Acasă Pomi fructiferi Prin obligații financiare după formă. Metode de asigurare a îndeplinirii obligaţiilor financiare ca element integrant al contractelor financiare

Pomi fructiferi

Prin obligații financiare după formă. Metode de asigurare a îndeplinirii obligaţiilor financiare ca element integrant al contractelor financiare

Subiectul obligațiilor financiare și juridice care decurg din legi sau alte acte juridice de reglementare sunt întotdeauna bani gheata.

Majoritatea semnelor de obligație, identificate ca trăsături distinctive ale acestui tip de raport juridic, nu determină apartenența acestuia exclusiv la sfera dreptului civil. Apariția unei îndatoriri a unui fizic sau entitate legală la comiterea unor acțiuni de transfer de beneficii materiale intervine și în cadrul reglementărilor de drept public stabilite de legislația financiară.

Definiția 1

Acesta este, legea obligatiei este o instituție cuprinzătoare care cuprinde privat și public raporturi de proprietate legate de mișcare bunuri materiale.

Conceptul de răspundere financiară

Definiția 2

Raspunderi financiare reprezintă raporturi de proprietate, al căror conținut juridic este dreptul creditorului de a cere debitorului să execute anumite acțiune activă privind furnizarea de beneficii materiale specifice.

Relație obligatorie, ca forma legala existenţa relaţiilor economice sunt considerate în mod tradiţional de ştiinţa juridică din punctul de vedere al includerii lor în subiectul dreptului civil.

Datoriile financiare, ca tip de obligație, au un număr de aspecte comune cu obligaţii juridice civile, dar se deosebesc de acestea prin natura de drept public. Datoriile financiare provin din relații contractuale și necesită plata în numerar sau transferul altor active către alte companii și organizații.

Sursele datoriilor financiare sunt:

contracte de credit;
tratate depozit bancar(depozit);
tratate cont bancar;
contracte, ale căror obiecte sunt:
- valori mobiliare
- metale pretioase;
- moneda straina;
- bani gheata;
- creanțe asupra instrumentelor financiare derivate;
- drepturi de creanță în baza contractelor de împrumut și a contractelor de credit;
- drepturi de creanță conform contractelor de depozit bancar.

Părțile la o varietate de obligații financiare pot fi:

Rusia reprezentată de autoritățile federale putere executiva;
Banca Centrală a Federației Ruse;
internaţional institutii financiare din care este membru Federația Rusă;
organizații de credit;
participanți profesioniști de pe piață hârtii valoroase excluzând registratorii și consilierii financiari;
organizații de asigurări;
fondurile de investiții și de pensii, precum și societățile de administrare ale acestora;
participanți profesioniști pe piața instrumentelor financiare derivate, cu excepția consultanților financiari;
participanți la bursele de mărfuri.

Datoriile financiare pot fi reziliate pe bază de compensare.

Figura 1. Datorii financiare. Autor24 - schimb online de lucrări ale studenților

Obligație fiscală

În virtutea obligației fiscale, o persoană (debitorul) este obligată să execute în favoarea altei persoane (creditorul) o anumită acțiune de plată a banilor, iar creditorul are dreptul să ceară ca debitorul să își îndeplinească obligația.

Observație 1

Astfel, un raport de răspundere fiscală este o legătură juridică, în virtutea căreia o entitate public-teritorială este îndreptățită să ceară o subvenție bănească de la un subiect de drept privat.

La fel ca obligațiile juridice civile, o obligație fiscală este un raport juridic relativ, deoarece participanții săi sunt strict definiți. Partea autorizată este reprezentată de o entitate de drept public, care poate fi: Federația Rusă, entitățile constitutive ale Federației Ruse și autoritățile administrația locală... Persoana obligată la obligația fiscală sunt persoanele fizice și juridice care sunt obligate să efectueze plăți corespunzătoare la buget. diferite niveluri... Obligația fiscală este un raport juridic activ, întrucât creditorul are dreptul de a cere acțiuni active din partea debitorului.

Întrucât creanța creditorului fiscal are ca scop obținerea unei sume de bani care este un bun material, obligația fiscală aparține categoriei raporturilor juridice de proprietate.

Spre deosebire de obligațiile civile, o obligație fiscală decurge exclusiv din cerințele legii. Iar principiul autonomiei de voință, caracteristic unei obligații civile, lipsește în obligațiile fiscale. Subiectul lor poate fi doar fonduri monetare în moneda Federației Ruse. Înlocuirea subiectului obligației fiscale cu alte proprietăți este imposibilă.

Angajamentul bugetar

Cheltuirea fondurilor bugetare prevede formarea obligațiilor corespunzătoare. Ei presupun că între Federația Rusă iar subiectul-beneficiar al fondurilor bugetului corespunzător ia naștere un raport juridic material.

Adică, angajamentele bugetare formează obligația statului față de destinatarii specific definiți să furnizeze fonduri.

Spre deosebire de obligațiile fiscale, obligațiile bugetare pot apărea pe baza unui acord între Rusia, în calitate de debitor, și alte persoane private și publice, în calitate de creditori. Dar posibilitatea apariţiei obligaţiilor bugetare pe bază de convenţie nu transferă aceste raporturi în sfera reglementării dreptului civil, întrucât regimul de cheltuire a fondurilor publice este stabilit de normele dreptului financiar.

pentru că este vorba privind furnizarea de fonduri din fondul bugetar relevant (federal, regional sau municipal), atunci obiectul obligației poate fi doar fonduri bănești. Astfel, este imposibil să se asigure, în loc de bani, orice alte beneficii materiale pe obligațiile bugetare. În plus, este inacceptabilă includerea în acordul privind furnizarea de fonduri de la buget a unei modalități alternative de îndeplinire a acestei obligații.

Observația 2

Formele de alocare a fondurilor de la buget pot fi diferite, de exemplu, transferurile interbugetare sunt prevăzute sub formă de granturi, subvenții sau subvenții.

În obligațiile bugetare, creditorul nu este în măsură să utilizeze fondurile primite la propria discreție, drepturile sale de a dispune de banii alocați sunt limitate de natura vizată a utilizării acestora. Toate fondurile bugetare sunt furnizate beneficiarului cu o indicație despre ce anume pot fi cheltuiți banii alocați.

În cazul în care bugetul unei entități constitutive a Federației nu dispune de fonduri suficiente pentru îndeplinirea regională programe sociale, atunci are nevoie de subvenții pentru a egaliza securitatea bugetară. O subvenție pentru cofinanțarea obligațiilor care decurg din exercitarea atribuțiilor autorităților puterea statului, nu răspunde intereselor autorităților regionale, întrucât își asumă o direcție diferită de cheltuire a fondurilor bugetare.

În cadrul raporturilor de drept civil apar adesea obligații bănești. Natura lor poate fi diferită. Deci, ele pot apărea în virtutea contractului. Sau, de exemplu, pot fi determinate de anumite prevederi ale legislației. Deci, subiectul conversației noastre de astăzi: „Obligații monetare: concept, ordine de execuție, principale caracteristici și trăsături”.

