Conţinut
Introducere
I. Esența și tipurile de situație financiară
1.1 Conceptul, esența stării financiare și indicatorii care o caracterizează
1.2 Tipuri de situație financiară
II. Analiza situației financiare a întreprinderii
2.1 Scurte caracteristici economice ale SA „Wimm-Bill-Dann”
2.2 Analiza structurală a activelor și pasivelor
2.5 Evaluarea situaţiei financiare prin indicatori relativi
II. Negociabil
Coeficient
rapoarte
negociabil și
active imobilizate
Pe baza tabelului 2 putem concluziona că creșterea surselor de fonduri ale întreprinderii a avut ca scop majorarea capitalului de lucru (75%). Raportul dintre activele circulante și cele necirculante a crescut valoarea acestuia (+0,29). Cu toate acestea, este imposibil să se tragă concluzii specifice despre situația financiară a întreprinderii, deoarece valoarea acestui coeficient se datorează în mare măsură caracteristicilor sectoriale ale cifrei de afaceri a fondurilor întreprinderii.
O analiză mai specifică a structurii activelor și modificărilor acesteia se efectuează separat pentru fiecare tip consolidat de active (tabelele 3, 4).
Tabelul 3 Analiza structurii activelor imobilizate(în mii de ruble)
| Indicatori | Valori absolute | Schimbări | |||||
| pentru începutul anului | la sfarsitul anului | pentru începutul anului | la sfarsitul anului | în termeni absoluti | în greutăți specifice | în% la modificarea valorii totale a necirculantei |
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Active necorporale | 72 131 | 69 680 | 0,5 | 0,4 | -2 451 | -0,1 | -0,13 |
| Principal fonduri | 8 448 586 | 9 783 620 | 62,7 | 63,9 | +1 335 034 | +1,2 | +72,7 |
| Constructie in progres | 2 705 578 | 2 896 392 | 20,1 | 18,9 | +190 814 | -1,2 | +10,4 |
Sursa de venit. atașamente în mat. valorile |
- | - | - | - | - | - | - |
| Fină pe termen lung. atașamente | 1 983 868 | 2 264 035 | 14,7 | 14,8 | +280 167 | +0,1 | +15,25 |
Amânat active fiscale |
268 617 | 301 291 | 2 | 2 | +32 674 | 0 | +1,78 |
Termen lung creanțe de încasat îndatorare |
- | - | - | - | - | - | - |
| Alte active imobilizate | - | - | - | - | - | - | - |
| Total active imobilizate | 13 478 780 | 15 315 018 | 100 | 100 | +1 836 238 | 0 | +100 |
În scopul analizei, structura activelor imobilizate reflectă creanțele pe termen lung, întrucât aceste fonduri nu se încadrează de fapt din circulația curentă a întreprinderii.
Cea mai mare contribuție la creșterea valorii totale a activelor imobilizate a avut-o creșterea activelor imobilizate (72,7%). De asemenea, putem evidenția o creștere mai puțin semnificativă a construcțiilor în curs (10,4%) și a investițiilor financiare pe termen lung (15,25%).
Cea mai mare parte a activelor imobilizate este reprezentată de mijloacele fixe de producție (63,9%) și construcții în curs (18,9%). Împreună cu o proporție ridicată a creșterii lor, aceasta caracterizează orientarea întreprinderii spre a crea condiții materiale pentru extinderea activităților de bază.
Tabelul 4 Analiza structurii activelor circulante(în mii de ruble)
| Indicatori | Valori absolute | Greutate specifică (%) în total |
Schimbări | ||||
| pentru începutul anului | la sfarsitul anului | pentru începutul anului | la sfarsitul anului | în termeni absoluti | în greutăți specifice | în% la modificarea valorii totale a circulantului |
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Stocuri | 2 974 314 | 3 369 776 | 39 | 25,7 | +395 462 | -13,3 | +7,21 |
| TVA la bunurile achiziționate | 133 626 | 150 219 | 1,75 | 1,15 | +16 593 | -0,6 | +0,3 |
Conturi de încasat pe termen scurt îndatorare |
4 383 916 | 8 031 431 | 57,43 | 61,25 | +3 647 515 | +3,82 | +66,56 |
| Fină pe termen scurt. atașamente | 71 026 | 397 397 | 0,9 | 3,02 | +326 371 | +2,12 | +5,96 |
| Den. fonduri | 64 933 | 1 160 398 | 0,85 | 8,85 | +1 095 465 | +8 | +20 |
| Alte active circulante | 5 714 | 4 199 | 0,07 | 0,03 | -1 515 | -0,04 | -0,03 |
Total circulant |
7 633 529 | 13 113 420 | 100 | 100 | +5 479 891 | 0 | +100 |
Cea mai mare contribuție la creșterea valorii totale a activelor circulante a avut-o creșterea creanțelor pe termen scurt (66,56%), care are un efect extrem de negativ asupra activităților organizației. Creșterea creanțelor este direct legată de creșterea vânzărilor. Cu toate acestea, rata de creștere a datoriilor (83,2%) este mult mai mare decât rata de creștere a veniturilor din vânzări (66,3%). În consecință, întreprinderea trebuie să caute motive și soluții la această problemă.
Creșterea numerarului (20%) nu poate fi evaluată fără ambiguitate. Este în interesul întreprinderii să țină în contabilitate suma minimă necesară de fonduri care este necesară pentru activitățile operaționale curente. Deoarece numerarul, aflându-se în casierie sau în conturi bancare, nu generează venituri, trebuie păstrat disponibil la nivelul unui minim sigur.
Ponderea rezervelor în structura totală este în scădere (-13,3%). Comparând ritmul mic de creștere a rezervelor (13,3%) cu ritmul de creștere a rezultatelor financiare ale companiei, putem concluziona că materiile prime și materialele au fost utilizate mult mai bine în perioada de raportare față de cea anterioară. Acest lucru indică o creștere a activității de afaceri.
Restul indicatorilor s-au modificat ușor.
Analiza structurii pasivelor
În general, sursele de fonduri pot fi împărțite în proprii și împrumutate. Structura pasivelor se caracterizează prin:
raportul de autonomie calculat ca raport:
k А = Capital propriu real / Valoarea totală a surselor de fond ale întreprinderii = И С / В, (3)
unde AND C - valoarea capitalului propriu real al întreprinderii la data de raportare;
B - suma totală a pasivelor (surselor de fonduri) ale întreprinderii la data de raportare;
raportul datorii la capitaluri proprii calculat prin formula:
k z / s = (Datorii pe termen lung ajustate + Datorii pe termen scurt ajustate) / Capitaluri proprii reale = (K T + K t + R p) / IS, (4)
unde K T - pasivele pe termen lung ale întreprinderii (împrumuturi și împrumuturi pe termen lung primite și alte datorii pe termen lung) la data de raportare;
K t - împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt primite la data de raportare;
R p - conturi de plătit și alte datorii și pasive pe termen scurt (inclusiv datoria companiei față de participanți (fondatori) pentru plata veniturilor, rezerve pentru cheltuieli viitoare etc.) la data raportării.
Constrângeri de cote normale:
k A ³ 0,5, k s / s ≤ 1 (5)
La calcularea acestor rate, capitalul propriu real coincide cu valoarea activelor nete. Suma totală a surselor de fond ale întreprinderii se formează ca diferență între soldul total și datoria participanților (fondatorilor) pentru contribuții la capitalul autorizat.
Calculul capitalului propriu real și al împrumuturilor ajustate este prezentat în tabelele 5 și 6.
Tabelul 5 Echitate reală(în mii de ruble)
Pentru a obține capitalul propriu real al întreprinderii, este necesar să se majoreze rezultatul secțiunii a III-a „Capital și rezerve” din pasivul bilanțului (linia 490) cu suma de la rubrica „Venituri amânate” (linia 640) din secțiunea V „Datorii pe termen scurt” și se reduce cu valoarea datoriilor participanților (fondatorilor) pentru contribuțiile la capitalul autorizat (secțiunea II, rândul 244). Venitul amânat este considerat în capitalul propriu deoarece reflectă de fapt datoria organizației față de ea însăși.
Tabelul 6 (în mii de ruble)
Fondurile împrumutate ajustate se obțin prin reducerea sumei rezultatelor secțiunilor IV „Datorii pe termen lung” și V „Datorii pe termen scurt” cu suma de la postul „Venituri amânate” rândul 640 din secțiunea V „Datorii pe termen scurt” .
O analiză preliminară a structurii pasivelor este efectuată pe baza datelor din tabelul 7.
Tabelul 7 Analiza structurii pasivelor(în mii de ruble)
| Indicatori | Absolut magnitudini |
Greutate specifică (%) în total pasive |
Schimbări | ||||
| pentru începutul anului | la sfarsitul anului | pentru începutul anului | la sfarsitul anului | în termeni absoluti | în greutăți specifice | în% la modificarea valorii totale a pasivelor | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Real proprii |
11 835 136 | 14 297 255 | 44 | 50 | +2 462 119 | -6 | +34 |
| Datorie ajustată | 9 277 173 | 14 131 183 | 56 | 50 | +4 854 010 | +6 | +66 |
| Surse totale de fonduri | 21 112 309 | 28 428 438 | 100 | 100 | +7 316 129 | 0 | +100 |
Coeficient autonomie |
0,56 | 0,5 | × | × | -0,06 | × | × |
Coeficient rapoarte împrumutate și fonduri proprii |
0,78 | 0,99 | × | × | +0,21 | × | × |
Creșterea fondurilor împrumutate (66%) a avut cel mai mare impact asupra creșterii proprietății întreprinderii pentru perioada de raportare. Deși valorile indicatorilor relativi corespund în continuare limitelor normale (5) și pasivele companiei pot fi acoperite din fonduri proprii, se poate spune că independența financiară a companiei este în scădere. Acest lucru este confirmat de o scădere a indicelui de autonomie și de o creștere a ponderii fondurilor de datorie și acțiuni.
Pentru a crește nivelul de independență financiară, este necesară completarea capitalului propriu real și reducerea creanțelor pe termen scurt.
O analiză detaliată a structurii datoriilor și a modificărilor acesteia este efectuată separat pentru fiecare tip consolidat de pasive (tabelele 8, 9).
Tabelul 8 Analiza structurii capitalului propriu real(în mii de ruble)
| Indicatori | Absolut magnitudini |
Greutate specifică (%) în total pasive |
Schimbări | ||||
| pentru începutul anului | la sfarsitul anului | pentru începutul anului | la sfarsitul anului | în termeni absoluti | în greutăți specifice | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 390 | 431 | 0,0033 | 0,003 | +41 | -0,0003 | +0,002 | |
Adiţional |
2 623 132 | 2 690 130 | 22,16 | 18,82 | +66 998 | -3,34 | +2,721 |
De rezervă |
52 | 108 | 0,0004 | 0,0008 | +56 | +0,0004 | +0,002 |
Profituri nedistribuite (pierdere neacoperită) |
9 131 771 | 11 542 261 | 77,16 | 80,73 | +2 410 490 | +3,57 | +97,903 |
| veniturile perioadelor viitoare | 104 930 | 64 325 | 0,89 | 0,45 | -40 605 | -0,44 | -1,649 |
| Ajustări negative | |||||||
propriu acţiuni răscumpărate de la acţionari |
25 139 | 0 | 0,21 | 0 | - 25 139 | -0,21 | -1,021 |
Datorii ale participanților (fondatorii) privind contribuţiile la capitalul autorizat |
- | - | - | - | - | - | - |
Total real proprii |
11 835 136 | 14 297 255 | 100 | 100 | +2 462 119 | 0 | +100 |
În structura capitalului propriu real al întreprinderii, cea mai mare parte este rezultatul reportat (80,73% la sfârșitul perioadei), o pondere destul de mare în comparație cu alte elemente este capitalul suplimentar (18,82% la sfârșitul perioadei). ).
Tabelul 8 arată că majorarea capitalului propriu real sa datorat unei creșteri a rezultatului reportat (97,9%). Restul articolelor s-au schimbat ușor.
În conformitate cu hotărârea adunării generale anuale a acționarilor din 27 iunie 2008 privind neplata dividendelor către acționari în anul 2008, o parte din profitul net primit din rezultatele operațiunilor în anul 2007 a fost utilizată pentru finanțarea investițiilor de capital și dezvoltarea în continuare. baza de producție a OJSC VBD...
Strategia companiei în raport cu acumularea de capital propriu este determinată de rata de acumulare a capitalurilor proprii, care arată ponderea surselor de fonduri proprii alocate pentru desfășurarea activităților de bază:
k n = (Capital de rezervă + Rezultat reportat (pierdere neacoperită)) / Capital propriu = (IS res + R h) / IS, (6)
unde And C res - capitalul de rezervă al întreprinderii la data raportării;
R h - profit nedistribuit (pierdere neacoperită);
Și C - capitalul propriu real al întreprinderii la data raportării.
k n = (52 + 9 131 771) / 11 835 136 = 0,77 - la începutul anului;
k n = (108 + 11 542 261) / 14 297 255 = 0,81 - la sfârșitul anului.
Dinamica pozitivă a coeficientului indică acumularea progresivă de capital propriu ca urmare a activității profitabile a întreprinderii.
Tabelul 9 Analiza structurii fondurilor împrumutate (ajustată)(în mii de ruble)
| Indicatori | Absolut magnitudini |
Greutate specifică (%) în total pasive |
Schimbări | ||||
| pentru începutul anului | la sfarsitul anului | pentru începutul anului | la sfarsitul anului | în termeni absoluti | în greutăți specifice | în% la modificarea valorii totale a capitalului propriu | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Împrumuturi și împrumuturi pe termen lung | 3 674 257 | 5 012 925 | 39,6 | 35,5 | +1 338 668 | -4,1 | +27,6 |
Amânat impozit angajamente |
402 739 | 359 740 | 4,3 | 2,5 | -42 999 | -1,8 | -0,9 |
|
sarcini pe termen lung |
125 925 | 35 187 | 1,4 | 0,3 | -90 738 | -1,1 | -1,8 |
| Împrumuturi și credite pe termen scurt | 1 499 737 | 1 806 488 | 16,2 | 12,8 | +306 751 | -3,4 | +6,3 |
Datorii pe termen scurt îndatorare |
3 442 886 | 6 729 743 | 37,1 | 47,6 | +3 286 857 | +10,5 | +67,7 |
| Datorii către participanți (fondatori) pentru plata veniturilor | - | - | - | - | - | - | - |
|
viitoare cheltuieli |
131 629 | 187 100 | 1,4 | 1,3 | +55 471 | -0,1 | +1,1 |
|
Datorii pe termen scurt |
- | - | - | - | - | - | - |
Total împrumutat |
9 277 173 | 14 131 183 | 100 | 100 | 4 854 010 | 0 | +100 |
Creșterea fondurilor împrumutate este mai mult influențată de creșterea conturilor de plătit pe termen scurt (67,7%) și, într-o măsură mai mică, a creditelor și împrumuturilor pe termen lung (27,6%). Cea mai rațională structură a fondurilor împrumutate este considerată a fi o structură în care împrumuturile și împrumuturile pe termen lung alcătuiesc majoritatea acestora, contribuind la creșterea stabilității financiare a întreprinderii, prin urmare, ratele mari de creștere pe termen scurt. conturile de plătit și ponderea sa mare (47,6%) au un efect negativ asupra stabilității financiare a întreprinderii.
Raportul dintre obligațiile pe termen scurt și capitalul permanent calculat prin formula:
k k.o / p.k = Datorii pe termen scurt ajustate / (Capitaluri proprii + Datorii pe termen lung ajustate) = (K t + R p) / (IS + K T), (7)
unde K t - împrumuturile și împrumuturile pe termen scurt primite la data raportării;
R p - conturi de plătit și alte datorii și pasive pe termen scurt (inclusiv datoria companiei față de participanți (fondatori) pentru plata veniturilor, rezerve pentru cheltuieli viitoare etc.) de la data raportării;
Și C - valoarea capitalului propriu real al întreprinderii la data raportării;
K T - datorii pe termen lung ale întreprinderii (împrumuturi și împrumuturi pe termen lung primite și alte datorii pe termen lung) la data de raportare.
k s / s> 1 este admisibil dacă k k.o / p.k ≤ 1. (8)
k k.o / p.k = 5 074 252 / (11 835 136 + 4 202 921) = 0,32 - la începutul anului;
k k.o / p.k = 8 723 331 / (14 297 255 + 5 407 852) = 0,44 - la sfârșitul anului.
O creștere a valorii acestui raport indică o scădere a independenței financiare a întreprinderii, în principal datorită creșterii semnificative a datoriilor pe termen scurt.
2.3 Analiza solidității financiare
Analiza disponibilității și suficienței capitalului propriu real
Diferența dintre capitalul propriu real și capitalul autorizat este principalul indicator inițial al stabilității situației financiare a întreprinderii.
= (Capitale reale) - (Capital social) = (Capital suplimentar) + (Capital de rezervă) + (Venituri reportate) + (Venituri amânate) - (Pierderi neacoperite) - (Acțiuni de trezorerie răscumpărate de la acționari) - (Datoria participanților (fondatori) ) privind aporturile la capitalul autorizat).(9)
Termenii pozitivi ai acestei expresii pot fi numiți în mod convențional majorarea capitalului social după formarea întreprinderii, termeni negativi - deturnarea capitalului propriu, care, printre altele, pot fi asociate cu pierderi de capital datorate pierderilor.
După cum se poate observa din Tabelul 10, creșterea capitalului propriu este de multe ori mai mare decât deturnarea capitalului propriu și, prin urmare, este îndeplinită condiția minimă pentru stabilitatea financiară a întreprinderii. Creșterea diferenței dintre capitalul propriu real și capitalul autorizat pentru perioada de raportare (2.462.078 mii ruble) sa datorat în principal creșterii rezultatului reportat (2.410.490 mii ruble).
Tabelul 10 Analiza diferenței dintre capitalul propriu real și capitalul autorizat(în mii de ruble)
| Index | Pentru începutul anului | La sfarsitul anului | Schimbări |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Capital suplimentar | 2 623 132 | 2 690 130 | +66 998 |
| 2. Capital de rezervă | 52 | 108 | +56 |
| 3. Profitul reportat | 9 131 771 | 11 542 261 | +2 410 490 |
| 4. Venituri amânate | 104 930 | 64 325 | -40 605 |
| 5. Creșterea totală a capitalului propriu după formarea întreprinderii | 11 859 885 | 14 296 824 | +2 436 939 |
| 6. Daune neacoperite | - | - | - |
7. Acțiuni proprii răscumpărate de la acţionari |
25 139 | 0 | |
| 8. Datoria participanților (fondatorilor) pentru contribuții la capitalul autorizat | - | - | - |
9. Distragere totală a ta capital |
25 139 | 0 | - 25 139 |
10. Diferența este sinele real capital si capital autorizat |
11 834 746 | 14 296 824 | +2 462 078 |
Analiza aprovizionării cu rezerve cu surse de formare a acestora
Raportul dintre valoarea stocurilor și valorile surselor proprii și împrumutate de formare a acestora este unul dintre cei mai importanți factori în stabilitatea situației financiare a unei întreprinderi, alături de raportul dintre capitalul propriu real și capitalul autorizat. Acest lucru se datorează faptului că stocurile și costurile caracterizează ciclul de producție, adică. datorită acestora se asigură continuitatea activităţilor.
Stocuri totale(notat cu simbolul Z de mai jos în formule) întreprinderii este egală cu suma valorilor din articolele de inventar din Secțiunea II „Active circulante” din bilanț (inclusiv TVA pe valorile dobândite, deoarece înainte de a fi acceptat la rambursare conform calculelor cu bugetul, acesta trebuie finantat din sursele de formare a rezervelor).
Pentru a caracteriza sursele de formare a rezervelor se folosesc următorii indicatori, care reflectă gradul diferit de acoperire a diferitelor tipuri de surse:
disponibilitatea propriului capital de lucru, calculată ca diferență între valoarea capitalului propriu real și suma valorilor activelor imobilizate și creanțelor pe termen lung:
E C = I C -F, (10)
unde Și C - capitalul propriu;
F - active imobilizate (la valoare reziduala) si conturi de creanta pe termen lung;
disponibilitatea surselor pe termen lung de formare a rezervelor calculat prin creșterea indicatorului anterior cu valoarea datoriilor pe termen lung:
E T = E C + K T, (11)
unde Е С - disponibilitatea activelor proprii circulante;
K T - pasive pe termen lung;
valoarea totală a principalelor surse de formare a rezervelor este egală cu suma surselor pe termen lung și a împrumuturilor și a împrumuturilor pe termen scurt:
E S = E T + K t, (12)
unde Е T - prezența surselor pe termen lung de formare a rezervelor;
K t - împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt.
