Card fiscal pentru contabilitate venituri si impozit pe venitul persoanelor fizice. Norme de drept: ce dictează legea? umplerea probei ndfl

Se apelează la impozitul pe care toți angajatorii sunt obligați să îl plătească la buget pentru angajații lor de fiecare dată când se calculează și se plătesc salariile. La diferite situatii cel . Poate fi de 13% și 9% și 30% și 35%. Anterior, angajatorii trebuiau să țină cont de informații cu privire la sumele impozitelor plătite sub formă de 1-NDFL.

Acest document reflecta suma impozitelor pe venit plătite la buget pentru angajații lor. Formularul a fost completat lunar, concomitent cu statul de plată al angajaților săi.

Conceptul de 1-NDFL

După 2011, toți agenții fiscali completează registrul 1-NDFL. Conține aceleași informații, dar pentru fiecare contribuabil separat.

Registrul trebuie să reflecte suma tuturor veniturilor și impozitelor plătite de întreprindere sau întreprinzător angajaților săi sau angajaților temporari. Dacă te uiți cu atenție, registrul este foarte asemănător cu forma veche 1-NDFL. Și din moment ce fiecare angajator este obligat să dezvolte un registru independent „pentru el însuși”, este firesc ca exact aceeași formă să fie luată ca model. Sunt asemănătoare, dar există diferențe care trebuie cunoscute și luate în considerare la ținerea unui registru al impozitului pe venit.

Formular de înregistrare

Pentru a începe să utilizați registrul de contabilitate 1-ndfl, trebuie să deschideți șablonul pentru acest document în programul de contabilitate și să îl aplicați companiei dumneavoastră. În cazul în care doriți să o dezvoltați singur, puteți lua ca bază forma 1-NDFL folosită anterior.

Registrul trebuie să conțină următoarele informații:

1. Numele, numele, patronimul salariatului;
2. Data, luna și anul nașterii;
3. TIN al angajatului;
4. Rezident sau nerezident. Acest articol este necesar, deoarece vă permite să calculați cota corectă de impozitare;
5. Suma totală a venitului plătit angajatului. Este imperativ să se indice codurile de venit și data emiterii salariului;
6. Valoare totală . Este de remarcat și aici, conform căruia s-au făcut deducerile. Indicăm în continuare suma venitului minus deducerea datorată;
7. Suma totală a impozitelor care a fost calculată și dedusă din salariu. Ziua în care această sumă a fost dedusă din salariu și ziua în care a fost virat impozitul. Sunt indicate și motivele transferului, adică. numărul și numărul plății.

Registrul se completează pentru fiecare angajat separat. Unele întreprinderi cu un personal redus de angajați practică menținerea unui registru general de 1-NDFL. Este posibil, dar de evitat probleme inutile la depunerea declarațiilor sau la verificarea de către autoritățile de reglementare, este mai oportun să găsești timp și să întocmești totuși registre pentru fiecare angajat.

Procedura de umplere

Atunci când aplică pentru un loc de muncă, un angajat este obligat să furnizeze informațiile necesare despre el însuși, care sunt introduse în cardul personal și stocate în departamentul de personal sau departamentul de contabilitate. Apoi, la calcularea salariilor, se înființează un registru 1-NDFL pentru fiecare angajat. Se completează conform informațiilor specificate în cardul personal al angajatului. Dacă lipsesc date individuale ale unui angajat, este necesar să le clarificăm.

În general, introducerea informațiilor în registru nu diferă de completarea obișnuită a cardului fiscal 1-ndfl. Acolo trebuie să purtați toate datele contribuabilului, valoarea venitului și valoarea deducerii fiscale impuse de lege și confirmate de documentele relevante. De asemenea, este necesar să se indice data și număr de serie documentul conform căruia au fost transferate fondurile.

Registrul trebuie completat de angajator sau de reprezentantul angajatorului.Închiriază în document fiscal este si responsabilitatea angajatorului.

Codurile aplicabile

Când completați cardul fiscal 1-NDFL, coduri speciale venituri si deduceri. Următoarele coduri de venit sunt cele mai frecvent utilizate:

• 2000 - salariile acumulate și plătite, precum și sporuri și alte plăți;
• 2012 – ;
• 2300 – ;
• 2400 - asociat cu, precum și din închirierea diferitelor conducte, linii electrice, retele de calculatoare etc.;
• 1400 - transmiterea unor bunuri în baza dreptului de închiriere, cu excepția transporturilor și comunicațiilor;
• 2760 - salariati salariati sau pensionari;
• 4800 - alte plăți, inclusiv pentru zilele de concediu neutilizate prevăzute de lege.

Pentru mai multe detalii, consultați lista codurilor utilizate cel mai des la completarea documentelor din Anexa nr. 1 etc. FTS din 10 septembrie 2015.

