Acasă Agricultura naturală Centre offshore. Zone offshore: clasificare, caracteristici și o listă completă a zonelor offshore, tipurile și principalele lor

Agricultura naturală

Centre offshore. Zone offshore: clasificare, caracteristici și o listă completă a zonelor offshore, tipurile și principalele lor

Offshore (din engleză offshore - „outside the shore”, „outside the frontieres”) este una dintre cele mai faimoase și eficiente metode de planificare fiscală. La baza acestei metode se află legislația multor țări, scutind parțial sau complet de impozitare companiile deținute de persoane străine.

Zonele offshore sunt orașe, regiuni și țări în care instituțiile de credit străine (nerezidente) și alte companii desfășoară tranzacții cu nerezidenți (persoane fizice și juridice străine) într-o valută străină pentru o anumită țară, în absența interferențelor sau a unui nivel minim. interferența statului care a creat zona offshore .

O companie offshore este o companie care nu desfășoară activități comerciale în țara în care este înregistrată, iar proprietarii acestor companii sunt nerezidenți ai acestor țări. Aceasta este cerința acelor țări în care înregistrarea unor astfel de companii este permisă.

Termenul „offshore” a apărut pentru prima dată într-un ziar de pe Coasta de Est a Statelor Unite la sfârșitul anilor 1950. Aceasta a fost o instituție financiară care a scăpat de controlul guvernului prin selectivitate geografică: compania a mutat activitățile pe care guvernul SUA dorea să le controleze și să le reglementeze într-o zonă cu un climat fiscal favorabil.

Zona offshore se distinge prin următoarele caracteristici: beneficii fiscale; anonimatul afacerii; lipsa controalelor valutare; cerințe minime pentru existența unei companii (ținerea de adunări ale acționarilor, simplitatea raportării financiare etc.; capacitatea de a efectua tranzacții în orice monedă; alte beneficii.

În mod convențional, țările în care sunt înregistrate companii offshore pot fi împărțite în două categorii:

1. State mici, insule cu un nivel scăzut de dezvoltare a economiei proprii, dar cu stabilitate politică destul de ridicată (Belize, Bahamas, Insulele Virgine Britanice, Vanuatu, Insulele Cayman etc.).

De regulă, aceste state nu impun nicio cerință de raportare, singura cerință este să plătească o taxă anuală fixă către trezorerie. De obicei, în astfel de țări nu există un registru al acționarilor și al directorilor, confidențialitatea proprietății unei astfel de companii este foarte ridicată.

2. Zone offshore de respectabilitate sporită.

În astfel de zone, companiile offshore sunt obligate să raporteze situații financiare și beneficiază de avantaje fiscale semnificative. Din partea guvernului acestor state, controlul este mai strict decât în țările de primul tip se menține un registru al directorilor și al acționarilor, dar prestigiul companiilor este mult mai mare. Acestea sunt Cipru, Hong Kong, Luxemburg, Elveția etc.

Conceptul de „zonă offshore” ar trebui să fie diferențiat de conceptul de „zonă economică liberă”. Dacă o zonă offshore implică o companie care desfășoară activități în afara teritoriului său, atunci într-o zonă economică liberă, beneficiile sunt oferite tocmai pentru că companiile își desfășoară activitățile acolo.

Nu există o listă unică a zonelor offshore; lucrările de control asupra zonelor offshore sunt efectuate atât de Fondul Monetar Internațional (FMI), cât și de băncile centrale ale diferitelor țări din lume.

Cele mai faimoase zone offshore includ Panama, Gibraltar, Cipru, Bahamas, Irlanda, Liechtenstein și statul american Delaware.

În Rusia, lista statelor și teritoriilor care oferă tratament fiscal preferențial și (sau) nu prevăd dezvăluirea și furnizarea de informații atunci când se efectuează tranzacții financiare (zone offshore) este aprobată de Ministerul Finanțelor.

