Motive pentru clasificarea unei persoane ca beneficiar efectiv. Ce înseamnă termenii „beneficiar” și „beneficiar final” – concepte complexe într-un limbaj simplu și accesibil. Cine este beneficiarul efectiv

Termenul „beneficiar” a devenit activ utilizat în termeni de afaceri în legătură cu dezvoltarea. Și de când în 2012 s-a discutat despre „dezautorizarea” activelor rusești, au fost adoptate o serie de acte legislative menite să identifice proprietarii reali ai companiilor naționale și să clarifice statutul acestora. Între timp, termenul are alte semnificații, care sunt, de asemenea, utilizate pe scară largă în economie. Să vorbim despre cine se poate numi beneficiar, ce înseamnă acest termen, unde se aplică și cum este reglementat de lege.

Beneficiar - o persoană care deține proprietăți și primește venituri din folosirea acesteia. În spațiul public, acest termen este folosit mai des în relație cu afacerile atunci când este vorba de proprietarul real al companiei, chiar dacă formal proprietarul acesteia este o altă persoană. În legislație, conceptul de beneficiar este reflectat în Legea nr. 115-FZ din 08/07/2001. Acest document prevede că beneficiarul efectiv este o persoană care are o cotă de proprietate de peste 25% și controlează funcționarea unei persoane juridice prin încheierea unui acord cu aceasta.

Cuvântul „beneficiar” a venit la noi încă din Evul Mediu - atunci se numea beneficiar un feudal, care slujea unui binefăcător pentru repartizarea pământului primit de la principal (și, în consecință, pentru veniturile din această alocație). Pentru prima dată în sensul său modern, termenul „beneficiar” ca „beneficiar” a fost folosit într-un protocol adițional la Tratatul privind impozitul pe venit (un acord între Statele Unite și Marea Britanie) în 1966. În anii următori, cadrul de reglementare sa extins: au apărut descrieri ale funcțiilor intermediarilor care lucrează în numele beneficiarului, a fost oficializat procesul de administrare a proprietății și a fost introdusă o definiție mai clară a proprietarului final. Acum, în majoritatea țărilor, inclusiv în Rusia, legislația privind beneficiarii se bazează pe a treia directivă a Parlamentului European 2005/60/CE. În acest document, beneficiarul este definit exact așa cum se face în paragraful de mai sus.

Beneficiar și beneficiar final: care este diferența?

Ar trebui făcută o distincție între conceptele de beneficiar și beneficiarul final. Dacă în primul caz se poate vorbi atât de o persoană fizică, cât și de o persoană juridică care beneficiază în mod direct de folosirea proprietății, atunci beneficiarul final este întotdeauna o persoană fizică care deține efectiv proprietatea, indiferent de cât de lungă este lanțul de la acesta până la companie în care veniturile.

Un astfel de lanț, apropo, poate fi format din zeci de entități juridice, fiecare dintre ele fiind fondatorul oficial al următoarei. Beneficiarul final este persoana care primește efectiv venituri din activitățile firmei sau din utilizarea proprietății.

Cum este un beneficiar diferit de un beneficiar?

Uneori un beneficiar este înțeles ca un beneficiar. Lista acestor persoane include:

• persoanele care încasează venituri din proprietăți transferate în folosința altor persoane. De exemplu, ați închiriat un apartament în baza unui contract. Formal, locuiesc și folosesc apartamentul alți oameni, iar tu primești venitul, iar de fapt locuința este a ta. Același lucru este valabil și pentru bunurile mobile - de exemplu, o mașină închiriată în baza unui contract relevant;
• persoanele care primesc venituri din valori mobiliare transferate către managementul trustului. Brokerii tăi se descurcă, dar tu ești beneficiarul, deoarece veniturile ajung la tine;
• persoanele care primesc plăți de asigurare în baza unui contract de asigurare. De exemplu, părinții asigură un copil în baza unui contract de asigurare finanțat. Aceștia plătesc contribuții pentru un anumit număr de ani, iar la împlinirea vârstei specificate în poliță, copilul, în calitate de beneficiar, primește suma acumulată;
• destinatarii direcți ai unui certificat bancar sau beneficiază financiar de proprietatea transferată către managementul trustului.

Există atât caracteristici comune, cât și diferențe în pozițiile beneficiarului și ale beneficiarului.

similitudine

• Atât beneficiarul, cât și beneficiarul primesc venituri din proprietățile lor furnizate prin contract altor persoane.

Diferențele

• Beneficiarul deține mai mult de 25% din cota-parte din proprietatea din care primește venituri. În consecință, el are dreptul de a controla procesul de gestionare operațională a proprietății sale (de exemplu, prin numirea unui director al companiei). Beneficiarul nu are un astfel de drept, întrucât fie este înstrăinat complet de imobilul din care realizează venituri, fie are o cotă-parte care nu dă dreptul de administrare a bunurilor (sub 25%).
• Beneficiarul poate fi atât o persoană fizică, cât și o persoană juridică. Beneficiarul final este doar fizicul.

Din punct de vedere istoric, în Rusia, proprietarii de companii nu au căutat să-și facă publicitate implicarea în ele. La început - din cauza modalităților nu întotdeauna legale de dobândire a proprietății, precum și din cauza amenințării la adresa propriei securități, apoi - din cauza refuzului de a intra sub controlul fiscal și al altor agenții guvernamentale. Nevoința de a-și asuma responsabilitatea publică în cazul unei companii sau încălcări ale legii joacă și ea rolul său.

Prin urmare, aproape toate companiile mari și mijlocii nu au persoane fizice, ci organizații ca proprietari formali. Adesea sunt aranjate într-un lanț în așa fel încât să fie dificil de urmărit proprietarul final. Toată lumea își amintește cum, după atacul terorist din 2011 de la Aeroportul Domodedovo, nici măcar Procuratura Generală nu a putut afla de multă vreme cine este acum proprietarul acestei unități foarte mari. Drept urmare, s-a dovedit că din 1993 proprietarul oficial s-a schimbat de 10 ori, în timp ce același om de afaceri Dmitri Kamenshchik a rămas beneficiar.

Un alt exemplu de manual este Roman Abramovici. Structura de proprietate a companiilor sale nu a fost confirmată oficial de nimeni și există doar în presupunerile jurnaliștilor stringenți. Se crede că deține compania Millhouse Capital UK Ltd, care, la rândul ei, deține titluri de valoare Evraz 8, dar nu direct, ci prin cipriotul Lanebrook. Celelalte active ale lui Abramovici sunt gestionate în același mod complicat - OJSC Holding Moscow-Invest, LLC Diall Alliance etc. Și compania Prodo aparține lui Abramovici prin offshore-ul Ciprului Nevern Overseas.

Cu toate acestea, legislația face posibilă aflarea cine este beneficiarul unei anumite companii.

Publicitatea beneficiarului

Pentru companiile ale căror acțiuni sunt listate la cele mai mari burse de valori din lume, precum și pentru alte societăți publice pe acțiuni, publicarea deținătorilor reali este o obligație. Registrele acționarilor unor astfel de companii sunt plasate în domeniul public pe site-urile web oficiale.

Cu toate acestea, chiar și în astfel de circumstanțe, prin crearea unei structuri complexe de proprietate, este posibilă îndepărtarea beneficiarului de sub controlul public. Acest lucru se realizează în primul rând prin crearea de companii offshore: în multe zone offshore, legile locale permit proprietarilor de firme să dispună de dividendele pe care le primesc fără a-și face publicitate activităților.

Informațiile despre beneficiari, care nu sunt ușor accesibile publicului larg, pot fi încă obținute de unele organizații în temeiul legii.

Cine are dreptul să afle despre beneficiarii unei persoane juridice

În primul rând, informațiile sunt dezvăluite băncilor la deschiderea unui cont pentru o persoană juridică (clauza 14, articolul 7 din Legea nr. 115-FZ). In cazul in care o institutie de credit suspecteaza ca proprietarii indicati in documentele societatii sunt nominali, banca poate folosi orice sursa de informatii pentru a obtine informatii despre beneficiari.

