Nou în taxe de la 1 ianuarie. Suplimentarea listei veniturilor care nu sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice. Un singur impozit pe venitul imputat

1. Raportarea trimestrială privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (intră în vigoare la 1 ianuarie 2016)

Agenții fiscali vor trebui să depună un nou calcul de 6-NDFL la sfârșitul fiecărui trimestru, nu mai târziu de ultima zi luna următoare trimestrului de raportare. Trebuie să predați 6-NDFL pentru anul nu mai târziu de 1 aprilie anul urmator.

Raportul conține informații despre impozitul acumulat și reținut (suma plăților, valoarea deducerilor prevăzute, suma impozitului calculat și reținut). Agenții fiscali vor fi obligați să descifreze suma după datele de primire a veniturilor, reținerea la sursă și momentul transferului impozitului.

Amenda pentru neprezentarea unui raport este de 1000 de ruble. pentru fiecare lună de întârziere și blocare a contului. Amenda pentru depunerea unui raport inexact este de 500 de ruble. Întreprinderile cu un personal de peste 25 de persoane vor trebui să depună un raport numai în formă electronică.

2. Asigurarea deducerilor sociale de către agenții fiscali (intră în vigoare la 1 ianuarie 2016)

Acum angajatorul va putea oferi deduceri sociale pentru tratament și formare. Angajatului i se cere doar o declarație scrisă și confirmarea dreptului de a primi deduceri emise de inspectorat.

3. Extinderea listei veniturilor scutite de impozitul pe venitul persoanelor fizice (intră în vigoare la 1 ianuarie 2016)

Din noul an, proprietatea și drepturile de proprietate primite de un acționar (participant) în timpul lichidării unei organizații sau structuri străine nu sunt impozitate. Prin vânzarea unui astfel de bun, el poate reduce veniturile din vânzare cu o sumă egală cu valoarea proprietății conform datelor organizației lichidate la data lichidării, dar nu mai mare decât valoarea de piață.

4. Inspectoratele au dreptul de a bloca conturile de impozit pe venitul persoanelor fizice ale agentilor fiscali (intra in vigoare la 1 ianuarie 2016)

Blocare cont bancarși traduceri bani electronici va urma livrarea la timp a calculului sub forma 6-NDFL. Inspectoratul va putea bloca contul după 10 zile lucrătoare din ultima zi în care agentul trebuia să depună rapoarte.

Deblocarea este posibilă a doua zi după ce plata a fost trimisă. În acest caz, va trebui să plătiți o amendă de 1000 de ruble. pentru fiecare lună completă sau incompletă de neprezentare a unui calcul.

5. Clarificarea procedurii de virare a impozitului pe venitul persoanelor fizice și de depunere a decontărilor (intră în vigoare la 1 ianuarie 2016)

Agenții fiscali - antreprenorii de pe UTII sau PSN vor trebui să transfere impozitul pe venitul personal și să predea plățile pentru angajații la locul de desfășurare a activității.

6. Clarificarea procedurii de calcul al impozitului la cota de 13% (intra in vigoare la 1 ianuarie 2016)

Toate veniturile impozitate cu impozitul pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 13% trebuie calculate în perioada fiscală pe bază de angajamente, compensând cuantumul impozitului reținut în lunile precedente ale aceleiași perioade fiscale. Excepție - venituri primite din participarea la capitaluri proprii... Potrivit acestora, cuantumul impozitului se determină separat pentru fiecare astfel de sumă, precum și pentru veniturile impozitate la alte cote.

7. Noi date de recunoaștere a unor venituri (în vigoare de la 1 ianuarie 2016)

Tip de venit	Așa cum a fost admis în 2016	Așa cum a fost admis în 2015
Sub formă de câștig material din achiziție hârtii valoroase	La data cumpărării valorilor mobiliare sau la data plății costului valorilor mobiliare achiziționate	La data cumpărării valorilor mobiliare
Sub formă de beneficii materiale primite din economii la dobândă la primirea de fonduri împrumutate (de credit).	În ultima zi a fiecărei luni în perioada pentru care au fost furnizate fondurile împrumutate (de credit).	În ziua plății dobânzii
Obținut ca urmare a compensării creanțelor contraomogene	La data de compensare
Primit din cauza economiilor la costurile de colectare a datoriilor	La data radierii creanțelor neperformante din bilanțul organizației	Reguli speciale nici o definiție a datei de primire
Primit de un angajat detașat	În ultima zi a lunii în care a fost aprobat raportul de avans, după ce salariatul se întoarce dintr-o călătorie de afaceri	Nu există reguli speciale pentru determinarea datei încasării efective a venitului

8. Noi termeni pentru transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice din unele venituri (intră în vigoare la 1 ianuarie 2016)

Atunci când plătesc angajaților indemnizații pentru invaliditate temporară, inclusiv beneficii pentru îngrijirea unui copil bolnav și plăți de concediu, agenții fiscali trebuie să transfere impozitul de la aceștia la buget cel târziu ultimul număr luna în care au fost plătite aceste venituri. Ca și pentru toate celelalte venituri, impozitul pe venitul personal nu va trebui să fie transferat mai tarziu lângă ziua plății venitului către salariat.

9. Nou termen limită pentru depunerea unei notificări despre imposibilitatea reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice (intră în vigoare la 1 ianuarie 2016)

Cel târziu la data de 1 martie a anului următor perioadei fiscale expirate, agentul fiscal trebuie să informeze inspectoratul despre imposibilitatea reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice. Acest lucru se aplică și rapoartelor privind sumele impozitului pe venitul personal pe care agenții fiscali nu le-au putut reține în 2015.

10. Creșterea perioadei minime de proprietate asupra bunurilor imobile de vânzare fără impozit (in vigoare de la 1 ianuarie 2016)

Cinci ani este acum șederea minimă proprietate imobiliaraîn proprietatea contribuabilului pentru scutire de impozit a veniturilor primite din vânzarea acestui imobil. Perioada minimă anterioară de trei ani rămâne pentru bunurile primite de la rude sau ca urmare a privatizării. Această procedură se va aplica imobilelor achiziționate după 1 ianuarie 2016.

11. Creșterea mărimii deducerii fiscale standard pentru copiii cu dizabilități (în vigoare de la 1 ianuarie 2016)

Deducerea standard pentru copiii cu dizabilități și studenții cu vârsta sub 24 de ani care fac parte din grupele I și II cu dizabilități va crește la 12.000 de ruble. - pentru părinți (părinți adoptivi) și până la 6.000 de ruble. - pentru tutori, mandatari, parinti adoptivi.

12. Creșterea plafonului de venit, până la care se aplică deducerea standard (in vigoare de la 1 ianuarie 2016)

350.000 RUB - asa este in 2016 valoare limită venit pentru a oferi o deducere standard pentru perioada fiscală.

13. Clarificarea procedurii de acordare a deducerii pentru vânzarea unei acțiuni din capitalul social (intră în vigoare la 1 ianuarie 2016)

Începând cu noul an, atunci când vinde o participație în capitalul autorizat, contribuabilul are dreptul de a reduce venitul cu suma cheltuielilor documentate asociate cu achiziționarea acestuia sau cu cel mult 250.000 de ruble, dacă nu există nicio modalitate de a documenta costuri de achiziție.

14. Modificarea procedurii de compensare a impozitului pe venitul persoanelor fizice plătit în străinătate (intră în vigoare la 1 ianuarie 2016)

Acum, pentru a compensa impozitul pe venitul persoanelor fizice, trebuie să depuneți o declarație la sfârșitul perioadei fiscale pentru care se efectuează compensarea, în termen de trei ani de la încheierea perioadei fiscale specificate. Nu trebuie să prezentați un document care confirmă statutul de rezident al unui stat străin. Acest lucru va necesita legalizare traducerea unui document privind veniturile primite de contribuabil și plata impozitului de către acesta în afara Rusiei.

15. Completarea listei veniturilor nesupuse impozitului pe venitul persoanelor fizice

Despăgubirile pentru cheltuielile de judecată plătite de instanță, pe care cetățenii le-au suportat în timpul examinării cauzei, sunt scutite de impozitul pe venitul persoanelor fizice.

16. Ridicarea pragului de raportare pe hartie a impozitului pe venitul persoanelor fizice (intra in vigoare la 1 ianuarie 2016)

Mai multe companii vor putea preda pe hârtie certificate 2-NDFL pentru 2015. Limita pentru raportarea pe hârtie a impozitului pe venitul personal este de până la 25 de angajați (anterior - până la 10 angajați).

17. Nou certificat 2-NDFL

Există rubrici suplimentare pentru statutele străinilor, notificări pentru dreptul de a aplica anumite deduceri și noi modalități de corectare a certificatelor depuse anterior.

modificări de TVA

18. Clarificarea procedurii de confirmare documentară a ratei zero

Pentru confirmarea cotei de TVA zero, incepand cu noul an se vor putea depune contracte (acorduri) la inspectoratele fiscale fie sub forma un singur document, sau sub forma mai multor documente. În al doilea caz, setul de documente trebuie să confirme tranzacția și toate condițiile esențiale ale acesteia.

19. Extinderea listei de bunuri a căror vânzare nu este supusă TVA-ului

Realizare de ochelari si lentile pentru corectarea vederii si rame pentru ochelari pentru corectarea vederii (inclusiv ochelari de soare) din 2016 este scutită de impozitare.

Modificări în moduri speciale

20. Acordarea dreptului autorităților regionale de a reduce cotele pentru sistemul simplificat de impozitare (intră în vigoare la 1 ianuarie 2016)

Cotele pentru antreprenori din sistemul simplificat de impozitare cu obiectul impozitării „venitului” pot fi acum stabilite în intervalul de la 1% la 6%. Din 2016, autoritățile regionale vor putea stabili concedii fiscale pentru antreprenorii care prestează servicii populației. Pentru antreprenorii din Crimeea sau Sevastopol care utilizează obiectul impozitării „venituri minus cheltuieli”, în 2017-2021 cota poate fi redusă la 3% prin decizia autorităților regionale.

21. Reîntregirea listei de activități din sistemul de impozitare a brevetelor (intră în vigoare la 1 ianuarie 2016)

Lista va fi completată de antreprenori implicați în producția de produse lactate, piele și produse din piele, produse de panificație și cofetărie. Antreprenorii implicați în traduceri, silvicultură și alte activități noi vor putea, de asemenea, să folosească PNS.

22. Extinderea listei domeniilor de activitate pe PSN, pentru care regiunile pot stabili „vacanțe fiscale” (intră în vigoare la 1 ianuarie 2016)

Regiunile au primit dreptul de a stabili concedii fiscale la nivel legislativ pentru antreprenorii care lucrează în domeniu servicii personale... Acum beneficiile se aplică activităților din sfera socială, industrială și științifică.

23. Clarificarea componenței veniturilor și cheltuielilor recunoscute în cadrul impozitului agricol unificat și al sistemului simplificat de impozitare (intră în vigoare la 1 ianuarie 2016)

Contribuabilii la sistemul de impozitare simplificat sau la impozitarea agricolă unificată din noul an nu vor include în veniturile lor TVA primită în legătură cu emiterea facturilor. Sumele de TVA transferate la buget pot să nu fie incluse în cheltuieli.

