Împrumut fără dobândă SP de la legal. Deci, termenii de împrumut. Împrumut fără dobândă și IP pe sistemul fiscal simplificat

Un împrumut pentru dezvoltarea afacerii devine o necesitate pentru un antreprenor individual cu o lipsă acută de active. O instituție financiară devine din ce în ce mai populară în rândul antreprenorilor individuali, în acest sens, este important să înțelegem ce este o astfel de schemă și pe ce temeiuri juridice funcționează.

Ce este

Înainte de a încheia un contract, este necesar să înțelegeți conceptele juridice. Potrivit articolului 807 Cod CivilÎn Federația Rusă, un împrumut este înțeles ca o tranzacție în care o parte transferă către alta bani sau alte obiecte unite prin caracteristici generice, iar cealaltă le acceptă cu obligația de a returna suma primită în aceeași sumă.

Următoarea regulă se aplică împrumuturilor fără dobândă. Schema de interacțiune este inversată. Dacă în contract nu se precizează că fondurile sunt furnizate fără scopul de a obține un profit - adică fără dobândă, atunci este considerat gratuit.

Dacă o astfel de cerință nu este specificată în contract, atunci creditorul are drept legal dobânda prezentă pe întreaga perioadă de utilizare a fondurilor împrumutate.

Atunci când dobânda nu este specificată în contract, recuperarea se face la rata de refinanțare adoptată în regiunea de înregistrare a unui întreprinzător individual în ziua rambursării datoriei.

Termeni

Contractul de împrumut fără dobândă include termenii:

1. Procedura de executare a contractului, perioada de utilizare a fondurilor și perioada de rambursare, modalitățile de rambursare a datoriilor.
2. Motive de reziliere a contractului în anumite condiții, obligații ale părților atunci când apar. Pot fi circumstanțele forță majoră: incendiu, ostilități, dezastre naturale etc.
3. Data semnării contractului și începerea termenelor împrumutului, corelate cu momentul transferului fondurilor pentru utilizare de către împrumutat.
4. De asemenea, este important să se stabilească condiția din contract cu privire la posibilitatea de a face modificări la contract, modificări, întocmirea de acorduri suplimentare.

Contractul de împrumut trebuie să conțină caracteristicile împrumutului:

• suma integrala, metoda de transfer/retragere numerar;
• denumirea monedei;
• procedura de returnare a fondurilor: modalități, orar - într-o singură plată sau mai multe, la încheierea contractului;
• fonduri alocate de la lista completa obligațiile și drepturile creditorului și ale împrumutatului pe întreaga perioadă a contractului;
• trebuie indicate datele părților: numere de înregistrare ale întreprinzătorilor individuali, înregistrare fiscală;
• penalități pentru rambursarea cu întârziere a datoriilor.

Ultima parte a contractului enumeră detaliile părților: nume, conturi bancare, numerele certificatelor de înregistrare. Se aplică data încheierii contractului și momentul obligației de virare a banilor, părțile contractante sigilează acordul cu semnături și sigilii.

Contractul trebuie să precizeze responsabilitățile părților. Ce să faci dacă acordul este în mână, toate încasările sunt acolo, dar contrapartea nu va returna fondurile? În acest caz, trebuie să trimiteți mai întâi o reclamație în scris contravenientului, cu o notificare de livrare contra semnăturii unui reprezentant al celei de-a doua părți sau a antreprenorului individual însuși.

Cererea stabilește un termen limită de rambursare a datoriei. Dacă în acest timp fondurile nu sunt returnate, există o singură cale de ieșire - să mergi în instanță. Creditorul dobândește dreptul de a formula o creanță numai din momentul scadenței plății.

În cazul în care cererea este depusă înainte de data rambursării creanței, aceasta va fi returnată de instanță cu precizări. O astfel de cerere se poate face în timpul termen de prescripție– 3 ani din momentul în care persoana a luat cunoștință de încălcarea dreptului său, care intervine și de la data rambursării debitului.

Potrivit antreprenorului individual încheiat, contractul este considerat fără dobândă în condițiile:

• când, în baza unui acord de PI, nu se transferă bani, ci anumite lucruri;
• dacă acordul dintre întreprinzătorul individual și un alt antreprenor sau organizație conține o cerință de rambursare a unui împrumut în valoare mai mică de 50 de salarii minime.

Conform instrucțiunii Băncii Centrale a Federației Ruse din 11 martie 2011 nr. 3210-U, soldul de numerar la sfârșitul zilei trebuie transferat de către toate companiile în conturile de decontare. Astfel, antreprenorul individual este obligat să transfere băncii fondurile primite cu împrumut.

Rambursările se fac în unul dintre următoarele moduri:

• în contul unei întreprinderi individuale într-o bancă;
• în numerar de la casieria IP - în acest caz, datoria este rambursată printr-un ordin de retur în numerar (f. KO-2).

Documentele

Legea nu stabilește cerințe pentru lista documentelor care sunt necesare pentru încheierea unui contract de împrumut fără dobândă între întreprinzători. Cu toate acestea, protejați-vă de riscuri financiare recomandat, indiferent de partea pe care se află contrapartea - creditorul sau debitorul.

Pentru a vă asigura că cealaltă parte acționează ca întreprinzător individual, este necesar să solicitați o copie a unui duplicat legalizat al certificatului de înregistrare la organul fiscal. Acest lucru trebuie făcut de fiecare contractant.

Când transferați bani, trebuie să emiteți o chitanță sau un act de acceptare a fondurilor care indică data și semnătura părților și, de asemenea, este de dorit să certificați faptul de către martori - cel puțin doi.

Desigur, nu este necesar să încheiați un acord pentru până la 10 salarii minime, cu toate acestea, în orice caz, o chitanță va deveni o dovadă importantă în instanță și vă va permite să evitați procedurile inutile.

