E casieria organizației. Casierul întreprinderii. Reglementări privind desfășurarea tranzacțiilor cu numerar

18 ianuarie 2013

Olga Ivanova, contabil la Intercomp
17.01.2013. „Știri contabile”.

Organizație comercială - o organizație ale cărei activități vizează un profit sistematic din vânzarea și cumpărarea de bunuri.

Tranzacțiile în numerar ale unui comerciant sunt acțiuni asociate cu plățile efectuate în numerar, de ex. acțiuni pentru primirea, emiterea și stocarea numerarului la casieria unei organizații comerciale.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă conține dispoziții generale privind procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar și stabilește reguli procedurale pentru următoarele secțiuni:

• recepția, livrarea numerarului și executarea documentelor de numerar;
• ținerea unui registru de numerar și stocarea fondurilor;
• audit al casieriei și control asupra respectării disciplinei de casă.

O organizație comercială, care efectuează plăți în numerar, trebuie să aibă o casă de casă și să respecte cerințele stabilite prin Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar. Casierul este responsabil pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar, cu care trebuie încheiat un acord de responsabilitate financiară deplină.

Pentru a ține cont de disponibilitatea și mișcarea fondurilor în casieria întreprinderii, este destinat contul 50 „Casier”. În Planul de conturi, se recomandă utilizarea următoarelor subconturi la acest cont:

• subcontul 1 „Casiera organizației”;
• subcontul 2 „Casă operațională”;
• subcontul 3 „Documente de numerar”.

Să aruncăm o privire mai atentă asupra scopului subconturilor recomandate pentru contul 50 „Casiera.

• 50.1 „Caseria organizației” – numerarul este luat în considerare la casieria organizației. Atunci când o organizație efectuează tranzacții cu numerar cu valută străină, atunci în contul 50 „Casier” trebuie să fie deschise subconturi adecvate pentru contabilizarea separată a mișcării fiecărei monede străine de numerar.
• 50.2 „Casă operațională” - ia în considerare disponibilitatea și mișcarea fondurilor la casele de casă ale birourilor de mărfuri (cheiuri) și locurilor operaționale, puncte de oprire, treceri fluviale, nave, birouri de bilete și bagaje din porturi (marine), gări , casele de depozitare a biletelor, casele de bilete ale oficiilor poștale etc. Este deschis de organizații (în special, organizații de transport și comunicații), dacă este necesar.
• 50.3 „Documente monetare” - mărci poștale, timbre vamale de stat, cambii, bilete de avion plătite și alte documente bănești sunt luate în considerare la casieria organizației. Documentele de numerar se contabilizează în contul 50 „Casiera” în cuantumul costurilor efective de achiziție. Contabilitatea analitică a documentelor monetare se efectuează în funcție de tipurile acestora.

Dacă este necesar, desigur, organizația are dreptul să deschidă și alte subconturi care contribuie la claritatea și comoditatea contabilității contului 50 „Casiera”. Deci, dacă o întreprindere efectuează operațiuni cu valută străină, atunci se deschid subconturi corespunzătoare în contul 50 „Casiera” pentru a înregistra operațiunile pentru fiecare tip de valută separat.

Astfel, contul 50 „Casiera” subcontul 1 „Casiera organizației” este destinat contabilizării tuturor numerarului din casieria întreprinderii. Contul 50 „Casiera” subcontul 2 „Casiera operațională” este recomandat în principal pentru utilizarea în organizațiile de transport și întreprinderile de comunicații. Cu toate acestea, unele organizații comerciale cu un lanț de magazine sau puncte permanente de desfacere îl folosesc pentru a înregistra disponibilitatea și mișcarea fondurilor pentru fiecare departament. Contul 50 „Casier” Subcontul 3 „Documente de numerar” este utilizat nu pentru contabilizarea numerarului, ci pentru contabilizarea documentelor de numerar plătite. Dacă o organizație comercială nu efectuează tranzacții în numerar cu documente monetare și valută străină și, de asemenea, nu are subdiviziuni, contabilizarea contului „Casier” într-o astfel de organizație va fi efectuată în contul 50 fără deschiderea de subconturi, deoarece există nu e nevoie de ele.

Documente pentru inregistrarea tranzactiilor cu numerar.

Primirea fondurilor și documentelor în casieria întreprinderii se reflectă în debitul contului 50 „Casiera”, iar dispunerea lor se reflectă în credit.

Ca și până acum, documentele de numerar sunt chitanțe și chitanțe de numerar, statul de plată, statul de plată, carnetul de casă.

Formularele documentelor de numerar sunt conținute în Clasificatorul integral rusesc al documentației de management OK 011-93. A fost aprobat prin Rezoluția Gosstandart al Rusiei din 30 decembrie 1993 N 299.

• soldul numerarului primit în cont;
• numerar predat de un reprezentant autorizat al unei subdiviziuni separate în modul stabilit de o persoană juridică.

Actul se intocmeste intr-un singur exemplar si se semneaza de contabilul-sef sau de persoana imputernicita in acest sens. Chitanța la ordinul de primire de numerar se semnează și de contabilul șef sau de o persoană împuternicită și casierul. Dacă contabilitatea la întreprindere este efectuată de un contabil, acesta semnează de două ori pe chitanța pentru chitanța de numerar. Documentul este certificat prin sigiliul (ștampila) casierului, după care chitanța se predă celui care a depus banii, iar ordinul de primire în numerar rămâne la casieria întreprinderii. Regulamentul N 373-P nu spune nimic despre ținerea unui registru al PKO și RKO. Reamintim că, conform vechii Proceduri, în acest jurnal, comenzile de numerar primite și ieșite sau documentele care le înlocuiesc sunt supuse înregistrării de către departamentul de contabilitate înainte de a fi transferate la casierie.

Emiterea de numerar sub formă de salarii, burse și alte plăți se efectuează conform serviciilor de decontare numerar, salarizare, salarizare. Documentul se eliberează într-un singur exemplar, semnat de șeful organizației și de contabilul-șef sau de persoanele autorizate în acest sens. În rândul „Baze”, angajatul contabil indică conținutul tranzacției comerciale pentru care sunt emise fondurile, iar în rândul „Anexă” - documentele primare și alte anexate la comandă, indicând datele întocmirii și numerele acestora ( dacă astfel de documente sunt disponibile). Dacă pe documentele anexate ordinului de ieșire de numerar există o inscripție de autorizare a șefului organizației (de exemplu, „Plătește” cu data și semnătura șefului), semnătura șefului de pe ordinul de ieșire de numerar nu este necesar.

La eliberarea banilor pentru un ordin de numerar de cheltuială, casieria este obligată să solicite un pașaport sau alt document de identitate. Detaliile documentului sunt introduse în ordinul de ieșire de numerar. Beneficiarul sumei de bani completează cu mâna sa rândul „Primit”, indicând suma în cuvinte (copecii sunt indicați în cifre), indică data primirii și semnează. Ordinul de ieșire de numerar rămâne la casierie. În cazul în care, din anumite motive, destinatarul nu poate primi personal banii, casieria are dreptul de a-i elibera în baza unei împuterniciri întocmite în mod corespunzător. În acest caz, în textul de după numele, prenumele și patronimul destinatarului se indică numele, prenumele și patronimul celui care primește prin procură suma dată. Imputernicirea se ataseaza la factura de numerar si se pastreaza odata cu aceasta.

Beneficiile, cum ar fi salariile și beneficiile de asigurări sociale, se fac pe baza unui stat de plată. Potrivit declaratiilor, se pot face si plati sume depuse, plata concediilor medicale si a concediilor, cheltuieli de deplasare, daca aceste plati se fac catre mai multe persoane in acelasi timp. La efectuarea plăților conform extrasului, se întocmește un ordin de ieșire de numerar pentru suma plăților conform extrasului.

