Limita deductibilă este stabilită pentru asistență materială, cadouri, premii, diurne ca parte a cheltuielilor de deplasare. Un exemplu de înregistrare a unui cadou oferit unui angajat Un angajat al organizației SRL „Team” a primit de la angajator un cadou pentru ziua companiei în valoare de 8.500 de ruble. În contabilitatea remunerației S. și 1-NDFL în luna primirii cadoului se indică următoarele:
- Valoarea cadoului primit în valoare de 8.500 de ruble;
- Codul deducerii 501 pentru impozitul pe venitul personal neimpozabil în valoare de 4.000 de ruble (clauza 28 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Cardul reflectă suma integrală, impozabilă și neimpozabilă, precum și codul și valoarea deducerii. Utilizatorii de informații ale cardului NDFL-1 Cardurile 1-NDFL sunt documente interne ale întreprinderii. Formularul se completează pe un an calendaristic cu un total cumulat pentru fiecare angajat și este stocat în organizație împreună cu alte registre fiscale.
Card fiscal pentru contabilizarea impozitului pe venitul persoanelor fizice in anul 2018
Informații obligatorii ca parte a datelor din formular Formularul trebuie să conțină informații despre datele care vă permit să determinați corectitudinea calculului bazei, impozitului, aplicării beneficiilor, transferurilor la buget pentru fiecare angajat. Informații Descrierea datelor Datele societății care calculează impozitul pe venit Sunt indicate detaliile agentului fiscal Datele angajatului Se introduc informațiile personale ale angajatului și statutul lui de rezident. în natură, precum și în cazul beneficiului material din condițiile de activitate Stimulente fiscale Se înregistrează datele deducerilor acordate în baza dreptului care decurge din impozitul pe venitul personal al salariatului.Se înscriu indicatorii impozitului pe venitul personal calculat și plătit. , datele tranzacțiilor Formularul reflectă sumele care alcătuiesc baza de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice.
Registrul de contabilitate fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în anul 2018: completare mostre, formular, formular
Atenţie
Nu există nicio indicație separată a termenului de valabilitate al registrelor în legislație. La sfârșitul perioadei de depozitare, documentele trebuie aruncate. Pentru distrugerea documentelor care conțin informații personale importante despre angajați, se creează o comisie specială.
Important
La dispoziție, se întocmesc acte, cuprinzând informații despre lista documentelor, perioada întocmirii acestora. La lichidarea unei întreprinderi, documente contabilitate fiscală privind salariile nu sunt transferate la arhivele statului. Cum se completează cardul cu impozitul pe venitul personal-1 Întreținerea documentelor este efectuată de angajații departamentului de contabilitate sau de alte persoane ale căror responsabilități includ calcularea salariilor.
La generarea datelor se folosesc programe specializate. Datele din fișele de angajamente sunt folosite numai după încheierea lunii pentru a evita erorile.
Card fiscal sub forma 1-ndfl si completarea acestuia in 2018
- tipul și detaliile actului de identitate;
- Data de nastere;
- cetățenie;
- adresa de reședință pe teritoriul Federației Ruse;
- adresa din tara de resedinta.
- Statutul de contribuabil (rezident sau nerezident).
Rezidenții sunt persoane fizice care locuiesc în Federația Rusă nu mai puțin de 183 zile calendaristice timp de 12 luni consecutive (clauza 2 a articolului 207 din Codul fiscal al Federației Ruse). Mărimea cotei de impozitare care va fi aplicată veniturilor sale depinde de statutul unei persoane. De exemplu, remunerația conform unui contract de muncă al unui cetățean al Federației Ruse este supusă unei rate de 13%, iar venitul persoana naturala- un nerezident în cadrul aceluiași acord trebuie să fie impozitat cu o cotă de 30%, cu excepția, de exemplu, a veniturilor specialiștilor nerezidenți cu înaltă calificare.
Mai multe despre definiție corectă starea vezi
Formular Ndfl-1 + instrucțiuni pas cu pas pentru completarea acestuia
Dar toate sunt reflectate separat, de exemplu, în diferite secțiuni ale documentului. Un sistem similar este utilizat în certificatele 2-NDFL, în care fiecare tarif are propria sa secțiune. Frecvența registrului pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice se stabilește de către contribuabil.
De regulă, registrul pentru impozitul pe venitul personal pe salariat se înființează în fiecare an astfel încât veniturile, cărora li se aplică o cotă de 13%, precum și deducerile fiscale, să se reflecte în acesta atât lunar, cât și pe bază de angajamente din inceputul anului. Veniturile supuse unor rate diferite ar trebui să fie indicate doar lunar. Venitul care nu este impozabil cu impozitul pe venitul personal poate să nu fie inclus (de exemplu, prestațiile de maternitate).
Venitul, al cărui cuantum este limitat la calcularea impozitului pe venitul personal, trebuie să fie indicat în registru pentru a monitoriza respectarea unei astfel de limite. Unul dintre aceste venituri este asistența materială, care nu va fi supusă impozitului pe venitul personal până când suma sa nu ajunge la 4.000,00 ruble. pe an (clauza 28 din articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Cum se tine registrul fiscal pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice?
