În acest articol vom lua în considerare: formularul de impozit pe venitul personal-1. Vom afla când și cine completează formularul. Să analizăm instrucțiunile pas cu pas pentru completare. Vă vom răspunde la întrebări.
Formularul 1-NDFL este utilizat pentru a înregistra date despre angajat, venitul acestuia, beneficii furnizate, impozite calculate. Scopul principal al formularului este obținerea de informații cu privire la calculul și plata impozitului pe venitul personal pentru fiecare angajat. Formularul a fost aprobat prin ordin al Ministerului Impozitelor și Colectării Impozitelor din Federația Rusă din 31 octombrie 2003 nr. BG-3-04 / 583.
Caracteristicile generale ale formularului ca registru fiscal
Documentul nu este în prezent un formular obligatoriu, folosit anterior ca card primar contabilitate... În același timp, întreprinderile trebuie să formeze registre fiscale pentru înregistrarea impozitului pe venitul personal. Compania are capacitatea de a utiliza un document auto-dezvoltat în formă gratuită.
Majoritatea contribuabililor folosesc 1-NDFL ca cea mai optimă formă de înregistrare a indicatorilor privind impozitarea angajaților. Blank sau a lui formă modificată inclus în planul de flux al documentelor și aprobat în anexa la politica contabilă. Prevederile formularului trebuie completate cu informații necesare pentru contabilitate fiscală:
- Datele tranzacțiilor de decontare în cursul lunii;
- O indicație a detaliilor documentelor care confirmă operațiunile;
- Sumele de venituri și deduceri primite în perioada de la un alt angajator în timpul angajării în cursul anului;
- Mărimea și motivele pentru furnizarea de tipuri de deduceri sociale și de proprietate oferite de angajatori angajaților în urma notificărilor de la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal.
Informații obligatorii în datele formularului
Formularul trebuie să conțină informații despre datele care vă permit să determinați exactitatea calculului bazei, impozitului, aplicarea beneficiilor, transferurilor la buget pentru fiecare angajat.
| Inteligența | Descrierea datelor |
| Date despre compania care calculează impozitul pe venit | Sunt indicate detaliile agentului fiscal |
| Date despre angajați | Sunt introduse informațiile personale ale angajatului și statutul său de rezident |
| Beneficiile angajatului | Informații despre veniturile obținute din executarea unui contract de muncă în monetar sau în natură, precum și în cazul unor beneficii materiale din condițiile de activitate |
| Stimulentele fiscale | Datele deducerilor acordate pe baza dreptului angajatului sunt înregistrate |
| Impozitul pe venitul personal | Se introduc indicatori ai impozitului pe venit calculat și plătit indivizi, datele operațiunilor |
Formularul reflectă sumele care alcătuiesc baza de impozitare pentru impozitul pe venitul personal. Formarea datelor se efectuează pentru fiecare rată de impozitare stabilită în funcție de tipurile de venit și de statutul de rezident al angajatului. Reflectarea informațiilor în 1-NDFL se face imediat după închiderea lunii, acumularea tuturor veniturilor impozabile. Contabilitatea se realizează în contextul fiecărui angajat. Datele din registrul fiscal trebuie să coincidă cu informațiile din certificatul 2-NDFL generate la sfârșitul anului. Vă puteți familiariza cu.
Contabilitatea informațiilor se efectuează în funcție de indicatorii acumulați, cu excepția dividendelor, informațiile despre care și obligația de a le impozita apar numai la plata efectivă.
Angajatul T. OJSC „Prestige” este în același timp acționar al companiei. La sfârșitul anului, angajatului i s-au plătit dividende în valoare de 26.000 de ruble. Următoarele înregistrări se fac în registrul fiscal:
- Dividendele au fost reflectate cu indicarea datei plății efective;
- Există o taxă reținută din plată în valoare de 13% ca rezident al Federației Ruse (după 2015, rata a fost modificată de la 9 la 13%).
Informații care nu trebuie incluse în datele documentului
Documentul nu reflectă informații despre plățile neimpozabile, care includ:
- Plăți pentru naștere și indemnizații de îngrijire;
- Plăți de călătorie sub formă de diete;
- Rații și compensații pentru locuințe subînchiriate;
- Alte plăți în limitele stabilite de legislația regională;
- Sume de despăgubire prevăzute de acte interne.
Plățile care sunt scutite de impozitare în limită sunt reflectate în 1-NDFL în în întregime. Limita deductibilă este stabilită pentru asistență materială, cadouri, premii, diurne ca parte a cheltuielilor de călătorie.
