हाल ही में, हमें अक्सर व्यापार मालिकों और उद्यमियों से एक ही प्रश्न का सामना करना पड़ता है: आप कानूनी रूप से करों का भुगतान कैसे नहीं कर सकते हैं, "नकद" कहां से प्राप्त करें?
वर्तमान आर्थिक स्थिति और धन की कमी को ध्यान में रखते हुए, ये आज के सबसे अधिक दबाव वाले मुद्दे हैं। राज्य ने "काले और भूरे" वेतन को छाया से बाहर लाने और व्यावसायिक आय को वैध बनाने के लिए सभी संभावित लीवर का उपयोग करना शुरू कर दिया।
कम करों का भुगतान करने के लिए रूसी व्यापार का एक महत्वपूर्ण हिस्सा छाया में है। अपनी लागत कम करने के लिए, कई लोग "लिफाफों में" वेतन का भुगतान करते हैं। यह न केवल रूसी संघ के टैक्स कोड के लेखों के तहत, बल्कि रूसी संघ के आपराधिक संहिता (अनुच्छेद 199, 199.1) के तहत भी दायित्व से भरा है।
विशेषज्ञ इस बात पर जोर देते हैं कि विभिन्न पक्षों से एक साथ "लिफाफों" में मजदूरी के लिए संघर्ष करना आवश्यक है:
- बैंकों को ऋण पर निर्णय लेते समय केवल व्यक्ति की आधिकारिक कमाई को ध्यान में रखना चाहिए;
- उद्यमों में कानून के अनुपालन की निगरानी के लिए नियमों में बदलाव;
- वेतन के उल्लंघन के लिए कठोर दंड।
ASK VAT-2 का उपयोग और चल रहे कर नियंत्रण उपायों का उद्देश्य विशेष रूप से तथाकथित "फ्लाई-बाय-नाइट" फर्मों के साथ लेनदेन में लाभार्थी (कर लाभ प्राप्त करने वाले) की पहचान करना है।
और व्यापारियों के लिए सबसे अप्रिय बात यह होगी कि तीसरे पक्ष के उल्लंघन के लिए निरीक्षकों के दावों के खिलाफ लाया जाएगा ईमानदार कंपनियांऔर, अधिक संभावना है, उस कंपनी को जिसके पास लेने के लिए कुछ है (संपत्ति, परिवहन, आदि)। और यहां तक कि ऐसे मामलों में भी जहां एक प्रामाणिक कंपनी एक समान रूप से वास्तविक कंपनी के साथ बातचीत करती है, और बदले में, "ग्रे" या "ब्लैक" कंपनी के साथ।
नतीजतन, वह समय बीत रहा है जब करों का भुगतान नहीं करना संभव था। राज्य रूसी व्यवसायों को कानूनी रूप से काम करने के लिए मजबूर कर रहा है। और एक सफल व्यवसाय वह होगा जो करों के एक साथ अनुकूलन के साथ कानूनी कार्य के कठिन तरीकों में महारत हासिल करना शुरू कर देता है।
तो क्या करना है व्यवसाय? केवल एक ही उत्तर है: छाया से बाहर निकलने और उद्यम में लेखांकन को सक्षम रूप से व्यवस्थित करने के लिए।
अनुकूलन- इसका मतलब करों का भुगतान नहीं करना है, इसका मतलब है कि कानून को जानना और कुशलता से इसका इस्तेमाल करना।
आइए कुछ संभावित कर अनुकूलन विकल्पों पर एक नज़र डालें।
- एक व्यवसाय के स्वामी को सबसे पहली चीज जो करने की आवश्यकता होती है, वह है आय और लागतों की संरचना के लिए अपने व्यवसाय का विश्लेषण करना। वैट के साथ और बिना आपूर्तिकर्ताओं और खरीदारों को अलग से हाइलाइट करें (विशेष मोड में ठेकेदार, लाभार्थी, आदि)। एक अलग कानूनी इकाई को अलग करके इन प्रवाहों को अलग करना उचित है, जिससे वैट बचत होगी।
- अपने व्यवसाय की लागत संरचना का विश्लेषण करें। ऐसा करने के लिए, आपको अपने खर्चों और खर्चों को समेटने की जरूरत है जो कर उद्देश्यों के लिए पहचाने जाते हैं। वी रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय 25यह विस्तार से लिखा गया है कि कॉर्पोरेट आयकर के कराधान के प्रयोजनों के लिए एक व्यय के रूप में क्या मान्यता प्राप्त है। उन लागतों को बाहर करने या कम करने का प्रयास करें जो Ch के अंतर्गत नहीं आती हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 25।
