Ce înseamnă modul de risc în codul vamal? Măsuri de minimizare a riscurilor vamale ale participanților la activitatea economică străină

Începutul aplicării selectivității control vamalîn țara noastră, Codul Vamal al Federației Ruse (LC RF), care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2004, a început să consolideze norma relevantă, care este precizată în articolul 358. Din acel moment, FCS din Rusia a început să administreze metodologia de aplicare a sistemului de management al riscurilor (RMS) pentru organizarea controlului vamal cu ajutorul comenzilor departamentale

Astfel, în 2004, a fost dezvoltată prima tehnologie de bază pentru utilizarea RMS, care reglementa acțiunile funcționarilor vamali la introducerea unei abordări complet nouă a controlului vamal pentru aceștia. Ulterior, în urma unei anumite „negații” a cadrului de reglementare elaborat anterior, a fost actualizată o „Instrucțiune privind acțiunile funcționarilor vamali în pregătirea și luarea în considerare a proiectelor de profiluri de risc, aplicarea profilurilor de risc în controlul vamal, actualizarea acestora și anulare”, a apărut, aprobat prin ordin al Serviciului Vamal Federal al Rusiei nr. 11 din 11.01.2008.

Cu toate acestea, rezultatul a fost doar o tehnologie actualizată și rafinată pentru acțiunile funcționarilor vamali cu privire la utilizarea RMS. De fapt, același lucru s-a întâmplat în 2011 și 2013. Mă refer la ordinul Serviciului Vamal Federal al Rusiei nr. 1186 din 26.06.2013, conform căruia un întreg departament special creat - riscuri și control operațional - a început să se ocupe de problemele RMS în departamentul vamal.

Din cele ce precedă rezultă că în toți anii anteriori, Instrucțiunea menționată anterior s-a dezvoltat doar în ceea ce privește clarificarea și aprofundarea descrierii acțiunilor funcționarilor vamali la aplicarea RMS. Însăși tehnologia utilizării sale a fost corectată și schimbată cu o constanță de invidiat. Acest lucru s-a întâmplat în 2013-2014 și 2016.

Ca urmare, întrebarea s-a dovedit a fi atât de reglementată și aglomerată încât este extrem de dificil chiar și pentru specialiștii experimentați să-i înțeleagă esența din prima și chiar a doua lectură. Astfel, textul Instrucțiunii Nr. 1186 (2013) are 117 file, Instrucțiunea Nr. 778 (2014) - 78 file, Instrucțiunea Nr. 1000 (2016) - 93 file. În același timp, aceste documente sunt atât de împletite între ele încât nu vei ajunge imediat la obiect.

Dacă te uiți cu atenție, tehnologiile actuale de organizare a controlului vamal folosind RMS reprezintă de fapt niște instrucțiuni pentru munca de birou în cadrul RMS, nimic mai mult. În același timp, este aproape imposibil să le spargi. Desigur, pentru a organiza activitatea autorităților vamale în această direcție și a automatiza acest proces, este nevoie de o anumită reglementare, dar în condițiile actuale, această tehnologie trebuie pur și simplu să se dezvolte în alte direcții.

Managementul riscului este munca sistematică de dezvoltare și implementare practică măsuri de prevenire și minimizare a riscurilor, evaluarea eficacității aplicării acestora, controlul aplicării anumitor proceduri și operațiuni vamale. Ea presupune actualizare continuă, analiza și revizuirea informațiilor disponibile autorităților vamale.

În același timp, managementul riscului este principalul principiu de bază metode moderne control vamal. Această metodă permite utilizarea optimă a resurselor autorităților vamale, fără a reduce eficacitatea controlului vamal și eliberează majoritatea participanților activitatea economică externă(Activități economice străine) din supravegherea birocratică excesivă.

Procedurile bazate pe risc asigură că vămuirea se efectuează în zonele în care există cel mai mare risc, permițând majorității mărfurilor și persoanelor să treacă prin vamă cu relativă ușurință.

Scopul RMS este crearea unui sistem modern de administrare vamală care să asigure implementarea unui control vamal eficient, bazat pe principiul selectivității, bazat pe repartizarea optimă a resurselor serviciului vamal în cele mai importante și prioritare domenii de activitate. autorităților vamale pentru a preveni încălcarea legislației vamale a Federației Ruse. Pentru inceput vorbim despre cele care sunt durabile; asociate cu evaziunea fiscală taxe vamale, impozite în sume semnificative; subminează competitivitatea producătorilor autohtoni; afectează alte interese importante ale statului, a căror executare și protecție este încredințată autorităților vamale.

Împărțit în termeni

Una dintre problemele care este departe de a fi clară pentru toți participanții la activitatea economică străină este conceptul de „profil de risc”. În general, poate fi caracterizat ca un set de informații despre zona de risc, indicatori de risc. Este un fel de indicație a aplicației masurile necesare pentru a preveni sau a minimiza risc probabil. În funcție de teritoriu, profilul de risc este împărțit în trei tipuri de aplicații: la nivel național, regional și zonal.

Permiteți-mi să clarific că profilul de risc în formă de hârtie este înțeles ca acte juridice de reglementare sau acte juridice ale Serviciului Vamal Federal al Rusiei, inclusiv tehnologiile țintă aprobate pentru controlul vamal efectuate în cursul măsurilor de punere în aplicare a reglementării vamale și tarifare, respectarea legislația privind determinarea valorii în vamă, legislația valutară, calcularea corectă a plăților vamale, care cuprind instrucțiuni privind necesitatea ca autoritățile vamale să aplice forme specifice de control vamal sau combinarea acestora pentru a minimiza riscurile.

Acum ar trebui să vorbim sincer despre structura și „construcția” Departamentului de Riscuri și Control Operațional al Serviciului Vamal Federal al Rusiei. Îmi amintesc bine momentul în care se forma prima subdiviziune - un departament ai cărui specialişti au dezvoltat treptat practica unui sistem de management al riscului. Pe baza ei a fost creat după ceva timp un întreg departament cu un personal de 78 de persoane. De-a lungul timpului, în toate autoritățile vamale ale țării, încadrarea unităților implicate în RMS a ajuns la aproape 500 de persoane.