Această abordare asigură desfășurarea simultană a fiscalității și contabilitateîn companie și exclude posibilitatea unor discrepanțe în informații. Procesul de elaborare a 1-NDFL este următorul:
- În compartimentul de contabilitate al angajatorului, până la sfârșitul fiecărei luni, se întocmesc declarații privind plata salariilor, sporurilor și plăților compensațiilor, precum și a plăților de concediu.
- Pe baza informațiilor furnizate în acestea, se întocmesc certificate 1-NDFL, care includ informații despre fiecare angajat în parte.
- Documentul este transferat la IFTS. Acesta oferă autorităților fiscale informații despre toate încasările în numerar ale unui angajat individual și cuantumul real al impozitului perceput pentru acestea.
Componența documentului (formular) Formularul 1-NDFL 2018 este atașată acestui articol.
Blanker.ru
Info
Ei sunt cei care sunt reflectați în această parte a documentului. Secțiunea 6 - Rezumatul impozitelor Această secțiune oferă un rezumat al impozitului acumulat și plătit la trezorerie la cotele de 13%, 30%, 9% și 35%. Rezultatele sunt însumate în funcție de datele de la sfârșitul lunii. Secțiunea 7 - Rezumatul veniturilor A șaptea secțiune prezintă veniturile totale ale fiecărei persoane, precum și suma totală a impozitelor pentru fiecare angajat.
Aici sunt indicate și deducerile fiscale. La sfârșitul secțiunii, se stabilește suma totală. Secțiunea 8 - Alocații Această parte a fost creată special pentru a corecta greșelile făcute în perioada fiscală precedentă. Aici se dau recalculări, după care se face o plată suplimentară sau se face o solicitare către Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal pentru restituirea unei părți din impozitul pe venitul personal plătit anterior.
Secțiunea 9 - 2-NDFL Aici sunt scrise informațiile rezumative din certificatul 2-NDFL, precum și detaliile acestuia și data emiterii.
Ce este un raport 1-ndfl în 2018
Când documentul este completat automat și indicatorii declarațiilor sunt corectați, datele inițiale sunt modificate de program fără participare persoana responsabila... La completarea manuala a formularului, in cazul corectarii acestor afirmatii in document, se face o ajustare. Datele nevalide sunt tăiate astfel încât textul corectat să poată fi citit. În spațiul liber de deasupra sau de lângă text se face o înscriere corectă cu indicarea persoanei care certifică corectarea. Citește și articolul: → „Procedura de calcul și plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice în anul 2018” Instrucțiuni pas cu pas completarea formularului 1-NDFL Formularul conține mai multe secțiuni pentru introducerea informațiilor despre tipuri diferite destinaţie.
Card fiscal pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2018 formular descărcare gratuită
Acest document se referă la documentația fiscală primară, prin urmare, menținerea acesteia este obligatorie: completarea formularului se efectuează lunar după efectuarea plăților în numerar și reținerea impozitului pe venit din acestea. Baza completării este relația contractuală dintre angajator și persoană. Rețineți că cardul este, de asemenea, necesar să fie completat dacă părțile relaţiile de muncă a fost încheiat un contract civil.
Înapoi la conținut Cum se completează 1-NDFL? Formularul 1-NDFL are un formular aprobat, iar procedura de completare a acestuia este reglementată de respectivul documente de reglementare Serviciul Fiscal Federal al Rusiei. Cardul se completează pentru fiecare persoană care a primit plăți în numerar de la angajator în perioada de raportare, inclusiv cele pentru care sunt prevăzute deduceri fiscale.
Dacă lipsește, câmpul trebuie lăsat necompletat; Datele pașaportului; Data de nastere; adresa de rezidenta; Statut (1 - rezident, 2 - nerezident, 3 - străin cu înaltă calificare). A treia secțiune: Venitul impozitat la o cotă de 13% cu locul anterior munca, daca este cazul; Baza pentru acordarea deducerilor standard (cerere de deducere); Pentru deducerea proprietății, trebuie să indicați detaliile documentului (de obicei, acesta este un certificat cu oficiu fiscal, care indică codul IFTS, data emiterii, certificatul sau numărul de notificare). În plus, secțiunea tabelară este completată pentru fiecare lună. Să completăm pe baza datelor disponibile.
Să presupunem că un angajat a lucrat integral timp de trei luni, fără concedii și concedii medicale. Apoi, pentru fiecare lună, punem salariul lunar integral în valoare de 50.000 de ruble. Aceasta este o plată a contractului de muncă, deci codul de venit este 2000.
