Размещение списка аффилированных лиц. Энциклопедия решений. Ведение списка аффилированных лиц. Список аффилированных лиц

Действительно ли, что с выходом Положения Банка России от 30.12.2014 N 454-П «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» отпала необходимость публикации в Интернете информации об изменениях в списке аффилированных лиц АО? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:Законодательство не содержит требования об оперативном внесении текущих изменений в список аффилированных лиц акционерного общества, опубликованный на странице в сети «Интернет». Вместе с тем сам список должен поддерживаться в актуальном состоянии и ежеквартально (в срок не позднее двух рабочих дней с даты окончания отчетного квартала) публиковаться на странице организации в сети «Интернет» по состоянию на момент опубликования (то есть с учетом внесенных в него изменений, если таковые имели место). Обоснование позиции:Согласно п. 1 ст. 92 Федерального закона от 26.12.1995.

Глава 73. раскрытие информации об аффилированных лицах акционерного общества

• наименование организации;
• дату составления документа;
• адрес места нахождения организации, соответствующий сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ;
• адрес интернет-портала, используемого организацией для раскрытия подготовленного списка;
• наименование должности лица, составившего документ, его Ф. И. О. и подпись.

В основной части документа стоит указать:

• дату составления;
• Ф. И. О. физического лица или название предприятия, которое признается аффилированным лицом;
• место его жительства/нахождения;
• факторы, на основании которых лицу был присвоен указанный статус, и дату их возникновения;
• долю участия гражданина/предприятия в уставном капитале общества.

Для более наглядно представления о содержании списка можно ознакомиться с приведенным ниже образцом.

Список аффилированных лиц акционерного общества (нюансы)

В соответствии с п. 73.2. Положения список аффилированных лиц акционерного общества составляется по форме согласно приложению 4 к Положению (далее — форма списка). Как следует из содержания части Б раздела II формы списка, в списке подлежат отражению сведения об изменениях, произошедших в списке аффилированных лиц, в том числе о содержании изменения, о дате наступления изменения, о дате внесения изменения в список аффилированных лиц. Кроме того, в п. 73.2. Положения установлено, что список аффилированных лиц акционерного общества должен содержать сведения, которые известны или должны быть известны этому акционерному обществу.

Таким образом, из содержания ст. 30 Закона № 39-ФЗ, п.п. 73.1, 73.2 Положения, формы списка фактически следует, что за акционерным обществом закреплена обязанность поддерживать данный список в актуальном состоянии путем внесения в него соответствующих изменений.

Список аффилированных лиц: последние изменения

Внимание

Федерального закона «Об акционерных обществах» установлено, что лицо признается аффилированным по отношению к акционерному обществу в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. В настоящее время основания отнесения лиц к аффилированным лицам акционерного общества содержатся в ст. 4 Закона РСФСР от 22 марта 1991 г. N 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках».

При этом под аффилированными лицами акционерного общества следует понимать физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность данного акционерного общества.Анализ норм Федерального закона «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» позволяет выделить следующих возможных аффилированных лиц для акционерного общества.1. Лицо, являющееся членом совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества.2.

Кто входит в аффилированные лица

Понятие аффилированного лица Кто является аффилированным лицом Содержание списка аффилированных лиц Случаи использования информации об аффилированных лицах Способы раскрытия информации об аффилированных лицах Понятие аффилированных лиц Понятие аффилированного лица (далее – аф. л.) не раскрывают ни Гражданский кодекс РФ, хотя упоминает их в ст. 53.2, ни закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ, хотя также упоминает их в ст. 93. Оба указанных законодательных акта отсылают к ст. 4 закона РСФСР «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» от 22.03.1991 № 948-1. Основным критерием аффилированности является способность оказывать влияние на деятельность юридического лица, в нашем случае – на деятельность акционерного общества (далее – АО).

Само по себе наличие аффилированности не порождает для АО каких-либо негативных последствий.

Действующая редакция

Сведения о месте жительства физических лиц, включенных в список аффилированных лиц, раскрываются только с их согласия.Список аффилированных лиц открытого акционерного общества должен содержать сведения, которые известны или должны быть известны этому акционерному обществу. В соответствии с п. 2 ст. 93 Федерального закона «Об акционерных обществах» аффилированные лица обязаны в письменной форме уведомлять акционерное общество о принадлежащих им акциях общества с указанием их количества и категорий (типов) не позднее 10 дней с даты приобретения акций. Если же аффилированное лицо не предоставило или несвоевременно предоставило такую информацию, в результате чего обществу причинен имущественный ущерб, то в соответствии с п.
3 ст.

Важно

Необходимо отметить, что неполное раскрытие информации или включение в список аф. л. заведомо недостоверных сведений также считается недобросовестным поведением, за которое законодатель предусмотрел административную ответственность – см. ст. 15.19 КоАП РФ (а для кредитных организаций еще и дополнительно по ст. 19.7.3 КоАП РФ). Таким образом, список аффилированных лиц АО может быть использован заинтересованными лицами в разных случаях хозяйственной жизни общества. При этом установлены жесткие требования как к его форме, так и к срокам опубликования.

