Există unele particularități atunci când primiți o deducere a impozitului pe proprietate în cazul unui soț care cumpără o casă. Atunci când cumpără o casă, soții aleg ei înșiși tipul de proprietate: acțiune comună (împărțită în acțiuni), comună generală (fără împărțirea în acțiuni) sau individuală (proprietatea este înregistrată la unul dintre soți). Aceasta va determina în continuare modul în care vor putea primi deducerea.
De asemenea, este foarte important când toți soții au avut dreptul să deducă: anul semnării actului de acceptare și transfer al apartamentului, dacă apartamentul a fost achiziționat în baza unui acord de participare la capital sau anul primirii certificatului de înregistrarea de stat a dreptului de proprietate asupra obiectului, dacă locuința a fost achiziționată în baza unui contract de cumpărare sau vânzare sau dacă o clădire rezidențială a fost în construcție - înainte de 1 ianuarie 2014 sau după.
Dacă soții au o proprietate comună comună
Cuantumul deducerii dintre soți este distribuit în conformitate cu acțiunile acestora indicate în certificatul de înregistrare de stat a drepturilor de proprietate. Și nu există o altă modalitate de a le redistribui. Chiar dacă, de exemplu, anterior unul dintre soți și-a exercitat deja dreptul la deducere, el nu va mai putea să-l primească din nou sau să-și refuze partea din deducere în favoarea celui de-al doilea soț. Fiecare soț primește o deducere până la partea lor.
Acest lucru se aplică și dobânzilor ipotecare. Valoarea deducerii dobânzii este distribuită în conformitate cu valoarea acțiunii indicate în certificat. Și nu contează care dintre soți are un contract de împrumut.
Fiecare dintre soți depune în mod independent o declarație 3-NDFL și un pachet de documente.
Dacă dreptul la deducere a venit după 1 ianuarie 2014, atunci fiecare dintre soți poate declara, conform declarației lor, suma costurilor de achiziție de până la 2 milioane de ruble (în funcție de costul locuinței) și poate primi până la 260 de mii ruble (2.000.000 x 13% = 260.000).
Dacă dreptul la deducere a venit înainte de 1 ianuarie 2014, atunci, ținând cont de valoarea proprietății, sunt distribuite doar 2 milioane de ruble în conformitate cu acțiunile (aceasta este limita de deducere pentru întreaga proprietate până la 1 ianuarie 2014) . Și maximum 260 de mii de ruble de impozit care trebuie returnate (2.000.000 x 13% = 260.000) soții vor putea primi pentru familie (cu condiția să nu existe alți proprietari).
Exemplul 1... În 2015, Ivanovs a achiziționat un apartament în proprietate comună pentru 5 milioane de ruble folosind un credit ipotecar. Suma dobânzii plătite a fost de 3 milioane de ruble. Cota de proprietate pentru fiecare 1/2. Fiecare dintre soți poate declara suma din costurile de achiziție în declarația lor pentru 2 milioane de ruble (limită de deducere pentru proprietar) și valoarea dobânzii pentru 1,5 milioane de ruble (3 milioane x 1/2 = 1,5 milioane). În total, toată lumea are o rambursare (2 milioane + 1,5 milioane) x 13% = 455 mii ruble.
Exemplul 2... În 2014, Smirnov au achiziționat un apartament în proprietate comună pentru 2,1 milioane de ruble. Cota în proprietatea A.A. Smirnova 2/3, cota în proprietatea Smirnova E.K. 1/3. Smirnov A.A. va putea declara suma deducerii declarației sale de 1,4 milioane de ruble (2,1 milioane x 2/3 = 1,4 milioane), iar Smirnova E.K. va putea declara suma deducerii de 700 mii ruble (2,1 milioane x 1/3 = 700 mii).
Exemplul 3... În 2013, Sidorovii au achiziționat un apartament pentru proprietate egală pentru 3 milioane de ruble (1/2 fiecare). Fiecare dintre soți poate pretinde 50% din deducerea maximă de 2 milioane de ruble pentru întregul apartament, adică 1 milion de ruble. Primește câte 130 de mii de ruble fiecare pentru o rambursare.
Dacă soții au o proprietate comună comună
Conform Codului familiei (art. 33, 34), toate bunurile dobândite în căsătorie sunt o proprietate comună comună. În același timp, este important ca în momentul cumpărării unei locuințe (încheierea unui contract de cumpărare și vânzare, un acord privind participarea la capital, plată), căsătoria dintre soți să fie formalizată, iar un acord (sau contract) de căsătorie să aibă loc nu a fost încheiat. În același timp, nu contează cui este exact înregistrat dintre soți proprietatea asupra locuinței cumpărate și documentele de plată. Se consideră că cheltuielile provin din bugetul general al gospodăriei.
Fiecare dintre soți are dreptul de a depune o declarație separată 3-NDFL cu un pachet separat de documente care confirmă dreptul la deducere (în calitate de contribuabili independenți).
Dacă dreptul la deducere a venit după 1 ianuarie 2014, atunci fiecare dintre soți poate solicita deducerea în totalitate - 2 milioane de ruble, cu condiția ca costul locuinței achiziționate să fie de 4 milioane de ruble sau mai mult. În cazul în care costul locuinței este mai mic de 4 milioane de ruble, atunci valoarea deducerii poate fi redistribuită între ele prin întocmirea unui acord (cerere) privind distribuirea deducerii și supunerea acesteia inspecției, împreună cu restul documente anexate la declarație. Această declarație este semnată de ambii soți.
