Ce taxe plătește compania. Ce impozite plătește Ltd. Sistem simplificat de impozitare

Introduce Orez. 13.2. Schema simplificată de calcul a TVA.

Plătitorii taxei pe valoarea adăugată (TVA) sunt organizații, indiferent de forma lor de proprietate și de apartenență departamentală, având statut de persoană juridică și care desfășoară activități de producție sau alte activități comerciale.

Obiectele impozitării TVA sunt:

cifra de afaceri din vânzări pe teritoriul Federației Ruse de bunuri, lucrări și servicii;

mărfuri importate pe teritoriul Federației Ruse în conformitate cu regimul vamal.

Se percepe impozit pe vânzarea bunurilor, nu numai din producția proprie, dar

achiziționate extern. La efectuarea lucrărilor se percepe TVA asupra volumelor de construcție și montaj, reparații, cercetări, dezvoltare,

lucrări tehnologice și de altă natură, precum și toate tipurile de servicii plătite, inclusiv livrare teren V

chirie. În plus, obiectele impozitării sunt:

vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) în cadrul întreprinderii pentru consum propriu, dacă costurile pentru acestea nu sunt incluse în costurile de producție și circulație (obiecte din sfera socială și culturală),

construcția de capital, precum și construcția de locuințe pentru angajații acestora;

schimbul de bunuri (lucrări, servicii) fără plata costului acestora;

transferul gratuit al produselor companiei (sau cu plată parțială) către alte persoane juridice și persoane fizice, inclusiv angajații companiei.

Baza de calcul a TVA-ului este cifra de afaceri impozabilă, care este costul bunurilor (lucrări, servicii) vândute, calculată pe baza următoarelor prețuri:

prețuri și tarife gratuite (piață) fără TVA;

prețurile și tarifele cu amănuntul reglementate de guvern, inclusiv TVA. Cota de bază de TVA este de 20%, iar cota de TVA la toate produsele alimentare

iar bunurile pentru copii (conform listei stabilite de Guvernul Federației Ruse) este de 10%. Taxa pe valoarea adăugată există în aproape toate țările, ratele acesteia fluctuează foarte mult, iar în unele cazuri se aplică și cote reduse. Ca impozit indirect, TVA-ul, se pare, practic nu ar trebui să afecteze rezultatele activităților financiare și economice ale întreprinderii. Cu toate acestea, colectarea TVA duce la prețuri mai mari, și deci la o scădere a cererii efective. Ca urmare, sarcina fiscală este împărțită între consumator și producător. În același timp, utilizarea scutirilor de TVA asigură o creștere a competitivității unei întreprinderi, deoarece permite reducerea prețurilor produselor chiar și la un cost de producție mai mare față de întreprinderile concurente și, în condiții egale, să primească

profit suplimentar. Cele mai importante stimulente TVA se aplică următoarelor tipuri de activități:

producerea de medicamente, produse medicale;

producţie de alimente pentru copii, produse pentru copii;

Furnizare de servicii medicale plătite;

Servicii ale instituțiilor de cultură, artă, teatru și divertisment, sport și alte evenimente;

Servicii in domeniul educatiei, desfasurare de activitati educative;

servicii de transport urban, transport suburban de persoane etc.

Pentru bunurile (lucrări, servicii) vândute pentru export în țări din afara CSI, TVA nu se percepe.

Accize- unul dintre tipurile de impozit, care nu are legătură cu încasarea de venituri de către vânzător, un impozit indirect pe vânzarea unui anumit tip de bunuri. Accizele sunt incluse în prețul mărfurilor și retrase la bugetele de stat și locale. Semnificația acestui impozit pentru stat este caracterizată, de exemplu, de faptul că în Franța și Republica Federală Germania asigură mai mult de jumătate din veniturile bugetului central, în Marea Britanie - aproximativ o treime, în Japonia - aproximativ 20%.

Conform legislației ruse, produsele accizabile sunt recunoscute ca bunuri de consum care nu sunt articole esențiale: produse alcoolice și din tutun, delicatese, bunuri de lux, mașini, materii prime petroliere și gaze. Ca parte a grupului de impozite directe, una dintre cele mai semnificative pentru completarea bugetului este impozit pe venit intreprinderi si organizatii.

