Planul financiar al companiei este un exemplu. Termenul este prea lung. Venituri din vânzarea mărfurilor

Plan financiar plan de afaceri: cum se efectuează calcule pentru analiză situatie financiara intreprinderi + formule de calcul al eficientei + 3 etape de calcul a riscurilor.

Afacerile trebuie să facă bani. Aceasta este o regulă nescrisă pentru toți antreprenorii.

Dar nu întotdeauna obținem ceea ce ne dorim. Din anumite circumstanțe, nivelul veniturilor poate scădea.

Planul financiar al planului de afaceri vizează nu numai identificarea găurilor în proiect, face posibilă ajustarea activității cu 1 - 5 ani în avans.

Ce este un plan financiar de afaceri?

Pentru a înțelege care ar trebui să fie structura acestei componente de afaceri, să ne dăm seama ce este un plan financiar. Ce scopuri și obiective ar trebui să urmăriți pentru a vă îmbunătăți propriul proiect.

Planul financiar este o secțiune prioritară atât pentru o nouă afacere, cât și pentru veteranii pieței.
Afișează toate activitățile în cifre, contribuind la creșterea profitabilității și la ajustarea, dacă este necesar, a priorităților de dezvoltare.

O piață extrem de instabilă obligă experții să acorde atenție analizei de afaceri nu doar calculelor matematice ale veniturilor potențiale ale companiilor.

Calculul ține cont de nivelul cererii și de componenta socială a sferei de activitate în care se dezvoltă.

Concurență ridicată pe piață, creștere constantă a prețurilor la materiile prime, epuizarea surselor de energie - toate acestea afectează componenta economică în dezvoltarea afacerilor. sub influența tuturor acestor factori poate fi foarte dificil.

Scopul planului financiar- să țină sub control nivelul dintre profit și cheltuielile organizației, astfel încât proprietarul să rămână mereu în negru.

Pentru a obține rezultate pozitive, este necesar obligatoriu a-si da seama:

• marimea Bani să aprovizioneze procesul de producție cu materii prime fără pierderi de calitate;
• ce opțiuni de investiții aveți și cât de profitabile sunt acestea;
• o listă cu toate cheltuielile cu materialele, salariile angajaților companiei, o campanie de publicitate pentru un produs, utilități și alte nuanțe de asigurat;
• cum să obții rate ridicate de profitabilitate a proiectului tău de afaceri;
• cele mai bune strategii și metode de creștere a investițiilor;
• rezultate preliminare asupra activităților întreprinderii pe o perioadă mai mare de 2 ani.

Rezultatul eforturilor dumneavoastră va fi un instrument eficient de gestionare a investițiilor, care va arăta investitorilor cât de stabilă și profitabilă este afacerea dumneavoastră.

Raportarea obligatorie în secțiunile planului financiar pentru planul de afaceri

Pentru a prezice corect dezvoltare financiară organizațiilor, este necesar să se bazeze pe indicatorii actuali - această problemă este tratată de departamentul de contabilitate.

3 formulare de raportare vor ajuta la demonstrarea tuturor nuanțelor situației economice a întreprinderii. Să aruncăm o privire mai atentă la fiecare dintre ele.

Formularul nr. 1. Mișcarea fondurilor

În urma ordinului nr. 11 al Ministerului de Finanțe al Federației Ruse, fiecare organizație care desfășoară activități financiare este obligată să prezinte un raport anual privind mișcarea fondurilor prin departamentul de contabilitate.

Excepțiile sunt întreprinderile mici și organizatii nonprofit- analiza lor asupra activităților poate fi efectuată fără aceasta.

Este aproape imposibil să întocmești corect un plan financiar al unui plan de afaceri fără o astfel de raportare.

Documentul afișează mișcare flux de fonduriîn cadrul organizaţiei pentru un anumit timp – lucru foarte important de ştiut pentru analiza stării firmei.

Raportul vă permite să:

• găsiți găuri de finanțare și închideți-le fără a opri producția;

identifica elementele de cheltuieli care nu sunt necesare.

Astfel, vor exista bani în plus care pot fi direcționați în direcția corectă;

• atunci când faceți previziuni în viitor, utilizați informații fiabile cu privire la situația financiară a întreprinderii;
• să anticipeze articole suplimentare de cheltuieli și să aloce o parte din finanțare pentru acestea în avans, pentru a evita problemele pe viitor;

afla cât de mult plătește afacerea.

Veți putea decide care direcție va fi prioritară pentru următorii 1-2 ani. Acolo unde sunt necesare investiții suplimentare și ce ar trebui acoperit.

Formularul nr. 2. Venituri și cheltuieli ale organizației

Oferă o oportunitate de a vedea potențiala rentabilitate a întreprinderii atunci când finanțează diverse activități.

Documentul înregistrează toate costurile de afaceri. Există simplificate și formular complet transmiterea de informații.

Formularul simplificat conține:

• profitul excluzând taxa pe valoarea adăugată și accizele;
• cheltuielile pentru suportul tehnic al întreprinderii și costul mărfurilor;
• rata dobânzii plătibile autorităților fiscale și alte cheltuieli/venituri ale organizației;
• venitul net/pierderea pe anul calendaristic.