Postul „date despre beneficiarii companiei” se află și în documentația completată de participantul la achiziții publice, precum și în chestionarele care sunt completate de contrapărțile marilor companii cu participare de stat.

În 2017, Guvernul Federației Ruse a aprobat Regulile pentru furnizarea de către persoanele juridice a informațiilor despre beneficiarii lor reali. Aceștia precizează că informațiile despre beneficiari trebuie furnizate în termen de 5 zile la solicitarea Serviciului Federal de Taxe prin canale de telecomunicații. Formularul de furnizare a informațiilor este aprobat de organele fiscale. De asemenea, datele privind beneficiarii efectivi ai unei persoane juridice trebuie trimise la cerere către Serviciul Federal de Monitorizare Financiară (Rosfinmonitoring).

Proprietarii de companii ocolesc aceste cerințe în acest fel: dacă există un acord de încredere, directorul general al companiei este indicat drept beneficiar. Pentru a verifica dacă directorul general este într-adevăr beneficiarul, o bancă sau o instituție de stat nu poate folosi decât metode indirecte (până la reportaje în presă).

Dacă este imposibil să se stabilească exact beneficiarul, legea prevede recunoașterea directorului sau a organului executiv al companiei (consiliul de administrație, de exemplu, sau adunarea acționarilor) ca atare. Lista beneficiarilor include automat și toate persoanele fizice care dețin mai mult de 25% din acțiunile companiei.

Băncile supuse legislației împotriva spălării banilor folosesc tehnici speciale pentru a identifica beneficiarii. Din Legea 115-FZ rezultă că beneficiarul este o persoană fizică care direct sau prin terți deține mai mult de 25% din capitalul societății. În același timp, dacă participarea directă la capital este evidentă, atunci nu este atât de ușor de identificat participarea indirectă.

Băncile aplică de obicei clauza 3 din art. 105.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse, în care cota de participare indirectă la capitalul unei firme a unei organizații este definită după cum urmează:

1 Se identifică un lanț de organizații beneficiare cu participare directă la capitalul fiecărei verigi ulterioare.

2 Se stabilesc cotele de participare directă a acestor beneficiari în capitalul fiecărei firme ulterioare.

3 Se determină produsul cotelor de participare directă în fiecare organizație ulterioară. Aceasta va fi ponderea participării indirecte.

O persoană deține un pachet de 40% din acțiunile Horns and Hooves LLC, care, la rândul său, deține în mod oficial un pachet de 60% din Hoofs and Horns CJSC. Produsul acțiunilor din capital va fi: 0,4 * 0,6 = 0,24 sau 24%.

Detalii privind modul de recunoaștere a beneficiarului final pot fi găsite în clarificările Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 16 august 2013 Nr. 03-01-18 / 33535; din 21 iunie 2013 Nr.03-01-18/23476; din 12 martie 2012 Nr. 03-01-18 / 1-27, precum și în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 7 iunie 2012 Nr. 16-15 / [email protected]

Trebuie menționat că, pe lângă semnele formale ale participării indirecte a unei persoane fizice la capitalul societății, trebuie să existe și alte fapte care să indice faptul că cetățeanul nu este doar un acționar, ci un beneficiar efectiv care controlează societatea (clauza 3.3). din Regulamentul Băncii Rusiei din 2 martie 2012 nr. 375 -P):

• O persoană fizică trebuie să dețină sau să controleze prin alte persoane mai mult de 25% din numărul total de acțiuni/participări cu drept de vot.
• O persoană poate influența deciziile luate de organul executiv al unei persoane juridice (de exemplu, consiliul de administrație sau directorul general). Vorbim despre orice decizie, inclusiv acordarea de împrumuturi, tranzacții financiare, reorganizare a companiei etc.

Băncile au, de asemenea, dreptul de a determina alți factori prin care identifică beneficiarii clienților lor. Uneori acest lucru provoacă neînțelegeri: o instituție de credit blochează un cont pe baza suspiciunilor de spălare a banilor și nu se poate afla exact despre ce este suspectată compania din cauza confidențialității protocoalelor interne ale băncii.

Chestionarul Beneficiarului

Formularul prin care informațiile despre beneficiarii efectivi sunt furnizate Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse este destul de simplu. Indică datele personale și de contact ale beneficiarilor finali. Transferul acestor informații nu este considerat o încălcare a legislației privind protecția datelor cu caracter personal.

Informații despre beneficiarii efectivi

societate cu răspundere limitată „Kutuzov”, OGRN 1234567890123, TIN 123456789, adresa St. Petersburg, st. Promyshlennaya, 13 ani, biroul 104

întocmit de la 01.01.2018

1.	NUMELE COMPLET.	Petrov Stepan Sidorovici
	Cetățenie	RF
	Data de nastere	01.01.1973
		Pașapoarte seria ** ** numărul ** **, eliberat la 01.01.2002 de Departamentul Afacerilor Interne din Saratov, cod subdiviziune 642-000
		–
		Sankt Petersburg, str. Zelenaya, 123, ap. 12.
		987654321
		Tel. +7***1234567, e-mail: [email protected]
2.	NUMELE COMPLET.	Brown John
	Cetățenie	Marea Britanie
	Data de nastere	15.02.1981
	Act de identificare (serie, număr, data emiterii, emitent, cod de subdiviziune)	Pașaport 012334567 11.12.2011 Regatul Unit Agenția de pașapoarte
	Detalii card de migrare (dacă sunt disponibile)	–
	Adresa de înregistrare la locul de reședință sau locul de ședere	Sankt Petersburg, st. Solnechnaya, d. 1, apt. 212.
	STANIU	–
	Detalii de contact (adresă de e-mail, număr de telefon)	E-mail: [email protected]

CEO

SRL „Kutuzov” S.S. Petrov

Băncile pot solicita informații mai detaliate. În special, chestionarul beneficiarului efectiv solicitat de Sberbank include întrebări despre motivele clasificării unei persoane ca beneficiar (mărimea blocului de acțiuni, forma controlului asupra companiei etc.), precum și un întreg bloc de întrebări. despre statutul unei persoane. Este un funcționar public (inclusiv unul străin) sau o rudă cu o astfel de persoană, nu lucrează pentru Banca Rusiei etc.). În unele alte bănci, beneficiarul este obligat să indice sursele de proveniență a fondurilor plasate într-o instituție de credit, să indice scopul activităților sale financiare și economice.

Va fi util pentru proprietarii de firme să știe că banca are dreptul de a solicita doar informațiile specificate în Anexa 1 la Regulamentul „Cu privire la identificarea de către instituțiile de credit a clienților, reprezentanților clienților, beneficiarilor și beneficiarilor efectivi în vederea contracarării legalizarea (spălarea) veniturilor din infracțiuni și finanțarea terorismului” (din 15 octombrie 2015 Nr. 499-P). Un alt lucru este că, dacă informațiile „excesive” necesare nu sunt furnizate băncii, aceasta poate refuza să deschidă un cont, să emită un împrumut și așa mai departe.

Drepturile si obligatiile beneficiarului

În ciuda faptului că beneficiarul nu își face întotdeauna publicitate participarea la activitățile companiei sau implicarea în aceasta, conform legislației în vigoare, acesta are o serie de drepturi:

• Beneficiarul proprietar al acțiunilor sau al acțiunilor dintr-un SRL poate delega dreptul de proprietate oricărei alte persoane în temeiul acordului relevant.
• Beneficiarul are dreptul de a vota cu acțiunile sale la adunarea societății pe acțiuni.
• Beneficiarul are dreptul de a participa la procesul de alegere a consiliului de administrație în funcție de numărul de acțiuni ale acestuia.
• Beneficiarul poate participa la rezolvarea problemelor legate de schimbarea tipului de activitate a societatii, precum si la modificarea capitalului autorizat.