Un exemplu de înregistrare a unui cadou oferit unui angajat
Angajatul S. al organizației LLC „Echipa” a primit de la angajator un cadou pentru ziua companiei în valoare de 8.500 de ruble. În contabilitatea remunerației S. și 1-NDFL în luna primirii cadoului, sunt indicate următoarele:
- Valoarea cadoului primit în sumă de 8.500 de ruble;
- Cod de deducere 501 pentru impozitul pe venitul personal neimpozabil în valoare de 4.000 de ruble (clauza 28 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Cardul arată suma totală, impozabilă și neimpozabilă, precum și codul și valoarea deducerii.
Utilizatorii informațiilor despre cardul NDFL-1
Cardurile 1-NDFL sunt documente interne ale întreprinderii. Formularul este completat pentru un an calendaristic cu un total cumulativ pentru fiecare angajat și este stocat în organizație împreună cu alte registre fiscale. Documentul este trimis oficiu fiscal pentru control în timpul perioadei de inspecție.
Nu este necesar să depuneți un document separat Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal, cu excepția necesității de a restitui suma plătită în plus de către agentul fiscal. Conform alin. 8 clauza 1 a art. 231 din Codul fiscal al Federației Ruse, atunci când contactează IFTS, agentul trimite un extras din registrul fiscal și documente care indică o plată în exces a impozitului. Sumele excesiv cotizate pot fi returnate companiei sau compensate cu plata bugetului cu același nume la cerere.
Forma și procedura de păstrare a registrului contabil
Cerință pentru menținerea 1-NDFL pe hârtie cu semnătură persoana responsabila nu este instalat. Este permisă păstrarea înregistrărilor în în format electronic fără certificare EDS. Stocarea documentului se efectuează timp de 4 ani, stabilită pentru arhivarea documentelor menite să confirme exactitatea calculului impozitelor. Nu există nicio indicație separată a perioadei de valabilitate a registrelor în legislație.
La sfârșitul perioadei de depozitare, documentele trebuie eliminate. Pentru a distruge documentele care conțin informații personale importante despre angajați, se creează o comisie specială. La eliminare, se întocmesc acte, inclusiv informații pe lista documentelor, perioada creării lor. Atunci când o întreprindere este lichidată, documentele contabile fiscale legate de salarizare nu sunt transferate în arhivele statului.
Cum se completează cardul de impozit pe venit-1
Întreținerea documentelor este efectuată de angajații departamentului de contabilitate sau de alte persoane ale căror responsabilități includ calcularea salariilor. La generarea de date, se utilizează programe specializate. Datele din foaia de acumulare sunt utilizate numai după închiderea lunii pentru a evita erorile. Când documentul este completat automat și indicatorii declarațiilor sunt corectați, datele inițiale sunt modificate de program fără participarea persoanei responsabile.
Instrucțiuni pas cu pas pentru completarea formularului 1-NDFL
Formularul conține mai multe secțiuni pentru introducerea informațiilor tipuri diferite destinaţie.
| Capitol | Conţinut | Compoziția informațiilor |
| 1 | Informații despre companie, agent fiscal | Numele întreprinderii, OKTMO, TIN, KPP, număr de înregistrare, număr de telefon de contact, cod IFTS |
| 2 | Detalii despre angajați | Numele complet, TIN, dacă este cazul, numărul SNILS, datele pașaportului, locul de reședință efectivă, statutul de rezident, disponibilitatea deducerilor declarate |
| 3 | Calculul bazei de impozitare | Secțiunea este dedicată indicatorilor bazei de impozitare. Datele privind venitul acumulat sunt prezentate cu o defalcare pe lună |
| 4 | Informații privind dividendele primite | Informațiile din secțiune conțin dividendele plătite, valoarea impozitului, precum și restanțele la plată |
| 5 | Informații privind impozitarea la o rată de 35% | Secțiunea conține date despre baza de impozitare, deduceri, impozite și datorii ale persoanei |
| 6 | Valoarea totală a impozitării | Informațiile reflectă suma totală a impozitului reținut, calculat la toate ratele, defalcat pe indicatori, precum și datoria persoanei |
| 7 | Venit impozabil de către IFTS | Secțiunea este completată după cum este necesar |
| 8 | Recalcularea indicatorilor | Include date despre erorile din perioadele anterioare care necesită recalcularea bazei sau a impozitului |
| 9 | Informații despre ajutorul oferit | Conține informații despre certificatele eliberate de Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal și de contribuabil, date despre persoană |
Caracteristicile completării formularului registrului fiscal
În secțiunile care reflectă mărimea venitului angajatului, datele sunt introduse în contextul fiecărei plăți. La contabilizarea beneficiilor acordate angajaților sub formă de deduceri, se aplică procedura contabilă lunară. Actualitatea operațiunilor contabile va permite excluderea cazurilor de depășire valoare limită oferite beneficii. Dacă este necesar, contabilitate un numar mare beneficii, formularul este finalizat ținând cont de condițiile de introducere a datelor.