Pe pagina de titlu a declarației se face o inscripție de autorizare la emiterea de bani. Declarația este vizată de conducătorul întreprinderii și de contabilul-șef sau de persoanele împuternicite. După 3 (pentru regiunile Nordului Îndepărtat 5) zile de la data primirii banilor pentru plăți conform extrasului, casieria efectuează următoarele acțiuni:

1. în declarație, vizavi de numele persoanelor cărora nu s-au plătit banii, se pune marca „Depus”;
2. se întocmește un registru al sumelor depuse;
3. la finalul extrasului se face o înscriere despre sumele efectiv emise și depuse și semnate de casier;

Cartea de numerar. Pentru a contabiliza numerarul primit și eliberat de la casa de marcat, se ține un registru de casă. Realizat conform formularului aprobat. În fiecare an începe o nouă carte de numerar. A se completa pentru fiecare zi în care s-au efectuat tranzacții în numerar. Puteți cumpăra o revistă de forma stabilită din magazin, apoi la începutul anului paginile sunt numerotate, cusute, toate acestea se sigilează și apoi se completează cronologic manual. Poate fi păstrat în format electronic și tipărit pentru fiecare zi în care a existat o mișcare, iar la sfârșitul anului, dantelat, numerotat, sigilat și semnat de director și contabil șef (dacă există).

Registrul de casă este format din două părți: fișa registrului de casă și raportul de casierie. Dacă ați cumpărat cartea, atunci toate înscrierile se fac cu un pix sub hârtie carbon, al doilea exemplar este raportul casieriei, este rupt și depozitat separat.

Dacă păstrați o carte în formă electronică, pentru fiecare zi sunt tipărite comenzi de numerar de chitanță și cheltuieli, o foiță liberă și un raport al casieriei, de exemplu. se obtine registrul de casa, format din doua parti. Foile din ele se numerotează în ordine crescătoare de la începutul anului, pe ultima foită a lunii se notează numărul total de foi din registrul de casă pentru fiecare lună, iar pe ultima pentru anul calendaristic. - numărul total de foi pentru anul. O inscripție de confirmare pe numărul de foi din registrul de casă (cartea de casă) este semnată de șeful și contabilul-șef, iar în lipsa contabilului-șef - numai de șef și este sigilată de ștampila persoanei juridice ( antreprenor individual), dacă este cazul. Rețineți că, conform cerințelor vechii comenzi, registrul de casă a fost sigilat cu un sigiliu de ceară sau mastic. Nu trebuie să faci asta acum.

Controlul asupra corectitudinii ținerii registrului de casă este încredințat contabilului-șef al întreprinderii. Casierul poartă întreaga responsabilitate financiară pentru lipsa de bunuri materiale care i-au fost încredințate, indiferent dacă acest deficit a apărut din cauza acțiunilor sale deliberate sau ca urmare a îndeplinirii neglijente a atribuțiilor sale. Cu toate acestea, la încheierea unui acord de responsabilitate financiară deplină, obligațiile sunt stipulate nu numai pentru persoana responsabilă financiar, ci și pentru administrarea întreprinderii. Administrația este obligată să creeze condiții pentru îndeplinirea corespunzătoare de către persoana responsabilă material a cerințelor de securitate a documentelor și a valorilor materiale. De exemplu, dacă administrația nu i-a pus la dispoziție casierului un seif pentru depozitarea numerarului și a documentelor și, practic, oricine altcineva decât el are acces la bunuri materiale, acesta își poate contesta responsabilitatea pentru lipsa identificată în modul prevăzut de lege.

Limita soldului de numerar. Limita soldului de numerar este suma maximă admisă de fonduri care poate fi stocată la casieria pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar după ce suma soldului de numerar este afișată în registrul de numerar la sfârșitul zilei lucrătoare.

O entitate juridică (întreprinzător individual) stabilește o astfel de limită în mod independent prin emiterea unui document administrativ corespunzător, care trebuie păstrat în modul stabilit de șeful. În același timp, limita soldului de numerar în 2012 în bancă nu mai trebuie aprobată. De menționat că anterior limita soldului de numerar a fost stabilită de bancă, dar a fost coordonată doar cu șefii întreprinderilor.

Regulile de calculare a limitei soldului de numerar sunt stabilite în Anexa la Regulamentul N 373-P. Potrivit acestora, la stabilirea acestei limitări se poate proceda fie din volumul încasărilor, fie din volumul retragerilor de numerar. Ultimul indicator este utilizat în lipsa încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate.

Deci prima varianta. Suma încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, lucrările efectuate, serviciile prestate pentru perioada de facturare se împarte mai întâi la zilele lucrătoare ale perioadei specificate și apoi se înmulțește cu zilele lucrătoare care se încadrează în perioada dintre zilele în care numerarul primit este depus. în bancă.

Varianta a doua. Suma retragerilor de numerar (cu excepția sumelor destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați) pentru perioada de facturare se împarte la zilele lucrătoare din această perioadă. Apoi rezultatul obținut se înmulțește cu zilele lucrătoare ale intervalului de timp dintre zilele de primire a numerarului pe cec în bancă (excluzând sumele destinate plăților de salarii, burse și alte beneficii ale angajaților).

Trebuie avut în vedere faptul că în ambele cazuri perioada de decontare nu trebuie să depășească 92 de zile lucrătoare a unei persoane juridice, un antreprenor individual. Și perioada de timp dintre zilele depunerii numerarului la bancă (primirea de numerar de la bancă) nu trebuie să fie mai mare de șapte zile lucrătoare (dacă o entitate juridică, un antreprenor individual este situat într-o așezare în care nu există o bancă, - 14 zile lucrătoare).

Cash peste limita. Este responsabilitatea organizației (antreprenor individual) să păstreze numerar peste limită, adică fonduri gratuite, în conturi bancare.

Nu este permisă acumularea de numerar peste limita stabilită, cu excepția zilelor de plată a salariilor, a burselor, a remunerațiilor incluse în statul de plată și a plăților sociale. Aceste zile includ ziua primirii numerarului din contul bancar pentru plățile specificate, precum și weekend-urile, sărbătorile nelucrătoare în cazul unei persoane juridice, un antreprenor individual în acest moment al tranzacțiilor cu numerar.

Atenţie! O entitate juridică nou creată, un antreprenor individual, limita soldului de numerar se calculează pe baza volumului așteptat al încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca efectuată, serviciile prestate sau din volumul așteptat al emiterii acestora.

Un reprezentant autorizat al organizației (un antreprenor individual sau reprezentantul său autorizat) poate depune fonduri gratuite direct la bancă. De asemenea, banii pot fi depuși pentru creditarea, transferul sau transferul acestora în contul bancar al unei persoane juridice, întreprinzător individual:

• unei organizații care face parte din sistemul Băncii Rusiei, al cărei statut îi conferă dreptul de a transporta și de a colecta numerar, precum și tranzacții în numerar în ceea ce privește primirea și procesarea fondurilor;
• sau la organizarea serviciului poștal federal.
• În ceea ce privește o divizie separată, reprezentantul ei autorizat, pe lângă organizațiile enumerate mai sus, poate depune numerar la persoana sa juridică.

De remarcat faptul că, conform vechiului ordin, întreprinderile erau obligate să predea băncii toate numerarurile care depășeau limitele stabilite pentru soldul de numerar la casierie în modul și condițiile convenite cu băncile deservitoare.