Cum se întocmește un contract de împrumut fără dobândă între antreprenor individual și antreprenor individual, eșantion

Un acord între întreprinzători se încheie în scris dacă valoarea împrumutului depășește 10 salarii minime. Dacă este mai mic, acordul încheiat în scris este considerat valabil, și atunci când părțile au efectuat acțiuni în îndeplinirea obligațiilor: una a acordat un împrumut, iar cealaltă a acceptat fondurile în orice mod - în numerar sau prin virament în cont. . Cu toate acestea, cu o astfel de schemă, nu se știe câtă dobândă se percepe și cât timp este valabil contractul, când este necesară rambursarea datoriei.

Puteți stabili singur timpul pentru returnarea fondurilor, pentru aceasta creditorul trebuie să trimită o notificare în cadrul Codului civil al Federației Ruse despre necesitatea rambursării datoriei cu data returnării. Din acest moment se va lua în considerare momentul în care va apărea obligația de rambursare a datoriei.

Conform celui indicat, puteți descărca un exemplu de acord pentru un împrumut fără dobândă între antreprenori individuali.

Dacă este necesar, părțile pot încheia acord suplimentar la contract. De exemplu, la extinderea termenelor de rambursare a unei datorii sau la creșterea sumei acesteia. Un astfel de document indică toate detaliile părților, ca în contract, clauza acordului care urmează să fie schimbată, noua editie termeni. Actul este certificat prin semnăturile părților și sigilat.

Am nevoie de legalizare?

Nu este obligată prin lege să certificați un contract de împrumut fără dobândă într-un birou notarial. Lipsa unei astfel de asigurări nu afectează forța juridică a acordului, dacă acesta prevede un împrumut care depășește 10 salarii minime și este în scris, se consideră valabil.

În practică, există cazuri când una dintre părți încearcă să invalideze tranzacția, să returneze banii sau să infirme transferul de fonduri. Drept probă, unul dintre motivele recunoașterii în mod legal acțiune semnificativă nul sau neavenit.

Această acțiune este sub influența amenințării, înșelăciunii, minorității persoanei ( punct de disputa când un cetățean este capabil de la vârsta de 16 ani din cauza emancipării, întrucât este angajat în activitate antreprenorială). Sanitatea mentală a unei persoane la încheierea unui contract, capacitatea sa de a răspunde în fața legii și a societății pentru acțiunile sale pot fi puse sub semnul întrebării - deplin sau capacitate limitată si alte cazuri.

În astfel de situații, dacă identitatea contrapărții nu este credibilă, este permisă întocmirea unui acord cu un notar. Acesta va verifica forța juridică a tuturor clauzelor contractului, va stabili capacitatea juridică a părților, va verifica faptul că persoanele înțeleg semnificația acțiunilor lor datorită abilităților fizice și psihice etc.

Semnarea și aplicarea unui document de către un notar este una dintre garanțiile rambursării datoriilor și este adesea dovezi de necontestatîn instanță atunci când se analizează cererile din această categorie de cauze.

Notarul va verifica și autenticitatea documentelor depuse. În cazul unei dispute, el va fi adus în judecată în calitate de participant la proces pentru a depune mărturie.

Impozitarea

La întocmirea unui contract de împrumut fără dobândă între întreprinzătorii individuali, nu există motive pentru calcularea taxei pe valoarea adăugată. Cu toate acestea, întreprinzătorul individual care a primit fondurile are o producție materială - venit în cuantumul împrumutului. Ca urmare, el are obligația de a plăti impozit pe venit- impozitul pe venitul personal.

Important! Dacă în timpul transferului de fonduri a devenit necesară transferul de fonduri într-un cont bancar sau sistem de plata transfer de numerar în valoare de peste 600 de mii de ruble, informațiile despre tranzacție sunt transferate către Rosfinmonitoring, chiar dacă se încheie un acord privind un împrumut fără dobândă între cetățenii implicați în activități antreprenoriale.

În cadrul sistemului general de impozitare, acordarea unui împrumut și primirea de fonduri înapoi nu afectează plățile impozitelor, deoarece nu există nicio cheltuială contabilă. Suma este scutită de TVA în baza articolului 149 din Codul fiscal al Federației Ruse.

La efectuarea contabilității, persoanele care participă la tranzacție sunt scutite de necesitatea deducerii contribuțiilor pentru pensie, asigurări sociale și medicale.

Antreprenorii care lucrează la un sistem de impozitare simplificat plătesc 35% din suma împrumutului primită în baza articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse ca venit. Când te afli într-un sistem de impozitare simplificat, astfel de împrumuturi nu sunt profituri, deci nu este prevăzută deducerea contribuțiilor la fondurile de stat din ele.

Video: Contract de împrumut fără dobândă

Dezvoltarea și extinderea afacerii necesită investiții regulate. Întrebarea necesității de investitii financiare mai devreme sau mai târziu, apare atât la antreprenorii începători, cât și la oamenii de afaceri de succes. Într-o astfel de situație financiară se pune întrebarea: „De unde pot obține un împrumut pentru un antreprenor individual?”.

Și în acest articol, cum sunt prezentate băncile, unde puteți lua un împrumut de antreprenor individual fără garanți sau garanții. Pentru a colecta totul pentru tine Condiții mai bune bănci într-un singur loc, am analizat destul de multe oferte de împrumut care oferă un împrumut antreprenorilor individuali în 2019.

Modalități de a obține un împrumut personal

Creditarea bancară este o soluție eficientă și promptă la problemele financiare, un instrument profitabil pentru dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii, capacitatea de a răspunde în timp util la circumstanțe negative care apar. Credit pentru antreprenori individuali disponibil pentru a lua dezvoltare cu scop afaceri, reaprovizionare capital de lucru, pentru achiziționarea de echipamente noi, construirea bazei de producție. Aproape fiecare instituție de credit are oferte pentru împrumuturi, chiar și pentru antreprenorii individuali cu zero raportare (declarație).