În legătură cu o modificare a legislației de la publicarea formularului, este necesar să se facă ajustări la compoziția acestor secțiuni. Întreprinderile ar trebui să ia în considerare datele de primire a veniturilor, tipurile de beneficii fiscale, procedura de acordare a contribuabililor s-a modificat de la aprobarea formularului original al formularului.
Pentru a automatiza contabilitatea și întreținerea 1-NDFL, sunt utilizate următoarele programe:
- 1C: Managementul salariilor și al personalului. Programul acordă atenție datelor de acumulare a veniturilor, reținerii și transferului de impozite. Informațiile sunt reflectate în registru pe baza formularelor contabile primare;
- Salariu și personal CompSoft. Resursa oferă posibilitatea de a modifica setările în funcție de specificul taxelor companiei;
- PC „Contribuabil”, care oferă calculul salariilor, impozitarea și formarea registrelor.
Majoritatea programelor utilizate de întreprinderi în calcularea salariilor includ un registru bazat pe 1-NDFL în documentele pentru înregistrarea datelor pentru fiecare angajat.
Responsabilitatea pentru absența formelor de contabilitate fiscală
Codul fiscal al Federației Ruse prevede pedepsirea întreprinderilor pentru lipsa registrelor fiscale. În plus, capul poate fi impus pedeapsă administrativă pentru neprezentarea informațiilor necesare pentru controlul impozitelor.
Impozitul pe venitul personal formular 1: răspunsuri la întrebări
Întrebarea numărul 1... Este necesar să se reflecte veniturile primite cu jumătate de normă la o altă întreprindere în cardul de înregistrare a impozitului pe venit personal?
Răspuns: Numai câștigurile primite de la un angajator sunt indicate în 1-NDFL. Suma veniturilor suplimentare nu este reflectată în registru.
Întrebarea numărul 2... Trebuie să indic suma venitului și deducerea prevăzută în 1-NDFL munca anterioară dacă un angajat este angajat în decurs de un an?
Răspuns: Cardul angajatului conține date despre valoarea câștigurilor și deducerea unui alt angajator, primite în cursul anului. Cardul 1-NDFL trebuie completat cu un tabel adecvat.
Întrebarea numărul 3... Cum se formează registrul impozitului pe venitul personal în prezența unor subdiviziuni separate în organizație?
Răspuns: Formarea documentelor 1-NDFL se efectuează separat în fiecare divizie.
Întrebarea numărul 4... Cum să adăugați cardului necesitatea recalculării impozitului pe venitul personal al unui angajat care a schimbat statutul de nerezident în rezident?
Răspuns: Impozitul reținut excesiv ca urmare a recalculării este indicat ca o plată în exces.
Apel cu un singur clic
Antreprenorii individuali care recrutează angajați au responsabilități suplimentare pentru plată și impozite. În plus, în calitate de agent fiscal, un antreprenor trebuie să pregătească periodic diverse documente pentru reținerea impozitului pe venit. Unul dintre aceste documente este Formularul 1-NDFL.
Puțini oameni își amintesc despre asta, dar legislația fiscală prevede completarea obligatorie de către agenții fiscali, inclusiv întreprinzătorii individuali.
Ce este 1-NDFL?
Cardul fiscal 1-NDFL servește pentru a înregistra veniturile și impozitul pe veniturile primite de o persoană fizică de la un anumit agent fiscal. Acest document se referă la documentația fiscală primară, prin urmare, întreținerea sa este obligatorie: completarea formularului se efectuează lunar după efectuarea plăților în numerar și deducerea impozitului pe venit din acestea.
Baza pentru completare este relația contractuală dintre angajator și individ.
Rețineți că cardul trebuie, de asemenea, completat dacă părțile relațiile de muncă a fost încheiat un contract civil.
Cum se completează 1-NDFL?
Formularul 1-NDFL are un formular aprobat, iar procedura pentru completarea acestuia este reglementată de respectivul documente de reglementare Serviciul Federal de Impozite din Rusia. Cardul este completat pentru fiecare persoană care a primit plăți în numerar de la angajator în perioada de raportare, inclusiv pentru cele pentru care sunt prevăzute deduceri fiscale. Documentul nu reflectă plăți care nu sunt impozabile prin lege, cum ar fi prestațiile sociale.
