संगठन का ई कैश डेस्क। एंटरप्राइज कैशियर। नकद लेनदेन के संचालन पर विनियम

18 जनवरी, 2013

ओल्गा इवानोवा, इंटरकॉम्प अकाउंटेंट
01/17/2013। "लेखा समाचार"।

एक व्यापार संगठन एक ऐसा संगठन है जिसकी गतिविधियों का उद्देश्य वस्तुओं की बिक्री और खरीद से व्यवस्थित रूप से लाभ कमाना है।

एक व्यापार संगठन के नकद लेनदेन नकद में किए गए भुगतान से संबंधित क्रियाएं हैं, अर्थात। एक व्यापार संगठन के कैश डेस्क पर नकद प्राप्त करने, जारी करने और संग्रहीत करने के लिए कार्रवाई।

रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया पर सामान्य प्रावधान शामिल हैं और निम्नलिखित वर्गों के लिए प्रक्रियात्मक नियम स्थापित करता है:

• स्वीकृति, नकद जारी करना और नकद दस्तावेजों का निष्पादन;
• रोकड़ बही बनाए रखना और निधियों का भंडारण करना;
• रोकड़ रजिस्टर की लेखा परीक्षा और रोकड़ अनुशासन के अनुपालन पर नियंत्रण।

नकद भुगतान करने वाले एक व्यापार संगठन के पास एक कैश डेस्क होना चाहिए और नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया द्वारा स्थापित आवश्यकताओं का पालन करना चाहिए। नकद लेनदेन करने की जिम्मेदारी कैशियर की होती है, जिसके साथ पूर्ण दायित्व पर एक समझौता किया जाना चाहिए।

उद्यम के कैश डेस्क में धन की उपलब्धता और आवाजाही के लिए खाते में 50 "कैशियर" का इरादा है। खातों का चार्ट इस खाते के लिए निम्नलिखित उप-खातों का उपयोग करने की अनुशंसा करता है:

• उप-खाता 1 "संगठन का कैशियर";
• सबअकाउंट 2 "ऑपरेटिंग कैश डेस्क";
• सबअकाउंट 3 "मनी डॉक्यूमेंट्स"।

आइए खाता 50 “कैशियर” के लिए अनुशंसित उप-खातों के उद्देश्य पर अधिक विस्तार से विचार करें।

• 50.1 "संगठन का कैश डेस्क" - संगठन के कैश डेस्क में नकद को ध्यान में रखा जाता है। जब कोई संगठन विदेशी मुद्रा के साथ नकद लेनदेन करता है, तो प्रत्येक नकद विदेशी मुद्रा के संचलन के अलग-अलग लेखांकन के लिए खाता 50 "कैशियर" के लिए संबंधित उप-खाते खोले जाने चाहिए।
• 50.2 "ऑपरेटिंग कैश डेस्क" - कमोडिटी ऑफिस (पियर्स) और ऑपरेशनल साइट्स, स्टॉपिंग पॉइंट्स, रिवर क्रॉसिंग, जहाजों, टिकट और लगेज ऑफिस ऑफ पोर्ट्स (पियर्स), स्टेशनों के कैश डेस्क पर फंड की उपस्थिति और आवाजाही को ध्यान में रखा जाता है। , टिकट भंडारण कैश डेस्क, डाकघरों के कैश डेस्क और आदि। यदि आवश्यक हो तो यह संगठनों (विशेष रूप से, परिवहन और संचार के संगठन) द्वारा खोला जाता है।
• 50.3 "धन दस्तावेज" - डाक टिकट, राज्य शुल्क टिकट, वचन पत्र, भुगतान किए गए हवाई टिकट और अन्य मौद्रिक दस्तावेज जो संगठन के कैश डेस्क में हैं, को ध्यान में रखा जाता है। वास्तविक अधिग्रहण लागतों की राशि में मौद्रिक दस्तावेजों को खाते में 50 "कैशियर" के लिए जिम्मेदार ठहराया जाता है। मौद्रिक दस्तावेजों का विश्लेषणात्मक लेखांकन उनके प्रकारों द्वारा किया जाता है।

यदि आवश्यक हो, तो निश्चित रूप से, संगठन को अन्य उप-खाते खोलने का अधिकार है जो 50 "कैशियर" खाते में रिकॉर्ड रखने की दृश्यता और सुविधा में योगदान करते हैं। इसलिए, यदि कोई उद्यम विदेशी मुद्रा के साथ संचालन करता है, तो प्रत्येक प्रकार की मुद्रा के लिए अलग-अलग संचालन रिकॉर्ड करने के लिए खाता 50 "कैशियर" के लिए संबंधित उप-खाते खोले जाते हैं।

इस प्रकार, खाता 50 "कैशियर" सबअकाउंट 1 "संगठन का कैश डेस्क" उद्यम के कैश डेस्क में सभी नकदी के लिए खाता बनाने के लिए डिज़ाइन किया गया है। खाता 50 "कैशियर" उप-खाता 2 "ऑपरेटिंग कैश डेस्क" मुख्य रूप से परिवहन संगठनों और संचार उद्यमों में उपयोग के लिए अनुशंसित है। हालांकि, कुछ व्यापारिक संगठन जिनके पास स्टोर या स्थायी आउटलेट का नेटवर्क है, वे प्रत्येक डिवीजन के लिए धन की उपलब्धता और आवाजाही के लिए इसका उपयोग करते हैं। खाता 50 "कैशियर" उप-खाता 3 "मनी दस्तावेज़" का उपयोग नकद के लिए नहीं, बल्कि भुगतान किए गए नकद दस्तावेज़ों के लिए किया जाता है। यदि कोई व्यापार संगठन मौद्रिक दस्तावेजों और विदेशी मुद्रा के साथ नकद लेनदेन नहीं करता है, और उसके पास उपखंड भी नहीं हैं, तो ऐसे संगठन में खजांची खाते के लिए लेखांकन उप-खाते खोले बिना 50 खाते पर किया जाएगा, क्योंकि वे आवश्यक नहीं हैं .

नकद लेनदेन के लिए लेखांकन करते समय दस्तावेज।

उद्यम के कैश डेस्क में धन और दस्तावेजों की प्राप्ति खाता 50 "कैशियर" के डेबिट में और उनके निपटान - क्रेडिट में परिलक्षित होती है।

पहले की तरह, नकद दस्तावेज इनकमिंग और आउटगोइंग कैश ऑर्डर, पेरोल, पेरोल, कैश बुक हैं।

नकद दस्तावेजों के रूप प्रबंधन दस्तावेज ओके 011-93 के अखिल रूसी क्लासिफायरियर में निहित हैं। इसे 30 दिसंबर, 1993 एन 299 के रूस के राज्य मानक के डिक्री द्वारा अनुमोदित किया गया था।

• रिपोर्ट के तहत प्राप्त नकदी की शेष राशि;
• एक कानूनी इकाई द्वारा निर्धारित तरीके से एक अलग उपखंड के अधिकृत प्रतिनिधि द्वारा नकद सौंप दिया गया।

दस्तावेज़ एक प्रति में तैयार किया गया है और मुख्य लेखाकार या ऐसा करने के लिए अधिकृत व्यक्ति द्वारा हस्ताक्षरित है। आने वाले नकद आदेश की रसीद पर मुख्य लेखाकार या अधिकृत व्यक्ति और कैशियर द्वारा भी हस्ताक्षर किए जाते हैं। यदि उद्यम में लेखांकन एक लेखाकार द्वारा बनाए रखा जाता है, तो वह आने वाले नकद आदेश की रसीद पर दो बार हस्ताक्षर करता है। दस्तावेज़ को कैशियर की मुहर (स्टाम्प) द्वारा प्रमाणित किया जाता है, जिसके बाद पैसे जमा करने वाले व्यक्ति को रसीद जारी की जाती है, और रसीद नकद आदेश उद्यम के कैश डेस्क पर रहता है। विनियमन एन 373-पी पीकेओ और आरकेओ का रजिस्टर रखने के बारे में कुछ नहीं कहता है। याद रखें कि, पुराने आदेश के अनुसार, इस पत्रिका में, रसीद और व्यय नकद आदेश या उन्हें बदलने वाले दस्तावेज़ कैश डेस्क पर स्थानांतरित होने से पहले पंजीकरण के अधीन हैं।

मजदूरी, छात्रवृत्ति और अन्य भुगतान के रूप में नकद जारी करना नकद निपटान, पेरोल, पेरोल के अनुसार किया जाता है। दस्तावेज़ एक प्रति में जारी किया जाता है, जो संगठन के प्रमुख और मुख्य लेखाकार या ऐसा करने के लिए अधिकृत व्यक्तियों द्वारा हस्ताक्षरित होता है। "आधार" लाइन में, लेखा अधिकारी उस व्यवसाय लेनदेन की सामग्री को इंगित करता है जिसके लिए धन जारी किया जाता है, और "परिशिष्ट" पंक्ति में - आदेश से जुड़े प्राथमिक और अन्य दस्तावेज, उनके संकलन और संख्याओं की तारीखों का संकेत देते हैं ( यदि ऐसे दस्तावेज मौजूद हैं)। यदि नकद आदेश से जुड़े दस्तावेजों के पास संगठन के प्रमुख से परमिट है (उदाहरण के लिए, सिर की तारीख और हस्ताक्षर के साथ "भुगतान करें"), नकद आदेश पर प्रमुख के हस्ताक्षर की आवश्यकता नहीं है।

अकाउंट कैश वारंट पर पैसा जारी करते समय, कैशियर को पासपोर्ट या अन्य पहचान दस्तावेज की आवश्यकता होती है। दस्तावेज़ का विवरण व्यय नकद वारंट में दर्ज किया गया है। राशि का प्राप्तकर्ता अपने हाथ से "प्राप्त" लाइन में भरता है, उसमें शब्दों में राशि का संकेत देता है (कोपेक संख्याओं में इंगित किया जाता है), प्राप्ति की तारीख को इंगित करता है और अपना हस्ताक्षर करता है। व्यय नकद वारंट कैश डेस्क पर रहता है। यदि किसी कारण से प्राप्तकर्ता व्यक्तिगत रूप से धन प्राप्त नहीं कर सकता है, तो कैशियर को उन्हें विधिवत निष्पादित पावर ऑफ अटॉर्नी द्वारा जारी करने का अधिकार है। इस मामले में, अंतिम नाम के बाद, प्राप्तकर्ता का पहला नाम और संरक्षक, अंतिम नाम, पहला नाम और प्रॉक्सी द्वारा इस राशि को प्राप्त करने वाले व्यक्ति का संरक्षक पाठ में दर्शाया गया है। पावर ऑफ अटॉर्नी नकद आदेश से जुड़ी होती है और इसके साथ रखी जाती है।