24. Extinderea listei organizațiilor care pot aplica sistemul fiscal simplificat (intră în vigoare la 1 ianuarie 2016)

Organizațiile cu reprezentanțe vor putea aplica sistemul fiscal simplificat.

25. Creșterea pragului de aplicare a sistemului simplificat de impozitare pe venit (intră în vigoare la 1 ianuarie 2016)

Suma venitului, în depășirea căruia plătitorii își pierd dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare, va fi de 79.740 de mii de ruble. in an.

Suma venitului, depășind care este imposibil să treceți la sistemul de impozitare simplificat din 2017, este de 59 805 mii de ruble. pentru 9 luni din 2016.

26. Acordarea dreptului autorităților municipale de a reduce tarifele la UTII (intrat în vigoare la 1 octombrie 2015)

Tarifele UTII pentru anumite tipuri de activitate pot fi acum stabilite în intervalul de la 7,5% la 15%, pe baza legislației locale.

Modificări ale impozitului pe venit

27. Creșterea limitei valorii proprietății amortizabile până la 100.000 de ruble. (intră în vigoare la 1 ianuarie 2016)

Începând cu noul an, vor intra în vigoare modificări, conform cărora proprietățile în valoare de peste 100.000 de ruble vor fi atribuite proprietăților amortizabile. Limita în 2015 este de 40.000 de ruble.

Această inovație se aplică și plătitorilor sistemului de impozitare simplificat, sistemului unificat de impozitare agricolă, precum și antreprenorilor individuali care utilizează OSNO.

28. Creșterea limitei de venit pentru calcularea plăților anticipate trimestriale (in vigoare de la 1 ianuarie 2016)

Pragul de venit la care compania trebuie să plătească avansuri lunare la impozitul pe venit va crește la 15 milioane de ruble. pe trimestru (în 2015 - 10 milioane de ruble). Noile companii vor trebui să plătească 5 milioane de ruble pe lună (acum 1 milion de ruble) și 15 milioane de ruble. pe trimestru (acum 3 milioane de ruble).

29. Un nou tip de activitate pentru care se poate aplica cota zero (intra in vigoare la 1 ianuarie 2016)

Începând de anul viitor, medical și organizații educaționale care se ocupă de îngrijirea și supravegherea copiilor.

Modificări ale impozitului pe proprietate

30. Modificarea procedurii de plată a impozitului pe proprietate, conform căreia baza de impozitare se determină ca valoare cadastrală (intră în vigoare la 1 ianuarie 2016)

De la 1 ianuarie 2016, imobilele, a căror bază de impozitare se stabilește pe baza valorii cadastrale, sunt supuse impozitării nu numai de la proprietarul unui astfel de obiect, ci și de la o organizație care deține un astfel de obiect pe baza de management economic(în 2015, doar proprietarii de proprietăți plătesc impozit pe baza valorii cadastrale).

Modificări legate de impozitele cetățenilor (pe proprietate, transport, teren)

31. Modificarea termenului de plată a taxei de transport, impozitului pe teren și impozitului pe proprietate

Modificări care afectează zonele economice speciale

32. Tratament fiscal preferențial pentru rezidenții portului liber Vladivostok

Pentru rezidenți devine posibilă aplicare o cotă redusă a impozitului pe venit și o procedură declarativă pentru rambursarea TVA în prezența unui contract de garanție companie de management.

33. Cote reduse de impozit pe venit pentru organizații - membre ale Zonei Economice Speciale din Regiunea Magadan

Cota de impozit la bugetul regional nu poate depăși 13,5%. Pentru impozit creditat la buget federal, este prevăzută o rată zero. Se aplică dacă organizația desfășoară activități care sunt prevăzute de acordul pe teritoriu Regiunea Magadan; dacă organizația ține evidențe separate ale veniturilor și cheltuielilor.

Salariu minim

34. Ridicarea salariului minim la 6.204 ruble.

O creștere a salariului minim înseamnă și o creștere a contribuțiilor IE pentru sine. Cuantumul contribuției fixe pt an intreg(excluzând venitul antreprenorului) se va ridica la 23.153,33 ruble. (19 356,48 în Fondul de pensii + 3 796,85 în FFOMS). Sarcina maximă pentru un antreprenor sub formă de contribuții fixe, ținând cont de venitul său pentru anul, va fi de 158.648,69 ruble. (154.851,84 în Fondul de pensii + 3.796,85 în FFOMS).

Modificări ale primelor de asigurare

35. Modificarea BCF pentru contribuțiile la FIU

Din 2016, sunt introduse noi KBK-uri cu privire la amenzi și dobânzi la contribuțiile la fonduri. Împărțirea în KBK separată a contribuțiilor pentru angajați (de la plăți la baza maximă și peste baza maximă) a anulat ordinul Ministerului Finanțelor 190n.

Noi CCA sunt introduse pentru contribuțiile la PFR pentru întreprinzătorii individuali - într-o sumă fixă, calculată din valoarea venitului plătitorului care nu depășește 300.000 de ruble și într-o sumă fixă, calculată din valoarea venitului plătitorului care depășește 300.000 de ruble. De asemenea, din 2016, va exista un nou KBK pentru contribuțiile IE la FFOMS.

36. Creșterea bazei maxime de contribuție la fondurile pentru lucrători

Baza maximă în PRF va fi de 796.000 de ruble. În FSS pentru incapacitate de muncă - 718.000 de ruble.

Pentru contribuțiile la FFOMS, baza maximă nu a fost stabilită din 2015.

Raportarea la Rosstat

37. Toate întreprinderile mici și microîntreprinderile vor trebui să se raporteze la Rosstat pentru 2015 până la 1 aprilie 2016

Pentru 2015, toate întreprinderile mici (inclusiv microîntreprinderile) vor trebui să se raporteze la Rosstat până la 1 aprilie, ca parte a monitorizării continue în formularele MP-cm (entitate juridică) și 1-antreprenor (IE). Amenda pentru nedepunerea unui raport sau informații false este de 3.000-5.000 de ruble. asupra directorului / antreprenorului. Potrivit proiectului de lege, pedeapsa a fost înăsprită din 2016: 10.000-20.000 de ruble. pentru un director / antreprenor și 20.000-70.000 de ruble. către organizație.

Modificări în procedura de aplicare a CCP

38. Trecerea la casele de marcat „inteligente” va fi amânată până în 2017

Noua CCP va trimite autorităților fiscale informații despre toate tranzacțiile în numerar. Anterior, autoritățile plănuiau să transfere toate comerțul cu amănuntul deodată către echipamente noi, dar în final au ajuns la concluzia că acest lucru ar trebui făcut treptat.

De ultimele informatii, casele de casă existente ar trebui înlocuite cu cele care transmit în mod independent date despre decontări către Serviciul Fiscal Federal, până în 2018. Casa de marcat nou inregistrata trebuie sa fie dotata cu echipamentul necesar de la 1 februarie 2017. Cei care nu sunt obligați să aplice acum CCP ar trebui să înceapă să folosească casele de marcat inteligente de la 1 iulie 2018 (plătitori de UTII, antreprenori individuali care aplică brevet și alți beneficiari actuali sub 54-FZ).

Pavel Orlovsky, analist de servicii

Să începem cu prevederile părții 1 a Codului fiscal al Federației Ruse

Impozit pe venit indivizii... Atribuții și responsabilități pentru agenții fiscali

Reamintim că în anul 2015 a fost adoptată Legea Federală Nr. 113-FZ din 05.02.2015, dintre care unele prevederi intră în vigoare abia de la 1 ianuarie 2016. Legea nr. 113-FZ a introdus obligația agenților fiscali de a depune un act calculul sumar trimestrial al formei. În același timp, de la 1 ianuarie 2016, Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește responsabilitatea pentru nedepunerea acestui document.

Nedepunerea unui calcul sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice sub formă de impozit pe venit pentru 6 persoane vor duce la impunerea unei amenzi în valoare de 1.000 de ruble. pentru fiecare lună completă sau incompletă din ziua stabilită pentru depunerea acesteia (clauza 1.2 din articolul 126 din Codul fiscal al Federației Ruse în noua editie). Un alt corpus delicti este prevăzut pentru cazurile de depunere de către un agent fiscal la un inspectorat nesigure documente. În acest caz, agentul va trebui să plătească 500 de ruble. pentru fiecare document transmis cu date inexacte (clauza 1 a articolului 126.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Noua versiune a Codului Fiscal al Federației Ruse prevedea, de asemenea, baza pentru scutirea de la acest tip de răspundere (conform articolului 126.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse): prezentarea independentă de către agent a documentelor corectate până în momentul în care acesta a aflat despre încălcările constatate de organul fiscal.

Noi motive pentru suspendarea tranzacțiilor contului- Legea nr. 113 FZ stabilește o nouă bază pentru suspendarea operațiunilor unui agent fiscal pe conturile sale bancare și transferurile electronice ale acestuia. Bani... O astfel de decizie este luată de către autoritatea fiscală dacă agentul fiscal nu depune un calcul în formularul 6-NDFL în 10 zile la expirarea perioadei stabilite pentru depunerea acestuia (clauza 3.2 din articolul 76 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Același alineat prevede că inspectoratul trebuie să anuleze această decizie în cel mult o zi de la data depunerii calculului specificat.

Calculul conform formularului 6-NDFL poate fi prezentat atât pe hârtie, cât și în format electronic. De la 1 ianuarie 2016, agenții fiscali cu până la 25 de angajați care primesc venituri au dreptul să depună calculul pe hârtie (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). Amintiți-vă acest moment această cifră este de 10 persoane.

Vedeți și alte inovații din Legea nr. 113-FZ care sunt importante pentru agenții fiscali.

Inovații în partea 2 a Codului fiscal al Federației Ruse

Taxa pe valoare adaugata

Lista entităților îndreptățite să aplice procedura declarativă de rambursare de TVA în baza art. 176.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acum sunt rezidenți ai portului liber Vladivostok (a se vedea Legea federală din 13.07.2015, nr. 212-FZ „Cu privire la portul liber din Vladivostok”). Împreună cu declarația de TVA, astfel de entități vor trebui să furnizeze societății de administrare un contract de garanție (o copie a acordului), determinat în baza Legii nr. Codul Federației Ruse).

Impozitul pe venitul personal

Legea federală din 29 noiembrie 2014 nr. 382-FZ introduce modificări în termenul de prescripție pentru proprietatea asupra bunurilor imobiliare, suficiente pentru a scuti de plata impozitului pe venitul personal la vânzarea acestora. De la 1 ianuarie 2016, termenul general de prescripție în care contribuabilul va fi scutit de la plata impozitului pe venitul persoanelor fizice din vânzarea bunurilor imobile va fi de 5 ani.

Excepție (termen 3 ani) constituie obiecte pentru care:

Dreptul de proprietate asupra bunului imobil a fost primit de către contribuabil prin moștenire sau prin acord de donație de la o persoană fizică care este recunoscută ca membru de familie, rudă apropiată a acestui contribuabil conform RF IC;

Proprietatea asupra obiectului imobil a fost obținută de contribuabil ca urmare a privatizării;

Dreptul de proprietate asupra proprietății imobile a fost obținut de către contribuabil - plătitorul chiriei ca urmare a transferului proprietății în baza unui contract de întreținere dependentă (clauza 6 a articolului 210, articolul 217.1 din Codul fiscal al Federației Ruse) . Vezi și sub. 1 p. 2 art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat.

