitului”, alineatul 1	Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice se plătește cel târziu la data de 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale expirate. (Modificări au fost făcute prin Legea federală nr. 320-FZ din 23 noiembrie 2015).
PRIMA DE ASIGURARE SI PLATI
Esența schimbărilor	document nou	Cum a devenit în 2016			Cum a fost în 2015
Baza marginală pentru calcularea contribuțiilor la SFS a fost majorată.	Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 noiembrie 2015 nr. 1265, intră în vigoare la 1 ianuarie 2016.	Din 2016, baza maximă pentru calcularea contribuțiilor pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea plătită la Fondul de asigurări sociale este de 718.000 de ruble. Rata de acumulare nu s-a modificat. Cu plăți cumulate de la începutul anului, care nu depășesc 718.000 de ruble, trebuie să plătiți contribuții la FSS în valoare de 2,9 la sută.			Valoarea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare către FSS a fost de 670.000 de ruble.
Baza marginală de calcul a contribuțiilor la PFR a devenit mai mare.		Din 2016, valoarea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare în Fondul de pensii al Federației Ruse a fost de 796.000 de ruble. Rata de evaluare a fost menținută la 22% până la plafonul bazei de evaluare și 10% peste plafon.			Valoarea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare în Fondul de pensii a fost de 711.000 de ruble.
Coeficientul de indexare pentru plățile lunare pentru asigurarea „nefericită” a fost majorat.	Decretul Guvernului Federației Ruse din 01.12.2015 nr. 1299	De la 1 februarie 2016, coeficientul de indexare pentru cuantumul plății lunare de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii de accidente de muncă și boli profesionale, atribuit înainte de 1 februarie 2016, este de 1.064. Aceasta înseamnă că valoarea maximă a plății lunare de asigurare, ținând cont de indexare, este de 72.639,28 ruble (68.270 ruble x 1,064).
Ratele primelor pentru asigurarea „nefericită” nu s-au schimbat.	Legea federală nr. 362-FZ din 14 decembrie 2015	Reamintim că ratele primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor industriale și bolilor profesionale sunt stabilite prin Legea federală nr. 179-FZ din 22 decembrie 2005. Rata - de la 0,2 la 8,5 la sută - depinde de tipul principal de activitate economică și de clasa de risc profesional.
S-a stabilit modul de plată a contribuțiilor pentru accidentări atunci când se furnizează personal.	Modificări la art. 22 din Legea nr. 125-FZ au fost introduse prin Legea federală nr. 116-FZ din 05.05.2014	Asigurătorii care își trimit temporar angajații în baza unui contract de furnizare a forței de muncă a angajaților (personal) să lucreze pentru o altă persoană juridică sau întreprinzător individual (denumit în continuare partea beneficiară), plătesc prime de asigurare din câștigurile angajaților temporari pe baza rata de asigurare determinată în funcție de tipul principal de activități economice ale gazdei. Și, de asemenea, de la prime și reduceri la tariful de asigurare, stabilit ținând cont de rezultate evaluare specială condițiile de muncă la locurile de muncă în care lucrează efectiv lucrătorii desemnați temporar. Partea gazdă furnizează asiguratului informații despre principalul său tip de activitate economică, rezultatele unei evaluări speciale a condițiilor de muncă la locurile de muncă și alte informații necesare pentru determinarea ratei de asigurare și stabilirea primelor și reducerilor la tariful asigurării.			Legislația nu reglementa procedura de asigurare a personalului. În consecință, regulile de calcul a primelor de asigurare la furnizarea de personal nu au fost precizate.
COEFICIENȚI-DEFLATORII
Esența schimbărilor	document nou	Cum a devenit în 2016			Cum a fost în 2015
Pentru UTII, coeficientul deflator nu s-a modificat.	Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice al Rusiei din 18 noiembrie 2015 nr. 854	Coeficientul deflator K1 este 1,798 Coeficientul deflator K1 este utilizat la calcularea impozitului unic pe venitul imputat. La calcularea sumei UTII pentru perioadele fiscale, randamentul de bază trebuie înmulțit cu coeficientul K1 corespunzător anului curent.
Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, a fost majorat coeficientul deflator.		Coeficientul deflatorului este 1,514. Acest coeficient este luat în considerare la calcularea unui avans fix, care este plătit de străinii care lucrează în Rusia pe baza unui brevet (clauza 3, articolul 227.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Plata în avans este de 1.200 de ruble (clauza 2, articolul 227.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Aceasta înseamnă că în 2016 avansul, excluzând coeficientul regional, va fi de 1.816,80 ruble.			Coeficientul deflator pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice a fost de 1.307.
Pentru USN, coeficientul deflator a fost crescut.		Coeficientul deflatorului este 1,329. Acest coeficient se înmulțește cu suma marginală a venitului primit la sfârșitul perioadei (de impozitare) de raportare, la care contribuabilul pierde dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare. Se ridică la 60 de milioane de ruble (clauza 4 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse). Aceasta înseamnă că valoarea limită în 2016 este de 79.740.000 de ruble. Este indexată și suma venitului pentru 9 luni, la care compania are dreptul de a trece la acest regim special - 45 de milioane de ruble (clauza 2 a articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acest maxim în 2016, ținând cont de coeficient, va fi de 59.805.000 de ruble (45.000.000 de ruble x 1,329).			Coeficientul deflator pentru USN a fost 1,147.
Pentru PSN, coeficientul deflator a fost crescut.	Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice al Federației Ruse din 20 octombrie 2015 nr. 772	Coeficientul este 1,329. Coeficientul este luat în considerare la determinarea de către subiecții Federației Ruse a sumei maxime a venitului anual potențial de primit de un antreprenor individual (clauza 9, articolul 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse). În conformitate cu paragraful 7 al articolului 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse, acesta nu poate depăși 1 milion de ruble. Ținând cont de coeficient, această sumă nu trebuie să depășească 1.329.000 de ruble (1.000.000 de ruble x 1,329).			Coeficientul deflator pentru PSN a fost 1,147.
A fost stabilit un coeficient de deflator pentru taxa pe vânzări.	Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice al Rusiei din 20 octombrie 2015 nr. 772	Coeficientul este stabilit la 1,154. Se înmulțește cu tariful pentru organizarea piețelor cu amănuntul. Nu poate depăși 550 de ruble pe 1 metru patrat zona pieței cu amănuntul (clauza 4, articolul 415 din Codul fiscal al Federației Ruse). Luând în considerare coeficientul din 2016, această rată nu ar trebui să depășească 634,70 ruble (550 ruble x 1,154).			Coeficientul deflator pentru 2015 nu a fost stabilit.
Cota impozitului pe proprietate a crescut.	Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice al Federației Ruse din 20 octombrie 2015 nr. 772	Coeficientul impozitului pe proprietate este 1.329. Se ia în considerare la determinarea bazei de impozitare pe baza valorii de inventar a obiectului de impozitare. Baza de impozitare se determină în raport cu fiecare obiect de impozitare ca valoare de inventar a acestuia, calculată luând în considerare coeficientul deflator pe baza ultimelor date privind valoarea de inventar transmise organelor fiscale înainte de 1 martie 2013 (articolul 404 din Codul fiscal al Federația Rusă).			Coeficientul deflator pentru impozitul pe proprietate a fost 1.147.
AMMENZI, SANCȚIUNI
Esența schimbărilor	Norma codului	Cum a devenit în 2016			Cum a fost în 2015
A fost redusă sancțiunea pentru neplata pentru avariile aduse drumurilor de către camioanele grele de peste 12 tone.	Articolul 12.21.3 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse „Nerespectarea cerințelor legii Federația Rusă privind plata unei taxe pentru despăgubiri pentru daunele cauzate drumurilor publice de importanță federală de către vehicule cu o masă maximă admisă mai mare de 12 tone"	Pentru conducătorii de vehicule deținute de transportatorii străini și pentru proprietarii de vehicule, cu excepția vehiculelor deținute de transportatorii străini, amenda este de 5.000 de ruble. Și pentru încălcarea repetată - 10.000 de ruble. În plus, s-a stabilit că răspunderea pentru neplata plății pentru daunele aduse drumurilor nu apare dacă, la momentul examinării cauzei, vehiculul a parcurs nu mai mult de 50 km de la granița Federației Ruse, iar plata s-a făcut chiar înainte de examinarea cauzei. (Modificări au fost făcute prin Legea federală nr. 378-FZ din 14 decembrie 2015).			Amenda administrativă pentru neplata plății pentru avarii la drumuri a fost prevăzută în următoarele sume: Pentru șoferul vehiculului - 5000 de ruble; Pentru funcționarii responsabili de mișcarea vehiculului specificat - 40.000 de mii de ruble (pentru o încălcare repetată - 50.000 de ruble); Pentru antreprenorii individuali - 40.000 de ruble (pentru o încălcare repetată - 50.000 de ruble); Pentru persoanele juridice - 450.000 de ruble (pentru o încălcare repetată - 1 milion de ruble).
Au fost stabilite sancțiuni pentru nedepunerea formularului 6-NDFL.	Articolul 126 din Codul fiscal al Federației Ruse „Eșecul de a furniza autorității fiscale informațiile necesare pentru implementarea controlului fiscal”	Neprezentarea de către un agent fiscal a calculului sumelor impozitului pe venitul personal în perioada stabilită duce la o amendă în valoare de 1.000 de ruble pentru fiecare lună completă sau incompletă de la data stabilită pentru depunerea acesteia. (Clauza 1.2 a fost introdusă prin Legea federală nr. 113-FZ din 02.05.2015, intră în vigoare la 01.01.2016).			Nu a existat nicio formă 6-NDFL și, de asemenea, responsabilitatea.
Au fost introduse sancțiuni pentru prezentarea de către agenții fiscali a documentelor cu informații nesigure.	Un nou articol a fost introdus în Codul Fiscal.	Dacă agentul fiscal transmite inspectoratului documente cu informații false, acesta se va confrunta cu o amendă de 500 de ruble pentru fiecare astfel de document. Agentul fiscal este eliberat de răspundere dacă a identificat în mod independent erori și a depus documente actualizate la Serviciul Fiscal Federal până în momentul în care agentul fiscal a aflat că inspectoratul a descoperit nesiguranța informațiilor conținute în documentele prezentate de acesta. (Modificări au fost făcute prin Legea federală nr. 113-FZ din 02.05.2015, intră în vigoare la 01.01.2016).			Responsabilitatea pentru prezentarea documentelor cu informații false nu a fost furnizată.