वेतन और सामाजिक सुरक्षा लाभ जैसे भुगतान पेरोल (पेरोल) विवरण के आधार पर किए जाते हैं। बयानों के अनुसार, जमा राशि का भुगतान, बीमार अवकाश और छुट्टियों का भुगतान, यात्रा व्यय, यदि ये भुगतान एक ही समय में कई व्यक्तियों को किया जाता है, तो भी किया जा सकता है। बयानों के अनुसार भुगतान करते समय, बयान के अनुसार भुगतान की राशि के लिए एक व्यय नकद वारंट तैयार किया जाता है।

बयान के शीर्षक पृष्ठ पर धन जारी करने पर एक अनुमेय शिलालेख बनाया गया है। बयान उद्यम के प्रमुख और मुख्य लेखाकार या अधिकृत व्यक्तियों द्वारा समर्थित है। 3 (सुदूर उत्तर के क्षेत्रों के लिए) बयान के अनुसार भुगतान के लिए धन की प्राप्ति के बाद से 5 दिन बीत चुके हैं, खजांची निम्नलिखित कार्य करता है:

1. जिन व्यक्तियों को धन का भुगतान नहीं किया गया था, उनके नाम के सामने बयान में "जमा" का निशान लगाया जाता है;
2. जमा राशियों का एक रजिस्टर संकलित किया जाता है;
3. विवरण के अंत में, वास्तव में जारी और जमा की गई राशि का एक रिकॉर्ड बनाया जाता है और खजांची के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित किया जाता है;

नकद खाता।कैश रजिस्टर के अंदर और बाहर नकदी का ट्रैक रखने के लिए एक रोकड़ बही रखी जाती है। अनुमोदित प्रपत्र के अनुसार आयोजित किया गया। हर साल एक नई कैश बुक शुरू होती है। यह प्रत्येक दिन के लिए भरा जाता है जब नकद लेनदेन किया जाता था। आप स्टोर में स्थापित फॉर्म की एक पत्रिका खरीद सकते हैं, फिर वर्ष की शुरुआत में पृष्ठों को क्रमांकित किया जाता है, सिलाई की जाती है, यह सब सील कर दिया जाता है और फिर कालानुक्रमिक क्रम में मैन्युअल रूप से भरा जाता है। इसे इलेक्ट्रॉनिक रूप में रखा जा सकता है और प्रत्येक दिन के लिए मुद्रित किया जा सकता है जब आंदोलन होता था, और वर्ष के अंत में इसे निदेशक और मुख्य लेखाकार (यदि कोई हो) द्वारा चिपकाया, क्रमांकित, मुहरबंद और हस्ताक्षरित किया जा सकता है।

रोकड़ बही में दो भाग होते हैं: रोकड़ बही की एक सम्मिलित शीट और एक खजांची की रिपोर्ट। यदि आपने कोई पुस्तक खरीदी है, तो सभी प्रविष्टियाँ कार्बन पेपर के नीचे बॉलपॉइंट पेन से की जाती हैं, दूसरी प्रति कैशियर की रिपोर्ट होती है, यह बंद हो जाती है और अलग से संग्रहीत की जाती है।

यदि आप इलेक्ट्रॉनिक रूप में एक पुस्तक रखते हैं, तो प्रत्येक दिन के लिए, रसीद और व्यय नकद आदेश, एक पर्ची शीट और एक कैशियर की रिपोर्ट मुद्रित की जाती है, अर्थात। एक रोकड़ बही प्राप्त की जाती है, जिसमें दो भाग होते हैं। उनमें शीटों को वर्ष की शुरुआत से आरोही क्रम में क्रमांकित किया जाता है, महीने में आखिरी पर्ची शीट पर प्रत्येक महीने के लिए कैश बुक की कुल शीटों की संख्या दर्ज की जाती है, और कैलेंडर वर्ष के आखिरी शीट पर - वर्ष के लिए चादरों की कुल संख्या। कैश बुक (मनी अकाउंटिंग बुक) की शीट्स की संख्या पर एक प्रमाणन नोट पर सिर और मुख्य लेखाकार द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं, और मुख्य लेखाकार की अनुपस्थिति में - केवल सिर द्वारा और कानूनी इकाई की मुहर के साथ सील ( व्यक्तिगत उद्यमी), यदि कोई हो। ध्यान दें कि पुराने आदेश की आवश्यकताओं के अनुसार, रोकड़ बही को मोम या मैस्टिक सील से सील कर दिया गया था। अब यह जरूरी नहीं है।

रोकड़ बही की शुद्धता पर नियंत्रण उद्यम के मुख्य लेखाकार को सौंपा गया है। कैशियर उसे सौंपी गई भौतिक संपत्ति की कमी के लिए पूरी वित्तीय जिम्मेदारी वहन करता है, भले ही यह कमी उसके जानबूझकर किए गए कार्यों के कारण या उसके कर्तव्यों के लापरवाह प्रदर्शन के परिणामस्वरूप उत्पन्न हुई हो। हालांकि, पूर्ण दायित्व पर एक समझौते का समापन करते समय, न केवल वित्तीय रूप से जिम्मेदार व्यक्ति, बल्कि उद्यम के प्रशासन के दायित्वों को भी निर्धारित किया जाता है। प्रशासन दस्तावेजों और भौतिक संपत्तियों की सुरक्षा के लिए आवश्यकताओं के वित्तीय रूप से जिम्मेदार व्यक्ति द्वारा उचित पूर्ति के लिए शर्तें बनाने के लिए बाध्य है। उदाहरण के लिए, यदि प्रशासन ने कैशियर को नकदी और दस्तावेजों के भंडारण के लिए एक तिजोरी प्रदान नहीं की और उसके अलावा किसी और के पास व्यावहारिक रूप से भौतिक मूल्यों तक पहुंच है, तो वह कानून द्वारा निर्धारित तरीके से पहचानी गई कमी के लिए अपनी जिम्मेदारी को चुनौती दे सकता है।

नकद शेष सीमा।कैश बैलेंस लिमिट कैश की अधिकतम स्वीकार्य राशि है जिसे कैश डेस्क पर कैश ट्रांजैक्शन के लिए कैश बुक में कैश बुक में वर्किंग डे के अंत में प्रदर्शित होने के बाद रखा जा सकता है।

एक कानूनी इकाई (व्यक्तिगत उद्यमी) एक उपयुक्त प्रशासनिक दस्तावेज जारी करके स्वतंत्र रूप से ऐसी सीमा निर्धारित करती है, जिसे प्रमुख द्वारा निर्धारित तरीके से रखा जाना चाहिए। वहीं, 2012 में बैंक में कैश बैलेंस की लिमिट को अब मंजूरी देने की जरूरत नहीं है। ध्यान दें कि पहले बैंक द्वारा नकद शेष राशि की सीमा निर्धारित की गई थी, और यह केवल उद्यमों के प्रमुखों के साथ सहमत था।

नकद शेष सीमा की गणना के नियम परिशिष्ट एन 373-पी के परिशिष्ट में निर्धारित किए गए हैं। उनके अनुसार, यह सीमा निर्धारित करते समय, कोई भी प्राप्तियों की मात्रा या नकद निकासी की मात्रा से आगे बढ़ सकता है। बाद वाले संकेतक का उपयोग बेची गई वस्तुओं, प्रदर्शन किए गए कार्यों, प्रदान की गई सेवाओं के लिए नकद प्राप्तियों के अभाव में किया जाता है।

तो, विकल्प एक। बेचे गए माल, किए गए कार्य, निपटान अवधि के लिए प्रदान की गई सेवाओं के लिए नकद प्राप्तियों की राशि को पहले निर्दिष्ट अवधि के कार्य दिवसों से विभाजित किया जाता है, और फिर वितरण के दिनों के बीच समय की अवधि में आने वाले कार्य दिवसों से गुणा किया जाता है। बैंक को प्राप्त नकद।

विकल्प दो। बिलिंग अवधि के लिए नकद निकासी की राशि (मजदूरी, छात्रवृत्ति और कर्मचारियों को अन्य भुगतान के लिए इच्छित राशि के अपवाद के साथ) को इस अवधि के कार्य दिवसों से विभाजित किया जाता है। फिर प्राप्त परिणाम को बैंक में नकद चेक पर नकद प्राप्त होने के दिनों के बीच के समय अंतराल के कार्य दिवसों से गुणा किया जाता है (कर्मचारियों को मजदूरी, छात्रवृत्ति और अन्य भुगतानों के भुगतान के लिए इच्छित राशियों के अपवाद के साथ)।

यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि दोनों ही मामलों में निपटान की अवधि एक कानूनी इकाई, एक व्यक्तिगत उद्यमी के 92 कार्य दिवसों से अधिक नहीं होनी चाहिए। और बैंक को डिलीवरी के दिनों (बैंक से रसीद) के बीच की अवधि सात कार्य दिवसों से अधिक नहीं होनी चाहिए (यदि एक कानूनी इकाई, एक व्यक्तिगत उद्यमी एक बस्ती में स्थित है जहां कोई बैंक नहीं है, - 14 कार्य दिवस)।

सीमा से अधिक नकद।कैश को लिमिट से ज्यादा यानी फ्री कैश को बैंक खातों में रखना संगठन (व्यक्तिगत उद्यमी) की जिम्मेदारी है।

मजदूरी, छात्रवृत्ति, मजदूरी निधि में शामिल पारिश्रमिक और सामाजिक भुगतान के भुगतान के दिनों को छोड़कर, स्थापित सीमा से अधिक नकद में नकद जमा करने की अनुमति नहीं है। इन दिनों में निर्दिष्ट भुगतानों के लिए बैंक खाते से नकद प्राप्ति का दिन, साथ ही सप्ताहांत, कानूनी इकाई के मामले में गैर-कामकाजी अवकाश, इस समय नकद लेनदेन करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी शामिल हैं।

ध्यान! एक नव निर्मित कानूनी इकाई, एक व्यक्तिगत उद्यमी, नकद शेष सीमा की गणना बेची गई वस्तुओं, प्रदर्शन किए गए कार्यों, प्रदान की गई सेवाओं या उनके जारी होने की अपेक्षित मात्रा के लिए नकद प्राप्तियों की अपेक्षित मात्रा के आधार पर की जाती है।

संगठन का अधिकृत प्रतिनिधि (व्यक्तिगत उद्यमी या उसका अधिकृत प्रतिनिधि) सीधे बैंक में नि:शुल्क धनराशि जमा कर सकता है। इसके अलावा, एक कानूनी इकाई, एक व्यक्तिगत उद्यमी के बैंक खाते में उन्हें जमा करने, स्थानांतरित करने या स्थानांतरित करने के लिए धन दिया जा सकता है:

• एक संगठन के लिए जो बैंक ऑफ रूस प्रणाली का हिस्सा है, जिसका चार्टर इसे परिवहन और नकदी के संग्रह के साथ-साथ धन प्राप्त करने और प्रसंस्करण के मामले में नकद संचालन करने का अधिकार देता है;
• या संघीय डाक सेवा के संगठन के लिए।
• एक अलग उपखंड के लिए, इसके अधिकृत प्रतिनिधि, ऊपर सूचीबद्ध संगठनों के अलावा, अपनी कानूनी इकाई को नकद जमा कर सकते हैं।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि, पुरानी प्रक्रिया के अनुसार, उद्यमों को सर्विसिंग बैंकों के साथ सहमत तरीके और शर्तों के अनुसार हाथ में नकदी के संतुलन पर स्थापित सीमा से अधिक सभी नकदी जमा करने की आवश्यकता थी।

नकद शेष सीमा के उल्लंघन से बचने के तरीकों में से एक रिपोर्ट के तहत धन जारी करना है। यह विधि काफी सामान्य है, खासकर जब से कानून किसी कर्मचारी को जारी किए गए धन की राशि को सीमित नहीं करता है। केवल यह याद रखना चाहिए कि रिपोर्ट के तहत आप केवल उस कर्मचारी को पैसा जारी कर सकते हैं जिसने पहले जारी की गई राशि का पूरा हिसाब रखा हो।

लेखांकन में, कंपनी आवश्यकतानुसार खाता 50 "कैशियर" उप-खाता 3 "मनी दस्तावेज़" का उपयोग करती है। व्यापार संगठनों के लिए, इस उप-खाते का उपयोग प्रासंगिक हो जाता है, उदाहरण के लिए, यह अपने कर्मचारियों को काम के लिए परिवहन टिकट प्रदान करता है जिसके लिए शहर के चारों ओर यात्रा की आवश्यकता होती है, या उसी उद्देश्य के लिए गैसोलीन कूपन, और अपने कर्मचारियों को व्यावसायिक यात्राओं पर भी भेजता है , अग्रिम टिकट खरीदना। संक्षेप में, खाता 50 "कैशियर" सबअकाउंट 3 "मनी डॉक्यूमेंट्स" ने पहले से मौजूद अकाउंट 56 "मनी डॉक्यूमेंट्स" को अकाउंट के नए चार्ट से बाहर कर दिया। खरीदे गए मौद्रिक दस्तावेजों को तुरंत उद्यम की लागतों में क्यों नहीं लिखा जा सकता है, उन्हें पहले 50 "कैशियर", सबअकाउंट 3 "मनी डॉक्यूमेंट्स" के लिए क्यों जिम्मेदार ठहराया जाना चाहिए? यदि कोई खुदरा विक्रेता अपने क्रय प्रबंधकों के लिए मासिक यात्रा टिकट खरीदता है, तो वह तुरंत टिकट का भुगतान करता है, अर्थात उस पर पैसा खर्च करता है। इन निधियों का उपयोग तुरंत नहीं, बल्कि एक महीने के भीतर किया जाएगा। बदली हुई परिस्थितियों के कारण दूसरे कर्मचारी के लिए पहले से खरीदा गया ट्रेन टिकट वापस किया जा सकता है। इसलिए, ऐसे दस्तावेजों की लागत उनके उपयोग के बाद ही लिखी जा सकती है।

खरीदे गए मौद्रिक दस्तावेज उद्यम के कैश डेस्क पर रखे जाते हैं और कैशियर उनके लिए भौतिक जिम्मेदारी के साथ-साथ नकदी के लिए भी जिम्मेदार होता है। यदि दिन के दौरान मौद्रिक दस्तावेजों की आवाजाही होती है, तो वह एक रिपोर्ट तैयार करता है जिसमें वह इंगित करता है कि कितने दस्तावेज बचे हैं और कितने आए हैं। रिपोर्ट के डेटा को मौद्रिक दस्तावेजों के लेखांकन की पुस्तक में दर्ज किया गया है।

नकद अनुशासन में मुख्य परिवर्तन इस तथ्य से संबंधित हैं कि ऑनलाइन कैश रजिस्टर में संक्रमण हो गया है। नतीजतन, कुछ नकद दस्तावेजों को लागू नहीं करना संभव हो गया।

1 जुलाई, 2017 से, कई व्यवसायी इंटरनेट से जुड़े कैश रजिस्टर का उपयोग कर रहे हैं और एक वित्तीय डेटा ऑपरेटर के साथ एक रखरखाव समझौते में प्रवेश कर रहे हैं, जो इलेक्ट्रॉनिक रूप में कर अधिकारियों को भुगतान के बारे में जानकारी प्रसारित करेगा। वे उन लोगों में भी शामिल हुए जिनकी चेकआउट अवधि 1 जुलाई 2019 तक के लिए स्थगित कर दी गई थी।

2019 में नकद अनुशासन बनाए रखना

2019 में नकद अनुशासन एक संगठन और एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए कैश रजिस्टर के साथ काम करने के नियमों का एक समूह है। यह नकद आय खर्च करने, नकदी जमा करने और नकदी रजिस्टर के साथ काम करने पर लागू होता है।

संगठन के कार्य दिवस के अंत में नकद की अनुमेय राशि स्वतंत्र रूप से निर्धारित की जाती है, बाकी बैंक को सौंप दी जाती है।

छोटे व्यवसायों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में नकद अनुशासन बनाए रखना इस तथ्य में व्यक्त किया जाता है कि वे नकदी रजिस्टर में जितना आवश्यक हो उतना नकदी रखते हैं। राशि नकद सीमा आदेश में निर्धारित है, अन्यथा शेष राशि 0 है। आप वेतन-दिवस, सप्ताहांत और छुट्टियों पर सीमा को पार कर सकते हैं। संगठनों या व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच नकद निपटान की सीमा 100 हजार रूबल है, व्यक्तियों के साथ - कोई प्रतिबंध नहीं है। कागजी दस्तावेजों (पीकेओ और आरकेओ को छोड़कर) में सुधार किए जा सकते हैं, इलेक्ट्रॉनिक पर इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर के साथ हस्ताक्षर किए जाते हैं, लेकिन उन्हें ठीक नहीं किया जा सकता है।

संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को नकद खर्च करने से प्रतिबंधित किया गया है (दिनांक 07.10.2013 नंबर 3073-यू के बैंक ऑफ रूस के निर्देश का खंड 2), इसके लिए अपवाद प्रदान किए गए हैं:

• कर्मचारी लाभ;
• जवाबदेह व्यक्तियों के लिए धन जारी करना;
• माल, कार्यों, सेवाओं के लिए भुगतान;
• खरीदारों को लौटें।

बैंक खाते से प्राप्त नकदी का उपयोग अन्य उद्देश्यों के लिए नहीं किया जा सकता है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी व्यक्तिगत जरूरतों के लिए नकद आय का उपयोग कर सकता है।

नकद अनुशासन में परिवर्तन

3 जुलाई, 2016 के संघीय कानून संख्या 290-FZ ने नकदी रजिस्टरों के उपयोग के नियमों में गंभीर बदलाव पेश किए, जिनमें से मुख्य ऑनलाइन कैश रजिस्टर के उपयोग के लिए संक्रमण है जो नकदी और इलेक्ट्रॉनिक साधनों का उपयोग करके बस्तियों के बारे में जानकारी प्रसारित करता है। एक वित्तीय डेटा ऑपरेटर के माध्यम से कर अधिकारियों को इलेक्ट्रॉनिक भुगतान। निपटान के समय सूचना प्रसारित की जाती है।

ऑनलाइन चेकआउट में नकद अनुशासन भी बदल रहा है। वित्त मंत्रालय के अनुसार, 16 जून, 2017 के पत्र संख्या 03-01-15/37692 में व्यक्त किया गया, संगठनों में ऑनलाइन कैश डेस्क की शुरुआत के बाद, कैशियर-ऑपरेटर पत्रिका (फॉर्म नंबर KM-4) का उपयोग ) और कैशियर-ऑपरेटर की संदर्भ-रिपोर्ट (फॉर्म नंबर KM -6) वैकल्पिक है।

इसके अलावा, बैंक ऑफ रूस अध्यादेश संख्या 4416-यू दिनांक 19 जून, 2017 ने नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया में संशोधन किया: रिपोर्ट के तहत धन जारी करने के लिए, पहले प्राप्त राशि के लिए ऋण की पूर्ण चुकौती की अब आवश्यकता नहीं है। इसके अलावा, आप एकाउंटेंट से आवेदन नहीं ले सकते हैं, लेकिन इस मुद्दे को एक प्रशासनिक दस्तावेज के साथ जारी कर सकते हैं - उदाहरण के लिए, सिर से एक आदेश।

कैश रजिस्टर के साथ काम करने के नियमों के उल्लंघन की जिम्मेदारी

नकद अनुशासन 2019 के उल्लंघन के लिए दंड नियमन प्रशासनिक अपराधों की संहिता. 2019 में नकद अनुशासन के उल्लंघन के लिए, उल्लंघन की गंभीरता के आधार पर जुर्माना लगाया जाता है।

नकद निपटान और स्थापित राशि से अधिक कैश डेस्क पर संचय के लिए ( कला। 15.1) अधिकारियों के लिए जुर्माना - 4,000 से 5,000 रूबल तक, कानूनी संस्थाओं के लिए - 40,000 से 50,000 रूबल तक।

कैश रजिस्टर के साथ काम करने के नियमों का पालन न करने पर ( कला.14.5):

• सीसीपी का उपयोग न करने पर, अधिकारियों के लिए जुर्माना - गणना की राशि का 1/4 से 1/2 तक, लेकिन 10,000 रूबल से कम नहीं; कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - निपटान राशि के 3/4 से एक आकार तक, लेकिन 30,000 रूबल से कम नहीं;
• कानून के व्यवस्थित उल्लंघन के लिए - 1 से 2 साल के अधिकारियों के लिए अयोग्यता; कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - 90 दिनों तक निलंबन;
• गैर-अनुपालन सीसीपी के उपयोग और कर अधिकारियों के अनुरोध पर सूचना और दस्तावेज प्रदान करने में विफलता के लिए - अधिकारियों के लिए 1,500 से 3,000 रूबल तक की चेतावनी या जुर्माना; कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - 5,000 से 10,000 रूबल तक की चेतावनी या जुर्माना;
• क्लाइंट को उसके अनुरोध पर एक पेपर या इलेक्ट्रॉनिक चेक भेजने में विफलता के लिए - 2000 रूबल के अधिकारियों के लिए एक चेतावनी या जुर्माना। कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - 10,000 रूबल की चेतावनी या प्रशासनिक जुर्माना।

2019 में कर अधिकारियों द्वारा नकद अनुशासन की जाँच बिना किसी प्रतिबंध के की जाती है।

संघीय कर सेवा एक निरीक्षण योजना तैयार करती है, लेकिन दस्तावेज़ केवल आंतरिक उपयोग के लिए डिज़ाइन किया गया है। एक नियम के रूप में, यह वर्ष में एक बार से अधिक नहीं होता है या जब कोई शिकायत होती है।