Scopul utilizării acestui document atunci când întocmiți un plan financiar pentru un plan de afaceri este de a identifica zonele potențial profitabile care merită dezvoltate în viitor.

Când faceți o prognoză, luați în considerare:

• posibile vânzări de mărfuri;
• cheltuieli suplimentare pentru producție, din cauza volatilității pieței financiare de materii prime și servicii;
• valoarea costurilor fixe pentru componenta de producție.

Declarația vă va permite să identificați produsele care sunt la mare cerere și să eliminați producția acolo unde cererea este minimă, pentru a crește fluxul de numerar al întreprinderii.

Formularul nr. 3. Echilibrul general

Orice plan de afaceri trebuie să conțină informații despre activele și pasivele companiei.

Pe baza acesteia, proprietarul poate evalua cursul general al afacerilor, pornind de la indicatorii venitului net și cheltuielilor de numerar.

Se întocmește la intervale de la 1 lună la 1 an.

Practica a arătat: cu cât bilanţul general este analizat mai des, cu atât este mai uşor să identifici problemele din planul de afaceri şi să le elimini în etapa iniţială.

Componentele raportului financiar:

Active - toate fondurile disponibile de care organizația le poate dispune la discreția sa.

Pentru o mai mare claritate, acestea sunt distribuite, în funcție de tip sau locație.

Datorii - afișează resursele care vă permit să obțineți aceleași active.

Este posibil să se utilizeze scopul fondurilor alocate pentru finanțarea viitoare a afacerii.

În linii mari, activele și pasivele sunt aceiași indicatori, dar în interpretări diferite.

Este imposibil să faci ajustări la planul financiar fără acest raport. Ajută la urmărirea proactivă și la eliminarea decalajelor în afaceri.

O abordare integrată a studierii acestor 3 surse starea financiara proiectul va ajuta la evaluarea imparțială a progresului afacerilor. Cifrele nu mint niciodată.

Componenta estimată a planului financiar

După ce ați studiat starea financiară a întreprinderii, trebuie să analizați posibilele riscuri și să calculați cele mai bune modalități de a obține profit în afaceri.

Aici procesul ar trebui împărțit în 3 etape, fiecare dintre ele va fi analizată mai detaliat mai jos.

Etapa 1. Contabilitatea riscurilor în planul financiar al planului de afaceri

Riscul este o cauză nobilă, dar nu în afaceri. Întocmirea unui plan financiar are ca scop prevenirea situațiilor neplăcute.

Scopul dvs. este să luați în considerare toate rezultatele posibile și să alegeți calea care este însoțită de pierderi minime de bani.

Riscurile sunt împărțite în funcție de sfera de influență în 3 tipuri:

1. Comercial- motivul apariției este relația cu și partenerii de afaceri, precum și influența factorilor de mediu.

   Factori externi ai riscurilor comerciale:

   • scăderea cererii de produse fabricate;
   • apariția unei concurențe neprevăzute pe piață;
   • înșelăciune din partea partenerilor de afaceri (materii prime de calitate scăzută, livrare întârziată a echipamentelor și bunurilor etc.);
   • volatilitatea prețurilor pentru servicii și suport tehnic al afacerii.

   Aceasta nu este toată lista. cauze externe care poate afecta proiectul.

   Ar trebui să se bazeze pe domeniul de aplicare al organizației și să se adapteze fiecărui caz în mod individual.

2. Financiar- elemente de cheltuieli neprevăzute în afaceri sau obținerea de profituri neprevăzute.

   Motivele riscurilor financiare:

   • întârzierea plății produselor de către cumpărători și a altor tipuri de creanțe;
   • creșterea ratelor dobânzilor de către creditori;
   • inovații în sistemul legislativ, care presupun o creștere a prețurilor pentru menținerea unei afaceri;
   • instabilitatea monedei pe piața mondială.

   Riscurile financiare vă permit să anticipați pierderi neașteptate în afacerea dvs. și să vă protejați de colapsul complet în avans.

3. Productie- schimbarea modului de funcționare al întreprinderii din cauza unor circumstanțe neprevăzute.

   Motive pentru riscurile de producție:

   • incompetența angajaților, proteste și greve care întrerup programul de lucru al întreprinderii;
   • producerea de produse de calitate scăzută, ceea ce duce la o scădere a numărului de vânzări;
   • procesul de fabricație ratează punctul de control al calității produsului.

   Dacă ignori aceste probleme atunci când îți elaborezi planul financiar, afacerea ta poate suferi pierderi uriașe.

Pentru a preveni astfel de rezultate, proprietarul trebuie să ia măsuri preventive. Acestea includ asigurarea de risc, analiza activității concurenților de pe piață și acumularea unei rezerve pentru cheltuieli financiare neprevăzute.

Etapa 2. Eficacitatea planului financiar

O etapă importantăîn realizarea unui plan financiar. Rentabilitatea unei afaceri și rambursarea acesteia sunt principalii indicatori ai activității eficiente pe piață.

Analiza acestor aspecte va face posibilă prognoza pentru anul următor dezvoltare ulterioarăîntreprinderilor.