Card fiscal pentru contabilizarea impozitului pe venitul persoanelor fizice in anul 2018
Impozitul pe venitul personal. Card fiscal pentru contabilitate venituri si impozit pe venitul persoanelor fizice. Aprobat prin ordin al Ministerului Impozitelor și Colectării Taxelor din Federația Rusă din 31 octombrie 2003 N BG-3-04 / 583. Cardul fiscal 1-NDFL este documentul principal al contabilității fiscale. Acesta trebuie întocmit de agenții fiscali, organizațiile ruse, reprezentanțele organizațiilor străine, antreprenorii individuali, notarii privați care reprezintă o sursă de venit pentru persoane fizice. Cardul se menține lunar, ținând cont de specificul calculării sumelor de impozit prevăzute tipuri diferite venitul impozitat la cota de 13, 30 sau 35%, pe baza venitului acumulat contribuabilului. Cardul 1-NDFL se completează în cazul acumulării și plății venitului corespunzător ca în execuție contracte de munca(contracte) și contracte (relații) civile care decurg între agenții fiscali și persoane fizice.
Antreprenorii individuali care recrutează angajați au responsabilități suplimentare pentru plata și impozitele. În plus, în calitate de agent fiscal, un antreprenor trebuie să pregătească periodic diverse documente pentru reținerea impozitului pe venit. Unul dintre aceste documente este Formularul 1-NDFL.
Puțini oameni își amintesc de ea, dar Legea taxelor prevede completarea sa obligatorie de către agenții fiscali, inclusiv întreprinzătorii individuali.
Ce este 1-NDFL?
Cardul fiscal 1-NDFL servește la înregistrarea veniturilor și impozitului pe venitul primit de o persoană de la un anumit agent fiscal. Acest document se referă la documentația fiscală primară, prin urmare, menținerea acesteia este obligatorie: completarea formularului se efectuează lunar după efectuarea plăților în numerar și reținerea impozitului pe venit din acestea.
Baza completării este relația contractuală dintre angajator și persoană.
Rețineți că cardul trebuie completat și în cazul în care părțile la raportul de muncă au încheiat un contract civil.
Cum se completează 1-NDFL?
Formularul 1-NDFL are un formular aprobat, iar procedura de completare a acestuia este reglementată de documentele de reglementare relevante ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. Cardul se completează pentru fiecare persoană care a primit plăți în numerar de la angajator în perioada de raportare, inclusiv cele pentru care sunt prevăzute deduceri fiscale. Documentul nu reflectă plăți care nu sunt impozabile prin lege, cum ar fi prestațiile sociale.
O mostră de completare a formularului 1-NDFL poate fi găsită atât la biroul fiscal de la locul de înregistrare a antreprenorului, cât și pe numeroase site-uri de pe Internet. Dar acest eșantion poate să nu fie nevoie de mulți. Cert este că de la 1 ianuarie 2011, formularul 1-NDFL nu a fost aplicat, deoarece Codul Fiscal al Federației Ruse a fost modificat: din 2012, toți agenții fiscali trebuie să țină registre fiscale în locul cardului fiscal 1-NDFL. .
Forma acestui document nu a fost aprobată, prin urmare, antreprenorii și alți agenți fiscali au dreptul să le dezvolte în mod independent. În același timp, FTS recomandă ca următoarele informații să fie incluse în formulare:
- Informații despre contribuabil.
- Tip de venit.
- Tipuri de furnizate deduceri fiscale.
- Valoarea veniturilor.
- Data primirii venitului.
- Data reținerii și virării impozitului pe venitul persoanelor fizice.
În ciuda faptului că formularul 1-NDFL nu a mai fost folosit din 2012, în practică puteți găsi multe cazuri de completare: mulți agenți fiscali au ales să nu se deranjeze să elaboreze formulare de înregistrare și să mențină în continuare carduri de venit. Prin urmare, 1-NDFL va fi solicitat și în 2019.
Dar trebuie amintit că forma dată documentul nu mai este valabil și în timpul auditului autoritățile fiscale pot face comentarii întemeiate pe această temă. Pentru a evita acest lucru, merită să treceți la utilizarea registrelor fiscale, mai ales că practica utilizării acestora, precum și variantele de formulare, a fost deja dezvoltată suficient.
Impozitul pe venitul personal: Video
Întrebați-vă contabilul dacă trebuie să completați formularul 1 al impozitului pe venitul personal. Dacă ai un tânăr specialist, nu a auzit niciodată de așa ceva. Dacă aveți un contabil cu experiență, atunci vi se va spune că mai devreme era necesar să completați carduri sub forma unui impozit pe venitul personal pentru toți angajații dvs. Acest articol vă va explica ce este Formularul 1 Impozitul pe venitul personal și ce se completează acum.
Toți antreprenorii individuali, care angajează angajați, devin agenți fiscali, transferând taxe pentru angajați către bugete de diferite niveluri și fonduri extrabugetare. Prin urmare, angajatorul este obligat să păstreze toată documentația aferentă acestui proces. Unul dintre formularele de raportare este declarațiile privind impozitul pe venitul persoanelor fizice. Printre acestea se numără și un card de înregistrare, adică Formularul 1 al impozitului pe venitul persoanelor fizice.