Однако определением того, кто входит в этот список, занимается каждое АО самостоятельно на основе определения закона.
ФЗ № 14. Согласно содержанию указанных норм в список могут быть включены:

1. Учредители общества, обладающие 20 и более процентами его уставного капитала.
2. Единственный учредитель.
3. Лица, принадлежащие к той же группе лиц, что и организация. В группу лиц общества входят указанные в ст. 9 ФЗ «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 135 лица (например, юридическое лицо и осуществляющее функции единоличного исполнительного органа этой организации физлицо либо компания).
4. Дочерние и зависимые общества, от имени которых ООО имеет право принимать решения (п. 2 ст. 6 ФЗ № 14).
5. Единоличный исполнительный орган (директор или президент) или члены коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции).

Сведения, включаемые в список для ООО Положения п. 1 ст.
Они возникают только тогда, когда законодатель прямо предусмотрел такие последствия в связи с аффилированностью. Кроме того, нельзя забывать, что помимо аф. л. законодатель предусмотрел и смежные понятия: «дочерности» (ст. 67.3 ГК РФ), взаимозависимости (ст. 105.1 НК РФ), контролирующих и подконтрольных лиц (ст. 2 закона «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ), связанных лиц (ПБУ 11/2008), бенефициарных владельцев (с 21.12.2016 – ст. 6.1 ФЗ от 07.08. 2001 года №115-ФЗ «О противодействии легализации…»), а также группы лиц (ст. 9 закона «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 135-ФЗ). Подробнее о дочерних обществах можно узнать из статьи «Дочернее общество — это…» на нашем сайте. В данной же статье рассматривать отличия указанных понятий не будем. Проверку и оценку информации, является или нет то или иное лицо аф. л. АО, каждая фирма осуществляет сама, в т. ч.
Президиума ВАС РФ от 24.06.2014 № 3891/14);

08.02.2018
События. ЦБ подрегулировал словарь. В программном документе Банка России появились новые понятия. Вчера был обнародован программный документ Банк России, описывающий планы по развитию и применению новых технологий на финансовом рынке на ближайшие годы. Основные идеи, понятия и проекты так или иначе регулятором уже анонсировались. При этом ЦБ вводит и раскрывает новые термины, в частности, RegTech, SupTech и «сквозной идентификатор». Эксперты отмечают, что эти направления уже давно и успешно развиваются в Европе.

08.02.2018
События. Госдума выписала капиталу пропуск в Россию. Однократную амнистию бизнеса решено повторить. Госдума России приняла в среду в первом, а спустя несколько часов - и во втором чтении инициированный Владимиром Путиным пакет законопроектов о возобновлении амнистии капиталов. Новый акт «прощения» объявлен вторым этапом кампании 2016 года, которая подавалась тогда как однократная и была фактически проигнорирована бизнесом. Поскольку привлекательности у российской юрисдикции и доверия к ее правоохранителям за прошедшие два года не прибавилось, сейчас ставка сделана на тезис о том, что капиталы в страну надо возвращать потому, что за рубежом им хуже, чем в России.

07.02.2018
События. Контроль и надзор подгоняют по фигуре. Бизнес и власти сверили подходы к реформе. Итоги и перспективы реформы контрольно-надзорной деятельности обсудили вчера представители бизнес-сообщества и регуляторов в рамках «Недели российского бизнеса» под эгидой РСПП. Несмотря на снижение числа плановых проверок на 30%, бизнес жалуется на административную нагрузку и призывает власти оперативнее реагировать на предложения предпринимателей. Правительство, в свою очередь, планирует заняться пересмотром обязательных требований, реформой КоАП, цифровизацией и приемом отчетности в режиме «одного окна».

07.02.2018
События. Эмитентам добавят прозрачности. Но инвесторы ждут дополнений по собраниям акционеров. Московская биржа готовит изменения в правила листинга для эмитентов, чьи акции находятся в высших котировальных списках. В частности, компании обяжут создавать на своих сайтах специальные разделы для акционеров и инвесторов, ведение которых будет контролироваться биржей. Крупные эмитенты уже удовлетворяют этим требованиям, однако инвесторы считают важным эти обязанности закрепить в документе. Кроме того, по их мнению, бирже стоит обратить внимание на раскрытие информации к собраниям акционеров, что является наиболее болезненным вопросом во взаимоотношениях эмитентов и инвесторов.

07.02.2018
События. ЦБ России вчитается в рекламу. Финансовый регулятор нашел новое поле для надзора. Добросовестность финансовой рекламы скоро начнет оценивать не только Федеральная антимонопольная служба, но и ЦБ. С этого года в рамках поведенческого надзора Банк России будет выявлять рекламу финансовых компаний и банков, содержащую признаки нарушений, и сообщать об этом в ФАС. Если банки будут получать не только штрафы от ФАС, но и рекомендации ЦБ, это может изменить ситуацию с рекламой на финансовом рынке, считают эксперты, но порядок применения надзорных мер ЦБ в новой сфере пока не описан.

