Skäl för att klassificera en individ som verklig ägare. Vad betyder begreppen "bidragstagare" och "slutmottagare" - komplexa begrepp i ett enkelt och tillgängligt språk. Vem är den verkliga ägaren

Begreppet "bidragstagare" har blivit aktivt använt i affärsmässiga termer i samband med utveckling. Och sedan "deoffshorization" av ryska tillgångar diskuterades 2012, har ett antal lagstiftningsakter antagits som syftar till att identifiera de verkliga ägarna av inhemska företag och klargöra deras status. Samtidigt har termen andra betydelser, som också används mycket inom ekonomi. Låt oss prata om vem som kan kalla sig en förmånstagare, vad denna term betyder, var den tillämpas och hur den regleras i lag.

Förmånstagare - en person som äger egendom och får inkomst av dess användning. I det offentliga rummet används denna term oftare i förhållande till affärer när det gäller den verkliga ägaren av företaget, även om dess ägare formellt sett är en annan person. I lagstiftningen återspeglas begreppet förmånstagare i lagen nr 115-FZ av 2001-07-08. Detta dokument anger att den verkliga ägaren är en person som har en andel i ägandet på mer än 25% och kontrollerar driften av en juridisk person genom att ingå ett avtal med honom.

Ordet "förmånstagare" kom till oss från medeltiden - en feodalherre kallades då en förmånstagare, som tjänade en välgörare för tilldelningen av mark som erhölls från huvudmannen (och följaktligen för inkomsten från denna tilldelning). För första gången i sin moderna betydelse användes termen "förmånstagare" som "förmånstagare" i ett tilläggsprotokoll till inkomstskatteavtalet (ett avtal mellan USA och Storbritannien) 1966. Under de följande åren utvidgades regelverket: beskrivningar av funktionerna hos mellanhänder som arbetar på uppdrag av förmånstagaren dök upp, processen för fastighetsförvaltning formaliserades och en tydligare definition av den slutliga ägaren infördes. Nu i de flesta länder, inklusive Ryssland, är lagstiftningen om förmånstagare baserad på det tredje direktivet från Europaparlamentet 2005/60/EG. I detta dokument definieras förmånstagaren exakt som i stycket ovan.

Förmånstagare och slutliga förmånstagare: vad är skillnaden?

En åtskillnad bör göras mellan begreppen mottagare och slutlig mottagare. Om vi ​​i det första fallet kan tala om att både en individ och en juridisk person direkt drar nytta av användningen av egendom, så är den slutliga förmånstagaren alltid en individ som faktiskt äger fastigheten, oavsett hur lång kedjan från honom till företaget i vilken inkomsten.

En sådan kedja kan förresten bestå av dussintals juridiska personer, som var och en är den formella grundaren av nästa. Den slutliga förmånstagaren är den person som faktiskt får inkomst från företagets verksamhet eller användning av egendom.

Hur skiljer sig en förmånstagare från en förmånstagare?

Ibland förstås en förmånstagare som en förmånstagare. Listan över sådana personer inkluderar:

• personer som får inkomst av egendom som överförts till andra personers bruk. Till exempel hyrde du en lägenhet på kontrakt. Formellt bor andra människor och använder lägenheten och du får inkomsten, och faktiskt är bostaden din. Detsamma gäller för lös egendom - till exempel en bil som hyrs enligt ett relevant avtal;
• personer som får inkomster från värdepapper som överförts till förvaltningsförvaltningen. Dina mäklare klarar sig, men du är förmånstagaren eftersom inkomsten går till dig;
• personer som får försäkringsersättning enligt ett försäkringsavtal. Till exempel försäkrar föräldrar ett barn under ett finansierat försäkringsavtal. De betalar bidrag för ett visst antal år, och när barnet uppnår den ålder som anges i försäkringen får barnet, som förmånstagare, det ackumulerade beloppet;
• direkta mottagare av bankcertifikat eller ekonomisk förmån från egendom som överförts till förvaltningsförvaltningen.

Det finns både gemensamma drag och skillnader i stödmottagarens och förmånstagarens ställning.

likhet

• Både förmånstagaren och förmånstagaren får inkomst från sin egendom som tillhandahålls enligt avtalet till andra personer.

Skillnader

• Förmånstagaren har mer än 25 % av andelen i fastigheten från vilken han får inkomst. Följaktligen har han rätt att kontrollera processen för den operativa förvaltningen av sin egendom (till exempel genom att utse en direktör till företaget). Förmånstagaren har inte en sådan rätt, eftersom han antingen är helt främmande från egendomen från vilken han får inkomst, eller har en andel som inte ger rätt att förvalta tillgångar (mindre än 25 %).
• Förmånstagaren kan vara både en individ och en juridisk person. Den ultimata förmånstagaren är bara den fysiska.

Historiskt sett har företagsägare i Ryssland inte försökt marknadsföra sitt engagemang i dem. Till en början - på grund av inte alltid lagliga sätt att förvärva egendom, liksom på grund av hotet mot den egna säkerheten, då - på grund av oviljan att falla under granskning av skatter och andra statliga myndigheter. Oviljan att bära det offentliga ansvaret vid ett företag eller lagöverträdelser spelar också sin roll.

Därför har nästan alla stora och de flesta medelstora företag inte individer, utan organisationer som formella ägare. Ofta är de ordnade i en kedja på ett sådant sätt att det skulle vara svårt att spåra den slutliga ägaren. Alla minns hur, efter terrorattacken 2011 på Domodedovo-flygplatsen, inte ens riksåklagarmyndigheten under lång tid kunde ta reda på vem som nu är ägare till denna mycket stora anläggning. Som ett resultat visade det sig att sedan 1993 har den formella ägaren ändrats 10 gånger, medan samma affärsman Dmitry Kamenshchik förblev förmånstagaren.

Ett annat läroboksexempel är Roman Abramovich. Ägarstrukturen i hans företag har inte bekräftats officiellt av någon och existerar endast i stränga journalisters gissningar. Man tror att han äger företaget Millhouse Capital UK Ltd, som i sin tur äger Evraz 8 värdepapper, men inte direkt, utan genom cypriotiska Lanebrook. Abramovichs övriga tillgångar förvaltas på samma komplicerade sätt - OJSC Holding Moscow-Invest, LLC Diall Alliance, etc. Och Prodo-företaget tillhör Abramovich genom Cypern offshore Nevern Overseas.

Lagstiftningen gör det dock möjligt att ta reda på vem som är förmånstagare till ett visst företag.

Bidragsmottagarens publicitet

För bolag vars aktier är noterade på världens största börser, liksom för andra publika aktiebolag, är offentliggörandet av deras verkliga ägare en skyldighet. Register över aktieägare i sådana företag är offentliga på officiella webbplatser.

Men även under sådana omständigheter, genom att skapa en intrikat ägarstruktur, är det möjligt att avlägsna förmånstagaren från offentlig granskning. Detta görs främst genom skapandet av offshore-bolag: i många offshore-zoner tillåter lokala lagar ägarna av företag att disponera utdelningen de får utan att göra reklam för sin verksamhet.

Information om förmånstagare, som inte är lätt tillgänglig för allmänheten, kan fortfarande erhållas av vissa organisationer enligt lag.

Vem har rätt att veta om förmånstagare till en juridisk person

Först och främst lämnas information till banker när de öppnar ett konto för en juridisk person (klausul 14, artikel 7 i lag nr 115-FZ). Om ett kreditinstitut misstänker att de ägare som anges i företagets handlingar är nominella, kan banken använda vilken informationskälla som helst för att få information om förmånstagarna.