Trei indicatori ai disponibilității surselor de formare a rezervelor corespund celor trei indicatori ai furnizării rezervelor cu sursele de formare a acestora:
excedent sau deficit de capital de lucru propriu, egal cu diferența dintre valoarea activelor proprii circulante și valoarea rezervelor:
dE C = E C - Z; (13)
surplusul sau lipsa surselor pe termen lung de formare a stocurilor egal cu diferența dintre valoarea surselor pe termen lung de formare a rezervelor și valoarea rezervelor:
dE T = E T - Z; (14)
surplusul sau lipsa sumei totale a principalelor surse de formare a rezervelor, egal cu diferența dintre mărimea principalelor surse de formare a rezervelor și cantitatea rezervelor:
dE S = E S - Z. (15)
Calcularea a trei indicatori ai ofertei de rezerve de către sursele de formare a acestora ne permite să clasificăm situațiile financiare în funcție de gradul de stabilitate a acestora și să le exprimăm printr-un sistem de limitări ale indicatorilor:
1) stabilitatea absolută a situației financiare:
2) stabilitate financiară normală:
3) stare financiară instabilă:
dE T< 0,(18)
4) starea financiară de criză:
dE T< 0,(19)
Tabelul 11 Analiza andurantei sursei(în mii de ruble)
| Index | Pentru începutul anului | La sfarsitul anului | Schimbări |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Echitate reală | 11 835 136 | 14 297 255 | +2 462 119 |
| 2.Active imobilizate | 13 478 780 | 15 315 018 | +1 836 238 |
| 3. Disponibilitatea capitalului de lucru propriu | -1 643 644 | -1 017 763 | +625 881 |
| 4.Datorii pe termen lung | 4 202 921 | 5 407 852 | +1 204 931 |
5 având surse pe termen lung formarea de rezerve |
2 559 277 | 4 390 089 | +1 830 812 |
| 6.Împrumuturi și credite pe termen scurt | 1 499 737 | 1 806 488 | +306 751 |
| 7.Valoarea totală a principalelor surse de formare a rezervelor | 4 059 014 | 6 196 577 | +2 137 563 |
| 8.Inventar total | 3 107 940 | 3 519 995 | +412 055 |
9. Surplus (+) sau deficit (-) capital de lucru propriu |
-4 751 584 | -4 537 758 | +213 826 |
| 10. Surplus (+) sau deficit (-) de surse pe termen lung de formare a rezervelor | -548 663 | +870 094 | +1 418 757 |
11. Surplus (+) sau deficit (-) total surse majore formarea de rezerve |
+951 074 | +2 676 582 | +1 725 508 |
| 12. Tipul situației financiare | Instabil | Stabilitate normală | × |
Tabelul 11 arată că activele proprii circulante ale companiei nu sunt suficiente pentru a forma stocuri. Cu toate acestea, activitatea de succes a companiei în 2008 a scos-o dintr-o situație financiară instabilă. Într-o măsură mai mare, acest lucru a fost facilitat de atragerea de credite și împrumuturi pe termen lung (+1 418 757). De asemenea, stabilitatea financiară a întreprinderii (reducerea lipsei activelor proprii circulante) a fost influențată pozitiv de o scădere a ponderii activelor imobilizate (tabelul 2) cu 10%; scăderea ponderii stocurilor în valoarea totală a activelor circulante (tabelul 4) cu 13,3%; majorarea capitalului propriu real în detrimentul rezultatului reportat (tabelul 8). Absența creanțelor pe termen lung are un efect pozitiv.
Coeficientul de asigurare a rezervelor cu surse pe termen lung se calculează ca raport:
k despre = E T / Z, (20)
Limitarea indicatorului:
k v ≥ k a.i. (21)
k aproximativ = 2 559 277/3 107 940 = 0,82 (la începutul anului);
k aproximativ = 4 390 089/3 519 995 = 1,25 (la sfarsitul anului).
Rata de aprovizionare din surse proprii :
k О = Active circulante proprii / Active circulante, (22)
Limitare normală:
k О ≥ 0,1 (23)
k О = -1 643 644/7 633 529 = -0,2 (la începutul anului),
k О = -1.017.763 / 13.113.420 = -0,08 (la sfârșitul anului).
La calcularea următoarelor indicatori financiari, pasivele pe termen lung ale organizației sunt incluse și în propriul capital de lucru, deoarece întreprinderea poate dispune liber de aceste fonduri pentru o lungă perioadă de timp.
Coeficientul de manevrabilitate calculat prin formula:
k m = E Т / И C. (24)
k m = 2 559 277/11 835 136 = 0,22 (la începutul anului);
k m = 4 390 089/14 297 255 = 0,31 (la sfarsitul anului).
Coeficientul de autonomie al surselor de formare a rezervelor :
k a.i = E T / E S. (25)
k a.i = 2 559 277/4 059 014 = 0,63 (la începutul anului);
k a.i = 4 390 089/6 196 577 = 0,71 (la sfarsitul anului).
Coeficientul de furnizare a rezervelor cu surse pe termen lung corespunde restricției (21), are o tendință pozitivă (+0,43).
Valorile coeficientului de asigurare cu surse proprii la începutul și la sfârșitul anului nu corespund limitării (23). Totodată, în literatura economică se recomandă evaluarea structurii bilanţului întreprinderii ca fiind nesatisfăcătoare. Dinamica modificărilor indicatorului este pozitivă (+0,12).
Coeficientul de manevrabilitate la sfârşitul perioadei de raportare (0,31) arată că 31% din fondurile proprii sunt în formă mobilă, iar întreprinderea le poate manevra relativ liber. Valoarea indicatorului a crescut față de anul precedent (+0,09), ceea ce indică o tendință pozitivă a stabilității financiare a întreprinderii și confirmă concluziile trase pe baza tabelului 11.
Coeficientul de autonomie a surselor de formare a stocurilor la sfârşitul anului (0,71) arată că ponderea activelor proprii circulante în suma totală a principalelor surse de formare a stocurilor este de 71%. Creşterea coeficientului (+0,08) se apreciază pozitiv, întrucât reflectă tendinţa de reducere a dependenţei întreprinderii de sursele împrumutate (în acest caz, pe termen scurt).
2.4 Analiza lichidității și solvabilității
Analiza lichiditatii bilantului consta in compararea fondurilor pentru un activ, grupate dupa gradul de lichiditate al acestora si dispuse in ordine descrescatoare, cu pasive pentru pasive, grupate pe scadenta si dispuse in ordine crescatoare.
Depinzând de gradul de lichiditate, adică rata de conversie în numerar, activele întreprinderii sunt împărțite în următoarele grupe:
A1) absolut și cel mai lichid (realizabil) - numerar și investiții financiare pe termen scurt (titluri de valoare);
A2) realizabil rapid - conturi de creanță, pentru care plăți sunt așteptate în termen de 12 luni de la data raportării, alte active circulante;
A3) cu mișcare lentă - un grup de articole „Stocuri” din secțiunea II a activului bilanțului (împreună cu TVA), cu excepția postului „Cheltuieli amânate”, articolelor „Investiții profitabile în imobilizări corporale” și investiții financiare pe termen" din secțiunea I din activul bilanțului, creanțe, plăți pentru care sunt așteptate la mai mult de 12 luni de la data raportării;
A4) greu de vândut - elemente din secțiunea I din activul bilanțului „Activ imobilizat” cu excepția elementelor contabilizate în grupa anterioară, precum și „Cheltuieli amânate” din secțiunea II din bilanţ.
Datoriile bilanţiere sunt grupate după gradul de urgență plata lor:
P1) cele mai urgente obligații - conturi de plătit, datorii către participanți (fondatori) pentru plata veniturilor și alte datorii pe termen scurt; P2) datorii pe termen scurt - împrumuturi și credite pe termen scurt; P3) datorii pe termen lung și mediu - împrumuturi și credite pe termen lung; A4) pasive permanente, i.e. fonduri proprii - elemente din secțiunea a III-a a pasivului bilanțului. Pentru menținerea echilibrului activelor și pasivelor, totalul acestui grup este redus cu valoarea pierderilor (secțiunea a III-a a pasivului) și majorat cu valorile de la rubricile „Venituri amânate”, „Provizioane pentru cheltuieli viitoare”.
Tabelul 12 Analiza lichiditatii bilantului(în mii de ruble)
| Active | Pentru începutul anului | La sfarsitul anului | Datorii | Pentru începutul anului | La sfarsitul anului | Surplus sau deficiență de plată | |
| Pentru începutul anului | La sfarsitul anului | ||||||
| 1 | 3 | 4 | 5 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1. Cel mai lichid | 135959 | 1557795 | 1. Cel mai urgent | 3442886 | 6729743 | -3306927 | -5171948 |
|
implementate |
4389630 | 8035630 | 2. Pe termen scurt | 1499737 | 1806488 | 2889893 | 6229142 |
| 3. Implementat încet | 5020082 | 5703898 | 3. Termen lung și mediu | 4202921 | 5407852 | 817161 | 296046 |
|
implementate |
11566638 | 13131115 | 4. Permanent | 11966765 | 14484355 | -400127 | -1353240 |
| Echilibru | 21112309 | 28428438 | Echilibru | 21112309 | 28428438 | × | × |
Soldul este considerat absolut lichid dacă:
A3 ≥ P3, (26)
La compararea rezultatelor primei grupe pentru active și pasive (A1 și P1, termene de până la 3 luni), există o discrepanță cu condiția (26), din care putem concluziona că lichiditatea soldului este oarecum diferită de absolut. Acea. încasările curente nu acoperă complet plățile curente. Lipsa unei grupe de active este compensată de surplusul din celălalt (A2), deși compensarea are loc doar valoric, întrucât într-o situație reală de plată activele mai puțin lichide nu le pot înlocui pe cele mai lichide.
Compararea grupurilor rămase satisface condiția (26).
Comparația rezultatelor celei de-a doua grupe pentru active și pasive (A2 și P2, termene de la 3 la 6 luni) arată o tendință de creștere a lichidității curente în viitorul apropiat, mărturisește solvabilitatea organizației pentru cea mai apropiată perioadă de timp.
Comparația activelor vândute lent cu pasivele pe termen lung și mediu (A3 și P3) reflectă lichiditatea și solvabilitatea prospective într-un viitor relativ îndepărtat.
Analiza lichidității bilanțului efectuată conform schemei de mai sus este aproximativă, în principal datorită faptului că corespondența dintre gradul de lichiditate al activelor și scadența datoriilor în pasive este planificată provizoriu.
Pentru a evalua lichiditatea unei întreprinderi se folosesc trei indicatori relativi, care diferă în setul de active lichide considerate ca acoperire a pasivelor pe termen scurt.
Lichiditatea instantanee a întreprinderii se caracterizează prin raportul absolut de lichiditate :
k a.l = (Numerar + Investiții financiare pe termen scurt) / Datorii pe termen scurt ajustate (27)
Lichiditatea întreprinderii, ținând cont de încasările viitoare de la debitori, caracterizează rata de lichiditate curentă :
k l = (Numerar + Investiții financiare pe termen scurt + Creanțe pe termen scurt) / Datorii pe termen scurt ajustate (28)
Capacitatea de plată proiectată a întreprinderii, sub rezerva rambursării creanțelor pe termen scurt și a vânzării stocurilor existente reflectă raportul general de acoperire :
k p = (Numerar + Investiții financiare pe termen scurt + Creanțe pe termen scurt + Stocuri inclusiv TVA nescris) / Datorii pe termen scurt ajustate (29)
Tabelul 13 Analiza indicatorilor de lichiditate ai întreprinderii(în mii de ruble)
De menționat că standardele coeficienților (coloana 2) recomandate oficial și răspândite în literatura economică ar trebui considerate oarecum supraestimate. Diferența dintre coeficienții reali și cei normativi este influențată de: specificul industriei, activitățile întreprinderilor, economia internă în comparație cu cea externă, structura eterogenă a scadenței datoriilor.
Rata de lichiditate absolută având la sfârșitul anului valoare de 0,18, arată că în fiecare zi 18% din pasivele pe termen scurt sunt supuse rambursării. Valoarea coeficientului a crescut semnificativ față de perioada anterioară și, deși nu corespunde limitei normale, trebuie apreciată pozitiv. Pentru a crește nivelul de lichiditate absolută, o întreprindere trebuie să limiteze creșterea conturilor de încasat, să-și monitorizeze rambursarea uniformă și la timp și să reducă nivelul datoriilor pe termen scurt.
Rata curentă de lichiditate, care are o valoare de 1,1 la sfârșitul anului, arată că numerarul și încasările viitoare din activități curente acoperă datoriile curente. Tabelul 13 arată că situația a devenit mult mai bună față de perioada anterioară (+0,21). Corelând acest fapt cu datele din Tabelul 11, putem concluziona că creșterea indicelui curent de lichiditate a fost facilitată de creșterea furnizării de rezerve cu capital de lucru propriu și împrumuturi și împrumuturi pe termen lung.
Rata de acoperire la începutul și la sfârșitul perioadei nu și-a modificat valoarea și nu corespunde cu limita recomandată oficial. Faptul că k p> 1 ar trebui deja estimat pozitiv. Valoarea coeficientului (1,5) înseamnă că până la sfârșitul perioadei de raportare activele circulante depășesc cu 50% pasivele pe termen scurt și indică faptul că societatea poate avea dificultăți în cazul rambursării urgente a datoriilor pe termen scurt. Pentru a crește raportul, compania trebuie să își reînnoiască capitalul propriu real.
Raportul de solvabilitate calculat prin formula:
k o.p = Activele întreprinderii / Fondurile împrumutate ajustate ale întreprinderii = 1 + И С / (R P + K t + K T). (30)
Limitarea raportului normal:
k o.p ³ 2. (31)
k o.p = 21112309/9277173 = 2,28 (la începutul anului);
k o.p = 28428438/14131183 = 2,01 (la sfarsitul anului).
Deși dinamica modificării coeficientului este negativă, valoarea acestuia corespunde limitării normale (31), din care se poate concluziona că organizația rămâne solvabilă.
Faptul că societatea utilizează în mod activ fonduri împrumutate, adică băncile și companiile de creditare financiară evaluează compania ca un client plătitor important și își finanțează activitățile.
Pentru a rezuma rezultatele calculelor, este necesar să aduceți într-un tabel rezumativ toți indicatorii relativi care caracterizează starea financiară a întreprinderii.
Tabelul 14 Tabel rezumativ al principalilor coeficienți care caracterizează starea financiară a întreprinderii
| Index | Limitare normală | Pentru începutul anului | La sfarsitul anului | Schimbarea |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Raportul dintre activele curente și imobilizate | - | 0,57 | 0,86 | +0,29 |
| 2. Coeficientul de autonomie | ³ 0,5 | 0,56 | 0,5 | -0,06 |
3. Raportul raportului împrumutate și fonduri proprii |
≤ 1 | 0,78 | 0,99 | +0,21 |
4. Rata de acumulare capitalul propriu |
- | 0,77 | 0,81 | +0,04 |
| 5. Raportul dintre pasivele pe termen scurt și capitalul permanent | ≤ 1 | 0,32 | 0,44 | +0,12 |
| 6. Coeficientul de manevrabilitate | 0,5 | 0,22 | 0,31 | +0,09 |
| 7. Coeficientul de autonomie al surselor de formare a rezervelor | - | 0,63 | 0,71 | +0,08 |
| 8. Coeficientul de aprovizionare a rezervelor cu surse pe termen lung | ≥ k a.și | 0,82 | 1,25 | +0,43 |
9. Raportul de securitate surse proprii |
≥ 0,1 | -0,2 | -0,08 | +0,12 |
10. Coeficientul absolut lichiditate |
³ 0,2 | 0,03 | 0,18 | +0,15 |
11. Raportul curentului lichiditate |
³ 1 | 0,89 | 1,1 | +0,21 |
| 12. Rata de acoperire | ³ 2 | 1,5 | 1,5 | 0 |
13. Coeficientul totalului solvabilitate |
³ 2 | 2,28 | 2,01 | -0,27 |
Pentru a studia mai precis dinamica coeficienților și influența lor asupra stării întreprinderii, în mod ideal, este necesar să se utilizeze valorile acestor indicatori în funcție de datele întreprinderii în anul optim de funcționare (adică cei mai buni indicatori) sau o serie de tendințe. În absența unor astfel de informații, se folosesc repere financiare care sunt comune în literatura economică.
Dinamica raportului dintre activele curente și imobilizate este pozitivă. O creștere a valorii acesteia este asociată cu o creștere a ponderii activelor circulante și, în consecință, cu o scădere a ponderii activelor circulante în structura bilanțului societății. Valoarea coeficientului se datorează în mare măsură caracteristicilor sectoriale ale cifrei de afaceri a fondurilor întreprinderii. Cu toate acestea, în cursul analizei, s-a dovedit că cea mai mare creștere a capitalului de lucru al companiei este asociată cu o creștere nejustificat de mare a creanțelor pe termen scurt (pagina 20), prin urmare, o creștere a valorii indicatorului sub aceste condiţiile nu pot fi evaluate pozitiv.
O scădere a ratei de autonomie și o creștere a raportului dintre fondurile împrumutate și fondurile proprii indică o creștere a dependenței financiare a întreprinderii de fondurile împrumutate. Cu toate acestea, valorile acestor indicatori corespund limitelor normale. Prin urmare, nu se poate spune că modificarea acestora a avut un impact negativ asupra activităților întreprinderii.
Modificarea acestor indicatori se datorează în mare măsură unei creșteri a datoriilor pe termen scurt (tabelul 9), care afectează negativ situația financiară a întreprinderii. Cu toate acestea, există și o creștere semnificativă a pasivelor pe termen lung (tabelul 9), care a contribuit la ieșirea întreprinderii dintr-o situație financiară instabilă (tabelul 11). În consecință, acest lucru sa reflectat în dinamica pozitivă a indicatorilor relativi ai stării financiare a întreprinderii - coeficientul de manevrabilitate, coeficientul de autonomie a surselor de formare a rezervelor, coeficientul de furnizare a rezervelor cu surse pe termen lung.
Dinamica indicatorilor relativi ai lichidității întreprinderii este pozitivă - aceasta se datorează unei creșteri a numerarului și a creanțelor pe termen scurt (tabelul 4). Valoarea indicelui absolut de lichiditate nu corespunde cu cele recomandate, acest lucru fiind confirmat și de neîndeplinirea condiției A1 ≥ P1 (tabelul 12). Acest lucru se datorează în principal ponderii mari a creanțelor pe termen scurt (tabelul 4). Prin urmare, rata de lichiditate curentă corespunde limitei normale, care indică capacitatea societății de a acoperi datorii curente supuse rambursării creanțelor.
Rata de acoperire nu corespunde cu limitarea comună în literatura de specialitate. Cu toate acestea, standardul este supraestimat și pentru o anumită industrie poate fi determinat doar pe baza prelucrării statistice a datelor de la un număr de întreprinderi. Pentru a crește nivelul acestui raport, este necesară completarea capitalului propriu real, pentru a restrânge creșterea activelor imobilizate și a creanțelor pe termen lung. La aceasta intreprindere, capitalul propriu real este suficient de mare si nu necesita o crestere mare, exista o scadere a nivelului activelor imobilizate si nu exista conturi de creanta pe termen lung. Nu există nicio modificare a valorii indicatorului. Se poate concluziona că k p = 1,5 este optim pentru întreprindere.
Dinamica indicelui general de solvabilitate este negativă, ceea ce este asociat cu atragerea unei cantități mari de fonduri împrumutate. Cu toate acestea, valoarea coeficientului corespunde limitei normale, iar întreprinderea rămâne solvabilă.
În concluzie, putem spune că societatea și-a îmbunătățit situația financiară, prin urmare, măsurile care trebuie recomandate ar trebui să vizeze menținerea și consolidarea poziției obținute.
Dispozițiile pentru îmbunătățirea eficienței acestei întreprinderi ar trebui să se bazeze pe reducerea ponderii creanțelor pe termen scurt și a numerarului.
pentru că ritmul de creștere a creanțelor pe termen scurt (83,2%) este mai mare decât ritmul de creștere a veniturilor din vânzări (66,3%), se poate spune că o creștere bruscă a creanțelor este asociată nu numai cu o creștere a volumelor vânzărilor, ci și cu o politică de credit incorectă a întreprinderii în raport cu cumpărătorii și clienții, alți debitori.
Putem propune următoarele modalități de optimizare a politicii de creditare în raport cu debitorii:
Executarea la timp a documentelor de decontare;
Oferirea de reduceri pentru rambursarea anticipată a datoriilor;
Eliberarea mărfurilor pe bază de plată anticipată;
Înregistrarea unei tranzacții cu cumpărători cu factură comercială cu încasarea dobânzii pentru o plată amânată;
Introducerea de penalități pentru întârzierea plății;
Cesiunea dreptului de revendicare;
Factorizarea;
Protecția prin asigurare.