Ce se va schimba în legislația pentru un contabil de la 1 ianuarie 2019

Multe au fost deja aprobate modificări fiscale pentru 2019. Pentru a nu pierde timpul cu o analiză independentă a tuturor amendamentelor, vezi revizuirea finalizată.

Principalele modificări în contabilitate: legiuitorii au făcut modificări în componența veniturilor scutite de impozitul pe venit, au clarificat procedura de contabilizare a cheltuielilor de cercetare și dezvoltare, au limitat utilizarea beneficiilor impozitului pe proprietate, au stabilit o nouă formă de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor pentru simplificare. Toate modificările și modificările pentru 2019 care vă vor afecta munca. Priviți în tabelul convenabil pe secțiuni. Verificați aici des - tabelul este actualizat constant cu noi modificări.

Ce se va schimba în munca unui contabil în 2019

Din 2019 vor fi multe schimbări în activitatea contabililor. Pentru a nu pierde nimic, am pregătit un tabel cu o prezentare generală a celor mai importante modificări. Modificări în impozite și contabilitate. Ea vă va ajuta să înțelegeți noile reguli în avans și vă va spune. Cum să le aplici în practică. Vedeți modificările modificări... (.docx 22Kb)

salariu minim

A crescut dimensiune minimă salariile De la 1 ianuarie 2019, modificările salariilor vor crește de la 11.163 de ruble. până la 11 280 de ruble. Din 2019, salariul minim s-a modificat. A fost echivalat cu nivelul de subzistență al populației apte de muncă în ansamblu din Rusia pentru trimestrul II al anului precedent. Ministerul Muncii a făcut modificări și a aprobat salariul de trai pentru trimestrul II al anului 2018 în valoare de 11.280 de ruble.

Mărește-ți salariul. Dacă este sub noul salariu minim. Folosiți-l și atunci când calculați beneficiile, plata concediului etc.
Ordinul Ministerului Muncii din 24 august 2018 Nr.550n, alin. 1 st. 1 din Legea nr. 82-FZ din 19 iunie 2000, proiectul de lege nr. 556367-7

impozit pe venit

Modifică și completează lista mijloacelor fixe care pot fi amortizate cu un multiplicator

De la 1 ianuarie 2019, guvernul a făcut modificări și a extins lista de echipamente. Care este operat cu cele mai bune tehnologii disponibile. Asemenea echipamente pot fi amortizate cu un factor de multiplicare 2. (Clauza 1, art. 259.3 din Codul fiscal).

Lista inițială a fost stabilită prin HG nr. 1299-r din 20 iunie 2017. Noua comandă a făcut modificări și a dublat-o. Ordinul Guvernului din 07.04.2018 Nr.622-r

Permis să țină cont de costul călătoriilor pentru angajați

De la 1 ianuarie 2019 s-au făcut modificări la costuri în calcul, puteți lua în considerare costul bonurilor. Pentru angajați și familiile acestora. Pentru aceasta, trebuie îndeplinite două condiții. Și anume către:

• angajatul era în vacanță în Rusia;
• costurile nu au depășit 50.000 de ruble. per persoană și 6% din costurile totale cu forța de muncă

Clauza 1 din articolul 1, articolul 2 din Legea din 23 aprilie 2018 nr. 113-FZ

la meniu

TVA

A crescut cota de TVA

De la 1 ianuarie 2019 au fost introduse modificări la impozite. Cota de bază de TVA este de 20%. Rata de 10 la sută pentru anumite tipuri de bunuri și servicii a fost păstrată. Aplicați noul tarif. Dacă mărfurile expediate funcționează. Și servicii, în noul an. Semnat "c" alin.3 al art. 1, partea 4 a art. 5 din Legea din 03.08.2018 Nr.303-FZ

Ce noi modificări și obligații vor avea plătitorii UAT în 2019

Începând cu noul an, producătorii agricoli la Taxa Agricolă Unificată sunt recunoscuți ca plătitori de TVA. (Legea federală nr. 335-FZ din 27 noiembrie 2017 și scrisoarea Serviciului fiscal federal din 18 mai 2018 nr. SD-4-3/ [email protected]). Această categorie de contribuabili are noi modificări. Ei vor avea următoarele noi responsabilități.

• emit facturi cu TVA. Și transferați-le cumpărătorilor în termen de cinci zile. Înainte de a emite o factură, verificați dacă există erori periculoase și sigure. Acest lucru vă va scuti de disputele cu inspectorii și antreprenorii;
• percepe TVA la vânzarea produselor, lucrărilor, serviciilor. Și, de asemenea, atunci când primiți avansuri de la cumpărători și clienți;
• primiți facturi de la furnizori și clienți;
• ține evidența vânzărilor și cumpărăturilor;
• depuneți o declarație de TVA electronic;
• platesc TVA la buget.

La . Trimiteți o notificare scrisă la biroul fiscal până în data de 20 a lunii. De la care intenționați să fiți scutit de TVA. Deci, dacă sunteți producător agricol la Taxa Agricolă Unificată, doriți să fiți scutit de TVA de la 1 ianuarie 2019. Și venitul dvs. pentru 2018 nu a depășit 100 de milioane de ruble, trimiteți o notificare la IFTS până la 21 ianuarie. (20 ianuarie - duminică).

S-a clarificat procedura de confirmare a locului de vânzare a serviciilor electronice

Modificări pentru confirmarea locului de prestare a serviciilor în formă electronică sunt necesare cu registre speciale de operațiuni. Formularul de înregistrare a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 29 august 2017 Nr. ММВ-7-15/693. Semnat "b" alin.2 al art. 2 Legea din 27 noiembrie 2017 Nr. 335-FZ

Modificările și Definirea documentelor care trebuie să confirme deducerea pentru serviciile electronice ale companiilor străine

A introdus o modificare pentru a primi o deducere de TVA din serviciile electronice ale organizațiilor străine, trebuie să:

• un acord și (sau) un document de decontare în care este evidențiată suma plății și sunt indicate TIN-ul și KPP-ul companiei străine;
• documente de transfer de plată

Semnat „a” p. 13, p. 14 Art. 2 Legea din 27 noiembrie 2017 Nr. 335-FZ

Mai multe despre modificări... (.pdf 280 Kb)

la meniu

PRIMA DE ASIGURARE

Sunt modificări și s-a stabilit un efect nedeterminat al tarifului general de 22 la sută pentru contribuțiile la pensie

Noua modificare a taxelor. Am anulat perioada de aplicare a tarifului general pentru contribuțiile la pensie de 22 la sută până în 2020 inclusiv. Nu va exista o creștere a tarifului la 26% din 2021.

Aplicați rata actuală de 22% în 2019 și ulterior.

Prelungit până în 2024 tarife reduse pentru organizațiile non-profit și caritabile pe sistemul fiscal simplificat.

Dar restul simplificatorilor, farmaciile pe UTII și antreprenorii individuali cu brevet din 2019 trebuie să plătească contribuții pe bază generală.

P. 6–7 Art. 1, partea 3, art. 5 din Legea din 03.08.2018 Nr.303-FZ
Scrisoare a Ministerului Finanțelor din 01.08.2018 Nr.03-15-06/54260

Modificari si crestere a limitelor la primele de asigurare

În 2019, acumulează contribuții pentru plăți în limitele:

• 1.150.000 RUB - asigurare obligatorie de pensie;
• 865.000 RUB - pentru asigurarile sociale obligatorii in caz de invaliditate temporara si in legatura cu maternitatea.