Punkten "data om företagets förmånstagare" finns också i dokumentationen som fylls i av deltagaren i offentlig upphandling, liksom i frågeformulären som fylls i av motparter till stora företag med statligt deltagande.

Under 2017 godkände Ryska federationens regering reglerna för tillhandahållande av information från juridiska personer om deras verkliga ägare. De anger att information om förmånstagare måste tillhandahållas inom 5 dagar på begäran av Federal Tax Service via telekommunikationskanaler. Blanketten för att lämna uppgifter är godkänd av skattemyndigheten. Dessutom måste uppgifter om de verkliga ägarna till en juridisk person skickas på begäran till Federal Financial Monitoring Service (Rosfinmonitoring).

Ägarna av företag kringgår dessa krav på detta sätt: om det finns ett förtroendeavtal anges företagets generaldirektör som förmånstagare. För att kontrollera om generaldirektören verkligen är förmånstagaren kan en bank eller en statlig institution endast använda indirekta metoder (upp till mediarapporter).

Om det är omöjligt att fastställa förmånstagaren exakt, föreskriver lagen att direktören eller bolagets verkställande organ erkänns som sådan (till exempel styrelse eller ett aktieägarmöte). Listan över förmånstagare inkluderar även automatiskt alla individer som äger mer än 25 % av företagets aktier.

Banker som är bundna av lagstiftning mot penningtvätt använder speciella tekniker för att identifiera förmånstagare. Av lag 115-FZ följer att förmånstagaren är en individ som direkt eller genom tredje part äger mer än 25 % av företagets kapital. Samtidigt, om direkt deltagande i kapitalet är uppenbart, är det inte så lätt att identifiera indirekt deltagande.

Banker tillämpar vanligtvis klausul 3 i art. 105.2 i Ryska federationens skattelag, där andelen indirekt deltagande i kapitalet i en organisations företag definieras enligt följande:

1 En kedja av stödmottagande organisationer med direkt deltagande i kapitalet i varje efterföljande länk identifieras.

2 Sådana förmånstagares direkta andelar i varje efterföljande företags kapital fastställs.

3 Produkten av andelarna av direkt deltagande i varje efterföljande organisation bestäms. Detta kommer att vara andelen av indirekt deltagande.

En individ har 40 % av aktierna i Horns and Hooves LLC, som i sin tur formellt äger 60 % i Hoofs and Horns CJSC. Produkten av aktierna i kapitalet blir: 0,4 * 0,6 = 0,24 eller 24%.

Detaljer om hur man erkänner den slutliga förmånstagaren finns i förtydligandena från Ryska federationens finansministerium daterat den 16 augusti 2013 nr 03-01-18 / 33535; daterad 21 juni 2013 nr 03-01-18/23476; daterad 12 mars 2012 nr 03-01-18 / 1-27, samt i brevet från Rysslands federala skattetjänst för Moskva daterat den 7 juni 2012 nr 16-15 / [e-postskyddad]

Det bör noteras att utöver de formella tecknen på en individs indirekta deltagande i företagets kapital måste det finnas andra fakta som indikerar att medborgaren inte bara är en aktieägare utan en verklig ägare som kontrollerar företaget (klausul 3.3) i förordningen från Rysslands centralbank daterad 2 mars 2012 nr 375 -P):

• En individ måste äga eller kontrollera genom andra personer mer än 25 % av det totala antalet aktier/andelar med rösträtt.
• En individ kan påverka beslut som fattas av en juridisk persons verkställande organ (till exempel styrelsen eller generaldirektören). Vi talar om eventuella beslut, inklusive utfärdande av lån, finansiella transaktioner, omorganisation av företaget och så vidare.

Banker har också rätt att fastställa andra faktorer genom vilka de identifierar förmånstagare till sina kunder. Ibland orsakar detta missförstånd: ett kreditinstitut spärrar ett konto på grund av misstankar om penningtvätt, och det går inte att ta reda på exakt vad företaget misstänks för på grund av sekretessen i bankens interna protokoll.

Frågeformulär för förmånstagare

Formen genom vilken information om verkliga ägare tillhandahålls till Ryska federationens federala skattetjänst är ganska enkel. Den anger de slutliga förmånstagarnas personliga uppgifter och kontaktuppgifter. Överföringen av denna information anses inte vara ett brott mot lagstiftningen om skydd av personuppgifter.

Information om verkliga ägare

aktiebolag "Kutuzov", OGRN 1234567890123, TIN 123456789, adress St. Petersburg, st. Promyshlennaya, 13, kontor 104

sammanställd från 2018-01-01

1.	FULLSTÄNDIGA NAMN.	Petrov Stepan Sidorovich
	Medborgarskap	RF
	Födelsedatum	01.01.1973
		Passserie ** ** nummer ** **, utfärdat den 01.01.2002 av Saratovs inrikesdepartementet, underavdelningskod 642-000
		–
		St. Petersburg, Zelenaya st., 123, lägenhet. 12.
		987654321
		Tel. +7***1234567, e-post: [e-postskyddad]
2.	FULLSTÄNDIGA NAMN.	Brun John
	Medborgarskap	Storbritannien
	Födelsedatum	15.02.1981
	Identifikationsdokument (serie, nummer, utfärdandedatum, utfärdare, underavdelningskod)	Pass 012334567 11/12/2011 United Kingdom Passport Agency
	Migreringskortsuppgifter (om tillgängligt)	–
	Registreringsadress på bostadsorten eller vistelseorten	St Petersburg, St. Solnechnaya, d. 1, apt. 212.
	TENN	–
	Kontaktuppgifter (e-postadress, telefonnummer)	E-post: [e-postskyddad]

General manager

LLC "Kutuzov" S.S. Petrov

Banker kan behöva mer detaljerad information. Sberbanks frågeformulär för verklig ägare innehåller i synnerhet frågor om skälen för att klassificera en individ som förmånstagare (aktieblockets storlek, form av kontroll över företaget, etc.), såväl som en hel grupp frågor om en individs status. Är han en offentlig tjänsteman (inklusive en utländsk) eller en släkting till en sådan person, arbetar han inte för Rysslands centralbank, etc.). I vissa andra banker är förmånstagaren skyldig att ange ursprungskällorna för medel placerade i ett kreditinstitut, för att ange syftet med hans finansiella och ekonomiska verksamhet.

Det kommer att vara användbart för företagsägare att veta att banken har rätt att endast kräva den information som anges i bilaga 1 till förordningen "Om kreditinstitutens identifiering av kunder, kundrepresentanter, förmånstagare och verkliga ägare för att motverka legalisering (tvätt) av vinning av brott och finansiering av terrorism” (daterad 15 oktober 2015 nr 499-P). En annan sak är att om den nödvändiga "överdrivna" informationen inte ges till banken, kan den mycket väl vägra att öppna ett konto, ge ut ett lån och så vidare.

Rättigheter och skyldigheter för förmånstagaren

Trots det faktum att förmånstagaren inte alltid annonserar om sitt deltagande i företagets verksamhet eller deltagande i det, har han enligt den nuvarande lagstiftningen ett antal rättigheter:

• Den förmånsberättigade ägaren av aktier eller aktier i en LLC kan delegera äganderätten till vilken annan person som helst enligt det relevanta avtalet.
• Förmånstagaren har rätt att rösta med sina aktier vid aktiebolagsstämman.
• Förmånstagaren har rätt att delta i processen för att välja styrelse, beroende på antalet aktier.
• Förmånstagaren kan delta i att lösa frågor om att ändra typen av verksamhet i företaget, samt att ändra det auktoriserade kapitalet.