06.02.2018
События. Не по акценту, а по паспорту. Иностранные инвестиции под контролем россиян останутся без международной защиты уже весной. Законопроект правительства, лишающий вложения подконтрольных россиянам зарубежных компаний и лиц с двойным гражданством защиты закона об иностранных инвестициях, в частности, гарантий свободы вывода прибыли, будет принят Госдумой России уже в начале марта. Документ не признает иностранными и инвестиции через трасты и иные доверительные институты. Подконтрольные россиянам структуры, вкладывающиеся в стратегические активы в РФ, Белый дом по-прежнему готов считать иностранными инвесторами - но для них это, как и ранее, означает только необходимость согласования сделок с комиссией по иностранным инвестициям.

06.02.2018
События. Госструктурам не даются банки. ФАС России намерена ограничить экспансию госсектора на финансовом рынке. Федеральная антимонопольная служба разработала предложения об ограничении покупок банков государственными структурами. ФАС планирует внести поправки в закон «О банках и банковской деятельности» и сейчас прорабатывает их с Центробанком (ЦБ). Исключение могут составить санация банков, обеспечение доступности банковских услуг на нуждающихся в этом территориях, а также вопросы безопасности страны. Глава ЦБ Эльвира Набиуллина уже поддержала данную инициативу.

06.02.2018
События. Аудиту онлайн дали шанс. ФРИИ готов поддержать дистанционные проверки. Аудит в режиме онлайн, до сих пор являвшийся побочной ветвью этого бизнеса, которым занимались преимущественно недобросовестные компании, получил поддержку на государственном уровне. Фонд развития интернет-инициатив инвестировал в компанию «АудитОнлайн» 2,5 млн руб., таким образом признав перспективность данного направления. Однако участники рынка уверены, что законного будущего у онлайн-аудита нет - дистанционные проверки противоречат международным стандартам аудита.

05.02.2018
События. От законных сделок рекомендовано воздержаться. ЦБ России счел «скрытое доверительное управление» неэтичным. Банк России предостерегает профучастников от использования некоторых популярных, но не вполне этичных по отношению к клиентам практик на фондовом рынке. Описанные в письме регулятора схемы лежат в законной плоскости, поэтому ЦБ ограничился рекомендациями. Но фактически регулятор обкатывает применение мотивированного суждения, право на использование которого законодательно пока не утверждено.

05.02.2018
События. В поглощении будет меньше занимательного. ЦБ России стимулирует банки сокращать кредитование сделок M&A. Идея ЦБ стимулировать банки кредитовать не сделки по слиянию и поглощению компаний, а развитие производства обретает конкретные черты. Первым шагом может стать указание банкам формировать повышенные резервы под кредиты, выдаваемые на сделки M&A. По мнению экспертов, это сократит подобное кредитование, но чтобы банковские ресурсы пошли на развитие производства, потребуются дополнительные стимулирующие меры.

Вавулин Денис Александрович

Начальник отдела по работе с регионами Орловского регионального отделения ФКЦБ. Кандидат экономических наук, доцент кафедры "Государственное управление и финансы" Института бизнеса и права ОрелГТУ. Специалист по корпоративному управлению.

Согласно п. 4 ст. 93 Федерального закона "Об акционерных обществах" акционерные общества обязаны предоставлять отчетность о своих аффилированных лицах в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. В развитие данной нормы Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг (ФКЦБ России) было принято Постановление от 30 сентября 1999 г. N 7, устанавливающее конкретный порядок предоставления информации об аффилированных лицах акционерных обществ. Однако после его отмены и вступления в силу с 15 мая 2003 г. Постановления ФКЦБ России от 1 апреля 2003 г. N 03-19/пс, утвердившего Положение о раскрытии информации об аффилированных лицах открытых акционерных обществ (далее - Положение), требования по предоставлению информации об аффилированных лицах акционерного общества существенно изменились.

Прежде всего необходимо отметить, что если ранее Постановлением ФКЦБ России от 30 сентября 1999 г. N 7 устанавливался порядок ведения учета аффилированных лиц и предоставления информации об аффилированных лицах, распространявшийся на все акционерные общества, то Положение устанавливает порядок раскрытия информации об аффилированных лицах, распространяющийся только на открытые акционерные общества. В соответствии с Положением закрытые акционерные общества освобождены от обязанности по раскрытию информации о своих аффилированных лицах.

Положением установлены два режима раскрытия информации для открытых акционерных обществ о своих аффилированных лицах.

1. Ежеквартальное представление списка аффилированных лиц, составленного на дату окончания отчетного квартала, с указанием всех изменений, произошедших в этом списке в отчетном квартале, в регистрирующий орган, осуществляющий государственную регистрацию выпусков эмиссионных ценных бумаг данного открытого акционерного общества (далее - регистрирующий орган).

При этом в течение 45 дней с даты окончания отчетного квартала список аффилированных лиц должен быть представлен в регистрирующий орган, который, в свою очередь, обеспечивает раскрытие представленных ему списков аффилированных лиц открытых акционерных обществ в сети Интернет.

1. Размещение списка аффилированных лиц открытого акционерного общества с указанием всех происходящих в этом списке изменений на странице (вэб-сайте) в сети Интернет.

