Recent, trebuie să ne confruntăm adesea cu aceeași întrebare din partea proprietarilor de afaceri și a antreprenorilor: cum poți să nu plătești în mod legal taxe, de unde să obții „cash”?
Ținând cont de situația economică actuală și de lipsa fondurilor, acestea sunt problemele cele mai stringente astăzi. Statul a început să folosească toate pârghiile posibile pentru a scoate salariile „negru și gri” din umbră și pentru a legaliza veniturile din afaceri.
O parte semnificativă a afacerilor rusești este în umbră pentru a plăti mai puține taxe. Pentru a-și reduce costurile, mulți plătesc salariile „în plicuri”. Acest lucru este plin de răspundere nu numai în temeiul articolelor Codului fiscal al Federației Ruse, ci și al Codului penal al Federației Ruse (articolele 199, 199.1).
Experții insistă că este necesar să se combată salariile în „plicuri” simultan din diferite părți:
- cere băncilor să ia în considerare doar câștigurile oficiale ale persoanei atunci când decid asupra unui împrumut;
- modificarea regulilor de monitorizare a conformității cu legislația la întreprinderi;
- înăsprirea pedepselor pentru încălcarea salariilor.
Utilizarea ASK VAT-2 și măsurile de control fiscal în derulare vizează exclusiv identificarea beneficiarului (destinatarul beneficiilor fiscale) în tranzacțiile cu așa-numitele firme „fly-by-night”.
Și cel mai neplăcut lucru pentru oamenii de afaceri va fi că pretențiile inspectorilor pentru încălcări ale terților vor fi aduse împotriva companii conștiincioase si, mai probabil, catre firma care are ceva de luat (proprietate, transport etc.). Și chiar și în cazurile în care o companie de bună credință interacționează cu o companie la fel de bună, și asta, la rândul său, cu o companie „gri” sau „neagră”.
În consecință, trec vremurile când era posibil să nu plătească taxe. Statul forțează afacerile rusești să lucreze în mod legal. Și o afacere de succes va fi una care începe să stăpânească metodele dificile de lucru juridic cu optimizarea simultană a impozitelor.
Deci, ce este de făcut o afacere? Există un singur răspuns: să ieși din umbră și să organizezi contabil la întreprindere în mod competent.
Optimizare- asta nu inseamna sa nu platesti taxe, inseamna sa cunosti legislatia si sa o folosesti cu pricepere.
Să aruncăm o privire la doar câteva opțiuni posibile de optimizare fiscală.
- Primul lucru pe care trebuie să-l facă un proprietar de afaceri este să-și analizeze afacerea pentru compoziția veniturilor și a costurilor. Evidențiați separat furnizorii și cumpărătorii cu și fără TVA (antreprenori în moduri speciale, beneficiari etc.). Este rezonabilă separarea acestor fluxuri prin separarea unei entități juridice separate, ceea ce va duce la economii de TVA.
- Analizați structura costurilor afacerii dvs. Pentru a face acest lucru, trebuie să vă reconciliați cheltuielile cu cheltuielile care sunt recunoscute în scopuri fiscale. V capitolul 25 din Codul fiscal al Federației Ruse se scrie în detaliu ceea ce este recunoscut drept cheltuială în scopul impozitării impozitului pe profit. Încercați să excludeți sau să minimizați acele costuri care nu se încadrează în cap. 25 din Codul fiscal al Federației Ruse.
- De asemenea, ca director, poți angaja un antreprenor individual care folosește STS 6%. Cert este că legea privind SRL și SA nu face nicio distincție între un angajat-director și un antreprenor individual. Există o economisire evidentă a impozitelor plătite din statul de plată al directorului la buget, deoarece antreprenorul individual plătește impozite pentru el însuși, acesta este 6% din venit și plăți fixe la fonduri.
- Retrageți tot personalul non-core din companie. Pentru a face acest lucru, puteți crea o companie de externalizare (de servicii). O companie de outsourcing poate oferi servicii juridice, contabile și alte servicii. În acest caz, este mai înțelept să deschideți un SRL pe sistemul de impozitare al sistemului simplificat de impozitare (venituri-cheltuieli), deoarece antreprenorul individual are plăți fixe către fonduri, indiferent dacă desfășoară sau nu afaceri.
- Externalizarea nu este altceva decât angajarea de personal externalizat printr-o firmă specializată. Cu alte cuvinte, este „chiria” angajaților. Însă din 2016, legislația s-a înăsprit, iar acum nu toate companiile se vor putea angaja în angajarea de personal. Numai agențiile private care au obținut o acreditare specială de la Serviciul Federal pentru Muncă și Ocuparea Forței de Muncă vor putea oferi personal închiriat. Prin urmare, această schemă, desigur, poate avea loc, dar cu anumite restricții.
- Decideți asupra proprietății din care se plătește impozitul pe proprietate. Impozitul pe proprietate nu este plătit de organizațiile care aplică sistemul de impozitare simplificat (clauza 2 a articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse). Este de dorit să se acumuleze active fixe în proprietatea companiei, care se află pe sistemul fiscal simplificat. În plus, acestea sunt închiriate de o companie care se află în sistemul general de impozitare. În mod oficial, schema are o limită - valoarea reziduală a activelor fixe ale companiei în sistemul de impozitare simplificat nu trebuie să depășească 100 de milioane de ruble. (Subclauza 16, Clauza 3, Articolul 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
De asemenea, merită luat în considerare faptul că antreprenorii individuali care lucrează la sistemul fiscal simplificat sunt scutiți de la plata impozitului pe proprietate pentru persoane fizice. Acest beneficiu se aplică clădirilor, structurilor, spațiilor sau părților acestora, care:
- sunt deținute de un antreprenor individual;
- sunt folosite de acesta pentru activități antreprenoriale.
De la 1 ianuarie 2015, organizațiile și întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul de impozitare simplificat sunt obligați să plătească impozit pe proprietate dacă dețin obiecte imobiliare, a căror bază de impozitare este determinată ca valoare cadastrală.
Impozitarea proprietăților comerciale și de birouri pe baza valorii cadastrale a fost introdusă în 28 de entități constitutive ale Federației Ruse, în care au fost adoptate specificațiile de determinare a bazei de impozitare și au fost aprobate listele corespunzătoare de obiecte imobiliare (scrisoarea Federală). Serviciul Fiscal al Rusiei din 29 mai 2015 Nr. GD-2-3 / [email protected]).
Astfel, „simplificații” care dețin imobile în aceste regiuni, este necesar să se studieze legislația regională pentru necesitatea plății impozitului pe proprietate.
- Și, bineînțeles, este imperativ să păstrați contabilitatea de gestiune la întreprinderi. Legislația fiscală nu prevede acest lucru, dar pentru proprietarii de afaceri aceasta este o contabilitate necesară, deoarece această contabilitate presupune managementul operațional al afacerii. Pentru fiecare proprietar este necesar să știe absolut exact cât câștigă. Pentru a face acest lucru, ar trebui să planificați un buget, să întocmiți un buget de venituri și cheltuieli (BDR), să vă planificați marja, să întocmiți un buget al fluxului de numerar și, la sfârșitul fiecărei perioade de raportare, să întocmiți un raport privind veniturile și cheltuielile. generat efectiv. Din păcate, pe baza experienței mele practice, pot spune că această contabilitate este departe de a fi organizată pentru toată lumea. De foarte multe ori cheltuielile (cheltuieli de birou, gospodărie etc.) se fac necontrolat. Sumele par a fi mici de fiecare dată, dar dacă le recalculați pentru costuri anuale, atunci sumele se pot dovedi a fi decente și nu întotdeauna justificate. Este necesar ca întreprinderea dumneavoastră să efectuați în mod regulat un inventar pentru a controla și identifica lipsurile. În caz contrar, poți cheltui bani „pe numerar” și în același timp, după cum se spune, „sub nasul tău” doar îi pierzi din cauza contabilității și controlului dezorganizat.
Și, în final, țin să reamintesc că în ultima perioadă inspectoratul fiscal verifică din ce în ce mai mult companiile pentru realitatea tranzacțiilor și natura lor de afaceri. Un astfel de concept a intrat în uz ca "Scopul afacerii"... În același timp, obținerea de avantaje fiscale (reducerea datoriilor fiscale) nu poate fi considerată un scop de afaceri independent. Iar absența unui scop comercial poate duce la recunoașterea unui beneficiu fiscal nejustificat și, ca urmare, la refuzul reducerii obligațiilor fiscale ca urmare a tranzacției.
Merită să plătiți dobândă pentru „încasare”
În timp ce autorul scria acest articol, pe e-mail a venit o scrisoare cu subiectul „Servicii de retragere de numerar”, unde pentru un procent indecent de mic oferă un pachet complet de documente, după cum se spune, „la cheie”. Merită să plătiți dobândă unui necunoscut pentru numerar și să suportați riscurile?În ultimii doi ani, au fost identificate multe scheme de încasare, s-au perceput miliarde de ruble în taxe de plătit, ca să nu mai vorbim de penalități și amenzi. Jocul cu „cash out” poate duce atât la răspundere administrativă, cât și la răspundere penală conform articolului 199 din Codul penal al Federației Ruse, iar cooperarea cu contrapărți necinstite va aduce doar un rezultat pozitiv pe termen scurt.
Nu mai există modalități 100% de a vă proteja pe dvs. și afacerea dvs. dacă compania dvs. este asociată cu birouri „de numerar” și „firme unice”. Desigur, puteți câștiga o instanță de arbitraj, dar acest lucru nu vă va scuti de răspunderea personală în legătură cu eliberarea legii. 401-FZ... De asemenea, este foarte probabil să fie urmărit penal.
O singură concluzie sugerează de la sine: a venit timpul ca afacerile rusești să-și schimbe complet modul de a gândi și să iasă din întuneric.