Cu plăți către persoane fizice care nu depășesc limita. Calculați contribuțiile la pensie la cota de 22 la sută. Din sume peste limita - la rata de 10 la sută. Contribuții de asigurări sociale pentru plăți. care sunt peste limita. Nu conta. Hotărârea Guvernului din 28 noiembrie 2018 Nr. 1426

A clarificat modul de impozitare a cheltuielilor de călătorie ale unui angajat și ale membrilor familiei care nu lucrează din regiunile din nordul îndepărtat în vacanță în străinătate

Noi schimbări în contabilitate. Plata pentru călătoria unui angajat și a membrilor familiei sale care nu lucrează din regiunile din nordul îndepărtat și zonele echivalente cu acesta nu este supusă contribuțiilor doar în parte din costul călătoriei în Rusia.

Membrii familiei care nu lucrează sunt soțul, soția, copiii minori.

Anterior Curtea Suprema indicat. Acea plată către membrii familiei unui angajat pentru cheltuielile de călătorie către și de la locul de vacanță
nu fac obiectul primelor de asigurare. (subclauza 7, clauza 1, art. 422 din Codul fiscal, decizie din 14.06.2018 Nr AKPI18-393). Clauza 1, articolul 2 din Legea din 03.08.2018 nr.300-FZ, clauza 1, articolul 5 din Codul fiscal

Persoanele fizice aflate în regimul special „Impozit pe venitul profesional” au fost scutite de la plata primelor de asigurare obligatorie

Modificări fiscale. Cetăţenii şi antreprenorii care plătesc PNA sunt scutiţi de contribuţii. Contribuțiile la pensie pot fi plătite voluntar. Cap. 11 Art. 2, art. 16 din Legea din 27 noiembrie 2018 Nr.422-FZ, art. 3, partea 2, art. 7 din Legea din 27 noiembrie 2018 Nr.425-FZ

Vezi modificări pentru detalii... (.pdf 280 Kb)

la meniu

impozitul pe venitul personal

S-a stabilit cuantumul maxim al indemnizației de teren, din care nu trebuie să plătiți impozitul pe venitul personal

Nou ultima schimbareîn contabilitate de la 1 ianuarie 2019. Din plățile către angajații alocațiilor de teren peste 700 de ruble. Trebuie să plătiți impozit pe venit pentru fiecare zi în care lucrați. Legea din 30 octombrie 2018 Nr.381-FZ

A aprobat un nou formular 2-NDFL

Modificările se aplică formelor noi:

• certificate 2-NDFL;
• adeverințe eliberate de agentul fiscal angajaților și altor persoane fizice privind veniturile plătite;
• registru de informații privind veniturile persoanelor fizice;
• raportări de incapacitate de reținere a impozitului.

Aplicați noile formulare începând cu raportarea pentru anul 2018. Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 02.10.2018 Nr. ММВ-7-11/566

A aprobat un nou formular 3-NDFL

Modificări și un nou formular 3-NDFL este în vigoare. Aplicați-l din raportarea pentru anul 2018. Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 03.10.2018 Nr. ММВ-7-11/569

Mai multe despre aceste modificări... (.pdf 280 Kb)

la meniu

Datoria de stat

S-au stabilit noi tipuri de obligații de stat

Modificări ale taxelor de stat:

• pentru eliberarea avizelor de eliberare (descărcare) de substanțe radioactive;
• pentru eliberarea (prelungirea, reemiterea, revizuirea) a unei autorizații integrate de mediu

P. 4, art. 6 din Legea din 21 iulie 2014 Nr.219-FZ

S-a desființat obligația de stat pentru eliberarea documentelor care să le înlocuiască pe cele pierdute din cauza unei urgențe

Modificarea și desființarea obligației de stat pentru înlocuirea documentelor. Dacă sunt pierdute sau deteriorate ca urmare a unei urgențe. Scutirea se aplică oricăror documente. Până la 1 ianuarie, taxa nu trebuie plătită numai în cazul pierderii pașaportului unui cetățean al Rusiei. Legea din 29 iulie 2018 Nr.233-FZ

la meniu

UTII - imputare

Nicio schimbare!

Mai multe despre modificări... (.pdf 280 Kb)

la meniu

BREVET

Nicio schimbare!

la meniu

USN - simplificat

Modificări în procedura de contabilizare a tarifului pentru camioanele grele

De la 1 ianuarie 2019 au loc modificări pentru a include toate plățile pentru trecerea camioanelor grele în cheltuieli. Dacă plătiți un singur impozit pe diferența dintre venituri și cheltuieli. Anterior, astfel de plăți erau luate în calcul la plata taxei de transport și doar excesul era inclus în cheltuieli. P. 4, art. 2 Legea din 3 iulie 2016 Nr.249-FZ

Mai multe modificări... (.pdf 280 Kb)

la meniu

Taxa de transport

Modificari si Anulare a deducerii cuantumului tarifului pentru camioanele grele

De la 1 ianuarie 2019, taxa de transport a fost modificată și nu poate fi redusă cu tariful pentru vehiculele grele. Luați în considerare tariful ca parte a altor cheltuieli la calcularea impozitului pe venit. P. 4, art. 2 Legea din 3 iulie 2016 Nr.249-FZ

A introdus un sistem anticipat de plată a taxei de transport pentru camioanele grele

De la 1 ianuarie 2019 au fost introduse plăți în avans pentru vehiculele grele. Trebuie să plătiți depunerea trimestrială numai în regiunile în care perioade de raportare de TN. P. 4, art. 2 Legea din 3 iulie 2016 Nr.249-FZ

Mai multe modificări... (.pdf 280 Kb)

la meniu

Impozitul pe proprietate

S-a abolit impozitul pe bunurile mobile

De la 1 ianuarie 2019, bunurile mobile nu sunt recunoscute ca obiect de impozitare. P. 19-24 Art. 2, partea 2, art. 4 Legea din 03.08.2018 Nr.302-FZ

De la 1 ianuarie 2019 au loc modificări în perioada de la care este valabilă noua valoare cadastrală. Depinde de motivul schimbării.

De exemplu, dacă s-au schimbat caracteristicile calitative ale obiectului. Impozitul la valoarea veche se consideră de la începutul anului până în luna în care se efectuează modificări în Registrul Unificat de Stat al Imobiliare (EGRN). Legea nr.334-FZ din 3 august 2018

Mai multe despre modificări... (.pdf 280 Kb)

la meniu

Taxa pe teren

S-a clarificat modul de calcul al impozitului pe valoarea cadastrală

De la 1 ianuarie 2019, perioada de la care este valabilă noua valoare cadastrală. Depinde de motivul schimbării.
Legea nr.334-FZ din 3 august 2018

.

Mai multe modificări... (.pdf 280 Kb)

la meniu

Alte modificari

Setați coeficienți de deflator pentru 2019

Pentru 2019 au loc modificări ale cotelor:

• 1.729 - pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice;
• 1.915 - pentru UTII;
• 1.317 pentru taxa pe vânzări;
• 1.518 - pentru impozitul pe proprietatea persoanelor fizice și sistemul de impozitare brevetat.

Pentru USN s-au făcut și modificări și a fost aprobat un nou coeficient - 1.518. Dar nu va afecta veniturile și dreptul de a aplica acest regim special. Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din 30 octombrie 2018 Nr.595

Dacă plata nu a fost primită în buget, atunci nu poate fi clarificată. Va trebui să emiti un nou ordin de plată. Și contactați IFTS pentru o rambursare a vechiului ordin de plată.

Raportarea statistică s-a schimbat

Din raportarea pentru 2018 și perioadele din 2019, au fost modificate și introduse peste 100 de forme de statistici. Acestea vor trebui depuse pe formulare noi. Printre cele mai comune sunt forma 1-întreprindere, P-2, P-3, P-4, P-6, P-5 (m), PM, MP (micro) și altele. Ordinul Rosstat nr. 485 din 6 august 2018 și altele

Depozite asigurate ale întreprinderilor mici în bănci

De la 1 ianuarie 2019, întreprinderile mici sunt incluse în sistemul de asigurare a depozitelor. Valoarea compensației nu depășește 1,4 milioane de ruble. toate conturile în aceeași bancă. Asigurarea acopera banii pe care organizatia i-a plasat in banca in baza unui depozit bancar sau a contractelor de cont.

Doar acele întreprinderi mici, despre care informații se află în registrul IMM-urilor pentru ziua respectivă, vor putea primi o rambursare. Când s-a întâmplat accidentul. Prin urmare, asigurați-vă că organizația dvs. este inclusă în registru. Este postat pe site-ul FTS. P. 4, art. 1, art. 21 din Legea din 03.08.2018 Nr.322-FZ

Creșterea vârstei de pensionare

Începând cu 1 ianuarie 2019, vârsta de pensionare va crește treptat. Deci, în 2019, vârsta de pensionare pentru femei este de 56 de ani. În cinci ani, va crește de la 55 la 60 de ani.