Esența obligațiilor monetare în dreptul rus

Pentru început, luați în considerare definițiile populare ale termenului pe care îl studiem. Ce este un pasiv? Această categorie juridică este interpretată de avocații moderni în moduri diferite. În cadrul uneia dintre interpretările comune, o obligație bănească este înțeleasă ca un fenomen care reflectă o nevoie rezonabilă de plată a unei anumite sume financiare de către un subiect al raporturilor juridice în favoarea altuia. O interpretare diferită presupune că tipul adecvat de obligație ar trebui înțeles ca un raport juridic care conține drepturi de creanță (de exemplu, din partea creditorului) și o obligație legală de a plăti datoria (de exemplu, un împrumut) fix. pentru debitor. În acest caz, natura subiecților îndreptățiți poate fi diferită. O obligație bănească poate apărea astfel ca urmare a unor raporturi de datorie reglementate de dreptul civil.

În plus, poate apărea și în virtutea unor norme statutare din domeniul administrativ sau, de exemplu, Legea taxelor... În acest caz, o obligație monetară apare ca urmare a unui ordin executiv de la o anumită autoritate (de exemplu, un ordin al Serviciului Fiscal Federal de a plăti un astfel de impozit trimis la adresa întreprinderii).

Astfel, raporturile juridice în cauză sunt împărțite de experți în reglementare (în cazul împrumuturilor) și de protecție (cu ordine administrative de la autorități). În același timp, potrivit unor avocați, o astfel de categorie juridică ca obligația bănească presupune interacțiunea subiecților relațiilor în primul rând în cadrul dreptului civil, și nu al dreptului administrativ sau, să zicem, al dreptului fiscal.

Adică, în conformitate cu acest punct de vedere, este incorect să se înțeleagă ordinul Serviciului Fiscal Federal privind plata taxelor către trezorerie ca o obligație bănească care îndeplinește pe deplin criteriile legale. Cu toate acestea, mulți avocați încă preferă să se refere la raportul juridic de tipul în cauză acele comunicări care presupun apariția unei datorii față de stat.

Semne ale obligațiilor bănești

Conceptul de obligație bănească presupune prezența unui număr de trăsături specifice tipului de raport juridic în cauză. Să le studiem. În primul rând, avocații identifică ca una dintre trăsăturile cheie ale unei obligații bănești necesitatea plății unei datorii cu un mijloc real de plată (și nu un obiect sau serviciu): o bancnotă aprobată oficial pentru circulație într-un anumit stat, sau în o manieră fără numerar prin valute admisibile pentru plăți.

O altă trăsătură semnificativă a obligațiilor bănești, care este evidențiată de avocați, este prezența într-un acord sau alt document care predetermina formarea unei părți împuternicite și obligate, prevederi care fixează scopurile care se realizează la îndeplinirea obligațiilor. Dacă vorbim, în special, despre un contract de împrumut, atunci un astfel de obiectiv sună cel mai adesea ca rambursarea unei datorii către un creditor.

Unele criterii de clasificare a anumitor obligații ca fiind monetare sunt determinate la nivelul sistemului judiciar rus. Deci, în special, în cadrul rezoluțiilor Plenurilor Forțelor Armate ale Federației Ruse, există prevederi conform cărora o obligație monetară este necesitatea decontărilor la nivel național sau de altă natură acceptabilă, din punctul de vedere al calculând creditorul și debitorul, valută.

Ce obligații nu sunt bănești?

Grevele în cauză, după cum notează unii avocați, nu pot fi considerate monetare dacă nu sunt asociate cu utilizarea fondurilor oficiale de decontare ca instrument de plată (în cazul unui împrumut, mijloc de rambursare a unei datorii). De asemenea, este imposibil să se considere bănești acele obligații care, poate, sunt asociate cu transferul de numerar, dar nu presupun stabilirea de relații cu persoana îndreptățită. Ce exemple pot fi? Ca opțiune - transportul numerarului de către serviciul de colectare. Aceasta nu este îndeplinirea unei obligații bănești față de bancă - acesta este un serviciu. Dar asta nu este tot. Există o opinie că nu este în întregime corect să se considere bănești acele obligații în cadrul cărora funcția mărfurilor este îndeplinită prin mijloace de plată, în special valută.

Datorii monetare și relații de decontare

Ce este o obligație bănească și care sunt principalele ei caracteristici, am studiat. Există o nuanță interesantă în ceea ce privește categoria juridică în cauză. Cert este că obligațiile bănești sunt strâns învecinate cu o serie de alte fenomene din domeniul dreptului financiar. De exemplu, cu relații juridice de reglementare. Cum se exprimă aceasta?

Într-o serie de contexte, avocații identifică cei doi termeni. De exemplu, în acordurile care stabilesc termenii unui împrumut, uneori pot exista astfel de formulări precum „o astfel de companie se angajează să încheie o decontare la un moment dat”. Această prevedere poate, fără a modifica sensul legal al acordului, să fie înlocuită cu următoarea: „firma de așa și atare își asumă o obligație bănească pentru a fi îndeplinită într-un asemenea termen”.

Depinde mult de interpretarea termenului „calcul”. Poate fi înțeles ca procesul de realizare a relațiilor monetare („decontarea este în curs”). Sau termenul poate însemna scopul suprem efectuarea plăților („suntem în decontare”). Există un punct de vedere, conform căruia, relațiile juridice asociate cu executarea, precum și acceptarea obligațiilor în cadrul contractelor monetare, ar trebui să fie distinse într-o categorie separată - decontarea.

Datorii de numerar în practică

Ce tipuri de datorii pot exista? Mai sus, am dat un exemplu de clasificare a acestui tip de raport juridic în funcție de natura subiectului îndreptățit (parte la un contract civil sau o structură administrativă). În același timp, criteriile consacrate legal pentru subdivizarea sarcinilor monetare în anumite tipuri în Legislația rusă nu prea pronunțat. Prin urmare, natura contractelor care pot presupune apariția unor obligații de tipul luat în considerare de una dintre părți poate fi diferită.

Unul dintre cele mai comune tipuri de tranzacții care implică sarcini monetare este un contract de împrumut. Subiecții lor pot fi într-o varietate de statute juridice: persoane fizice, organizații, organisme de stat și municipale, asociaţiile obşteşti, structuri internaționale etc.

Apariția obligațiilor pe exemplul unui contract de împrumut

Astfel, contractul de credit se numără printre cele mai frecvente surse care predetermina apariția obligațiilor bănești. Articol de acest tip acorduri - acestea sunt acțiuni ale împrumutatului, care ar trebui să fie asociate cu restituirea datoriei către creditor, precum și, dacă este prevăzut de acord, și dobânzi.