Procedura pentru furnizarea de servicii sociale deduceri fiscale

De la 1 ianuarie 2016, contribuabilii persoane fizice au posibilitatea de a primi de la angajator o deducere fiscală socială pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice (studiile lor, educația copiilor, tratamentul acestora, tratamentul copiilor, soților, părinților). Pentru a face acest lucru, trebuie să primiți o notificare cu privire la dreptul la deducere din Autoritatea taxelor, depuneți angajatorului documentele justificative relevante (clauza 2 a articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru o analiză mai detaliată a inovațiilor, vă sfătuim să vă familiarizați cu prevederile Legii federale din 06.04.2015, nr. 85-FZ.

Lista deducerilor impozitului pe proprietate a fost extinsă

Legea federală din 08.06.2015 nr. 146-FZ a consolidat noi reguli pentru obținerea impozitului pe proprietate deducerile impozitului pe venitul persoanelor fizice... Venitul contribuabilului poate fi redus cu 250 de mii de ruble. când:

• vânzarea unei participații (părți din aceasta) în capitalul autorizat al societății;
• retragerea de pe lista participanților;
• primirea bunurilor sau a fondurilor în cazul lichidării societății;
• reducerea valorii nominale a acțiunii din capitalul social al societății;
• cesiunea drepturilor de creanță în baza unui acord de participare la construcția comună.

În loc de o deducere de 250 de mii de ruble. Contribuabilului i se va acorda dreptul de a-și reduce veniturile prin cheltuieli documentate aferente achiziționării bunului menționat anterior (drepturi de proprietate). Codul Fiscal al Federației Ruse va stabili anumite tipuri de cheltuieli care pot fi luate în considerare în în acest caz(de exemplu, la achiziționarea unei acțiuni în capitalul autorizat al unei companii) (Articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Datele de primire a anumitor tipuri de venituri

legea federală din data de 02.05.2015 Nr.113-FZ a stabilit specificul determinării datei de primire a anumitor tipuri de venituri. De exemplu, dacă un angajat a primit beneficii materiale sub forma unei scăderi a dobânzii plătibile la contract de credit, venitul va fi determinat în ultima zi a fiecărei luni în perioada pentru care a fost acordat acest împrumut (împrumut) (clauza 1 a articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse). S-a precizat, de asemenea, că calculul sumelor impozitului pe venitul persoanelor fizice asupra veniturilor încasate de salariați se efectuează de către angajator pe bază de angajamente, cu excepția veniturilor din participarea la capitalul propriu în organizație (clauza 3 din art. 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În acest caz, impozitul pe venitul persoanelor fizice se calculează pentru fiecare plată de venit, separat.

Legea federală specificată modifică și procedura de informare a inspectoratului de către agentul fiscal cu privire la imposibilitatea reținerii impozitului pe venitul personal de la contribuabil. Acum, acest lucru va trebui făcut nu mai târziu de 1 martie a anului următor perioadei fiscale expirate. Va fi necesar să se raporteze suma veniturilor din care impozitul nu a fost reținut, precum și suma impozitului fără rezervă (clauza 5 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Eliminarea dublei impuneri

În Legea federală nr. 146-FZ din 08.06.2015, mecanismul de compensare a impozitelor plătite în afara teritoriului Rusiei în Federația Rusă a fost corectat și clarificat semnificativ. O astfel de compensare este posibilă dacă mecanismul adecvat este prevăzut de un tratat internațional cu participarea Federației Ruse. În special, este stabilită și obligația contribuabilului de a reflecta aceste informații în declarația 3-NDFL (articolul 232 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Impozitul pe profit

Pentru a recunoaște proprietatea ca amortizabilă, costul său inițial trebuie să fie acum mai mare de 100 de mii de ruble. (nu 40 de mii de ruble). Modificările corespunzătoare au fost introduse prin Legea federală din 08.06.2015 nr. 150-FZ (clauza 1 a articolului 256, clauza 1 a articolului 257 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru rezidenții portului liber din Vladivostok (Legea federală privind portul liber din Vladivostok), se stabilește o cotă de impozitare de 0% pentru impozitul pe venit creditat la bugetul federal. Autoritățile regionale vor avea dreptul de a reduce ratele impozitului creditat la un anumit buget regional (clauza 1.8 din articolul 284 din Codul fiscal al Federației Ruse + articolul 284.4 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Sistem simplificat de impozitare

De la 1 ianuarie 2016, organizațiile cu reprezentanțe au fost excluse de pe lista entităților care nu au dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare. Despre această limitare s-au spus multe înainte, dar situația a fost corectată prin Legea federală din 06.04.2015, nr. 84-FZ.

De la 1 ianuarie 2016, STS nu are dreptul de a utiliza agenții private de ocupare a forței de muncă care desfășoară activități pentru a furniza forță de muncă pentru angajați (personal) (paragrafele 1 și 21, alineatul 3 din articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse) - Federal Legea din 05.05.2014 Nr.116- FZ

Legea federală nr. 232-FZ din 13 iulie 2015, pentru regiunile Federației Ruse, prevede pentru prima dată posibilitatea reducerii ratei STS pentru anumite categorii de contribuabili pe obiectul „venit” până la 1%, și, de asemenea, în unele cazuri, până la 0% (clauza 1 a art. 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Sistemul de impozitare a brevetelor

Lista activităților în care se poate aplica sistemul de impozitare a brevetelor a fost extinsă (Legea federală nr. 232-FZ din 13 iulie 2015): de exemplu, este vorba de producția de produse lactate, produse de panificație și de cofetărie din făină, reparații computere , etc. Pentru mai multe detalii, a se vedea lista din clauza 2 al art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Accize

În baza prevederilor Legii federale nr. 366-FZ din 24 noiembrie 2014, de la 1 ianuarie 2016, accizele vor crește pentru un număr de produse accizabile. În special, este vorba despre vin, despre vin spumant, bere și țigări.

Ce se va schimba în legislația pentru un contabil de la 1 ianuarie 2019

Multe au fost deja aprobate modificări fiscale pentru 2019... Pentru a nu pierde timpul cu o analiză independentă a tuturor modificărilor, consultați revizuirea gata făcută.

Principalele modificări în contabilitate: legiuitorii au făcut modificări în componența veniturilor scutite de impozit pe venit, au clarificat procedura de contabilizare a cheltuielilor de cercetare și dezvoltare, au limitat utilizarea avantajelor impozitului pe proprietate, au stabilit o nouă formă a registrului de venituri și cheltuieli pentru simplificare. Toate modificările și modificările pentru 2019 care vă vor afecta munca. Uitați-vă în tabelul la îndemână după secțiune. Priviți aici mai des - tabelul este actualizat constant cu noi modificări.

Ce se va schimba în munca unui contabil în 2019

Vor fi multe schimbări în activitatea contabililor din 2019... Pentru a nu pierde nimic, a fost întocmit un tabel cu o imagine de ansamblu asupra celor mai importante modificări. Modificări în impozite și contabilitate... Ea vă va ajuta să înțelegeți noile reguli în avans și vă va solicita. Cum să le pui în practică. Vizionează modificările modificări... (.docx 22Kb)

Salariu minim

A crescut dimensiune minimă salariile De la 1 ianuarie 2019, modificările salariilor vor crește de la 11.163 de ruble. până la 11.280 de ruble. Din 2019, au fost aduse modificări la salariul minim. Echivalat cu valoarea minimului de existență al populației în vârstă de muncă din Rusia în ansamblu pentru al doilea trimestru al anului precedent. Ministerul Muncii a făcut modificări și a aprobat salariu de trai pentru trimestrul II al anului 2018 în valoare de 11.280 de ruble.

Mărește-ți salariul. Dacă este sub noul salariu minim. Folosiți-l și atunci când calculați beneficiile, plata concediului etc.
Ordinul Ministerului Muncii din 24.08.2018 Nr.550n, alin. 1 lingura. 1 din Legea din 19.06.2000 nr. 82-FZ, proiect de lege nr. 556367-7

Impozit pe venit

Modificări și Suplimente la lista mijloacelor fixe care pot fi amortizate cu un factor de multiplicare

De la 1 ianuarie 2019, guvernul a făcut modificări și a extins lista de echipamente. Operat cu cea mai bună tehnologie disponibilă. Asemenea echipamente pot fi amortizate cu un coeficient de multiplicare 2. (clauza 1 a art. 259.3 din Codul fiscal).

Lista inițială a fost stabilită prin Ordonanța Guvernului din 20 iunie 2017 Nr. 1299-r. Noua comandă a făcut modificări și a extins-o de mai mult de două ori. HG din 07.04.2018 Nr.622-r

Permis să ia în considerare cheltuielile de deplasare ale angajaților

De la 1 ianuarie 2019 s-au făcut modificări la costuri la calcul, se poate ține cont de costul bonurilor. Pentru angajați și familiile acestora. Pentru a face acest lucru, trebuie îndeplinite două condiții. Și anume către:

• angajatul era în vacanță în Rusia;
• costurile nu au depășit 50.000 de ruble. per persoană și 6 la sută din costurile forței de muncă în total

Clauza 1 din articolul 1, articolul 2 din Legea din 23.04.2018 nr. 113-FZ

la meniu

NDC

Creșterea cotei de TVA

De la 1 ianuarie 2019 au fost introduse modificări în taxe. Cota de bază de TVA este de 20%. Rata de 10 la sută pe anumite tipuri bunurile și serviciile au fost păstrate. Aplicați noul tarif. Dacă mărfurile sunt expediate lucrează. Și servicii în noul an. Subp. „În” clauza 3 din art. 1, partea 4 a art. 5 din Legea din 03.08.2018 Nr.303-FZ

Ce noi modificări și obligații vor apărea pentru contribuabilii agricoli unificați în 2019

Din noul an, producătorii agricoli sunt recunoscuți ca plătitori de TVA la Taxa Agricolă Unificată. (Legea federală din 27.11.2017 nr. 335-FZ și scrisoarea Serviciului fiscal federal din 18.05.2018 nr. SD-4-3 / [email protected]). Această categorie de contribuabili are noi modificări. Ei vor avea următoarele noi responsabilități.

• emit facturi cu TVA dedicat. Și transferați-le cumpărătorilor în termen de cinci zile. Înainte de a emite o factură, verificați dacă există erori periculoase și sigure. Acest lucru vă va scuti de disputele cu inspectorii și antreprenorii;
• percepe TVA la vânzarea produselor, lucrărilor, serviciilor. Și, de asemenea, atunci când primiți avansuri de la cumpărători și clienți;
• primiți facturi de la furnizori și clienți;
• ține evidența vânzărilor și cumpărăturilor;
• depuneți o declarație de TVA electronic;
• platesc TVA la buget.

La . Serviți în oficiu fiscal notificare scrisă cel târziu în data de 20 a lunii. De la care intenționați să fiți scutit de TVA. Deci, dacă sunteți producător agricol la impozitul agricol unificat, doriți să fiți scutit de TVA de la 1 ianuarie 2019. Și venitul dvs. pentru 2018 nu a depășit 100 de milioane de ruble, trimiteți o notificare la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal cel târziu. decât 21 ianuarie (20 ianuarie - duminică).