Vârsta de pensionare pentru bărbați în 2019 este de 61 de ani. În cinci ani, va crește de la 60 la 65 de ani.

Vechile prestații de pensie continuă să fie valabile pentru mineri, angajați ai magazinelor fierbinți, uzinelor chimice, victimelor de la Cernobîl și o serie de alte categorii.

Mamele cu mulți copii au dreptul la pensie anticipată. Dacă o femeie are trei copii, atunci se poate pensiona timp de trei ani înainte de termen. Dacă sunt patru copii, cu patru ani mai devreme. Iar pentru femeile care au cinci sau mai mulți copii, totul rămâne ca până acum: au dreptul la pensie la 50 de ani.

Pentru cetățenii care urmau să se pensioneze conform vechii legislații în perioada 2019-2020, există un beneficiu special - dreptul de a solicita o pensie cu șase luni mai devreme de noua vârstă de pensionare.

De exemplu, o persoană care, conform noii vârste de pensionare, va trebui să se pensioneze în ianuarie 2020. Va putea face acest lucru deja în iulie 2019 - cu șase luni mai devreme.

Mai multe modificări... (.pdf 280 Kb)

la meniu

Contabilitate si raportare

S-a clarificat procedura de recalculare a activelor și pasivelor în valută (PBU 3/2006)

Dacă cursul de schimb oficial nu este stabilit, valoarea activelor și pasivelor în monedă trebuie convertită la cursul încrucișat. Anterior, o astfel de procedură era recomandată în Recomandările către auditori transmise prin scrisoarea Ministerului Finanțelor din 19 ianuarie 2018 Nr.07-04-09 / 2694.

S-a clarificat procedura de recalculare a încasărilor neprezentate la plată. Când cursul de schimb se modifică:

• veniturile în cuantumul avansului sau plății anticipate primite nu sunt recalculate;
• încasările în partea care depășește suma plății anticipate sau plății anticipate primite sunt recalculate.

Atunci când o entitate utilizează active și datorii pentru a acoperi riscurile. Diferențele de schimb valutar asupra acestora pot fi contabilizate conform regulilor IFRS.

S-a clarificat procedura de contabilizare a activelor și pasivelor din segment. în care organizația își desfășoară principalele operațiuni în moneda straina. În acest caz, se pot face modificări pentru a păstra evidența activelor și pasivelor în modul prevăzut pentru desfășurarea activităților în afara Rusiei.

Am unificat procedura de recalculare a valorii activelor și pasivelor utilizate pentru a desfășura afaceri în afara Rusiei. Acum, retratarea tuturor acestor active și pasive trebuie făcută la data bilanțului. Anterior, pentru unele tipuri de active (de exemplu, stocuri, active necorporale, active fixe), recalcularea se făcea la data tranzacției în valută. Și drept urmare aceste active și pasive au fost acceptate în contabilitate

Ordinul Ministerului Finanțelor din 9 noiembrie 2017 Nr.180n

S-au schimbat condițiile în care puteți clarifica plata impozitului

• nu au trecut mai mult de trei ani de la data plății;
• clarificarea nu duce la formarea de restanțe;
• banii au mers la buget, în ciuda erorii.

Dacă plata nu a fost primită în buget, atunci nu poate fi clarificată. Va trebui să emiti un nou ordin de plată. Și contactați IFTS pentru o rambursare a vechiului ordin de plată. Acestea sunt noile modificări pentru 2019.

Se va putea clarifica nu numai baza, tipul și apartenența plății, perioada fiscală, statutul plătitorului. Dar și numărul de cont al Trezoreriei Federale. P. 2 Art. 1, partea 2, art. 2 Legea din 29 iulie 2018 Nr.232-FZ

Au introdus noi sancțiuni

De la 1 ianuarie 2019 au loc modificări, se introduc amenzi. În cazul în care plătitorii de impozit pe venitul profesional depun informații cu privire la venituri la IFTS cu încălcarea procedurii și a termenelor limită.

Sancțiuni pentru cetățeni și antreprenori - 20 la sută din suma pentru prima încălcare. 100 la sută din sumă - pentru al doilea în termen de șase luni (articolul 129.13 din Codul fiscal). Modificări la Penalizarea pentru operatorii de platforme electronice și bănci - 20 la sută din sumă. Dar nu mai puțin de 200 de ruble. (Articolul 129.14 din Codul fiscal). P. 3 Art. 1, partea 2, art. 7 din Legea din 27 noiembrie 2018 Nr.425-FZ

Ce impozite și tipuri de taxe și contribuții percepute pe teritoriul Federației Ruse în 2019