Un eșantion de completare a formularului 1-NDFL poate fi găsit atât la biroul fiscal de la locul înregistrării antreprenorului, cât și pe numeroase site-uri de pe Internet. Dar este posibil ca acest eșantion să nu fie necesar de mulți. Faptul este că, de la 1 ianuarie 2011, formularul 1-NDFL nu a mai fost aplicat, deoarece Codul fiscal al Federației Ruse a fost modificat: din 2012, toți agenții fiscali trebuie să țină registre fiscale în locul cardului fiscal 1-NDFL. .
Forma acestui document nu a fost aprobată, prin urmare antreprenorii și alți agenți fiscali au dreptul să le dezvolte independent. În același timp, FTS recomandă includerea următoarelor informații în formulare:
- Informații despre contribuabil.
- Tipul venitului.
- Tipuri de furnizate deduceri fiscale.
- Suma venitului.
- Data primirii venitului.
- Data deducerii și transferului impozitului pe venitul personal.
În ciuda faptului că formularul 1-NDFL nu a mai fost utilizat din 2012, în practică puteți găsi multe cazuri de completare a acestuia: mulți agenți fiscali au ales să nu se deranjeze să dezvolte formulare de registru și să păstreze în continuare carduri de venit. Prin urmare, 1-NDFL va fi solicitat și în 2019.
Dar trebuie amintit că formă dată documentul nu mai este valabil și în timpul auditului, autoritățile fiscale pot face comentarii rezonabile cu privire la această chestiune. Pentru a evita acest lucru, merită să treceți la utilizarea registrelor fiscale, mai ales că practica utilizării acestora, ca și variantele formularelor, a fost deja dezvoltată suficient.
Impozitul pe venitul personal: videoclip
Când angajează un angajat, un antreprenor individual acționează pentru angajatul său, inclusiv ca agent fiscal. Responsabilitățile sale includ, de asemenea, pregătirea documentației și plata impozitului pe venit pentru angajatul său. Unul dintre aceste documente este și forma 1-NDFL... Desigur, acum acest formular a fost anulat sau, mai bine zis, a fost înlocuit cu un nou document, și anume registrul fiscal. Dar, atunci când îl pregătiți, puteți lua la bord un card fiscal familiar.
Acest card fiscal reflectă venitul și impozitul unei persoane fizice pentru care este responsabil agentul fiscal. Păstrarea unui astfel de document era obligatorie, deoarece aceasta este documentația principală. Trebuia finalizat la sfârșitul fiecărei luni, după ce s-au făcut plăți către angajat și s-au reținut impozitele din aceste plăți. Baza pregătirii sale a fost relația contractuală dintre angajator și angajat. Inclusiv, contractele civile, în cazul în care venitul pe care angajatul îl primește pe baza lor este supus impozitării. Dacă taxa pentru unele plăți nu este percepută, acestea nu sunt introduse în acest formular.
Completarea cardului fiscal 1-NDFL
Cardul fiscal are un formular aprobat prin lege, dar legea reglementează și completarea acestuia. Se completează un card pentru fiecare angajat, adică individual. Un exemplu de completare trebuie găsit la biroul fiscal sau pe site-urile relevante. Dar, așa cum s-a spus, nu este pe deplin corect să îl folosiți astăzi.
Ca urmare a modificărilor aduse legii, din 2012 agenții fiscali trebuie să păstreze nu carduri, ci registre fiscale. Forma acestui document nu a fost aprobată și este întocmită de angajator în mod independent. Poate fi dezvoltat în funcție de preferințele personale. Principalul lucru este să includeți următoarele date în formular:
Informații direct despre contribuabil.
Ce tip de venit aparține, aici trebuie să indicați codul curent.
Tipuri de deduceri fiscale obligatorii prezentate (de asemenea, nu uitați de cod).
Cuantumul venitului în sine.
Data primirii acestui venit.
Data transferului și deducerii impozitului pe venitul personal.
Detalii despre documentul cu care se pot confirma plățile.
Cu toate acestea, pentru a nu pierde timpul la dezvoltare, mulți antreprenori individuali continuă să folosească aceeași opțiune familiară în practică, și anume, păstrează cardurile fiscale. Confruntat cu o astfel de situație în timpul auditului, agentul fiscal poate face o remarcă adecvată. Este destul de simplu să scăpați de o astfel de oportunitate - este suficient să respectați cerințele și să mențineți un registru fiscal. Mai mult, este întocmit și completat pe măsură ce angajatorul consideră necesar. Majoritatea iau exact forma 1-NDFL, este pur și simplu transformat, ca rezultat, și obținem același registru fiscal. De fapt, ei îndeplinesc aceeași funcție.