साथ ही, एक ऑडिट किया जाएगा यदि कंपनी ने पहले कैश रजिस्टर के साथ काम करने के अनुशासन का उल्लंघन किया है या घाटे में चल रही है।

सेंट्रल बैंक ने नकद लेनदेन करने के लिए नए नियम स्थापित किए हैं। वाणिज्यिक गतिविधियों में शामिल सभी लोगों के लिए उनका कार्यान्वयन अनिवार्य हो गया है।

नकद लेनदेन की अवधारणा

नकद लेनदेन में शामिल हैं

• स्वागत समारोह
• प्रत्यर्पण
• भंडारण
• नकद गिनती,

• भरने
• संचालन
• स्वागत समारोह
• मौद्रिक लेनदेन के साथ दस्तावेज जारी करना।

नकद लेनदेन करते समय किसी भी आंदोलन या धन की आवाजाही परिलक्षित होनी चाहिए। एक निश्चित आदेश है जिसका कड़ाई से पालन किया जाना चाहिए।

सैद्धांतिक रूप से, केवल वे लोग जो नकदी के साथ काम नहीं करते हैं, उन्हें कैश डेस्क बनाए रखने और नकद लेनदेन करने के कर्तव्यों से मुक्त किया जा सकता है। तदनुसार, वे पैसे स्वीकार कर सकते हैं और केवल बैंक हस्तांतरण द्वारा भुगतान कर सकते हैं। वास्तव में, यह विकल्प नियम का अपवाद है।

इस मामले में, ऑडिट के दौरान, कर निरीक्षक को मुफ्त रूप में सूचित किया जाता है कि केवल गैर-नकद भुगतान किया जाता है। आवेदन का दस्तावेजीकरण होना चाहिए।

एक आवर्धक कांच के नीचे एक छोटे व्यवसाय के वित्तीय विवरण: क्यों, कब और कैसे।

यदि राज्य में कर्मचारी हैं, तो मातृत्व अवकाश आपके लिए प्रासंगिक है।

1 जून 2014 से नया आदेश

1 जून 2014 को, रूसी संघ के सेंट्रल बैंक (सीबी) के 12 अक्टूबर, 2011 नंबर 373-पी के नियमन के बजाय, जो अमान्य हो गया, सेंट्रल बैंक का निर्देश 11 मार्च 2014 नंबर 3210 -यू "कानूनी संस्थाओं द्वारा नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया पर और व्यक्तिगत उद्यमियों और छोटे व्यवसायों द्वारा नकद संचालन को बनाए रखने के लिए एक सरल प्रक्रिया"। दस्तावेज़ ने रूसी संघ के न्याय मंत्रालय में राज्य पंजीकरण पारित किया है।

अब, नई प्रक्रिया के अनुसार, व्यक्तिगत उद्यमियों (आईई) और छोटे व्यवसायों (छोटे उद्यमों - एसई) के लिए, हाथ में नकदी की सीमा को हटा दिया गया है। सीमा नियम केवल उन संगठनों के लिए रहा जो छोटे व्यवसायों से संबंधित नहीं हैं।

वहां, वे सूत्र जिनके द्वारा नकद सीमा की गणना की जाती है, वही रहे हैं: या तो वास्तव में नकद व्यय के आधार पर, या राजस्व की राशि के आधार पर। लेकिन रियायत अभी बाकी है। अब ऐसे उद्यम नकद सीमा की गणना के लिए फार्मूला चुन सकते हैं जो उनके लिए अधिक फायदेमंद है।

विशेष रूप से, उन उद्यमों के लिए एक सख्त नियम समाप्त कर दिया गया है जिनके पास नकद रसीद नहीं है, केवल वास्तविक नकद व्यय के लिए नकद सीमा निर्धारित करने के लिए। यानी अब ऐसे उद्यम अपने लिए अनुकूल दिशा में सीमा को बदल सकते हैं। इसके अलावा, कर निरीक्षक नई स्थापित सीमा को पुनर्गणना करने के अधिकार से वंचित है और केवल यह नियंत्रित कर सकता है कि यह मनाया गया है या नहीं।

हालांकि, कर अधिकारियों के साथ संघर्ष से बचने के लिए, ऐसे उद्यमों के मालिकों (या कार्यकारी निदेशकों) के लिए यह अभी भी बेहतर है कि वे इसे सुरक्षित रखें - सेंट्रल बैंक नंबर 1 के निर्देश के संदर्भ में एक आदेश जारी करें।

व्यक्तिगत उद्यमियों और छोटे व्यवसायों के लिए नवाचार

वे इस प्रकार हैं:

- एक व्यक्तिगत उद्यमी को अब दोनों कैश बुक को बनाए रखने की आवश्यकता नहीं है और तदनुसार, व्यय और रसीद नकद आदेश (नकद दस्तावेजों को बनाए रखने का नियम केवल उन व्यक्तिगत उद्यमियों पर लागू होता है जो कर कानून में निर्दिष्ट विशेष कराधान व्यवस्था में काम करते हैं);

- एक और राहत व्यक्तिगत उद्यमियों और छोटे व्यवसायों दोनों पर लागू होती है: उन्हें अब जमा राशियों को पंजीकृत करने की आवश्यकता नहीं थी ("कैश" की राशि के कर्मचारियों द्वारा किसी भी कारण से सेंट्रल बैंक के निर्देश संख्या से पहले)। नई प्रक्रिया के अनुसार, एक व्यक्तिगत उद्यमी या एक सांसद के कैशियर को पैसा जारी करने के आखिरी दिन स्टेटमेंट में केवल "जमा" (कर्मचारी के नाम के विपरीत) लिखना चाहिए और रिकॉर्ड को सील करना चाहिए। फिर व्यक्तिगत उद्यमी बयान में वास्तव में जारी "नकद" की राशि और जमा की जाने वाली राशि को प्रदर्शित करता है, और बयान पर हस्ताक्षर करता है। एक छोटे उद्यम में, प्रक्रिया समान होती है, केवल कैशियर ही उन्हें करता है, जिसके बाद वह मुख्य लेखाकार या अन्य अधिकृत व्यक्ति को हस्ताक्षर के लिए विवरण स्थानांतरित करता है;

- नई प्रक्रिया में विशेष कराधान व्यवस्थाओं में काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों और छोटे व्यवसायों के लिए एक और राहत शामिल है - एक व्यक्तिगत उद्यमी या कैशियर उन दिनों कैश बुक नहीं रख सकता है जब कोई नकद निपटान नहीं था;

- सेंट्रल बैंक नंबर 3210-यू के निर्देश के अनुसार, एमपी कैशियर नकद दस्तावेजों में बदलाव कर सकते हैं (लेकिन इनकमिंग और आउटगोइंग कैश ऑर्डर के लिए नहीं!)। उदाहरण के लिए, रोकड़ बही में, आप गलत प्रविष्टि को काट सकते हैं, उसके बगल में सही प्रविष्टि कर सकते हैं और खजांची के हस्ताक्षर के साथ सुधार को सील कर सकते हैं (लेकिन सुधारों के सार को समझना सुनिश्चित करें - क्यों, किस संबंध में) .

नकद लेनदेन के प्रकार

कैश डेस्क नकद प्राप्तियों और व्यय का संचालन करता है।

1. आने वाले नकद लेनदेन किसी भी स्रोत से कैश डेस्क पर धन की प्राप्ति हैं।
2. व्यय नकद लेनदेन कैश डेस्क से नकदी की निकासी से जुड़ी कार्रवाई को निर्धारित करते हैं।

नकद लेनदेन में शामिल हैं:

• कर्मचारियों को अग्रिम और मजदूरी का भुगतान
• यात्रा और आतिथ्य व्यय जारी करना
• व्यावसायिक जरूरतों के लिए नकदी का संवितरण
• बैंक में पैसा ट्रांसफर करना
• सामाजिक भुगतान

नकद लेनदेन कौन कर सकता है

नकद लेनदेन को कैशियर या किसी अन्य व्यक्ति को संचालित करने का अधिकार है जो संगठन के प्रमुख द्वारा इन शक्तियों के साथ निहित है। दोनों ही मामलों में, एक उचित आदेश जारी किया जाना चाहिए।

यह सबसे अधिक संभावना है कि एक छोटे व्यवसाय उद्यम में, लोड मानदंडों के आधार पर, एक कैशियर पर्याप्त होगा। लेकिन अगर उनमें से कई हैं, तो स्टाफिंग टेबल के अनुसार एक वरिष्ठ कैशियर की स्थिति पेश की जाती है।

यदि हम उस स्थिति पर विचार करते हैं जब कर्मचारी नहीं होते हैं, तो एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा नकद लेनदेन किया जाता है।

नकद लेनदेन के संचालन पर विनियम

नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के विनियमों द्वारा निर्धारित की जाती है। नकद लेनदेन पर इस प्रावधान के अनुसार, व्यक्तिगत उद्यमियों और छोटे व्यवसायों को नकद लेनदेन के लिए लेखांकन के लिए एक निश्चित प्रक्रिया का पालन करने की आवश्यकता होती है। पहले, दस्तावेज़ इस श्रेणी के उद्यमियों पर लागू नहीं होता था।

मुद्रा संचलन के क्रम को विनियमित करने के लिए, नकदी का उपयोग करने वाले प्रत्येक व्यक्ति को नकदी अनुशासन का पालन करना चाहिए।

नकद लेनदेन का दस्तावेजीकरण

1. धन की आवाजाही की पुष्टि करने के लिए, एक इनकमिंग (PKO) और एक आउटगोइंग (RKO) कैश ऑर्डर का उपयोग किया जाता है। वे नकद लेनदेन के लिए प्राथमिक दस्तावेजों को संदर्भित करते हैं और आम तौर पर स्वीकृत स्वीकृत फॉर्म होते हैं।

रसीद आदेश
यह धन के स्रोत को इंगित करता है।

नियमानुसार इस आदेश के लिए आदेश प्रपत्र एवं रसीद अवश्य भरनी चाहिए। लेकिन व्यवहार में, ऐसे मामले हैं जब वे केवल रसीदें भरने तक ही सीमित हैं। पैडिंग नियम इस विकल्प की अनुमति नहीं देते हैं। सबसे पहले, ऑर्डर फॉर्म भरना होगा, और फिर एक रसीद जारी की जानी चाहिए।

जब अतिरिक्त दस्तावेज संलग्न होते हैं, तो उन्हें वारंट में इंगित किया जाना चाहिए। इस तरह के दस्तावेजों के रूप में, किए गए कार्य या प्रदान की गई सेवाएं सेवा कर सकती हैं।