Una dintre modalitățile de a evita încălcarea limitei soldului de numerar este emiterea de fonduri în cont. Aceasta este o metodă destul de comună, mai ales că suma de fonduri eliberată unui angajat în contul legii nu limitează. Trebuie reținut doar că este posibil să emiti bani în baza raportului doar unui angajat care a raportat complet pentru sumele emise anterior.

În contabilitate, compania utilizează contul 50 „Casiera” subcontul 3 „Documente de numerar” după cum este necesar. Pentru organizațiile comerciale, utilizarea acestui subcont devine relevantă dacă, de exemplu, oferă angajaților săi bilete de transport pentru muncă care necesită deplasări prin oraș, sau cupoane pentru benzină în aceleași scopuri și, de asemenea, trimite angajații săi în călătorii de afaceri, cumpărând bilete în avans... De fapt, contul 50 „Casier” subcontul 3 „Documente de numerar” a înlocuit contul exclus anterior 56 „Documente de numerar” exclus din noul plan de conturi. De ce nu pot fi anulate imediat documentele bănești achiziționate din costurile întreprinderii, de ce mai întâi să le luăm în considerare 50 Subcontul „Casier” 3 „Documente de numerar”? Dacă un comerciant cumpără abonamente lunare pentru managerii săi de achiziții, plătește imediat biletul, adică cheltuiește bani pe el. Utilizarea acestor fonduri nu va fi efectuată imediat, ci în termen de o lună. Și un bilet de tren achiziționat în avans pentru un angajat detașat poate fi returnat înapoi din cauza unor circumstanțe schimbate. Prin urmare, costul unor astfel de documente poate fi anulat numai după utilizarea lor.

Documentele bănești achiziționate sunt stocate în casieria întreprinderii și casierul poartă răspunderea materială pentru acestea, precum și pentru numerar. Dacă în timpul zilei a avut loc o mișcare de documente bănești, întocmește un proces-verbal în care indică câte documente au fost eliminate și câte au fost primite. Datele raportului se înscriu în cartea de contabilitate a documentelor bănești.

Principalele schimbări în disciplina caselor de marcat sunt legate de faptul că a existat o tranziție la casele de marcat online. Ca urmare, a devenit posibil să nu se aplice unele documente de numerar.

Mulți oameni de afaceri folosesc CCP-uri cu conexiune la Internet de la 1 iulie 2017 și încheie un contract de întreținere cu un operator de date fiscale, care va transmite informații despre plăți către organele fiscale în formă electronică. Lor li s-au alăturat și cei care au amânat utilizarea caselor de marcat până la 1 iulie 2019.

Menținerea disciplinei de numerar în 2019

Disciplina de numerar în 2019 este un set de reguli pentru lucrul cu o casă de marcat pentru o organizație și un antreprenor individual. Acest lucru se aplică pentru cheltuirea veniturilor în numerar, stocarea numerarului și lucrul cu casele de marcat.

Organizațiile stabilesc singure suma admisibilă de numerar la sfârșitul zilei de lucru, restul este predat băncii.

Păstrarea disciplinei de numerar în 2019 pentru întreprinderile mici și antreprenorii individuali se exprimă prin faptul că aceștia păstrează la casierie cât de mult este necesar. Suma este stabilită în ordine pe limita casieriei, în caz contrar limita de sold este 0. Puteți depăși limita în ziua de plată, weekend-uri și sărbători. Limita pentru decontările în numerar între organizații sau întreprinzători individuali este de 100 de mii de ruble, cu persoane fizice - nu există restricții. La documentele pe hârtie se pot face corecturi (cu excepția PKO și RCO), cele electronice sunt semnate cu semnături electronice, dar nu pot fi corectate.

Este interzisă cheltuirea numerarului de către organizații și antreprenori individuali (clauza 2 din Ordonanța Băncii Rusiei nr. 3073-U din 07.10.2013), sunt prevăzute excepții pentru:

• beneficiile angajatului;
• emiterea de bani pentru persoane responsabile;
• plata pentru bunuri, lucrari, servicii;
• întoarcere la cumpărători.

Nu este interzisă cheltuirea numerarului primit dintr-un cont bancar în alte scopuri.

Un antreprenor individual poate cheltui veniturile în numerar pentru nevoi personale.

Schimbări în disciplina de numerar

Au fost aduse modificări serioase regulilor de aplicare a CCP prin Legea federală nr. 290-FZ din 03.07.16, principala fiind trecerea la utilizarea caselor de marcat online, transmiterea de informații despre decontări folosind numerar și mijloace electronice. de plată prin operatorul de date fiscale către organele fiscale electronice. Informațiile sunt transmise în momentul decontării.

Se schimbă și disciplina de numerar la casele online. Potrivit Ministerului Finanțelor, exprimată în Scrisoarea din 16.06.17 Nr. 03-01-15 / 37692, după introducerea caselor de marcat online în organizație, utilizarea jurnalului casier-casier (formular nr. -6 ) este opțională.

În plus, Ordonanța Băncii Rusiei nr. 4416-U din 19 iunie 2017 a modificat procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar: pentru a emite bani împotriva unui raport, nu mai este necesar să ramburseze integral datoria pentru suma primită anterior. În plus, este posibil să nu luați o cerere de la contabil, ci să emiteți eliberarea cu un document administrativ - de exemplu, prin ordin al șefului.

Răspunderea pentru încălcarea regulilor de lucru cu CCP

Pedepsele pentru încălcarea disciplinei de numerar reglementează 2019 Cod Administrativ... Pentru încălcarea disciplinei în numerar în 2019, se atribuie o amendă în funcție de gravitatea încălcării.

Pentru decontări în numerar și acumulare la casierie peste sumele stabilite ( Artă. 15.1) o amendă pentru funcționari - de la 4000 la 5000 de ruble, pentru persoanele juridice - de la 40.000 la 50.000 de ruble.

Pentru nerespectarea regulilor de lucru cu CCP ( Articolul 14.5):

• pentru neutilizarea KKT, o amendă pentru funcționari este de la 1/4 la 1/2 din suma calculată, dar nu mai puțin de 10.000 de ruble; pentru persoanele juridice și antreprenorii individuali - de la 3/4 la o mărime a sumei de calcul, dar nu mai puțin de 30.000 de ruble;
• pentru încălcarea sistematică a legii - descalificarea funcționarilor de la 1 la 2 ani; pentru persoane juridice și întreprinzători individuali - suspendare până la 90 de zile;
• pentru utilizarea CRE neconforme și nefurnizarea de informații și documente la cererea autorităților fiscale - un avertisment sau o amendă pentru funcționari de la 1.500 la 3.000 de ruble; pentru persoanele juridice și antreprenorii individuali - un avertisment sau o amendă de la 5.000 la 10.000 de ruble;
• pentru netrimiterea unui cec pe hârtie sau electronic către client la cererea acestuia - un avertisment sau o amendă pentru funcționari 2000 de ruble. Pentru persoanele juridice și antreprenorii individuali - un avertisment sau o amendă administrativă de 10.000 de ruble.

Verificarea disciplinei de numerar de către autoritățile fiscale în 2019 se efectuează fără restricții.

UFNS întocmește un plan de inspecții, dar documentul este conceput doar pentru uz intern. Acest lucru se întâmplă de obicei nu mai mult de o dată pe an sau atunci când există o plângere.

De asemenea, se va efectua o verificare în cazul în care compania a încălcat anterior disciplina de lucru cu casieria sau lucrează în pierdere.

Banca Centrală a stabilit noi reguli pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar. Implementarea lor a devenit obligatorie pentru toți cei care desfășoară activități comerciale.

Conceptul de tranzacții cu numerar

Tranzacțiile cu numerar includ

• recepţie
• emisiune
• depozitare
• recalcularea numerarului,

• umplere
• dirijarea
• recepţie
• eliberarea documentelor care însoţesc tranzacţiile băneşti.