- इसके अलावा, एक निदेशक के रूप में, आप एक व्यक्तिगत उद्यमी को काम पर रख सकते हैं जो एसटीएस 6% का उपयोग करता है। तथ्य यह है कि एलएलसी और जेएससी पर कानून एक कर्मचारी-निदेशक और एक व्यक्तिगत उद्यमी के बीच कोई अंतर नहीं करता है। निदेशक के पेरोल से बजट में भुगतान किए गए करों पर एक स्पष्ट बचत है, क्योंकि व्यक्तिगत उद्यमी स्वयं के लिए करों का भुगतान करता है, यह आय का 6% है और धन के लिए निश्चित भुगतान है।
- कंपनी से सभी गैर-प्रमुख कर्मियों को वापस ले लें। ऐसा करने के लिए, आप एक आउटसोर्सिंग (सेवा) कंपनी बना सकते हैं। एक आउटसोर्सिंग कंपनी कानूनी, लेखा और अन्य सेवाएं प्रदान कर सकती है। इस मामले में, सरलीकृत कराधान प्रणाली (आय-व्यय) की कराधान प्रणाली पर एक एलएलसी खोलना बुद्धिमानी है, क्योंकि व्यक्तिगत उद्यमी ने धन के लिए भुगतान तय किया है, भले ही वह व्यवसाय करता हो या नहीं।
- आउटस्टाफिंग एक विशेष फर्म के माध्यम से आउटसोर्स कर्मियों को काम पर रखने से ज्यादा कुछ नहीं है। दूसरे शब्दों में, यह कर्मचारियों का "किराया" है। लेकिन 2016 के बाद से, कानून सख्त हो गया है, और अब हर कंपनी आउटस्टाफिंग में शामिल नहीं हो पाएगी। केवल निजी एजेंसियां जिन्होंने श्रम और रोजगार के लिए संघीय सेवा से विशेष मान्यता प्राप्त की है, वे कर्मचारियों को पट्टे पर प्रदान करने में सक्षम होंगी। इसलिए, यह योजना, निश्चित रूप से हो सकती है, लेकिन कुछ प्रतिबंधों के साथ।
- उस संपत्ति पर निर्णय लें जिससे संपत्ति कर का भुगतान किया जाता है। सरलीकृत कराधान प्रणाली (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.11 के खंड 2) को लागू करने वाले संगठनों द्वारा संपत्ति कर का भुगतान नहीं किया जाता है। कंपनी के स्वामित्व में अचल संपत्तियों को जमा करना वांछनीय है, जो कि सरलीकृत कर प्रणाली पर स्थित है। इसके अलावा, उन्हें एक कंपनी द्वारा पट्टे पर दिया जाता है जो सामान्य कराधान प्रणाली पर है। औपचारिक रूप से, योजना की एक सीमा है - सरलीकृत कराधान प्रणाली पर कंपनी की अचल संपत्तियों का अवशिष्ट मूल्य 100 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होना चाहिए। (उपखंड 16, खंड 3, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.12)।
यह भी विचार करने योग्य है कि सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करते समय व्यक्तिगत उद्यमियों को व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर का भुगतान करने से छूट दी जाती है। यह लाभ भवनों, संरचनाओं, परिसरों या उसके भागों पर लागू होता है, जो:
- एक व्यक्तिगत उद्यमी के स्वामित्व में हैं;
- उनके द्वारा उद्यमशीलता की गतिविधियों के लिए उपयोग किया जाता है।
1 जनवरी, 2015 से, सरलीकृत कराधान प्रणाली का उपयोग करने वाले संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को संपत्ति कर का भुगतान करने के लिए बाध्य किया जाता है यदि वे अचल संपत्ति वस्तुओं के मालिक हैं, जिसके लिए कर आधार उनके भूकर मूल्य के रूप में निर्धारित किया जाता है।
कैडस्ट्राल मूल्य के आधार पर वाणिज्यिक और कार्यालय संपत्ति का कराधान रूसी संघ के 28 घटक संस्थाओं में पेश किया गया था, जिसमें कर आधार निर्धारित करने की बारीकियों को अपनाया गया था, और अचल संपत्ति की वस्तुओं की संबंधित सूचियों को मंजूरी दी गई थी (संघीय कर का पत्र) रूस की सेवा दिनांक 29 मई, 2015 नंबर जीडी-2-3 / [ईमेल संरक्षित]).