Obiectul impozitului pe venit este marja brută. Profitul brut include: profitul din vânzarea produselor (lucrări, servicii); profit din vânzarea principalelor tipuri de active necorporale și alte proprietăți ale întreprinderii; venituri din tranzacții neoperaționale.

Legislația prevede următoarele tipuri de beneficii pentru impozitul pe venit:

excluderea din profitul impozabil a anumitor tipuri de costuri, de exemplu, fonduri alocate de întreprinderi pentru investiții de capital de natură industrială și construcție de locuințe;

reducerea cotelor de impozitare pentru anumite categorii de întreprinderi.

Beneficiile sub forma scăderii cotei impozitului pe venit sunt acordate întreprinderilor mici pentru producția și prelucrarea produselor agricole, a produselor alimentare, a bunurilor de larg consum nealimentare, a echipamentelor medicale, a medicamentelor și a produselor medicale și a altor tipuri de activități.

Pentru primii doi ani de funcționare, aceste întreprinderi beneficiază de scutire totală de impozit, pentru al treilea și al patrulea an, plătesc 25%, respectiv 50% din cota stabilită. Condiția pentru obținerea acestor beneficii este volumul încasărilor din aceste tipuri de activități în cuantum de cel puțin 70% din suma totală a încasărilor, pentru al treilea și al patrulea an de muncă - nu mai puțin de 90% din încasări.

Cu o mare varietate de avantaje fiscale, legislația prevede anumite restricții pentru toate categoriile de plătitori și anume: cuantumul total al beneficiilor fiscale pe venit nu poate reduce cu mai mult de 50% cuantumul efectiv al profitului, calculat excluzând beneficiile fiscale.

Impozitul pe proprietate din punctul de vedere al formării laturii de venituri a bugetului, în prezent are o importanță redusă (aproximativ 3,5%), întrucât nu trebuie să depășească 2% din baza impozabilă. Valoarea sa nu depinde de rezultatele întreprinderii, adică. poate fi privit ca o sursă mai durabilă de venituri bugetare.

Obiectul impozitării îl constituie proprietatea aflată în bilanţul contribuabilului.

Baza impozabilă se determină în funcție de datele privind soldurile reflectate în activul bilanţului, pentru 18 rânduri ale bilanţului, cuprinzând:

mijloace fixe,

investiții profitabile în active materiale (minus valoarea deprecierii),

active necorporale (mai puțin amortizarea),

achiziționarea și achiziționarea de materiale,

producție primară,

produse semifabricate din producția proprie,

producție auxiliară,

produse terminate,

costuri de circulatie,

mărfurile expediate etc.

Plătitorii de impozite sunt:

întreprinderi, organizații și instituții care sunt considerate persoane juridice;

sucursale și alte divizii separate ale întreprinderilor care au un bilanț separat și un cont curent;

persoane juridice străine, asociații internaționale și subdiviziunile lor separate care dețin proprietăți pe teritoriul Federației Ruse.

Stimulente fiscale pe proprietate sunt împărțite în două grupe.

LA primul grup includ beneficii asociate cu eliberarea completă a unui număr de organizații din acest impozit. Aceste organizații includ mai mult de 20 de tipuri: de exemplu, organisme bugetare, legislative, executive și locale, fonduri în afara bugetului, întreprinderi mici, barouri, instituții de învățământ, institute rusești și de cercetare, organizații de design etc.

La al doilea grup includ beneficii legate de scutirile fiscale

anumite tipuri de proprietateîntreprinderilor. La calcularea bazei de impozitare, societatea reduce bilanț Preț proprietate la valoarea contabilă (net de sultma amortizarea) proprietății preferențiale la data de raportare corespunzătoare. În conformitate cu acest calcul, se determină valoarea medie anuală a proprietății întreprinderii, supusă impozitului. Următoarea proprietate poate face obiectul excluderii costurilor:

obiecte de locuit și servicii comunale și sfera socio-culturală;

proprietatea destinata producerii, depozitarii si prelucrarii produselor agricole;

teren și alte proprietăți.

