företagets kassadisk som rapporterar
För lagring av medel och utförande av deras beräkningar vid varje företag, organisation eller institution skapas en kassadisk.
Kassadisken är ett specialutrustat isolerat rum med larm och/eller anordningar som hindrar obehöriga från att ta sig in där, brandsäkra plåtskåp för förvaring av pengar och värdepapper. Dörrarna till kassadisken vid transaktioner (till exempel utgivning av löner, redovisningsbelopp etc.) ska låsas från insidan. Tillgång till kassadiskens lokaler för personer som inte är relaterade till dess arbete är förbjuden.
Företagens kassadiskar kan försäkras i enlighet med tillämplig lag.
Alla kontanter och värdepapper bör som regel förvaras i brandsäkra metallskåp, och i vissa fall - i kombinerade och vanliga metallskåp, som i slutet av kassaapparaten låses med nyckel och förseglas med kassavax. täta. Nycklarna till metallskåp och sigill förvaras av kassörerna, och de bokförda dubbletterna av nycklarna i paket som förseglas av kassörskorna, kistor etc. förvaras av företagets chefer och minst en gång i kvartalet kontrolleras de av provision, vars resultat antecknas i lagen.
Om förlusten av nyckeln upptäcks, rapporterar företagets chef händelsen till organen för inre angelägenheter och vidtar åtgärder för att omedelbart byta ut låset på metallskåpet.
Innan kassan och plåtskåpen öppnas är kassörskan skyldig att inspektera säkerheten för lås, dörrar, fönstergaller och tätningar, för att försäkra sig om att trygghetslarmet fungerar.
I händelse av skada eller avlägsnande av förseglingen, brott på lås, dörrar eller spärrar är kassan skyldig att omedelbart rapportera detta till företagets chef, som rapporterar händelsen till inrikesorganen och vidtar åtgärder för att skydda kassadisken. innan deras anställda kommer.
I det här fallet kontrollerar chefen, chefsrevisorn eller personer som ersätter dem, såväl som företagets kassör, efter att ha fått tillstånd från organen för inre angelägenheter tillgången på kontanter och andra värdesaker som lagras i kassan. Denna kontroll måste göras innan kontanttransaktioner påbörjas.
En akt upprättas om resultatet av kontrollen i 4 exemplar, som är undertecknad av alla personer som deltar i kontrollen. Den första kopian av handlingen överförs till organen för interna angelägenheter, den andra skickas till försäkringsbolaget, den tredje skickas till den högre organisationen (om någon) och den fjärde förblir hos företaget.
Kontanttransaktioner utförs av en kassörska som är en tjänsteman med fullt ansvar för säkerheten för alla pengar och värdepapper som accepteras för förvaring och för alla skador som orsakats företaget, både som ett resultat av avsiktliga handlingar och som ett resultat av en oaktsamhet eller oärlig inställning till sina plikter. För att göra detta, när han anställer honom, är chefen skyldig att bekanta honom mot mottagandet av förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner och ingå ett avtal om fullt individuellt ansvar.
Kassören är förbjuden att anförtro utförandet av det arbete som anförtrotts honom till andra personer, att förvara kontanter och andra värdesaker som inte tillhör detta företag i kassan.
På företag som har en kassörska, om det är nödvändigt att tillfälligt ersätta honom, tilldelas utförandet av en kassörs uppgifter på order av chefen en annan anställd. Ett avtal om fullt ansvar ingås också med denna anställd och bekantskap görs med förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner mot kvitto.
I fall av plötsligt övergivande av arbetet av kassörskan, medlen i kassan, värdepapper återberättas omedelbart av en annan kassör, till vilken allt överförs, i närvaro av företagets chef och huvudrevisor eller en kommission som skapats för detta syfte. Resultaten av omräkningen och överföringen dokumenteras i en lag.
För utgivande av löner, bonusar och andra kontanta betalningar av underavdelningar kan efter föreläggande av chefen utses särskilda personer (offentliga kassörer), som vid mottagande erhålla pengar i kassan efter behov och sedan rapportera till kassören. Med sådana personer, liksom med kassören, ingås ett avtal om fullt materiellt ansvar när han tilldelas skyldigheterna att fördela pengar, och alla de rättigheter och skyldigheter som fastställts för kassörer gäller dem.
Revisorer och andra anställda som har rätt att underteckna kassadokument är inte involverade i utförandet av kassörernas uppgifter (med undantag för små och andra företag som inte har en kassörska i personalen).
Organisationer kan endast hålla pengar i kontanter inom den gräns som den servicebanken har satt för dem. Alla medel utöver denna gräns måste organisationen lämna över till banken. Det finns dock ett undantag från denna regel. Utöver gränsen är det tillåtet att ha pengar i kassan för utgivning av löner, sociala utbetalningar och stipendier. Det är sant att inte mer än tre arbetsdagar (för företag belägna i regionerna i Fjärran Nord och motsvarande områden - upp till fem dagar), inklusive dagen då pengarna tas emot från banken (klausul 2. 6. Regler N 14-P , klausul 9 Förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner som godkänts av centralbanken den 22 september 1993 N 40). Organisationer har inte rätt att ackumulera kontanter utöver gränsen vid kassadisken mot framtida utgifter, inklusive för löner (klausul 7 i förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner). Organisationer måste följa inte bara kontantgränsen, utan också den maximala kontantavräkningen med andra företag eller enskilda företagare. Från den 22 juli 2007 satte centralbanken en ny gräns för kontantavräkningar, som är 100 000 rubel (Instruktion från centralbanken den 20 juni 2007 N 1843-U), fram till slutet av transaktionen, dvs om idag organisationen har gjort upp med en partner 40 000 rubel, sedan kan hon i morgon betala ytterligare 60 000 rubel under samma kontrakt.
För att sätta en gräns för saldot av kontanter till hands, måste en organisation årligen till banken lämna in en särskild blankett "Beräkning för att sätta en kontantsaldogräns för ett företag och utfärda tillstånd för att spendera kontanter från intäkterna från dess kontanter skrivbord” (blankett nr 0408020) och upprättad i två exemplar . Genom att sätta en gräns gör banken på båda kopiorna av beräkningen en registrering av gränsvärdet, indikerar de syften för vilka organisationen kan spendera kontanta intäkter och intygar beräkningen med huvudets underskrift och dess sigill. Den andra kopian av beräkningen som returneras till organisationen fungerar som bekräftelse på den fastställda gränsen för kassabalansen.
Kontantbalansgränsen i kassaregistret bestäms baserat på volymen av organisationens kontantomsättning, med hänsyn tagen till särdragen i dess aktivitetssätt, förfarandet och villkoren för att deponera kontanter till banken, garantera säkerheten och minska mötande transport av värdesaker.
I det här fallet kan gränsen för saldot av pengar i kassaregistret ställas in:
- - i de belopp som är nödvändiga för att säkerställa organisationens normala drift från morgonen nästa dag;
- - inom de genomsnittliga dagliga kontantinkomsterna;
- - Beroende på de fastställda leveransvillkoren och summan av kontanta intäkter;
- - inom gränserna för den genomsnittliga dagliga kontantkonsumtionen (förutom löner, sociala betalningar och stipendier).
För representationskontor, filialer och andra separata avdelningar av företaget som är belägna utanför dess lokalisering, som sammanställer en separat balansräkning och har bankkonton, fastställs gränsen för kassabehållning av bankerna på platsen för öppnandet av relevanta konton för strukturella avdelningar. .
Om företaget har flera konton i olika banker kan det gälla vilken som helst av dem för att sätta en kontantgräns till hands. Efter att banken har satt gränsen måste företaget skicka meddelanden om denna gräns till alla banker där det har konton.
Vid behov kan gränsen ändras under året på skälig begäran från organisationen, samt i enlighet med bankkontoavtalet.
Tills kontantgränsen är satt anses den vara lika med noll, och det visar sig att organisationen är skyldig att sätta in alla kontanter på banken.
Om en organisation förvarar pengar utöver den fastställda gränsen i kassan kan den bötfällas för detta enligt art. 15.1 i RF:s kod för administrativa brott. Så organisationens tjänstemän kan bötfällas med 40-50 minimilöner (4000-5000 rubel) och själva organisationen - 400-500 minimilöner (40000-50000 rubel).
Enligt förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner kontrollerar bankerna dem (klausul 41 i förfarandet). Dess anställda kan dock inte upprätta protokoll om kränkningar - endast polisen och skattemyndigheterna har en sådan rätt (klausulerna 1, 2, artikel 28. 3 i lagen om administrativa brott). De måste också beakta revisionsmaterialet och fatta beslut om böter (artiklarna 23.5, 23.3 i lagen om administrativa brott). Det bör noteras att även poliser har rätt att komma till företaget med kontroll. Men de kan bara kontrollera vad som ligger inom ramen för deras kompetens: "den tekniska styrkan hos kassadiskar och kassaautomater, som säkerställer villkoren för säkerheten för pengar och värdesaker" (punkt 42 i förordningen).
Kontanter som tas emot av företag från banker används för de ändamål som anges i checken - betalning av löner, utfärdande mot förskottsrapport, resekostnader etc., som utfärdas från företagets kassadisk.
Utfärdandet av kontanter mot redovisningen av utgifter i samband med tjänsteresor görs inom gränserna för de belopp som är skyldiga affärsresenärer för dessa ändamål.
