casa de raportare a întreprinderii
Pentru stocarea fondurilor și executarea calculelor acestora la fiecare întreprindere, organizație sau instituție se creează o casă.
Casa de marcat este o camera izolata special echipata cu alarma si/sau dispozitive care impiedica accesul persoanelor neautorizate acolo, dulapuri metalice ignifuge pentru depozitarea banilor si titlurilor. Ușile de la casierie în timpul tranzacțiilor (de exemplu, emiterea de salarii, sume contabile etc.) trebuie să fie încuiate din interior. Accesul în incinta casieriei persoanelor care nu au legătură cu activitatea sa este interzis.
Casele de casă ale întreprinderilor pot fi asigurate în conformitate cu legislația în vigoare.
Toți numerarul și titlurile de valoare trebuie depozitate, de regulă, în dulapuri metalice ignifuge și, în unele cazuri - în dulapuri metalice combinate și obișnuite, care, la sfârșitul casei de marcat, sunt încuiate cu o cheie și sigilate cu o ceară de casierie. sigiliu. Cheile de la dulapuri metalice si sigilii se pastreaza de catre casierii, iar duplicatele contabile ale cheilor in pachete sigilate de casierii, sicrie etc. se pastreaza de catre conducatorii intreprinderii si cel putin o data pe trimestru sunt verificate de catre comision, ale cărei rezultate sunt consemnate în act.
În cazul în care se detectează pierderea cheii, șeful întreprinderii raportează incidentul organelor de afaceri interne și ia măsuri pentru a înlocui imediat încuietoarea dulapului metalic.
Înainte de a deschide casieria și dulapurile metalice, casieria este obligată să verifice siguranța încuietorilor, ușilor, barelor ferestrelor și a sigiliilor, pentru a se asigura că alarma de securitate funcționează.
În caz de deteriorare sau înlăturare a sigiliului, spargerea încuietorilor, ușilor sau gratiilor, casieria este obligată să sesizeze de îndată acest lucru șefului întreprinderii, care raportează incidentul organelor de afaceri interne și ia măsuri de protecție a casieriei. înainte de sosirea angajaţilor lor.
În acest caz, șeful, contabilul-șef sau persoanele care îi înlocuiesc, precum și casierul întreprinderii, după obținerea permisului de la organele de afaceri interne, verifică disponibilitatea numerarului și a altor valori stocate în casierie. Această verificare trebuie efectuată înainte de începerea tranzacțiilor cu numerar.
Se întocmește un act asupra rezultatelor verificării în 4 exemplare, care este semnat de toate persoanele care participă la control. Prima copie a actului este transferată organelor de afaceri interne, al doilea este trimis companiei de asigurări, al treilea este trimis organizației superioare (dacă există), iar al patrulea rămâne la întreprindere.
Tranzacțiile cu numerar sunt efectuate de un casier care este un funcționar cu răspundere deplină pentru siguranța tuturor banilor și a valorilor mobiliare acceptate pentru depozitare și pentru orice daune cauzate întreprinderii, atât ca urmare a unor acțiuni intenționate, cât și ca urmare a unei neglijențe. sau atitudine necinstită față de îndatoririle sale. Pentru a face acest lucru, atunci când îl angajează, șeful este obligat să-l familiarizeze cu procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar și să încheie un acord privind răspunderea individuală deplină.
Casierului îi este interzis să încredințeze executarea muncii care i-a fost încredințată altor persoane, să păstreze în casierie numerar și alte valori care nu aparțin acestei întreprinderi.
La întreprinderile care au un singur casier, dacă este necesară înlocuirea lui temporară, executarea atribuțiilor de casier din ordinul șefului este atribuită unui alt angajat. De asemenea, cu acest angajat se încheie un acord privind răspunderea integrală și se familiarizează cu procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar contra încasări.
În cazurile de abandonare bruscă a muncii de către casier, fondurile aflate în casierie, titlurile de valoare se recunoaște imediat de către un alt casier, căruia i se transferă totul, în prezența șefului și contabilului șef al întreprinderii sau a unui comision creat pentru aceasta. scop. Rezultatele recalculării și transferului sunt documentate într-un act.
Pentru eliberarea de salarii, sporuri și alte plăți în numerar pe subdiviziuni, prin ordin al șefului pot fi desemnate persoane speciale (casierii publice), care, la primire, primesc bani în casierie în funcție de necesitate, iar apoi se prezintă la casierul. Cu astfel de persoane, precum și cu casierul, se încheie un acord de răspundere materială deplină atunci când îi sunt încredințate atribuțiile de distribuire a banilor, iar acestora li se aplică toate drepturile și obligațiile stabilite pentru casierie.
Contabilii și alți angajați care au dreptul de a semna documente de numerar nu sunt implicați în îndeplinirea atribuțiilor de casierie (cu excepția întreprinderilor mici și a altor întreprinderi care nu au un casier în personal).
Organizațiile pot păstra banii în numerar numai în limita pe care banca de service le stabilește. Toate fondurile care depășesc această limită, organizația trebuie să predea băncii. Cu toate acestea, există o excepție de la această regulă. În depășirea limitei, este permisă păstrarea banilor în casierie pentru eliberarea de salarii, plăți sociale și burse. Adevărat, nu mai mult de trei zile lucrătoare (pentru întreprinderile situate în regiunile din nordul îndepărtat și zone echivalente - până la cinci zile), inclusiv ziua în care banii sunt primiți de la bancă (clauza 2. 6. Regulamente N 14-P , clauza 9 Procedura de efectuare a tranzacţiilor cu numerar aprobată de Banca Centrală la 22 septembrie 1993 N 40). Organizațiile nu au dreptul de a acumula numerar în depășire față de limita la casierie pentru cheltuieli viitoare, inclusiv pentru salarii (clauza 7 din Procedura de desfășurare a operațiunilor cu numerar). Organizațiile trebuie să respecte nu numai limita de numerar, ci și decontarea maximă în numerar cu alte firme sau întreprinzători individuali. Din 22 iulie 2007, Banca Centrală a stabilit o nouă limită pentru decontările în numerar, care este de 100.000 de ruble (Instrucțiunea Băncii Centrale din 20 iunie 2007 N 1843-U), până la sfârșitul tranzacției, adică dacă astăzi organizația a stabilit cu un partener 40.000 de ruble, apoi mâine poate plăti încă 60.000 de ruble în baza aceluiași contract.
Pentru a stabili o limită a soldului de numerar disponibil, o organizație trebuie să depună anual băncii un formular special „Calcul pentru stabilirea limitei soldului de numerar pentru o întreprindere și eliberarea unui permis de cheltuire a numerarului din veniturile primite din numerarul său. birou” (formular nr. 0408020) și întocmit în două exemplare . Prin stabilirea unei limite, banca pe ambele copii ale calculului face o înregistrare a valorii limită, indică scopurile pentru care organizația poate cheltui veniturile în numerar și certifică calculul cu semnătura capului și sigiliul acestuia. A doua copie a calculului returnat organizației servește drept confirmare a limitei stabilite a soldului de numerar.
Limita soldului de numerar în casa de marcat se determină pe baza volumului rulajului de numerar al organizației, luând în considerare particularitățile modului de activitate, procedura și termenii de depunere a numerarului la bancă, asigurând siguranța și reducerea contratransport de valori.
În acest caz, limita soldului de bani din casa de marcat poate fi stabilită:
- - in sumele necesare asigurarii functionarii normale a organizatiei din dimineata zilei urmatoare;
- - în cadrul mediei încasărilor zilnice de numerar;
- - În funcție de termenele de livrare stabilite și de valoarea încasărilor în numerar;
- - în limita consumului mediu zilnic de numerar (cu excepția salariilor, plăților sociale și burselor).
Pentru reprezentanțe, sucursale și alte divizii separate ale întreprinderii situate în afara locației sale, care întocmesc un bilanț separat și au conturi bancare, limita soldului de numerar disponibil este stabilită de băncile care deservesc la locul deschiderii conturilor relevante ale diviziilor structurale. .
Dacă compania are mai multe conturi în bănci diferite, atunci pentru a stabili o limită de numerar la îndemână, se poate aplica oricăreia dintre ele. După ce banca stabilește limita, întreprinderea trebuie să trimită notificări despre această limită tuturor băncilor în care are conturi.
Dacă este necesar, limita poate fi modificată în cursul anului la cererea rezonabilă a organizației, precum și în conformitate cu acordul de cont bancar.
Până la stabilirea limitei de numerar, aceasta este considerată egală cu zero și rezultă că organizația este obligată să depună toți numerarul în bancă.
Dacă o organizație păstrează bani peste limita stabilită la casierie, poate fi amendată pentru aceasta conform art. 15. 1 din Codul de contraventie administrativ al RF. Deci, oficialii organizației pot fi amendați cu 40-50 de salarii minime (4000-5000 de ruble), iar organizația în sine - 400-500 de salarii minime (40000-50000 de ruble).
Conform Procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, băncile le controlează (clauza 41 din Procedură). Cu toate acestea, angajații săi nu pot întocmi protocoale privind încălcările - doar poliția și autoritățile fiscale au un astfel de drept (clauzele 1, 2, articolul 28.3 din Codul contravențiilor administrative). De asemenea, trebuie să ia în considerare materialele de audit și să emită o decizie cu privire la amenzi (articolele 23.5, 23.3 din Codul contravențiilor administrative). De menționat că și polițiștii au dreptul să vină la firmă cu un cec. Dar ei pot verifica doar ceea ce este în sfera de competență: „puterea tehnică a caselor de marcat și a punctelor de marcat, asigurând condițiile de siguranță a banilor și valorilor” (paragraful 42 din Ordin).
Numerarul primit de întreprinderi de la bănci este cheltuit în scopurile indicate în cec - plata salariilor, emiterea unui raport în avans, cheltuielile de călătorie etc., care sunt emise de la casieria întreprinderii.