Obligația principală a beneficiarului și a organizației din activitățile căreia primește venituri este dezvăluirea informațiilor. A nu informa cu privire la dreptul beneficiarilor:

• autoritățile de stat și municipale, precum și fondurile extrabugetare (proprietarii acestora sunt absenți sau cunoscuți și nu necesită dezvăluire);
• persoană juridică cu participare de stat sau municipală de 50% sau mai mult;
• organizații internaționale (cu excepția companiilor publice);
• emitenții de valori mobiliare care participă la tranzacționare organizată.

Am remarcat deja mai sus că conceptul de beneficiar este folosit nu numai în afaceri, ci și în alte tipuri de relații economice. Cel mai adesea coincide cu conceptul de „beneficiar”. Dar dacă, să zicem, în domeniul imobiliar totul este evident: beneficiarul este proprietarul, a cărui proprietate este înregistrată în mod corespunzător, atunci în alte domenii există unele nuanțe.

Beneficiar in asigurare

In asigurari, beneficiarul este determinat direct la incheierea contractului si este indicat in polita. Acesta poate fi fie asiguratul însuși, fie orice altă persoană la alegerea sa - chiar și o persoană fizică, chiar și una juridică. Astfel, în asigurări, conceptul de „beneficiar” este identic cu conceptul de „beneficiar”. Această persoană are dreptul atât de a cere executarea contractului de către asigurător, cât și de a refuza să accepte despăgubiri pentru daune.

În acest caz, beneficiarul este obligat să îndeplinească întocmai termenii contractului, în caz contrar acesta nu se va executa, iar beneficiarul își va pierde drepturile. Obligațiile contractuale sunt standard: plata la timp a contribuțiilor, informarea cu privire la modificările termenilor esențiali ai contractului (în primul rând, modalitățile de utilizare a proprietății, precum și starea acesteia). În cazul unui eveniment asigurat trebuie dovedită absența culpei beneficiarului.

Beneficiar în domeniul bancar

Luați în considerare situația din două puncte de vedere. În primul rând, banca în sine are beneficiari, iar în al doilea rând, clienții acestei bănci.

Beneficiarul băncii este proprietarul acesteia. Clienții, chiar dacă păstrează miliarde în conturi și primesc sute de milioane sub formă de dobândă, nu sunt beneficiari, sunt doar utilizatori ai serviciilor unei instituții de credit pe bază de acorduri.

În acest caz, banca poate fi atât un beneficiar (fondatorul altor persoane juridice, un investitor), cât și un mandatar al beneficiarului. Acest din urmă caz ​​este mai frecvent dacă banca are un beneficiar sau este special creată pentru afaceri. Astfel de instituții de credit au rareori o reputație ridicată și sunt de obicei primii solicitanți de faliment în cazul unor probleme în afacerea principală.

Notă: dacă o bancă a acordat companiei tale un împrumut, asta nu înseamnă că a devenit beneficiarul acesteia. Instituția de credit primește venituri din comisioanele de utilizare a creditului, și nu din activitățile companiei dumneavoastră. Banca nu deține titlurile de valoare ale companiei dvs. Banca nu are dreptul de a interveni în managementul operațional.

Un punct separat este prevederea unei înțelegeri. Executantul de lucrări, servicii sau furnizorul de bunuri se adresează băncii cu o cerere de a acționa ca garant al executării tranzacției contra unui anumit comision. Dacă ceva nu merge bine, clientul va primi o rambursare de la bancă. După cum puteți vedea, clientul în acest caz este beneficiarul, deși mai corect ar fi să-l numim pur și simplu beneficiar.

Conceptul modern de control al persoanelor a fost introdus în legislație în legătură cu activitățile companiilor străine, ai căror adevărați proprietari erau oameni de afaceri ruși. În primul rând, vorbim de companii offshore.

Deci, persoana care controlează o organizație străină este:

• o persoana fizica sau juridica care detine mai mult de 25% din actiunile sau actiunile unei societati controlate;
• o persoană (persoană fizică sau juridică) care deține 10% din acțiunile sau acțiunile companiei, cu condiția ca mai mult de 50% din aceste acțiuni sau acțiuni (în total) să fie deținute de rezidenți ai Federației Ruse;
• o persoană care nu intră sub incidența primelor două paragrafe, dar controlează o societate străină în interesul său sau în interesul soțului sau al copiilor minori.

Dacă în mod oficial un cetățean nu are o participare la capitalul unei persoane juridice, următoarele documente pot fi semne de control asupra unei companii străine (când, desigur, pot fi găsite):

• o declarație de încredere, în care acționarii nominalizați se obligă să acționeze în interesul beneficiarului;
• o procură generală eliberată pentru dreptul de a administra o companie străină ca rezident fiscal al Federației Ruse;
• informații despre contul bancar al companiei primite de la autoritățile fiscale ale țării de prezență ca parte a schimbului internațional de informații fiscale;
• alte date despre relatia unui posibil beneficiar cu o firma straina (formularul nu se limiteaza la nimic, informatiile pot veni de oriunde si sub orice forma).

De ce este căutarea beneficiarilor atât de amănunțită? În primul rând, după cum sa menționat deja, acestea sunt cerințele legii privind combaterea spălării banilor și finanțării terorismului. Și în al doilea rând, dacă se dovedește că beneficiarul este rezident fiscal al Federației Ruse, el este obligat să declare venituri și să plătească impozite pe acestea.

Există organizații fără beneficiari?

Singurele organizații neguvernamentale care nu primesc venituri din activitățile lor și, în consecință, nu aduc beneficii fondatorilor sunt organizațiile non-profit (NPO). Ei nu se angajează în afaceri în temeiul legii. Scopurile lor sunt să organizeze evenimente și să creeze sindicate, asociații și alte organizații caritabile, științifice și sociale.

În același timp, orice ONP într-o formă sau alta procesează fluxul de fonduri (contribuții voluntare, donații, venituri din folosirea proprietății etc.). Dar o organizație non-profit nu poate fi considerată beneficiar: veniturile sale sunt întotdeauna egale cu cheltuielile sale și nu se generează niciun beneficiu financiar. Și dacă această regulă nu este respectată, atunci există încălcări în activitatea ONG-urilor.

Concluzie

După cum puteți vedea, conceptul de „beneficiar” are două semnificații principale. Primul este proprietarul real al afacerii, al doilea este beneficiarul utilizării proprietății de către alte persoane. Dacă în ceea ce privește această din urmă interpretare, nu există dificultăți în punerea în aplicare a drepturilor și obligațiilor beneficiarului, atunci în cazul afacerilor totul este mai complicat.

În ciuda descrierii destul de precise din legislație a esenței și statutului beneficiarului efectiv, în economia reală există multe oportunități de a evita să faceți publicitate implicării cuiva într-un anumit activ. Acesta este utilizat în principal de către beneficiarii marilor companii, care au posibilitatea de a forma o structură de proprietate complexă cu participarea unui număr mare de verigi intermediare. Dimpotrivă, proprietarii de întreprinderi mici și mijlocii (mare reale, și nu „divizate” artificial), dimpotrivă, trebuie să-și arate toate dedesubturile afacerii cu orice contact nou cu banca.

Dar, în orice caz, obligațiile beneficiarilor din Rusia nu pot fi numite împovărătoare. Acestea constau în principal în plata la timp a impozitelor și informarea contrapărților individuale cu privire la modificările în structura proprietății.

Desert Video: Epic Cross Country Kiting

În timpul pieței noastre, au apărut o mulțime de cuvinte specifice despre care oamenii nu știau înainte. Mulți dintre ei sunt, după cum se spune, „la audiere”, de exemplu, beneficiarul. Ce este - în cuvinte simple, putem spune că acest termen este asociat cu tranzacțiile monetare, iar acest lucru este în general adevărat, dar peste tot există nuanțe.

Cine este beneficiar?