Trebuie recunoscut că inițial conducerea departamentului a avut dorința de a-și asuma cât mai multe competențe, inclusiv cele care nu au legătură directă cu utilizarea RMS. Sa presupus că acest lucru ar asigura controlul total al tuturor proceselor vamale majore. Acest lucru este dovedit de denumirile departamentelor: controlul asupra circulației mărfurilor accizabile, controlul valorii în vamă, controlul țării de origine a mărfurilor și aplicarea cotelor taxelor vamale.

Treptat, o structură atât de greoaie a devenit de negestionat și ineficient. Rezultatul logic a fost lichidarea departamentului și transferul funcțiilor acestuia, împreună cu personalul, către Departamentul de analiză al Serviciului Vamal Federal al Rusiei. Corectitudinea acestei decizii va arăta timpul. În același timp, RMS a luat amploare, a fost determinat cu direcțiile principale ale activității sale, ulterior acest rol a fost atribuit direcției „valoare în vamă”.

Acest lucru este firesc, deoarece serviciul vamal a considerat întotdeauna ca prioritate valoarea în vamă, care, ca să spunem așa, este rusul nostru, vamal și bugetar TOTUL. Mai mult, în toate domeniile: financiar, administrativ, managerial etc. Până la urmă, principalul lucru pentru vameșii noștri în orice moment a fost și rămâne planul Majestății Sale de a strânge fonduri pentru bugetul țării.

La un moment dat în dezvoltarea administrației vamale în ceea ce privește „controlul valorii vamale”, conceptele de „controlul costurilor” au fost înlocuite cu „formarea valorii”, probabil că nimeni nu va spune acum. Da, nu mai contează. Legiuitorul a înzestrat vămii cu drept de control, ceea ce înseamnă că are dreptul. Vama controlează și direcțiile care îi sunt prescrise, totul pare să se încadreze în cadrul drepturilor delegate de legiuitor. Dar ce merge prost? De ce aproape fiecare a treia declarație de mărfuri (DT) este acum supusă ajustării valorii în vamă (CCC), de ce judecătorii sunt inundați de procese ale participanților la comerțul exterior care nu sunt de acord cu aceasta?

Adesea motivul este că inspectorul vamal, verificând metoda prezentată pentru determinarea valorii în vamă, încalcă deja procedura în sine. Deci, dacă un participant FEA declară valoarea în vamă determinată de prima metodă, atunci inspectorul, de regulă, nu este de acord cu aceasta și sugerează utilizarea celei de-a șasea metode (rezerve), privând astfel participantul FEA de posibilitatea de a alege el însuși metoda adecvată.

Făcând acest lucru, inspectorul încalcă procedura, iar participantul la comerțul exterior întocmește mărfurile și plătește taxa, după care depune imediat o plângere la instanță. Judecătorul, analizând cazul, dezvăluie imediat o încălcare a procedurii și ia partea. Conform Curtea Suprema, în prima jumătate a anului 2015, vama a pierdut 75% din litigiile inițiate de importatori pe probleme de taxe suplimentare din cauza modificărilor codului TNVED sau a ajustărilor de valoare în vamă.

Bugetul este primar

Care este motivul acestei stări de fapt? Astăzi, nimeni nu se contrazice cu faptul că vama ar trebui să transfere taxe, taxe și taxe la buget. Mai mult, acest lucru trebuie făcut în timp util și în totalitate.

Cu toate acestea, există o diferență fundamentală în înțelegerea expresiei „volum complet”, tocmai în aceasta constă „conflictul de interese de clasă”. Vama estimează „volumul complet” pe baza țintei anuale, în timp ce afacerile bazează, sau încearcă să se bazeze, pe baza de impozitare, pe valoarea mărfurilor și a costurilor suportate.

Aici, însă, merită să recunoaștem că natura prezentului afaceri rusești in general pana acum este aranjat asa: de ce sa platesti acolo unde nu poti. Acest lucru nu se întâmplă pentru că afacerea noastră este atât de proastă și neorientată social, ci tocmai opusul - pentru că, pe lângă problemele sale, trebuie să rezolve și probleme și probleme pentru care statul, în persoana organismelor sale de reglementare autorizate, este responsabil, și cu bani, pe care, de fapt, afacerea și transferă la buget sub formă de impozite.

Aparent, acesta este motivul pentru care ideologia actuală a RMS în ceea ce privește „posibila subestimare a valorii în vamă” există exclusiv și numai sub formă de profile de risc de cost, adică niveluri de preț (indicatori de valoare) recomandate de vamă. Așa că importatorul are de ales: fie te înregistrezi la un preț determinat de vamă, fie stai și aștepți până ajungi să înțelegi că taxele trebuie plătite nu din prețul tranzacției, ci din valoarea propusă de autoritatea vamală. La rândul lor, proprietarii mărfurilor preferă să folosească cea mai fiabilă și simplă metodă vamală: să emită declarantului o cerere pentru plata garanției, care, de regulă, este ceva mai mare decât valoarea reală a mărfurilor.

Uneori, doare să auzi feedback negativ despre activitatea RMS, nu numai de la participanții la activitatea economică străină, ci adesea de la ofițerii vamali înșiși. De asemenea, trebuie recunoscut faptul că unele mari companii transnaționale rusești, care importă o cantitate semnificativă de mărfuri în țară și asigură afluxul de investiții serioase în economia acesteia, practic nu au simplificări în ceea ce privește operațiunile vamale și controlul vamal.

În conformitate cu actualul RMS, importatorii nici măcar nu au motive să depună o cerere la Serviciul Vamal Federal al Rusiei cu privire la luarea în considerare a posibilității de a le include în așa-numitul sector verde. Cert este că nu avem o procedură declarativă universală. De menționat că o alternativă bună în acest sens este instituția operatorilor economici autorizați (AEO).

Permite aplicarea unor simplificări speciale, cum ar fi finalizarea procedurii de tranzit la locația AEO; eliberarea mărfurilor înainte de depunere declaratie vamala; efectuarea de operațiuni vamale legate de eliberarea mărfurilor direct pe teritoriul său; depozitarea temporară a mărfurilor sub control vamal în depozitele proprii fără a fi incluse în Registrul proprietarilor de depozite de depozitare temporară.