Ce este 1 impozit pe venitul personal
Deci, 1 impozit pe venitul personal este o formă de card care reflectă venitul contribuabilului, toate impozitele pe care le plătește. Acest document a fost introdus în 2003 prin premiul Ministerului Serviciului Fiscal și a fost unul dintre principalele documente ale întregii contabilități fiscale. Acest formular a funcționat timp de 8 ani și a fost eliminat de la 1 ianuarie 2011. Astăzi, antreprenorii individuali nu sunt obligați să o completeze. In schimb, angajatorul este insarcinat cu completarea registrului de impozit pe venitul persoanelor fizice, si in care se introduc aceleasi date despre angajat, procedura de completare fiind si ea identica.
Dar iată o situație interesantă: un registru fiscal ar trebui elaborat de un antreprenor, adică un agent fiscal, independent. Iar impozitul pe venit din acest registru trebuie calculat independent. Toate aceste funcții trebuie îndeplinite de organizații mari, adică de persoane juridice, antreprenori individuali, precum și de notarii care lucrează în mod privat și de organizații străine care și-au deschis reprezentanțe în Rusia.
În registrul fiscal, conform Codului Fiscal, trebuie indicate următoarele informații. Acestea sunt toate datele personale ale angajatului care permit identificarea acestuia, acesta este statutul salariatului de contribuabil, toate sumele veniturilor sale, tipurile de venituri indicând codurile în vigoare astăzi, impozitele care i-au fost reținute salariatului. , și codurile lor actuale. Aceste informații sunt completate cu datele plății veniturilor și deducerea impozitelor, precum și datele transferului sumelor impozitelor către bugetele Federației Ruse. Lângă fiecare înregistrare privind transferul impozitului, este necesar să scrieți numele documentului de plată, detaliile acestuia, toate acestea fiind făcute pentru a confirma faptele transferului de fonduri.
Unii antreprenori practică ținerea unui registru comun, unul pentru toți angajații. În companiile cu puțini specialiști, acest lucru este foarte convenabil. Dar corectitudinea completării în conformitate cu legea prevede menținerea unui registru pentru fiecare angajat în parte. Prin urmare, cel mai bine este să petreceți câteva ore în plus pentru contabil, dar faceți registrul corect și completați-l conform prevederilor legale.
Care sunt diferențele dintre formularul 1 impozitul pe venitul personal și registrul fiscal
Este complet logic ca mulți antreprenori să ia Formularul 1 al impozitului pe venitul personal ca bază pentru registrul lor. Și nu este o coincidență, pentru că se aseamănă în multe privințe. Insa cardul fiscal nu contine cateva puncte importante care trebuie sa fie in registrul impozitului pe venitul persoanelor fizice. Da, poți lua ca bază card fiscal, dar trebuie să adăugați următoarele rânduri la acesta. Fiecare transfer al impozitului pe venitul persoanelor fizice trebuie să fie însoțit de data transferului efectiv de bani, detaliile ordinului de plată. De asemenea, registrul ar trebui să cuprindă date despre deducerile sociale furnizate de agentul fiscal, precum și despre deducerile de proprietate ale angajatului. Dacă registrul este completat de un nerezident al Rusiei, atunci toate veniturile sale din activități pe teritoriul țării noastre sunt, de asemenea, impozitate și introduse în acest document.
Fișa fiscală 1 a impozitului pe venitul persoanelor fizice și registrul fiscal sunt concepute pentru a înregistra veniturile unei persoane fizice și impozitele pe care aceasta le plătește. Aceasta este documentația fiscală principală, care în obligatoriu trebuie realizată de fiecare organizație, de fiecare întreprindere individuală. Toate datele sunt introduse în card (vom ține cont de un registru similar cu acesta), o dată pe lună, după efectuarea plății salariilor și a tuturor remunerațiilor, toate taxele au fost calculate și achitate.
Motivul principal pentru completarea cardului (registrului) este contractul dintre angajat și angajator. Se completează cu orice contract, chiar și cu unul civil. Condiția principală este ca taxele să fie plătite din sumele indicate în contract, iar toate sumele de taxe să fie luate în considerare și prezentate sub formă de extrase în card.
Pentru a întocmi un registru competent, trebuie să descărcați formularul din formularul de impozit pe venitul personal 1 și să adăugați punctele dvs. la acesta. Completarea cardului este destul de simplă, se efectuează pentru fiecare angajat separat. Toate veniturile se înscriu în formular, cu excepția celor care nu sunt impozitate. Acestea sunt prestații sociale, asistență materială dacă este mai mică de 4 mii de ruble. De asemenea, nu a fost înscris în registru următoarele tipuri venituri: indemnizație de maternitate, alocație unică pentru femeile însărcinate cu înscriere timpurie într-o instituție medicală, indemnizație pentru nașterea unui copil sau pentru adopție. Această listă include, de asemenea, prestații de îngrijire a copilului pentru vârsta de până la 1,5 ani și indemnizații de șomaj.