Personer som har mottagit kontanter på konto är skyldiga att senast 3 arbetsdagar efter utgången av den period för vilken de utfärdades, eller från den dag då de återvänder från en tjänsteresa, lämna en redogörelse för de förbrukade beloppen till bokföringen. företagets avdelning och göra en slutlig uppgörelse om dem.
Kontanttransaktioner formaliseras i standardformer mellan avdelningar av primär redovisningsdokumentation för företag och organisationer, som är godkända av Ryska federationens statliga statistikkommitté i överenskommelse med Ryska federationens centralbank och Ryska federationens finansministerium.
Förfarandet och villkoren för att genomföra en inventering av pengar vid kassadisken bestäms av organisationens chef. Men i vissa fall krävs en inventering enligt lag.
Kom ihåg fallen av obligatorisk inventering av pengar vid biljettkassan:
- - före utarbetandet av årsbokslut;
- - vid byte av chefsrevisor eller kassörska;
- - om fakta om stöld av kontanter avslöjades;
- - om kontanterna delvis eller helt förstördes på grund av en naturkatastrof, brand eller andra nödsituationer;
- - innan likvidationsbalansräkningen upprättas.
Inventeringen utförs av en särskild kommission tillsatt på uppdrag av chefen.
Baserat på resultatet av inventeringen upprättas en kontantinventeringsakt (blankett nr INV-15), som upprättas i två exemplar: en kopia av handlingen överförs till organisationens redovisningsavdelning och den andra kvarstår hos den materiellt ansvariga personen.
Vid byte av materiellt ansvariga personer upprättas lagen i tre exemplar: ett exemplar överförs till den materiellt ansvarige som överlämnat värdena, det andra till den materiellt ansvariga som accepterat värdena och det tredje till redovisningsavdelningen.
filling-form.ru > Kontrakt > Dokument
| 4. Organisation av kassaarbetet på företaget
4.1. Regelverk för organisationen av kassadisken på företaget. Regler för att organisera en kassadisk i ett företag Rysslands centralbank godkände den 12 oktober 2011 Föreskrifter om förfarandet för att utföra kontanttransaktioner med sedlar och mynt från Rysslands Bank på Ryska federationens territorium nr 373-P. Dokumentet trädde i kraft den 1 januari 2012 och bestämmer förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner med kontanter på Ryska federationens territorium för att organisera kontantcirkulation på det. Det gäller för:
De grundläggande reglerna för att organisera kontanttransaktioner är följande:
Kontanttransaktioner utförs av en juridisk person, en enskild företagare av en kassörska eller annan anställd, bestämt av de angivna personerna bland deras anställda, med upprättande av relevanta officiella rättigheter och skyldigheter, som kassören måste bekanta sig med mot underskrift. Det är tillåtet att utföra kontanttransaktioner av chefen. Formerna för dokument för att genomföra kontanttransaktioner motsvarar den allryska klassificeraren av förvaltningsdokument OK 011 93, godkänd av dekretet av Ryska federationens statliga standard av den 30 december 1993 nr 299 Kontanttransaktioner kan utföras med hjälp av mjukvaru- och hårdvarusystem, inklusive de som är utrustade med funktionen att acceptera kontanter som ägs eller inte ägs av en juridisk person, en enskild företagare. En auktoriserad företrädare för en juridisk person, en enskild företagare eller dennes behöriga företrädare kan sätta in kontanter som ska krediteras, överföras eller överföras till ett bankkonto hos en juridisk person, en enskild företagare:
Samtidigt kan en behörig företrädare för en separat underavdelning sätta in kontanter för kreditering, överföring eller överföring till ett bankkonto hos en juridisk person till ovanstående organisationer på det sätt som fastställts av den juridiska personen och till den juridiska personen. Åtgärder för att säkerställa säkerheten för kontanter i samband med kontanttransaktioner, lagring, transport, förfarandet och villkoren för att utföra kontroller av den faktiska tillgången på kontanter bestäms av en juridisk person, en enskild företagare. Juridiska personer och enskilda företagare måste genom interna dokument fastställa förfarandet för att säkerställa säkerheten för kontanttransaktioner, inklusive förfarandet för deras lagring och transport, samt förfarandet och tidpunkten för granskning av kassaregistret. Övergränsade belopp måste förvaras på bankkonton hos banker. Ansamling av kontanter i kontanter som överstiger den fastställda gränsen är tillåten på dagarna för utbetalning av löner och stipendier, såväl som betalningar som ingår i enlighet med den metod som antagits för att fylla i formerna för statistisk observation av federala staten, i lönefonden och betalningar av social karaktär. 4.2. Begreppet kassörens ansvar, arbetsgivarens och kassörens rättigheter och skyldigheter I enlighet med artikel 242 i Ryska federationens arbetslagstiftning tilldelas den anställde ansvaret för hela den skada som orsakats endast i fall som föreskrivs i lag. Bland sådana fall kan man särskilt ange bristen på värdesaker som anförtrotts arbetstagaren på grundval av ett särskilt skriftligt avtal. Enligt artikel 244 i Ryska federationens arbetslagstiftning ingås skriftliga avtal om fullt individuellt ansvar med anställda som har fyllt 18 år och direkt tjänar eller använder monetära värden, råvaruvärden eller annan egendom. Listan över befattningar och arbeten som ersätts eller utförs av anställda med vilka arbetsgivaren kan ingå skriftliga avtal om fullt individuellt ansvar för bristen på anförtrodd egendom godkänns av dekretet från Rysslands arbetsministerium daterat den 31 december 2002 nr 85 Dessa befattningar inkluderar särskilt befattningar som kassörer, controllers, kassörer-controllers (inklusive seniora sådana), såväl som andra anställda som utför uppgifterna som kassörer (controllers). Således kommer kassören, på grundval av ovanstående överenskommelse, att vara fullt ansvarig för säkerheten för alla värden som accepteras av honom och för skador som orsakats företaget både som ett resultat av avsiktliga handlingar och som ett resultat av en försumlig eller oärlig inställning till sina arbetsuppgifter. Återhämtning av brist. Innan beslut fattas om ersättning för skador till enskilda anställda bör en revision genomföras för att fastställa storleken på den skada som orsakats och orsakerna till att den inträffade. För detta skapas som regel en kommission med deltagande av relevanta specialister. Att begära en skriftlig förklaring från den anställde för att fastställa orsaken till skadan är obligatoriskt. I händelse av vägran eller undandragande av den anställde från att lämna in den angivna förklaringen, utarbetas en lämplig handling (artikel 247 i Ryska federationens arbetslag). Återvinning från den skyldige anställde av mängden skada som orsakats, som inte överstiger den genomsnittliga månadsinkomsten, utförs på order av ledningen. Dessutom måste beställningen göras senast en månad från dagen för det slutliga fastställandet av storleken på den skada som den anställde orsakat. Om den månatliga perioden har löpt ut eller den anställde inte går med på att frivilligt kompensera för den skada som orsakats, och det belopp som ska återkrävas från den anställde överstiger hans genomsnittliga månadsinkomst, är återvinning endast möjlig i domstol. Om tjänstemän inte följer det fastställda förfarandet för att återkräva skadestånd, har den anställde rätt att överklaga sina åtgärder i domstol. Den som gör sig skyldig till skada för arbetsgivaren kan frivilligt ersätta det helt eller delvis. Efter överenskommelse mellan parterna i anställningsavtalet medges ersättning för skada med delbetalning. I detta fall lämnar den anställde en skriftlig skyldighet att ersätta skadan, med angivande av specifika betalningsvillkor. Vid uppsägning av en anställd som gav en skriftlig skyldighet att frivilligt kompensera för skada, men senare vägrade att kompensera för den angivna skadan, kan den utestående skulden endast återkrävas i domstol (artikel 248 i Ryska federationens arbetslag). Arbetsgivaren har rätt att vända sig till domstolen för tvister om ersättning från den anställde för skada inom ett år från dagen för upptäckten av den orsakade skadan (artikel 392 i Ryska federationens arbetslag). Kassörens administrativa och straffrättsliga ansvar. Utöver det materiella ansvaret kan kassan hållas administrativt och till och med straffrättsligt ansvarig. Samtidigt kompenseras skadestånd oavsett om arbetstagaren utsätts för disciplinärt, administrativt eller straffrättsligt ansvar för handlingar eller passivitet som orsakade skada på arbetsgivaren (artikel 248 i Ryska federationens arbetslag). Administrativt ansvar hotar vid brott mot förfarandet för att arbeta med kontanter och förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner, uttryckt i:
I händelse av förskingring eller slöseri av kassören av de materiella värden som anförtrotts honom (det vill säga stöld av dessa värden), är han föremål för straffansvar (artikel 160 i den ryska federationens strafflag). Den anställde kan vara uppsagd på initiativ av arbetsgivaren om det sker:
4.3. Dokumentation av ansvar Formen för ett avtal om fullt individuellt ansvar ges i dekret från Ryska federationens arbetsministerium N 85. Det är standard, därför kan tillägg och ändringar göras till det beroende på detaljerna i institutionens verksamhet. Av innehållet i standardformuläret för kontraktet om fullt individuellt ansvar (bilaga 2 till dekret från Ryska federationens arbetsministerium N 85) följer att detta kontrakt ingås med en anställd som ersätter en specifik position eller utför en specifik arbete bland de befattningar och arbeten som anges i Listan, ersatta eller utförda av anställda, med vilka arbetsgivaren kan träffa skriftliga avtal om fullt individuellt ansvar för brist på anförtrodd egendom. Kontraktet bör lista de omedelbara skyldigheterna för den anställde, som åläggs honom i samband med att han accepterar fullt ansvar för den brist på egendom som anförtrotts honom av arbetsgivaren, såväl som för skada. Det bör också specificera arbetsgivarens skyldigheter att säkerställa lämpliga förhållanden för förvaring av egendom, inklusive dess skyldigheter att ge arbetstagaren de villkor som är nödvändiga för normalt arbete och säkerställa den berörda egendomens fulla säkerhet. Löptiden för det ingångna avtalet sträcker sig till hela arbetstiden med arbetsgivarens egendom som anförtrotts arbetstagaren. Nedan är ett exempel på hur du fyller i ett ansvarsavtal: Avtal nr 1 på fullt individuellt ansvar Moiseev Dmitry Vladimirovich, nedan kallad "Arbetaren", har å andra sidan ingått detta avtal enligt följande. 1. Arbetstagaren åtar sig det fulla ansvaret för den egendomsbrist som arbetsgivaren anförtrott honom, samt för skada som åsamkas arbetsgivaren till följd av ersättning för skada på andra personer, samt åtar sig i samband med det föregående: a) ta hand om arbetsgivarens egendom som överförts till honom för genomförandet av de funktioner (uppgifter) som tilldelats honom och vidta åtgärder för att förhindra skada; b) omedelbart informera arbetsgivaren eller den närmaste arbetsledaren om alla omständigheter som hotar att garantera säkerheten för den egendom som anförtrotts honom; 2. Arbetsgivaren anförtror, och arbetstagaren tar ansvar för den brist på egendom som anförtrotts honom av arbetsgivaren, som faktiskt är tillgänglig enligt resultaten av inventeringen av inventarier daterad 21.09.2011. 3. Arbetsgivaren åtar sig: a) skapa för arbetstagaren de villkor som är nödvändiga för normalt arbete och för att säkerställa fullständig säkerhet för den egendom som anförtrotts honom; b) bekanta den anställde med gällande lagstiftning om anställdas ansvar för skada som orsakats arbetsgivaren, såväl som andra reglerande rättsakter (inklusive lokala) om förfarandet för lagring, mottagande, bearbetning, försäljning (semester), transport, använda i produktionsprocessen och genomförandet av annan verksamhet med egendomen överförd till honom; 4. Fastställandet av storleken på den skada som arbetstagaren vållar arbetsgivaren, liksom den skada som åsamkats arbetsgivaren till följd av ersättning för skada på andra personer, och förfarandet för dess ersättning genomförs i enlighet med gällande lagstiftning. 5. Arbetstagaren är inte ansvarig om skadan orsakats utan hans vållande. 6. Den anställde är bekant med och samtycker till listan över anförtrodda inventarier som faktiskt är tillgängliga baserat på resultaten av inventeringen från "..." __________ 2011. 7. Detta avtal träder i kraft från det att det undertecknas. Detta avtal gäller hela tiden för arbete med arbetsgivarens egendom som anförtrotts arbetstagaren. 8. Detta avtal är upprättat i två exemplar med lika rättskraft, varav ett är med arbetsgivaren och det andra - med arbetstagaren. 9. Ändring av villkoren i detta avtal, tillägg, uppsägning eller uppsägning av dess åtgärd utförs genom skriftlig överenskommelse mellan parterna, vilket är en integrerad del av detta avtal. Adresser till avtalsparterna: Underskrifter från avtalsparterna: Arbetsgivare: Generaldirektör för OAO Rassvet / O.P. Somov 103356, Ryska federationen, Moskva, st. Flyg, 45. M.P. TIN 1536583963 Arbetstagare: Moiseev Dmitry Vladimirovich / D.V. Moiseev passserie 0907 N 245824, utfärdat den 21 november 2001 av Konkovo-inrikesdepartementet, Moskva. Registrerad på: 198562, Moskva, st. Vostochnaya, d. 21, apt. 65. |
| |
Katalog med typiska frågor och svar Från och med den 1 februari 2017 kommer organisationer och enskilda företagare att behöva byta till onlinekassa. Vilka gamla kassaapparater och... |
||
| Övergång till onlinekassa från 2017 2017 ersattes kassaapparater med nätkassor och under 2018 börjar de som bedriver sin verksamhet att arbeta med kassan ... |
Rekommendationer om inrättandet av en primär facklig organisation Kazan, 2010 Din uppmärksamhet på broschyren "Metodologiska rekommendationer för skapandet av en primär facklig organisation." Den diskuterar i detalj... |
||
| Läroplan för specialiteten Republiken Vitryssland, utbildningsstandarden och bestämmer förfarandet för att organisera utbildningen av studenter på heltids- och deltidsstudier ... |
Grossistomsättning som föremål för redovisningsorganisation Tillståndet för organisationen av redovisningsprocessen för grossistomsättningen på företaget |
||
| Hur gör man kontantuttag från kassan? Om han säger att han är en representant för en organisation eller en företagare, låt honom då presentera en fullmakt. I det här fallet behöver du... |
Programmet för det republikanska profilskiftet "Checkpoint" Regelverk för att organisera och genomföra republikanska profilskiften |
||
| Systemet för stimulering och motivation av arbetskraft vid företaget LLP "Dolgolet" Analys och utvärdering av effektiviteten av personalledningssystemet på företaget LLP "Dolgolet" |
Kontantbalansgränsen är det maximala beloppet för kontanter, ... Gränsen för kassasaldo är den maximala mängd kontanter som kan finnas i kassan (oavsett närvaro/frånvaro av... |
Alla formulär och formulär på filling-form.ru Fylla i formulär
filling-form.com
Organisation av kassan
Alla affärsrutiner relaterade till cirkulation av pengar i kontanter och indirekt form i organisationen utförs genom kassadisken. Kategorien kontanter betyder mynt och sedlar, och den indirekta formen - de så kallade monetära dokumenten. Det kan vara räkningar, frimärken och andra liknande dokument.
Genomförandet av kassaarbetet bör anförtros kassan. I företag som tillhör kategorierna mikro- och småföretag och som inte har möjlighet att upprätthålla en separat personalenhet av en kassörska, kan denna uppgift tilldelas någon av de anställda som är en ekonomiskt ansvarig person.
Med kassörens eller en anställds fullgörande av sina uppgifter upprättas ett avtal om kassans fulla ansvar utan underlåtenhet. I vissa organisationer introduceras dessutom den så kallade "kassörskans skyldighet" i intern cirkulation, vilket är en mer detaljerad och anpassad version av styrmansavtalet för denna tjänst. ansvar. Kassörskans huvudsakliga uppgifter finns i en typisk arbetsbeskrivning.
För att utföra kontanttransaktioner i en organisation kan ett speciellt utsett rum med en separat ingång till det utrustas. I denna lokal utförs förvaring, mottagande och utgivning av kontanter och motsvarande handlingar. Men om organisationen inte har den ekonomiska eller tekniska förmågan att utrusta ett fullfjädrat kassaregister, eller det inte finns något behov av att underhålla det, fattar den ett beslut om arrangemanget och funktionen av "kassutmatningsområdet" på egen hand .
Dokumentation av kontanter i kassan
Alla huvudtyper av kassaflöden och motsvarande dokument kan representeras enligt följande:
| Kassa (kvitto) | Utfärdande från kassan (kostnad) |
| Från bankkonto för löner, hushålls-, drift- och resekostnader | Belopp till anställda |
| Intäkter från försäljning av verk, tjänster eller varor | Belopp enligt redovisningen till anställda för resor, affärs- och driftskostnader |
| Återlämnande av outnyttjade redovisningsbelopp | Ersättning, förmåner eller lån till anställda |
| Av andra skäl | Överlåtelse för insamling |
Dokumentation av organisationens kontanttransaktioner utförs med hjälp av former av den etablerade formen:
- Kvittobeställning
- Uttagskvitto
- Journal för registrering av kontanta dokument
- Kassabok (bok för registrering av kontanttransaktioner)
- Bokföring av mottagna och utgivna medel och handlingar
Dessutom är organisationer skyldiga att tillämpa dokument i de former som fastställts av Ryska federationens centralbank för att säkerställa tillförlitligheten och kontrollen av rörelsen av kontanter eller överensstämmelse med kontantdisciplin.
Kontantdisciplin
Organisationer av vilken juridisk form som helst, oavsett omfattningen av deras produktion och ekonomiska funktion, är skyldiga att hålla medel på konton i bankinstitut. Tillvägagångssätt, storlek och villkor för insamling och förvaring av kontanter i kassan fastställs av organisationen och avtalas med banken vid ingående av avtal om insamling av kontanter. Denna procedur och villkor bestäms av organisationen på grundval av beräkningar av behovet av kontanter och planer för mottagandet.
I organisationens kassadisk kan kontanter (exklusive dokument som likställs med dem) endast lagras i belopp som begränsas av den fastställda gränsen. Under 2014, som tidigare, från och med 2012, bestäms kassagränsen av organisationen självständigt. Formeln för att beräkna gränsen är:
Lång \u003d Op: Pr × Ds,
var:
Lon är gränsen för kassabalansen;
Op - mängden intäkter för en viss faktureringsperiod;
Pr - faktureringsperiod;
Ds - antalet arbetsdagar mellan hämtningsdagarna.
Faktureringsperioden bör inte överstiga 92 arbetsdagar. Antalet arbetsdagar mellan datumen för kontantinsamling i banken bör inte överstiga sju.