Antreprenorii privați confirmă solvabilitatea pe baza documentelor contabile, care indică venituri din FCD; cu ajutorul declarațiilor; jurnalele de venituri și cheltuieli; alte rapoarte contabile. Pentru a obține un împrumut pentru un antreprenor individual de la zero, este necesar să se întocmească un plan de afaceri promițător. Ar trebui să reflecte indicatori specifici pentru perioadele viitoare, ținând cont de specificul desfășurării afacerilor în Rusia, de nivelul real al cererii pentru anumite servicii sau bunuri. Când se analizează o cerere de împrumut pentru antreprenori, este important ca banca să înțeleagă în ce scopuri vor fi direcționați banii din împrumut și din ce fonduri se plănuiește rambursarea datoriilor. Managerul de credite al băncii va răspunde la întrebarea cum să obțineți exact un împrumut individual de antreprenor în cadrul programului ales.

Ce fel de împrumuturi oferă IP? Pentru întreprinderile mici și mijlocii, băncile oferă împrumuturi în următoarele domenii:

1. Express - împrumuturi: conceput pentru oamenii de afaceri cu timp limitat. Este furnizat un pachet minim de documente. Decizia de aprobare a împrumutului și emiterea acestuia se iau în termen de o oră. Rata dobânzii pentru astfel de programe este mult mai mare, termenul de împrumut este mai scurt.
2. Credit de consum pentru antreprenori individuali: este necesar un pachet mai larg de documente. Dacă e nevoie suma mare, ar trebui să fiți pregătit să oferiți garanții pentru împrumut sub formă de bunuri imobiliare, vehicule nu mai vechi de 3 ani sau garanți capabili și solvabili.
3. Programe țintă, inclusiv stare: include împrumuturi pentru întreprinderi mici. Acesta este un tip de finanțare pentru activitățile persoanelor juridice, când Fondul de Asistență poate acționa ca garant. Eliberat numai pentru scopuri specifice. Destinat antreprenorilor implicați în afaceri promițătoareși deja înregistrat de mai bine de trei luni.
4. O serie de bănci oferă Împrumut în numerar IP, linii de credit revolving/non-revolving și descoperiri de cont.

TOP-6 bănci profitabile pentru un împrumut întreprinzător individual

Evaluările băncilor care oferă cele mai favorabile pentru antreprenorii individuali produse de împrumut, sunt formate din deviz conditii generale, lista documentelor solicitate, rata dobânzii, durata împrumutului, posibila cooperare cu antreprenori începători.

Este benefic ca antreprenorii individuali să ia un credit de la banca în care este deschis contul curent. Pentru clienții obișnuițiîmprumuturile sunt oferite în condiții favorabile. Înainte de a deschide un cont individual de antreprenor, se recomandă monitorizarea băncilor nu numai în ceea ce privește tarife favorabile, servicii de decontare și numerar, dar și în ceea ce privește creditarea.

Cele mai bune oferte în 2019 sunt oferite de UBRIR, Housing Finance Bank, OTP Bank, Renaissance Credit și Sovcombank. Vă oferim să vă familiarizați cu condițiile împrumutului de specialitate pentru întreprinderile mici de la 2 bănci și 4 programe universale credite de consum care pot fi emise de o persoană fizică angajată în activitate de întreprinzător individual.

Cea mai bună bancă care acordă un împrumut antreprenorilor individuali garantat cu un apartament de la BZHF

Foarte des, antreprenorii au nevoie de o sumă mare de bani pentru a-și dezvolta afacerea, pentru a crește cifra de afaceri sau pentru alte scopuri care sunt legate de dezvoltarea afacerii. Un împrumut mare fără garanții este foarte greu de luat, chiar dacă strângi certificate. Și apoi majoritatea cea mai bună opțiune devine un împrumut pentru IP de afaceri garantat de un apartament. Housing Finance Bank este de departe cea mai populară bancă printre antreprenorii individuali care împrumută împotriva imobiliare, eliberând sumele necesare oamenilor de afaceri fără birocrație și informații inutile în cea mai mare parte. timp scurt. Datorită faptului că apartamentul este un gaj, banca vă evaluează mai loial istoricul credituluiși afacerea ta. Acest lucru oferă o oportunitate reală de a lua un împrumut pentru antreprenorii individuali fără refuz.

Deci, condițiile împrumutului:

• Termenul împrumutului este de până la 20 de ani, iar rata este de la 12,49%.
• Suma este de până la 8 milioane de ruble (dar nu mai mult de 50-60% din valoarea de piață a apartamentului).
• Dacă apartamentul este deținut de un soț, atunci acesta poate fi indicat în contractul de împrumut ca gaj.
• Rambursare anticipată în orice moment, fără penalități și moratorie.
• Apartamentul trebuie să fie situat în orașele în care își desfășoară activitatea banca: Krasnodar, Moscova, Regiunea Nijni Novgorod, Novosibirsk, Omsk, Perm, Sankt Petersburg, Ekaterinburg, Kazan, Volgograd.

Credit de afaceri garantat cu imobiliare

În ultimii ani, proiectele de crowdlending P2B s-au dezvoltat activ în întreaga lume, când investitorii individuali împrumută debitorilor fără participarea instituțiilor de credit. Și în Rusia există astăzi astfel de companii care oferă împrumuturi întreprinderilor mici și mijlocii în condiții mai simple și mai ușor de înțeles.

Una dintre aceste companii este agenția de investiții și finanțare a afacerilor „Money to Business”, care acordă împrumuturi antreprenorilor individuali garantați cu imobiliare și fără a furniza situații de gestiune, contabilitate și alte situații financiare.

