Dezvoltarea de succes a afacerii depinde în mare măsură de o planificare adecvată. Acest lucru este valabil mai ales pentru întreprinderile care sunt noi jucători pe piață. Este important ca fondatorii lor, în primul rând, să-și ocupe competent nișa, în al doilea rând, să formeze un model de afaceri durabil și, în al treilea rând, să asigure atractivitatea investițională a companiei, precum și ratinguri ridicate de credit. Toate aceste probleme pot fi rezolvate printr-o planificare competentă. Cum este pregătit planul financiar? Care este natura acestei surse?
Componentele principale ale unui plan financiar
Plan financiar este un set de documente. LA caz general este format din:
Prognoza volumelor de vanzari;
Balanța veniturilor și cheltuielilor;
Programul de profitabilitate estimată;
Sold contabil.
Desigur, în metodologia întreprinderilor individuale, principiile pentru formarea sursei corespunzătoare pot diferi semnificativ de această schemă. Dar este răspândită printre afaceri rusești. Să luăm în considerare specificul fiecăreia dintre componentele notate ale planului financiar mai detaliat.
Prognoza de vânzări
Acest document presupune, de fapt, un studiu al segmentului de piață în care își desfășoară activitatea compania și determinarea ulterioară a mărimii cotei sale, pe care, cel mai probabil, compania o va putea ocupa. De regulă, planul financiar din această parte este întocmit cu câțiva ani în avans - de exemplu, pentru 3 ani. În același timp, creșterea așteptată pentru primul an poate fi calculată lunar (întrucât în acest caz previziunile bazate pe un studiu al factorilor actuali sunt susceptibile să fie foarte apropiate de realitate).
Graficul profitului estimat
Planul financiar este în mare măsură legat de previziuni. Dacă documentul de vânzare relevant este destinat să ajute la modelarea așteptărilor privind veniturile, atunci sursa luată în considerare este direct legată de profit. Adică atunci când se calculează se fac și previziuni pentru costuri.
Balanța veniturilor și cheltuielilor
Acest document este important din punctul de vedere al faptului că managerii companiei trebuie să știe ce cheltuieli și în ce moment își vor asuma o rentabilitate în cadrul activităților curente și care se vor amortiza în timp. O altă funcție a balanței veniturilor și cheltuielilor este estimarea sumei costurilor necesare realizării cifrei de afaceri necesare (de exemplu, suficientă în ceea ce privește obligațiile curente ale companiei - credit, management etc.). De regulă, documentul în cauză este completat de un tabel care reflectă raportul dintre costuri și venituri.
Există o denumire oficială pentru componenta corespunzătoare a planului financiar - „Declarația de profit și pierdere”. El face parte din situațiile financiare, pe care compania trebuie să le furnizeze în organisme guvernamentale Prin urmare, formarea sa este obligatorie pentru multe afaceri. În același timp, documentul corespunzător este cel mai important în ceea ce privește întocmirea unui plan financiar. Conține informații valoroase și informative care reflectă eficiența modelului de afaceri al companiei.
Desigur, dezvoltarea planului financiar al unei companii poate presupune formarea unui echilibru de venituri și cheltuieli sub forme care diferă semnificativ de „Declarația de profit și pierdere”. Poate fi mai detaliat sau, dimpotrivă, mai puțin complex. Cu toate acestea, forma oficială a Declarației de profit și pierdere este considerată de mulți antreprenori ca fiind destul de logică și informativă și, prin urmare, este utilizată pe scară largă în afaceri.
Bilanț
Acest document, ca și precedentul, aparține categoriei oficiale. Întreprinderea trebuie să-l formeze nu numai ca parte a planului financiar, ci și ca element necesar de raportare furnizat Serviciului Fiscal Federal. În același timp, bilanțul este un element important de previziune. Pe baza cifrelor reflectate în acesta, conducerea poate analiza cât de eficient a lucrat întreprinderea în perioada de raportare și poate ajusta strategia de dezvoltare a afacerii dacă este necesar. Bilanțul contabil este unul dintre cele mai detaliate documente care caracterizează activitățile întreprinderii. Prin intermediul acesteia se realizează contabilitatea financiară. Planul de conturi al bilanțului contabil este o componentă obligatorie a activităților specialiștilor departamentelor relevante ale companiei care se ocupă de probleme monetare.
Documentul în cauză, de regulă, este creat de întreprinderi fără diferențe speciale față de formularul oficial aprobat de legile Federației Ruse (deși, ca și în cazul bilanţului de profit și pierdere, compania are dreptul de a determina propriile criterii pentru formarea sursei corespunzătoare). Legiuitorul Federației Ruse, prin urmare, a dezvoltat o structură destul de bine gândită, logică și informativă a bilanțului, iar companiile o folosesc de bunăvoie nu numai pentru îndeplinirea obligațiilor de raportare, ci și în procesul de creare a instituțiilor financiare interne. planuri.
Se poate observa că utilizarea formularelor aprobate de stat este obligatorie pt instituţiile bugetare. Deci, în fiecare an, organizațiilor relevante, de regulă, au sarcina de a prezenta un plan de activitate financiară și economică unui organism superior. Poate fi considerat ca un analog al documentului corespunzător pentru întreprinderile private. Mai mult, multe afaceri formează un plan financiar și economic bazat pe structura sursei notate elaborată de stat. Dar dacă procedurile de raportare nu o cer, o întreprindere privată are dreptul de a crea documente conform propriului concept.