Optimizarea (reducerea) mărimii și ponderii creanțelor va crește cifra de afaceri a capitalului și va minimiza riscurile asociate nerambursării datoriilor, ceea ce va avea un efect favorabil asupra rezultatelor financiare și situației financiare a întreprinderii.
Suma de numerar de care are nevoie o întreprindere bine gestionată este un stoc de siguranță conceput pentru a acoperi dezechilibrele pe termen scurt ale fluxurilor de numerar. Creșterea soldurilor de numerar din conturile bancare se datorează nivelului de dezechilibru al fluxurilor de numerar. Rata de creștere a numerarului în perioada analizată a fost de 1687%. Surplusul de fonduri gratuite poate fi folosit pentru achitarea datoriilor, investiții în active corporale și valori mobiliare și pentru a completa capitalul de rezervă.
O scădere a creanțelor pe termen scurt și a numerarului disponibil și a contului curent va atrage după sine o scădere a valorii activelor circulante, ceea ce va accelera, în consecință, cifra de afaceri a activelor circulante, va crește profitabilitatea activelor circulante, ca urmare, va determina o creștere a veniturilor din vânzări, a profitului din vânzări, a profitului net.
Pentru a determina efectul implementării măsurilor, este necesar să se calculeze raportul cifrei de afaceri a activelor circulante (ko .a.), Raportul dintre profitul din vânzări și activele circulante (kp / oa) Și raportul profitabilității curentului active (R oa ). Aceste rapoarte arată câte ruble din veniturile din vânzări, profitul din vânzări, respectiv profitul net, au primit pe 1 rublă de active curente:
k o. a. = Venituri din vânzări / Active curente; (32)
k p / o.a. = Profit din vânzări / Active circulante; (33)
R o.a. = Venit net / Active curente, (34)
unde activele circulante este valoarea lor medie pentru perioada, calculată astfel: Active circulante = (7 633 529 + 13 113 420) / 2 = 10 373 474,5 mii ruble.
k o. a. = 44 739 813/10 373 474,5 = 4,31 ruble. de la 1 rublă;
k p / o.a. = 2 658 214/10 373 474,5 = 0,26 ruble. de la 1 rublă;
R o.a. = 1 282 688/10 373 474,5 = 0,12 ruble. de la 1 rubla.
Folosind acești coeficienți, este necesar să se calculeze modificarea veniturilor din vânzări (∆В), a profitului din vânzări (∆П) și a profitului net (∆П h) după implementarea măsurilor.
Valoarea medie a conturilor de încasat pentru perioada = (4 383 916 + 8 031 431) / 2 = 6 207 673,5 mii de ruble.
Reducerea creantelor cu 25% i.e. cu 1.551.918,375 mii de ruble. va implica următoarele modificări ale rezultatelor performanței:
∆В = 1.551.918,375 mii ruble. × 4,31 ruble. de la frecare. = 6 688 768 mii de ruble.
∆П = 1.551.918,375 mii ruble. × 0,26 ruble. de la frecare. = 403 499 mii de ruble.
∆P h = 1.551.918,375 mii ruble. × 0,12 ruble. de la frecare. = 186 230 mii de ruble.
Valoarea medie a fondurilor pentru perioada = (64.933 + 1.160.398) / 2 = 612.665,5 mii ruble.
Reducerea fondurilor gratuite cu 80%, adică cu 490.132,4 mii de ruble. va implica următoarele modificări ale rezultatelor performanței:
∆В = 490.132,4 mii de ruble. × 4,31 ruble. de la frecare. = 2 112 471 mii. freca.
∆П = 490.132,4 mii de ruble. × 0,26 ruble. de la frecare. = 127 434 mii. freca.
∆P h = 490.132,4 mii ruble. × 0,12 ruble. de la frecare. = 58 816 mii de ruble.
În consecință, în condițiile egale, rezultatele financiare ale întreprinderii vor lua valorile prezentate în tabelul 15.
O scădere a creanțelor pe termen scurt ar trebui să conducă, de asemenea, la o scădere a ponderii datoriilor pe termen scurt și la o creștere a ponderii capitalului propriu în pasivele companiei, respectiv, indicatorii relativi ai stării financiare a companiei se vor îmbunătăți. Mai jos sunt calculele unora dintre ele.
Scăderea conturilor de încasat la sfârșitul perioadei de raportare cu 25% se va ridica la 2.007.857,75 mii ruble, respectiv, aceeași sumă va scădea datoriile pe termen scurt și va crește capitalul propriu al companiei la sfârșitul perioadei de raportare. Prin urmare:
raportul de autonomie la sfârșitul perioadei de raportare va lua valoarea:
k A = (14 297 255 + 2 007 857,75) / 28 428 438 = 0,57;
raportul datorie/fonduri proprii:
raportul dintre pasivele pe termen scurt și capitalul permanent: k k.o / p.k = (8723331-2007857,75) / (14297255 + 5407852 + 2007857,75) = 0,31;
Rata de solvabilitate totala:
k o.p = 28 428 438 / (14 131 183 - 2 007 857,75) = 2,35.
Tabelul 15 Rezultatele financiare ale întreprinderii(în mii de ruble)
| Index | Valoarea reală | Valoarea după implementarea măsurilor | Rata de schimbare,% |
| Scăderea creanțelor | |||
| Active circulante | 10 373 474,5 | 8 821 556,125 | -15 |
| Veniturile din vânzări | 44 739 813 | 51 428 581 | 15 |
| 4,31 | 5,83 | 35,3 | |
| Profit din vânzări | 2 658 214 | 3 061 713 | 15,2 |
| 0,26 | 0,35 | 34,6 | |
| Profit net | 1 282 688 | 1 468 918 | 14,5 |
| 0,12 | 0,17 | 41,7 | |
| Scăderea fondurilor gratuite | |||
| Active circulante | 10 373 474,5 | 9 883 342,1 | -4,7 |
| Veniturile din vânzări | 44 739 813 | 46 852 284 | 4,7 |
| Rata de rulare a activelor circulante, rub. de la 1 rubla | 4,31 | 4,74 | 10 |
| Profit din vânzări | 2 658 214 | 2 785 648 | 4,8 |
| Raportul dintre profitul din vânzări și activele circulante, rub. de la 1 rubla | 0,26 | 0,28 | 7,7 |
| Profit net | 1 282 688 | 1 341 504 | 4,6 |
| Raportul de rentabilitate al activelor circulante, rub. de la 1 rubla | 0,12 | 0,14 | 16,7 |
concluzii
Lucrările efectuate ne permit să tragem următoarele concluzii:
1. Situația financiară a SA „Wimm-Bill-Dann” la sfârșitul perioadei de raportare este în mod normal stabilă. În perioada de raportare, compania și-a îmbunătățit situația financiară - la începutul anului era instabilă.
2. Îmbunătățirea situației financiare a întreprinderii a fost facilitată de atragerea de surse pe termen lung pentru formarea de rezerve (+1 830 812 mii ruble) și o creștere a capitalului propriu real (+2 462 119 mii ruble), în principal din cauza rezultatului reportat (o creștere de 97, 9% a modificării capitalului propriu)
3. Rezultatele financiare ale întreprinderii au un trend pozitiv. În perioada de raportare, VBD OJSC a utilizat activele mai eficient, dovadă fiind depășirea ratei de creștere a veniturilor din vânzări (66,3%) față de rata de creștere a activelor (34,7%).
4. În perioada de raportare, compania a folosit materiile prime mult mai bine decât anul trecut - ritmul de creștere a fost de doar 13,3%. Proporția mare a variațiilor activelor imobilizate în valoarea totală a activelor imobilizate (72,7%) indică orientarea companiei către crearea condițiilor materiale pentru extinderea activităților sale. Absența creanțelor pe termen lung este, de asemenea, pozitivă. Există însă aspecte negative semnificative în activitățile întreprinderii: rate mari de creștere a creanțelor pe termen scurt (83,2%) și numerar în cont și în contul curent (1687%). Prin urmare, compania ar trebui să ia o serie de măsuri pentru consolidarea situației financiare, în principal în ceea ce privește reducerea proporției și ritmului de creștere a conturilor de încasat și a numerarului liber.
5. Pentru reducerea creantelor, companiei i se recomanda urmatoarele masuri:
· Livrarea mărfurilor către cumpărători și clienți pe bază de plată anticipată. Acest lucru este oportun din punctul de vedere că OJSC „VBD” este o mare întreprindere cunoscută care produce produse de calitate, astfel încât cumpărătorii și clienții vor lua o astfel de măsură pentru a menține relații benefice;
· Inregistrarea tranzactiilor cu cumparatori cu factura comerciala cu incasarea dobanzii pentru plata amanata. Primirea unei facturi nu reduce volumul conturilor de încasat ca parte a activelor curente ale companiei, cu toate acestea, oferă deținătorului facturii mai multe opțiuni pentru gestionarea și optimizarea conturilor de încasat. Prezența unei cambii garantează deținătorului unei cambii primirea sumei specificate după o anumită perioadă de timp, își permite să deconteze această cambie cu contrapărțile sale pentru bunurile sau serviciile primite. Dacă este necesar, deținătorul unei cambii va primi fonduri pe această cambie mai devreme decât termenul specificat în cambie, după ce a vândut-o către terți;
· Pentru ceilalti debitori este indicat sa se introduca sau sa se majoreze penalitati de intarziere la plata;
· Dacă există o compilare intempestivă a documentelor de decontare, atunci este necesar să se optimizeze și acest proces.
6. O parte din fondurile gratuite ar trebui direcționate către investiții financiare pe termen lung, deoarece în același timp, valoarea activelor circulante va scădea, ceea ce va accelera cifra de afaceri a acestora și vor veni venituri suplimentare.
7. O scădere a creanțelor pe termen scurt cu 25% duce la o creștere a veniturilor din vânzări cu 6 688 768 mii ruble. (15%), profit din vânzări pentru 403 499 mii de ruble. (15,2%) și profitul net cu 186.230 mii de ruble. (14,5%). O scădere cu 80% a numerarului disponibil și a contului curent al companiei duce la o creștere a veniturilor din vânzări cu 2.112.471 mii de ruble. (4,7%), profit din vânzări pentru 127 434 mii de ruble. (4,8%) și profitul net cu 58.816 mii de ruble. (4,6%). Implementarea acestor măsuri în total va crește veniturile din vânzări cu 8.801.239 mii de ruble. (19,7%), profit din vânzări pentru 530.933 mii de ruble. (20%) și profitul net cu 245.046 mii de ruble. (19,1%). Dinamica indicatorilor de performanță eficienți va afecta pozitiv situația financiară a întreprinderii. Indicatorii relativi ai stării financiare a întreprinderii se vor îmbunătăți. Acea. după implementarea măsurilor, starea financiară va rămâne stabilă, dar se vor crea condițiile prealabile pentru păstrarea acesteia.
Lista literaturii folosite
1. Bakanov M. I., Melnik M. V., Sheremet A. D. Teoria analizei economice. Manual. / Ed. M.I.Bakanova. - Ed. a 5-a, Rev. si adauga. - M .: Finanţe şi statistică, 2005, - 536 p: ill.
2. Berdnikova TB Analiza și diagnosticarea activităților financiare și economice ale întreprinderii: Manual. indemnizatie. - M .: INFRA-M, 2007 .-- 216 p. - (Educatie inalta).
3. Kovalev V. V. Management financiar: teorie și practică. - Ed. a II-a, Rev. si adauga. - M .: TK Welby, Editura Prospect, 2007 .-- 1024 p.
4. Melnik MV, Gerasimova EB Analiza activităților financiare și economice ale întreprinderii: manual. - M .: FORUM: INFRA-M, 2008 .-- 192 p. - (Educatie profesionala).
5. Savitskaya G. V. Analiza activității economice a întreprinderii: manual. - Ed. a 5-a, Rev. si adauga. - M .: INFRA-M, 2009 .-- 367 p. - (Educatie inalta).
6. Sheremet AD Analiza și diagnosticarea activităților financiare și economice ale întreprinderii: Manual. - M .: INFRA-M, 2009 .-- 367 p. - (Educatie inalta).
7. Sheremet AD Analiză complexă a activității economice. - M .: INFRA-M, 2006. - 415. - (Studii superioare).
8. Sheremet AD, Negashev EV Metode de analiză financiară a activităților organizațiilor comerciale. - M .: INFRA-M, 2003 .-- 237 p.
9. Sheremet AD, Negashev EV Metode de analiză financiară a activităților organizațiilor comerciale. - Ed. a II-a, Rev. si adauga. - M .: INFRA-M, 2010 .-- 208 p.
10. Site-ul oficial al SA „Wimm-Bill-Dann” http://www.wbd.ru.
Aplicații
Anexa 1
Anexa 2
„RAPORT ANUAL AL SOCIETĂȚII PE ACȚIUNI” WIMM-BILL-DUNN FOOD PRODUCTS „pentru anul 2008 2 I. INFORMAȚII DESPRE SOCIETATE...”
-- [ Pagina 1 ] --
RAPORT ANUAL AL SOCIETĂȚII PE ACȚIUNI „WIMM-BILL-DUNN FOOD PRODUCTS” pentru 2008 2
I. INFORMAȚII DESPRE FIRMĂ
SOCIETATE PE ACȚIUNE DESCHISĂ „PRODUSE WIMM-BILL-DUNN
FURNIZARE „(denumită în continuare „Compania”) este creată și funcționează în conformitate cu
societăți pe acțiuni ", Legea" privind investițiile străine în Federația Rusă "
și alte legislații ruse aplicabile și Statutul Societății.
Denumirea completă a companiei:
În rusă - SOCIETATE PE ACȚIUNI DESCHISĂ „WIMM-BILLDANN FOOD PRODUCTS”;
În engleză - Societatea pe acțiuni deschisă „WIMM-BILL-DANN FOODS”.
Numele prescurtat al companiei:
În limba rusă - SA „VBD PP”;
În engleză - „WBD FOODS”.
1.3. Locația Companiei (adresa legală): 109028, Moscova, Bulevardul Yauzsky, 16/15, camera. 306.
Adresa poștală a Companiei: 109028, Moscova, Bulevardul Yauzsky, 16/15, camera. 306.
1.4. Data și numărul înregistrării de stat a Companiei - înregistrată de Camera Înregistrării de Stat din cadrul Ministerului Justiției al Federației Ruse la 31 mai 2001 Nr. P-15968.16.
Numărul principal de înregistrare de stat (OGRN) 1037700236738 din 19 februarie 2003, înregistrat de Inspectoratul Interdistrict al Ministerului Impozitelor și Taxelor din Rusia nr. 39 la Moscova.
1.5. Informații despre capitalul autorizat al Societății.
Capitalul autorizat al Societății este de 880.000.000 (opt sute optzeci de milioane) de ruble și este împărțit în 44.000.000 (patruzeci și patru de milioane) de acțiuni ordinare nominative cu aceeași valoare nominală de 20 (douăzeci) de ruble fiecare.
Nu au existat modificări în capitalul Organizației în perioada de raportare.
Numărul de acțiuni emise și plătite integral la 31 decembrie 2008 a fost de 44.000.000.
Informații despre promoții:
Numărul de titluri în emisiune: 35.000.000 de bucăți Volumul total al emisiunii: 700.000.000 de ruble
Informații despre înregistrarea de stat a problemei:
Numărul de titluri din emisiune: 9.000.000 de bucăți Volumul total al emisiunii: 180.000.000 de ruble
Informații despre înregistrarea de stat a problemei:
Data de înregistrare: 30.10.2001 Număr de înregistrare: 1-02-06005-А Organism de înregistrare de stat: Comisia Federală pentru Piața Valorilor Mobiliare din Rusia Consolidarea emisiunilor de valori mobiliare Prin ordin al Comisiei Federale pentru Piața Valorilor Mobiliare din Rusia din 6 februarie 2004 nr. 04-305/r, au fost consolidate emisiuni suplimentare de titluri de capital, drept urmare a fost anulată numărul de înregistrare de stat 1-02-06005-A din 30 octombrie 2001.
Emisiunea specificată de acțiuni ordinare nominative necertificate ale Open Joint Stock Company Foodstuffs a primit numărul de înregistrare de stat Wimm-Bill-Dann 1-01-06005-А din 6 februarie 2004.
Numărul de titluri ale emisiunii combinate: 44.000.000 de bucăți Volumul total al emisiunii: 880.000.000 de ruble.
1.6. Numărul persoanelor înscrise în registrul acționarilor este de 15.
1.7. Informații despre auditorul Societății:
Prin hotărârea adunării generale anuale a acționarilor (proces-verbal nr. 27-06 din 03.07.2008) a auditorului Wimm-Bill-Dann Foods Open Joint Stock Company
Ernst & Young LLC a fost numit
Denumirea completă a companiei - Societate cu răspundere limitată „Ernst & Young”
Numărul și data licenței de audit este nr. E 002138 din 30 septembrie 2002, emisă de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse.
1.8. Registrul acționarilor OJSC Wimm-Bill-Dann Foods este ținut de un registrator specializat - OJSC Central Moscow Depository, numărul de licență 10-000-1-00255 din 13 septembrie 2002.
Locație: 107078, Moscova, Orlikov per., Clădirea 3, bldg. „V”.
Adresă poștală: 105082, Moscova, st. Bolshaya Pochtovaya, casa 34, clădirea 8.
1.9. Lista mass-media în care sunt publicate informații despre Companie: Wall Street Journal (New York, SUA), Supliment la Buletinul Federal Financial Markets Service, Moskovskaya Pravda.
1.10. Structura organelor de conducere ale Societății.
Adunarea Generală a Acţionarilor este organul suprem de conducere al Societăţii;
Consiliul de Administrație - organul de conducere al societății în intervalele dintre adunările generale ale acționarilor;
Președintele Consiliului de Administrație - singurul organ executiv al Societății;
Consiliul de Administrație este un organ executiv colegial al Societății.
RAPORT ANUAL AL SOCIETĂȚII PE ACȚIUNI „WIMM-BILL-DUNN FOOD PRODUCTS” pentru 2008 4
1.11. Componența Consiliului de Administrație al societății, inclusiv informații cu privire la modificările în componența Consiliului de Administrație al societății care au avut loc în anul de raportare și informații cu privire la membrii Consiliului de Administrație al societății, inclusiv sumarul acestora datele biografice și proprietatea asupra acțiunilor companiei în cursul anului de raportare; informații privind tranzacțiile de achiziție sau de vânzare de acțiuni ale societății pe acțiuni:
Membrii Consiliului de Administrație al Societății aleși la Adunarea Generală Anuală a Acționarilor din 27 iunie 2008 (Procesul verbal nr. 27-06 al Adunării Generale Anuale a Acționarilor Wimm-Bill-Dann Foods Open Joint Stock Company din 03 iulie , 2008)
- & nbsp– & nbsp–
1. Guy de Selye
2. Dubinin Mihail Vladimirovici
3. Iuşvaev Gavril Abramovici
4.E. Linwood (Sfat) Tipton
6. Orlov Alexandru Sergheevici
7. Plastinin Serghei Arkadevici
8. Yakobașvili David
9. Iasin Evgheni Grigorievici
10. Kostikov Igor Vladimirovici
11. Jacques Vincent Pe parcursul anului de raportare, membrii Consiliului de Administrație al societății pe acțiuni au efectuat următoarele tranzacții privind achiziționarea sau vânzarea de acțiuni ale societății pe acțiuni deschise
Societatea „Wimm-Bill-Dann Foods”:
Tranzacție de vânzare-cumpărare, conform căreia, la 21 august 2008, 500.000 de acțiuni ordinare (numărul de înregistrare de stat al emisiunii 1-01A din 6 februarie 2004) au fost anulate din contul lui David Yakobashvili (transferul de acțiuni într-un împrumut pe termen cu păstrarea drepturilor de proprietate efectivă a acțiunilor ).
Tranzacție de vânzare-cumpărare, în conformitate cu care la 11 septembrie 2008, 1.000.000 de acțiuni ordinare (numărul de înregistrare de stat al emisiunii 1-01A din 6 februarie 2004) au fost anulate din contul lui David Yakobashvili (transferul de acțiuni într-un -împrumut pe termen cu păstrarea drepturilor de proprietate efectivă a acțiunilor ).
RAPORT ANUAL AL SOCIETĂȚII PE ACȚIUNI „WIMM-BILL-DUNN FOOD PRODUCTS” pentru 2008 6
Tranzacție de vânzare-cumpărare, în conformitate cu care, la 25 septembrie 2008, 344899 de acțiuni ordinare (numărul de înregistrare de stat al emisiunii 1-01A din 6 februarie 2004) au fost anulate din contul lui David Yakobashvili (transferul de acțiuni într-un scurt -împrumut pe termen cu păstrarea drepturilor de proprietate efectivă a acțiunilor ).