Oferta de împrumut este în mod inerent unică și nu poate fi comparată cu nicio altă bancă. Dacă un antreprenor are nevoie urgentă de bani, vă recomandăm să acordați atenție acestei companii.

Termenii scurti ai împrumutului IP:

1. Suma minimă este de la 500 de mii de ruble pentru o perioadă de 2 ani cu posibilitatea de prelungire.
2. Fondurile sunt emise strict pentru finanțarea direcționată a afacerii dumneavoastră.
3. Ca garanție, este posibilă furnizarea de bunuri imobiliare comerciale sau rezidențiale, precum și imobiliare de la terți.

O bancă care acordă un împrumut unui antreprenor individual fără garanții și garanți

OTP este una dintre acele bănci care dau credit de consumator Antreprenor individual fără garanții și garant.Avantajul incontestabil al acestei instituții de credit este capacitatea de a aplica online de pe site-ul oficial și de a primi o decizie finală în 15 minute. Oferte OTP Bank împrumut profitabilîn numerar, ca indivizii precum și pentru IP.

Condiții de împrumut:

• Valoarea împrumutului este de la 15 mii la 4 milioane de ruble.
• Împrumutul se acordă pe o perioadă de la 12 la 120 de luni.
• Rata dobânzii - de la 10,5% pe an.
• Nu este necesară asigurarea garanției sub formă de garant sau garanție.

Din documente este necesar să se prezinte doar un pașaport al unui cetățean al Federației Ruse, un certificat USRIP, TIN. Banca este pregătită să coopereze cu oamenii de afaceri care se înființează.

Împrumut în numerar pentru întreprinzătorii individuali de la zero în ziua tratamentului

Renaissance Credit este una dintre puținele bănci care oferă credite de consum, inclusiv pentru antreprenori individuali. Enumerăm principalele avantaje și posibilități ale unui împrumut în numerar pentru antreprenorii individuali din această bancă:

• Limita de credit - de la 30 la 700 de mii de ruble;
• Rata dobânzii variază de la 11,9%;
• Valabilitate acord de împrumut: 24 până la 60 de luni;
• Pentru a solicita un împrumut, este suficient să prezentați un pașaport al unui cetățean al Federației Ruse și un al doilea document la alegere;
• Securitatea nu este necesară, dar confirmarea dreptului de proprietate va garanta o rată redusă a dobânzii.

Cererea este trimisă de pe site-ul băncii. După aprobare, trebuie să vizitați biroul și să trimiteți un pachet minim de documente. Pentru antreprenorii privați, este suficient să aducă un certificat de înregistrare de stat IP. Nu este necesar un bilanț. De asemenea, ca solvabilitate, poti oferi un titlu pentru o masina sau acte pentru un apartament. (Nu va exista nicio depunere!). Ofertele de la Renaissance Credit Bank pot fi folosite de oamenii de afaceri care deschid o afacere IP de la zero. Tariful optim și condițiile de loialitate vă vor permite să obțineți rapid suma potrivită în ziua tratamentului, fără documente inutile.

Sovcombank - un împrumut în numerar la o rată scăzută a dobânzii

Sovcombank oferă credite de consum tuturor categoriilor de cetățeni, inclusiv antreprenorilor individuali.

1. Limita este de 1 milion de ruble pentru orice scop.
2. De bază rata dobânzii de la 12% pe an;
3. Cererea poate fi trimisă prin internet, împrumutul se eliberează la sediul băncii.
4. Împrumutul este acordat pe o perioadă de până la 60 de luni.
5. Luarea în considerare a cererii de la o oră la trei zile.

Antreprenorii individuali au posibilitatea de a obține un împrumut într-o sumă mai mare prin acordarea de bunuri imobiliare drept garanție sau vehicul. Există un program „For Responsible Plus”. Nu este necesară nicio documentație de la întreprinzătorii privați. Prin urmare, un credit de consum la Sovcombank este potrivit pentru antreprenorii individuali cu zero raportare.

Atenţie! Banca aprobă împrumuturi pentru clienți noi doar pentru persoanele cu vârsta peste 35 de ani. Dacă aveți mai puțin, atunci lăsați o cerere mai bine la altă bancă.

Credit „Trust” pentru dezvoltarea afacerii de la Sberbank

Un împrumut pentru antreprenorii individuali este oferit de principalul creditor al țării - Sberbank. Programul „Încredere” va ajuta la rezolvarea dificultăților financiare actuale și la implementarea planurilor pentru viitor. Esența unui împrumut de afaceri:

1. Tip împrumut - fără garanții și pentru orice nevoie.
2. Împrumutul este disponibil pentru antreprenorii individuali al căror venit anual nu depășește 60 de milioane de ruble.
3. Atunci când solicitați un împrumut garantat cu o garanție, se aplică o rată redusă a dobânzii.
4. Rata de bază este de 16,5% pe an.
5. Termenul maxim al creditului este de 36 de luni.
6. Limita de credit - până la 3 milioane de ruble.

Sberbank solicită astfel de documente pentru un împrumut de întreprinzător individual ca pașaport al unui cetățean - o persoană fizică, un act de identitate militar, dacă este disponibil, un certificat USRIP, un certificat de la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal privind înregistrarea unui antreprenor privat, ultima opțiune raportare financiară Cu o ștampilă Autoritatea taxelor, bonuri fiscale. Pot fi necesare licențe, permise de activitate, contracte de închiriere (subînchiriere) sau certificate de proprietate asupra spațiilor nerezidențiale.

Astfel, să răspunzi la întrebarea de unde să obții un împrumut pentru un antreprenor individual și cum să-l obții nu este atât de dificil. Dacă condițiile unui împrumut specializat pentru întreprinderi mici sunt greu de îndeplinit, este disponibil să contractați un împrumut de consum standard într-o sumă acceptabilă pentru a începe o afacere. Sper că ți-a fost utilă revizuirea condițiilor băncilor care acordă împrumuturi întreprinzătorilor individuali și vei găsi finanțare pentru afacerea ta din lista propusă.

Faptul că împrumutul este fără dobândă trebuie menționat în mod expres în contract. În caz contrar, împrumutul se consideră acordat cu dobândă. s paragraful 1 al art. 809 din Codul civil al Federației Ruse.

Atunci când un antreprenor contractează un împrumut fără dobândă pentru afacerea sa, ulterior este posibil să fie nevoit să plătească impozit pe venitul personal la o rată de 35 %paragraful 2 al art. 224 Codul fiscal al Federației Ruse cu beneficii materiale din economii la dobândă. Amintiți-vă că un astfel de beneficiu apare atunci când dobânda la credit este mai mică de 2/3 din rata de refinanțare. eu sub. 1 p. 1, sub. 1 p. 2 art. 212 Codul Fiscal al Federației Ruse. Adică, astăzi este sub 5,5% pe an (8,25 %Directiva Băncii Rusiei nr. 2618-U din 29 aprilie 2011 x 2/3).

Data primirii venitului sub formă de prestație este ziua în care împrumutul este rambursat. dar sub. 1 p. 1, p. 2 art. 212 din Codul Fiscal al Federației Ruse; Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 16 mai 2011 Nr. 03-04-05 / 6-350. Puteți calcula impozitul pe venitul personal din beneficiile materiale care la sub. 1 p. 2 art. 212, sub. 3 p. 1 art. 223, alin.2 al art. 224 din Codul Fiscal al Federației Ruse; Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 09.08.2010 Nr. 03-04-06/6-173:

Am pregătit o cheat sheet care îi va ajuta pe antreprenori să afle rapid în ce caz este necesar să plătească impozitul pe venitul personal.

Regimul fiscal aplicat de IP	Necesitatea plății impozitului pe venitul persoanelor fizice, cu condiția primirii împrumutului
	de la un individ	de la o organizație sau alt antreprenor individual
Modul general	Nu T sub. 1 p. 1 art. 212, alin.4 al art. 346.26, alin. 24 al art. 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse; Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 18 august 2009 Nr. 03-11-09 / 284	D dar sub. 1 p. 1 art. 212, alin. 24 al art. 217, alin.3 al art. 346.11, alin. 3 al art. 346.1 din Codul fiscal al Federației Ruse; Hotărârea FAS PO din 23.06.2011 Nr. A65-20542 / 2010
simplificat
Plata impozitului agricol unificat
Plata UTII		Nu T paragraful 4 al art. 346.26, alin. 24 al art. 217 Codul Fiscal al Federației Ruse dacă împrumutul va fi utilizat pentru activități „imputate”. De exemplu, pentru achiziționarea de bunuri în cadrul comerțului cu amănuntul Și Decretele FAS SZO din 25.06.2009 Nr. A05-9905 / 2008; FAS DVO din 09.01.2008 Nr. Ф03-А73 / 08-2 / 3456

Impozitul pe venitul personal trebuie calculat de către persoana care a emis împrumutul. El este cel care este recunoscut ca agent fiscal pentru acest venit la paragraful 2 al art. 212, alin.1 al art. 226 Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă nu poate reține suma calculată a impozitului, atunci trebuie să anunțați antreprenorul-împrumutat, precum și IFTS până la 31 ianuarie a anului următor. dar paragraful 5 al art. 226 Codul fiscal al Federației Ruse. Și atunci antreprenorul va trebui să depună o declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice la inspectoratul de la locul de reședință și să plătească impozitul.

Așa că apare următoarea imagine. Pentru antreprenorii în regim general sau simplificat, precum și pentru cei care plătesc impozit agricol, cel mai bine este să luați un împrumut de la persoane fizice sau de la un alt antreprenor individual care ar apărea în contract ca un „fizician” obișnuit. Atunci nu va trebui să plătiți taxe.

Dacă întreprinzătorul a luat un împrumut fără dobândă de la organizație, atunci pentru liniștea dumneavoastră, este mai bine să declarați venitul primit și să plătiți impozitul, respectiv, nu mai târziu de 30 aprilie și, respectiv, 15 iulie ale anului următor anului următor. de rambursare a creditului dar paragraful 6 al art. 227, alin.1 al art. 229 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Acest lucru ar trebui făcut cu siguranță dacă ați primit un certificat de impozit pe venit pentru 2 persoane de la organizația creditoare, care arată veniturile sub formă de material. Până la urmă, asta înseamnă că și autoritățile fiscale au aceste informații. Și pp. 2, 3 art. 230 Codul fiscal al Federației Ruse.

Antreprenorilor imputati nu le pasa de la cine sa ia un imprumut fara dobanda. Principalul lucru este să folosiți acești bani direct în activități cu regim special. În plus, aceștia ar trebui să-și notifice creditorul cu privire la regimul special aplicabil, astfel încât acesta să știe că nu trebuie să îndeplinească atribuțiile de agent fiscal.

Doriți să obțineți un împrumut fără dobândă dacă IP-ul este special mod: USN sau UTII, apoi citiți articolul nostru. Așadar, vă vom spune cum este necesar să luați în considerare de către un astfel de antreprenor individual pentru anumite tipuri de activitate, veniturile calculate din beneficii materiale, la calcularea obiectului impozitului pe venitul persoanelor fizice, dacă a fost întocmit un contract de împrumut fără dobândă. . În articol, veți afla despre practica aplicației steam, precum și despre cauzele judiciare relevante.

Împrumut fără dobândă și IP pe sistemul fiscal simplificat

Codul fiscal prevede clar că lucrul la un sistem simplificat de impozitare scutește un antreprenor individual de obligația de a plăti impozitul pe venitul personal pentru veniturile primite din activitate antreprenorială. Dar în ceea ce privește impozitul plătit pe venit, care este impozitat la o cotă de impozitare și este descris în paragraful 2 al articolului 244 din Codul fiscal, atunci când economisiți bani la dobândă, dacă se emite un împrumut fără dobândă, impozitul pe venitul personal este plătit cu o rată de 35%.

Acum să privim această situație prin ochii Ministerului de Finanțe. Scrisoarea nr. 42697 spune că întreprinzătorii individuali în sistem simplificat, care încheie un acord neîmpovărat cu dobândă la rambursarea datoriilor, nu calculează rezultatul beneficiilor materiale, ceea ce înseamnă că impozitul pe venitul personal nu este luat în considerare la determinarea obiectului.

Așa s-a decis, pe baza următoarelor. Antreprenorii din sistemul de impozitare simplificat iau în considerare veniturile din vânzările de activități și veniturile neexploatare atunci când calculează obiectul impozitării, în timp ce includerea rezultatelor bănești ale beneficiilor materiale, care oferă un împrumut fără dobândă între un antreprenor individual și un creditor. , nu este furnizat ca parte a veniturilor neexploatare.

Această poziție a fost acceptabilă de câțiva ani, până la începutul anului 2013. Anterior, articolul 217 din Codul fiscal prevedea că impozitul pe venitul persoanelor fizice nu este supus veniturilor obținute din desfășurarea activităților de către un întreprinzător individual, pentru care acesta plătește UTII, USNO și un singur impozit agricol.

Cu referire la această prevedere au fost date explicații ale funcționarilor Ministerului Finanțelor, indicând că articolul 213 din capitolul 23 din Cod nu se aplică beneficiu economic, care ia naștere pentru un întreprinzător ca urmare a implementării activităților de impozitare a veniturilor în cadrul sistemului de impozitare simplificat.

De-a lungul timpului, poziţia Ministerului de Finanţe s-a justificat astfel. Întrucât utilizarea impozitării simplificate de către antreprenori prevede scutirea acestora de obligația de a plăti impozitul pe venitul persoanelor fizice, modificările care au fost aduse la articolul 217 nu modifică procedura de impozitare a venitului care există de la începutul anului 2013.

Adică, întreprinzătorii au în continuare dreptul de a nu plăti impozit pe venitul personal pentru veniturile primite din implementarea activităților simplificate.

Cu toate acestea, de ce oficialii ignoră excepțiile care sunt în vigoare din 2009, întrebarea rămâne deschisă. Alternativ, se poate presupune că cauza este beneficiul material în sine. După cum se arată paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 212 din Cod, venitul plătitorului sub formă de beneficii materiale este același beneficiu bănesc din economii la dobândă, care acordă un împrumut fără dobândă de la un SRL unui antreprenor individual.

Deoarece doar o persoană fizică care este reprezentant fiscal al Federației Ruse (articolul 207 din Codul fiscal al Federației Ruse) poate fi recunoscută ca contribuabil, această regulă se aplică numai persoanelor fizice.

Uniunea Comercianților a depus o plângere la Curtea Constituțională, precizând că această stare de fapt impune întreprinzătorilor individuali în comparație cu entitati legale funcții fiscale sporite pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice, ca beneficiu material, care a fost primit sub formă de economii la dobânzi pentru utilizarea fondurilor de credit.

Curtea Constituțională a dat următorul răspuns la plângere. Venitul unui antreprenor individual de acest tip nu este venit din activități și este supus impozitării indiferent dacă persoana care l-a primit are calitatea de întreprinzător individual. Autoritățile fiscale nu își exprimă opinia cu privire la problema luată în considerare, iar toate litigiile care apar vor trebui soluționate în instanță.

Exemplu:

Luați în considerare un adevărat litigiu care a apărut între un antreprenor care lucrează la sistemul fiscal simplificat și autoritatea fiscală. Esența litigiului este legitimitatea acumulării suplimentare a impozitului pe venitul personal din rezultatele prestațiilor bănești, care acordă un împrumut fără dobândă, la o rată de 35%. Conform contractelor de împrumut, întreprinzătorul a primit fonduri de la întreprinzătorul individual. În condițiile contractului de utilizare Bani dobânda nu a fost plătită. Iar banii care veneau în contul contribuabilului erau destinați activității de întreprinzător.

Opinia antreprenorului a fost următoarea. A lucrat pentru sistemul de impozitare simplificat și, în conformitate cu cerințele legii, nu a aplicat alte regimuri de impozitare, prin urmare nu a fost plătitor de impozit pe venitul persoanelor fizice în raport cu tipurile de activități pe care le desfășura. Nu a fost utilizat împrumutul fără dobândă în scop personal, ceea ce înseamnă că inspectorii nu au dreptul de a percepe impozit suplimentar pe venitul persoanelor fizice, iar veniturile din activitatea de întreprinzător sunt supuse impozitării în conformitate cu capitolul 26.2 din Codul fiscal.

Poziția inspectorilor a fost menținută de instanță. Și a subliniat că capitolul 26.2 definește scutirea de la impozitul pe venitul persoanelor fizice asupra veniturilor care se încasează din activitățile întreprinzătorului. O excepție este impozitul plătit pe venit care este impozitat la cotele stabilite de paragraful 2 al articolului 224 din Cod.

Rezoluție: un antreprenor individual la sistemul de impozitare simplificat trebuie să țină cont de valoarea economiilor la dobândă dintr-un împrumut fără dobândă în baza impozitului pe venitul personal.

Înainte ca articolul 346.11 din Cod să fie modificat în paragraful 3, judecătorii au arătat că normele „Impozitul pe venit” și „Sistemul simplificat de impozitare” nu stabilesc că câștigul material este supus impozitării din utilizarea fondurilor împrumutate, ceea ce dă împrumut IP fără dobândă. Poziția judecătorilor se formează pe ordine clar definite legislatia fiscala. Prin urmare, nu trebuie așteptate favoruri din partea judecătorilor.