Un punct important este faptul că deducerea poate fi distribuită în orice proporție, de exemplu, 50% și 50%, 70% și 30%, chiar și 100% și 0%, adică un soț poate refuza partea sa din deducere în favoarea celuilalt. De exemplu, dacă unul dintre soți și-a exercitat anterior dreptul la deducere pentru un alt obiect sau dacă unul dintre soți nu are venituri impozitate cu o rată de 13%.
Cererea de distribuire a deducerii se întocmește și se depune la inspectorat o singură dată, iar în viitor nu va mai fi posibilă modificarea condițiilor de distribuire a deducerii, așa cum va fi imposibil să vă abandonați partea. a deducerii în favoarea celuilalt soț. Deducerea dobânzii ipotecare este repartizată în aceeași proporție cu costurile de achiziție sau de construcție. Toate acestea sunt indicate în aceeași declarație.
Dacă deducerea este distribuită în proporție de 100% și 0%, al doilea soț (care are 0%) își va putea exercita dreptul de deducere pentru un alt obiect de locuință în viitor. Desigur, cu condiția să nu fi exercitat niciodată acest drept înainte de distribuire. Întrucât se consideră că dacă contribuabilul nu a solicitat personal inspectoratului cu o deducere și nu a depus o declarație, atunci nu a folosit deducerea.
Dacă dreptul la deducere a venit înainte de 1 ianuarie 2014, atunci limita maximă de deducere pentru întreaga proprietate este de 2 milioane RUB. Și chiar dacă locuința este mai scumpă, soții pot distribui între ei doar 2 milioane de ruble. În caz contrar, totul este la fel.
Exemplul 1... În 2012, Andreev au cumpărat un apartament pentru 2,2 milioane de ruble și l-au înregistrat ca proprietate comună. Soția nu lucrează, așa că soții au fost de acord să distribuie deducerea astfel: 100% soțului și 0% soției. Drept urmare, soțul a depus o declarație și a declarat o deducere pentru aceasta în valoare de 2 milioane de ruble.
Exemplul 2... În 2015, Kotovii au cumpărat un apartament cu 8,8 milioane de ruble în proprietate comună. În această situație, nu este nevoie să distribuiți deducerea. Toată lumea poate declara o limită maximă de 2 milioane de ruble în declarația lor și poate primi o taxă rambursabilă de 260 de mii de ruble.
Exemplul 3... În 2014, Maltsev a achiziționat un apartament în coproprietate pe un credit ipotecar, costul apartamentului a fost de 2,5 milioane de ruble, suma dobânzii plătite a fost de 700 de mii de ruble. Întrucât soțul are mai multe venituri impozabile, cuplul a decis să distribuie deducerea în proporție de 80% soțului, 20% soției. În consecință, soțul va putea primi o deducere în valoare de 2,56 milioane de ruble (2 milioane de ruble la un cost + 560 mii ruble în dobândă), iar o soție - 640 mii ruble (500 mii ruble la un cost + 140 mii ruble în interes).
Cum să obțineți deducția maximă rapid și ușor?
Cel mai simplu mod este să pregătiți rapid documentele corecte pentru rambursarea maximă și să trimiteți aceste documente cu Taxă. Cu Impozitul, inspectoratul va aproba documentele și nu va trebui refăcut. Veți primi documentele corecte și sfaturile experților. Și apoi puteți alege - duceți singur documentele la inspecție sau trimiteți-le online.
Dacă proprietatea este individuală
Adică, dacă locuința a fost cumpărată în căsătorie, dar proprietatea asupra obiectului și documentele de plată au fost eliberate numai unuia dintre soți. În acest caz, așa cum s-a menționat deja mai sus, întrucât proprietatea dobândită în căsătorie este o proprietate comună comună (conform articolelor 33, 34 din RF IC), ambii soți au dreptul la o deducere. Deducerea poate fi realocată prin acord (1) prin întocmirea unei declarații de alocare a deducerii. Întreaga deducere poate fi primită de soțul căruia i se înregistrează titlul de proprietate (2), atunci cererea nu este necesară. În cazul în care cererea nu este depusă la prima cerere după deducere, aceasta se consideră distribuirea deducției în totalitate în favoarea sa.
Exemplu... Mihailovii au cumpărat un apartament în 2011 la un cost de 2,6 milioane de ruble și l-au înregistrat doar pentru soția sa. Soții nu au știut de ceva timp despre dreptul lor la deducere, iar când au aflat în 2016, au decis că soțul va primi deducerea. De când soția s-a retras în 2011 și nu mai lucra, soțul a continuat să lucreze. În declarația sa, va declara suma deducerii de 2 milioane de ruble (maxim) și va anexa la declarație o Declarație privind distribuirea deducerii, conform căreia va primi 100%, iar soția 0%.
Cum să obțineți o deducere fiscală
Pe site-ul fiscal, veți găsi tot ce aveți nevoie pentru a obține o deducere în orice parte a Rusiei. Taxa vă va ajuta nu numai să pregătiți și să trimiteți documente, ci să maximizați suma rambursării, să pregătiți documentele corect și să vă simplificați procesul de rambursare. Cu Taxe, probabilitatea ca statul să aprobe documentele și să nu fie nevoit să le refacă va fi maximă:
Pentru a obține declarația fiscală corectă și revendicați pe site-ul nostru, faceți clic pe butonul Următorul de mai jos.