इस प्रकार, "सरलीकृत" जो इन क्षेत्रों में अचल संपत्ति के मालिक हैं, संपत्ति कर का भुगतान करने की आवश्यकता के लिए क्षेत्रीय कानून का अध्ययन करना आवश्यक है।
- और, ज़ाहिर है, उद्यमों में प्रबंधन लेखांकन रखना अनिवार्य है। कर कानून इसके लिए प्रदान नहीं करता है, लेकिन व्यापार मालिकों के लिए यह एक आवश्यक लेखांकन है, क्योंकि यह लेखांकन व्यवसाय के परिचालन प्रबंधन का तात्पर्य है। प्रत्येक मालिक के लिए यह जानना आवश्यक है कि वह कितना कमाता है। ऐसा करने के लिए, आपको एक बजट की योजना बनानी चाहिए, एक आय और व्यय बजट (बीडीआर) तैयार करना चाहिए, अपने मार्जिन की योजना बनाना चाहिए, नकदी प्रवाह बजट तैयार करना चाहिए और प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि के अंत में आय और व्यय पर एक रिपोर्ट तैयार करनी चाहिए। वास्तव में उत्पन्न। दुर्भाग्य से, मैं अपने व्यावहारिक अनुभव के आधार पर कह सकता हूं कि यह लेखांकन सभी के लिए व्यवस्थित होने से बहुत दूर है। बहुत बार खर्चे (कार्यालय, घरेलू खर्च आदि) बेकाबू हो जाते हैं। रकम हर बार छोटी लगती है, लेकिन यदि आप उन्हें वार्षिक लागतों के लिए पुनर्गणना करते हैं, तो राशियाँ अच्छी हो सकती हैं और हमेशा उचित नहीं होती हैं। कमियों को नियंत्रित करने और पहचानने के लिए आपके उद्यम में नियमित रूप से एक सूची का संचालन करना आवश्यक है। अन्यथा, आप "नकदी पर" पैसा खर्च कर सकते हैं और साथ ही, जैसा कि वे कहते हैं, "आपकी नाक के नीचे" अव्यवस्थित लेखांकन और नियंत्रण के कारण इसे खो देते हैं।
और अंत में, मैं आपको याद दिलाना चाहूंगा कि हाल ही में टैक्स इंस्पेक्टरेट कंपनियों को लेनदेन की वास्तविकता और उनके व्यावसायिक स्वरूप के लिए तेजी से जाँच कर रहा है। इस तरह की अवधारणा प्रयोग में आ गई है "व्यावसायिक उद्देश्य"... उसी समय, कर लाभ प्राप्त करना (कर देनदारियों को कम करना) को एक स्वतंत्र व्यावसायिक लक्ष्य नहीं माना जा सकता है। और एक व्यावसायिक उद्देश्य की अनुपस्थिति से एक अनुचित कर लाभ की पहचान हो सकती है और, परिणामस्वरूप, लेन-देन के परिणामस्वरूप कर देनदारियों को कम करने से इनकार किया जा सकता है।
क्या "कैश आउट" के लिए ब्याज देना उचित है
जब लेखक इस लेख को लिख रहा था, तो "नकद निकासी सेवाओं" विषय के साथ मेल पर एक पत्र आया, जहां एक अशोभनीय रूप से कम प्रतिशत के लिए वे दस्तावेजों का एक पूरा पैकेज पेश करते हैं, जैसा कि वे कहते हैं, "टर्नकी"। क्या किसी अज्ञात व्यक्ति को नकद के लिए ब्याज देना और जोखिम उठाना उचित है?पिछले दो वर्षों में, कई नकद योजनाओं की पहचान की गई है, भुगतान किए जाने वाले करों में अरबों रूबल लगाए गए हैं, न कि दंड और जुर्माना का उल्लेख करने के लिए। "कैश आउट" के साथ खेल लेख के तहत प्रशासनिक जिम्मेदारी और आपराधिक दायित्व दोनों को जन्म दे सकता है रूसी संघ के आपराधिक संहिता के 199, और बेईमान प्रतिपक्षकारों के साथ सहयोग केवल एक अल्पकालिक सकारात्मक परिणाम लाएगा।
यदि आपकी कंपनी "नकद" कार्यालयों और "एकमुश्त फर्मों" से जुड़ी है, तो अपनी और अपने व्यवसाय की सुरक्षा के लिए 100% तरीके नहीं हैं। बेशक, आप एक मध्यस्थता अदालत जीत सकते हैं, लेकिन यह आपको कानून जारी करने के संबंध में व्यक्तिगत दायित्व से मुक्त नहीं करेगा। 401-एफजेड... इस पर मुकदमा चलने की भी पूरी संभावना है।
केवल एक ही निष्कर्ष खुद बताता है: रूसी व्यापार के लिए अपने सोचने के तरीके को पूरी तरह से बदलने और निराशा से बाहर निकलने का समय आ गया है।
आज, सभी व्यवसायियों के सिर में 2019 में कर अनुकूलन, विधियों और योजनाओं के रूप में ऐसा विषय है। वित्तीय अधिकारी करदाताओं के बीच एक कर संस्कृति विकसित करने का प्रयास कर रहे हैं। इसलिए, वे इस संस्कृति के विकास में हर तरह से योगदान करते हैं। दरअसल, करदाताओं के बीच कर संस्कृति विकसित हो रही है। इस संबंध में, उद्यमियों के बीच नई शर्तें सामने आई हैं: कर अनुकूलन, कर अनुकूलन, कर चोरी, कर से बचाव, कर योजना, कर न्यूनीकरण, और इसी तरह।
प्रत्येक करदाता कर राजस्व में कटौती कर सकता है क्योंकि उसे करों को कम करने का अधिकार है। किसी ने भी इस तरह से व्यापार करने से मना नहीं किया कि सभी करों को कम से कम किया जा सके।
इस लेख का उद्देश्य इस सवाल को समझना है कि आप करों से कैसे बच सकते हैं या कम से कम कैसे कर सकते हैं?