Concluziile experților:

Pozițiile autorităților fiscale și ale Ministerului de Finanțe se bazează pe normele legii. Sistemul judiciar ia ca temei paragraful 3 al art. 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse. Această regulă ar trebui urmată atunci când luați în considerare impozitul pe venitul personal din beneficii materiale la economisirea dobânzii dintr-un împrumut fără dobândă. Și această normă este cea mai importantă în comparație cu alte reguli care sunt stabilite pentru oamenii simpliști în cap. 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În ceea ce privește escrocii, aceștia sunt scutiți de la plata impozitului pe venitul personal în temeiul alin.4 al art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse. În scrisoarea Ministerului de Finanțe nr.42697 se precizează că pentru escroci, precum și pentru simpliști, normele Ch. 23 din Codul fiscal nu se aplică. Acestea. oamenii sănătoși nu trebuie să plătească impozit pe venitul personal și să calculeze rezultatul beneficiilor materiale dintr-un împrumut care nu este agravat cu dobândă. Această declarație nu a primit alte precizări.

Împrumut fără dobândă și IP pe UTII

Alineatul 4 al articolului 346.26 din Codul fiscal se aplică numai veniturilor primite din activitățile unui antreprenor care lucrează pe bază de imputat. Potrivit paragrafului 7 al articolului 346.26 din Cod, paragraful 2 spune că contribuabilii care desfășoară activități de întreprinzător în baza UTII și, în același timp, desfășoară și alte tipuri de activități comerciale, deduc impozitele pe aceste tipuri de acțiuni în conformitate cu acele regimurile de impozitare prevazute de lege.

Este necesară sau nu impozitarea beneficiilor materiale dacă un împrumut fără dobândă este luat de către un antreprenor individual care lucrează pe UTII depinde de ce activitate are legătură împrumutul. În cazul în care banii sunt primiți pentru acel tip de activitate supus UTII, atunci beneficiul material va fi recunoscut ca venit primit din activitatea impută și nu va fi supus impozitului pe venitul personal.

Exemplu:

Imaginează-ți următoarea stare de lucruri. Liber profesionist a desfăşurat afaceri cu amănuntul. Vânzarea mărfurilor se desfășura printr-un magazin care funcționa pe sistem simplificat de impozitare, și un punct de vânzare, care era supus UTII. oficiu fiscal s-a stabilit faptul că întreprinzătorul în perioada auditată a folosit bani împrumuți pe care i-a acceptat în baza unui contract de împrumut negrevat cu dobândă la rambursare. Cu toate acestea, nu a fost plătit impozit pe venit pentru acest venit.

Având în vedere că acești bani au fost folosiți de întreprinzător pentru a plăti bunurile vândute în magazin și punct de vânzare, pentru calculul organelor fiscale pe venitul persoanelor fizice pe baza valoare totală veniturile calculate procent ponderea veniturilor în cadrul USNO și UTII, rezultatul beneficiilor materiale a fost distribuit proporțional cu ponderea veniturilor pe tip de activitate.

Întrucât împrumuturile au fost utilizate de către întreprinzător pentru a desfășura două tipuri de activități, instanța a considerat legală constituirea unei părți din banii împrumutați care să contabilizeze activitățile UTII. Cota rămasă a fost supusă impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Concluziile experților:

Concluzia din cele de mai sus se poate constata că, în cazul în care escrocul face dovada că fondurile împrumutate au fost utilizate pentru îndeplinirea instrucțiunilor care fac obiectul UTII, atunci autoritățile judiciare pot decide că nu este necesară plata impozitului pe venitul persoanelor fizice din suma de beneficiu material din economii la dobânzi pentru utilizarea luată în datoria bănească.

Dacă totuși, după ce a primit un împrumut fără dobândă, întreprinzătorul individual nu a folosit fondurile pentru activități imputate, atunci autoritățile fiscale au dreptul de a percepe impozit suplimentar pe venitul personal din beneficii materiale.

Articolul 212 din Cod prevede o listă exhaustivă de circumstanțe care exclud impozitarea pentru acest tip de beneficiu material. Acestea nu includ utilizarea fondurilor împrumutate în activitățile din sistemul UTII.

A rezuma:

Poziția Ministerului Finanțelor cu privire la scutirea persoanelor simpliste și imputate de la plata impozitului pe venitul personal pe veniturile din economii din dobânzi se întemeiază pe alin.4 al articolului 346.26 și alin.3 al articolului 346.11 din Codul fiscal. Dar, în același timp, restricțiile care sunt stabilite prin aceleași norme nu sunt luate în considerare. Prin urmare, acceptarea argumentelor funcționarilor este plină de litigii cu autoritățile fiscale.

Norma paragrafului 3 al articolului 346.11 din Cod reduce la zero victoria simplificatorului în proces. Dar este important ca escrocul să demonstreze faptul că fondurile împrumutate sunt direcționate către activitățile care fac obiectul UTII.

Pentru prudență, contribuabilul poate plăti impozit pe venitul persoanelor fizice pe venit sub formă de beneficii materiale, calculându-l conform formularului de impozit pe venit 3 persoane din declarație, care se completează la sfârșitul perioadei fiscale.

În caz de litigiu și acceptare de către instanța din partea organului fiscal, întreprinzătorul poate fi eliberat de răspundere pentru această infracțiune. Un antreprenor își poate justifica poziția fiscală făcând referire la scrisori specifice de la Ministerul Finanțelor, adică la implementarea unor explicații scrise de la o autoritate de stat abilitată.

Vezi si:

Contractul poate fi purtător de dobândă sau fără dobândă, în funcție de tipul de împrumut acordat cu ajutorul acestuia. Un contract de împrumut între un antreprenor individual și un antreprenor individual - un eșantion poate fi găsit în articolul nostru, conține cel mai aplicabil ambelor tipuri.