Dar, făcând acest lucru, nu trebuie să uităm că cardului îi lipsesc câteva câmpuri pe care agentul fiscal trebuie să le completeze astăzi. De asemenea, acestea trebuie incluse în registru. Aceste informații obligatorii astăzi includ:
Data la care a fost transferat impozitul pe venitul personal.
Detalii atribuite documentului de plată.
Venituri care sunt impozitate de o persoană care nu este rezidentă în Federația Rusă.
Deduceri sociale oferite de un agent fiscal.
Deduceri de proprietate oferite de un agent fiscal.
În același timp, este posibil ca unele informații care erau necesare în card să nu fie incluse în registru. Acestea sunt venituri, care au fost primite în special ca urmare a vânzării proprietății lor, a veniturilor notarilor și antreprenorilor individuali. Aceste puncte pot, mai precis, este de dorit să fie distruse.
Nu este necesar să se înscrie în registrul fiscal pe cei cărora li se plătesc unele sume, dar un antreprenor individual nu trebuie să plătească impozite de la aceștia, de exemplu, chiriași etc.
Nu merită să țineți un registru fiscal general pentru cei care au un număr mic de angajați. Urmând exemplul cardului, este mai bine să păstrați o tăietură separat pentru fiecare angajat.
În general, experiența anterioară poate fi utilizată cu succes astăzi, simplificând mult sarcina de completare și pregătire a unui nou document. Asa de card fiscal în forma 1-NDFL, poate fi solicitat astăzi.
Informațiile sunt reflectate în registru pe baza formularelor contabile primare;
- Salariu și personal CompSoft. Resursa oferă posibilitatea de a modifica setările în funcție de specificul taxelor companiei;
- PC „Contribuabil”, care oferă calculul salariilor, impozitarea și formarea registrelor.
Majoritatea programelor utilizate de întreprinderi în calcularea salariilor au un registru bazat pe 1-NDFL în documentele pentru înregistrarea datelor pentru fiecare angajat. Responsabilitatea pentru lipsa formelor de contabilitate fiscală din Codul fiscal al Federației Ruse prevede pedepsirea întreprinderilor pentru absența registrelor fiscale. În plus, o amenda administrativă poate fi impusă administratorului pentru neprezentarea informațiilor necesare pentru controlul fiscal. Baza pentru impunerea unei sancțiuni Suma amenzii Art. 120 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru absența contabilității fiscale 10.000 ruble De asemenea, din nou 30.000 ruble Art.
Formularul 1-NDFL este un card special care vă permite să țineți evidența venitului și a impozitului pe venit. Acest document este întocmit și prezentat IFTS de către agentul fiscal (angajator). În conformitate cu regulile prescrise la reguli, 1-NDFL ar trebui să fie format lunar - în momentul calculării salariilor și plății impozitului pe venitul personal către trezorerie.
- Momente de bază
- Procedura de depunere a unui card fiscal 1-NDFL
- Dacă se găsește o eroare
Din 2011, formularul în cauză a fost înlocuit cu registre fiscale, care sunt acum considerate 1-NDFL.
În ciuda faptului că documentul 1-NDFL a fost transformat dintr-un card într-un registru fiscal (Ordinul Serviciului Federal Fiscal nr. ММВ-7-3 /), acest raport este încă întocmit de angajatori.
Registrul contabilității fiscale pentru impozitul pe venitul personal în 2018: completarea eșantionului, formular, formular
Cardul fiscal în formularul 1-NDFL și completarea acestuia în 2018 Puțini oameni își amintesc despre el, dar legislația fiscală prevede completarea obligatorie de către agenții fiscali, inclusiv antreprenorii individuali. Ce este 1-NDFL? Baza pentru completare este relația contractuală dintre angajator și individ. Rețineți că cardul trebuie completat și în cazul în care părțile la relația de muncă au încheiat un contract civil.
Cum se completează 1-NDFL? Forma acestui document nu a fost aprobată, prin urmare antreprenorii și alți agenți fiscali au dreptul să le dezvolte independent.
Card fiscal sub forma 1-ndfl și completarea acestuia în 2018
Algoritm de formare Legea taxelor atribuie în mod clar agenților fiscali, reprezentați de angajatori, menținerea formularului 1-NDFL sau registrul fiscal (articolul 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest caz, câmpurile obligatorii din document sunt:
- Baza impozabilă în general și în anumite tipuri cote de impozitare.