Den huvudsakliga skyldigheten för förmånstagaren och den organisation från vars verksamhet han får inkomst är att lämna ut information. Att inte informera om förmånstagares rätt:

• statliga och kommunala myndigheter, såväl som fonder utanför budgeten (deras ägare är frånvarande eller välkända och kräver inte avslöjande);
• juridisk person med 50 % eller mer statligt eller kommunalt deltagande;
• internationella organisationer (utom för offentliga företag);
• emittenter av värdepapper som deltar i organiserad handel.

Vi har redan noterat ovan att begreppet förmånstagare används inte bara i affärer utan också i andra typer av ekonomiska förbindelser. Oftast sammanfaller det med begreppet "bidragstagare". Men om, säg, inom fastighetsområdet är allt uppenbart: förmånstagaren är ägaren, vars ägande är korrekt registrerat, så finns det några nyanser inom andra områden.

Förmånstagare inom försäkring

Inom försäkring bestäms förmånstagaren direkt vid avtalets ingående och anges i försäkringen. Detta kan vara antingen den försäkrade själv eller någon annan person som han väljer - till och med en individ, till och med en juridisk sådan. Inom försäkringar är alltså begreppet "förmånstagare" identiskt med begreppet "förmånstagare". Denna person har rätt att både kräva att försäkringsgivaren fullgör avtalet och att vägra acceptera ersättning för skada.

I det här fallet är förmånstagaren skyldig att uppfylla villkoren i kontraktet exakt, annars kommer det inte att verkställas och förmånstagaren kommer att förlora sina rättigheter. Skyldigheter enligt kontraktet är standard: snabb betalning av bidrag, information om ändringar i de väsentliga villkoren i kontraktet (i första hand sätt att använda fastigheten, såväl som dess skick). Vid ett försäkringsfall ska frånvaron av förmånstagarens fel bevisas.

Förmånstagare inom bank

Betrakta situationen ur två synvinklar. För det första har banken själv förmånstagare och för det andra den här bankens kunder.

Bankens förmånstagare är dess ägare. Kunder, även om de har miljarder på sina konton och får hundratals miljoner i ränta, är inte förmånstagare, de är bara användare av ett kreditinstituts tjänster på grundval av avtal.

I det här fallet kan banken vara både en förmånstagare (grundaren av andra juridiska personer, en investerare) och en förvaltare för förmånstagaren. Det senare fallet är vanligare om banken har en förmånstagare eller är särskilt skapad för företag. Sådana kreditinstitut har sällan ett högt anseende och är vanligtvis de första som ansöker om konkurs vid problem i huvudverksamheten.

Notera: om en bank gav ditt företag ett lån betyder det inte att han blev dess förmånstagare. Kreditinstitutet får inkomster från avgifterna för att använda lånet och inte från verksamheten i ditt företag. Banken äger inte ditt företags värdepapper. Banken har ingen rätt att ingripa i den operativa ledningen.

En separat punkt är bestämmelsen för en affär. Den som utför arbeten, tjänster eller leverantören av varor vänder sig till banken med en begäran om att mot en viss avgift agera garant för utförandet av transaktionen. Om något går fel får kunden pengarna tillbaka från banken. Som du kan se är kunden i det här fallet förmånstagaren, även om det skulle vara mer korrekt att bara kalla honom förmånstagaren.

Det moderna konceptet att kontrollera personer infördes i lagstiftningen i samband med verksamheten i utländska företag, vars verkliga ägare var ryska affärsmän. Först och främst talar vi om offshorebolag.

Så den kontrollerande personen i en utländsk organisation är:

• en individ eller juridisk person som äger mer än 25 % av aktierna eller aktierna i ett kontrollerat företag;
• en person (enskild eller juridisk) som äger 10 % av aktierna eller aktierna i företaget, förutsatt att mer än 50 % av sådana aktier eller aktier (totalt) ägs av invånare i Ryska federationen;
• en person som inte omfattas av de två första styckena, men kontrollerar ett utländskt företag för sina egna intressen eller för sin makes eller minderåriga barns intresse.

Om en medborgare formellt inte har en andel i kapitalet i en juridisk person, kan följande dokument vara tecken på kontroll över ett utländskt företag (när de naturligtvis kan hittas):

• en förtroendeförklaring, i vilken de förvaltade aktieägarna åtar sig att agera i förmånstagarens intresse;
• en allmän fullmakt utfärdad för rätten att leda ett utländskt företag som skattemässigt bosatt i Ryska federationen;
• information om företagets bankkonto mottagen från skattemyndigheterna i närvarolandet som en del av det internationella utbytet av skatteinformation;
• andra uppgifter om en eventuell förmånstagares förhållande till ett utländskt företag (formuläret är inte begränsat till någonting, information kan komma från var som helst och i vilken form som helst).

Varför är sökandet efter förmånstagare så grundligt? För det första är det, som redan nämnts, kraven i lagen om bekämpning av penningtvätt och finansiering av terrorism. Och för det andra, om det visar sig att förmånstagaren är skattemässigt bosatt i Ryska federationen, är han skyldig att deklarera inkomst och betala skatt på dem.

Finns det organisationer utan förmånstagare

De enda icke-statliga organisationer som inte får inkomster från sin verksamhet och följaktligen inte ger förmåner till grundarna är ideella organisationer (NPOs). De bedriver inte verksamhet i kraft av lagen. Deras mål är att hålla evenemang och skapa fackföreningar, föreningar och andra välgörande, vetenskapliga och sociala organisationer.

Samtidigt bearbetar alla frivilligorganisationer i en eller annan form flödet av medel (frivilliga bidrag, donationer, inkomster från användningen av egendom, etc.). Men en ideell organisation kan inte betraktas som en förmånstagare: dess inkomster är alltid lika med dess utgifter och ingen ekonomisk fördel genereras. Och om denna regel inte följs, finns det kränkningar i NGO:s arbete.

Slutsats

Som du kan se har begreppet "förmånstagare" två huvudsakliga betydelser. Den första är den verkliga ägaren av verksamheten, den andra är förmånstagaren från andra personers användning av egendom. Om det med hänsyn till den senare tolkningen inte finns några svårigheter med genomförandet av förmånstagarens rättigheter och skyldigheter, är allt mer komplicerat när det gäller företag.

Trots den ganska korrekta beskrivningen i lagstiftningen av den verkliga ägarens väsen och status, finns det i realekonomin många möjligheter att undvika att annonsera ens inblandning i en viss tillgång. Detta används främst av förmånstagare från stora företag, som har möjlighet att bilda en komplex ägarstruktur med deltagande av ett stort antal mellanliggande länkar. Tvärtom, ägare av små och medelstora företag (riktiga, inte konstgjorda "delade" stora), tvärtom måste lägga ut alla detaljer i sin verksamhet med varje ny kontakt med banken.

Men i alla fall kan förmånstagarnas skyldigheter i Ryssland inte kallas betungande. De består huvudsakligen av att skatter betalas i tid och att enskilda motparter informeras om förändringar i ägarstrukturen.

Dessertvideo: Epic Cross Country Kiting

I vår marknadstid har det dykt upp en hel del specifika ord som folk inte kände till tidigare. Många av dem är, som de säger, "on hearing", till exempel förmånstagare. Vad är det - med enkla ord kan vi säga att denna term är förknippad med monetära transaktioner, och det är i allmänhet sant, men överallt finns det nyanser.

Vem är förmånstagare?