Codurile de deducere care ar trebui folosite pentru a completa registrul 1-NDFL:

• Așa-numitele numere de la 114 la 125 inclusiv;
• : numerele 311, 312;
• : №№ 320, 321,324;
• : №№ 403-405 inclusiv;
• Deduceri speciale, în anumite limite: Nr. 501, 503, 505.508.

Exemplu de umplere

Formularul 1-NDFL este completat pentru inspecția fiscală în 9 secțiuni. Ele indică informații despre venituri și deduceri persoana naturala care este angajat al organizației.

Secțiunea 1 ar trebui să includă informații despre angajator, cum ar fi:

• Codul biroului fiscal de care apartine angajatorul;
• TIN al companiei și al KPP-ului acesteia și;
• si numarul de telefon al companiei;
• Complet.

În a doua secțiune ar trebui anunțate datele persoanei fizice pentru care societatea sau plătește impozite. În cazul în care angajatul este rezident al unei alte țări, este necesar să se indice adresa exactă din țara sa de origine cu codul de stat.

A treia secțiune a raportului conține informații despre baza de impozitare pe care se va percepe impozitul pe venit. Aceste informații trebuie introduse în tabel, care indică:

• Suma venitului;
• Suma impozitelor percepute;
• Valoarea totală a deducerilor datorate și confirmate prin documente;
• Suma impozitelor stabilite și plătite.

• Următoarea secțiune este dividendele. Aici puteți vedea suma și valoarea impozitului acumulat la o cotă de 9%.
• Secțiunea a cincea reflectă tipurile de venituri impozitate la o cotă majorată de 35% și aferente.
• Următoarele secțiuni 6 și 7 sunt rezumate pe tipuri de impozite și venituri. Aici trebuie să indicați valoarea deducerilor.
• Secțiunea finală este dedicată ajustării și recalculării pete anterioare. După îmbunătățirile aduse, trebuie să faceți o plată suplimentară la buget sau să faceți o cerere de rambursare a sumelor plătite în exces în oficiu fiscal.

Documentul este semnat de conducător și vizat cu sigiliul întreprinderii.

Probă de umplere 1-NDFL

Formularul 1-NDFL este necesar pentru a înregistra informații despre impozitul pe venit și venitul total. După executarea acestui document de către întreprinzător, acesta este dat IFTS. Regulile spun că 1-NDFL ar trebui să fie format în fiecare lună, nu numai când impozitul este transferat la trezorerie, ci și la momentul calculării salariilor.

Din 2011, certificatele 1-NDFL au fost transformate în formular de registru fiscal... Dar documentul este examinat folosind aceleași reguli ca înainte. Angajatorii folosesc în continuare formularul de raportare.

Documentul conține câmpuri speciale care afișează informații despre:

1. Valorile plăților efective ale impozitului pe venitul persoanelor fizice, care au fost transmise trezoreriei.
2. care a contribuit la scădere baza de impozitare.
3. Venituri pe care persoanele fizice le-au primit într-un trimestru sau într-un an.

Datorită informațiilor oferite servicii guvernamentale este mai ușor să identifici contribuabilii, să le acordăm unul sau altul statut.

Ajutorul este integrat în programul 1C. în Codul Fiscal al Federației Ruse este dedicat tuturor problemelor legate de impozitul pe venitul personal.

S-a spus deja că baza formării 1-NDFL este datele despre fiecare persoană și venituri Bani pentru el. Dar completând ajutorul - nu datoria cetăţeanului însuşi... Ea merge la așa-zisa.

În cele mai multe cazuri, această funcție este delegată angajatorilor. Pentru organizațiile înseși, 1-NDFL este un fel de document primar, fără de care contabilitatea în sine este imposibilă.

Despre ordinea de depunere

De obicei, procesul de compilare se rezumă la a face pasii urmatori care nu sunt dificile.

1. În departamentul de contabilitate se întocmesc declarații legate de faptul de salarizare. În acest caz, este necesară afișarea informațiilor despre concediu și compensare, plățile bonus.
2. Abia după aceea se procedează la înregistrarea în sine a certificatului 1-NDFL. Ar trebui să includă date pentru fiecare lucrător în parte.
3. Ultima etapă este transferul documentelor către IFTS, datorită căruia autoritatea fiscală primește tot ceea ce are nevoie pentru a răspunde pentru fiecare contribuabil individual.

Cerințe și reguli

Nu toate tipurile de venituri sunt reflectate în 1-NDFL. De exemplu, o indicație nu este necesară pentru:

1. Plăți legate de șomaj.
2. Beneficii pentru îngrijirea copilului.
3. Transferuri datorate aspectului copiilor. Nu contează dacă e adopție sau naștere.
4. Prestații de maternitate.