Astăzi, subiectul optimizării fiscale, metodelor și schemelor anului 2019 defilează constant în mintea tuturor oamenilor de afaceri.Autoritățile fiscale se străduiesc să dezvolte o cultură fiscală în rândul contribuabililor. Prin urmare, ei contribuie în toate modurile la dezvoltarea acestei culturi. Într-adevăr, cultura fiscală se dezvoltă în rândul contribuabililor. În acest sens, în rândul antreprenorilor au apărut termeni noi: optimizare fiscală, optimizare fiscală, evaziune fiscală, evaziune fiscală, planificare fiscală, minimizare fiscală și altele asemenea.
Fiecare contribuabil poate reduce veniturile din impozite pentru că are dreptul să minimizeze impozitele. Nimeni nu a interzis să desfășoare afaceri în așa fel încât să minimizeze toate taxele.
Scopul acestui articol este de a înțelege întrebările despre cum puteți evita sau cel puțin reduce taxele?
Optimizare fiscală- aceasta este baza planificării fiscale. În activitățile oricărei organizații comerciale, punctul principal al planificării fiscale este tocmai optimizarea fiscală. Fondatorii diferitelor societăți, întreprinderi și antreprenori încep să se angajeze în acest sau acel tip de activitate de muncă nu pentru a plăti impozite, ci pentru a primi venituri. Fiecare contribuabil este obligat să știe că trebuie să plătească impozite la buget. Dacă nu, statul îl va pedepsi. Însă, orice antreprenor mic și mare, orice fondator de diverse companii, adică toți oamenii de afaceri au tot dreptul să folosească toate schemele legale de optimizare a colectării impozitelor fără teamă pentru a reduce taxele cât mai mult posibil.
Dacă un contribuabil se sustrage de la plata impozitelor către buget, aceasta poate fi considerată o infracțiune, deoarece este o infracțiune. Cu toate acestea, nimeni nu a interzis recurgerea la scheme legale de optimizare fiscală - contribuabilul are dreptul de a utiliza scheme care reduc plățile fiscale către buget.
Optimizarea și minimizarea încasărilor de impozite care vin la trezoreria statului ar trebui să fie, în primul rând, legală, legală, la baza cărora să se afle previziunile preliminare, precum și calcularea și plata eficientă a impozitelor la bugetul țării.
Optimizare fiscală
Optimizare fiscală Este ceea ce interesează în primul rând antreprenorii și fondatorii. Pentru orice obiect de afaceri, aceasta este prima întrebare și cea mai importantă care vizează reducerea plăților de impozite. Este posibil să se realizeze o reducere a încasărilor fiscale. Pentru aceasta, oamenii de afaceri competenți recurg la ajutorul diverselor beneficii legislative ale statului, recurgând astfel la metode legale de optimizare fiscală.
Este posibilă optimizarea plăților impozitelor prin metode legale. În aceste chestiuni, trebuie să rețineți că, în conformitate cu legislația actuală a Federației Ruse, activitatea antreprenorială poate fi desfășurată în diferite forme, fiecare dintre acestea implicând o formă diferită de impozitare. În cele mai multe cazuri, contribuabilul are tot dreptul să aleagă independent forma de impozitare care i se potrivește. Prin urmare, în majoritatea cazurilor, contribuabilii au tot dreptul de a decide în mod independent cum să țină toate situațiile financiare.
Instrumentele care vă permit să minimizați plățile de impozite sunt diferite. Cele mai multe dintre ele sunt volatile. Acest lucru se datorează în primul rând faptului că actele și directivele legislației Federației Ruse se schimbă constant - se fac modificări ale legilor, se dezvoltă noi acte și directive, prin urmare, evaluarea de stat a diferitelor tipuri de optimizare fiscală este, de asemenea, schimbându-se.
În acest sens, metodele și schemele de minimizare a colectării impozitelor în 2019 se schimbă. Acest lucru sugerează că fiecare contribuabil trebuie să monitorizeze în mod constant aceste schimbări - să țină, ca să spunem așa, un deget pe puls. La modificarea oricăror acte legislative, contribuabilul trebuie să își ajusteze schemele și metodele de optimizare fiscală, la care recurge.
Ce este mai bine, scheme alb sau negru
La întrebarea ce este mai bine, optimizarea taxelor în alb sau negru, fiecare răspunde în felul său - există opinii diferite. Într-adevăr, există astfel de scheme negre pe care nicio autoritate fiscală nu le poate recunoaște și detecta. Multe metode albe, scheme și opțiuni de optimizare sunt vizibile dintr-o privire. Prin urmare, este imposibil să se declare concludent că aceasta sau alta schemă este mai bună decât altele.
Destul de des, pentru a evita impozitele, contribuabilii folosesc scheme de afaceri fly-by-night. Este foarte descurajat să faceți acest lucru, deoarece responsabilitatea pentru aceasta poate varia până la penală.
Schimbările în practica judiciară și legislația Federației Ruse au loc uneori atât de rapid și de voluminos încât mulți contribuabili trebuie să revizuiască radical activitățile întregii lor întreprinderi.
Dacă credeți că purtați o povară fiscală grea, atunci a sosit momentul când trebuie să vă gândiți la acele întrebări, cum să reduceți procentul total din toate plățile fiscale. Pentru aceasta, soluția cea mai rezonabilă și competentă ar fi să contactați specialiști care se ocupă de aceste probleme și să le înțeleagă. Profesioniștii cunoscători vă pot ajuta să vă conduceți afacerea într-un mod care să facă povara fiscală foarte suportabilă pentru dvs.
Optimizarea impozitelor și evitarea lor completă sunt lucruri fundamental diferite. Ele se disting prin absența sau prezența diferitelor tipuri de infracțiuni în activitățile unui anumit om de afaceri. Prin urmare, înainte de a începe studiul metodelor și schemelor de optimizare a impozitării, este necesar să înțelegem problemele acestei activități.
Această activitate este împărțită în două tipuri:
1. Metode prospective sau strategice de optimizare fiscală. Dacă o astfel de optimizare este gândită și organizată cu înțelepciune, atunci un rezultat pozitiv nu se va aștepta foarte mult timp și va persista foarte mult timp. În acest caz, ar trebui să alegeți cea mai eficientă formă de impozitare și întreținere a tuturor situațiilor financiare.
2. Minimizarea impozitelor pentru anumite tranzactii financiare. În acest caz, rezultatul reducerii plăților de impozit va fi o singură dată. Pentru a îndeplini această sarcină, este necesar să alegeți formele adecvate de contracte juridice. De asemenea, trebuie să înțelegeți condițiile acestora și procedura pentru acele acțiuni care sunt necesare pentru a efectua o anumită tranzacție economică și financiară.
Metodele, schemele și opțiunile de optimizare a colectării impozitelor sunt împărțite în două tipuri de eficacitate: plățile amânate ale impozitului și reducerea plăților. Toate aceste scheme pot fi aplicate în practică în combinație. Pentru ca aceste scheme să funcționeze corect, se recomandă să se adopte o abordare cuprinzătoare a problemelor de optimizare fiscală în 2019. Aceasta este o întrebare destul de largă. Dacă, prin recurgerea la o anumită schemă, impozitele pe unul dintre tipurile de tranzacții financiare sunt reduse, aceasta, de regulă, duce la o creștere a sumei plăților de impozit pe alte tipuri de tranzacții financiare. În acest sens, se recomandă recurgerea la ajutorul celor mai buni specialiști cu înaltă calificare, deoarece partea juridică a problemei ar trebui să fie cât mai transparentă și toate operațiunile să fie efectuate la cel mai înalt nivel.
Optimizarea riscurilor fiscale
Pentru a asigura optimizarea sarcinii fiscale a întreprinderii, puteți recurge la ajutorul unei verigi intermediare, care presupune vânzarea prealabilă a unuia sau altuia produs către „organizații de garnitură”. Aceasta este o schemă de optimizare fiscală destul de comună folosită de oamenii de afaceri.
De asemenea, puteți utiliza diverse stimulente fiscale pe care statul le poate oferi antreprenorilor în cadrul programelor de stat pentru sprijinirea întreprinderilor mici. În unele cazuri, este posibilă combinarea activităților mai multor întreprinderi diferite, fiecare dintre ele utilizând regimuri fiscale diferite.
Mai devreme sau mai târziu, fiecare antreprenor începe să ia în considerare tot felul de scheme de reducere a impozitelor. În acest caz, trebuie să înțelegeți că evaluarea riscurilor și a posibilelor consecințe trebuie să fie sobră. Da, există riscuri: autoritățile fiscale pot declara ilegale orice tranzacție pe care ați efectuat-o, ceva poate merge prost așa cum a fost inițial prevăzut. Prin urmare, la început este necesar să se gândească totul în cel mai atent mod, să se calculeze totul și abia după aceea să se folosească una sau alta schemă de optimizare. Optimizarea riscurilor fiscale și optimizarea impozitelor în sine - un câmp de boabe. Utilizarea oricărei scheme, metode sau variante de optimizare fiscală crește riscurile fiscale. Prin urmare, abordați aceste probleme cu competență și cu atenție.
Factori care influențează plata impozitelor
În primul rând, plățile de taxe sunt afectate de transferul de bunuri sau produse în proprietatea dumneavoastră, cu transferul dreptului de proprietate. Această condiție presupune că a venit un anumit moment de implementare, cu acumularea ulterioară a impozitelor.
Un factor precum relația părților afectează și plățile fiscale. Acest factor implică faptul că prețurile trebuie aplicate corect între părți. Autoritățile fiscale verifică uneori dacă prețurile sunt aplicate corect în tranzacțiile dintre părți. Acest factor trebuie luat în considerare cu atenție pentru a nu se confrunta pe viitor cu responsabilitatea administrativă.