Mărimea maximă a cotei impozitului pe proprietatea corporativă este stabilită în valoare 2% baza de impozitare și ratele de impozitare specifice sunt determinate în funcție de tipurile de activități ale întreprinderilor și sunt stabilite de organele legislative ale entităților constitutive ale Federației Ruse. Pentru utilizarea corectă a beneficiilor, o întreprindere este obligată să furnizeze o contabilitate separată a proprietății. Organele legislative (reprezentative) ale entităților constitutive ale Federației Ruse, organismele locale de autoguvernare pot stabili beneficii fiscale suplimentare pentru anumite categorii de contribuabili în redistribuirea sumelor creditate la bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse.

Calculul sumei impozitului se face de către întreprinderi în mod independent pe baza valorii medii anuale a proprietății pentru perioada fiscală (de raportare) corespunzătoare și a cotei de impozitare pentru anul calendaristic curent.

Există o serie de alte tipuri de taxe pe care întreprinderile trebuie să le plătească. Unul dintre cele mai importante tipuri este impozit social unificat (UST), creditat la fondurile nebugetare de stat - Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse și fondurile de asigurări medicale obligatorii ale Federației Ruse - și concepute pentru a mobiliza fonduri pentru realizarea dreptului cetățenilor la pensie de stat și securitate socială și îngrijire medicală.

Este interzis prin lege folosirea abuzivă a impozitelor. În plus, plata unor astfel de taxe este de natură transfer, adică. presupune că plătitorul sau persoana pentru care se plătesc contribuțiile corespunzătoare are dreptul de a primi anumite servicii de la stat. Astfel, plata contribuțiilor de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse asigură primirea pensiilor la bătrânețe, plăți către fondul de asigurări medicale obligatorii - îngrijire medicală gratuită etc.

Contribuabilii acestui impozit sunt angajatorii care efectuează plăți către angajați - organizații, întreprinzători individuali, gospodării țărănești (agricultori) etc. Obiectul impozitării pentru calcularea impozitului îl constituie plățile, remunerațiile și alte venituri acumulate de angajatori în favoarea salariaților.

Venitul impozabil nu include:

prestații de stat pentru invaliditate temporară, indemnizații pentru îngrijirea copilului bolnav, șomaj, sarcină și naștere;

toate tipurile de plăți de compensare legate de furnizarea gratuită de spații rezidențiale și utilități, despăgubiri pentru prejudiciul cauzat de vătămare sau alte daune aduse sănătății etc.;

valoarea plăților de asigurări și a contribuțiilor la pensie plătite de organizație în baza contractelor de asigurare voluntară sau a beneficiilor de pensie ale angajaților săi;

alte plăți.

Codurile fiscale stabilesc și alte taxe care trebuie plătite de întreprinderi. Principalele tipuri de impozite de la întreprinderi sunt prezentate în tabel. 12.2.

Tabel pe două pagini culcate

Tabelul 13.1

Principalele tipuri de impozite plătite de o întreprindere din Rusia

Bună ziua, dragi cititori! Astăzi am realizat din nou pentru voi unul dintre articolele „generalizatoare”, în care vorbim pe scurt despre un subiect și în același timp combinăm link-uri către alte articole postate pe site-ul nostru – ca să spunem așa, adunăm totul într-un singur loc!

Subiectul articolului de astăzi este taxele și plățile pe care un antreprenor trebuie să le plătească dacă afacerea sa. Mai devreme am făcut un articol similar despre.

Pentru o contabilitate mai convenabilă a LLC, toată lumea folosește ACEST serviciu.

Impozite SRL conform sistemului de impozitare selectat

Pentru persoanele juridice, avem doar patru moduri: general și 3 speciale. ... poate folosi numai IP. Se pare că SRL plătește:

• Impozit pe venit plus TVA - daca persoana juridica este pe OSNO;
• (aici puteți selecta baza -) - dacă folosește o versiune simplificată;
• UTII (din venitul imputat, care se calculează prin înmulțirea indicatorului fizic cu suma stabilită a rentabilității și a coeficienților) - dacă se trece la venitul imputat;
• (baza de calcul a impozitului o constituie veniturile minus cheltuieli) - daca, fiind producator agricol, a trecut la un singur impozit agricol plus TVA, obligatia de plata a fost introdusa de la 01.01.2019.