एक आने वाले नकद आदेश पर एक लेखाकार या अन्य अधिकृत व्यक्ति द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं। लेकिन इन शक्तियों की पुष्टि पावर ऑफ अटॉर्नी द्वारा की जानी चाहिए।

जिस दिन रसीद आदेश तैयार किया जाता है, उस दिन कैश डेस्क पर पैसा प्राप्त होना चाहिए। अन्यथा, यह अमान्य है। आदेश की समय पर तैयारी नकद अनुशासन के पालन के बिंदुओं में से एक है।

कैश रजिस्टर से नकद जारी करने के लिए अकाउंट कैश वारंट का उपयोग किया जाता है।
इसे फंड जारी करने से ठीक पहले भरा जाता है। राशि प्राप्तकर्ता द्वारा हाथ से दर्ज की जाती है।

2. सभी जानकारी रोकड़ बही में दर्ज की जाती है।

इसे नियमित और समयबद्ध तरीके से पूरा किया जाना चाहिए। यह एक आवश्यक दस्तावेज है। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि कैश रजिस्टर का उपयोग किया जाता है या नहीं।

रोकड़ बही का सावधानीपूर्वक रखना, सबसे पहले, रोकड़ अनुशासन है, जिसका कड़ाई से पालन किया जाना चाहिए।

इसके डिजाइन के लिए बुनियादी आवश्यकताएं:

• सभी विवरण पहली शीट पर दर्शाए जाने चाहिए
• रोकड़ बही केवल एक कैलेंडर वर्ष बनाए रखने के लिए अभिप्रेत है और इससे अधिक नहीं
• सभी पृष्ठों को क्रमांकित किया जाना चाहिए और फिर सिला जाना चाहिए। उनकी कुल संख्या अंतिम पृष्ठ पर इंगित की गई है।

कैश बुक कैश ऑर्डर के आधार पर भरी जाती है: इनकमिंग और आउटगोइंग।

3. यदि कर्मचारी हैं, तो नकद भुगतान पेरोल या पेरोल द्वारा किया जाता है।

नकद लेनदेन के लिए लेखांकन

नकद लेनदेन के लिए लेखांकन नकदी की आवाजाही को नियंत्रित करना है।

नकद से संबंधित लेनदेन करने के लिए, खातों के लेखा चार्ट में खाता 50 "कैशियर" का उपयोग किया जाता है।

धन की प्राप्ति का हिसाब डेबिट, व्यय (भुगतान) - क्रेडिट द्वारा किया जाता है। यदि आवश्यक हो, उप-खातों का उपयोग किया जाता है, जैसे:

• राष्ट्रीय मुद्रा में धन की प्राप्ति और व्यय के लिए लेखांकन
• विभिन्न कैश डेस्क पर धन का हस्तांतरण, यदि कई हैं
• धन दस्तावेजों की आवाजाही

संचालन का सिंथेटिक लेखा कैशियर खाते पर किया जाता है। यह आपको नकदी के सभी संचलन को ट्रैक करने की अनुमति देता है।

नकद लेनदेन की ऑडिट जांच

नकद अनुशासन के आदेश की जाँच कर निरीक्षक द्वारा की जाती है। इसके दौरान यह पता चला है:

• नकदी प्रवाह को कैसे नियंत्रित किया जाता है?
• क्या रोकड़ बही सही है?
• प्राथमिक दस्तावेज़ीकरण के साथ रिपोर्ट के अनुपालन की जाँच की जाती है
• बैंक से कितना पैसा मिलता है
• बैंक डेटा के साथ अभिलेखों का पत्राचार
• चालू खाते से प्राप्त धन का इच्छित उपयोग
• स्थापित नकद सीमा के अनुपालन पर नियंत्रण की जाँच की जाती है

दंड लगाने से बचने के लिए, यह निगरानी करना आवश्यक है कि क्या निम्नलिखित को सही ढंग से भरा और निष्पादित किया गया है:

• रोकड़ बही
• आय और व्यय रिपोर्ट
• संचालन के दौरान आवश्यक सहायक दस्तावेज।

इन अनिवार्य नियमों के अधीन, रोकड़ रजिस्टर के संगठन को संतोषजनक माना जाएगा और नकद लेनदेन के लेखांकन की लेखा परीक्षा सकारात्मक परिणाम के साथ समाप्त होगी।

खजांची संचालन नियम

कैश डेस्क पर संचालन के सामान्य क्रम में शामिल हैं:

• धन की प्राप्ति, सुरक्षित रखने और संवितरण
• संलग्न दस्तावेजों का निष्पादन
• कैश डेस्क ऑडिट
• नकद अनुशासन का पालन।

इसके आधार पर, नकद लेनदेन करने के नियम स्थापित किए गए हैं।

एक छोटे व्यवसाय के प्रतिनिधि, एक व्यक्तिगत उद्यमी को बिना किसी असफलता के नकद सीमा निर्धारित करनी चाहिए।

कमरे में कैश रजिस्टर के संचालन के लिए एक विशेष स्थान आवंटित किया गया है। दिन के अंत तक, नकद शेष राशि की गणना और निकासी की जाती है। यह दैनिक किया जाना चाहिए।

एक सीमा निर्धारित करने के लिए, एक प्रशासनिक दस्तावेज तैयार किया जाता है। यह किसी भी रूप में एक आदेश द्वारा तय किया जाता है। किसी को सूचित करने की आवश्यकता नहीं है। जिस अवधि के लिए सीमा निर्धारित की गई है, वह भी स्वतंत्र रूप से तय की जाती है।

व्यक्तिगत उद्यमियों और छोटे व्यवसायों के लिए आवश्यक हैं:

• रोकड़ रजिस्टर में शेष राशि की सीमा निर्धारित करें। निर्धारित सीमा से अधिक जारी की गई धनराशि को बैंक खातों में रखा जाना चाहिए
• नकद रसीद (पीकेओ) और व्यय (आरकेओ) नकद आदेश तैयार करने के लिए कैश डेस्क पर सभी संचालन। सभी आवश्यक नकद दस्तावेज उपलब्ध होने चाहिए
• एक दैनिक रोकड़ बही रखें। इसमें सभी प्रविष्टियाँ दर्ज करें, अर्थात। कैशियर को नकद की पूरी पोस्टिंग करें
• संगठन का प्रमुख (व्यक्तिगत उद्यमी) संगठन को नकद लेनदेन का पूरा संचालन प्रदान करने के लिए बाध्य है
• इसे स्थापित सीमा से अधिक नकदी जमा करने की अनुमति नहीं है। एक अपवाद वेतन के भुगतान के दिन और छुट्टी के दिन (गैर-कामकाजी अवकाश) हो सकते हैं, यदि नकद लेनदेन किए गए थे।

नकदी की सुरक्षा हमारे अपने प्रयासों से सुनिश्चित होती है। उद्यम का प्रमुख (व्यक्तिगत उद्यमी) बैंक को धन के समय पर हस्तांतरण और हाथ में धन की सीमा के लिए जिम्मेदार होता है।

कैशियर नकद दस्तावेजों के रखरखाव के लिए जिम्मेदार है, प्रबंधक और लेखाकार नकद लेनदेन को नियंत्रित करते हैं।

नकद लेनदेन कागज के रूप में या इलेक्ट्रॉनिक रूप से किया जा सकता है। कंप्यूटर पर रखे गए नकद दस्तावेजों को वर्ष में एक बार कैश बुक में प्रिंट और सिला जाना चाहिए।

नकद लेनदेन करने के नियमों का उल्लंघन

नकद लेनदेन के संचालन के उल्लंघन के लिए जिम्मेदारी दंड का प्रावधान करती है। अधिकारियों के लिए, वे 4000 रूबल से लेकर हैं। उद्यमों के लिए 5,000 रूबल तक - 40,000 रूबल से। 50,000 रूबल तक

नकद लेनदेन करते समय बुनियादी प्रावधानों का अनुपालन आपको नकद अनुशासन से संबंधित गलतियों के खिलाफ बीमा करने की गारंटी देता है। ऐसा करने के लिए, आपको मौजूदा नियमों का पालन करना होगा और आगामी परिवर्तनों की बारीकी से निगरानी करनी होगी।

01 जून 2014 से, नकद लेनदेन करने के लिए एक नई प्रक्रिया शुरू की गई है। इसे काफी सरल बनाया जाएगा।

• रोकड़ बही में विवरणों की संख्या घट जाएगी। कोई खाता संख्या की आवश्यकता नहीं होगी।
• इनकमिंग और आउटगोइंग ऑर्डर का फॉर्म भरना आसान हो जाएगा।
• कैश लिमिट हटा दें।
• रोकड़ बही रखने की बाध्यता समाप्त हो जाएगी।

लेकिन अभी भी नियम हैं, जब नकद लेनदेन करते समय, एक कैश बुक भरना आवश्यक होता है, एक व्यक्तिगत उद्यमी (एलएलसी) के सभी नकद लेनदेन को दर्शाता है, नकद दस्तावेज तैयार करता है: इनकमिंग कैश ऑर्डर (पीकेओ), आउटगोइंग कैश आदेश (आरकेओ) और नकद निपटान सीमा का अनुपालन।

संगठन (आईई) स्वतंत्र रूप से नकद लेनदेन, भंडारण, परिवहन के दौरान नकदी की सुरक्षा सुनिश्चित करने के उपायों के साथ-साथ आंतरिक नकद जांच करने की प्रक्रिया और शर्तों को निर्धारित करते हैं (11 मार्च को बैंक ऑफ रूस के निर्देश संख्या 3210-यू के खंड 7)। 2014)। पूरे रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया सेंट्रल बैंक ऑफ रूस द्वारा स्थापित की गई है।

संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया का पालन करना महत्वपूर्ण है। दरअसल, इस आदेश के उल्लंघन के लिए, कोई छोटा जुर्माना नहीं है (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 15.1 का भाग 1):

• एक संगठन के लिए - 40 हजार रूबल से। 50 हजार रूबल तक;
• अपने अधिकारियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - 4 हजार रूबल से। 5 हजार रूबल तक

2019 में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया: नकद सीमा

संगठन के पास नकद सीमा होनी चाहिए।

नकद सीमा - नकद की स्वीकार्य राशि जो कार्य दिवस के अंत में संगठन के कैश डेस्क में रह सकती है। ओवरलिमिट राशि बैंक के पास जमा के अधीन है।

संगठन अपनी गतिविधियों की प्रकृति के साथ-साथ प्राप्तियों और नकद निकासी की मात्रा को ध्यान में रखते हुए स्वतंत्र रूप से इस सीमा को निर्धारित करता है।

नकद सीमा की गणना के लिए सूत्र हमारे में पाए जा सकते हैं।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि छोटे व्यवसायों (एसएमई) से संबंधित संगठनों के साथ-साथ व्यक्तिगत उद्यमियों को कैश रजिस्टर की सीमा निर्धारित नहीं करने और कैश रजिस्टर (निर्देश के खंड 2) में जितनी आवश्यक हो उतनी नकदी रखने का अधिकार है।