Interpretarea acestui termen poate fi găsită în diferite dicționare de orientare economică, juridică, financiară, directoare de afaceri:

1. Tradusă din diferite limbi europene, are sensul semantic de profit, binefacere, beneficiu, proprietarul unei acreditive primind bani pe ea etc.;
2. Este un un cetățean care primește venituri din proprietatea sa în gestionarea trustului său, precum și, de exemplu, moștenirea prin testament;
3. Poate fi o persoană în favoarea căreia se efectuează plăți sau obține profit ca urmare a închirierii proprietății sale, angajării, transferării dreptului de folosință a acesteia către terți;
4. Om, primirea de bani în baza unei polițe de asigurare, un card de credit la care i-au fost virate pentru efectuarea oricărei lucrări;
5. Client bancar care a instruit aceasta institutie de credit gestionarea fondurilor dvs prin contract sau acord;

Paralel cu termenul specificat, se poate folosi denumirea de „beneficiar”.

Istoria termenului financiar

Își are originile din cele mai vechi timpuri:

1. În perioada de glorie a Romei Antice, acest concept a fost utilizat pe scară largă pentru a se referi la acei oameni care erau în serviciul militar și erau scutiți de munca grea. De obicei, au slujit în protecția unui funcționar - un tribun. În epoca imperiului, ei puteau revendica titlul de centurion;
2. În Evul Mediu beneficiar s-a numit o anumită proprietate asupra pământului, care, de regulă, era alocată în condițiile serviciului militar celor cărora le-a fost dat. Au existat însă opțiuni cu serviciul administrativ sau judiciar;
3. Acest cuvânt a intrat în limba modernă cu sensuri foarte diferite de cele originale. În același timp, gama de domenii în care este utilizat cu succes și pe scară largă s-a extins semnificativ. Aceasta include, în special, activitățile organizațiilor financiare, juridice, economice. Termenul a devenit destul de încăpător și cu mai multe fațete.

Beneficiar și Beneficiar: Care este diferența?

În general, acești termeni sunt sinonimi, dar au unele diferente în aplicarea lor practică:

• Beneficiarul beneficiului poate fi nu numai un cetățean, ci și o organizație care acționează ca persoană juridică și își desfășoară activitatea în principal în domeniul asigurărilor;
• El este menționat separat în textul contractului relevant încheiat între asigurat și asigurător ca terț care, într-un anumit caz, are dreptul legal de a primi plata, fie în natură (de exemplu, sub forma unui act medical). serviciu) sau în numerar (cu primirea unei moșteniri). In acest din urma caz, acesta este mentionat in polita ca beneficiar, sau in testamentul sau ordinul asiguratului;
• Fiind beneficiar, poți folosi nu doar numerar, ci și acreditiv comercial în tranzacțiile între organizații și întreprinderi, companii;
• Într-un contract de administrare a trustului de proprietate, acesta poate fi fie fondatorul managementului însuși, fie o persoană specială în interesul căreia se realizează acest proces.

Terminologia de mai sus are și un astfel de concept semantic ca „destinatar”.

Beneficiarul efectiv - cine este?

Formularea a fost introdusă în 2013 și revizuită în 2016 pe baza legislației ruse din 2001 privind combaterea veniturilor penale (Legea nr. 115-FZ):

• Termenul se referă la prezența unui specific persoana care beneficiaza de activitatile unei companii sau capabil să-l controleze. Metodele de influență pot fi directe sau indirecte, prin deținerea unui anumit număr de acțiuni. Dacă clientul este cetățean, de ex. individ, atunci el este considerat beneficiarul efectiv. În unele cazuri, însă, există motive pentru a-l considera o persoană complet diferită;
• Conceptul de beneficiar este definit de lege ca fiind încasarea unui profit de către o persoană fizică de la un client ca urmare a unui acord încheiat cu acesta pentru efectuarea unui anumit tip de tranzacții financiare sau de mărfuri;
• Potrivit articolului 6.1 din legea de mai sus, societatea este obligată să aibă, să actualizeze și să furnizeze autorităților statului informații despre beneficiarii săi efectivi. De asemenea, are dreptul de a solicita informații despre aceste persoane de la fondatorii și acționarii săi.

Legea Federației Ruse oferă o oportunitate de a dezvălui informații despre adevărații proprietari ai unei anumite entități juridice, care se reflectă în situațiile financiare ale companiei.

Care sunt tipurile de contracte cu beneficiarul?

Există diferite tipuri de acorduri de achiziție de profit:

• O garanție bancară care asigură securitatea financiară a unei tranzacții între client (beneficiar) și contractant (principal). Concluzia este medierea băncii garant, care, pentru un anumit comision din tranzacție, asigură îndeplinirea obligațiilor de către antreprenor pentru client. În cazul în care acesta din urmă nu respectă termenii tranzacției, banca plătește suma convenită și apoi își pretinde compensația de la principal;
• Acorduri cu organizații fiduciare pentru gestionarea încrederii a proprietăților, companiilor, banilor, valorilor mobiliare etc. în condițiile convenite cu fondatorul (beneficiar, proprietar), se încheie pe o perioadă strict definită;
• Polițe de asigurare de diferite subiecte, în care atât deținătorul poliței, cât și o persoană special înregistrată pot acționa în calitate de beneficiar, care, la producerea evenimentului relevant, va primi o sumă rambursabilă, de exemplu, prin testament.

Dacă vi se transferă dobândă dintr-o moștenire bogată, felicitări, sunteți beneficiar. Ce este - în cuvinte simple este definit ca realizator de venit, beneficiar, pe care probabil l-ați înțeles deja din textul articolului. Formele de achiziție sunt diferite, esența este aceeași - profitul.

Video: oameni simpli la întrebări dificile

În acest videoclip, Yuri Antonov va intervieva oameni de pe stradă pentru cunoașterea termenului financiar „beneficiar”:

Beneficiar- acesta este destinatarul plăților în numerar (venituri) conform contractului sau documentului de creanță întocmit. Un astfel de destinatar poate fi nu numai o persoană fizică, ci și o entitate juridică care deține toate sau cea mai mare parte a acțiunilor companiei și primește toate veniturile din activitățile companiei.

Uneori, conceptele de beneficiar pot fi transmise beneficiarului. Cu toate acestea, valoarea sa nu se va schimba deloc.

Descrierea beneficiarului în cuvinte simple

Beneficiarul este persoana care deține documentele pentru proprietate (firma, afacere, imobil) și primește profitul principal din aceasta.

Beneficiar - informații de pe Wikipedia

Alte semnificații ale termenului „beneficiar”

Totuși, conceptul de beneficiar poate fi considerat din alte puncte de vedere neidentice.

• Astfel pot fi numite persoane care primesc venituri din proprietatea lor, care este in folosinta tertilor sau in trust. Vorbim despre închirierea bunurilor mobile și imobile sau despre faptul transferului de valori mobiliare în folosință de către brokeri.
• Există o altă interpretare a conceptului de beneficiar. În acest caz, acestea vor fi prezentate cu persoana care acționează ca plăți de asigurare, care a fost desemnată de asigurat. In acest caz, beneficiarul este indicat in polita de asigurare. În situația în care beneficiarul, din anumite circumstanțe, nu poate primi datoria convenită, toate drepturile de proprietate asupra fondurilor vărsate vor fi transferate persoanei care este moștenitorul beneficiarului.
• De asemenea, acest termen se referă la destinatarii direcți ai unui certificat bancar, fondurile aflate în colectare sau beneficiarii de beneficii financiare dintr-un trust. Beneficiarul poate fi numit și persoane care au fost indicate de banca emitentă ca potențiali deținători ai unui acreditiv documentar.
• Dacă vorbim despre sectorul de afaceri, atunci aici proprietarul real al companiei, care realizează profit, poate acționa ca beneficiar. Aceasta este o persoană care se poate bucura de toate drepturile proprietarului și se poate poziționa ca proprietar al companiei. Acest proces poate fi realizat direct sau prin participarea la alte organizații. Totodată, din punct de vedere juridic, proprietatea este în întregime deținută de o altă persoană. Cel mai adesea, aceeași persoană acționează și ca administrator al contului bancar al companiei. Beneficiarul poate fi dezvăluit doar instituției financiare și agentului companiei care a fost înregistrată.