कर अनुकूलन- यह टैक्स प्लानिंग का आधार है। किसी भी व्यावसायिक संगठन की गतिविधियों में, कर नियोजन का मुख्य बिंदु ठीक कर अनुकूलन है। विभिन्न समाजों, उद्यमों और उद्यमियों के संस्थापक करों का भुगतान करने के लिए नहीं, बल्कि आय प्राप्त करने के लिए इस या उस प्रकार की श्रम गतिविधि में संलग्न होना शुरू करते हैं। प्रत्येक करदाता यह जानने के लिए बाध्य है कि उसे बजट में करों का भुगतान करना होगा। यदि वह नहीं करता है, तो राज्य उसे दंडित करेगा। लेकिन, कोई भी छोटा और बड़ा उद्यमी, विभिन्न कंपनियों के किसी भी संस्थापक, यानी सभी व्यापारियों को कर संग्रह को अधिकतम करने के लिए सभी कानूनी योजनाओं का उपयोग करने का पूरा अधिकार है, ताकि करों को यथासंभव कम किया जा सके।
यदि कोई करदाता बजट में करों का भुगतान करने से बचता है, तो इसे अपराध माना जा सकता है, क्योंकि यह एक आपराधिक अपराध है। हालांकि, किसी ने कानूनी कर अनुकूलन योजनाओं का सहारा लेने से मना नहीं किया - करदाता को उन योजनाओं का उपयोग करने का अधिकार है जो बजट में कर भुगतान को कम करती हैं।
राज्य के खजाने में आने वाले कर संग्रह का अनुकूलन और न्यूनतम, सबसे पहले, कानूनी, कानूनी होना चाहिए, जिसके मूल में प्रारंभिक पूर्वानुमान होना चाहिए, साथ ही देश के बजट में करों की कुशल गणना और भुगतान भी होना चाहिए।
कर अनुकूलन
कर अनुकूलनक्या उद्यमियों और संस्थापकों की मुख्य रूप से रुचि है। किसी भी व्यावसायिक वस्तु के लिए, यह पहला प्रश्न है और कर भुगतान को कम करने के उद्देश्य से सबसे महत्वपूर्ण है। कर संग्रह में कमी प्राप्त करना संभव है। इसके लिए, सक्षम व्यवसायी विभिन्न विधायी राज्य लाभों की मदद का सहारा लेते हैं, जिससे कर अनुकूलन के कानूनी तरीकों का सहारा लिया जाता है।
कानूनी तरीकों से कर भुगतान को अनुकूलित करना संभव है। इन मामलों में, आपको यह याद रखने की आवश्यकता है कि रूसी संघ के वर्तमान कानून के अनुसार, उद्यमशीलता की गतिविधि विभिन्न रूपों में की जा सकती है, जिनमें से प्रत्येक में कराधान का एक अलग रूप शामिल है। ज्यादातर मामलों में, करदाता को अपने लिए उपयुक्त कराधान के रूप को स्वतंत्र रूप से चुनने का पूरा अधिकार है। इसलिए, ज्यादातर मामलों में, करदाताओं को स्वतंत्र रूप से यह तय करने का पूरा अधिकार है कि सभी वित्तीय विवरणों को कैसे रखा जाए।
वे उपकरण जो आपको कर भुगतान को कम करने की अनुमति देते हैं, वे भिन्न हैं। उनमें से ज्यादातर अस्थिर हैं। यह मुख्य रूप से इस तथ्य के कारण है कि रूसी संघ के कानून के अधिनियम और निर्देश लगातार बदल रहे हैं - कानूनों में संशोधन किए जा रहे हैं, नए अधिनियम और निर्देश विकसित किए जा रहे हैं, इसलिए विभिन्न प्रकार के कर अनुकूलन का राज्य मूल्यांकन भी है बदल रहा है।
इस संबंध में, 2019 में कर संग्रह को कम करने के तरीके और योजनाएं बदल रही हैं। इससे पता चलता है कि प्रत्येक करदाता को इन परिवर्तनों की लगातार निगरानी करनी चाहिए - बोलने के लिए, नब्ज पर एक उंगली रखें। किसी भी विधायी कृत्यों को बदलते समय, करदाता को अपनी योजनाओं और कर अनुकूलन के तरीकों को समायोजित करना चाहिए, जिसका वह सहारा लेता है।
कौन सा है बेहतर, ब्लैक या व्हाइट स्कीम
जब पूछा गया कि क्या बेहतर है, काला या सफेद कर अनुकूलन, तो हर कोई अपने तरीके से जवाब देता है - अलग-अलग राय हैं। दरअसल, ऐसी काली योजनाएं हैं जिन्हें कोई भी कर प्राधिकरण पहचान और पता नहीं लगा सकता है। कई सफेद विधियाँ, योजनाएँ और अनुकूलन विकल्प एक नज़र में दिखाई देते हैं। इसलिए, यह निश्चित रूप से घोषित करना असंभव है कि यह या वह योजना दूसरों की तुलना में बेहतर है।