При размещении списка аффилированных лиц открытого акционерного общества на странице (вэб-сайте) в сети Интернет должны раскрываться: список аффилированных лиц акционерного общества на текущую дату; списки аффилированных лиц акционерного общества на предыдущие даты, но не менее чем за три последних года, начиная с даты вступления в силу Положения. При этом в таких списках могут не раскрываться дата внесения изменения в список аффилированных лиц и содержание указанного изменения.

Изменения, вносимые в список аффилированных лиц, должны размещаться в сети Интернет в течение трех дней с даты, когда открытое акционерное общество узнало или должно было узнать об указанных изменениях.

В течение трех дней с даты размещения списка аффилированных лиц открытого акционерного общества на странице (вэб-сайте) в сети Интернет в регистрирующий орган представляется письмо, подтверждающее, что список аффилированных лиц акционерного общества размещен в сети Интернет, с указанием адреса страницы (вэб-сайта) в сети Интернет, на которой размещены указанные сведения. Данное письмо должно быть подписано лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа акционерного общества, и заверено печатью акционерного общества.

Об изменении адреса страницы (вэб-сайта) открытого акционерного общества в сети Интернет, а также об отсутствии и возобновлении доступа к указанной странице (вэб-сайту) акционерное общество должно уведомить регистрирующий орган в течение трех дней с момента такого изменения или возникновения обстоятельств, препятствующих доступу.

Следует отметить, что обязанность по соблюдению режима раскрытия информации об аффилированных лицах возложена Положением только на открытые акционерные общества, эмиссионные ценные бумаги которых по заявлению этих акционерных обществ допущены к листингу (в соответствии со ст. 2 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" листинг - включение ценных бумаг в котировальный список организатора торгов) хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг, имеющим лицензию ФКЦБ России. Такие открытые акционерные общества обязаны раскрывать информацию об аффилированных лицах названными выше двумя способами. Иные же открытые акционерные общества обязаны соблюдать лишь первый режим раскрытия информации.

Список аффилированных лиц любого открытого акционерного общества должен содержать следующую информацию:

а) полное фирменное наименование (наименование для некоммерческой организации), место нахождения и адрес для получения почтовых отправлений юридического лица или имя (фамилию, имя, отчество) и место жительства физического лица, являющегося аффилированным лицом открытого акционерного общества;

б) дату наступления основания (оснований), в силу которого лицо признается аффилированным лицом открытого акционерного общества в соответствии с законодательством Российской Федерации;

в) основание, в силу которого лицо признается аффилированным лицом открытого акционерного общества в соответствии с законодательством Российской Федерации (при наличии двух и более оснований аффилированности в списке должны быть перечислены все основания, в силу которых лицо признается аффилированным лицом открытого акционерного общества в соответствии с законодательством Российской Федерации);

г) долю акций открытого акционерного общества каждой категории, принадлежащих его аффилированному лицу;

д) дату внесения изменения в список аффилированных лиц и содержание указанного изменения.

При этом сведения, указанные в подп. "а" - "г", должны приводиться по состоянии на дату окончания отчетного квартала (периода), а сведения, указанные в подп. "д", должны содержать информацию, указанную в подп. "а" - "г", до и после внесенного изменения. Сведения о месте жительства физических лиц, включенных в список аффилированных лиц, раскрываются только с их согласия.

Список аффилированных лиц открытого акционерного общества должен содержать сведения, которые известны или должны быть известны этому акционерному обществу. В соответствии с п. 2 ст. 93 Федерального закона "Об акционерных обществах" аффилированные лица обязаны в письменной форме уведомлять акционерное общество о принадлежащих им акциях общества с указанием их количества и категорий (типов) не позднее 10 дней с даты приобретения акций. Если же аффилированное лицо не предоставило или несвоевременно предоставило такую информацию, в результате чего обществу причинен имущественный ущерб, то в соответствии с п. 3 ст. 93 данного Закона аффилированное лицо несет перед акционерным обществом ответственность в размере причиненного ущерба.

Список аффилированных лиц, представляемый открытым акционерным обществом в регистрирующий орган, должен быть подписан лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа этого акционерного общества, подтверждающим тем самым достоверность всей содержащейся в нем информации. В случае если список аффилированных лиц насчитывает более одного листа, он должен быть пронумерован, прошит, скреплен печатью акционерного общества на прошивке и заверен подписью уполномоченного лица акционерного общества.

Одновременно со списком аффилированных лиц открытого акционерного общества в регистрирующий орган представляется магнитный носитель, содержащий текст указанного списка в формате, соответствующем требованиям, установленным ФКЦБ России. Соответствие списка аффилированных лиц открытого акционерного общества и текста указанного списка, представленного на магнитном носителе, подтверждается письмом, подписанным лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа акционерного общества, и заверенным печатью акционерного общества.

В настоящее время требования к формату текста списка аффилированных лиц акционерного общества и к магнитным носителям, на которых информация направляется в регистрирующий орган, установлены распоряжением ФКЦБ России от 18 января 2001 г. N 18-р "Об утверждении требований к магнитным носителям и формату текста списка аффилированных лиц акционерного общества на магнитных носителях".