Beneficiarul, care este poziționat ca proprietar al valorilor mobiliare, are dreptul deplin de a transfera drepturile de proprietate. În plus, are dreptul indirect de vot în ședința societății pe acțiuni, precum și dreptul de a se implica direct în procesul de alegere a unei noi conduceri și de a rezolva probleme legate de procedura de modificare a capitalului autorizat sau modificarea profilului societăţii pe acţiuni.

Pentru a ascunde identitatea beneficiarului final, se folosește adesea un serviciu nominalizat, care este permis în multe companii offshore. Alegerea nivelului de protecție al unei companii potrivite și cerințele aferente pentru documente pot fi efectuate în funcție de dorințele personale ale clientului.

Furnizarea de informații despre beneficiar este o procedură obligatorie. O excepție pot fi companiile care sunt cotate public. În aceeași listă sunt incluse și organizații caritabile și publice, instituții de tipul statului, care nu pot avea proprietari sau dacă sunt cunoscuți dinainte.

Doar o persoană fizică poate acționa ca beneficiar. Un acord de încredere poate fi întocmit pentru o entitate juridică, cu toate acestea, mai întâi este necesar să furnizați toate informațiile despre persoana fizică care este proprietarul real al acestei organizații.

În decembrie 2016, Legea federală nr. 115-FZ din 07.08.2001 „Cu privire la combaterea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și finanțării terorismului” (denumită în continuare Legea nr. 115-FZ) a fost modificată cu articolul 6.1. . „Obligațiile unei persoane juridice de a dezvălui informații despre beneficiarii săi efectivi”. În ciuda faptului că a trecut un an de la intrarea în vigoare a inovațiilor, multe companii încă nu și-au pus bazele de lucru pentru a-și îndeplini aceste responsabilități. Între timp, ignorarea cerințelor legii „anti spălarea banilor” poate duce la consecințe grave. Sancțiunile pentru încălcări sunt draconice. Din lipsa de informații despre beneficiari, organizația se poate confrunta cu o amendă de până la jumătate de milion de ruble. În articol, vom descrie algoritmii de bază ai muncii și vom oferi sfaturi care pot ajuta la evitarea consecințelor negative.

Cine este beneficiarul efectiv?

În alin. 13 art. 3 din Legea nr. 115-FZ oferă o definiție clară a beneficiarului. Când vine vorba de combaterea spălării banilor, beneficiarul efectiv este înțeles ca persoana fizică care în cele din urmă direct sau indirect (prin terți) deține (are o participare predominantă la) mai mult de 25% din capitalul organizației sau are capacitatea de a controla actiunile clientului de catre altii.cai.

Notă

Restrângeți afișarea

Persoanele fizice, din punctul de vedere al Legii nr.115-FZ, se „proprie”, dacă nu se dovedește altfel. Desigur, sintagma: „această persoană este considerată beneficiarul efectiv al... unui individ” stârnește un zâmbet, dar legea este formulată într-un mod atât de original.

După cum vedeți, legiuitorul a lăsat un domeniu de activitate foarte larg pentru oamenii legii. „Fizica” poate fi recunoscută ca beneficiar atât după un criteriu clar (proprietatea de peste 25% în capitalul autorizat), cât și prin abstractul „capacitate de a controla acțiunile clientului”.

Controlul capitalului

Proprietatea efectivă poate fi directă sau indirectă.

Cu proprietatea directă totul este relativ clar: dacă „fizicianul” deține 25% din acțiuni (participări la capitalul autorizat), el este recunoscut drept beneficiar.

Exemplul 1

Restrângeți afișarea

Acțiunile la Romashka LLC sunt deținute de două persoane fizice, câte 50% fiecare. Ambii vor fi recunoscuți drept proprietari efectivi.

Cu controlul indirect, lucrurile sunt ceva mai complicate. Există mai multe opțiuni aici.

Exemplul 2

Restrângeți afișarea

Printre participanții la Romashka LLC se numără o persoană fizică (cota de 50%) și două persoane juridice, fiecare având 25%. Cu toate acestea, 100% din acțiunile ambelor persoane juridice sunt deținute de o persoană fizică. În consecință, ambii „fizicieni” sunt în continuare proprietari efectivi.

Exemplul 3

Restrângeți afișarea

Sunt posibile, de asemenea, variații mai complexe ale proprietății indirecte, cum ar fi părinții sau tutorele prin intermediul unui minor sau al unui invalid.

Exemplul 4

Restrângeți afișarea

Un grup de rude poate fi recunoscut drept beneficiari, deși ponderea fiecăruia dintre ei poate fi mai mică decât valoarea de control. Logica în acest caz este destul de simplă - rudele au influență unul asupra celuilalt, ceea ce înseamnă că își pot exercita drepturile în comun.

Frații Sidorov controlează în comun un pachet de 40% din capitalul social al SRL Romashka. Tot în comun pot fi recunoscuți ca beneficiari.

În general, procedura de determinare a beneficiarilor efectivi prin deținerea directă sau indirectă a „acțiunilor din afacere” este intuitivă. Mult mai multe întrebări sunt de obicei cauzate de „capacitatea de a controla acțiunile clientului”.

Alte moduri de control

Legea nr.115-FZ nu prevede criterii prin care s-ar putea stabili posibilitatea controlului. Rosfinmonitoring a încercat să facă lumină asupra acestei probleme în raportul de informare „Aspecte tipice de aplicare a anumitor norme ale Legii federale nr. 115-FZ din 07.08.2001 „Cu privire la combaterea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și finanțării terorismului ”” (fără număr și dată) .

Potrivit Rosfinmonitoring, beneficiarii efectivi includ, în primul rând, persoanele care dețin funcții de conducere, cum ar fi directorul general, membrii consiliului de administrație și ai consiliului (direcție). Aceste persoane intră în și aprobă tranzacții, adică „au posibilitatea de a influența deciziile luate de client”. În această categorie sunt incluse și persoanele fizice care administrează societatea de management a organizației.

Exemplul 5

Restrângeți afișarea

De altfel, pe această cale a mers și legiuitorul. Dacă o organizație din anumite motive nu poate identifica un beneficiar, directorul ei general poate fi recunoscut ca atare (paragraful 2, alin. 1, articolul 7 din Legea nr. 115-FZ).

În al doilea rând, beneficiarul poate fi recunoscut ca o persoană care își poate folosi puterile pentru a face presiuni asupra proprietarilor formali ai companiei. De exemplu, un beneficiar poate fi recunoscut ca șef al unei organizații care angajează persoane care, pe hârtie, sunt proprietarii companiei. Mulți antreprenori cred că dacă înregistrați o afacere pentru un șofer sau un agent de securitate, acest lucru vă va ajuta să rămâneți în umbră. De fapt, această abordare este departe de a fi un panaceu.

În al treilea rând, beneficiarul efectiv poate fi o persoană care este capabilă să influențeze luarea deciziilor în virtutea relațiilor de familie sau de prietenie cu managerii formali sau proprietarii de acțiuni din capitalul autorizat al organizației.

În general, din punct de vedere practic, conceptul de „beneficiar” este foarte apropiat de impozitul „beneficiar real al venitului” (clauza 2, articolul 7 din Codul fiscal al Federației Ruse). În cele din urmă, este prin întrebarea clasică „cine obține rezultatul final?” iar beneficiarul este identificat.

Cine este obligat să identifice beneficiarii?

Cerința de a stabili beneficiari reali se aplică aproape tuturor companiilor, indiferent de domeniul de activitate și forma juridică. Mai mult, legea în speță nu face distincție între organizațiile comerciale și organizațiile necomerciale. Ceea ce în sine este ciudat. Până la urmă, prin definiție, un beneficiar este un beneficiar. Adică cel căruia afacerea aduce venituri. Prin urmare, în raport cu organizațiile non-profit, o astfel de abordare pare ciudată. Astfel, fondatorii organizațiilor caritabile, în virtutea scopurilor creării lor, teoretic nu ar trebui să beneficieze de activitățile lor. Cu toate acestea, legea nu face nicio distincție în acest caz. Informațiile trebuie colectate de toate persoanele juridice, cu câteva excepții minore.