Cea mai importantă nuanță: îndeplinirea obligațiilor monetare de către împrumutat ar trebui să fie predeterminată nu numai de conținutul real al tranzacției, ci și de conformitatea contractului de împrumut cu o serie de criterii semnificative din punct de vedere juridic. Deci, de exemplu, orice fel de acord de acest tip se întocmește în scris. În documentul corespunzător, care este semnat de părțile din raportul juridic, trebuie să se consemneze condițiile esențiale ale împrumutului: cuantumul acestuia, procedura de utilizare și algoritmul de returnare (în așa și așa termeni sau conform graficului), suma și modalitatea de calcul a dobânzii pentru utilizarea împrumutului.

Contractul de împrumut este recunoscut ca încheiat și, prin urmare, predetermina răspunderea pentru neîndeplinirea unei obligații bănești numai dacă părțile la raportul juridic au convenit asupra tuturor condițiilor esențiale ale tranzacției. De asemenea, suma fondurilor trebuie să fie transferată împrumutatului în conformitate cu procedura stabilită. La rândul său, dacă textul contractului de împrumut nu precizează condițiile esențiale ale acestuia, această circumstanță poate deveni în unele cazuri un motiv pentru anularea tranzacției. Dar, în practică, astfel de precedente apar rar. Motivul pentru aceasta este un numar mare de diverse norme dispozitive din Codul Muncii al Federației Ruse, care fac posibilă desemnarea condițiilor esențiale ai contractului de împrumut, chiar dacă aceștia nu sunt reflectați în niciun fel în acord.

Tipuri de obligații

Abordări uniforme ale clasificării obligațiilor monetare în dreptul financiar rus nu au fost încă dezvoltate. Cu toate acestea, avocații oferă diverse criterii în funcție de care este posibil să se evidențieze anumite tipuri de raporturi juridice luate în considerare. O schemă destul de populară este aceea că obligațiile monetare sunt împărțite în următoarele două tipuri:

asociat cu transferul de fonduri care fac obiectul contractului (pentru a obține una sau alta satisfacție reciprocă);
asociate cu transferul de fonduri, care sunt prețul contractului (adică ca o posibilă satisfacție reciprocă).

În consecință, obligațiile bănești din cadrul fiecăruia dintre tipurile menționate sunt subîmpărțite într-un număr mare de soiuri specifice. Să aruncăm o privire la unele dintre ele.

Dacă vorbim de relații juridice legate de transferul de fonduri, care fac obiectul contractului, atunci acestea pot fi:

obligații de a contribui cu capital la fondul statutar al unei entități comerciale (baza este actul constitutiv);
obligații de a face acțiuni în producție;
chirie;
obligații de factoring;
operațiuni cu depozite bancare.

Există opinia conform căreia o obligație monetară condiționată ar trebui atribuită tipului de raport juridic în cauză. Aceasta, de exemplu, o scrisoare de credit - un ordin executat corespunzător al proprietarului unui cont bancar de a transfera o anumită sumă de fonduri către alte persoane.

În ceea ce privește al doilea tip de raport juridic, pot fi citate aici ca exemplu următoarele scenarii:

prezența obligațiilor în procesul de cumpărare și vânzare a mărfurilor (când este necesar să se transfere bani vânzătorului în schimbul produsului primit);
a plati interes bancar pe un împrumut;
plata pentru munca sau serviciile prestate.

Toate tipurile de raporturi juridice în cauză pot fi unite de natură contractuală. Numai dacă se semnează contractele relevante, se înregistrează obligațiile bănești asumate. Acesta este unul dintre criteriile cheie pentru apariția lor.

Există și alte motive pentru clasificarea sarcinilor. Acesta poate fi, de exemplu, nivelul de interacțiune dintre subiecții raporturilor juridice. Deci, pot exista obligații monetare internaționale sau cele care sunt implementate în cadrul jurisdicțiilor naționale, regionale, municipale. Unul sau altul nivel al raporturilor juridice se caracterizează prin specificul său sub o serie de aspecte.

Un alt criteriu de clasificare a raporturilor juridice în cauză este natura subiectelor. Deci, sarcinile corespunzătoare pot apărea cu participarea exclusiv a persoanelor fizice, juridice sau organizatii guvernamentale... Adică, de exemplu, obligațiile bănești ale instituțiilor bugetare pot avea o natură juridică ușor diferită de raporturile juridice similare, ai căror participanți sunt cetățeni sau organizații private. Specificul distinctiv poate fi urmărit la diferite niveluri de implementare a raporturilor juridice. De exemplu, la efectuarea decontărilor pe teritoriul Federației Ruse, moneda legală a obligațiilor monetare în caz general- rubla. La rândul său, dacă vorbim de comunicații internaționale, atunci în cadrul acestora plata se poate face folosind alte unități de plată.

După cum am remarcat mai sus, există o discuție în rândul avocaților cu privire la atribuirea obligațiilor bănești a acestui tip de grevare, cum ar fi plata impozitelor, taxelor sau amenzilor, care au loc în virtutea ordinului organelor de stat, de exemplu, Taxa Federală. Serviciu. Cu toate acestea, dacă aderăm la punctul de vedere conform căruia este încă permisă clasificarea obligațiilor corespunzătoare tipului de raport juridic în cauză, atunci acestea vor corespunde primei categorii. Adică, obligațiile bănești ale instituțiilor bugetare de a plăti un anumit impozit (de exemplu, legate de veniturile rezultate din venituri din activități neinterzise de lege) vor intra în categoria raporturilor juridice, al căror subiect este - resurse financiare, nu un produs sau serviciu.

Aspecte ale îndeplinirii obligaţiilor băneşti

Luați în considerare aspectul care reflectă îndeplinirea obligațiilor bănești. Ce trăsături sunt caracteristice acestui element al raporturilor juridice?

Să încercăm să definim stadiul comunicării financiare luate în considerare. Potrivit interpretării larg răspândite, momentul îndeplinirii obligației bănești se fixează la predarea sau transferul de către debitor a sumei de bani prevăzute prin contract sau ordin administrativ în favoarea entității respective - creditorul sau organism guvernamental... La îndeplinirea obligației, raportul juridic în cauză, de regulă, încetează (întrucât părțile îndeplinesc termenii contractului).

Plățile se pot face atât în numerar, cât și prin transfer bancar. Metoda specifică de calcul depinde de specific statut juridic subiecții relației: în unele cazuri, plățile în numerar, în virtutea legii, sunt mai puțin dezirabile.

Îndeplinirea obligaţiilor: responsabilitate

Răspunderea pentru neîndeplinirea unei obligații bănești este un aspect care se caracterizează prin complexitatea structurii. Cert este că temeiurile care permit aplicarea anumitor sancțiuni față de debitor pot avea o natură juridică diferită. Răspunderea poate apărea în virtutea termenilor contractului sau poate fi întemeiată pe prevederile legislației din domeniul dreptului administrativ (sau fiscal). Există un criteriu care combină ambele mecanisme. Aceasta este o oportunitate de a satisface interesele creditorului (sau altei părți îndreptățite) prin proceduri de executare silită, adică cu participarea organelor de stat. Modalitățile de colectare obligatorie a creanțelor prevăzute de lege – către creditori sau trezorerie – sunt puse în aplicare în instanță.