Principalele puncte ale registrului care au fost transferate de pe 1 card de impozit pe venitul persoanelor fizice
Primul punct document - informatii despre agentul fiscal (sursa de venit). Aici va trebui să specificați TIN / KPP (pentru o organizație sau TIN pentru un agent fiscal - antreprenor individual), precum și codul organului fiscal la care este înregistrat agentul fiscal, numele (prenume, nume, patronimic) agentului fiscal și codul OKATO. Toate aceste date sunt mereu în departamentul de contabilitate, nu vor fi probleme la completarea lor.
Mai departe, în al doilea paragraf, trebuie să indicați informații despre contribuabil (destinatarul de venit). Acesta este TIN și numărul de pensie certificat de asigurare, prenumele, numele si patronimul salariatului, tipul actului de identitate. Dacă acest document este un pașaport, atunci trebuie să indicați codul, seria și numărul, data nașterii (ziua, luna, anul), cetățenia cu codul țării, adresa loc permanent reședința, inclusiv codul țării, entitatea constitutivă a Federației Ruse, regiune, teritoriu, district, oraș, stradă, casă, clădire, apartament. În continuare, trebuie să indicați dacă contribuabilul este rezident al Federației Ruse și dacă au fost solicitate deduceri fiscale.
În al treilea paragraf se calculează baza de impozitare și impozitul pe venitul persoanelor fizice (pentru veniturile impozitate la cotele de 13% și 30%). Indicarea deducerilor fiscale se face cu o descriere simultană a detaliilor documentelor care au devenit baza de calcul a deducerilor. De asemenea, va fi necesar să se facă un calcul detaliat al bazei de impozitare și impozitului pe venitul personal din participarea la capitaluri propriiîn activitățile organizației (dividende), calculul impozitului pe venit impozitat cu o cotă de 35%.
În paragrafele următoare trebuie indicate următoarele date: valoare totală impozit pe baza rezultatelor perioadei fiscale, informații despre venit, a căror impozitare se efectuează autoritățile fiscale, rezultatele recalculării impozitelor pentru perioadele fiscale precedente. Iar la final sunt indicate informații privind depunerea certificatelor furnizate contribuabilului.
Toate aceste date sunt transferate de pe cardurile lor într-un nou formular contabil - registrul și depuse sub forma unui raport la biroul fiscal. Dacă aveți întrebări, cel mai bine este să consultați biroul fiscal de la locul de reședință și înregistrarea antreprenorului individual.
Formularul 1-NDFL este necesar pentru a înregistra informații despre impozitul pe venit și venitul total. După executarea acestui document de către întreprinzător, acesta este dat IFTS. Regulile spun că 1-NDFL ar trebui să fie format în fiecare lună, nu numai când impozitul este transferat la trezorerie, ci și la momentul calculării salariilor.
Din 2011, certificatele 1-NDFL au fost transformate în formular de registru fiscal... Dar documentul este examinat folosind aceleași reguli ca înainte. Angajatorii folosesc în continuare formularul de raportare.
Documentul conține câmpuri speciale care afișează informații despre:
- Valorile plăților efective ale impozitului pe venitul persoanelor fizice, care au fost transmise trezoreriei.
- , care a contribuit la reducerea bazei de impozitare.
- Venituri pe care persoanele fizice le-au primit într-un trimestru sau într-un an.
Datorită informațiilor oferite servicii guvernamentale este mai ușor să identifici contribuabilii, să le acordăm unul sau altul statut.
Ajutorul este integrat în programul 1C. în Codul Fiscal al Federației Ruse este dedicat tuturor problemelor legate de impozitul pe venitul personal.
S-a spus deja că baza formării 1-NDFL este datele despre fiecare persoană și venituri Bani pentru el. Dar completând ajutorul - nu datoria cetăţeanului însuşi... Ea merge la așa-zisa.
În cele mai multe cazuri, această funcție este delegată angajatorilor. Pentru organizațiile înseși, 1-NDFL este un fel de document primar, fără de care contabilitatea în sine este imposibilă.
Despre ordinea de depunere
De obicei, procesul de compilare se rezumă la a face pasii urmatori care nu sunt dificile.
- În departamentul de contabilitate se întocmesc declarații legate de faptul de salarizare. În acest caz, este necesară afișarea informațiilor despre concediu și compensare, plățile bonus.
- Abia după aceea se procedează la înregistrarea în sine a certificatului 1-NDFL. Ar trebui să includă date pentru fiecare lucrător în parte.
- Ultima etapă este transferul documentelor către IFTS, datorită căruia autoritatea fiscală primește tot ceea ce are nevoie pentru a răspunde pentru fiecare contribuabil individual.
Cerințe și reguli
Nu toate tipurile de venituri sunt reflectate în 1-NDFL. De exemplu, o indicație nu este necesară pentru:
- Plăți legate de șomaj.
- Beneficii pentru îngrijirea copilului.
- Transferuri datorate aspectului copiilor. Nu contează dacă e adopție sau naștere.