Nu este necesară stabilirea beneficiarilor efectivi (alineatele 2-5, paragrafele 2, paragraful 1, articolul 7 din Legea nr. 115-FZ):

• instituțiile aflate sub jurisdicția autorităților de stat și municipale;
• corporații sau organizații de stat în care Federația Rusă, subiecții Federației Ruse sau municipalitățile dețin mai mult de 50% din acțiuni (participări) la capital. În acest caz, beneficiarul este deja evident;
• emitenții de valori mobiliare admiși la tranzacționare organizată care dezvăluie informații despre valori mobiliare. Aceste organizații sunt excluse din listă, deoarece dezvăluie aceste date la cererea altor reglementări (în primul rând Legea federală nr. 39-FZ din 22 aprilie 1996 „Cu privire la piața valorilor mobiliare”);
• organizații străine ale căror valori mobiliare au fost listate la o valută inclusă în lista aprobată de Banca Rusiei. Ca și în paragraful anterior, cerința de identificare a beneficiarilor efectivi a fost eliminată ca dublând cerințele mai detaliate ale altor legi.

Cine să raporteze?

Informații despre beneficiari pot fi solicitate:

• Serviciul Federal de Taxe (FTS al Rusiei);
• Serviciul Federal de Monitorizare Financiară (Rosfinmonitoring).

Regulile de transmitere a informațiilor sunt aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 31 iulie 2017 nr. 913 (denumit în continuare Reguli).

Cererea poate fi depusă organizației pe hârtie sau electronic. Totodată, Rosfinmonitoring utilizează resursele serviciului fiscal pentru a transmite cereri în format electronic. În practică, cererile sunt de obicei transmise electronic prin canale de schimb de informații cu autoritățile fiscale.

Societatea trebuie să furnizeze informații despre beneficiarii efectivi în termen de cinci zile lucrătoare de la data primirii cererii. Informațiile sunt furnizate de la data specificată în cerere. Răspunsul trebuie trimis prin aceleași canale prin care a fost primită cererea. La primirea unei cereri electronice, răspunsul poate fi nu numai prin canalele de interacțiune cu autoritățile fiscale, ci și pe un mediu tangibil (unitate flash sau disc). În acest din urmă caz, veți avea nevoie de o scrisoare de intenție semnată de CEO. O astfel de scrisoare trebuie atașată transportatorului de informații și prezentată prin curier sau trimisă prin scrisoare recomandată.

Răspunsul nu va fi acceptat dacă:

• mesajul electronic nu corespunde structurii și formatului stabilite;
• nu există semnătură electronică calificată îmbunătățită a unei persoane autorizate (sau există o semnătură a unei persoane neautorizate);
• scrisoarea de intenție nu conține semnătura unei persoane autorizate;
• suportul optic sau digital este deteriorat, ceea ce face imposibilă citirea conținutului acestuia (când se răspunde la o solicitare pe hârtie).

Dacă mesajul nu este acceptat, atunci după primirea notificării relevante de la organul fiscal, compania va avea la dispoziție exact trei zile lucrătoare pentru a face corecturi și a retrimite mesajul.

Ce să raportezi?

Art nou. 6.1 din Legea nr. 115-FZ se numește „Obligațiile unei persoane juridice de a divulga informații despre beneficiarii săi efectivi”. Potrivit acestuia, companiile sunt obligate să:

• au informații despre beneficiarii lor;
• actualizați în mod regulat (cel puțin o dată pe an) aceste informații;
• păstrează informații despre beneficiari timp de cel puțin cinci ani de la data primirii acestora;
• dezvăluie informații despre beneficiari în raportare (atunci când este cerut de lege).

Lista informațiilor despre beneficiarii pe care trebuie să-i aibă societatea este dată la alin. 2 sub. 1 p. 1 art. 7 din Legea nr.115-FZ. Trebuie stabilite cel puțin următoarele informații despre beneficiar:

• Numele complet, data nașterii, cetățenia, TIN;
• detaliile actului de identitate;
• date card de migrare;
• datele unui document care confirmă dreptul unui străin sau al unui apatrid de a rămâne (reședință) în Rusia;
• adresa locului de reședință (înregistrare) sau a locului de ședere.

Legislația nu reglementează ordinea depozitării și procedura de transmitere a cererilor către beneficiari. Prin urmare, poate fi aprobat prin documentele interne ale companiei. De asemenea, este necesar să se determine cine este responsabil pentru această muncă.

Căutați un beneficiar

Deci, organizația este obligată să ia toate măsurile pentru a-și stabili beneficiarul, iar după înființare - să stocheze informații despre acesta și să actualizeze periodic datele. Să luăm în considerare cum să facem acest lucru, folosind exemplul companiilor de afaceri.

De fapt, singura modalitate de a obține date este de a trimite cereri scrise persoanelor care pot fi beneficiari efectivi. Desigur, faptele de trimitere și primire a unei cereri de către destinatar trebuie documentate. Prin urmare, este mai bine să trimiteți o cerere prin scrisoare recomandată cu o listă de atașamente sau prin serviciu de curierat.

Beneficiarul controlează capitalul

În prima etapă de lucru, este necesară identificarea acelor persoane care pot fi potențial beneficiare. Rosfinmonitoring propune utilizarea oricăror surse legale de informare pentru aceasta (clauza 2.1 din scrisoarea de informare a Rosfinmonitoring din 18.03.2009 nr. 2 „Cu privire la procedura de aplicare a Legii federale din 07.08.2001 nr. 115-FZ”). Pentru entitățile comerciale, sursele principale sunt Registrul unificat de stat al persoanelor juridice (pentru SRL) și registrul acționarilor (pentru SA).

Societatea trebuie să identifice:

• persoanele fizice care dețin direct mai mult de 25% din acțiuni (acțiuni);
• toate (!) entitățile juridice care sunt participanții săi (acționarii).

Prima categorie de persoane este înscrisă automat (în temeiul legii) în lista beneficiarilor. O solicitare trebuie trimisă la adresa lor pentru a confirma acest statut, deoarece aceștia pot deține acțiuni (acțiuni) în interesul altcuiva. De asemenea, recomandăm trimiterea solicitărilor persoanelor fizice care dețin mai puțin de 25% din acțiuni (acțiuni), deoarece acestea pot fi legate, ceea ce înseamnă că acțiunile lor (acțiunile) pot fi rezumate.

Este necesar să trimiteți o cerere la adresa celei de-a doua categorii de persoane pentru a clarifica cine deține capitalul lor autorizat (Exemplu 6). Acest lucru este necesar pentru a stabili proprietatea indirectă a unei participații de 25% (acțiuni). Mai mult, cererile, în opinia noastră, trebuie transmise indiferent de cota de proprietate a acestor persoane juridice. La urma urmei, este posibil ca pachetul de proprietate să „compune” din mai multe părți.

Exemplul 6

Restrângeți afișarea

A doua etapă este procesarea răspunsurilor primite. Pe baza rezultatelor sale, compania ar trebui să înțeleagă dacă este nevoie să trimită solicitări suplimentare. Poate că organizația va primi informații că alte companii dețin acțiuni în capitalul autorizat al participantului său - o entitate juridică. Și conform legii, pentru a identifica beneficiarul, trebuie să ajungeți la capătul lanțului - la o persoană.

Desigur, legiuitorul presupune că organizațiile superioare din lanț le informează pe cele inferioare despre toate verigile care se află deasupra lor. Cu toate acestea, această presupunere nu este întotdeauna adevărată. Prin urmare, după ce a primit un mesaj ca răspuns fără o indicație directă a beneficiarului, merită să trimiteți cereri către organizațiile aflate mai jos din lanțul de proprietate. Și astfel de solicitări trebuie trimise până când toți „fizicienii” sunt identificați (sau până când răspunsurile nu mai vin).