S-a clarificat procedura de confirmare a locului de vânzare a serviciilor electronice

Modificările pentru confirmarea locului de prestare a serviciilor în formă electronică trebuie făcute cu registre speciale de tranzacții. Formularul de înregistrare a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 29 august 2017 Nr. ММВ-7-15 / 693. Subp. „B” clauza 2 din art. 2 din Legea din 27.11.2017 nr.335-FZ

Modificări și Determinate documentele prin care trebuie să confirmați deducerea pentru serviciile electronice ale companiilor străine

A introdus o modificare, pentru a primi deducerea TVA din serviciile electronice ale organizațiilor străine, aveți nevoie de:

• acord și (sau) document de decontare, în care este evidențiată suma plății și sunt indicate TIN-ul și KPP-ul companiei străine;
• documente de transfer de plată

Subp. „A” clauza 13, clauza 14 din art. 2 din Legea din 27.11.2017 nr.335-FZ

Citiți mai multe despre modificări... (.pdf 280 Kb)

la meniu

PRIME DE ASIGURARE

Sunt modificări și s-au stabilit un efect pe termen nedeterminat al tarifului general de 22 la sută la contribuțiile la pensie

Noua modificare a taxelor. Perioada de aplicare a tarifului general pentru contribuțiile la pensie de 22 la sută până în 2020 a fost anulată. Nu va exista o creștere a tarifelor la 26% din 2021.

Aplicați rata actuală de 22% în 2019 și ulterior.

Tarifele reduse pentru organizațiile nonprofit și caritabile pe sistemul simplificat de impozitare au fost prelungite până în 2024.

Dar restul simpliștilor, farmaciile de pe UTII și antreprenorii individuali cu brevet din 2019 trebuie să plătească taxe pe o bază generală.

P. 6-7 Art. 1, partea 3 a art. 5 din Legea din 03.08.2018 Nr.303-FZ
Scrisoare a Ministerului Finanțelor din 01.08.2018 Nr.03-15-06 / 54260

Modificări și creșteri ale limitelor primelor de asigurare

În 2019, percepe contribuții pentru plăți în limitele:

• 1.150.000 RUB - pentru asigurarea obligatorie de pensie;
• 865.000 RUB - pentru obligatoriu asigurări socialeîn caz de invaliditate temporară şi în legătură cu maternitatea.

De la plăți către persoane fizice care nu depășesc limita. Calculați-vă contribuțiile la pensie la o rată de 22 la sută. Pentru sume peste limita - la rata de 10 la sută. Contribuții la asigurările sociale pentru prestații. Care depasesc limita. Nu încărcați. HG din 28.11.2018 nr 1426

S-a clarificat cum să impună taxe pentru cheltuielile de călătorie ale unui angajat și ale membrilor familiei care nu lucrează din nordul îndepărtat într-o vacanță în străinătate

Noi schimbări în contabilitate. Plata pentru călătoria unui angajat și a membrilor familiei care nu lucrează din regiunile din nordul îndepărtat și regiunile echivalente nu este supusă contribuțiilor numai în ceea ce privește costul călătoriei în Rusia.

Membrii familiei care nu lucrează sunt soțul, soția, copiii minori.

Anterior Curtea Suprema Evidențiat. Acea plată a cheltuielilor de deplasare către și de la locul de vacanță către membrii familiei angajatului
nu fac obiectul primelor de asigurare. (Subclauza 7, clauza 1 al art. 422 din Codul fiscal, decizia din 14 iunie 2018 Nr. AKPI18-393). Clauza 1, articolul 2 din Legea din 03.08.2018 nr 300-FZ, clauza 1 din articolul 5 din Codul fiscal

Persoanele fizice aflate în regimul special „Impozit pe venitul profesional” au fost scutite de contribuțiile de asigurare obligatorie

Modificări ale impozitelor. Cetăţenii şi antreprenorii care plătesc PNA sunt scutiţi de contribuţii. Contribuțiile la pensie pot fi plătite voluntar. Partea 11 a art. 2, art. 16 din Legea din 27.11.2018 nr.422-FZ, art. 3, partea 2 a art. 7 din Legea din 27.11.2018 Nr.425-FZ

Pentru mai multe detalii vezi modificări... (.pdf 280 Kb)

la meniu

Impozitul pe venitul personal

S-a stabilit cuantumul maxim al indemnizației de teren, din care nu trebuie să plătiți impozitul pe venitul personal

Nou ultima schimbareîn contabilitate de la 1 ianuarie 2019.De la plăți către angajații alocații de teren peste 700 de ruble. pentru fiecare zi de muncă trebuie să plătiți impozit pe venitul personal. Legea din 30.10.2018 Nr.381-FZ

A fost aprobat un nou formular 2-NDFL

Modificările se aplică formelor noi:

• 2-certificate NDFL;
• o adeverință eliberată de un agent fiscal angajaților și altor persoane despre veniturile plătite;
• registru de informații privind veniturile persoanelor fizice;
• mesaje despre imposibilitatea retinerii impozitului la sursa.

Aplicați noile formulare începând cu raportarea pentru anul 2018. Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 02.10.2018 Nr. ММВ-7-11 / 566

A fost aprobat un nou formular 3-NDFL

Schimbări și acte formă nouă 3-NDFL. Aplicați-l din raportarea pentru anul 2018. Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 03.10.2018 Nr. ММВ-7-11 / 569

Mai multe detalii despre aceste modificări... (.pdf 280 Kb)

la meniu

Datoria de stat

S-au stabilit noi tipuri de obligații de stat

Modificări ale taxelor de stat:

• pentru eliberarea avizelor de eliberare (descărcare) de substanțe radioactive;
• pentru eliberarea (prelungirea, reînnoirea, revizuirea) a unei autorizații integrate de mediu

Punctul 4, art. 6 din Legea din 21.07.2014 nr.219-FZ

S-a desființat obligația de stat de eliberare a documentelor de înlocuire a celor pierdute din cauza unei urgențe

Modifică și anulează taxa de stat pentru înlocuirea documentelor. Dacă sunt pierdute sau deteriorate ca urmare a unei urgențe. Scutirea se aplică oricăror documente. Până la 1 ianuarie, taxa nu trebuie plătită doar dacă se pierde pașaportul unui cetățean rus. Legea din 29 iulie 2018 Nr.233-FZ

la meniu

UTII - imputare

Nicio schimbare!

Citiți mai multe despre modificări... (.pdf 280 Kb)

la meniu

BREVET

Nicio schimbare!

la meniu

USN - simplificat

Modificări ale procedurii contabile pentru taxele pentru vehiculele grele de marfă

De la 1 ianuarie 2019, au loc modificări pentru a include toate plățile pentru deplasarea mărfurilor grele în cheltuieli. Dacă plătiți un impozit unic pe diferența dintre venituri și cheltuieli. Anterior, astfel de plăți erau luate în calcul la plata taxei de transport și doar excesul era inclus în cheltuieli. Punctul 4, art. 2 din Legea din 03.07.2016 Nr.249-FZ

Mai multe modificări... (.pdf 280 Kb)

la meniu

Taxa de transport

Modificări și anularea deducerii taxei pentru mărfuri grele

De la 1 ianuarie 2019, taxa de transport a fost modificată și nu poate fi redusă asupra taxei pentru vehiculele grele. Luați în considerare tariful ca parte a altor cheltuieli atunci când calculați impozitul pe venit. Punctul 4, art. 2 din Legea din 03.07.2016 Nr.249-FZ

A introdus un sistem de avans pentru plata taxei de transport aferente mărfurilor grele

De la 1 ianuarie 2019 au fost introduse plăți în avans pentru vehiculele grele. Trebuie să plătiți trimestrial numai în regiunile în care perioade de raportare de TN. Punctul 4, art. 2 din Legea din 03.07.2016 Nr.249-FZ

Mai multe modificări... (.pdf 280 Kb)

la meniu

Impozitul pe proprietate

Eliminarea impozitului pe bunurile mobile

De la 1 ianuarie 2019, bunurile mobile nu sunt recunoscute ca obiect de impozitare. P. 19-24 Art. 2, partea 2 din art. 4 din Legea din 03.08.2018 Nr.302-FZ

De la 1 ianuarie 2019 au loc modificări în perioada de la care este valabilă noua valoare cadastrală. Depinde de motivul schimbării sale.

De exemplu, dacă s-au schimbat caracteristicile calitative ale obiectului. Impozitul la valoarea veche se calculează de la începutul anului până în luna în care s-au făcut modificări la Registrul Unificat de Stat al Imobiliare (USRN). Legea din 03.08.2018 Nr.334-FZ

Mai multe detalii despre modificări... (.pdf 280 Kb)

la meniu

Taxa pe teren

S-a clarificat modul de calcul al taxei pe valoarea cadastrală

De la 1 ianuarie 2019, perioada de la care este valabilă noua valoare cadastrală. Depinde de motivul schimbării sale.
Legea din 03.08.2018 Nr.334-FZ

.

Mai multe modificări... (.pdf 280 Kb)

la meniu

Alte modificari

Coeficienți deflatori stabiliți pentru 2019

Pentru 2019 au loc modificări ale cotelor:

• 1.729 - pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice;
• 1.915 - pentru UTII;
• 1.317 - pentru taxa comerciala;
• 1.518 - pentru impozitul pe proprietate al persoanelor fizice și sistemul de impozitare a brevetelor.

Pentru sistemul simplificat de impozitare s-au făcut și modificări și a fost aprobat un nou coeficient - 1.518. Dar nu va afecta veniturile și dreptul de a aplica acest regim special. Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din 30 octombrie 2018 Nr.595

Dacă plata nu a fost primită în buget, atunci nu poate fi clarificată. Va trebui să emitem unul nou ordin de plata... Și contactați Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal pentru o rambursare a plății vechi.

Raportarea statistică s-a schimbat

De la raportarea pentru perioadele 2018 și 2019, peste 100 de forme de statistici au fost modificate și introduse. Acestea vor trebui returnate pe formulare noi. Printre cele mai comune se numără forma 1-întreprindere, P-2, P-3, P-4, P-6, P-5 (m), PM, MP (micro) și altele. Ordinul Rosstat din 06.08.2018 nr.485 si altele

Depozite asigurate ale întreprinderilor mici în bănci

Întreprinderile mici sunt incluse în sistemul de asigurare a depozitelor începând cu 1 ianuarie 2019. Valoarea compensației nu depășește 1,4 milioane de ruble. pe toate conturile dintr-o singură bancă. Asigurarea acopera banii pe care organizatia i-a depus la banca pe baza de contracte depozit bancar sau conturi.

Doar acele întreprinderi mici, despre care informațiile se află în registrul IMM-urilor pentru ziua respectivă, vor putea primi o rambursare. Când s-a produs evenimentul asigurat. Prin urmare, asigurați-vă că organizația dvs. este listată în registru. Este postat pe site-ul FTS. Punctul 4, art. 1, art. 21 din Legea din 03.08.2018 Nr.322-FZ

Creșterea vârstei de pensionare

De la 1 ianuarie 2019, vârsta de pensionare începe să crească treptat. Deci, în 2019, vârsta de pensionare pentru femei este de 56 de ani. În cinci ani, va crește de la 55 la 60 de ani.

Vârsta de pensionare pentru bărbați în 2019 este de 61 de ani. În cinci ani, va crește de la 60 la 65 de ani.

Vechile beneficii de pensionare continuă să se aplice minerilor, lucrătorilor din magazinele fierbinți, producție chimică, victimele de la Cernobîl și o serie de alte categorii.