- Prestații de maternitate.
Despre formele și componența certificatului
De obicei, formularul are nouă secțiuni. Acestea sunt concepute special pentru a facilita managerilor să prezinte informații despre angajații lor. Vă explicăm conținutul părților individuale mai detaliat.
Secțiunea 1: despre agentul fiscal
Aici angajatorul scrie despre sine. În special, veți avea nevoie de:
- a lua legatura număr de telefon intreprinderi impreuna cu adresa si.
- Agent fiscal OKTMO, nume complet.
- Cod IFTS căruia îi aparține organizația.
- , HAN.
Secțiunea 2: despre contribuabili
Aici scriu despre persoanele fizice care sunt plătitori de impozit pe venit. V în acest caz a nu face fara:
- Locul de locuit, .
- Datele pașaportului.
- Numele complet, data nașterii.
- HAN, SNILS.
Codul de țară de înregistrare va fi necesar dacă angajatul nu este. Adresa din această țară devine și o condiție prealabilă.
Secțiunea 3: baza de impozitare
Ei încearcă să acorde o importanță maximă acestei părți a documentului. Vorbim de baza de impozitare pe care se percepe impozitul pe venit propriu-zis, cu o cotă de până la 13%. Pentru nerezidenți, aceasta crește la 30%.
Această secțiune arată ca un tabel. Conține date care sunt asociate cu:
- Suma impozitelor care au fost acumulate și, de asemenea, efectiv plătite. Și suma datoriei, dacă există, către IFTS.
- Suma dedusa.
- Valoarea deducerilor fiscale.
- Valoarea veniturilor.
Secțiunea se încheie cu detaliile documentului utilizat pentru transferurile fiscale. În ea se reflectă inițial taxa în sine.
Următoarele
V a patra secțiune descrie deciziile fondatorilor companiei, care se referă la plata dividendelor. Este imperativ să aveți nu numai sumele în sine, ci și date specifice când se întâmplă acest lucru. Nu uita de taxe pe venit acumulate pentru astfel de plăți. Scopul acestei secțiuni este de a afișa baza de impozitare care este impozitată la o cotă de nouă procente.
Dacă cineva câștigă un concurs sau la loterie, venitul este impozitat folosind o cotă de 35%. Aceste fonduri se reflectă în a cincea secțiune.
Secțiunea a șasea necesare pentru informații sumare privind toate tipurile de impozite. Însumând rezultatele separat pentru fiecare lună.
Secțiunea a șaptea devine un fel de venit total pentru fiecare individ. Aici se dau incasarile de impozit pentru angajati, in total, si se poate spune si despre deduceri, daca acestea au fost aplicate.
Cu privire la partea a opta, atunci este creat special pentru corectarea greselilor comise in perioada fiscala precedenta. În primul rând, ei raportează recalculările, apoi trec la o plată suplimentară sau formează o cerere către Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal pentru a returna sumele plătite mai devreme.
Există câmpuri pe care orice agent fiscal trebuie să le completeze, indiferent de acestea situație specifică... Acest lucru se aplică pentru:
- Sumele impozitului pe venit acumulat.
- Deduceri din motive sociale, de investiții, profesionale, standard și de proprietate.
- Baze de impozitare in general pentru toate tipurile de activitati, precum si separat in cazul modificarilor de tarife.
Conform informațiilor furnizate, IFTS atribuie statutul contribuabilului. În acest caz, valoarea este dată unui grup de parametri, constând din:
- datele personale ale unei persoane fizice;
- detalii despre documentele de plată specifice;
- plăți efective, datorii;
- deducerile admisibile;
- cuantumul venitului.
Formularul 1-NDFL este convenabil deoarece este menținut pentru fiecare dintre plătitorii specifici.
Ce trebuie făcut dacă se găsesc erori
Contabilii se confruntă uneori cu greșeli în munca lor. Apoi, merită să aflați regulile legate de corectarea lor într-un anumit document. Există puține astfel de reguli pentru informațiile 1-NDFL.
- Datele nevalide pot fi tăiate dacă se comite o greșeală în primele două secțiuni. Alături se introduc informațiile corecte. La sfârșitul documentului, trebuie să indicați că parametrii corectați trebuie crezuți.
- Corecțiile nu sunt valabile atunci când lucrați cu secțiunile trei până la nouă. Inexactitățile sunt pur și simplu reportate în declarația fiscală pentru următoarea perioadă fiscală. Consultați Secțiunea 8 pentru informații despre erori.
În secțiunile trei până la nouă, este permisă corectarea erorilor numai dacă societatea își încetează activitatea, trece printr-o procedură de lichidare.
Diferențele față de registrul fiscal
Mulți antreprenori iau 1-NDFL ca bază a registrului. Nu este nimic ciudat în asta, pentru că documentele sunt asemănătoare între ele. Dar cărților le lipsesc încă câteva puncte importante inerente registrului.
Poate fi și baza, dar atunci devine necesar să adăugați mai multe puncte.