Exemplul 7

Restrângeți afișarea

De menționat că obligația de a furniza informațiile necesare stabilirii beneficiarilor efectivi revine numai companiilor de prim rang. Adică, asupra persoanelor juridice - participanți la această companie, precum și asupra persoanelor care o controlează în alt mod (clauza 5, articolul 6.1 din Legea nr. 115-FZ). Aceasta înseamnă că un membru al unui membru poate, în bună conștiință, să ignore cererea dacă nu este persoana care controlează compania.

Beneficiarul folosește alte mijloace de control

Dacă beneficiarul controlează societatea nu prin deținerea acțiunilor sale (acțiuni), atunci nu există foarte multe mecanisme de înființare a acesteia. La fel ca și în cazul controalelor de capital, este necesar să se trimită cereri către eventualii beneficiari efectivi. Dar este mult mai dificil de conturat cercul „candidaților” pentru beneficiari. În primul rând, nu există criterii uniforme pentru identificarea acestor persoane. În al doilea rând, însuși faptul că trebuie identificați indică dorința lor de a rămâne în plan secund.

Și acum să ne punem întrebarea - ce CEO (angajat) va merge împotriva voinței celui care controlează efectiv compania? Adică împotriva voinței celui care își plătește salariul?

Rezultă că în această situație societatea își poate identifica beneficiarii doar într-un singur caz - dacă beneficiarul însuși se declară și explică mecanismul controlului său. De fapt, astfel de situații se întâmplă destul de des. De obicei, „ieșirea din umbră” apare după comunicarea cu banca, de exemplu, atunci când solicitați un împrumut. În consecință, decizia de înscriere a persoanei beneficiare în registrul organizației propriu-zise se ia în același mod.

Găsite. Ce urmeaza?

Informațiile nu trebuie doar identificate, ci și stocate. Cel mai simplu mod de a face acest lucru este în registrul beneficiarilor identificați (Exemplul 8). Forma unui astfel de registru este dictată de însăși lista de date despre beneficiar pe care trebuie să o dețină societatea (paragraful 1, alin. 1, articolul 7 din Legea nr. 115-FZ).

Exemplul 8

Restrângeți afișarea

Totodată, documentele în baza cărora s-a stabilit beneficiarul efectiv trebuie să fie formate și într-un dosar de arhivă. Acestea trebuie păstrate timp de cinci ani (subclauza 2, clauza 3, articolul 6.1 din Legea nr. 115-FZ).

Nu a fost găsit. Vor pedepsi?

Pentru cei care nu au informații despre beneficiarii lor efectivi, legea este dură. Amenzile sunt destul de semnificative chiar și pentru companiile mari. A plăti o jumătate de milion pur și simplu pentru faptul că registrul beneficiarilor efectivi ai companiei nu a fost completat în timp util este o „plăcere” îndoielnică.

Fragment de document

Restrângeți afișarea

Articolul 14.25.1. Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse

Neîndeplinirea de către o entitate juridică a obligațiilor sale de a stabili, actualiza, stoca și furniza informații cu privire la beneficiarii săi efectivi sau cu privire la măsurile luate pentru a stabili, în ceea ce privește beneficiarii săi efectivi, informațiile specificate de legislația Federației Ruse, la cerere a unui organism autorizat sau a autorităților fiscale -

va atrage după sine aplicarea unei amenzi administrative funcționarilor în valoare de la treizeci de mii până la patruzeci de mii de ruble; pentru persoane juridice - de la o sută de mii la cinci sute de mii de ruble.

Evitarea răspunderii este ușoară. Este necesar doar să oferiți un răspuns la cererea Rosfinmonitoring sau a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei în timp util. Dar dacă compania nu a putut obține informații despre propriii beneficiari? Cum să fii în acest caz?

Principalul lucru este de a arăta autorităților de reglementare că compania a încercat să colecteze informațiile necesare. Într-adevăr, legea stabilește obligația de a colecta și stoca astfel de informații, dar nu stabilește responsabilitatea pentru refuzul altor persoane de a le furniza. În plus, chiar și o obligație teoretică (clauza 5, articolul 6.1 din Legea federală a Legii nr. 115-FZ) se aplică numai participanților organizației și persoanelor care o controlează direct, dar nu îi privește deloc pe fondatorii fondatorilor dumneavoastră.

Prin urmare, indiferent cât de mult s-ar strădui organizația, este probabil să nu-și poată identifica beneficiarii (sau să nu-i identifice pe toți). Cea mai simplă situație este atunci când toți participanții la un SRL sunt persoane juridice, dar lanțul nu se termină aici, deoarece fondatorii fondatorilor sunt și persoane juridice. Chiar dacă companiile din „prima linie” (participanții tăi) ți-au răspuns, atunci „a doua linie” poate ignora solicitarea. Mai ales dacă în lanț apar firme înregistrate în străinătate. Te confrunți cu o amendă? Rosfinmonitoring crede că nu.

Fragment de document

Restrângeți afișarea

Mesajul informativ Rosfinmonitoring „Cu privire la procedura pentru persoanele juridice de a dezvălui informații despre beneficiarii lor efectivi în conformitate cu articolul 6.1 din Legea federală din 07.08.2001 nr. 115-FZ „Cu privire la contracararea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și a finanțării de terorism””

Dacă o persoană juridică nu își poate stabili beneficiarul efectiv și a luat toate măsurile disponibile pentru a stabili informațiile relevante cu privire la acesta, atunci o astfel de persoană juridică, la primirea unei cereri din partea autorităților de stat autorizate, trebuie să furnizeze informații cu privire la măsurile luate pentru a stabili informații despre beneficiarii lor reali. Documentele care confirmă adoptarea măsurilor pot fi cererile de mai sus adresate fondatorilor (alte persoane care controlează) și răspunsurile la acestea.

Astfel, dacă organizația nu a putut colecta date despre beneficiarii săi din vina sa, nu vă puteți teme de o amendă. Cu toate acestea, va trebui să confirmați că compania a făcut tot ce i-a stat în putere. După cum a subliniat Rosfinmonitoring, de fapt, singura modalitate de a face acest lucru este atașarea chitanțelor poștale și a descrierilor anexelor care confirmă că cererile au fost trimise posibililor beneficiari.

Concluzie

Practica tragerii la răspundere pentru lipsa datelor despre beneficiar nu poate fi numită încă răspândită. Și acest lucru nu este surprinzător, pentru că statutul care stabilește procedura de interacțiune între autoritățile de reglementare și persoanele juridice a intrat în vigoare abia la 18 august 2017 (data a intrat în vigoare a Regulamentului). Prin urmare, este probabil ca întreprinderile să se confrunte cu cereri masive încă de anul viitor. Și este necesar să vă pregătiți pentru acest lucru în avans, deoarece după primirea promptă a cererii (în termen de cinci zile lucrătoare), organizația pur și simplu nu va avea timp să colecteze informații despre beneficiari.

Cine este beneficiar? Este posibil să fi auzit cuvântul la știrile TV sau în filme. Cu toate acestea, acest termen în sine nu este suficient de popular, chiar și ținând cont de particularitățile dezvoltării economiei, afacerilor și antreprenoriatului, precum și a erei Internetului.

Vom încerca să răspundem cât mai detaliat la întrebarea cine este beneficiarul. În același timp, merită evidențiate câteva detalii, deoarece cuvântul are mai multe sensuri și, prin urmare, există unele dificultăți cu definițiile lor, de exemplu, în domeniile afacerilor și dreptului.

Termen

Însuși cuvântul beneficiar are rădăcini franceze (din. beneficiu - venit, profit) și se traduce prin beneficiar. Este posibil să provină și de la beneficiul englezesc, care se traduce ca bogatie. În orice caz, contextul este legat de sfera și valorile monetare.

Definiție

În sensul cel mai larg, un beneficiar este o persoană care deține o proprietate de valoare și beneficiază de aceasta, de exemplu, prin transferul folosinței proprietății sale. Natura valorilor în acest caz poate fi complet diferită: imobiliare, transport, valori mobiliare, unități de producție și alte active. Cel mai simplu exemplu este proprietarul unui apartament: foarte des oamenii care închiriază imobile sunt numiți chiriași. Tot aici se poate atribui si subinchiriere, adica scoaterea imobilului in vederea inchirierii acestuia la un pret mai mare.