Beneficiile procedurale enumerate permit AEO să economisească nu numai timp, ci și semnificativ resurse financiare asociate cu costurile vamale. Cu toate acestea, ei nu și-au găsit încă reflectarea în schița RMS, care, la rândul său, face în continuare această instituție neatractivă și ineficientă pentru utilizarea de către participanții la activitatea economică străină.

În același timp, practica mondială de administrare a „sectorului verde” al controlului vamal folosește statutul de AEO ca principal criteriu de aplicare a selectivității controlului vamal. Concluzia sugerează însăși că, ținând cont de evoluția actuală a activităților de comerț exterior, sistemul aplicat de organizare a controlului vamal cu ajutorul RMS nu corespunde pe deplin realităților moderne și experienței internaționale în dezvoltarea administrațiilor vamale.

Pentru a corecta situația actuală, este necesară modificarea și îmbunătățirea calitativ a sistemului existent de administrare vamală a RMS, atât din punct de vedere metodologic, cât și automatizarea aplicării acestuia. Crearea unor condiții inegale pentru afaceri, oportunități ascunse de corupție, eficiență dubioasă și lipsă de transparență în relațiile cu participanții la activitatea economică străină sunt anumite deficiențe ale tehnologiei actuale RMS.

Într-un cuvânt, avem nevoie de un RMS nu al trecutului, ci al secolului actual, bazat pe un sistem de „inteligență artificială”, și nu pe deciziile unor funcționari vamali individuali. Sunt convins că evitarea factorului uman va contribui și la eliminarea manifestărilor de corupție.

Fără îndoială, sarcina principală a serviciului vamal de astăzi este de a asigura aplicarea uniformă a RMS pe întreg teritoriul Uniunii Economice Eurasiatice. Trebuie recunoscut că, odată cu începerea funcționării predecesorului său - Uniunea Vamală - FCS din Rusia a încercat să dezvolte abordări uniforme ale implementării RMS, precum și să unifice indicatorii de risc ai profilurilor de risc utilizate în serviciile vamale ale statelor Uniunii. Cu toate acestea, mecanismul creat de interacțiune, din păcate, este încă foarte formal. Această problemă, aparent, va fi atribuită pe termen mediu.

Claudius KORNIAKOV, prezentator Cercetător Institutul de Cercetări Științifice din Republica Tatarstan, candidat la științe economice, conferențiar

„Știri vamale”

Riscuri în zona vamală– probabilitatea apariției unor pierderi temporare neplanificate (suplimentare) și/sau costuri financiare pentru participanții la activitatea economică străină în procesul de interacțiune a acestora cu autoritățile vamale.

Riscuri vamale ale participanților la comerțul exterior:

1. Riscul de nerespectare a cerințelor de completare a documentelor de comerț exterior sau vamal, a prevederilor actelor juridice de reglementare și a instrucțiunilor autorităților vamale.

2. Riscuri de calculare incorectă a plăților vamale și/sau transferul lor intempestiv în contul autorității vamale.

3. Riscuri de ajustare a valorii în vamă a mărfurilor.

4. Riscuri de certificare necorespunzătoare a mărfurilor transportate peste frontiera vamală.

5. Riscuri de utilizare a vehiculelor care nu îndeplinesc cerințele convențiilor vamale pentru transportul internațional de mărfuri.

Managementul riscului in zona vamala– procesul de identificare a nivelului de incertitudine (abatere de la rezultatele planificate) care rezultă din interacțiunea participanților la activitatea economică străină cu autoritățile vamale, precum și adoptarea și implementarea deciziilor de management pentru prevenirea și/sau minimizarea costurilor financiare suplimentare; și/sau pierderi temporare.

Măsuri de minimizare:

1. Măsuri pentru a asigura „neapariția” posibilelor riscuri:

·Planificare strategica

Prognoza stării mediului extern

Monitorizarea cadrului de reglementare (pregătirea pentru inovații în domeniul vamal)

· Cercetare de piata(studiul pieței serviciilor legate de vamă)

2. Măsuri de reducere a impactului negativ al riscurilor asupra rezultatelor activității economice externe:

Separarea (separarea) riscurilor (livrarea mărfurilor sub control vamal de către diverși transportatori prin diverse puncte de frontieră - separare fizică; crearea unei filiale pentru efectuarea operațiunilor de declarație vamală - separare prin drept de proprietate)

Combinarea (asociarea) riscurilor:

(a) Prin asocierea directă a două sau mai multe entități comerciale (de exemplu, în scopul achiziționării de cote de import pentru carne și produse din carne)

(b) Din cauza crestere interna(de exemplu, creșterea spațiului de depozitare de către proprietarul depozitului temporar)

(c) Prin participarea la organizatii nonprofit, alianțe (Convenția TIR 1975)

3. Măsuri de transfer de risc:

· Operațiuni de externalizare pentru declararea în vamă a mărfurilor, livrare, depozitare sub control vamal.

Încheierea de către participanții la activitatea economică străină a acordurilor privind asigurarea plății taxelor vamale ( garantie bancara, contract de cesiune...)

Asigurarea riscurilor in zona vamala

4. Măsuri de stăpânire a riscurilor (dacă riscurile sunt nesemnificative, se iau toate măsurile nr. 1 și nr. 2 sau aplicarea măsurilor reduce foarte mult veniturile)

88. Simplificari speciale in domeniul vamal: compozitia speciilor si aplicatii specifice.

Sunt prevăzute simplificări speciale în afacerile vamale operator economic autorizat(AEO).

AEO - entitate, înregistrată în conformitate cu legislația Federației Ruse, importă mărfuri în Federația Rusă pentru utilizare în producție și alte activități comerciale și exportă mărfuri din Federația Rusă.

Pentru a obține statutul de AEO, o entitate juridică rusă trebuie să îndeplinească următoarele condiții:

1. Asigura plata taxelor si taxelor vamale in valoare echivalenta cu 1 milion euro sau 150.000 euro, in cazul in care solicitantul este angajat in productia si/sau exportul de marfuri nesupuse taxelor vamale de export.