Prin ordin al Ministerului Finanțelor din 13 noiembrie 2007 (modificat la 2 februarie 2009), au fost stabilite următoarele zone offshore: Anguilla; Principatul Andorrei; Antigua și Barbuda; Aruba; Commonwealth-ul Bahamas; Regatul Bahrain; Belize; Bermude; Brunei Darussalam; Republica Vanuatu; Insulele Virgine Britanice; Gibraltar; Grenada; Commonwealth din Dominica; Republica Cipru; Republica Populară Chineză: Regiunea Administrativă Specială Hong Kong (Hong Kong), Regiunea Administrativă Specială Macao (Uniunea Comorelor: Insula Anjouan); Republica Liberia; Principatul Liechtenstein; Republica Mauritius; Malaezia: Insula Labuan; Republica Maldive; Republica Malta; Republica Insulele Marshall; Principatul Monaco; Montserrat; Republica Nauru; Antilele Olandeze; Republica Niue; Emiratele Arabe Unite; Insulele Cayman; Insulele Cook; Insulele Turks și Caicos; Republica Palau; Republica Panama; Republica Samoa; Republica San Marino; Saint Vincent și Grenadine; Saint Kitts și Nevis; Sfânta Lucia; Unități administrative separate ale Regatului Unit al Marii Britanii și Irlandei de Nord: Insula Man și Insulele Canalului (Guernsey, Jersey, Sark, Alderney); Republica Seychelles.

Zonele offshore și companiile offshore nu sunt termeni legali, ci termeni economico-teritoriali. Jurisdicțiile offshore sunt state și centre offshore individuale care vă permit să reduceți semnificativ plățile fiscale într-un mod complet legal.

Există multe tipuri diferite de companii offshore și zeci de jurisdicții - fiecare cu propriile reguli pentru înregistrarea și existența continuă a companiei. Dar, în ciuda varietății, nu există atât de multe obiective principale.

Tipuri de zone offshore în scopul creării de companii

1. Efectuarea de operațiuni intermediare de export-import.
2. Stocarea fondurilor în diverse conturi bancare.
3.Minimizarea impozitării.
4.Crearea unei structuri pentru decontări între contrapărți.
5.Planificarea optimă a activităților.
6. Evitarea dublei impuneri.
7. Crearea unei companii într-o jurisdicție care nu este cea mai ieftină pentru a crește prestigiul companiei dvs. (mai des acest lucru se aplică țărilor europene, astfel de zone sunt adesea mai apropiate de onshore).

Tipuri de zone offshore în funcție de condițiile create de stat

1.În primul rând, jurisdicțiile offshore clasice. Trăsăturile lor caracteristice sunt: interdicția de a desfășura activități comerciale într-o anumită jurisdicție, impozitarea a fost înlocuită cu o taxă anuală fixă și cerințe minime pentru raportarea financiară și contabilă.

2. Țările cu impozitare preferențială, dar nu scutire completă de taxe - cel mai adesea în țările europene și țările din Commonwealth-ul Britanic, se caracterizează nu prin cel mai înalt nivel de confidențialitate, ci printr-un mediu economic și politic stabil. Cerințe pentru raportarea financiară.

3. Zonele preferenţiale, toate condiţiile în care au ca scop stimularea economiei statelor. Cel mai adesea ele sunt situate în țări a căror bunăstare financiară este complet dependentă de capitalul străin. Statul creează toate condițiile pentru afaceri străine, dar infrastructura din astfel de zone lasă cel mai adesea de dorit.

Tipuri de zone offshore după tipul de activitate

Și, în sfârșit, principala diviziune a companiilor offshore în sine în tipuri, în funcție de activitățile lor (trebuie remarcat faptul că în multe jurisdicții există interdicții privind tipurile specifice de activități ale unei companii nerezidente):

1. Bancar.
2. Comercializare.
3. Investiții.
4. Transportul și/sau proprietatea navei.
5. Asigurare.
6. Leasing.
7. Franciza.
8. Activități legate de imobiliare.

Mai rare sunt companiile a căror existență este asociată cu forme de proprietate intelectuală.