Alla kontantbelopp som finns till hands kommer då att betraktas som övergräns.
Övergräns kontantinnehav är endast tillåtet för anställdas lönefonder. Löptiden för dessa pengar i kassan bör inte överstiga tre arbetsdagar från det ögonblick de togs emot. För organisationer som verkar i Fjärran Norden och motsvarande territorier förlängs denna period till fem kalenderdagar.
Federal lagstiftning kräver att alla organisationer använder kassaregister när de gör kontantavräkningar i samband med transaktioner för försäljning av tjänster eller varor. Listan över organisationer som befriats från denna skyldighet har minskat avsevärt till 2014. Förutom kassaregister kan organisationer använda betalterminaler för bankkortsbetalningar. Användningen av PRT utesluter inte behovet av ett kassaregister vid avräkningar med kunder.
Cirkeln av betalningar som kan göras med hjälp av kontanter som tas emot i organisationens kassadisk i form av intäkter minskas också. Under 2014 kan kontanter som tas emot av organisationens kassadisk från tredje part inte användas för:
- transaktioner med köp och försäljning av värdepapper,
- hyresbetalningar för fastigheter,
- Utgivning och återbetalning av lån eller lån,
- Genomföra olika lotterier och spel.
För dessa ändamål är det nu möjligt att endast använda de kontanta medel som tas ut från organisationens avvecklingskonto.
Kassaapparater ska uppfylla de krav som lagstiftningen ställer på dem. KKM måste vara registrerad hos den territoriella skattemyndigheten. Sålunda dokumenteras betalningar som görs i kontanter åtföljda av en kassakvittobeställning av fastställd form och en kassacheck. KKM måste vara utrustad med "fiskalt minne" och följa listan över det statliga registret över kassaregister. Det är förbjudet att använda kassaapparatutrustning som ingår i det statliga registret före 1 januari 2011 och som inte uppfyller kraven i federal lag nr 103 efter 1 januari 2014.
Dessutom är det nödvändigt att ta hänsyn till ytterligare krav för CCM:
- Obligatorisk närvaro av obligatoriska uppgifter tryckta på kassakvittot;
- Möjlighet att till betalnings- och avvecklingsterminalen överföra information om gjorda betalningar samt information för utskrift av kontantkvitto vid terminal eller bankomat (båda endast i okorrigerbar form).
I enlighet med standarden som fastställts av centralbanken bör det maximala beloppet för kontantbetalning för en transaktion mellan juridiska personer inte överstiga 100 000 rubel. Under 2014 gäller samma begränsning för transaktioner med individer i en mildare form, den övre stapeln höjdes till 600 000 rubel. Därefter planerar finansministeriet att minska den till 300 000 rubel.
Ansvariga för efterlevnaden av kassadisciplinen på företaget är chefen, redovisningschefen och kassörskan. Kontrollfunktionen när det gäller organisationens iakttagande av kontantdisciplin är tilldelad servicebanker, som centralbanken ålägger att utföra en lämplig kontroll minst vartannat år.
Redovisning av kontanttransaktioner
Kontantredovisning utförs på ett aktivt syntetiskt konto 50, och dokument likställt med det på ett syntetiskt konto 56. Debiteringen av kontona registrerar kvittot och krediteringen av betalningen av kontanter och utfärdandet av monetära dokument. Underkonton kan öppnas för kontot, till exempel ett separat underkonto för monetära dokument.
Om en organisation i sin verksamhet accepterar och ger ut kontanter inom vissa områden, kan underkonton till operativa kassadiskar och ett underkonto "huvudkassa" (eller "organisationskassa") öppnas. Sådan redovisning rekommenderas eftersom den möjliggör mer detaljerad kontroll över rörelsen av medel efter ansvarsområde.
Om organisationen har rätt att genomföra kontantbetalningar i utländsk valuta öppnas särskilda underkonton till konto 50 för de typer av valutor som de förvaras separat i. Reflektion av transaktioner i andra staters valuta i redovisningen utförs i rubeltermer till den officiella växelkursen vid tidpunkten för transaktionen.
Förenklad redovisning av arbete med kontanter är som följer:
- Stöd för operationer för mottagande och bortskaffande av primära dokument;
- Registrering av primära handlingar i relevanta tidskrifter;
- Upprätta konteringar vid behandling av primära dokument;
- Överföra data från primära dokument till kassaboken;
- Ifyllning på basis av kassaboken för redovisningsregister.
För att kontrollera lagring och rörelse av kontanter i organisationen kan dessutom en inventering av kassadisken genomföras.
Kassa inventering
Grunden för att genomföra en oplanerad plötslig inventering av kassadisken kan vara organisationschefens order. Obligatoriska inventeringar utförs vid byte av kassörer och schemalagda årliga inventeringar av företagets balansräkningstillgångar. I det senare fallet är inventeringen av kassaregistret det första inventeringsförfarande som kommissionen genomför.
Omedelbart före inventeringens början accepterar kommissionen de senaste dokumenten för primär kassaredovisning i redovisningsavdelningen. Kvitton tas emot från ekonomiskt ansvariga personer på fullständigheten av överföringen av primära dokument till redovisningsavdelningen och bokföring / debitering av inkommande / utgående medel.
Under inventeringen av kassadisken avslutas all verksamhet med kontanter eller monetära dokument. Vid kassadisken genomförs en omräkning ark för ark av kontanterna i den och en räkning av monetära dokument. Kommissionen stämmer av bokföringsdata och faktiska kontanter och monetära dokument.
Resultaten som avslöjas i inventeringsprocessen återspeglas i lagen. Akten upprättas i två exemplar, undertecknade av kommissionen och kassörskan, som får ett av exemplaren. Om en inventering görs avseende leverans och mottagande av ärenden mellan kassörer, upprättas lagen i tre exemplar, eftersom undertecknade exemplar överförs till var och en av dem.
Identifierade brister/överskott återspeglas i lagen med en obligatorisk förklaring av omständigheterna kring deras förekomst. En förklarande notering tas från ekonomiskt ansvariga personer om orsakerna till att överskott eller brist uppstår.
Brist på kontanter eller monetära dokument (i deras monetära motsvarighet) återvinns från kassan med följande bokföringsposter:
- Dt 73-2 - Kt 94 - kassörens skuld för den identifierade bristen;
- Dt 50 - Kt 73-2 - återbetalning av kassörskan av bristskulden.
Det under inventeringen identifierade överskottet redovisas och beaktas vid sammanställningen av bokföringen Dt 50 - Kt 91-1 för hela överskottsbeloppet.
cleverbuh.com
|
Introduktion |
||
|
Organisation av kassan på företaget |
||
|
Behovet av att skapa en kassadisk i företaget |
||
|
Redovisning av kontanttransaktioner i företagets redovisningsavdelning |
||
|
Dokumentation av kassaflöde i kassan |
||
|
Syntetisk och analytisk redovisning av kontanttransaktioner |
||
|
Inventering av medel och dokument som förvaras i kassan |
||
|
De vanligaste misstagen |
||
|
Granskning av kontanttransaktioner |
||
|
Proceduren för att kontrollera kontanttransaktioner |
||
|
Ansvar för anställda i samband med utförandet av kontanttransaktioner |
||
|
Slutsats |
||
|
Lista över använda källor |
||
INTRODUKTION
Företag är skyldiga att ha gratis kontanter i banker. Varje företag i sin verksamhet står inför mottagande och utgivning av kontanter - när man betalar heltidsanställda och icke-anställda anställda, köper material, utfärdar förskott till anställda för resekostnader, etc. I detta avseende kan ett företag ha kontanter. Företagets kassadisk är avsedd för lagring av medel, i enlighet med brevet från Rysslands Bank, som är den huvudsakliga regleringsakten för reglering av kontanttransaktioner i Ryska federationen och tillämpas av alla företag, föreningar, organisationer och institutioner (inklusive offentliga organisationer).
Detta brev introducerade "Procedur för att genomföra kontanttransaktioner i Ryska federationen » daterad 22.09.93 N 40 . I enlighet med punkt 39 i förfarandet tilldelas ansvaret för efterlevnaden av förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner till företagschefer, huvudrevisorer och kassörer.
Studiet av riktigheten av kvittot, förvaring, användning av kontanter är syftet med kursarbetet.
För att uppnå detta mål användes generella vetenskapliga forskningsmetoder, speciella metoder och redovisningstekniker.
Ämnet och studieobjektet är balansen i företaget.
När du skrev arbetet ställdes följande uppgifter:
- studera reglerna för att organisera en kassadisk på företaget, kraven för placeringen av kassadisken;
- överväga huvudtyperna av dokument som ligger till grund för kontanttransaktioner;
- att studera förfarandet för redovisning av kassaflöden i företagets redovisningsavdelning;
- att studera förfarandet för att genomföra en inventering av kontanter i kassan.
När du skrev kursarbetet användes följande typer av informationskällor:
- lagar i Republiken Vitryssland;
- förordningar;
- specialiserade läromedel "Redovisningsteori", "Redovisning" etc.;
- tidskrifter.
1. ORGANISATION AV KONTANTER I FÖRETAGET
1.1 Behovet av att skapa en kassadisk på företaget
För att lagra pengar och göra kontanta betalningar (löner, pengar för resekostnader etc.) måste företaget ha en kassadisk.