Vă reamintesc că pentru persoanele juridice, OSNO este regimul inițial. În acest mod, societatea este obligată să vireze impozitul pe venit (20%) la bugetul de stat și. Restul modurilor sunt speciale, așa că nu toată lumea le poate folosi.

Parametrii pentru trecerea la fiecare dintre ei sunt diferiți, dar principalii sunt:

• pentru simplificare - suma încasărilor;
• pentru UTII - tip de activitate;
• pentru ESHN - atribuirea unei persoane juridice la numărul de producători agricoli.

Alte taxe/plăți legate de natura afacerii

Taxele pe care trebuie să le plătiți (acest lucru depinde deja de specificul activității companiei) pot fi adăugate:

• Taxa pe apa - daca activitatea este legata de captarea sau folosirea suprafetei corpurilor de apa;
• Taxe de transport și teren - dacă SRL deține obiectele corespunzătoare;
• Impozitul pe proprietate - dacă persoana juridică are active fixe în bilanț;
• Taxa de afaceri pentru jocuri de noroc - dacă sunteți angajat în activități relevante;
• Taxa pe producția/vânzarea produselor accizabile;
• MET și plăți pentru utilizarea subsolului - dacă activitatea este legată de extracția de minerale etc.;
• Taxe pentru utilizarea faunei sălbatice/resurse biologice acvatice.

Aceste taxe nu depind in niciun fel de daca folosesti sau nu regimul special. Dacă, conform legislației fiscale, sunteți recunoscut ca plătitor al oricăreia dintre taxele indicate în listă, atunci trebuie să plătiți această taxă (sau plată).

Impozite și plăți ale SRL, pe salariile angajaților acestora

Fiecare organizație are angajați care sunt angajați în baza unui contract de muncă, în unele cazuri în baza unui contract GPC. Aceasta înseamnă că angajatorul trebuie:

• Îndeplinește funcția de agent fiscal și deduce impozitul pe venitul personal din salariul angajatului;
• În calitate de angajator, plătiți prime pentru angajații dvs.

În primul caz, societatea reține 13% din impozitul pe venitul personal din salariul pe care trebuie să-l plătească angajatului său conform contractului - această sumă este transferată la bugetul de stat, restul - în mâinile angajatului.

Formula generală arată astfel: (Venitul lunar al angajatului - Deduceri fiscale) * 13%.

În al doilea caz, compania acționează ca angajator și trebuie să facă deduceri pentru fiecare angajat la care va merge. Contribuțiile se calculează din veniturile pe care SRL le plătește angajaților săi.

Tarifele sunt:

• Pentru FIU - 22%;
• Pentru MHIF - 5,1%;
• Pentru FSS - 2,9%.

Total 30%.

În același timp, există limite maxime pentru valoarea veniturilor din care se calculează contribuțiile.

Pentru PFR, o astfel de limită în 2019 este egală cu 1.150 de mii de ruble: dacă venitul angajatului (suma este pe bază de angajamente de la 1 ianuarie a anului curent) devine mai mare decât această sumă, atunci rata contribuțiilor va scădea la 10%.

Pentru MHIF nu există o astfel de limită, dar pentru FSS este de 865 mii de ruble: după ce această sumă este depășită, contribuțiile la FSS nu sunt plătite.
În același timp, observăm: în primul caz, SRL plătește neapărat contribuții pentru angajații săi, în al doilea, contribuțiile sunt transferate dacă un astfel de articol este inclus în acordul GPC.

Surse, obiecte de impozitare și cote de impozitare de la organizații (întreprinderi)

Impozit - plata obligatorie, individuală, cu titlu gratuit, percepută de la organizații și persoane fizice sub formă de înstrăinare a fondurilor care le aparțin prin drept de proprietate, gestiunea economică sau gestiunea operațională a fondurilor în scopul susținerii financiar a activităților statului și (sau) municipiilor.

Obiectul impozitării- vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), proprietăți, profit, venituri, cheltuieli sau altă împrejurare care are o caracteristică de cost, cantitativă sau fizică, de prezența cărora legislația privind impozitele și taxele leagă apariția obligației contribuabilului de a platesc impozit. Este unul dintre elementele obligatorii ale impozitului

Sursa impozitului Este venitul din care entitatea plătește impozit. Pentru un număr de impozite, obiectul și sursa impozitului pot fi aceleași. De exemplu, impozitul pe venit, impozitul pe venitul personal.