Tipuri de zone offshore după tipul de proprietate

Pe baza formei de impozitare, jurisdicțiile sunt împărțite în trei tipuri:

1.Cu zero taxe.
2. Cu taxe mici.
3.Cu un sistem de impozitare teritorial.

Un centru financiar offshore, abreviat ca OFC, înseamnă un anumit stat sau o parte a teritoriului său în care companiile nerezidente își desfășoară activitatea în condiții preferențiale. Organizațiile mari care sunt interesate să minimizeze povara fiscală preferă să lucreze în astfel de țări.

Există patru criterii principale, în prezența cărora un stat este clasificat drept offshore:

activități comerciale sunt desfășurate de companii străine care nu au dreptul de a opera în țara de înregistrare;
legislația internă face ca acest lucru să fie cât mai simplu posibil pentru nerezidenți;
unul dintre principiile de bază ale companiilor străine este păstrarea confidențialității deplină cu privire la activitățile lor;
în țară pentru nerezidenți se aplică.

Clasificarea OFC

În funcție de nivelul de cooperare cu comunitatea internațională, între companiile offshore se disting trei grupuri:

Țări ale căror autorități controlează activitatea companiilor offshore. La rândul lor, nerezidenții trebuie să țină evidența activităților lor financiare în conformitate cu standardele internaționale. Astfel de OFC includ Elveția, Luxemburg, Dublin și Hong Kong.
Statele a căror legislație națională prevede supravegherea activităților nerezidenților. Cu toate acestea, astfel de norme, precum și procesul de control în sine în ansamblu, au nevoie de unele înăspriri. Astfel de offshore-uri includ Barbados, Gibraltar, Monaco, Andorra.
Cel mai mare grup este format din companii offshore, care nu au un control sau nu au un control foarte limitat. Astfel de state nu se străduiesc pentru cooperare internațională și nu aderă la standardele general acceptate. Acestea includ Seychelles, Panama, Liban, Costa Rica, Vanuatu etc.

Principalele caracteristici ale OFC

Offshore are următoarele caracteristici:

sistemul financiar al unor astfel de țări are un număr mare de instituții care să servească afacerile companiilor străine;
nerezidenții își desfășoară activitățile în afara offshore-ului, în timp ce autoritățile susțin pe deplin economia națională;
sistemul financiar presupune plata impozitelor la cote zero sau foarte mici;
toate tranzacțiile financiare ale nerezidenților sunt supuse secretului bancar, care garantează anonimatul complet al activităților companiilor offshore.

Caracteristici ale reglementării activităților OFC

Trebuie remarcat faptul că companiile offshore rămân o modalitate foarte convenabilă de a legaliza veniturile din activități criminale. La urma urmei, pot deschide conturi bancare anonime, autoritățile locale nu controlează suficient activitățile nerezidenților, iar identitatea clientului este protejată în mod fiabil de dispozițiile privind secretul bancar. În plus, majoritatea companiilor offshore refuză să adere la tratatele internaționale care prevăd acordarea de asistență juridică în procesul de investigare a infracțiunilor financiare.

Această situație dă naștere unor probleme la scară internațională. Dar toate încercările de a stabili un control minim asupra activităților comerciale offshore au eșuat. La urma urmei, OFC-urile sunt situate în state independente, care, conform principiilor dreptului internațional, au suveranitate nelimitată pe teritoriul lor. De asemenea, este necesar să se țină seama de faptul că autoritățile locale sunt interesate de activitățile din jurisdicția lor ale nerezidenților, întrucât sectorul financiar este principala sursă de venit.

Având în vedere situația actuală, FMI și o serie de țări dezvoltate, numite G7, au creat un grup de lucru temporar pentru a studia activitățile OFC și posibilitatea influenței acestora asupra sistemului financiar în ansamblu. Principalele sarcini ale grupului de lucru sunt următoarele:

să evalueze rolul OFC în crearea de potențiale amenințări la adresa sistemului financiar global;
caracterizarea OFC-urilor specifice în ceea ce privește conformitatea acestora cu standardele internaționale;
elaborarea de recomandări menite să încurajeze OFC-urile să respecte standardele în domeniul reglementării activităților financiare.