În conformitate cu Codul fiscal, orice cetățean care cumpără o proprietate rezidențială poate returna o parte din impozitul pe venit plătit. Cumpărătorii care nu au înregistrat o relație de familie sau sunt proprietarul unic primesc exclusiv deducerea proprietății. Deducerea fiscală între soți este distribuită între ambele părți ale relației de familie. Pentru distribuirea corectă a deducerii proprietății între soți, trebuie să scrieți o cerere, un eșantion pe care îl puteți descărca mai jos.
Procedura de rambursare a impozitului
Dacă locuința este înregistrată pentru mai mulți proprietari care și-au investit fondurile pentru achiziționarea acesteia, atunci fiecare acționar are dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate. Fondurile sunt distribuite în conformitate cu legea sau cu un acord între proprietari.
Raporturile procentuale în distribuția deducerii între soți sunt stabilite în cererea către Serviciul Federal de Impozite și se determină pe baza unor factori:
- data cumpărării bunurilor imobile (mai devreme sau mai târziu decât 2014);
- tipul de proprietate: comun sau comun;
- suma cheltuielilor fiecăruia dintre cumpărătorii proprietății.
La achiziționarea unui apartament mai devreme de 01.01.2014, fondurile sunt returnate cumpărătorului o singură dată. Pentru bunurile imobiliare achiziționate după 2014, este permisă primirea de mai multe ori a rambursării impozitului pe venitul personal, până când suma plătită contribuabilului ajunge la 260.000 de ruble (suma deducerii proprietății pentru fiecare soț este de 2 milioane de ruble).
Legislația fiscală limitează valoarea marginală a proprietății, pe care se bazează deducerea proprietății (2 milioane de ruble). Indiferent cât costă un apartament sau o casă, impozitul pe venitul personal este rambursat numai în limita stabilită. De exemplu, cumpărarea unui apartament pentru 5 milioane de ruble. în 2012, cheltuielile fiecăruia dintre soți fără nicio cerere se vor ridica la 2,5 milioane de ruble. pentru toti. Ei pot solicita o rambursare numai de la 2 milioane de ruble.
Proprietarii pot distribui deduceri pentru locuințele cumpărate după 2014 prin completarea unui acord sau a unei cereri.
După întocmirea unei cereri comune către biroul fiscal, repartizarea deducerii proprietății deducerii pentru cheltuielile fiecăruia dintre soți se determină pentru totdeauna, va fi imposibil să se modifice raportul plăților în viitor.
Formular de cerere pentru repartizarea deducerii între soți
Numai cetățenii angajați oficial care plătesc în mod regulat impozitul pe venitul personal din salarii pot folosi dreptul de a returna impozitul pe venitul personal atunci când cumpără un apartament. Pensionarii care nu lucrează sunt o excepție.
Cererea este depusă la biroul fiscal sau la angajator în numele managerului. Formularul este completat la prima depunere a formularului 3-NDFL. De la data intrării în drepturile de proprietate ale proprietarului, trebuie să treacă cel puțin 1 an.
Opțiunea de înregistrare prin angajator nu este foarte convenabilă, cererea trebuie totuși dusă la biroul fiscal. Când schimbați locul de muncă, întregul proces se repetă din nou. Persoanele care lucrează în baza unui contract nu pot aplica această opțiune.
Următoarele informații sunt indicate în cererea de distribuire a beneficiilor imobiliare:
- numele organismului căruia i se trimite cererea (inspecție fiscală, societate);
- date cu caracter personal ale proprietarilor de proprietăți (numele complet, adresa reședinței, TIN, telefonul mobil);
- obiect de proprietate;
- adresa exactă a înregistrării locuințelor;
- desemnarea mărimii acțiunilor proprietarilor (soților);
- data și semnăturile ambilor solicitanți.
Pentru a face o rambursare, un acord privind achiziționarea unei locuințe, o chitanță pentru cheltuielile suportate, un certificat de proprietate asupra imobilelor, un certificat de 2 impozit pe venitul personal, un formular 3 impozit pe venitul personal, un act de acceptare a locuințelor sunt atașat cererii.
Anterior (până în 2014), deducerea proprietății era distribuită în mod egal între proprietari. Acum, după confirmarea valorii cheltuielilor efectuate, suma deducerilor în raport cu banii cheltuiți este distribuită între soți sau proprietari.
Nu există nicio compensație pentru donarea unui apartament. Donația implică o renunțare gratuită la proprietate, noul proprietar nu suportă costuri materiale.
Descărcați eșantionul
Cerere de distribuire a deducerii proprietății între soți Formular 2017 -.
De multe ori, mai ales în astfel de cazuri când achiziționați un apartament sau o casă pe un credit ipotecar împreună cu soțul / soția dvs., una dintre condițiile băncii este înregistrarea proprietății în proprietate comună comună... Aceasta înseamnă că dețineți proprietăți imobiliare fără a aloca acțiuni tuturor. La obținerea proprietății deducere fiscală aveți dreptul pe cont propriu determinați mărimea deducerii proprietății, adică determinați în mod independent dimensiunea acțiunilor dvs.