Orice mișcare sau mișcare de fonduri trebuie să fie reflectată în tranzacția cu numerar. Există o anumită ordine care trebuie respectată cu strictețe.

Teoretic, doar cei care nu lucrează cu numerar pot fi scutiți de obligațiile de a ține o casă de marcat și de a efectua tranzacții cu numerar. În consecință, aceștia pot accepta bani și pot efectua plata numai prin transfer bancar. În realitate, această opțiune este o excepție de la regulă.

În acest caz, în timpul verificării, inspectorul fiscal este informat în formă gratuită că se efectuează numai plăți fără numerar. Cererea trebuie să fie documentată.

Contabilitatea întreprinderilor mici sub o lupă: de ce, când și cum.

Dacă există angajați în stat, atunci concediul de maternitate este relevant pentru tine.

Comanda noua din 1 iunie 2014

Din 1 iunie 2014, în locul Regulamentului invalid al Băncii Centrale (BC) a Federației Ruse din 12 octombrie 2011 nr. 373-P, Ordonanța Băncii Centrale nr. 3210-U din 11 martie 2014 „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către persoane juridice și o procedură simplificată pentru efectuarea operațiunilor de tranzacții cu numerar de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici”. Documentul a trecut de înregistrarea de stat la Ministerul Justiției al Federației Ruse.

Acum, conform noii proceduri, pentru întreprinzătorii individuali (IE) și întreprinderile mici (întreprinderi mici - SE), limita sumei de numerar la casierie a fost ridicată. Regula limită rămâne doar pentru organizațiile care nu sunt mici afaceri.

Acolo, formulele prin care se calculează limita de numerar au rămas aceleași: fie pe baza cheltuielilor de numerar de fapt, fie pe baza volumului încasărilor. Dar ușurarea a fost făcută. Acum, astfel de întreprinderi pot alege ele însele formula mai profitabilă pentru calcularea limitei de numerar.

În special, regula rigidă pentru întreprinderile care nu au venituri în numerar, de a stabili o limită de numerar numai pentru cheltuielile efective în numerar, a fost anulată. Adică, acum astfel de întreprinderi pot schimba limita în avantajul lor. Mai mult, inspectoratul fiscal este privat de dreptul de a recalcula limita nou stabilită și poate controla doar dacă este respectată sau nu.

Cu toate acestea, pentru a evita conflictele cu autoritățile fiscale, este mai bine ca proprietarii (sau directorii executivi) unor astfel de întreprinderi să se asigure - să emită un ordin cu referire la Ordonanța Băncii Centrale nr. 3210-U că de la 1 iunie, 2014 a fost stabilită o nouă procedură de stabilire a limitei.

Inovații pentru antreprenorii individuali și întreprinderile mici

Acestea sunt după cum urmează:

- un antreprenor individual nu mai este obligat să țină atât registrul de casă propriu-zis, cât și, în consecință, ordinele de numerar de cheltuieli și de primire (regula de păstrare a documentelor de numerar se aplică doar acelor antreprenori individuali care lucrează în regimuri speciale de impozitare specificate în legislația fiscală);

- încă o îngăduință se aplică atât întreprinzătorilor individuali, cât și întreprinderilor mici: aceștia au fost lipsiți de obligația de a întocmi un registru al sumelor depuse (înainte de intrarea în vigoare a Directivei Băncii Centrale nr. din orice motiv, angajații în valoare de " bani gheata"). Conform noii proceduri, întreprinzătorul individual sau casierul micului business în ultima zi de emitere a banilor trebuie doar să noteze în declarația „depus” (vis-a-vis de numele angajatului) și să sigileze evidența. Apoi SP afișează în extras suma „numerar” emisă de fapt și suma care trebuie depusă și semnează extrasul. Într-o întreprindere mică, procedura este aceeași, doar casierul le face, după care transferă declarația contabilului șef sau altei persoane împuternicite pentru semnătură;

- noul ordin conține încă o scutire pentru antreprenorii individuali care lucrează în regimuri fiscale speciale și întreprinderile mici - antreprenorii individuali sau un casier nu pot ține un registru de casă în acele zile în care nu a existat decontare în numerar;

- conform Instrucțiunii Băncii Centrale nr. 3210-U, casieriile din MT pot face modificări documentelor de numerar (dar nu și încasărilor și ordinelor de debit!). De exemplu, în registrul de casă, puteți tăia o înregistrare incorectă, o puteți introduce pe cea corectă lângă ea și puteți sigila corecția cu semnătura casieriei (dar asigurați-vă că descifrați esența corecțiilor - de ce, în legătură cu ce) .

Tipuri de tranzacții cu numerar

La casierie se efectuează tranzacții în numerar de venituri și cheltuieli.

1. Tranzacțiile în numerar primite sunt primirea de bani din orice sursă la casierie.
2. Tranzacțiile cu numerar de cheltuieli determină acțiunea asociată cu retragerea numerarului de la casierie.

Tranzacțiile de cheltuieli cu numerar includ:

• plata avansurilor si a salariilor angajatilor
• emiterea de cheltuieli de călătorie și divertisment
• plăți în numerar pentru nevoile gospodăriei
• transfer de bani la bancă
• plăți sociale

Cine poate efectua tranzacții cu numerar

Tranzacțiile cu numerar au dreptul de a conduce un casier sau o altă persoană care este înzestrată cu aceste puteri de către șeful organizației. În ambele cazuri, trebuie emis un ordin.

Cel mai probabil, într-o afacere mică, pe baza ratei de încărcare, va fi suficient un casier. Dar dacă sunt mai mulți, atunci funcția de casier superior este introdusă conform tabelului de personal.

Dacă luăm în considerare situația în care nu există angajați, atunci tranzacțiile în numerar sunt efectuate de un antreprenor individual.

Reglementări privind desfășurarea tranzacțiilor cu numerar

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar este stabilită de Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse. Conform acestui regulament privind tranzacțiile cu numerar, antreprenorii individuali și întreprinderile mici sunt obligați să respecte o anumită procedură de contabilizare a tranzacțiilor cu numerar. Anterior, documentul nu se aplica acestei categorii de antreprenori.

Pentru a reglementa ordinea circulației monetare, toți cei care utilizează numerar trebuie să respecte disciplina numerarului.

Înregistrarea documentară a tranzacțiilor cu numerar

1. Pentru a confirma mișcarea fondurilor, se utilizează un ordin de numerar de intrare (PKO) și unul de ieșire (RKO). Acestea se referă la documentele primare pentru tranzacțiile cu numerar și au un formular aprobat general acceptat.

Ordin de primire
Indică sursa fondurilor.

Conform regulilor, trebuie completate un formular de comandă și o chitanță pentru această comandă. Dar, în practică, există cazuri când se limitează la completarea doar a chitanței. Regulile de umplere nu permit această opțiune. Mai întâi trebuie completat formularul de comandă, apoi se eliberează chitanța.

Atunci când se anexează documente suplimentare, acestea trebuie indicate în comandă. Un act de muncă prestat sau servicii prestate poate servi drept astfel de documente.

Un bon de chitanță de numerar este semnat de un contabil sau altă persoană autorizată. Dar aceste puteri trebuie confirmate printr-o procură.

Banii trebuie să ajungă la casierie în ziua întocmirii bonului. În caz contrar, este invalid. Întocmirea la timp a unei comenzi este unul dintre punctele de respectare a disciplinei de numerar.

Un ordin de numerar de ieșire este utilizat pentru a distribui numerar dintr-o casă de marcat.
Se completează imediat înainte de efectuarea plății fondurilor. Suma este introdusă manual de către destinatar.