Tranzacție de vânzare-cumpărare, conform căreia la data de 11.01.2008 au fost radiate din contul S.A.Plastinin 120.000 GDR (ISIN US97263M3079).
Tranzacție de cumpărare și vânzare, conform căreia, la 11 martie 2008, 100.000 de acțiuni ordinare (numărul de înregistrare de stat al emisiunii 1-01A din 6 februarie 2004) au fost anulate din contul lui Serghei Arkadievich Plastinin.
Tranzacție de vânzare-cumpărare, conform căreia, la 12 martie 2008, 27.000 de acțiuni ordinare (numărul de înregistrare de stat al emisiunii 1-01A din 6 februarie 2004) au fost anulate din contul lui Serghei Arkadievich Plastinin.
Tranzacție de cumpărare și vânzare, conform căreia, la 9 aprilie 2008, 104.000 de acțiuni ordinare (numărul de înregistrare de stat al emisiunii 1-01A din 6 februarie 2004) au fost anulate din contul lui Serghei Arkadievich Plastinin.
07.06.2008 Plastinin S.A. a transferat 155.000 de acțiuni unei persoane juridice ca aport la capitalul autorizat.
06.11.2008 Plastinin S.A. a transferat unei persoane juridice 150.000 GDR (ISIN US97263M3079) ca aport la capitalul autorizat.
Tranzacție de cumpărare și vânzare, conform căreia la data de 9 aprilie 2008 au fost creditate în contul A.S.Orlov 104.000 de acțiuni ordinare (numărul de înregistrare de stat al emisiunii 1-01A din 6 februarie 2004).
1.12. Informații despre persoana care deține funcția de organ executiv unic (manager, organizație de conducere) al societății și membrii organului executiv colegial al societății, inclusiv curriculum vitae-ul acestora și deținerea de acțiuni în societate în cursul anului de raportare; informatii privind tranzactiile de achizitie sau cedare de actiuni ale societatii pe actiuni:
- & nbsp– & nbsp–
În cursul anului de raportare, membrii Corpului Executiv Colegial al societății pe acțiuni nu au efectuat tranzacții privind achiziționarea sau cesiunea de acțiuni la Societatea pe acțiuni deschise „Wimm-Bill-Dann Foods”.
1.13. Componența Comisiei de cenzori:
1.Ieshkina Irina Nikolaevna
2. Kozlova Elena Alekseevna
3. Popov Alexandru Dmitrievici
4. Dzhemelinskaya Victoria Valerievna
5. Davidyuk Alexander Anatolievici
6. Nazarova Tatiana Anatolyevna
7. Lesia Mihailovna Gavrilenko
1.14. Lista tuturor întreprinderilor, băncilor, firmelor, organizațiilor și altor entități juridice, atât în Federația Rusă, cât și în străinătate, în care compania deține mai mult de 5% din acțiuni (participări):
RAPORT ANUAL AL SOCIETĂȚII PE ACȚIUNI „WIMM-BILL-DUNN FOOD PRODUCTS” pentru 2008 8
- & nbsp– & nbsp–
1.15. Raport privind plata dividendelor declarate (cumulate) asupra acțiunilor companiei.
În anul 2008, dividendele nu au fost plătite acționarilor Societății în conformitate cu hotărârea adunării acționarilor privind nedistribuirea profitului (clauza 3 din hotărârile adoptate de adunarea generală anuală a acționarilor, Procesul verbal nr. 27-06). din 03 iulie 2008).
1.16. Informații despre conformitatea companiei cu Codul de conduită corporativă.
Comportamentul corporativ în cadrul Societății se bazează pe respectul pentru drepturile și interesele legitime ale membrilor săi și contribuie la funcționarea eficientă a Societății, inclusiv la creșterea valorii activelor Societății, la crearea de locuri de muncă și la menținerea stabilității financiare și a profitabilității Societății.
1. Practica comportamentului corporativ oferă acționarilor o oportunitate reală de a-și exercita drepturile legate de participarea la Societate.
2. Practica comportamentului corporativ asigură tratamentul egal al acționarilor care dețin un număr egal de acțiuni de același tip (categorie). Toți acționarii au posibilitatea de a beneficia de protecție efectivă în cazul încălcării drepturilor lor.
3. Practica comportamentului corporativ asigură implementarea de către Consiliul de Administrație a managementului strategic al activităților Societății și controlul efectiv din partea acesteia asupra activităților organelor executive ale Societății, precum și responsabilitatea membrilor Consiliului de Administrație. Directori către acționarii săi.
4. Practica comportamentului corporativ oferă organelor executive ale Societății posibilitatea de a gestiona în mod rezonabil, cu bună-credință, exclusiv în interesul Societății, activitățile curente ale Societății, precum și responsabilitatea organelor executive. Consiliului de Administrație al Societății și acționarilor acesteia.
RAPORT ANUAL AL SOCIETĂȚII PE ACȚIUNI „WIMM-BILL-DUNN FOOD PRODUCTS” pentru 2008 9
5. Practica comportamentului corporativ asigură dezvăluirea în timp util a unor informații complete și de încredere despre Societate, inclusiv poziția sa financiară, indicatorii economici, structura de proprietate și managementul acesteia pentru a asigura posibilitatea de a lua decizii în cunoștință de cauză de către acționarii și investitorii Societății.
6. Practica comportamentului corporativ asigură controlul efectiv asupra activităților financiare și economice ale Societății pentru a proteja drepturile și interesele legitime ale acționarilor.
Prevederile Codului de conduită corporativă respectate de Companie:
(1) Acționarul are posibilitatea de a adăuga o problemă pe ordinea de zi a adunării generale a acționarilor sau de a cere convocarea adunării generale a acționarilor fără a furniza niciun document, dacă drepturile sale asupra acțiunilor sunt consemnate în sistemul de registru și dacă drepturile sale asupra acțiunilor sunt înregistrate pe un cont de depozit, - cu furnizarea unui extras din contul de depozit pentru exercitarea drepturilor de mai sus.
2. Prezența în documentele interne ale Societății a procedurii de înregistrare a participanților la adunarea generală a acționarilor.
3. Prezența a cel puțin 3 administratori independenți în Consiliul de Administrație al Societății care îndeplinesc standardele de calificare a administratorilor prevăzute în Cod.
4. Prezența în statutul societății pe acțiuni a cerinței de a alege Consiliul de Administrație numai prin vot cumulativ.
5. Absența în componența Consiliului de Administrație al Societății a persoanelor care au fost găsite vinovate de săvârșirea de infracțiuni în domeniul activității economice sau de infracțiuni împotriva puterii de stat, a intereselor funcției publice și a serviciului în organele autonome locale, sau cărora li s-au aplicat sancțiuni administrative pentru infracțiuni în domeniul activității de întreprinzător sau în domeniul finanțelor, impozitelor și taxelor, pieței valorilor mobiliare.
6. Consiliul Director este ales prin vot cumulativ. Consiliul de Administrație ține cel puțin patru ședințe regulate pe an, precum și ședințe suplimentare, dacă este necesar.
7. Disponibilitatea în documentele interne ale Societății a unei descrieri a procedurii de desfășurare a ședințelor Consiliului de Administrație.
8. Disponibilitatea documentelor interne aprobate de Consiliul de Administrație care stipulează procedura de formare și funcționare a comitetelor Consiliului de Administrație.
9. Disponibilitatea unui comitet special al Consiliului de Administratie - comitetul de audit.
Membrii comisiei: Markus Rhodes, (Președinte), I. Kostikov, E. Yasin E.G. Funcții
Comitet:
evaluarea candidaților la funcția de auditor ai Societății și furnizarea rezultatelor unei astfel de evaluări Consiliului de Administrație;
evaluarea opiniei auditorului Societății înainte de prezentarea acesteia la adunarea generală a acționarilor;
evaluarea eficacitatii procedurilor de control intern in vigoare in Societate si pregatirea propunerilor de imbunatatire a acestora.
10. Disponibilitatea doar a directorilor independenți în comitetul de audit. Comitetul de Audit este prezidat de un director independent.
11. Prezența unui comitet al Consiliului de Administrație - un comitet pentru personal și remunerare.
Componența comitetului: Yasin E.G. (Președinte), Orlov A.S., Yushvaev G.A.
RAPORT ANUAL AL WIMM-BILL-DUNN FOOD PRODUCTS OPEN JOINT STOCK COMPANY pentru 2008 10 Comitetul de HR și Remunerare asistă Consiliul de Administrație în elaborarea criteriilor de selecție a candidaților în Consiliul de Administrație, în selecția sau pregătirea recomandărilor către Consiliul de Administrație. Consiliul de Administrație cu privire la candidații pentru Consiliul de Administrație care urmează să fie prezentați la următoarea adunare generală a Acționarilor; în elaborarea și pregătirea recomandărilor pentru Consiliul de Administrație pentru îmbunătățirea guvernanței corporative.
Comitetul de resurse umane și de remunerare asistă, de asemenea, Consiliul de Administrație în următoarele:
Crearea și implementarea unei politici unificate de personal pentru lucrul cu personalul pentru toate întreprinderile din cadrul companiei;
Crearea politicilor și standardelor de recrutare, evaluare, rotație, eliberare, instruire și dezvoltare a personalului, contabilitate administrativă;
Crearea unei politici de salarizare și compensare, precum și a altor programe de motivare și remunerare a personalului (opțiune, planuri de pensii, programe sociale);
Crearea unei culturi corporative și a unei politici de comunicare.
Planificarea succesiunii manageriale este una dintre sarcinile principale ale Consiliului de Administrație. Comitetul HR și Remunerare, împreună cu Consiliul de Administrație, revizuiesc anual planurile de succesiune ale managementului. Politica și procedurile de analiză a performanței Președintelui Consiliului de Administrație sunt revizuite periodic, precum și politica privind problema continuității în caz de urgență sau demisia Președintelui Consiliului de Administrație.
12. Absența funcționarilor Societății în Comitetul de Resurse Umane și Remunerare.
13. Disponibilitatea Comitetului pentru Investiții și Planificare Strategică al Consiliului de Administrație. Membrii comisiei: Michael O''Neal (Președinte), M. Dubinin, S. A. Plastinin.
14. Disponibilitatea unui comitet de guvernanță corporativă.
Membrii comisiei: Guy de Selye (Președinte), D. Yakobashvili, Michael O'Neill.
15. Absența în componența organelor executive a persoanelor care sunt participante, director general (manager), membru al unui organ de conducere sau angajat al unei persoane juridice concurente cu o societate pe acțiuni.
16. Absența persoanelor în organele executive ale Societății care au fost găsite vinovate de săvârșirea de infracțiuni în domeniul activității economice sau infracțiuni contra puterii de stat, a intereselor serviciului și serviciului public în organele administrației publice locale sau cărora li s-au aplicat sancțiuni administrative. pentru infracțiuni în domeniul activității de întreprinzător sau în domeniul finanțelor, impozitelor și taxelor, piața valorilor mobiliare.
17. Disponibilitatea subdiviziunilor speciale ale Societății, Comisia de Audit - îndeplinirea funcțiilor de control intern asupra activităților financiare și economice ale companiei, Serviciul de Audit Intern - evaluarea eficacității și fiabilității sistemului de control intern.
18. Absența în componența Comisiei de Audit și a Serviciului de Audit Intern a persoanelor care au fost găsite vinovate de săvârșirea de infracțiuni în domeniul activității economice sau infracțiuni împotriva puterii de stat, a intereselor funcției publice și a serviciului în organele autonome locale. sau cărora li s-au aplicat sancțiuni administrative pentru infracțiuni din domeniul activității de întreprinzător sau din domeniul finanțelor, impozitelor și taxelor, pieței valorilor mobiliare.
RAPORT ANUAL AL SOCIETĂȚII PE ACȚIUNI „WIMM-BILL-DUNN FOOD PRODUCTS” pentru 2008 11
19. Absența în componența Comisiei de Audit Intern și a Serviciului de Audit Intern a persoanelor care sunt membri ai organelor executive ale Societății, precum și a persoanelor care sunt participanți, director general (manager), membri ai organelor de conducere sau angajați ai o entitate juridică care concurează cu Societatea.
20. Prezența în documentele interne ale Societății a unei clauze privind obligația Comisiei de audit de a raporta a relevat încălcări Consiliului de Administrație al Societății. Serviciul de Audit Intern prezintă Comitetului de Audit din cadrul Consiliului de Administrație un raport privind starea sistemului de control intern.
21. Transmiterea periodică de către Comitetul de Audit Consiliului de Administrație a informațiilor privind încălcările detectate în realizarea tranzacțiilor comerciale sub formă de rapoarte, care indică informații cuprinzătoare despre aceste încălcări, inclusiv persoanele vinovate de săvârșirea lor, precum și despre motivele și condițiile care au contribuit la comiterea acestora.
22. Compania are un site web pe internet și dezvăluie periodic informații despre Companie pe acest site web.
23. Prezența în societatea pe acțiuni a unui funcționar special (secretarul social al Societății, a cărui sarcină este să se asigure că organele și funcționarii societății pe acțiuni respectă cerințele procedurale care garantează punerea în aplicare a drepturilor și legitime interesele acționarilor companiei.
24. Pentru a asigura conducerea operațională a Societății, Consiliul de Administrație numește Consiliul de Administrație. Consiliul de Administrație al Societății răspunde în fața Consiliului de Administrație. Își desfășoară activitățile în conformitate cu regulile stabilite de Consiliul de Administrație și raportează în mod sistematic Consiliului de Administrație asupra activităților sale. Consiliul de administrație este responsabil față de acționari. Scopul principal al Consiliului de Administrație este elaborarea de propuneri de planuri de dezvoltare pe termen lung, discutarea acestora cu Consiliul de Administrație, precum și gestionarea conștiincioasă și competentă a activităților curente ale Societății, asigurându-i profitabilitatea pe termen lung.
25. Stipularea în statutul sau documentele interne ale Societății a procedurii de alegere a secretarului corporativ al Societății și a atribuțiilor secretarului corporativ al Societății.
26. Absența în statutul Societății a scutirii dobânditorului de obligația de a oferi acționarilor să își vândă acțiunile ordinare ale Societății (titluri de capital convertibile în acțiuni ordinare) la preluare.
Prin decizia Consiliului de Administrație al Wimm-Bill-Dann Foods OJSC din 2004.
a fost aprobat Codul de Guvernanta Corporativa. În anul 2008, prin hotărârea Consiliului de Administrație, a fost adoptată o nouă versiune a Codului (Proces-verbal nr. 20-05 din 20.05.2008).
Codul stabilește angajamentul Companiei față de principiile guvernanței corporative dezvoltate de Forumul Economic Mondial și de Uniunea Industriașilor și Antreprenorilor din Rusia, anunțate anterior de Consiliul de Administrație, precum și sistemul de relații dintre acționarii Societății, Consiliul de Administrație, Comitetele acestuia, Secretarul Societății și Consiliul de Administrație.
În activitatea sa, Compania este ghidată de principiile guvernanței corporative dezvoltate în comun de Forumul Economic Mondial și Uniunea Rusă a Industriașilor și Antreprenorilor și își declară dorința de a le urma în practică pentru a îmbunătăți sistemul de guvernanță corporativă.
Principiul bunei guvernări.
Politica de management are linii directoare pe termen lung și vizează creșterea valorii pentru acționari. Conducerea acționează în interesul tuturor grupurilor de acționari Principiul 2 al disciplinei financiare.
RAPORT ANUAL AL SOCIETĂȚII PE ACȚIUNI PUBLICE WIMM-BILL-DUNN FOOD PENTRU ANUL 2008 12 Compania dezvăluie la timp și integral situațiile financiare consolidate întocmite în conformitate cu principiile contabile general recunoscute din SUA1, precum și situațiile financiare neconsolidate întocmite în conformitate cu prevederile ruse. Standarde de Contabilitate. RAS), certificate de auditori independenți calificați. Conducerea Companiei este personal responsabilă pentru integralitatea și acuratețea informațiilor dezvăluite.
Principiul transparenței structurii de proprietate 3.
Informațiile dezvăluite permit evaluarea gradului de control al principalelor grupuri de acționari, inclusiv a intereselor proprietarilor reali în structura capitalului social.
Principiul transparenței informațiilor 4.
Societatea dezvăluie în timp util și complet informații cu privire la principalele rezultate, planuri și perspective ale activităților sale și răspunde solicitărilor acționarilor Principiul garanției drepturilor.
Societatea garantează tuturor acționarilor posibilitatea de a-și exercita drepturile. În special, Societatea garantează exercitarea dreptului de a participa la lucrările organelor de conducere ale Societății în conformitate cu cota deținută de acționar. De asemenea, Societatea garantează deținătorilor de acțiuni cu drept de vot respectarea principiului „o acțiune - un vot”.
Principiul controlului efectiv.
Consiliul de Administrație al Societății include directori independenți și, în practică, este responsabil în fața tuturor acționarilor.
Principiul remunerației echitabile 7.
Compania dispune de un sistem de evaluare a performanței și de remunerare a directorilor și managementului, care stimulează munca în interesul tuturor grupurilor de acționari și este dezvăluit de către Companie.
Principiul legalității și eticii 8.
Compania acționează în strictă conformitate cu legile jurisdicției în care își desfășoară activitatea, principiile eticii în afaceri și documentele interne.
Documentele interne ale Societății sunt elaborate pe baza cerințelor legislației și a normelor de etică corporativă și în afaceri.
Prin hotărârea Consiliului de Administrație al OJSC Wimm-Bill-Dann Foods din iulie 2005 a fost aprobat Codul de Etică (Proces verbal nr. 15-07 din 18.07.2005) Principiul asistenței active 9.
Compania este un participant activ la inițiativele legislative și la un dialog cu ramura executivă în probleme de îmbunătățire a guvernanței corporative.
Pe lângă principiile dezvoltate de Forumul Economic Mondial și de Uniunea Rusă a Industriașilor și Antreprenorilor, Compania a dezvoltat și adoptat în mod independent principiul responsabilității sociale intracorporate.
Principiul responsabilitatii sociale intracorporate 10.
Compania susține principiile de bază ale responsabilității comune a afacerilor față de societate, contribuie la dezvoltarea economică durabilă și la îmbunătățirea calității vieții cetățenilor ruși.
US GAAP
RAPORT ANUAL AL SOCIETĂȚII PE ACȚIUNI „WIMM-BILL-DUNN FOOD PRODUCTS” pentru 2008 13II ACTIVITĂȚI FINANCIARE ȘI ECONOMICE ALE SOCIETĂȚII
2.1. Descrierea activităților de producție și comerciale ale Societății pentru anul de raportare:
2.1.1. Poziția companiei în industrie Wimm-Bill-Dann Foods OJSC deține 39 de întreprinderi de producție, precum și centre de vânzări în 24 de orașe din Rusia și din străinătate. Compania are un portofoliu larg diversificat de mărci cu peste 900 de tipuri de produse lactate și peste 150 de tipuri de sucuri, nectaruri de fructe, băuturi necarbogazoase și apă minerală, precum și peste 50 de tipuri de alimente pentru copii.
Grupul Wimm-Bill-Dann este unul dintre cei mai mari producători de produse lactate și sucuri. Peste 74% din veniturile Grupului WBD provin din vânzarea de produse lactate, 17% din venituri provin din segmentul de băuturi, care include vânzările de sucuri și apă minerală, 9% din veniturile grupului provin din vânzările de alimente pentru copii.
De la înființarea sa în 1992, Grupul WBD a fost în fruntea pieței alimentare din Rusia.
Grupul WBD are o serie de avantaje față de alți producători ruși. Aceste beneficii includ: capacitate de producție mare, subutilizată, care permite o creștere organică fără investiții suplimentare de capital, o calitate superioară a produselor fabricate, un grad ridicat de inovație și oportunități pentru dezvoltarea și comercializarea de noi produse.
Alte avantaje competitive importante ale Grupului WBD, care, în opinia Companiei, îi vor permite să-și mențină o poziție de lider pe piața rusă a produselor lactate și a sucurilor, sunt: mărci puternice și diversificate, acces stabil la sursele de materii prime. , accent pe dezvoltarea de noi produse, o bază de producție și tehnologie modernă, oportunități de finanțare din afara și un lider puternic. Grupul WBD intenționează să profite de avantajele sale prin implementarea unei strategii de promovare a mărcilor sale, cu accent pe îmbunătățirea calității produselor și dezvoltarea de noi produse care nu sunt inferioare produselor occidentale în gustul și consistența lor. Cu toate acestea, unii producători ruși au anumite avantaje față de grupul WBD asociate cu costuri de producție mai mici, în special datorită costurilor mai mici de publicitate și transport. Tendințele recente ale industriei indică, de asemenea, că consolidarea industriei poate duce la apariția marilor producători autohtoni care pot concura în mod semnificativ cu Grupul WBD pe piață.