Să ne uităm la ce indicatori sunt cei mai importanți la elaborarea unui plan financiar:

Profit net redus(Valoarea actuală netă - VAN) - mărimea profitului așteptat din calculul costului produsului în acest moment.

De ce este necesar să se calculeze acest indicator?

Venitul redus arată rentabilitatea potențială a investiției într-o afacere, calculată cu 1-2 trimestre în avans.

Motive pentru modificarea VAN:

• investițiile aduc profit anticipat;
• inflația;
• riscurile de pierdere a investițiilor.

Dacă calculele au arătat valoarea - „0”, ați ajuns la punctul fără pierderi.

Rentabilitatea afacerii – indicator complex eficienta financiara muncă.
Conceptul arată proprietarului cât de de succes are afacerea sa și dacă generează în mod constant venituri.

La valoare negativă afacerea dvs. înregistrează doar pierderi.

Indicatorii de profitabilitate sunt împărțiți în 2 grupuri:

1. Raportul de vânzări- procentul venitului din fiecare unitate valutară.

   Indicatorul oferă o idee despre corectitudinea politicii de prețuri a afacerii și capacitatea de a menține costurile sub control.

2. Rentabilitatea activelor- importanţa relativă a performanţei.

   Vă permite să vedeți posibilitatea de a obține profit din întreprindere.

Planul financiar ar trebui să prevadă măsuri de creștere a indicatorului de rentabilitate prin proceduri organizatorice și financiare.

Perioada de rambursare- indicatorul de timp al perioadei de rambursare integrală a banilor investiți în afacere.

Pe baza acestei valori, investitorii aleg proiecte de afaceri, care fac posibilă recuperarea banilor investiți în cel mai scurt timp posibil și trecerea la profit direct.

Alocați indicatori simpli și dinamici de rambursare a proiectelor.

În primul caz, aceasta este perioada de timp pentru care investitorul va primi înapoi banii investiți.

Cu un indicator dinamic, sunt luate în considerare datele privind valoarea fondurilor, în funcție de pragul de inflație pe tot parcursul timpului.

Indicatorul dinamic este întotdeauna deasupra perioadei simple de rambursare.

Tabelul de mai jos prezintă formulele de calcul a celor 3 indicatori principali de performanță care vor fi necesari la întocmirea unui plan financiar pentru un plan de afaceri:

Indicator de performanta	Formulă	Descrierea componentelor
Valoarea actuală netă	NPV = - NK + (D1-R1) / (1 + SD1) + (D2-P2) / (1 + SD2) + (D3-R3) / (1 + SD3)	NK - capitalul investițiilor și costurilor inițiale. D - venit pentru primul, al doilea, al treilea an, în conformitate cu cifrele alăturate. P - cheltuieli pentru primul, al doilea, al treilea an, în conformitate cu cifrele alăturate. SD - rata de actualizare (contabilitatea inflației pentru anul calculat).
Rentabilitatea întreprinderii	RHOD = POR / PZ	ROOD - profitabilitate din activitatea de bază. POR - profit din vânzări. PP - costuri suportate.
Perioada de rambursare	CO = NK / NPD	CO - perioada de rambursare. NK - investiții inițiale, la care este necesar să se adauge investitii suplimentare dacă au fost (împrumuturi etc. pe durata existenţei organizaţiei). VAN este venitul net cu discount al companiei.

Cel mai simplu mod de a efectua calculele necesare este printr-un specialist software la întreprinderea dumneavoastră.

Dacă sunteți proprietar privat și numai, atunci utilizați demonstrațiile de contabilitate produse software... Acestea vor reduce semnificativ timpul de calcul la elaborarea unui plan financiar.

Etapa 3. Analiza finală

Cu cât observați mai multe nuanțe la întocmirea unui plan financiar al unui plan de afaceri, cu atât mai putine probleme te va astepta in viitor.

Va dura mult timp pentru a crea un plan de la zero, este mult mai ușor să faci ajustări. puncte slabeși aduce afacerea la un profit permanent.

Când un plan financiar poate fi numit succes:

• rate ridicate ale veniturilor cu cost minim bani;
• prognozarea și eliminarea riscurilor în fazele inițiale;
• compararea competitivității ideii tale cu altele;
• disponibilitatea investițiilor și a bazei materiale și tehnice;
• dovada documentară a rentabilității întreprinderii.

Detalii despre formarea unui plan financiar

și despre componentele sale principale în acest videoclip:

Plan de afaceri plan financiar conține o mulțime de subtilități, dar am luat în considerare cu succes elementele de bază care trebuie să fie prezente fără greș.

Abordarea corectă pentru a face afaceri începe cu cel mai simplu lucru - analiza. Cifrele vor evidenția deficiențe și vor da un impuls în direcția corectă pentru a crește profitabilitatea întreprinderii.

articol util? Nu rata cele noi!
Introduceți e-mailul dvs. și primiți articole noi prin poștă

Planul financiar este o parte integrantă în care se realizează analiza situației financiare a întreprinderii perioada curentași descrie, de asemenea, perspective monetare viitoare. Această analiză ajută, de fapt, la implementarea unui proiect de afaceri. Acesta reflectă activitățile firmei, problemele sale, perspectivele și acțiunile viitoare folosind numere obiective. Partea financiară este deosebit de importantă atunci când se caută bani pentru dezvoltarea afacerii și pentru investitorii care, cu ajutorul ei, pot vedea posibile probleme organizații cu numerar.