2. Toate informațiile sunt introduse în registrul de casă.

Ar trebui completat în mod regulat și în timp util. Acesta este un document obligatoriu. Nu contează dacă casa de marcat este folosită sau nu.

Păstrarea cu grijă a registrului de casă este, în primul rând, disciplina de numerar, care trebuie respectată cu strictețe.

Cerințe de bază pentru înregistrarea acestuia:

• toate detaliile trebuie indicate pe prima foaie
• cartea de casă este destinată păstrării unui singur an calendaristic și nu mai mult
• toate paginile sunt neapărat numerotate, apoi cusute. Numărul lor total este indicat pe ultima pagină.

Registrul de numerar se completează pe baza comenzilor de numerar: primite și ieșite.

3. Dacă există angajați, atunci plățile în numerar se fac prin statul de plată sau statul de plată.

Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar

Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar este de a controla mișcarea numerarului.

Pentru tranzactiile legate de numerar, in planul de conturi contabil se foloseste contul 50 „Casiera”.

Încasarea fondurilor este contabilizată prin debit, cheltuială (plată) - prin credit. Dacă este necesar, se utilizează subconturi, cum ar fi:

• contabilizarea încasărilor și cheltuielilor de bani în moneda națională
• transferul de fonduri către diferite case de marcat, dacă sunt mai multe
• transfer de documente de bani

O contabilitate sintetică a tranzacțiilor se efectuează pe contul „Casier”. Vă permite să urmăriți întreaga mișcare a numerarului.

Auditul tranzacțiilor cu numerar

Verificarea ordinului de disciplinare în numerar se efectuează de către inspectorul fiscal. În cursul acesteia, rezultă:

• cum este controlul asupra comenzii casieriei
• Registrul de casă este ținut corect?
• se verifică conformitatea rapoartelor cu documentaţia primară
• cât de mult sunt contabilizate fondurile primite de la bancă
• corespondența înregistrărilor cu datele bancare
• utilizarea intenționată a fondurilor primite din contul curent
• se verifică controlul asupra respectării limitei de numerar stabilite

Pentru a evita aplicarea de penalități, este necesar să se monitorizeze dacă următoarele sunt completate și executate corect:

• cartea de numerar
• rapoarte privind comenzile de venituri și cheltuieli
• documentele justificative care sunt necesare în timpul operațiunilor.

Dacă se respectă aceste reguli obligatorii, organizarea managementului numerarului va fi considerată satisfăcătoare și auditul contabilității tranzacțiilor cu numerar se va încheia cu un rezultat pozitiv.

Reguli pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar

Procedura generală pentru tranzacțiile cu numerar include:

• primirea, siguranța și emiterea de fonduri
• executarea documentelor anexate
• auditul casieriei
• respectarea disciplinei de numerar.

Pe baza acesteia au fost stabilite regulile de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar.

Un reprezentant al unei mici afaceri, un antreprenor individual trebuie, fără greș, să stabilească o limită de numerar.

Un loc special este alocat tranzacțiilor cu numerar în cameră. Până la sfârșitul zilei, soldul de numerar este calculat și retras. Acest lucru trebuie făcut zilnic.

Pentru a stabili o limită se întocmește un act administrativ. Se fixează printr-un ordin sub orice formă. Nimeni nu trebuie informat. Perioada pentru care se stabilește limita este, de asemenea, decisă independent.

Antreprenorii individuali și întreprinderile mici trebuie să:

• stabiliți limita soldului de bani la casierie. Fondurile eliberate care depășesc limita stabilită trebuie păstrate în conturi bancare
• toate operațiunile de casierie trebuie executate cu un ordin de numerar de intrare (PKO) și de ieșire (CKO). Toate documentele necesare în numerar trebuie să fie disponibile
• ține o carte de numerar zilnic. Introduceți toate intrările în el, de ex. faceți o detașare completă a numerarului la casierie
• șeful organizației (antreprenor individual) este obligat să asigure organizației gestionarea deplină a tranzacțiilor cu numerar
• nu este permisă acumularea de numerar peste limita stabilită. O excepție pot fi zilele de plată a salariilor și weekendurile (sărbătoare nelucrătoare), dacă s-au efectuat tranzacții în numerar.

Siguranța numerarului este asigurată de la sine. Șeful întreprinderii (antreprenor individual) este responsabil pentru transferul în timp util a banilor către bancă și pentru limita de fonduri în casierie.

Casierul este responsabil pentru menținerea documentelor de numerar, managerul și contabilul sunt responsabili pentru controlul operațiunilor de numerar.

Tranzacțiile cu numerar pot fi efectuate pe hârtie sau electronic. Documentele de numerar păstrate pe computer trebuie să fie tipărite și o dată pe an cusute în cartea de numerar.

Încălcări ale regulilor de efectuare a tranzacțiilor cu numerar

Responsabilitatea pentru încălcarea efectuării tranzacțiilor cu numerar prevede penalități. Pentru oficiali, acestea variază de la 4000 de ruble. până la 5.000 de ruble, pentru întreprinderi - de la 40.000 de ruble. până la 50.000 de ruble

Respectarea prevederilor de bază în derularea tranzacțiilor cu numerar este garantată pentru a vă asigura împotriva erorilor legate de disciplina de numerar. Pentru a face acest lucru, trebuie să urmați regulile actuale și să monitorizați îndeaproape modificările viitoare.

De la 1 iunie 2014 a fost introdusă o nouă procedură de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Va fi mult mai simplu.

• Numărul de detalii din registrul de casă va scădea. Nu va fi nevoie să scrieți numerele de cont.
• Va deveni mai ușor să completați formularul de chitanță și cheltuială.
• Limita de numerar va fi anulată.
• Obligația de a ține un registru de casă va fi anulată.

Dar regulile încă se aplică atunci când, atunci când se efectuează tranzacții cu numerar, este necesar să se completeze un registru de numerar, să reflecte toate tranzacțiile în numerar ale unui antreprenor individual (LLC), să întocmească documente de numerar: încasări de numerar (PKO), încasări de numerar (CSC) și respectați limita de decontare în numerar.

Organizațiile (IP) determină în mod independent măsuri pentru a asigura siguranța numerarului în timpul tranzacțiilor cu numerar, depozitării, transportului, precum și procedura și calendarul verificărilor interne a numerarului (clauza 7 din Ordonanța Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie). , 2014). Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă în ansamblu este stabilită de Banca Centrală a Rusiei.

Este important ca organizațiile și întreprinzătorii individuali să respecte procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Într-adevăr, pentru încălcarea acestui ordin, nu există o amendă mică (partea 1 a articolului 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse):

• pentru o organizație - de la 40 de mii de ruble. până la 50 de mii de ruble;
• pentru oficialii săi și antreprenorii individuali - de la 4 mii de ruble. până la 5 mii de ruble.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în 2019: limită de numerar

Organizația trebuie să aibă o limită de numerar.

Limită de numerar - suma permisă de numerar care poate rămâne în casieria organizației la sfârșitul zilei de lucru. Sumele depășite de limită sunt supuse livrării către bancă.

Organizația determină această limită independent pe baza naturii activităților sale, precum și ținând cont de volumul încasărilor și retragerilor de numerar.

Formulele pentru calcularea limitei de numerar se găsesc la noi.

Este important de menționat că organizațiile care au legătură cu întreprinderile mici (IMM-uri), precum și întreprinzătorii individuali, au dreptul să nu stabilească o limită de numerar și să păstreze în casierie cât este necesar (clauza 2 din Instrucțiuni).

Puteți verifica dacă compania dvs. aparține SMP pe site-ul FTS.