Tolkningen av denna term kan hittas i olika ordböcker för ekonomisk, juridisk, finansiell orientering, företagskataloger:

1. Översatt från olika europeiska språk har det den semantiska betydelsen av vinst, välgörenhet, nytta, ägaren av ett remburs som tar emot pengar på det, etc .;
2. Är en en medborgare som får inkomst av sin egendom i sin förtroendeförvaltning, samt till exempel arv genom testamente;
3. Kan vara en person till förmån för vilken betalningar görs eller får vinst till följd av att hyra ut sin egendom, anställa, överlåta rätten att använda den till tredje part;
4. Person, ta emot pengar enligt en försäkring, ett kreditkort till vilket de överfördes till honom för utförandet av något arbete;
5. Bankklient som instruerat detta kreditinstitut hantera dina pengar genom kontrakt eller avtal;

Parallellt med den angivna termen kan namnet "förmånstagare" användas.

Historik om den finansiella termen

Det har sitt ursprung i antiken:

1. Under det antika Roms storhetstid användes detta begrepp i stor utsträckning för att hänvisa till de människor som var i militärtjänst och var befriade från hårt arbete. Vanligtvis tjänade de i skydd av en tjänsteman - en tribun. Under imperiets era kunde de göra anspråk på titeln centurion;
2. På medeltiden förmånstagare ett visst jordägande kallades, som i regel tilldelades på villkor för militärtjänstgöring åt dem, som det tilldelades. Det fanns dock alternativ med administrativ eller domstolstjänst;
3. Detta ord har kommit in i det moderna språket med betydelser som skiljer sig mycket från de ursprungliga. Samtidigt har utbudet av områden där det används framgångsrikt och i stor utsträckning utökats avsevärt. Detta inkluderar i synnerhet verksamhet som bedrivs av finansiella, juridiska och ekonomiska organisationer. Termen har blivit ganska rymlig och mångfacetterad.

Förmånstagare och förmånstagare: Vad är skillnaden?

Allmänt, dessa termer är synonyma, men har vissa skillnader i sin praktiska tillämpning:

• Mottagaren av förmånen kan inte bara vara en medborgare, utan också en organisation som agerar som en juridisk person och verkar huvudsakligen inom försäkringsbranschen;
• Han nämns separat i texten till det relevanta avtal som ingåtts mellan den försäkrade och försäkringsgivaren som en tredje part som i ett visst fall har en laglig rätt att få betalning, antingen in natura (till exempel i form av en medicinsk tjänst) eller kontant (med att ta emot ett arv). I det senare fallet nämns han i försäkringen som förmånstagare eller i den försäkrades testamente eller order;
• Som förmånstagare kan du använda inte bara kontanter utan också en kommersiell remburs i transaktioner mellan organisationer och företag, företag;
• I ett fastighetsförvaltningsavtal kan det antingen vara grundaren av förvaltningen själv eller en särskild person i vars intresse denna process genomförs.

Ovanstående terminologi har också ett sådant semantiskt begrepp som "mottagare".

Verklig ägare - vem är det?

Formuleringen infördes 2013 och reviderades 2016 baserat på 2001 års ryska lagstiftning om bekämpning av vinning från brott (lag nr 115-FZ):

• Termen hänvisar till närvaron av en specifik en person som drar nytta av verksamheten i ett företag eller kunna kontrollera det. Inflytandemetoder kan vara direkta eller indirekta, genom ägande av ett visst antal aktier. Om klienten är medborgare, d.v.s. individ, då anses han vara verklig ägare. I vissa fall finns det dock skäl att betrakta honom som en helt annan person;
• Begreppet förmånstagare definieras i lag som mottagandet av vinst av en individ från en kund som ett resultat av ett avtal som ingåtts med honom för att utföra en viss typ av finansiella transaktioner eller råvarutransaktioner;
• Enligt artikel 6.1 i ovanstående lag är företaget skyldigt att ha, uppdatera och lämna information till de statliga myndigheterna om sina verkliga ägare. Den har också rätt att begära information om dessa personer från sina grundare och aktieägare.

Den ryska federationens lag ger en möjlighet att avslöja information om de verkliga ägarna till en viss juridisk person, vilket återspeglas i företagets finansiella rapporter.

Vilka typer av kontrakt finns med stödmottagaren?

Det finns olika typer av vinstförvärvsavtal:

• En bankgaranti som säkerställer den ekonomiska säkerheten för en transaktion mellan kunden (förmånstagaren) och entreprenören (uppdragsgivaren). Summan av kardemumman är förmedlingen av borgensbanken, som, för en viss provision från transaktionen, säkerställer att entreprenören uppfyller sina skyldigheter för kunden. Om den senare inte följer villkoren för transaktionen, betalar banken det överenskomna beloppet och kräver sedan sin ersättning från huvudmannen;
• Avtal med förtroendeorganisationer för förtroendeförvaltning av egendom, företag, pengar, värdepapper m.m. på de villkor som överenskommits med grundaren (förmånstagare, ägare), ingås för en strikt definierad period;
• Försäkringar av olika ämnen, där både försäkringstagaren och en särskilt registrerad person kan agera förmånstagare, som vid inträffandet av den aktuella händelsen får ett återbetalningsbart belopp, till exempel enligt ett testamente.

Om intresse överförs till dig från ett rikt arv, grattis, du är en förmånstagare. Vad är det - i enkla ord definieras det som inkomsttagare, förmånstagare, vilket du förmodligen redan förstått från artikelns text. Formerna för förvärv är olika, essensen är densamma - vinst.

Video: enkla människor till svåra frågor

I den här videon kommer Yuri Antonov att intervjua människor på gatan för kunskap om den ekonomiska termen "bidragstagare":

Förmånstagare- detta är mottagare av kontanta betalningar (inkomster) enligt upprättat avtal eller skuldhandling. En sådan mottagare kan inte bara vara en fysisk person utan också en juridisk person som äger hela eller huvuddelen av bolagets aktier och erhåller alla intäkter från bolagets verksamhet.

Ibland kan begreppen förmånstagare förmedlas till förmånstagare. Men dess värde kommer inte att förändras alls.

Beskrivning av mottagaren i enkla ord

Förmånstagaren är den som äger handlingarna för fastigheten (företag, verksamhet, fastighet) och får huvudvinsten från detta.

Förmånstagare – information från Wikipedia

Andra betydelser av termen "förmånstagare"

Begreppet förmånstagare kan dock betraktas från andra icke-identiska synpunkter.

• Så kan kallas personer som får inkomst från sin egendom, som är i bruk av tredje part eller i förtroende. Vi talar om uthyrning av lös och fast egendom eller det faktum att värdepapper överförs för mäklare.
• Det finns en annan tolkning av begreppet förmånstagare. I detta fall kommer de att presenteras för den person som fungerar som försäkringsbetalningar, som utsetts av den försäkrade. I detta fall anges förmånstagaren i försäkringsbrevet. För det fall förmånstagaren på grund av vissa omständigheter inte kan få den överenskomna skulden övergår alla rättigheter till äganderätten till de utbetalda medlen till den som är förmånstagarens arvinge.
• Denna term hänvisar också till de direkta mottagarna av ett bankcertifikat, medel i insamling eller mottagare av ekonomiska förmåner från en trust. Förmånstagaren kan också kallas personer som av den utfärdande banken har angivits som potentiella ägare till en remburs.
• Om vi ​​pratar om näringslivet, så kan här den faktiska ägaren av företaget, som går med vinst, agera som förmånstagare. Detta är en individ som kan åtnjuta alla ägarens rättigheter och positionera sig som ägare av företaget. Denna process kan genomföras direkt eller genom deltagande i andra organisationer. Samtidigt är ägandet ur juridisk synpunkt helägt av en annan person. Oftast fungerar samma person också som förvaltare av företagets bankkonto. Förmånstagaren kan endast lämnas ut till finansinstitutet och ombudet för det företag som har registrerats.