Al treilea factor, care trebuie tratat nu mai puțin atent decât toți ceilalți, este abordarea alegerii unei contrapărți. Puteți alege un rezident, nerezident, o contraparte cu sau fără beneficii, un antreprenor individual care poate avea sau nu diverse beneficii, o persoană juridică sau o persoană fizică ca contraparte. Relațiile cu diferite contrapărți sunt supuse diferitelor forme de impozitare.
Astfel, acordați atenție specificului relației dumneavoastră cu contrapărțile. Luați în considerare și toate caracteristicile contractelor pe care le încheiați. Toate acestea afectează forma de impozitare. Experții recomandă utilizarea așa-numitei metode de planificare a echilibrului în timpul lucrului contractual. Optimizarea impozitării în acest caz va fi cea mai benefică, deoarece această metodă implică capacitatea de a prevedea consecințele.
Unele scheme și metode de optimizare a colectării impozitelor în 2019 pot fi utilizate doar individual, unele - în mod general. Adică, diferitele scheme diferă în ceea ce privește forma de aplicare. Dintre astfel de scheme, se poate evidenția schema de aplicare a diferitelor stimulente fiscale. De asemenea, puteți utiliza o schemă de anulare a taxelor. În plus, există astfel de scheme care optimizează impozitarea activităților din zonele offshore.
Mulți experți consideră că cea mai optimă schemă pentru reducerea plăților fiscale este interacțiunea a două sau mai multe întreprinderi. Diferite întreprinderi funcționează sub diferite regimuri fiscale. Prin urmare, interacțiunea unor astfel de întreprinderi deschide multe oportunități pentru optimizarea competentă a formei de impozitare.
Astfel, mulți antreprenori deschid mai multe companii deodată. Firma principală, însă, este „organizația de laing” menționată mai sus. Ea joacă rolul de mediator. O organizație care își desfășoară activitatea în regim fiscal general poate încheia convenții cu o altă organizație a acesteia folosind regimul fiscal simplificat. În acest caz, bunurile sunt achiziționate de la ei înșiși. Reducerea plăților de impozit aici se produce datorită faptului că pentru bunurile revândute unei alte organizații ale sale, compania principală primește o recompensă bănească, care este impozitată. În acest caz, taxa pe valoarea adăugată este redusă, întrucât se impozitează doar comisionul primit.
Mai mult de un stat nu se poate lipsi de taxe. Da, aceste plăți, efectuate de contribuabili cu titlu gratuit, sunt principala sursă de venit pentru stat. Și nu există nicio modalitate de a o schimba. Dar, pe de altă parte, este posibil să-i înțelegem și pe contribuabilii înșiși, care doresc să-i enumere cât mai puțin. La urma urmei, nimeni nu vrea să împartă veniturile, mai ales cu condiția gratuită obligatorie. De aceea, optimizarea fiscală este efectuată în mod regulat de mulți antreprenori și organizații.
Codul Fiscal conține informații că fiecare contribuabil are dreptul, la discreția sa, de a alege un regim fiscal care să corespundă criteriilor și condițiilor, precum și de a beneficia de avantaje. Aceste acțiuni vă permit să aveți un impact semnificativ fără a utiliza metode ilegale. Astfel de metode se numesc optimizare fiscală și au diferențe semnificative față de schemele fiscale.
Ce este o schemă fiscală
În organele fiscale, așa-numitele anumite metode menite să sporească activitățile financiare și economice, însoțite de un risc fiscal ridicat. Sunt folosite de optimizatori fără scrupule. Metodele pe care le propun care vizează reducerea impozitelor pot fi împărțite condiționat în trei grupuri. Primul grup conține așa-numitele scheme albe. Include toate modalitățile de reducere a sarcinii fiscale care pot fi aplicate fără a trece pragul legii.
Al doilea grup conține scheme gri. În acest caz, procedura de reducere a impozitului se desfășoară cu utilizarea deficiențelor, lacunelor sau interpretării inexacte identificate în legi. Cele mai periculoase care implică pedepse administrative sunt schemele negre. Acestea includ modalități în care reducerea sumelor este efectuată cu încălcarea legii.
De fapt, schemele albe din primul grup nu sunt așa. Acestea sunt metodele care pot fi folosite pentru a reduce din punct de vedere legal povara fiscală și pentru a îmbunătăți activitățile întreprinderii. Iar celelalte două grupuri de scheme care promit să scape rapid și eficient de povara fiscală nu sunt altceva decât evaziune fiscală, care presupune nu numai răspundere administrativă, ci uneori penală.
Scheme populare
Cea mai populară schemă de optimizare este „cash out”. Esența popularității acestei scheme constă în faptul că, din partea impozitării, există anumite trăsături distinctive între un antreprenor și un SRL. Antreprenorul nu are nicio dificultate în a retrage bani. El poate efectua oricând această procedură. O astfel de disponibilitate a fondurilor la dispoziție este un fel de plată pentru riscul constant prezent. Într-adevăr, în caz de pierderi, sau chiar de faliment, întreprinzătorul individual va trebui să răspundă pentru obligațiile existente cu proprietatea personală. In situatia cu SRL totul este mult mai complicat. Este o persoană juridică, deși înființarea SRL-ului în sine sunt persoane fizice care au propriile interese financiare. Este imposibil să primești bani într-un SRL ca antreprenor individual în orice moment.
Chiar dacă există un singur participant la ea, și liderul însuși va apărea. Întrucât, de fapt, fondurile disponibile în SRL nu îi aparțin. Singurul lucru pe care are dreptul să îl facă sunt dividendele, virate o dată pe trimestru. Și apoi, pentru a le primi, capul va trebui să respecte o serie de condiții speciale. Dar chiar dacă se primesc dividendele dorite, managerul va trebui să plătească mai mult impozit de la acestea și să plătească impozitul perceput la o cotă de 13%. Dacă luăm în considerare toate aceste nuanțe, devine clar de ce schema de metode ilegale utilizată este solicitată în rândul proprietarilor de companii. La urma urmei, nu numai că face posibilă obținerea sumei necesare, ci în plus și fără a plăti sume de impozit.
Pentru implementarea dorită, se folosește un intermediar, sub forma unei companii fly-by-night. În loc de aceasta, un antreprenor individual poate acționa și ca intermediar. Cu participantul se încheie un contract pentru prestarea anumitor servicii, sau vânzarea de produse. Ulterior, se transferă fondurile, se întocmesc documente fictive, care în fisc vor deveni dovada că tranzacția financiară a fost efectuată conform legii. Banii transferați ca plată către intermediar sunt returnați proprietarului acestuia, iar un mic procent este transferat intermediarului pentru asistența acordată.
Riscuri
Dar aici există un risc reciproc. Cert este că această schemă este cunoscută de mult timp autorităților fiscale, aceasta este în primul rând. Și în al doilea rând, atunci când face o astfel de achiziție fictivă de servicii sau bunuri, proprietarul fondurilor riscă să le piardă. Deoarece intermediarul cu suma transferată către el poate dispărea pur și simplu. Prin urmare, nu se recomandă riscarea fondurilor și aplicarea unor astfel de scheme, mai ales că optimizarea fiscală poate fi realizată în mod legal.
Schema de optimizare fiscală a organizațieieste utilizarea unui regim special care permite transferul impozitelor la o sumă substanţial redusă. De exemplu, organizațiile care aleg STS Income vor putea reduce taxele la jumătate. Această oportunitate apare și pentru cei care aleg UTII. Reducerea impozitelor aici se datorează primelor de asigurare care erau plătite anterior pentru angajați.
Optimizarea fiscală este definită ca fiind extrem de importantă pentru activitățile oricărei organizații care vizează reducerea legală a plăților fiscale. Folosind la maximum beneficiile oferite de stat, prin abordarea scutirilor de taxe permise și a altor practici legale, puteți obține anumite rezultate.
O sa inveti:
- Ce metode de optimizare există și cum să o alegeți pe cea potrivită.
- Cum să optimizați impozitul prin utilizarea unui sistem fiscal simplificat.
- Ce greșeli fac adesea companiile atunci când optimizează impozitele.
Optimizarea impozitelor organizatiei- reducerea nivelului obligaţiilor fiscale prin anumite acţiuni ale plătitorului. Selecția diferitelor modalități de implementare a activităților și de utilizare a activelor care vizează reducerea gradului de obligații fiscale care apar în acest moment este definită ca planificare fiscală.
Optimizarea fiscală a organizației se realizează conform prevederilor clauzei 7 a art. 3 din prima parte a Codului fiscal al Federației Ruse, prevederea că toate întrebările rămase și inexactitățile actelor legislative privind taxele și impozitele sunt interpretate în direcția plătitorului. Optimizarea fiscala a organizatiei se realizeaza folosind formulare specifice pentru planificarea activitatilor, angajarea angajatilor si asigurarea fondurilor platitorului pentru a reduce pe cat posibil obligatiile fiscale ce decurg in acest caz.
Legislația suferă în mod constant modificări, se emit noi reglementări și se fac modificări la cele vechi. Mai mult, organismele guvernamentale pot modifica evaluarea legală a anumitor metode de optimizare. Acest lucru sugerează că trebuie să fiți conștienți de schimbările care au loc în legislație și să modificați modalitățile de optimizare a impozitelor organizației, după cum este necesar. Nu uitați de principiile planificării fiscale, care vor fi discutate mai jos.
Principiile de bază ale planificării fiscale pot fi formulate după cum urmează:
- Încrederea în legea sau legalitatea aplicabile.
- Informații la zi cu privire la autoritățile fiscale, practica judiciară în domeniul raporturilor juridice fiscale legate de optimizare.
- O privire în viitor. Contribuabilul trebuie să înțeleagă clar care vor fi consecințele utilizării diferitelor scheme și metode incorecte de optimizare a impozitelor organizației, la ce pierderi financiare să se aștepte după aplicarea acestora.
- Soluționarea problemelor de jurisdicție fiscală. Trebuie să înțelegeți unde va fi amplasată întreprinderea, echipa sa de conducere, filialele; dacă se va realiza planificarea fiscală internațională.