Tranzacții cu numerar în 2019: limită de numerar pentru divizii separate

În subdiviziunile separate (OP) care depun numerar la bancă, trebuie stabilită și o limită de numerar. Mai mult, organizația-mamă, dacă are un PO, este obligată să-și stabilească propria limită, ținând cont de limitele acestor PO (clauza 2 din Instrucțiuni).

Documentul, care stabilește limita de numerar pentru un anumit OP, trebuie să fie transferat de către organizația-mamă către această divizie.

Efectuarea tranzacțiilor cu numerar în 2019: depășirea limitei de numerar

Sumele care depășesc limita stabilită trebuie depuse la bancă.

Adevărat, depășirea este permisă în zilele de plată a salariilor/alte plăți, inclusiv în ziua primirii numerarului la bancă în aceste scopuri, precum și în weekend-uri/sărbătorile nelucrătoare (dacă societatea efectuează tranzacții în numerar pe acestea). zile). În acest caz, compania și oficialii săi nu sunt amenințați cu nicio sancțiune.

Tranzacții cu numerar: limită de decontare în numerar

Pe lângă limita de numerar, există și o limită a decontărilor în numerar între organizații/antreprenori individuali. Această limită este de 100 de mii de ruble. în cadrul unui singur contract (). Adică, să presupunem dacă o organizație cumpără bunuri în valoare de 150 de mii de ruble de la o altă entitate juridică în cadrul unui contract. și intenționează să plătească în rate, suma tuturor plăților în numerar nu trebuie să depășească un total de 100 de mii de ruble, restul sumei ar trebui să fie transferată vânzătorului prin transfer bancar.

Organizațiile / antreprenorii individuali pot face schimb de numerar cu fizicienii fără nicio restricție (clauza 6 din Ordonanța Băncii Rusiei din 07.10.2013 N 3073-U).

Reglementări de numerar

Desigur, înregistrarea documentară a fiecărei tranzacții în numerar este și ea de mare importanță. La urma urmei, o operațiune neînregistrată poate duce la faptul că banii „pe hârtie” nu vor coincide cu suma lor reală. Și aceasta, din nou, este plină de amendă.

Reguli privind tranzacțiile cu numerar: cine efectuează tranzacții cu numerar

Tranzacțiile în numerar trebuie efectuate de un casier sau de un alt angajat desemnat de șeful organizației / antreprenor individual.

Casierul trebuie să fie familiarizat cu atribuțiile sale împotriva semnăturii (clauza 4 din Instrucțiuni).

Dacă organizația/întreprinzătorul individual are mai multe casiere, unuia dintre aceștia ar trebui să i se atribuie funcțiile unui casier superior.

Apropo, managerul / antreprenorul individual poate efectua tranzacții în numerar.

Înregistrarea documentară a tranzacțiilor cu numerar

Documentele de casă (PKO, RKO) se întocmesc de contabilul-șef sau de o altă persoană ale cărei atribuții, prin ordin al șefului/întreprinzătorului individual, includ executarea acestor documente. De asemenea, documentele de numerar pot fi intocmite de catre un functionar al societatii sau o persoana fizica cu care s-au incheiat contracte de prestare de servicii contabile (clauza 4.3 din Instructiuni).

Întreprinzătorii individuali, indiferent de regimul fiscal aplicat, nu pot întocmi documente de numerar, dar cu condiția să țină evidența veniturilor și cheltuielilor/indicatorilor fizici (clauza 4.1 din Instrucțiuni, clauza 2 din Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din data de 09.07.2014 N ED-4-2 / ​​13338).

Tranzacții cu numerar: cine semnează documentele

În același timp, la procesarea documentelor de numerar pe hârtie, casierul este furnizat cu un sigiliu sau ștampilă (de exemplu, un sigiliu cu numele companiei, TIN-ul acesteia și cuvântul „Primit”). Prin aplicarea unei amprente a unui sigiliu/stampila pe documentele de numerar, casieria confirma executarea tranzactiei de numerar.

Dacă managerul însuși este implicat în efectuarea de tranzacții cu numerar și în executarea documentelor de numerar, atunci, în consecință, numai el ar trebui să semneze documentele de numerar.

Acceptarea numerarului

După cum am menționat mai sus, numerarul este acceptat la casierie de către PKO.

La primirea unei comenzi de numerar primite, casierul verifică (clauza 5.1 din Instrucțiuni):

• prezența semnăturii contabilului șef sau contabilului (în lipsa acestora, semnătura șefului) și verifică această semnătură cu proba disponibilă;
• conformitatea sumei în numerar indicate în cifre cu suma indicată în litere;
• disponibilitatea documentelor justificative menționate în PKO.

Casieria acceptă numerar, foaie cu foaie, în funcție de numărul de bucăți. În acest caz, persoana care depune numerar la casierie trebuie să poată observa acțiunile casierului.

După ce a numărat banii, casierul verifică suma din PKO cu suma primită efectiv și, dacă sumele se potrivesc, casierul semnează PKO, pune sigiliu/ștampilă pe chitanță către PKO și dă această chitanță persoanei care a depus banii.

La efectuarea decontărilor folosind casa de marcat sau SRF, poate fi emis un ordin de numerar de intrare pentru suma totală de numerar primită la sfârșitul tranzacției cu numerar. Un astfel de PQS este completat pe baza benzii de control a casei de marcat, a taloanelor de formulare de raportare strictă (SRF), echivalată cu o chitanță a casei de marcat etc.

Mișcarea ulterioară a PKO în cadrul organizației și stocarea acestuia depind de regulile stabilite de șeful companiei. PKO ar trebui să fie păstrat timp de 5 ani (clauza 362 din Listă, aprobată prin Ordinul Ministerului Culturii al Rusiei din 25.08.2010 N 558).

Retragere de numerar

Când emiteți numerar din casa de marcat, trebuie să emiteți o decontare în numerar. După ce l-a primit, casierul verifică (clauza 6.1 Instrucțiuni):

• prezența semnăturii contabilului șef/contabilului (în lipsa acestuia - semnătura șefului) și conformitatea acesteia cu eșantionul;
• corespondența sumelor indicate în cifre cu sumele indicate în cuvinte.

La eliberarea numerarului, casieria trebuie să verifice disponibilitatea documentelor justificative enumerate în casa de marcat.

Înainte de a emite bani, casieria trebuie să identifice destinatarul prin pașaport (alt act de identitate). Este interzisă eliberarea de numerar unei persoane care nu este menționată în decontarea în numerar.

După ce a pregătit suma necesară, casierul predă casa de marcat destinatarului pentru semnare. Apoi casieria trebuie să recalculeze suma pregătită în așa fel încât destinatarul să poată observa acest proces. Retragerea numerarului se face pe foaie, recalculare pe bucati in suma indicata in decontarea numerarului. După emiterea banilor, casieria semnează casa de marcat.

La fel ca PKO, casele de marcat sunt stocate timp de 5 ani conform regulilor stabilite de șeful organizației.

Retragere de numerar pentru plata salariului

Plata salariilor se efectuează conform statelor de plată (Formularul nr. T-49, aprobat prin Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 05.01.2004 N 1) / statelor de plată (Formularul nr. T-53, aprobat de Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 05.01.2004 N 1) cu întocmirea unei singure case de marcat (pentru suma plătită efectiv) în ultima zi de plată a salariilor sau mai devreme dacă toți angajații și-au primit salariul înainte de termenul limită. . Mai mult, într-un astfel de RSC nu este necesar să se indice nici numele complet al persoanei. destinatar, fără detalii despre actul de identitate.

Termenul de eliberare a salariului in numerar este stabilit de manager si trebuie indicat in declaratie. Rețineți însă că această perioadă nu poate depăși 5 zile lucrătoare, inclusiv ziua în care banii sunt primiți la bancă (clauza 6.5 din Instrucțiuni).