Förmånstagaren, som är positionerad som ägare till värdepapperen, har full rätt att överlåta äganderätten. Dessutom har han indirekt rösträtt vid aktiebolagsstämman, samt rätt att vara direkt involverad i processen att välja en ny ledning och lösa frågor relaterade till förfarandet för att ändra det auktoriserade kapitalet eller ändra aktiebolagets profil.

För att dölja den slutliga förmånstagarens identitet används ofta en nomineringstjänst, vilket är tillåtet i många offshore-företag. Valet av skyddsnivå för ett lämpligt företag och relaterade krav på dokument kan utföras beroende på kundens personliga önskemål.

Att tillhandahålla information om bidragsmottagaren är ett obligatoriskt förfarande. Ett undantag kan vara bolag som är börsnoterade. Samma lista omfattar välgörenhetsorganisationer och offentliga organisationer, institutioner av statlig typ, som inte kan ha ägare eller om de är kända i förväg.

Endast en fysisk person kan fungera som förmånstagare. Ett förtroendeavtal kan upprättas för en juridisk person, dock är det först nödvändigt att lämna all information om den individ som är den faktiska ägaren till denna organisation.

I december 2016 ändrades federal lag nr 115-FZ av 07.08.2001 "Om att motverka legalisering (tvättning) av intäkter från brott och finansiering av terrorism" (nedan kallad lag nr 115-FZ) med artikel 6.1 . "Skyldigheter för en juridisk person att lämna ut information om sina verkliga ägare". Trots att det har gått ett år sedan innovationerna trädde i kraft har många företag fortfarande inte satt igång arbetet för att uppfylla dessa skyldigheter. Samtidigt kan det leda till allvarliga konsekvenser att ignorera kraven i lagen mot penningtvätt. Påföljder för överträdelser är drakoniska. I brist på information om förmånstagarna kan organisationen få böter på upp till en halv miljon rubel. I artikeln kommer vi att beskriva de grundläggande algoritmerna för arbetet och ge tips som kan hjälpa till att undvika negativa konsekvenser.

Vem är en verklig ägare?

I mom. 13 art. 3 i lag nr 115-FZ ger en tydlig definition av förmånstagaren. När det gäller att bekämpa penningtvätt förstås den verkliga ägaren som en individ som i slutändan direkt eller indirekt (genom tredje part) äger (har en övervägande delaktighet i) mer än 25 % av organisationens kapital eller har förmåga att kontrollera klientens handlingar av andra sätt.

För din information

Kollapsa Show

Individer, utifrån lag nr 115-FZ, "äger" sig själva, om inte annat bevisas. Naturligtvis orsakar frasen: "denna person anses vara den verkliga ägaren till ... en individ" ett leende, men lagen är formulerad på ett så originellt sätt.

Som ni kan se har lagstiftaren lämnat ett mycket brett verksamhetsområde för brottsbekämpande myndigheter. "Fysik" kan erkännas som en förmånstagare både genom ett tydligt kriterium (ägande av mer än 25 % av det auktoriserade kapitalet), och genom den abstrakta "förmågan att kontrollera kundens handlingar."

Kapitalkontroll

Det verkliga ägandet kan vara direkt eller indirekt.

Med direkt ägande är allt relativt klart: om "fysikern" äger 25% av aktierna (andelar i det auktoriserade kapitalet) erkänns han som förmånstagare.

Exempel 1

Kollapsa Show

Aktierna i Romashka LLC ägs av två individer, 50% vardera. Båda kommer att erkännas som verkliga ägare.

Med indirekt kontroll är det något mer komplicerat. Det finns många fler alternativ här.

Exempel 2

Kollapsa Show

Bland deltagarna i Romashka LLC finns en individ (50% andel) och två juridiska personer, som var och en har 25%. Däremot ägs 100 % av aktierna i båda juridiska personerna av en individ. Följaktligen är båda "fysikerna" fortfarande verkliga ägare.

Exempel 3

Kollapsa Show

Mer komplexa varianter av indirekt ägande är också möjliga, såsom föräldrar eller vårdnadshavare genom en avdelning för minderåriga eller handikappade.

Exempel 4

Kollapsa Show

En grupp släktingar kan erkännas som förmånstagare, även om andelen för var och en av dem kan vara mindre än kontrollvärdet. Logiken i det här fallet är ganska enkel – anhöriga har inflytande på varandra, vilket gör att de gemensamt kan utöva sina rättigheter.

Bröderna Sidorov kontrollerar tillsammans en 40-procentig andel i charterkapitalet i Romashka LLC. De kan också gemensamt erkännas som förmånstagare.

I allmänhet är förfarandet för att fastställa verkliga ägare genom direkt eller indirekt ägande av "andelar i verksamheten" intuitivt. Mycket fler frågor orsakas vanligtvis av "förmågan att kontrollera klientens handlingar."

Andra sätt att kontrollera

Lag nr 115-FZ innehåller inga kriterier enligt vilka det skulle vara möjligt att fastställa möjligheten till kontroll. Rosfinmonitoring försökte belysa denna fråga i informationsrapporten "Typical Issues of Application of Certain Norms of the Federal Law No. 115-FZ of 07.08.2001 "On Combating the Legalization (Laundering) of Proceeds from Crime and the Financing of Terrorism ”” (inget nummer och datum) .

Enligt Rosfinmonitoring omfattar verkliga ägare i första hand personer som innehar ledande befattningar, såsom generaldirektören, styrelseledamöter och styrelsen (direktionen). Dessa personer ingår och godkänner transaktioner, det vill säga "har möjlighet att påverka de beslut som fattas av klienten." Denna kategori inkluderar även personer som leder organisationens förvaltningsbolag.

Exempel 5

Kollapsa Show

Förresten, lagstiftaren gick också in på denna väg. Om en organisation av någon anledning inte kan identifiera en förmånstagare kan dess generaldirektör erkännas som sådan (stycke 2, stycke 1, artikel 7 i lag nr 115-FZ).

För det andra kan förmånstagaren erkännas som en person som kan använda sina befogenheter för att sätta press på företagets formella ägare. Till exempel kan en förmånstagare erkännas som chef för en organisation som sysselsätter personer som på papperet är ägare till företaget. Många företagare tror att om du registrerar ett företag för en förare eller en säkerhetsvakt, kommer detta att hjälpa dig att hålla dig i skymundan. I själva verket är detta tillvägagångssätt långt ifrån ett universalmedel.

För det tredje kan den verkliga ägaren vara en person som kan påverka beslutsfattandet i kraft av familje- eller vänskapliga relationer med formella chefer eller ägare av aktier i organisationens auktoriserade kapital.

I allmänhet, från en praktisk synvinkel, ligger begreppet "förmånstagare" mycket nära skatten "faktisk inkomsttagare" (klausul 2, artikel 7 i Ryska federationens skattelag). I slutändan är det genom den klassiska frågan "vem får slutresultatet?" och stödmottagaren identifieras.

Vem är skyldig att identifiera förmånstagarna?

Kravet på att inrätta verkliga ägare gäller nästan alla företag, oavsett verksamhetsområde och juridisk form. Dessutom gör lagen i detta fall ingen skillnad mellan kommersiella och icke-kommersiella organisationer. Vilket i sig är konstigt. När allt kommer omkring, per definition är en förmånstagare en förmånstagare. Det vill säga den som verksamheten ger inkomster till. Därför, i förhållande till ideella organisationer, verkar ett sådant synsätt märkligt. Sålunda borde grundarna av välgörenhetsorganisationer, i kraft av målen för deras skapande, teoretiskt sett inte dra nytta av deras verksamhet. Lagen gör dock ingen skillnad i detta fall. Information måste samlas in av alla juridiska personer, med några mindre undantag.