2. Desfasura activitati de comert exterior minim 1 an.

3. Să nu aibă obligația neîndeplinită de a plăti taxe vamale,%, penalități, precum și datorii la impozite și taxe interne (TVA, accize).

4. Să nu aibă în termen de 1 an faptele de urmărire penală repetată pentru încălcări ale normelor vamale în temeiul unui număr de articole din Codul contravențiilor administrative (16.1-16.3, 16.7 etc. (deplasarea ilegală a mărfurilor peste frontieră, nedeclararea); / declarație falsă etc.)) cu suma totală amenzi cu 500.000 de ruble. și altele.

5. Păstrați evidențe separate ale mărfurilor importate și exportate, precum și evidențe separate ale operațiunilor logistice pentru transportul și depozitarea mărfurilor străine și a mărfurilor din Uniunea Vamală și furnizați raportări către autoritatea vamală.

6. Nu aplica sistemul simplificat de impozitare.

7. Managerii și specialiștii care se ocupă de probleme vamale nu trebuie să aibă antecedente penale pentru săvârșirea de infracțiuni în domeniul activității economice.

8. Să aibă în posesie spații mobilate și utilate pentru depozitarea mărfurilor străine.

Simplificari speciale:

1) Depozitarea temporară a mărfurilor în spațiile, spațiile deschise și alte teritorii ale unui operator economic autorizat . (livrarea mărfurilor trece prin regimul de tranzit vamal imediat pe teritoriul AEO, care este zonă de control vamal => beneficiu: nu este nevoie să cheltuiți bani pentru închirierea unui depozit. depozitare)

2) Eliberarea mărfurilor înainte de depunerea unei declarații vamale în conformitate cu Codul Vamal al Uniunii Vamale. (cu cel puțin trei ore înainte de sosire vehicul la postul vamal, AEO anunță autoritatea vamală cu privire la sosire, furnizează informații despre marfă, jură să furnizeze o declarație cel târziu în data de 10 a lunii următoare. Vama în scris fie vă permite să eliminați sigiliile, fie nu permite. Dacă tace (și mașina merge la AEO) - AEO poate scoate el însuși sigiliile, descarcă mărfurile și o poate accepta; AEO trimite acolo o notificare autorității la data și ora acceptării mărfurilor. Din momentul în care mărfurile sunt acceptate, acestea sunt considerate a fi eliberate de așa-numita autoritate. Beneficiu pentru AEO: eliberarea mărfurilor înainte de depunerea unei declarații vamale oferă de facto o amânare a plății fără dobândă pentru o perioadă de 10 până la 40 de zile)

Sub risc, profil de risc, sub profil, la risc, low cost etc. - toate aceste fraze ciudate se aud atunci când se vorbește cu declarantul. Despre ce vorbim? Voi încerca să explic clar.

Cert este că obiceiurile au venit cu o viclenie și sistem eficientși se numește Sistemul de management al riscului (RMS), care luptă împotriva declarațiilor false. Prețul, codul declarat, greutatea netă, țara de origine pot fi nesigure. Unii comercianți recurg la aceste trucuri pentru a reduce valoarea plăților vamale sau pentru a evita orice restricții la import și export.

De unul singur risc vamal aceasta este o anumită probabilitate ca mărfurile să fie declarate nesigur. Iar profilul de risc descrie ce bunuri îi aparține riscul, criteriile, măsurile pe care inspectorul trebuie să le ia pentru a reduce probabilitatea acestui risc. Acum mai detaliat:

Riscuri de preț

Există o bază în vamă, în care o anumită valoare este atribuită fiecărui cod TN VED (această valoare se numește nivel de risc) și această valoare este măsurată în dolari SUA per kg net ($/kg) de mărfuri. Această bază, care conține niveluri de risc de preț, este informații interne ale autorităților vamale și nu este dezvăluită. Internetul este plin de vânzători „subterani” de astfel de baze. Da si pana interogare de căutare„Descărcare riscuri vamale” poți găsi ceva, deși departe de date actualizate și nu de faptul că nu există viruși. Nivelul de risc variază în funcție de coduri și de țara de origine. Pentru unele tipuri de bunuri care au unități de măsură suplimentare, există și riscuri pe unitate de măsură. De exemplu, în țesături metri patrati iar pentru ei există riscuri atât în ​​$/kg cât şi în $/m 2 .

La rândul său, se numește valoarea mărfurilor dvs. conform declarației, care se măsoară în $ / kg ESTE(indicele valorii în vamă). Pentru a-l găsi, trebuie doar să împărțiți valoarea coloanei 46 la valoarea coloanei 38.

Deci, depuneți o declarație la autoritatea vamală, declarația este înregistrată (de ex. atribuit un număr) și începe verificarea. Programul la inspectorul vamal compară declarațiile ITS pentru fiecare produs cu nivelul de risc. Și dacă ITS este sub acest nivel, atunci acesta se numește „sub risc”. Acum inspectorul trebuie să „minimizeze” acest risc, adică. exclude posibilitatea de a subestima prețul (și, în consecință, plățile vamale) și solicită documente suplimentare care confirmă valoarea în vamă declarată („emite un control suplimentar”).

Un declarant cu experiență analizează valoarea înainte de a depune declarația. și se pregătește în avans a stabilit documente pentru confirmarea valorii în vamă. Setul minim de astfel de documente conține lista de prețuri a producătorului, documentele contabile pentru afișarea acestui produs din livrările anterioare și o declarație de export. Dar acest lucru poate să nu fie suficient și apoi vi se vor cere documente privind implementarea și o scanare a contractului și plata către furnizor și informații despre prețurile mărfurilor similare pe piețele interne și externe și multe altele .

Ieșire: este mai bine să verificați valoarea mărfurilor dumneavoastră înainte de depunerea unei declarații, și de preferință înainte de livrare, pentru a evita cheltuieli neprevăzute.

Mărfuri de acoperire

O altă opțiune este atunci când încearcă să declare un cod de produs cu o taxă mai mică. În acest caz, există riscuri pentru produsele de acoperire.

În acest caz, inspectorul trebuie să se asigure că a declarat Codul de încredere. Pentru a face acest lucru, el poate solicita o descriere suplimentară a mărfurilor, „cere” pentru supraveghere vamală.

Ce alte riscuri mai sunt?