Tipuri de planuri financiare

În funcție de durata perioadei, există trei tipuri principale:

1. Termen scurt - pregătit pentru maximum un an. Este potrivit pentru companii cu rotație rapidă de capital.

2. Pe termen mediu - pregătit pentru o perioadă de planificare de la unu la cinci ani. Acest plan este întocmit după cercetări detaliate, dezvoltare etc.

3. Pe termen lung - pregătit pentru o perioadă mai mare de cinci ani. Acestea sunt compilate după determinarea obiectivelor financiare pe termen lung ale companiei, a structurii de capital, a activităților de expansiune etc.

Ele pot fi, de asemenea:

1. Principalul - calculează costul, structura veniturilor și cheltuielilor, plățile de impozite etc.

2. Subsidiar — Ajută la crearea unei schițe de bază.

Secțiuni

Următoarele secțiuni sunt componentele principale:

1. Tabelul veniturilor și cheltuielilor.
2. Prognoza volumului veniturilor.
3. Prognoza soldului activelor și pasivelor.
4. Calculul pragului de rentabilitate.
5. Prognoza intrărilor și ieșirilor de numerar.
6. , planuri de credit și schimb valutar.

Forme

1. Bilanțul unei întreprinderi este un document financiar care constă din două părți - un activ și o datorie. Activul de bilanț afișează valoarea tuturor activelor necorporale și corporale ale întreprinderii (echipamente, clădiri, bunuri și materiale, proprietate intelectuală etc.). Sursele proprii sau împrumutate ale formării acestor valori (împrumuturi, capitaluri proprii etc.) sunt reflectate în pasivele bilanţului. Bilanțul este primul document care arată dintr-o privire cât valorează o firmă.

2. Declarația de profit și pierdere - caracterizează nivelul de profitabilitate al unei companii existente sau nivelul de profitabilitate așteptat pentru o companie nouă. Cât profit net va avea compania dumneavoastră după deducerea tuturor cheltuielilor - aceasta va arăta profitabilitatea. Apropo, vă puteți familiariza cu noi idei de afaceri profitabile într-un alt articol.

3. Situația fluxului de numerar – arată solvabilitatea companiei, are sau va avea bani pentru achitarea creditelor și a altor obligații. Acordați o atenție deosebită acestui document, deoarece el este cel care arată mișcarea banilor dvs. pe cont bancar... Este obligatoriu pentru firmele care vând produse de sezon sau furnizează bunuri pe credit.

Indicatori

Calculul principalilor indicatori financiari pune punctul final la evaluarea acestuia. La urma urmei, oricât de frumos și de detaliat ai cercetat concurenții, ai evidențiat avantajele competitive ale companiei, ai descris produs viitor sau un serviciu, dacă marjele de profit sunt mici sau zero, investitorii nu vor vorbi cu tine.

1. Perioada de rambursare – ajută la evaluarea raționalității unui proiect de investiții. Afișează perioada specifică în care va fi acoperită investiția. În același timp, investițiile terților pot fi atrase pentru a organiza o afacere, așa cum este descris în. Formula de calcul:

unde, Io - costul investiției inițiale;

P este fluxul net de numerar pe an după implementarea proiectului.

2. Perioada de rambursare redusă - ia în considerare un moment în timp. Formula de calcul:

unde, n este numărul de perioade;

CFt este fluxul de bani într-o anumită perioadă t;

r este factorul de reducere;

Io este costul investiției inițiale.

3. Indicele de profitabilitate (English Profitability Index) – arată nivelul profitului pe unitatea de fond cheltuită. Formula de calcul:

unde NCFi este fluxul net de numerar pentru perioada i-a;

r este rata de actualizare;

Inv este costul investiției inițiale.

Dacă PI> 1, investiția de capital este eficientă.

4. Pragul de rentabilitate – arată cât de mult aveți nevoie pentru a vinde bunuri sau servicii la prețul propus pentru a ajunge la pragul de rentabilitate. The indicator economic caracterizează situaţia în care suma profitului este egală cu suma costurilor. Formula de calcul:

unde, TFC este valoarea costurilor fixe;

AVC - dimensiune costuri variabile pe unitate de producție;

P- Prețul de vânzare unități de producție;

C - profit pe unitatea de producție.

5. Valoarea actuală netă (Valoarea actuală netă în engleză) - vă permite să evaluați un proiect de investiții prin calcularea valorii fluxurilor de numerar viitoare minus fluxurile de investiții. În acest caz, trebuie să țineți cont de rentabilitatea redusă a investiției. Formula de calcul:

unde NCFi este fluxul net de numerar pentru perioada i-a;

Inv este costul investiției inițiale;

r este costul capitalului strâns sau rata de actualizare.

Dacă VAN este pozitiv, atunci investiția de capital este eficientă.