КонсультантПлюс: примечание.

Распоряжение ФКЦБ РФ от 18.01.2001 N 18-р "Об утверждении требований к магнитным носителям и формату текста списка аффилированных лиц акционерного общества на магнитных носителях" утратило силу в связи с изданием распоряжения ФКЦБ РФ от 15.08.2003 N 03-1729/р "Об утверждении временных требований к магнитным носителям и формату текстов документов, представляемых эмитентами эмиссионных ценных бумаг".

В качестве магнитного носителя информации должна использоваться дискета 3,5", форматированная на IBM - совместимых компьютерах. Файл, содержащий список аффилированных лиц акционерного общества, должен быть представлен в формате Securities Market Markup Language (SMML), разработанном ФКЦБ России.

Для заполнения электронных документов в формате SMML следует использовать специальный программный продукт - Электронную Анкету ФКЦБ России. Данную программу можно скачать на странице ФКЦБ России в сети Интернет (http://disclosure.fcsm.ru/) либо получить в региональных отделениях ФКЦБ России.

Текст списка аффилированных лиц открытого акционерного общества должен быть представлен в виде единого файла с именем alist.smm. Файл должен находиться в корневой директории, при этом магнитный носитель не должен содержать других директорий и файлов. Файл допускается упаковывать архиватором PKZIP версии не ранее 2.04. Имя архивированного файла должно совпадать с именем исходного файла и иметь расширение.ZIP.

В соответствии с Положением документы могут быть представлены в регистрирующий орган в форме электронного документа, подписанного электронной цифровой подписью, в соответствии с нормативными правовыми актами ФКЦБ, устанавливающими порядок предоставления электронных документов (в настоящее время такой порядок установлен Постановлением ФКЦБ России от 30 января 2003 г. N 03-1/пс). В этом случае представление указанных документов на бумажном и магнитном носителях не требуется.

С практической точки зрения достаточно важны вопросы отнесения физических и юридических лиц к аффилированным лицам акционерного общества. В пункте 1 ст. 93 Федерального закона "Об акционерных обществах" установлено, что лицо признается аффилированным по отношению к акционерному обществу в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. В настоящее время основания отнесения лиц к аффилированным лицам акционерного общества содержатся в ст. 4 Закона РСФСР от 22 марта 1991 г. N 948-1 "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках". При этом под аффилированными лицами акционерного общества следует понимать физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность данного акционерного общества.

Анализ норм Федерального закона "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках" позволяет выделить следующих возможных аффилированных лиц для акционерного общества.

1. Лицо, являющееся членом совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества.
2. Лицо, являющееся членом коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции и т.п.) акционерного общества.
3. Лицо, являющееся единоличным исполнительным органом (генеральный директор, президент и т.п.) акционерного общества.
4. Лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит акционерное общество, а именно:

4.1. Лица (лицо), которые совместно с акционерным обществом в результате соглашения (согласованных действий) имеют право прямо или косвенно <*> распоряжаться (в том числе на основании договоров купли-продажи, доверительного управления, о совместной деятельности, поручения или иных сделок) более чем 50% от общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли, паи), составляющие уставный (складочный) капитал какого-либо юридического лица.

<*> Здесь и далее под косвенным распоряжением голосами юридического лица понимается возможность фактического распоряжения ими через третьих лиц, по отношению к которым первое лицо обладает правом распоряжаться (в том числе на основании договоров купли-продажи, доверительного управления, о совместной деятельности, поручения или иных сделок) более чем 50% от общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли, паи), составляющие уставный (складочный) капитал такого третьего лица.

4.2. Юридическое лицо, в котором акционерное общество совместно с иными лицами (лицом) в результате соглашения (согласованных действий) имеют право прямо или косвенно распоряжаться (в том числе на основании договоров купли-продажи, доверительного управления, о совместной деятельности, поручения или иных сделок) более чем 50% от общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли, паи), составляющие уставный (складочный) капитал такого юридического лица.

4.3. Лица, которые совместно в результате соглашения (согласованных действий) имеют право прямо или косвенно распоряжаться (в том числе на основании договоров купли-продажи, доверительного управления, о совместной деятельности, поручения или иных сделок) более чем 50% от общего количества голосов, приходящихся на акции, составляющие уставный капитал акционерного общества.

4.4. Лица (лицо), совместно с которыми акционерное общество получило возможность на основании договора или иным образом определять решения, принимаемые другими лицами (лицом), в том числе определять условия ведения другими лицами (лицом) предпринимательской деятельности, либо осуществлять полномочия исполнительного органа других лиц (лица) на основании договора.

4.5. Лицо (лица), в отношении которого акционерное общество (либо акционерное общество совместно с другими лицами) получило возможность на основании договора или иным образом определять решения, принимаемые этим лицом, в том числе определять условия ведения другим лицом (лицами) предпринимательской деятельности, либо осуществлять полномочия исполнительного органа другого лица (лиц) на основании договора.