अक्सर, करों से बचने के लिए, करदाता फ्लाई-बाय-नाइट व्यावसायिक योजनाओं का उपयोग करते हैं। ऐसा करना बेहद हतोत्साहित करने वाला है, क्योंकि इसके लिए जिम्मेदारी अपराधी तक हो सकती है।
न्यायिक अभ्यास और रूसी संघ के कानून में परिवर्तन कभी-कभी इतनी तेजी से और स्वेच्छा से होते हैं कि कई करदाताओं को अपने पूरे उद्यम की गतिविधियों को मौलिक रूप से संशोधित करना पड़ता है।
यदि आप मानते हैं कि आप पर कर का भारी बोझ है, तो अब समय आ गया है जब आपको उन प्रश्नों के बारे में सोचने की आवश्यकता है कि सभी कर भुगतानों के कुल प्रतिशत को कैसे कम किया जाए। इसके लिए सबसे उचित और सक्षम समाधान उन विशेषज्ञों से संपर्क करना होगा जो इन मुद्दों से निपटते हैं और उन्हें समझते हैं। जानकार पेशेवर आपके व्यवसाय को इस तरह से चलाने में आपकी मदद कर सकते हैं जिससे कर का बोझ आपके लिए बहुत ही सहने योग्य हो।
करों का अनुकूलन और उन्हें पूरी तरह से टालना मौलिक रूप से अलग चीजें हैं। वे किसी विशेष व्यवसायी की गतिविधियों में विभिन्न प्रकार के अपराधों की अनुपस्थिति या उपस्थिति से प्रतिष्ठित होते हैं। इसलिए, कराधान के अनुकूलन के तरीकों और योजनाओं का अध्ययन शुरू करने से पहले, इस गतिविधि के मुद्दों को समझना आवश्यक है।
यह गतिविधि दो प्रकारों में विभाजित है:
1. कर अनुकूलन के संभावित या रणनीतिक तरीके। यदि इस तरह के अनुकूलन को सोच-समझकर और समझदारी से व्यवस्थित किया जाए, तो सकारात्मक परिणाम खुद को बहुत लंबे समय तक प्रतीक्षा में नहीं रखेगा और बहुत लंबे समय तक बना रहेगा। इस मामले में, आपको सभी वित्तीय विवरणों के कराधान और रखरखाव का सबसे प्रभावी रूप चुनना चाहिए।
2. कुछ वित्तीय लेनदेन के लिए करों को कम करना। ऐसे में टैक्स भुगतान में कमी का नतीजा एकमुश्त होगा। इस कार्य को पूरा करने के लिए, कानूनी अनुबंधों के उपयुक्त रूपों को चुनना आवश्यक है। आपको उनकी शर्तों और उन कार्यों की प्रक्रिया को भी समझने की आवश्यकता है जो किसी विशेष आर्थिक और वित्तीय लेनदेन को करने के लिए आवश्यक हैं।
कर संग्रह के अनुकूलन के तरीकों, योजनाओं और विकल्पों को दो प्रकार की प्रभावशीलता में विभाजित किया गया है: आस्थगित कर भुगतान और भुगतान में कमी। इन सभी योजनाओं को संयोजन में व्यवहार में लागू किया जा सकता है। इन योजनाओं के सही ढंग से काम करने के लिए, 2019 में कर अनुकूलन मुद्दों के लिए एक व्यापक दृष्टिकोण अपनाने की सिफारिश की गई है। यह काफी व्यापक प्रश्न है। यदि, किसी योजना का सहारा लेकर, किसी एक प्रकार के वित्तीय लेनदेन पर कर कम किया जाता है, तो यह, एक नियम के रूप में, अन्य प्रकार के वित्तीय लेनदेन पर कर भुगतान की राशि में वृद्धि की ओर जाता है। इस संबंध में, सर्वोत्तम उच्च योग्य विशेषज्ञों की सहायता का सहारा लेने की सिफारिश की जाती है, क्योंकि मुद्दे का कानूनी पक्ष यथासंभव पारदर्शी होना चाहिए और सभी संचालन उच्चतम स्तर पर किए जाने चाहिए।
कर जोखिमों का अनुकूलन
उद्यम के कर बोझ के अनुकूलन को सुनिश्चित करने के लिए, आप एक मध्यवर्ती लिंक की मदद का सहारा ले सकते हैं, जिसका अर्थ है "गैसकेट संगठनों" को एक या किसी अन्य उत्पाद की प्रारंभिक बिक्री। यह व्यवसायियों द्वारा उपयोग की जाने वाली एक काफी सामान्य कर अनुकूलन योजना है।