Interacțiunea dintre planul financiar și de marketing

Planul de marketing și cel financiar ar trebui să fie strâns legate, deoarece ambele se referă la problematica bunurilor sau serviciilor. Analistii doresc sa stabileasca pretul la un nivel care sa aduca firmei profitul dorit. Specialiștii în marketing sunt preocupați de câștigarea cotei de piață și a vânzărilor. A accepta soluție optimă, specialiștii companiei organizează întâlniri în care se ia o decizie de compromis. Amintiți-vă că descrie:

1. Poziția actuală a companiei pe piață ( segmente țintă, Analiza SWOT de piata, avantaje competitive). Aceasta este precedată de cercetări de marketing detaliate.

2. Analiza mediului concurenţial.

3. Analiza mixului de marketing: produs, preț, strategie de vânzări și promovare.

4. Controlul planului de marketing.

Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos

Buna treaba către site-ul „>

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

Documente similare

Planificarea activităților întreprinderii, scopuri și obiective, tipuri de planificare. Dezvoltarea, structura unui plan de afaceri, obiectivele și domeniul de aplicare al acestuia. Analiza pieței de vânzări, evaluarea concurenței și strategia de marketing. Plan de productie, organizatoric si financiar.

rezumat, adăugat 23.01.2011


Plan de afaceri în sistemul de management al întreprinderii. Obiectivele, sarcinile și funcțiile planificării afacerii. Structura planului de afaceri. Compoziția obiectelor de investiții. Justificarea fezabilității și rentabilității proiectului. Asigurarea securitatii tehnice si de mediu.

lucrare de termen, adăugată 18.06.2007


Plan de afaceri pentru crearea unui salon de înfrumusețare. Forma organizatorică și juridică a întreprinderii și proiectul de carte. Cerințe pentru capitalul inițial, formarea de bază active de producție. Structura organizationala management. Surse de finanțare.

lucrare de termen, adăugată 19.05.2009


Esența planificării afacerii în întreprindere. Caracteristicile organizației, strategia de dezvoltare a acesteia. Facilități de producție și logistică. Plan financiar (balanța veniturilor și cheltuielilor). Elaborarea unui plan de afaceri pentru organizarea SA „BelFA”.

lucrare de termen, adăugată 16.09.2016


Conceptul de plan de afaceri al întreprinderii, scopurile, obiectivele și funcțiile acesteia. Analiza activităților financiare și economice pe exemplul SA „Orbita”. Calculul indicatorilor financiari și economici de bază și utilizarea lor pentru planificarea afacerii organizației.

lucrare de termen, adăugată 29.10.2013


Studiul și analiza planului de afaceri al întreprinderii pe exemplul ZAO „Uzina de prelucrare a cărnii Tolstyak”. Scopul și metodologia întocmirii unui plan de afaceri. Planul de afaceri al întreprinderii pentru introducerea de noi produse. Planul organizatoricși managementul personalului. Sugestii si recomandari.

lucrare de termen adăugată 24.03.2009


Baza teoretica planificarea afacerii: scopul, structura, caracteristicile pregătirii, plecarea financiară. ZAO NPO Petrolazer: structura de management al întreprinderii, internă și Mediul extern... Planul de afaceri al organizatiei: plan financiar, analiza riscului.

teză, adăugată 18.05.2013

Dezvoltarea de succes a afacerii depinde în mare măsură de o planificare adecvată. Acest lucru este valabil mai ales pentru întreprinderile care sunt noi jucători pe piață. Este important ca fondatorii lor, în primul rând, să-și ocupe în mod competent nișa, în al doilea rând, să formeze un model de afaceri durabil și, în al treilea rând, să asigure atractivitatea investițiilor firme, precum și ratinguri de credit ridicate. Toate aceste sarcini pot fi rezolvate printr-o planificare competentă. Cum se face planul financiar? Care este specificul acestei surse?

Principalele componente ale planului financiar

Un plan financiar este un set de documente. V caz general este format din:

Prognoza de vânzări;

Balanța veniturilor și cheltuielilor;

Graficul de profitabilitate calculată;

Bilanț.

Desigur, în metodologia întreprinderilor individuale, principiile formării sursei corespunzătoare pot diferi semnificativ de această schemă. Dar este larg răspândit printre afaceri rusești... Să luăm în considerare mai detaliat specificul fiecăreia dintre componentele marcate ale planului financiar.

Prognoza de vânzări

Acest document presupune, de fapt, studiul segmentului de piata in care opereaza firma si determinarea ulterioara a cuantumului cotei sale, care este cel mai probabil sa poata ocupa firma. De regulă, planul financiar din această parte este întocmit cu câțiva ani în avans - de exemplu, pentru 3 ani. În același timp, creșterea așteptată pentru primul an poate fi calculată lunar (întrucât în ​​acest caz previziunile bazate pe studiul factorilor actuali sunt susceptibile de a fi foarte apropiate de realitate).

Graficul de profitabilitate estimată

Planul financiar are foarte mult de-a face cu previziunile. Dacă documentul corespunzător privind volumele vânzărilor este destinat să ajute la formarea așteptărilor pentru dinamica veniturilor, atunci sursa în cauză este direct legată de profit. Adică la calcularea lui se fac și previziuni de cost.