4.6. Лица (лицо), которые получили возможность на основании договора или иным образом определять решения, принимаемые акционерным обществом, в том числе определять условия ведения акционерным обществом предпринимательской деятельности, либо осуществлять полномочия исполнительного органа акционерного общества на основании договора.

4.7. Лицо, которое имеет право назначать <*> единоличный исполнительный орган и (или) более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) по предложению которого избрано более 50% состава совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества.

<*> Институт назначения исполнительных органов коммерческих организаций практически отсутствует в действующем законодательстве. Поэтому под назначением исполнительных органов в данном случае необходимо понимать их избрание.

4.8. Юридическое лицо, в котором акционерное общество имеет право назначать единоличный исполнительный орган и (или) более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) по предложению акционерного общества избрано более 50% состава совета директоров (наблюдательного совета) этого лица.

4.9. Юридическое лицо, в котором более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров составляют те же физические лица, их супруги, родители, дети, братья, сестры и (или) лица, предложенные одним и тем же юридическим лицом, что и лица, составляющие более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров акционерного общества.

4.10. Физические лица, их супруги, родители, дети, братья, сестры и (или) лица, предложенные одним и тем же юридическим лицом, составляющие одновременно более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров акционерного общества и иного юридического лица.

4.11. Юридическое лицо (лица), в котором имеют право самостоятельно или через представителей распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие его уставный капитал, те же физические лица, их супруги, родители, дети, братья, сестры и (или) юридические лица, которые имеют право самостоятельно или через представителей распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на акции, составляющие уставный капитал акционерного общества.

4.12. Физические лица, их супруги, родители, дети, братья, сестры и (или) юридические лица, которые имеют право самостоятельно или через представителей распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на акции, составляющие уставный капитал акционерного общества, и одновременно имеют право самостоятельно или через представителей распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный капитал иного юридического лица (лиц).

4.13. Физические лица, их супруги, родители, дети, братья, сестры и (или) юридические лица, которые с акционерным обществом имеют право самостоятельно или через представителей распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный капитал двух и более юридических лиц.

4.14. Два и более юридических лица, в которых акционерное общество с одними и теми же физическими лицами, их супругами, родителями, детьми, братьями, сестрами и (или) юридическими лицами имеет право самостоятельно или через представителей распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие их уставный капитал.

4.15. Физические и (или) юридические лица, которые имеют право самостоятельно или через представителей распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на акции, составляющие уставный капитал акционерного общества, и одновременно те же физические лица, их супруги, родители, дети, братья, сестры и (или) лица, предложенные теми же юридическими лицами, составляют более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров иного юридического лица.

4.16. Юридическое лицо, в котором более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров составляют физические лица <*>, имеющие право самостоятельно или через представителей распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на акции, составляющие уставный капитал акционерного общества.

<*> А также их супруги, родители, дети, братья, сестры либо юридические лица, предложившие этих физических лиц в состав указанных органов.

4.17. Физические лица, которые составляют более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров акционерного общества и одновременно эти лица <*> имеют право самостоятельно или через представителей распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный капитал другого юридического лица.

<*> А также их супруги, родители, дети, братья, сестры либо юридические лица, предложившие этих физических лиц в состав указанных органов акционерного общества.

4.18. Юридическое лицо, в котором в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие его уставный капитал, имеют право самостоятельно или через представителей распоряжаться физические лица <*>, одновременно составляющие более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров акционерного общества.

<*> А также их супруги, родители, дети, братья, сестры либо юридические лица, предложившие этих физических лиц в состав указанных далее органов акционерного общества.

4.19. Лица (лицо), которые с акционерным обществом имеют право самостоятельно или через представителей распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный капитал какого-либо юридического лица, и одновременно эти лица <*> и лица, предложенные акционерным обществом, составляют более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров другого юридического лица.

<*> А также их супруги, родители, дети, братья, сестры либо юридические лица, предложившие этих физических лиц в состав указанных далее органов юридического лица.

4.20. Юридическое лицо, в котором акционерное общество и иные лица имеют право самостоятельно или через представителей распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие его уставный капитал, и одновременно лица, предложенные акционерным обществом, и эти "иные лица" <*> составляют более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров другого юридического лица.

<*> А также их супруги, родители, дети, братья, сестры либо лица, предложенные этими "иными лицами".

4.21. Юридическое лицо, в котором более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров составляют в совокупности лица, предложенные акционерным обществом, и иные физические лица <*>, которые в сумме с акционерным обществом имеют право самостоятельно или через представителей распоряжаться более чем 50% голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный капитал другого юридического лица.

<*> А также их супруги, родители, дети, братья, сестры либо юридические лица, предложившие этих физических лиц в состав указанных выше органов юридического лица.

1. Лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный капитал данного акционерного общества.
2. Юридическое лицо, в котором данное акционерное общество имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица.
3. В случае если акционерное общество является участником финансово-промышленной группы (ФПГ), то его аффилированными лицами также являются:

7.1. Лица, являющиеся участниками ФПГ.