Notă: Format.pdf 178Kb

Ce se va schimba în legislația pentru un contabil de la 1 ianuarie 2019 Multe au fost deja aprobate modificări fiscale pentru 2019. Pentru a nu pierde timpul cu o analiză independentă a tuturor amendamentelor, vezi revizuirea finalizată. Principalele modificări în contabilitate: legiuitorii au făcut modificări în componența veniturilor scutite de impozitul pe venit, au clarificat procedura de contabilizare a cheltuielilor de cercetare și dezvoltare, au limitat utilizarea beneficiilor impozitului pe proprietate, au stabilit o nouă formă de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor pentru simplificare. Toate modificările și modificările pentru 2019 care vă vor afecta munca. Priviți în tabelul convenabil pe secțiuni. Verificați aici des - tabelul este actualizat constant cu noi modificări. Ce se va schimba în munca unui contabil în 2019 Din 2019 vor fi multe schimbări în activitatea contabililor. Pentru a nu pierde nimic, am pregătit un tabel cu o prezentare generală a celor mai importante modificări. Modificări în impozite și contabilitate. Ea vă va ajuta să înțelegeți noile reguli în avans și vă va spune. Cum să le aplici în practică. Vedeți modificările modificări... (.docx 22Kb) salariu minim A crescut salariul minim De la 1 ianuarie 2019, modificările salariilor vor crește de la 11.163 de ruble. până la 11 280 de ruble. Din 2019, salariul minim s-a modificat. A fost echivalat cu nivelul de subzistență al populației apte de muncă în ansamblu din Rusia pentru trimestrul II al anului precedent. Ministerul Muncii a făcut modificări și a aprobat salariul de trai pentru trimestrul II al anului 2018 în valoare de 11.280 de ruble. Mărește-ți salariul. Dacă este sub noul salariu minim. Folosiți-l și atunci când calculați beneficiile, plata concediului etc. Ordinul Ministerului Muncii din 24 august 2018 Nr.550n, alin. 1 st. 1 din Legea nr. 82-FZ din 19 iunie 2000, proiectul de lege nr. 556367-7 impozit pe venit Modifică și completează lista mijloacelor fixe care pot fi amortizate cu un multiplicator De la 1 ianuarie 2019, guvernul a făcut modificări și a extins lista de echipamente. Care este operat cu cele mai bune tehnologii disponibile. Asemenea echipamente pot fi amortizate cu un factor de multiplicare 2. (Clauza 1, art. 259.3 din Codul fiscal). Lista inițială a fost stabilită prin HG nr. 1299-r din 20 iunie 2017. Noua comandă a făcut modificări și a dublat-o. Ordinul Guvernului din 07.04.2018 Nr.622-r Permis să țină cont de costul călătoriilor pentru angajați De la 1 ianuarie 2019 s-au făcut modificări la costuri în calcul, puteți lua în considerare costul bonurilor. Pentru angajați și familiile acestora. Pentru aceasta, trebuie îndeplinite două condiții. Și anume către: angajatul era în vacanță în Rusia; costurile nu au depășit 50.000 de ruble. per persoană și 6% din costurile totale cu forța de muncă Clauza 1 din articolul 1, articolul 2 din Legea din 23 aprilie 2018 nr. 113-FZ la meniu TVA A crescut cota de TVA De la 1 ianuarie 2019 au fost introduse modificări la impozite. Cota de bază de TVA este de 20%. Rata de 10 la sută pentru anumite tipuri de bunuri și servicii a fost păstrată. Aplicați noul tarif. Dacă mărfurile expediate funcționează. Și servicii, în noul an. Semnat "c" alin.3 al art. 1, partea 4 a art. 5 din Legea din 03.08.2018 Nr.303-FZ Ce noi modificări și obligații vor avea plătitorii UAT în 2019 Începând cu noul an, producătorii agricoli la Taxa Agricolă Unificată sunt recunoscuți ca plătitori de TVA. (Legea federală nr. 335-FZ din 27 noiembrie 2017 și scrisoarea Serviciului fiscal federal din 18 mai 2018 nr. SD-4-3/ [email protected]). Această categorie de contribuabili are noi modificări. Ei vor avea următoarele noi responsabilități. emit facturi cu TVA. Și transferați-le cumpărătorilor în termen de cinci zile. Înainte de a emite o factură, verificați dacă există erori periculoase și sigure. Acest lucru vă va scuti de disputele cu inspectorii și antreprenorii; percepe TVA la vânzarea produselor, lucrărilor, serviciilor. Și, de asemenea, atunci când primiți avansuri de la cumpărători și clienți; primiți facturi de la furnizori și clienți; ține evidența vânzărilor și cumpărăturilor; depuneți o declarație de TVA electronic; platesc TVA la buget. La . Trimiteți o notificare scrisă la biroul fiscal până în data de 20 a lunii. De la care intenționați să fiți scutit de TVA. Deci, dacă sunteți producător agricol la Taxa Agricolă Unificată, doriți să fiți scutit de TVA de la 1 ianuarie 2019. Și venitul dvs. pentru 2018 nu a depășit 100 de milioane de ruble, trimiteți o notificare la IFTS până la 21 ianuarie. (20 ianuarie - duminică). S-a clarificat procedura de confirmare a locului de vânzare a serviciilor electronice Modificări pentru confirmarea locului de prestare a serviciilor în formă electronică sunt necesare cu registre speciale de operațiuni. Formularul de înregistrare a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 29 august 2017 Nr. ММВ-7-15/693. Semnat "b" alin.2 al art. 2 Legea din 27 noiembrie 2017 Nr. 335-FZ Modificările și Definirea documentelor care trebuie să confirme deducerea pentru serviciile electronice ale companiilor străine A introdus o modificare pentru a primi o deducere de TVA din serviciile electronice ale organizațiilor străine, trebuie să: un acord și (sau) un document de decontare în care este evidențiată suma plății și sunt indicate TIN-ul și KPP-ul companiei străine; documente de transfer de plată Semnat „a” p. 13, p. 14 Art. 2 Legea din 27 noiembrie 2017 Nr. 335-FZ Mai multe despre modificări... (.pdf 280 Kb) la meniu PRIMA DE ASIGURARE Sunt modificări și s-a stabilit un efect nedeterminat al tarifului general de 22 la sută pentru contribuțiile la pensie Noua modificare a taxelor. Am anulat perioada de aplicare a tarifului general pentru contribuțiile la pensie de 22 la sută până în 2020 inclusiv. Nu va exista o creștere a tarifului la 26% din 2021. Aplicați rata actuală de 22% în 2019 și ulterior. Prelungit până în 2024 tarife reduse pentru organizațiile non-profit și caritabile pe sistemul fiscal simplificat. Dar restul simplificatorilor, farmaciile pe UTII și antreprenorii individuali cu brevet din 2019 trebuie să plătească contribuții pe bază generală. P. 6–7 Art. 1, partea 3, art. 5 din Legea din 03.08.2018 Nr.303-FZ Scrisoare a Ministerului Finanțelor din 01.08.2018 Nr.03-15-06/54260 Modificari si crestere a limitelor la primele de asigurare În 2019, acumulează contribuții pentru plăți în limitele: 1.150.000 RUB - asigurare obligatorie de pensie; 865.000 RUB - pentru asigurarile sociale obligatorii in caz de invaliditate temporara si in legatura cu maternitatea. Cu plăți către persoane fizice care nu depășesc limita. Calculați contribuțiile la pensie la cota de 22 la sută. Din sume peste limita - la rata de 10 la sută. Contribuții de asigurări sociale pentru plăți. care sunt peste limita. Nu conta. Hotărârea Guvernului din 28 noiembrie 2018 Nr. 1426 A clarificat modul de impozitare a cheltuielilor de călătorie ale unui angajat și ale membrilor familiei care nu lucrează din regiunile din nordul îndepărtat în vacanță în străinătate Noi schimbări în contabilitate. Plata pentru călătoria unui angajat și a membrilor familiei sale care nu lucrează din regiunile din nordul îndepărtat și zonele echivalente cu acesta nu este supusă contribuțiilor doar în parte din costul călătoriei în Rusia. Membrii familiei care nu lucrează sunt soțul, soția, copiii minori. Curtea Supremă a declarat anterior. Acea plată către membrii familiei unui angajat pentru cheltuielile de călătorie către și de la locul de vacanță nu fac obiectul primelor de asigurare. (subclauza 7, clauza 1, art. 422 din Codul fiscal, decizie din 14.06.2018 Nr AKPI18-393). Clauza 1, articolul 2 din Legea din 03.08.2018 nr.300-FZ, clauza 1, articolul 5 din Codul fiscal Persoanele fizice aflate în regimul special „Impozit pe venitul profesional” au fost scutite de la plata primelor de asigurare obligatorie Modificări fiscale. Cetăţenii şi antreprenorii care plătesc PNA sunt scutiţi de contribuţii. Contribuțiile la pensie pot fi plătite voluntar. Cap. 11 Art. 2, art. 16 din Legea din 27 noiembrie 2018 Nr.422-FZ, art. 3, partea 2, art. 7 din Legea din 27 noiembrie 2018 Nr.425-FZ Vezi modificări pentru detalii... (.pdf 280 Kb) la meniu impozitul pe venitul personal S-a stabilit cuantumul maxim al indemnizației de teren, din care nu trebuie să plătiți impozitul pe venitul personal Nouă ultima modificare în contabilitate de la 1 ianuarie 2019. De la plăți la indemnizații de teren la angajați peste 700 de ruble. Trebuie să plătiți impozit pe venit pentru fiecare zi în care lucrați. Legea din 30 octombrie 2018 Nr.381-FZ A aprobat un nou formular 2-NDFL Modificările se aplică formelor noi: certificate 2-NDFL; adeverințe eliberate de agentul fiscal angajaților și altor persoane fizice privind veniturile plătite; registru de informații privind veniturile persoanelor fizice; raportări de incapacitate de reținere a impozitului. Aplicați noile formulare începând cu raportarea pentru anul 2018. Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 02.10.2018 Nr. ММВ-7-11/566 A aprobat un nou formular 3-NDFL Modificări și un nou formular 3-NDFL este în vigoare. Aplicați-l din raportarea pentru anul 2018. Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 03.10.2018 Nr. ММВ-7-11/569 Mai multe despre aceste modificări... (.pdf 280 Kb) la meniu Datoria de stat S-au stabilit noi tipuri de obligații de stat Modificări ale taxelor de stat: pentru eliberarea avizelor de eliberare (descărcare) de substanțe radioactive; pentru eliberarea (prelungirea, reemiterea, revizuirea) a unei autorizații integrate de mediu P. 4, art. 6 din Legea din 21 iulie 2014 Nr.219-FZ S-a desființat obligația de stat pentru eliberarea documentelor care să le înlocuiască pe cele pierdute din cauza unei urgențe Modificarea și desființarea obligației de stat pentru înlocuirea documentelor. Dacă sunt pierdute sau deteriorate ca urmare a unei urgențe. Scutirea se aplică oricăror documente. Până la 1 ianuarie, taxa nu trebuie plătită numai în cazul pierderii pașaportului unui cetățean al Rusiei. Legea din 29 iulie 2018 Nr.233-FZ la meniu UTII - imputare Nicio schimbare! Mai multe despre modificări... (.pdf 280 Kb) la meniu BREVET Nicio schimbare! la meniu USN - simplificat Modificări în procedura de contabilizare a tarifului pentru camioanele grele De la 1 ianuarie 2019 au loc modificări pentru a include toate plățile pentru trecerea camioanelor grele în cheltuieli. Dacă plătiți un singur impozit pe diferența dintre venituri și cheltuieli. Anterior, astfel de plăți erau luate în calcul la plata taxei de transport și doar excesul era inclus în cheltuieli. P. 4, art. 2 Legea din 3 iulie 2016 Nr.249-FZ Mai multe modificări... (.pdf 280 Kb) la meniu Taxa de transport Modificari si Anulare a deducerii cuantumului tarifului pentru camioanele grele De la 1 ianuarie 2019, taxa de transport a fost modificată și nu poate fi redusă cu tariful pentru vehiculele grele. Luați în considerare tariful ca parte a altor cheltuieli la calcularea impozitului pe venit. P. 4, art. 2 Legea din 3 iulie 2016 Nr.249-FZ A introdus un sistem anticipat de plată a taxei de transport pentru camioanele grele De la 1 ianuarie 2019 au fost introduse plăți în avans pentru vehiculele grele. Trebuie să plătiți trimestrial numai în regiunile în care sunt stabilite perioade de raportare pentru TN. P. 4, art. 2 Legea din 3 iulie 2016 Nr.249-FZ Mai multe modificări... (.pdf 280 Kb) la meniu Impozitul pe proprietate S-a abolit impozitul pe bunurile mobile De la 1 ianuarie 2019, bunurile mobile nu sunt recunoscute ca obiect de impozitare. P. 19-24 Art. 2, partea 2, art. 4 Legea din 03.08.2018 Nr.302-FZ De la 1 ianuarie 2019 au loc modificări în perioada de la care este valabilă noua valoare cadastrală. Depinde de motivul schimbării. De exemplu, dacă s-au schimbat caracteristicile calitative ale obiectului. Impozitul la valoarea veche se consideră de la începutul anului până în luna în care se efectuează modificări în Registrul Unificat de Stat al Imobiliare (EGRN). Legea nr.334-FZ din 3 august 2018 Mai multe despre modificări... (.pdf 280 Kb) la meniu Taxa pe teren S-a clarificat modul de calcul al impozitului pe valoarea cadastrală De la 1 ianuarie 2019, perioada de la care este valabilă noua valoare cadastrală. Depinde de motivul schimbării. Legea nr.334-FZ din 3 august 2018 . Mai multe modificări... (.pdf 280 Kb) la meniu Alte modificari Setați coeficienți de deflator pentru 2019 Pentru 2019 au loc modificări ale cotelor: 1.729 - pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice; 1.915 - pentru UTII; 1.317 pentru taxa pe vânzări; 1.518 - pentru impozitul pe proprietatea persoanelor fizice și sistemul de impozitare brevetat. Pentru USN s-au făcut și modificări și a fost aprobat un nou coeficient - 1.518. Dar nu va afecta veniturile și dreptul de a aplica acest regim special. Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din 30 octombrie 2018 Nr.595 Dacă plata nu a fost primită în buget, atunci nu poate fi clarificată. Va trebui să emiti un nou ordin de plată. Și contactați IFTS pentru o rambursare a vechiului ordin de plată. Raportarea statistică s-a schimbat Din raportarea pentru 2018 și perioadele din 2019, au fost modificate și introduse peste 100 de forme de statistici. Acestea vor trebui depuse pe formulare noi. Printre cele mai comune sunt forma 1-întreprindere, P-2, P-3, P-4, P-6, P-5 (m), PM, MP (micro) și altele. Ordinul Rosstat nr. 485 din 6 august 2018 și altele Depozite asigurate ale întreprinderilor mici în bănci De la 1 ianuarie 2019, întreprinderile mici sunt incluse în sistemul de asigurare a depozitelor. Valoarea compensației nu depășește 1,4 milioane de ruble. toate conturile în aceeași bancă. Asigurarea acopera banii pe care organizatia i-a plasat in banca in baza unui depozit bancar sau a contractelor de cont. Doar acele întreprinderi mici, despre care informații se află în registrul IMM-urilor pentru ziua respectivă, vor putea primi o rambursare. Când s-a întâmplat accidentul. Prin urmare, asigurați-vă că organizația dvs. este inclusă în registru. Este postat pe site-ul FTS. P. 4, art. 1, art. 21 din Legea din 03.08.2018 Nr.322-FZ Creșterea vârstei de pensionare Începând cu 1 ianuarie 2019, vârsta de pensionare va crește treptat. Deci, în 2019, vârsta de pensionare pentru femei este de 56 de ani. În cinci ani, va crește de la 55 la 60 de ani. Vârsta de pensionare pentru bărbați în 2019 este de 61 de ani. În cinci ani, va crește de la 60 la 65 de ani. Vechile prestații de pensie continuă să fie valabile pentru mineri, angajați ai magazinelor fierbinți, uzinelor chimice, victimelor de la Cernobîl și o serie de alte categorii. Mamele cu mulți copii au dreptul la pensie anticipată. Dacă o femeie are trei copii, se poate pensiona cu trei ani mai devreme. Dacă sunt patru copii, cu patru ani mai devreme. Iar pentru femeile care au cinci sau mai mulți copii, totul rămâne ca până acum: au dreptul la pensie la 50 de ani. Pentru cetățenii care urmau să se pensioneze conform vechii legislații în perioada 2019-2020, există un beneficiu special - dreptul de a solicita o pensie cu șase luni mai devreme de noua vârstă de pensionare. De exemplu, o persoană care, conform noii vârste de pensionare, va trebui să se pensioneze în ianuarie 2020. Va putea face acest lucru deja în iulie 2019 - cu șase luni mai devreme. Mai multe modificări... (.pdf 280 Kb) la meniu Contabilitate si raportare S-a clarificat procedura de recalculare a activelor și pasivelor în valută (PBU 3/2006) Dacă cursul de schimb oficial nu este stabilit, valoarea activelor și pasivelor în monedă trebuie convertită la cursul încrucișat. Anterior, o astfel de procedură era recomandată în Recomandările către auditori transmise prin scrisoarea Ministerului Finanțelor din 19 ianuarie 2018 Nr.07-04-09 / 2694. S-a clarificat procedura de recalculare a încasărilor neprezentate la plată. Când cursul de schimb se modifică: veniturile în cuantumul avansului sau plății anticipate primite nu sunt recalculate; încasările în partea care depășește suma plății anticipate sau plății anticipate primite sunt recalculate. Atunci când o entitate utilizează active și datorii pentru a acoperi riscurile. Diferențele de schimb valutar asupra acestora pot fi contabilizate conform regulilor IFRS. S-a clarificat procedura de contabilizare a activelor și pasivelor din segment. În care organizația desfășoară operațiuni majore în valută. În acest caz, se pot face modificări pentru a păstra evidența activelor și pasivelor în modul prevăzut pentru desfășurarea activităților în afara Rusiei. Am unificat procedura de recalculare a valorii activelor și pasivelor utilizate pentru a desfășura afaceri în afara Rusiei. Acum, retratarea tuturor acestor active și pasive trebuie făcută la data bilanțului. Anterior, pentru unele tipuri de active (de exemplu, stocuri, active necorporale, active fixe), recalcularea se făcea la data tranzacției în valută. Și drept urmare aceste active și pasive au fost acceptate în contabilitate Ordinul Ministerului Finanțelor din 9 noiembrie 2017 Nr.180n S-au schimbat condițiile în care puteți clarifica plata impozitului nu au trecut mai mult de trei ani de la data plății; clarificarea nu duce la formarea de restanțe; banii au mers la buget, în ciuda erorii. Dacă plata nu a fost primită în buget, atunci nu poate fi clarificată. Va trebui să emiti un nou ordin de plată. Și contactați IFTS pentru o rambursare a vechiului ordin de plată. Acestea sunt noile modificări pentru 2019. Se va putea clarifica nu numai baza, tipul și apartenența plății, perioada fiscală, statutul plătitorului. Dar și numărul de cont al Trezoreriei Federale. P. 2 Art. 1, partea 2, art. 2 Legea din 29 iulie 2018 Nr.232-FZ Au introdus noi sancțiuni De la 1 ianuarie 2019 au loc modificări, se introduc amenzi. În cazul în care plătitorii de impozit pe venitul profesional depun informații cu privire la venituri la IFTS cu încălcarea procedurii și a termenelor limită. Sancțiuni pentru cetățeni și antreprenori - 20 la sută din suma pentru prima încălcare. 100 la sută din sumă - pentru al doilea în termen de șase luni (articolul 129.13 din Codul fiscal). Modificări la Penalizarea pentru operatorii de platforme electronice și bănci - 20 la sută din sumă. Dar nu mai puțin de 200 de ruble. (Articolul 129.14 din Codul fiscal). P. 3 Art. 1, partea 2, art. 7 din Legea din 27 noiembrie 2018 Nr.425-FZ Ce impozite și tipuri de taxe și contribuții percepute pe teritoriul Federației Ruse în 2019 Notă: Format.pdf 178Kb 1. Raportarea trimestrială privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (in vigoare de la 1 ianuarie 2016) Agenții fiscali vor trebui să prezinte un nou calcul 6-NDFL pe baza rezultatelor fiecărui trimestru, cel târziu în ultima zi a lunii următoare trimestrului de raportare. 