आप विभिन्न कर प्रोत्साहनों का भी उपयोग कर सकते हैं जो राज्य छोटे व्यवसायों का समर्थन करने के लिए राज्य कार्यक्रमों के तहत उद्यमियों को प्रदान कर सकता है। कुछ मामलों में, कई अलग-अलग उद्यमों की गतिविधियों को जोड़ना संभव है, जिनमें से प्रत्येक विभिन्न कर व्यवस्थाओं का उपयोग करता है।
देर-सबेर प्रत्येक उद्यमी सभी प्रकार की कर कटौती योजनाओं पर विचार करने लगता है। इस मामले में, आपको यह समझने की जरूरत है कि जोखिमों और संभावित परिणामों का आकलन शांत होना चाहिए। हां, जोखिम हैं: कर अधिकारी आपके द्वारा किए गए किसी भी लेनदेन को अवैध घोषित कर सकते हैं, मूल रूप से कुछ गलत हो सकता है। इसलिए, सबसे पहले आपको हर चीज पर सबसे सावधानी से सोचने की जरूरत है, सब कुछ की गणना करने के लिए और उसके बाद ही एक या किसी अन्य अनुकूलन योजना का उपयोग करें। कर जोखिमों का अनुकूलन और स्वयं करों का अनुकूलन - एक बेरी का एक क्षेत्र। टैक्स ऑप्टिमाइजेशन की किसी भी स्कीम, मेथड या वैरिएंट के इस्तेमाल से टैक्स रिस्क बढ़ जाता है। इसलिए, इन मुद्दों पर सक्षम और सावधानी से संपर्क करें।
कर भुगतान को प्रभावित करने वाले कारक
सबसे पहले, स्वामित्व के हस्तांतरण के साथ, कर भुगतान आपके स्वामित्व में माल या उत्पादों के हस्तांतरण से प्रभावित होते हैं। इस शर्त का तात्पर्य है कि कार्यान्वयन का एक निश्चित क्षण आ गया है, करों के बाद के उपार्जन के साथ।
पार्टियों के संबंध जैसे कारक भी कर भुगतान को प्रभावित करते हैं। इस कारक का तात्पर्य है कि कीमतों को पार्टियों के बीच सही ढंग से लागू किया जाना चाहिए। कर अधिकारी कभी-कभी जांच करते हैं कि पार्टियों के बीच लेनदेन में कीमतों को सही तरीके से लागू किया गया है या नहीं। भविष्य में प्रशासनिक जिम्मेदारी का सामना न करने के लिए इस कारक पर सावधानीपूर्वक विचार किया जाना चाहिए।
तीसरा कारक, जिसे हर किसी की तुलना में कम ध्यान से नहीं माना जाना चाहिए, वह है प्रतिपक्ष चुनने का दृष्टिकोण। आप एक निवासी, अनिवासी, लाभ के साथ या बिना लाभ के एक प्रतिपक्ष, एक व्यक्तिगत उद्यमी, जिसके पास विभिन्न लाभ हो सकते हैं या नहीं, एक कानूनी इकाई या एक व्यक्ति प्रतिपक्ष के रूप में चुन सकते हैं। विभिन्न प्रतिपक्षकारों के साथ संबंध कराधान के विभिन्न रूपों के अधीन हैं।
इस प्रकार, प्रतिपक्षों के साथ अपने संबंधों की बारीकियों पर ध्यान दें। आपके द्वारा समाप्त किए गए अनुबंधों की सभी विशेषताओं पर भी विचार करें। यह सब कराधान के रूप को प्रभावित करता है। विशेषज्ञ संविदात्मक कार्य के दौरान तथाकथित संतुलन योजना पद्धति का उपयोग करने की सलाह देते हैं। इस मामले में कराधान का अनुकूलन सबसे अधिक फायदेमंद होगा, क्योंकि इस पद्धति का तात्पर्य परिणामों की भविष्यवाणी करने की क्षमता से है।
2019 में कर संग्रह के अनुकूलन के लिए कुछ योजनाओं और विधियों का उपयोग केवल व्यक्तिगत आधार पर किया जा सकता है, कुछ - सामान्य तरीके से। यानी विभिन्न योजनाएं आवेदन के रूप में भिन्न होती हैं। ऐसी योजनाओं में से कोई भी व्यक्ति विभिन्न कर प्रोत्साहनों के आवेदन के लिए योजना का चयन कर सकता है। आप टैक्स कैंसिलेशन स्कीम का भी इस्तेमाल कर सकते हैं। इसके अलावा, ऐसी योजनाएं हैं जो अपतटीय क्षेत्रों में गतिविधियों के कराधान को अनुकूलित करती हैं।
कई विशेषज्ञों का मानना है कि कर भुगतान को कम करने के लिए सबसे इष्टतम योजना दो या दो से अधिक उद्यमों की बातचीत है। विभिन्न व्यवसाय विभिन्न कर व्यवस्थाओं के तहत संचालित होते हैं। इसलिए, ऐसे उद्यमों की बातचीत कराधान के रूप के सक्षम अनुकूलन के लिए कई अवसर खोलती है।