Detaliile transferului de bani, împreună cu data plății efective, trebuie să fie prezente la fiecare. Registrul trebuie să conțină informații privind deducerile sociale furnizate de agenții fiscali, sau deducerile de proprietate, dacă acestea au fost aplicate.
La participarea la umplere cetatean strain trebuie avut în vedere faptul că impozitele sunt percepute și pentru veniturile plasate în afara teritoriului Federației Ruse. Prin urmare, informațiile sunt introduse și în documentele relevante.
Un contract de muncă este principala bază pe care se completează cardurile sau registrele. Menținerea acestora devine o cerință obligatorie la încheierea oricărui tip de contract.
Informații despre indemnizațiile de invaliditate și plata de concediu
Funcționarii fiscali consideră că beneficiile pentru invaliditate temporară nu se aplică salariile... Prin urmare, acestea nu sunt clasificate drept venituri primite pentru îndeplinirea anumitor atribuții. Este suficient doar să scrieți că sumele au fost achitate.
În ceea ce privește plata concediului de odihnă, este necesar să se decidă imediat dacă acestea vor fi o plată pentru muncă sau nu? Dacă da, impozitul este reținut chiar în ultima zi a lunii. Dacă răspunsul este nu, atunci reținerea are loc în aceeași zi în care se plătește venitul.
Cum este mai convenabil să înregistrezi veniturile
Sunt cateva sfat care facilitează munca cu venituri.
- Nu doar o fixare lunară, ci și una separată pentru fiecare tip de plată. Atunci va fi mai ușor să determinați baza de impozitare, valoarea impozitului pe venitul personal calculat și reținut. Acest lucru este valabil mai ales pentru veniturile care trec de la o lună la alta. De exemplu, plata concediului de odihnă, care se plătește sub formă de avansuri.
- Afișare separată a deducerilor fiscale efectiv acordate și datorate. De exemplu, deducerea standard este mai mare decât venitul angajatului pentru o anumită lună. Apoi, diferența de totaluri va fi pur și simplu amânată la altă dată. Adevărat, regula rămâne în vigoare doar pentru un an calendaristic.
Ce altceva trebuie să-ți amintești
În cardurile 1-NDFL, este necesar să se reflecte doar pe cele care au fost efectiv plătite, adică sumele de numerar predate personal, sau transferate într-un cont bancar. Nu trebuie să introduceți sumele care au fost pur și simplu acumulate în formular.
În diferite secțiuni, se iau în considerare veniturile sub formă de dividende, deoarece cotele de impozitare diferă pentru acestea cu până la 9% și 15% (pentru a doua categorie).
În ceea ce privește asistența financiară unificată, certificatul cuprinde doar acele plăți care trebuie impozitate cu impozitul pe venitul persoanelor fizice, în conformitate cu legislația în vigoare. Nu este deloc necesar să afișați transferurile pe card, care sunt complet scutite de taxe.
Codul Fiscal prevede lista plina cu așa-numitele plăți preferențiale.
Autoritățile fiscale și oficialii sunt de părere că cardurile ar trebui să reflecte toate informațiile referitoare la cadouri. Chiar dacă suma lor nu ajunge la 4000 de ruble. Nu este nimic surprinzător într-o astfel de poziție, pentru că există o limită separată pentru cadourile care pot fi primite într-un an.
Este posibil ca următorul cadou să depășească doar aceste limite stabilite. În acest caz, vorbim nu numai despre angajați, ci și despre clienți și parteneri. Adevărat, până acum ultima prevedere joacă rolul unei inițiative. În zilele noastre, este important să oferim informații în mod specific despre cadourile pentru angajați.
Citiți mai multe despre momentul plății impozitului pe venitul personal - în acest videoclip.
Formularul pentru completarea informațiilor privind impozitul pe banii plătiți angajaților se numește 1-NDFL. Acest document este intocmit exclusiv de agentii fiscali. Este unul dintre documentele primare pentru contabilitatea fiscală într-o întreprindere.
Acestea includ:
- întreprinderile înregistrate pe teritoriul Federației Ruse;
- sucursale sau reprezentanțe ale companiilor europene;
- birouri notariale private aferente veniturilor persoanelor fizice.
Procedura de umplere
Formularul 1-NDFL se completează o dată pe lună, ținând cont de o anumită rată de 13,3% sau 35%, care se calculează pe baza venitului unei persoane. Se completează atât în timpul executării unui contract de muncă, cât și a contractelor drept civil... Dacă există o decontare pentru bunuri, orice lucrare sau servicii între a doua parte și un antreprenor individual, iar antreprenorul individual va depune un document din care să rezulte că nu este înregistrat ca entitate, atunci cardul 1-NDFL nu este întocmit.
Cardul fiscal este întocmit de un angajat individual al organizației care are un impozit lunar (pentru orice perioadă de raportare) sursa de venit. Sunt venituri care nu sunt impozabile, indiferent de valoarea plății primite și anume:
- plăți pentru sarcină și naștere;
- venit unic pentru înregistrarea într-o clinică de sarcină;
- prestații sociale la nașterea unui copil sau la stabilirea custodiei copilului;
- alocație pentru îngrijirea copilului până la 1,5 ani;
- plăți sociale pentru pierderea unui loc de muncă.