Deci, realizarea unui plan financiar pentru dezvoltarea unei corporații presupune, în primul rând, formarea a patru surse cheie. Care este cea mai bună ordine pentru a le dezvolta? Să încercăm să ne formăm instrucțiuni pas cu pas, care reflectă algoritmul de creare a unui plan financiar recomandat de experții de piață.
Instrucțiuni pas cu pas pentru întocmirea unui plan financiar: pași principali
Mulți specialiști în domeniul guvernanței corporative consideră că este corect, totuși, să înceapă lucrul nu cu formarea vreunuia dintre documentele de mai sus, ci dintr-o altă sursă - o strategie de finanțare. Ea precede astfel crearea oricăreia dintre cele patru componente ale planului notate mai sus, care în cauză.
Următoarea etapă, în cadrul căreia se poate realiza întocmirea unui plan financiar, este elaborarea unei previziuni pentru volumele vânzărilor. Cert este că calculul veniturilor este o procedură bazată pe informații care este mai accesibilă în majoritatea cazurilor decât analiză. costuri posibile. De regulă, o nouă întreprindere intră într-un segment de piață deja existent, dinamica cererii în care este în general cunoscută de toți jucătorii. De aici puteți calcula ce volume de vânzări pot fi în raport cu anumiți termeni.
Odată ce ai prognoza de vânzări, este timpul să lucrezi la diagrama de profitabilitate estimată. Astfel, conducerea organizației va trebui să lucreze pentru a identifica, la rândul său, dinamica probabilă a costurilor organizației în raport cu o anumită perioadă.
Având la dispoziție previziuni de venituri și profit, precum și cifre reale care reflectă activitățile comerciale, vă puteți forma un bilanț care să țină cont de indicatori relevanți. Acest document este în Mai mult statistic, fixează tranzacțiile financiare deja finalizate. O funcție similară este îndeplinită de bilanţ. Cel mai adesea, se formează concomitent cu documentul în care sunt înregistrate profiturile și pierderile - în mare parte pentru că ambele formează împreună, așa cum am menționat mai sus, situațiile financiare pe care întreprinderea trebuie să le depună agențiilor guvernamentale.
Etapele întocmirii unui plan financiar
Deci, pregătirea unui plan financiar poate fi realizată în următoarele etape principale:
1. Definirea unei strategii de finanțare.
2. Formarea prognozelor de venituri.
3. Determinarea dinamicii costurilor.
4. Fixarea rezultatelor activităților companiei în balanța veniturilor și costurilor („Contul de profit și pierdere”), precum și în bilanţ.
Desigur, structura notă a formării sursei în cauză poate fi diferită. Astfel, este logic să presupunem că planul financiar al unei organizații care tocmai a intrat pe piață nu va conține inițial date despre profituri și pierderi, precum și un bilanţ. Componentele relevante vor fi adăugate la acesta mai târziu.
Este posibil ca soldul, reflectând veniturile și costurile, să fie completat nu numai cu date statistice, ci și cu date de prognoză. Planul financiar al organizației poate sugera o astfel de nevoie dacă, din nou, firma tocmai intră pe piață, iar investitorii au nevoia să primească cât mai mult posibil. Detalii despre modelul său de afaceri.
Ce informații ar trebui să se reflecte în sursele marcate - documente care formează planul financiar al organizației? Să luăm în considerare aspectul privind conținutul acestuia.
Ce ar trebui să includă un plan financiar? După cum am menționat mai sus, poate consta din patru surse cheie. Ele sunt, de asemenea, completate de o strategie de finanțare. Să luăm în considerare conținutul planului în raport cu sursele, a căror esență am considerat-o mai sus.
Se recomandă ca planul financiar al întreprinderii să înceapă cu o strategie de achiziție și distribuire a capitalului necesar. Ce ar trebui inclus în acest document? Structura sa recomandată presupune prezența următoarelor secțiuni principale în ea:
Determinarea surselor de venit;
Formarea spectrului de cheltuieli necesare;
Identificarea canalelor de atragere a capitalului suplimentar (prin împrumuturi, investiții);
Formarea principiilor cheie ale interacțiunii cu statul (selectarea și justificarea formei organizatorice și juridice, regimul fiscal).
Prognoza veniturilor presupune intocmirea unui document care va reflecta:
Identificarea canalelor cheie de profit (de exemplu, vânzarea unor tipuri specifice de bunuri care sunt la cea mai mare cerere);
Identificarea factorilor care afectează dinamica vânzărilor (sezon, fluctuații valutare, politica autorităților de reglementare);
Formarea unei prognoze a veniturilor în raport cu anumite perioade (lună, trimestru, an și alte perioade).
Graficul care prezintă dinamica cheltuielilor sugerează o structură foarte asemănătoare:
Identificarea elementelor cheie de cost (de exemplu, salarii, materii prime, servicii de transport);
Identificarea factorilor care afectează costurile;
Formarea prognozelor pentru cheltuieli.
La rândul lor, soldul veniturilor și costurilor, precum și situațiile financiare, au o structură destul de complexă (dacă se bazează pe formulare aprobate de stat). Scopul acestor documente este de a identifica cât de eficient este modelul de afaceri actual al organizației, pentru a determina cât de profitabilă este compania într-o anumită perioadă de facturare.
Este posibil ca conducerea întreprinderii să decidă să utilizeze formularele oficiale ale contului de profit și pierdere, precum și bilanțul. În acest caz, pentru a le completa, veți avea nevoie de acces la evidența mișcării capitalului în companie, la afișări. Deci, va trebui să studiați planul de conturi contabilitate activitatile financiare si economice ale societatii. Datele pentru completarea formularelor marcate sunt preluate în principal de acolo. Planul de conturi a activităților financiare trebuie, desigur, să fie corect întocmit. Acest lucru este garantat de standardizarea sa - la nivelul actelor juridice federale.