Despre formele și componența certificatului

De obicei, formularul are nouă secțiuni. Acestea sunt concepute special pentru a facilita managerilor să prezinte informații despre angajații lor. Vă explicăm conținutul părților individuale mai detaliat.

Secțiunea 1: despre agentul fiscal

Aici angajatorul scrie despre sine. În special, veți avea nevoie de:

1. a lua legatura număr de telefon intreprinderi impreuna cu adresa si.
2. Agent fiscal OKTMO, nume complet.
3. Cod IFTS căruia îi aparține organizația.
4. , HAN.

Secțiunea 2: despre contribuabili

Aici scriu despre persoanele fizice care sunt plătitori de impozit pe venit. V în acest caz a nu face fara:

1. Locul de locuit, .
2. Datele pașaportului.
3. Numele complet, data nașterii.
4. HAN, SNILS.

Codul de țară de înregistrare va fi necesar dacă angajatul nu este. Adresa din această țară devine și o condiție prealabilă.

Secțiunea 3: baza de impozitare

Ei încearcă să acorde o importanță maximă acestei părți a documentului. Vorbim de baza de impozitare pe care se percepe impozitul pe venit propriu-zis, cu o cotă de până la 13%. Pentru nerezidenți, aceasta crește la 30%.

Această secțiune arată ca un tabel. Conține date care sunt asociate cu:

1. Suma impozitelor care au fost acumulate și, de asemenea, efectiv plătite. Și suma datoriei, dacă există, către IFTS.
2. Suma dedusa.
3. Valoarea deducerilor fiscale.
4. Valoarea veniturilor.

Secțiunea se încheie cu detaliile documentului utilizat pentru transferurile fiscale. În ea se reflectă inițial taxa în sine.

Următoarele

V a patra secțiune descrie deciziile fondatorilor companiei, care se referă la plata dividendelor. Este imperativ să aveți nu numai sumele în sine, ci și date specifice când se întâmplă acest lucru. Nu uita de taxe pe venit acumulate pentru astfel de plăți. Scopul acestei secțiuni este de a afișa baza de impozitare care este impozitată la o cotă de nouă procente.

Dacă cineva câștigă un concurs sau la loterie, venitul este impozitat folosind o cotă de 35%. Aceste fonduri se reflectă în a cincea secțiune.

Secțiunea a șasea necesare pentru informații sumare privind toate tipurile de impozite. Însumând rezultatele separat pentru fiecare lună.

Secțiunea a șaptea devine un fel de venit total pentru fiecare individ. Aici se dau incasarile de impozit pentru angajati, in total, si se poate spune si despre deduceri, daca acestea au fost aplicate.

Cu privire la partea a opta, atunci este creat special pentru corectarea greselilor comise in perioada fiscala precedenta. În primul rând, ei raportează recalculările, apoi trec la o plată suplimentară sau formează o cerere către Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal pentru a returna sumele plătite mai devreme.

Există câmpuri pe care orice agent fiscal trebuie să le completeze, indiferent de acestea situație specifică... Acest lucru se aplică pentru:

1. Sumele impozitului pe venit acumulat.
2. Deduceri din motive sociale, de investiții, profesionale, standard și de proprietate.
3. Baze de impozitare in general pentru toate tipurile de activitati, precum si separat in cazul modificarilor de tarife.

Conform informațiilor furnizate, IFTS atribuie statutul contribuabilului. În acest caz, valoarea este dată unui grup de parametri, constând din:

• datele personale ale unei persoane fizice;
• detalii despre documentele de plată specifice;
• plăți efective, datorii;
• deducerile admisibile;
• cuantumul venitului.

Formularul 1-NDFL este convenabil deoarece este menținut pentru fiecare dintre plătitorii specifici.

Ce trebuie făcut dacă se găsesc erori

Contabilii se confruntă uneori cu greșeli în munca lor. Apoi, merită să aflați regulile legate de corectarea lor într-un anumit document. Există puține astfel de reguli pentru informațiile 1-NDFL.

1. Datele nevalide pot fi tăiate dacă se comite o greșeală în primele două secțiuni. Alături se introduc informațiile corecte. La sfârșitul documentului, trebuie să indicați că parametrii corectați trebuie crezuți.
2. Corecțiile nu sunt valabile atunci când lucrați cu secțiunile trei până la nouă. Inexactitățile sunt pur și simplu reportate în declarația fiscală pentru următoarea perioadă fiscală. Consultați Secțiunea 8 pentru informații despre erori.

În secțiunile trei până la nouă, este permisă corectarea erorilor numai dacă societatea își încetează activitatea, trece printr-o procedură de lichidare.

Diferențele față de registrul fiscal

Mulți antreprenori iau 1-NDFL ca bază a registrului. Nu este nimic ciudat în asta, pentru că documentele sunt asemănătoare între ele. Dar cărților le lipsesc încă câteva puncte importante inerente registrului.