Acestea pot fi în diferite proporții: 1:99, 50:50, 0: 100 etc. Dar, în același timp, ar trebui să țineți cont unele reguli.
1. Dacă dvs. sau soțul dvs. aveți venituri mult mai mari, atunci pentru a obține rapid o deducere de proprietate, este mai bine să setați dimensiunea acțiunii de la 1 la 99 sau de la 0 la 100, adică în favoarea soțului al cărui venit este mai mare .
2. Dacă în viitorul apropiat unul dintre soți încetează să mai lucreze (se retrage), atunci din nou este mai bine să distribuiți o cotă mai mare în favoarea soțului care continuă să lucreze.
3. După ce ați stabilit mărimea acțiunilor pentru obținerea deducerii proprietății, nu veți mai putea să o modificați.
4. Dacă distribuiți acțiunile deducerii proprietății de la 0 la 100, atunci soțul, a cărui cotă este „zero”, nu va putea primi deducerea proprietății pentru achiziționarea de bunuri imobiliare. Se va considera că a fost utilizată deducerea de către soț (Scrisori ale Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 16.04.2011 N 03-04-05 / 7-149, din 25 mai 2010 N 03-04 -05 / 9-288).
5. Dacă nu depuneți o cerere (acord) privind distribuirea deducerii fiscale și unul dintre soți începe să primească integral deducerea proprietății, atunci serviciul fiscal poate refuza să furnizeze deducerea impozitului pe proprietate celuilalt soț (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 09.12.2010 nr. 03-04-05 / 9-719).
O cerere de distribuire a deducerii impozitului pe proprietate este scrisă în orice formă adresată șefului serviciului fiscal de la ambii soți. De exemplu, poate fi un astfel de formular de cerere.
Șef al Inspectoratului Serviciului Federal Fiscal din Rusia pentru
Perm districtul Kalka din
Ivanov Petr Sidirovich,
Elena Ivanova,
locuind la:
Kalka, st. Lenin, 45-78
Tel. ___________________
Cerere pentru distribuirea proprietății
deducere fiscală pentru coproprietate comună
Vă rugăm să furnizați o deducere a impozitului pe proprietate în legătură cu costurile achiziționării unui apartament achiziționat în proprietate comună comună în următoarele acțiuni:
Ivanov Petr Sidorovich - 100% Ivanova Elena Ivanovna - 0%
12.09.2011 _______________ / Ivanov P.S. /
______________ / Ivanova E.I. /
Cererea este depusă la biroul fiscal împreună cu declarația. Dacă declarațiile sunt depuse de ambii soți, atunci cererea trebuie atașată la fiecare declarație.
IUBITOR CITITORI DE BLOG! ATENȚIE LA MODIFICAREA PRACTICĂ A STANDARDELOR SPECIFICATE ÎN ACEST ARTICOL (ARTICOL PUBLICAT ÎN 2011). Citiți Scrisoarea Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 15.01.2013 N ED-3-3 / [e-mail protejat]
Cumpărarea unei case presupune întotdeauna costuri ridicate. Legislația permite contribuabilului să primească o deducere a impozitului pe proprietate în acest caz.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de rezolvare a problemelor juridice, dar fiecare caz este individual. Dacă vrei să știi cum rezolva-ți problema- contactați un consultant:
CERERILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și FĂRĂ ZILE.
Este rapid și ESTE GRATUIT!
Mai mult, dacă proprietatea a fost achiziționată de soții în proprietate comună, atunci aceștia pot conveni între ei în mod independent cu privire la modul în care ar trebui împărțită deducerea prevăzută pentru impozitul pe venitul personal.
Puncte importante
După achiziționarea unei proprietăți rezidențiale, noul proprietar are dreptul la o deducere fiscală, cu condiția să fie un contribuabil de bună-credință.
Dacă soții dobândesc locuințe în coproprietate, atunci fiecare dintre ei va avea dreptul la o deducere în conformitate cu acțiunile.
Până în 2014, a fost posibil să se solicite o deducere de proprietate numai în legătură cu un singur obiect, în timp ce valoarea deducerii a fost împărțită între soți în conformitate cu acțiunile primite la cumpărare.
În prezent, legislația privind deducerea proprietății s-a schimbat semnificativ. Acum deducerea este dată pentru toate apartamentele, casele, camerele cumpărate.
Soții pot scrie în mod independent o cerere pentru distribuirea acțiunilor din deducerea proprietății () și pot indica în ea acordul la care sa ajuns cu privire la împărțirea cuantumului deducerii. Un nou acord poate fi încheiat în fiecare an.
Acest moment permite soților, după ce a cumpărat un apartament, să fie mai flexibili în abordarea rambursării impozitului pe venitul personal sau primirea unei deduceri.
O deducere fiscală poate fi obținută la sfârșitul anului prin intermediul biroului fiscal sau primind mai întâi o notificare a dreptului la o deducere fiscală.
În cel de-al doilea caz, nu veți avea nevoie de o declarație separată 3NDFL și nu va trebui să așteptați un audit intern pentru a primi o rambursare a fondurilor deja transferate la veniturile statului.
Totuși, majoritatea contribuabililor gestionează singuri rambursarea.
Redistribuirea acțiunilor deducerii fiscale poate fi benefică dacă venitul unuia dintre soți este mic și este pur și simplu imposibil să se profite din plin în alte circumstanțe.