Balanța veniturilor și cheltuielilor

Acest document este important din punctul de vedere al faptului că liderii companiei trebuie să știe ce costuri și în ce moment vor oferi profituri în cadrul activităților curente și care vor fi rentabile în timp. O altă funcție a balanței încasărilor și cheltuielilor este evaluarea sumei costurilor necesare pentru realizarea cifrei de afaceri necesare (de exemplu, suficientă în ceea ce privește obligațiile curente ale companiei - credit, management etc.). De regulă, documentul luat în considerare este completat de un tabel, care reflectă raportul dintre costuri și beneficii.

Există un nume oficial pentru componenta corespunzătoare a planului financiar - „Declarația de profit și pierdere”. El face parte din extrase contabile pe care compania trebuie să le furnizeze în organisme guvernamentale, prin urmare, formarea sa este obligatorie pentru multe afaceri. În același timp, documentul relevant este cel mai important în ceea ce privește întocmirea unui plan financiar. Conține informații valoroase și informative care reflectă eficiența modelului de afaceri al firmei.

Desigur, dezvoltarea planului financiar al unei companii poate implica formarea unui echilibru de venituri și cheltuieli în forme care diferă semnificativ de „Declarația de profit și pierdere”. Poate fi mai detaliat sau, dimpotrivă, mai puțin complex. Cu toate acestea, forma oficială a „Declarației de profit și pierdere” este evaluată de mulți antreprenori ca fiind destul de logică și informativă și, prin urmare, devine răspândită în afaceri.

Bilanț

Acest document, ca și precedentul, aparține categoriei documentelor oficiale. Compania ar trebui să-l formeze nu numai ca parte a planului financiar, ci și ca element necesar de raportare furnizat Serviciului Fiscal Federal. În același timp, bilanțul este un element important de prognoză. Pe baza cifrelor care sunt reflectate în acesta, conducerea poate analiza cât de eficient a lucrat compania în perioada de raportare și poate ajusta strategia de dezvoltare a afacerii, dacă este necesar. Bilanțul contabil este unul dintre cele mai detaliate documente care caracterizează activitățile unei întreprinderi. Prin intermediul acesteia se realizează contabilitatea financiară. Planul de conturi al bilanțului contabil este o componentă indispensabilă a activităților specialiștilor din departamentele corespunzătoare ale companiei care se ocupă de probleme monetare.

Documentul în cauză, de regulă, este creat de întreprinderi fără diferențe speciale față de forma oficială aprobată de legile Federației Ruse (deși, ca și în cazul balanței profiturilor și pierderilor, compania are dreptul de a determina propriile criterii pentru formarea sursei corespunzătoare). Astfel, legiuitorul rus a dezvoltat o structură a bilanțului destul de bine gândită, logică și informativă, iar companiile o folosesc de bunăvoie nu numai atunci când îndeplinesc obligațiile de raportare, ci și în procesul de creare a planurilor financiare interne ale corporative.

Se poate observa că utilizarea formularelor aprobate de stat este obligatorie pt instituţiile bugetare... Deci, anual, organizațiile relevante sunt de obicei însărcinate să prezinte un plan unei autorități superioare activitati financiare si economice. Poate fi privit ca un analog al documentului corespunzător pentru întreprinderile private. Mai mult, multe afaceri formează un plan financiar și economic bazat pe structura sursei notate, elaborată de stat. Dar dacă procedurile de raportare nu o cer, o întreprindere privată are dreptul de a crea documente după propriul concept.

Deci, realizarea unui plan financiar de dezvoltare a unei corporații presupune, în primul rând, formarea a patru surse cheie. În ce secvență este dezvoltarea lor optimă? Să încercăm să ne formăm instrucțiuni pas cu pas, reflectând algoritmul pentru crearea unui plan financiar recomandat de experții de piață.

Instrucțiuni pas cu pas pentru întocmirea unui plan financiar: principalele etape

Mulți specialiști în domeniul guvernanței corporative consideră corect, în același timp, să se înceapă lucrul nu cu formarea vreunuia dintre documentele marcate, ci cu o altă sursă - o strategie de finanțare. Ea precede astfel crearea oricăreia dintre cele patru componente ale planului notate mai sus, despre care în cauză.

Următoarea etapă în cadrul căreia se poate întocmi un plan financiar este elaborarea unei previziuni pentru volumele vânzărilor. Faptul este că calculul veniturilor este o procedură bazată pe informații mai ușor disponibile în majoritatea cazurilor decât pe analiză costuri posibile... De regulă, o nouă întreprindere intră în una existentă. segment de piață, dinamica cererii în care este în general cunoscută tuturor jucătorilor. De aici, puteți calcula care pot fi volumele vânzărilor în raport cu anumite perioade.

După ce s-a întocmit prognoza de vânzări, este timpul să lucrăm la graficul de profitabilitate estimată. Astfel, conducerea organizației trebuie să lucreze pentru a identifica, la rândul său, dinamica probabilă a costurilor organizației în raport cu o anumită perioadă.