Poate fi și baza, dar atunci devine necesar să adăugați mai multe puncte.

Detaliile transferului de bani, împreună cu data plății efective, trebuie să fie prezente la fiecare. Registrul trebuie să conțină informații privind deducerile sociale furnizate de agenții fiscali, sau deducerile de proprietate, dacă acestea au fost aplicate.

La participarea la umplere cetatean strain trebuie avut în vedere faptul că impozitele sunt percepute și pentru veniturile plasate în afara teritoriului Federației Ruse. Prin urmare, informațiile sunt introduse și în documentele relevante.

Un contract de muncă este principala bază pe care se completează cardurile sau registrele. Menținerea acestora devine o cerință obligatorie la încheierea oricărui tip de contract.

Informații despre indemnizațiile de invaliditate și plata de concediu

Funcționarii fiscali consideră că beneficiile pentru invaliditate temporară nu se aplică salariile... Prin urmare, acestea nu sunt clasificate drept venituri primite pentru îndeplinirea anumitor atribuții. Este suficient doar să scrieți că sumele au fost achitate.

În ceea ce privește plata concediului de odihnă, este necesar să se decidă imediat dacă acestea vor fi o plată pentru muncă sau nu? Dacă da, impozitul este reținut chiar în ultima zi a lunii. Dacă răspunsul este nu, atunci reținerea are loc în aceeași zi în care se plătește venitul.

Cum este mai convenabil să înregistrezi veniturile

Sunt cateva sfat care facilitează munca cu venituri.

1. Nu doar o fixare lunară, ci și una separată pentru fiecare tip de plată. Atunci va fi mai ușor să determinați baza de impozitare, valoarea impozitului pe venitul personal calculat și reținut. Acest lucru este valabil mai ales pentru veniturile care trec de la o lună la alta. De exemplu, plata concediului de odihnă, care se plătește sub formă de avansuri.
2. Afișare separată a deducerilor fiscale efectiv acordate și datorate. De exemplu, deducerea standard este mai mare decât venitul angajatului pentru o anumită lună. Apoi, diferența de totaluri va fi pur și simplu amânată la altă dată. Adevărat, regula rămâne în vigoare doar pentru un an calendaristic.

Ce altceva trebuie să-ți amintești

În cardurile 1-NDFL, este necesar să se reflecte numai pe cele care au fost efectiv plătite, adică sumele de numerar transferate personal în mâini sau transferate într-un cont bancar. Nu trebuie să introduceți sumele care au fost pur și simplu acumulate în formular.

În diferite secțiuni, se iau în considerare veniturile sub formă de dividende, deoarece cotele de impozitare diferă pentru acestea cu până la 9% și 15% (pentru a doua categorie).

În ceea ce privește asistența financiară unificată, certificatul cuprinde doar acele plăți care trebuie impozitate cu impozitul pe venitul persoanelor fizice, în conformitate cu legislația în vigoare. Nu este deloc necesar să afișați transferurile pe card, care sunt complet scutite de taxe.

Codul Fiscal prevede lista plina cu așa-numitele plăți preferențiale.

Autoritățile fiscale și oficialii sunt de părere că cardurile ar trebui să reflecte toate informațiile referitoare la cadouri. Chiar dacă suma lor nu ajunge la 4000 de ruble. Nu este nimic surprinzător într-o astfel de poziție, pentru că există o limită separată pentru cadourile care pot fi primite într-un an.

Este posibil ca următorul cadou să depășească doar aceste limite stabilite. În acest caz, vorbim nu numai despre angajați, ci și despre clienți și parteneri. Adevărat, până acum ultima prevedere joacă rolul unei inițiative. În zilele noastre, este important să oferim informații în mod specific despre cadourile pentru angajați.

Citiți mai multe despre momentul plății impozitului pe venitul personal - în acest videoclip.

În acest articol vom lua în considerare: formularul de impozit pe venitul personal-1. Vom afla când și cine completează formularul. Să analizăm instrucțiuni pas cu pas prin umplere. Vă vom răspunde la întrebări.

Formularul 1-NDFL este utilizat pentru a înregistra date despre angajat, venitul acestuia, beneficiile oferite, impozitul calculat. Scopul principal al formularului este de a obține informații cu privire la calcularea și plata impozitului pe venitul personal pentru fiecare angajat. Formularul a fost aprobat prin ordin al Ministerului Impozitelor și Colectării Taxelor din Federația Rusă din 31 octombrie 2003 Nr. BG-3-04 / 583.

Caracteristici generale ale formularului ca registru fiscal

Documentul nu este în prezent un formular obligatoriu, folosit anterior ca card al primarului contabilitate... În același timp, întreprinderile trebuie să întocmească registre fiscale pentru înregistrarea impozitului pe venitul persoanelor fizice. Compania are capacitatea de a utiliza un document auto-dezvoltat în formă liberă.