Consultați-vă cu contabili profesioniști sau cu profesioniști în domeniul fiscal înainte de a decide asupra celei mai bune opțiuni pentru împărțirea deducerilor de proprietate.
În unele cazuri, specialiștii din serviciul fiscal pot ajuta, de asemenea, dar este logic să îi contactați pentru clarificări ale legislației etc.
Nu sunt autorizați să ajute la alegerea variantei optime a distribuției deducerii.
Luați în considerare modul în care returnarea impozitului pe veniturile personale (deducere) are loc la sfârșitul anului prin IFTS:
| Contribuabilul independent sau cu ajutorul unor organizații specializate | pregătește o declarație fiscală 3NDFL și colectează pachetul necesar de documente |
| Odată cu declarația, se depune un certificat de venit | precum și o cerere de rambursare a impozitului (), în cazul în care s-a produs o plată în exces după ce a fost furnizată deducerea |
| Serviciul fiscal efectuează un audit de birou obligatoriu și decide dacă se acordă o rambursare sau se refuză. | aceste informații sunt în mod necesar înregistrate în decizie, în caz de refuz, este indicat și raționamentul său |
| Cu o decizie pozitivă | serviciul fiscal efectuează o rambursare la datele bancare ale contribuabilului |
Procesul de obținere a unei deduceri prin intermediul unui angajator este oarecum diferit:
De fapt, angajatorul acționează ca agent fiscal în acest caz. Dar procedura de înregistrare nu este încă completă fără vizite la biroul fiscal și nu este convenabilă pentru toată lumea.
Da, și nu fiecare angajator vrea să se ocupe de hârtiile suplimentare ale angajaților lor. Chiar dacă aceste responsabilități îi sunt impuse de legislație.
Dacă proprietatea este achiziționată de soți în proprietate comună, atunci în ambele cazuri pachetul de documente poate include un acord între cererea lor comună pentru distribuirea deducerii proprietății.
Legislatura actuală
În principal, aspectele referitoare la asigurarea deducerilor de proprietate sunt reglementate de articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Regulile sale trebuie respectate atunci când se face o deducere. Ea indică, de asemenea, posibilitatea de a distribui deducerea proprietății pe baza unui acord între soți.
Unele puncte specifice ale procedurii de înregistrare a unei deduceri de proprietate sunt, de asemenea, luate în considerare în scrisori, ordine și regulamente interne ale Serviciului Federal Fiscal.
Legislația face posibilă primirea unei deduceri de proprietate numai pentru cetățenii Federației Ruse, cu condiția ca aceștia să plătească impozitul pe venitul personal la o rată de 13%.
Dacă un cetățean se sustrage de la plata impozitelor sau ar trebui să plătească impozitul pe venitul personal în conformitate cu legislația la o rată diferită, atunci nu va putea primi o deducere.
Reguli pentru întocmirea unui acord privind acțiunile
Acordul privind distribuirea acțiunilor deducerii proprietății permite soților să decidă singuri în fiecare an cine poate folosi deducerea și cât.
Aceasta, spre deosebire de o cerere cu o renunțare completă la deducerea impozitului în favoarea celuilalt soț, va trebui pregătită și depusă anual.
De obicei, acordul este utilizat pentru a reglementa problema cuantumului deducerii pentru fiecare dintre soți.
Dacă unul dintre soți a decis să abandoneze complet deducerea în favoarea celuilalt, atunci cererea corespunzătoare poate fi depusă o singură dată.
În ceea ce privește deducerile pentru alte obiecte, problema poate fi soluționată diferit și, prin urmare, cererea va trebui reaplicată.
Un acord privind distribuirea deducerii proprietății este întocmit exclusiv în scris.
Legislația permite ca acesta să fie scris în întregime manual sau pregătit pe computer și apoi tipărit.
În orice caz, documentul trebuie să se încheie întotdeauna cu semnătura personală a fiecăruia dintre soți. Absența unei semnături poate deveni baza refuzului de a accepta pachetul de documente.
Unde să servim
O cerere (acord) este de obicei depusă personal de către solicitanți la biroul fiscal.
De asemenea, puteți trimite documente prin poștă recomandată prin Poșta Rusă sau utilizând funcțiile contului personal al contribuabilului de pe site-ul oficial al IFTS.
Fără aceasta, ei pot refuza să ofere o deducere și acest punct ar trebui luat în considerare.
Dacă este planificat să se primească deducerea prin angajator, atunci acordul (cererea) va trebui depus atât la biroul fiscal, cât și la contactarea angajatorului.
Video: deducerea proprietății la cumpărarea de bunuri imobiliare
Cerere de repartizare a deducerii proprietății între soți
Legislația nu stabilește nicio formă specifică pentru cererea (acordul) privind repartizarea deducerii proprietății între soți.
Ei pot redacta un document în scris gratuit. De obicei, angajații IFTS recomandă în acest caz să folosească mostre gata făcute postate pe standuri de informații.
Dar acest lucru este opțional. Cu toate acestea, există încă anumite cerințe pentru conținutul documentului.
Este imperativ ca fiecare dintre soți să semneze cererea.
Este inacceptabil ca documentul să fi fost semnat numai de soț (soție) sau unul dintre soți semnat pentru celălalt.
Umplerea probei
Nu este dificil să găsiți mostre de cereri pentru distribuirea deducerilor de proprietate.