Impozite plătite de întreprinderi:

Taxe federale:

Taxa pe valoare adaugata; - accize; - impozitul pe venitul personal; - impozit pe venit; - taxa pe apa;

Datoria guvernamentală; - taxa pe extragerea mineralelor;

Taxe pentru utilizarea obiectelor din lumea animală și pentru utilizarea obiectelor din resursele biologice acvatice;

Taxe regionale:

Taxa de transport; - impozitul pe proprietatea întreprinderilor;

Taxe locale:

Taxa pe teren;

Caracteristicile principalelor impozite plătite de întreprinderi

Este foarte important pentru o întreprindere din ce surse poate plăti diverse taxe. Taxe in functie de surse copertele lor sunt grupate:

Pe Pretul produse (lucrari, servicii): taxa pe teren, taxa pe utilizatorii drumului, taxa pe proprietarii de vehicule, taxe pentru utilizarea resurselor naturale;

Taxe, ale căror costuri sunt din încasările din vânzări produse (lucrări, servicii): TVA, accize, tarife de export ;

Taxe, ale căror costuri sunt asupra rezultatelor financiare : taxe pe venit , proprietatea intreprinderilor , reclamă, taxe vizate pentru întreținerea poliției, amenajarea și curățarea teritoriului, taxa pe întreținerea locuințelor și dotărilor sociale, taxa pentru nevoile instituțiilor de învățământ, taxe pentru parcare auto;

Taxe, ale căror costuri sunt acoperite din profit rămânând la dispoziţia întreprinderilor. Această grupă include o parte din impozitele locale: taxa pe revânzarea mașinilor și calculatoarelor, taxa de licență pentru dreptul de tranzacționare, taxa pe tranzacțiile efectuate la bursele de valori, taxa pe construcția de instalații industriale în zonele de stațiune etc.

Taxa pe valoare adaugata.

Contribuabili - Organizatii; Antreprenori individuali; Persoane recunoscute drept contribuabili în legătură cu circulația mărfurilor peste granița Federației Ruse

Obiectul impozitării

1. Operațiuni de vânzare de bunuri (lucrări, servicii) pe teritoriul Federației Ruse (inclusiv articole gajate și transfer în baza unui acord de compensare sau novație), transfer de drepturi de proprietate. Transferul gratuit este recunoscut de implementare!

2. Operațiuni de transfer de bunuri (lucrări, servicii) pe teritoriul Federației Ruse pentru propriile nevoi, ale căror costuri nu sunt deduse la calcularea impozitului pe venit.

3. Operațiuni de realizare a lucrărilor de construcții și instalații pentru consum propriu;

4. Operațiuni de import de mărfuri pe teritoriul vamal al Federației Ruse și în alte teritorii aflate sub jurisdicția acesteia ..

Rate: 0%, 10% și 18%

Primele de asigurare.

Obiect - plăți și alte remunerații acumulate în favoarea persoanelor care fac obiectul asigurării sociale obligatorii în conformitate cu legile federale privind anumite tipuri de asigurări sociale obligatorii.

Din 2012, rata totală a primelor de asigurare a scăzut și este de 30 la sută (a fost de 34%), care sunt repartizate între fonduri astfel:

- 22 la sută - contribuții la Fondul de pensii rus;

- 2,9 la sută - contribuții la Fondul de asigurări sociale din Rusia;

- 5,1 la sută - contribuții la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii.

Impozit pe venit.

Contribuabilii sunt organizații ruse, organizații străine care operează în Federația Rusă.

Obiectul este profitul organizației, adică. diferenta dintre venituri si cheltuieli.

La sfarsitul fiecarui trimestru, pana la data de 28 a lunii urmatoare trimestrului de raportare, calculul final cu bugetul se face in functie de cuantumul efectiv al impozitului pe venit aferent trimestrului. Impozitul pe venit pentru anul se plătește până la data de 28 martie a următorului an de raportare; Cota acestui impozit este de 20%.