Care pot fi criteriile care determină declanșarea anumitor sancțiuni împotriva debitorului? Aceasta poate fi o încălcare a programului de rambursare a datoriei stabilit contract de credit, sau, de exemplu, refuzul ilegal de a îndeplini obligațiile legate de plata pentru livrarea bunurilor, prestarea de servicii, executarea lucrărilor în conformitate cu contractul semnat.

Inițierea unuia sau altuia mecanism de constrângere a părții obligate, care implică recuperarea despăgubirilor sau folosirea altor sancțiuni, poate fi asociată și cu încălcarea termenelor de executare a acordurilor semnate (sau din cauza legislație obligații de plată a impozitului și a altor plăți către stat). Să luăm în considerare acest aspect mai detaliat.

Îndeplinirea obligațiilor: termene

De regulă, termenele specifice de îndeplinire a obligațiilor bănești sunt determinate în virtutea clauzelor convenției, în conformitate cu care acestea apar, sau, dacă vorbim de apariția unei datorii către stat, în virtutea prevederile legii. În același timp, în practica juridică rusă există un astfel de termen ca „timp rezonabil” în legătură cu îndeplinirea obligațiilor. Se poate observa că utilizarea simultană a acestei opțiuni și a mecanismului de plată în termenii specificati în contract este puțin probabilă. Fie condiția corespunzătoare este specificată în document și apoi este specificat momentul rambursării datoriei, fie acest element al raporturilor juridice este implementat în cadrul mecanismului de determinare a „condițiilor rezonabile”. Care, la rândul său, poate avea o serie de caracteristici.

Abordările privind definirea „condițiilor rezonabile” vor depinde de natura tranzacției, de subiectul acesteia, de statutul juridic al subiectului raporturilor juridice. Ce înseamnă? Dacă, de exemplu, vorbim despre utilizarea acestui mecanism legal în legătură cu contractele de împrumut, atunci „timpul rezonabil” este probabil să fie semnificativ diferit de cel pentru contractele de furnizare a anumitor bunuri sau servicii.

Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

postat pe http://www.allbest.ru/

MINISTERUL EDUCAȚIEI ȘI ȘTIINȚEI AL FEDERATIEI RUSE

INSTITUȚIE DE ÎNVĂȚĂMÂNT DE LA BUGETUL FEDERAL DE STAT

ÎNVĂŢĂMÂNT PROFESIONAL SUPERIOR

„UNIVERSITATEA DE STAT TYUMEN”

INSTITUTUL FINANCIAR ȘI ECONOMIC

DEPARTAMENTUL MANAGEMENT, MARKETING SI LOGISTICA

Test

la disciplina „FUNDAMENTELE MANAGEMENTULUI FINANCIAR”

TEMA: " Formele obligațiilor financiare ale întreprinderii și elementele acestora"

Elevii din anul 3

direcții „Managementul personalului”

Învățământ cu normă întreagă,

grupa 36UP132

A. N. Nasyrova

Verificat:

Candidat la Științe Economice, Conf. univ. E.P. Danilova

Tyumen 2015

INTRODUCERE

CONCLUZIE

LISTA SURSELOR

INTRODUCERE

Finanțarea întreprinderii este cea mai importantă componentă sistem unificat finantele statului. Prin însăși natura sa, finanțarea întreprinderii este o parte specifică a sistemului financiar. Prezența finanțării întreprinderilor se datorează existenței relațiilor marfă-bani și funcționării legilor valorii și cererii și ofertei. Vânzarea produselor și serviciilor se realizează prin cumpărarea și vânzarea pe bani la prețuri care reflectă valoarea mărfurilor.

Managementul financiar se bazează pe conceptul de obligație financiară, care este înțeleasă ca orice obligație a companiei exprimată în forma monetara care are perioada de valabilitate, moneda de plata si suma si respecta reglementarile legale.

Datoriile financiare sunt plățile obligatorii ale unei întreprinderi care decurg din relațiile sale financiare și contractuale. Obligațiile financiare ale unei întreprinderi apar în relații reglementate cu bugetele, fondurile extrabugetare, băncile și alte instituții de credit, contrapartidele pentru relațiile economice, organizațiile superioare și personalul companiei.

Scopul acestei lucrări este de a studia și caracteriza esența obligațiilor financiare ale întreprinderii.

1. Formele obligaţiilor financiare ale întreprinderii şi elementele acestora

datorie financiară activ contractual

Datoriile financiare provin din relații contractuale și necesită plata în numerar sau transferul altor active financiare către alte companii și organizații. Datoriile financiare includ, de asemenea, un schimb viitor de instrumente financiare în baza unui contract cu o altă companie în condiții potențial nefavorabile. La clasificarea datoriilor financiare, trebuie avute în vedere limitările asociate cu faptul că pasivele care nu implică transferul de active financiare atunci când sunt decontate nu sunt instrumente financiare. Pe de altă parte, opțiunile pe acțiuni sau alte obligații de a transfera instrumente financiare de capital propriu către o altă companie nu sunt obligații financiare. Sunt contabilizate ca instrumente de capitaluri proprii.

Datoriile financiare se împart în:

· În afara bilanţului (planificat), al cărui termen nu a venit sau a venit, dar neconfirmat prin documentele de decontare contabilă.

· Bilanțuri, pentru care există documente contabile specifice de creanță sau de plătit Abramova MA, Aleksandrova L.S. Finanțe și credit. - M .: ID: „Jurisprudență”, 2004. - 184 p.

Datoriile financiare includ conturi de plătit către furnizori și contractori în temeiul contractelor de împrumut și credit, inclusiv datorii pentru cambii emise și acceptate, obligațiuni plasate, garanții emise, avale și alte datorii contingente. Datoriile financiare includ datoria locatarului pentru contracte de leasing financiar, spre deosebire de contractele de leasing operațional, care implică restituirea în natură a proprietății închiriate.

Venituri amânate primite față de perioadele de raportare viitoare, obligatii de garantie pentru bunuri, lucrări, servicii, rezervele constituite pentru a reglementa costurile pentru perioadele de raportare nu sunt datorii financiare, deoarece nu implică schimbul acestora cu numerar și alte active financiare. Orice obligație contractuală care nu implică transferul de bani sau alte active financiare către o altă parte, prin definiție, nu poate fi clasificată drept datorie financiară. De exemplu, obligațiile din cadrul unui contract futures pe mărfuri trebuie îndeplinite prin furnizarea de bunuri contingente sau prin furnizarea de servicii care nu sunt active financiare. Obligațiile financiare nu pot fi considerate cele care nu apar în conformitate cu contracte și tranzacții, în alte circumstanțe. De exemplu, obligațiile fiscale care decurg din legislație nu sunt considerate datorii financiare.