Companiile străine producătoare de produse lactate au un buget solid de publicitate, un know-how de producție îmbunătățit, ceea ce le permite să ofere produse de calitate spre vânzare pe piață bazate pe cele mai noi tehnologii prin sisteme de distribuție a produselor bine consacrate.
Unele dintre aceste companii, precum Danone, Parmalat, Campina și Erhmann, au început să investească în unități de producție rusești, ceea ce ar putea duce la o scădere a competitivității produselor WBD Group în comparație cu concurenții care își pot fabrica produsele în Rusia.
Datorită producției crescute de iaurturi și deserturi lactate în Rusia, companiile străine menționate mai sus au devenit principalii competitori ai Grupului WBD în acest sector de piață.
Sarcina principală a Grupului WBD este de a oferi cumpărătorilor produse alimentare de înaltă calitate, prin selecția atentă a materiilor prime, utilizarea tehnologiei moderne de producție și controlul strict al calității. Toate WBD Group 14 RAPORT ANUAL WIMM-BILL-DUNN PRODUSE ALIMENTARE RAPORT ANUAL 2008 sunt realizate după propriile rețete și indică faptul că Grupul WBD încearcă să țină cont de gusturile consumatorilor autohtoni.
2.1.2. Domenii prioritare de activitate ale Societății Principalele activități ale Societății sunt controlul și managementul unui grup de filiale ale acesteia și a altor companii afiliate Societății care produc și comercializează produse lactate (lapte fermentat), băuturi (sucuri și apă minerală), precum și alimente pentru copii (în continuare împreună cu Compania se numește grupul WBD). De asemenea, Compania prevede utilizarea mărcilor comerciale, al căror proprietar este, prin încheierea de contracte de licență.
În același timp, planurile pentru activitățile curente și viitoare ale Companiei sunt indisolubil legate de planurile Grupului WBD.
Compania Deschisă pe Acțiuni „Wimm-Bill-Dann Foods” în 2008 a furnizat servicii complete de consultanță în domeniul managementului, servicii de instalare, implementare și întreținere a unui sistem informatic automat ERP Oracle, precum și servicii de furnizare a mărcilor comerciale deținute. prin aceasta, prin încheierea de acorduri de licență, atât pe teritoriul Federației Ruse, cât și în țările CSI: Kârgâzstan și Ucraina. Compania a acordat și împrumuturi filialelor.
Volumul vânzărilor de bunuri și alte bunuri și materiale în 2008 a fost de 53 649 094 mii ruble, volumul vânzărilor de servicii pentru furnizarea de mărci comerciale pentru utilizare - 1 065 985 mii ruble.
ruble, volumul vânzărilor altor servicii - 1.340.279 mii de ruble.
Raportul consiliului de administrație (consiliul de supraveghere) al societății asupra rezultatelor 2.2.
dezvoltarea societăţii în domeniile prioritare ale activităţii sale.
Principalii indicatori ai activității financiare a Societății pentru anul de raportare.
2.2.1. Principalele prevederi ale politicii contabile a Societății în anul 2008 au fost:
Abordări de bază pentru întocmirea situațiilor financiare anuale Contabilitatea în cadrul companiei se efectuează în conformitate cu Legea federală nr. 129-FZ din 21 noiembrie 1996 „Cu privire la contabilitate” (modificată la 23 iulie 1998, 28 martie, 31 decembrie 1996). 2002 Nr. , 10 ianuarie, 28 mai, 30 iunie 2003) și „Regulamente privind contabilitatea și raportarea financiară în Federația Rusă” aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 34n din 29 iulie 1998 (ca modificat la 30 decembrie 1999 nr. şi 24 martie 2000), precum şi reglementările contabile aplicabile. Situațiile contabile ale Societății pentru anul 2008 au fost întocmite în conformitate cu Legea și reglementările specificate.
Mijloace fixe
Mijloacele fixe sunt acceptate în contabilitate la costul lor inițial.
Costul istoric al activelor fixe achiziționate contra cost este recunoscut ca valoarea costurilor reale ale organizației pentru achiziție, construcție și producție, excluzând taxa pe valoarea adăugată și alte taxe recuperabile (cu excepția cazurilor prevăzute de legislația Federației Ruse) Costul mijloacelor fixe se rambursează prin amortizare. În anul 2008, metoda de amortizare a imobilizărilor corporale a fost efectuată liniar.
RAPORT ANUAL AL SOCIETĂŢII PE ACŢIUNI DESCHISĂ „WIMM-BILL-DUNN FOOD PRODUCTS” pentru anul 2008 15 Durata de viaţă utilă a mijloacelor fixe se determină pe baza ordinului conducătorului Societăţii de aprobare a duratei de viaţă utilă pentru fiecare cod al mijloacelor fixe. conform Clasificatorului All-Russian al Activelor Fixe (OKOF) în conformitate cu grupele de amortizare definite în Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 1 din 01.01.2002.
Duratele de viață utilă a imobilizărilor corporale utilizate pentru amortizare în anul 2007 sunt prezentate mai jos:
- & nbsp– & nbsp–
O modificare a valorii inițiale a mijloacelor fixe, în care acestea sunt acceptate în contabilitate, este permisă în cazurile de finalizare, utilaje suplimentare, reconstrucție, lichidare parțială și reevaluare a mijloacelor fixe.
În 2008, Societatea nu a reevaluat elementul de imobilizări. Societatea nu creează o rezervă pentru repararea ulterioară a mijloacelor fixe.
Politica contabilă pentru anul 2009 a introdus următoarea clauză:
Obiectele cu un cost mai mic de 20.000 de ruble pe unitate sunt contabilizate ca parte a stocurilor și sunt recunoscute în cheltuieli pe măsură ce sunt transferate în funcțiune.
Contabilitatea analitică se efectuează pe un subcont deschis la contul 10, la anularea valorii obiectelor la cheltuieli, se utilizează un subcont la contul 10 (asemănător contabilității pentru IBE).
Active necorporale
Imobilizarile necorporale sunt acceptate in contabilitate la costul lor initial. Costul inițial al activelor necorporale achiziționate contra cost este determinat ca suma costurilor reale de achiziție, excluzând taxa pe valoarea adăugată și alte taxe rambursabile (cu excepția celor prevăzute de legislația Federației Ruse).
Imobilizările necorporale sunt amortizate liniar.
Cheltuielile de amortizare a imobilizărilor necorporale sunt reflectate în evidențele contabile ale perioadei de raportare la care se referă și sunt acumulate indiferent de rezultatele activităților organizației în perioada de raportare.
RAPORT ANUAL AL WIMM-BILL-DUNN FOOD PENTRU ANUL 2008 16 Duratele de viață utilă a imobilizărilor necorporale în scopul amortizarii sunt prezentate mai jos:
- & nbsp– & nbsp–
Imobilizarile necorporale pentru care este imposibil de determinat durata de viata sunt considerate imobilizari necorporale cu durata de viata nedeterminata. În legătură cu astfel de imobilizări necorporale, existența unor factori care indică imposibilitatea determinării fiabile a duratei de viață utilă a activului este revizuită anual. În cazul în care acești factori încetează să existe, se determină durata de viață utilă și modalitatea de amortizare a acestuia.
Ajustările rezultate sunt reflectate în evidențele contabile și situațiile financiare la începutul anului de raportare ca modificări ale valorilor estimate.
Contabilitatea stocurilor Contabilitatea stocurilor se efectuează în baza regulamentului contabil „Contabilitatea stocurilor” PBU 5/01, aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 09.06.2001 nr. 44n.
Stocurile de producție, containerele și mărfurile sunt reflectate în contabilitate și raportare la costul lor real. Pentru a contabiliza diferite grupuri de articole de inventar, sunt furnizate subconturi speciale. Costul real este determinat pe baza costului achiziționării acestora.
Costul real al resurselor materiale la eliminare este determinat de costul mediu al unei unități de fiecare tip, care se determină pentru fiecare tip de stoc ca un coeficient din împărțirea costului total al tipului de stoc la cantitatea acestora, care se însumează , respectiv, din prețul de cost și cantitatea de soldul la începutul lunii și de stocul primit la data radierii sau cedării. Costul mediu este determinat pentru fiecare tip de inventar, luând în considerare toate datele analitice privind conturile resurselor materiale.
Stocurile pentru care prețul pieței a scăzut în cursul anului de raportare, sau sunt învechite din punct de vedere moral, ori și-au pierdut total sau parțial calitățile inițiale, se reflectă în bilanțul de la sfârșitul anului de raportare la valoarea curentă de piață, ținând cont starea fizică a stocurilor. O scădere a costului stocurilor este reflectată în evidențele contabile sub forma unei constituiri a unui provizion pentru deprecierea stocurilor.
Pentru fiecare unitate de stocuri adoptată în contabilitate se creează o rezervă pentru reducerea costului imobilizărilor corporale.
În situațiile financiare, cantitatea de materii prime, materiale și elemente similare este prezentată ținând cont de provizionul creat pentru deprecierea bunurilor și materialelor.
Conturi de creanță RAPORT ANUAL 2008 AL SOCIETĂȚII DE ACȚIUNI DESCHIS DE PRODUSE ALIMENTARE WIMM-BILL-DUNN 17 Compania creează o rezervă pentru datorii îndoielnice. În situațiile financiare, valoarea creanțelor este prezentată ținând cont de provizionul creat pentru creanțe îndoielnice.
Venituri Veniturile acceptate în contabilitate sunt recunoscute în suma calculată în termeni monetari egală cu suma numerarului și a altor încasări din proprietăți și (sau) cu suma creanțelor (ținând cont de prevederile clauzei 3 din Reglementările contabile „Venituri ale organizației”. " PBU 9/99 N 32n "(modificată la 30 decembrie 1999, 30 martie 2001). Dacă suma încasărilor acoperă doar o parte din încasări, atunci veniturile acceptate în contabilitate se determină ca suma încasărilor și creanțelor (în partea neacoperită de chitanțe).
Veniturile sunt recunoscute de Societate in evidenta contabila daca sunt indeplinite simultan urmatoarele conditii (clauza 12 din PBU 9/99):
organizația are dreptul de a primi aceste venituri rezultate dintr-un anumit contract sau confirmate în alt mod într-un mod corespunzător;
valoarea veniturilor poate fi determinată;
există încredere că o creștere a beneficiilor economice va avea loc ca urmare a unei anumite tranzacții;
serviciul este acceptat de client;
costurile care sunt sau vor fi suportate în legătură cu această operaţiune pot fi determinate.
În scopuri fiscale, veniturile sunt recunoscute la expediere.
Veniturile din vânzările de produse se înregistrează ținând cont de primele acordate clienților pentru îndeplinirea termenilor contractelor.
În 2009, veniturile din vânzarea stocurilor vor fi recunoscute ca alte venituri.
Cheltuieli Cheltuielile sunt recunoscute în perioada de raportare în care au avut loc, indiferent de momentul plății efective a fondurilor și a altor forme de decontare.
Cheltuielile organizației pentru activități obișnuite sunt formate din:
cheltuieli legate de achiziționarea de materii prime, materiale, bunuri și alte stocuri;
cheltuieli apărute direct în procesul de vânzare a mărfurilor (cheltuieli pentru întreținerea și exploatarea mijloacelor fixe și a altor active imobilizate, precum și pentru menținerea acestora în bună stare, cheltuieli comerciale, cheltuieli administrative etc.).
Cheltuielile administrative și de vânzare sunt recunoscute ca o cheltuială pentru activitățile obișnuite în totalitate în perioada în care sunt suportate.
Cheltuielile administrative și comerciale sunt repartizate între activități proporțional cu încasările (fără TVA) din vânzarea produselor (lucrărilor, serviciilor) primite din diverse activități.
În 2008, Compania a creat o rezervă pentru cheltuieli viitoare pentru plățile de concediu.
Rezerva se constituie astfel:
1. Fondul de salarii planificat pentru anul de raportare se determină ținând cont de UST.
2. Se stabilește cuantumul cheltuielilor pentru plata concediilor, ținând cont de UST, planificate pentru anul de raportare. Aceste costuri sunt determinate ca produsul dintre numărul de zile de vacanță și câștigul mediu zilnic pentru întreprindere. Pentru a determina câștigul mediu zilnic, statul de plată planificat este împărțit la numărul planificat de angajați, apoi la 12 și la 29,6 (numărul mediu de zile calendaristice pe lună pentru calcularea plății de concediu).
3. Procentul deducerilor la rezervă este determinat de formula:% deduceri = elementul 2 / elementul 1 * 100.
Procentul de deduceri este rotunjit la a doua zecimală conform regulilor de rotunjire.
4. Sumele deducerilor lunare la rezerva specificată se calculează după formula: Suma deducerilor lunare = salariul efectiv (inclusiv UST) pentru luna * procentul deducerilor.
5. În ultima zi a anului curent de raportare se efectuează un inventar al rezervei (comparație cu sumele cheltuite efectiv pentru plățile de concediu).
Rezerva pentru cheltuielile viitoare pentru plata vacanțelor angajaților ar trebui ajustată în funcție de numărul de zile de concediu neutilizat, de valoarea medie zilnică a costurilor cu forța de muncă pentru angajați (ținând cont de metodologia stabilită pentru calcularea câștigului mediu) și de deducerile obligatorii ale unificatei. impozitul social.
Contabilitatea împrumuturilor și creditelor și costul deservirii acestora
Contabilitatea datoriilor la creditele si creditele primite de societate, precum si a costurilor aferente indeplinirii obligatiilor din imprumuturi si credite primite, se efectueaza in conformitate cu PBU 15/01 „Contabilitatea creditelor si creditelor”, aprobata. prin ordin al Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 02.08.01, nr. 60n ...
Valoarea principală a datoriei aferente împrumutului sau creditului primit de la împrumutător este contabilizată în conformitate cu termenii contractului în valoarea fondurilor primite efectiv sau în valoarea altor lucruri stipulate prin acord la momentul realizării transfer de bani sau alte lucruri ca parte a conturilor de plătit.
Datoria pentru împrumuturi și împrumuturi primite este transferată din împrumuturi și împrumuturi pe termen lung și se reflectă în datoria pe termen scurt pentru împrumuturi și împrumuturi atunci când rămân 365 de zile înainte de rambursarea principalului.
Costurile împrumuturilor și creditelor primite sunt recunoscute ca cheltuieli ale perioadei în care au fost suportate (în continuare - cheltuieli curente), cu excepția părții din ele care urmează să fie incluse în costul activului de investiție.
Societatea acumulează dobânzi la împrumuturile și creditele primite în conformitate cu procedura stabilită în contractul de împrumut și contractul de credit.
Costurile suplimentare suportate de companie în legătură cu obținerea de împrumuturi și credite, emiterea și plasarea obligațiilor de împrumut pot include costuri asociate cu:
Furnizare de servicii juridice și de consultanță pentru debitor;
RAPORT ANUAL AL SOCIETĂȚII PE ACȚIUNI „WIMM-BILL-DUNN FOOD PRODUCTS” pentru 2008 19
Efectuarea lucrărilor de copiere - duplicare;
Plata impozitelor si taxelor (in cazurile prevazute de legislatia in vigoare);
Efectuarea examenelor;
Consumul de servicii de comunicații;
Alte costuri legate direct de obținerea de împrumuturi și credite, plasarea obligațiilor de creanță.
Includerea de catre societate a costurilor suplimentare asociate obtinerii de imprumuturi si credite, plasarea obligatiilor de credit, in cheltuielile perioadei de raportare se face in perioada in care au fost recunoscute cheltuielile specificate.
Metode de evaluare a proprietății Proprietățile, pasivele și tranzacțiile comerciale pentru reflectare în contabilitate și raportare sunt supuse evaluării. Evaluarea se realizează în termeni monetari prin însumarea costurilor efective suportate.
Evaluarea proprietății achiziționate contra cost se realizează prin însumarea cheltuielilor efective suportate pentru achiziția acestuia; proprietatea primită gratuit - la valoarea de piață de la data afișării; proprietate; proprietatea produsă de societatea însăși – cu prețul producției acesteia.
Amortizarea activelor fixe și a imobilizărilor necorporale se acumulează indiferent de rezultatele activității economice a organizației în perioada de raportare.
Utilizarea altor metode de evaluare, inclusiv prin rezervare, este permisă în cazurile prevăzute de legislația Federației Ruse și de reglementările organismelor de reglementare a contabilității.
Contabilitatea conturilor în valută străină ale organizației și a operațiunilor în valută străină este menținută în ruble pe baza conversiei valutei străine la cursul de schimb al Băncii Centrale a Federației Ruse de la data tranzacției.
Contabilitatea investiţiilor financiare Contabilitatea investiţiilor financiare se efectuează în conformitate cu RAS 19/02, aprobată prin ordin al Ministerului Finanţelor din 10 decembrie 2002 nr. 126n.
Investițiile financiare includ valori mobiliare, inclusiv titluri de creanță, contribuții la capitalul autorizat al altor organizații, împrumuturi acordate altor organizații pe teritoriul Federației Ruse și în străinătate, depozite în instituții de credit, conturi de creanță dobândite pe baza cesiunii dreptului de revendicare, etc...
În situațiile financiare, investițiile financiare sunt prezentate cu o subdiviziune, în funcție de scadență (scadență) pe termen scurt (scadență mai mică de un an) și pe termen lung (scadență mai mare de un an).
Investițiile financiare pe termen lung, a căror scadență este mai mică de 365 de zile, sunt reflectate într-un subcont separat 58.03 „Investiții financiare pe termen lung (partea pe termen scurt)”.
RAPORT ANUAL AL SOCIETĂŢII PE ACŢIUNI DESCHISĂ „WIMM-BILL-DUNN FOOD PRODUCTS” pentru anul 2008 20 Investiţiile financiare sunt contabilizate în subconturi separate ale contului 58.
Dobânzile acumulate la titlurile de creanță, precum și la împrumuturile acordate, sunt reflectate în contul Dt 76-03.
Investițiile financiare pentru care valoarea de piață curentă poate fi determinată sunt reflectate în situațiile financiare de la sfârșitul perioadei de raportare la valoarea de piață curentă prin ajustarea evaluării lor de la data de raportare anterioară. Organizația efectuează ajustarea specificată trimestrial.
Diferența dintre evaluarea investițiilor financiare la valoarea curentă de piață la data raportării și evaluarea anterioară a investițiilor financiare este contabilizată în rezultatele financiare ca parte a veniturilor sau cheltuielilor din exploatare.
La cedarea investiţiilor financiare, valoarea acestora se determină pe baza evaluării determinate prin metoda costului unitar.
Alte Contabilitatea activelor și pasivelor exprimate în valută.
Contabilitatea activelor și pasivelor, a căror valoare este exprimată în valută, se ține în conformitate cu Reglementările contabile PBU 3/2000 „Contabilitatea activelor și pasivelor, a căror valoare este exprimată în valută”.
Diferența de curs valutar se reflectă în situațiile contabile și financiare din perioada de raportare căreia îi aparține data îndeplinirii obligațiilor de plată sau pentru care sunt întocmite situațiile financiare.
Diferența de curs valutar urmează să fie creditată în rezultatele financiare ale organizației ca venit sau cheltuieli neexploatare.
La contabilizarea tranzacțiilor comerciale efectuate în 2008 și efectuate în valută străină, a fost aplicat cursul de schimb oficial al valutei străine față de ruble, care era în vigoare în ziua tranzacției. Numerarul în conturi în valută la bănci și în numerar, investițiile financiare pe termen scurt și fondurile în valută sunt reflectate în situațiile financiare la 31 decembrie 2008 în ruble pe baza cursurilor de schimb oficiale în vigoare la 31 decembrie 2008. data 29,3804 ruble. pentru 1 dolar american; 41,4411 RUB pentru 1 euro. Diferențele de curs valutar apărute în cursul anului la tranzacțiile cu active și pasive în valută, precum și la conversia acestora la data raportării, sunt înregistrate în contul de bilanț 91 „Alte venituri și cheltuieli”.
Cheltuieli viitoare
Costurile suportate de Societate în perioada de raportare, dar aferente perioadelor următoare de raportare, sunt reflectate în bilanț ca un element separat ca cheltuieli amânate și fac obiectul unei anulări liniară pe perioada la care se referă. .
Cheltuielile amânate care pot fi anulate într-o perioadă ce depășește 1 an sunt reflectate în formularul nr. 1 „Bilanț” la rândul 150 „Alte active imobilizate”.
RAPORT ANUAL AL SOCIETĂȚII DE ACȚIUNI WIMM-BILL-DUNN FOOD PRODUCTS pentru 2008 21 Alte prevederi Compania are divizii structurale separate. Subdiviziunile structurale separate includ sucursalele care funcționează în baza Regulamentului de sucursală, elaborat de societatea-mamă și aprobat de șeful Societății.