Mamele cu mulți copii au dreptul la pensie anticipată. Dacă o femeie are trei copii, atunci se poate pensiona timp de trei ani. inaintea timpului... Dacă sunt patru copii - cu patru ani mai devreme. Și pentru femeile care au cinci sau mai mulți copii, totul rămâne la fel: au dreptul la pensie la 50 de ani.

Pentru cetățenii care urmau să se pensioneze în temeiul vechii legislații în 2019-2020, există a privilegiu special– Dreptul de a solicita o pensie cu șase luni mai devreme de noua vârstă de pensionare.

De exemplu, o persoană care într-un mod nou vârsta de pensionare va trebui să se pensioneze în ianuarie 2020. Va putea face acest lucru în iulie 2019 - cu șase luni mai devreme.

Mai multe modificări... (.pdf 280 Kb)

la meniu

Contabilitate si raportare

S-a clarificat procedura de recalculare a activelor și pasivelor în valută (PBU 3/2006)

Dacă rata oficială valuta nu este stabilită, valoarea activelor și pasivelor în valută străină trebuie recalculată la cursul încrucișat. Anterior, această procedură era recomandată în Recomandările către auditori transmise prin scrisoarea Ministerului Finanțelor din 19 ianuarie 2018 Nr.07-04-09 / 2694.

S-a clarificat procedura de recalculare a încasărilor care nu au fost prezentate la plată. Când cursul de schimb se modifică:

• încasările în cuantumul avansului sau plății anticipate primite nu sunt recalculate;
• încasările în partea care depășește suma avansului sau plății anticipate primite sunt recalculate.

Atunci când o entitate utilizează active și datorii pentru a acoperi riscurile. Diferențele de curs valutar asupra acestora pot fi luate în considerare conform regulilor IFRS.

Clarificarea contabilității activelor și pasivelor pe segmente. În care organizația își desfășoară principalele operațiuni în moneda straina... Modificările în acest caz pot fi utilizate pentru a păstra evidența activelor și pasivelor în modul prevăzut pentru desfășurarea afacerilor în afara Rusiei.

A fost unificată procedura de recalculare a valorii activelor și pasivelor utilizate pentru desfășurarea afacerilor în afara Rusiei. Acum, recalcularea tuturor acestor active și pasive trebuie făcută la data raportării. Anterior, pentru unele tipuri de active (de exemplu, stocuri, imobilizari necorporale, active fixe), recalcularea se facea la data tranzactiei in valuta. Drept urmare, aceste active și pasive au fost acceptate în contabilitate

Ordinul Ministerului Finanțelor din 09.11.2017 nr.180n

S-au schimbat condițiile în care puteți clarifica plata impozitului

• nu au trecut mai mult de trei ani de la data plății;
• clarificarea nu duce la restanțe;
• banii au mers la buget, în ciuda greșelii.

Dacă plata nu a fost primită în buget, atunci nu poate fi clarificată. Va trebui să emiti un nou ordin de plată. Și contactați Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal pentru o rambursare a plății vechi. Acestea sunt schimbări noi pentru 2019.

Va fi posibil să se clarifice nu numai baza, tipul și proprietatea plății, perioada fiscală, statutul de plătitor. Dar și numărul de cont al Trezoreriei Federale. Punctul 2, art. 1, partea a 2-a din art. 2 din Legea din 29.07.2018 Nr.232-FZ

Au introdus noi sancțiuni

De la 1 ianuarie 2019 au loc modificări, se introduc amenzi. În cazul în care plătitorii de impozit pe venitul profesional transferă informații despre venituri către IFTS, cu încălcarea procedurii și a termenilor.

Amenzi pentru cetățeni și antreprenori - 20 la sută din suma pentru prima încălcare. 100 la sută din sumă - pentru una repetată în termen de șase luni (articolul 129.13 din Codul fiscal). Modificări ale Penalității pentru operatorii de platforme electronice și bănci - 20 la sută din sumă. Dar nu mai puțin de 200 de ruble. (Articolul 129.14 din Codul fiscal). Punctul 3, art. 1, partea a 2-a din art. 7 din Legea din 27.11.2018 nr.425-FZ

Ce impozite și tipuri de taxe și contribuții percepute pe teritoriul Federației Ruse în 2019

Notă: Format.pdf 178Kb

De fiecare dată începutul următorului an calendaristic este o limită după care începe să se aplice o nouă legislație fiscală adoptată de legiuitori în anul precedent. Contabilul ar trebui să țină cont de faptul că ceva se poate schimba din prima zi a lunii ianuarie.

Așadar, vom enumera modificările aduse legislației fiscale care intră în vigoare de la 01.01.2016.

Impozit pe venit

Legea federală din 02.05.2015 nr.   110-FZ. Veniturile organizațiilor care desfășoară activități educaționale primite din activitatea de îngrijire și îngrijire a copiilor pot fi incluse în cuantumul venitului luat în considerare la aplicarea cotei de 0% la impozitul pe profit (modificat articolul 284.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Legea federală din 08.06.2015 Nr. 150-FZ. Proprietatea amortizabilă în scopul calculării impozitului pe venit va fi recunoscută o proprietate cu scadență utilizare utilă mai mult de 12 luni și un cost inițial de peste 100.000 de ruble. (în 2015 - 40.000 de ruble) (clauza 1 modificată a articolului 256 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Sub imobilizari in vederea aplicarii Ch. 25 din Codul Fiscal al Federației Ruse va fi înțeles ca o parte a proprietății utilizate ca mijloc de muncă pentru producția și vânzarea de bunuri (execuția muncii, prestarea de servicii) sau pentru conducerea unei organizații cu un cost inițial. de peste 100.000 de ruble. (în 2015 - 40.000 de ruble) (clauza 1 modificată a articolului 257 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Doar plățile anticipate trimestriale pe baza rezultatelor perioadei de raportare vor fi plătite de către organizațiile care au venituri din vânzări pentru ultimele patru trimestre, determinate în conformitate cu art. 249 din Codul Fiscal al Federației Ruse, nu a depășit o medie de 15 milioane de ruble. pentru fiecare trimestru (în 2015 - 10 milioane de ruble) (clauza 3 modificată a articolului 286 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Organizațiile nou create vor trece la plata plăților în avans lunar dacă veniturile lor din vânzări depășesc 5 milioane de ruble. pe lună sau 15 milioane de ruble. pe trimestru (în 2015, respectiv, 1 milion de ruble și 3 milioane de ruble) (a fost modificat paragraful 5 al articolului 287 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Legea federală din 08.03.2015 Nr. 32-FZ. De la 01.01.2016 pentru obligațiile de datorie emise în ruble, se stabilește un interval de valori limită ratele dobânzilorîn intervalul de la 75 la 125% din rata cheie a Băncii Centrale a Federației Ruse.

Proiectul Legii Federale Nr. 928122-6. Efectul clauzei 1 a art. 2 din Legea federală din 08.03.2015 nr. 32-FZ. Potrivit acesteia, în vederea calculării sumei maxime a dobânzii care trebuie inclusă în cheltuiala cu impozitul pe venit, sunt aplicabile prevederile alin.2 al art. 269 ​​din Codul Fiscal al Federației Ruse în legătură cu obligațiile de datorie care au apărut înainte de 10/01/2014 se aplică ținând cont de următoarele caracteristici:

• valoarea datoriei controlate, exprimată în valută străină, este determinată la cursul Băncii Centrale a Federației Ruse de la ultima dată de raportare a perioadei de raportare (de impozitare) corespunzătoare, dar fără a depăși ratele stabilite de Banca Centrală a Federației Ruse. Federația Rusă din 01.07.2014;
• magnitudinea capitalul propriu din ultima zi a fiecărei perioade (de impozitare) de raportare se determină fără a lua în considerare diferențele corespunzătoare de curs valutar pozitive (negative) care decurg din reevaluarea creanțelor (pasivelor) exprimate în valută ca urmare a modificărilor cursurilor de schimb oficiale ale străinilor. monede față de rubla rusă stabilite de Banca Centrală a Federației Ruse, cu 01.07.2014 până în ultima zi a perioadei de raportare (de impozitare) pentru care se determină rata de capitalizare.

Legea federală din 28.11.2015 Nr. 326-FZ. Potrivit paragrafului 5 al art. 275 din Codul fiscal al Federației Ruse a unei organizații ruse care plătește venituri sub formă de dividende este obligată să furnizeze agentului fiscal relevant valorile indicatorilor D 1și D 2, adică sumele dividendelor care urmează să fie distribuite și primite de această organizație la momentul distribuirii acestora. Acum a fost stabilită procedura conform căreia aceste informații trebuie raportate (articolul 275 din Codul fiscal al Federației Ruse a fost completat cu clauzele 5.1 și 5.2).

Plata veniturilor sub formă de dividende către o organizație străină va face obiectul paragrafului 5 al art. 275 din Codul fiscal al Federației Ruse, dacă acționează în interesul terților, iar beneficiarii acestor dividende sunt persoane fizice și (sau) organizații recunoscute ca rezidenți fiscali ai Federației Ruse (modificat paragraful 6 al articolului 275).

Legea federală din 28 noiembrie 2015 Nr. 325-FZ. S-a stabilit că indicatorii necesari pentru determinarea bazei de impozitare și plata impozitului pe profit pentru fiecare membru al grupului consolidat de contribuabili specificati în acordul de creare a CTG nu pot fi modificați pe toată perioada de valabilitate a prezentului acord. (modificat prin clauzele 2, clauza 7 din art. 25.3 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Taxa pe valoare adaugata

Legea federală din 23.11.2015 Nr. 323-FZ. Contractele (acordurile) necesare pentru confirmarea ratei 0% în conformitate cu art. 165 din Codul Fiscal al Federației Ruse, sunt prezentate de către contribuabil în două forme:

• ca un singur document scris semnat de părți;
• ca un set de documente care confirmă atingerea acordului asupra tuturor condițiilor materiale ale tranzacției și care conțin informațiile necesare despre subiect, participanți și termenii tranzacției, inclusiv prețul și momentul executării acesteia.

Legea federală din 23.11.2015 Nr. 318-FZ. Nu se percepe TVA la vânzarea (precum și transferul, executarea, asigurarea pentru nevoi proprii) pe teritoriul Federației Ruse a ochelarilor corectori (pentru corectarea vederii), lentilelor pentru corectarea vederii, ramelor pentru ochelari corectori (pentru corectarea vederii). ) (a fost modificat paragraful 7, clauza 1 din clauza . 2 articolul 149 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Proiectul Legii Federale Nr. 928122-6. Prelungit până la 01.01. 4.1 clauza 1 al art. 164 din Codul Fiscal al Federației Ruse, conform căruia se aplică o cotă de 0% serviciilor pentru transport aerian pasageri și bagaje, cu condiția ca punctul de plecare sau de destinație al pasagerilor și al bagajelor să fie situat pe teritoriul Republicii Crimeea sau pe teritoriul Sevastopolului (modificat paragraful 4 al articolului 2 din Legea federală din 04.06.2014 nr. 151) -FZ).