În fiecare birou fiscal, acestea sunt de obicei postate pe standuri de informații, pot fi descărcate de pe site-ul oficial al IFTS sau.
Șablonul terminat poate fi procesat rapid prin adăugarea propriilor date și imprimare.
Utilizarea acestuia vă permite să colectați un pachet de documente mult mai rapid și să nu pierdeți timpul dezvoltându-vă propriul document de la zero.
Ce ar trebui să conțină
Cererea trebuie să conțină informații despre fiecare dintre soții care au cumpărat apartamentul în coproprietate.
Este necesar să indicați numele complet, detaliile pașaportului. Dacă aveți un TIN, ar trebui să-l scrieți și.
Datele privind contractele de împrumut sunt, de asemenea, indicate aici, dacă plata se face în detrimentul fondurilor împrumutate.
În cele din urmă, indicați modul în care deducerea fiscală ar trebui distribuită între soți.
Uneori este mai profitabil să primești o deducere fiscală pentru un singur soț. În acest caz, el primește 100% din acesta, iar al doilea 0%.
Pachetul de documente necesar
Cererea (acordul) privind distribuirea deducerii proprietății este ea însăși inclusă în pachetul de documente necesare înregistrării beneficiului fiscal.
Cerere de distribuire a deducerii impozitului pe proprietate: conceptul de deducere a proprietății + reguli pentru depunerea unei cereri de distribuire + 2 opțiuni pentru depunerea unei cereri de către coproprietari de proprietate + 3 situații când o cerere este depusă de soți.
Modificările din Codul fiscal al Rusiei au permis cetățenilor care participă la achiziționarea de locuințe să returneze impozitele pe venit fără probleme și într-o sumă decentă.
Este deosebit de ușor să obțineți o deducere pentru acele persoane care sunt singurii proprietari ai proprietății. Dar cum să se determine valoarea deducerii dacă apartamentul a fost cumpărat de rude sau soți împreună?
După ce am analizat, care este cererea de distribuire a deducerii impozitului pe proprietate, vă vom ajuta să găsiți rapid răspunsul la o astfel de întrebare.
Ce este deducerea impozitului pe proprietate?
În ciuda acestei formulări complexe, deducerea impozitului pe proprietate este un concept foarte simplu. În limbaj simplu, aceasta este o oportunitate pentru un cetățean care cumpără o casă de a recupera parțial suma impozitului pe venit (PIT). Dar acest lucru nu înseamnă deloc că aveți dreptul de a restitui integral întreaga sumă a taxelor plătite.
Deducerea impozitului pe proprietate vă permite să returnați 13% din costul spațiului de locuit achiziționat, dar cu condiția ca suma de reținut să nu depășească 2 milioane de ruble. Astfel, suma maximă a deducerii care poate fi primită de fiecare cetățean al Rusiei este de 260 de mii de ruble. (2.000.000 × 13% = 2.600.000).
Toate problemele legate de astfel de plăți sunt reglementate de Codul fiscal al Federației Ruse (articolul 220 - https://nalogovyykodeks.ru/statya-220.html).
Notă:
întrucât poate fi dificil să folosești o expresie atât de lungă, ei vorbesc adesea mai simplu - deducerea proprietății, omițând cuvântul „impozit”.
1. Cine este eligibil pentru rambursarea impozitului pe venit?
Toți cetățenii muncitori au dreptul să exercite dreptul la deducerea impozitului pe proprietate, care din salariile lor transferă suma impozitului pe venit în buget în valoare de 13%.
În același timp, începând cu 1 ianuarie 2014, cetățenii au dreptul să solicite rambursări fiscale de mai multe ori, dar numai cu condiția ca suma totală pentru toate deducerile să nu depășească 2 milioane de ruble. Adică, rentabilitatea maximă admisibilă din achiziționarea întregului spațiu de locuit nu poate fi încă mai mare de 260 de mii de ruble.
Până la 01/01/2104 erau în vigoare vechile reguli, potrivit cărora un cetățean putea primi o deducere de cel mult 130 de mii de ruble. și numai pentru o singură afacere. Nu a existat niciun drept repetat de a rambursa deducerile.
Cu alte cuvinte, suma dedusă anterior a fost un multiplu de 2 milioane de ruble. Eram „atașat” nu de fiecare persoană, ci de fiecare proprietate. Această regulă s-a schimbat când a fost modificat Codul fiscal al Federației Ruse.
2. Ce tipuri de locuințe puteți reține?
Deducerea impozitului pe proprietate poate fi emisă pentru următoarele tipuri de imobile:
În plus, nu contează despre ce este vorba: o simplă achiziție sau un credit ipotecar.
Într-o situație standard, pentru a primi o deducere, trebuie să mergeți la biroul fiscal cu o cerere și un pachet de documente, unde, după luarea în considerare a tuturor detaliilor, se va decide să vă restituie o parte din impozitele pe venit.
Dar dacă nu sunteți singurul proprietar al proprietății? Într-o astfel de situație, va trebui să scrieți și să trimiteți la fisc o declarație specială care va determina cotele de deducere pentru fiecare proprietar.
Cum se întocmește o cerere pentru distribuirea deducerii impozitului pe proprietate și la ce folosește?
În primul rând, fiecare cetățean care dorește să solicite o reținere trebuie să-și amintească că numai cei care:
- Nu mi-am folosit încă dreptul la compensație pentru o parte din deduceri, adică nu am primit anterior suma maximă admisă de reținere.