Societatea intocmeste situatii financiare consolidate pe baza datelor sucursalelor si societatii mama.
OKP 43 8140 TN VED TS 9031 20 0000 Dispozitive de comparare de calibrare vectorială „UPVK-ME 61850” Formular MS2.702.502 FO Producător: NPP Mars-Energo LLC Adresă legală: Rusia, 199034, St. Petersburg, linia 13 V. O., dv. 6-8, lit. A, camera 41H CUPRINS Introducere 1 Instrucțiuni generale 2 Informații de bază 2.1 Scop 2.2 Certificate 3 Caracteristici tehnice de bază 3.1 Proiectarea unității. 3.2 Caracteristici metrologice 3.3 Caracteristici tehnice generale 4 Completitudine 5 Garanții ... "
„Coloseni 3: 16–4: 6 2001 în voi din belșug, cu orice avantaj veți primi o moștenire, căci sunteți un monstru; învățați și sfătuiți slujiți Domnului Hristos. 25 Dar oricine se va face unul pe altul în psalmi, lăudând dreptatea, va primi după nelegiuirea lui: El nu are liceu și cântări duhovnicești, cântând cu har în inimile voastre primire. Pentru Domnul. 17 Și orice ai face, CAPITOLUL 4, în cuvânt sau în faptă, fă totul în Consecvență în rugăciune. Numele Domnului Isus Hristos, mulțumită chibzuinței lui Dumnezeu și Tatălui prin El. G 18..."
„Camera Federală a Avocaților din Federația Rusă Centrul de Cercetare Juridic, Baroul și Educație Profesională Suplimentară a Camerei Federale a Avocaților din Federația Rusă EN Kalacheva ACTIVITĂȚI ALE AVOCATULUI PRIVIND ASISTENȚA JURIDICĂ MINORILOR Monografie Moscova UDC 347.965 LBC 67.75 K17 Autor : EN Kalacheva Avocat Chamber Moscova. Recenzători: Yu. S. Pilipenko, prim-vicepreședinte al RF FPA, Managing Partner al Colegiului Moscova ... "
Informații de bază Reabilitare bazată pe comunitate Orientări RBC Bibliotecă OMS Catalogare-în-publicare Date Reabilitare bazată pe comunitate: ghiduri RBC.1. Reabilitare. 2. Persoane cu handicap. 3. Servicii comunitare de sănătate. 4. Politica de sănătate. 5. Drepturile omului. 6. Dreptatea socială. 7. Participarea consumatorului. 8. Orientări. I. Organizaţia Mondială a Sănătăţii. II.UNESCO. III.Organizaţia Internaţională a Muncii. IV. Consorțiul Internațional pentru Dezvoltarea Disabilităților. ISBN 978 92 4 154805 2 (clasificare NLM: ... "
„NOI SOSIRI DE LITERATURĂ ÎN BIBLIOTECA VGMKhA în decembrie 2014 Depozitare Sigla: Abonament de literatură științifică și educațională; AB Departamentul de referințe și informații; SIO Sala de lectură; ChZ Sala documentației normative și tehnice; NTD Abonament de ficțiune; Clasa de calculatoare AHL. КК 1. 65.052я73 Abdukarimov IT A 139 Situații contabile (financiare) ale întreprinderilor comerciale (caracteristicile formularelor și articolelor, metode de citire, monitorizare și analiză preliminară): manual. indemnizație: pentru..."
„Tehnologii inovatoare (IGUPIT) Publicați un articol în revista http://publ.naukovedenie.ru” Naukovedenie „Internet-magazine №3 2012 Trunov Ivan Trofimovici Trynov Ivan Trofimovici Universitatea de stat Rostov Universitatea de clădire de stat Rostov Profesor / Profesor Fedotov Nikita Olegovich Fedotov Nikita Olegovich Rostovsky ... "
„Perioada curentă a anului 2015 AUK VO” Sala de concerte Voronezh „APROBAT prin decizia Consiliului Camerei de Control și Conturi din Regiunea Voronezh din data de 31.08.2015 nr. 28 (166) Motivele evenimentului de control: legea” La Camera de Control și Conturi a Regiunii Voronezh " planul de lucru al Camerei de Control și Conturi a Regiunii Voronej pentru ... "
„Management”, Krasnodar, Rusia (350040, Krasnodar, st. Stavropolskaya, 216), e-mail: [email protected] Acest articol examinează problemele de coliziune ale transferului de proprietate și riscul de pierdere a bunurilor în dreptul internațional privat. Acordurile internaționale, într-un fel sau altul care afectează reglementarea acestei probleme, sunt investigate...”
„UNIVERSITATEA RUSĂ A PRIETENIEI POPORULUI VD Bordunov DREPT AERIAN INTERNAȚIONAL Moscova LEU VKS” Aviabusiness „UDC (075) BBK 67.404.2y7 + 67y412y7 B 82 Recenzători: Brylov A.N. Director general adjunct al companiei aeriene JSC; Aeroflot rus; Eliseev B.P., doctor în drept, profesor, avocat onorat al Federației Ruse, director general adjunct al JSC Aeroflot - Russian Airlines, director juridic ... "
„Informațiile sunt furnizate de Departamentul Juridic al Dumei din districtul orașului Samara. REVIZIA nr. 4 a legislației federale și regionale pentru aprilie 2013 1. Legislația federală.1.1. Legea federală din 05.04.2013. Nr. 38-FZ „Cu privire la modificările Codului locuinței al Federației Ruse și a Legii federale” privind Fondul de asistență pentru reformarea sectorului locuințelor și utilităților „A intrat în vigoare la 19 aprilie 2013. Această lege federală introduce următoarele modificări la Codul locuinței al Federației Ruse. În conformitate cu partea..."
„Aprobat de directorul Bibliotecii Centrale MU” „ICDO” Ukhta ”OG Tkachenko Planul de lucru al Departamentului de Referință și Bibliografie al MU „Biblioteca Centrală a ICDO” Ukhta „pentru 2015 Ukhta Scopul Departamentului de Referință și Bibliografie (SBO) al Bibliotecii Centrale (CB) în 2015 va fi o dezvăluire completă și cu mai multe fațete a colecțiile bibliotecii ale MU" Biblioteca centrală a ICDO "Ukhta "Pentru cititori și populația orașului prin tehnologii, servicii și servicii bibliografice tradiționale și noi ...."
COMITETUL DE STAT TATARSTAN AL REPUBLICASYN AL REPUBLICII TATARSTAN TARIFLAR BUENCHA DLT PRIVIND COMISIEI TARIFARE din 29 august 2013 Nr. 29-PR Kazan APROBAT Hotărâre. Președintele Comitetului de Stat al Republicii Tatarstan pentru Tarife Shtrom A.L. PROCES-VERBAL ședinței Consiliului Comitetului de Stat al Republicii Tatarstan privind tarifele Membrii Consiliului: Simkachev DA, vicepreședinte; Sadykova E.D., șeful Departamentului Juridic; Khabibullina L.V., șeful departamentului de reglementare ... "
«UDC 347.191.1 Zakharenko Diana Sergeevna Zakharenko Diana Sergeevna Candidat la drept, doctor în drept, lector, lector la Departamentul de drept civil, Universitatea de stat din Kuban Universitatea de stat din Kuban NOI DISPOZIȚII ALE NOI REGULAMENTE DE DREPT CIVIL ALE LEGISLATIEI CIVILE NECESARE Rezumat: ORGANIZAȚII : Articolul ia în considerare abordările moderne ale... "
„Cu privire la organizarea recreerii, îmbunătățirea sănătății și angajarea copiilor și tinerilor în 2015 în districtul municipal Kolomensky. În conformitate cu Decretul Guvernului regiunii Moscova din 12 martie 2012 nr. 269/8” Cu privire la măsurile pentru organizarea recreerii și îmbunătățirea sănătății copiilor din regiunea Moscova ", decizia Consiliului Regional de Coordonare Moscova pentru organizarea recreerii, îmbunătățirea sănătății și angajarea copiilor din 02.04.2015, prin Decretul Guvernului Regiunii Moscova din 27.03. .2015 Nr 173/11 „La aprobare...”
2016 www.site - „Bibliotecă electronică gratuită – Publicații științifice”
Materialele de pe acest site sunt postate pentru revizuire, toate drepturile aparțin autorilor lor.
Dacă nu sunteți de acord că materialul dvs. este postat pe acest site, vă rugăm să ne scrieți, îl vom șterge în termen de 1-2 zile lucrătoare.
Bilanțul 2011
Declarația de profit și pierdere pentru anul 2011
Bilanțul 2010
Declarația de venit pentru anul 2010
Analiza compoziției și structurii proprietății întreprinderii
Calculul disponibilității activelor proprii circulante și necirculante
Analiza compoziției și structurii surselor întreprinderii
Calculul activelor nete
Evaluarea solvabilității
Analiza indicatorilor de stabilitate financiară
Analiza profitului și utilizarea acestuia
Analiza indicatorilor de profitabilitate
Bilanțul analitic comparativ al întreprinderii
Descrierea intreprinderii
Situatii financiare 2011 și 2010
Analiza activitatilor financiare si economice
Determinarea tipului de situație la întreprindere pentru anul de raportare
Analiza lichiditatii bilantului societatii
Raport de analiză financiară
1. Descrierea întreprinderii
Wimm-Bill-Dann este lider pe piața de lactate și alimente pentru copii din Rusia și unul dintre jucătorii de frunte pe piața băuturilor nealcoolice din Rusia și CSI. Wimm-Bill-Dann deține peste 35 de fabrici de procesare în Rusia, Ucraina și Asia Centrală. Compania Wimm-Bill-Dann a creat o rețea de producție unificată în regiunile Rusiei și țărilor CSI, devenind un producător rus la nivel național.
Acum, grupul de companii „Wimm-Bill-Dann” include 37 de întreprinderi de producție. Strategia WBD este de a produce produse lactate în regiunea în care sunt consumate, furnizând pe piața rusă cele mai bune produse lactate la prețuri accesibile.
Fiecare fabrică, fiecare întreprindere a companiei este unică, dar sunt unite de un singur lucru - calitatea înaltă a produselor.Un total de peste 18 mii de oameni lucrează la aceste întreprinderi și în ramurile comerciale ale WBD.
Cele mai recunoscute mărci ale noastre sunt Domik v Derevne, Miracle, Vesely Molochnik, Bio-Max, Imunele și Lambert. Deținem cel mai faimos brand rusesc de sucuri - J7. Mărcile Lyubimy Sad, Miracle Yagoda și Essentuki nu sunt mai puțin populare. Marca noastră „Agusha” este cea mai recunoscută marcă de alimente pentru copii din Rusia.
Misiune compania reflectă valorile noastre fundamentale:
Wimm-Bill-Dann ajută oamenii încântându-i în fiecare zi cu mâncare gustoasă și sănătoasă pentru întreaga familie.
Unul dintre cele mai importante motive pentru succesul afacerii Wimm-Bill-Dann a fost cooperarea cu corporația transnațională Tetra Pak - liderul mondial în producția de echipamente și materiale pentru ambalarea aseptică a produselor alimentare lichide. În urmă cu aproximativ o jumătate de secol, specialiștii Tetra Pak au dezvoltat acum celebrul ambalaj dreptunghiular din carton pentru băuturi, care, datorită fiabilității și confortului său, a câștigat o mare popularitate în rândul consumatorilor din întreaga lume. Parteneriatul dintre Wimm-Bill-Dann și Tetra Pak poate fi literalmente numit strategic și are ca scop o cooperare reciproc avantajoasă pe termen lung.
Grupul Wimm-Bill-Dann menține și relații de parteneriat cu companii cunoscute precum SIG Combibloc, GEA Finnah, Senaplast, APV. Instalarea mașinilor de umplere TBA, liniilor GEA Finnah, sistemelor de aer steril și sistemelor de spălare Mariani (Italia) la întreprinderile Wimm-Bill-Dann face posibilă îmbunătățirea calității și proprietăților de consum ale produselor, oferirea produselor cu ambalaje convenabile pentru cumpărător și optimizarea proceselor de producție.
Mențiune specială merită cooperarea dintre Wimm-Bill-Dann și multinaționala Cargill, cel mai mare furnizor mondial de concentrate de sucuri. În cooperare cu Cargill, am reușit să creăm seria de sucuri J-7, care este „cartea de vizită” a companiei noastre și cel mai bine vândut brand de sucuri din Rusia. Datorită cooperării cu Cargill, J-7 a devenit un reper recunoscut pentru toți producătorii ruși de sucuri și băuturi cu sucuri.
Una dintre principalele misiuni ale lui Wimm-Bill-Dann este să lucreze în beneficiul economiei ruse, străduindu-se să profite la maximum de oportunitățile furnizorilor ruși de materii prime, echipamente și ambalaje. Astăzi, Wimm-Bill-Dann cooperează cu producători de materiale de ambalare precum Ruskart, Soyuz și BFK-Invest. În prezent, întreprinderile grupului Wimm-Bill-Dann folosesc serviciile a 286 de furnizori, inclusiv 251 de companii rusești. Numărul furnizorilor Wimm-Bill-Dann este în continuă creștere.
Wimm-Bill-Dann este deosebit de mândru de evaluarea ridicată a produselor sale de către cele mai mari corporații occidentale care operează pe piața rusă. De exemplu, Wimm-Bill-Dann a devenit furnizor de restaurante fast-food rusești ale lanțului McDonald’s. Acordul cu McDonald’s prevede creșterea ofertei de lapte de la Wimm-Bill-Dann, pe măsură ce noi restaurante ale lanțului se deschid în orașele rusești.
Un alt partener important din punct de vedere strategic al Wimm-Bill-Dann este Kellog's, un producător de renume mondial de cereale și cereale pentru micul dejun. În magazinele din Moscova au loc în mod regulat degustări de cereale uscate pentru micul dejun Kellog’s, folosind produse lactate de la Wimm-Bill-Dann.
Situatii financiare 2011 și 2010
Bilanț
|
Forma № 1 conform OKUD | ||||||
|
Data (an, luna, zi) | ||||||
|
Organizare SA „Wimm-Bill-Dann” de OKPO | ||||||
|
Număr de identificare fiscală TIN | ||||||
|
Gen de activitate Producția de lactateproduse pe OKVED | ||||||
|
Corporatie publica/ proprietate privată conform OKOPF / OKFS | ||||||
|
Unitate de măsură: mii de ruble. de OKEI | ||||||
|
Locație (adresă) 127591, Moscova, autostrada Dmitrovskoe, etc. 108 |
||||||
|
Data aprobarii | ||||||
|
Data expedierii (acceptare) | ||||||
|
Cod indicator |
La începutul anului de raportare |
La sfârşitul perioadei de raportare | ||||
|
eu... MIJLOACE FIXE Active necorporale | ||||||
|
Mijloace fixe | ||||||
|
Constructie in progres | ||||||
|
Investiții profitabile în active materiale | ||||||
|
Investiții financiare pe termen lung | ||||||
|
Activ de impozit amânat | ||||||
|
Alte active imobilizate | ||||||
|
TOTAL dar secțiunea I | ||||||
Formular 0710001
|
IIACTIVE CURANTE | |||
|
inclusiv: materii prime, materiale si alte valori similare | |||
|
animale pentru crestere si ingrasare | |||
|
costurile lucrărilor în curs | |||
|
produse finite și bunuri pentru revânzare |
1 .749.843 |
||
|
mărfurile expediate | |||
|
Cheltuieli viitoare | |||
|
alte consumabile și costuri | |||
|
Taxa pe valoarea adăugată pentru obiectele de valoare achiziționate | |||
|
Conturi de încasat (plăți, dar care sunt așteptate la mai mult de 12 luni de la data raportării) | |||
|
Conturi de încasat (se așteaptă a fi plătite în termen de 12 luni de la data raportării) | |||
|
inclusiv: cumpărători și clienți | |||
|
Investiții financiare pe termen scurt | |||
|
Bani gheata | |||
|
Alte active circulante | |||
|
TOTAL dar secțiunea II | |||
|
ECHILIBRU |
Formular 071 SRL 1 p.
|
Cod indicator |
La începutul anului de raportare |
La sfârşitul perioadei de raportare |
|
|
III... CAPITAL ȘIREZERVE Capitalul autorizat | |||
|
Acțiuni proprii răscumpărate de la acționari | |||
|
Capital suplimentar | |||
|
Capital de rezervă | |||
|
inclusiv: rezerve constituite conform legislaţiei | |||
|
rezerve formate în conformitate cu actele constitutive | |||
|
Profituri reportate (pierdere neacoperită) | |||
|
TOTAL pentru Secțiunea III | |||
|
IVATRIBUȚII PE TERMEN LUNG Împrumuturi și credite | |||
|
Alte datorii pe termen lung | |||
|
TOTAL dar secțiunea IV | |||
|
VRESPONSABILITATE PE TERMEN SCURT Împrumuturi și credite | |||
|
Creanțe | |||
|
inclusiv: furnizori și antreprenori | |||
|
îndatorare față de personalul organizației | |||
|
îndatorare la fondurile extrabugetare ale statului | |||
|
pasive, ci impozite și taxe | |||
|
alti creditori | |||
|
Datorii către participanți (fondatori) pentru plata veniturilor | |||
|
Veniturile perioadelor viitoare | |||
|
Provizioane pentru cheltuieli viitoare | |||
|
Alte datorii curente | |||
|
TOTAL dar secțiunea V | |||
|
ECHILIBRU | |||
|
Certificat de disponibilitate a valorilor înregistrate în conturile în afara bilanţului Mijloace fixe închiriate | |||
|
inclusiv leasingul | |||
|
Stocurile acceptate pentru păstrare | |||
|
Bunuri acceptate la comision | |||
|
Datoria debitorilor insolvabili anulate cu pierdere | |||
|
Obligații de securitate și plăți primite | |||
|
Garanția pentru obligații și plăți emise | |||
|
Amortizarea fondului locativ | |||
|
Amortizarea obiectelor de perfecţionare externă şi alte analogii \ obiecte | |||
|
Imobilizari necorporale primite pentru utilizare | |||
|
Materiale acceptate pentru prelucrare | |||
|
Echipament acceptat pentru instalare | |||
|
Forme de raportare strictă | |||
|
Mijloace fixe în leasing | |||
|
inclusiv cele transferate în subînchiriere |
RAPORT DE PROFIT ȘI PIERDERI
pe ianuarie decembrie 20 11 g
Formularul nr. 2 conform OKUD Data (an, lună, zi)
Organizare OJSC „Wmm-Bnl.p-Dunn”
ID mort contribuabil
Gen de activitate
Forma organizatorică și juridică/forma de proprietate
Societate cu răspundere limitată / proprietate privată
Unitate de măsură: mii de ruble.
|
Index |
În perioada de raportare |
Pentru aceeași perioadă a anului precedent |
|
|
Nume | |||
|
Venituri si cheltuieli din activitati obisnuite Venituri (net) din vânzarea de bunuri, produse, lucrări, servicii (net de taxa pe valoarea adăugată, accize și plăți obligatorii similare) | |||
|
Costul bunurilor, produselor, lucrărilor, serviciilor vândute | |||
|
Profit brut | |||
|
Cheltuieli de afaceri | |||
|
Cheltuieli administrative | |||
|
Profit (pierdere) din vânzări |
3, 726388 | ||
|
Alte venituri și cheltuieli Dobânzi de primit | |||
|
Procent de platit | |||
|
Venituri din participarea la alte organizații | |||
|
Alt venit | |||
|
Alte cheltuieli | |||
|
Profit (pierdere) înainte de impozitare |
4, 272.169 |
||
|
Activ de impozit amânat | |||
|
Datorii privind impozitul amânat | |||
|
Impozitul curent pe venit | |||
|
Impozitul curent pe venit (perioadele de raportare anterioare) | |||
|
Alte plăți similare (sancțiuni fiscale) | |||
|
Alte profituri (pierderi) | |||
|
Venit net (pierdere) raportare perioadă | |||
|
REFERINŢĂ Datorii fiscale permanente (active) | |||
|
Profit (pierdere) de vază pe acțiune | |||
|
Câștigul (pierderea) diluat pe acțiune | |||
BILANȚ
pe31 decembrie _ 2010_ G.