Datoriile financiare nu trebuie confundate cu instrumentele financiare de capitaluri proprii care nu se așteaptă să fie decontate cu numerar sau alte active financiare. De exemplu, opțiunile pe acțiuni sunt satisfăcute prin transferul unui număr de acțiuni către proprietarii lor. Aceste opțiuni sunt instrumente de capitaluri proprii și nu datorii financiare. Kovaleva A.M., Lapusta M.G., Skamay L.G. Finanțe ale firmei: manual. - M .: Infra - M, 2000, p. 11-36

În funcție de durata acordurilor, există obligații financiare pe termen scurt și lung ale companiei. Ele pot fi în legătură cu:

· Furnizori și antreprenori;

· Organizatii de creditare (banci);

· Autoritati (inspectie fiscala);

· Parteneri, fondatori și co-fondatori, angajați.

Tipurile și contabilizarea obligațiilor financiare sunt concepte interdependente, iar cele utilizate depind de aceasta. conturi. Obligațiile se împart în funcție de:

· Data scadentă (pe termen lung, pe termen scurt);

· Obiect de proveniență (salarii, taxe, bunuri vândute);

· Cauzele apariţiei (în legătură cu un acord, printr-o hotărâre judecătorească).

Activele și pasivele financiare sunt două părți integrante ale afacerii care afectează direct profitabilitatea organizației. Sheremet A.D., Seifulin R.S. Finanțarea întreprinderii. - M .: Infra - M 1998, p. 6-25

2. Obligații financiare față de furnizori și clienți

Datoriile financiare fac parte din relatii financiare asociate cu mișcarea fondurilor și se bazează pe transferul de resurse financiare către întreprinderi pentru implementarea financiară și activitate economică... Ele se reflectă în pasivele bilanţului întreprinderilor ca pasive pe termen lung şi pe termen scurt.

Alocați obligații financiare externe și interne.

Datorii financiare externe ale întreprinderilor apar:

· Statului reprezentat de bugete și fonduri extrabugetare sub formă de impozite, taxe și alte plăți obligatorii;

· Partenerilor în activități economice reprezentați de furnizori, antreprenori, bănci, companii de asigurări, în ceea ce privește implementarea aspectelor financiare ale contractelor încheiate;

Datoriile financiare interne ale întreprinderilor apar:

· Către proprietari, în ceea ce privește plata acestora din profitul net al veniturilor antreprenoriale sau dividende pe perioada de facturare;

· Către sucursale și filiale, în termeni de plăți stabilite prin termenii contractelor încheiate cu acestea sau ordine unice ale conducerii;

Înainte de angajarea personalului, din punct de vedere al plăților salariileîn cuantumul şi în termenele stabilite prin clauzele contractelor individuale de muncă sau colective contract de muncă(acorduri).

Obligațiile față de buget includ plăți de impozite pe profit, proprietate, valoare adăugată etc.

Obligațiile financiare ale întreprinderii față de fonduri extrabugetare înseamnă plata unui impozit social (contribuție) unificat și alte plăți.

Obligațiile financiare ale întreprinderii față de bănci și alte instituții de credit constau în restituirea împrumuturilor primite și a dobânzilor pentru utilizarea acestora, precum și în plata serviciilor bancare.

Datoriile financiare ale întreprinderii față de contrapărți în relațiile economice includ decontări și plăți pentru materiile prime, materiale, semifabricate, componente, combustibil și energie furnizate, pentru lucrările și serviciile efectuate, în condițiile corespunzătoare. contracte.

Obligațiile față de organizațiile superioare sunt asociate cu transferul de fonduri către acestea pentru a crea fonduri și rezerve centralizate.

Obligațiile financiare ale întreprinderii față de personalul întreprinderii includ implementarea remunerației în conformitate cu legislația muncii și condițiile de remunerare la întreprindere. Teoria generală finanţe: Manual ed. LA. Drobozina. M .: „Finanțe”, 1996.

Formele de implementare a obligațiilor financiare sunt:

· Transferul de fonduri din contul de decontare al întreprinderii, dacă acestea sunt disponibile în cont, iar în lipsă - în ordinea prevăzută de Codul civil;

· Transferul voluntar al unei părți din proprietate către creditor în vederea rambursării datoriei;

· Livrare gratuită de produse sau prestare de servicii;

· Implementarea obligațiilor financiare în conformitate cu legea „Cu privire la insolvență (faliment)” în caz de insolvență financiară a întreprinderii.

Capacitatea de întreprindere în în întregime iar în timp util să răspundă de obligațiile lor se numește solvabilitate.

O datorie financiară poate fi decontată:

· Plata in numerar sau orice alta forma;

· Obligație financiară de sens invers (decontare reciprocă);

· O obligație financiară clarificatoare (o obligație financiară mai generală este înlocuită, total sau parțial, cu suma celor private);

Agregatul datoriilor financiare restante formează datoria financiară a întreprinderii, care diferă de datoria contabilă prin valoarea obligațiilor restante în afara bilanțului (planificate) și determină plan financiarîntreprinderi pentru o anumită perioadă. V.V. Kovalev Introducere in management financiar... M .: Finanțe și statistică, 2006 .-- 767 p.

3. Obligații financiare față de angajații întreprinderii

Datoriile financiare ale companiei sunt plățile obligatorii ale companiei care decurg din relațiile sale financiare și contractuale. Obligațiile financiare ale întreprinderii față de personalul întreprinderii includ implementarea remunerației în conformitate cu legislația muncii și condițiile de remunerare la întreprindere. Încălcarea obligațiilor financiare ale unei întreprinderi din punct de vedere al volumului sau al termenului atrage răspunderea sub forma plății amenzilor, penalităților și penalităților în favoarea părții vătămate.

Elemente semnificative de cheltuieli pentru orice companie sunt salariile angajaților, fondurile de bonusuri, costurile asigurărilor medicale și de pensii.

Beneficiile pe termen scurt includ orice plăți efectuate către angajați până la douăsprezece luni de la sfârșitul perioadei în care munca a fost efectuată. De exemplu:

· Salariile acumulate pe măsură ce munca este prestată;

Remunerație nemoneară (de exemplu, costuri de îngrijire a sănătății, subvenții pentru construcția de locuințe, furnizarea unui autoturism de serviciu, plata călătoriilor și a meselor);

· concediul de odihnă anualși concediu medical;

· Împărțirea profitului și bonusuri.

Beneficiile pe termen scurt ale angajaților sunt recunoscute în situațiile financiare în perioada în care munca corespunzătoare a fost efectuată. Beneficiile sunt anulate ca o cheltuială în contul de profit și pierdere și sunt recunoscute ca o datorie față de angajat până la efectuarea plății. Stoyanova E. S. „Finanțe de marketing”, M., „Perspectivă”, 1994.

