Toți cetățenii care dețin bunuri imobiliare sunt obligați să plătească integral impozitul pe proprietate anual. Excepția se face pentru categoriile preferențiale de cetățeni, care includ pensionari. Până în 2015, persoanele în vârstă de pensionare puteau conta pe o scutire completă de impozit, dar în 2014 au fost adoptate unele modificări, conform cărora se poate percepe impozit pe proprietate pentru pensionari.
Alte modificări se aplică tuturor categoriilor de contribuabili și sunt legate de ajustarea calculelor de impozitare ținând cont de valoarea cadastrală a obiectelor, care depășește valoarea uzuală a evaluării inventarului.
Caracteristicile impozitării în 2017 pentru pensionari
Modificări mai semnificative care afectează pensionarii sunt legate de definirea obiectelor de impozitare. Din 2015, un pensionar are dreptul la o scutire totală de taxa fiscală pentru un singur obiect din fiecare tip de proprietate. Pentru restul proprietății, taxa va fi percepută integral.
Pensionarului i se acordă dreptul de a alege un obiect care va fi scutit de impozit. Pentru a face acest lucru, va trebui să vizitați biroul fiscal și să anunțați inspectorul ales de dvs. Notificarea are loc într-un anumit mod în termenul alocat de lege.
Dacă cererea nu este scrisă la timp, inspectorul va stabili în mod independent obiectul scutit de impozit, ținând cont de suma plății. De regulă, inspectorul acționează în interesul contribuabilului, alegând pentru scutire de impozit un obiect mai scump.
În ciuda faptului că legislația fiscală reglementează prevederi generale care se aplică contribuabililor din întreaga țară, fiecare subiect al Federației are propriile prevederi de ajustare ținând cont de specificul unei anumite regiuni.
Pentru a avea cele mai fiabile informații despre impozitul pe proprietate într-un anumit oraș, se recomandă să contactați filiala teritorială a Serviciului Fiscal Federal, unde există informații complete despre particularitățile impozitării regionale.
Dreptul la impozitare preferenţială
La nivel federal, pe lângă pensionari, următoarele persoane beneficiază de scutire de impozit:
- eroi ai Uniunii Sovietice, Rusia;
- persoanele distinse cu Ordinul Gloriei;
- participanți la acțiuni de lichidare în zone de contaminare prin radiații;
- persoane cu handicap 1,2 grad, dizabilități copilărie;
- persoanele implicate în testarea armelor nucleare;
- foști militari care au primit dreptul la odihnă pentru serviciu îndelungat, familiile acestora;
- membrii familiei care primesc prestații de urmaș și alte categorii de cetățeni.
Dacă un cetățean nu este inclus în lista federală a persoanelor scutite, dar primește un beneficiu social atribuit de stat, este logic să contactați biroul fiscal local și să aflați dacă aparține unei categorii preferențiale.
Clasificarea pensionarilor drept beneficiari nu înseamnă că orice imobil poate deveni obiect de aplicare a prestației. Legea stabilește o valoare maximă a unui obiect impozabil în valoare de 300 de milioane de ruble, al cărei exces va anula dreptul la un beneficiu în raport cu obiectul în cauză.
Obiecte de impozitare
Pensionarii, ca și ceilalți contribuabili, plătesc impozit pe următoarele tipuri de proprietate, cu condiția să existe mai mult de unul din fiecare tip de proprietate:
Astfel, dacă un pensionar are două apartamente și două garaje, doar 1 apartament și 1 garaj beneficiază de scutire de taxe. Proprietarul își rezervă dreptul de a alege ce proprietate să aleagă pentru scutire de taxe. Pentru a economisi bani, de regulă, ei aleg imobile mai scumpe.
Temeiul aplicării beneficiului este existența unui drept de proprietate formalizat și absența oricărei activități comerciale în raport cu obiectul.
Aplicarea deducerilor fiscale
Legislația vă permite să reduceți valoarea impozitului fără a lua în considerare următorii indicatori în calcule:
- netaxat 20 mp. m de suprafața întregului apartament;
- Proprietarii de camere de până la 10 metri pătrați sunt scutiți de plata taxei. m inclusiv, iar in cazul detinerii unei camere mai spatioase, in calculele fiscale datele sunt de 10 mp. m nu va fi luat în considerare;
- casele particulare sunt supuse impozitului, minus 50 mp din suprafata totala. m, iar dacă suprafața totală a casei nu depășește 50 de metri, nu va trebui să plătiți deloc impozit.
Astfel, plățile fiscale ale pensionarilor vor fi în orice caz mai mici decât cele ale cetățenilor de rând.
Procedura de implementare a avantajelor fiscale
Orice persoană, după ce a împlinit o anumită vârstă, primește dreptul de a primi o pensie. În prezent, bărbații peste 60 de ani și femeile peste 55 de ani pot deveni pensionari și se pot pensiona. Odată cu primirea unei pensii, cetățenii primesc o mulțime de beneficii, inclusiv impozitare.
Dacă un pensionar s-a bucurat anterior de beneficii la calcularea impozitelor pe proprietate, nu va trebui să-și confirme în continuare dreptul. Dacă tocmai ați împlinit vârsta de pensionare, trebuie să contactați autoritatea fiscală, anunțând despre pensionarea dumneavoastră și apariția dreptului la un avantaj fiscal.
Scutirea de impozit este posibilă după vizitarea inspecției și furnizarea documentelor care confirmă statutul de pensionar.
În cererea, care este depusă la locul de reședință, pensionarul indică detaliile sale pașaportului, o listă a proprietății care este înregistrată pe numele pensionarului, principalele caracteristici și locația acestuia. Textul cererii trebuie să indice o cerere de anulare a stabilirii impozitului din cauza drepturilor care au apărut.
La cerere se anexează următoarele documente:
- pașaport;
- actul de identitate al pensionarului;
- documente pentru imobile înregistrate pe numele unui pensionar (pașaport tehnic și cadastral);
- certificate de înmatriculare de proprietate;
- alte documente care confirmă dreptul de a aplica beneficiul.
În plus, pensionarul trebuie să furnizeze informații despre selecția obiectelor pentru aplicarea prestației dacă există mai multe tipuri de proprietate.
Videoclip despre primirea de beneficii
Este recomandat să nu amânați momentul contactării fiscului, deoarece Fiscul pregătește în avans calculele viitoarelor plăți ale impozitelor. Pentru ca beneficiul să fie aplicat în acest an, trebuie să vizitați Serviciul Fiscal Federal înainte de noiembrie.
Întoarce-te la
Controversatul impozit pe proprietate pentru persoane fizice, a cărui introducere a fost amânată până în 2015, este planificată să fie înăsprită.
După cum scrie Rossiyskaya Gazeta, deputații Adunării Legislative a Regiunii Volgograd au prezentat o inițiativă conform căreia doar trei proprietăți imobiliare scutite de impozite vor fi lăsate unei persoane. Este important ca noul impozit pe proprietate să se aplice persoanelor care astăzi aparțin unor grupuri preferențiale ale populației, de exemplu, pensionarilor. Astfel, beneficiarii vor fi scutiți de plata impozitelor pe apartamente, cabane și garaje. Toate celelalte obiecte imobiliare ale persoanelor încadrate în calitate de beneficiari sunt supuse impozitării conform evaluării cadastrale.
Să menționăm că legea actuală privind persoanele fizice prevede scutire completă de taxe pentru o serie de categorii de cetățeni: Eroii Uniunii Sovietice și Eroii Federației Ruse, precum și cei distinși cu Ordinul Gloriei de trei grade, persoanele cu handicap de grupele I și II, persoane cu dizabilități încă din copilărie, participanți la cel de-al doilea război mondial și la alte operațiuni militare, cetățeni implicați în lichidarea accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl. Și, de asemenea, pensionari, rude apropiate ale militarilor care au murit în timpul ostilităților.
Dacă modificările vor fi adoptate, acest lucru va avea cel mai mare impact asupra beneficiarilor care locuiesc în regiuni cu un cost al vieții ridicat, unde cadastrala, și deci evaluarea fiscală, este semnificativ mai mare decât în întreaga țară.
Odată cu introducerea modificărilor în lege, deputații intenționează să salveze bugetele regionale de la optimizarea fiscală semilegală, clarifică RG.
Potrivit autorilor proiectului de lege, acum proprietarii întreprinzători folosesc beneficiile ca o oportunitate de a evada impozitele prin înregistrarea proprietății pentru categoriile preferențiale de cetățeni, ceea ce afectează negativ veniturile.
Putin propune introducerea unei taxe pe bunurile imobiliare de lux
Să vă reamintim că introducerea unui impozit unificat pe bunurile imobiliare pentru persoane fizice, a cărui bază va fi valoarea cadastrală, cel mai probabil va fi deplasată și va avea loc în 2015, a declarat în octombrie viceministrul Finanțelor Serghei Shatalov, menționând că nu se va mai putea introduce taxa.
În ceea ce privește cotele de impozitare, există deja certitudine în privința acestora. Potrivit Ministerului de Finanțe, rata de impozitare pentru bunurile imobiliare rezidențiale în valoare de mai puțin de 300 de milioane de ruble. va fi de 0,1%, pentru alte clădiri și spații (în special, pentru apartamente) - 0,5%. Pentru terenurile agricole, cabane de vară și terenuri dobândite pentru parcele subsidiare personale - în limita a 0,3%, pentru alte terenuri - 1,5%. Pentru cei care dețin imobile în valoare de peste 300 de milioane de ruble, cota de impozitare va fi de la 0,5 la 1%, valoarea exactă urmând să fie stabilită de autoritățile municipale.
În plus, va fi o relaxare pentru fiecare proprietar: din toate imobilele pe care proprietarul le deține, acesta nu va plăti impozit pentru 20 mp. m. Cu toate acestea, se discută acum problema că proprietarii de imobile cu o suprafață mai mare de 100-150 de metri pătrați nu pot folosi acest beneficiu. m.
Nu numai obiectele comandate, înregistrate, ci și obiectele de construcție rezidențială capitală neterminată vor fi supuse impozitului pe bunuri imobiliare, și la o cotă egală cu spațiile de locuit (0,1%). Această inovație va afecta în primul rând interesele persoanelor care achiziționează apartamente în fazele incipiente ale construcției: vor trebui să plătească impozit pentru zonele în care nu vor putea locui timp de câțiva ani. Va crește și sarcina fiscală pentru proprietarii de dacha. Dacă anterior, marea majoritate a proprietarilor de dacha plăteau doar impozit pe teren, indiferent dacă pe șantier exista sau nu o casă, atunci după înregistrarea cadastrală, chiar și casele neterminate vor fi supuse impozitului.
Mai devreme sau mai târziu, fiecare persoană dobândește statutul de pensionar. Acest lucru nu îl scutește de plata anumitor taxe. Un alt lucru este că persoanele în vârstă adesea nu își cunosc drepturile. Consecința acestui fapt este că pensionarul plătește impozit în exces atunci când acest lucru este complet inutil. Între timp, legislația actuală prevede o serie de beneficii pentru pensionari. Acestea includ impozitul perceput anual pe imobile. Cum plătesc persoanele în vârstă de pensionare impozite pe proprietățile imobiliare în 2019?
Impozitul pe proprietate pentru pensionari
Astăzi, imobilele, inclusiv apartamentele, casele, garajele, camerele și anexele, sunt supuse impozitării. Începând din acest an, pensionarilor se aplică o regulă conform căreia dacă o persoană deține o singură bucată de imobil de un tip sau altul, atunci nu plătește impozit pe aceasta. De exemplu, dacă o persoană are un singur apartament și un garaj în imobiliare, atunci nu necesită plata impozitului.
Cu toate acestea, există și pensionari bogați. De exemplu, oamenii pot deține două apartamente și o cameră. În acest caz, va trebui să plătiți impozit pentru al doilea apartament conform regulilor stabilite, iar camera va rămâne scutită de taxe. Sau iată un alt exemplu: o persoană are două apartamente și două garaje. În acest caz, taxa se va plăti dintr-un apartament și un garaj.
Ne-am dat seama de utilizarea beneficiilor, cu toate acestea, acestea nu apar automat. Pentru a face acest lucru, o persoană trebuie să se prezinte la biroul său fiscal cu o cerere, atașând o copie a certificatului său de pensie.
Baza de impozitare pentru impozitul pe proprietate din 2019
Anul acesta s-au introdus noi reguli pentru stabilirea bazei pe care sunt percepute plățile pentru imobile. Dacă anterior se lua ca bază valoarea de inventar a unei anumite proprietăți, acum impozitul se va calcula pe baza valorii cadastrale, care este foarte apropiată de valoarea de piață.
Se pune întrebarea cum să vedem această valoare cadastrală. Acest lucru este foarte ușor de făcut și durează doar câteva minute. Tot ce trebuie să faceți este să vizitați site-ul Rosreestr și să parcurgeți procedura de înregistrare. După aceasta, ar trebui să accesați secțiunea „Servicii electronice”. Acolo trebuie să selectați linkul „Primiți informații de la Comitetul pentru proprietatea de stat” și să creați o solicitare în legătură cu o anumită proprietate. Vă rugăm să rețineți că data de determinare a valorii cadastrale este 1 ianuarie a anului pentru care se plătește taxa. După ce cererea a fost generată, o persoană poate primi rezultatul fie sub forma unui document electronic, fie prin e-mail.
Valoarea cadastrală rezultată nu este valoarea finală. Pentru a obține baza de impozitare finală, este necesar să se scadă valoarea cadastrală a unui anumit număr de metri pătrați din suma disponibilă:
20 in raport cu apartamentul;
10 în raport cu camera;
50 pentru case.
Este posibil ca, în urma calculelor, suma finală să fie zero sau negativă. În această situație, nu trebuie să plătiți nimic.
Valoarea impozitului pe proprietate în 2019
Astăzi, cotele impozitului pe bunuri imobiliare sunt colectate la art. 406 din Codul fiscal al Federației Ruse. Valoarea lor variază de la 0,1 la 3 la sută. Cu toate acestea, pentru proprietățile pe care pensionarii le pot deține, impozitul pe proprietate este plătit la o cotă de 0,1%.
În special, acoperă:
Apartamente și camere;
Garaje si locuri de parcare subterane;
Cladiri rezidentiale;
Anexe pe terenuri de grădină și similare, cu condiția ca suprafața acestora să nu depășească 50 de metri pătrați. m.
Trebuie avut în vedere faptul că autoritățile locale pot fie să reducă cota impozitului pe bunuri imobiliare, fie să o majoreze, dar nu mai mult de 3 ori față de cea prevăzută de Codul Fiscal. Prin urmare, este recomandabil să vă familiarizați și cu documentele locale.
Impozitul pe bunuri imobiliare se plătește o dată pe an, până la data de 1 octombrie a anului următor. Baza de plată va fi avizul fiscal pe care îl primește pensionarul. Cu toate acestea, înainte de a-l trimite, organul fiscal poate solicita anumite informații persoanei respective.
Beneficii fiscale pe proprietate
Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește o listă de beneficii pentru toate impozitele. Taxa percepută pe imobile nu a făcut excepție în acest sens. Toate categoriile preferenţiale sunt enumerate la art. 407.
În ceea ce privește pensionarii, există următoarele puncte:
1. Scutire de impozit pentru persoanele care beneficiază de pensii și persoanele în vârstă de pensionare cărora li se plătește o indemnizație pe viață (clauza 7).
2. Scutire de taxă pentru persoanele care au diferite anexe pe casa lor sau pe terenul similar, cu condiția ca suprafața fiecăreia dintre ele să nu depășească 50 de metri pătrați (clauza 15).
3. Scutirea de taxe pentru persoanele care desfășoară profesii creative (inclusiv pensionari) în legătură cu unitățile în care își desfășoară activitățile (clauza 14).
O condiție integrală pentru aplicarea unui anumit beneficiu este utilizarea bunurilor imobiliare în scopuri personale. Dacă un pensionar folosește un obiect care îi aparține pentru activități de afaceri, acesta va pierde dreptul la prestații.
De regulă, persoanele cu vârsta de pensionare se gândesc cel mai adesea la beneficiile impozitului pe proprietate. Această problemă i-a deranjat pe pensionari pentru o perioadă destul de lungă de timp, provocând anumite neînțelegeri în acest domeniu. De menționat că în 2014, guvernul a elaborat un proiect de lege în baza căruia s-au adus modificări sistemului de impozitare a pensiilor, care rămân în vigoare în 2019.
Informații generale
Cu ceva timp în urmă, impozitul pe proprietate pentru pensionarii ruși nu a fost colectat deloc. În același timp, nu a contat deloc și numărul de proprietăți imobiliare care au aparținut pensionarilor. Astăzi, pensionarii pot sta liniştiţi, deoarece beneficiile au rămas la acelaşi nivel. Singura modificare care trebuie remarcată este apariția taxelor bazate pe valoarea cadastrală a proprietății. Rețineți că acest cost este semnificativ mai mare decât prețul de stoc.
Cine este eligibil pentru beneficii în 2019?
Este imediat necesar să se noteze categoriile de populație care sunt scutite de obligația de a plăti impozite pe proprietate. Deci, cetățenii sunt scutiți de taxele imobiliare:
- copii cu dizabilitati;
- persoane cu handicap din prima și a doua categorie;
- persoanele care au atins vârsta de pensionare.
Ei sunt cei care au dreptul să nu plătească acest tip de impozit, fie el garaj, apartament, casă la țară etc. Având în vedere că pensionarii sunt scutiți de plata impozitelor pe proprietate, în unele cazuri aceștia pot primi din greșeală o chitanță cu suma indicată a impozitului care se presupune că trebuie plătită. Nu trebuie să intrați în panică, dar trebuie să luați imediat chitanța, să contactați inspectoratul Federal Tax Service și să furnizați angajatului certificatul de pensie ca confirmare a dreptului de a folosi beneficiul.
Pe lângă toate acestea, există o anumită avertizare. Cu condiția ca, dacă imobilul este situat în proprietate comună, atunci este inițial necesar să se identifice persoanele în vârstă de pensionare printre toți proprietarii. Pentru alți proprietari, pensionarii nu trebuie să plătească impozite în forma lor inițială, ci să le împartă direct între persoanele în vârstă care locuiesc în acest apartament.
Avocații noștri știu Răspunsul la întrebarea dvs
sau prin telefon:
Obiecte care sunt scutite de impozitare în 2019
Ținând cont de noile prevederi, beneficiul fiscal se aplică următoarelor imobile:
- Cladiri rezidentiale;
- apartamente si camere;
- garaje, magazii si zone rezervate special autoturismelor;
- spații utilizate pentru activități profesionale de creație;
- anexe cu o suprafață totală de cel mult 50 m2, construite pe terenuri de țară, grădină sau alte terenuri.
Vă rugăm să rețineți că toate celelalte tipuri de imobile sunt supuse impozitului în conformitate cu procedura stabilită de lege. Beneficiul nu se aplică, de asemenea, bunurilor imobiliare scumpe, al căror preț cadastral este mai mare de 300 de milioane de ruble. De asemenea este si două condiții suplimentare în care imobilele sunt scutite de impozit:
- proprietatea nu este utilizată în scop comercial;
- proprietatea trebuie să fie proprietatea personală a contribuabilului.
Pe lângă toate cele de mai sus, este necesar să se înțeleagă că, conform noilor cerințe, un beneficiu fiscal este prevăzut exclusiv în raport cu un obiect din fiecare tip de imobil. Totodată, pensionarul însuși face alegerea directă. În consecință, dacă un pensionar are mai multe dachas sau apartamente în proprietate personală, atunci aplicarea beneficiului va fi permisă numai în legătură cu un apartament sau apartament.
Pentru a-l da seama Cum poate un pensionar să evite plata impozitelor pe proprietate? Inițial, trebuie să vă familiarizați cu lista de documente care vor trebui furnizate serviciului fiscal. Lista acestei documentații include:
- afirmație;
- pașaportul unui cetățean al Federației Ruse;
- certificat de pensionar;
- documente care confirmă dreptul de proprietate asupra bunurilor imobiliare.
După ce a colectat un pachet complet de documente, cetățeanul trebuie să contacteze serviciul fiscal, unde completează o cerere de prestații. Rețineți că cererea este documentul principal care confirmă dorința imediată a pensionarului de a beneficia de beneficiul proprietății. Legea nu prevede un formular clar pentru completarea unei cereri de acest tip, cu toate acestea, mostrele pe care este întocmită sunt disponibile pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse.
Înainte de a contacta personal serviciul fiscal, un cetățean este recomandat să citească mai întâi toate informațiile de bază. Adică, puteți utiliza site-ul web al Serviciului Fiscal Federal sau puteți contacta telefonic organismul autorizat. Ar fi o idee bună să vă familiarizați cu zilele și orele la care este acceptată documentația.
Documentul trebuie întocmit în cadrul standardelor stabilite, definind pe deplin esența problemei. Reprezentantul fiscal este obligat să furnizeze solicitantului toate informațiile necesare, dacă apare o astfel de necesitate. În cazul în care documentul este completat incorect, reprezentantul fiscal trebuie să ceară cetățeanului să facă anumite ajustări pentru a elimina erorile. Adesea, în aceste scopuri, va fi necesară întocmirea unei alte cereri cu respectarea strictă a tuturor normelor și cerințelor.
Aplicația trebuie să includă următoarele informații:
- Numele complet al pensionarului;
- denumirea biroului fiscal regional;
- Numele complet al șefului serviciului public;
- TIN al pensionarului;
- informații despre pașaport;
- adresa de domiciliu reală;
- scopul principal al aplicației;
- modul de primire a unui răspuns despre decizia luată de serviciul fiscal;
- data înregistrării și pregătirii cererii;
- semnătura personală a cetățeanului care completează cererea.
Puteți depune cererea dumneavoastră, precum și alte documente necesare, în următoarele moduri:
- Depuneți-vă personal autorităților fiscale.
- Trimiteți-le prin poștă.
- Trimiteți documente prin mesaj electronic folosind un serviciu special care funcționează pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse.
Documentația cu cererea trebuie depusă înainte de 1 noiembrie a anului fiscal. De exemplu, dacă taxa este plătită pentru anul 2019, atunci documentația trebuie depusă înainte de 1 noiembrie 2019. După această dată, nu va mai fi posibilă modificarea tipului de proprietate pentru care trebuie plătită impozit.
Cum poate un pensionar să evite plata impozitelor atunci când cumpără un imobil rezidențial?
Dacă un pensionar decide să achiziționeze spațiu de locuit, atunci în acest caz are și posibilitatea de a evita plata impozitului pe proprietate, a cărui valoare este de 13%. Pentru a face acest lucru, trebuie să urmați următorii pași:
- Contactați autoritățile fiscale și furnizați un certificat în Formularul 3 al impozitului pe venitul personal, cu elementele, veniturile și valoarea proprietății indicate în acesta.
- Pe lângă acest document, va trebui să scrieți o cerere corespunzătoare, al cărei formular trebuie obținut direct de la biroul fiscal. În plus, veți avea nevoie de o fotocopie a pașaportului, un certificat de venit 2 impozit pe venitul persoanelor fizice, precum și un pachet de documente pentru apartament. În plus, este necesar să se furnizeze o chitanță pentru primirea fondurilor, un contract de cumpărare și vânzare de bunuri imobiliare și dreptul de a deține proprietatea.
- După aceasta, documentația furnizată este verificată de către reprezentanții serviciului fiscal. O atenție deosebită este acordată verificării corectitudinii tuturor documentelor, dreptului pensionarului de a primi prestații. Cu condiția ca toată documentația să fie în regulă, atunci pensionarul este creditat cu o anumită deducere din declarație în contul său bancar.
- Înainte de a depune documentația la organele abilitate, trebuie să deschideți un cont curent la o instituție bancară pentru a transfera fonduri. În acest cont vor fi efectuate toate transferurile necesare. De asemenea, detaliile bancare trebuie incluse în documentație. Vă rugăm să rețineți că fondurile nu sunt transferate niciodată în numerar, ci doar prin transfer bancar.
Acest tip de privilegiu fiscal este de obicei numit privilegiu de notificare, deoarece nu poate intra în vigoare direct până când cetățeanul îl declară în mod independent. Cu alte cuvinte, după ce o persoană atinge vârsta de pensionare, serviciul fiscal continuă să perceapă toate tipurile de taxe necesare și, în plus, aplică penalități pentru întârzierea plății. În ceea ce privește revizuirea cuantumului plăților de impozit în raport cu bunurile imobile, în acest caz obiectul impozitării joacă un rol semnificativ. Procedura imediată de solicitare a beneficiilor începe din momentul în care fiscul primește o notificare oficială de la pensionar în formularul prescris.
Deducere fiscală pentru persoanele în vârstă de pensionare
După ce ne-am dat seama cum poate un pensionar să solicite un beneficiu fiscal pe proprietate, aș dori să menționez că pensionarul are și dreptul de a primi suplimentar o anumită deducere fiscală. De regulă, o deducere vă permite să vă reduceți baza de impozitare. În cadrul impozitului pe proprietate se stabilesc următoarele tipuri de despăgubiri:
- pentru o cameră separată - o reducere a bazei de impozitare cu 10 metri suprafață;
- pentru apartamente - reducerea bazei de impozitare cu 20 metri suprafata;
- pentru constructii rezidentiale private - reducerea bazei de impozitare cu 50 metri suprafata.
Deducerea socială este un privilegiu excelent pentru pensionarii care dețin personal mai multe proprietăți rezidențiale, pentru una dintre ele au dreptul să primească o prestație adecvată, iar pentru a doua - o anumită sumă de deducere fiscală. Indiferent de categoria din care face parte un pensionar - o persoană cu handicap, un veteran al celui de-al Doilea Război Mondial sau un veteran de muncă, acordarea de prestații va fi extinsă la un singur obiect.
Organismele autorizate au dreptul de a controla independent cuantumul deducerilor fiscale. În același timp, toți indicatorii care au fost prescriși la nivel federal pot fi ajustați, atât în sus, cât și în jos.
Conţinut
Pentru exploatarea bunurilor mobile și imobile, cetățenii ruși sunt obligați să facă anumite contribuții la bugetul de stat. Taxele regionale sunt stabilite pentru apartamente, case private, case și garaje. Pensionarii sunt supuși impozitării preferențiale. Conform capitolului 32 din Codul fiscal al Rusiei (TC), această categorie de populație poate conta pe scutirea de la plata impozitelor pe apartament dacă îndeplinesc cerințele descrise în actul legislativ.
Pensionarii ar trebui să plătească impozit pe apartament?
Până în 2015, persoanele în vârstă nu au făcut contribuții la bugetul de stat pentru imobilele lor. Numărul de obiecte deținute de persoane din această categorie nu a contat, adică. erau complet scutiți de plăți. Conform legislației în vigoare din 2015, se va percepe o taxă de locuință pentru pensionari dacă proprietatea are 2 sau mai multe proprietăți. Prestațiile existente pentru persoanele în vârstă vor rămâne, dar cuantumul contribuțiilor se va calcula pe baza valorii cadastrale a proprietății.
Reglementare legală
Până în anul 2015, impozitul pe proprietate pentru pensionari a fost stabilit în baza Legii nr. 2003-1, adoptată la 9 decembrie 1991. Acesta a precizat că impozitul pe spații, clădiri, structuri nu este plătit de pensionarii care primesc pensii în modul prevăzut de legislația rusă. Legea se aplica persoanelor cu dizabilități din grupele 1 și 2, participanților la cel de-al doilea război mondial și personalului militar. Această orientare a beneficiilor fiscale nu putea fi numită stimulatoare, deoarece cetăţenii au încercat să beneficieze pentru ei înşişi şi au înregistrat imobile pe numele rudelor lor aparţinând categoriilor preferenţiale.
Din 2015, impozitul pe proprietate pentru un apartament pentru pensionari este calculat în conformitate cu capitolul 32 din Codul fiscal. Articolele din acesta conțin informații că persoanele aparținând categoriilor preferențiale sunt complet scutite de la plata contribuțiilor fiscale pentru o proprietate rezidențială. Există beneficii municipale suplimentare care se aplică în unele regiuni ale țării. Procentul final poate fi de 2 ori mai mic decât cel stabilit la nivel federal.
Caracteristici de calcul a obiectelor impozabile pe baza valorii cadastrale
Serviciul Teritorial de Gospodărire Funciară analizează în permanență piața imobiliară și colectează informații la zi cu privire la prețurile locuințelor. Din 2015, acest organism evaluează obiectele supuse impozitării. Valoarea cadastrală a unui apartament este prețul de piață al imobilului, calculat în timpul examinării. O cabană, o cameră, o casă dintr-o cabană de vară și orice altă clădire rezidențială pot fi supuse aceleiași evaluări în conformitate cu articolul 403 din Cod.
Un cetățean poate dispune o inspecție imobiliară de către o companie privată dacă nu este de acord cu valoarea cadastrală stabilită de agențiile guvernamentale. În cazul în care prețul rezultat este mult mai mic decât cel indicat de serviciul de gospodărire a terenurilor, pensionarul se poate adresa instanței pentru a revizui rezultatele evaluării proprietății și pentru a ajusta cuantumul impozitului. Dacă decizia este pozitivă, banii vor fi returnați cetățeanului după recalculare.
Modificări ale codului privind procedura de calcul a taxelor fiscale au intrat în vigoare la 1 ianuarie 2015. Potrivit art. 403, art. 32 din capitolul 32 din actul legislativ, baza de impozitare se reduce cu cuantumul minimului care nu este supus. la impozitare. Indicatorul actual nu s-a modificat din 2015. Cota actuală este indicată la articolul 406 din Codul fiscal. La calcularea sumei contribuțiilor până în 2020 se va aplica costul suplimentar de inventar al apartamentului. Formula de calcul a valorii contribuțiilor fiscale de la articolul 408 din Codul fiscal:
- H=(H1-H2)*K+H2, unde;
- N2 – baza de impozitare, calculată pe baza valorii de inventar a imobilelor din ultimul an;
- N1 – taxa calculată pe baza valorii cadastrale a apartamentului/orice altă locuință pe ultimul an folosind o deducere fiscală;
- K – factor de reducere.
Informațiile cu privire la valoarea de inventar a bunurilor imobile sunt furnizate de serviciul fiscal BTI (Biroul de Inventar Tehnic). O persoană va putea să-l recunoască atunci când vinde un apartament sau intră într-o moștenire. Organizația calculează baza de impozitare pe baza coeficientului deflator, a cotei de proprietate deținută de o persoană în vârstă, a cotei standard de impozitare și a valorii totale de inventar a tuturor structurilor deținute de contribuabil.
Beneficii fiscale pe proprietate pentru pensionari
Guvernul oferă populației în vârstă privilegii fiscale specifice. Pensionarii sunt supuși unei cote de impozit pe proprietate de 0% dacă dețin o singură locuință. Cota minimă la calculul impozitului pe alte proprietăți va fi de 0,1%, iar cea maximă – 2%. Potrivit capitolului 32 din Codul fiscal, proprietarul a 2-3 proprietăți are dreptul de a alege locuințe care intră sub incidența impozitării preferențiale.
Obligația directă de a efectua plăți către buget apare atunci când o persoană în vârstă devine proprietarul unui alt apartament, casă sau vilă. Cuantumul taxei este redus din cauza unei deduceri fiscale obligatorii. Depinde de tipul locuinței. La aplicarea unei deduceri, valoarea contribuției se poate dovedi a fi negativă. În astfel de situații, pensionarul nu va trebui să plătească pentru o a doua casă.
Cine este eligibil pentru a primi beneficii?
Impozitul pe apartament privatizat pentru pensionari nu se va percepe dacă contribuabilul a trimis pachetul de documente cerute de lege la serviciul fiscal de la locul de reședință. O persoană în vârstă poate să o poarte singură, să elibereze o împuternicire unei alte persoane care va completa cererea în schimb și să depună certificatele necesare sau să o trimită prin poștă. Proprietatea pensionarului trebuie să îndeplinească următoarele condiții:
- proprietatea este personală;
- obiectul nu este folosit de cetățean în scop comercial.
Dacă un cetățean deține o parte dintr-o proprietate rezidențială, atunci taxele nu se percep numai pe partea sa. Atât persoanele în vârstă care trăiesc din pensii, cât și cele care primesc venituri suplimentare pot aplica pentru preferințe. Impozitul pe venitul personal (impozitul pe venitul personal) la vânzarea unui apartament și taxele anuale pentru deținerea de bunuri imobiliare nu sunt percepute de următoarele categorii de pensionari:
- primirea unei pensii pentru limită de vârstă sau din cauza împlinirii vârstei de incapacitate de muncă;
- copii cu handicap, persoane cu handicap din categoriile 1-2;
- beneficiari federali;
- personalul militar și membrii familiilor lor au rămas fără întreținere.
Obiecte scutite de impozitare
Beneficiul nu se aplică bunurilor imobiliare rezidențiale a căror valoare cadastrală este mai mare de 300 de milioane de ruble. Nu va putea fi scutit de taxa de complex daca apartamentul este folosit pentru activitati de afaceri. Pensionarul trebuie să fie proprietarul imobilului consemnat în cerere. În conformitate cu Codul Fiscal, beneficiile sunt prevăzute pentru următoarele obiecte:
- cabane si case particulare;
- apartamente sau camere în apartamente situate în clădiri noi și blocuri de locuințe pe piața secundară;
- garaje si spatii auto;
- structuri și spații implicate în activități profesionale creative;
- case cu suprafata mai mica de 50 m2, situate pe terenuri de gradina, tara si alte terenuri.
Condiții de acordare a prestațiilor
Un cetățean trebuie să depună toate documentele necesare înainte de 1 noiembrie 2019 la biroul fiscal. Dacă pensionarul nu contactează în timp util agenția guvernamentală, impozitul va fi perceput integral pentru perioada anuală curentă. După primirea preferinței, o persoană fizică va putea returna banii plătiți. Recalcularea sumei contribuțiilor fiscale va fi efectuată abia anul viitor. Beneficiul se acorda in urmatoarele conditii:
- cetăţeanul este pensionar;
- impozitarea preferențială se aplică doar unei proprietăți rezidențiale;
- o persoană poate confirma proprietatea asupra unui apartament sau a unei părți din acesta și statutul său de pensionar folosind documente oficiale;
- contribuabilul nu a ascuns informații despre el sau despre familia sa.
Procedura de înregistrare
Guvernul încurajează populația să se familiarizeze cu conținutul paginii site-ului IFTS. Știrile despre toate inovațiile legate de procedura de obținere a beneficiilor pentru contribuabili apar acolo imediat după ce se fac modificări în legislație. Acolo, cetățenii vor putea afla despre modificările în procedura de obținere a prestațiilor. În prezent, pentru a reduce impozitul la 0%, o persoană fizică va trebui să facă următoarele:
- Colectați documente.
- Contactați Serviciul Fiscal Federal (Serviciul Fiscal Federal) de la locul dvs. de înregistrare cu o cerere completată pentru beneficii și un pachet de documente colectat.
- Așteptați notificarea preferinței.
Oficial, acumularea impozitelor încetează după ce cetățeanul primește o decizie afirmativă la cererea sa. După aplicarea beneficiului, o persoană poate depune o cerere formală de returnare a contribuțiilor efectuate anterior. Banii sunt returnați pentru ultimele 1095 de zile. La completarea unei cereri de rambursare a taxelor, un cetățean este obligat să furnizeze datele sale personale. Regula se aplică și numărului de identificare a băncii. Dacă contul aparține altei persoane, banii nu vor fi returnați persoanei respective.
Beneficiile sunt unul dintre instrumentele eficiente de optimizare fiscală, dar mulți vârstnici au anumite dificultăți în a aplica pentru ele. Problema constă adesea în faptul că organul fiscal nu poate determina statutul unei persoane fizice pe baza informațiilor furnizate în cerere, așa că avocații sfătuiesc să depună o copie a certificatului de pensie împreună cu cererea.
Cerere de preferință
Cetățeanul trebuie să completeze documentul conform șablonului disponibil pe site-ul Serviciului Fiscal Federal. Un exemplu similar de completare a unui formular poate fi găsit la biroul fiscal local. După introducerea datelor, aplicația este verificată de un angajat al agenției guvernamentale. Dacă găsește erori, trebuie să luați un formular nou și să îl completați ținând cont de comentarii. Antetul indică întotdeauna numele și numărul biroului fiscal căruia i se adresează cererea. Inspectorul poate raporta. Apoi, introduceți următoarele informații în formular:
- Bifați caseta de lângă expresia „impozit pe proprietatea personală”.
- Numele, numărul și data emiterii documentului care dă dreptul de a primi o preferință.
- Informații despre solicitant: nume, prenume, patronimic, TIN (număr de identificare fiscală).
- Date de contact: număr de telefon mobil, adresa de e-mail.
- Data de la care ar trebui acordată prestația.
- Perioada de beneficii. Pensionarul trebuie să sublinieze cuvântul „pe termen nelimitat”.
- Semnătura și data completării cererii.
Dacă un cetățean nu solicită beneficiul imediat după pensionare, acesta are dreptul la o rambursare pentru ultimii 3 ani. Cererea este formată din 3 file și se completează în două exemplare. Solicitantul păstrează duplicatul pentru el. Informațiile despre persoană fizică și impozitul trebuie să fie scrise cu majuscule pe pagina de titlu. Pe a doua filă pensionarul trebuie să indice datele sale bancare, iar pe a treia filă - datele personale.
Cererile pentru preferințe și rambursări de taxe pot fi depuse personal, printr-un reprezentant oficial sau trimise prin poștă. Formularele pot fi completate manual sau folosind un computer. Cetăţeanul semnează manual cererile. Când trimiteți documente prin poștă, trebuie să selectați o scrisoare cu descrierea atașării, valoarea declarată și livrarea către destinatar.
Lista documentelor solicitate
Există o singură modalitate de a primi o preferință: contactând biroul fiscal local. Este mai bine dacă cetățeanul vine imediat cu un pachet de documente strâns, astfel încât inspectorul să accepte cererea la prima vizită la organizație. Taxa de apartament pentru pensionari va fi percepută la cota standard până când serviciul fiscal primește confirmarea preferinței. Un cetățean va avea nevoie de următoarele documente pentru a primi beneficii:
- Pașaport de cetățean rus.
- Afirmație. Formularul este unificat și completat conform eșantionului. La vizualizarea unui document, un cetățean poate observa clauze privind obținerea de beneficii de teren sau transport. Nu este nevoie să puneți o bifă lângă ele.
- Notificare despre obiectul fiscal selectat. Formularul trebuie completat dacă o persoană deține mai multe apartamente.
- Contract de vânzare-cumpărare și alte documente pentru bunuri imobiliare.
- Un extras din Fondul de pensii rus, unde este scrisă cuantumul pensiei.
- O copie a certificatului de pensie. Nu este necesar să-l aduceți, pentru că... Formularul indică numărul documentului, dar un duplicat va ajuta la confirmarea stării unei persoane.
Termenele limită de aplicare
Toate documentele trebuie depuse până la 1 noiembrie a anului în curs. Beneficiul de impozit pe proprietate incepe sa se aplice din luna in care pensionarul a devenit indreptatit la acesta. De exemplu, pentru un an calendaristic complet, proprietarul unui apartament trebuie să contribuie cu 2.500 de ruble. Dacă unui cetățean i s-a acordat o preferință pe 20 iunie, va plăti impozit pentru 5 luni întregi. Suma de plată va fi calculată după cum urmează: 2500/12*5=1041,6 ruble.
Un pensionar care nu a solicitat de mult timp pentru beneficii poate conta pe o recalculare a impozitului timp de 3 ani. De exemplu, dacă dreptul la preferință a apărut în 2010, iar un cetățean a depus cu acte în 2019, atunci fiscul va returna banii doar pentru perioada 2016-2019. Dacă documentele sunt depuse după 1 noiembrie, beneficiul va fi fi calculată pentru anul următor.
Ce trebuie să faceți dacă un pensionar deține mai mult de un apartament
Anterior, familiile cu o rudă pensionară au încercat să îi transfere toată proprietatea pentru a evita plata impozitelor. După ce s-au făcut modificări în legislație, a devenit inutilă reînregistrarea apartamentelor pentru a economisi bani, pentru că... Preferința este valabilă pentru 1 proprietate rezidențială. Restul locuințelor vor fi supuse impozitului standard.
Pensionarul este obligat să aleagă independent apartamentul care va fi supus impozitării preferențiale și apoi să informeze serviciul fiscal. Dacă proprietarul proprietății nu trimite o notificare, atunci angajații agențiilor guvernamentale vor aplica în mod independent beneficiul proprietății pentru care trebuie să plătească cel mai mult. Aceasta este regula de la articolul 407, capitolul 42 din Codul fiscal.
Cum se calculează impozitul pe un al doilea apartament pentru pensionari?
Cuantumul taxei anuale pentru deținerea imobilelor este determinat de valoarea cadastrală. Suma este cu 10-20% mai mică decât prețul de piață al locuințelor. Costul contribuției în numerar se calculează de către organul fiscal de la locul de reședință al pensionarului. Pentru un apartament scump, cu un preț de peste 300 de milioane de ruble, rata va fi cea mai mare. Taxa va fi de 2% din valoarea cadastrală. Pentru alte tipuri de bunuri imobiliare, impozitul se va percepe după cum urmează:
Pensionarul nu va trebui să calculeze independent cuantumul taxelor. Calcularea sumei contribuțiilor este sarcina funcționarilor fiscali. Potrivit articolului 408 din Cod, în anul 2019, la calcularea sumei plății, se va aplica un factor de reducere. Este egal cu 0,8 unități. În 2019, coeficientul va crește la 1, adică. Toate regiunile țării sunt obligate să treacă la calcularea impozitelor pe baza valorii cadastrale complete a locuințelor. Pentru a reduce cuantumul contribuțiilor din proprietățile rezidențiale, sunt prevăzute deduceri fiscale:
- din apartamente 20 m2;
- din case particulare 50 m2;
- din camere 10 m2.
Numerele din lista de mai sus scad din filmarea totală a proprietății. Toți contribuabilii, indiferent de statut și vârstă, pot beneficia de acest privilegiu. De exemplu, dacă suprafața apartamentului este de 50 m2, atunci 30 m2 vor fi luate în considerare în calcul. Dacă un pensionar deține o casă privată cu o suprafață de 48 m2, atunci deducerea va avea ca rezultat o valoare negativă, adică. taxa va deveni zero.