Det är inte nödvändigt att upprätta verkliga ägare (punkterna 2-5, styckena 2, stycke 1, artikel 7 i lag nr 115-FZ):

• institutioner under statliga och kommunala myndigheters jurisdiktion;
• statliga företag eller organisationer där Ryska federationen, ryska federationens undersåtar eller kommuner har mer än 50 % av aktierna (andelar) i kapitalet. I det här fallet är mottagaren redan uppenbar;
• emittenter av värdepapper upptagna till organiserad handel som lämnar information om värdepapper. Dessa organisationer är exkluderade från listan, eftersom de avslöjar dessa uppgifter på begäran av andra bestämmelser (främst federal lag nr 39-FZ av den 22 april 1996 "På värdepappersmarknaden");
• utländska organisationer vars värdepapper har noterats på en utländsk börs som ingår i listan som godkänts av Rysslands centralbank. Liksom i föregående stycke har kravet på att identifiera verkliga ägare tagits bort eftersom det är en dubblering av de mer detaljerade kraven i andra lagar.

Vem ska anmäla?

Information om förmånstagare kan begäras:

• Federal Tax Service (FTS i Ryssland);
• Federal Financial Monitoring Service (Rosfinmonitoring).

Reglerna för inlämnande av information godkänns genom dekret från Ryska federationens regering av den 31 juli 2017 nr 913 (nedan kallade reglerna).

Begäran kan lämnas till organisationen på papper eller elektroniskt. Samtidigt använder Rosfinmonitoring skatteverkets resurser för att skicka förfrågningar i elektronisk form. I praktiken skickas förfrågningar vanligtvis elektroniskt genom informationsutbyteskanaler med skattemyndigheten.

Företaget ska lämna information om de verkliga ägarna inom fem arbetsdagar från dagen för mottagandet av begäran. Information lämnas från och med det datum som anges i begäran. Svaret måste skickas via samma kanaler som förfrågan togs emot. Vid mottagande av en elektronisk förfrågan kan svaret inte bara ske via kanalerna för interaktion med skattemyndigheterna, utan också på ett konkret medium (flashminne eller disk). I det senare fallet behöver du ett följebrev undertecknat av VD. Ett sådant brev ska bifogas informationsbäraren och uppvisas med bud eller skickas med rekommenderat brev.

Svaret kommer inte att accepteras om:

• det elektroniska meddelandet överensstämmer inte med den etablerade strukturen och formatet;
• det finns ingen förstärkt kvalificerad elektronisk signatur från en auktoriserad person (eller så finns det en signatur från en obehörig person);
• följebrevet innehåller inte en behörig persons underskrift;
• det optiska eller digitala mediet är skadat, vilket gör det omöjligt att läsa dess innehåll (när man svarar på en förfrågan på papper).

Om meddelandet inte accepteras kommer företaget efter att ha mottagit den relevanta anmälan från skattemyndigheten att ha exakt tre arbetsdagar på sig att göra korrigeringar och skicka meddelandet på nytt.

Vad ska man rapportera?

Ny konst. 6.1 i lag nr 115-FZ kallas "Skyldigheter för en juridisk person att avslöja information om sina verkliga ägare." Enligt den är företag skyldiga att:

• ha information om sina förmånstagare;
• regelbundet (minst en gång om året) uppdatera denna information;
• lagra information om förmånstagare i minst fem år från dagen för mottagandet;
• lämna ut information om förmånstagare i rapporteringen (när det krävs enligt lag).

Listan med uppgifter om förmånstagare som företaget måste ha finns i mom. 2 sub. 1 s. 1 art. 7 i lag nr 115-FZ. Som ett minimum måste följande information om bidragsmottagaren fastställas:

• Fullständigt namn, födelsedatum, medborgarskap, TIN;
• uppgifter om identitetshandlingen;
• migrationskortdata;
• uppgifter från ett dokument som bekräftar rätten för en utlänning eller statslös person att stanna (bostad) i Ryssland;
• adress till bostadsorten (registrering) eller vistelseorten.

Lagstiftningen reglerar inte lagringsordningen och förfarandet för att skicka förfrågningar till förmånstagare. Därför kan den godkännas av företagets interna dokument. Det är också nödvändigt att fastställa vem som är ansvarig för detta arbete.

Sök efter en förmånstagare

Så organisationen är skyldig att vidta alla åtgärder för att fastställa sin mottagare och efter etableringen - lagra information om honom och regelbundet uppdatera uppgifterna. Låt oss överväga hur man gör detta, med exemplet med affärsföretag.

Faktum är att det enda sättet att få data är att skicka skriftliga förfrågningar till personer som kan vara verkliga ägare. Naturligtvis måste fakta om att skicka och ta emot en begäran från adressaten dokumenteras. Därför är det bättre att skicka en förfrågan med rekommenderat brev med en lista över bilagor eller med budtjänst.

Förmånstagaren kontrollerar kapitalet

I det första skedet av arbetet är det nödvändigt att identifiera de personer som potentiellt kan vara förmånstagare. Rosfinmonitoring föreslår att använda alla legitima informationskällor för detta (klausul 2.1 i informationsbrevet från Rosfinmonitoring daterat 18 mars 2009 nr 2 "Om förfarandet för tillämpning av federal lag nr 115-FZ daterad 7 augusti 2001"). För affärsenheter är huvudkällorna Unified State Register of Legal Entities (för LLCs) och aktieägarregistret (för JSCs).

Företaget måste identifiera:

• individer som direkt äger mer än 25 % av aktierna (aktier);
• alla (!) juridiska personer som är dess deltagare (aktieägare).

Den första kategorin personer förs automatiskt (i enlighet med lag) upp i listan över förmånstagare. En begäran måste skickas till deras adress för att bekräfta denna status, eftersom de kan äga aktier (aktier) i någon annans intresse. Vi rekommenderar även att skicka förfrågningar till individer som äger mindre än 25 % av aktierna (aktier), eftersom de kan vara relaterade, vilket innebär att deras aktier (aktier) kan sammanfattas.

Det är nödvändigt att skicka en begäran till adressen för den andra kategorin personer för att klargöra vem som äger deras auktoriserade kapital (exempel 6). Detta är nödvändigt för att etablera indirekt ägande av en andel på 25 % (aktier). Dessutom måste förfrågningar, enligt vår mening, skickas oavsett ägarandelen för dessa juridiska personer. Det är trots allt möjligt att ägarpaketet kommer att "komponera" från flera delar.

Exempel 6

Kollapsa Show

Det andra steget är bearbetningen av de mottagna svaren. Baserat på sina resultat bör företaget förstå om det finns ett behov av att skicka ytterligare förfrågningar. Kanske kommer organisationen att få information om att andra företag äger aktier i det auktoriserade kapitalet för sin deltagare - en juridisk person. Och enligt lagen, för att identifiera förmånstagaren, måste du nå slutet av kedjan - till en individ.

Naturligtvis utgår lagstiftaren från att de högre organisationerna i kedjan informerar de lägre om alla länkar som finns ovanför dem. Detta antagande är dock inte alltid sant. Därför är det värt att skicka förfrågningar till organisationer längre ner i ägarkedjan efter att ha fått ett meddelande som svar utan en direkt indikation på mottagaren. Och sådana förfrågningar måste skickas tills alla "fysiker" är identifierade (eller tills svaren slutar komma).

Exempel 7

Kollapsa Show

Det bör noteras att skyldigheten att tillhandahålla den information som krävs för att etablera verkliga ägare endast åligger de första bolagen. Det vill säga på juridiska personer - deltagare i detta företag, såväl som på personer som på annat sätt kontrollerar det (klausul 5, artikel 6.1 i lag nr 115-FZ). Det innebär att en medlem i en medlem med gott samvete kan strunta i begäran om det inte är han som kontrollerar företaget.