În prezent, o serie de organizații internaționale - FMI, Forumul pentru Stabilitate Economică și Organizația pentru Dezvoltare Economică - au publicat așa-numitele liste negre ale țărilor care refuză să coopereze în lupta împotriva veniturilor ilegale.

Fiți la curent cu toate evenimentele importante ale United Traders - abonați-vă la site-ul nostru

Afacerile mari, după cum știm, necesită plata unor taxe mari. Și toată lumea de aici încearcă să ocolească cumva cerințele prevăzute de lege. Unii oameni încalcă legea, în timp ce alții caută căi complet legale. O opțiune pentru neplata legală a impozitelor sau reducerea la minimum a sumei acestora este offshore.

Concept offshore

Există anumite teritorii, și chiar țări întregi, care pentru dezvoltarea lor nu se opun atragerii de capital de la marile companii de afaceri străine practic gratuit. În schimb, acestea oferă fie scutire completă de taxe, fie beneficii foarte atractive.

O societate înregistrată pe un astfel de teritoriu, de obicei, nu își desfășoară activitățile aici, ci își desfășoară activitățile în străinătate.

O zonă offshore este un fel de teritoriu fără taxe și control financiar în care o întreprindere străină este înregistrată, primește statut juridic și funcționează oficial. În același timp, nu este scutită de plata impozitelor în țara în care își desfășoară efectiv activitatea.

jurisdicție offshore

O jurisdicție offshore este o țară care oferă companiilor înregistrate pe teritoriul său posibilitatea legală de a nu plăti taxe sau de a le plăti în baza anumitor beneficii, precum și de a nu raporta asupra activităților și situației lor financiare.

În cea mai mare parte, astfel de jurisdicții sunt state insulare mici situate în întreaga lume, principala sursă de finanțare bugetară o reprezintă taxele de stat de la înregistrarea companiilor offshore și reînnoirea anuală a acesteia.

Ce este o companie offshore și care este esența ei?

Astfel de companii sunt de obicei folosite pentru a organiza o afacere comercială. Ne vom uita la esența sa folosind un exemplu simplu de proces standard de cumpărare și vânzare. Dacă importurile sunt organizate conform schemei obișnuite, prețul de intrare pentru mărfurile importate va depinde direct de prețul real de achiziție. Desigur, i se vor adăuga diverse taxe vamale, impozit pe venit etc.

O zonă offshore vă permite să evitați costuri inutile dacă treceți mărfurile printr-o companie înregistrată pe teritoriul acesteia, indicând în documente orice cost convenabil (în cazul nostru, unul subestimat este mai bine). Acest lucru va reduce semnificativ cuantumul taxelor vamale și al impozitului pe venit.

Companiile sunt folosite ca structuri holding, precum și întreprinderile pentru a obține fonduri de investiții și pentru a acumula diverse resurse financiare. Cu toate acestea, cea mai populară opțiune rămâne activitățile obișnuite de tranzacționare asociate cu operațiunile de import-export.

Avantajele offshore

Principalele avantaje ale companiilor offshore includ:

fara plata obligatorie a taxelor;
disponibilitatea anumitor beneficii la înregistrare;
cel mai înalt nivel de confidențialitate cu privire la tipul de activitate, structura companiei, proprietari și acționari;
nu este nevoie să transmiteți informații autorităților guvernamentale despre activitățile și profiturile dvs.

În anii nouăzeci, beneficiile zonelor economice libere au fost utilizate pe scară largă în toate sectoarele de afaceri. Astăzi, din cauza înăspririi controlului asupra activităților companiilor, o astfel de grabă nu mai există, dar afacerile offshore continuă să înflorească. Desigur, acesta este cel mai profitabil și rapid mod de a retrage fonduri în străinătate.

Orice astfel de companie are mai multe conturi bancare cu carduri legate de fondatori, acționari și membri ai familiilor acestora. Dacă este necesar, toți banii pot fi retrași în liniște în străinătate în câteva ore.