Organizare SA „Wimm-Bnll-Dann”
Numărul de identificare a contribuabilului
Gen de activitate Producția de lactate
Formularul nr. 1 conform OKUD
Data (an, luna, zi)
Numele complet: WIMM-BILL-DUNN JSC
HAN: 7713085659
Tip de activitate (conform OKVED): 10.51 - Productie lapte (cu exceptia crudului) si produse lactate
Proprietate: 16 - Proprietate privată
Forma de constituire: 12200 - Societati pe actiuni
Raportarea este compilată în mii de ruble
Vezi detaliat verificarea contrapartidei
Situații financiare pentru 2011-2018
1. Bilanțul contabil
| Numele indicatorului | Cod | # DATA # |
|---|---|---|
| ACTIVE | ||
| I. ACTIVE INICURENTE | ||
| Active necorporale | 1110 | #1110# |
| Rezultatele cercetării și dezvoltării | 1120 | #1120# |
| Active necorporale de căutare | 1130 | #1130# |
| Active tangibile de căutare | 1140 | #1140# |
| Mijloace fixe | 1150 | #1150# |
| Investiții profitabile în active materiale | 1160 | #1160# |
| Investiții financiare | 1170 | #1170# |
| Activ de impozit amânat | 1180 | #1180# |
| Alte active imobilizate | 1190 | #1190# |
| Total pentru Secțiunea I | 1100 | #1100# |
| II. ACTIVE CURANTE | ||
| Stocuri | 1210 | #1210# |
| Taxa pe valoarea adăugată asupra activelor dobândite | 1220 | #1220# |
| Creanțe | 1230 | #1230# |
| Investiții financiare (excluzând echivalentele de numerar) | 1240 | #1240# |
| Numerar și echivalente de numerar | 1250 | #1250# |
| Alte active circulante | 1260 | #1260# |
| Total pentru Secțiunea II | 1200 | #1200# |
| ECHILIBRU | 1600 | #1600# |
| PASIV | ||
| III. CAPITAL ȘI REZERZE | ||
| Capitalul autorizat (capital social, capitalul autorizat, contribuțiile partenerilor) | 1310 | #1310# |
| Acțiuni proprii răscumpărate de la acționari | 1320 | #1320# |
| Reevaluarea activelor imobilizate | 1340 | #1340# |
| Capital suplimentar (fără reevaluare) | 1350 | #1350# |
| Capital de rezervă | 1360 | #1360# |
| Profituri reportate (pierdere neacoperită) | 1370 | #1370# |
| Total pentru Secțiunea III | 1300 | #1300# |
| IV. ATRIBUȚII PE TERMEN LUNG | ||
| Fonduri împrumutate | 1410 | #1410# |
| Datorii privind impozitul amânat | 1420 | #1420# |
| Datorii estimate | 1430 | #1430# |
| Alte datorii | 1450 | #1450# |
| Total pentru Secțiunea IV | 1400 | #1400# |
| V. ANGAJAMENTE PE TERMEN SCURT | ||
| Fonduri împrumutate | 1510 | #1510# |
| Creanțe | 1520 | #1520# |
| veniturile perioadelor viitoare | 1530 | #1530# |
| Datorii estimate | 1540 | #1540# |
| Alte datorii | 1550 | #1550# |
| Total pentru Secțiunea V | 1500 | #1500# |
| ECHILIBRU | 1700 | #1700# |
Scurtă analiză a bilanțului
Graficul modificărilor activelor imobilizate, activelor totale și capitalului și rezervelor pe ani
| Indicator financiar | 31.12.2018 | 31.12.2017 | 31.12.2016 | 31.12.2015 | 31.12.2014 | 31.12.2013 | 31.12.2012 | 31.12.2011 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Activele nete | 29892708 | 33668986 | 29351141 | 28544519 | 22177681 | 21531191 | 20133326 | 16799624 |
| Coeficient de autonomie (normă: 0,5 și mai mult) | 0.56 | 0.61 | 0.57 | 0.57 | 0.51 | 0.52 | 0.5 | 0.41 |
| Rata de lichiditate curentă (normă: 1,5-2 și mai sus) | 1.3 | 1.2 | 1.1 | 1.1 | 0.9 | 0.9 | 1.1 | 0.8 |
2. Declarația de profit și pierdere
| Numele indicatorului | Cod | # PERIOADA # |
|---|---|---|
| Venituri | 2110 | #2110# |
| Costul vânzărilor | 2120 | #2120# |
| Profit brut (pierdere) | 2100 | #2100# |
| Cheltuieli de afaceri | 2210 | #2210# |
| Cheltuieli administrative | 2220 | #2220# |
| Profit (pierdere) din vânzări | 2200 | #2200# |
| Venituri din participarea la alte organizații | 2310 | #2310# |
| Dobânzi de primit | 2320 | #2320# |
| Procent de platit | 2330 | #2330# |
| Alt venit | 2340 | #2340# |
| alte cheltuieli | 2350 | #2350# |
| Profit (pierdere) înainte de impozitare | 2300 | #2300# |
| Impozitul curent pe venit | 2410 | #2410# |
| incl. obligații fiscale permanente (active) | 2421 | #2421# |
| Modificarea datoriilor privind impozitul amânat | 2430 | #2430# |
| Modificarea creanțelor privind impozitul amânat | 2450 | #2450# |
| Alte | 2460 | #2460# |
| Venit net (pierdere) | 2400 | #2400# |
| REFERINŢĂ | ||
| Rezultat din reevaluarea activelor imobilizate neincluse în profitul (pierderea) net al perioadei | 2510 | #2510# |
| Rezultat din alte operațiuni neincluse în profitul (pierderea) net al perioadei | 2520 | #2520# |
| Rezultatul financiar agregat al perioadei | 2500 | #2500# |
Scurtă analiză a rezultatelor financiare
Graficul modificărilor veniturilor și profitului net pe ani
| Indicator financiar | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014 | 2013 | 2012 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| EBIT | 7791621 | 7866739 | 5071713 | 8311411 | 5154804 | 3482603 | 4792427 |
| Rentabilitatea vânzărilor (profit din vânzări în fiecare rublă de venit) | 8.1% | 7.8% | 4.7% | 6.8% | 6.2% | 5.3% | 7.5% |
| Rentabilitatea capitalului propriu (ROE) | 19% | 18% | 13% | 25% | 17% | 11% | 19% |
| Rentabilitatea activelor (ROA) | 11.1% | 10.8% | 7.5% | 13.6% | 8.6% | 5.4% | 8.7% |
4. Situația fluxului de numerar
| Numele indicatorului | Cod | # PERIOADA # |
|---|---|---|
| Fluxuri de numerar din operațiuni curente | ||
| Venitul - total | 4110 | #4110# |
| inclusiv: din vânzarea de produse, bunuri, lucrări și servicii |
4111 | #4111# |
| plăți de leasing, redevențe, redevențe, comisioane și alte plăți similare | 4112 | #4112# |
| din revânzarea investiţiilor financiare | 4113 | #4113# |
| altă aprovizionare | 4119 | #4119# |
| Plăți - total | 4120 | #4120# |
| inclusiv: către furnizori (antreprenori) pentru materii prime, materiale, lucrări, servicii |
4121 | #4121# |
| în legătură cu salarizarea angajaţilor | 4122 | #4122# |
| dobânzi la obligațiile de datorie | 4123 | #4123# |
| impozitul pe profit | 4124 | #4124# |
| alte plăți | 4129 | #4129# |
| Soldul fluxurilor de numerar din operațiuni curente | 4100 | #4100# |
| Fluxuri de numerar din operațiuni de investiții | ||
| Venitul - total | 4210 | #4210# |
| inclusiv: din vânzarea de active imobilizate (cu excepția investițiilor financiare) |
4211 | #4211# |
| din vânzarea de acțiuni ale altor organizații (interese de participare) | 4212 | #4212# |
| din restituirea împrumuturilor acordate, din vânzarea titlurilor de creanță (drepturi de a revendica fonduri altor persoane) | 4213 | #4213# |
| dividende, dobânzi la investiții financiare datorate și încasări similare din participarea la capitaluri proprii în alte organizații | 4214 | #4214# |
| altă aprovizionare | 4219 | #4219# |
| Plăți - total | 4220 | #4220# |
| inclusiv: în legătură cu achiziția, crearea, modernizarea, reconstrucția și pregătirea pentru utilizarea activelor imobilizate |
4221 | #4221# |
| în legătură cu achiziționarea de acțiuni ale altor organizații (interese de participare) | 4222 | #4222# |
| în legătură cu achiziționarea de titluri de creanță (drepturi de a pretinde fonduri față de alte persoane), acordarea de împrumuturi altor persoane | 4223 | #4223# |
| dobânda la datorii incluse în costul unui activ de investiții | 4224 | #4224# |
| alte plăți | 4229 | #4229# |
| Soldul fluxurilor de numerar din operațiuni de investiții | 4200 | #4200# |
| Fluxuri de numerar din tranzacții financiare | ||
| Venitul - total | 4310 | #4310# |
| inclusiv: obţinerea de împrumuturi şi împrumuturi |
4311 | #4311# |
| contribuții bănești ale proprietarilor (participanților) | 4312 | #4312# |
| din emisiunea de acțiuni, o creștere a intereselor de participare | 4313 | #4313# |
| din emisiunea de obligațiuni, cambii și alte titluri de creanță etc. | 4314 | #4314# |
| altă aprovizionare | 4319 | #4319# |
| Plăți - total | 4320 | #4320# |
| inclusiv: proprietarilor (participanților) în legătură cu răscumpărarea acțiunilor (intereselor de participare) ale organizației de la aceștia sau retragerea acestora de pe lista participanților |
4321 | #4321# |
| să plătească dividende și alte plăți | 4322 | #4322# |
| privind distribuirea profiturilor în favoarea proprietarilor (participanților) în legătură cu răscumpărarea (răscumpărarea) biletelor la ordin și a altor titluri de creanță, restituirea împrumuturilor și a împrumuturilor | 4323 | #4323# |
| alte plăți | 4329 | #4329# |
| Soldul fluxurilor de numerar din tranzacții financiare | 4300 | #4300# |
| Soldul fluxurilor de numerar pentru perioada de raportare | 4400 | #4400# |
| Soldul numerarului și echivalentelor de numerar la începutul perioadei de raportare | 4450 | #4450# |
| Soldul numerarului și echivalentelor de numerar la sfârșitul perioadei de raportare | 4500 | #4500# |
| Amploarea impactului modificărilor cursului de schimb al valutei străine în raport cu rubla | 4490 | #4490# |
6. Raportați despre utilizarea intenționată a fondurilor
| Numele indicatorului | Cod | # PERIOADA # |
|---|---|---|
| Fondurile rămase la începutul anului de raportare | 6100 | #6100# |
| Fonduri primite | ||
| Taxe de intrare | 6210 | #6210# |
| Taxa de membru | 6215 | #6215# |
| Contribuții direcționate | 6220 | #6220# |
| Contribuții și donații voluntare la proprietate | 6230 | #6230# |
| Profit din activitățile generatoare de venituri ale organizației | 6240 | #6240# |
| Alte | 6250 | #6250# |
| Total fonduri primite | 6200 | #6200# |
| Fondurile folosite | ||
| Cheltuieli pentru activitățile vizate | 6310 | #6310# |
| inclusiv: | ||
| asistenta sociala si caritabila | 6311 | #6311# |
| organizarea de conferințe, întâlniri, seminarii etc. | 6312 | #6312# |
| alte activități | 6313 | #6313# |
| Costuri de management | 6320 | #6320# |
| inclusiv: | ||
| cheltuieli legate de remunerarea muncii (inclusiv angajamente) | 6321 | #6321# |
| plăți nesalariale | 6322 | #6322# |
| deplasări de afaceri și cheltuieli de călătorie de afaceri | 6323 | #6323# |
| întreținerea spațiilor, clădirilor, autovehiculelor și a altor bunuri (cu excepția reparațiilor) | 6324 | #6324# |
| repararea mijloacelor fixe și a altor bunuri | 6325 | #6325# |
| alții | 6326 | #6326# |
| Achiziționarea de mijloace fixe, inventar și alte proprietăți | 6330 | #6330# |
| Alte | 6350 | #6350# |
| Total fonduri utilizate | 6300 | #6300# |
| Sold la sfârșitul anului de raportare | 6400 | #6400# |
2018 2017 2016 2015 2014 2013 2012
Nu există date pentru această perioadă
| Numele indicatorului | Cod | Capitalul autorizat | Acțiuni proprii, răscumpărat de la acționari |
Capital suplimentar | Capital de rezervă | Profituri nedistribuite (pierdere neacoperită) |
Total |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Valoarea capitalului pe | 3200 | ||||||
| Pe Majorare de capital - total: |
3310 | ||||||
| inclusiv: profit net |
3311 | NS | NS | NS | NS | ||
| reevaluarea proprietatii | 3312 | NS | NS | NS | |||
| venituri atribuibile direct majorărilor de capital | 3313 | NS | NS | NS | |||
| emisiune suplimentară de acțiuni | 3314 | NS | NS | ||||
| creșterea valorii nominale a acțiunilor | 3315 | NS | NS | ||||
| 3316 | |||||||
| Diminuarea capitalului - total: | 3320 | ||||||
| inclusiv: leziune |
3321 | NS | NS | NS | NS | ||
| reevaluarea proprietatii | 3322 | NS | NS | NS | |||
| cheltuieli direct atribuibile deducerilor de capital | 3323 | NS | NS | NS | |||
| reducerea valorii nominale a acțiunilor | 3324 | NS | |||||
| scăderea numărului de acțiuni | 3325 | NS | |||||
| reorganizarea unei persoane juridice | 3326 | ||||||
| dividendele | 3327 | NS | NS | NS | NS | ||
| Modificarea capitalului suplimentar | 3330 | NS | NS | NS | |||
| Modificarea rezervei de capital | 3340 | NS | NS | NS | NS | ||
| Valoarea capitalului pe | 3300 |
Verificări suplimentare
Verificați contrapartea Descărcați date pentru analiza financiară
* Asteriscul marchează indicatorii care au fost corectați în comparație cu datele Rosstat. Corectarea este necesară pentru a elimina inconsecvențele formale evidente în indicatorii de raportare (discrepanță între suma liniilor și valoarea totală, greșeli de scriere) și se realizează după un algoritm special dezvoltat de noi.
Referinţă: Situațiile financiare sunt prezentate conform datelor Rosstat dezvăluite în conformitate cu legislația Federației Ruse. Acuratețea datelor date depinde de acuratețea transmiterii datelor către Rosstat și de prelucrarea acestor date de către departamentul de statistică. Când utilizați această raportare, vă recomandăm insistent să verificați cifrele cu datele copiei pe hârtie (electronice) a raportării postate pe site-ul oficial al organizației sau primite de la organizația însăși. Analiza financiară a datelor prezentate nu face parte din informațiile Rosstat și se realizează cu ajutorul unui specialist
Întocmirea bilanţului contabil şi a situaţiei de profit al întreprinderii. Calculul disponibilității activelor proprii circulante și necirculante. Evaluarea solvabilității, calculul activelor nete. Analiza indicatorilor de stabilitate financiară și a indicatorilor de rentabilitate.
Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos
Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.
postat pe http://www.allbest.ru/
1. Descrierea întreprinderii
2. Situații financiare 2011 și 2010
2.1 Bilanțul pe anul 2011
2.2 Declarația de profit și pierdere 2011
2.3 Bilanțul pe anul 2010
2.4 Declarația de profit și pierdere pentru anul 2010
3. Analiza activitatilor financiare si economice
3.1 Analiza compoziției și structurii proprietății întreprinderii
3.2 Calculul disponibilității activelor proprii circulante și necirculante
3.3 Analiza compoziției și structurii surselor întreprinderii
3.4 Calculul activelor nete
3.5 Evaluarea solvabilității
3.6 Analiza indicatorilor de stabilitate financiară
3.7 Analiza profitului și a utilizării acestuia
3.8 Analiza indicatorilor de rentabilitate
3.9 Bilanțul analitic comparativ al întreprinderii
3.10 Determinarea tipului de situație la întreprindere pentru anul de raportare
3.11 Analiza lichiditatii bilantului intreprinderii
Raport privind analiza financiară a Wimm-Bill-Dann OJSC
1. Descrierea intreprinderii
echilibru solvabilitatea rentabilitatii financiare
Wimm-Bill-Dann este lider pe piața de lactate și alimente pentru copii din Rusia și unul dintre jucătorii de frunte pe piața băuturilor nealcoolice din Rusia și CSI. Wimm-Bill-Dann deține peste 35 de fabrici de procesare în Rusia, Ucraina și Asia Centrală. Compania Wimm-Bill-Dann a creat o rețea de producție unificată în regiunile Rusiei și țărilor CSI, devenind un producător rus la nivel național.
Acum, grupul de companii „Wimm-Bill-Dann” include 37 de întreprinderi de producție. Strategia WBD este de a produce produse lactate în regiunea în care sunt consumate, furnizând pe piața rusă cele mai bune produse lactate la prețuri accesibile.
Fiecare fabrică, fiecare întreprindere a companiei este unică, dar sunt unite de un singur lucru - calitatea înaltă a produselor.Un total de peste 18 mii de oameni lucrează la aceste întreprinderi și în ramurile comerciale ale WBD.
Cele mai recunoscute mărci ale noastre sunt Domik v Derevne, Miracle, Vesely Molochnik, Bio-Max, Imunele și Lambert. Deținem cel mai faimos brand rusesc de sucuri - J7. Mărcile Lyubimy Sad, Miracle Yagoda și Essentuki nu sunt mai puțin populare. Marca noastră „Agusha” este cea mai recunoscută marcă de alimente pentru copii din Rusia.
Misiune compania reflectă valorile noastre fundamentale:
Wimm-Bill-Dann ajută oamenii încântându-i în fiecare zi cu mâncare gustoasă și sănătoasă pentru întreaga familie.
Unul dintre cele mai importante motive pentru succesul afacerii Wimm-Bill-Dann a fost cooperarea cu corporația transnațională Tetra Pak - liderul mondial în producția de echipamente și materiale pentru ambalarea aseptică a produselor alimentare lichide. În urmă cu aproximativ o jumătate de secol, specialiștii Tetra Pak au dezvoltat acum celebrul ambalaj dreptunghiular din carton pentru băuturi, care, datorită fiabilității și confortului său, a câștigat o mare popularitate în rândul consumatorilor din întreaga lume. Parteneriatul dintre Wimm-Bill-Dann și Tetra Pak poate fi literalmente numit strategic și are ca scop o cooperare reciproc avantajoasă pe termen lung.
Grupul Wimm-Bill-Dann menține și relații de parteneriat cu companii cunoscute precum SIG Combibloc, GEA Finnah, Senaplast, APV. Instalarea mașinilor de umplere TBA, liniilor GEA Finnah, sistemelor de producere a aerului steril și sistemelor de spălare Mariani (Italia) la întreprinderile Wimm-Bill-Dann face posibilă îmbunătățirea calității și proprietăților de consum ale produselor, oferind produse cu ambalaje convenabile pentru cumpărător, și optimizarea proceselor de producție.
O mențiune specială merită cooperarea dintre Wimm-Bill-Dann și multinaționala Cargill, cel mai mare furnizor mondial de concentrate de sucuri. În cooperare cu Cargill, am reușit să creăm seria de sucuri J-7, care este „cartea de vizită” a companiei noastre și cel mai bine vândut brand de sucuri din Rusia. Datorită cooperării cu Cargill, J-7 a devenit un reper recunoscut pentru toți producătorii ruși de sucuri și băuturi cu sucuri.
Una dintre principalele misiuni ale lui Wimm-Bill-Dann este să lucreze în beneficiul economiei ruse, străduindu-se să profite la maximum de oportunitățile furnizorilor ruși de materii prime, echipamente și ambalaje. Astăzi, Wimm-Bill-Dann cooperează cu producători de materiale de ambalare precum Ruskart, Soyuz și BFK-Invest. În prezent, întreprinderile grupului Wimm-Bill-Dann folosesc serviciile a 286 de furnizori, inclusiv 251 de companii rusești. Numărul furnizorilor Wimm-Bill-Dann este în continuă creștere.
Wimm-Bill-Dann este deosebit de mândru de evaluarea ridicată a produselor sale de către cele mai mari corporații occidentale care operează pe piața rusă. De exemplu, Wimm-Bill-Dann a devenit furnizor de restaurante fast-food rusești ale lanțului McDonald's. Acordul cu McDonald's prevede o creștere a ofertei de lapte de la Wimm-Bill-Dann, deoarece noi restaurante ale lanțului se deschid în limba rusă. orase.
Un alt partener important din punct de vedere strategic al Wimm-Bill-Dann este Kellog "s, un producător de renume mondial de cereale și cereale pentru micul dejun. Magazinele din Moscova găzduiesc în mod regulat degustările uscate de mic dejun Kellog" folosind produse lactate Wimm-Bill-Dann.