Având la dispoziție previziuni privind veniturile și profiturile, precum și cifrele efective care reflectă activitățile comerciale, este posibil să alcătuim un bilanț care să țină cont de indicatorii corespunzători. Acest document este în într-o măsură mai mare statistic, înregistrează tranzacțiile financiare deja finalizate. Bilanțul îndeplinește o funcție similară. Cel mai adesea, se formează concomitent cu documentul în care se înregistrează profiturile și pierderile - în mare măsură pentru că ambele formează împreună, așa cum am menționat mai sus, situațiile contabile pe care compania trebuie să le depună agențiilor guvernamentale.

Etapele întocmirii unui plan financiar

Deci, elaborarea unui plan financiar poate fi realizată în următoarele etape principale:

1. Determinarea strategiei de finanțare.

2. Formarea prognozelor de venituri.

3. Determinarea dinamicii costurilor.

4. Fixarea rezultatelor activităților firmei în bilanțul de venituri și cheltuieli („Contul de profit și pierdere”), precum și în bilanţ.

Desigur, structura notă a formării sursei în cauză poate fi diferită. Deci, este logic să presupunem că planul financiar al unei organizații care tocmai a intrat pe piață nu va conține inițial date despre profit și pierdere, precum și un bilanţ. Componentele corespunzătoare îi vor fi adăugate ulterior.

Este posibil ca soldul, reflectând veniturile și costurile, să fie completat nu numai cu date statistice, ci și cu date de prognoză. Planul financiar al organizației poate sugera o astfel de nevoie dacă, din nou, firma tocmai intră pe piață, iar investitorii au nevoia să obțină cât mai mult Detalii despre modelul ei de afaceri.

Ce informații ar trebui să se reflecte în sursele marcate - documente care formează planul financiar al organizației? Să luăm în considerare aspectul privind conținutul acestuia.

Ce ar trebui să includă un plan financiar? După cum am menționat mai sus, poate fi compus din patru surse cheie. Acestea sunt, de asemenea, completate de o strategie de finanțare. Să luăm în considerare conținutul planului în raport cu sursele, a căror esență am considerat-o mai sus.

Se recomandă începerea planului financiar al întreprinderii cu o strategie de achiziție și distribuire a capitalului necesar. Ce ar trebui inclus în acest document? Structura sa recomandată presupune următoarele secțiuni principale:

Determinarea surselor de venit;

Formarea unei game de cheltuieli necesare;

Determinarea canalelor de atracție capital suplimentar(prin împrumuturi, investiții);

Formarea principiilor cheie de interacțiune cu statul (selectarea și justificarea formei organizatorice și juridice, regimul fiscal).

Prognoza veniturilor presupune întocmirea unui document, care va reflecta:

Identificarea canalelor cheie pentru generarea de profit (de exemplu, vânzarea unor tipuri specifice de bunuri care au cea mai mare cerere);

Identificarea factorilor care influențează dinamica vânzărilor (sezon, fluctuații valutare, politica autorităților de reglementare);

Formarea unei previziuni de venituri în raport cu anumite perioade (lună, trimestru, an și alte perioade).

Graficul care prezintă dinamica cheltuielilor presupune o structură foarte asemănătoare:

Determinarea elementelor cheie de cheltuieli (de exemplu, salarii, materii prime, servicii de transport);

Identificarea factorilor care afectează costurile;

Formarea prognozelor pentru cheltuieli.

La rândul lor, soldul veniturilor și costurilor, precum și situațiile financiare au o structură destul de complexă (dacă se bazează pe formularele aprobate de stat). Scopul acestor documente este de a identifica cât de eficient este modelul actual de afaceri al organizației, pentru a determina cât de profitabilă este compania într-o anumită perioadă de facturare.

Este posibil ca conducerea întreprinderii să decidă să utilizeze formularele oficiale ale declarației de venit, precum și bilanțul. În acest caz, pentru a le completa, veți avea nevoie de acces la evidențele mișcării de capital din companie, la tranzacții. Deci, va trebui să cercetați planul de conturi contabilitate activitatile financiare si economice ale societatii. Datele pentru completarea formularelor marcate sunt preluate în principal de acolo. Planul de conturi activitati financiare trebuie, desigur, să fie corect întocmit. Acest lucru este garantat de standardizarea sa - la nivelul actelor juridice federale.

La ce să cauți atunci când elaborezi un plan financiar?

Așa că am învățat ce este financiar planul întreprinderii și în conformitate cu ce algoritmi poate fi dezvoltat. Să luăm acum în considerare nuanțele cheie cărora trebuie să le acordăm atenție atunci când compilăm componentele acestei surse.

Primul lucru de remarcat: planul financiar este unul dintre multele documente întocmite pentru a optimiza modelul de dezvoltare al organizației. Poate completa alte surse. Cel mai adesea, este o componentă integrală și, în același timp, un document foarte important, mai mare - un plan de afaceri. Funcția sa principală în acest caz este de a forma o idee despre perspectivele activităților comerciale în rândul fondatorilor organizației, investitorilor sau creditorilor. întreprindere specifică... Planul de activități financiare, așa cum am menționat mai sus, va include date despre venituri, costuri, precum și statistici care le reflectă. Toate aceste informații sunt necesare pentru fondatorii de afaceri și partenerii lor.