7.2. Лица, являющиеся членами советов директоров (иных коллегиальных органов управления) юридических лиц - участников ФПГ.

7.3. Лица, являющиеся членами коллегиальных исполнительных органов юридических лиц - участников ФПГ.

7.4. Лица, являющиеся единоличными исполнительными органами юридических лиц - участников ФПГ.

Необходимо отметить, что хотя требования по раскрытию информации об аффилированных лицах, установленные в Положении, в настоящее время распространяются только на открытые акционерные общества, вести учет своих аффилированных лиц должны как открытые, так и закрытые акционерные общества. Кроме того, в соответствии с п. 1 ст. 91 Федерального закона "Об акционерных обществах" все акционерные общества обязаны обеспечивать доступ акционерам к спискам аффилированных лиц, которые среди прочих документов, определенных в п. 1 ст. 89 Закона, должны храниться в акционерном обществе.

ООО по требованию своего участника обязано предоставить ему доступ к списку аффилированных лиц (пп. 8 п. 2 ст. 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ). Соответственно, ООО обязано вести список аффилированных лиц.

Напомним, что аффилированными лицами являются физлица и организации, которые способны оказывать влияние на деятельность конкретной фирмы. Подробнее о том, кто является аффилированным лицом организации, можно прочитать в ст. 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 N 948-1 .

Список аффилированных лиц ООО: хранение

Такой список хранится в организации как минимум 10 лет (п. 150 Перечня , утв. Приказом Минкультуры от 25.08.2010 N 558).

Если организация нарушит это правило, то ей грозит штраф (ч. 2 ст. 13.25 КоАП РФ):

• от 200 тыс. руб. до 300 тыс. руб. (штраф будет наложен саму фирму);
• от 2,5 тыс. руб. до 5 тыс. руб. (штраф будет наложен на должностных лиц организации).

Как составить список аффилированных лиц

Утвержденной формы списка аффилированных лиц для ООО нет. Вы можете разработать собственную форму такого списка или же взять за основу форму списка аффилированных лиц для акционерных обществ (Приложение 4 к Положению, утв. Банком России 30.12.2014 N 454-П), внеся в нее некоторые коррективы.

Институт аффилированных лиц - достаточно новое явление как в теоретическом, так и в практическом плане. В статье раскрывается само определение и сфера его применения.

Будет также уделено внимание правилам учета данной категории, ответственности за их невыполнение, а также взаимоотношениям основных и дочерних организаций.

Аффилированные лица. Понятие и виды

Само словосочетание возникло в русском языке в 90-е годы. Впервые понятие аффилированного лица упоминалось в 1992-м году в приложении к Указу Президента РФ. В нем шла речь об инвестиционных фондах. В широком смысле аффиляция подразумевает приближенность к чему-либо, поскольку английский глагол to affiliate, от которого происходит слово, употребляется в значении "присоединяться, соединяться".

Также этот термин можно трактовать как вступление в членство. Аффилированные лица в той или иной степени оказывают влияние друг на друга, будь то хозяйственная или экономическая деятельность. В общей сложности они представляют собой определенную группу.

Законодательное отражение этот термин нашел в 1995-м году, а официальное определение появилось лишь в 1998-м году в результате внесения изменений в Закон о конкуренции. Аффилированные лица – это граждане или предприниматели, которые могут оказывать влияние на предпринимательскую деятельность других людей или компаний. Существуют некоторые аспекты, в соответствии с которыми субъект считается контролирующим по отношению к организации. Аффилированные лица ОАО – это граждане или предприниматели:

• Имеющие в распоряжении более 20% голосующих акций. При этом аффилированные лица Акционерного общества обладают возможностью воздействовать на на процесс принятия решений в этой организации.
• Имеющие в распоряжении более 50% голосующих акций.

Считается, что физическое лицо способно оказать серьезное воздействие на организацию, обладая возможностью участвовать в принятии решений, даже не контролируя ее деятельность.

Законодательная база

Статья 4 ФЗ, как было выше сказано, определяет, что такое аффилированные лица. Кроме того, нормативный акт расшифровывает и возможный состав данной категории. В список аффилированных лиц в первую очередь входят субъекты, тесно связанные с механизмом контроля.

К ним могут быть отнесены держатели крупного пакета голосующих акций, непосредственные участники процесса управления предприятием. Аффилированность подразумевает, как правило, возможность одностороннего воздействия одной стороны хозяйственно-экономической деятельности на другую.

Следует подчеркнуть, что имеются в виду отношения, носящие не имущественный, а именно управленческий характер. Имущественную зависимость можно, скорее, определить как следствие, а вовсе не условие возникновения зависимости от контроля. Не последнюю роль в данном вопросе играют взаимоотношения родственного характера.

Классификация

Согласно Закону о конкуренции, аффилированные лица могут быть у:

1. Предприятия:

Один из владельцев данного юридического лица;

Член какого-либо органа управления (например, совета директоров);

Лица, имеющие в своем распоряжении не менее 20% от всего количества решающих акций;

Организация, в которой рассматриваемый субъект получает право распоряжаться количеством голосов, превышающим 20% от общего;

Сторона, осуществляющая полномочия единоличного органа.