Formularul 1-NDFL constă din 8 secțiuni, care sunt supuse completării obligatorii. Să aruncăm o privire mai atentă la fiecare dintre ele.
Sectiunea 1
Această secțiune conține Informații generale despre sursa de venit (agent fiscal). Acestea includ:
- codul fiscal individual al organizației;
- numărul (codul) biroului fiscal la care este înregistrată societatea;
- prefixul zonei municipalitate bugetul căruia se virează impozitul;
- informații despre agent - nume sau nume complet (pentru antreprenorii individuali).
Sectiunea 2
Conține informații despre contribuabil.
Inițial, se completează TIN-ul unei persoane fizice, care este indicat în documentul emis de serviciul fiscal al Federației Ruse (clauza 2.1).
Clauza 2.2 - Codul certificatului de asigurare al contribuabilului în PF RF.
Clauza 2.3 - Sunt indicate numele de familie, numele și patronimul persoanei, în conformitate cu pașaportul Federației Ruse. Dacă contribuabilul este cetățean al unei alte țări, datele sunt completate cu litere latine.
Clauza 2.4 - Tipul actului de identitate (selectat dintr-un anuar anume).
Clauza 2.5 - Detalii pașaport (serie și numărul acestuia).
Clauza 2.6 - Data nașterii (în conformitate cu datele pașaportului).
Calculul bazei de impozitare
Secțiunea 3
Această secțiune calculează baza de impozitare și valoarea impozitului pe venitul personal. Dacă persoana este rezidentă a țării, cota de impozitare va fi de 13,3%, dacă este cetățean al unei alte țări, cota ajunge la 30% din valoarea venitului.
Inițial, este afișată suma de la începutul perioadei de raportare:
- datorii pentru organizație;
- datorie pentru un individ.
- ziua primirii plății în contul contribuabilului;
- ziua transferului sumei în natură (de la casierie în mână);
- plata de către o persoană fizică a dobânzii la împrumuturi.
După ce au fost efectuate toate calculele, se înregistrează în card suma impozitului pe venitul personal acumulat și reținut, precum și datoria la sfârșitul perioadei de raportare pentru agentul fiscal și contribuabil.
Secțiunea 4
Această secțiune calculează baza de impozitare și impozitul pe venitul personal pentru dividende. Indicați informații cu privire la următoarele puncte:
- suma totală a dividendelor;
- impozitul acumulat;
- impozit reținut la sursă;
- datorie pentru agentul fiscal și contribuabil;
- suma virata la fisc;
- excesul rambursat al impozitului pe venitul personal, dacă este cazul.
Dacă contribuabilul este rezident, cota impozitului pe venitul personal va fi de 6% din suma dividendelor, nerezident - 30%.
Secțiunea 5
Formularul 1-NDFL este completat în această secțiune conform următoarelor criterii:
- cantitatea de câștiguri, premii;
- plăți pentru asigurarea voluntară de viață;
- dobânda din depozitul primit de client;
- și mult mai mult.
Acest certificat (1-NDFL) este completat pentru fiecare criteriu separat. Uneori pot fi mai multe într-un singur tabel. Separat, 35% este dedus din sumă și transferat la articolul „Suma calculată”. În continuare, se completează impozitul reținut la sursă, apoi - datoria rămasă pentru întreprindere sau angajat la sfârșitul perioadei calculate, impozitul transferat și suma reținută în exces, dacă este cazul.
Formularul 1-NDFL conține și secțiunea 6, unde se calculează deducerile totale la rate (35%, 30%, 13%, 6%).
Un exemplu de completare a secțiunilor 7 și 8 poate fi văzut în ordinele aprobate de legislația fiscală.
Diferența 1-NDFL față de registrul fiscal
Aceste formulare de raportare sunt oarecum similare între ele. Dar, după cum arată practica, completarea 1-NDFL este mult mai ușoară. Nu are unele dintre articolele care sunt indicate în registrul fiscal. Pentru ca raportarea să fie transmisă la în întregime, trebuie să luați forma 1 ca bază, dar adăugați-i linii suplimentare.
Registrul fiscal, ca și Formularul nr. 1, este documente sursă pentru intocmirea rapoartelor fiscale. Acest flux de lucru este necesar și obligatoriu pentru fiecare organizație sau antreprenor individual. Toate datele sunt înregistrate aici la sfârșitul fiecărei perioade de raportare (lună) când lucrătorii și-au primit salariul.
Baza gestionării documentelor este un contract de muncă. Sarcina principală sunt toate sumele indicate în legea civilă sau contract de muncă trebuie platit unui angajat al societatii, iar din acestia contabilul este obligat sa faca deduceri la fisc.
Pe acest moment multe documente sunt completate automat.