2. Situatii financiare 2011 și 2010G.
2.1 Bilanțul pe anul 2011
BILANȚ
|
Forma № 1 conform OKUD |
||||
|
Data (an, luna, zi) |
||||
|
Organizare SA „Vimm-Bprost înțeles" de OKPO |
||||
|
Număr de identificare fiscală TIN |
||||
|
Gen de activitate Producția de lactateproduse pe OKVED |
||||
|
Forma organizatorică și juridică/forma de proprietate Corporatie publica/ proprietate privată conform OKOPF / OKFS |
||||
|
Unitate de măsură: mii de ruble. de OKEI |
||||
|
Locație (adresă) 127591 , Moscova, autostrada Dmitrovskoe, etc. 108 |
||||
|
Data aprobarii |
||||
|
Data expedierii (acceptare) |
||||
|
Cod indicator |
La începutul anului de raportare |
La sfârşitul perioadei de raportare |
||
|
eu... MIJLOACE FIXE Active necorporale |
||||
|
Mijloace fixe |
||||
|
Constructie in progres |
||||
|
Activ de impozit amânat |
||||
|
Alte active imobilizate |
||||
|
TOTAL dar secțiunea I |
Formular 0710001
|
IIACTIVE CURANTE |
||||
|
inclusiv: materii prime, materiale si alte valori similare |
||||
|
1 .749.843 |
||||
|
mărfurile expediate |
||||
|
Cheltuieli viitoare |
||||
|
alte consumabile și costuri |
||||
|
Creanțe (plăți, dar care sunt așteptate la mai mult de 12 luni de la data raportării) |
||||
|
Conturi de încasat (se așteaptă a fi plătite în termen de 12 luni de la data raportării) |
||||
|
Bani gheata |
||||
|
Alte active circulante |
||||
|
TOTAL dar secțiunea II |
||||
|
ECHILIBRU |
Formular 071 SRL 1 p.
|
Cod indicator |
La începutul anului de raportare |
La sfârşitul perioadei de raportare |
||
|
III. CAPITAL ȘIREZERVE Capitalul autorizat |
||||
|
Capital suplimentar |
||||
|
Capital de rezervă |
||||
|
inclusiv: rezerve constituite conform legislaţiei |
||||
|
TOTAL pentru Secțiunea III |
||||
|
IVATRIBUȚII PE TERMEN LUNG Împrumuturi și credite |
||||
|
TOTAL dar secțiunea IV |
||||
|
VRESPONSABILITATE PE TERMEN SCURT Împrumuturi și credite |
||||
|
Creanțe |
||||
|
pasive, ci impozite și taxe |
||||
|
alti creditori |
||||
|
veniturile perioadelor viitoare |
||||
|
Provizioane pentru cheltuieli viitoare |
||||
|
TOTAL dar secțiunea V |
||||
|
ECHILIBRU |
||||
|
inclusiv leasingul |
||||
|
Bunuri acceptate la comision |
||||
|
Garanția pentru obligații și plăți emise |
||||
|
Amortizarea fondului locativ |
||||
|
Amortizarea obiectelor de perfecţionare externă şi alte analogii \ obiecte |
||||
|
Imobilizari necorporale primite pentru utilizare |
||||
|
Forme de raportare strictă |
||||
|
Mijloace fixe în leasing |
||||
|
inclusiv cele transferate în subînchiriere |
2.2 Declarația de profit și pierdere 2011
|
Index |
În perioada de raportare |
Pentru aceeași perioadă a anului precedent |
||
|
Nume |
||||
|
Venituri si cheltuieli din activitati obisnuite |
||||
|
Profit brut |
||||
|
Cheltuieli de afaceri |
||||
|
Cheltuieli administrative |
||||
|
Profit (pierdere) din vânzări |
3, 726388 |
|||
|
Alte venituri și cheltuieli Dobânzi de primit |
||||
|
Procent de platit |
||||
|
Alt venit |
||||
|
alte cheltuieli |
||||
|
Profit (pierdere) înainte de impozitare |
4, 272.169 |
|||
|
Activ de impozit amânat |
||||
|
Datorii privind impozitul amânat |
||||
|
Impozitul curent pe venit |
||||
|
Impozitul curent pe venit (perioadele de raportare anterioare) |
||||
|
Alte profituri (pierderi) |
||||
|
Venit net (pierdere) raportare perioadă |
||||
|
REFERINŢĂ |
||||
|
Profit (pierdere) de vază pe acțiune |
||||
2.3 Bilanțul pe anul 2010
|
La începutul raportării |
La finalul raportării |
|||
|
indicator |
||||
|
eu... MIJLOACE FIXE |
||||
|
Active necorporale |
||||
|
Mijloace fixe |
||||
|
Constructie in progres |
||||
|
Investiții profitabile în active materiale |
||||
|
Investiții financiare pe termen lung |
||||
|
Activ de impozit amânat |
||||
|
Alte active imobilizate |
||||
|
TOTAL pentru Secțiunea I |
||||
|
II. ACTIVE CURANTE |
||||
|
inclusiv: materii prime, materiale si alte valori similare |
||||
|
animale pentru crestere si ingrasare |
||||
|
costurile lucrărilor în curs |
||||
|
produse finite și bunuri pentru revânzare |
||||
|
mărfurile expediate |
||||
|
Cheltuieli viitoare |
||||
|
alte consumabile și costuri |
||||
|
Taxa pe valoarea adăugată asupra activelor dobândite |
||||
|
Conturi de creanță (se așteaptă să fie plătite la mai mult de 12 luni de la data raportării) |
||||
|
Conturi de încasat (se așteaptă a fi plătite în termen de 12 luni de la data raportării) |
||||
|
inclusiv: cumpărători și clienți |
||||
|
Investiții financiare pe termen scurt |
||||
|
Bani gheata |
||||
|
Alte active circulante |
||||
|
TOTAL pentru Secțiunea II |
||||
|
ECHILIBRU |
|
Cod indicator |
Până la început perioadă de raportare |
La sfârşitul perioadei de raportare |
||
|
III... CAPITAL ȘI REZERZE Capitalul autorizat |
||||
|
Acțiuni proprii răscumpărate de la acționari |
||||
|
Capital suplimentar |
||||
|
Capital de rezervă |
||||
|
inclusiv: rezerve constituite conform legislaţiei |
||||
|
rezerve formate în conformitate cu actele constitutive |
||||
|
Profituri reportate (pierdere neacoperită) |
||||
|
TOTAL pentru Secțiunea III |
||||
|
IV. ATRIBUȚII PE TERMEN LUNG Împrumuturi și credite |
||||
|
Datorii privind impozitul amânat |
||||
|
Alte datorii pe termen lung |
||||
|
TOTAL pentru Secțiunea IV |
||||
|
V. ANGAJAMENTE PE TERMEN SCURT Împrumuturi și credite |
||||
|
Creanțe |
||||
|
inclusiv: furnizori și antreprenori |
||||
|
îndatorare față de personalul organizației |
||||
|
îndatorare la fondurile extrabugetare ale statului |
||||
|
restanțe de impozite și taxe |
||||
|
alti creditori |
||||
|
Datorii către participanți (fondatori) pentru plata veniturilor |
||||
|
veniturile perioadelor viitoare |
||||
|
Provizioane pentru cheltuieli viitoare |
||||
|
Alte datorii curente |
||||
|
TOTAL pentru secțiunea V |
||||
|
ECHILIBRU |
||||
|
Certificat de disponibilitate a valorilor înregistrate în conturile în afara bilanţului Mijloace fixe închiriate |
||||
|
inclusiv leasingul |
||||
|
Stocurile acceptate pentru păstrare |
||||
|
Bunuri acceptate la comision |
||||
|
Datoria debitorilor insolvabili anulate cu pierdere |
||||
|
Obligații de securitate și plăți primite |
||||
|
Garanția pentru obligații și plăți emise |
||||
|
Amortizarea fondului locativ |
||||
|
Deteriorarea obiectelor de îmbunătățire exterioară și a altor obiecte similare |
||||
|
Imobilizari necorporale primite pentru utilizare |
||||
|
Materiale acceptate pentru prelucrare |
||||
|
Echipament acceptat pentru instalare |
||||
|
Forme de raportare strictă |
||||
|
Mijloace fixe în leasing |
||||
|
inclusiv cele transferate în subînchiriere |
||||
2.4 Declarația de profit și pierdere pentru anul 2010
|
Index |
Pentru raportare |
Pentru aceeași perioadă |
||
|
Nume |
anul precedent |
|||
|
Venituri si cheltuieli din activitati obisnuite Venituri (net) din vânzarea de bunuri, produse, lucrări, servicii (net de taxa pe valoarea adăugată, accize și plăți obligatorii similare) |
||||
|
Costul bunurilor, produselor, lucrărilor, serviciilor vândute |
||||
|
Profit brut |
||||
|
Cheltuieli de afaceri |
||||
|
Cheltuieli administrative |
||||
|
Profit (pierdere) din vânzări |
||||
|
Alte venituri și cheltuieli Dobânzi de primit |
||||
|
Procent de platit |
||||
|
Venituri din participarea la alte organizații |
||||
|
Alt venit |
||||
|
alte cheltuieli |
||||
|
Profit(leziune) inainte de taxare |
||||
|
Activ de impozit amânat |
||||
|
Datorii privind impozitul amânat |
||||
|
Impozitul curent pe venit |
||||
|
Impozitul curent pe venit (perioadele de raportare anterioare) |
||||
|
Alte plăți similare (sancțiuni fiscale) |
||||
|
Alte profituri (pierderi) |
||||
|
Profitul (pierderea) net al perioadei de raportare |
||||
|
REFERINŢĂ Datorii fiscale permanente (active) |
||||
|
Câștigul de bază (pierderea) pe acțiune |
||||
|
Câștigul (pierderea) diluat pe acțiune |
3. Analiza activitatilor financiare si economice
3.1 Analiza compoziției și structurii proprietății întreprinderii
tabelul 1
|
Analiza compoziției și structurii proprietății |
||||||||
|
Indicatori |
La începutul perioadei de raportare |
la sfârşitul perioadei de raportare |
modificări pentru perioada anterioară |
% din modificarea totalăen (stru-rschimbarea activelor |
||||
|
mii de ruble |
% din total (active) |
mii de ruble |
% din total (active) |
mii de ruble |
% până la începutul anuluiActivul total. |
|||
|
Mijloace fixe: |
Mijloace fixe: |
|||||||
|
active necorporale |
||||||||
|
mijloace fixe |
||||||||
|
Constructie in progres |
||||||||
|
investitii financiare pe termen lung |
||||||||
|
Alte active imobilizate |
||||||||
|
active: |
||||||||
|
stocuri si costuri |
||||||||
|
decontări cu debitorii |
||||||||
|
investitii financiare pe termen scurt |
||||||||
|
bani gheata |
||||||||
|
Alte active circulante |
||||||||
|
total: |
||||||||
|
Total: |
Luați în considerare tabelul de mai sus. Acesta arată că moneda bilanţului pentru perioada de raportare a crescut cu aproape 8 miliarde de ruble, adică. cu 0,25%, ceea ce este o tendință pozitivă. Codul de venit 110 pentru perioada de raportare a crescut cu 11 miliarde de ruble, ceea ce s-a ridicat la aproape 122%. (A se vedea Formularul 2 pentru 2011)
Astfel de rezultate bune s-au obținut în primul rând datorită creșterii volumelor de producție, respectiv, volumele de stocuri și costurile au crescut cu 3,25%. Ca urmare, volumul numerarului companiei a crescut cu 1%, dar o creștere atât de mică poate provoca unele îngrijorări în rândul creditorilor. Alte active circulante au crescut cu 0,8% în perioada de raportare, ceea ce a fost facilitat de achiziționarea de acțiuni proprii pentru revânzare ulterioară. În total, grupul de active circulante a crescut cu 0,66% pe parcursul anului, ceea ce s-a ridicat la 3.648.914 mii ruble, în ciuda faptului că indicatorii investițiilor financiare pe termen scurt au scăzut cu peste 2,5%
Activele imobilizate pentru anul au crescut cu 0,24, ceea ce în termeni monetari s-a ridicat la 4.177.875 mii de ruble. Calculele arată că, în general, grupul nu observă o dinamică negativă, dar creșterea nu este semnificativă, în medie a fost de 0,5. De menționat că acest grup a reflectat și propriile acțiuni achiziționate de fabrică, precum și investiția de bani pentru construcția unei uzine la Sankt Petersburg.
În general, putem observa că activele imobilizate ocupă o pondere mare în moneda bilanțului, ceea ce indică un nivel ridicat de calitate al activelor imobilizate, dar pe parcursul anului acestea au crescut de 3 ori mai puțin decât activele imobilizate, ceea ce sugerează că acționarii nu erau interesați de investiții pe termen lung și aveau ca scop maximizarea profitului din întreprindere.
3.2 Calculul disponibilității activelor proprii circulante și necirculante
Tabelul 2-a Calculul disponibilității capitalului de lucru propriu
|
P/p nr. |
indicatori |
la începutul raportării |
la finalul raportării |
SchimbareSunt pentru raportare |
|
|
surse de fonduri proprii (secțiunea 3 din răspundere) |
|||||
|
împrumuturi și împrumuturi pe termen lung (secțiunea 4 a obligației) |
|||||
|
surse de fonduri proprii (1 punct + 2) |
|||||
|
active imobilizate (1 secțiune a activului) |
|||||
|
disponibilitatea capitalului de lucru propriu (punctele 3-4) |
|||||
|
|
Tabelul 2-b
|
P/p nr. |
indicatori |
la începutul raportării |
la finalul raportării |
SchimbareSunt pentru raportare |
|
|
stocuri si costuri |
|||||
|
bani gheata |
|||||
|
decontări cu debitorii |
|||||
|
Alte active circulante |
|||||
|
capitalul de lucru total |
|||||
|
împrumuturi pe termen scurt, decontări și alte datorii |
|||||
|
disponibilitatea activelor proprii circulante (5 indicator-6) |
|||||
|
ponderea activelor proprii circulante în total |
Din calculele de mai sus se pot trage următoarele concluzii:
Fondurile proprii în activele circulante sunt de aproximativ 25%, ceea ce se datorează cel mai probabil particularităților producției. Întrucât ciclul de producție și vânzare a mărfurilor durează în medie 2-5 zile, amânarea pentru plățile debite este de 3-5 zile, pentru clienții cheie în medie 14 zile. Adică banii cheltuiți pe producție se returnează parțial după 5 zile, iar întreaga sumă este creditată în conturile companiei în 14 zile. Astfel, este mai ieftin pentru organizații să recurgă din când în când la împrumuturi pe termen scurt decât să strângă fonduri din active imobilizate etc.
De menționat că fondurile proprii (SOS) în perioada contabilă considerată nu acoperă suma fondurilor împrumutate, ceea ce poate indica lipsa de lichiditate a întreprinderii.
Totuși, după cum vedem, chiar și în tendința negativă există aspecte pozitive, ponderea SOS nu a crescut, dar nu a scăzut, pe baza cărora, putem concluziona că compania luptă cu acest fenomen. De asemenea, stabilitatea rezultatelor ne dă dreptul să presupunem că firma are propria cotă constantă de piață și ar trebui să lucrăm pentru a crește această cotă în perioadele viitoare.
3.3 Analiza compoziției și structurii surselor întreprinderii
Tabelul 3 Analiza compoziției și structurii surselor întreprinderii
|
Indicatori |
La începutul perioadei de raportare |
la sfârşitul perioadei de raportare |
modificări pentru perioada de raportare |
% din totalul trădărilor |
||||
|
mii de ruble |
% din total |
mii de ruble |
% din total |
mii de ruble |
% până la începutul anului |
|||
|
Capitaluri proprii (capital și rezerve): |
||||||||
|
capitalul autorizat |
||||||||
|
Capital suplimentar |
||||||||
|
Capital de rezervă |
||||||||
|
fonduri alocate și venituri alocate |
||||||||
|
venituri reținute |
||||||||
|
pierdere neacoperită |
||||||||
|
Fonduri și pasive împrumutate: |
||||||||
|
împrumuturi și împrumuturi pe termen lung |
||||||||
|
împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt |
||||||||
|
creanțe |
||||||||
|
decontari pentru dividende |
||||||||
|
veniturile perioadelor viitoare |
||||||||
|
rezerve pentru cheltuieli și plăți viitoare |
||||||||
|
alte datorii pe termen scurt |
||||||||
Din acest tabel se poate observa că în perioada de raportare nu a fost posibilă aducerea fondurilor proprii și a fondurilor împrumutate la un raport de 50/50. În ciuda tuturor eforturilor managementului de vârf: o creștere a capitalului autorizat, aport suplimentar de capital, suma fondurilor împrumutate a crescut cu 22% față de anul trecut, în timp ce fondurile de capitaluri proprii au crescut cu doar 2% în aceeași perioadă, care s-au ridicat la 6. miliarde.frecați. și 700 de milioane de ruble. respectiv.
Cu toate acestea, în ciuda schimbării mari a structurii datoriilor către o creștere a capitalurilor proprii și a pasivelor, compania a reușit să se mențină în cadrul unui raport apropiat de cel optim dintre capitalul propriu și capitalul datorat. Acest lucru s-a realizat în principal prin creșterea conturilor de plătit (după cum se poate observa din bilanțul întreprinderii, 70% din această datorie sunt datorii către furnizori), ceea ce a făcut posibilă creșterea volumului stocurilor și, ca urmare, a volumului. de producţie.
Astfel, putem concluziona că organizația a format capital de lucru în detrimentul datoriilor către furnizori. Și dacă la începutul anului organizația își putea acoperi în continuare datoriile și ieși de la + 9%, atunci la sfârșitul anului situația s-a schimbat exact invers, deoarece până la sfârșitul anului suma fondurilor împrumutate a crescut cu 6 miliarde de ruble, iar SS cu doar 705 071 mii r., adică. cu 110%
3.4 Calculul activelor nete
Tabelul nr. 4
Documente similare
Esența economică și tipurile de profit. Teoria managementului profitului întreprinderii. Principalele grupe de indicatori de rentabilitate. Analiza principalilor indicatori financiari și economici ai corporației „Wimm-Bill-Dann”. Evaluarea indicatorilor de rentabilitate a corporației.
lucrare de termen, adăugată 11.11.2014
Luarea în considerare a caracteristicilor de calcul al disponibilității activelor proprii circulante ale companiei. Descrierea principalelor indicatori ai stabilității financiare, etapele calculării activelor nete. Analiza bilanţului analitic comparativ al întreprinderii pentru perioada de raportare.
test, adaugat 04.04.2013
Conceptul de solvabilitate și abordări ale evaluării acesteia. Ratele de solvabilitate. Analiza compoziției, structurii și dinamicii activelor și surselor de formare a proprietății organizației, stabilitatea financiară, cifra de afaceri a activelor circulante.
lucrare de termen adăugată 26.05.2015
Calculul indicatorilor de dinamică și structura balanței. Analiza indicatorilor de stabilitate, lichiditate si solvabilitate a intreprinderii. Analiza cifrei de afaceri a capitalului de lucru. Evaluarea nivelului și dinamicii indicatorilor bilanțului și profitului net al întreprinderii.
test, adaugat 29.04.2011
Gruparea analitica si analiza activelor bilantului intreprinderii. Caracteristici generale și evaluarea activelor circulante nete. Dinamica activelor proprii circulante și mărimea surselor de formare a stocurilor și a costurilor. Ratele de solvabilitate.
prezentare adaugata la 15.06.2011
Conceptul de stare financiară și indicatorii care o caracterizează. Scurte caracteristici economice ale SA „Wimm-Bill-Dann”. Analiza stabilității financiare, asigurarea rezervelor cu sursele formării acestora. Analiza lichidității și solvabilității.
lucrare de termen, adăugată 15.12.2010
Analiza financiară a activităților OJSC „VimpelCom”. Analiza orizontala si verticala a bilantului. Evaluarea indicatorilor de solvabilitate, lichiditate, stabilitate financiară, activitate de afaceri, profit, rentabilitate. Calculul fluxului de numerar.
lucrare de termen, adăugată 02.12.2012
Studiul compoziției, dinamicii și structurii proprietății întreprinderii, evaluarea stării sale de proprietate, structura capitalului investit. Evaluarea activelor nete și a activelor curente nete. Analiza stabilității financiare, solvabilitatea întreprinderii.
test, adaugat 09.06.2014
Analiza indicatorilor de lichiditate și rentabilitate a întreprinderii, structura activelor și pasivelor bilanțului. Evaluarea solvabilității organizației. Studiul indicatorilor de stabilitate financiară. Calculul indicatorilor activității unei întreprinderi moderne.
lucrare de termen, adăugată 23.08.2014
Analiza influenței factorilor asupra volumului producției, indicatorii de mișcare și constanța personalului, compoziția, dinamica și structura proprietății întreprinderii. Evaluarea activelor nete și a activelor circulante. Analiza stabilității financiare și solvabilității întreprinderii.