Kassadisken är ett specialutrustat isolerat rum med larmsystem, anordningar som hindrar obehöriga från att ta sig in där, brandsäkra plåtskåp för förvaring av pengar och värdepapper. (Bilaga nr 3 till förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner i Ryska federationen). Dörrar till kassadisken vid transaktioner ska vara låsta från insidan. Tillgång till kassadiskens lokaler för personer som inte är relaterade till dess arbete är förbjuden.
Alla kontanter och värdepapper bör som regel förvaras i brandsäkra metallskåp, och i vissa fall - i kombinerade och vanliga metallskåp, som i slutet av kassaapparaten låses med nyckel och förseglas med en vaxsigill av kassörskan. Nycklarna till metallskåp och sigill förvaras av kassörerna, och de bokförda dubbletterna av nycklarna i paket som förseglas av kassörskorna, kistorna etc. förvaras av företagets chefer, minst en gång i kvartalet kontrolleras de av provision.
Kontantverksamhet utförs av en separat anställd i företaget - kassörskan. Chefen för företaget, efter att ha utfärdat en order om att utse en kassör att arbeta, är skyldig att mot kvitto bekanta honom med förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner i Ryska federationen, varefter ett avtal om fullt ansvar ingås med kassörskan. .
Ansökan nr. 2
till ministeriets förordning
arbetskraft och social utveckling
Ryska Federationen
STANDARD AVTALSFORM
PÅ FULLSTÄNDIG INDIVIDUELL ANSVAR
_________________________________________________________________,
(efternamn,
Eller hans ställföreträdare ____________________________,
namn, patronym) (efternamn, namn,
patronymikon)
agerar på grundval av ______________________________________________________,
(stadga, föreskrifter, fullmakter)
å ena sidan och _________________________________________________
(Jobbtitel)
______________________________________________________________________
_____________________________________________________________________,
(Fullständiga namn)
hädanefter kallad "Anställd" har å andra sidan slutit
detta avtal enligt följande.
1. Arbetstagaren åtar sig det fulla ekonomiska ansvaret för den egendomsbrist som arbetsgivaren anförtrott honom, samt för skada som arbetsgivaren åsamkas till följd av ersättning för skada på andra personer, samt i samband med det föregående åtar sig:
a) ta hand om arbetsgivarens egendom som överförts till honom för genomförandet av de funktioner (uppgifter) som tilldelats honom och vidta åtgärder för att förhindra skada;
b) omedelbart informera arbetsgivaren eller den närmaste arbetsledaren om alla omständigheter som hotar säkerheten för den egendom som anförtrotts honom;
c) föra register, upprätta och lämna in, i enlighet med det fastställda förfarandet, varupengar och andra rapporter om rörelsen och saldot av den egendom som anförtrotts honom;
d) delta i inventering, revision, annan verifiering av säkerheten och skicket för den egendom som anförtrotts honom.
2. Arbetsgivaren åtar sig:
a) skapa för den anställde de villkor som är nödvändiga för normalt arbete och säkerställa fullständig säkerhet för den egendom som anförtrotts honom;
b) bekanta den anställde med gällande lagstiftning om anställdas ansvar för skada som orsakats arbetsgivaren, såväl som andra reglerande rättsakter (inklusive lokala sådana) om förfarandet för lagring, mottagande, bearbetning, försäljning (semester), transport, användning i produktionsprocessen och genomförandet av annan verksamhet med egendomen överförd till honom;
c) utföra, i enlighet med det fastställda förfarandet, en inventering, revisioner och andra kontroller av fastighetens säkerhet och skick.
3. Fastställandet av storleken på den skada som Arbetstagaren orsakat Arbetsgivaren, samt den skada som Arbetsgivaren åsamkas till följd av ersättning för skada på andra personer, och förfarandet för deras ersättning genomförs i enlighet med tillämpliga lag.
4. Arbetstagaren är inte ansvarig om skadan orsakats utan hans förskyllan.
5. Detta avtal träder i kraft när det undertecknas. Detta avtal gäller för hela arbetstiden med arbetsgivarens egendom som anförtrotts den anställde.
6. Detta avtal är upprättat i två exemplar med lika rättskraft, varav det ena är hos Arbetsgivaren och det andra hos Arbetstagaren.
7. Ändring av villkoren i detta avtal, komplettering, uppsägning eller uppsägning av det sker genom skriftlig överenskommelse mellan parterna, vilket är en integrerad del av detta avtal.
Adresser till avtalsparterna: Avtalsparternas underskrifter:
Arbetsgivare ______________ __________________________
Arbetare __________________ __________________________
Datum för ingående av avtalet Plats
____________________
Kassörerna är ekonomiskt ansvariga för den fullständiga säkerheten för valutan och andra värdesaker som anförtros dem i enlighet med ingångna avtal. Avtal om väsentligt ansvar kan endast träffas med en arbetstagare som har fyllt 18 år.
Kassören ansvarar för säkerheten för alla pengar och värdepapper som accepteras för förvaring och för skador som orsakats av företaget, organisationen, institutionen, både som ett resultat av avsiktliga handlingar och som ett resultat av en försumlig eller oärlig inställning till sina uppgifter. Kassören är förbjuden att anförtro utförandet av det arbete som anförtrotts honom till andra personer, att förvara kontanter och andra värdesaker som inte tillhör detta företag i kassan. Med ett litet kassaflöde vid kassadisken är det tillrådligt att tilldela en kassörs uppgifter till en av de anställda i kombinationsordningen.
Ett företag får ha kontanter till hands inom den gräns som fastställts av den bank som betjänar detta företag i enlighet med bankreglerna och i samförstånd med företagets chef.
Kontanter som överstiger de av banken fastställda gränserna får endast förvaras under löneutbetalningen, dock inte mer än tre dagar.
Kontanter som inte används inom tre dagar ska återlämnas till banken.
I de fall där kassörskan lämnar arbetet, räknas kontanterna vid kassadisken omedelbart om av en annan kassör, till vilken allt överförs, i närvaro av företagets chef och huvudrevisor eller en provision skapad för detta ändamål. Resultaten av omräkningen och överföringen dokumenteras i en lag.
Revisorer och andra anställda som har rätt att underteckna kassadokument är inte involverade i utförandet av kassörernas uppgifter (med undantag för små och andra företag som inte har en kassörska i personalen).
18 januari 2013Olga Ivanova, Intercomp revisor
2013-01-17. "Redovisningsnyheter".
En branschorganisation är en organisation vars verksamhet syftar till att systematiskt tjäna pengar på försäljning och köp av varor.
Kontanttransaktioner av en branschorganisation är åtgärder relaterade till betalningar som görs kontant, d.v.s. åtgärder för att ta emot, utfärda och lagra kontanter i en branschorganisations kassadisk.
Förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner i Ryska federationen innehåller allmänna bestämmelser om förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner och fastställer förfaranderegler för följande avsnitt:
- mottagande, utfärdande av kontanter och utförande av kontantdokument;
- hålla en kassabok och lagra pengar;
- revision av kassaregistret och kontroll över efterlevnaden av kassadisciplin.
En branschorganisation som gör kontantbetalningar måste ha en kassadisk och följa de krav som fastställts av förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner. Ansvaret för att genomföra kontantaffärer ligger på kassören, med vilken ett avtal om fullt ansvar ska träffas.
För att redogöra för tillgången och rörelsen av medel i företagets kassadisk är konto 50 "Kassa" avsett. Kontoplanen rekommenderar att du använder följande underkonton för detta konto:
- underkonto 1 "Organisationens kassör";
- underkonto 2 "Driftskassa";
- underkonto 3 "Pengadokument".
Låt oss överväga mer i detalj syftet med de underkonton som rekommenderas för konto 50 "Kassa.
- 50.1 "Organisationens kassadisk" - kontanter i organisationens kassa tas med i beräkningen. När en organisation utför kontanttransaktioner med utländsk valuta, måste motsvarande underkonton öppnas för konto 50 "Kassa" för separat redovisning av rörelsen för varje utländsk kontantvaluta.
- 50.2 "Driftande kassadisk" - närvaron och rörelsen av medel beaktas vid kassadiskarna på råvarukontor (pirer) och operativa platser, stoppplatser, flodkorsningar, fartyg, biljett- och bagagekontor i hamnar (pirer), stationer , biljettförrådskassa, kassadiskar för postkontor och etc. Det öppnas av organisationer (särskilt transport- och kommunikationsorganisationer) vid behov.
- 50.3 "Pengadokument" - frimärken, statliga tullstämplar, skuldebrev, betalda flygbiljetter och andra monetära dokument som finns i organisationens kassadisk beaktas. Monetära handlingar redovisas på konto 50 "Kassa" till beloppet av faktiska anskaffningskostnader. Analytisk redovisning av monetära dokument utförs av deras typer.
Vid behov har organisationen givetvis rätt att öppna andra underkonton som bidrar till synlighet och bekvämlighet med att föra register på konto 50 "Kassa". Så, om ett företag utför operationer med utländsk valuta, öppnas motsvarande underkonton för konto 50 "Kassa" för att registrera operationer för varje typ av valuta separat.