La ce să cauți atunci când elaborezi un plan financiar?
Deci, am studiat ce este un plan financiar al unei întreprinderi și în conformitate cu ce algoritmi poate fi dezvoltat. Să luăm acum în considerare nuanțele cheie cărora trebuie să le acordăm atenție atunci când compilăm componentele acestei surse.
Primul lucru de remarcat este că planul financiar este unul dintre multele documente care sunt întocmite pentru a optimiza modelul de dezvoltare al organizației. Poate completa alte surse. Cel mai adesea, este o componentă integrală și, în același timp, un document foarte important, mai mare - un plan de afaceri. Funcția sa principală în acest caz este de a forma o idee între fondatorii organizației, investitori sau creditori despre perspectivele activităților comerciale. întreprindere specifică. Planul de activitate financiară, așa cum am menționat mai sus, va include date despre venituri, costuri, precum și date statistice care le reflectă. Toate aceste informații sunt necesare pentru fondatorii de afaceri și partenerii lor.
Principalul lucru este să reflectăm în document care vor fi principalii factori care vor afecta primirea și distribuirea capitalului, cum să îi recunoașteți în timp util și să adaptați modelul de afaceri al întreprinderii la posibile schimbări. Planul activității financiare și economice a companiei vă permite să determinați așa-numitul „punct de rentabilitate” al companiei - momentul de la care veniturile depășesc în mod constant costurile (într-o altă interpretare - când restituirea valorii stabilite). se realizează o parte din investiţie).
Prognoza veniturilor și cheltuielilor se formează de obicei pe mai mulți ani - cel mai adesea timp de 3 ani. După cum am menționat mai sus, în primul an, puteți distribui lunar indicatorii corespunzători. În structura veniturilor și cheltuielilor se pot distinge suplimentar cele care se caracterizează prin stabilitate ridicată sau, dimpotrivă, volatilitate. De exemplu, în ceea ce privește costurile primului tip, ar putea fi închiriat conform contractului. Cheltuielile volatile pot fi asociate cu importul de mărfuri din străinătate. Valoarea lor se poate modifica din cauza modificărilor cursului de schimb al rublei pe piața valutară.
Când elaborezi un plan financiar, ar trebui să plătești mai mult mare atentie, după unii cercetători, nu aspectul de producție, ci cel de vânzare. O companie poate dezvolta un produs complet unic, avansat tehnologic, dar modelul de afaceri al companiei se va dovedi a fi ineficient din cauza unei piețe de vânzare insuficient de încăpătoare pentru produsul corespunzător la prețurile care sunt incluse în planul de afaceri ca garantând rentabilitatea afacere. Rezolvarea problemei corespunzătoare poate presupune nu numai analiza financiară, ci și utilizarea, ca opțiune, a metodelor sociologice - sondaje, comunicarea cu potențialii consumatori pe Internet pentru a identifica sentimentul lor de cumpărare, potențialul de cerere.
În principiu, atunci când se elaborează un algoritm de obținere și distribuire a capitalului, nu trebuie neglijate costurile de promovare care nu sunt direct legate de costurile de producție. Se poate dovedi că, pentru a ocupa nișa necesară pe piață, întreprinderea va trebui să investească mult în publicitate - astfel încât mai mulți consumatori țintă să cunoască despre marcă.
La întocmirea planurilor financiare este necesar să se acționeze în condiții de acces la sursele relevante ale legislației. Trebuie să fii conștient cele mai recente știri sfera juridică. Legiuitorul poate modifica destul de semnificativ, relativ vorbind, cota de impozitare. Sarcina conducerii companiei este de a afla acest lucru din timp și de a face ajustările necesare la planul financiar.
De asemenea, nu ar trebui să planificați economii la salariile personalului. Inițial, se recomandă ca bugetul firmei, dacă este posibil, să includă, în primul rând, dimensiunea personalului, care este mai mare decât poate fi necesar, pe baza criteriilor de rentabilitate, pentru a crește productivitatea globală a întreprinderii, dacă este necesar. timp scurt, iar în al doilea rând, în suficient compensare mare a muncii. Organizația trebuie să fie atractivă pentru cei mai buni specialisti segmentul de piata in care isi desfasoara activitatea.
Cine ar trebui să elaboreze planul financiar?
Cine elaborează planurile financiare ale organizației? În practică, poate fi atât specialiști obișnuiți cu competențele necesare, cât și manageri. Este foarte posibil ca dezvoltarea planului corespunzător să fie externalizată. Care dintre mecanismele notate pentru compilarea unui algoritm pentru obținerea și distribuirea capitalului este cel mai eficient?
Există un numar mare de puncte de vedere asupra acestui lucru. Unii cercetători consideră că partea pe termen lung a planului ar trebui să fie încredințată acelor angajați care au acces la informații strategice. De exemplu, acestea pot fi informații despre specificul împrumuturilor companiei. Cel mai probabil, astfel de angajați vor fi oameni din rândul managerilor de top ai întreprinderii. La rândul lor, perioadele lunare ale planurilor financiare, poate, pot fi cel mai bine elaborate de specialiști care înțeleg în detaliu specificul anumitor site-uri de producție. Nu vor trebui să cunoască informații de natură strategică. Dar competența lor în ceea ce privește detalierea proceselor de afaceri va fi probabil chiar mai mare decât cea a conducerii companiei.