Cu toate acestea, termenul beneficiar există și alte domenii de aplicare, deoarece este folosit în multe domenii legate de drept și economie. În special, asigurări, brokeraj și afaceri. Acest lucru va fi discutat mai detaliat.

De ce poate nu ați auzit de acest termen

În ciuda unor lucruri logice precum răspândirea internetului, apariția multor portaluri și site-uri diferite dedicate jurisprudenței, economiei și afacerilor, cuvântul în sine beneficiar folosit destul de rar.

Cuvintele cel mai des folosite sunt, de exemplu, fondatorul unei afaceri, locatorul, proprietarul, proprietarul, dar termenul descris nu este folosit aproape niciodată și este foarte specializat. Motivul constă în faptul că acest cuvânt străin este neobișnuit și are, de asemenea, multe sinonime și expresii similare în context, exemple din care le puteți vedea mai sus.

O circulație mai largă a cuvântului căruia îi este dedicat acest articol a avut loc odată cu apariția formulării legii federale, care a intrat în vigoare la 21 decembrie 2016, care obligă persoanele juridice să dezvăluie informații despre beneficiari. Despre această inovație vom vorbi în continuare, după evidențierea unor fapte.

Cine poate fi beneficiar

Beneficiarii pot fi atât persoane juridice, cât și persoane fizice. Un exemplu sunt proprietarii de instalații de producție, vehicule și spații care sunt închiriate și utilizate de întreprinderi.

Cu toate acestea, această terminologie este folosită în diferite domenii: chiar dacă semnificația este similară, semnificațiile pot diferi ușor, în funcție de context, ceea ce poate provoca neînțelegeri și dificultăți. Următoarele sunt cele mai comune exemple din diverse domenii în care termenul descris apare pe scară largă.

Firme de asigurari

În industria asigurărilor, un beneficiar este o persoană care poate solicita un beneficiu. Este important de menționat că acesta nu este neapărat proprietarul bunului asigurat. De exemplu, destinatarul fondurilor poate fi o bancă.

Dacă vorbim de asigurări de viață, atunci beneficiarul poate fi nu doar persoana asigurată, ci și, de exemplu, un soț sau un moștenitor.

Împrumut

În sfera creditului, mecanismul descris mai sus se numește garanție bancară. Presupune un acord tripartit, in care banca va fi beneficiara si va primi plata de la asigurator (garant) la aparitia unui caz corespunzator cu clientul. Această practică reduce diferitele riscuri asociate nerambursării datoriilor din cauza accidentelor și a altor factori negativi care pot afecta împrumutatul.

În general, această zonă are multe nuanțe și particularități, de exemplu, în conformitate cu Codul civil, garantul poate refuza să satisfacă cererea de plată a beneficiarului în cazurile prevăzute de lege. De exemplu, acestea pot fi încălcări evidente ale condițiilor garanției, probleme cu anumite documente etc.

Legea federală „Cu privire la combaterea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și a finanțării terorismului” din 07.08.2001 N 115-FZ

Acest act juridic și ultimele sale ediții conțin o clauză, al cărei sens este că persoanele juridice sunt obligate să furnizeze informații despre beneficiarii efectivi organelor de stat. Chiar și pe baza denumirii acestui document de reglementare, se poate concluziona că scopul modificărilor este contracararea diferitelor infracțiuni și infracțiuni.

O listă orientativă de date include:

• datele pașaportului;
• adresa;
• TIN (dacă există);
• informații despre cetățenie, un document care confirmă legalitatea șederii în țară (pentru străini).

Informațiile despre beneficiari pot fi solicitate nu numai de agențiile guvernamentale, ci și de bănci și organizații de credit. Pentru aceasta, există formulare și formulare speciale, în plus, unele date pot fi specificate prin solicitarea de documente și informații suplimentare.

Obligațiile persoanelor juridice includ colectarea și stocarea informațiilor privind beneficiarii efectivi, precum și dovezile documentare ale informațiilor primite. În plus, persoanele juridice trebuie să actualizeze informațiile primite despre beneficiari la fiecare 12 luni. Informațiile sunt stocate timp de 5 ani de la primire.

Colectarea datelor se realizează prin întrebări cu privire la participanții firmei, care sunt obligați să furnizeze informațiile de care dispun. Organismele de stat autorizate și organizațiile de credit au dreptul de a primi astfel de informații. Un document care conține astfel de informații se numește „Certificat de Beneficiar” și conține informații despre proprietari.

Formele relevante și formularele în care sunt indicați proprietarii pot fi găsite în diverse surse. În plus, acestea sunt adesea prezente pe site-urile oficiale ale băncilor și instituțiilor de credit.

Beneficiar proprietar

Acest termen are un sens mai precis, așa cum apare în legea federală de mai sus și este mai clar specificat. Vorbim de astfel de persoane care au putere reală în luarea diferitelor decizii în firme datorită deținerii de acțiuni (mai mult de 25%) la capitalul autorizat. Acțiunile cheie pot fi efectuate atât direct, cât și prin intermediul terților.

Printre exemple se numără fondatorii de organizații, deținătorii de acțiuni mari (în cazul societăților pe acțiuni), precum și participanții cu o cotă mare în capitalul întreprinderilor.

În plus, legea federală are o interpretare a termenului beneficiar. Acesta din urmă se referă la entitatea care primește venituri din activitățile firmei.

Astfel, beneficiarii unei persoane juridice sunt entitățile care dețin mai mult de 25% din activele întreprinderii și capacitatea de a lua decizii, iar beneficiarii sunt persoane care profită din activitățile companiei, de exemplu, pe baza diverse contracte, comisioane etc.

Beneficiarul final

Acest termen se referă doar la o persoană. Acesta este adevăratul proprietar al oricărei companii. Dacă nu vă aprofundați în structuri complexe și termeni juridici, dar oferiți o scurtă descriere, puteți folosi cel mai simplu exemplu. De exemplu, există o societate cu răspundere limitată care realizează profit fiind fondatorul unei alte organizații. La rândul său, proprietarul primei firme va fi beneficiarul final, acesta putând beneficia de activitățile mai multor întreprinderi.

Astfel, această definiție descrie exact persoana care are cea mai mare influență și cea mai mare pondere în rândul participanților la organizație.

Drepturi

Dacă luăm în considerare beneficiarii ca fondatori, participanți și acționari, atunci posibilitățile vor fi destul de standard. Acestea includ oportunități precum eliminarea activelor lor, controlul activității conducerii organizației, participarea la întâlniri, luarea deciziilor în conformitate cu acțiunile lor, obținerea de profit, dividende. Este foarte important să documentezi activitățile și să încheiem acorduri legate de gestionarea proprietății sau a valorilor mobiliare.

Rezultate

Astfel, am răspuns la întrebarea, cine este beneficiarul. În sens general, aceasta este o persoană care are orice surse de venit care pot fi reprezentate în forme complet diferite: valori mobiliare, imobiliare, diverse facilități de producție etc.

Ca rezumat, se poate concluziona că modificările recente ale legislației federale obligă persoanele juridice să dezvăluie beneficiarii. Aceștia din urmă, la rândul lor, sunt obligați să furnizeze informațiile necesare. În plus, datele pot fi colectate de diverse instituții bancare și organizații de credit.

Această legislație poate contribui nu doar la prevenirea infracțiunilor, ci și la protecția beneficiarilor înșiși, întrucât presupune fixarea tranzacțiilor și operațiunilor pe bază contractuală, care poate deveni un pilon în protejarea drepturilor proprietarilor și fondatorilor.

În plus, legea federală de mai sus conține cea mai precisă definiție legală a cine este beneficiarul.

Este important de reținut că articolul are doar scop educațional și informativ: informațiile de mai sus pot fi modificate în conformitate cu legislația actuală și modificările viitoare.

Dacă cititorul are nevoie de mai multe date, atunci este mai bine să studieze pe deplin legea federală indicată în articol pe cont propriu sau să solicite ajutor de la avocați calificați.