La principalele plăți la sfârșit activitatea muncii includ pensiile. Acordurile pe baza cărora societatea plătește beneficii angajaților se numesc planuri de pensionare. Ca parte a unui plan de contribuții definite, angajatorul face contribuții regulate la fondul de pensii. Acestea pot fi calculate ca procent din salariul angajatului sau sub forma unor sume fixe. Cuantumul pensiei ce trebuie plătită este determinat de suma fondurilor acumulate până la data pensionării salariatului. Dacă rezultatele activităţii fond de pensie nefavorabil, angajatorul nu este obligat să acopere lipsa de fonduri pentru plata pensiilor.

Diferența fundamentală dintre planurile de beneficii determinate este că beneficiile de pensie sunt definite ca o cotă din ultimul salariu și sunt garantate de angajator. Plățile sunt independente de contribuțiile plătite și nu sunt direct legate de contribuțiile care sunt efectuate în cadrul unui astfel de program. Cuantumul contribuțiilor la planul de pensii depinde de salariul mediu pe întreaga carieră a salariatului și de ultimul salariu. Entitatea suportă riscul de a gestiona numerarul utilizat în beneficiile viitoare de pensie. În cazul în care programul de investiții pentru gestionarea banilor de pensionare produce o pierdere, compania este obligată să compenseze lipsa fondurilor. Această obligație a întreprinderii poate decurge atât din contractele încheiate cu personalul, cât și din obligații tradiționale. Pavlova L.N. Finanțarea întreprinderii. M., UNITI, 1998 p. 171-262.

Alte beneficii pe termen lung ale angajaților includ plăți precum:

· Vacanțe de lungă durată plătite;

· Remunerație pentru vechimea în muncă;

· Prestații de invaliditate pe termen lung;

· Prime și alte remunerații plătite la douăsprezece luni de la terminarea lucrărilor.

Beneficiile pe termen lung sunt recunoscute ca datorii (sau active, dacă au fost deja făcute deduceri) ale companiei față de angajați la valoarea actualizată a beneficiilor așteptate.

Adesea, un angajat primește o remunerație în numerar, dar suma plăților este legată de cotațiile bursiere ale companiei. De exemplu, cu condiția atingerii obiectivelor stabilite, angajatul are dreptul la o remunerație în cuantum de 1% din acțiunile companiei. În acest caz, acțiunile nu sunt transferate angajatului, ci se plătește bonusul în numerar corespunzător. O întreprindere trebuie să înregistreze astfel de datorii față de personal în situațiile sale financiare și să le reevalueze în mod regulat la fiecare dată de raportare. Modificarea valorii datoriilor este imputata in profitul sau pierderea societatii pentru perioadă de raportare... Nikolaeva T.P .. Finanțe ale întreprinderilor, 2003

CONCLUZIE

O datorie financiară reprezintă plățile obligatorii ale unei entități care decurg din relația sa financiară și contractuală, care decurg dintr-o relație contractuală și care necesită plata în numerar sau transferul altor active financiare către alte companii și organizații.

Activele și pasivele financiare sunt două părți integrante ale afacerii care afectează direct profitabilitatea organizației.

Astfel, este imposibil să desfășori vreo activitate fără obligații financiare. Puteți defini pasivele financiare ca plăți obligatorii pe care o entitate trebuie să le facă în conformitate cu contracte. Datoriile financiare din bilanțul întreprinderii sunt indicate în pasive. Apariția lor se datorează faptului că acțiunea este săvârșită (se vând mărfuri, se lucrează, se prestează servicii), dar decontarea acesteia se presupune doar în viitor.

Lista surselor

1. Abramova M.A., Alexandrova L.S. Finanțe și credit. - M .: ID: „Jurisprudență”, 2004. - 184 p.

2. Kovaleva A.M., Lapusta M.G., Skamay L.G. Finanțe ale firmei: manual. - M .: Infra - M, 2000, p. 11-36

3. Sheremet A.D., Seifulin R.S. Finanțarea întreprinderii. - M .: Infra - M 1998, p. 6-25

4. Teoria generală a finanțelor: Manual ed. LA. Drobozina. M .: „Finanțe”, 1996.

5. Kovalev V.V. Introducere în managementul financiar. M .: Finanțe și statistică, 2006 .-- 767 p.

6. Stoyanova E. S. „Marketing finance”, M., „Perspective”, 1994.

7. Pavlova L.N. Finanțarea întreprinderii. M., UNITI, 1998 p. 171-262.

8. Nikolaeva T.P .. Finanțe ale întreprinderilor, 2003

Postat pe Allbest.ru

Documente similare

Activele întreprinderii, tipurile lor, formarea în detrimentul capitalul investit. obiectivul principal strategie financiară. Creditarea activităților întreprinderii, decontări în sistem economic... Structura resurselor financiare. Tipuri de documente în plăți fără numerar.

lucrare de termen, adăugată 08.06.2015

Esența, componența, structura resurselor financiare ale întreprinderii. Managementul resurselor financiare. Direcţii pentru creşterea eficienţei utilizării resurselor financiare. Analiza eficacitatii managementului resurselor financiare. OJSC „Armkhleb”.

teză, adăugată 04.03.2006

Obiectivele formării rezervelor financiare ale întreprinderii. Surse de rezerve financiare. Fond taxele de amortizare mijloace fixe. Reducerea standardului capital de lucru... Venitul inflaționist al întreprinderii. Fond de reparații. Fondul de rezervă al întreprinderii.

lucrare de termen adăugată la 11/01/2007

Compoziția și sursele de formare a capitalului de datorie al întreprinderii. Datorii financiare pe termen lung și pe termen scurt. Conținutul economic și originea obligațiilor. Principalele surse de formare a materialului active circulante organizatii.

test, adaugat 29.06.2013

Esența și tipurile de instrumente financiare. Departamente de inginerie financiară și management al riscurilor. Conceptul de contract, active și pasive financiare. Instrumente financiare primare și derivate și rolul lor în evaluare atractivitatea investițiilor firmelor.

rezumat, adăugat 10.03.2009

Analiza dinamicii rezultatelor financiare ale întreprinderii, structura acestora. Analiza influenţei factorilor asupra rezultate financiare din vânzarea de produse, servicii. Venituri și cheltuieli neexploatare ale întreprinderii. Analiza distribuției profiturilor și veniturilor întreprinderii.

raport de practică, adăugat la 30.11.2011

Relațiile financiare ale întreprinderilor. Caracteristici ale finanțării întreprinderilor de diferite forme organizaționale și juridice de management. Fondurile de numerar ale întreprinderii. Analiza performantei financiare a firmei pe baza bilantului contabil.

lucrare de termen adăugată la 12.11.2003

Conceptul și tipurile de resurse financiare în activitățile întreprinderii. Analiza utilizării resurselor financiare ale întreprinderii pe exemplul ALC „Nomos”. Modalități de îmbunătățire a managementului și de creștere a eficienței utilizării resurselor financiare la întreprindere.

lucrare de termen adăugată 21.01.2009

Caracteristică structura organizationalaîntreprinderi cu alocarea obligatorie de servicii financiare. Interacțiuni financiare intreprinderi cu furnizori, cumparatori, fonduri bugetare si nebugetare, banci. Repartizarea profiturilor organizației.

raport de practică, adăugat la 01.03.2012

Principiile mecanismului financiar al unei entități economice. Esența și valoarea resurselor financiare ale întreprinderii. Conceptul de numerar și fonduri, diferența lor față de resursele financiare. Surse de formare și utilizare a finanțelor întreprinderii.