Bidragsmottagaren använder andra kontrollmedel

Om förmånstagaren kontrollerar företaget inte genom ägandet av dess aktier (aktier), så finns det inte särskilt många mekanismer för att etablera det. På samma sätt som vid kapitalkontroll är det nödvändigt att skicka förfrågningar till eventuella verkliga ägare. Men det är mycket svårare att skissera kretsen av "kandidater" för förmånstagare. För det första finns det inga enhetliga kriterier för att identifiera sådana personer. För det andra indikerar själva det faktum att de behöver identifieras deras önskan att stanna i bakgrunden.

Och låt oss nu ställa oss själva frågan - vilken generaldirektör (anställd) kommer att gå emot viljan hos den person som faktiskt kontrollerar företaget? Det vill säga mot den som betalar sin lön?

Det visar sig att företaget i denna situation endast kan identifiera sina förmånstagare i ett fall - om stödmottagaren själv förklarar sig själv och förklarar mekanismen för sin kontroll. Faktum är att sådana situationer inträffar ganska ofta. Vanligtvis inträffar "att komma ut ur skuggorna" efter att ha kommunicerat med banken, till exempel när du ansöker om ett lån. Följaktligen fattas beslutet att införa förmånstagaren i själva organisationens register på samma sätt.

Hittades. Vad kommer härnäst?

Information ska inte bara identifieras, utan också lagras. Det enklaste sättet att göra detta är i registret över identifierade förmånstagare (exempel 8). Formen för ett sådant register dikteras av själva förteckningen över uppgifter om förmånstagaren som företaget måste ha (stycke 1, punkt 1, artikel 7 i lag nr 115-FZ).

Exempel 8

Kollapsa Show

Samtidigt ska de handlingar på grundval av vilka den verkliga äganderätten fastställdes också formas till en arkivakt. De måste lagras i fem år (paragraf 2, paragraf 3, artikel 6.1 i lag nr 115-FZ).

Hittades inte. Kommer de att straffa?

För den som inte har information om sina verkliga ägare är lagen hård. Böter är ganska betydande även för stora företag. Att betala en halv miljon bara för det faktum att registret över verkliga ägare till företaget inte slutfördes i tid är ett tvivelaktigt "nöje".

Dokumentfragment

Kollapsa Show

Artikel 14.25.1. Koden för administrativa brott i Ryska federationen

Underlåtenhet av en juridisk person att uppfylla sina skyldigheter att upprätta, uppdatera, lagra och tillhandahålla information om sina faktiska ägare eller om de åtgärder som vidtagits för att upprätta, med avseende på sina faktiska ägare, information som anges i Rysslands lagstiftning, på begäran av ett auktoriserat organ eller skattemyndigheter -

skall medföra utdömande av administrativa böter för tjänstemän på ett belopp av trettio tusen till fyrtio tusen rubel; för juridiska personer - från hundra tusen till fem hundra tusen rubel.

Att undvika ansvar är lätt. Det är bara nödvändigt att ge ett svar på begäran från Rosfinmonitoring eller Rysslands federala skattetjänst i tid. Men vad händer om företaget inte kunde få information om sina egna förmånstagare? Hur ska man vara i det här fallet?

Det viktigaste är att visa tillsynsmyndigheterna att företaget försökte samla in nödvändig information. Lagen fastställer faktiskt skyldigheten att samla in och lagra sådan information, men den fastställer inte ansvar för andra personers vägran att tillhandahålla dem. Dessutom gäller även en teoretisk skyldighet (klausul 5, artikel 6.1 i den federala lagen nr 115-FZ) endast för organisationens egna deltagare och personer som direkt kontrollerar den, men berör inte alls grundarna av dina grundare.

Därför, oavsett hur mycket organisationen försöker, är det troligt att den inte kommer att kunna identifiera sina förmånstagare (eller inte identifiera alla). Den enklaste situationen är när alla deltagare i en LLC är juridiska personer, men kedjan slutar inte där, eftersom grundarna av grundarna också är juridiska personer. Även om företagen i "första linjen" (dina deltagare) svarade dig, kan "andra raden" ignorera begäran. Särskilt om företag registrerade utomlands dyker upp i kedjan. Står du inför böter? Rosfinmonitoring tror inte.

Dokumentfragment

Kollapsa Show

Rosfinmonitoring informationsmeddelande "Om förfarandet för juridiska personer att avslöja information om sina verkliga ägare i enlighet med artikel 6.1 i den federala lagen av 07.08.2001 nr 115-FZ "Om att motverka legalisering (tvätt) av intäkter från brott och finansiering om terrorism""

Om en juridisk person inte kan fastställa sin faktiska ägare och har vidtagit alla tillgängliga åtgärder för att fastställa relevant information om honom, måste en sådan juridisk person, efter mottagande av en begäran från auktoriserade statliga myndigheter, lämna information om de åtgärder som vidtagits för att upprätta information om sina verkliga ägare. Dokument som bekräftar antagandet av åtgärder kan vara ovanstående förfrågningar till grundarna (andra kontrollerande personer) och svar på dem.

Således, om organisationen inte kunde samla in uppgifter om sina förmånstagare utan eget fel, kan du inte vara rädd för böter. Du måste dock bekräfta att företaget har gjort allt som står i dess makt. Som Rosfinmonitoring påpekade är det enda sättet att göra detta på att bifoga postkvitton och beskrivningar av bilagor som bekräftar att förfrågningar skickats till möjliga förmånstagare.

Slutsats

Praxisen att hållas ansvarig för bristen på uppgifter om bidragsmottagaren kan ännu inte kallas utbredd. Och detta är inte förvånande, eftersom stadgarna som bestämmer förfarandet för interaktion mellan tillsynsmyndigheter och juridiska personer trädde i kraft först den 18 augusti 2017 (datumet då reglerna trädde i kraft). Därför är det troligt att företag kommer att möta massiva förfrågningar redan nästa år. Och det är nödvändigt att förbereda sig för detta i förväg, för efter att ha mottagit begäran omgående (inom fem arbetsdagar) kommer organisationen helt enkelt inte att ha tid att samla in information om mottagarna.

Vem är förmånstagare? Du kanske har hört ordet på tv-nyheter eller i filmer. Men denna term i sig är inte tillräckligt populär, även med hänsyn till särdragen i utvecklingen av ekonomin, affärer och entreprenörskap, såväl som Internets era.

Vi kommer att försöka besvara frågan om vem som är förmånstagare så detaljerat som möjligt. Samtidigt är det värt att lyfta fram några detaljer, eftersom ordet har flera betydelser, och därför finns det vissa svårigheter med deras definitioner, till exempel inom affärsområdena och juridik.

Termin

Själva ordet förmånstagare har franska rötter (från. benefice - inkomst, vinst) och översätts som förmånstagare. Det är möjligt att det också kommer från den engelska förmånen, som översätts som rikedom. I vilket fall som helst är sammanhanget relaterat till den monetära sfären och värderingarna.

Definition

I vid bemärkelse är en förmånstagare en person som äger någon värdefull egendom och drar nytta av den, till exempel genom att överlåta användningen av sin egendom. Värdenas natur i det här fallet kan vara helt annorlunda: fastigheter, transporter, värdepapper, produktionsanläggningar och andra tillgångar. Det enklaste exemplet är hyresvärden av en lägenhet: mycket ofta kallas personer som hyr ut fastigheter för hyresgäster. Även här kan hänföras och andrahandsuthyrning, det vill säga borttagande av fastigheter för att hyra den till ett högre pris.