Eliberarea numerarului din raportul privind cheltuielile asociate călătoriilor de afaceri se face în limita sumelor datorate călătorilor de afaceri în aceste scopuri.
Persoanele care au primit numerar în cont sunt obligate, în cel mult 3 zile lucrătoare de la expirarea perioadei pentru care au fost eliberate, sau din ziua în care se întorc dintr-o călătorie de afaceri, să depună în contabilitate un raport privind sumele cheltuite. departamentul întreprinderii și să facă o decontare definitivă asupra acestora.
Tranzacțiile în numerar sunt formalizate în forme interdepartamentale standard ale documentației contabile primare pentru întreprinderi și organizații, care sunt aprobate de Comitetul de Stat pentru Statistică al Federației Ruse în acord cu Banca Centrală a Federației Ruse și Ministerul Finanțelor al Federației Ruse.
Procedura și termenii pentru efectuarea unui inventar de bani la casierie sunt stabilite de șeful organizației. Dar, în unele cazuri, un inventar este cerut de lege.
Reamintim cazurile de inventariere obligatorie a banilor la casa de bilete:
- - inainte de intocmirea situatiilor financiare anuale;
- - la schimbarea contabilului-șef sau a casieriei;
- - dacă au fost dezvăluite fapte de furt de numerar;
- - dacă numerarul a fost distrus parțial sau complet din cauza unui dezastru natural, incendiu sau alte urgențe;
- - inainte de intocmirea bilantului de lichidare.
Inventarierea se realizează de către o comisie specială numită prin ordin al șefului.
Pe baza rezultatelor inventarierii, se întocmește un act de inventariere în numerar (formular nr. INV-15), care se întocmește în două exemplare: un exemplar al actului este transferat departamentului de contabilitate al organizației, iar al doilea. rămâne la persoana responsabilă material.
La schimbarea persoanelor cu răspundere materială, actul se întocmește în trei exemplare: un exemplar se transferă persoanei cu răspundere materială care a predat valorile, al doilea către persoana cu răspundere materială care a acceptat valorile, iar al treilea către departamentul de contabilitate.
filling-form.ru > Contracte > Documente
| 4. Organizarea lucrului de numerar la întreprindere
4.1. Cadrul legal de reglementare pentru organizarea casieriei la întreprindere. Reguli pentru organizarea unui casier într-o întreprindere Banca Centrală a Rusiei a aprobat pe 12 octombrie 2011 Reglementări privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse Nr. 373-P. Documentul a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2012 și stabilește procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar cu numerar pe teritoriul Federației Ruse în vederea organizării circulației numerarului pe acesta. Se aplică pentru:
Regulile de bază pentru organizarea tranzacțiilor cu numerar sunt următoarele:
Tranzacțiile cu numerar sunt efectuate de o persoană juridică, un antreprenor individual de către un casier sau alt angajat, determinat de persoanele indicate dintre angajații acestora, cu stabilirea drepturilor și obligațiilor oficiale relevante, cu care casierul trebuie să se familiarizeze împotriva semnării. Este permisă efectuarea de tranzacții cu numerar de către șef. Formele de documente pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar corespund clasificatorului întreg rusesc al documentației de management OK 011 93, aprobat prin Decretul Standardului de Stat al Federației Ruse din 30 decembrie 1993 nr. 299 Tranzacțiile cu numerar pot fi efectuate folosind sisteme software și hardware, inclusiv cele echipate cu funcția de a accepta numerar deținut sau nu de o entitate juridică, un antreprenor individual. Un reprezentant autorizat al unei persoane juridice, un antreprenor individual sau reprezentantul său autorizat poate depune numerar pentru creditare, transfer sau transfer în contul bancar al unei persoane juridice, un antreprenor individual:
În același timp, un reprezentant autorizat al unei subdiviziuni separate poate depune numerar pentru creditare, transfer sau transfer într-un cont bancar al unei persoane juridice către organizațiile de mai sus, în modul stabilit de persoana juridică, și către persoana juridică. Măsurile pentru asigurarea siguranței numerarului în cursul tranzacțiilor cu numerar, depozitarea, transportul, procedura și termenii de efectuare a verificărilor privind disponibilitatea efectivă a numerarului sunt determinate de o entitate juridică, un antreprenor individual. Persoanele juridice și antreprenorii individuali trebuie să stabilească prin documente interne procedura de asigurare a siguranței tranzacțiilor cu numerar, inclusiv procedura de depozitare și transport a acestora, precum și procedura și calendarul de auditare a casei de marcat. Sumele depășite de limită trebuie păstrate în conturi bancare la bănci. Acumularea numerarului în numerar care depășește limita stabilită este permisă în zilele de plată a salariilor și burselor, precum și plățile incluse în conformitate cu metodologia adoptată pentru completarea formularelor de observație statistică a statului federal, în fondul de salarii și plăți de natură socială. 4.2. Conceptul de raspundere a casierului, drepturile si obligatiile angajatorului si casierului În conformitate cu articolul 242 din Codul Muncii al Federației Ruse, răspunderea pentru întreaga valoare a prejudiciului cauzat este atribuită salariatului numai în cazurile prevăzute de lege. Printre astfel de cazuri, se poate indica, în special, lipsa de obiecte de valoare încredințate angajatului pe baza unui acord special scris. Conform articolului 244 din Codul Muncii al Federației Ruse, acordurile scrise privind răspunderea individuală deplină sunt încheiate cu angajații care au împlinit vârsta de 18 ani și deservesc sau folosesc în mod direct valori monetare, mărfuri sau alte proprietăți. Lista posturilor și lucrărilor înlocuite sau efectuate de angajații cu care angajatorul poate încheia acorduri scrise privind răspunderea individuală deplină pentru lipsa bunurilor încredințate este aprobată prin Decretul Ministerului Muncii din Rusia din 31 decembrie 2002 nr. 85. În special, aceste posturi includ posturile de casieri, controlori, casieri-controlori (inclusiv cei seniori), precum și alți angajați care îndeplinesc atribuțiile de casiere (controlori). Astfel, casierul, pe baza acordului de mai sus, va fi pe deplin răspunzător pentru siguranța tuturor valorilor acceptate de acesta și pentru prejudiciul cauzat companiei atât ca urmare a acțiunilor deliberate, cât și ca ca urmare a unei atitudini neglijente sau necinstite față de îndatoririle sale. Recuperarea deficienței. Înainte de a lua o decizie cu privire la compensarea daunelor de către angajații individuali, trebuie efectuat un audit pentru a determina valoarea prejudiciului cauzat și motivele apariției acestuia. Pentru aceasta, de regulă, o comisie este creată cu participarea specialiștilor relevanți. Solicitarea unei explicații scrise de la salariat pentru stabilirea cauzei prejudiciului este obligatorie. În cazul refuzului sau sustragerii angajatului de la prezentarea explicației specificate, se întocmește un act corespunzător (articolul 247 din Codul Muncii al Federației Ruse). Recuperarea de la salariatul vinovat a sumei prejudiciului cauzat, care nu depășește câștigul mediu lunar, se realizează prin ordin al conducerii. Mai mult, comanda trebuie făcută în cel mult o lună de la data determinării definitive a cuantumului prejudiciului cauzat de salariat. În cazul în care perioada lunară a expirat sau angajatul nu este de acord să compenseze voluntar prejudiciul cauzat, iar suma de recuperat de la angajat depășește câștigul său mediu lunar, atunci recuperarea este posibilă numai în instanță. În cazul în care funcționarii nu respectă procedura stabilită pentru recuperarea daunelor, angajatul are dreptul de a contesta acțiunile lor în instanță. O persoană vinovată de cauzarea unui prejudiciu angajatorului poate despăgubi în mod voluntar pentru aceasta, în totalitate sau în parte. Prin acordul părților la contractul de muncă, este permisă compensarea prejudiciului cu plata în rate. În acest caz, angajatul depune o obligație scrisă de compensare a prejudiciului, indicând termene de plată specifice. La concedierea unui angajat care și-a dat o obligație scrisă de a compensa în mod voluntar prejudiciul, dar ulterior a refuzat să compenseze prejudiciul specificat, datoria restantă poate fi recuperată numai în instanță (articolul 248 din Codul Muncii al Federației Ruse). Angajatorul are dreptul de a se adresa instanței de judecată pentru litigiile privind despăgubirea de către angajat pentru prejudiciu în termen de un an de la data descoperirii prejudiciului cauzat (articolul 392 din Codul Muncii al Federației Ruse). Raspunderea administrativa si penala a casierului. Pe lângă răspundere, casieria poate fi trasă la răspundere administrativă și chiar penală. În același timp, daunele sunt compensate indiferent de tragerea angajatului la răspundere disciplinară, administrativă sau penală pentru acțiuni sau inacțiuni care au cauzat prejudicii angajatorului (articolul 248 din Codul Muncii al Federației Ruse). Răspunderea administrativă amenință în cazul încălcării procedurii de lucru cu numerar și a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, exprimată în:
În caz de deturnare sau delapidare de către casier a valorilor materiale care i-au fost încredințate (adică furtul acestor valori), el este supus răspunderii penale (articolul 160 din Codul penal al Federației Ruse). Angajatul poate fi concediat la inițiativa angajatorului daca are loc:
4.3. Documentatie de raspundere Forma unui acord privind răspunderea individuală deplină este dată în Decretul Ministerului Muncii al Federației Ruse N 85. Este standard, prin urmare, se pot face completări și modificări în funcție de specificul activităților instituției. Din conținutul Formularului standard al contractului privind răspunderea individuală deplină (Anexa 2 la Decretul Ministerului Muncii al Federației Ruse N 85), rezultă că acest contract este încheiat cu un angajat care înlocuiește o anumită funcție sau ocupă o anumită funcție. loc de muncă dintre funcțiile și locurile de muncă menționate în Lista, înlocuite sau îndeplinite de salariați, cu care angajatorul poate încheia convenții scrise privind răspunderea individuală deplină pentru lipsa bunurilor încredințate. Contractul ar trebui să enumere obligațiile imediate ale salariatului, impuse acestuia în legătură cu acceptarea răspunderii integrale pentru lipsa bunurilor încredințate acestuia de către angajator, precum și pentru daune. De asemenea, ar trebui să specifice obligațiile angajatorului de a asigura condiții adecvate pentru depozitarea proprietății, inclusiv obligațiile sale de a oferi angajatului condițiile necesare pentru munca normală și de a asigura siguranța deplină a proprietății relevante. Perioada de valabilitate a contractului încheiat se extinde pe întreg timpul de muncă cu proprietatea angajatorului încredințată salariatului. Mai jos este un exemplu de completare a unui contract de răspundere: Acordul nr. 1 privind răspunderea individuală deplină Pe de altă parte, Moiseev Dmitri Vladimirovici, denumit în continuare „Lucrătorul”, au încheiat acest acord după cum urmează. 1. Salariatul își asumă întreaga răspundere pentru lipsa bunurilor care i-au fost încredințate de către angajator, precum și pentru prejudiciul suferit de angajator ca urmare a despăgubirilor pentru prejudiciul adus altor persoane, precum și în legătură cu angajamentele de mai sus: a) îngrijește bunurile angajatorului ce i-au fost transferate pentru îndeplinirea funcțiilor (atribuțiilor) care îi sunt atribuite și iau măsuri pentru prevenirea pagubelor; b) să informeze cu promptitudine angajatorul sau supraveghetorul imediat despre toate împrejurările care amenință să asigure siguranța bunului care i-a fost încredințat; 2. Angajatorul încredințează, iar salariatul își asumă răspunderea pentru lipsa bunurilor care i-au fost încredințate de către angajator, care sunt efectiv disponibile conform rezultatelor inventarierii obiectelor de inventar din data de 21.09.2011. 3. Angajatorul se obliga: a) să creeze salariatului condiţiile necesare muncii normale şi să asigure siguranţa deplină a bunului care i-a fost încredinţat; b) să familiarizeze salariatul cu legislația în vigoare privind răspunderea salariaților pentru prejudiciul cauzat angajatorului, precum și cu alte acte normative de reglementare (inclusiv cele locale) privind procedura de depozitare, acceptare, prelucrare, vânzare (vacanță), transport, utilizarea în procesul de producție și implementarea altor operațiuni cu proprietatea ce i-a fost transferată; 4. Stabilirea cuantumului prejudiciului cauzat de salariat angajatorului, precum și a prejudiciului suferit de angajator ca urmare a despăgubirii prejudiciului adus altor persoane, precum și procedura de reparare a acestuia se efectuează în conformitate cu prevederile legislatia actuala. 5. Salariatul nu este răspunzător dacă prejudiciul a fost cauzat din vina sa. 6. Angajatul este familiarizat cu și este de acord cu lista articolelor de inventar încredințate care sunt efectiv disponibile pe baza rezultatelor inventarului din „…” __________ 2011. 7. Prezentul acord intră în vigoare din momentul semnării sale. Prezentul acord se aplica pe intreg timpul de munca cu proprietatea angajatorului incredintata salariatului. 8. Prezentul acord se întocmește în două exemplare cu forță juridică egală, dintre care unul este cu angajatorul, iar al doilea - cu salariatul. 9. Modificarea termenilor acestui acord, adăugarea, rezilierea sau încetarea acțiunii sale se realizează prin acordul scris al părților, care este parte integrantă a prezentului acord. Adresele părților la acord: Semnăturile părților la acord: Angajator: Director general al OAO Rassvet / O.P. Somov 103356, Federația Rusă, Moscova, Sf. Zbor, 45. M.P. TIN 1536583963 Muncitor: Moiseev Dmitri Vladimirovici / D.V. Moiseev pașapoarte seria 0907 N 245824, emis la 21 noiembrie 2001 de Departamentul Afacerilor Interne Konkovo, Moscova. Inregistrat la: 198562, Moscova, Sf. Vostochnaya, d. 21, ap. 65. |
| |
Director cu întrebări și răspunsuri tipice De la 1 februarie 2017, organizațiile și antreprenorii individuali vor trebui să treacă la casele de marcat online. Ce case de marcat vechi și... |
||
| Trecerea la casele de marcat online din 2017 În 2017, casele de marcat au fost înlocuite cu case de marcat online, iar în 2018 cei care își desfășoară activitățile vor începe să lucreze cu casa de marcat... |
Recomandări privind înființarea unei organizații sindicale primare Kazan, 2010 Atenția dumneavoastră la broșura „Recomandări metodologice pentru crearea unei organizații sindicale primare”. Se discută în detaliu… |
||
| Curriculum pentru specialitate Republica Belarus, standardul educațional și determină procedura de organizare a formării studenților la forme de studiu cu normă întreagă și cu fracțiune de normă ... |
Cifra de afaceri cu ridicata ca obiect de organizare contabila Starea organizării procesului contabil al cifrei de afaceri angro la întreprindere |
||
| Cum se emite retrageri de numerar de la casierie? Dacă spune că este reprezentantul unei organizații sau un antreprenor, atunci lăsați-l să prezinte o procură. În acest caz, aveți nevoie de... |
Programul schimbului de profil republican „Checkpoint” Cadrul legal de reglementare pentru organizarea și desfășurarea schimburilor de profil republican |
||
| Sistemul de stimulare și motivare a muncii la întreprinderea LLP „Dolgolet” Analiza și evaluarea eficacității sistemului de management al personalului la întreprinderea LLP „Dolgolet” |
Limita soldului de numerar este suma maximă de numerar,... Limita soldului de numerar este suma maximă de numerar care poate fi în casa de marcat (indiferent de prezența/absența... |
Toate formularele și formularele de pe filling-form.ru Completarea formularelor
filling-form.ru
Organizarea casieriei
Orice proceduri de afaceri legate de circulația banilor în numerar și sub formă indirectă în organizație sunt efectuate prin intermediul casieriei. Categoria numerar înseamnă monede și bancnote, iar forma indirectă - așa-numitele documente monetare. Pot fi facturi, timbre și alte documente similare.
Implementarea lucrărilor de numerar ar trebui să fie încredințată casierului. În companiile aparținând categoriilor de micro- și mici întreprinderi și care nu au capacitatea de a menține o unitate de personal separată a unei casierie, această atribuție poate fi atribuită oricărui dintre angajații care este persoană responsabilă material.
Odată cu îndeplinirea atribuțiilor de serviciu de către casier sau un angajat, se întocmește fără greșeală un acord privind răspunderea integrală a casierului. În plus, în unele organizații este introdusă în circulația internă așa-numita „Obligație a casieriei”, care este o versiune mai detaliată și mai adaptată a contractului de partener pentru acest post. responsabilitate. Principalele sarcini ale unui casier sunt prevăzute într-o fișă tipică a postului.
Pentru a efectua tranzacții cu numerar într-o organizație, poate fi echipată o cameră special desemnată, cu o intrare separată. În această încăpere se efectuează depozitarea, primirea și eliberarea numerarului și a documentelor echivalente. Cu toate acestea, dacă organizația nu are capacitatea financiară sau tehnică de a echipa o casă de marcat cu drepturi depline sau nu este nevoie să o întrețină, ea ia o decizie cu privire la amenajarea și funcționarea „zonei de distribuire a numerarului” pe cont propriu. .
Documentarea numerarului la casierie
Toate tipurile principale de fluxuri de numerar și documente echivalente pot fi reprezentate după cum urmează:
| Checkout (chitanță) | Emitere de la casierie (cheltuiala) |
| Dintr-un cont bancar pentru salarii, cheltuieli de gospodărie, de funcționare și de călătorie | Sume datorate angajatilor |
| Venituri din vânzarea de lucrări, servicii sau bunuri | Sumele conform raportului către angajați pentru cheltuieli de călătorie, afaceri și operare |
| Returnarea sumelor contabile neutilizate | Compensații, beneficii sau împrumuturi acordate angajaților |
| Din alte motive | Transfer pentru colectare |
Documentarea tranzacțiilor cu numerar ale organizației se realizează folosind formulare din forma stabilită:
- Ordin de primire
- Formular de retragere
- Jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar
- Cash Book (cartea de înregistrare a tranzacțiilor cu numerar)
- Cartea contabilă a fondurilor și documentelor primite și emise
În plus, organizațiile sunt obligate să aplice documente în formele stabilite de Banca Centrală a Federației Ruse pentru a asigura fiabilitatea și controlul mișcării numerarului sau respectarea disciplinei de numerar.
Disciplina de numerar
Organizațiile de orice formă juridică, indiferent de sfera lor de producție și de funcționare economică, sunt obligate să păstreze fonduri în conturi în instituțiile bancare. Procedura, mărimea și termenii de colectare și depozitare a numerarului la casierie sunt stabilite de organizație și convenite cu banca la încheierea unui acord de încasare a numerarului. Această procedură și termeni sunt determinate de organizație pe baza calculelor necesarului de numerar și a planurilor pentru primirea acestuia.
La casieria organizatiei, numerarul (cu exceptia documentelor aferente acestora) poate fi depozitat doar in sume limitate de limita stabilita. În 2014, ca și până acum, începând din 2012, limita soldului de numerar este determinată de organizație în mod independent. Formula de calcul a limitei este:
Lon \u003d Op: Pr × Ds,
Unde:
Lon este limita soldului de numerar;
Op - suma veniturilor pentru o anumită perioadă de facturare;
Pr - perioada de facturare;
Ds - numărul de zile lucrătoare dintre zilele de colectare.
Perioada de facturare nu trebuie să depășească 92 de zile lucrătoare. Numărul de zile lucrătoare dintre datele încasării numerarului în bancă nu trebuie să depășească șapte.
Orice sumă de numerar disponibilă va fi considerată depășită.
Depășirea limitei de numerar este permisă numai pentru fondurile de salarizare a angajaților. Termenul acestor bani la casierie nu trebuie să depășească trei zile lucrătoare din momentul primirii. Pentru organizațiile care operează în Nordul Îndepărtat și teritorii echivalente, această perioadă se prelungește la cinci zile calendaristice.
Legislația federală impune tuturor organizațiilor să utilizeze case de marcat în producerea decontărilor în numerar în legătură cu tranzacțiile de vânzare de servicii sau bunuri. Lista organizațiilor eliberate de această sarcină a fost restrânsă semnificativ până în 2014. Pe lângă casele de marcat, organizațiile pot folosi terminale de plată pentru plățile cu cardul bancar. Utilizarea PRT nu exclude necesitatea unei case de marcat la efectuarea decontărilor cu clienții.
Se restrânge și cercul plăților care pot fi efectuate cu ajutorul numerarului primit la casieria organizației sub formă de venituri. În 2014, numerarul primit de la casieria organizației de la terți nu poate fi utilizat pentru:
- tranzacții de cumpărare și vânzare de valori mobiliare,
- plăți de închiriere imobiliară,
- Emiterea și rambursarea împrumuturilor sau a împrumuturilor,
- Desfășurarea diverselor loterie și jocuri de noroc.
În aceste scopuri, acum este posibil să se utilizeze doar acele fonduri de numerar care sunt retrase din contul de decontare al organizației.
Casele de marcat trebuie să respecte cerințele pe care legislația le impune. KKM trebuie să fie înregistrat la autoritatea fiscală teritorială. Astfel, plățile efectuate în numerar sunt documentate însoțite de un ordin de primire numerar din formularul stabilit și un cec de casierie. KKM trebuie să fie echipat cu „memorie fiscală” și să respecte lista Registrului de stat al caselor de marcat. Este interzisă utilizarea echipamentelor de casă de marcat incluse în Registrul de stat înainte de 1 ianuarie 2011 și care nu respectă cerințele Legii federale nr. 103 după 1 ianuarie 2014.
În plus, este necesar să se țină cont de cerințe suplimentare pentru CCM:
- Prezența obligatorie a detaliilor obligatorii tipărite pe chitanța de numerar;
- Posibilitatea de a transfera la terminalul de plată și decontare informații despre plățile efectuate și informații pentru tipărirea unei chitanțe de numerar de către terminal sau bancomat (ambele doar într-o formă necorecabilă).
În conformitate cu standardul stabilit de Banca Centrală, valoarea maximă a plății în numerar pentru o tranzacție între persoane juridice nu trebuie să depășească 100.000 de ruble. În 2014, aceeași restricție se aplică tranzacțiilor cu persoane fizice într-o formă mai blândă, bara superioară a fost ridicată la 600.000 de ruble. Ulterior, Ministerul Finanțelor plănuiește să o reducă la 300.000 de ruble.
Responsabili pentru respectarea disciplinei de numerar la întreprindere sunt șeful, contabilul șef și casierul. Funcția de control în ceea ce privește respectarea de către organizație a disciplinei de numerar este atribuită băncilor deservitoare, pe care Banca Centrală le obligă să efectueze o verificare corespunzătoare cel puțin o dată la doi ani.
Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar
Contabilitatea de casă se efectuează pe un cont sintetic activ 50, iar documentele echivalente cu acesta pe un cont sintetic 56. În debitul conturilor se înregistrează încasarea și creditul plății numerarului și emiterea documentelor bănești. Se pot deschide subconturi pentru cont, de exemplu, un subcont separat pentru documente monetare.
Dacă o organizație în activitățile sale acceptă și emite numerar în anumite zone, pot fi deschise subconturi ale caselor de casă operaționale și un subcont „casier principal” (sau „casier al organizației”). O astfel de contabilitate este recomandată deoarece permite un control mai detaliat asupra mișcării fondurilor pe domenii de responsabilitate.
Dacă organizația are dreptul să efectueze plăți în numerar în valută străină, se deschid subconturi speciale în contul 50 pentru tipurile de valute în care sunt păstrate separat. Reflectarea tranzacțiilor în moneda altor state în contabilitate se efectuează în termeni de ruble la cursul de schimb oficial din momentul tranzacției.
Contabilitatea simplificată a muncii cu numerar este după cum urmează:
- Suportul operațiunilor de primire și eliminare a documentelor primare;
- Înregistrarea documentelor primare în revistele relevante;
- Întocmirea de afișări la procesarea documentelor primare;
- Transferarea datelor din documentele primare în registrul de casă;
- Completarea pe baza registrului de casa a registrelor contabile.
În plus, pentru a controla stocarea și mișcarea numerarului în organizație, se poate efectua un inventar al casieriei.
Inventarul de checkout
Baza pentru efectuarea unui inventar brusc neprogramat al casieriei poate fi ordinul șefului organizației. Inventarierea obligatorie se efectuează la schimbarea casieriei și la efectuarea inventarelor anuale programate ale activelor bilanțului întreprinderii. În acest din urmă caz, inventarierea casei de marcat este prima procedură de inventariere efectuată de comisie.
Imediat înainte de începerea inventarierii, comisia acceptă cele mai recente documente de contabilitate primară de casă în departamentul de contabilitate. Se primesc chitanțe de la persoanele responsabile financiar cu privire la caracterul complet al transferului documentelor primare către departamentul de contabilitate și la înregistrarea/debitarea fondurilor primite/ieșite.
Pe parcursul inventarierii casei de marcat, orice operațiuni cu numerar sau documente bănești se încheie. La casierie se efectuează o recalculare foaie cu foaie a numerarului din acesta și un recensământ al documentelor bănești. Comisia reconciliază datele contabile și documentele efective de numerar și bănești.
Rezultatele relevate în procesul de inventariere sunt reflectate în act. Actul se întocmește în două exemplare, semnate de comisie și casier, căruia i se dă unul dintre exemplare. În cazul în care se efectuează un inventar privind predarea și acceptarea cazurilor între casiere, actul se întocmește în trei exemplare, deoarece la fiecare dintre acestea se transferă copii semnate.
Lipsurile/excedentele identificate sunt reflectate în act cu o explicație obligatorie a circumstanțelor apariției acestora. Se ia o notă explicativă de la persoanele responsabile financiar cu privire la motivele apariției excedentelor sau lipsurilor.
Lipsa numerarului sau a documentelor bănești (în echivalentul lor monetar) se recuperează de la casierie cu următoarele înregistrări contabile:
- Dt 73-2 - Kt 94 - datoria casierului pentru lipsa identificată;
- Dt 50 - Kt 73-2 - rambursarea de către casier a datoriei de lipsă.
Surplusul identificat la inventariere se contabilizeaza si se ia in calcul la intocmirea inregistrarii Dt 50 - Kt 91-1 pentru intreaga valoare a excedentului.
cleverbuh.ru
|
Introducere |
||
|
Organizarea casieriei la întreprindere |
||
|
Necesitatea creării unei case de casă în întreprindere |
||
|
Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar în departamentul de contabilitate al întreprinderii |
||
|
Documentarea fluxului de numerar la casierie |
||
|
Contabilitatea sintetică și analitică a tranzacțiilor cu numerar |
||
|
Inventarul fondurilor și documentelor depozitate la casierie |
||
|
Cele mai frecvente greșeli |
||
|
Auditul tranzacțiilor cu numerar |
||
|
Procedura de verificare a tranzacțiilor cu numerar |
||
|
Răspunderea angajaților asociată cu efectuarea tranzacțiilor cu numerar |
||
|
Concluzie |
||
|
Lista surselor utilizate |
||
INTRODUCERE
Întreprinderile sunt obligate să păstreze numerar gratuit în bănci. Orice întreprindere în activitățile sale se confruntă cu primirea și emiterea de numerar - atunci când plătește angajații cu normă întreagă și fără personal, achiziționează materiale, eliberează avansuri angajaților pentru cheltuieli de călătorie etc. În acest sens, o întreprindere poate avea numerar. Casa de casă a întreprinderii este destinată stocării de fonduri, în conformitate cu scrisoarea Băncii Rusiei, care este principalul act de reglementare pentru reglementarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă și este aplicat de toate întreprinderile, asociațiile, organizații și instituții (inclusiv organizații publice).
Această scrisoare a introdus „Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă » din 22.09.93 N 40 . În conformitate cu paragraful 39 din Procedură, responsabilitatea pentru respectarea Procedurii pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar este atribuită șefilor întreprinderilor, contabililor șefi și casierii.
Studiul corectitudinii încasării, depozitării, utilizării numerarului este scopul lucrării de curs.
Pentru atingerea acestui scop s-au folosit metode generale de cercetare științifică, metode speciale și tehnici contabile.
Subiectul și obiectul de studiu este echilibrul întreprinderii.
La scrierea lucrării au fost stabilite următoarele sarcini:
- studiază regulile de organizare a casieriei la întreprindere, cerințele de amplasare a casieriei;
- ia în considerare principalele tipuri de documente care stau la baza tranzacțiilor cu numerar;
- sa studieze procedura de contabilizare a fluxurilor de numerar in compartimentul de contabilitate al intreprinderii;
- sa studieze procedura de realizare a inventarierii numerarului la casa de bilete.
La redactarea lucrării de curs s-au folosit următoarele tipuri de surse de informații:
- legile Republicii Belarus;
- reguli;
- mijloace didactice de specialitate „Teoria contabilității”, „Contabilitatea”, etc.;
- periodice.
1. ORGANIZAREA NUMERARULUI ÎN ÎNTREPRINDERE
1.1 Necesitatea creării unei case de casă la întreprindere
Pentru a stoca fonduri și a efectua plăți în numerar (statul de plată, bani pentru cheltuieli de călătorie etc.), compania trebuie să aibă o casă de casă.
Casa de marcat este o camera izolata special echipata cu sistem de alarma, dispozitive care impiedica accesul persoanelor neautorizate acolo, dulapuri metalice ignifuge pentru depozitarea banilor si a titlurilor. (Anexa nr. 3 la Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă). Ușile de la casierie în timpul tranzacțiilor trebuie să fie încuiate din interior. Accesul în incinta casieriei persoanelor care nu au legătură cu activitatea sa este interzis.
Toți numerarul și valorile mobiliare ar trebui depozitate, de regulă, în dulapuri metalice ignifuge și, în unele cazuri - în dulapuri metalice combinate și obișnuite, care, la sfârșitul casei de marcat, sunt încuiate cu o cheie și sigilate cu un sigiliu de ceară. a casieriei. Cheile de la dulapuri metalice si sigilii se pastreaza de catre casierii, iar duplicatele contabile ale cheilor in pachete sigilate de casierii, sicrie etc. se pastreaza de catre conducatorii intreprinderii, cel putin o data pe trimestru sunt verificate de catre comision.
Operațiunile cu numerar sunt efectuate de un angajat separat al întreprinderii - casierul. Șeful întreprinderii, după emiterea unui ordin de numire a unui casier să lucreze, este obligat, împotriva primirii, să-l familiarizeze cu procedura de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă, după care se încheie un acord privind răspunderea integrală cu casierul. .
Cererea nr. 2
la Decretul Ministerului
munca si dezvoltarea sociala
Federația Rusă
FORMA STANDARD DE CONTRACTUL
PRIVIND RĂSPUNDEREA INDIVIDUALĂ TOTALĂ
_________________________________________________________________,
(nume de familie,
Sau adjunctul său _________________________________,
nume, patronimic) (nume, nume,
patronimic)
acționând pe baza ________________________________________________,
(cartă, regulamente, împuterniciri)
pe de o parte, și ________________________________________________________________
(Denumirea funcției)
______________________________________________________________________
_____________________________________________________________________,
(Numele complet)
denumit în continuare „Salariatul”, pe de altă parte, au concluzionat
prezentului acord, după cum urmează.
1. Salariatul își asumă întreaga responsabilitate financiară pentru lipsa bunurilor care i-au fost încredințate de către Angajator, precum și pentru prejudiciul suferit de către Angajator ca urmare a despăgubirii pentru prejudicii aduse altor persoane și în legătură cu angajamentele de mai sus:
a) are grijă de bunurile Angajatorului ce i-au fost transferate pentru îndeplinirea funcțiilor (atribuțiilor) care îi sunt atribuite și iau măsuri pentru prevenirea pagubelor;
b) să informeze cu promptitudine Angajatorul sau supraveghetorul imediat cu privire la toate circumstanțele care amenință siguranța bunurilor care i-au fost încredințate;
c) ține evidența, întocmește și depune, în conformitate cu procedura stabilită, rapoarte de marfă-bani și alte rapoarte privind mișcarea și soldurile bunurilor care îi sunt încredințate;
d) participă la inventarierea, auditul, alte verificări ale siguranței și stării bunurilor care i-au fost încredințate.
2. Angajatorul se obliga:
a) creează salariatului condiţiile necesare muncii normale şi asigurării securităţii deplină a bunului care i-a fost încredinţat;
b) să familiarizeze Salariatul cu legislația în vigoare privind răspunderea salariaților pentru prejudiciul cauzat angajatorului, precum și cu alte acte normative de reglementare (inclusiv cele locale) privind procedura de depozitare, acceptare, prelucrare, vânzare (vacanță), transport, utilizarea în procesul de producție și implementarea altor operațiuni cu proprietatea ce i-a fost transferată;
c) efectuează, în conformitate cu procedura stabilită, inventariere, audituri și alte verificări ale siguranței și stării proprietății.
3. Stabilirea cuantumului prejudiciului cauzat de Angajat Angajatorului, precum și a prejudiciului suferit de Angajator ca urmare a despăgubirii pentru prejudiciul adus altor persoane, precum și procedura de despăgubire a acestora se efectuează în conformitate cu prevederile aplicabile. lege.
4. Salariatul nu este răspunzător dacă prejudiciul a fost cauzat din vina sa.
(5) Prezentul acord intră în vigoare la data semnării sale. Prezentul Acord se va aplica întregii perioade de muncă cu proprietatea Angajatorului încredințată Angajatului.
6. Prezentul Contract este întocmit în două exemplare cu forță juridică egală, dintre care unul este cu Angajatorul, iar al doilea cu Salariatul.
7. Modificarea termenilor acestui Acord, completarea, rezilierea sau rezilierea acestuia se realizează prin acordul scris al părților, care este parte integrantă a prezentului Acord.
Adresele părților la acord: Semnăturile părților la acord:
Angajator ______________ ___________________________
Muncitor __________________ ___________________________
Data încheierii Contractului Locul
____________________
Casierii sunt responsabili financiar pentru siguranța completă a monedei și a altor obiecte de valoare care le sunt încredințate în conformitate cu acordurile încheiate. Un acord de răspundere materială poate fi încheiat doar cu un angajat care a împlinit vârsta de 18 ani.
Casierul este responsabil pentru siguranța tuturor banilor și valorilor mobiliare acceptate pentru depozitare și pentru prejudiciul cauzat întreprinderii, organizației, instituției, atât ca urmare a unor acțiuni deliberate, cât și ca urmare a unei atitudini neglijente sau necinstite față de îndatoririle sale. Casierului îi este interzis să încredințeze executarea muncii care i-a fost încredințată altor persoane, să păstreze în casierie numerar și alte valori care nu aparțin acestei întreprinderi. Cu o cantitate mică de flux de numerar la casierie, este indicat să atribuiți atribuțiile unui casier unuia dintre angajați în ordinea combinării.
O întreprindere poate avea numerar la îndemână în limita stabilită de banca care deservește această întreprindere în conformitate cu regulile bancare și de comun acord cu conducătorul întreprinderii.
Numerarul care depășește limitele stabilite de bancă poate fi păstrat numai pe durata plății salariului, dar nu mai mult de trei zile.
Numerarul neutilizat în termen de trei zile va fi returnat băncii.
În cazurile în care casierul pleacă de la serviciu, numerarul de la casierie este imediat recalculat de un alt casier, căruia i se transferă totul, în prezența șefului și contabilului șef al întreprinderii sau a unui comision creat în acest scop. Rezultatele recalculării și transferului sunt documentate într-un act.
Contabilii și alți angajați care au dreptul de a semna documente de numerar nu sunt implicați în îndeplinirea atribuțiilor de casierie (cu excepția întreprinderilor mici și a altor întreprinderi care nu au un casier în personal).
18 ianuarie 2013Olga Ivanova, Contabil Intercomp
17.01.2013. „Noutăți contabile”.
O organizație comercială este o organizație ale cărei activități vizează obținerea sistematică de profit din vânzarea și cumpărarea de bunuri.
Tranzacțiile în numerar ale unei organizații comerciale sunt acțiuni legate de plăți efectuate în numerar, adică acțiuni pentru primirea, emiterea și stocarea numerarului la casieria unei organizații comerciale.
Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă conține dispoziții generale privind procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar și stabilește reguli procedurale pentru următoarele secțiuni:
- acceptarea, emiterea de numerar și executarea documentelor de numerar;
- menținerea unui registru de numerar și stocarea fondurilor;
- auditul casei de marcat și controlul respectării disciplinei de casă.
O organizație comercială, care efectuează plăți în numerar, trebuie să aibă o casă de casă și să îndeplinească cerințele stabilite prin Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Responsabilitatea pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar revine casierului, cu care trebuie încheiat un acord de răspundere integrală.
Pentru a ține cont de disponibilitatea și mișcarea fondurilor în casieria întreprinderii, este destinat contul 50 „Casier”. Planul de conturi recomandă utilizarea următoarelor subconturi pentru acest cont:
- subcontul 1 „Casiera organizației”;
- subcontul 2 „Casă operațională”;
- subcontul 3 „Documente de bani”.
Să luăm în considerare mai detaliat scopul subconturilor recomandate pentru contul 50 „Casiera.
- 50.1 „Caseria organizației” - se ia în calcul numerarul din casieria organizației. Atunci când o organizație efectuează tranzacții cu numerar cu valută străină, atunci trebuie deschise subconturi corespunzătoare pentru contul 50 „Casier” pentru contabilizarea separată a mișcării fiecărei monede străine în numerar.
- 50.2 „Casă operațională” - prezența și mișcarea fondurilor sunt luate în considerare la casieriile birourilor de mărfuri (degurile) și a locurilor de operare, punctele de oprire, trecerile fluviale, navele, birourile de bilete și bagaje ale porturilor (degurile), stații , ghișeele de depozitare a biletelor, ghișeele oficiilor poștale etc. Este deschis de organizații (în special, organizații de transport și comunicații), dacă este necesar.
- 50.3 „Documente monetare” - se iau în considerare mărci poștale, timbre ale taxei de stat, cambii, bilete de avion plătite și alte documente bănești care se află în casieria organizației. Documentele bănești se contabilizează în contul 50 „Casiera” în cuantumul costurilor efective de achiziție. Contabilitatea analitică a documentelor monetare se realizează pe tipurile acestora.
Dacă este necesar, desigur, organizația are dreptul să deschidă și alte subconturi care contribuie la vizibilitatea și comoditatea ținerii evidenței în contul 50 „Casiera”. Deci, dacă o întreprindere efectuează operațiuni cu valută străină, atunci se deschid subconturi corespunzătoare pentru contul 50 „Casiera” pentru a înregistra operațiunile pentru fiecare tip de monedă separat.
Astfel, contul 50 „Casiera” subcontul 1 „Caseria organizației” este conceput pentru a contabiliza toți numerarul din casieria întreprinderii. Contul 50 „Casiera” subcontul 2 „Casiera operațională” este recomandat în principal pentru utilizarea în organizațiile de transport și întreprinderile de comunicații. Cu toate acestea, unele organizații comerciale care au o rețea de magazine sau puncte permanente de desfacere îl folosesc pentru a contabiliza disponibilitatea și mișcarea fondurilor pentru fiecare divizie. Contul 50 Subcontul „Casier” 3 „Documentele de bani” nu este utilizat pentru a contabiliza numerar, ci pentru a contabiliza documentele de numerar plătite. Dacă o organizație comercială nu efectuează tranzacții în numerar cu documente monetare și valută străină și, de asemenea, nu are subdiviziuni, contabilizarea contului Casier într-o astfel de organizație va fi efectuată în contul 50 fără deschiderea de subconturi, deoarece acestea nu sunt necesare .
Documente la contabilizarea tranzacțiilor cu numerar.
Primirea fondurilor și documentelor în casieria întreprinderii se reflectă în debitul contului 50 „Casiera”, iar eliminarea acestora - în credit.
Ca și înainte, documentele de numerar sunt comenzi de numerar de intrare și de ieșire, statul de plată, statul de plată, cartea de numerar.
Formele documentelor de numerar sunt conținute în clasificatorul integral rusesc al documentației de management OK 011-93. A fost aprobat prin Decretul Standardului de Stat al Rusiei din 30 decembrie 1993 N 299.
- soldul numerarului primit în cadrul raportului;
- numerar predat de un reprezentant autorizat al unei subdiviziuni separate în modul stabilit de o persoană juridică.
Actul se intocmeste intr-un singur exemplar si se semneaza de contabilul-sef sau de persoana imputernicita in acest sens. Chitanța de primire a comenzii de numerar este semnată și de contabilul șef sau de o persoană împuternicită și casierul. Dacă contabilitatea la întreprindere este ținută de un contabil, acesta semnează de două ori pe chitanța pentru comanda de numerar primită. Documentul este certificat prin sigiliul (ștampila) casierului, după care se eliberează chitanța celui care a depus banii, iar bonul de numerar rămâne la casieria întreprinderii. Regulamentul N 373-P nu spune nimic despre ținerea unui registru al PKO și RKO. Reamintim că, conform vechiului Ordin, în acest jurnal, ordinele de numerar de primire și cheltuieli sau documentele care le înlocuiesc sunt supuse înregistrării înainte de a fi transferate la casierie.
Emiterea de numerar sub formă de salarii, burse și alte plăți se realizează conform decontărilor de numerar, state de plată, state de plată. Documentul se eliberează într-un singur exemplar, semnat de șeful organizației și de contabilul-șef sau de persoanele autorizate în acest sens. În rândul „Bază”, contabilul indică conținutul tranzacției comerciale pentru care sunt emise fonduri, iar în linia „Anexă” - documentele primare și alte anexate la comandă, indicând datele compilarii și numerele acestora ( dacă astfel de documente există). Dacă documentele anexate ordinului de numerar au un permis de la șeful organizației (de exemplu, „Plătește” cu data și semnătura șefului), nu este necesară semnătura șefului de pe ordinul de numerar.
Atunci când emit bani pe un mandat de numerar de cont, casierul trebuie să solicite un pașaport sau alt document de identificare. Detaliile documentului sunt înscrise în mandatul de numerar de cheltuieli. Destinatarul sumei de bani completează cu mâna sa rândul „Primită”, indicând suma în cuvinte (copecii sunt indicați în cifre), indică data primirii și își pune semnătura. Mandatul de numerar pentru cheltuieli rămâne la casierie. Daca din anumite motive destinatarul nu poate primi personal banii, casieria are dreptul sa ii emita prin procura, corespunzator executata. În acest caz, după numele, prenumele și patronimul destinatarului se indică în text numele de familie, prenumele și patronimul persoanei care primește prin împuternicire această sumă. Procura se anexează ordinului de numerar și se păstrează împreună cu aceasta.
Plățile, cum ar fi salariile și beneficiile de asigurări sociale, sunt efectuate pe baza unei declarații de salarizare. Potrivit declarațiilor, se pot face și plăți ale sumelor depuse, plata concediilor medicale și concediilor, cheltuieli de deplasare, dacă aceste plăți se fac mai multor persoane în același timp. La efectuarea plăților conform declarațiilor, se întocmește un mandat de cheltuială în numerar pentru suma plăților conform extrasului.
Pe pagina de titlu a declarației se face o inscripție permisivă privind emiterea de bani. Declarația este vizată de conducătorul întreprinderii și de contabilul-șef sau de persoanele împuternicite. După ce au trecut 3 (pentru regiunile din nordul îndepărtat 5) zile de la primirea banilor pentru plăți conform declarației, casieria efectuează următoarele acțiuni:
- în declarația de lângă numele persoanelor cărora nu s-au plătit banii se pune marca „Depus”;
- se întocmește un registru al sumelor depuse;
- la finalul extrasului se face o evidenta a sumelor efectiv emise si depuse si se atesta prin semnatura casierului;
Cartea de numerar. Se ține un registru de numerar pentru a ține evidența numerarului intrat și ieșit din casa de marcat. Realizat conform formularului aprobat. În fiecare an începe o nouă carte de numerar. Se completează pentru fiecare zi în care au fost efectuate tranzacții cu numerar. Puteți cumpăra o revistă de forma stabilită din magazin, apoi la începutul anului paginile sunt numerotate, cusute, toate acestea se sigilează și apoi se completează manual în ordine cronologică. Poate fi păstrat în format electronic și tipărit pentru fiecare zi în care a existat mișcare, iar la sfârșitul anului poate fi dantelat, numerotat, sigilat și semnat de director și contabil șef (dacă există).
Registrul de casă este alcătuit din două părți: o fișă inserată a registrului de casă și un raport al casieriei. Dacă ai cumpărat o carte, atunci toate înscrierile se fac cu un pix sub hârtie carbon, al doilea exemplar este raportul casieriei, se desprinde și se păstrează separat.
Dacă păstrați o carte în formă electronică, atunci pentru fiecare zi sunt tipărite comenzi de numerar de chitanță și cheltuieli, o fișă și un raport al casieriei, i.e. se obține un registru de casă, format din două părți. Fișele din ele sunt numerotate în ordine crescătoare de la începutul anului, pe ultima fișă din lună se înscrie numărul total de foi ale registrului de casă pentru fiecare lună, iar pe ultima foaie a anului calendaristic - numărul total de foi pentru anul. O notă de certificare cu privire la numărul de foi din registrul de casă (cartea de contabilitate monetară) este semnată de șeful și contabilul-șef, iar în absența contabilului-șef - numai de șef și sigilată cu un sigiliu al persoanei juridice ( antreprenor individual), dacă este cazul. Rețineți că, conform cerințelor vechii comenzi, registrul de numerar a fost sigilat cu un sigiliu de ceară sau mastic. Acum acest lucru nu este necesar.
Controlul asupra corectitudinii registrului de numerar este atribuit contabilului-șef al întreprinderii. Casierul poartă întreaga responsabilitate financiară pentru lipsa de bunuri materiale care i-au fost încredințate, indiferent dacă acest deficit a apărut din cauza acțiunilor sale intenționate sau ca urmare a îndeplinirii neglijente a atribuțiilor sale. Cu toate acestea, la încheierea unui acord de răspundere integrală sunt stipulate obligațiile nu numai ale persoanei responsabile financiar, ci și ale administrării întreprinderii. Administrația este obligată să creeze condiții pentru îndeplinirea corespunzătoare de către o persoană responsabilă financiar a cerințelor de securitate a documentelor și a bunurilor materiale. De exemplu, dacă administrația nu i-a pus la dispoziție casierului un seif pentru depozitarea numerarului și a documentelor și altcineva, cu excepția lui, are practic acces la valori materiale, acesta își poate contesta responsabilitatea pentru deficitul identificat în modul prevăzut de lege.
Limita soldului de numerar. Limita soldului de numerar este suma maximă permisă de numerar care poate fi păstrată la casierie pentru tranzacții cu numerar după ce suma soldului de numerar este afișată în registrul de casă la sfârșitul zilei lucrătoare.
O persoană juridică (întreprinzător individual) stabilește singură o astfel de limită prin emiterea unui document administrativ corespunzător, care trebuie păstrat în modul stabilit de șef. În același timp, limita soldului de numerar în 2012 în bancă nu mai trebuie aprobată. Rețineți că mai devreme limita soldului de numerar a fost stabilită de bancă și a fost convenită doar cu șefii întreprinderilor.
Regulile de calculare a limitei soldului de numerar sunt stabilite în Anexa la Regulamentul N 373-P. Potrivit acestora, la stabilirea acestei limite se poate proceda fie din volumul încasărilor, fie din volumul retragerilor de numerar. Ultimul indicator este utilizat în lipsa încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate.
Deci, varianta unu. Cuantumul încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, lucrările efectuate, serviciile prestate pentru perioada de decontare se împarte mai întâi la zilele lucrătoare ale perioadei specificate, apoi se înmulțește cu zilele lucrătoare care se încadrează în perioada de timp dintre zilele livrării numerarul primit la bancă.
Varianta a doua. Suma retragerilor de numerar (cu excepția sumelor destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați) pentru perioada de facturare se împarte la zilele lucrătoare din această perioadă. Apoi rezultatul obținut este înmulțit cu zilele lucrătoare ale intervalului de timp dintre zilele de primire a numerarului pe un cec de numerar într-o bancă (cu excepția sumelor destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați).
Trebuie avut în vedere faptul că în ambele cazuri perioada de decontare nu trebuie să depășească 92 de zile lucrătoare a unei persoane juridice, un antreprenor individual. Și perioada de timp dintre zilele de livrare către bancă (chitanța de la bancă) a numerarului nu trebuie să fie mai mare de șapte zile lucrătoare (dacă o persoană juridică, un antreprenor individual este situat într-o așezare în care nu există o bancă, - 14 zile lucrătoare).
Cash peste limita. Păstrarea numerarului peste limită, adică a numerarului gratuit, în conturile bancare este responsabilitatea organizației (antreprenor individual).
Nu este permisă acumularea de numerar în casierie peste limita stabilită, cu excepția zilelor de plată a salariilor, burselor, remunerațiilor incluse în fondul de salarii și plăților sociale. Aceste zile includ ziua primirii numerarului dintr-un cont bancar pentru plățile specificate, precum și weekend-urile, sărbătorile nelucrătoare în cazul unei persoane juridice, întreprinzător individual care efectuează tranzacții cu numerar în acest moment.
Atenţie! O entitate juridică nou creată, un antreprenor individual, limita soldului de numerar se calculează pe baza volumului așteptat al încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca efectuată, serviciile prestate sau din volumul preconizat al emiterii acestora.
Reprezentantul autorizat al organizației (antreprenor individual sau reprezentantul său autorizat) poate depune fonduri gratuite direct la bancă. De asemenea, banii pot fi predați pentru creditarea, transferul sau transferul acestora în contul bancar al unei persoane juridice, un antreprenor individual:
- unei organizații care face parte din sistemul Băncii Rusiei, al cărei statut îi conferă dreptul de a efectua transportul și colectarea numerarului, precum și operațiunile de numerar în ceea ce privește primirea și procesarea fondurilor;
- sau la organizarea serviciului poștal federal.
- În ceea ce privește o subdiviziune separată, reprezentantul său autorizat, pe lângă organizațiile enumerate mai sus, poate depune numerar la persoana sa juridică.
De remarcat faptul că, conform vechii proceduri, întreprinderile erau obligate să depună toate numerarul care depășește limitele stabilite pentru soldul de numerar disponibil în modul și în termenul convenit cu băncile deservitoare.
Una dintre modalitățile de a evita încălcările limitei soldului de numerar este emiterea de fonduri conform raportului. Această metodă este destul de comună, mai ales că legislația nu limitează suma de bani eliberată unui angajat în cont. Trebuie reținut doar că în conformitate cu raportul puteți emite bani doar unui angajat care a contabilizat integral sumele emise anterior.
În contabilitate, compania folosește contul 50 „Casiera” subcontul 3 „Documente bănești” după cum este necesar. Pentru organizațiile comerciale, utilizarea acestui subcont devine relevantă dacă, de exemplu, oferă angajaților săi bilete de transport pentru munca care necesită deplasări prin oraș sau cupoane de benzină în aceleași scopuri și, de asemenea, trimite angajații săi în călătorii de afaceri. , cumpărând bilete în avans . În esență, contul 50 „Casiera” subcontul 3 „Documente de bani” a înlocuit contul existent anterior 56 „Documente de bani” exclus din noul plan de conturi. De ce nu pot fi eliminate imediat documentele bănești achiziționate din costurile întreprinderii, de ce ar trebui mai întâi contabilizate în contul 50 „Casiera”, subcontul 3 „Documente bănești”? Dacă un comerciant cu amănuntul cumpără bilete de călătorie lunare pentru managerii săi de achiziții, plătește biletul imediat, adică cheltuiește bani pe el. Utilizarea acestor fonduri va fi efectuată nu imediat, ci în termen de o lună. Un bilet de tren pre-achizitionat pentru un angajat detasat poate fi returnat din cauza unor circumstante schimbate. Prin urmare, costul unor astfel de documente poate fi anulat numai după utilizarea lor.
Documentele bănești achiziționate se păstrează la casieria întreprinderii iar casieria poartă răspunderea materială pentru acestea, precum și pentru numerar. Dacă în timpul zilei a avut loc o mișcare de documente bănești, întocmește un proces-verbal în care indică câte documente au mai rămas și câte au ajuns. Datele raportului se înscriu în cartea de contabilitate a documentelor băneşti.
TEMA 1.2 OPERAȚIUNI DE NUMERAR ÎN UNITĂȚI REGIONALE DE REȚEA POSTĂ
ÎNTREBĂRI DE REVIZUIRE
1. Enumerați documentele de reglementare care guvernează contabilitatea tranzacțiilor cu numerar în Republica Belarus.
2. Explicați esența și semnificația tranzacțiilor cu numerar.
3. Extindeți procedura de documentare a tranzacțiilor cu numerar.
4. Explicați scopul comenzii în numerar primite nr. KO -
5. Explicați scopul unui mandat de numerar de cont nr. KO - 2
6. Explicați scopul registrului de casă nr. KO - 4.
7. Definiți: limita soldului de numerar este...
8. Care sunt sarcinile unui casier?
9. Descrieți operațiunile efectuate pe contul 50 „Casiera”.
Pentru a asigura un serviciu rapid și precis pentru clienți, întreprinderile de comunicații operaționale organizează ghișeele operaționale și principale.
Conform regulilor de efectuare a tranzacțiilor cu numerar Casa principală de casă - aceasta este o casierie situată în clădirea întreprinderii de comunicații și a RUPS. Casa principală îndeplinește următoarele funcții:
Acceptarea întăririlor de la casieria băncii de service;
Livrarea încasărilor la casieria băncii deservitoare;
Trimiterea de întăriri în numerar către stațiile de semnalizare;
Acceptarea soldurilor depășite ale caselor de marcat ale oficiilor poștale;
Ținerea unui registru de numerar;
Depozitarea numerarului și a altor obiecte de valoare.
Casă de operare - aceasta este casieria oficiului postal; indeplineste urmatoarele functii:
Efectuează plăți către clienți pentru servicii;
Efectuează decontări cu Casierul Principal pentru eliminarea soldurilor excedentare și primirea de întăriri de numerar din aceasta;
Efectuează decontări cu angajații departamentelor de comunicare pentru plata salariilor, plăți în avans, beneficii și alte tipuri de plăți.
Întreprinderile de comunicații au dreptul de a stoca în Cash la casele principale la sfârșitul zilei lucrătoare în limita soldului de numerar stabilită în conformitate cu Reguli organizarea circulației numerarului în Republica Belarus.
Pentru a stabili o limită a soldului Casierului principal de numerar, procedura și termenele de livrare a încasărilor, suma cheltuită în numerar, întreprinderile de comunicare depun o cerere la banca de servicii pentru a stabili o limită a soldului numerarului. birou, procedura și condițiile de livrare a încasărilor și eliberarea unui permis de cheltuire a numerarului din veniturile primite de la casierie.
Limita soldului Casierului principal poate fi revizuită în în cursul anului pe baza cererii depuse, dar societatea trebuie să prezinte motive justificate pentru modificarea limitei.
Pentru a stoca bani în casele principale ale întreprinderilor, sunt echipate cămări cu echipamente de stingere a incendiilor. Localul Casei principale trebuie să fie izolat, iar ușile casei de casă trebuie să fie încuiate din interior în timpul tranzacțiilor. Accesul neautorizat în sediul Casierii principale este strict interzis. Este strict interzisă lăsarea cheilor în seifuri și alte seifuri în timpul operațiunilor. În cămară Casierului Principal pentru depozitarea numerarului și a documentelor bănești, depozitarea pungilor de pânză cu banii primiți sau pregătiți pentru trimitere, se instalează seifuri în numărul necesar și dulapuri de fier pentru depozitarea altor obiecte de valoare.
Casele principale de marcat ar trebui să fie dotate cu un sistem special de alarmă cu încheiere la punctul centralizat de monitorizare al poliției. La sfarsitul zilei de lucru se verifica soldul numerarului si al activelor materiale. În plus, toate bolțile sunt blocate și sigilate cu un sigiliu de ceară.
Seifurile, dulapurile din fier, situate în cămările Casei Principale, sunt sigilate cu sigiliu de control, iar cămările cu două sigilii de asigurare și control.
Sigiliul de asigurare si cheia de la incuietoarea interioara a camariei se pastreaza de catre persoana responsabila de serviciu, iar sigiliul de control, cheile de la seifuri si cheile de la incuietoarea exterioara a camarii se pastreaza de catre angajatul care inchide sediul. al Casierului Principal.
Sediul Casei Principale, magazii, seifuri sunt deschise de aceleași persoane care le-au închis și sigilat.
Înainte de deschiderea sediului Casierului Principal, magazii, seifurilor, șeful Casei Principale este obligat să verifice siguranța încuietorilor, ușilor, gratiilor ferestrelor și a sigiliilor. După deschiderea și examinarea cămarei și a altor spații de depozitare, în absența deteriorării, sigiliile îndepărtate sunt distruse. Copiile de rezervă ale cheilor de la casieria principală, cămarele, seifurile, seifurile de numerar sunt depozitate într-un pachet special sigilat la șeful serviciului poștal.
Introducere
1. Caracteristicile tehnice și economice ale întreprinderii
1.1 Forma de proprietate, principalele active de producție
1.2 Capitalul autorizat
1.3 Adresă înregistrată
1.4 Tipuri de activitate economică, formă contabilă
2. Procedura si regulile de organizare a contabilitatii tranzactiilor cu numerar la intreprindere
2.1 Documentația principală privind primirea și utilizarea numerarului disponibil
2.2 Reguli și cerințe pentru echiparea casieriei
2.3 Procedura și regulile de menținere și completare a registrului de casă
3. Contabilitatea sintetică a tranzacțiilor cu numerar în combinație cu analitică
3.1 Organizarea contabilității analitice a diferitelor valute
3.2 Documente de numerar la casieria întreprinderii
3.3 Reflectarea tranzacțiilor efectuate pe casieria în contul 50 „Casiera”
3.4 Procedura de realizare a inventarierii tranzacțiilor cu numerar și reflectarea rezultatelor în contabilitate
3.5 Utilizarea și regulile de ținere a registrelor contabile sintetice-extras nr. 1, jurnal-ordin nr. 1 pentru implementarea contabilității sintetice și analitice a tranzacțiilor cu numerar
4. Siguranța și organizarea locului de muncă
Concluzie
Lista surselor utilizate
Aplicații
Introducere
Relevanța temei cercetării tezei constă în faptul că toate întreprinderile, asociațiile, organizațiile și instituțiile, indiferent de formele organizatorice și juridice și de sfera de activitate, sunt obligate să păstreze numerar gratuit în instituțiile bancare și există un numerar. birou pentru primirea, depozitarea și cheltuirea numerarului la întreprindere. Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar este reglementată de instrucțiunea Băncii Centrale a Rusiei din 04.10.93 „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă”.