- Analiza preliminară a lucrării de planificare (luarea în considerare a sumelor plăților fiscale (inclusiv din vânzări) în cursul rezultatelor lucrării generale, în raport cu o anumită tranzacție sau proiect, ținând cont de diferitele forme juridice de implementare a acestuia).
- Planificare fiscală individuală. Schema de impozitare a unei anumite companii și sistemul financiar al unei anumite tranzacții sunt diferite. Numai o examinare juridică preliminară efectuată de un specialist poate oferi sfaturi practice;
- Luarea unei decizii colective cu privire la modul de optimizare a impozitelor organizației. Procesul de optimizare fiscală este:
- munca generală a unui manager, contabil și avocat;
- revizuirea periodică a noilor soluții și sisteme neobișnuite ale întreprinderii;
- studiul literaturii de specialitate, evaluarea și luarea în considerare a experienței diferitelor întreprinderi din industrie și profiluri de afaceri similare.
Cum să optimizați taxele utilizând programe de loialitate
Redactorii revistei Director Comercial au analizat cum să reducă impozitul pe venit și să evite plata TVA și a primelor de asigurare cu ajutorul certificatelor cadou.
Ce alte modalități există pentru a optimiza impozitele în organizație
Metodele de optimizare fiscală sunt destul de variate. În acest articol ne vom uita la metode generale și speciale.
Modalități generale de optimizare a impozitării:
- metoda de schimbare a subiectului fiscal;
- metoda de inlocuire a tipului de activitate al unui subiect fiscal;
- modalitatea de schimbare a jurisdicției fiscale;
- crearea unei politici contabile pentru organizație folosind numărul maxim de oportunități prevăzute de legislație;
- optimizarea impozitelor organizației prin relații contractuale;
- aplicarea diferitelor beneficii și scutiri fiscale.
Modalități speciale de optimizare a impozitelor organizației:
- substituirea relațiilor;
- separarea relațiilor;
- amânarea plății impozitului;
- reducerea directă a unui obiect impozabil;
- distribuirea obligației fiscale către întreprinderea satelit;
- adoptarea unei politici contabile care să vă permită să utilizați la maximum oportunitățile oferite, astfel încât impozitele organizației să fie optimizate;
- utilizarea beneficiilor stabilite prin lege, preferințe pentru diferite tipuri de grupuri de contribuabili și economia națională;
- înlocuirea jurisdicției care gestionează vânzările sau centrul de formare a sarcinilor manageriale ale organizației pentru a înființa o entitate juridică independentă sau schimbarea capacităților de producție în sine pentru zona în care optimizarea fiscală a organizației și un număr de altele vor fi efectuate.
1. Metoda de înlocuire
Esența metodei de înlocuire a relațiilor este că organizația, în timpul înregistrării legale a consecințelor economice, aplică dreptul civil. Trebuie înțeles că raportul juridic este supus înlocuirii, și nu doar partea formală a tranzacției. Aceasta înseamnă că înlocuirea, atunci când optimizarea fiscală a organizației este implementată, trebuie să fie reală, altfel tranzacția poate fi invalidată.
De exemplu, înlocuirea unui acord adoptat în Rusia cu un acord privind exportul de mărfuri, ajută la vânzarea produselor cu impozitare la o cotă de 0% în zona de export.
Înlocuirea plăților motivante unice cu sporuri bazate pe rezultatele activității de muncă, care prevede funcția de organizație responsabilă cu salariile. În acest caz, bonusurile oferite se referă la costurile acceptate în vederea optimizării impozitului pe profit.
2. Metoda de separare
În această metodă, o relație economică nu este înlocuită cu alta, iar o relație complexă este împărțită în tranzacții comerciale simple. În acest caz, primul poate funcționa independent.
De exemplu, este mai bine să diferențiem relațiile privind restaurarea structurii în restaurarea în sine și reparațiile majore. Deoarece costul reparațiilor majore (spre deosebire de restaurare) reduce baza impozabilă pentru impozitul pe venit.
3. Metoda de întârziere
Această metodă se bazează pe faptul că momentul plății majorității impozitelor este strâns legat de momentul formării obiectului de impozitare și de utilizarea perioadei calendaristice (lună, trimestru, an).
De exemplu, organizație care a efectuat o achiziție înainte de 1 ianuarie 2006, a avut posibilitatea să amâne impozitarea impozitului pe cifra de afaceri efectuând plăți în ziua de închidere a perioadei (de impozitare) de raportare înainte de primirea bunurilor. Acest lucru se datorează faptului că plățile prin bănci trec prin cel puțin o zi, iar în practică, în medie, trei zile (pentru întreprinderile din diferite regiuni). Astfel, cumpărătorul, înregistrând plata pentru bunurile primite în ziua de închidere a perioadei curente, poate folosi costul achiziției acesteia ca parte a costurilor acestei perioade. În acest caz, bunurile vor fi primite și vor începe să fie utilizate abia în perioada următoare. Cu toate acestea, deducerile fiscale pentru TVA pot fi făcute în timpul curent. Organizația care vinde marfa după primirea plății o va introduce în următoarea perioadă de raportare și, astfel, impozitul pe profit al organizației va fi optimizat și amânat cu 3 luni. Plata TVA va fi amânată cu o lună, ceea ce, ca urmare, va contribui la creșterea pozițiilor cifrei de afaceri ale companiei (dacă plățile primite nu sunt incluse în plata anticipată pentru livrările viitoare de mărfuri sau durata procesului de producție). este mai mare de 6 luni).
- Optimizarea costurilor întreprinderii: de ce nu ar trebui să reduceți personalul
4. Modalitatea reducerii directe a unui obiect impozabil
Scopul acestei metode este de a scăpa de procesele existente de impozitare sau proprietate fără a afecta negativ poziția economică a organizației. În plus, se pot folosi următoarele:
- reducerea unui obiect impozabil în timpul vânzării și cumpărării și înlocuirea prin creșterea (scăderea) prețurilor la bunuri (lucrări, servicii), folosind prevederile art. 40 din Codul Fiscal al Federației Ruse (până la 20 dintre indicatorii de preț pentru produse omogene sau similare);
- minimizarea obiectului impozitării asupra proprietății prin intermediul unui inventar (stergere a proprietății devenite inutilizabile din punct de vedere fizic sau învechite din punct de vedere moral);
- reducerea prețului proprietății impozitate prin impozitare, prin întocmirea unui evaluator independent modul în care vor fi optimizate impozitele organizației, adică revizuirea costului mijloacelor fixe pentru a le reduce (creștere pentru impozitul pe venit).
5. Modul de repartizare a obligației fiscale
Această metodă se caracterizează prin transferul responsabilității pentru plata principalelor plăți de impozit către o întreprindere special creată. Activitățile sale ar trebui să contribuie la reducerea presiunii fiscale asupra organizației principale, folosind toate mijloacele posibile. Veți fi învățat cum să distribuiți corect obligațiile fiscale în timpul cursului.”
6. Modalitatea de utilizare a beneficiilor stabilite prin lege, preferinte pentru diferite tipuri de grupuri de contribuabili si economia nationala
Această metodă a devenit disponibilă datorită instituirii unor procese speciale de impozitare pentru:
- O industrie separată, tip de activitate (agricultura, telecomunicații și altele), care mai ales avea nevoie de sprijinul statului pentru a asigura creșterea securității economice și a economiei țării;
- Un grup separat de contribuabili (întreprinderi mici, investitori în cursul acordurilor privind distribuția de produse în procesul de exploatare);
- Anumite teritorii (regiuni din Nordul Îndepărtat, regiuni economice deschise, parcuri tehnologice etc.), organizații care iau decizii pe probleme sociale (angajarea persoanelor cu dizabilități, asistență în realizarea de evenimente sportive, asistență caritabilă pentru organizații non-profit și indivizi care au nevoie de ea etc.) .);
- Întreprinderi orientate spre export și alte entități.
7. Metoda de înlocuire a jurisdicției de marketing
Această metodă de optimizare fiscală se bazează pe capacitatea entităților constitutive ale Federației Ruse în mod independent, folosind cadrul stabilit de Codul Fiscal al Federației Ruse, de a determina rate clare pentru impozitele regionale și locale (impozitul pe proprietatea corporativă, impozitul pe venit, impozit pe teren) și regimuri fiscale preferențiale pentru anumite regiuni ale Federației Ruse.
Sunt luate în considerare cele mai eficiente metode de optimizare a impozitelor organizației, care ajută compania să își atingă obiectivele (creștere a cifrei de afaceri, a veniturilor etc.) într-o perioadă scurtă de timp, folosind cele mai mici costuri și ținând cont de perspectiva pe termen lung. a redresării economice şi a stabilităţii financiare a organizaţiilor.
Opinia expertului
Fă-ți timp pentru a-ți achita datoriile
Vladimir Vereshchaka,
reprezentant al editurii „Garant-press”, Moscova
Toate companiile s-au confruntat cu conturi de încasat și de plătit. Ei nu pot fi în mod constant în echilibru. Când se termină termenul de prescripție (se acordă trei ani), trebuie să anulați datoria. În plus, fondurile pe care compania dumneavoastră nu le-a rambursat ar trebui să fie incluse în veniturile nerealizate și plătite pentru impozitul pe venit din acestea. Cu toate acestea, este permisă deținerea unor astfel de datorii până la debutul „zilor mai bune”. Aveți dreptul să anulați termenul de prescripție și să începeți o nouă numărătoare inversă. În acest caz, trebuie să întreprindeți o serie de acțiuni pentru a vă confirma recunoașterea datoriei. Astfel, impozitele organizației vor fi optimizate. Acțiunile necesare sunt descrise într-o scrisoare a Serviciului Federal de Taxe pentru Moscova din 17 aprilie 2007 nr. 20-12 / 036354.