Ce este mai bine - atunci când planul financiar al instituției este elaborat de specialiști cu normă întreagă sau o schemă în care soluția sarcinii corespunzătoare este externalizată? Depinde de mulți factori. Multe întreprinderi nu au prea multă încredere în schemele de externalizare din cauza implicării lor în producție tehnologii secrete, desene, materiale. Acele firme care își văd avantajul competitiv nu în evoluții unice, ci într-un model de afaceri eficient, în multe cazuri acceptă de bunăvoie astfel de mecanisme de cooperare. Astfel, în pregătirea planurilor de afaceri sunt implicați specialiști competenți, cu experiență – deși freelanceri. Deci, dacă aceștia sunt contabili, atunci ei, în special, vor putea întotdeauna să ia în considerare în mod corespunzător planul de conturi al activităților financiare și economice, cu care un specialist nepregătit poate avea probleme.
Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos
Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.
Documente similare
Planificarea activităților întreprinderii, scopuri și obiective, tipuri de planificare. Dezvoltarea, structura unui plan de afaceri, obiectivele și domeniul de aplicare al acestuia. Analiza pieței, evaluarea concurenței și strategia de marketing. Plan de productie, organizatoric si financiar.
rezumat, adăugat 23.01.2011
Plan de afaceri în sistemul de management al întreprinderii. Obiectivele, sarcinile și funcțiile planificării afacerii. Structura planului de afaceri. Compoziția obiectelor de investiții. Justificarea fezabilității și rentabilității proiectului. Asigurarea securității tehnice și de mediu.
lucrare de termen, adăugată 18.06.2007
Plan de afaceri pentru un salon de înfrumusețare. Forma organizatorică și juridică a întreprinderii și proiectul de cartă. Nevoi de capital inițial, formare de bază active de producție. Structura organizationala management. Surse de finanțare.
lucrare de termen, adăugată 19.05.2009
Esența planificării afacerii în întreprindere. Caracteristicile organizației, strategia de dezvoltare a acesteia. Capacitate de producție și logistică. Plan financiar (balanța veniturilor și cheltuielilor). Elaborarea unui plan de afaceri pentru organizația SA „BelFA”.
lucrare de termen, adăugată 16.09.2016
Conceptul de plan de afaceri pentru o întreprindere, scopurile, obiectivele și funcțiile acesteia. Analiza activitatii financiare si economice pe exemplul OAO „Orbita”. Calculul principalilor indicatori financiari si economici si utilizarea lor pentru planificarea afacerii organizatiei.
lucrare de termen, adăugată 29.10.2013
Studiul și analiza planului de afaceri al întreprinderii pe exemplul CJSC „Uzina de prelucrare a cărnii Tolstyak”. Scopul și metodologia întocmirii unui plan de afaceri. Planul de afaceri al întreprinderii pentru introducerea de noi produse. plan organizatoricși managementul personalului. Sugestii si recomandari.
lucrare de termen, adăugată 24.03.2009
Baza teoretica planificarea afacerii: scop, structura, caracteristici de redactare, componenta financiara. CJSC NPO Petrolaser: structura de management al intreprinderii, interna si Mediul extern. Planul de afaceri al organizației: plan financiar, analiză de risc.
teză, adăugată 18.05.2013
secțiunea financiară este responsabilă pentru furnizarea de informații monetare sumare. În general, toate planurile de afaceri pot fi înscrise metode diferiteși în funcție de diferite cerințe. Formatul lor va depinde în mare măsură de obiectivele proiectului, de sfera sa și de principalele caracteristici. Aceleași diferențe pot fi prezente în secțiunile financiare ale unor astfel de planuri, totuși, de regulă, procesul de scriere a acestui capitol poate fi împărțit în mai multe etape principale, și anume:
- Standarde de decontare;
- Cheltuieli generale de productie;
- Estimarea costurilor și calcularea costului bunurilor sau serviciilor;
- Raport privind principalele fluxuri financiare;
- Raport despre venituri și pierderi materiale;
- Soldul financiar estimat al proiectului;
- Analiza principalilor indicatori financiari;
- Descrierea metodei (modalelor) de finanțare.
Structura planului financiar al planului de afaceri
1. Standarde de calcul
În acest paragraf, trebuie definite și descrise următoarele puncte:
- Preturi care vor fi indicate in planul de afaceri (permanente, curente, cu sau fara taxe);
- Sistemul de impozitare, cuantumul impozitului, momentul plății acestuia;
- Termenii acoperiți de planul de afaceri (orizontul de planificare). De obicei, termen dat este de aproximativ trei ani: primul an este descris mai detaliat, împărțit în perioade lunare, în timp ce anii urmatoriîmpărțit în sferturi.
- Indicarea ratei actuale a inflației, date despre inflație pentru ultimii câțiva ani. Contabilitate acest factor privind preturile la consumabile, materii prime etc. - tot ceea ce va trebui achiziționat pentru implementarea proiectului descris.
2. Costuri generale de producție.
Datele privind salariile se coreleaza cu informatiile prezentate anterior in planurile organizatorice si de productie.
Costurile variabile, situaționale depind de caracteristicile producției, bunurilor, serviciilor. Acest lucru poate lua în considerare diferiți factori precum sezonalitatea. Calculele corecte ale costurilor variabile pot fi făcute numai prin analiza volumului producției de bunuri sau servicii și a nivelurilor aproximative de vânzări.
Cheltuielile fixe, recurente, depind de o singură variabilă - timpul. Aceste costuri includ managementul afacerii, marketingul, întreținerea instalațiilor, întreținerea echipamentelor etc.