Necesitatea clasificării obligațiilor monetare este incontestabilă și evidentă chiar și cu privirea cea mai superficială asupra scopului și conținutului diferitelor obligații monetare care decurg din anumite motive specifice. Este puțin probabil ca obligația de a plăti prețul de cumpărare al lucrului care decurge din contractul de vânzare să fie absolut echivalentă din punct de vedere juridic cu obligația de a acorda un împrumut. Ambele își au conținutul în transferul dreptului de proprietate asupra sumei de bani, dar scopul lor este diferit. Scopul obligației de a transfera suma de bani din contractul de vânzare este de a crea baza pentru cererea de transfer (pentru transferul viitor) către proprietatea obiectului contractului (lucru) sau baza pentru transfer. care a avut deja loc; într-un contract de împrumut, aceeași acțiune vizează îndeplinirea obligației de a furniza însuși obiectul contractului. Existența unui acord cu privire la obiectul contractului este o condiție esențială a oricărui contract; fara el, niciun contract nu poate fi considerat incheiat.

Modificarea acordului privind obiectul obligației contractuale înseamnă încetarea celei anterioare și apariția unei noi obligații și poate fi realizată numai cu acordul părților. Condiția privind prețul contractului este considerată esențială numai atunci când este prevăzută expres de lege; astăzi există patru cazuri - un contract de vânzare de bunuri imobiliare, un contract de vânzare a unei întreprinderi, un contract de închiriere de clădiri și structuri și un contract de închiriere de întreprinderi. În toate celelalte cazuri, prețul contractului, nefiind determinat de acordul părților, se stabilește conform regulilor clauzei 3 a art. 424 Cod civil: „executarea contractului trebuie plătită la un preț care, în împrejurări comparabile, se percepe de obicei pentru bunuri, lucrări sau servicii similare”. Într-un număr de cazuri prevăzute de lege sau de contract, partea interesată are dreptul de a cere de la contrapartida sa modificarea prețului contractului, indiferent de acordul acesteia din urmă (să ceară schimbarea obiectului contractului). Intr-un mod similar este interzis).

Deci, dintre toate obligațiile bănești, este necesar, ținând cont de scopul apariției lor, să evidențiem:

1) obligația de a transfera bani ca obiect al contractului și al obligației, adică furnizarea de bani este scopul obligației și are ca scop determinarea furnizării imediate sau viitoare de satisfacere reciprocă);

2) obligații de transfer de bani ca preț al contractului (echivalent, satisfacere reciprocă, obligații, adică furnizarea de bani are un caracter reciproc, suplimentar, vizând rambursarea datoriilor existente sau viitoare).

Aplicând terminologia științei economice, putem vorbi de două tipuri de obligații - obligații care implică în mod necesar transferul unei sume de bani care nu există fără ea și obligații care permit un astfel de transfer doar în măsura în care părțile lor se consideră reciproc ca fiind participanți la comerț. Intrând în obligații de primul tip (banii ca obiect al unui contract), părțile lor sunt conștiente de faptul participării lor la procesul de rulare macroeconomică a banilor și, în plus, ca scop al obligației, își asumă tocmai rezultatul. de o astfel de participare. În obligațiile de al doilea tip (bani ca echivalent), nu se urmărește scopul redistribuirii fondurilor de către participanții la relație, deși este permis să fie realizat și se realizează indirect.

Motivele pentru apariția oricăror obligații bănești sunt în cea mai mare parte contractele. Pe lângă acestea, obligațiile bănești decurg și din titluri de valoare, tranzacții unilaterale, delicve și îmbogățiri fără justă cauză. Desigur, pentru apariția obligațiilor bănești individuale poate fi necesară o structură juridică complexă. Deci, de exemplu, baza pentru apariția unei obligații monetare a asigurătorului de a plăti remunerația de asigurare este o structură juridică complexă, inclusiv un contract de asigurare, declanșarea eveniment asiguratși notificarea asiguratului despre aceasta.

Obligațiile monetare sunt aproape întotdeauna de natură bilaterală. Obligațiile uneia dintre părți de a îndeplini obligațiile bănești în raport cu cealaltă parte corespund aproape întotdeauna obligației celeilalte părți de a efectua anumite acțiuni. Singurele excepții de la această regulă sunt contractele de donație, conform cărora nu există obligații reciproce.

Motivele apariției obligațiilor bănești pot fi:

1) contractele și alte tranzacții prevăzute de lege, precum și contractele și tranzacțiile, deși nu sunt prevăzute de lege, dar care nu o contrazic;

2) actele organelor de stat și ale organelor locale de autoguvernare, care sunt prevăzute de lege ca bază pentru apariția drepturilor și obligațiilor civile;

3) hotărârea care a stabilit drepturi civileși responsabilități;

5) cauzarea de prejudicii unei alte persoane;

4) dobândirea de proprietate în temeiurile permise de lege;

6) îmbogățirea nejustificată;

7) alte acțiuni ale cetățenilor și persoanelor juridice;

8) evenimente cu care legea sau altfel act juridic leagă debutul relaţiilor civile.

Încetarea obligației este încetarea drepturilor și obligațiilor participanților la raportul juridic. Modalitățile de încetare a obligațiilor sunt stabilite în cap. 26 din Codul civil al Federației Ruse: îndeplinirea unei obligații, acordarea de despăgubiri, compensare, novație, iertare de datorie, imposibilitate de executare, încetare pe baza unui act al unui organ de stat, decesul unui cetățean, lichidarea unei legi. entitate.

Atunci când una dintre părți își îndeplinește obligațiile corespunzătoare stipulate prin contract, aceste obligații față de cealaltă parte încetează, iar acordul se consideră îndeplinit. Aceste obligații sunt considerate îndeplinite atunci când sunt acceptate de către contraparte în baza contractului și există documente relevante care confirmă îndeplinirea obligațiilor.

Compensarea este un acord între părțile la acord, în urma căruia pretențiile părților la acord sunt soluționate reciproc. Legea stabilește anumite cerințe pentru rambursarea obligațiilor prin compensare.

Acest lucru necesită următoarele condiții:

a) cerințele părților trebuie să fie contraproductive;

b) obligaţiile părţilor trebuie să fie omogene;

c) termenul pentru cererea reconvențională a venit la momentul compensării sau nu este precizat, ori este determinat de momentul cererii;

d) pentru compensare este necesară o declarație a uneia dintre părți.