Majoritatea contribuabililor folosesc 1-NDFL ca formă optimă pentru înregistrarea indicatorilor privind impozitarea angajaților. Blank sau al lui formă modificată sunt incluse în graficul fluxului de documente și aprobate în anexa la politica contabilă. Prevederile formularului trebuie completate cu informatii necesare pentru contabilitate fiscală:

• Datele tranzacțiilor de decontare în cursul lunii;
• O indicare a detaliilor documentelor care confirmă operațiunile;
• Sumele veniturilor si deducerilor primite in perioada de la un alt angajator in timpul angajarii in cursul anului;
• Mărimea și motivele pentru acordarea de deduceri sociale și de proprietate oferite de angajatori angajaților la notificarea Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal.

Informații obligatorii în datele formularului

Formularul trebuie să conțină informații despre datele care să permită determinarea exactității calculului bazei, impozitului, aplicării beneficiilor, transferurilor la buget pentru fiecare angajat.

Inteligența	Descrierea datelor
Datele companiei care calculează impozitul pe venit	Sunt indicate detaliile agentului fiscal
Datele angajaților	Sunt introduse informațiile personale ale angajatului și statutul acestuia de rezident
Beneficiile angajatului	Indică informații despre veniturile primite în timpul execuției contract de muncăîn numerar sau în natură, precum si in cazul unor beneficii materiale din conditiile de activitate
Stimulente fiscale	Se înregistrează datele deducerilor acordate în baza dreptului salariatului
Impozitul pe venitul personal	Se introduc indicatorii impozitului calculat și plătit pe venitul persoanelor fizice, datele operațiunilor

Formularul reflectă sumele care alcătuiesc baza de impozitare pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice. Formarea datelor se realizează pentru fiecare cotă de impozit stabilită în funcție de tipurile de venit și de statutul de rezident al salariatului. Reflectarea informațiilor în 1-NDFL se face imediat după încheierea lunii, acumularea tuturor veniturilor impozabile. Contabilitatea se realizează în contextul fiecărui angajat. Datele registrului fiscal trebuie sa coincida cu informatiile de pe certificatul 2-NDFL generat la sfarsitul anului. Vă puteți familiariza cu.

Contabilitatea informațiilor se efectuează conform indicatorilor acumulați, cu excepția dividendelor, informații despre care și obligația de impozitare a acestora apar numai la plata efectivă.

Salariatul T. OJSC „Prestige” este în același timp și acționar al companiei. La sfârșitul anului, angajatul a primit dividende în valoare de 26.000 de ruble. În registrul fiscal se fac următoarele înscrieri:

1. Dividendele au fost reflectate cu indicarea datei plății efective;
2. Impozitul dedus din plată este indicat în valoare de 13% ca rezident al Federației Ruse (după 2015 rata a fost modificată de la 9 la 13%).

Informații care nu trebuie incluse în datele documentului

Documentul nu reflectă informații despre plățile neimpozabile, care includ:

• Plăți pentru naștere și alocații de îngrijire;
• Plăți de călătorie sub formă de diurne;
• Rații și compensații pentru subînchirierea locuințelor;
• Alte plăți în limitele stabilite de legislația regională;
• Sumele compensațiilor prevăzute de actele interne.

Plățile care sunt scutite de impozitare în limita limită sunt reflectate integral în 1-NDFL. Limita deductibilă este stabilită pentru asistență materială, cadouri, premii, diurne ca parte a cheltuielilor de călătorie.

Un exemplu de înregistrare a unui cadou oferit unui angajat

Angajatul S. al organizației SRL „Team” a primit de la angajator un cadou pentru ziua companiei în valoare de 8.500 de ruble. În contabilitatea remunerației S. și 1-NDFL în luna primirii cadoului se indică următoarele:

1. Valoarea cadoului primit în valoare de 8.500 de ruble;
2. Codul deducerii 501 pentru impozitul pe venitul personal neimpozabil în valoare de 4.000 de ruble (clauza 28 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cardul reflectă suma integrală, impozabilă și neimpozabilă, precum și codul și valoarea deducerii.

Utilizatori de informații despre cardul NDFL-1

Cardurile 1-NDFL sunt documente interne ale întreprinderii. Formularul se completează pe un an calendaristic cu un total cumulat pentru fiecare angajat și este stocat în organizație împreună cu alte registre fiscale. Documentul se depune la fisc pentru control pe perioada auditului.

Nu este necesară depunerea unui document separat la IFTS, cu excepția necesității returnării sumei plătite în plus de agentul fiscal. Conform alin. 8 alin. 1 al art. 231 din Codul fiscal al Federației Ruse, atunci când contactează IFTS, agentul depune un extras din registrul fiscal și documente care indică o plată în exces a impozitului. Sumele contribuite în exces pot fi returnate companiei sau compensate cu plata bugetului cu același nume la cerere.