आप संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर जांच सकते हैं कि आपकी कंपनी एसएमपी से संबंधित है या नहीं।

2019 में नकद लेनदेन: अलग डिवीजनों की नकद सीमा

बैंक में नकद जमा करने वाले अलग-अलग उपखंडों (ओएस) में, नकद सीमा भी निर्धारित की जानी चाहिए। इसके अलावा, मूल संगठन, यदि उसके पास ईपी है, तो इन ओपी की सीमाओं (निर्देश के खंड 2) को ध्यान में रखते हुए, अपनी सीमा निर्धारित करने के लिए बाध्य है।

दस्तावेज़, जो किसी विशेष ओपी की नकद सीमा निर्धारित करता है, मूल संगठन को इस इकाई में स्थानांतरित करना होगा।

2019 में नकद लेनदेन करना: नकद सीमा से अधिक

निर्धारित सीमा से अधिक राशि बैंक में जमा करनी होगी।

सच है, इन उद्देश्यों के लिए बैंक से नकद प्राप्त करने के दिन के साथ-साथ सप्ताहांत / गैर-कामकाजी छुट्टियों (यदि कंपनी इन दिनों नकद लेनदेन करती है) सहित मजदूरी / अन्य भुगतानों के भुगतान के दिनों में अतिरिक्त की अनुमति है। ) इस मामले में, कंपनी और उसके अधिकारियों को किसी भी दंड की धमकी नहीं दी जाती है।

नकद लेनदेन: नकद सीमा

नकद सीमा के अलावा, संगठनों/व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच नकद भुगतान की भी एक सीमा है। यह सीमा 100 हजार रूबल है। एक अनुबंध () के ढांचे के भीतर। उदाहरण के लिए, यदि कोई संगठन एक अनुबंध के तहत किसी अन्य कानूनी इकाई से 150 हजार रूबल का सामान खरीदता है। और किश्तों में भुगतान करने की योजना है, तो सभी नकद भुगतान की राशि कुल 100 हजार रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए, शेष राशि बैंक हस्तांतरण द्वारा विक्रेता को हस्तांतरित की जानी चाहिए।

भौतिकविदों के साथ, संगठन / व्यक्तिगत उद्यमी बिना किसी प्रतिबंध के नकद (रसीद / जारी) का आदान-प्रदान कर सकते हैं (बैंक ऑफ रूस के निर्देश दिनांक 07.10.2013 एन 3073-यू के खंड 6)।

नकद नियम

बेशक, प्रत्येक नकद लेनदेन का दस्तावेजीकरण काफी महत्व रखता है। आखिरकार, एक अपंजीकृत ऑपरेशन इस तथ्य को जन्म दे सकता है कि "कागज पर" पैसा उनकी वास्तविक राशि से मेल नहीं खाएगा। और यह, फिर से, जुर्माने से भरा है।

नकद लेनदेन करने के नियम: नकद लेनदेन कौन करता है

नकद लेनदेन एक कैशियर या संगठन के प्रमुख / व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा नियुक्त किसी अन्य कर्मचारी द्वारा किया जाना चाहिए।

कैशियर को हस्ताक्षर के खिलाफ अपने कर्तव्यों से परिचित होना चाहिए (निर्देश का खंड 4)।

यदि एक संगठन में/एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए कई कैशियर काम करते हैं, तो उनमें से एक को वरिष्ठ कैशियर के कार्य सौंपे जाने चाहिए।

वैसे नकद लेन-देन का संचालन मुखिया/व्यक्तिगत उद्यमी अपने हाथ में ले सकता है।

नकद लेनदेन का दस्तावेजीकरण

नकद दस्तावेज (PKO, RKO) मुख्य लेखाकार या किसी अन्य व्यक्ति द्वारा तैयार किए जाते हैं, जिनके कर्तव्यों में, प्रमुख / व्यक्तिगत उद्यमी के आदेश से, इन दस्तावेजों का निष्पादन शामिल होता है। साथ ही, नकद दस्तावेजों को किसी कंपनी के अधिकारी या किसी व्यक्ति द्वारा निष्पादित किया जा सकता है जिसके साथ लेखा सेवाओं के प्रावधान के लिए अनुबंध संपन्न किया गया है (निर्देश के खंड 4.3)।

व्यक्तिगत उद्यमी, लागू कराधान व्यवस्था की परवाह किए बिना, नकद दस्तावेज नहीं बना सकते हैं, लेकिन इस शर्त पर कि वे आय और व्यय / भौतिक संकेतकों का रिकॉर्ड रखते हैं (निर्देश का खंड 4.1, रूस की संघीय कर सेवा के पत्र का खंड 2) दिनांक 09.07.2014 एन ईडी-4-2/13338)।

नकद लेनदेन: दस्तावेजों पर हस्ताक्षर कौन करता है

उसी समय, कागज पर नकद दस्तावेजों को पंजीकृत करते समय, कैशियर को एक मुहर या मोहर प्रदान की जाती है (उदाहरण के लिए, कंपनी के नाम के साथ एक मुहर, उसका टिन और शब्द "प्राप्त")। नकद दस्तावेजों पर मुहर / मुहर लगाकर, कैशियर नकद लेनदेन की पुष्टि करता है।

यदि प्रबंधक स्वयं नकद लेनदेन करने और नकद दस्तावेजों को संसाधित करने में लगा हुआ है, तो, तदनुसार, केवल उसे नकद दस्तावेजों पर हस्ताक्षर करना चाहिए।

नकद स्वीकृति

जैसा कि हमने ऊपर उल्लेख किया है, कैश डेस्क पर नकद पीकेओ के अनुसार किया जाता है।

नकद प्राप्ति आदेश प्राप्त होने पर, कैशियर चेक करता है (निर्देश का पैरा 5.1):

• मुख्य लेखाकार या लेखाकार के हस्ताक्षर की उपस्थिति (उनकी अनुपस्थिति में - प्रमुख के हस्ताक्षर) और मौजूदा नमूने के साथ इस हस्ताक्षर की जांच करता है;
• शब्दों में दर्शाई गई राशि के साथ अंकों में दर्शाई गई नकद राशि का अनुपालन;
• पीकेओ में नामित सहायक दस्तावेजों की उपलब्धता।

कैशियर शीट, पीस काउंटिंग द्वारा नकद स्वीकार करता है। इस मामले में, कैश डेस्क पर नकद जमा करने वाला व्यक्ति कैशियर के कार्यों का निरीक्षण करने में सक्षम होना चाहिए।

पैसे गिनने के बाद, कैशियर वास्तव में प्राप्त राशि के साथ पीकेओ में राशि की जांच करता है और, यदि राशि मेल खाती है, तो कैशियर पीकेओ पर हस्ताक्षर करता है, पीकेओ के लिए रसीद पर मुहर/स्टाम्प लगाता है और यह रसीद उस व्यक्ति को देता है जो नकदी जमा कर दी।

सीआरई या बीएसओ का उपयोग करके भुगतान करते समय, नकद लेनदेन के अंत में प्राप्त नकदी की कुल राशि के लिए एक इनकमिंग कैश ऑर्डर जारी किया जा सकता है। इस तरह के एक पीकेओ को सीसीपी नियंत्रण टेप, सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म (एसआरएफ) के स्टब्स, कैशियर चेक के बराबर, आदि के आधार पर भरा जाता है।

संगठन के भीतर पीकेओ की आगे की आवाजाही और इसका भंडारण कंपनी के प्रमुख द्वारा स्थापित नियमों पर निर्भर करता है। पीकेओ को 5 वर्षों के लिए संग्रहीत किया जाना चाहिए (सूची का खंड 362, रूस के संस्कृति मंत्रालय के आदेश द्वारा अनुमोदित 25 अगस्त 2010 एन 558)।

नकद निकासी

कैश डेस्क से नकद जारी करते समय, आपको कैश रजिस्टर जारी करने की आवश्यकता होती है। इसे प्राप्त करने के बाद, कैशियर चेक करता है (निर्देश का खंड 6.1):

• मुख्य लेखाकार / लेखाकार के हस्ताक्षर की उपस्थिति (उनकी अनुपस्थिति में - प्रमुख के हस्ताक्षर) और नमूने के साथ इसका अनुपालन;
• अंकों में दर्शाई गई राशि का शब्दों में संकेतित राशि के साथ अनुपालन।

नकद जारी करते समय, कैशियर को कैश रजिस्टर में सूचीबद्ध सहायक दस्तावेजों की उपलब्धता की जांच करनी चाहिए।

पैसा जारी करने से पहले, कैशियर को पासपोर्ट (एक अन्य पहचान दस्तावेज) द्वारा प्राप्तकर्ता की पहचान करनी चाहिए। कैश रजिस्टर में निर्दिष्ट नहीं किए गए व्यक्ति को नकद जारी करना निषिद्ध है।

आवश्यक राशि तैयार करने के बाद, कैशियर हस्ताक्षर के लिए प्राप्तकर्ता को कैश रजिस्टर भेजता है। फिर कैशियर को तैयार राशि की पुनर्गणना करनी चाहिए ताकि प्राप्तकर्ता इस प्रक्रिया का निरीक्षण कर सके। नकद जारी करना आरकेओ में दर्शाई गई राशि में शीट, पीस काउंटिंग द्वारा किया जाता है। पैसा जारी करने के बाद, कैशियर आरकेओ पर हस्ताक्षर करता है।

साथ ही पीकेओ, आरकेओ को संगठन के प्रमुख द्वारा स्थापित नियमों के अनुसार 5 साल के लिए संग्रहीत किया जाता है।

पेरोल के लिए नकद निकासी

मजदूरी का भुगतान पेरोल के अनुसार किया जाता है (फॉर्म नंबर टी -49, रूसी संघ की राज्य सांख्यिकी समिति के 01/05/2004 एन 1 के डिक्री द्वारा अनुमोदित) / पेरोल (फॉर्म नंबर टी -53, अनुमोदित) 01/05/2004 एन 1 के रूसी संघ की राज्य सांख्यिकी समिति के डिक्री द्वारा) वेतन भुगतान के अंतिम दिन या उससे पहले, यदि सभी कर्मचारियों को उनका प्राप्त हुआ, तो एक एकल नकद निपटान निपटान (वास्तव में भुगतान की गई राशि के लिए) के साथ समय सीमा से पहले वेतन। इसके अलावा, इस तरह के कैश रजिस्टर में पूरा नाम इंगित करना आवश्यक नहीं है। प्राप्तकर्ता, न ही किसी पहचान दस्तावेज का विवरण।