इस प्रकार, कई उद्यमी एक साथ कई कंपनियां खोलते हैं। हालाँकि, मुख्य फर्म ऊपर उल्लिखित "बिछाने वाला संगठन" है। वह एक मध्यस्थ की भूमिका निभाती है। एक संगठन जो सामान्य कर व्यवस्था में काम करता है, सरलीकृत कर व्यवस्था का उपयोग करके अपने अन्य संगठनों के साथ समझौते कर सकता है। इस मामले में, सामान खुद से खरीदा जाता है। यहां कर भुगतान में कमी इस तथ्य के कारण होती है कि उसके किसी अन्य संगठन को बेचे गए सामान के लिए, मुख्य कंपनी को एक मौद्रिक इनाम मिलता है, जिस पर कर लगाया जाता है। इस मामले में, मूल्य वर्धित कर कम हो जाता है, क्योंकि केवल प्राप्त कमीशन पर ही कर लगता है।
एक से अधिक राज्य करों के बिना नहीं कर सकते। हां, करदाताओं द्वारा अनिवार्य ग्रैच्युटी आधार पर किए गए ये भुगतान राज्य के लिए आय का मुख्य स्रोत हैं। और इसे बदलने का कोई उपाय नहीं है। लेकिन दूसरी ओर, करदाताओं को स्वयं भी समझना संभव है, जो उन्हें यथासंभव कम सूचीबद्ध करना चाहते हैं। आखिरकार, कोई भी आय साझा नहीं करना चाहता, विशेष रूप से अनिवार्य नि: शुल्क शर्त पर। यही कारण है कि कई उद्यमियों और संगठनों द्वारा नियमित रूप से कर अनुकूलन किया जाता है।
टैक्स कोड में ऐसी जानकारी होती है कि प्रत्येक करदाता को अपने विवेक से, एक कर व्यवस्था चुनने का अधिकार है जो मानदंड और शर्तों के साथ-साथ लाभों का आनंद लेने के लिए उपयुक्त है। ये क्रियाएं आपको अवैध तरीकों के उपयोग के बिना महत्वपूर्ण प्रभाव डालने की अनुमति देती हैं। इस तरह के तरीकों को कर अनुकूलन कहा जाता है और कर योजनाओं से महत्वपूर्ण अंतर होता है।
कर योजना क्या है
कर अधिकारियों में, एक उच्च कर जोखिम के साथ, वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों को बढ़ाने के लिए डिज़ाइन किए गए तथाकथित कुछ तरीके। उनका उपयोग बेईमान अनुकूलक द्वारा किया जाता है। करों को कम करने के उद्देश्य से उनके द्वारा प्रस्तावित विधियों को सशर्त रूप से तीन समूहों में विभाजित किया जा सकता है। पहले समूह में तथाकथित श्वेत योजनाएँ हैं। इसमें कर के बोझ को कम करने के सभी तरीके शामिल हैं जिन्हें कानून की दहलीज को पार किए बिना लागू किया जा सकता है।
दूसरे समूह में ग्रे योजनाएं हैं। इस मामले में, कर में कमी की प्रक्रिया कानूनों में पहचानी गई कमियों, अंतरालों या गलत व्याख्या के उपयोग के साथ की जाती है। सबसे खतरनाक जो प्रशासनिक दंड देते हैं, वे हैं काली योजनाएँ। इनमें ऐसे तरीके शामिल हैं जहां कानून के उल्लंघन में राशि में कमी की जाती है।
वास्तव में, पहले समूह में श्वेत योजनाएँ ऐसी नहीं हैं। ये वे तरीके हैं जिनका उपयोग कानूनी रूप से कर के बोझ को कम करने और उद्यम की गतिविधियों में सुधार के लिए किया जा सकता है। और योजनाओं के अन्य दो समूह जो कर के बोझ से जल्दी और प्रभावी रूप से छुटकारा पाने का वादा करते हैं, वे कर चोरी के अलावा और कुछ नहीं हैं, जिसमें न केवल प्रशासनिक, बल्कि कभी-कभी आपराधिक दायित्व भी शामिल है।
लोकप्रिय योजनाएं