Forma si procedura de tinere a registrului contabil

Cerință pentru menținerea 1-NDFL pe hârtie cu semnătură persoana responsabila nu este instalat. Este permisă păstrarea înregistrărilor în format electronic fără certificare EDS. Pastrarea documentului se realizeaza pe o perioada de 4 ani, stabilita pentru arhivarea documentelor destinate sa confirme corectitudinea calculului impozitelor. Nu există nicio indicație separată a termenului de valabilitate al registrelor în legislație.

La sfârșitul perioadei de depozitare, documentele trebuie aruncate. Pentru distrugerea documentelor care conțin informații personale importante despre angajați, se creează o comisie specială. La dispoziție, se întocmesc acte, cuprinzând informații despre lista documentelor, perioada întocmirii acestora. Atunci când o întreprindere este lichidată, documentele contabile fiscale legate de salarizare nu sunt transferate la arhivele statului.

Cum se completează cardul de impozit pe venitul personal-1

Menținerea documentelor este efectuată de angajați contabili sau alte persoane ale căror responsabilități includ calculul salariilor. La generarea datelor se folosesc programe specializate. Datele din fișele de angajamente sunt folosite numai după încheierea lunii pentru a evita erorile. Când documentul este completat automat și indicatorii declarațiilor sunt corectați, datele inițiale sunt modificate de program fără participarea persoanei responsabile.

Instrucțiuni pas cu pas pentru completarea formularului 1-NDFL

Formularul conține mai multe secțiuni pentru introducerea informațiilor tipuri diferite destinaţie.

Capitol	Conţinut	Compoziția informațiilor
1	Informații despre companie, agent fiscal	Numele întreprinderii, OKTMO, TIN, KPP, număr de înregistrare, număr de telefon de contact, cod IFTS
2	Detalii despre angajat	Numele complet, TIN, dacă există, numărul SNILS, datele pașaportului, locul de reședință reală, statutul de rezident, prezența deducerilor declarate
3	Calculul bazei de impozitare	Secțiunea este dedicată indicatorilor bazei de impozitare. Datele privind veniturile acumulate sunt afișate cu o defalcare pe lună
4	Informații despre dividendele primite	Informațiile secțiunii conțin dividendele plătite, valoarea impozitului, precum și restanțele la plată
5	Informații despre impozitare la o cotă de 35%	Secțiunea conține date despre baza de impozitare, deduceri, impozit și datorii ale persoanei
6	Valoarea totală a impozitului	Informațiile reflectă suma totală a impozitului calculat, reținut la toate ratele, defalcat pe indicatori, precum și datoria persoanei
7	Venitul impozabil de către IFTS	Secțiunea se completează după cum este necesar
8	Recalcularea indicatorilor	Include date privind erorile din perioadele anterioare care necesită recalcularea bazei sau impozitului
9	Informații despre ajutorul oferit	Conține informații despre certificatele emise de Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal și de contribuabil, date despre persoană

Caracteristici de completare a formularului de registru fiscal

În secțiunile care reflectă mărimea venitului angajatului, datele sunt introduse în contextul fiecărei plăți. La contabilizarea beneficiilor acordate salariatilor sub forma deducerilor se aplica procedura contabila lunara. Actualitatea operațiunilor contabile va permite excluderea cazurilor de exces valoare limită beneficii oferite. Dacă este necesar, contabilitate un numar mare beneficii, formularul este în curs de finalizare ținând cont de condițiile de introducere a datelor.

În legătură cu o modificare a legislației de la publicarea formularului, este necesar să se facă ajustări la componența acestor secțiuni. Întreprinderile ar trebui să ia în considerare datele de primire a veniturilor, tipurile de beneficii fiscale, procedura de acordare a cărora contribuabililor s-a schimbat de la aprobarea formularului original al formularului.

Pentru a automatiza contabilitatea și întreținerea 1-NDFL, sunt utilizate următoarele programe:

• 1C: Salariul și managementul personalului. Programul acordă atenție datelor de acumulare a venitului, reținere la sursă și transfer fiscal. Informațiile sunt reflectate în registru pe baza formelor contabile primare;
• Salariul și personalul CompSoft. Resursa oferă posibilitatea de a modifica setările în funcție de specificul taxelor companiei;
• PC „Contribuabil”, care asigură calculul salariilor, impozitarea și formarea registrelor.

Majoritatea programelor utilizate de întreprinderi în calcularea salariilor au un registru bazat pe 1-NDFL în documentele de înregistrare a datelor pentru fiecare angajat.

Răspunderea pentru absența formelor de contabilitate fiscală

Codul fiscal al Federației Ruse prevede pedepsirea întreprinderilor pentru lipsa registrelor fiscale. În plus, capul poate fi impus sanctiune administrativa pentru nefurnizarea informațiilor necesare controlului fiscal.