वेतन नकद जारी करने की अवधि सिर द्वारा निर्धारित की जाती है और इसे विवरण में इंगित किया जाना चाहिए। लेकिन ध्यान रखें कि यह अवधि 5 व्यावसायिक दिनों से अधिक नहीं हो सकती है, जिसमें बैंक से धन प्राप्त होने का दिन भी शामिल है (निर्देश का खंड 6.5)।

कर्मचारी को बयान पर हस्ताक्षर करना चाहिए।

यदि वेतन भुगतान के अंतिम दिन कर्मचारियों में से किसी एक ने इसे प्राप्त नहीं किया है, तो कैशियर अपने अंतिम नाम के सामने और पेरोल / पेरोल में आद्याक्षर मुहर (स्टाम्प) की छाप लगाता है या प्रविष्टि "जमा" करता है . फिर कैशियर:

• कर्मचारियों को वास्तव में जारी की गई राशि और जमा की जाने वाली राशि की गणना करता है;
• इन राशियों को विवरण की उपयुक्त पंक्तियों में लिखता है;
• विवरण में दर्शाई गई कुल राशि के साथ इन राशियों का मिलान करता है;
• अपने हस्ताक्षर करता है और मुख्य लेखाकार / लेखाकार (उनकी अनुपस्थिति में - प्रमुख को) हस्ताक्षर के लिए बयान देता है।

यदि हम किसी प्रकार के एकमुश्त भुगतान (उदाहरण के लिए, एक सेवानिवृत्त कर्मचारी को वेतन का भुगतान) के बारे में बात कर रहे हैं, तो एक बयान तैयार करने का कोई मतलब नहीं है - आप सामान्य तरीके से नकद निपटान के अनुसार तुरंत पैसा जारी कर सकते हैं।

लेखाकार को नकद जारी करना

इस मामले में, आरकेओ किसी भी रूप में लिखे गए, या संगठन / व्यक्तिगत उद्यमी (निर्देश के खंड 6.3) के प्रशासनिक दस्तावेज के आधार पर तैयार किया जाता है। इस आवेदन में नकद की राशि, जिस अवधि के लिए धन जारी किया गया है, सिर के हस्ताक्षर और तारीख की जानकारी होनी चाहिए।

रिपोर्ट के तहत पहले प्राप्त राशि पर लेखाकार के ऋण की उपस्थिति उसे अगले धन जारी करने में बाधा नहीं है।

ओपी से नकद की प्राप्ति और एक अलग डिवीजन को नकद संवितरण

जब मूल संगठन अपने ओपी से पैसा प्राप्त करता है, तो एक इनकमिंग कैश ऑर्डर भी जारी किया जाता है, और जब जारी किया जाता है, तो एक आउटगोइंग कैश ऑर्डर जारी किया जाता है। इसके अलावा, प्रत्येक संगठन अपने ओपी को नकद जारी करने की प्रक्रिया स्वयं निर्धारित करता है (निर्देश का खंड 6.4)।

नकद लेनदेन करना: प्रॉक्सी द्वारा नकद जारी करना

एक प्राप्तकर्ता के लिए इच्छित नकद किसी अन्य व्यक्ति को प्रॉक्सी द्वारा दिया जा सकता है (उदाहरण के लिए, किसी बीमार रिश्तेदार के लिए वेतन प्राप्त करना)। इस मामले में, खजांची को जांचना चाहिए (निर्देश का खंड 6.1):

• आरकेओ में निर्दिष्ट प्राप्तकर्ता के पूरे नाम का अनुपालन, पावर ऑफ अटॉर्नी में निर्दिष्ट प्रिंसिपल का पूरा नाम;
• आरकेओ में निर्दिष्ट अधिकृत व्यक्ति का पूरा नाम और प्रस्तुत पहचान दस्तावेज के डेटा के साथ पावर ऑफ अटॉर्नी का अनुपालन।

पेरोल/पेरोल में, जिस व्यक्ति को पैसा जारी किया जाता है, उसके हस्ताक्षर से पहले "प्रॉक्सी द्वारा" एक प्रविष्टि की जाती है।

पावर ऑफ अटॉर्नी कैश रजिस्टर / पेरोल / पेरोल से जुड़ी होती है।

यदि नकद निकासी कई भुगतानों के लिए या विभिन्न कानूनी संस्थाओं / व्यक्तिगत उद्यमियों से धन प्राप्त करने के लिए जारी किए गए पावर ऑफ अटॉर्नी के तहत की जाती है, तो ऐसी पावर ऑफ अटॉर्नी की एक प्रति बनाई जाती है। यह प्रति संगठन/व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा निर्धारित तरीके से प्रमाणित होती है और कैश रजिस्टर से जुड़ी होती है।

ऐसी स्थिति में जहां प्राप्तकर्ता एक कानूनी इकाई / व्यक्तिगत उद्यमी से कई भुगतानों का हकदार है, पावर ऑफ अटॉर्नी का मूल कैशियर द्वारा रखा जाता है, प्रत्येक भुगतान के साथ, पावर ऑफ अटॉर्नी की एक प्रति आरकेओ / पेरोल से जुड़ी होती है। / पेरोल, और अंतिम भुगतान के साथ - मूल।

स्वीकृत और जारी नकदी के लेखांकन की पुस्तक

यदि कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी के पास कई कैश डेस्क हैं, तो वरिष्ठ कैशियर और कैशियर के बीच कार्य दिवस के दौरान कैश ट्रांसफर संचालन को कैशियर द्वारा प्राप्त और जारी किए गए फंड के लेजर में सीनियर कैशियर द्वारा रिकॉर्ड किया जाता है (फॉर्म नंबर KO-5, 18 अगस्त 1998 एन 88 के रूसी संघ की राज्य सांख्यिकी समिति के डिक्री द्वारा अनुमोदित)।

नकद खाता

ओपी कैश बुक शीट की एक प्रति प्रमुख संगठन को भेजता है। लेखांकन / वित्तीय विवरणों के संकलन की समयावधि को ध्यान में रखते हुए, इस तरह के निर्देश की प्रक्रिया संगठन द्वारा ही स्थापित की जाती है।

नकद दस्तावेजों और पुस्तकों के पंजीकरण की विधि

उन्हें कागज पर या इलेक्ट्रॉनिक रूप में जारी किया जा सकता है (निर्देशों के खंड 4.7)।

कागजी दस्तावेज हाथ से या कंप्यूटर जैसे तकनीकी साधनों का उपयोग करके तैयार किए जाते हैं और हस्तलिखित हस्ताक्षरों के साथ हस्ताक्षरित होते हैं।

कागज पर तैयार किए गए दस्तावेजों में सुधार किया जा सकता है (पीकेओ और आरकेओ को छोड़कर)। जिन व्यक्तियों ने सुधार किया है, उन्हें इस तरह के सुधार की तारीख डालनी होगी, साथ ही अपना उपनाम और आद्याक्षर और हस्ताक्षर भी इंगित करना होगा।

इलेक्ट्रॉनिक रूप में तैयार किए गए दस्तावेजों को अनधिकृत पहुंच, विरूपण और सूचना के नुकसान से बचाया जाना चाहिए।

इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेजों पर इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर के साथ हस्ताक्षर किए जाते हैं।

इलेक्ट्रॉनिक रूप में जारी किए गए दस्तावेजों में सुधार करना प्रतिबंधित है।

परिचय

1. उद्यम की तकनीकी और आर्थिक विशेषताएं

1.1 स्वामित्व का रूप, मुख्य उत्पादन संपत्ति

1.2 अधिकृत पूंजी

1.3 पंजीकृत पता

1.4 आर्थिक गतिविधि के प्रकार, लेखांकन प्रपत्र

2. उद्यम में नकद लेनदेन के लेखांकन को व्यवस्थित करने की प्रक्रिया और नियम

2.1 हाथ में नकदी की प्राप्ति और उपयोग पर प्राथमिक दस्तावेज

2.2 कैश डेस्क के उपकरण के लिए नियम और आवश्यकताएं

2.3 रोकड़ बही को बनाए रखने और भरने की प्रक्रिया और नियम

3. विश्लेषणात्मक के साथ संयोजन में नकद लेनदेन का सिंथेटिक लेखांकन

3.1 विभिन्न मुद्राओं के विश्लेषणात्मक लेखांकन का संगठन

3.2 उद्यम के कैश डेस्क पर नकद दस्तावेज

3.3 खाता 50 "कैशियर" पर कैश डेस्क पर किए गए लेनदेन का प्रतिबिंब

3.4 नकद लेनदेन की एक सूची आयोजित करने और लेखांकन में परिणामों को दर्शाने की प्रक्रिया

3.5 नकद लेनदेन के सिंथेटिक और विश्लेषणात्मक लेखांकन के कार्यान्वयन के लिए सिंथेटिक लेखांकन रजिस्टरों-विवरण संख्या 1, जर्नल-आदेश संख्या 1 को बनाए रखने के लिए उपयोग और नियम

4. सुरक्षा और कार्यस्थल संगठन

निष्कर्ष

प्रयुक्त स्रोतों की सूची

अनुप्रयोग

परिचय

थीसिस अनुसंधान के विषय की प्रासंगिकता इस तथ्य में निहित है कि सभी उद्यमों, संघों, संगठनों और संस्थानों को, संगठनात्मक और कानूनी रूपों और गतिविधि के दायरे की परवाह किए बिना, बैंकिंग संस्थानों में मुफ्त नकदी रखने की आवश्यकता होती है, और एक नकदी है। उद्यम में नकद प्राप्त करने, भंडारण करने और खर्च करने के लिए डेस्क। नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया को रूस के सेंट्रल बैंक के दिनांक 04.10.93 के निर्देश द्वारा विनियमित किया जाता है "रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया पर।"

कार्य से पहले निम्नलिखित कार्य निर्धारित किए गए थे:

· उद्यम JSC "Gorodtrans" की तकनीकी और आर्थिक विशेषताओं को देना;

उद्यम में नकद लेनदेन के लेखांकन के आयोजन के लिए प्रक्रिया और नियमों का विश्लेषण करें;

विश्लेषणात्मक के साथ संयोजन में नकद लेनदेन के सिंथेटिक लेखांकन को बनाए रखने की प्रक्रिया को चिह्नित करना;

कार्यस्थल की सुरक्षा और संगठन के नियमों पर विचार करें।

डिप्लोमा परियोजना का सैद्धांतिक आधार रूसी संघ के विधायी कार्य हैं, जैसे: रूसी संघ का नागरिक संहिता, 21 नवंबर, 1996 का संघीय कानून एन 129-एफजेड "ऑन अकाउंटिंग" (जून में संशोधित और पूरक के रूप में) 30, 2003), चार्ट ऑफ एकाउंट्स। इसके अलावा, वैज्ञानिक विश्लेषणात्मक लेख और इंटरनेट के प्रकाशन, www.buh.ru, www.buhsoft.ru साइटों का उपयोग काम में किया गया था, गारंट सूचना प्रणाली का उपयोग करके प्राथमिक दस्तावेजों के रूप और रूप तैयार किए गए थे।