- Deduceri de proprietate, standard, profesionale, de investiții și sociale.
- Sume de impozit pe venit acumulate.
Pe baza informațiilor din registru, Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal ar trebui să identifice cu ușurință un anumit contribuabil prin parametri precum:
- suma venitului;
- deduceri admisibile;
- plăți efective și restanțe;
- detalii despre documentele de plată;
- datele personale ale unei persoane.
Confortul întocmirii formularului 1-NDFL este că este păstrat separat - în contextul fiecărui plătitor specific.
Formular Ndfl-1 + instrucțiuni pas cu pas pentru completarea acestuia
Atenţie
Completarea registrului asigură compilarea rapidă și fiabilă a formularelor 2-NDFL și 6-NDFL. Completați registrul pentru impozitul pe venitul personal pe angajat în primul trimestru al anului 2018. Sidorov Alexander Alekseevich primește lunar salariiîn valoare de 50.000 de ruble, inclusiv impozitul pe venitul personal.
El a scris o cerere pentru o deducere standard, deoarece are un copil minor. Se acordă o deducere de 1.400 de ruble până când venitul total al angajatului pentru anul ajunge la 350.000 de ruble. Prima secțiune specifică detaliile organizației - agent fiscal: INN / KPP; cod Autoritatea taxelor; Numele companiei; OKTMO.
A doua secțiune conține date despre un contribuabil - o persoană fizică: numele complet; TIN (dacă există).
Cum se menține registrul fiscal pentru impozitul pe venitul personal?
Secțiunea 3 - baza de impozitare Una dintre cele mai importante părți ale documentului, care reflectă dimensiunea bazei de impozitare, care se percepe ulterior impozit pe venit la o rată de 13% (rezidenți) și 30% (nerezidenți). Iată un tabel care detaliază:
- valoarea venitului;
- valoarea deducerilor fiscale;
- valoarea deducerilor;
- suma impozitelor și datoriilor acumulate și plătite efectiv către IFTS.
La sfârșitul secțiunii sunt prezentate detaliile documentului de plată, care inițial reflecta impozitul pe venitul personal acumulat. Secțiunea 4 - Dividende Această secțiune este dedicată deciziei fondatorilor companiei privind plata dividendelor (data, suma), precum și impozitul pe venit perceput asupra acestora.
De fapt, aceasta reflectă baza de impozitare, care este impozitată la o rată de 9%. Secțiunea 5 - tipuri speciale de venituri Câștigurile din concursuri și loterii sunt impozitate la o rată de 35%.
Blanker.ru
Informații
În această lumină, ei ar trebui să cunoască regulile de bază pentru corectarea lor acest document, și anume:
- Dacă se face o greșeală în secțiunile 1-2, atunci datele incorecte sunt tăiate cu grijă, iar informațiile corecte sunt introduse alături. În același timp, la sfârșitul documentului, este indicat „Crede corectat”.
- Dacă s-a făcut o inexactitate în secțiunile 3-9, atunci eroarea nu este corectată - inexactitatea va fi indicată în declarația pentru următoarea perioadă în secțiunea 8.
Singurul caz în care corecțiile sunt permise în secțiunile 3-9 este atunci când organizația se închide. Cu alte cuvinte, dacă firma funcționează luna trecuta, apoi erorile din 1-NDFL sunt corectate chiar pe loc.
Astfel, în 2018, 1-NDFL continuă să rămână card fiscal care reflectă informații despre încasările în numerar, deducerile fiscale și plățile pentru impozitul pe venitul personal al unei anumite persoane.
Ce este un raport 1-ndfl în 2018
Acest formular are câmpuri speciale pentru reflecție:
- Veniturile persoanelor fizice primite de ei în cursul lunii și trimestrului.
- Deduceri fiscale care au dus la o reducere a bazei de impozitare.
- Valoarea plăților efective pe impozitul pe venitul personal, trimise la trezorerie.
La compilarea 1-NDFL, agenții fiscali sunt obligați să ia în considerare codurile-identificatoare valabile ale veniturilor și deducerilor fiscale, precum și tipurile de deduceri fiscale, atribuite angajaților, precum și documentele care confirmă un astfel de drept. În consecință, informațiile furnizate ar trebui să devină baza pentru identificarea contribuabilului și stabilirea statutului acestuia. În formularul 1-NDFL, datele de plată a venitului către angajat și de reținere a impozitului pe veniturile personale trebuie prescrise, precum și indicarea detaliilor documentelor de plată.