Dar nu asta dă viață companiilor offshore. Ideea este lipsa unui sistem de impozitare unificat în diferite state. Deci, se dovedește că o țară pierde milioane de dolari din cauza cotelor mari de impozitare, în timp ce alta trăiește și prosperă datorită acestui fapt.

Cât de legal este asta?

Legislația noastră nu interzice înființarea de companii în străinătate sau devenirea acționarilor acestora. De asemenea, este permisă participarea pe deplin la relațiile juridice civile cu companii străine, cu condiția ca legislația Federației Ruse să nu fie încălcată.

Cu alte cuvinte, dacă totul se întâmplă în cadrul legilor rusești, atunci totul este legal. În esență, o zonă sau companie offshore este doar un instrument de obținere a beneficiilor care pot fi folosite atât în cadrul legii, cât și în afara acesteia.

Astăzi, comunitatea internațională încearcă să acorde o atenție mai mare acestor colțuri de paradisuri fiscale, luând măsuri împotriva unor jurisdicții care refuză să coopereze în mod transparent.

Caracteristici de înregistrare

Procedura de înregistrare a unei companii în majoritatea jurisdicțiilor libere este destul de simplă și nici măcar nu necesită prezența fondatorilor săi. Este suficient să-ți trimiți reprezentanții (semnatarii). Ei vor trebui să solicite înregistrare la serviciul guvernamental relevant și, de asemenea, să numească un director general.

În plus, există și birouri speciale care înființează independent companii, fără a avea nicio legătură cu adevărații săi proprietari.

O afacere offshore gata făcută, care există doar pe hârtie, poate fi achiziționată la un preț de 10 mii de dolari SUA.

Zonele offshore ale lumii și tipurile acestora

Dar să ne dăm seama care state sunt considerate zone offshore. Astăzi există aproximativ 50 de jurisdicții în lume. Toate sunt împărțite în:

offshore clasic (cu taxare zero);
zone cu taxe reduse;
companii offshore cu impozitare teritorială;
offshore, unde anumite tipuri de activități sunt scutite de taxe;
zonele în care activitățile persoanelor juridice individuale sunt scutite de impozite.

Varianta clasica

O zonă offshore clasică este un teritoriu în care o companie plătește o taxă anuală și nu se percep taxe pentru activitățile sale. În plus, nu este supus auditului. Lista zonelor offshore clasice include:

Zone libere cu impozitare teritorială

Zonele economice offshore cu impozitare teritorială oferă companiilor posibilitatea de a plăti impozite doar pe profiturile primite din surse situate în jurisdicția lor. Acest lucru face posibilă atragerea de investiții suplimentare și simplifică semnificativ procesul de export. Aceste zone includ:

Algeria;
Brazilia;
Bolivia;
Hong Kong;
Guatemala;
Kuweit;
Costa Rica;
Malaezia;
Monaco;
Maroc;
Nicaragua;
Singapore;
Paraguay;
Uruguay, etc.

Zone offshore cu impozitare scăzută

Impozitarea în zonele offshore de acest tip este redusă la minimum pentru a stimula dezvoltarea propriei economii și a atrage investiții străine. Aceste jurisdicții includ:

Jurisdicțiile cu impozitare pentru anumite tipuri de activități

În aceste zone, nu toate, ci doar unele companii angajate într-un anumit tip de afaceri sunt scutite de taxe. Acestea includ:

Anguilla;
Bulgaria;
Ungaria;
Danemarca;
Lituania;
Letonia;
Norvegia;
Slovacia;
Polonia;
Elveția, etc.

Zone offshore în care unele persoane juridice sunt scutite de impozitare

Aceste jurisdicții pot, în mod selectiv, la discreția lor, scutirea de taxe numai anumite entități juridice. O astfel de jurisdicție, de exemplu, este celebra zonă offshore - Cipru. Aici sunt înregistrate și operează multe companii din Rusia.

În conformitate cu Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 13 noiembrie 2007 nr. 108 N, lista zonelor offshore pentru companiile ruse care oferă tratament fiscal preferențial include următoarele teritorii și state: