Planificarea indicatorilor financiari la o întreprindere se realizează folosind mai multe metode. Metodele de planificare sunt metode și tehnici specifice pentru efectuarea calculelor planificate. Astfel de metode includ:
Calcul si analitic;
Normativ;
Echilibru;
Optimizarea deciziilor de planificare;
Metoda factorilor;
Modelare economică și matematică etc.
Metoda de calcul și analitică de planificare constă în faptul că, pe baza valorii realizate a indicatorilor financiari, nivelul acestora este prognozat pentru perioada viitoare.
Această metodă este utilizată în cazurile în care nu există standarde financiare și economice, iar relația dintre indicatori poate fi stabilită nu direct, ci indirect, pe baza studierii dinamicii acestora pe un număr de perioade (luni, ani).
Folosind această metodă, nevoia de capital de lucru ah, investit în acțiuni, valoarea planificată taxele de amortizare si profituri. Atunci când se utilizează metoda de calcul și analitică, sunt adesea folosite estimări ale experților.
Metoda normativă de planificare a indicatorilor financiari este aceea, bazată pe avans standardele stabilite iar standardele determină nevoia întreprinderii de resurse financiare și sursele formării acestora. În planificarea financiară, sunt utilizate standardele federale, regionale, industriale și de întreprindere. Standardele interne ale întreprinderii includ:
Standarde pentru cerințele planificate pentru capitalul de lucru;
Standarde pentru conturile de plătit (angajamente) care sunt în circulație constantă a întreprinderii;
Standarde pentru stocurile de materii prime, materiale și semifabricate achiziționate, lucrări în curs, stocuri produse terminate si marfa in stoc (in zile);
Norme de repartizare a profitului net pentru consum, acumulare și fonduri de rezervă;
Standardul pentru contribuțiile la fondul de reparații (ca procent din costul mediu anual al mijloacelor fixe) etc.
Metoda de planificare normativă este cea mai simplă și mai accesibilă. Cunoscând parametrul standard și de volum, puteți calcula cu ușurință indicatorul financiar planificat. Prin urmare, problema gestionării finanțelor întreprinderilor pe baza dezvoltării unor norme și standarde solide din punct de vedere economic pentru formarea și utilizarea resurselor financiare și organizarea controlului asupra respectării acestora de către fiecare unitate structurală este relevantă.
Metoda bilanțului de planificare a indicatorilor financiari este aceea că se realizează o legătură între resursele financiare disponibile și nevoia reală a acestora. Metoda bilanţului este utilizată atunci când se prognozează încasările şi plăţile din fonduri monetare (acumulare şi consum), bugetul anual (trimestrial) de venituri şi cheltuieli, balanţa de plăţi lunară (calendar), etc. De exemplu, legătura bilanţului pentru fondurile monetare au forma:
Onp + P = P + Okp
unde O np și Okp sunt soldul fondului la începutul și la sfârșitul perioadei de facturare; P - primirea de fonduri în fond în perioada de facturare; P - cheltuirea fondurilor din fond în perioada de facturare.
Metoda de optimizare a deciziilor de planificare presupune dezvoltarea mai multor opțiuni pentru calculele de planificare astfel încât să poată fi selectată cea mai optimă. În acest caz, sunt utilizate diferite criterii de selecție:
Costuri minime reduse;
Costuri minime de operare;
Investiție minimă de capital cu cea mai mare eficiență a utilizării acestuia;
Timpul minim pentru rulajul capitalului, de ex. accelerarea cifrei de afaceri a fondurilor avansate;
Profit maxim prezent;
Venitul maxim pe rublă de capital investit;
Siguranța maximă a resurselor financiare, de ex. pierderi monetare minime ca urmare a reducerii riscurilor financiare, de credit, dobânzi, valutare și de altă natură.
Costurile date reprezintă suma costurilor curente și a investițiilor de capital, echivalată cu o dimensiune identică în conformitate cu standardele de eficiență acceptate. Ele sunt determinate de formula:
unde Зт - costurile curente (de exploatare); Ze - costuri unice (investiții de capital); Knk - coeficient standard de eficiență al investițiilor de capital, fracții de unitate. În prezent, Knk = 0,15, care corespunde perioadei standard de eficiență a investiției, calculată prin formula:
unde Curent este perioada de rambursare a investițiilor de capital, ani. Profitul actual se calculează folosind formula:
P„ = Pt - Ze x K N1
unde P p - profit redus; Vin - profit curent; Ze - costuri unice (investiții de capital).
Metoda factorilor este utilizată pentru a calcula suma planificată a profitului. Conditii fundamentale aceasta metoda următoarele:
Caracterul predictiv al planificării;
Utilizarea unor parametri destul de flexibili cu un anumit grad de abatere de la valoarea selectată;
Contabilitatea completă a factorului de inflație;
Aplicarea indicatorilor de bază pentru perioada anterioară;
Un sistem clar de factori care influențează indicatorul planificat;
Selectarea valorii optime a indicatorului dintr-un număr de opțiuni, în urma cărora obiectul de prognoză primește valoarea parametrilor țintă inițiali, pe baza cărora are loc procesul de planificare.
Metodologia prezentată este aplicabilă pentru planificare și alți parametri care caracterizează activitățile întreprinderii, cum ar fi, de exemplu: volumul vânzărilor, valoarea activului, costul mediu ponderat al capitalului etc.
Metoda factorială de planificare a profitului include cinci etape:
1) calculul indicatorilor de bază pentru anul precedent;
2) stabilirea obiectivelor de activitate economică pentru anul următor;
3) prognoza indicilor de inflație;
4) varianta de calcul a profitului;
5) alegere varianta optima.
Pentru metoda factorială de planificare a profitului, sunt utilizați patru indici de inflație:
1) modificări ale prețurilor la produse (lucrări, servicii);
2) modificări ale prețurilor de achiziție pentru materiile prime și materialele achiziționate de întreprindere;
3) fluctuaţiile valorii contabile a mijloacelor fixe;
4) modificarea salariului mediu al conducerii.
Metoda modelării economice și matematice în planificarea financiară ne permite să determinăm expresia cantitativă a relațiilor dintre indicatorii financiari și factorii care influențează valoarea acestora.
Această relație se dezvăluie într-un model economico-matematic, care este o descriere exactă a proceselor economice folosind simboluri și tehnici matematice (ecuații, inegalități, grafice, tabele etc.). Doar factorii principali (determinanți) sunt incluși în model. Se poate baza pe o conexiune funcțională sau corelațională.
Relația funcțională este exprimată printr-o ecuație de forma:
unde Y este indicatorul corespunzător; /(x) - conexiune funcțională determinată de indicatorul x.
O conexiune de corelație este o dependență probabilistică care apare atunci când cantitati mari observatii. Această relație este exprimată prin ecuații de regresie tipuri variate. De exemplu, modele cu un singur factor: tip liniar, parabolă, hiperbolă; modele multivariate de ecuații liniare și logaritmice.
Atunci când se utilizează modele de planificare, determinarea perioadei de studiu este o prioritate. Ar trebui selectat luând în considerare omogenitatea datelor sursă. De reținut că o perioadă scurtă de studiu (trimestru) nu ne permite să ne identificăm tipare generale. În acest caz, nu puteți alege o perioadă prea lungă, deoarece orice tipare economică este instabilă și se poate schimba semnificativ pe o perioadă lungă de timp. În practică, se recomandă utilizarea pt planificare anticipată indicatori financiari anuali pentru ultimii trei până la cinci ani și pentru planificarea curentă (anuală) - date trimestriale pentru unul până la doi ani.
Dacă în perioada de planificare au loc schimbări semnificative în condițiile de funcționare ale întreprinderii, se efectuează ajustările necesare la indicatorii determinați pe baza modelelor economice și matematice.
Modelarea economică și matematică ne permite să trecem de la valori medii la calcule multivariate ale indicatorilor financiari (inclusiv profit). Construirea unui model economic și matematic al unui indicator financiar constă dintr-un număr de etape:
Studierea dinamicii indicatorilor financiari pentru anumit timp(an) și identificarea factorilor care influențează această dinamică;
Calculul unui model al dependenței funcționale a unui indicator financiar de anumiți factori (de exemplu, profitul din volumul vânzărilor, costul mărfurilor vândute, sortimentul acestora etc.);
Evoluții diverse opțiuni prognoza indicatorului financiar;
Analiza și evaluarea de către expert a posibilei dinamici a indicatorului financiar în viitor;
Alegerea opțiunii optime, de ex. luarea unei decizii de planificare.
Nu totul este inclus în modelul economico-matematic, ci doar factorii principali. Valabilitatea modelului se verifică prin practicarea aplicării acestuia. Sens special căci valabilitatea modelului este reprezentativitatea acestuia, i.e. obiectivitatea observaţiilor obiectului studiat. Valabilitatea modelelor selectate se verifică prin calcularea abaterii standard a datelor obținute de la datele reale și determinarea coeficientului de variație. Abaterea standard (Z) este determinată de formula:
unde y și y sunt valoarea reală și estimată a profitului; n este numărul cazurilor de observare. Coeficientul de variație (CV) este un procent
abaterea standard la valoarea medie aritmetică a indicatorului de raportare (profit):
unde Z este abaterea standard, mii de ruble; y - profitul mediu aritmetic pentru perioada de facturare, mii de ruble, calculat prin formula:
Coeficientul de variație arată că dacă gradul de abatere al indicatorilor calculați față de cei efectivi este nesemnificativ, atunci putem concluziona că acest model poate fi utilizat pentru planificarea (prognoza) profiturilor.
100 RUR bonus pentru prima comandă
Selectați tipul de lucrare Teză Lucrări de curs Rezumat Teză de master Raport de practică Articol Raport de revizuire Test Monografie Rezolvarea problemelor Plan de afaceri Răspunsuri la întrebări Muncă creativă Eseu Desen Eseuri Traducere Prezentări Dactilografiere Altele Creșterea unicității textului Teza de master Lucrări de laborator Ajutor online
Aflați prețul
Planificare financiara -procesul de dezvoltare a sistemului planuri financiareși indicatori planificați (standard) pentru a asigura dezvoltarea întreprinderii cu resursele financiare necesare și creșterea eficienței acesteia activitati financiareîn perioada următoare. Planificarea financiară se bazează pe indicatorii planului de producție (volum de producție, vânzări, estimări ale costurilor de producție, plan de investiții de capital etc.)
De bază scop planificarea este coordonarea și sincronizarea veniturilor și cheltuielilor întreprinderii în cadrul programului de producție planificat și al perspectivelor de dezvoltare.
Principal sarcini planificarea financiară a unei întreprinderi sunt:
1.asigurarea resurselor financiare necesare în investiții în producție și activități financiare;
2. determinarea direcțiilor de investiție eficientă a capitalului, evaluarea utilizării acestuia;
3. identificarea rezervelor din fermă, creșterea profiturilor;
4.stabilirea rațională relatii financiare cu bugetul, băncile și alte contrapărți;
5. respectul pentru interesele acționarilor și ale altor investitori;
6.control asupra starea financiara, solvabilitatea și bonitatea întreprinderii.
Planurile financiare sunt clasificate după durată :
Planificare strategica.
Planificare financiară pe termen lung.
Planificarea afacerii.
Planificare financiară curentă (bugetare).
Planificare financiară operațională.
Metode de planificare – metode şi tehnici specifice de calcule planificate.
Analiză economică. Această metodă face posibilă definiție modele de bază, tendințe în mișcarea indicatorilor naturali și de cost. Cu ajutorul acestuia se identifică rezervele interne ale întreprinderii. Utilizarea analizei în ceea ce privește planificarea financiară vă permite să evaluați solvabilitatea, eficiența și rentabilitatea activităților și a altor indicatori, iar apoi să luați decizii financiare informate pe baza rezultatelor.
Normativ: pe baza standardelor prestabilite si tehnico-economice. standardele calculează necesarul de resurse financiare și sursele acestora. Standardele sunt: cote de impozitare, tarife, rate de amortizare, standarde pentru necesarul de capital de lucru. Avantajul metodei de planificare normativă este simplitatea acesteia. Cunoscând standardul și indicatorul real, este ușor de calculat abaterea, pe baza cărora se pot elabora măsuri pentru eliminarea acestora. Dezavantajele metodei normative sunt schimbarea constantă a standardelor reglementate la nivel central și necesitatea ajustării standardelor intra-societate în legătură cu schimbările în condițiile de funcționare ale întreprinderii.
Calcul si analitic – pe baza analizei indicatorilor financiari pentru perioada trecuta, valoarea acestora este prognozata pentru perioada viitoare. Folosind această metodă, cererea planificată pentru active circulante, valoarea deprecierii. Această metodă se bazează pe evaluarea experților. În consecință, dezavantajul metodei de calcul și analitică este necesitatea dezvoltării mai multor opțiuni pentru planul financiar din cauza bazei de informații insuficient verificate.
Metoda de numărare directă se aplică cheltuielilor nestandardizate. În acest caz, se iau ca bază următoarele: cantitatea de bunuri materiale achiziționate, volumul de muncă efectuată, precum și prețurile, tarifele și tarifele.
Echilibru – prin construirea echilibrelor se realizează o legătură între resursele financiare disponibile și nevoia reală a acestora. Metoda bilanţului este utilizată la planificarea repartizării profiturilor şi a altor resurse financiare, planificarea nevoii de flux de fonduri în fonduri financiare: fond de acumulare, fond de consum etc. Avantaje: valabilitate şi realism, deoarece elementele de venituri și cheltuieli sunt clar identificate și evidențele lor separate sunt păstrate. Dezavantaje: calculele nu țin cont de dinamica evaluărilor de piață a capitalului, condițiile de piață, inflația etc.
Optimizare – Esența: dezvoltarea mai multor opțiuni pentru calculele planificate în vederea alegerii celei mai optime. În acest caz, pot fi aplicate diferite criterii de selecție, precum și meritele și versatilitatea estimărilor.
Costuri minime reduse
Profitul maxim prezent
Investiție de capital minim cu cea mai mare eficiență a rezultatului
Timp minim capital de lucru, adică accelerarea cifrei de afaceri a capitalului de lucru
Pierderi financiare minime
Economico-matematic – vă permite să cuantificați relația dintre indicatorii financiari și factorii care îi influențează. Această legătură este exprimat printr-un model matematic, care este o descriere matematică exactă a proceselor de mediu (folosind ecuații, inecuații, grafice, tabele).
Fracționar sau index – determinarea ponderii cheltuielilor în total venituri; În funcție de valoarea veniturilor, pe baza condițiilor aprobate, se determină tipurile de cheltuieli pentru fiecare articol, adică. structura costurilor este controlată. Utilizarea metodei permite, în procesul de implementare a planului financiar, minimizarea riscului de pierdere a solvabilității.
Metodă evaluări ale experților presupune utilizarea experienței unor specialiști - experți cu înaltă calificare pentru a determina parametrii stării obiectului de planificare.
Planificare financiara- aceasta este elaborarea planurilor financiare pentru anumite aspecte ale activitatilor financiare care asigura implementarea strategiei financiare a intreprinderii in perioada urmatoare. Condiții preliminare inițiale pentru planificarea financiară la o întreprindere:
- strategia financiară a întreprinderii și sistemul de standarde financiare țintă stabilite pentru perioada următoare;
- politica financiara asupra anumitor aspecte ale activitatii financiare a intreprinderii;
- volumele planificate ale activităților de exploatare și investiții ale întreprinderii;
- indicatori care caracterizează dezvoltarea pieței financiare în contextul segmentelor sale individuale;
- rezultatele analizei financiare pentru perioada anterioară și evaluarea stării financiare a întreprinderii la începutul perioadei de planificare.
Metode de planificare financiară
Următoarele metode sunt utilizate în practica de planificare financiară:
1. Metodă analiză economică - determină modele și tendințe în mișcarea indicatorilor naturali și de cost, precum și rezervele interne ale întreprinderii.
2. Metoda normativă. Esența metodei normative este aceea că, pe baza unor norme prestabilite și standarde tehnice și economice, se calculează nevoia unei entități economice de resurse financiare și sursele acestora. Aceste standarde sunt:
- ratele impozitelor și taxelor,
- ratele de amortizare.
3. Metoda de calcul a soldului. Utilizarea metodei bilanțului pentru a determina cererea viitoare pentru resurse financiare privind prognoza primirii fondurilor și cheltuielilor pentru elementele bilanțului la o anumită dată și în viitor. Multă atenție acordați atenție alegerii datei care să corespundă perioadei de funcționare normală a întreprinderii.
4. Metoda fluxului de numerar este de natură universală la întocmirea planurilor financiare și servește ca instrument de previziune a mărimii și a calendarului de primire a resurselor financiare necesare. Teoria prognozării fluxului de numerar se bazează pe încasările așteptate de fonduri la o anumită dată și pe bugetarea costurilor și cheltuielilor. Această metodă este mai informativă decât metoda bilanţului.
5. Metoda calculelor multivariate constă în elaborarea de opţiuni alternative pentru calculele planificate pentru selectarea celui optim. În acest caz, criteriile de selecție sunt stabilite diferit. De exemplu, o opțiune presupune o scădere continuă a producției, inflație și slăbiciune moneda nationala; în alt caz, creșterea este stabilită ratele dobânzilor, încetinirea creșterii economice, reducerea prețurilor produselor.
6. Modelare economică și matematică exprimă cantitativ relaţia dintre indicatorii financiari şi principalii factori care îi determină.
Sistemul de planificare financiară
Planificarea financiară la o întreprindere include trei subsisteme:
1. Planificare financiară pe termen lung- elaborarea unei strategii financiare pentru o întreprindere și prognozarea activităților financiare. Dezvoltarea strategiei financiare este o zonă a planificării financiare, face parte din strategie dezvoltare economicăîntreprinderilor. Strategia financiară este coordonată cu obiectivele și direcțiile formulate de strategia generală.
În același timp, strategia financiară însăși influențează formarea strategie generală dezvoltarea economică a întreprinderii. Acest lucru se întâmplă din cauza faptului că schimbările în situația de pe piața financiară implică ajustări la nivelul financiar și apoi, de regulă, la strategia generală de dezvoltare a întreprinderii. Strategia financiară este determinarea obiectivelor pe termen lung pentru activitățile financiare ale unei întreprinderi și alegerea moduri eficienteși modalități de a le realiza.
2. Sistemul de planificare actual activitatea financiară a întreprinderii se bazează pe strategia financiară și politica financiară elaborate pentru anumite aspecte ale activității financiare. Aceasta este crearea unor planuri financiare curente specifice care:
- stabilirea surselor de finanțare pentru dezvoltarea întreprinderii pentru perioada următoare,
- formează structura veniturilor și costurilor,
- asigura o solvabilitate constanta,
- determina structura activelor si a capitalului intreprinderii la sfarsitul perioadei de planificare.
Rezultatul planificării financiare actuale este elaborarea a trei documente:
- planul de mișcare Bani;
- planul situației de profit și pierdere;
- planul bilantului.
Scopul construcției acestor documente este de a evalua situația financiară a întreprinderii la sfârșitul perioadei de planificare. Actualul plan financiar este întocmit pentru o perioadă de un an, defalcat pe trimestru, întrucât o astfel de periodizare respectă cerințele legale de raportare.
3. Pentru a controla încasarea veniturilor în contul curent și cheltuirea resurselor financiare disponibile, întreprinderea are nevoie planificare operationala, care o completează pe cea actuală. Acest lucru se datorează faptului că activitățile planificate sunt finanțate din fondurile câștigate de întreprindere, ceea ce necesită control asupra formării și utilizării resurselor financiare. Planificarea operațională a activităților financiare constă în elaborarea unui set de obiective de planificare pe termen scurt pentru sprijin financiar activitatea economică a întreprinderii.
Planificarea financiară operațională include pregătirea și executarea unui calendar de plăți, a unui plan de numerar și calcularea necesității unui împrumut pe termen scurt.
La crearea unui calendar de plăți, sunt rezolvate următoarele sarcini:
- organizarea contabilității pentru conectarea temporară a încasărilor de numerar și a cheltuielilor viitoare ale întreprinderii;
- formare baza de informatii despre mișcarea fluxurilor și ieșirilor de numerar;
- contabilizarea zilnică a modificărilor din baza de informații;
- analiza neplatilor (pe sume si surse) si organizarea masurilor specifice de depasire a acestora;
- calcularea necesității unui împrumut pe termen scurt în cazurile de „incoerență” temporară între încasările și pasivele de numerar și achiziția promptă a fondurilor împrumutate;
- calcularea (pe sume și termeni) a fondurilor disponibile temporar ale întreprinderii;
- analiza pieței financiare din poziția celui mai fiabil și profitabil plasare de fonduri temporar gratuite ale întreprinderii.
Pentru a implementa calendarul de plăți, compilatorii monitorizează progresul producției și vânzărilor, starea stocurilor și conturile de încasat.
Fiecare dintre aceste subsisteme are propriile forme de planuri financiare elaborate și limite clare ale perioadei pentru care sunt elaborate aceste planuri.
A fost utilă pagina?
Aflați mai multe despre planificarea financiară
- Introducerea unei abordări (de reglementare) orientate pe programe în sistemul de planificare financiară la întreprinderile mici
Fără planificare, este imposibil să se realizeze în mod eficient fie organizarea, fie controlul asupra activităților unei întreprinderi.Planificarea financiară, în special, ocupă un loc special în sistemul de planificare, deoarece dezvoltarea unui plan financiar permite - Politica financiară a întreprinderii
Planificare financiară operațională Aici indicatorii planurilor financiare sunt corelați cu producția, comerțul, investițiile, construcțiile și altele - Managementul financiar al întreprinderii prin dezvoltarea politicilor financiare
Un proces în planificarea financiară este o secvență de sarcini și proceduri care împreună oferă începutul, dezvoltarea, punctul culminant și - Contabilitatea de gestiune strategică a fluxurilor financiare este un domeniu important al contabilității de gestiune strategică
Planificarea strategică a fluxurilor financiare are ca scop dezvoltarea planurilor financiare pe termen lung, a căror implementare la rândul lor - Planificarea financiară și prognozarea indicatorilor de rentabilitate, solvabilitate și lichiditate
Planificarea financiară și prognozarea indicatorilor de rentabilitate, solvabilitate și lichiditate.Planificarea financiară la o întreprindere se rezumă la atingerea obiectivelor principale: profitabilitate, solvabilitate, lichiditate.De aceea, este necesar atât - Aspecte cheie ale gestionării profitului unei organizații
N I Planificare financiară pe termen scurt în sistemul de management financiar al unei organizații Text N I Malykh H A Prodanova Audit - Cum să îmbunătățiți managementul financiar în timpul unei crize
Dacă o companie caută adesea și urgent finanțare externă, atunci planificarea ei financiară operațională nu merge în mod clar.Este necesar să se reconsidere abordarea managementului numerarului - Riscul de a reduce stabilitatea financiară a unei întreprinderi în condiții moderne
Factori: nivel scăzut de organizare a planificării financiare; situație de criză în reglementările reciproce ale întreprinderii; condiții de piață nefavorabile; ineficacitatea legislației; riscul de credit asociat. - Analiza financiară în sistemul de management al organizației
Directorul financiar trebuie să cunoască metode de analiză și evaluare a eficacității activităților financiare ale organizației, metode și proceduri de planificare a indicatorilor financiari Natura cerințelor pentru directorul financiar al organizației este determinată de dimensiunea și structura acesteia. - Analiza managementului la întreprinderile rusești: formare și perspective
Slutskin M L Planificare financiară în condițiile pieței M Slutskin Afaceri financiare - 2003. - Nr. 5. 10. - Reglementări care vor permite optimizarea fondului de rulment al holdingului
JAVA determină fluxul documentelor și procedura de luare a deciziilor în cadrul sistemului de planificare financiară și contabilitate pentru capitalul circulant curent 4.2.3. Sistemul bugetar trebuie să fie ierarhic și consecvent - Monitorizarea calitatii managementului financiar
Se propune efectuarea de monitorizare trimestrială și anuală a calității managementului resurselor financiare în domenii precum planificarea financiară, execuția bugetară din punct de vedere al cheltuielilor, execuția bugetului din punct de vedere al veniturilor, contabilitate și raportare. - Analiza financiară a unei întreprinderi - partea 5
Considerând că acest lucru este necesar organizare stiintifica lucrează la gestionarea resurselor financiare care vor oferi nivel inalt adoptarea planificării resurselor financiare solutii optime luând în considerare impactul lor economic și social Bune cunoaștere - Analiza fluxurilor financiare ale întreprinderilor din metalurgia feroasă
Această opțiune de planificare financiară presupune un nivel ridicat de financiar si contabil tehnologii și managementul participanților la holding A doua modalitate de organizare financiară - De unde să începeți organizarea managementului financiar într-o companie
În viitor, depășind pragul de separare afaceri medii de la mic, politica de planificare financiară poate fi revizuită, dar deocamdată este suficient să construim un sistem de bugetare pentru centrele de responsabilitate financiară ale Districtului Federal Central - Director financiar
De regulă, îi sunt subordonate serviciul contabil șef, contabilitate, planificare financiară și buget, precum și departamentul financiar, numerar. valori mobiliare politica de credit în mici - Probleme actuale și experiență modernă în analiza situației financiare a organizațiilor - partea 3
Grupuri enumerate indicatorii acţionează ca un instrument de evaluare obiectivă a stării financiare a planificării şi managementului, care sunt utilizaţi pe scară largă în practica economică a organizaţiilor. - Structura financiară în format 3D
Carte de birou privind formularea planificării financiare M Finanțe și Statistică 2005. 464 p. - Metodologie de analiză a veniturilor în organizațiile din sfera circulației pentru gestionarea capitalului propriu
Face posibilă compararea valorilor indicatorilor studiați cu date similare de la organizații concurente și valori medii pentru industrie; extrapolarea rezultatelor cercetării obținute pentru perioadele ulterioare pentru utilizare în planificarea financiară; Analiza raportului veniturilor Pe baza aplicarea indicatori relativi Vă permite să faceți abstracție de influența inflației - Cheltuieli
În planificarea financiară, se utilizează adesea clasificarea cheltuielilor în funcție de domeniile de activitate ale întreprinderii: principala este investiția obișnuită și financiară.
INTRODUCERE…………………………………………………………………………………………….3
1. BAZELE TEORETICE A METODELOR DE CERCETARE
PLANIFICAREA FINANCIARĂ…………………………………………………….6
1.1. Rolul planificării financiare într-o organizație…………6
1.2. Metode de bază de planificare financiară……………...8
1.3. Planificarea curentă și utilizarea metodei prognozei
vânzări…………………………………………………………………….10
2. ORGANIZAREA PLANIFICARII FINANCIARE PENTRU
CJSC „BORODINSKOE”……………………………………………………..15
2.1. Analiza situației financiare……………………………………………….15
2.2. Întocmirea bugetelor de venituri și cheltuieli……………………….21
PLANIFICAREA FINANCIARĂ……………………………………………………...25
CONCLUZIE……………………………………………………………………….32
LISTA DE REFERINȚE…………………………………………..35
APLICAȚII
INTRODUCERE
Planificarea financiară joacă un rol principal în sistemul de management al întreprinderii. Aceasta este o axiomă care a fost mult timp testată în practică în țările dezvoltate. Cu toate acestea, ca urmare a transformărilor pieței economiei ruse, planificarea ca instituție a fost practic eliminată la toate nivelurile de management. Dar viața a arătat că aceasta este una dintre greșelile strategice ale reformei. Și astăzi problema planificării a devenit acută la toate nivelurile de management.
Restaurarea și dezvoltarea planificării financiare la întreprinderi are loc cu grade diferite intensitate. Formarea de noi sisteme de planificare depinde de mulți factori care influențează nivelul de lucru planificat. Primul grup de factori: starea financiară dificilă a întreprinderii, calificarea scăzută a personalului, analfabetismul informatic al angajaților, sistemele de motivare ineficiente - influenta negativa. Al doilea grup opus de factori: interesul managementului, inovarea personalului, activități eficiente de marketing - o influență pozitivă.
Dependența calității planurilor întreprinderii de mulți factori demonstrează dificultatea alegerii direcției optime de dezvoltare a planificării. Mai mult decât atât, experiența întreprinderilor arată că schimbările referitoare doar la tehnologia de planificare, observate în timpul reformei economice din Rusia, nu pot decât să reducă discrepanțe între planificate și valori reale indicatori, ceea ce este desigur relevant în condiții de instabilitate a mediului extern. Schimbările doar în domeniul tehnologiei de calcul al planificării pot crește doar ușor „autoritatea” planificării activității în ochii managerilor întreprinderilor, care a fost pierdută din cauza incapacității acestora din urmă de a dezvolta planuri de înaltă calitate în mediul în schimbare al unei economii în tranziție. Este necesar să se utilizeze abordări fundamental noi ale planificării.
În același timp, oportunități semnificative pentru creșterea eficienței planificării financiare sunt oferite de utilizarea experienței globale în planificarea muncii la întreprinderile din țările dezvoltate. Cu toate acestea, pentru implementare tehnologii moderne planificarea, întreprinderile naționale trebuie să creeze condiții pentru implementarea acesteia: schimbarea structurii organizatorice a managementului; implementare contabilitate de gestiune; informatizarea managementului si productiei; pregătirea avansată a lucrătorilor implicați în planificare. Prin urmare, cea mai importantă problemă dezvoltarea planificării financiare este complexitatea schimbărilor organizaționale în sistemul de management al întreprinderilor autohtone. Cererea mare științifică și practică pentru un studiu aprofundat al problemelor de organizare a planificării financiare la întreprinderi a predeterminat alegerea temei lucrării de curs.
Scopul acestei lucrări este de a se familiariza cu metodele de bază de planificare financiară la o întreprindere și cu posibilitățile de îmbunătățire a acesteia.
În conformitate cu scopul lucrării, au fost stabilite și rezolvate următoarele sarcini:
· cercetarea conceptului de plan financiar și determinarea rolului acestuia în sistemul de planificare financiară;
· studiul metodelor de planificare financiară;
· studiul aspectelor cheie ale organizării planificării financiare la o anumită întreprindere.
Scopurile și obiectivele au determinat următoarea structură de lucru:
Planul financiar ca parte integrantă a planului de afaceri.
Obiectul de studiu: întreprinderea ZAO Borodinskoye.
Obiectul de studiu: organizarea planificării financiare a CJSC Borodinskoye, o întreprindere care activează în domeniul producției agricole.
Lucrarea sa bazat pe studiul și sistematizarea literaturii educaționale și de specialitate privind finanțarea întreprinderilor, folosind date normative și metodologice, precum și materiale media.
La scrierea lucrării, au fost folosite lucrările unor oameni de știință ruși precum V.M. Popov, E.M. Rogova, E.A. Tkachenko, Yu.P. Aniskin, N.A. Platonova, T.V. Kharitonova, O.N. Lihacheva.
1.1. Rolul planificării financiare într-o organizație
Planificarea financiară este un tip de activitate de management care vizează determinarea volumului necesar de resurse financiare, repartizarea și utilizarea optimă a acestora în scopul stabilității financiare a unei entități economice. În condițiile pieței, întreprinderile însele sunt interesate să-și reprezinte cu adevărat pozitie financiară azi si pentru viitor. Acest lucru este necesar, în primul rând, pentru a reuși în activitățile de afaceri și, în al doilea rând, pentru a îndeplini în timp util obligațiile față de buget, fonduri extrabugetare, bănci și alți creditori și, prin urmare, pentru a se proteja de sancțiuni financiare și pentru a reduce riscul de faliment. .
Planificarea financiară este un element important al procesului de planificare corporativă. Fiecare manager, indiferent de interesele sale funcționale, trebuie să fie familiarizat cu mecanica și sensul implementării și controlului planurilor financiare, conform macar, în ceea ce privește activitățile sale.
Importanța planificării financiare este următoarea:
planificat obiective strategiceîntreprinderile sunt refractate în indicatori financiari și economici - volumul vânzărilor, costul, profitul, investițiile, flux de fonduri si etc.;
· se stabilesc standarde de organizare a informatiilor financiare sub forma de planuri financiare si rapoarte privind implementarea acestora;
· se stabilesc sume acceptabile de resurse financiare necesare implementarii planurilor pe termen lung si operationale ale intreprinderii;
· planurile financiare operaționale creează baza pentru dezvoltarea și ajustarea unei strategii financiare la nivel de companie.
Elaborarea planurilor financiare ocupă un loc important în sistemul de măsuri de stabilizare a managementului financiar al unei întreprinderi.
Principalele obiective ale planificării financiare sunt:
· asigurarea circulației normale a fondurilor întreprinderii, inclusiv investiția acestora în investiții reale, financiare, intelectuale, creșterea capitalului de lucru, dezvoltare sociala;
· identificarea rezervelor și mobilizarea resurselor pentru a utiliza eficient veniturile diverse ale întreprinderii;
· respectul pentru interesele acționarilor și investitorilor;
· stabilirea relaţiilor cu bugetul, fondurile extrabugetare şi organizaţiile superioare; angajații întreprinderii;
· optimizare povara fiscalăși structura capitalului;
· controlul asupra stării financiare a întreprinderii, a fezabilității operațiunilor și situațiilor planificate.
Organizarea planificării depinde de mărimea întreprinderii. În întreprinderile foarte mici nu există o împărțire a funcțiilor de management în sensul propriu al cuvântului, iar managerii au posibilitatea de a aprofunda în mod independent toate problemele. Pe mari intreprinderi munca de întocmire a bugetelor (planurilor) ar trebui făcută într-o manieră descentralizată. Până la urmă, la nivel de departament se concentrează personalul cu cea mai mare experiență în domeniul producției, achizițiilor, vânzărilor, managementului operațional etc. Prin urmare, în cadrul diviziilor se fac propuneri cu privire la acele acțiuni care ar fi indicat să se întreprindă în viitor.
Bugetele departamentale nu trebuie elaborate izolat unele de altele. Atunci când se calculează, de exemplu, indicatorii de vânzări planificați și, prin urmare, cantitatea de acoperire, este necesar să se cunoască condițiile de producție și prețurile de vânzare planificate. Pentru a asigura un sistem de coordonare eficient, multe întreprinderi elaborează instrucțiuni pentru întocmirea bugetelor, care conțin un plan de timp, precum și repartizarea sarcinilor și responsabilităților la calcularea indicatorilor bugetari.
1.2. Metode de bază de planificare financiară
În literatura de specialitate privind planificarea întreprinderii, se disting, de obicei, două scheme de organizare a lucrărilor de întocmire a bugetelor (planurilor): metoda defalcării (de sus în jos) și metoda build-up (de jos în sus).
Conform metodei de defalcare, munca la întocmirea bugetelor începe „de sus”, adică. Conducerea întreprinderii determină scopuri și obiective, în special obiectivele de profit. Apoi, acești indicatori într-o formă din ce în ce mai detaliată, pe măsură ce treceți la nivelurile inferioare ale structurii întreprinderii, sunt incluși în planurile diviziilor. Metoda de acumulare face invers. De exemplu, diviziile de vânzări individuale încep să calculeze indicatorii de vânzări, iar apoi șeful departamentului de vânzări al întreprinderii aduce acești indicatori într-un singur buget (plan), care poate fi inclus ulterior. parte integrantăîn bugetul (planul) general al întreprinderii.
Metodele de defalcare și de acumulare reprezintă două tendințe opuse. În practică, nu este recomandabil să folosiți doar una dintre aceste metode. Planificarea și bugetarea este un proces continuu în care bugetele diferitelor departamente trebuie coordonate în mod constant.
Organizarea planificării financiare necesită o alegere a metodelor de planificare. Indicatorii financiari pot fi planificati folosind diverse metode (calcul si analitic, normativ, bilant, optimizarea deciziilor de planificare, modelare economica si matematica).
Planificarea financiară este construită pe baze metodologice.
Metodologia planificarii financiare - Acesta este un sistem bazat științific care include un set de principii generale de planificare financiară și metode de elaborare a planurilor financiare.
Principiile de bază ale planificării financiare includ:
caracter științific . Ea reflectă starea de dezvoltare a științei financiare și necesită îmbunătățirea metodelor de elaborare a planurilor financiare. Pe această bază, este posibilă îmbunătățirea constantă a calității planurilor financiare și a rolului acestora în managementul financiar eficient al organizațiilor. O prezentare mai completă a condițiilor economice reale, a legilor obiective ale unei economii de piață și a puterii influenței acestora în situații specifice duce la apariția unui număr de noi scheme și modele de planificare financiară care țin cont de specificul finanțelor. diverse industrii economie și chiar entități de afaceri individuale;
orientarea țintei . Acesta este unul dintre principiile de bază ale organizării managementului financiar. În conformitate cu aceasta, este necesar, în primul rând, să se formuleze clar misiunea organizației și să se determine acele obiective strategice în realizarea mare importanță alocate planurilor financiare. Orientarea țintă nu rămâne neschimbată: se schimbă la fiecare etapă a ciclului de viață al organizației;
3) natura sistematică a planificării . Constă în faptul că planificarea financiară este un set de elemente interdependente (planuri financiare sau bugete ale tuturor diviziuni structurale entitate de afaceri) care vizează atingerea scopului strategic al organizației;
coordonare , care constă în faptul că planurile financiare ale tuturor diviziilor structurale sunt interconectate și interdependente;
continuitate si flexibilitate procesul de planificare financiară, care este o condiție prealabilă esențială management eficient finanțe și implicând o muncă sistematică privind elaborarea și ajustarea tuturor planurilor interdependente ale întreprinderii;
corespondenţă surse de finanţare în scopul atragerii acestora. Instrumentul trebuie să fie adecvat scopului. De exemplu, pentru modernizarea mijloacelor fixe este indicat să se atragă surse de finanțare pe termen lung, și să se achiziționeze capital de lucru suplimentar - pe termen scurt;
asigurarea lichiditatii si stabilitatii financiare organizarea în planificarea financiară a activităților sale. Implementarea acestui principiu ar trebui să asigure că valoarea capitalului de lucru al organizației depășește datoria pe termen scurt.
LA metode planificarea financiară include: analiză economică, reglementare, bilanţ, actualizarea fluxurilor de numerar, multivarianţă, modelare economică şi matematică, dependenţă proporţională etc.
Metoda analizei economice vă permite să determinați principalele modele, tendințe în mișcarea indicatorilor naturali și de cost și să dezvăluie rezervele interne ale organizației.
Esență metoda normativă constă în faptul că, pe baza unor norme prestabilite și standarde tehnice și economice, se calculează nevoia unei entități economice de resurse financiare și sursele acestora. Astfel de standarde sunt ratele și taxele de impozitare, ratele de amortizare etc.
Utilizare metoda de calcul al soldului pentru a determina nevoia viitoare de resurse financiare, se bazează pe prognoza primirii fondurilor și a costurilor pentru principalele elemente ale bilanțului la o anumită dată în viitor.
Metoda fluxului de numerar redus este de natură universală la întocmirea planurilor financiare și servește ca instrument de previziune a mărimii și a calendarului de primire a resurselor financiare necesare. Teoria prognozării fluxului de numerar se bazează pe încasările așteptate de fonduri la o anumită dată și pe bugetarea tuturor costurilor și cheltuielilor. Această metodă oferă mai mult informații voluminoase decât metoda bilanţului.
Metoda calculelor multivariate constă în elaborarea de opțiuni alternative pentru calculele planificate în vederea selectării celui optim, putând fi specificate diferite criterii de selecție.
Deci, de exemplu, o opțiune poate include o scădere continuă a producției, inflația și slăbiciunea monedei naționale, iar alta – o creștere a ratelor dobânzilor și, în consecință, o încetinire a ratei de creștere a atracției resurselor și o scădere a preţurile de piaţă pentru produse.
Metode de modelare economică și matematică ne permit să exprimăm cantitativ relația strânsă dintre indicatorii financiari și principalii factori care îi determină.
Unul dintre metode moderne elaborarea planurilor financiare, care ne-au venit din practica occidentală - metoda proportionala nicio dependență de indicatori . Se utilizează la întocmirea principalelor documente ale planului financiar (bilanţ, contul de profit şi pierdere). Esența acestei metode este că elementele individuale ale bilanțului și ale contului de profit și pierdere cresc proporțional cu modificarea veniturilor din vânzările de produse. Algoritmul pentru efectuarea calculelor folosind această metodă este următorul:
se determină indicatorul de bază, care este cel mai important pentru caracterizarea activităților organizației. În practică, cel mai des se utilizează veniturile din vânzări. Cu toate acestea, poate fi și costul mărfurilor vândute;
sunt analizate indicatori economici perioada de raportare și dezvăluie relația procentuală dintre indicatorii de bază și cei derivați (articole de activ, pasive și costuri);
se întocmește o versiune de previziune a situației de profit și pierdere, în care se calculează rezultatul reportat, care este unul dintre indicatorii inițiali pentru bilanțul planificat;
este prognozat bilanțul organizației, în care, în primul rând, sunt determinate valorile așteptate ale activelor. Pasivul bilanţier se întocmeşte prin legarea indicatorilor bilanţului pe baza nevoii suplimentare identificate de surse de finanţare, ţinând cont de eventualele restricţii asupra structurii capitalului şi a costului diferitelor surse;
o a doua versiune a planurilor financiare se formează ținând cont de atragerea de noi împrumuturi și împrumuturi și, ca urmare, apar costuri suplimentare pentru plățile dobânzilor (efectul de feedback financiar).
Dacă a doua opțiune nu permite echilibrarea soldului, ar trebui efectuate mai multe iterații, la fiecare dintre acestea să fie luate în considerare anumite decizii financiare.
Procesul de planificare financiară la întreprindere se realizează în mai multe etape.
În prima etapă sunt analizați indicatorii financiari ai perioadei precedente, pentru care se folosesc principalele documente financiare ale organizațiilor: bilanț, situații de profit și pierdere, situația fluxurilor de trezorerie. Ele sunt importante pentru planificarea financiară, deoarece conțin date pentru analiza și calculul indicatorilor de performanță financiară ai organizației și servesc, de asemenea, ca bază pentru elaborarea unei prognoze a acestor documente. Mai mult, munca analitică complexă în această etapă este oarecum facilitată de faptul că raportarea și formele financiare planificate sunt identice ca conținut.
Bilanțul organizației face parte din documentele de planificare financiară, iar bilanţul de raportare este baza iniţială. În același timp, atât în practica occidentală, cât și în cea internă, companiile folosesc de obicei pentru analiză un bilanț intern, care include cele mai fiabile informații pentru uz intern. Iar bilanțul extern este de obicei întocmit pentru publicare și din mai multe motive (impozitare, crearea de capital de rezervă etc.) arată profituri reduse.
A doua etapă presupune pregătirea documentelor de previziune de bază, cum ar fi o previziune a bilanţului, situaţia de profit şi pierdere, fluxul de numerar (cash flow), care se referă la planurile financiare strategice şi sunt incluse în structura planului de afaceri bazat ştiinţific al organizaţiei.
La a treia etapă se clarifică și se precizează indicatorii documentelor financiare de prognoză prin întocmirea planurilor financiare curente.
În a patra etapă, se realizează planificarea financiară operațională.
Procesul de planificare financiară se încheie cu implementarea practică a planurilor și monitorizarea implementării acestora.