© 2015-2019 site
Toate drepturile aparțin autorilor lor. Acest site nu pretinde autor, dar oferă o utilizare gratuită.
Data creării paginii: 27-04-2016

LLC este o formă populară de formare a unei companii, înființată de unul sau mai mulți participanți. Sistemele de impozitare utilizate în Rusia pentru întreprinderile cu această formă de proprietate vor fi discutate în acest articol.

Regimuri fiscale pe care le poate folosi un SRL

Pentru a afla ce taxe plătește un SRL, să ne dăm seama la ce formă de impozitare se află o anumită companie. Există sisteme:

• general (OSNO);
• simplificat (USN);
• UTII.

De obicei, fondatorul alege singur forma de impozitare atunci când își înregistrează afacerea sau trece la un alt sistem în modul prevăzut de lege. Trebuie depusă o cerere specială pentru utilizarea sistemului simplificat de impozitare, iar dacă antreprenorul nu a făcut acest lucru, atunci compania sa lucrează automat pe OSNO.

Ce taxe plătește un SRL pe OSNO

Acest mod este tradițional. Este folosit în principal de organizațiile care lucrează cu companii mari, adesea internaționale, sau care participă la operațiuni de export-import. Astfel de întreprinderi nu se pot descurca fără TVA. Prin urmare, astfel de companii, prin definiție, trebuie să o accepte pentru compensare și să o ramburseze la buget, ceea ce poate fi făcut doar de plătitorii acestei taxe, adică întreprinderile care aplică OSNO.

Companiile de pe OSNO calculează și plătesc impozite:

• TVA - 18%;
• pentru profit - 20%;
• pe proprietatea întreprinderii - 2,2% din valoarea de inventar a proprietății și până la 2% din valoarea cadastrală a clădirilor implicate în procesul de producție, în funcție de regiunea în care se află întreprinderea și de deciziile autorităților locale;
• Impozitul pe venitul personal din salariile angajaților - 13%.

Din 01.07.2015, întreprinderile din Moscova plătesc o taxă de tranzacționare o dată pe trimestru, cu condiția ca cel puțin o operațiune comercială să fie efectuată în perioada de raportare.

În cazurile în care un SRL din orice motiv (de exemplu, reconstrucția producției sau reprofilarea acesteia) nu funcționează, atunci nu plătește impozite, confirmând suspendarea activităților cu situații financiare. Raportarea la IFTS este necesară în orice caz.

Ce taxe trebuie să plătească LLC (USN)?

Regimul special simplificat este cea mai populară formă pentru SRL. Restricțiile de utilizare a acestuia sunt stabilite prin lege. Firmele au dreptul să o aplice în 2015 dacă volumul veniturilor anuale nu depășește 68,82 milioane de ruble. Utilizarea sistemului fiscal simplificat elimină calculul TVA-ului și al impozitului pe venit. Taxa simplificată se plătește în două variante, alegându-l la înregistrare:

• 6% din veniturile primite;
• 15% din venituri (venituri minus cheltuieli).

Taxa se plătește în avans la sfârșitul fiecărui trimestru.

De la începutul acestui an, întreprinderile simplificate calculează și plătesc impozit pe proprietate, dar nu asupra tuturor mijloacelor fixe, ci doar asupra clădirilor utilizate în activități de producție și nominalizate în listele imobilelor evaluate la valoarea cadastrală publicate în entitățile constitutive ale Federația Rusă. Anul acesta se aplică o nouă ordine de impozitare a bunurilor imobiliare în 28 de regiuni ale țării.

„Simplificat” la Moscova plătesc o taxă comercială, a cărei sumă au dreptul să reducă costurile atunci când se utilizează sistemul fiscal simplificat 15% din venituri sau să reducă impozitul unic atunci când se utilizează sistemul fiscal simplificat 6% din venit.

Am aflat ce taxe plătește SRL pentru sistemul simplificat de impozitare. În absența activității, impozitul în regim simplificat de impozitare nu se plătește, dar cel forțat se confirmă prin simpla depunere a unei declarații conform sistemului de impozitare simplificat. În astfel de cazuri, va fi zero.