Accize

Legea federală din 23.11.2015 Nr. 323-FZ. Au fost stabilite cotele de impozitare la care mărfurile accizabile vor fi impozitate începând cu 01.01.2016 (au fost aduse modificări la articolul 193 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Impozitul pe venitul personal

Legea federală din 06.04.2015 Nr. 85-FZ. Deducerile sociale prevăzute la art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse, va fi posibil, la cererea contribuabilului, de la angajator la plata salariile(cu excepția deducerilor din valoarea venitului transferat de către contribuabil sub formă de donații (paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse)) (paragraful 2 al articolului 219 a fost modificat).

Legea federală din 02.05.2015 Nr. 113-FZ. Pentru agenții fiscali privind impozitul pe venitul personal, a fost creat un nou formular de raportare trimestrială (a fost adăugată clauza 1 a articolului 80, clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse a fost modificată). Formularul 6-NDFL aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11 / [email protected].

Rapoartele pe formularele 2-NDFL și 6-NDFL pot fi depuse pe hârtie dacă numărul persoanelor fizice care au primit venituri în perioada fiscală este de până la 25 de persoane (în 2015, în raport cu formularul 2-NFDL - până la 10 persoane) ( modificat p. 2 articolul 230 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Procedura de determinare a datei primirii efective a venitului la primirea veniturilor sub formă de beneficii materiale a fost clarificată (paragraful 1 al articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse a fost modificat):

• sub formă de economii la dobânzi pentru furnizarea de fonduri împrumutate;
• la compensarea creanțelor omogene;
• la anularea datoriilor neperformante ale unei persoane din soldul organizației;
• pe baza rezultatelor aprobării raportului de avans după întoarcerea angajatului dintr-o călătorie de afaceri;
• la cumpărarea de valori mobiliare.

Valoarea impozitului pe venitul personal în raport cu venitul din participarea la capitalul propriu într-o organizație este calculată de agentul fiscal separat pentru fiecare sumă a venitului specificat acumulat contribuabilului, și nu pe bază de angajamente, ca în raport cu alte venituri impozitate la o cotă de 13% (modificat paragraful 3 al art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse) ...

Procedura de reținere la sursă a fost clarificată dacă o persoană fizică a primit venituri de la un agent fiscal în în natură sau sub forma unui beneficiu material (alin. 4 al art. 226 modificat). Reținerea la sursă se poate face la plata oricărui alt venit, și nu la orice transfer de fonduri către contribuabil. Este exclusă posibilitatea deducerii la transferul în numele unei persoane către terți.

Despre imposibilitatea de a păstra Impozitul pe venitul personal agentul trebuie să se prezinte cel târziu la data de 1 martie a anului următor perioadei fiscale expirate (mai devreme - în termen de o lună de la încheierea perioadei fiscale relevante) (modificat paragraful 5 al articolului 226).

Antreprenorii persoane fizice care se află într-un regim special sub formă de plată a UTII și a unui „brevet” trebuie să plătească impozit la locul de desfășurare a activității în cauză (clauza 7 modificată a art. 226).

Agenții fiscali au obligația de a transfera sumele de impozit pe venitul persoanelor fizice calculate și reținute cel târziu în ziua următoare zilei în care venitul este plătit contribuabilului. Atunci când plătesc venitul unui contribuabil sub formă de prestații pentru invaliditate temporară (inclusiv prestații pentru îngrijirea unui copil bolnav) și sub formă de plată pentru concedii, agenții fiscali sunt obligați să transfere sumele impozitului calculat și reținut nu mai târziu de ultimul ziua lunii în care au fost efectuate astfel de plăți (alin. 6 al art. 226 modificat).

Legea federală din 08.06.2015 Nr. 146-FZ. Va fi posibilă aplicarea unei deduceri de proprietate în următoarele cazuri (clauza 1 modificată a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• retragerea din calitatea de membru al companiei (renuntarea la cota-parte din capitalul social al societatii in conformitate cu cerintele legislatiei);
• transferul de fonduri (proprietate) către un membru al societății în cazul lichidării societății;
• reducerea valorii nominale a acţiunii din capitalul social al societăţii.

Procedura de scutire de la dubla impozitare a fost clarificată (articolul 232 din Codul fiscal al Federației Ruse a fost modificat). Pentru a compensa impozitul achitat țară străină, o persoană fizică trebuie să depună o declarație la sfârșitul perioadei fiscale pentru care se efectuează compensarea, în termen de trei ani de la încheierea perioadei specificate. Nu va trebui să depuneți un document care confirmă statutul de rezident al unui stat străin.

Legea federală din 28 noiembrie 2015 Nr. 327-FZ. Registrele fiscale ținute de agenții fiscali pentru impozitul pe venitul personal ar trebui să includă în plus informații despre cheltuielile și sumele care reduc baza de impozitare (clauza 1 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse a fost modificată).

Legea federală din 23.11.2015 Nr. 320-FZ. Nu vor fi impozitate Impozitul pe venitul personal sub formă de cheltuieli de judecată rambursate contribuabilului pe baza unei hotărâri judecătorești, suportate de contribuabil în timpul examinării cauzei în instanță (articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 61 a fost completată).

Legea federală din 23.11.2015 Nr. 317-FZ. Deducerea standard pentru impozitul pe venitul personal a fost majorată pentru un copil sub 18 ani care este un copil cu dizabilități sau un student cu normă întreagă pregătire, absolvent, rezident, stagiar, student la vârsta
până la 24 de ani, dacă este cu handicap din grupa I sau II: până la 12.000 de ruble. - pentru părinți, soțul (soția) unui părinte, părinții adoptivi, până la 6.000 de ruble. - pentru tutori, curatori, părinți adoptivi, soțul (soția) părintelui adoptiv (modificat prin paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11 / [email protected]... A fost aprobată o nouă formă de informare despre venitul unei persoane, „Certificat de venit al unei persoane fizice” (formularul 2-NDFL), procedura de completare și formatul de depunere. Începutul documentului este 12.08.2015.

Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7-11 / [email protected]... Au fost stabilite noi coduri de venit și deduceri (Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 17.11.2010 nr. ММВ-7-3 / [email protected]). Începutul documentului este 29.11.2015.

Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice al Rusiei din 20.10.2015 nr. 772. Pentru anul 2016, necesarul pentru aplicarea cap. 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse, coeficientul deflator este egal cu 1.514.

Impozitul pe proprietate

Legea federală din 28 noiembrie 2015 Nr. 327-FZ. Pentru obiectele imobiliare, pentru care baza de impozitare este determinată ca valoare cadastrală, perioadele de raportare sunt acum recunoscute drept primul, al doilea și al treilea trimestru al anului calendaristic (completat de clauza 2 a articolului 379 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie).

Taxa pe apa

Legea federală din 24 noiembrie 2014 Nr. 366-FZ. Cotele impozitului pe apă stabilite la alin.1 al art. 333.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse, în 2016 se aplică cu un coeficient crescător de 1,32 (clauza 1.1 din articolul 333.12).

Cota impozitului pe apă pentru colectare (retragere) resurse de apă din corpurile de apă pentru alimentarea cu apă a populației este stabilit pentru acest an egal cu 93 de ruble. pentru 1.000 de metri cubi m de resurse de apă prelevate (retrase) dintr-un corp de apă (clauza 3, art. 333.12).

Impozite pe proprietate plătite de persoane fizice

Legea federală din 23.11.2015 Nr. 320-FZ. Taxa de transport, impozitul pe teren și impozitul pe proprietate al persoanelor fizice vor fi plătite de către persoanele fizice cel târziu la data de 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale expirate (în anul 2015 - cel târziu la 1 octombrie) (modificat alin. 3, clauza 1 al art. 363, alin.3, clauza 1 a articolului 397, clauza 1 a articolului 409 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice al Rusiei din 20.10.2015 nr. 772. Pentru anul 2016, necesarul pentru aplicarea cap. 32 „Impozit pe proprietatea persoanelor fizice” din Codul fiscal al Federației Ruse, coeficientul deflator egal cu 1.329.

Regimuri fiscale speciale

Legea federală din 06.04.2015 Nr. 84-FZ. Contribuabilii care aplică sistemul de impozitare simplificat sau un regim special sub forma plății impozitului agricol unificat, la stabilirea obiectului impozitării, vor avea în vedere veniturile determinate în modul prevăzut de alin.1 și 2 al art. 248, nu art. 249 din Codul fiscal al Federației Ruse (alineatele 1 - 3 ale paragrafului 1 al articolului 346.5 și paragraful 1 al articolului 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse au fost modificate). Această modificare este deosebit de importantă pentru acele regimuri speciale care plătesc TVA în conformitate cu paragraful 5 al art. 173 din Codul fiscal al Federației Ruse. În virtutea alin. 5 linguri. 248, la stabilirea veniturilor, aceștia au dreptul să excludă din acestea sumele de TVA prezentate cumpărătorului.

În plus, formularea pp. 23 p. 2 al art. 346.5 și pp. 22 p. 1 al art. 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse, conform căruia valoarea TVA plătită nu este inclusă în cheltuieli la calcularea impozitului agricol unificat și cu sistemul de impozitare simplificat.

Sistemul de impozitare simplificat va avea dreptul de a se aplica organizațiilor cu reprezentanțe (clauza 1 a clauzei 3 a articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse a fost modificată).

Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din Rusia din 20.10.2015 nr. 772 (ținând cont de Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice al Rusiei din 18.11.2015 nr. 854). Pentru anul 2016 au fost stabiliți coeficienți deflatori care sunt necesari pentru aplicare:

• cap. 26.2 „Sistemul de impozitare simplificat” din Codul fiscal al Federației Ruse - 1.329;
• cap. 26.3 „Sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități” din Codul Fiscal RF - 1.798;
• cap. 26.5 „Sistemul de impozitare a brevetelor” din Codul fiscal al Federației Ruse, - 1.329.

Controlul fiscal

Legea federală din 02.05.2015 Nr. 113-FZ. Introdus în Codul Fiscal articol nou- 126.1, conform căruia agentul fiscal va fi amendat cu 500 de ruble. pentru fiecare document depus de acesta, dacă organele fiscale găsesc în el informații false.

Nedepunerea unui calcul în formularul 6-NDFL în termenul prevăzut va avea ca rezultat o amendă din partea agentului fiscal în valoare de 1.000 de ruble. pentru fiecare lună completă sau incompletă de la data stabilită pentru depunerea acestui document (o nouă clauză 1.2 a fost introdusă în articolul 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Pentru nedepunerea unui calcul în termen de 10 zile de la expirarea unui anumit termen de depunere, organele fiscale au obținut dreptul de a suspenda operațiunile agentului fiscal asupra conturilor bancare ale acestuia și transferurile de monedă electronică a acestuia (articolul 76 din Codul fiscal). al Federației Ruse a fost completată de clauza 3.2).

Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 23.09.2015 nr. 148n. Au fost aduse modificări Regulilor pentru specificarea informațiilor în cerințele comenzilor de transfer de fonduri în plata plăților către sistemul bugetar Federația Rusă aprobat prin Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12.11.2013 nr. 107n (modificările se aplică din 28.03.2016).

Primele de asigurare

Proiectul Legii Federale Nr. 911760-6. Primele de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie împotriva accidentelor industriale și boli profesionale plătite de asigurat în 2016 în același mod și la aceleași tarife ca în 2015.

Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 26 noiembrie 2015 nr. 1265. Pentru 2016, a fost stabilită baza maximă de calcul a primelor de asigurare: în Fondul de asigurări sociale - 718.000 de ruble, în Fondul de pensii al Federației Ruse - 796.000 ruble.