3. Estimarea costurilor și calcularea costului bunurilor sau serviciilor
Costul estimat (costurile de investiție) este, de fapt, o listă de cheltuieli care vor trebui suportate pentru implementarea proiectului prezentat în planul de afaceri. Acest articol trebuie descris cât mai detaliat posibil, deoarece vă permite să determinați viabilitatea financiară și eficiența investițiilor.
Dacă un proiect de afaceri implică producția anumitor produse, costurile de organizare și implementare a acestuia ar trebui acoperite de inițial capital de lucru, care fac parte și din costurile de investiție.
Sursele unor astfel de fonduri pot fi investițiile și, de exemplu, fondurile de credit.
Costul de producție este calculat pe baza informațiilor despre costuri, salarii, cheltuieli generale etc. De asemenea, trebuie să ia în considerare volumele totale de producție și nivelurile vânzărilor pentru o anumită perioadă de timp (de exemplu, o lună sau un an).
4. Raport asupra principalelor fluxuri financiare
Acest articol include o descriere a tuturor fluxurilor de numerar. Fără îndoială, acest raport este una dintre părțile principale ale planului financiar, deoarece are scopul de a arăta că proiectul va fi sigur financiar în orice etapă a activității sale și că nu vor exista lipsuri de numerar pe parcursul proiectului.
5. Declarația de profit și pierdere
În acest moment, există evaluare financiară sunt descrise activitățile întreprinderii, veniturile, cheltuielile, profiturile și pierderile acesteia.
6. Bilanțul financiar al proiectului
Pentru a scrie această secțiune, este necesar să faceți o prognoză a soldului pe baza tuturor calculelor anterioare sau a rapoartelor existente (dacă întreprinderea funcționează deja). Această prognoză este, de asemenea, împărțită în luni, primul an, trimestre ale anilor următori și al treilea an de operațiuni.
7. Analiza indicatorilor financiari ai proiectului
După ce întocmiți un bilanţ, puteți analiza principalii indicatori financiari. O astfel de analiză se face pe toată perioada de implementare a planului, după care sunt rezumate caracteristicile financiare ale proiectului: sustenabilitatea acestuia, solvabilitatea, rentabilitatea, perioada de rambursare, valoarea actuală a proiectului.
9. Descrierea metodelor de finanțare
În acest paragraf, este necesar să se descrie pe ce fonduri va fi implementat proiectul. Există mai multe tipuri de finanțare, și anume capitaluri proprii, leasing și datorii. Sponsorul poate fi statul sub formă de subvenții sau împrumuturi sau investitori privați, iar acest lucru trebuie indicat în secțiunea financiară a planului de afaceri.
În același paragraf, este necesar să se descrie procesul de împrumut și returnare a banilor împrumuți, indicând sursele, sumele, ratele dobânzilorși un program de rambursare.
Trebuie subliniat că planul financiar este cel mai important și parte grea plan de afaceri. Orice greșeală făcută poate duce la refuzul finanțării, ceea ce înseamnă că este mai bine să încredințați compilarea acesteia unei persoane competente. Cu toate acestea, dacă proiectul dumneavoastră este simplu și nu implică, de exemplu, producția de loturi mari de mărfuri și vânzarea ulterioară a acestora, îl puteți compune singur.
Planul de afaceri plan financiar: cum se face calcule pentru analiză pozitie financiară intreprinderi + formule de calcul al eficientei + 3 etape de calcul al riscului.
Afacerile trebuie să facă bani. Aceasta este o regulă nescrisă pentru toți antreprenorii.
Dar nu întotdeauna obținem ceea ce ne dorim. Din cauza anumitor circumstanțe, nivelul veniturilor poate scădea brusc.
Planul financiar al unui plan de afaceri nu are ca scop doar identificarea găurilor în proiect, face posibilă efectuarea unei corectări a activităților cu 1 - 5 ani în avans.
Care este planul financiar al unui plan de afaceri?
Pentru a înțelege care ar trebui să fie structura acestei componente a afacerii, să ne dăm seama ce este un plan financiar. Ce scopuri și obiective ar trebui să urmăriți pentru a vă îmbunătăți propriul proiect.
Planul financiar este o secțiune prioritară atât pentru o nouă întreprindere, cât și pentru veteranii pieței.
Afișează toate activitățile în cifre, contribuind la creșterea profitabilității și la ajustarea, dacă este necesar, a priorităților de dezvoltare.
O piață foarte instabilă îi face pe experți, atunci când analizează o afacere, să acorde atenție nu numai calculelor matematice ale veniturilor potențiale ale companiilor.
Se are în vedere nivelul cererii și componenta socială a domeniului de activitate în care se dezvoltă.
Concurență ridicată pe piață, creșterea constantă a prețurilor la materiile prime, epuizarea surselor de energie - toate acestea afectează componenta economică în dezvoltarea afacerilor. sub influența tuturor acestor factori este foarte dificil.
Scopul planului financiar- tine sub control nivelul dintre profitul si cheltuielile organizatiei, astfel incat proprietarul sa ramana mereu pe negru.
Pentru a obține rezultate pozitive, este necesar fara esec a descoperi:
- marimea Bani să aprovizioneze procesul de producție cu materii prime fără pierderi de calitate;
- Ce opțiuni de investiții aveți și cât de profitabile sunt acestea?