SRL impozite pe UTII

Esența regimului UTII se rezumă la faptul că întreprinderea plătește impozit nu în funcție de indicatorii de performanță efectivi, ci în funcție de venitul imputat calculat, care se calculează pe baza standardelor stabilite prin lege elaborate pentru anumite tipuri de activitate. Trebuie remarcat faptul că modul UTII poate să nu fie aplicat în toate regiunile, prin urmare, înainte de a decide cu privire la utilizarea sa, o astfel de posibilitate ar trebui clarificată. Vom afla ce taxe ar trebui să plătească un SRL pe UTII.

La utilizarea acestui mod special, compania nu plătește TVA și impozit pe venit. Cota unică de impozitare este de 15% din venitul imputat, dar este stabilită la nivel regional și poate fi redusă semnificativ. Depunerea unei declarații la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal și plata impozitului SRL pe UTII este obligată să fie trimestrial.

Plătitorii sunt obligați să plătească impozit pe proprietate începând cu data de 01.07.2014, întrucât perioada fiscală în acest sistem este de jumătate de an. Pentru plata impozitului pe proprietate se aplică aceleași criterii ca și pentru alte forme de impozitare: cu o cotă de până la 2%, se impozitează clădirile cu specific industrial incluse în lista obiectelor imobiliare cadastrale, aprobate și publicate la nivel regional.

În lipsa activității, SRL plătește impozit pe UTII. Acest lucru se datorează specificului acestui regim fiscal, în care se percepe impozitul pe venitul imputat deja calculat.

Caracteristici: capacitatea de a combina moduri

Rețineți că firmele au dreptul de a combina mai multe sisteme fiscale. De exemplu, o companie poate aplica simultan OSNO și UTII sau STS și UTII. Este posibilă combinarea acestor moduri din motive de conduită de afaceri mai flexibilă și mai profitabilă. Doar combinarea simultană a OSNO și STS este imposibilă: între aceste sisteme, antreprenorii trebuie să facă o alegere în favoarea unuia dintre ele.

Impozitul pe venitul personal și primele de asigurare

Toate companiile aflate în orice regim de impozitare rețin impozitul pe venit din salariile angajaților lor cu o cotă de 13%. Acesta este singurul impozit pe care un angajat îl plătește din propriile venituri (salariu). Societatea in acest caz actioneaza ca agent fiscal, retinand impozitul pe venitul persoanelor fizice din salarii si virand la buget.

După ce am aflat ce taxe trebuie să plătească un SRL, să vorbim despre plăți către fonduri în afara bugetului, numite contribuții la asigurările sociale sau contribuții la asigurări. Acestea sunt calculate ca procent din fondul de salarii:

• în FIU - 22%;
• în FFOMS - 5,1%;
• în Fondul de asigurări sociale - 2,9% (asigurări în legătură cu invaliditate temporară și concediu de maternitate) și de la 0,2 la 8,5% (din accidente de muncă și prevenirea bolilor profesionale); procentul de asigurare variază în funcţie de gradul de pericol al producţiei.

SRL Taxa pe Dividende

Ce taxe plătește fondatorul SRL? Proprietarii companiei (fondatori, membri, proprietari) la sfârșitul perioadei de raportare, plata impozitelor datorate de întreprindere și determinarea rezultatului financiar au dreptul să primească dividende. Acestea sunt distribuite numai dacă întreprinderea are profit după ce au fost transferate toate plățile necesare. Procedura de distribuire a dividendelor este fixată în Statutul societății - acestea pot fi distribuite trimestrial sau la sfârșitul anului.
Întrucât dividendele sunt venituri, cuantumul acestora este supus și impozitului pe venitul persoanelor fizice în cota de 13%, iar departamentul de contabilitate al companiei reține și virează această sumă la buget.

Alte taxe

Luați în considerare ce taxe trebuie să plătească un SRL în afară de cele enumerate mai sus. Există, de asemenea, o serie de taxe regionale. Dacă o întreprindere de orice formă de proprietate folosește în activitățile sale o bucată de teren, orice resursă de apă sau are un parc de vehicule, atunci este necesar să plătească taxe de teren, apă sau transport. Acestea sunt taxate trimestrial și se fac în avans.

Revizuirea oferă informații despre taxele plătite de un SRL, în funcție de regimul fiscal aplicabil.