Următoarele sarcini au fost stabilite înainte de lucru:
· să dea caracteristicile tehnice și economice ale întreprinderii SA „Gorodtrans”;
Analizează procedura și regulile de organizare a contabilității tranzacțiilor cu numerar la întreprindere;
· să caracterizeze procedura de menținere a contabilității sintetice a tranzacțiilor cu numerar în combinație cu cea analitică;
Luați în considerare regulile de siguranță și organizare a locului de muncă.
Baza teoretică a proiectului de absolvire o constituie actele legislative ale Federației Ruse, cum ar fi: Codul civil al Federației Ruse, Legea federală din 21 noiembrie 1996 N 129-FZ „Cu privire la contabilitate” (modificată și completată în iunie 30, 2003), Planul de conturi. În plus, în lucrare au fost utilizate articole și publicații științifice analitice de pe Internet, www.buh.ru, www.buhsoft.ru, au fost întocmite formulare și formulare ale documentelor primare folosind sistemul de informații Garant.
1. Caracteristicile tehnice și economice ale întreprinderii.
1.1 Forma de proprietate, principalele active de producție
Societatea pe acțiuni deschise „Gorodtrans”, denumire prescurtată: OJSC „Gorodtrans” acționează în conformitate cu legislația Federației Ruse, Carta întreprinderii, deciziile și alte documente adoptate de adunarea generală a acționarilor, consiliul de administrație și organele executive ale Societății pe probleme de competența lor.
Societatea este o entitate juridică și are proprietăți înregistrate în bilanțul său independent. În nume propriu, are dreptul de a dobândi și de a exercita drepturile de proprietate și drepturile personale neproprietate, să poarte obligații și să fie responsabil în instanță.
Compania are drepturi civile și poartă obligațiile necesare pentru implementarea oricăror tipuri de activități care nu sunt interzise de legile federale.
Compania este considerată înființată ca persoană juridică din momentul înregistrării sale de stat în conformitate cu procedura stabilită de Legile Federale. Societatea a fost creată fără limitarea perioadei de valabilitate.
Compania are dreptul de a deschide conturi bancare, inclusiv conturi în valută, pe teritoriul Federației Ruse și în străinătate, în conformitate cu procedura stabilită.
Compania are un sigiliu rotund care conține numele complet în limba rusă și o indicație a locației sale.
Compania este răspunzătoare pentru obligațiile sale cu toate bunurile care îi aparțin pe baza drepturilor de proprietate.
La crearea întreprinderii au fost puse în funcțiune principalele active de producție: clădirile fabricii, conducerea și atelierele, depozitele și instalațiile.
În clădirile atelierelor au fost aduse echipamente și mașini-unelte pentru procesul de producție.
Activele fixe ale întreprinderii au fost achiziționate și puse în funcțiune pe cheltuiala investițiilor de capital, a investițiilor altor întreprinderi în capitalul autorizat și, de asemenea, primite gratuit de la persoane fizice.
Recepția pentru exploatare a mijloacelor fixe a fost efectuată de o comisie numită prin ordin al directorului întreprinderii.
Produsul întreprinderii de transport rutier public, care este OJSC Gorodtrans, este procesul de transport de călători, adică. Produsele companiei sunt transportul de pasageri în autobuze pe rute urbane, suburbane, la comenzi de la cetățeni, întreprinderi și instituții.
Consumatorii potențiali ai produselor și serviciilor companiei sunt pasagerii din autobuze pe rutele urbane, suburbane din Saratov și regiunea Saratov.
Întreprinderea în 2006 avea următoarele unități de producție:
Tabel 1. Capacități de producție pentru anul 2006
| Capacitate locuri | Din 01.01.07 | Anul emiterii | Kilometraj de la începutul funcționării pe 01.01.07 (mii km) | ||
| Înregistrare de stat cameră | Capacitate totală | ||||
| Ik-283,00 | 29 | AE №740 | 169 | 1991 | 630,4 |
| Ik-280 | 37 | AM №454 | 162 | 1987 | 543,2 |
| IK-280.48 | 37 | AM №456 | 162 | 1988 | 652,0 |
| Ik-280.33 | 37 | AM №483 | 162 | 1993 | 791,7 |
| IK-280.48 | 37 | AE №742 | 162 | 1988 | 669,2 |
| Ik-283,00 | 29 | AM №430 | 169 | 1991 | 669,7 |
| Ik-280.33 | 37 | AM №451 | 162 | 1989 | 864,7 |
| Ik-280.33 | 37 | AM №482 | 162 | 1993 | 789,8 |
| Ik-280.33 | 37 | AM №457 | 162 | 1989 | 889,8 |
| Ik-280 | 37 | AE №743 | 162 | 1987 | 610,1 |
| Ik-280.33 | 37 | AM №455 | 162 | 1993 | 681,4 |
| Ik-280.33 | 37 | AM №427 | 162 | 1991 | 663,1 |
| Ik-280.33 | 37 | AM №769 | 162 | 1989 | 690,0 |
| Ik-280.33 | 37 | AM №453 | 162 | 1987 | 660,5 |
| Ik-280 | 37 | AM №481 | 162 | 1988 | 728,5 |
| Ik-280 | 37 | AE №741 | 162 | 1988 | 671,4 |
1 .2 Capitalul autorizat
Pentru asigurarea activitatii societatii se constituie un capital autorizat; este alcătuit din valoarea nominală a acţiunilor dobândite de către acţionari.
Capitalul autorizat al companiei este de 3.738.943 (trei milioane șapte sute treizeci și opt de mii nouă sute patruzeci și trei) de ruble.
Capitalul autorizat al companiei este format din 37.390 de acțiuni ordinare nominative cu o valoare nominală de 100 de ruble fiecare.
1.3 Adresă înregistrată
Societatea pe acțiuni „GORODTRANS” a fost înființată pe baza Ordinului nr. 90 din 23 iulie 2004 de către GUP SO „SPATP nr. 4” în conformitate cu legislația actuală a Federației Ruse.
Fondatorul (acţionarul) al societăţii pe acţiuni „GORODTRANS” este:
Întreprinderea Unitară de Stat SO „SPATP Nr. 4”. Federația Rusă Saratov, st. Vasilkovskaya, 1. Cont de decontare 40602810763020000052 KB Partnerbank LLC s. Baltai.
BIC 046327718 TIN 6451107580 Cont
KPP 645101001 OGRN 1026402490795.
Adresa juridică a companiei: Federația Rusă, 410030 Saratov, st. Vasilkovskaia, 1.
Înregistrare de stat: înregistrată la 16 august 2004 de către Inspectoratul interdistrital al Ministerului Fiscal al Rusiei nr. 15 pentru regiunea Saratov (site teritorial pentru districtul Zavodskoy din Saratov) sub numărul principal de înregistrare de stat 1046405106846.
Coduri: OKPO - 72552797 OKOGU - 49001 OKATO - 63401368000
OKVED - 60.21.1 60.24 63.21.24
OKFS - 13 OKOPF - 47
1.4 Tipuri de activitate economică, formă contabilă
Societatea desfășoară următoarele activități principale:
a) transportul rutier de persoane;
b) transportul rutier de marfă;
c) producția de bunuri de larg consum și în scopuri industriale și tehnice;
d) lucrari de constructii si reparatii constructii si montaj;
e) lucrari de proiectare si instalare;
f) activitatea economică externă;
g) activități de comerț și achiziții;
h) producerea materialelor de constructii;
i) comerțul cu ridicata cu produse industriale și alimentare;
j) exploatarea parcărilor, benzinăriilor,
k) activitati de constructii;
l) alte tipuri de activități care nu sunt interzise de legislația actuală a Federației Ruse.
Compania folosește un sistem de contabilitate în jurnal. (Atasamentul 1). Documentele primare sunt procesate folosind tehnologia computerizată. Pentru a reflecta valorile materiale, se folosesc registre de numerar, contabile sintetice: extrase de cont, jurnal de comenzi, registre, extrase de cifra de afaceri, registru general.
Raportarea întreprinderii este întocmită în conformitate cu legea „Cu privire la contabilitate”, PBU, reglementările legislative ale Guvernului și autoritățile fiscale.
2. Procedura si regulile de organizare a contabilitatii tranzactiilor cu numerar pe
afacere
2.1 Documentație primară pentru primire și utilizare
bani in mana
Tranzacțiile în numerar sunt formalizate prin forme interdepartamentale standard ale documentației contabile primare pentru întreprinderi și organizații, care sunt aprobate de Comitetul de Stat de Statistică al Federației Ruse în acord cu Banca Centrală a Federației Ruse și Ministerul Finanțelor al Federației Ruse. Formularele documentelor contabile primare de contabilizare a tranzacțiilor cu numerar și o indicație a actului normativ care l-a aprobat sunt prezentate în Anexa 3.
Casa de marcat acceptă numerar comenzile în numerar primite(vezi anexa), semnat de contabilul-șef sau de persoanele autorizate în acest sens. Totodată, se eliberează chitanță, semnată de contabilul șef și casierul. De asemenea, menționăm că la primirea banilor prin cec se emite un ordin de primire de numerar din contul curent, care este înregistrat în jurnalul de înregistrare, iar numărul și data cecului sunt înregistrate pe versoul talonului de cec. Cecul este valabil 10 zile de la data emiterii.