Acestea includ:
- rambursarea datoriilor în rate;
- plăți de dobânzi (sau penalități) pentru plăți cu întârziere;
- asistență creditorului în amânarea plăților;
- crearea unui act de reconciliere a plăților restante, și anume, să se constate prezența acestora în scris;
- acord de restructurare a datoriilor;
- declarație privind informarea cu privire la cerințele reciproce.
Când termenul de prescripție este întrerupt, acesta va fi recalculat. În acest caz, timpul folosit înainte de pauză nu este inclus în noul termen.
Opinia expertului
Nu neglijați pregătirea pentru litigii
Svetlana Kiseleva,
Șeful grupului de companii „VneshekonomAudit”, Chelyabinsk
Adesea, companiile, după ce au decis să optimizeze impozitele organizației, cred că va fi posibil să rezolve problema cu autoritățile fiscale. De exemplu, un caz care a avut loc într-una dintre regiunile Rusiei în 2006. O serie de organizații comerciale au depus o contestație la inspectoratul fiscal regional cu privire la frecvența de primire a plăților TVA. Li s-a spus verbal că firmele angajate în acest domeniu de activitate trebuie să depună calcule și să plătească impozite trimestrial. Majoritatea organizațiilor au profitat de această practică, iar oficialii s-au răzgândit, hotărând ca plata impozitelor și acordarea decontărilor să fie efectuate în fiecare lună. Drept urmare, organizațiile au fost amendate, iar indignarea companiei a fost ignorată. Șeful IFTS a spus că angajatul care a furnizat informații eronate a primit o mustrare.
De aceea, ne propunem, chiar și în procesul de formare a sistemului fiscal, să ne consultăm cu un avocat și să aflăm cum, în caz de neînțelegere, se va putea justifica în instanță acțiunile licite ale acestora. Și după ce sistemul își începe activitatea, urmați instrucțiunile avocaților. De asemenea, le puteți instrui avocaților și departamentelor de contabilitate să primească explicații în scris de la autoritățile fiscale.
Optimizarea impozitului pe profit
Metoda 1. Încheiați un acord de comision sau o comandă
Încheiați un act sau un contract de comision cu consumatorul în loc de un contract de vânzare-cumpărare. Firma dumneavoastră va primi o amânare pentru plata impozitului pe venit. Veți plăti pentru el numai după ce intermediarul (cumpărătorul) dă dreptul de proprietate asupra produsului ultimului cumpărător. În acest caz, cumpărătorului i se acordă dreptul de a dispune de bunul primit imediat după primirea acestuia.
Metoda 2. Cumpărați proprietatea pe părți
Mijloacele fixe (cea mai scumpă proprietate a organizației) sunt supuse amortizarii. Acest lucru sugerează că cheltuielile fiscale ale organizației vor include costul acestora pe mai mulți ani (3-5 ani). O excepție o constituie fondurile, al căror preț unitar nu depășește 40.000 de ruble. Costul achiziției unei astfel de proprietăți este amortizat imediat. Acest lucru vă permite să utilizați o altă modalitate de a optimiza taxele organizației - un articol poate fi achiziționat în părți. De exemplu, atunci când cumpărați un computer, un monitor și o unitate de sistem pot fi achiziționate separat. Prețul total al acestora poate fi mai mare decât norma stabilită, cu toate acestea, costul fiecărui articol va fi inclus în cadrul de mai sus și poate fi imediat amortizat în costuri. Pentru ca autoritățile fiscale să nu aibă pretenții împotriva organizației dvs., apoi creați pentru fiecare computer propria durată de viață (este posibil cu un interval de un an). În acest caz, ele vor acționa ca obiecte diferite. Departamentul dvs. de contabilitate poate face acest lucru singur. De asemenea, este recomandat să le achiziționați de la diferiți furnizori sau de la unul, dar cu diferență de oră (după câteva zile). Este necesar să se întocmească documente separate (de exemplu, facturi) pentru fiecare articol. Este optim dacă nu iau în considerare prețul total de achiziție (de exemplu, nu există nicio intrare: „monitor și unitate de sistem în valoare de 60.000 de ruble”), deoarece acest lucru nu vă va permite să determinați cu exactitate costul fiecărei piese. Acest lucru poate provoca o dispută cu autoritățile fiscale.
Metoda 3. Bonus de amortizare
Toate mijloacele fixe sunt împărțite în 10 grupe de amortizare în funcție de durata de viață utilă. În acest caz, întreprinderile pot optimiza simultan impozitul pe profit cu 10-30% (de la 3 până la 7 grupe de amortizare) din prețul unui mijloc fix (clauza 9 a articolului 258 din Codul fiscal). Această concesiune se numește bonus de amortizare. Când cumpărați mijloace fixe, amintiți-vă departamentului de contabilitate de existența acestora. În plus, decizia de utilizare a primei de amortizare ar trebui reflectată în „Ordinul privind politica contabilă în scopul impozitării profiturilor”.
Este mai bine să nu vindeți mijloacele fixe care au fost achiziționate prin intermediul unei prime de amortizare mai devreme de 5 ani de la data utilizării lor. În caz contrar, compania dumneavoastră va trebui să își mărească venitul cu întreaga sumă a primei de amortizare primite anterior (clauza 9 din articolul 258 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Metoda 4. Aplicarea unui factor multiplicator
Adesea, echipamentele din atelierele de producție funcționează non-stop. Atunci când calculează amortizarea pentru o astfel de proprietate, departamentul de contabilitate poate folosi un coeficient special (clauza 1 a articolului 259.3 din Codul Fiscal al Federației Ruse) pentru a optimiza impozitele organizației. Astfel, prețul echipamentelor va fi luat în considerare în costuri mai rapid (de 2 ori). Pentru a utiliza un coeficient crescut, fixați în politica contabilă a întreprinderii faptul de a utiliza coeficientul de depreciere crescătoare între mijloacele fixe care funcționează în moduri de sarcină mare. În plus față de raportul din politica contabilă, va trebui să furnizați o comandă de transfer a anumitor active fixe la o sarcină non-stop.
Optimizarea impozitului pe proprietate: 3 moduri
Metoda 1. Reevaluare
Valoarea impozitului pe proprietatea unei organizații este determinată de caracteristicile valorice ale obiectului impozitării. Prin urmare, este destul de evident că atunci când valoarea proprietății se schimbă, organizația va putea economisi la deducerile fiscale. Cum poate fi justificată o reevaluare din punct de vedere economic?
Situația 1... Reconstrucția clădirii, reînnoirea echipamentelor. Un antreprenor rar își va abandona locația obișnuită de producție. Mai degrabă, va investi în renovarea acestuia, făcându-l mai confortabil și mai modern. Nu este vorba despre reparații majore, ci despre reconstrucție. Cu prețul unor investiții financiare mari, proprietarul își reconstruiește clădirea de producție astfel încât prețul acesteia să crească semnificativ față de cel precedent. Un om de afaceri competent și întreprinzător va compara cu siguranță costul unei clădiri renovate cu una similară construită de la zero. Și, probabil, se va supăra, întrucât își dă seama că până la urmă a primit un obiect de impozitare mai însemnat decât în timpul construcției unui imobil nou. Dar ceea ce s-a făcut s-a făcut. Există o cale de ieșire: să reevaluezi. Calculul impozitului ar trebui să se bazeze pe valoarea de piață a unui obiect de clădire similar obținut prin construcție convențională, și nu reconstrucție.
Situația 2... Pierderi ca urmare a schimbărilor de pe piața valutară. Mulți proprietari de afaceri s-au trezit într-o situație extrem de dezavantajoasă când au fost nevoiți să achiziționeze produse la sfârșitul anului 2014 - începutul anului 2015. La acea vreme, mijloacele fixe aveau un preț foarte mare ca urmare a modificărilor cursului de schimb al rublei. De îndată ce situația de pe piața valutară a început să se schimbe, prețul inițial al echipamentului a depășit semnificativ costul echipamentelor similare în contextul stabilizării rublei. Astfel de circumstanțe sunt și motivul reevaluării.
Situația 3... Proprietarul unui produs care a scăzut semnificativ în preț ca urmare a modernizării se va găsi într-o situație similară. Nu se aștepta ca în câteva luni, din cauza lansării unei versiuni ușor modificate a aceluiași produs, achiziția lui de pe piață să fie estimată mult mai mică. Deci de ce ar trebui să plătească impozitul majorat? Aceasta situatie este motivul pentru a optimiza impozitul pe proprietate in organizatie, adica pentru a face o reevaluare.
Metoda 2. Reparație în loc de reconstrucție
Codul fiscal al Federației Ruse invită antreprenorii să reducă profiturile prin anularea costurilor de reparare a echipamentelor sau a spațiilor - în consecință, taxa este redusă pentru perioada de suportare a acestor costuri (clauza 1, articolul 260 din Codul fiscal al Federației Ruse). ). Și ce să faci într-o situație în care reparația transformă obiectul restaurat în ceva nou, schimbându-și scopul. Echipamentul suplimentar sau completarea în ochii legislației fiscale este departe de a fi un motiv de optimizare fiscală. Dimpotrivă, costurile unor astfel de activități trebuie incluse în valoarea inițială a proprietății, crescând astfel impozitul pe proprietate. Prin urmare, un lider inteligent din punct de vedere economic va încerca să împiedice reparațiile sale să se transforme în modernizare, deoarece cu această din urmă opțiune, activele fixe își vor pierde din valoare foarte lent - în procesul de amortizare, iar optimizarea fiscală nu va funcționa. (Clauza 5 a articolului 270 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Cum să împiedici recunoașterea reparației unui mijloc fix ca reînnoire, finalizare, modernizare? Pentru a preveni creșterea impozitului pe proprietate, este necesar să se facă dovada organului fiscal că măsurile luate nu au afectat creșterea costului utilajelor (cladire, autoturism etc.). Acest fapt este evidențiat de următoarele semne:
- nu a existat nicio îmbunătățire a producției;
- indicatorii de natură tehnică sau economică nu au crescut;
- scopul funcțional al obiectului și caracteristicile sale tehnice nu s-au modificat.
Exemplu... Compania a efectuat o revizie majoră a clădirii administrative. Aceasta este o afacere costisitoare, așa că organizația a dedus cu îndrăzneală cheltuielile din impozitul pe venit în perioada corespunzătoare pentru a optimiza cumva impozitul. Dar autoritatea fiscală a găsit o oportunitate să amendeze organizația. Potrivit inspectoratului, revizia nu a fost deloc o reparație, ci o reconstrucție, care, drept urmare, a dus la modificarea destinației clădirii și a caracteristicilor sale tehnice. Cuantumul impozitului suplimentar pe venit a fost calculat în câteva sute de milioane, acesta a fost completat cu suma dobânzii și o amendă. Conducerea societății nu a fost de acord cu această încheiere a controlului și a transmis instanței de judecată o declarație de revendicare. Și nu degeaba. Arbitrajul a fost de partea contribuabilului. Principalele argumente pe care s-a întemeiat decizia instanței au fost:
- invariabilitatea indicatorilor tehnico-economici;
- lipsa documentației de proiectare - un atribut obligatoriu al reconstrucției;
- invariabilitatea scopului premiselor.
(Rezoluția Curții de Arbitraj a Districtului Siberia de Est din data de 09.12.2015 Nr. F02-6372 / 2015).
Metoda 3. Achiziția de obiecte pentru demolare
Există o serie de situații în care impozitul pe proprietate nu este perceput. Acestea sunt cazuri de lichidare planificată a unui mijloc fix, când proprietatea nu este utilizată în activitățile economice ale întreprinderii sau este achiziționată în vederea revânzării. Dar ce active fixe ar trebui impozitate este indicat în clauza 4 din PBU „Contabilitatea activelor fixe”:
- proprietatea care este dobândită pentru nevoi de producție, servește ca mijloc de prestare a serviciilor, de prestare a muncii, este utilizată pentru a obține profit prin furnizarea acesteia pentru posesia temporară sau utilizarea pe bază de rambursare;
- proprietate concepută pentru utilizare pe termen lung (peste 12 luni);
- proprietate care nu este destinată vânzării;
- proprietate menită să genereze profit în viitor.
Exemplu... Obiectul principal al achiziției organizației a fost un teren anume, pe care se aflau deja obiecte imobiliare care erau complet inutile pentru cumpărător. Evident, scopul achiziționării de obiecte imobiliare aflate pe site a fost lichidarea acestora. Planurile companiei erau construirea unei noi instalații sau o reconstrucție majoră a celei vechi, deoarece în forma sa originală instalația era complet inutilizabilă. De aceea taxa pe proprietate nu a fost inclusă în valoarea imobilului destinat demolării. Acest fapt de optimizare a impozitului pe proprietatea organizației a enervat organul de control, care a evaluat suplimentar impozit pe proprietate în valoare de aproape 4 milioane.Cazul a ajuns și în instanță, iar judecătorul nu a văzut semne de mijloc fix. în obiectul imobil în scopuri fiscale (Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 17.02.2010 Nr. KA-A40 / 687-10).
- 8 sfaturi pentru optimizarea logisticii de transport în compania dumneavoastră
Optimizarea sarcinii fiscale a unei organizații în producție: 6 moduri
Metoda 1. Costul mediu în loc de FIFO
Există 2 metode care pot ajuta la anularea prețurilor materiilor prime într-un proces de fabricație: FIFO și preț mediu de fabrică. FIFO - materiale care intră în producție la prețul primei în momentul primirii. Cu toate acestea, în timpul unei crize, în timpul unei creșteri a prețurilor, optimizarea impozitelor organizației prin această metodă nu va aduce beneficii. Întrucât materiile prime achiziționate, de exemplu, în martie 2015, vor costa mai puțin decât cele achiziționate în octombrie. Astfel, pentru a reduce veniturile, prețurile minime vor fi anulate, prin urmare, impozitul pe venit va crește. Cea mai profitabilă metodă este considerată a fi metoda de anulare la prețul mediu de fabrică. Face posibilă furnizarea unei estimări maxime a costului materiilor prime. Consultați-vă cu contabilul-șef despre abordarea actuală în întreprindere. Dacă este nevoie să schimbați abordarea, atunci faceți-o. Nu uitați să faceți modificări în politicile contabile ale organizației în scopuri fiscale.
Metoda 2. Bonus în loc de asistență materială
Adesea, conducerea organizației distribuie sprijin material angajaților săi în producție, în principal celor cu calificare scăzută. Anterior, avea greutate, deoarece nu putea fi percepută cu prime de asigurare. În prezent, acestea trebuie să fie taxate - inovația a intrat în vigoare în 2011 (modificări au fost făcute prin Legea federală din 08.12.2010 nr. 339-FZ). Este mai bine să înlocuiți un astfel de ajutor cu o primă pentru o performanță bună. Această metodă, în care impozitele organizației sunt optimizate, este, de asemenea, supusă impozitării, totuși, în comparație cu suportul material, reduce veniturile impozabile. Sprijinul material nu este inclus în costuri, deoarece o astfel de plată este de natură neproductivă.
Notă! Nu în toate cazurile există o plată a contribuțiilor pentru sprijinul material. De exemplu, atunci când suma nu depășește 4.000 de ruble pe an pentru un angajat, atunci se plătește despăgubirea pentru daunele primite din cauza unor circumstanțe extraordinare sau din cauza morții membrilor familiei.
Metoda 3. Reparație în loc de modernizare
Dacă doriți să îmbunătățiți atelierul, atunci este mai bine să-l definiți ca lucrări de reparații. Și cuvinte precum modernizare și reconstrucție sunt mai bine să nu folosiți. Acest lucru se datorează faptului că departamentul dumneavoastră de contabilitate poate elimina imediat costul reparațiilor pentru a reduce profiturile. Pe de altă parte, costurile de renovare și modernizare cresc prețul inițial al mijloacelor fixe. Adică, pentru a le folosi pentru a optimiza impozitele pe venit, organizația poate doar cu ajutorul deducerilor de amortizare pentru o lungă perioadă de timp. Desigur, pot exista neînțelegeri cu controlorii. Codul Fiscal nu include conceptul de reparații. Modernizarea reprezintă lucrări care au avut loc ca urmare a schimbărilor în serviciul sau scopul tehnologic al activului, a sarcinilor crescute sau a altor calități noi ale activului (clauza 2 a articolului 257 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acest tip de formulare permite autorităților fiscale să trateze orice renovare ca pe un upgrade. Cu toate acestea, multe întreprinderi în instanță dovedesc încă că au efectuat reparațiile (a se vedea, de exemplu, rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului de Nord-Vest din 16 mai 2013 nr. А42-3224 / 2012).
Metoda 4. Metodă neliniară de amortizare în loc de liniară
Contabilitatea fiscală conține 2 metode de amortizare a mijloacelor fixe: liniară și neliniară (Art. 259.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Deoarece metoda neliniară este destul de complexă, contabilii încearcă să nu o folosească. Cu toate acestea, această metodă ajută la asigurarea faptului că optimizarea impozitului pe profit are loc deja în ¼ din durata de viață utilă a proprietății. Vă permite să luați în considerare în costuri până la jumătate din investiție la achiziționarea de mijloace fixe. Cu toate acestea, există câteva nuanțe aici. De exemplu, dispozitivele de transmisie, clădirile care aparțin grupelor 8-10 sunt amortizate numai prin metoda liniară. De asemenea, metoda de amortizare prezentată se aplică tuturor mijloacelor fixe. Este permisă schimbarea metodei liniară în neliniară doar o dată la 5 ani. (Clauza 1 a articolului 259 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Notă! Organizațiile au voie să utilizeze factori crescători atunci când calculează amortizarea. Astfel, mijloacele fixe operate într-un mediu agresiv sau cu schimburi crescute pot dubla rata. Această regulă poate fi utilizată numai pentru mijloacele fixe capitalizate înainte de 1 ianuarie 2014.
Metoda 5. Perioada minimă de amortizare în loc de cea maximă
Prețul proprietății este anulat atunci când impozitele organizației sunt optimizate pe durata de viață a acesteia. Această perioadă este stabilită de departamentul de contabilitate datorită decretului Guvernului Federației Ruse din 01.01.2002 nr. 1. Fiecare grupă de 10 grupe are un interval în care proprietatea poate fi amortizată. De exemplu, grupa 4 conține active fixe cu o durată de viață utilă de cinci până la șapte ani. Mulți contabili șefi stabilesc termene maxime (din motive de siguranță). Cu toate acestea, dacă se folosește optimizarea fiscală a organizației, atunci nu există niciun beneficiu. Cel mai bine este să determinați termenii minimi, apoi costul proprietății va fi amortizat mai repede. Uneori, organizația achiziționează active fixe uzate. Într-o astfel de situație, durata de viață utilă este determinată ținând cont de perioada de utilizare de către proprietarii anteriori. Cu toate acestea, departamentul de contabilitate poate înregistra o astfel de perioadă dacă societatea a folosit metoda de amortizare liniară.
Metoda 6. Transportul costă complet în loc de norme
Nu cu mult timp în urmă, Ministerul Transporturilor a schimbat indicatorii la normele de consum de combustibil. Când numărul de oameni care locuiesc în oraș este mai mare de 5 milioane, atunci rata este permisă să crească la 35%, iar când 1-5 milioane - până la 25% (ordinul Ministerului Transporturilor din Rusia din 14.07.2015). Nr.NA-80-r). Anterior, Ministerul Finanțelor a insistat că optimizarea impozitelor pe profitul organizației trece, să deducă costurile cu combustibilul doar în cadrul normelor de mai sus, dar ulterior și-a schimbat poziția, referindu-se la faptul că raționalizarea costurilor de acest fel nu este prevăzut de Codul Fiscal (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 27 ianuarie 2014 Nr. 03-03-06 / 1/2875). Cu toate acestea, majoritatea contabililor raționează costurile pentru acoperire. Întrebați-vă contabilul-șef cum merge organizația dvs. Dacă se efectuează raționalizarea costurilor, explicați că aceasta contribuie la creșterea impozitului pe venit.
Optimizarea impozitelor organizatiei folosind un sistem simplificat
Sistemul de impozitare simplificat (simplificat) presupune plata impozitului pe venit in cuantum de 6% pe venit, sau 15% pe venit, redus cu cheltuieli, dar nu mai putin de 1% in general. Optimizarea fiscală se realizează prin reducerea bazei de impozitare cu valoarea plăților obligatorii către MHIF și Fondul de pensii al Federației Ruse. Tarifele simplificate pentru plata primelor de asigurare corespund tarifelor sistemului general de impozitare. Există și beneficii pentru anumite tipuri de activități. Dar, într-un fel sau altul, cu opțiunea de acumulare (6%), impozitul nu este supus unei scăderi cu mai mult de 50% (clauza 3.1 din articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Metoda 1. Utilizarea beneficiilor regionale
Din 2016, entităților constitutive ale Federației Ruse li s-a acordat dreptul de a stabili cote mai mici pentru contribuabili în cadrul unui sistem simplificat (articolul 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prima opțiune (6%) poate fi redusă la 1%, iar a doua (15%) - la 5%. Astfel, unele entități pot oferi antreprenorilor condiții preferențiale sporite pentru dezvoltarea regiunii lor. Nu este interzis prin lege să stimuleze proprietarii de afaceri înființate cu o cotă de impozitare zero. Una dintre acele regiuni care în prezent au nevoie de dezvoltare este Crimeea. Deci, în 2015-2016. cota de impozitare pentru sistemul simplificat de impozitare din Republica Crimeea a fost de 3% și, respectiv, 7% pentru obiectul „venituri” și, respectiv, „venituri minus cheltuieli”. Este ușor de imaginat câți antreprenori își vor înregistra organizațiile pe acest teritoriu anume. În același timp, este important ca societatea-mamă, și nu o sucursală sau o reprezentanță, să fie înregistrată pe teritoriul impozitării preferențiale. În acest caz, optimizarea fiscală va fi aplicată întregii companii în ansamblu.
Metoda 2. Divizia de afaceri rezonabilă
Nu toate întreprinderile pot aplica sistemul fiscal simplificat. Acest sistem de impozitare este disponibil pentru cei al căror venit anual nu depășește 60 de milioane de ruble. Și deoarece această cifră trebuie înmulțită cu coeficientul deflator (în 2016 - 1,329), valoarea veniturilor anuale admisibile este de 79,74 milioane de ruble. În plus, personalul organizației nu trebuie să includă mai mult de 100 de persoane, iar valoarea reziduală a activelor fixe nu poate depăși 100 de milioane de ruble.
Se dovedește că optimizarea fiscală nu este disponibilă pentru acele organizații care au o cifră de afaceri mai mare decât cea de mai sus? Nu, nu este așa. Este suficient doar să vă împărțiți afacerea în câteva firme „independente” care trebuie să îndeplinească câteva cerințe importante:
- să nu desfășoare același tip de activitate (OKVED ar trebui să fie diferit);
- să nu fie controlați de aceeași persoană (managerii trebuie să fie diferiți);
- nu ar trebui să aibă o adresă de locație comună și să utilizeze aceleași mijloace fixe și facilități tehnice.
Astfel, firmele cu adevărat divizate nu pot avea active comune, își desfășoară activitățile prin forțele acelorași manageri și membri ai personalului. În caz contrar, aceștia nu vor putea evita plângerile autorităților fiscale.
Metoda 3. Transferul conducătorului către întreprinzător pe sistemul fiscal simplificat
Una dintre modalitățile de optimizare a impozitelor este obținerea statutului de antreprenor individual de către șeful întreprinderii. Apoi are oportunități ample de a folosi simplificarea. Să presupunem că alege venitul (6%) ca obiect pentru impozite. El va putea reduce în mod regulat baza de impozitare cu întreaga sumă a plăților către FFOMS și Fondul de pensii al Federației Ruse, pentru antreprenorii individuali nu există restricții de 50%. Un antreprenor individual este privat de astfel de beneficii în cazul plăților către persoane fizice.
Dacă toate nuanțele de mai sus sunt luate în considerare, iar documentele sunt executate corespunzător, afacerea dvs. nu va fi suspectată că folosește scheme de evaziune fiscală. Modul în care un manager face afaceri ca antreprenor individual este folosit destul de des, iar inspectorii fiscali sunt destul de loiali față de astfel de situații. Dacă numai tipurile de activitate ale antreprenorului individual și ale întreprinderii nu coincid.
Metoda 4. Schimbarea obiectului impozitării
În ce caz este mai profitabilă utilizarea celei de-a doua versiuni a sistemului fiscal simplificat - „venituri minus cheltuieli”? desigur, atunci când cheltuielile sunt în mod regulat mari, adică ele se ridică la cel puțin 60% din venit. Altfel, nu are rost să faci asta.
- Tranziția se face de la începutul anului fiscal, dar cererea trebuie depusă înainte de sfârșitul anului fiscal precedent (până la 31 decembrie).
- Dacă tocmai începeți o afacere, atunci imediat după înregistrare, în termen de 30 de zile, trebuie să depuneți o cerere pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat pentru a optimiza impozitele organizației.
- Dacă organizația dumneavoastră este plătitoare a impozitului unificat pe venitul imputat, atunci o cerere de trecere la sistemul de impozitare simplificat se depune în termen de 30 de zile de la data încetării venitului imputat.
Metoda 5. Combinarea impozitării simplificate cu UTII
Uneori optimizarea impozitelor unei organizații se exprimă într-o combinație a mai multor sisteme fiscale „conveniente”. Deci, de exemplu, o organizație care lucrează la sistemul simplificat de impozitare poate crea o unitate separată care va folosi UTII. Particularitatea acestui tip de povară fiscală este că societatea plătește o sumă fixă de impozit, indiferent de valoarea veniturilor din perioada de raportare. Dacă volumul vânzărilor este semnificativ, atunci UTII va economisi semnificativ la taxe. Ca orice alt sistem de impozitare, UTII se transferă de la începutul noului an. Și dacă compania este creată din nou, atunci imediat după înregistrare, puteți aplica pentru trecerea la sistemul fiscal unic.
- 8 moduri de a vă îmbunătăți cunoștințele financiare și de a o pune în practică
Ce metode de optimizare fiscală organizațiile sunt nesigure
Autoritățile fiscale încearcă în toate modurile posibile să mărească colectarea impozitelor în buget. Cele mai bune minți ale Serviciului Fiscal Federal investighează frauda contribuabililor, identifică scheme standard de evaziune fiscală și apoi le aduc în atenția inspectorilor. Totul pentru a eficientiza munca serviciului de control. Luați în considerare o serie de scheme care sunt familiare funcționarilor fiscali și, prin urmare, nedorite de utilizat.
Schema 1. Fragmentarea afacerii
Pe de o parte, nu este nimic ilegal în deschiderea mai multor companii mici, fiecare dintre acestea să folosească cel mai profitabil sistem de impozitare pentru sine. Uneori, managerii nici măcar nu văd niciun pericol potențial într-o astfel de diviziune a afacerii. Dar inspectoratele fiscale văd o schemă de evaziune fiscală deghizată în optimizare fiscală.
Riscuri... Dacă o companie nu are o independență financiară și organizațională reală și, pe lângă toate, își contopește profiturile într-o altă organizație, și chiar interdependentă, atunci penalitățile și taxele suplimentare nu pot fi evitate.
Sfaturi pentru reducerea riscurilor... Acțiunile tale sunt să păstrezi toată documentația primară care confirmă existența unor contracte reale care sunt profitabile și profitabile pentru organizație. Este necesar să se documenteze fezabilitatea conducerii unei afaceri independente și a parteneriatului reciproc avantajos.
Schema 2. Lucrul printr-un intermediar inactiv
Una dintre opțiunile pentru divizarea unei afaceri care și-a luat cu fermitate locul în economia rusă modernă este crearea de firme de o zi. Cu ajutorul unor astfel de firme pe termen scurt, proprietarii de afaceri retrag cu succes venituri prin reducerea TVA-ului. În același timp, va fi extrem de greu să găsești un adevărat beneficiar final, de obicei organizațiile sunt înregistrate cu persoane complet neautorizate, care de multe ori nici măcar nu știu de existența companiei.
Riscuri... Pretențiile sunt toate aceleași - este necesar să se confirme existența unui scop real pentru tranzacțiile comerciale, precum și oportunitatea cooperării cu aceasta sau cutare parte.
Sfaturi pentru reducerea riscurilor... Cel mai bine este să colectați un dosar pentru fiecare client și partener. Să fie în formă electronică și să fie mic, dar astfel poți dovedi că ai efectuat verificarea contrapărții. Nici măcar nu trebuie să cumpărați programe speciale pentru aceasta, un serviciu convenabil este oferit pe site-ul FTS. Demonstrați că contrapartea își îndeplinește obligațiile cu bună-credință.
Schema 3. Retragerea numerarului
Optimizarea impozitelor prin înființarea de firme de zbor de noapte este un model familiar pentru lucrătorii fiscali. Ei sunt foarte conștienți de cât de convenabil este să retragi fonduri prin astfel de organizații nepromițătoare sau chiar prin antreprenori-imitatori privați. Retragerea este deghizată ca o tranzacție fictivă, fondurile fără numerar sunt apoi transferate în numerar și returnate fraudătorilor.
Riscuri... Inspectoratul FTS alege tranzacții care îl fac suspect de realitatea lor. În cazul în care nu se poate face dovada validității cheltuielilor, atunci nu se vor putea obține deduceri fiscale, urmând a fi evaluată suplimentar taxa pe valoarea adăugată, precum și impozitul pe venit.
Sfaturi pentru reducerea riscurilor... Pentru a preveni ca o astfel de optimizare fiscală să fie considerată o schemă frauduloasă, trebuie să încercați să confirmați validitatea și validitatea tranzacțiilor. Persoanele asupra cărora sunt înregistrate firmele trebuie să fie și ele reale și, dacă este cazul, să depună mărturia necesară.
Schema 4. Reducerea impozitelor cu ajutorul unei firme cu pierderi
Acest tip de planificare fiscală este cu adevărat o optimizare fiscală, nu o schemă frauduloasă. Dacă o organizație fuzionează cu ea însăși o alta neprofitabilă (de preferință, fără afiliere și interdependență), atunci își reduce astfel impozitele (TVA, impozitul pe venit).
Riscuri... Inspectorul fiscal va acorda cu siguranță atenție achiziției unei companii cu pierderi. Pierderea în sine va fi verificată - reală sau fictivă. Se verifică și ciclul relațiilor dintre organizații - modul în care au loc tranzacțiile financiare între ele. Consecința expunerii schemei de evaziune fiscală va fi evaluarea suplimentară a acestora și obligația de a plăti dobânzi și amenzi.
Sfaturi despre cum să reduceți riscurile... În primul rând, dovediți realitatea pierderii: adăugați cercetări de piață, identificarea riscurilor, planuri de ieșire dintr-o situație de criză, o listă de tranzacții care ar putea aduce profit, dar s-au dovedit a fi pierderi mari într-un dosar pentru o pierdere- făcând fermă. În al doilea rând, pregătiți un plan de dezvoltare strategică pentru compania succesoare. Aici este important de demonstrat că, deși organizația afiliată este neprofitabilă, potențialul său de personal, capacitatea tehnică, piețele de vânzare sunt de interes pentru compania principală, care în viitor își va putea extinde orizonturile.
- 15 citate înțelepte despre bogăție de la milionari și miliardari
Organizarea optimizării fiscale: 8 greșeli comune
Greșeală 1. Schimbarea retroactivă a schemei de muncă
Este adesea folosită metoda de optimizare fiscală, în care modelul de lucru al organizației este modificat retroactiv. Acest lucru este întotdeauna suspect. Pentru că trecerea reală la un alt sistem de impozitare necesită timp. Cu cât organizația este mai mare, cu atât va dura mai mult.
Greșeala 2. Disponibilitatea excesivă a informațiilor despre schemele aplicate
Nu dezvăluiți angajaților complicațiile atunci când treceți la o schemă de optimizare fiscală. Aceiași angajați care, în virtutea atribuțiilor de serviciu, nu pot ignora acest lucru, ar trebui avertizați că inspectorii fiscali îi pot interoga. Este necesar să se pregătească răspunsuri competente și profitabile pentru organizație. Pentru că autoritățile fiscale folosesc adesea nepregătirea angajaților individuali, care pot, fără să-și dea seama, să depună mărturie împotriva managerului lor.
Greșeala 3. Atenție insuficientă acordată instruirii personalului
Experiența a arătat că vorbirea verbală cu angajații nu este suficientă. Pentru a securiza compania, este necesar să se elaboreze instrucțiuni scrise în care să fie precizat un algoritm de acțiuni în cazul verificării. Pentru fiecare poziție, instrucțiunile ar trebui să fie diferite.
Greșeala 4. Lipsa documentelor care confirmă tranzacția comercială
Acordați mai multă atenție primelor. Absența ei într-o anumită afacere va juca mai devreme sau mai târziu un rol trist pentru organizație. Documentația primară este foarte greu de pregătit retroactiv, iar dacă reușește, procentul de erori din ea crește. Adesea apar dificultăți cu semnarea documentului de către persoana potrivită. Atunci când actul primar este întocmit la momentul nepotrivit, organele fiscale au suspiciuni cu privire la realitatea întocmirii lui. Poate că documentul a fost întocmit pentru a simula o tranzacție fictivă de dragul optimizării fiscale.
Greșeala 5. Neglijarea pregătirii pentru litigiu
Când utilizați orice schemă de optimizare fiscală, nu neglijați cooperarea cu avocații și avocații fiscali. Luați în considerare toate riscurile cu ele și găsiți modalități de a vă proteja de ele.
Greșeala 6. Inadecvarea economiilor rezultate la costurile de implementare a schemei
Decizia de a utiliza metoda de optimizare fiscală ar trebui să se bazeze pe o încredere puternică în rentabilitatea activităților planificate. Pregătirea și implementarea unei scheme de optimizare fiscală necesită investiții financiare și prezintă multe riscuri. Cu siguranță veți avea nevoie de o consultație plătită a specialiștilor; formarea de companii secundare necesită și bani. Cu o pregătire insuficientă a documentelor, orice schemă poate duce la pierderi mari. Prin urmare, ar trebui să calculați inițial beneficiile reale pe care le va aduce această schemă. Optimizarea unui impozit va duce la o creștere a altuia?
Greșeala 7. Aplicarea schemelor sub controlul special al statului
Cei mai experimentați angajați ai Serviciului Fiscal Federal al Rusiei sunt implicați în analiza acțiunilor frauduloase ale contribuabililor, identificând scheme de optimizare fiscală, pe care apoi le aduc în atenția tuturor inspectorilor. De exemplu, în acest moment, schema de utilizare a contractelor de muncă sau a prestării de servicii în loc de formalizarea relațiilor de muncă este foarte familiară fiecărui angajat fiscal fără excepție.
Greșeala 8. Lipsa justificării unui scop de afaceri
Nu are sens să inițiezi acțiuni de optimizare a impozitelor dacă nu ai o idee clară despre cum poți justifica corect profitabilitatea intențiilor tale. Desigur, din punctul dumneavoastră de vedere, obiectivul de a minimiza povara fiscală în favoarea păstrării fondurilor pentru dezvoltarea afacerilor este destul de nobil și rezonabil. Dar pentru autoritățile fiscale, acesta nu este un argument. În opinia lor, motivul optimizării nu poate fi decât atingerea unui rezultat economic mai ridicat în viitor. Dezvoltarea afacerii ar trebui să aibă loc nu prin economii de taxe, ci prin acțiuni sistematice asociate cu creșterea capacităților organizației. Dovadă în acest sens pot fi planuri de afaceri promițătoare, oferte comerciale profitabile, cercetări de marketing, opinii analitice ale specialiștilor. Fiți siguri că, cu o pregătire atât de atentă, obiectivul dvs. de optimizare fiscală va fi atins cu succes. Și chiar și în ciuda pretențiilor autorităților fiscale, dacă există, cu siguranță instanța va fi de partea dumneavoastră.
Optimizarea impozitării, de fapt, este o planificare fiscală inteligentă. Fiecare contribuabil are dreptul de a alege în mod independent regimul de impozitare, ținând cont de cerințele de aplicare a regimurilor fiscale speciale, precum și de a utiliza avantajele și avantajele prevăzute de legislația privind impozitele și taxele în scopul minimizării impozitelor (subparagraful 3). al paragrafului 1 al articolului 21 din Codul fiscal al Federației Ruse). În plus, așa cum se precizează în Codul Fiscal al Federației Ruse, „toate îndoielile irevocabile, contradicțiile și ambiguitățile din actele legislative privind impozitele și taxele sunt interpretate în favoarea contribuabilului” (clauza 7, articolul 3 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie). De fapt, aceasta înseamnă că un contribuabil care găsește o lacună în legislație poate profita de aceasta. Și nu se va putea aduce la răspundere fiscală. La urma urmei, ceea ce nu este interzis este permis.
Cu alte cuvinte, optimizarea impozitării întreprinderilor prin metode legale nu poate fi considerată ca.
Optimizare fiscală și evaziune fiscală
Pentru contribuabilii respectabili, conceptele de „planificare fiscală” și „optimizare fiscală” sunt aproape sinonime. Cu toate acestea, adesea în discuțiile pe forumuri și alte resurse de pe Internet, optimizarea fiscală a unei organizații înseamnă doar metode ilegale de optimizare fiscală. În acest sens, este important să înțelegem unde se termină optimizarea sarcinii fiscale în cadrul planificării fiscale și începe evaziunea fiscală, pentru care, de altfel, este prevăzută.
Evaziunea fiscală are loc:
- în caz de neplată deliberată a impozitelor;
- atunci când sunt aplicate într-o situație în care contribuabilul nu avea dreptul la acestea;
- la ascunderea veniturilor unui contribuabil etc.
Toate cele de mai sus sunt și metode de optimizare fiscală. Dar ilegal și folosit în mod deliberat. Prezența intenției și cantitatea mare de taxe neplătite constituie temeiul tragerii la răspundere penală a contribuabilului.
O altă schemă ilegală de optimizare a impozitării poate fi numită desfășurarea activităților fără înregistrare fiscală. Din moment ce economia subterană nu implică declararea veniturilor și plata impozitelor pe aceasta.
„Optimizare” fiscală și planificare fiscală
Deci, esența optimizării fiscale constă în utilizarea tuturor metodelor prevăzute de lege în vederea reducerii obligațiilor fiscale ale contribuabilului. Dar, în același timp, nu orice schemă fiscală sau metodă de minimizare a plăților fiscale poate fi considerată planificare fiscală.
De exemplu, optimizarea sistemului de impozitare (atunci când se iau decizii cu privire la ce regim fiscal să se aplice în legătură cu un anumit tip de activitate, utilizarea scutirii de TVA pentru anumite tranzacții etc.) poate fi considerată fără ambiguitate parte a planificării fiscale. Și dacă, de exemplu, o organizație încheie acorduri cu unicul scop de a obține un beneficiu fiscal sau deducere, atunci aceasta este, mai degrabă, o schemă gri pentru optimizarea impozitării organizației.