- o listă cu toate cheltuielile pentru materiale, salariile angajaților companiei, o companie de publicitate pentru produs, un apartament comun și alte nuanțe pentru furnizare;
- cum să obții o rentabilitate ridicată a proiectului tău de afaceri;
- cele mai bune strategii și metode de creștere a investițiilor;
- rezultate preliminare ale întreprinderii pe o perioadă mai mare de 2 ani.
Rezultatul eforturilor va fi un instrument eficient de gestionare a investițiilor, care va arăta investitorilor cât de stabilă și profitabilă este afacerea dvs.
Raportarea obligatorie în secțiuni ale planului financiar pentru planul de afaceri
Pentru a prezice corect dezvoltare financiară organizație, este necesar să se bazeze pe indicatori actuali - contabilitatea se ocupă de această problemă.
3 forme de raportare vor ajuta la demonstrarea tuturor nuanțelor situației economice a întreprinderii. Să analizăm fiecare dintre ele mai detaliat.
Formularul nr. 1. Fluxul de fonduri
În urma ordinului nr. 11 al Ministerului de Finanțe al Federației Ruse, fiecare organizație conduce activitate financiară, este obligat prin compartimentul de contabilitate să furnizeze anual un raport privind mișcarea fondurilor.
Excepție fac întreprinderile mici și organizațiile non-profit - analiza performanței acestora poate fi efectuată fără aceasta.
Este aproape imposibil să întocmești corect un plan financiar pentru un plan de afaceri fără o astfel de raportare.
Documentul afișează mișcarea fluxurilor de numerar în cadrul organizației în timp - lucru foarte important de știut pentru analiza stării companiei.
Raportul vă permite să:
- găsiți găuri în finanțare și închideți-le fără a recurge la oprirea producției;
- atunci când faceți previziuni în viitor, utilizați informații fiabile cu privire la situația financiară a întreprinderii;
- să prevadă articole suplimentare de cheltuieli și să le aloce o parte din finanțare în avans pentru a evita problemele pe viitor;
identifica elementele de cheltuieli care sunt redundante.
Astfel, vor exista bani în plus care pot fi direcționați în direcția corectă;
afla cum se plătește afacerea.
Veți putea decide care direcție va fi prioritară pentru următorii 1-2 ani. Acolo unde sunt necesare investiții suplimentare și ce ar trebui acoperit.
Formularul numărul 2. Venituri și cheltuieli ale organizației
Face posibil să se vadă potențiala rentabilitate a întreprinderii la finanțarea diferitelor activități.
Documentul înregistrează toate costurile de afaceri. Există simplificate și formular complet transmiterea de informații.
Formularul simplificat conține:
- profit fără taxa pe valoarea adăugată și accize;
- cheltuielile pentru suportul tehnic al întreprinderii și costul mărfurilor;
- rata dobânzii plătibile autorităților fiscale și alte cheltuieli/venituri ale organizației;
- venitul/pierderea netă pentru anul calendaristic.
Scopul utilizării acestui document atunci când pregătiți planul financiar al unui plan de afaceri este de a identifica zonele potențial profitabile care merită dezvoltate în viitor.
Când faceți o prognoză, luați în considerare:
- volumul posibil de vânzări al produsului;
- cheltuieli suplimentare pentru producție, din cauza volatilității pieței financiare pentru materii prime și servicii;
- valoarea costurilor fixe pentru componenta de producție.
Declarația vă va permite să identificați produsele care sunt la mare căutare și să eliminați producția, unde cererea este minimă, pentru a crește fluxul de numerarîntreprinderilor.
Formularul numărul 3. Echilibrul general
Orice plan de afaceri trebuie să conțină informații despre activele și pasivele întreprinderii.
Pe baza acestuia, proprietarul poate evalua evoluția generală a afacerilor, pornind de la indicatorii venitului net și fluxului de numerar.
Compilat la intervale de la 1 lună la 1 an.
Practica a arătat că, cu cât se analizează mai des echilibrul general, cu atât este mai ușor să identifici problemele în planul de afaceri și să le elimini în etapa inițială.
Componentele raportului financiar:
Activele sunt toate fondurile disponibile de care o organizație le poate dispune la discreția sa.
Pentru o mai mare claritate, acestea sunt distribuite, în funcție de tip sau plasare.
Datorii - afișați resurse care vă permit să obțineți aceleași active.
Este posibil să se utilizeze scopul fondurilor alocate pentru finanțarea viitoare a afacerilor.
În linii mari, activele și pasivele sunt aceiași indicatori, dar într-o interpretare diferită.
Este imposibil să faceți ajustări la planul financiar fără acest raport. Ajută la urmărirea și eliminarea lacunelor în activitatea întreprinderii în avans.
O abordare integrată a studiului acestor 3 surse starea financiara proiectul va ajuta la evaluarea imparțială a progresului afacerilor. Cifrele nu mint niciodată.
Componenta estimată a planului financiar
După ce ați studiat starea financiară a întreprinderii, trebuie să analizați posibilele riscuri și să calculați cele mai bune modalități de a obține profit în afacere.
Aici este necesar să se împartă procesul în 3 etape, fiecare dintre ele va fi luată în considerare mai detaliat mai jos.
Etapa 1. Contabilitatea riscurilor în planul financiar al planului de afaceri
Riscul este o cauză nobilă, dar nu în afaceri. Întocmirea unui plan financiar are ca scop prevenirea situațiilor neplăcute.
Scopul tău este să iei în considerare toate rezultatele posibile și să alegi calea care implică cea mai mică pierdere de bani.
Riscurile sunt împărțite după sfera de influență în 3 tipuri:
- Comercial- cauza apariției este relația cu și partenerii de afaceri, precum și influența factorilor de mediu.