În special, se precizează:

• O descriere detaliată a procesului de îndeplinire a termenilor contractului încheiat, indicând perioada și modalitatea de îndeplinire a obligațiilor asumate.
• Cazuri de reziliere a contractului din cauza unor circumstanțe independente de controlul acțiunilor părților. Prin urmare, un loc aparte ar trebui să fie ocupat de indicarea celei mai complete liste de circumstanțe care pot fi considerate forță majoră.
• Data începerii contractului. Trebuie neapărat legat de momentul în care împrumutatul primește întreaga sumă de bani convenită.

Atunci când rezolvăm litigiile dintre împrumutat și creditor, nu contează în ce forma legala sunt un antreprenor individual sau SRL, creditorul poate dori să transfere drepturile asupra împrumutului unei terțe părți. Trebuie reținut că un astfel de drept trebuie precizat în contractul de împrumut, în caz contrar această acțiune va fi recunoscută ca fiind ilegală și nu va avea forță juridică.

Posibile consecințe fiscale la obținerea sau acordarea unui împrumut

Un contract de împrumut între un antreprenor individual și un antreprenor individual reprezintă baza pentru efectuarea tranzacțiilor cu fonduri care nu sunt supuse TVA-ului. Dacă împrumutul a fost acordat nu în scopul realizării de profit, dar a fost încheiat un contract de împrumut fără dobândă, atunci un antreprenor individual care este împrumutat va trebui să plătească impozit pentru persoane fizice (impozit pe venitul personal), deoarece are un material material. beneficiu. Această obligație se aplică antreprenorilor care lucrează la sistemul general de impozitare și la sistemul fiscal simplificat.

După ce împrumutul este emis, poate fi necesar să se transfere fonduri din contul împrumutătorului în contul împrumutatului fără bani gheata. În acest caz, trebuie să știți că, dacă suma plății depășește șase sute de mii de ruble, băncile sunt obligate să transfere informații către Rosfinmonitoring dacă a fost încheiat un împrumut fără dobândă.

La stabilirea impozitelor, trebuie avut în vedere faptul că, dacă este cazul sistem general plata impozitelor, fondurile emise sub formă de împrumut și returnate nu afectează calculul impozitelor, deoarece nu sunt luate în considerare în partea de cheltuieli la menținerea contabilitate. În plus, ele nu pot fi considerate profit și, prin urmare, nu sunt incluse în partea de venituri a contabilității.

După cum sa menționat mai sus, fluxul de numerar realizat atunci când un împrumut este plătit de către un împrumutat în contul împrumutatului în conformitate cu plata fara numerar sau plătit în numerar, nu este supus TVA-ului. Prin urmare, întreaga sumă, inclusiv dobânda la utilizarea împrumutului, este, de asemenea, scutită de taxa pe valoarea adăugată în temeiul articolului 149 din Codul fiscal al Federației Ruse. ÎN acest caz nu este nevoie să emiti o factură.

Pentru antreprenorii individuali și organizații, atunci când țin cont de cuantumul beneficiului financiar, este permisă să nu se acumuleze contribuții obligatorii la asigurările de pensie, sociale și medicale și sunt, de asemenea, scutiți de acumularea de contribuții la asigurarea împotriva bolilor profesionale și a accidentelor profesionale.

Dacă a fost încheiat un contract de împrumut fără dobândă între un antreprenor individual și un antreprenor individual, atunci material și resurse financiare, care au fost plătite de creditor și restituite acestuia în totalitate, nu pot fi luate în considerare la calculul impozitului pe venit. Deoarece, pe baza articolelor Codului Fiscal al Federației Ruse nr. 251 și 270, acestea nu pot fi incluse nici în elementul de venit, nici în elementul de cheltuieli.

Pentru antreprenorii care se află într-un sistem de impozitare simplificat în conformitate cu articolul 224 din Codul fiscal, este necesar să plătească impozit pe venitul personal în valoare de 35 la sută din valoarea beneficiului material. În acest caz, nu există contradicții, deoarece scutirea de la plata impozitului pe venitul personal pentru întreprinzătorii individuali care lucrează în sistemul simplificat de impozitare se aplică numai profitului din activități comerciale, iar împrumuturile pentru antreprenorii individuali nu sunt. Data primirii beneficiului va fi ziua in care suma integrala a creditului este returnata in contul creditorului sau in care se primeste o confirmare scrisa a rambursarii creditului, daca acesta a fost platit in numerar.

O listă aproximativă a clauzelor dintr-un contract de împrumut

Un contract de împrumut între un SRL și un antreprenor individual poate fi încheiat atât sub formă fără dobândă, cât și cu plata unei remunerații sub formă de dobândă. In normal contract standard, care nu necesită indicație atentă procedura pas cu pas returnarea mărfurilor, trebuie incluse articolele standard.

Prima secțiune a contractului, de regulă, este o explicație a „obiectului contractului” în sine, conține următoarele informații:

• o indicație a sumei totale a împrumutului;
• denumirea monedei monetare în care se va calcula contractul și vor fi emise fondurile;
• cum va fi rambursat împrumutul, adică parțial și integral, precum și în numerar sau fără numerar;
• în ce scopuri sunt necesari banii. Acest lucru va depinde de scopul împrumutului. Dacă se eliberează spre executare sarcina specifica atunci va fi considerată ținta. Dacă nu există condiții pentru implementarea cheltuielilor, împrumutatul va avea dreptul să le cheltuiască la propria discreție.

În a doua secțiune, este necesar să se indice obligațiile împrumutătorului și ale împrumutatului cu o listă completă a condițiilor pe care trebuie să le respecte pe perioada contractului de împrumut. De regulă, se precizează penalități pentru neîndeplinirea obligațiilor contractuale, precum și procedura de transfer a banilor către debitor și restituirea acestora către creditor.