6-impozitul pe venitul persoanelor fizice pe anul trebuie depus pana la data de 1 aprilie a anului urmator. Raportul conține informații despre impozitul acumulat și reținut (suma plăților, valoarea deducerilor oferite, suma impozitului calculat și reținut). Agenții fiscali vor fi obligați să defalce suma în funcție de datele de primire a veniturilor, reținerea la sursă și momentul transferului impozitului. Pedeapsa pentru neprezentarea unui raport - 1000 de ruble. pentru fiecare lună de întârziere și blocare a contului. Amenda pentru transmiterea unui raport nesigur este de 500 de ruble. Întreprinderile cu peste 25 de angajați vor trebui să depună un raport numai în formă electronică. 2. Asigurarea deducerilor sociale de catre agentii fiscali (in vigoare de la 1 ianuarie 2016) Acum angajatorul poate oferi deduceri sociale pentru tratament și formare. Tot ceea ce este necesar de la angajat este o cerere scrisă și confirmarea dreptului de a primi deduceri emise de inspecție. 3. Extinderea listei veniturilor scutite de impozitul pe venitul persoanelor fizice (in vigoare de la 1 ianuarie 2016) Începând cu noul an, proprietatea și drepturile de proprietate primite de un acționar (participant) la lichidarea unei organizații sau structuri străine nu sunt impozitate. Prin vânzarea unui astfel de bun, acesta poate reduce venitul din vânzare cu o sumă egală cu valoarea proprietății conform datelor organizației lichidate la data lichidării, dar nu mai mare decât valoarea de piață. 4. Inspectoratele au dreptul de a bloca conturile agenților fiscali pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice (in vigoare de la 1 ianuarie 2016) Blocarea unui cont bancar și a transferurilor electronice de bani vor urma livrarea prematură a calculului în formularul 6-NDFL. Inspectoratul va putea bloca contul după 10 zile lucrătoare din ultima zi în care agentul trebuia să depună rapoarte. Deblocarea este posibilă a doua zi după efectuarea plății. În acest caz, va trebui să plătiți o amendă de 1000 de ruble. pentru fiecare lună completă sau parțială de nedepunere a calculului. 5. Clarificarea procedurii de virare a impozitului pe venitul persoanelor fizice și de depunere a decontărilor (in vigoare de la 1 ianuarie 2016) Agenții fiscali - antreprenorii de pe UTII sau PSN vor trebui să transfere impozitul pe venitul personal și să efectueze plăți pentru angajații la locul de desfășurare a afacerii. 6. Clarificarea procedurii de calcul a impozitului la cota de 13% (in vigoare de la 1 ianuarie 2016) Toate veniturile supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 13% trebuie calculate în perioada fiscală pe bază de angajamente, ținând cont de valoarea impozitului reținut în lunile precedente ale aceleiași perioade fiscale. Excepție fac veniturile primite din participarea la capitaluri proprii. Pentru aceștia, valoarea impozitului se determină separat pentru fiecare astfel de sumă, precum și pentru veniturile impozitate la alte cote. 7. Noi date pentru recunoașterea anumitor venituri (in vigoare de la 1 ianuarie 2016) Tip de venit După cum a fost recunoscut în 2016 Așa cum a fost admis în 2015 Sub formă de beneficiu material din achiziția de valori mobiliare De la data achiziționării valorilor mobiliare sau de la data plății contravalorii valorilor mobiliare achiziționate Începând cu data cumpărării valorilor mobiliare Sub formă de beneficii materiale primite din economii la dobândă la obținerea de fonduri împrumutate (de credit). În ultima zi a fiecărei luni în perioada pentru care au fost acordate fondurile de împrumut (credit). La data plății dobânzii Obținut ca urmare a compensării creanțelor contra omogene Începând cu data scadentă Primit în legătură cu economiile la costurile de colectare a datoriilor Începând cu data radierii datoriilor neperformante din bilanțul organizației reguli speciale fara data de primire Primit de un angajat detașat În ultima zi a lunii în care se aprobă raportul de avans, după ce salariatul se întoarce dintr-o călătorie de afaceri Nu există reguli speciale pentru determinarea datei încasării efective a venitului 8. Noi termene pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice pe anumite venituri (in vigoare de la 1 ianuarie 2016) Atunci când plătesc salariaților indemnizații de invaliditate temporară, inclusiv alocația pentru îngrijirea copilului bolnav și plata concediului de odihnă, agenții fiscali trebuie să transfere impozitul de la aceștia la buget cel târziu în ultima zi a lunii în care au fost plătite aceste venituri. Ca și pentru toate celelalte venituri, impozitul pe venitul personal va trebui să fie transferat cel târziu în ziua următoare zilei în care venitul este plătit salariatului. 9. Nou termen limită pentru depunerea unei notificări privind imposibilitatea reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice (in vigoare de la 1 ianuarie 2016) Cel târziu la data de 1 martie a anului următor perioadei fiscale expirate, agentul fiscal trebuie să informeze inspecția cu privire la imposibilitatea reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice. Acest lucru se aplică și rapoartelor privind sumele impozitului pe venitul personal pe care agenții fiscali nu le-au putut reține în 2015. 10. Creșterea perioadei minime de deținere a imobilelor de vânzare fără impozit (in vigoare de la 1 ianuarie 2016) Cinci ani - aceasta este acum perioada minimă pentru ca bunurile imobiliare să fie deținute de un contribuabil pentru scutirea de impozit pe veniturile primite din vânzarea acestei proprietăți. Perioada minimă anterioară de trei ani rămâne pentru bunurile primite de la rude sau ca urmare a privatizării. Această comandă se va aplica bunurilor imobile achiziționate după 1 ianuarie 2016. 11. Creșterea mărimii deducerii fiscale standard pentru copiii cu dizabilități (in vigoare de la 1 ianuarie 2016) Deducerea standard pentru copiii cu dizabilități și studenții sub 24 de ani care sunt cu dizabilități din grupele I și II va crește la 12.000 de ruble. - pentru părinți (părinți adoptivi) și până la 6000 de ruble. - pentru tutori, curatori, părinți adoptivi. 12. Creșterea limitei de venit până la care se aplică deducerea standard (în vigoare de la 1 ianuarie 2016) 350 000 de ruble. - aceasta este suma maximă a venitului în 2016 pentru acordarea unei deduceri standard pentru perioada fiscală. 13. Clarificarea procedurii de acordare a deducerii la vânzarea unei cote din capitalul social (în vigoare de la 1 ianuarie 2016) Începând cu noul an, atunci când vinde o cotă din capitalul autorizat, contribuabilul are dreptul de a reduce venitul cu suma cheltuielilor documentate asociate achiziției sale sau cu cel mult 250.000 de ruble, dacă nu este posibilă documentarea achiziției. cheltuieli. 14. Modificarea procedurii de compensare a impozitului pe venitul persoanelor fizice plătit în străinătate (in vigoare de la 1 ianuarie 2016) Acum, pentru a efectua o compensare a impozitului pe venitul persoanelor fizice, trebuie să depuneți o declarație la sfârșitul perioadei fiscale pentru care se efectuează compensarea, în termen de trei ani de la încheierea perioadei fiscale specificate. Nu este necesară prezentarea unui document care confirmă statutul de rezident al unui stat străin. Acest lucru va necesita legalizare traducerea unui document privind veniturile primite de contribuabil și plata impozitului de către acesta în afara Rusiei. 15. Adăugarea listei veniturilor nesupuse impozitului pe venitul persoanelor fizice Despăgubirile pentru cheltuielile judiciare plătite printr-o hotărâre judecătorească pe care cetățenii le-au suportat în examinarea unui caz sunt scutite de impozitul pe venitul personal. 16. Creșterea pragului de raportare pe hârtie a impozitului pe venitul persoanelor fizice (in vigoare de la 1 ianuarie 2016) Mai multe companii vor putea depune pe hârtie certificate 2-NDFL pentru 2015. Limita pentru raportarea pe hârtie a impozitului pe venitul personal este de până la 25 de angajați (anterior - până la 10 angajați). 17. Nou certificat 2-NDFL Au apărut rubrici suplimentare privind statutul străinilor, notificări pentru dreptul de a aplica anumite deduceri și noi modalități de corectare a certificatelor depuse anterior. modificări de TVA 18. Clarificarea procedurii de confirmare documentară a ratei zero Pentru a confirma cota de TVA zero, din noul an se va putea aplica inspectii fiscale contracte (contracte) sau în formă un singur document sau ca documente multiple. În al doilea caz, setul de documente trebuie să confirme tranzacția și toate condițiile esențiale ale acesteia. 19. Extinderea listei de bunuri a căror vânzare nu este supusă TVA-ului Vânzarea de ochelari de vedere și lentile pentru corectarea vederii și rame de ochelari pentru corectarea vederii (inclusiv ochelari de soare) este scutită de impozit din 2016. Modificări în moduri speciale 20. Acordarea dreptului autorităților regionale de a reduce cotele pentru sistemul simplificat de impozitare (în vigoare de la 1 ianuarie 2016) Cotele pentru antreprenori pe sistemul simplificat de impozitare cu obiect de impozitare „venituri” pot fi acum stabilite în intervalul de la 1% la 6%. Începând din 2016, autoritățile regionale vor putea stabili și concedii fiscale pentru antreprenorii care prestează servicii populației. Pentru antreprenorii din Crimeea sau Sevastopol care utilizează obiectul impozitării „venituri minus cheltuieli”, în perioada 2017-2021 cota poate fi redusă la 3% prin decizie a autorităților regionale. 