Factori externi ai riscurilor comerciale:
- scăderea cererii de produse fabricate;
- apariția unei concurențe neprevăzute pe piață;
- fraudă din partea partenerilor de afaceri (materii prime de calitate scăzută, întârzieri în livrarea echipamentelor și bunurilor etc.);
- volatilitatea prețurilor la serviciile și suportul tehnic al afacerii.
Aceasta nu este toată lista cauze externe care pot afecta proiectul.
Este necesar să se construiască pe sfera organizației și să se adapteze la fiecare caz în mod individual.
- Financiar- elemente de cheltuieli neprevăzute în afaceri sau încasarea de profituri neprevăzute.
Motivele riscuri financiare:
- întârzierea plății produselor de către cumpărători și a altor tipuri de creanțe;
- creșterea ratelor de către creditori;
- inovații în sistemul legislativ, care presupun o creștere a prețurilor pentru menținerea unei afaceri;
- instabilitatea monedei pe piața mondială.
Riscurile financiare vă permit să prevedeți pierderi neașteptate în afacerea dvs. și să vă protejați de un colaps complet în avans.
- Productie– modificarea modului de funcționare al întreprinderii din cauza unor circumstanțe neprevăzute.
Motive pentru riscurile de producție:
- incompetența lucrătorilor, proteste și greve care perturbă programul de lucru al întreprinderii;
- producția de produse de calitate scăzută care duce la o scădere a numărului de vânzări;
- din procesul de producție lipsește un astfel de articol precum verificarea calității produselor.
Dacă nu ești atent la aceste probleme atunci când întocmești un plan financiar, o afacere poate suferi pierderi uriașe.
Pentru a preveni astfel de rezultate, proprietarul trebuie să ia măsuri preventive. Acestea includ asigurarea de risc, analiza activității concurenților de pe piață și acumularea unei rezerve pentru cheltuieli financiare neprevăzute.
Etapa 2. Eficacitatea planului financiar
Etapă importantăîn realizarea unui plan financiar. Rentabilitatea afacerii și rambursarea acesteia sunt principalii indicatori ai activității eficiente pe piață.
O analiză a acestor aspecte va face posibilă prevederea unui an în viitor dezvoltare ulterioarăîntreprinderilor.
Să ne uităm la ce indicatori sunt cei mai importanți la elaborarea unui plan financiar:
- investițiile aduc profit anticipat;
- inflația;
- riscul pierderii investiției.
- Raportul de vânzări- procentul venitului din fiecare unitate valutară.
Indicatorul oferă o idee despre corectitudinea politicii de prețuri a afacerii și capacitatea de a menține costurile sub control.
- Rentabilitatea unui activ- valoarea relativa a performantei.
Vă permite să vedeți posibilitatea de a extrage profit din întreprindere.
Valoarea actuală netă(Valoarea actuală netă - VAN) - suma profitului așteptat pe baza costului curent al produsului.
De ce este necesar să se calculeze acest indicator?
Venitul redus arată potențiala rambursare a investițiilor făcute în afacere cu așteptarea de 1-2 trimestre în avans.
Motive pentru modificarea VAN:
Dacă calculele au arătat valoarea - „0”, ați ajuns la punctul fără neprofitabilitate.
Rentabilitatea afacerii – indicator complex eficienta financiara a muncii.
Conceptul arată proprietarului cât de de succes are afacerea sa și dacă generează în mod constant venituri.
La valoare negativă Afacerea ta face doar pierderi.
Indicatorii de profitabilitate sunt împărțiți în 2 grupuri:
Planul financiar ar trebui să prevadă măsuri de creștere a indicatorului de rentabilitate prin proceduri organizaționale și financiare.
Perioada de rambursare- un indicator de timp al perioadei de rambursare completă a fondurilor investite în afacere.
Pe baza acestei valori, investitorii aleg proiecte de afaceri, care fac posibilă recuperarea banilor investiți în cel mai scurt timp posibil și trecerea la profitul direct.
Alocați indicatori simpli și dinamici ai rambursării proiectului.
În primul caz, aceasta este perioada de timp pentru care investitorul va primi înapoi banii investiți.
Cu un indicator dinamic, sunt luate în considerare datele privind valoarea numerarului, în funcție de pragul de inflație pe tot parcursul timpului.
Indicatorul dinamic este întotdeauna mai mare decât perioada simplă de rambursare.
Tabelul de mai jos prezintă formulele de calcul a celor 3 indicatori principali de performanță care vor fi necesari la întocmirea unui plan financiar pentru un plan de afaceri:
| Indicator de performanta | Formulă | Descrierea componentelor |
|---|---|---|
| Valoarea actuală netă | NPV \u003d - NK + (D1-R1) / (1 + SD1) + (D2-R2) / (1 + SD2) + (D3-R3) / (1 + SD3) | NC - capitalul investițiilor inițiale și costuri. D - venit pentru primul, al doilea, al treilea an, în conformitate cu cifrele alăturate. P - cheltuieli pentru primul, al doilea, al treilea an, în conformitate cu cifrele alăturate. SD - rata de actualizare (contabilizarea inflației pentru anul calculat). |
| Rentabilitatea întreprinderii | ROOD = POR / PZ | ROOD - profitabilitate din activitățile de bază. POR - profit din vânzări. PP - costuri suportate. |
| Perioada de rambursare | CO = NK / NPV | SO - perioada de rambursare. NK - investiție inițială, este necesar să se adauge la acestea investitii suplimentare, dacă au fost (împrumuturi etc. pe durata existenței organizației). VAN este venitul net cu discount al companiei. |
Cel mai ușor este să efectuați calculele necesare printr-un specialist software la întreprinderea dumneavoastră.