Formularul de impozit pe venitul personal-1: răspunsuri la întrebări

Întrebarea numărul 1... Trebuie să reflect veniturile primite cu jumătate de normă la o altă companie în cardul de registru al impozitului pe venitul personal?

Răspuns: Doar câștigurile primite de la un angajator sunt indicate în 1-NDFL. Suma venitului suplimentar nu este reflectată în registru.

Întrebarea numărul 2... Trebuie să indice valoarea venitului și deducerea prevăzute în 1-NDFL munca anterioară daca un angajat este angajat in termen de un an?

Raspuns: Cardul de angajat contine date despre cuantumul castigului si deducerea altui angajator, obtinute in cursul anului. Cardul 1-NDFL trebuie completat cu un tabel corespunzător.

Întrebarea numărul 3... Cum se formează registrul impozitului pe venitul personal în prezența subdiviziunilor separate în organizație?

Răspuns: Formarea documentelor 1-NDFL se realizează în fiecare divizie separat.

Întrebarea numărul 4... Cum se adaugă cardului necesitatea recalculării impozitului pe venitul personal al unui angajat care și-a schimbat statutul de nerezident în rezident?

Răspuns: Impozitul reținut în mod excesiv ca urmare a recalculării este indicat ca o plată în exces.

Apel cu un singur clic

Întrebați-vă contabilul dacă trebuie să completați formularul 1 al impozitului pe venitul personal. Dacă ai un tânăr specialist, nu a auzit niciodată de așa ceva. Dacă aveți un contabil cu experiență, atunci vi se va spune că mai devreme era necesar să completați carduri sub forma unui impozit pe venitul personal pentru toți angajații dvs. Acest articol vă va explica ce este Formularul 1 Impozitul pe venitul personal și ce se completează acum.

Toți antreprenorii individuali, care angajează angajați, devin agenți fiscali, transferând taxe pentru angajați către bugete de diferite niveluri și fonduri extrabugetare. Prin urmare, angajatorul este obligat să păstreze toată documentația aferentă acestui proces. Unul dintre formularele de raportare este declarațiile privind impozitul pe venitul persoanelor fizice. Printre acestea se numără și un card de înregistrare, adică Formularul 1 al impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Ce este 1 impozit pe venitul personal

Deci, 1 impozit pe venitul personal este o formă de card care reflectă venitul contribuabilului, toate impozitele pe care le plătește. Acest document a fost introdus în 2003 prin premiul Ministerului Serviciului Fiscal și a fost unul dintre principalele documente ale întregii contabilități fiscale. Acest formular a funcționat timp de 8 ani și a fost eliminat de la 1 ianuarie 2011. Astăzi, antreprenorii individuali nu sunt obligați să o completeze. In schimb, angajatorul este insarcinat cu completarea registrului de impozit pe venitul persoanelor fizice, si in care se introduc aceleasi date despre angajat, procedura de completare fiind si ea identica.

Dar iată o situație interesantă: un registru fiscal ar trebui elaborat de un antreprenor, adică un agent fiscal, independent. Iar impozitul pe venit din acest registru trebuie calculat independent. Toate aceste funcții trebuie, de asemenea, să fie îndeplinite de organizațiile mari, adică entitati legale, antreprenori individuali, precum și notarii care lucrează în mod privat și organizații străine care și-au deschis birourile în Rusia.

În registrul fiscal, conform Codului Fiscal, trebuie indicate următoarele informații. Acestea sunt toate datele personale ale angajatului care permit identificarea acestuia, acesta este statutul salariatului de contribuabil, toate sumele veniturilor sale, tipurile de venituri indicând codurile în vigoare astăzi, impozitele care i-au fost reținute salariatului. , și codurile lor actuale. Aceste informații sunt completate cu datele plății veniturilor și deducerea impozitelor, precum și datele transferului sumelor impozitelor către bugetele Federației Ruse. Lângă fiecare înregistrare privind transferul impozitului, este necesar să scrieți numele documentului de plată, detaliile acestuia, toate acestea fiind făcute pentru a confirma faptele transferului de fonduri.

Unii antreprenori practică ținerea unui registru comun, unul pentru toți angajații. În companiile cu puțini specialiști, acest lucru este foarte convenabil. Dar corectitudinea completării în conformitate cu legea prevede menținerea unui registru pentru fiecare angajat în parte. Prin urmare, cel mai bine este să petreceți câteva ore în plus pentru contabil, dar faceți registrul corect și completați-l conform prevederilor legale.