Angajatul trebuie să semneze declarația.

Dacă în ultima zi de plată a salariului unul dintre angajați nu l-a primit, atunci casierul, vizavi de numele de familie și parafa lui în statul de plată/statul de plată, aplică un sigiliu (ștampilă) sau face mențiunea „depus”. Apoi casieria:

• calculează suma efectiv dată angajaților și suma care urmează a fi depusă;
• înregistrează aceste sume în rândurile corespunzătoare ale extrasului;
• reconciliază aceste sume cu suma totală indicată în decont;
• pune semnătura acestuia și dă declarația spre semnătură contabilului șef/contabilului (în lipsa acestuia - șefului).

Dacă vorbim despre o plată unică (de exemplu, plata unui salariu unui angajat care demisionează), atunci nu are sens să întocmești o declarație - poți emite bani imediat prin serviciile de decontare în numerar în mod obișnuit.

Plata de numerar către contabil

În acest caz, serviciul de decontare numerar se întocmește pe baza unui scris în formă liberă, sau a unui document administrativ al organizației/întreprinzătorului individual (clauza 6.3 din Instrucțiuni). Această aplicație trebuie să conțină informații despre suma de numerar, perioada pentru care se eliberează banii, semnătura managerului și data.

Prezența datoriei contabilului pentru sumele primite anterior în cadrul raportului nu constituie un obstacol în calea următoarei eliberări de fonduri către acesta.

Primirea de numerar de la PO și emiterea de numerar către o subdiviziune separată

Atunci când organizația-mamă acceptă bani din OP-ul său, se întocmește și un ordin de numerar de intrare, iar la emitere - un ordin de numerar de ieșire. Mai mult, fiecare organizație stabilește procedura de eliberare a numerarului către PO-ul său în mod independent (clauza 6.4 din Instrucțiuni).

Efectuarea tranzacțiilor cu numerar: emiterea de numerar prin procură

Numerarul destinat unui beneficiar poate fi dat unei alte persoane prin procură (de exemplu, primirea unui salariu pentru o rudă bolnavă). În acest caz, casieria trebuie să verifice (clauza 6.1 Instrucțiuni):

• corespondența numelui destinatarului specificat în casa de marcat, numele complet al mandantului indicat în împuternicire;
• conformitatea numelui persoanei împuternicite indicate în decontarea în numerar și împuternicirea cu datele actului de identitate prezentat.

În statul de plată/statul de plată, înainte de semnătura persoanei căreia i se eliberează banii, se face o înscriere „prin procură”.

Imputernicirea se anexeaza la decontarea in numerar/statul de plata/statul de plata.

Dacă se eliberează numerar în baza unei împuterniciri emise pentru mai multe plăți sau pentru a primi bani de la diferite persoane juridice/întreprinzători individuali, se face o copie a unei astfel de procuri. Această copie este certificată în conformitate cu procedura stabilită de organizație/antreprenor individual și se anexează la decontarea în numerar.

În situația în care destinatarul are dreptul la mai multe plăți de la o persoană juridică/întreprinzător individual, originalul împuternicirii se păstrează de către casier, la fiecare plată anexând la decontarea numerarului/statul de plată o copie a procurii. / statul de plată, iar la ultima plată - originalul.

Cartea contabilă a numerarului acceptat și emis

Dacă societatea sau întreprinzătorul individual are mai multe case de casă, atunci operațiunile de transfer de numerar între casierul superior și casierii sunt înregistrate de casierul superior în cartea de contabilitate a numerarului primit și eliberat de casier (Formular nr. KO-5, aprobat). prin Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18.08 .1998 N 88).

Cartea de numerar

OP trimite o copie a fișei registrului de casă către organizația-mamă. Procedura pentru o astfel de direcție este stabilită chiar de organizație, ținând cont de perioada de întocmire a situațiilor contabile/financiare.

Modalitatea de înregistrare a documentelor și registrelor de numerar

Acestea pot fi emise pe hârtie sau în formă electronică (clauza 4.7 din Ghid).

Documentele pe hârtie sunt întocmite de mână sau folosind mijloace tehnice, de exemplu, un computer, și semnate cu semnături de mână.

Corectările se pot face în documente întocmite pe hârtie (cu excepția PKO și RCO). Persoanele care au făcut corecturi trebuie să pună data corectării, precum și să-și indice numele de familie și parafa și semnă.

Documentele întocmite în formă electronică trebuie protejate de accesul neautorizat, denaturare și pierdere de informații.

Documentele electronice sunt semnate cu semnături electronice.

Este interzisă efectuarea de corecții la documentele executate în formă electronică.

Introducere

1. Caracteristicile tehnice și economice ale întreprinderii

1.1 Forma de proprietate, mijloace fixe

1.2 Capital social

1.3 Adresa legală

1.4 Tipuri de activitate economică, formă contabilă

2. Procedura si regulile de organizare a contabilitatii tranzactiilor cu numerar la intreprindere

2.1 Documentație primară privind primirea și utilizarea fondurilor la casierie

2.2 Reguli și cerințe pentru echiparea casei de marcat

2.3 Procedura și regulile de menținere și completare a registrului de casă

3. Contabilitatea sintetică a tranzacțiilor cu numerar în combinație cu analitică

3.1 Organizarea contabilității analitice pentru diverse valute

3.2 Documente de numerar la casieria întreprinderii

3.3 Reflectarea tranzacțiilor efectuate cu numerar în contul 50 „Casiera”

3.4 Procedura de realizare a inventarierii tranzacțiilor cu numerar și reflectarea rezultatelor în contabilitate

3.5 Utilizarea și regulile de ținere a registrelor contabile sintetice-decontul nr. 1, jurnal-ordin nr. 1 pentru implementarea contabilității sintetice și analitice a tranzacțiilor cu numerar

4. Siguranța și organizarea locului de muncă

Concluzie

Lista surselor utilizate

Aplicații

Introducere

Relevanța temei cercetării tezei constă în faptul că toate întreprinderile asociației, organizațiile și instituțiile, indiferent de formele organizatorice și juridice și de sfera de activitate, sunt obligate să păstreze fonduri gratuite în bănci, și există un numerar. birou pentru acceptarea, depozitarea și cheltuirea numerarului la întreprindere. Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar este reglementată de instrucțiunea Băncii Centrale a Rusiei din 04.10.93 „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă”.

Următoarele sarcini au fost stabilite înainte de lucru:

· Să dea caracteristicile tehnice și economice ale întreprinderii OJSC „Gorodtrans”;

· Analizeaza procedura si regulile de organizare a contabilitatii tranzactiilor cu numerar la intreprindere;

· Descrieți procedura de menținere a contabilității sintetice a tranzacțiilor cu numerar în combinație cu cea analitică;

· Luați în considerare regulile de siguranță și organizare a locului de muncă.

Baza teoretică a proiectului de diplomă o constituie actele legislative ale Federației Ruse, cum ar fi: Codul civil al Federației Ruse, Legea federală din 21 noiembrie 1996 N 129-FZ „Cu privire la contabilitate” (modificată și completată până la 30 iunie). , 2003), Planul de conturi de contabilitate. În plus, lucrarea a folosit articole și publicații științifice analitice pe internet, site-urile www.buh.ru, www.buhsoft.ru, formulare și formulare ale documentelor primare au fost întocmite cu ajutorul sistemului informațional „Garant”.

1. Caracteristicile tehnice și economice ale întreprinderii.

1.1 Forma de proprietate, mijloace fixe

Companie deschisă pe acțiuni Gorodtrans, denumire prescurtată: OJSC Gorodtrans acționează în conformitate cu legislația Federației Ruse, Carta întreprinderii, deciziile și alte documente adoptate de adunarea generală a acționarilor, consiliul de administrație și organele executive ale companiei asupra problemelor de competenţa lor.