Dacă sunteți un comerciant privat și numai, atunci utilizați versiunile demo ale contabilității produse software. Acestea vor reduce semnificativ timpul de calcul la elaborarea unui plan financiar.
Etapa 3. Analiza finală
Cu cât observați mai multe nuanțe atunci când întocmiți un plan financiar pentru un plan de afaceri, cu atât mai putine probleme te va astepta in viitor.
Va dura mult timp pentru a crea un plan de la zero, este mult mai ușor să faci ajustări puncte slabeși aduce afacerea la un profit permanent.
Când un plan financiar poate fi numit succes:
- venituri mari din cost minim de bani;
- prognozarea și eliminarea riscurilor în fazele inițiale;
- compararea competitivității ideii tale cu altele;
- disponibilitatea investițiilor și a bazei materiale și tehnice;
- dovada documentară a rentabilității întreprinderii.
Detalii despre formarea unui plan financiar
și despre componentele sale principale în acest videoclip:
plan de afaceri plan financiar conține o mulțime de subtilități, dar am luat în considerare cu succes elementele de bază care trebuie să fie prezente fără greș.
Abordarea corectă pentru a face afaceri începe cu cel mai simplu lucru - analiza. Cifrele vor evidenția deficiențe și vor da un impuls în direcția corectă pentru a crește profitabilitatea întreprinderii.
Articol util? Nu ratați altele noi!
Introduceți e-mailul dvs. și primiți articole noi prin poștă
Un set de documente interne care prezintă un sistem de indicatori ai veniturilor și cheltuielilor, precum și modalități de a asigura eficiența unei entități economice - un plan financiar ( eșantion excel poate fi descărcat pentru ONG-uri).
Sarcina principală planificare financiara este definitia cea mai buna varianta raportul de indicatori ai bugetului organizației, care va fi realizat cele mai bune rezultate activitate economică.
Tipuri de plan financiar:
- Bilanțul contabil - un document care reflectă activele, pasivele, pasivele și sursele de venit ale companiei. Pe baza indicatorilor de bilanț se dezvăluie rezultatul activităților companiei: dacă rezultatul bilanțului este negativ, iar valoarea activelor și încasărilor este mai mică decât valoarea pasivelor asumate, atunci activitatea este ineficientă. Dacă rezultatul este pozitiv, se concluzionează că planificare eficientăși utilizarea fondurilor. Folosit în principal de entitățile comerciale.
- Deviz - un document economic care conține indicatori ai veniturilor și cheltuielilor instituției. Estimările veniturilor și cheltuielilor sunt utilizate în principal de organizațiile non-profit. Sunt oferite detalii suplimentare ale estimărilor în contextul proiectelor, obiectivelor sau domeniilor de activitate, surselor de finanțare etc.
- Planul de activitate financiar-economică este documente obligatorii pentru buget și institutii autonome. Pentru informații despre cum să scrieți corect un document, citiți articolul.
Aflați cum să creați un plan financiar pentru organizație non profit.
Structura și ordinea întocmirii
Estimarea (planul financiar) ar trebui să conțină două părți: venituri și cheltuieli.
În partea privind veniturile din documentul economic al OBNL, este necesar să se ia în considerare în detaliu structura veniturilor instituției. Întrucât întreprinderile nonprofit nu sunt create în scopul realizării de profit, structura aproximativă a părții de venituri poate fi următoarea:
- finanțare estimată, a cărei sursă poate fi veniturile de la bugetul de stat;
- autosuficiență, adică venituri din activități generatoare de venituri;
- încasări gratuite, donații.
Finanțarea ONG-urilor poate fi, de asemenea, mixtă, așa că este necesar să se ia în considerare cu atenție calculul părții de venituri din bugetul întreprinderii.
În a doua parte, luați în considerare în detaliu cheltuielile planificate ale NPO. Clasificați indicatorii de cost ai instituției în următoarele grupe (dacă există):
- Costurile fixe sunt costuri fixe, cum ar fi chiria, salariu administrarea ONG-urilor, plăți comunale;
- cheltuieli variabile care depind direct de volumul producției, vânzări, de exemplu, achiziționarea de stocuri, repararea și întreținerea echipamentelor;
- costuri ajustabile care se modifică proporţional cu creşterea sau scăderea volumului producţiei sau vânzărilor.
Estimarea bugetului unei organizații non-profit este aprobată de proprietar, fondatorul întreprinderii sau corp suprem managementul subofițerilor, în conformitate cu alin. 3 al art. 29 din Legea nr.7-FZ.
Planul financiar al întreprinderii, eșantion
Măsuri anti-criză
Dacă o entitate economică trece prin momente dificile, este necesar să se efectueze o serie de proceduri speciale care vizează creșterea solvabilității. De exemplu, dacă datoriile asumate ale unei ONG-uri depășesc veniturile sale, estimările aprobate ale veniturilor și cheltuielilor trebuie revizuite.
În cazul în care organizația nu are o garanție financiară pentru datoria rezultată, este necesară elaborarea și aprobarea unui plan de redresare financiară pentru organizație și, odată cu acesta, un program de rambursare a datoriei (clauza 1, articolul 84 din Legea din 26 octombrie 2002 nr. 127-FZ). Procedura de compilare și forma aproximativă a documentului sunt prezentate în Ordinul FUDN în cadrul Comitetului Proprietății de Stat al Federației Ruse din 05.12.1994 Nr. 98-r.