Există multe profiluri de risc și acestea sunt în continuă schimbare. Unii își opresc acțiunea, apar altele noi. Există riscuri pentru diferența de greutate netă/brută. Acest lucru este împotriva acelor cifre care subestimează ponderea netă pentru a supraestima ITS.

În general, RMS este conceput pentru a tăia factorul uman atunci când inspectorul verifică declarația vamală și pentru a opri încălcările legilor.

Dacă în acest material Dacă nu ați găsit răspunsul la întrebarea dvs., atunci scrieți la adresa [email protected] site-ul webși voi actualiza articolul în curând.

Ați putea fi interesat de următoarele:

Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.

Esența și clasificarea riscurilor activității economice străine

CM 2.6. Riscuri în activitatea economică străină și asigurarea acestora

1. Esența și clasificarea riscurilor activității economice străine.

2. Caracteristici ale riscurilor de transport, comerciale, politice, valutare, vamale și riscuri în reglementările internaționale.

3. Metode de asigurare a riscurilor în activitatea economică străină.

4. Caracteristicile autoasigurării.

5. Modalitati de asigurare a transportului si conditii de asigurare a marfurilor in activitatea economica straina.

La intrarea pe o piata externa, antreprenorii se confrunta cu anumite riscuri care sunt prezente pe parcursul intregii activitati a intreprinderii (firmei). Sub riscînțelege posibilul pericol al pierderilor care decurg din specificul anumitor fenomene și activități naturale societatea umana. Riscul este o categorie istorică și economică.

Pe măsură ce civilizația se dezvoltă, apar relațiile marfă-bani, iar riscul devine o categorie economică.

Negativ (pierdere, deteriorare, pierdere);

Nul;

Pozitiv (câștig, beneficiu, profit).

Riscul poate fi gestionat, adică pot fi utilizate diverse măsuri pentru a prezice într-o anumită măsură apariția unui eveniment de risc și a lua măsuri pentru a reduce gradul de risc.

Problema managementului riscului, depășirea incertitudinii există în orice sector al economiei, ceea ce explică relevanța constantă a acesteia. Orice subiect al economiei la orice nivel se confruntă inevitabil cu situații extraordinare, evenimente neplanificate sau neprevăzute, la care este necesar să se răspundă adecvat pentru a nu suporta pierderi.

Condiții de risc- aceasta este o situație de risc, a cărei apariție este întotdeauna însoțită de trei condiții interdependente: prezența incertitudinii, alegerea alternativelor, posibilitatea evaluării probabilității de implementare a rezultatelor selectate. Nivelul de risc este influențat de mulți factori: volumele de activitate financiară și economică; formarea profesionala a specialistilor intreprinderi; stilul de conducere și calificarea personalului; o abordare conceptuală generală a activităților în contextul schimbărilor din reglementare sistemul juridic; varietatea activităților întreprinderii; gradul de informatizare a activitatilor; fiabilitatea sistemului de control intern; frecvența schimbărilor de conducere și caracteristicile personale ale managerilor; numărul de operațiuni non-standard pentru această firmă, mediul de afaceri.

Eficacitatea organizării managementului riscului este determinată în mare măsură de clasificarea riscului. Sub clasificarea riscului este necesar să se înțeleagă distribuția riscului în grupuri specifice în funcție de anumite caracteristici pentru atingerea scopurilor.

Orez. unu. Clasificarea riscurilor asociate cu activitatea economică externă

Toate riscurile sunt împărțite în două grupe: dependente de activitățile întreprinderii, sau interne, și nu dependente de activitățile întreprinderii, sau externe. Diferența fundamentală dintre ele este că întreprinderea este capabilă să influențeze primul grup de riscuri, adică să ia măsuri pentru eliminarea surselor acestor riscuri. Întreprinderea nu poate influența al doilea grup de riscuri, deoarece apariția lor nu depinde practic de eforturile sale. În consecință, trebuie aplicate diferite metode pentru a gestiona aceste riscuri diferite.

Pentru combaterea riscurilor interne se folosesc metode de management binecunoscute. De exemplu, pentru eliminarea riscurilor de accidente, incendii, măsuri pentru desfășurarea în siguranță a producției, se aplică măsuri de prevenire a incendiilor. Pentru a reduce riscul de eșec sarcinile planificateîn ceea ce privește volumul și calitatea produselor, sunt dezvoltate măsuri organizatorice și tehnologice adecvate, inclusiv un sistem de programare curentă și operațională, un sistem de management al calității și alte măsuri similare care vizează crearea unui sistem la nivelul întreprinderii care exclude nerespectarea obiectivelor planificate. la timp și calitate adecvată a produsului. Pentru reducerea altor riscuri interne, se dezvoltă și măsuri adecvate, al căror criteriu principal este eficacitatea acestora, adică raportul dintre rezultat (reducerea pierderilor sau creșterea profitului) și costurile implementării lor.

În practica economică mondială, există următoarele tipuri riscuri:

1) producție, adică asociat cu producerea directă a produselor comerciale și apare în cazul creștere bruscă sau reducerea dimensiunii producției, a costurilor neprevăzute, atragerea de noi investiții, stăpânirea inovațiilor etc.

2) comercial. Apare în procesul de vânzare a bunurilor și serviciilor, schimbare bruscă cererea, creșterea costurilor mărfurilor, dezvoltarea de noi tipuri de comerț etc.

3) riscul financiar. Acest risc este prezent în mod constant, deoarece orice întreprindere își realizează relatii financiare cu bănci și alte instituții de credit, iar finanțele acesteia sunt încorporate în titluri de valoare. Activitățile băncilor, la rândul lor, depind de fluctuațiile cursului de schimb al titlurilor de valoare, ratele dobânzilor la împrumuturi, împrumuturi, inflație, fluctuațiile cursului de schimb etc.