1. उद्यम की तकनीकी और आर्थिक विशेषताएं।

1.1 स्वामित्व का रूप, मुख्य उत्पादन संपत्ति

ओपन ज्वाइंट स्टॉक कंपनी "गोरोडट्रांस", संक्षिप्त नाम: ओजेएससी "गोरोडट्रांस" रूसी संघ के कानून, उद्यम के चार्टर, निर्णयों और शेयरधारकों की आम बैठक, निदेशक मंडल और द्वारा अपनाए गए अन्य दस्तावेजों के अनुसार कार्य करता है। कंपनी के कार्यकारी निकाय अपनी क्षमता के भीतर मुद्दों पर।

कंपनी एक कानूनी इकाई है और इसकी स्वतंत्र बैलेंस शीट पर संपत्ति दर्ज की गई है। अपनी ओर से, इसे संपत्ति और व्यक्तिगत गैर-संपत्ति अधिकारों का अधिग्रहण और प्रयोग करने, दायित्वों को सहन करने और अदालत में जिम्मेदार व्यक्ति होने का अधिकार है।

कंपनी के पास नागरिक अधिकार हैं और किसी भी प्रकार की गतिविधियों के कार्यान्वयन के लिए आवश्यक दायित्वों को वहन करती है जो संघीय कानूनों द्वारा निषिद्ध नहीं हैं।

कंपनी को संघीय कानूनों द्वारा स्थापित तरीके से अपने राज्य पंजीकरण के क्षण से एक कानूनी इकाई के रूप में स्थापित माना जाता है। कंपनी वैधता अवधि की सीमा के बिना बनाई गई थी।

कंपनी को स्थापित प्रक्रिया के अनुसार रूसी संघ के क्षेत्र में और विदेशों में विदेशी मुद्रा खातों सहित बैंक खाते खोलने का अधिकार है।

कंपनी के पास एक गोल मुहर है जिसमें उसका पूरा कॉर्पोरेट नाम रूसी में है और उसके स्थान का एक संकेत है।

कंपनी स्वामित्व अधिकारों के आधार पर उससे संबंधित सभी संपत्ति के साथ अपने दायित्वों के लिए उत्तरदायी है।

जब उद्यम बनाया गया था, तो मुख्य उत्पादन संपत्तियों को परिचालन में लाया गया था: संयंत्र की इमारतें, प्रबंधन और कार्यशालाएं, गोदाम और सुविधाएं।

उत्पादन प्रक्रिया के लिए उपकरण और मशीन टूल्स को कार्यशाला भवनों में लाया गया है।

उद्यम की अचल संपत्तियों का अधिग्रहण किया गया और पूंजी निवेश, अधिकृत पूंजी में अन्य उद्यमों के निवेश की कीमत पर परिचालन में लाया गया, और व्यक्तियों से भी मुफ्त प्राप्त किया गया।

संचालन के लिए अचल संपत्तियों की स्वीकृति उद्यम के निदेशक के आदेश से नियुक्त एक आयोग द्वारा की गई थी।

सार्वजनिक परिवहन कंपनी का उत्पाद, जो ओजेएससी गोरोडट्रांस है, यात्रियों के परिवहन की प्रक्रिया है, अर्थात। कंपनी के उत्पाद नागरिकों, उद्यमों और संस्थानों के आदेश पर शहरी, उपनगरीय मार्गों पर बसों में यात्रियों का परिवहन हैं।

कंपनी के उत्पादों और सेवाओं के संभावित उपभोक्ता सेराटोव और सेराटोव क्षेत्र में शहरी, उपनगरीय मार्गों पर बसों में यात्री हैं।

2006 में उद्यम में निम्नलिखित उत्पादन सुविधाएं थीं:

तालिका 1. 2006 के लिए उत्पादन क्षमता

बैठने की क्षमता	01.01.07 तक		जारी करने का वर्ष	01.01.07 (हजार किमी) पर संचालन की शुरुआत के बाद से माइलेज
	राज्य पंजीकरण कमरा	कुल क्षमता
इक-283.00	29	एई 740	169	1991	630,4
इक-280	37	पूर्वाह्न 454	162	1987	543,2
आईके-280.48	37	पूर्वाह्न 456	162	1988	652,0
इक-280.33	37	एएम 483	162	1993	791,7
आईके-280.48	37	एई 742	162	1988	669,2
इक-283.00	29	पूर्वाह्न 430	169	1991	669,7
इक-280.33	37	पूर्वाह्न 451	162	1989	864,7
इक-280.33	37	AM 482	162	1993	789,8
इक-280.33	37	पूर्वाह्न 457	162	1989	889,8
इक-280	37	एई 743	162	1987	610,1
इक-280.33	37	पूर्वाह्न 455	162	1993	681,4
इक-280.33	37	एएम 427	162	1991	663,1
इक-280.33	37	पूर्वाह्न 769	162	1989	690,0
इक-280.33	37	पूर्वाह्न 453	162	1987	660,5
इक-280	37	एएम 481	162	1988	728,5
इक-280	37	एई 741	162	1988	671,4

1 .2 अधिकृत पूंजी

कंपनी की गतिविधियों को सुनिश्चित करने के लिए, एक अधिकृत पूंजी का गठन किया जाता है; यह शेयरधारकों द्वारा अर्जित शेयरों के नाममात्र मूल्य से बना है।

कंपनी की अधिकृत पूंजी 3,738,943 (तीन मिलियन सात सौ अड़तीस हजार नौ सौ तैंतालीस) रूबल है।

कंपनी की अधिकृत पूंजी में 37,390 साधारण पंजीकृत शेयर होते हैं, जिनमें से प्रत्येक के बराबर मूल्य 100 रूबल है।

1.3 पंजीकृत पता

ज्वाइंट स्टॉक कंपनी "GORODTRANS" की स्थापना रूसी संघ के वर्तमान कानून के अनुसार GUP SO "SPATP No. 4" द्वारा 23 जुलाई 2004 के आदेश संख्या 90 के आधार पर की गई थी।

ओपन ज्वाइंट स्टॉक कंपनी "GORODTRANS" के संस्थापक (शेयरधारक) हैं:

राज्य एकात्मक उद्यम SO "SPATP नंबर 4"। रूसी संघ सारातोव, सेंट। वासिलकोवस्काया, 1. निपटान खाता 40602810763020000052 केबी पार्टनरबैंक एलएलसी एस। बलताई।

बीआईसी 046327718 टिन 6451107580 संवाददाता खाता 30101810500000000718

केपीपी 645101001 ओजीआरएन 1026402490795।

कंपनी का कानूनी पता: रूसी संघ, 410030 सारातोव, सेंट। वासिलकोवस्काया, 1।

राज्य पंजीकरण: 16 अगस्त, 2004 को रूस के कराधान मंत्रालय के इंटरडिस्ट्रिक्ट इंस्पेक्टरेट द्वारा सेराटोव क्षेत्र (सेराटोव के ज़ावोडस्कॉय जिले के लिए क्षेत्रीय साइट) के लिए मुख्य राज्य पंजीकरण संख्या 1046405106846 के तहत पंजीकृत किया गया।

कोड: OKPO - 72552797 OKOGU - 49001 OKATO - 63401368000

OKVED - 60.21.1 60.24 63.21.24

ओकेएफएस - 13 ओकेओपीएफ - 47

1.4 आर्थिक गतिविधि के प्रकार, लेखांकन प्रपत्र

कंपनी निम्नलिखित मुख्य गतिविधियां करती है:

क) सड़क द्वारा यात्री परिवहन;

बी) सड़क द्वारा माल परिवहन;

ग) उपभोक्ता वस्तुओं और औद्योगिक और तकनीकी उद्देश्यों का उत्पादन;

डी) निर्माण और मरम्मत निर्माण और स्थापना कार्य;

ई) डिजाइन और स्थापना कार्य;

च) विदेशी आर्थिक गतिविधि;

छ) व्यापार और खरीद गतिविधियां;

ज) निर्माण सामग्री का उत्पादन;

i) औद्योगिक और खाद्य उत्पादों में थोक व्यापार;

j) कार पार्कों, पेट्रोल स्टेशनों का संचालन,

ट) निर्माण गतिविधियां;

एल) अन्य प्रकार की गतिविधियाँ जो रूसी संघ के वर्तमान कानून द्वारा निषिद्ध नहीं हैं।

कंपनी जर्नल-ऑर्डर अकाउंटिंग सिस्टम का उपयोग करती है। (परिशिष्ट 1)। प्राथमिक दस्तावेजों को कंप्यूटर प्रौद्योगिकी का उपयोग करके संसाधित किया जाता है। भौतिक मूल्यों को प्रतिबिंबित करने के लिए, नकद, सिंथेटिक अकाउंटिंग रजिस्टरों का उपयोग किया जाता है: स्टेटमेंट, ऑर्डर जर्नल, बुक्स, टर्नओवर स्टेटमेंट, जनरल लेज़र।

उद्यम की रिपोर्टिंग कानून "ऑन अकाउंटिंग", पीबीयू, सरकार के विधायी नियमों और कर अधिकारियों के अनुसार संकलित की जाती है।

2. नकद लेनदेन के लेखांकन को व्यवस्थित करने की प्रक्रिया और नियम

उद्यम

2.1 प्राप्ति और उपयोग के लिए प्राथमिक दस्तावेज

हाथ में पैसा

नकद लेनदेन को उद्यमों और संगठनों के लिए प्राथमिक लेखा दस्तावेज के मानक अंतर-विभागीय रूपों द्वारा औपचारिक रूप दिया जाता है, जिन्हें रूसी संघ के केंद्रीय बैंक और रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के साथ समझौते में रूसी संघ की राज्य सांख्यिकी समिति द्वारा अनुमोदित किया जाता है। नकद लेनदेन के लिए लेखांकन के लिए प्राथमिक लेखांकन दस्तावेजों के रूप और इसे अनुमोदित करने वाले मानक अधिनियम का एक संकेत परिशिष्ट 3 में प्रस्तुत किया गया है।

कैश डेस्क नकद स्वीकार करता है आने वाले नकद आदेश(परिशिष्ट देखें), मुख्य लेखाकार या ऐसा करने के लिए अधिकृत व्यक्तियों द्वारा हस्ताक्षरित। उसी समय, मुख्य लेखाकार और कैशियर द्वारा हस्ताक्षरित एक रसीद जारी की जाती है। हम यह भी नोट करते हैं कि चेक द्वारा धन प्राप्त करते समय, चालू खाते से नकद रसीद आदेश जारी किया जाता है, जो पंजीकरण जर्नल में पंजीकृत होता है और चेक की संख्या और तारीख चेक स्टब के पीछे की तरफ दर्ज की जाती है। चेक जारी होने की तारीख से 10 दिनों के लिए वैध है।