Card fiscal pentru impozitul pe venitul personal pentru anul 2018, descărcare gratuită
Un exemplu de completare (eșantion) a formularului 1-NDFL are un avantaj semnificativ față de registrele fiscale, care au fost formate într-o formă arbitrară: În primul rând, toate câmpurile documentului pentru fiecare contribuabil sunt aceleași, ceea ce simplifică verificarea datelor din IFTS Second, 1-NDFL indică, de asemenea, data compilării și detaliile documentelor de plată, ceea ce asigură un proces mai eficient de reconciliere a datelor. care fac posibilă stabilirea valorii sale exacte.De fapt, forma revizuită 1-NDFL poate fi considerată mai mult vedere perfectaÎnapoierea taxei. La rândul ei, ea este capabilă să acumuleze multe Informatii utile solicitate de departamentul fiscal pentru a efectua audituri de birou. Adesea, în procesul de întocmire a unui certificat 1-NDFL, contabilii fac greșeli.
Important
Documentul este prezentat biroului fiscal pentru control în perioada auditului. Nu este necesar să depuneți un document separat Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal, cu excepția necesității de a restitui suma plătită în plus de către agentul fiscal. Conform alin. 8 clauza 1 a art. 231 din Codul fiscal al Federației Ruse, atunci când contactează IFTS, agentul trimite un extras din registrul fiscal și documente care indică o plată în exces a impozitului.
Sumele excesiv cotizate pot fi returnate companiei sau compensate cu plata bugetului cu același nume la cerere. Forma și procedura de stocare a registrului contabil Cerința pentru menținerea 1-NDFL pe hârtie cu semnătura persoanei responsabile nu a fost stabilită. Este permisă păstrarea înregistrărilor în formă electronică fără certificare EDS.
Stocarea documentului se efectuează timp de 4 ani, stabilită pentru arhivarea documentelor menite să confirme exactitatea calculului impozitelor.
Card fiscal pentru contabilitatea impozitului pe venitul personal în 2018
- Dividendele au fost reflectate cu indicarea datei plății efective;
- Există o taxă reținută din plată în valoare de 13% ca rezident al Federației Ruse (după 2015, rata a fost modificată de la 9 la 13%). În 1-NDFL veniturile sub formă de dividende sunt indicate separat. Citiți și articolul: → „Termene limită pentru depunerea rapoartelor privind 6-NDFL în 2018” Informații care nu trebuie incluse în datele documentului Documentul nu reflectă informații despre plăți neimpozabile, care includ:
- Plăți pentru naștere și indemnizații de îngrijire;
- Plăți de călătorie sub formă de diete;
- Rații și compensații pentru locuințe subînchiriate;
- Alte plăți în limitele stabilite de legislația regională;
- Sume de despăgubire prevăzute de acte interne.
Plățile care sunt scutite de impozitare în limită sunt reflectate integral în 1-NDFL.
Formularul pentru completarea informațiilor privind impozitul pe banii plătiți angajaților se numește 1-NDFL. Acest document este întocmit exclusiv de agenții fiscali. Este unul dintre documentele principale pentru contabilitatea fiscală într-o întreprindere.
Acestea includ:
- întreprinderile înregistrate pe teritoriul Federației Ruse;
- sucursale sau reprezentanțe ale companiilor europene;
- birourile notariale private legate de veniturile persoanelor fizice.
Procedura de umplere
Formularul 1-NDFL este completat o dată pe lună, luând în considerare o anumită rată de 13,3% sau 35%, care se calculează pe baza veniturilor unei persoane fizice. Se completează atât în timpul executării unui contract de muncă, cât și a contractelor drept civil... Dacă există o decontare pentru bunuri, orice muncă sau servicii între partea a doua și un antreprenor individual, iar antreprenorul individual va prezenta un document care să ateste că nu este înregistrat ca entitate, atunci cardul 1-NDFL nu este întocmit.
Cardul fiscal este întocmit de un angajat individual al organizației care are un impozit lunar (pentru orice perioadă de raportare) sursa de venit. Există venituri care nu sunt impozabile, indiferent de valoarea plății primite, și anume:
- plăți pentru sarcină și naștere;
- venit unic pentru înregistrare într-o clinică de sarcină;
- prestații sociale la nașterea unui copil sau stabilirea custodiei acestuia;
- alocație pentru îngrijirea copiilor până la 1,5 ani;
- beneficii sociale pentru pierderea unui loc de muncă.
Formularul 1-NDFL este format din 8 secțiuni, care sunt supuse completării obligatorii. Să aruncăm o privire mai atentă la fiecare dintre ele.