- A achiziționat un apartament sau o proprietate de la o persoană cu care nu are legături de familie.
Dacă situația dvs. vă permite în continuare să rambursați taxele, atunci puteți contacta organismul autorizat.
Atunci când nu sunteți singurul proprietar de bunuri imobiliare, trebuie să decideți împreună cu coproprietarii cine solicită ce valoare a compensației. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere de distribuire a deducerii impozitului pe proprietate împreună cu toate celelalte lucrări.
Această contestație este un document care determină părțile din deducerea proprietății fiecărui coproprietar al unui apartament sau casă privată. În același timp, nu contează cine sunt coproprietarii locuințelor: pot fi soți și rude îndepărtate.
1) Care sunt avantajele de a putea depune o astfel de cerere?
Pe lângă faptul că puteți utiliza declarația de distribuție pentru a determina cotele de compensare pentru fiecare coproprietar, puteți face acest lucru în condițiile care vă sunt cele mai favorabile.
Prin trimiterea unei cereri de distribuire, puteți:
- În cel mai scurt timp posibil, compensați impozitele plătite distribuind deducerea proprietății în așa fel încât cea mai mare parte să fie acumulată cetățeanului cu cel mai mare salariu.
- Pentru a maximiza suma care trebuie rambursată de unul dintre coproprietari, dacă celălalt este șomer sau dacă soțul este în concediu de maternitate.
- Oferiți posibilitatea fiecărei persoane care a participat la achiziționarea de locuințe de a rambursa deducerea venitului în conformitate cu investițiile lor.
Întrucât o astfel de declarație poate distribui cel mai profitabil deducerea între proprietarii spațiului de locuit, trebuie să vă gândiți cu atenție în prealabil cum să formulați o contestație pentru cazul dvs. particular.
Este deosebit de important să se ia în considerare toate circumstanțele situației, deoarece poate fi depusă o cerere de distribuire a deducerii impozitului pe proprietate doar odata... Aceasta înseamnă că nu va fi posibil să vă răzgândiți în viitor și să aduceți un nou document.
2) Care sunt cerințele pentru pregătirea acestei cereri?
Cererea de împărțire a deducerii proprietății este întocmită în scris și susținută printr-o semnătură personală. Nu contează deloc cum va fi formatat: în scris de mână sau tastat pe computer. Nu există un șablon standard pentru un astfel de document.Cetățenii îl pot compune sub orice formă, dar cu clarificarea obligatorie a unor date:
- Adresa apartamentului sau a casei, ca urmare a achiziționării căreia se distribuie deducerea proprietății.
- Valoarea împărțirii dreptului de proprietate pentru fiecare parte:în termeni procentuali și monetari.
Detalii despre Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal din Rusia (IFTS).
Este important să indicați codul inspecției la care se va furniza hârtia.
Puteți afla folosind un serviciu special https://service.nalog.ru/addrno.do, care va determina detaliile pe baza adresei de înregistrare.
Numerele individuale de contribuabili (TIN) ale tuturor proprietarilor de proprietăți.
Dacă nu cunoașteți aceste informații sau nu le puteți găsi, aruncați o privire la site-ul web https://service.nalog.ru/inn.html.
Date despre pașapoarte ale tuturor coproprietarilor.
Pe lângă numele complet a fiecărui cetățean, indicați adresa de reședință, precum și un număr de telefon de contact.
Semnăturile tuturor participanților la procedură.
Este important să știi,
că ponderea distribuției de reținere poate fi foarte diferită: poate fi de 50% / 50% și 100% / 0%.
3) Exemplu de cerere pentru distribuirea deducerii fiscale
De asemenea, este important în recursul dvs. să indicați articolul legii, pe care l-ați urmat în executarea acestuia. Faceți-o așa cum se arată în exemplu. Trimiteți o declarație întocmită în mod similar cu alte documente, fără certificare de la un notar.
4) Ce documente sunt prezentate odată cu cererea?
Pachetul obligatoriu de documente în astfel de situații include:
Ca documente suplimentare, pot fi necesare acte de cumpărare și vânzare, precum și documente care confirmă proprietatea spațiului de locuit.
În ce cazuri specifice se depune cererea de distribuire a deducerii?
Există două tipuri principale de distribuție, care depind în mod direct de cine sunt coproprietarii proprietății.
Opțiunea 1. Proprietatea a fost cumpărată de mai mulți proprietari care ar putea fi rude, dar nu sunt un cuplu căsătorit.
Astfel de cetățeni au mai multe opțiuni pentru depunerea unei contestații, în funcție de modul în care a fost cumpărat apartamentul.
# 1. Un apartament sau o casă privată a fost cumpărată de mai mulți cetățeni, dar de fapt doar unul dintre proprietari a efectuat operațiunile de achiziție (bani transferați, hârtii semnate).
În astfel de cazuri, când, în timpul cumpărării comune a unui apartament, dreptul de a dispune de suma de bani a fost încredințat unei persoane, fiecare dintre coproprietari, care nu au participat direct la procedură, poate primi o deducere pentru propriile cheltuieli.
Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți la biroul fiscal documente care confirmă faptul eliberării unei procuri pentru o persoană sau care confirmă faptul transferului de bani către alt proprietar pentru a face o achiziție. Acesta poate fi emis sub formă de extrase sau extrase din conturile curente ale băncilor.