Således är konto 50 "Kassa" underkonto 1 "Organisationens kassadisk" utformat för att ta hänsyn till alla kontanter i företagets kassadisk. Konto 50 "Kassa" underkonto 2 "Driftande kassa" rekommenderas främst för användning i transportorganisationer och kommunikationsföretag. Men vissa handelsorganisationer som har ett nätverk av butiker eller permanenta butiker använder det för att redogöra för tillgången och rörelsen av medel för varje division. Konto 50 "Kassa" underkonto 3 "Pengadokument" används inte för att redovisa kontanter, utan för att redovisa betalda kontantdokument. Om en branschorganisation inte utför kontanttransaktioner med monetära dokument och utländsk valuta, och inte heller har underavdelningar, kommer redovisning av kassakontot i en sådan organisation att utföras på konto 50 utan att öppna underkonton, eftersom de inte är nödvändiga .
Dokument vid redovisning av kontanttransaktioner.
Mottagandet av medel och dokument i företagets kassa återspeglas i debiteringen av konto 50 "Kassa" och deras förfogande - i krediten.
Liksom tidigare är kassahandlingar inkommande och utgående kassaorder, lön, lön, kassabok.
Former för kontantdokument finns i den allryska klassificeringen av ledningsdokumentation OK 011-93. Det godkändes av dekretet från Rysslands statliga standard av den 30 december 1993 N 299.
- saldot av kontanter som mottagits enligt rapporten;
- kontanter som överlämnas av auktoriserad företrädare för en separat avdelning på det sätt som en juridisk person bestämmer.
Handlingen upprättas i ett exemplar och undertecknas av huvudrevisorn eller behörig person. Kvittot för inkommande kontantorder undertecknas även av redovisningschefen eller en behörig person och kassörskan. Om bokföringen på företaget sköts av en revisor skriver han två gånger på kvittot för den inkommande kontantordern. Dokumentet är bestyrkt av kassans sigill (stämpel), varefter kvittot utfärdas till den person som deponerade pengarna, och kvittot kontantbeställningen ligger kvar i företagets kassadisk. Regel N 373-P säger ingenting om att föra register över PKO och RKO. Kom ihåg att, enligt den gamla ordern, i denna journal är kvitton och utgiftsbeställningar eller dokument som ersätter dem föremål för registrering innan de överförs till kassan.
Utgivning av kontanter i form av löner, stipendier och andra utbetalningar sker enligt kontantavräkningar, lönelistor, lönelistor. Dokumentet utfärdas i ett exemplar, undertecknat av organisationens chef och den eller de personer som är behöriga att göra det. På raden "Bas" anger räkenskapsföraren innehållet i affärstransaktionen för vilken medel utfärdas, och i raden "Bilaga" - de primära och andra dokument som är bifogade beställningen, med angivande av datum för sammanställningen och nummer ( om sådana dokument finns tillgängliga). Om dokumenten som bifogas kontantordern har ett tillstånd från organisationens chef (till exempel "Betal" med datum och underskrift av huvudet), krävs inte underskrift av huvudet på kontantordern.
Vid utfärdande av pengar på ett kontokontantorder måste kassören kräva ett pass eller annan identifieringshandling. Uppgifter om dokumentet är inskrivna i utgiftsbeslutet. Mottagaren av pengarna fyller i raden "Mottagna" med sin egen hand och anger beloppet i ord i den (kopek anges med siffror), anger datum för mottagandet och sätter sin underskrift. Utgiftsgarantin finns kvar i kassan. Om mottagaren av någon anledning inte personligen kan ta emot pengarna, har kassan rätt att utfärda dem genom fullmakt, vederbörligen verkställd. I detta fall, efter mottagarens efternamn, förnamn och patronym, anges efternamn, förnamn och patronym för den person som tar emot detta belopp genom ombud i texten. Fullmakten bifogas kontots kontantuppdrag och förvaras med den.
Utbetalningar som löner och sociala förmåner görs på grundval av ett lönebesked (lönebesked). Enligt utlåtandena kan även utbetalningar av insatta belopp, utbetalning av sjukskrivningar och semester, resekostnader, om dessa utbetalningar sker till flera personer samtidigt, göras. Vid betalningar enligt redogörelserna upprättas en utgiftsuppdrag för betalningsbeloppet enligt redogörelsen.
En tillåtande inskription om utfärdande av pengar görs på titelsidan av uttalandet. Utlåtandet godkänns av företagets chef och huvudrevisorn eller behöriga personer. Efter att 3 (för regioner i Fjärran Norden 5) har gått sedan mottagandet av pengar för betalningar enligt uttalandet, utför kassörskan följande åtgärder:
- i uttalandet mittemot namnen på personer till vilka pengarna inte betalades, sätts märket "Insatt";
- ett register över insatta belopp upprättas;
- i slutet av redogörelsen görs ett register över de belopp som faktiskt utfärdats och deponerats och bekräftas av kassans underskrift;
Kassaböckerna. En kassabok förs för att hålla koll på kontanter in och ut ur kassan. Genomförs enligt godkänd blankett. Varje år startar en ny kassabok. Den fylls i för varje dag då kontanttransaktioner gjordes. Du kan köpa en tidning av den etablerade formen i butiken, sedan i början av året numreras sidorna, sys, allt detta förseglas och fylls sedan i kronologisk ordning manuellt. Den kan förvaras i elektronisk form och skrivas ut för varje dag då det var rörelse, och i slutet av året kan den spetsas, numreras, förseglas och undertecknas av direktören och revisorn (om någon).
Kassaboken består av två delar: ett insticksblad till kassaboken och en kassarapport. Om du köpt en bok så görs alla poster med kulspetspenna under karbonpapper, andra exemplaret är kassarapporten, den lossnar och förvaras separat.
Om du för en bok i elektronisk form, så skrivs för varje dag kvitto- och utgiftsordrar, ett slipblad och en kassarapport ut, d.v.s. en kassabok erhålls, bestående av två delar. Bladen i dem numreras i stigande ordning från början av året, på det sista slipbladet i månaden förs det totala antalet blad i kassaboken för varje månad och på det sista bladet för kalenderåret - totalt antal ark för året. En intygsnota om antalet ark i kassaboken (penningbokföringsboken) undertecknas av chefen och chefsrevisorn, och i frånvaro av chefsrevisorn - endast av chefen och förseglas med ett sigill från den juridiska personen ( enskilda företagare), om någon. Observera att enligt kraven i den gamla ordern förseglades kassaboken med en vax- eller mastixförsegling. Nu är detta inte nödvändigt.
Kontroll över kassabokens korrekthet tilldelas företagets huvudrevisor. Kassören bär det fulla ekonomiska ansvaret för den brist på materiella tillgångar som anförtrotts honom, oavsett om denna brist uppkommit på grund av hans avsiktliga handlingar eller till följd av oaktsamt utförande av hans uppgifter. Men när man sluter ett avtal om fullt ansvar, fastställs skyldigheterna för inte bara den ekonomiskt ansvariga personen utan även företagets administration. Förvaltningen är skyldig att skapa förutsättningar för att en ekonomiskt ansvarig person på ett korrekt sätt kan uppfylla kraven på säkerhet för handlingar och materiella tillgångar. Om förvaltningen till exempel inte försett kassan med ett kassaskåp för förvaring av kontanter och dokument och någon annan utom honom praktiskt taget har tillgång till materiella värden, kan han utmana sitt ansvar för den identifierade bristen på det sätt som lagen föreskriver.
Gräns för kassabehållning. Kontantbehållningsgränsen är det högsta tillåtna kontantbeloppet som kan förvaras i kassan för kontanttransaktioner efter att kassabeloppet visas i kassaboken i slutet av arbetsdagen.
En juridisk person (enskild företagare) sätter en sådan gräns självständigt genom att utfärda ett lämpligt administrativt dokument, som måste förvaras på det sätt som chefen bestämmer. Samtidigt behöver gränsen för kassabehållningen 2012 i banken inte godkännas längre. Notera att kassabehållningsgränsen tidigare sattes av banken, och den var endast överenskommen med företagscheferna.
Reglerna för beräkning av kassagränsen finns i bilagan till förordning N 373-P. Enligt dem kan man, när man anger denna gräns, utgå antingen från volymen av kvitton eller från volymen av kontantuttag. Den senare indikatorn används i avsaknad av kassakvitton för sålda varor, utfört arbete, utförda tjänster.
Så, alternativ ett. Mängden kontantkvitton för de sålda varorna, utfört arbete, utförda tjänster för avräkningsperioden divideras först med arbetsdagarna för den angivna perioden och multipliceras sedan med arbetsdagarna som faller på tidsperioden mellan leveransdagarna av de mottagna kontanterna till banken.
Alternativ två. Mängden kontantuttag (med undantag för belopp som är avsedda för betalning av löner, stipendier och andra betalningar till anställda) för faktureringsperioden divideras med arbetsdagarna för denna period. Sedan multipliceras det erhållna resultatet med arbetsdagarna för tidsintervallet mellan dagarna för mottagande av kontanter på en kontantcheck i en bank (med undantag för belopp avsedda för betalning av löner, stipendier och andra betalningar till anställda).
Man bör komma ihåg att i båda fallen bör avvecklingsperioden inte överstiga 92 arbetsdagar för en juridisk person, en enskild företagare. Och tidsperioden mellan dagarna för leverans till banken (kvitto från banken) av kontanter bör inte vara mer än sju arbetsdagar (om en juridisk person är en enskild företagare belägen i en bosättning där det inte finns någon bank, - 14 arbetsdagar).
Kontanter över gränsen. Att hålla kontanter över gränsen, det vill säga gratis kontanter, på bankkonton är organisationens (enskilda företagare) ansvar.