Emellertid termen förmånstagare det finns andra användningsområden, eftersom det används inom många områden relaterade till juridik och ekonomi. Framför allt försäkringar, mäkleri och affärer. Detta kommer att diskuteras mer i detalj.

Varför du kanske inte har hört talas om denna term

Trots sådana logiska saker som spridningen av Internet, framväxten av många olika portaler och sajter dedikerade till rättsvetenskap, ekonomi och affärer, själva ordet förmånstagare används ganska sällan.

De vanligaste orden är till exempel grundare av ett företag, uthyrare, ägare, ägare, dock används den beskrivna termen nästan aldrig och är mycket specialiserad. Anledningen ligger i det faktum att detta främmande ord är ovanligt, och även har många synonymer och uttryck som liknar sammanhanget, exempel på vilka du kan se ovan.

En bredare spridning av ordet som denna artikel är tillägnad inträffade med tillkomsten av formuleringen av den federala lagen, som trädde i kraft den 21 december 2016, som ålägger juridiska personer att avslöja information om förmånstagare. Vi kommer att prata om denna innovation ytterligare efter att ha belyst några fakta.

Vem kan vara förmånstagare

Förmånstagare kan vara både juridiska personer och individer. Ett exempel är ägare till produktionsanläggningar, fordon och lokaler som hyrs ut och används av företag.

Denna terminologi används dock inom olika områden: även om innebörden är likartad kan betydelserna skilja sig något beroende på sammanhanget, vilket kan orsaka missförstånd och svårigheter. Följande är de vanligaste exemplen från olika områden där den beskrivna termen förekommer brett.

Försäkringsbolag

Inom försäkringsbranschen är en förmånstagare en person som kan göra anspråk på en förmån. Det är viktigt att notera att detta inte nödvändigtvis är ägaren till den försäkrade egendomen. Till exempel kan mottagaren av medel vara en bank.

Om vi ​​pratar om livförsäkring, så kan förmånstagaren inte bara vara den försäkrade utan också till exempel en make eller arvinge.

Utlåning

Inom kreditsfären kallas mekanismen som beskrivs ovan en bankgaranti. Det innebär ett trepartsavtal, där banken kommer att vara förmånstagare och ta emot betalning från försäkringsgivaren (garanten) vid uppkomsten av ett motsvarande fall med kunden. Denna praxis minskar de olika riskerna som är förknippade med utebliven återbetalning av skuld på grund av olyckor och andra negativa faktorer som kan påverka låntagaren.

I allmänhet har detta område många nyanser och egenheter, till exempel, i enlighet med civillagen, kan borgensmannen vägra att tillgodose förmånstagarens krav på betalning i fall som föreskrivs i lag. Det kan till exempel röra sig om uppenbara brott mot garantivillkoren, problem med vissa dokument osv.

Federal lag "Om att motverka legalisering (tvätt) av intäkter från brott och finansiering av terrorism" daterad 07.08.2001 N 115-FZ

Denna rättsakt och dess senaste utgåvor innehåller en klausul, vars innebörd är att juridiska personer är skyldiga att förse statliga myndigheter med information om verkliga ägare. Även utifrån namnet på detta regleringsdokument kan man dra slutsatsen att syftet med ändringarna är att motverka olika brott och brott.

En vägledande lista med data inkluderar:

• passdata;
• adressen;
• TIN (om någon);
• information om medborgarskap, ett dokument som bekräftar lagligheten av vistelse i landet (för utlänningar).

Information om förmånstagare kan begäras inte bara av statliga myndigheter utan även av banker och kreditorganisationer. För detta finns särskilda blanketter och blanketter, dessutom kan vissa uppgifter specificeras genom att begära ytterligare handlingar och information.

Skyldigheterna för juridiska personer inkluderar insamling och lagring av information om verkliga ägare, såväl som dokumentation av den mottagna informationen. Dessutom måste juridiska personer uppdatera den mottagna informationen om förmånstagare en gång var 12:e månad. Informationen sparas i 5 år efter mottagandet.

Insamlingen av uppgifter sker genom förfrågningar om byråns deltagare, som är skyldiga att lämna den information de har. Auktoriserade statliga organ och kreditorganisationer har rätt att få sådan information. En handling som innehåller sådan information kallas "Beneficiary Certificate" och innehåller information om ägarna.

Relevanta blanketter och blanketter där ägarna anges finns i olika källor. Dessutom finns de ofta på de officiella webbplatserna för banker och kreditinstitut.

Verklig ägare

Denna term har en mer exakt innebörd, som den förekommer i ovanstående federala lag och är tydligare specificerad. Vi talar om sådana personer som har verklig makt att fatta olika beslut i företag på grund av ägandet av aktier (mer än 25%) i det auktoriserade kapitalet. Nyckelåtgärder kan utföras både direkt och genom tredje part.

Som exempel kan nämnas grundare av organisationer, innehavare av stora aktieinnehav (när det gäller aktiebolag) samt deltagare med stor andel av företagskapitalet.

Dessutom har federal lag en tolkning av termen förmånstagare. Det senare avser den enhet som får inkomster från företagets verksamhet.

Således är förmånstagarna till en juridisk person enheter som har mer än 25 % av företagets tillgångar och förmåga att fatta beslut, och förmånstagarna är personer som tjänar på företagets verksamhet, till exempel på grundval av olika kontrakt, provisioner m.m.

Yttersta förmånstagaren

Denna term avser endast en individ. Detta är den sanna ägaren till vilket företag som helst. Om du inte fördjupar dig i komplexa strukturer och juridiska termer utan ger en kort beskrivning kan du använda det enklaste exemplet. Det finns till exempel ett aktiebolag som går med vinst genom att vara grundare av en annan organisation. I sin tur kommer ägaren till det första företaget att vara den slutliga förmånstagaren, eftersom han kan dra nytta av flera företags verksamhet.

Den här definitionen beskriver alltså exakt den individ som har störst inflytande och störst andel bland deltagarna i organisationen.

Rättigheter

Om vi ​​betraktar förmånstagarna som grundare, deltagare och aktieägare, då kommer möjligheterna att vara ganska standard. Dessa inkluderar sådana möjligheter som att avyttra sina tillgångar, kontrollera arbetet i organisationens ledning, delta i möten, fatta beslut i enlighet med sina aktier, göra vinst, utdelning. Det är mycket viktigt att dokumentera aktiviteter och ingå avtal relaterade till förvaltning av egendom eller värdepapper.

Resultat

Därmed besvarade vi frågan, vem som är förmånstagaren. I allmän mening är detta en person som har några inkomstkällor som kan representeras i helt olika former: värdepapper, fastigheter, olika produktionsanläggningar etc.

Som en sammanfattning kan man dra slutsatsen att de senaste ändringarna i federal lag tvingar juridiska personer att avslöja förmånstagare. De senare är i sin tur skyldiga att lämna nödvändig information. Dessutom kan olika bankinstitut och kreditorganisationer samla in data.

Denna lagstiftning kan bidra inte bara till att förebygga brott, utan också till skyddet av förmånstagarna själva, eftersom det handlar om att fastställa transaktioner och transaktioner på kontraktsbasis, vilket kan bli en pelare för att skydda ägarnas och grundarnas rättigheter.

Dessutom innehåller ovanstående federala lag den mest exakta juridiska definitionen av vem en förmånstagare är.

Det är viktigt att notera att artikeln endast är avsedd för utbildnings- och informationsändamål: ovanstående information kan ändras i enlighet med gällande lagstiftning och framtida ändringar.

Om läsaren behöver mer data är det bättre att helt studera den federala lagen som anges i artikeln på egen hand eller söka hjälp av kvalificerade advokater.