2. Физического лица, ведущего предпринимательскую деятельность:

Граждане, которые относятся к той же самой группе, что и данный субъект;

Организация, в которой рассматриваемый предприниматель вправе распоряжаться 20% и более от всего количества голосов, выраженных решающими акциями, вкладами, долями в уставном капитале.

3. Предпринимателей-участников финансово-промышленных групп:

Члены наблюдательных органов либо советов директоров;

Коллегиальные управленческие структуры;

Субъекты, которые осуществляют полномочия единоличных подразделений группы.

Сфера применения данной категории

Категорию аффилированных лиц достаточно часто можно встретить не только в теоретической, но и в практической части деятельности предпринимателей. Между тем, как практика показывает, многие не имеют четкого представления о данной категории. Это, в свою очередь, часто становится причиной достаточно серьезных ошибок в процессе экономической деятельности субъекта. Преимущественно термин "аффилированные лица" ассоциируется с корпоративным правом. Чаще всего он используется при:

• процессе выявления лиц, заведомо имеющих интерес в действиях общества, которые предположительно приведут к заключению сделки;
• идентификации директоров, обладающих правом решающего голоса в отношении интересующей их сделки, которую намерено совершить открытое акционерное общество с численностью участников свыше тысячи;
• определении перечня субъектов, о которых хозяйственному обществу должны быть предоставлены сведения;
• процессе установления лиц, предоставление информации о которых обязано обеспечить акционерное общество;
• определении перечня участников, преодолевших тридцатипроцентный рубеж в ходе приобретения акций ОАО; в этом случае должны соблюдаться определенные процедуры, ход которых регулируется законодательно.

Взаимоотношения основного общества с дочерним

Как взаимодействуют аффилированные лица? Пример таких отношений можно рассмотреть, взяв преобладающее (основное) общество и дочернее (зависимое от главного). При создании последнего компания получает широкие возможности увеличить объем своей деятельности. Главное отличие основного общества от филиалов - юридическая самостоятельность.

Обязанности

Аффилированные лица имеют не только права и возможности. В силу своего статуса они обладают рядом обязанностей. В первую очередь им вменяется поставить в известность общество о принадлежащих им акциях. Это необходимо делать в письменной форме и с указанием оговоренных подробностей (точное количество, типы бумаг и т. д.).

Информация должна поступить в определенный срок с момента приобретения акций в собственность. Несмотря на то что не предусмотрена ответственность таких лиц перед законом в связи с непредоставлением в течение отведенного времени необходимых сведений, определенные санкции в их адрес все же существуют.

Если по вине аффилированных лиц акционерное общество понесло убытки какого-либо характера (например, имущественный ущерб), то в качестве наказания будет выступать компенсация всей суммы причиненного вреда (в соответствии со статьей 15 ГК РФ).

Обязанности предприятий по учету

Компания обязана вести список аффилированных лиц. Перечень в обязательном порядке предоставляется в соответствующие инстанции, отвечающие за регулирование данного рынка. Антимонопольное законодательство предполагает наложение штрафа за нарушение существующих правил предоставления необходимой информации. Такие же нормы распространяются и на список аффилированных лиц ООО. Перечни следует публично размещать на странице в сети Интернет.

Такие требования вполне объяснимы. Подобная информация весьма востребована в рамках определенного порядка по заключению сделок, в которых участвуют аффилированные лица. К ним, в частности, относят соглашения с заинтересованностью. Возникает закономерный вопрос: "А обязано ли закрытое акционерное общество подавать сведения об аффилированных лицах?"

Ведь оно, как правило, не занимается публичным размещением ценных бумаг. Соответственно, правило, касающееся открытого акционерного общества, не распространяется в полной мере на ЗАО. Тем не менее в его обязанности входит ведение учета рассматриваемых субъектов, хотя и в произвольной форме. Если же ЗАО осуществляет публичное размещение облигаций, то и оно обязано обнародовать реестр аффилированных лиц на сайте в Интернете.

Порядок учета

Если взять любой пример списка аффилированных лиц, то в перечне будут присутствовать следующие сведения:

1. Наименование фирмы (краткое и полное), почтовый адрес.

2. Фамилия и инициалы субъекта, адрес проживания (для физлиц);

3. Основания для того, чтобы являться влиятельной стороной, дата наступления этих оснований.

Ответственность

Существуют разные виды наказания за нарушение предписанного порядка.

1. Административная ответственность. Она наступает в том случае, если сведения предоставлены не полностью или с нарушением сроков, отмеченных в законодательстве.

2. Налоговая ответственность. Она наступает в отношении взаимозависимых лиц и касается необоснованной корректировки цен, идущей вразрез с реальной обстановкой на рынке. Если по результатам проверки окажется, что стоимость совершенной сделки отклоняется от существующей на торговой площадке более чем на 20%, этот факт дает право контролирующему органу произвести доначисление налога и пени. При этом взыскание производится в безакцептном порядке.

3. За нарушение порядка осуществления сделок, участниками которых являются аффилированные лица, также может налагаться гражданско-правовая ответственность.