Ansamling av kontanter i kontanter som överstiger den fastställda gränsen är inte tillåten, med undantag för dagarna för utbetalning av löner, stipendier, ersättningar som ingår i lönefonden och sociala utbetalningar. Dessa dagar inkluderar dagen för mottagande av kontanter från ett bankkonto för de angivna betalningarna, såväl som helger, icke-arbetande helgdagar när det gäller en juridisk person, enskild entreprenör som utför kontanttransaktioner vid denna tidpunkt.
Uppmärksamhet! En nyskapad juridisk person, en enskild företagare, gränsen för kassasaldo beräknas baserat på den förväntade volymen av kontanta kvitton för sålda varor, utfört arbete, utförda tjänster eller från den förväntade volymen av deras emission.
Den auktoriserade representanten för organisationen (enskild företagare eller dennes auktoriserade representant) kan sätta in gratis pengar direkt till banken. Pengar kan också överlämnas för att kreditera, överföra eller överföra dem till bankkontot hos en juridisk person, en enskild företagare:
- till en organisation som är en del av Bank of Russia-systemet, vars stadga ger den rätten att utföra transport och insamling av kontanter, såväl som kontantoperationer när det gäller att ta emot och bearbeta medel;
- eller till organisationen av den federala posttjänsten.
- När det gäller en separat underavdelning kan dess auktoriserade representant, utöver de organisationer som anges ovan, sätta in kontanter till sin juridiska person.
Det bör noteras att enligt det gamla förfarandet var företagen skyldiga att sätta in alla kontanter utöver de fastställda gränserna för kassabehållningen på det sätt och på de villkor som överenskommits med de betjänande bankerna.
Ett av sätten att undvika överträdelser av kassagränsen är att ge ut medel under rapporten. Denna metod är ganska vanlig, särskilt eftersom lagstiftningen inte begränsar mängden pengar som ges ut till en anställd på konto. Man bör bara komma ihåg att under rapporten kan du endast utfärda pengar till en anställd som fullt ut har redovisat tidigare utgivna belopp.
I bokföringen använder företaget konto 50 "Kassa" underkonto 3 "Pengadokument" efter behov. För branschorganisationer blir användningen av detta underkonto relevant om det till exempel förser sina anställda med transportbiljetter för arbete som kräver resor runt staden, eller bensinkuponger för samma ändamål, och även skickar sina anställda på affärsresor , köpa biljetter i förväg. I huvudsak ersatte konto 50 "Kassa" underkonto 3 "Pengadokument" det tidigare befintliga kontot 56 "Pengadokument" som undantas från den nya kontoplanen. Varför kan de köpta monetära dokumenten inte omedelbart skrivas av till företagets kostnader, varför ska de först redovisas på konto 50 "Kassa", underkonto 3 "Pengadokument"? Om en återförsäljare köper månatliga resebiljetter till sina inköpschefer, betalar den för biljetten direkt, det vill säga spenderar pengar på den. Användningen av dessa medel kommer att utföras inte omedelbart, utan inom en månad. En förköpt tågbiljett för utstationerad medarbetare kan komma att returneras på grund av ändrade omständigheter. Därför kan kostnaden för sådana dokument avskrivas först efter användning.
De köpta monetära dokumenten förvaras vid företagets kassadisk och kassan bär det väsentliga ansvaret för dem, såväl som för kontanter. Om det under dagen förekom en rörelse av monetära dokument, upprättar han en rapport där han anger hur många dokument som har kvar och hur många som har anlänt. Rapportens data förs in i bokföringen av monetära dokument.
ÄMNE 1.2 KONTANTVERKSAMHET I REGIONALA POSTNÄTVERKSENHETER
GRANSKA FRÅGOR
1. Lista de reglerande dokument som styr redovisningen av kontanttransaktioner i Republiken Vitryssland.
2. Förklara essensen och innebörden av kontanttransaktioner.
3. Utöka proceduren för att dokumentera kontanttransaktioner.
4. Förklara syftet med beställningsformuläret för inkommande kontanter nr KO -
5. Förklara syftet med ett kontokontantoptionsformulär nr KO - 2
6. Förklara syftet med kassabokformuläret nr KO - 4.
7. Definiera: Gränsen för kassasaldo är ...
8. Vilka uppgifter har en kassörska?
9. Beskriv de operationer som utförts på konto 50 "Kassa".
För att säkerställa snabb och korrekt kundservice, organiserar operativa kommunikationsföretag operativa och huvudsakliga kassadiskar.
Enligt reglerna för att genomföra kontanttransaktioner Huvudkassa - det här är en kassadisk som ligger i byggnaden för kommunikationsföretaget och RUPS. Huvudkassan utför följande funktioner:
Godkännande av förstärkningar från kassan hos den betjänande banken;
Leverans av intäkter till kassan hos den betjänande banken;
Skicka förstärkningar i kontanter till signalstationer;
Godkännande av övergränssaldon i kassadiskar på postkontor;
Föra en kassabok;
Förvaring av kontanter och andra värdesaker.
Drift av kassadisk - detta är postkontorets kassadisk; den utför följande funktioner:
Gör betalningar till kunder för tjänster;
Utför avräkningar med huvudkassören för utvisning av överskott och mottagande av kontantförstärkningar från den;
Gör uppgörelser med anställda på kommunikationsavdelningar för betalning av löner, förskottsbetalningar, förmåner och andra typer av betalningar.
Kommunikationsföretag har rätt att lagra in Kontanter vid de viktigaste kassadiskarna vid arbetsdagens slut inom den kassagräns som fastställts i enlighet med Reglerna organisation av kontantcirkulationen i Republiken Vitryssland.
För att fastställa en gräns för saldot i Main Cash Desk, förfarandet och villkoren för leverans av intäkter, mängden utgifter kontanter, skickar kommunikationsföretag in en ansökan till servicebanken om att sätta en gräns för saldot av kontanterna skrivbord, förfarandet och villkoren för leverans av intäkter och utfärda tillstånd för att spendera kontanter från intäkterna från kassan .
Huvudkassörens saldogräns kan granskas i under året med utgångspunkt från den inlämnade ansökan, men företaget ska lämna motiverade skäl för att ändra gränsen.
För att lagra pengar i företagens huvudsakliga kassadiskar är skafferi med brandsläckningsutrustning utrustade. Huvudkassas lokaler ska vara isolerade och dörrarna till kassadisken ska vara låsta från insidan vid transaktioner. Obehörig tillgång till huvudkassörskans lokaler är strängt förbjudet. Det är strängt förbjudet att lämna nycklar i brunnarna i kassaskåp och andra valv under drift. I skafferiet på Main Cash Desk för förvaring av kontanter och monetära dokument, förvaring av canvasväskor med pengar som tas emot eller förberedda för sändning, installeras kassaskåp i erforderligt antal och järnskåp för förvaring av andra värdesaker.
Huvudkassorna bör vara utrustade med ett speciellt larmsystem med utgång till polisens centraliserade övervakningspunkt. I slutet av arbetsdagen kontrolleras saldot av kassa och materiella tillgångar. Vidare är alla valv låsta och förseglade med en vaxtätning.
Kassaskåp, järnskåp placerade i huvudkassörskans förråd är förseglade med en kontrolltätning och förråd med två försäkrings- och kontrollplomber.
Försäkringsförseglingen och nyckeln till skafferiets invändiga lås förvaras av den ansvariga personen, och kontrollsigillen, nycklar till kassaskåpen och nycklarna till skafferiets yttre lås förvaras av den anställde som stänger lokalen. av huvudkassörskan.
Huvudkassakontorets lokaler, förråd, kassaskåp öppnas av samma personer som stängde och förseglade dem.
Innan huvudkassas lokaler, förråd, kassaskåp öppnas, är chefen för huvudkassan skyldig att inspektera säkerheten för lås, dörrar, fönstergaller och tätningar. Efter att ha öppnat och inspekterat skafferiet och andra förvaringsmöjligheter, i avsaknad av skador, förstörs de borttagna tätningarna. Reservkopior av nycklarna till huvudkassan, skafferi, kassaskåp, kassavalv förvaras i ett speciellt förseglat paket i chefen för postverket.
Introduktion
1. Tekniska och ekonomiska egenskaper hos företaget
1.1 Ägandeform, huvudsakliga produktionstillgångar
1.2 Auktoriserat kapital
1.3 Folkbokförd adress
1.4 Typer av ekonomisk verksamhet, redovisningsform
2. Förfarandet och reglerna för att organisera redovisningen av kontanttransaktioner på företaget
2.1 Primär dokumentation om mottagande och användning av kontanter till hands
2.2 Regler och krav för kassadiskens utrustning
2.3 Förfarandet och reglerna för att föra och fylla i kassaboken
3. Syntetisk redovisning av kontanttransaktioner i kombination med analytisk
3.1 Organisering av analytisk redovisning av olika valutor
3.2 Kontantdokument i företagets kassadisk
3.3 Reflektion av transaktioner gjorda i kassan på konto 50 "Kassa"
3.4 Förfarandet för att genomföra en inventering av kontanttransaktioner och återspegla resultaten i redovisningen
3.5 Användning och regler för att upprätthålla syntetiska redovisningsregister-utdrag nr 1, journal-order nr 1 för genomförande av syntetisk och analytisk redovisning av kontanttransaktioner
4. Säkerhet och arbetsplatsorganisation
Slutsats
Lista över använda källor
Ansökningar
Introduktion
Relevansen av ämnet för avhandlingsforskningen ligger i det faktum att alla företag, föreningar, organisationer och institutioner, oavsett organisatoriska och juridiska former och omfattning av verksamheten, är skyldiga att hålla gratis kontanter i bankinstitut, och det finns en kontant skrivbord för att ta emot, lagra och spendera kontanter på företaget. Förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner regleras av instruktionen från Rysslands centralbank daterad 04.10.93 "Om förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner i Ryska federationen."