21. Reîntregirea listei de activități privind sistemul de impozitare a brevetelor (în vigoare de la 1 ianuarie 2016) Lista va fi completată cu antreprenori implicați în producția de produse lactate, piele și produse din piele, produse de panificație și cofetărie. PNS va fi disponibil și pentru antreprenorii implicați în traduceri, silvicultură și alte activități noi. 22. Extinderea listei domeniilor de activitate pe PSN, pentru care regiunile pot stabili „vacanțe fiscale” (in vigoare de la 1 ianuarie 2016) Regiunile au primit dreptul la nivel legislativ de a stabili „vacanțe fiscale” pentru antreprenorii care lucrează în domeniul serviciilor personale. Acum beneficiile se aplică activităților din domeniile social, industrial și științific. 23. Clarificarea componenței veniturilor și cheltuielilor recunoscute conform UAT și USN (în vigoare de la 1 ianuarie 2016) Contribuabilii la sistemul de impozitare simplificat sau impozitul unificat agricol din noul an nu vor include în veniturile lor TVA-ul primit în legătură cu emiterea facturilor. Sumele de TVA transferate la buget pot să nu fie incluse în cheltuieli. 24. Extinderea listei organizațiilor care pot aplica sistemul simplificat de impozitare (în vigoare de la 1 ianuarie 2016) Organizațiile cu reprezentanțe vor putea aplica sistemul fiscal simplificat. 25. Cresterea pragului de aplicare a sistemului simplificat de impozitare pe venit (in vigoare de la 1 ianuarie 2016) Suma venitului, peste care plătitorii își pierd dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare, se va ridica la 79.740 de mii de ruble. in an. Suma venitului, peste care este imposibil să treceți la sistemul fiscal simplificat din 2017, este de 59.805 mii de ruble. pentru 9 luni din 2016. 26. Acordarea dreptului autorităților municipale de a reduce tarifele UTII (intrat în vigoare la 1 octombrie 2015) Tarifele UTII pentru anumite tipuri de activități pot fi acum stabilite în intervalul de la 7,5% la 15%, pe baza legislației locale. Modificări ale impozitului pe venit 27. Creșterea limitei valorii proprietății amortizabile la 100.000 de ruble. (in vigoare de la 1 ianuarie 2016) Din noul an vor intra în vigoare modificări, conform cărora proprietățile în valoare de peste 100.000 de ruble vor fi considerate amortizabile. Limita în 2015 este de 40.000 de ruble. Această inovație se aplică și plătitorilor sistemului fiscal simplificat, impozitului agricol unificat, precum și întreprinzătorilor individuali care utilizează OSNO. 28. Creșterea limitei de venit pentru calcularea plăților anticipate trimestriale (in vigoare de la 1 ianuarie 2016) Pragul de venit la care o companie trebuie să plătească avansuri lunare din impozitul pe venit va crește la 15 milioane de ruble. pe trimestru (în 2015 - 10 milioane de ruble). Noile companii vor trebui să plătească 5 milioane de ruble pe lună (în prezent 1 milion de ruble) și 15 milioane de ruble. pe trimestru (în prezent 3 milioane de ruble). 29. Nou tip de activitate pentru care se poate aplica cota zero (in vigoare de la 1 ianuarie 2016) De anul viitor, instituțiile medicale și medicale vor putea aplica cota de impozitare zero. organizații educaționale care îngrijesc și îngrijesc copiii. modificări ale impozitului pe proprietate 30. Modificarea procedurii de plată a impozitului pe proprietate, pentru care baza de impozitare se determină ca valoare cadastrală (în vigoare de la 1 ianuarie 2016) De la 1 ianuarie 2016, imobilele, a căror bază de impozitare se determină pe baza valorii cadastrale, sunt supuse impozitării nu numai pentru proprietarul unui astfel de obiect, ci și pentru organizația care deține un astfel de obiect pe dreptul de gestiune economică (în anul 2015, impozitul pe baza valorii cadastrale se plătește numai proprietarilor imobiliar). Modificări legate de impozitele cetățenilor (pe proprietate, transport, teren) 31. Modificarea condițiilor de plată a taxei de transport, impozitului pe teren și impozitului pe proprietate Modificări care afectează zonele economice speciale 32. Regim fiscal preferenţial pentru rezidenţii portului liber Vladivostok Pentru rezidenți devine posibilă aplicare o cotă redusă a impozitului pe venit și o procedură declarativă pentru rambursarea TVA în prezența unui acord de garanție al societății de administrare. 33. Cote reduse de impozit pe venit pentru organizațiile participante în Zona Economică Specială din Regiunea Magadan Cota de impozitare la bugetul regional nu poate fi mai mare de 13,5%. Pentru impozitul creditat la bugetul federal, este prevăzută o cotă zero. Se aplică dacă organizația desfășoară activitățile prevăzute de acord pe teritoriu Regiunea Magadan; dacă organizația ține o contabilitate separată a veniturilor și cheltuielilor. salariu minim 34. Ridicarea salariului minim la 6.204 ruble. O creștere a salariului minim înseamnă și o creștere a contribuțiilor întreprinzătorului individual pentru sine. Valoarea contribuției fixe pentru întregul an (excluzând venitul antreprenorului) va fi de 23.153,33 ruble. (19.356,48 în PFR + 3.796,85 în FFOMS). Sarcina maximă pentru un antreprenor sub formă de contribuții fixe, ținând cont de venitul său pentru anul, va fi de 158.648,69 ruble. (154.851,84 în PFR + 3.796,85 în FFOMS). Modificări ale primelor 35. Modificarea CCC pentru contribuțiile la Fondul de pensii Din 2016, au fost introduse noi CCC-uri pentru penalități și dobânzi la contribuțiile la fonduri. Împărțirea în CCA separată a contribuțiilor pentru salariați (din plăți la baza marginală și peste baza marginală) a fost anulată prin ordinul Ministerului Finanțelor 190n. Noi CCA sunt introduse pentru contribuțiile la PFR pentru întreprinzătorii individuali - într-o sumă fixă, calculată din valoarea venitului plătitorului care nu depășește 300.000 de ruble și într-o sumă fixă, calculată din valoarea venitului plătitorului care depășește 300.000 de ruble. De asemenea, din 2016 va exista un nou CCA pentru contribuțiile antreprenorilor individuali la FFOMS. 36. Creșterea bazelor marginale pentru contribuțiile la fondurile pentru angajați Baza marginală în PRF va fi de 796.000 de ruble. În FSS pentru dizabilități - 718.000 de ruble. Pentru contribuțiile la FFOMS, baza maximă nu a fost stabilită din 2015. Raportează la Rosstat 37. Toate întreprinderile mici și microîntreprinderile vor trebui să se raporteze la Rosstat pentru 2015 până la 1 aprilie 2016 Pentru 2015, toate întreprinderile mici (inclusiv microîntreprinderile) vor trebui să se raporteze la Rosstat până la 1 aprilie, ca parte a monitorizării continue, folosind formularele MP-cm (entitate juridică) și 1-antreprenor (IP). Sancțiune pentru nedepunerea unui raport sau informații false - 3.000-5.000 de ruble. pentru director/antreprenor. Potrivit proiectului de lege, pedeapsa a fost mai dură din 2016: 10.000-20.000 de ruble. pentru un director / antreprenor și 20.000-70.000 de ruble. către organizație. Modificări în procedura de aplicare a CCP 38. Trecerea la casele de casă „inteligente” va fi amânată până în 2017 Noua CCP va trimite autorităților fiscale informații despre toate tranzacțiile efectuate în numerar. Anterior, autoritățile plănuiau să transfere toate comerțul cu amănuntul deodată către echipamente noi, dar în final au ajuns la concluzia că acest lucru ar trebui făcut treptat. Conform celor mai recente informații, casele de casă existente ar trebui înlocuite cu cele care transmit în mod independent datele de decontare către Serviciul Fiscal Federal până în 2018. Un CCP nou înregistrat trebuie să fie echipat cu echipamentul necesar începând cu 1 februarie 2017. Cei care nu sunt obligați să folosească casele de marcat acum ar trebui să înceapă să folosească casele de marcat inteligente de la 1 iulie 2018 (plătitori de UTII, antreprenori individuali care depun brevet și alți beneficiari actuali sub 54-FZ). Pavel Orlovsky, analist de servicii Proprietăți utile ale fructelor Curățarea corpului cu sare amară - diferențe față de sarea obișnuită Cartof De ce apar negii și care este legătura cu psihosomatica Grădină pe pervaz Scrisoare arsă când este scrisă cui este dedicată Nou pe site Cel mai faimos monument al lui Yesenin din Rusia Și asta-i tot Ziua asigurătorului în Rusia Sarcina pentru ziua respectivă Regresia biologică "Planta norocului" - bambus decorativ de interior Inelul de Aur este unul dintre cele mai interesante trasee turistice Lista orașelor incluse în Inelul de Aur > Cel mai popular Pâinea - beneficiile și daunele consumului Ce fel de pâine este sănătoasă Ce fel de pâine este cea mai benefică pentru sănătatea umană - caracteristici și proprietăți Pâinea este sănătoasă sau Alinierea tenului în salon și acasă - metode și recomandări ale experților Cum să uniformizezi tenul acasă Dioscorea caucaziană: beneficii, daune și indicații de utilizare Dioscorea caucaziană și contraindicații pentru presiune Modalități de a înțelege ce îi place unui bărbat căsătorit Legume. Fructe de pădure. Cereale. Copaci și arbuști. Agricultură. Flori. Peisaj. © 2022. . SECȚIUNI POPULARE Flori Legume Fructe de pădure Ciuperci trandafiri Boli și dăunători Pregătiri pentru iarnă