În același timp, este important ca acești coproprietari să aibă dreptul, la discreția lor, de a distribui suma deducerii în termeni procentuali, dar nu mai mult de 2 milioane de ruble. pentru toată lumea. Aceștia își declară decizia în cererea de distribuire și îi susțin cu semnături.
Nu trebuie să întocmiți o declarație de distribuție pentru aceasta, deoarece distribuția este automată pentru fiecare acțiune.
Nr. 2. Proprietatea a fost achiziționată printr-un credit ipotecar de mai mulți cetățeni.
Când vine vorba de achiziționarea unui apartament în baza unui contract ipotecar, limita deducerii pentru fiecare este de 3 milioane de ruble, conform noilor reguli. Într-o astfel de situație, fiecare dintre proprietarii unei astfel de proprietăți poate compensa o parte din impozitul pe venit distribuind reținerea proprietății la discreția sa.
Coproprietarii din cerere sunt de acord cu cine pretinde ce parte a declarației și o prezintă cu un pachet standard de documente.
Nu uita,
că este posibil să se obțină o deducere în cazurile de înregistrare ipotecară numai atunci când dobânda în temeiul acordului a fost deja plătită de fapt!
Opțiunea 2. Proprietatea a fost achiziționată de soții căsătoriți legal.
Distribuția deducerii în situațiile în care coproprietarii sunt soț și soție sunt oarecum diferite de cele discutate mai sus.
Motivul pentru aceasta este articolul 34 din Codul familiei al Federației Ruse ( https://www.semkod.ru/razdel-3/glava-7/st-34-sk-rf), ceea ce explică faptul că bunurile imobile dobândite în căsătorie devin proprietatea comună a cuplului căsătorit.
Pe baza prevederilor acestui articol, soții pot depune o cerere de distribuire a reținerii în trei situații.
Situația 1. Când au cumpărat o proprietate comună.
Dacă un cuplu căsătorit a cumpărat un spațiu de locuit după 01.01.2014, atunci fiecare soț are dreptul să primească o deducere în valoare de cel mult 2 milioane de ruble. La începutul acestei date, soțul și soția nu puteau rambursa decât jumătate din această sumă - adică nu mai mult de 1 milion de ruble.
Mai mult, este important ca soții să poată împărți păstrarea proprietății după bunul plac. Poate fi împărțit în mod egal (50% / 50%) și 100% / 0%. Acesta din urmă este cel mai des folosit atunci când soțul este în concediu de maternitate și nu plătește impozite, ceea ce înseamnă că nu are dreptul să rețină.
dacă, la prezentarea contestației, una dintre părți a returnat suma egală cu 0% în timpul distribuției, are dreptul de a utiliza din nou deducerea în viitor.
Excepții de la această situație sunt cazurile în care un cuplu a dobândit un spațiu de locuit în valoare de peste 4 milioane de ruble. Apoi, toată lumea va avea dreptul la o rambursare a impozitului în valoare de 50%, adică 260 de mii de ruble. și nu mai mare, în ciuda costului locuinței.
Situația 2. Când proprietatea a fost achiziționată ca proprietate pe acțiuni comune.
Anterior, înainte de 01.01.2014, un cuplu căsătorit care a cumpărat un spațiu de locuit în acțiuni ar putea rambursa impozitul pe venit în cadrul propriei acțiuni. Odată cu adoptarea noului Cod fiscal, această regulă s-a schimbat oarecum.
Acum, cuplul căsătorit poate, din propria voință, să distribuie deducerea proprietății prin depunerea unei cereri pentru aceasta. Mai mult, puteți împărți procentajul compensației fiscale după cum doriți.
Deducerea impozitului pe proprietate. Cine este pentru?
Situația 3. Când spațiul de locuit a fost dobândit exclusiv de unul dintre soți: soț sau soție.
Această situație se întâmplă foarte des atunci când unul dintre cuplurile căsătorite este implicat personal în achiziționarea de locuințe și, în consecință, plătește unilateral achiziția și încheie o tranzacție.
Dar chiar și acest caz le permite soților să returneze impozitul pe venit în acțiunile în care doresc. Pentru a face acest lucru, din nou, aveți nevoie doar de o contestație, în care un cuplu căsătorit trebuie să stabilească procentul de deducere al fiecărui soț.
Dacă uită să prezinte acest document, atunci inspecția va emite automat o deducere pentru unul dintre soți, sau mai bine zis pentru cel care a acționat ca persoana care a achiziționat locuința.
Nu uitați, de asemenea, că soții care solicită distribuirea trebuie să confirme căsătoria cu un certificat de înregistrare.
Notă:
toate opțiunile de mai sus pentru a solicita distribuirea deducerii de către un cuplu căsătorit se aplică și în cazul în care locuința a fost cumpărată cu un credit ipotecar.
În cele din urmă, dorim să vă reamintim că, fiind cetățean angajat și contribuabil conștiincios, aveți dreptul de a rambursa o anumită sumă atunci când cumpărați o casă. Pentru aceasta, faptul că locuința nu a fost cumpărată numai de dvs. nu va fi un obstacol.
Aflați cum și în ce situații și cum întocmește corect o cerere de distribuire a deducerii impozitului pe proprietateși folosiți aceste cunoștințe pentru a valorifica situația.