Följande uppgifter sattes före arbetet:
· att ge de tekniska och ekonomiska egenskaperna hos företaget JSC "Gorodtrans";
Analysera förfarandet och reglerna för att organisera redovisningen av kontanttransaktioner på företaget;
· att karakterisera förfarandet för att upprätthålla syntetisk redovisning av kontanttransaktioner i kombination med analytisk;
Tänk på reglerna för säkerhet och organisation av arbetsplatsen.
Den teoretiska grunden för diplomprojektet är Ryska federationens lagstiftningsakter, såsom: Ryska federationens civillag, den federala lagen av den 21 november 1996 N 129-FZ "Om redovisning" (som ändrat och kompletterat i juni 30, 2003), Kontoplan. Dessutom användes vetenskapliga analytiska artiklar och publikationer på Internet, www.buh.ru, www.buhsoft.ru-webbplatser i arbetet, formulär och former för primära dokument utarbetades med hjälp av informationssystemet Garant.
1. Tekniska och ekonomiska egenskaper hos företaget.
1.1 Ägandeform, huvudsakliga produktionstillgångar
Open Joint Stock Company "Gorodtrans", förkortat namn: OJSC "Gorodtrans" agerar i enlighet med Ryska federationens lagstiftning, företagets stadga, beslut och andra dokument som antagits av bolagsstämman, styrelsen och verkställande organ i bolaget i frågor inom deras kompetensområde.
Bolaget är en juridisk person och har egendom bokförd i sin oberoende balansräkning. För egen räkning har den rätt att förvärva och utöva egendom och personliga icke-egendomsrätter, bära skyldigheter och vara ansvarig i domstol.
Företaget har medborgerliga rättigheter och bär de skyldigheter som krävs för genomförandet av alla typer av aktiviteter som inte är förbjudna enligt federala lagar.
Företaget anses etablerat som en juridisk person från tidpunkten för dess statliga registrering i enlighet med det förfarande som fastställts av de federala lagarna. Företaget skapades utan begränsning av giltighetstid.
Företaget har rätt att öppna bankkonton, inklusive konton i utländsk valuta, på Ryska federationens territorium och utomlands i enlighet med det fastställda förfarandet.
Bolaget har ett runt sigill som innehåller dess fullständiga företagsnamn på ryska och en indikation på dess plats.
Bolaget ansvarar för sina skyldigheter med all egendom som tillhör det på grundval av äganderätt.
När företaget skapades togs de viktigaste produktionstillgångarna i drift: anläggningens byggnader, ledning och verkstäder, lager och anläggningar.
Utrustning och verktygsmaskiner för produktionsprocessen har tagits in i verkstadsbyggnaderna.
Företagets anläggningstillgångar förvärvades och togs i drift på bekostnad av kapitalinvesteringar, andra företags investeringar i det auktoriserade kapitalet och erhölls också gratis från enskilda.
Godtagande av anläggningstillgångar för drift utfördes av en kommission som utsetts på order av företagets direktör.
Kollektivtrafikföretagets produkt, som är OJSC Gorodtrans, är processen att transportera passagerare, d.v.s. Företagets produkter är transport av passagerare i bussar på stads-, förortsrutter, på order från medborgare, företag och institutioner.
Potentiella konsumenter av företagets produkter och tjänster är passagerare i bussar på stads-, förortsrutter i Saratov och Saratov-regionen.
Företaget hade 2006 följande produktionsanläggningar:
Tabell 1. Produktionskapacitet för 2006
| Sittkapacitet | Från och med 01.01.07 | Utgivningsår | Körsträcka sedan driftstart 01.01.07 (tusen km) | ||
| Statlig registrering rum | Total kapacitet | ||||
| Ik-283,00 | 29 | AE №740 | 169 | 1991 | 630,4 |
| Ik-280 | 37 | AM №454 | 162 | 1987 | 543,2 |
| IK-280,48 | 37 | AM №456 | 162 | 1988 | 652,0 |
| Ik-280,33 | 37 | AM №483 | 162 | 1993 | 791,7 |
| IK-280,48 | 37 | AE №742 | 162 | 1988 | 669,2 |
| Ik-283,00 | 29 | AM №430 | 169 | 1991 | 669,7 |
| Ik-280,33 | 37 | AM №451 | 162 | 1989 | 864,7 |
| Ik-280,33 | 37 | AM №482 | 162 | 1993 | 789,8 |
| Ik-280,33 | 37 | AM №457 | 162 | 1989 | 889,8 |
| Ik-280 | 37 | AE №743 | 162 | 1987 | 610,1 |
| Ik-280,33 | 37 | AM №455 | 162 | 1993 | 681,4 |
| Ik-280,33 | 37 | AM №427 | 162 | 1991 | 663,1 |
| Ik-280,33 | 37 | AM №769 | 162 | 1989 | 690,0 |
| Ik-280,33 | 37 | AM №453 | 162 | 1987 | 660,5 |
| Ik-280 | 37 | AM №481 | 162 | 1988 | 728,5 |
| Ik-280 | 37 | AE №741 | 162 | 1988 | 671,4 |
1 .2 Auktoriserat kapital
För att säkerställa verksamheten i företaget bildas ett auktoriserat kapital; den utgörs av det nominella värdet av de aktier som förvärvats av aktieägarna.
Bolagets auktoriserade kapital är 3 738 943 (tre miljoner sjuhundratrettioåtta tusen niohundrafyrtiotre) rubel.
Bolagets auktoriserade kapital består av 37 390 registrerade aktier med ett nominellt värde av 100 rubel vardera.
1.3 Folkbokförd adress
Joint Stock Company "GORODTRANS" grundades på grundval av order nr 90 daterad 23 juli 2004 av GUP SO "SPATP nr 4" i enlighet med den nuvarande lagstiftningen i Ryska federationen.
Grundaren (aktieägaren) av det öppna aktiebolaget "GORODTRANS" är:
State Unitary Enterprise SO "SPATP No. 4". Ryska federationen Saratov, st. Vasilkovskaya, 1. Avräkningskonto 40602810763020000052 KB Partnerbank LLC s. Baltai.
BIC 046327718 TIN 6451107580 Korrespondentkonto30101810500000000718
KPP 645101001 OGRN 1026402490795.
Företagets juridiska adress: Ryska federationen, 410030 Saratov, st. Vasilkovskaya, 1.
Statlig registrering: registrerad den 16 augusti 2004 av Interdistrict Inspectorate av Rysslands skatteministerium nr 15 för Saratov-regionen (territoriell plats för Zavodskoy District of Saratov) under statens huvudregistreringsnummer 1046405106846.
Koder: OKPO - 72552797 OKOGU - 49001 OKATO - 63401368000
OKVED - 60.21.1 60.24 63.21.24
OKFS - 13 OKOPF - 47
1.4 Typer av ekonomisk verksamhet, redovisningsform
Bolaget bedriver följande huvudsakliga verksamhet:
a) Persontransport på väg.
b) godstransport på väg;
c) Produktion av konsumtionsvaror och industriella och tekniska ändamål.
d) konstruktion och reparation byggnads- och installationsarbeten.
e) konstruktions- och installationsarbeten.
f) Utländsk ekonomisk verksamhet.
g) Handel och upphandlingsverksamhet.
h) tillverkning av byggmaterial;
i) partihandel med industri- och livsmedelsprodukter;
j) drift av parkeringar, bensinstationer,
k) Byggverksamhet;
l) andra typer av aktiviteter som inte är förbjudna enligt Ryska federationens nuvarande lagstiftning.
Företaget använder ett journal-order redovisningssystem. (Bilaga 1). Primära dokument behandlas med hjälp av datorteknik. För att spegla materialvärden används kontanter, syntetiska bokföringsregister: utdrag, orderjournaler, böcker, omsättningsutdrag, huvudbok.
Redovisningen av företaget är sammanställt i enlighet med lagen "Om redovisning", PBU, lagstiftningsföreskrifter från regeringen och skattemyndigheterna.
2. Förfarandet och reglerna för att organisera redovisningen av kontanttransaktioner på
företag
2.1 Primär dokumentation för mottagande och användning
pengar i handen
Kontanttransaktioner formaliseras av standardiserade interdepartementella former av primär redovisningsdokumentation för företag och organisationer, som är godkända av Ryska federationens statliga statistikkommitté i överenskommelse med Ryska federationens centralbank och Ryska federationens finansministerium. Formerna för primära redovisningshandlingar för redovisning av kontanttransaktioner och en indikation på den normativa handling som godkände den presenteras i bilaga 3.
Kassa tar emot kontanter inkommande kontantordrar(se bilaga), undertecknad av huvudrevisorn eller personer som är behöriga att göra det. Samtidigt utfärdas ett kvitto, undertecknat av redovisningschefen och kassörskan. Vi noterar också att vid mottagande av pengar med check utfärdas en kassakvittoorder från löpande konto, som registreras i registreringsjournalen och checkens nummer och datum antecknas på baksidan av checkstubben. Checken är giltig i 10 dagar från utfärdandedatum.