Legislația muncii

Proiectul Legii Federale Nr. 911766-6. De la 01.01.2016, salariul minim federal a fost majorat - de la 5.965 la 6.204 ruble.

Un comentariu la acesta va apărea în jurnalul „Acte și comentarii pentru un contabil”, nr. 2, 2016.

Textul acestui ordin și comentariul la acesta se găsesc în jurnalul „Acte și comentarii pentru un contabil”, nr. 2, 2016.

De la data publicării revistei, proiectul este acceptat Duma de Statși înaintat spre aprobare Consiliului Federației.

Începând cu data publicării revistei, proiectul a fost adoptat de Duma de Stat și supus aprobării Consiliului Federației.

Ce se va schimba în legislația pentru un contabil de la 1 ianuarie 2019 Multe au fost deja aprobate modificări fiscale pentru 2019... Pentru a nu pierde timpul cu o analiză independentă a tuturor modificărilor, consultați revizuirea gata făcută. Principalele modificări în contabilitate: legiuitorii au făcut modificări în componența veniturilor scutite de impozit pe venit, au clarificat procedura de contabilizare a cheltuielilor de cercetare și dezvoltare, au limitat utilizarea avantajelor impozitului pe proprietate, au stabilit o nouă formă a registrului de venituri și cheltuieli pentru simplificare. Toate modificările și modificările pentru 2019 care vă vor afecta munca. Uitați-vă în tabelul la îndemână după secțiune. Priviți aici mai des - tabelul este actualizat constant cu noi modificări. Ce se va schimba în munca unui contabil în 2019 Vor fi multe schimbări în activitatea contabililor din 2019... Pentru a nu pierde nimic, a fost întocmit un tabel cu o imagine de ansamblu asupra celor mai importante modificări. Modificări în impozite și contabilitate... Ea vă va ajuta să înțelegeți noile reguli în avans și vă va solicita. Cum să le pui în practică. Vizionează modificările modificări... (.docx 22Kb) Salariu minim Salariul minim a fost majorat De la 1 ianuarie 2019, modificările salariilor vor crește de la 11.163 de ruble. până la 11.280 de ruble. Din 2019, au fost aduse modificări la salariul minim. Echivalat cu valoarea minimului de existență al populației în vârstă de muncă din Rusia în ansamblu pentru al doilea trimestru al anului precedent. Ministerul Muncii a făcut modificări și a aprobat minimul de existență pentru trimestrul II al anului 2018 în valoare de 11.280 de ruble. Mărește-ți salariul. Dacă este sub noul salariu minim. Folosiți-l și atunci când calculați beneficiile, plata concediului etc. Ordinul Ministerului Muncii din 24.08.2018 Nr.550n, alin. 1 lingura. 1 din Legea din 19.06.2000 nr. 82-FZ, proiect de lege nr. 556367-7 Impozit pe venit Modificări și Suplimente la lista mijloacelor fixe care pot fi amortizate cu un factor de multiplicare De la 1 ianuarie 2019, guvernul a făcut modificări și a extins lista de echipamente. Operat cu cea mai bună tehnologie disponibilă. Asemenea echipamente pot fi amortizate cu un coeficient de multiplicare 2. (clauza 1 a art. 259.3 din Codul fiscal). Lista inițială a fost stabilită prin Ordonanța Guvernului din 20 iunie 2017 Nr. 1299-r. Noua comandă a făcut modificări și a extins-o de mai mult de două ori. HG din 07.04.2018 Nr.622-r Permis să ia în considerare cheltuielile de deplasare ale angajaților De la 1 ianuarie 2019 s-au făcut modificări la costuri la calcul, se poate ține cont de costul bonurilor. Pentru angajați și familiile acestora. Pentru a face acest lucru, trebuie îndeplinite două condiții. Și anume către: angajatul era în vacanță în Rusia; costurile nu au depășit 50.000 de ruble. per persoană și 6 la sută din costurile forței de muncă în total Clauza 1 din articolul 1, articolul 2 din Legea din 23.04.2018 nr. 113-FZ la meniu NDC Creșterea cotei de TVA De la 1 ianuarie 2019 au fost introduse modificări în taxe. Cota de bază de TVA este de 20%. Rata de 10 la sută pentru anumite tipuri de bunuri și servicii a rămas neschimbată. Aplicați noul tarif. Dacă mărfurile sunt expediate lucrează. Și servicii în noul an. Subp. „În” clauza 3 din art. 1, partea 4 a art. 5 din Legea din 03.08.2018 Nr.303-FZ Ce noi modificări și obligații vor apărea pentru contribuabilii agricoli unificați în 2019 Din noul an, producătorii agricoli sunt recunoscuți ca plătitori de TVA la Taxa Agricolă Unificată. (Legea federală din 27.11.2017 nr. 335-FZ și scrisoarea Serviciului fiscal federal din 18.05.2018 nr. SD-4-3 / [email protected]). Această categorie de contribuabili are noi modificări. Ei vor avea următoarele noi responsabilități. emit facturi cu TVA dedicat. Și transferați-le cumpărătorilor în termen de cinci zile. Înainte de a emite o factură, verificați dacă există erori periculoase și sigure. Acest lucru vă va scuti de disputele cu inspectorii și antreprenorii; percepe TVA la vânzarea produselor, lucrărilor, serviciilor. Și, de asemenea, atunci când primiți avansuri de la cumpărători și clienți; primiți facturi de la furnizori și clienți; ține evidența vânzărilor și cumpărăturilor; depuneți o declarație de TVA electronic; platesc TVA la buget. La . Trimiteți o notificare scrisă la biroul fiscal până la data de 20 a lunii. De la care intenționați să fiți scutit de TVA. Deci, dacă sunteți producător agricol la impozitul agricol unificat, doriți să fiți scutit de TVA de la 1 ianuarie 2019. Și venitul dvs. pentru 2018 nu a depășit 100 de milioane de ruble, trimiteți o notificare la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal cel târziu. decât 21 ianuarie (20 ianuarie - duminică). S-a clarificat procedura de confirmare a locului de vânzare a serviciilor electronice Modificările pentru confirmarea locului de prestare a serviciilor în formă electronică trebuie făcute cu registre speciale de tranzacții. Formularul de înregistrare a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 29 august 2017 Nr. ММВ-7-15 / 693. Subp. „B” clauza 2 din art. 2 din Legea din 27.11.2017 nr.335-FZ Modificări și Determinate documentele prin care trebuie să confirmați deducerea pentru serviciile electronice ale companiilor străine A introdus o modificare, pentru a primi deducerea TVA din serviciile electronice ale organizațiilor străine, aveți nevoie de: acord și (sau) document de decontare, în care este evidențiată suma plății și sunt indicate TIN-ul și KPP-ul companiei străine; documente de transfer de plată Subp. „A” clauza 13, clauza 14 din art. 2 din Legea din 27.11.2017 nr.335-FZ Citiți mai multe despre modificări... (.pdf 280 Kb) la meniu PRIME DE ASIGURARE Sunt modificări și s-au stabilit un efect pe termen nedeterminat al tarifului general de 22 la sută la contribuțiile la pensie Noua modificare a taxelor. Perioada de aplicare a tarifului general pentru contribuțiile la pensie de 22 la sută până în 2020 a fost anulată. Nu va exista o creștere a tarifelor la 26% din 2021. Aplicați rata actuală de 22% în 2019 și ulterior. Tarifele reduse pentru organizațiile nonprofit și caritabile pe sistemul simplificat de impozitare au fost prelungite până în 2024. Dar restul simpliștilor, farmaciile de pe UTII și antreprenorii individuali cu brevet din 2019 trebuie să plătească taxe pe o bază generală. P. 6-7 Art. 1, partea 3 a art. 5 din Legea din 03.08.2018 Nr.303-FZ Scrisoare a Ministerului Finanțelor din 01.08.2018 Nr.03-15-06 / 54260 Modificări și creșteri ale limitelor primelor de asigurare În 2019, percepe contribuții pentru plăți în limitele: 1.150.000 RUB - pentru asigurarea obligatorie de pensie; 865.000 RUB - pentru asigurarile sociale obligatorii in caz de invaliditate temporara si in legatura cu maternitatea. De la plăți către persoane fizice care nu depășesc limita. Calculați-vă contribuțiile la pensie la o rată de 22 la sută. Pentru sume peste limita - la rata de 10 la sută. Contribuții la asigurările sociale pentru prestații. Care depasesc limita. Nu încărcați. HG din 28.11.2018 nr 1426 S-a clarificat cum să impună taxe pentru cheltuielile de călătorie ale unui angajat și ale membrilor familiei care nu lucrează din nordul îndepărtat într-o vacanță în străinătate Noi schimbări în contabilitate. Plata pentru călătoria unui angajat și a membrilor familiei care nu lucrează din regiunile din nordul îndepărtat și regiunile echivalente nu este supusă contribuțiilor numai în ceea ce privește costul călătoriei în Rusia. Membrii familiei care nu lucrează sunt soțul, soția, copiii minori. Anterior, a indicat Curtea Supremă. Acea plată a cheltuielilor de deplasare către și de la locul de vacanță către membrii familiei angajatului nu fac obiectul primelor de asigurare. (Subclauza 7, clauza 1 al art. 422 din Codul fiscal, decizia din 14 iunie 2018 Nr. AKPI18-393). Clauza 1, articolul 2 din Legea din 03.08.2018 nr 300-FZ, clauza 1 din articolul 5 din Codul fiscal Persoanele fizice aflate în regimul special „Impozit pe venitul profesional” au fost scutite de contribuțiile de asigurare obligatorie Modificări ale impozitelor. Cetăţenii şi antreprenorii care plătesc PNA sunt scutiţi de contribuţii. Contribuțiile la pensie pot fi plătite voluntar. Partea 11 a art. 2, art. 16 din Legea din 27.11.2018 nr.422-FZ, art. 3, partea 2 a art. 7 din Legea din 27.11.2018 Nr.425-FZ Pentru mai multe detalii vezi modificări... (.pdf 280 Kb) la meniu Impozitul pe venitul personal S-a stabilit cuantumul maxim al indemnizației de teren, din care nu trebuie să plătiți impozitul pe venitul personal Noua ultima modificare în contabilitate de la 1 ianuarie 2019. De la plăți la angajații indemnizații de teren peste 700 de ruble. pentru fiecare zi de muncă trebuie să plătiți impozit pe venitul personal. Legea din 30.10.2018 Nr.381-FZ A fost aprobat un nou formular 2-NDFL Modificările se aplică formelor noi: 2-certificate NDFL; o adeverință eliberată de un agent fiscal angajaților și altor persoane despre veniturile plătite; registru de informații privind veniturile persoanelor fizice; mesaje despre imposibilitatea retinerii impozitului la sursa. Aplicați noile formulare începând cu raportarea pentru anul 2018. Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 02.10.2018 Nr. ММВ-7-11 / 566 A fost aprobat un nou formular 3-NDFL Modificări și o nouă formă de 3-NDFL sunt în vigoare. Aplicați-l din raportarea pentru anul 2018. Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 03.10.2018 Nr. ММВ-7-11 / 569 Mai multe detalii despre aceste modificări... (.pdf 280 Kb) la meniu Datoria de stat S-au stabilit noi tipuri de obligații de stat Modificări ale taxelor de stat: pentru eliberarea avizelor de eliberare (descărcare) de substanțe radioactive; pentru eliberarea (prelungirea, reînnoirea, revizuirea) a unei autorizații integrate de mediu Punctul 4, art. 6 din Legea din 21.07.2014 nr.219-FZ S-a desființat obligația de stat de eliberare a documentelor de înlocuire a celor pierdute din cauza unei urgențe Modifică și anulează taxa de stat pentru înlocuirea documentelor. Dacă sunt pierdute sau deteriorate ca urmare a unei urgențe. Scutirea se aplică oricăror documente. Până la 1 ianuarie, taxa nu trebuie plătită doar dacă se pierde pașaportul unui cetățean rus. Legea din 29 iulie 2018 Nr.233-FZ la meniu UTII - imputare Nicio schimbare! Citiți mai multe despre modificări... (.pdf 280 Kb) la meniu BREVET Nicio schimbare! la meniu USN - simplificat Modificări ale procedurii contabile pentru taxele pentru vehiculele grele de marfă De la 1 ianuarie 2019, au loc modificări pentru a include toate plățile pentru deplasarea mărfurilor grele în cheltuieli. Dacă plătiți un impozit unic pe diferența dintre venituri și cheltuieli. Anterior, astfel de plăți erau luate în calcul la plata taxei de transport și doar excesul era inclus în cheltuieli. Punctul 4, art. 2 din Legea din 03.07.2016 Nr.249-FZ Mai multe modificări... (.pdf 280 Kb) la meniu Taxa de transport Modificări și anularea deducerii taxei pentru mărfuri grele De la 1 ianuarie 2019, taxa de transport a fost modificată și nu poate fi redusă asupra taxei pentru vehiculele grele. Luați în considerare tariful ca parte a altor cheltuieli atunci când calculați impozitul pe venit. Punctul 4, art. 2 din Legea din 03.07.2016 Nr.249-FZ A introdus un sistem de avans pentru plata taxei de transport aferente mărfurilor grele De la 1 ianuarie 2019 au fost introduse plăți în avans pentru vehiculele grele. Trebuie să plătiți trimestrial numai în regiunile în care sunt stabilite perioade de raportare pentru TN. Punctul 4, art. 2 din Legea din 03.07.2016 Nr.249-FZ Mai multe modificări... (.pdf 280 Kb) la meniu Impozitul pe proprietate Eliminarea impozitului pe bunurile mobile De la 1 ianuarie 2019, bunurile mobile nu sunt recunoscute ca obiect de impozitare. P. 19-24 Art. 2, partea 2 din art. 4 din Legea din 03.08.2018 Nr.302-FZ De la 1 ianuarie 2019 au loc modificări în perioada de la care este valabilă noua valoare cadastrală. Depinde de motivul schimbării sale. De exemplu, dacă s-au schimbat caracteristicile calitative ale obiectului. Impozitul la valoarea veche se calculează de la începutul anului până în luna în care s-au făcut modificări la Registrul Unificat de Stat al Imobiliare (USRN). Legea din 03.08.2018 Nr.334-FZ Mai multe detalii despre modificări... (.pdf 280 Kb) la meniu Taxa pe teren S-a clarificat modul de calcul al taxei pe valoarea cadastrală De la 1 ianuarie 2019, perioada de la care este valabilă noua valoare cadastrală. Depinde de motivul schimbării sale. Legea din 03.08.2018 Nr.334-FZ . Mai multe modificări... (.pdf 280 Kb) la meniu Alte modificari Coeficienți deflatori stabiliți pentru 2019 Pentru 2019 au loc modificări ale cotelor: 1.729 - pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice; 1.915 - pentru UTII; 1.317 - pentru taxa comerciala; 1.518 - pentru impozitul pe proprietate al persoanelor fizice și sistemul de impozitare a brevetelor. Pentru sistemul simplificat de impozitare s-au făcut și modificări și a fost aprobat un nou coeficient - 1.518. Dar nu va afecta veniturile și dreptul de a aplica acest regim special. Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din 30 octombrie 2018 Nr.595 Dacă plata nu a fost primită în buget, atunci nu poate fi clarificată. Va trebui să emiti un nou ordin de plată. Și contactați Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal pentru o rambursare a plății vechi. Raportarea statistică s-a schimbat De la raportarea pentru perioadele 2018 și 2019, peste 100 de forme de statistici au fost modificate și introduse. Acestea vor trebui returnate pe formulare noi. Printre cele mai comune se numără forma 1-întreprindere, P-2, P-3, P-4, P-6, P-5 (m), PM, MP (micro) și altele. Ordinul Rosstat din 06.08.2018 nr.485 si altele Depozite asigurate ale întreprinderilor mici în bănci Întreprinderile mici sunt incluse în sistemul de asigurare a depozitelor începând cu 1 ianuarie 2019. Valoarea compensației nu depășește 1,4 milioane de ruble. pe toate conturile dintr-o singură bancă. Asigurarea acoperă banii pe care organizația i-a depus la bancă pe baza unui depozit bancar sau a acordurilor de cont. Doar acele întreprinderi mici, despre care informațiile se află în registrul IMM-urilor pentru ziua respectivă, vor putea primi o rambursare. Când s-a produs evenimentul asigurat. Prin urmare, asigurați-vă că organizația dvs. este listată în registru. Este postat pe site-ul FTS. Punctul 4, art. 1, art. 21 din Legea din 03.08.2018 Nr.322-FZ Creșterea vârstei de pensionare De la 1 ianuarie 2019, vârsta de pensionare începe să crească treptat. Deci, în 2019, vârsta de pensionare pentru femei este de 56 de ani. În cinci ani, va crește de la 55 la 60 de ani. Vârsta de pensionare pentru bărbați în 2019 este de 61 de ani. În cinci ani, va crește de la 60 la 65 de ani. Vechile prestații în legătură cu pensionarea continuă să funcționeze pentru mineri, lucrători din magazine fierbinți, fabrici chimice, victime de la Cernobîl și o serie de alte categorii. Mamele cu mulți copii au dreptul la pensie anticipată. Dacă o femeie are trei copii, atunci se poate pensiona cu trei ani înainte de termen. Dacă sunt patru copii - cu patru ani mai devreme. Și pentru femeile care au cinci sau mai mulți copii, totul rămâne la fel: au dreptul la pensie la 50 de ani. Pentru cetățenii care urmau să se pensioneze conform vechii legislații în 2019–2020, există un beneficiu special - dreptul de a solicita o pensie cu șase luni înainte de noua vârstă de pensionare. De exemplu, o persoană care, conform noii vârste de pensionare, va trebui să se pensioneze în ianuarie 2020. Va putea face acest lucru deja în iulie 2019 - cu șase luni mai devreme. Mai multe modificări... (.pdf 280 Kb) la meniu Contabilitate si raportare S-a clarificat procedura de recalculare a activelor și pasivelor în valută (PBU 3/2006) Dacă cursul de schimb oficial nu este stabilit, valoarea activelor și pasivelor în valută trebuie convertită la cursul încrucișat. Anterior, această procedură era recomandată în Recomandările către auditori transmise prin scrisoarea Ministerului Finanțelor din 19 ianuarie 2018 Nr.07-04-09 / 2694. S-a clarificat procedura de recalculare a încasărilor care nu au fost prezentate la plată. Când cursul de schimb se modifică: încasările în cuantumul avansului sau plății anticipate primite nu sunt recalculate; încasările în partea care depășește suma avansului sau plății anticipate primite sunt recalculate. Atunci când o entitate utilizează active și datorii pentru a acoperi riscurile. Diferențele de curs valutar asupra acestora pot fi luate în considerare conform regulilor IFRS. Clarificarea contabilității activelor și pasivelor pe segmente. În care organizația își desfășoară principalele operațiuni în valută. Modificările în acest caz pot fi utilizate pentru a păstra evidența activelor și pasivelor în modul prevăzut pentru desfășurarea afacerilor în afara Rusiei. A fost unificată procedura de recalculare a valorii activelor și pasivelor utilizate pentru desfășurarea afacerilor în afara Rusiei. Acum, recalcularea tuturor acestor active și pasive trebuie făcută la data raportării. Anterior, pentru unele tipuri de active (de exemplu, stocuri, imobilizari necorporale, active fixe), recalcularea se facea la data tranzactiei in valuta. Drept urmare, aceste active și pasive au fost acceptate în contabilitate Ordinul Ministerului Finanțelor din 09.11.2017 nr.180n S-au schimbat condițiile în care puteți clarifica plata impozitului nu au trecut mai mult de trei ani de la data plății; clarificarea nu duce la restanțe; banii au mers la buget, în ciuda greșelii. Dacă plata nu a fost primită în buget, atunci nu poate fi clarificată. Va trebui să emiti un nou ordin de plată. Și contactați Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal pentru o rambursare a plății vechi. Acestea sunt schimbări noi pentru 2019. Va fi posibil să se clarifice nu numai baza, tipul și proprietatea plății, perioada fiscală, statutul de plătitor. Dar și numărul de cont al Trezoreriei Federale. Punctul 2, art. 1, partea a 2-a din art. 2 din Legea din 29.07.2018 Nr.232-FZ Au introdus noi sancțiuni De la 1 ianuarie 2019 au loc modificări, se introduc amenzi. În cazul în care plătitorii de impozit pe venitul profesional transferă informații despre venituri către IFTS, cu încălcarea procedurii și a termenilor. Amenzi pentru cetățeni și antreprenori - 20 la sută din suma pentru prima încălcare. 100 la sută din sumă - pentru una repetată în termen de șase luni (articolul 129.13 din Codul fiscal). Modificări ale Penalității pentru operatorii de platforme electronice și bănci - 20 la sută din sumă. Dar nu mai puțin de 200 de ruble. (Articolul 129.14 din Codul fiscal). Punctul 3, art. 1, partea a 2-a din art. 7 din Legea din 27.11.2018 nr.425-FZ Ce impozite și tipuri de taxe și contribuții percepute pe teritoriul Federației Ruse în 2019 Notă: Format.pdf 178Kb Ciuperci Istoricul schimbărilor în săptămâna de lucru în Rusia Copaci și arbuști Cuvinte amuzante pentru jocul Crocodil Jocul crocodil acasă Trandafiri Limba rusă în lumea modernă Nou pe site Limba rusă este limba națională a poporului rus, limba de stat a Federației Ruse și limba de comunicare interetnică Creatorul limbii naționale ruse se numește Coșmarul cruciadelor copiilor Cruciadele copiilor Scopul și motivul lor Comandanții partizani ai marilor detașamente de război patriotice ale nkvd Asasinarea lui Lincoln: o colecție de greșeli în care Abraham Lincoln a fost asasinat Poze și felicitări cu Ziua Profesorului: frumoase cu poezii și inscripții în proză, animație live > Cel mai popular Războiul de fotbal de șase zile Botezul Rusiei: cauzele evenimentului și consecințele acestuia Blank de vinete: „Rețete de aur Omul fără talent al lui Louise Fraze romantice pentru bărbați Legume. Fructe de pădure. Cereale. Copaci și arbuști. Agricultură. Flori. Peisaj. © 2022. SECȚIUNI POPULARE Flori Legume Fructe de pădure Ciuperci Trandafiri Boli și dăunători Blank pentru iarnă