Compania este o entitate juridică și are proprietăți înregistrate în bilanțul său independent. În nume propriu, are dreptul de a dobândi și de a exercita drepturile de proprietate și drepturile personale neproprietate, de a suporta obligații și de a fi responsabil în instanță.

Compania are drepturi civile și poartă obligațiile necesare pentru implementarea oricăror activități care nu sunt interzise de legile federale.

Compania este considerată a fi creată ca entitate juridică din momentul înregistrării sale de stat în conformitate cu procedura stabilită de legile federale. Societatea a fost creată pentru o perioadă nelimitată de timp.

Compania are dreptul de a deschide conturi bancare în conformitate cu procedura stabilită, inclusiv cele în valută, pe teritoriul Federației Ruse și în străinătate.

Compania are un sigiliu rotund care conține denumirea corporativă completă în limba rusă și o indicație a locației sale.

Societatea este răspunzătoare pentru obligațiile sale cu toate bunurile care îi aparțin ca proprietate.

La crearea întreprinderii au fost puse în funcțiune principalele active de producție: clădirile fabricii, conducerea și atelierele, depozitele și structurile.

Au fost livrate în clădirile atelierelor echipamente și mașini pentru implementarea procesului de producție.

Mijloacele fixe ale întreprinderii au fost achiziționate și puse în funcțiune pe cheltuiala investițiilor de capital, a investițiilor altor întreprinderi în capitalul autorizat, precum și primite gratuit de la persoane fizice.

Recepția pentru exploatare a mijloacelor fixe a fost efectuată de o comisie numită prin ordin al directorului întreprinderii.

Produsul unei întreprinderi publice de transport auto, care este OJSC Gorodtrans, este procesul de transport de pasageri, adică. Produsul companiei este transportul de pasageri în autobuze pe trasee urbane, suburbane, la ordinele cetățenilor, întreprinderilor, instituțiilor.

Consumatorii potențiali ai produselor și serviciilor companiei sunt pasagerii din autobuzele de pe rutele urbane și suburbane din Saratov și regiunea Saratov.

Întreprinderea în 2006 avea următoarele unități de producție:

Tabel 1. Capacitate de producție pentru anul 2006

Capacitate locuri	01.01.07		Anul emiterii	Kilometraj de la începutul funcționării pe 01.01.07 (mii km)
	grefier de stat cameră	Capacitate totală
IR-283,00	29	AE nr. 740	169	1991	630,4
Ik-280	37	AM nr. 454	162	1987	543,2
Ik-280,48	37	AM nr. 456	162	1988	652,0
Ik-280.33	37	AM nr. 483	162	1993	791,7
Ik-280,48	37	AE nr. 742	162	1988	669,2
IR-283,00	29	AM nr. 430	169	1991	669,7
Ik-280.33	37	AM nr. 451	162	1989	864,7
Ik-280.33	37	AM nr. 482	162	1993	789,8
Ik-280.33	37	AM nr. 457	162	1989	889,8
Ik-280	37	AE nr. 743	162	1987	610,1
Ik-280.33	37	AM nr. 455	162	1993	681,4
Ik-280.33	37	AM nr. 427	162	1991	663,1
Ik-280.33	37	AM nr. 769	162	1989	690,0
Ik-280.33	37	AM nr. 453	162	1987	660,5
Ik-280	37	AM nr. 481	162	1988	728,5
Ik-280	37	AE nr. 741	162	1988	671,4

1 .2 Capitalul social

Pentru asigurarea activitatii societatii se formeaza capitalul autorizat; este alcătuit din valoarea nominală a acțiunilor dobândite de acționari.

Capitalul autorizat al companiei este de 3.738.943 (trei milioane șapte sute treizeci și opt de mii nouă sute patruzeci și trei) de ruble.

Capitalul autorizat al companiei este format din 37.390 de acțiuni ordinare nominative cu o valoare nominală de 100 de ruble fiecare.

1.3 Adresa legală

Societatea pe acțiuni „GORODTRANS” a fost înființată în baza ordinului nr. 90 din 23 iulie 2004 GUP SO „SPATP nr. 4” în conformitate cu legislația actuală a Federației Ruse.

Fondatorul (acționarul) societății pe acțiuni „GORODTRANS” este:

Întreprinderea Unitară de Stat SO „SPATP Nr. 4”. Federația Rusă Saratov, st. Vasilkovskaya, 1. Cont curent 40602810763020000052 KB Partnerbank LLC s. Baltai.

BIK 046327718 TIN 6451107580 Cont corespondent 30101810500000000718

KPP 645101001 OGRN 1026402490795.

Adresa juridică a companiei: Federația Rusă, 410030 Saratov, st. Vasilkovskaia, 1.

Înregistrare de stat: înregistrată la 16 august 2004 de către Inspectoratul interdistrital al Ministerului Taxelor și Taxelor din Rusia nr. 15 pentru regiunea Saratov (site teritorial pentru districtul Zavodskoy din Saratov) sub numărul principal de înregistrare de stat 1046405106846.

Coduri: OKPO - 72552797 OKOGU - 49001 OKATO - 63401368000

OKVED - 60.21.1 60.24 63.21.24

OKFS - 13 OKOPF - 47

1.4 Tipuri de activitate economică, formă contabilă

Societatea desfășoară următoarele activități principale:

a) transportul rutier de persoane;

b) transportul rutier de marfă;

c) producția de bunuri de larg consum și în scopuri industriale și tehnice;

d) lucrari de constructii si reparatii constructii si montaj;

e) lucrari de proiectare si instalare;

f) activitatea economică externă;

g) activități de comerț și achiziții;

h) producția de materiale de construcție;

i) comerțul cu ridicata cu produse industriale și alimentare;

j) exploatarea parcărilor, benzinăriilor,

k) activitati de constructii;

l) alte tipuri de activități care nu sunt interzise de legislația actuală a Federației Ruse.

Compania folosește un sistem de contabilitate cu ordine de jurnal. (Anexa 1). Documentele primare sunt prelucrate folosind tehnologia computerizată. Pentru a reflecta bunurile materiale se folosesc numerar, registre contabile sintetice: extrase de cont, jurnal de comenzi, registre, fise de cifra de afaceri, registru general.

Raportarea întreprinderii se întocmește în conformitate cu legea „Cu privire la contabilitate”, PBU, reglementările legislative ale Guvernului și autorităților fiscale.

2. Procedura si regulile de organizare a contabilitatii tranzactiilor cu numerar pe

afacere

2.1 Documentație primară la primire și utilizare

bani in mana

Tranzacțiile în numerar sunt întocmite cu forme interdepartamentale standard ale documentației contabile primare pentru întreprinderi și organizații, care sunt aprobate de Comitetul de Stat de Statistică al Federației Ruse în acord cu Banca Centrală a Federației Ruse și Ministerul Finanțelor al Federației Ruse. Formularele documentelor contabile primare de contabilizare a tranzacțiilor cu numerar și o indicație a actului normativ care l-a aprobat sunt prezentate în Anexa 3.

Casiera acceptă numerar până la încasări în numerar(vezi anexa) semnat de contabilul-șef sau de persoane autorizate. În acest caz, se eliberează chitanță, semnată de contabilul-șef și casierul. De asemenea, rețineți că atunci când se primesc bani dintr-un cec, se emite un ordin de intrare în numerar din contul curent, care este înregistrat în jurnalul de înregistrare, iar numărul și data cecului sunt înregistrate pe spatele cotorului cecului. Cecul este valabil 10 zile de la data emiterii lui.