Sectiunea 1
Această secțiune conține Informații generale despre sursa de venit (agent fiscal). Acestea includ:
- numărul fiscal individual al organizației;
- numărul (codul) fiscului la care este înregistrată firma;
- codul teritoriului municipiu bugetul al cărui impozit este transferat;
- informații despre agent - nume sau nume complet (pentru antreprenori individuali).
Sectiunea 2
Conține informații despre contribuabil.
Inițial, se completează TIN-ul unei persoane, care este indicat într-un document emis de serviciul fiscal al Federației Ruse (clauza 2.1).
Clauza 2.2 - Cod certificat de asigurare contribuabil în Fondul de pensii al Federației Ruse.
Clauza 2.3 - Indicați numele de familie, numele și patronimicul persoanei, în conformitate cu pașaportul Federația Rusă... Dacă contribuabilul este cetățean al altei țări, datele sunt completate cu litere latine.
Clauza 2.4 - Tipul documentului de identitate (selectat dintr-un anumit director).
Clauza 2.5 - Detalii pașaport (serie și numărul său).
Clauza 2.6 - Data nașterii (în conformitate cu datele pașaportului).
Calculul bazei de impozitare
Secțiunea 3
Această secțiune calculează baza de impozitare și valoarea impozitului pe venitul personal. Dacă persoana respectivă este rezidentă a țării, cota de impozitare va fi de 13,3%, dacă este cetățean al altei țări, cota atinge 30% din suma veniturilor.
Inițial, se afișează suma de la începutul perioadei de raportare:
- datorii pentru organizație;
- datorii pentru o persoană fizică.
- ziua primirii plății în contul contribuabilului;
- ziua transferului sumei în natură (de la casierie la mână);
- plata de către un individ a dobânzii la împrumuturi.
După ce s-au făcut toate calculele, valoarea impozitului pe venit acumulat și reținut este înregistrată în card, precum și datoria la sfârșitul perioadei de raportare pentru agentul fiscal și contribuabil.
Secțiunea 4
Această secțiune calculează baza de impozitare și impozitul pe venitul personal pentru dividende. Indicați informații cu privire la următoarele puncte:
- suma totală a dividendelor;
- impozit acumulat;
- impozit la sursă;
- datorii pentru agentul fiscal și contribuabil;
- suma transferată la biroul fiscal;
- a restituit suma excedentară a impozitului pe venitul personal, dacă este cazul.
Dacă contribuabilul este rezident, rata impozitului pe venitul personal va fi de 6% din suma dividendelor, nerezident - 30%.
Secțiunea 5
Formularul 1-NDFL este completat în această secțiune în conformitate cu următoarele criterii:
- suma câștigurilor, premiilor;
- plăți pentru asigurări de viață, încheiate în mod voluntar;
- dobânzi din depozitul primit de client;
- și mult mai mult.
Acest certificat (1-NDFL) este completat separat pentru fiecare criteriu. Uneori pot fi mai multe dintre ele într-un singur tabel. Separat, 35% se deduce din sumă și se transferă la articolul „Suma calculată”. Apoi, se completează impozitul reținut la sursă, apoi - datoria rămasă pentru întreprindere sau angajat la sfârșitul perioadei calculate, impozitul transferat și suma reținută excesiv, dacă există.
Formularul 1-NDFL conține, de asemenea, secțiunea 6, unde sunt calculate deducțiile totale la rate (35%, 30%, 13%, 6%).
Un exemplu de completare a secțiunilor 7 și 8 poate fi văzut în ordinele aprobate de legislația fiscală.
Diferența 1-NDFL de la registrul fiscal
Aceste formulare de raportare sunt oarecum similare între ele. Dar, după cum arată practica, completarea 1-NDFL este mult mai ușoară. Nu are unele dintre articolele care sunt indicate în registrul fiscal. Pentru ca raportarea să fie prezentată integral, este necesar să luați formularul 1 ca bază, dar să adăugați linii suplimentare.
Registrul fiscal, ca și formularul nr. 1, este documente sursă pentru întocmirea rapoartelor fiscale. Acest flux de lucru este necesar și obligatoriu pentru fiecare organizație sau antreprenor individual... Toate datele sunt înregistrate aici la sfârșitul fiecărei perioade de raportare (lună) când lucrătorii și-au primit salariul.
Baza pentru gestionarea documentelor este un contract de muncă. Sarcina principală este toate sumele indicate în legea civilă sau contract de muncă trebuie plătită unui angajat al companiei, iar de la acesta contabilul este obligat să facă deduceri la biroul fiscal.
Pe acest moment multe documente sunt completate automat.