Atunci când entitățile economice intră pe piețele industriei mondiale, aceste tipuri de riscuri pot fi modificate și crescute semnificativ, în primul rând sub influența mediului străin. Ca urmare, în comerțul mondial apar următoarele tipuri de riscuri:

1) riscuri economice și juridice. Ele sunt legate de diferențele naționale în legi și altele reguli care reglementează activitatea economică străină;

2) riscurile politice sunt asociate cu schimbarea situatie politicaîntr-o țară sau alta. De exemplu, venirea la putere a unui nou guvern și introducerea de restricții la exporturi, importuri, embargouri asupra mărfurilor etc.;

3) riscuri de fapt internaționale. Aceste riscuri sunt asociate cu acțiunile economice internaționale și institutii financiare care introduc noi termeni de schimb, standarde internaționale, regimuri de măsuri prohibitive sau stimulative în comerțul internațional;

În cele din urmă în Comert extern fiecare tara, in special in tranzactiile de export-import, incheierea si executarea acestora, apar urmatoarele riscuri:

1) riscul de neîndeplinire a termenilor unui contract internațional (termen de livrare, discrepanță între cantitate, calitate etc.);

2) riscul de neplată reciprocă sau așa-numitul risc de credit;

3) riscul valutar care decurge din fluctuațiile constante ale cursurilor de schimb;

4) riscul de marketing este asociat cu fluctuațiile cererii de mărfuri de export și import în țară sau într-un segment separat al pieței externe;

5) riscul de preț apare din schimbarea constantă a prețurilor mondiale;

6) riscul comercial se manifestă prin necinste sau insolvență a populației țării importatoare și pierderea profitului;

7) riscul de producție și tehnic este asociat cu imposibilitatea utilizării licențelor, brevetelor, know-how-ului achiziționat de pe piața mondială în producție sau cu imposibilitatea ajustării adecvate a echipamentelor achiziționate.

Riscurile pot fi, de asemenea, clasificate în funcție de consecințe.

* riscul tolerabil este riscul unei decizii, în urma căreia societatea este amenințată cu pierderea profitului; în cadrul acestei zone activitate antreprenorialăîși păstrează fezabilitatea economică, adică au loc pierderi, dar nu depășesc mărimea profitului așteptat;

* riscul critic este riscul la care firma este amenintata cu pierderea veniturilor; cu alte cuvinte, zona critică de risc se caracterizează prin pericolul unor pierderi care depășesc în mod evident profitul așteptat și, în cazuri extreme, pot duce la pierderea tuturor fondurilor investite de întreprindere în proiect;

* risc catastrofal - riscul la care întreprinderea devine insolvabila; pierderile pot atinge o valoare egală cu statutul de proprietate al întreprinderii. Acest grup include, de asemenea, orice risc asociat cu un pericol direct pentru viața umană sau cu apariția dezastrelor ecologice.

Clasificarea riscurilor de transport a fost introdusă pentru prima dată de Camera Internațională de Comerț de la Paris în 1919 și unificată în 1936. În prezent, diferitele riscuri de transport sunt clasificate după grad și responsabilitate în patru grupe: E, F, C, D.

Grupa E include o situație - când furnizorul (vânzătorul) păstrează mărfurile în propriile depozite (ExWorks). Riscul este asumat de furnizor până când bunurile sunt acceptate de către cumpărător. Riscul transportului de la sediul vânzătorului până la destinația finală este deja asumat de cumpărător.

EXW. Ex Works (locatie specificata): marfa din depozitul vanzatorului.

Grupa F contine trei situatii specifice transfer de responsabilitate și, în consecință, de riscuri:

• FCA. Transportator gratuit (locația numită): bunurile sunt livrate la transportatorul clientului. Înseamnă că riscul și responsabilitatea vânzătorului sunt transferate cumpărătorului în momentul livrării mărfurilor la locul convenit;
• FAS. Free Alongside Ship (portul de încărcare indicat): mărfurile sunt livrate pe nava clientului. Înseamnă că responsabilitatea și riscul pentru mărfuri sunt transferate de la furnizor către cumpărător în portul specificat prin contract;
• FOB. Free On Board (portul de încărcare specificat): mărfurile sunt expediate pe nava clientului. Înseamnă că vânzătorul își declină responsabilitatea după descărcarea mărfii de pe navă.

Grupa C include situatii in care exportatorul, vanzatorul incheie un contract de transport cu cumparatorul, dar nu isi asuma niciun risc. Acestea sunt următoarele situații specifice:

• C.F.R. Cost si Marfa (se specifica portul de destinatie): marfa se livreaza in portul clientului (fara descarcare);
• CIF. Cost, Asigurare și Marfă (portul de destinație specificat): mărfurile sunt asigurate și livrate în portul clientului (fără descărcare). Înseamnă că pe lângă obligații, ca în cazul CFR, vânzătorul asigură și plătește asigurarea de risc în timpul transportului;
• CPT. Transport plătit la (destinația specificată): articolul este livrat transportatorului clientului la destinația specificată. Înseamnă că vânzătorul și cumpărătorul împart riscurile și responsabilitățile. La un anumit punct (de obicei un punct intermediar de transport) riscurile sunt transferate complet de la vânzător la cumpărător;
• C.I.P. Transport și asigurare plătită la (destinația specificată): Mărfurile sunt asigurate și livrate transportatorului clientului la destinația specificată. Înseamnă că riscurile sunt transferate de la vânzător la cumpărător la un anumit punct intermediar de transport, dar, în plus, vânzătorul asigură și plătește costul asigurării mărfurilor.

Ultimul grup de termeni D înseamnă că toate riscurile de transport sunt suportate de vânzător. Acest grup include următoarele situații specifice:

· DAP (Delivered at Point): livrare la destinație.

DAT. Livrat la terminal: livrare la terminal. Plățile de export sunt suportate de vânzător, în timp ce plățile de import sunt suportate de cumpărător. Terminalul este situat la graniță, trebuie să specificați numele terminalului.

DDP. Livrare taxă plătită (destinația specificată): Articolul este livrat clientului fără taxe și riscuri.

De remarcat că în literatura economică internă, riscul comercial este adesea identificat cu riscul antreprenorial, dar riscul comercial este unul dintre tipurile de risc antreprenorial.

Riscul comercial- acesta este riscul care apare în procesul de vânzare a bunurilor și serviciilor produse sau achiziționate de întreprinzător.