Care sunt diferențele dintre formularul 1 impozitul pe venitul personal și registrul fiscal

Este complet logic ca mulți antreprenori să ia Formularul 1 al impozitului pe venitul personal ca bază pentru registrul lor. Și nu este o coincidență, pentru că se aseamănă în multe privințe. Insa cardul fiscal nu contine cateva puncte importante care trebuie sa fie in registrul impozitului pe venitul persoanelor fizice. Da, puteți lua un card fiscal ca bază, dar trebuie să adăugați următoarele rânduri la acesta. Fiecare transfer al impozitului pe venitul persoanelor fizice trebuie să fie însoțit de data transferului efectiv de bani, detaliile ordinului de plată. De asemenea, registrul ar trebui să cuprindă date despre deducerile sociale furnizate de agentul fiscal, precum și despre deducerile de proprietate ale angajatului. Dacă registrul este completat de un nerezident al Rusiei, atunci toate veniturile sale din activități pe teritoriul țării noastre sunt, de asemenea, impozitate și introduse în acest document.

Fișa fiscală 1 a impozitului pe venitul persoanelor fizice și registrul fiscal sunt concepute pentru a înregistra veniturile unei persoane fizice și impozitele pe care aceasta le plătește. Aceasta este documentația fiscală principală, care în obligatoriu trebuie realizată de fiecare organizație, de fiecare întreprindere individuală. Toate datele sunt introduse în card (vom avea în vedere un registru similar cu acesta), o dată pe lună, după efectuarea plății salariilor și a tuturor remunerațiilor, toate taxele au fost calculate și achitate.

Motivul principal pentru completarea cardului (registrului) este contractul dintre angajat și angajator. Se completează cu orice contract, chiar și cu unul civil. Condiția principală este ca taxele să fie plătite din sumele indicate în contract, iar toate sumele de taxe să fie luate în considerare și prezentate sub formă de extrase în card.

Pentru a întocmi un registru competent, trebuie să descărcați formularul din formularul de impozit pe venitul personal 1 și să adăugați punctele dvs. la acesta. Completarea cardului este destul de simplă, se efectuează pentru fiecare angajat separat. Toate veniturile se înscriu în formular, cu excepția celor care nu sunt impozitate. Acestea sunt prestații sociale, asistență materială dacă este mai mică de 4 mii de ruble. De asemenea, nu a fost înscris în registru următoarele tipuri venituri: indemnizație de maternitate, alocație unică pentru femeile însărcinate cu înscriere timpurie într-o instituție medicală, indemnizație pentru nașterea unui copil sau pentru adopție. Această listă include, de asemenea, prestații de îngrijire a copilului pentru vârsta de până la 1,5 ani și indemnizații de șomaj.

Principalele puncte ale registrului care au fost transferate de pe 1 card de impozit pe venitul persoanelor fizice

Primul punct document - informatii despre agentul fiscal (sursa de venit). Aici va trebui să specificați TIN / KPP (pentru o organizație sau TIN pentru un agent fiscal - antreprenor individual), precum și codul organului fiscal la care este înregistrat agentul fiscal, numele (prenume, nume, patronimic) agentului fiscal și codul OKATO. Toate aceste date sunt mereu în departamentul de contabilitate, nu vor fi probleme la completarea lor.

Mai departe, în al doilea paragraf, trebuie să indicați informații despre contribuabil (destinatarul de venit). Acesta este TIN și numărul de pensie certificat de asigurare, prenumele, numele si patronimul salariatului, tipul actului de identitate. Dacă acest document este un pașaport, atunci trebuie să indicați codul, seria și numărul, data nașterii (ziua, luna, anul), cetățenia cu codul țării, adresa loc permanent reședința, inclusiv codul țării, subiect Federația Rusă, regiune, margine, cartier, oraș, stradă, casă, clădire, apartament. În continuare, trebuie să indicați dacă contribuabilul este rezident al Federației Ruse și dacă au fost solicitate deduceri fiscale.

În al treilea paragraf se calculează baza de impozitare și impozitul pe venitul persoanelor fizice (pentru veniturile impozitate la cotele de 13% și 30%). Indicarea deducerilor fiscale se face cu o descriere simultană a detaliilor documentelor care au devenit baza de calcul a deducerilor. De asemenea, va fi necesar să se facă un calcul detaliat al bazei de impozitare și impozitului pe venitul personal din participarea la capitaluri propriiîn activitățile organizației (dividende), calculul impozitului pe venit impozitat cu o cotă de 35%.

În paragrafele următoare trebuie indicate următoarele date: valoare totală impozit pe baza rezultatelor perioadei fiscale, informații despre venit, a căror impozitare se efectuează autoritățile fiscale, rezultatele recalculării impozitelor pentru perioadele fiscale precedente. Iar la final sunt indicate informații privind depunerea certificatelor furnizate contribuabilului.

Toate aceste date sunt transferate de pe cardurile lor într-un nou formular contabil - registrul și depuse sub forma unui raport la biroul fiscal. Dacă aveți întrebări, cel mai bine este să consultați biroul fiscal de la locul de reședință și înregistrarea antreprenorului individual.