Principalul lucru este să reflectăm în document care vor fi principalii factori care afectează primirea și distribuirea capitalului, cum să-i recunoaștem în timp util și cum să adaptăm modelul de afaceri al întreprinderii la posibile schimbări. Planul activităților financiare și economice ale companiei vă permite să determinați așa-numitul „punct de rentabilitate” al companiei - momentul de la care veniturile depășesc în mod constant costurile (într-o altă interpretare - când returnarea unei părți specificate din se face investitia).

Prognoza veniturilor și cheltuielilor se formează de obicei pe mai mulți ani - cel mai adesea timp de 3 ani. După cum am menționat mai sus, în primul an, puteți distribui indicatorii corespunzători lunar. În structura veniturilor și cheltuielilor, se pot distinge suplimentar cele care se caracterizează prin stabilitate ridicată sau, dimpotrivă, volatilitate. De exemplu, în ceea ce privește costurile aferente primului tip, poate fi chirie conform contractului. Costurile volatile pot fi asociate cu importul de mărfuri din străinătate. Valoarea acestora se poate modifica din cauza modificărilor cursului de schimb al rublei de pe piața valutară.

Când elaborezi un plan financiar, ar trebui să plătești mai mult mare atentie, după unii cercetători, nu la aspectul de producție, ci la cel de vânzare. O companie poate dezvolta un produs complet unic, tehnologic, dar modelul de afaceri al companiei va fi ineficient din cauza pietei insuficient de incapatoare pentru produsul corespunzator la preturile care sunt incluse in planul de afaceri ca garantare a rentabilitatii intreprinderii. Rezolvarea problemei corespunzătoare poate presupune nu numai efectuarea unei analize financiare, ci și utilizarea, ca opțiune, a metodelor sociologice - sondaje, comunicarea cu potențialii consumatori pe Internet pentru a identifica sentimentele lor de cumpărare, potențialul de cerere.

Nu merită, în principiu, să neglijăm costurile de promovare, care nu au legătură directă cu producția, atunci când se elaborează un algoritm de obținere și distribuire a capitalului. Se poate dovedi că, pentru a ocupa nișa necesară pe piață, o întreprindere va trebui să investească mult în publicitate - astfel încât mai mulți consumatori țintă să cunoască despre marcă.

La intocmirea planurilor financiare este necesar sa se actioneze in conditii de acces la sursele actuale de legislatie. Trebuie să fii conștient știri proaspete sfera juridică. Legiuitorul poate modifica destul de semnificativ, relativ vorbind, cota de impozitare. Sarcina conducerii companiei este de a afla acest lucru din timp și de a face ajustările necesare planului financiar.

De asemenea, nu plănuiți să economisiți din salariile personalului. Inițial, se recomandă, dacă este posibil, să se includă în bugetul întreprinderii, în primul rând, mărimea personalului, care este mai mare decât se poate solicita, pe baza criteriilor de rentabilitate, pentru, dacă este cazul, creșterea productivitatea globală a întreprinderii în timp scurt, în al doilea rând - în suficient cuantumul mare al compensației muncii. Organizația trebuie să fie atractivă pentru cei mai buni specialisti a segmentului de piata in care isi desfasoara activitatea.

Cine ar trebui să elaboreze planul financiar?

Cine elaborează planuri financiare pentru activitățile organizației? În practică, aceștia pot fi atât specialiști obișnuiți cu competențele necesare, cât și manageri. Este foarte posibil un scenariu în care elaborarea planului corespunzător să fie externalizată. Care dintre mecanismele notate pentru elaborarea unui algoritm de obținere și distribuire a capitalului este cel mai eficient?

Există un numar mare de puncte de vedere asupra acestei chestiuni. Unii cercetători consideră că partea pe termen lung a planului ar trebui să aibă încredere de către acei angajați care au acces la informații strategice. De exemplu, poate fi informații despre specificul împrumuturilor firmei. Cel mai probabil, astfel de angajați vor fi oameni din rândul managerilor de top ai întreprinderii. La rândul lor, perioadele lunare ale planurilor financiare, poate cel mai bine, vor putea să elaboreze specialiști care să înțeleagă în detaliu specificul anumitor zone de producție. Nu vor avea nevoie să cunoască informații strategice. Dar competența lor în ceea ce privește detalierea proceselor de afaceri va fi probabil chiar mai mare decât cea a conducerii companiei.

Ce este mai bine - atunci când planul financiar al instituției este elaborat de specialiști cu normă întreagă sau o schemă în care soluția problemei corespunzătoare este externalizată? Depinde de mulți factori. Multe întreprinderi nu au prea multă încredere în schemele de outsourcing din cauza implicării lor în producție tehnologii secrete, desene, materiale. Acele firme care își văd avantajul competitiv nu în evoluții unice, ci într-un model de afaceri eficient, doar în multe cazuri, acceptă de bunăvoie astfel de mecanisme de cooperare. Astfel, în întocmirea planurilor de afaceri sunt implicați profesioniști competenți, cu experiență – deși liber profesioniști. Deci, dacă acesta este un contabil, atunci, în special, ei vor putea întotdeauna să ia în considerare în mod corespunzător planul de conturi al activităților financiare și economice, cu care un specialist neinstruit poate avea probleme.