Riscurile comerciale apar din următoarele motive principale:

• o scădere a volumelor vânzărilor ca urmare a scăderii cererii sau a nevoii pentru un produs vândut de o firmă antreprenorială, deplasarea acestuia de către produse concurente, introducerea de restricții la vânzare;
• creșterea prețului de achiziție al mărfurilor în procesul de implementare a unui proiect antreprenorial;
• scăderea neprevăzută a volumelor de cumpărare în comparație cu cele planificate, ceea ce reduce amploarea întregii operațiuni și crește costul pe unitatea de volum de mărfuri vândute (datorită condițiilor costuri fixe);
• pierderea bunurilor;
• pierderea calității mărfurilor în procesul de circulație (transport, depozitare), ceea ce duce la scăderea prețului acesteia;
• o creștere a costurilor de distribuție în comparație cu cele planificate ca urmare a plății amenzilor, taxelor neprevăzute și deducerilor, ceea ce duce la scăderea profiturilor unei firme antreprenoriale.

Riscul comercial include:

• riscul asociat cu vânzarea de bunuri (servicii) pe piață;
• riscul asociat cu transportul mărfurilor (transport);
• riscul asociat cu acceptarea de bunuri (servicii) de catre cumparator;
• riscul asociat cu solvabilitatea cumpărătorului;
• risc de forta majora.

Riscul politic- probabilitatea ca unii factori politici (decizii luate sau neluate, evenimente etc.) sa afecteze negativ rezultatele afacerii.

Riscul politic în comerțul exterior- actiuni extraordinare țări străineși evenimentele politice din străinătate care fac imposibilă îndeplinirea termenilor contractuali de către debitor sau conduc la pierderea, confiscarea sau deteriorarea mărfurilor aparținând exportatorului.

Exportatorul poate acoperi riscul politic prin utilizarea acreditivelor documentare confirmate sau prin căutarea de acoperire de la agențiile de credit la export.

Scopul evaluării riscului politic este reducerea posibile pierderi antreprenori.

Analiza riscului politic se aplică în primul rând investitorilor străini

Risc valutar- este riscul de pierderi la cumpărarea și vânzarea de valută la cursuri diferite.

Riscul valutar, sau riscul pierderilor de curs valutar, este asociat cu internationalizarea pietei bancare, crearea de intreprinderi (comun) si institutii bancare transnationale si diversificarea activitatilor acestora si reprezinta posibilitatea unor pierderi monetare ca urmare a fluctuatiilor. în cursuri de schimb.

În același timp, modificarea cursurilor de schimb unul în raport cu celălalt are loc din cauza a numeroși factori, de exemplu: în legătură cu o modificare a valorii intrinseci a valutelor, o depășire constantă a fluxurilor de numerar de la o țară la alta, speculații etc. .

Există următoarea clasificare a riscurilor valutare:

1. Riscul valutar operațional - asociat în principal cu operațiunile de tranzacționare, precum și cu tranzacțiile monetare pentru investiții financiare și plăți de dividende (dobânzi). Riscul operațional este expus atât la mișcare Baniși nivelul profitului. Acest risc poate fi definit ca fiind posibilitatea de a pierde profit sau de a suporta pierderi ca urmare a impactului direct al modificărilor cursului de schimb asupra fluxurilor de numerar așteptate.

2. Riscul valutar de conversie (de decontare sau de bilanţ). Sursa sa este posibilitatea unei nepotriviri între activele și pasivele denominate în valutele diferitelor țări. De exemplu, dacă o companie din Marea Britanie are o filială în SUA, atunci are active denominate în dolari SUA. Dacă o companie din Regatul Unit nu are suficiente datorii în dolari SUA pentru a compensa valoarea acestor active, atunci compania este expusă riscului. O depreciere a dolarului american față de lira sterlină va avea ca rezultat o scădere a valorii bilanțului activelor filialei, deoarece bilanțul societății-mamă va fi exprimat în lire sterline.

3. Riscul valutar economic este definit ca fiind probabilitatea unui efect negativ al modificărilor cursului de schimb asupra poziției economice a unei companii, de exemplu, probabilitatea unei scăderi a volumului tranzacțiilor comerciale sau a unei modificări a prețurilor companiei pentru factori. de productie si produse finite fata de alte preturi pt piata interna.

4. Riscuri ascunse. De exemplu, un furnizor de pe piața internă poate utiliza inputuri importate, iar compania care utilizează serviciile unui astfel de furnizor este expusă indirect riscului operațional, deoarece creșterea valorii costurilor furnizorului ca urmare a deprecierii moneda nationala ar obliga acel furnizor să majoreze prețurile. Un alt exemplu ar fi cazul unui importator care este facturat în moneda națională și constată că prețurile sunt modificate de furnizorul său străin în conformitate cu modificările cursului de schimb pentru a menține prețurile constante în moneda țării furnizorului.

risc vamal- probabilitatea nerespectării legislației vamale. Tipurile lor posibile:

• Intrarea unei firme - participant la activitate economica straina sub profilurile de risc in cadrul sistemului de management al riscului la vama, cu adoptarea ulterioara de catre vama a masurilor de minimizare a riscurilor
• Introducerea unui contract sau a unei anumite livrări de bunuri în cadrul contractului sub profilurile de risc la vamă, cu adoptarea ulterioară de către vamă a măsurilor de minimizare a riscurilor
• Refuzul autorităților vamale de a accepta contractul și (sau) documentele pentru vămuire
• Interdicția vamală de import sau export de mărfuri
• Întârzierea vămuirii, cu costuri suplimentare pentru depozitarea mărfurilor în depozite de depozitare temporară, reemiterea documentelor, împărțirea unui transport în mărfuri separate după tipurile și (sau) denumirile acestora etc.
• Verificarea mărfurilor la vamă, cu costuri suplimentare pentru încărcarea și descărcarea mărfurilor, refacerea prezentării pachetelor deschise etc.
• Modificarea de către vamă a codului TN VED al mărfurilor declarate de participantul la activitate economică străină, cu o creștere a plăților vamale acumulate
• Ajustarea valorii în vamă declarată a mărfurilor, cu creșterea plăților în vamă acumulate
• Cerința vamală de a prezenta documente suplimentare de către un participant la comerțul exterior
• Refuzul autorităților vamale de a acorda preferințe tarifare unui participant FEA
• Refuzul autorităților vamale de a acorda beneficii de TVA unui participant FEA
• Suspendarea eliberării mărfurilor atunci când acestea sunt importate fără permisiunea titularului mărcii asupra mărfurilor
• Arestarea mărfurilor din cauza inconsecvenței mărfurilor cu informațiile din documentele de expediere cu privire la numărul de pachete, marcarea acestora, denumirea, greutatea și (sau) volumul mărfurilor, cu impunerea unei amenzi și (sau) confiscarea mărfurilor.
• Pedeapsa pentru falsul declarat de bunuri cu posibila confiscare a bunurilor
• Sancțiune pentru nerespectarea interdicțiilor și restricțiilor privind importul de mărfuri (neprezentarea certificatelor, depunerea certificatelor incorecte)
• Pedeapsa pentru încălcarea condițiilor de depozitare a mărfurilor la depozite de depozitare temporară cu posibilă confiscare a mărfurilor
• Pedeapsa pentru neîndeplinirea obligatiei de repatriere a valutei
• Sancțiune pentru fiecare încălcare a regulilor de contabilitate și raportare a tranzacțiilor valutare (reguli pentru eliberarea pașapoartelor pentru tranzacții)
• Amenda pentru transportator pentru transportul de mărfuri peste sarcina pe osie admisă, cu perceperea ulterioară a acestei amenzi de la participantul la activitate economică străină - proprietarul mărfurilor
• Verificări și revizuiri vamale după eliberarea mărfurilor, cu taxe suplimentare de plăți vamale

Principalele riscuri care apar în reglementările internaţionaleși modalități de reducere a acestora:

1.Credit riscul asociat cu incapacitatea sau lipsa de dorință a cumpărătorului de a plăti. Cel mai posibil risc în reglementările internaționale, deoarece inițierea unui proces împotriva unui debitor care a încălcat o obligație într-o altă țară necesită mai multe fonduri și timp, iar succesul este mai puțin probabil decât în ​​cazul unui debitor local.

Mijloacele de reducere a acestui risc includ:

• utilizarea unei scrisori de credit;
• primirea de depozite în numerar;

2.Valută riscul este asociat cu modificări ale cursului de schimb, care pot afecta negativ poziția exportatorului și a importatorului. Valoarea monedei naționale pentru o plată viitoare în moneda straina depinde de cursul de schimb dintre cele două valute (mai ales când cursurile de schimb sunt influențate de forțele pieței).

Modalitățile de reducere a acestui risc includ:

• utilizarea acoperirii valutare forward;
• utilizarea futures pe piața de opțiuni;
• emiterea de facturi în propria monedă sau într-o monedă care are o valoare stabilă (dolar, liră sterlină, yen, euro);
• garanția contractului - ajustarea prețului are loc pe baza modificărilor contingente ale cursului de schimb.

3.Regional riscul este cauzat de evenimente politice sau economice care au loc în țara importatorului și care au determinat suspendarea definitivă sau urgentă a plăților către vânzător. Riscul regional include și riscul de neconvertibilitate: incapacitatea proprietarului monedei unei țări date de a o converti în moneda unei alte țări din cauza unei restricții impuse de guvern.

Măsurile pentru reducerea acestui risc includ:

• utilizarea unei scrisori de credit confirmate;
• obţinerea unei acoperiri de asigurare pentru creditele la export.

Riscul vamal - probabilitatea ca comercianții să plătească o sumă mai mică de taxe

risc vamal

Riscul vamal depinde de dacă taxele vamale sunt plătite corect la buget.
Conform legislației Federației Ruse, fiecare participant la activitatea economică străină, care importă mărfuri din străinătate, plătește taxe vamale la buget.
Valoarea taxelor depinde de valoarea mărfurilor indicată în declarația vamală.
Riscurile vamale depind de dacă toate părțile implicate în procesul de activitate economică străină respectă legislația vamală.
Se întâmplă ca firma importatoare să indice o valoare mai mică în declarația vamală, prin urmare, va plăti o sumă mai mică de taxe și taxe vamale.

Indicatori de risc

Federal Serviciul Vamal RF încearcă să se asigure că acest lucru nu se întâmplă. Pentru a face acest lucru, au venit cu indicatori de risc. De facto, un indicator de risc este un semn de neconformitate.
Acest concept afectează faptul că mărfurile (precum și prețurile pentru acestea) sunt afișate în grupuri care nu îndeplinesc niciun indicator în ceea ce privește norma.

Profiluri de risc

Lista mărfurilor corespunzătoare indicatorilor de risc include:

• preturi,
• coduri TN VED,
• recomandări pentru minimizarea riscurilor.

Despre asta sunt profilurile de risc.
Profilul de risc al FCS coboară de sus în toate diviziunile sale. Profilurile de risc sunt necesare pentru a minimiza riscul.
FCS a dezvoltat (și actualizează în mod regulat) profiluri de risc bazate pe statistici și prețurile acțiunilor.
Profilurile de risc conțin prețurile recomandate ale mărfurilor. Acest instrucțiuni pentru vamesii.
Desigur, prețurile se schimbă în mod regulat. Prin urmare, profiluri de risc.

Cum să reduceți costurile

Poti declara marfa la pretul specificat in profil. Acest lucru este relevant dacă prețul contractului este mai mare decât în ​​profilul de risc. Cel mai adesea este chiar invers. Și asta înseamnă că importatorul (cel mai probabil) a calculat incorect costul mărfurilor, nu a ținut cont de vămuire. De obicei, prețurile indicate în profilul de risc sunt un secret vamal, dar uneori sunt

Cum se aplică profilul de risc

La crearea profilurilor de risc s-a presupus că încălcările Codului Vamal pot fi urmărite. De fapt, totul este complet diferit: pentru un vameș, acesta este Tatăl Nostru. Orice preț mai mare sau mai mic decât cel indicat în profil este inacceptabil.
Oricât de ciudat ar fi, dar prin aceasta vama încalcă legislația Federației Ruse. Profilul de risc (sau orice document) NU TREBUIE să afecteze valoarea în vamă.
Este nu numai posibil, ci și necesar, să importați mărfuri mai ieftine decât cele indicate în profilele de risc.