Contranatura creanțelor la compensare se exprimă în faptul că în executarea obligațiilor prin compensare, creditorul aflat sub obligația prevăzută de contract acționează ca debitor în temeiul obligației stabilite prin compensare și invers - debitorul. în temeiul obligaţiei principale acţionează în calitate de creditor sub obligaţia stabilită prin compensare. Astfel de obligații se numesc omogene, al căror subiect este aceeași proprietate dotată cu caracteristici generice similare. În consecință, compensarea pentru obligațiile bănești este permisă numai prin îndeplinirea obligațiilor bănești aferente creanței de compensare. Nu este permisă îndeplinirea obligațiilor bănești prin furnizarea de proprietăți pe bază de compensare.

Încetarea obligațiilor din cauza imposibilității executării este prevăzută la paragraful 1 al art. 416 din Codul civil al Federației Ruse, care prevede că obligațiile încetează din cauza imposibilității executării, dacă această imposibilitate este cauzată de circumstanțe, nici una dintre părți nu este responsabilă. Dacă debitorul este în imposibilitatea de a îndeplini obligația din cauza faptelor vinovate ale creditorului, atunci creditorul nu este în drept să ceară restituirea a ceea ce a îndeplinit deja în temeiul obligației.

Obligațiile bănești pot fi încetate prin iertarea datoriei de către creditor față de debitorul său. Iertarea datoriilor ar trebui să fie oficializată în același mod ca un angajament. Dacă obligația este formalizată în scris sub forma unui acord, atunci iertarea datoriilor se formalizează și în scris.

Obligațiile pot fi reziliate pe baza unui act al unui organ de stat, ca urmare a decesului unui cetățean sau a lichidării unei persoane juridice, care acționează ca debitor sau creditor în baza unui contract.

Conținutul tuturor, fără excepție, obligațiilor bănești protectoare este plata banilor ca subiect al acestora. De fapt, scopul obligației bănești de protecție constă în plata banilor: plătitorul de aici nu se așteaptă să primească nimic pentru bani; dimpotrivă, plătind bani, urmărește să se elibereze de sarcina efectivă care îi revine și de obligația legală care o formalizează.

Toate obligațiile monetare de protecție provin dintr-o singură bază - o infracțiune civilă, care poate fi exprimată într-o încălcare a drepturilor absolute sau relative. Pe această bază, obligațiile de aplicare a legii sunt adesea denumite răspundere civilă.

Datorii financiare ale întreprinderii- Plăți obligatorii ale întreprinderii, datorită relațiilor sale financiare și contractuale. Obligațiile financiare ale întreprinderii apar în relații reglementate cu bugetele, fondurile extrabugetare (sociale, specializate, publice), băncile și alte instituții de credit, contrapartidele din relațiile de afaceri, organizațiile superioare și personalul întreprinderii.

Datoriile către bugete includ plăți de impozite pe profit, proprietate, valoare adăugată etc. Obligațiile financiare ale unei întreprinderi față de fonduri extrabugetare înseamnă plata unui impozit social (contribuție) unificat și alte plăți.

Datoriile financiare ale companiei față de partenerii de afaceri includ decontări și plăți pentru materiile prime, materiale, semifabricate, componente, combustibil și energie furnizate, pentru lucrările și serviciile efectuate, în condițiile contractelor relevante.

Obligațiile față de organizațiile superioare sunt asociate cu transferul de fonduri către acestea pentru a crea fonduri și rezerve centralizate.

Încălcarea obligațiilor financiare ale unei întreprinderi din punct de vedere al volumului sau al termenului atrage răspunderea sub forma plății amenzilor, penalităților și penalităților în favoarea părții vătămate.

Datoriile financiare fac parte din relațiile financiare asociate mișcării și se bazează pe transferul către întreprinderi pentru implementarea activităților financiare și economice. Ele se reflectă în pasivele bilanţului întreprinderilor ca pasive pe termen lung şi pe termen scurt.

Datorii pe termen scurt - toate tipurile utilizate de întreprindere cu o scadență a sumei principale a datoriei de până la 1 an (pe termen scurt imprumuturi bancare; credite pe termen scurt de la instituții nebancare; întreprinderi emise pe termen scurt; emis; primit; diferite forme interne etc.). Conform versiunii: obligații care se preconizează a fi îndeplinite în cursul normal al ciclului de funcționare al întreprinderii sau trebuie îndeplinite în termen de 12 luni de la data raportării.

În același timp, din punctul de vedere al IFRS, o datorie financiară este orice obligație care este o obligație contractuală:

transfera fonduri sau altele către o altă companie;
sau tranzacționați cu o altă companie în condiții potențial dezavantajate.

Alocați obligații financiare externe și interne.

Datorii financiare externe ale întreprinderilor apar:

către statul reprezentat de bugete și fonduri extrabugetare sub formă de impozite, taxe și alte plăți obligatorii;
partenerilor de afaceri reprezentați de furnizori, antreprenori, bănci, companii de asigurări, în ceea ce privește îndeplinirea aspectelor financiare ale contractelor încheiate.

Datoriile financiare interne ale întreprinderilor apar:

către proprietari, în ceea ce privește plata acestora din profitul net al veniturilor antreprenoriale sau dividende pentru perioada de facturare;
către sucursale și filiale, în condițiile plăților stabilite prin clauzele convențiilor încheiate cu acestea sau ordinele unice ale conducerii;
înainte de personalul angajat, cu privire la plata salariilor în sumele și termenele stabilite prin clauzele contractelor individuale de muncă sau ale contractelor (contractelor) colective de muncă.

Datoriile financiare includ conturi de plătit către furnizori și contractori în temeiul contractelor de împrumut și credit, inclusiv datorii pentru cambii emise și acceptate, obligațiuni plasate emise și alte datorii contingente. Datoriile financiare includ datoria locatarului, spre deosebire de restituirea în natură a bunului închiriat.

Veniturile amânate primite din perioadele de raportare viitoare, garanțiile pentru bunuri, lucrări, servicii, rezerve constituite pentru a reglementa costurile pentru perioadele de raportare nu sunt datorii financiare, deoarece nu implică schimbul lor în numerar și alte active financiare. Orice obligație contractuală care nu implică transferul de bani sau alte active financiare către o altă parte, prin definiție, nu poate fi clasificată drept datorie financiară. De exemplu, obligațiile din contractele de mărfuri trebuie îndeplinite prin furnizarea de bunuri contingente sau prin furnizarea de servicii care nu sunt active financiare.

Datoriile financiare nu trebuie confundate cu instrumentele financiare de capitaluri proprii care nu se așteaptă să fie decontate cu numerar sau alte active financiare. De exemplu, acțiunile sunt satisfăcute prin transferul unui anumit număr de acțiuni către proprietarii lor. Aceste opțiuni sunt instrumente de capitaluri proprii și nu datorii financiare.