सबसे लोकप्रिय अनुकूलन योजना "कैश आउट" है। इस योजना की लोकप्रियता का सार इस तथ्य में निहित है कि कराधान की ओर से, एक उद्यमी और एक एलएलसी के बीच कुछ विशिष्ट विशेषताएं हैं। उद्यमी को पैसे निकालने में कोई कठिनाई नहीं होती है। वह इस प्रक्रिया को कभी भी अंजाम दे सकता है। निपटान के लिए धन की ऐसी उपलब्धता लगातार मौजूद जोखिम के लिए एक प्रकार का भुगतान है। दरअसल, नुकसान या दिवालिया होने की स्थिति में, व्यक्तिगत उद्यमी को निजी संपत्ति के साथ मौजूदा दायित्वों के लिए जवाब देना होगा। एलएलसी की स्थिति में, सब कुछ बहुत अधिक जटिल है। यह एक कानूनी इकाई है, हालांकि एलएलसी का निर्माण स्वयं ऐसे व्यक्ति हैं जिनके अपने वित्तीय हित हैं। एलएलसी में किसी भी समय व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में धन प्राप्त करना असंभव है।
भले ही इसमें केवल एक ही भागीदार हो, और नेता स्वयं दिखाई देगा। चूंकि, वास्तव में, एलएलसी में उपलब्ध धनराशि उसके पास नहीं है। उसके पास केवल एक चीज करने का अधिकार है, वह है लाभांश, जिसे तिमाही में एक बार स्थानांतरित किया जाता है। और फिर, उन्हें प्राप्त करने के लिए, प्रमुख को कई विशेष शर्तों का पालन करना होगा। लेकिन अगर वांछित लाभांश प्राप्त होते हैं, तो भी प्रबंधक को उनसे अधिक कर का भुगतान करना होगा और 13% की दर से कर का भुगतान करना होगा। यदि हम इन सभी बारीकियों को ध्यान में रखते हैं, तो यह स्पष्ट हो जाता है कि कंपनियों के मालिकों के बीच अवैध तरीके से इस्तेमाल की जाने वाली योजना की मांग क्यों है। आखिरकार, यह न केवल राशि की आवश्यक राशि प्राप्त करना संभव बनाता है, बल्कि इसके अलावा, और कर राशि का भुगतान किए बिना।
वांछित को लागू करने के लिए, एक मध्यस्थ का उपयोग फ्लाई-बाय-नाइट कंपनी के रूप में किया जाता है। इसके बजाय, एक व्यक्तिगत उद्यमी एक मध्यस्थ के रूप में भी कार्य कर सकता है। प्रतिभागी के साथ, कुछ सेवाओं के प्रदर्शन, या उत्पादों की बिक्री के लिए एक अनुबंध संपन्न होता है। इसके बाद, धन हस्तांतरित किया जाता है, और काल्पनिक दस्तावेज तैयार किए जाते हैं, जो कर कार्यालय में इस बात का प्रमाण बन जाएगा कि वित्तीय लेनदेन कानून के अनुसार किया गया था। मध्यस्थ को भुगतान के रूप में हस्तांतरित धन उनके मालिक को वापस कर दिया जाता है, और प्रदान की गई सहायता के लिए एक छोटा प्रतिशत मध्यस्थ को हस्तांतरित किया जाता है।
जोखिम
लेकिन यहां एक पारस्परिक जोखिम है। तथ्य यह है कि यह योजना लंबे समय से कर अधिकारियों को ज्ञात है, यह पहले स्थान पर है। और दूसरी बात, सेवाओं या सामानों की ऐसी काल्पनिक खरीदारी करते समय, धन के मालिक को उन्हें खोने का जोखिम होता है। चूंकि उसे हस्तांतरित राशि के साथ मध्यस्थ बस गायब हो सकता है। इसलिए, फंड को जोखिम में डालने और ऐसी योजनाओं को लागू करने की अनुशंसा नहीं की जाती है, खासकर जब से कर अनुकूलन कानूनी रूप से किया जा सकता है।
संगठन कर अनुकूलन योजनाएक विशेष व्यवस्था का उपयोग है जो करों को काफी कम राशि पर स्थानांतरित करने की अनुमति देता है। उदाहरण के लिए, एसटीएस आय चुनने वाले संगठन करों में आधे से कटौती करने में सक्षम होंगे। यूटीआईआई चुनने वालों के लिए भी यह मौका नजर आता है। यहां करों में कमी बीमा प्रीमियम के कारण है जो पहले कर्मचारियों के लिए भुगतान किया गया था।
कर भुगतान को कानूनी रूप से कम करने के उद्देश्य से किसी भी संगठन की गतिविधियों के लिए कर अनुकूलन को अत्यंत महत्वपूर्ण के रूप में परिभाषित किया गया है। राज्य द्वारा प्रदान किए गए अधिकतम लाभों का उपयोग करके, अनुमत कर छूट और अन्य कानूनी प्रथाओं से निपटकर, आप कुछ परिणाम प्राप्त कर सकते हैं।
तुम सीखोगे:
- कौन सी अनुकूलन विधियां मौजूद हैं और सही कैसे चुनें।
- सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करके कर का अनुकूलन कैसे करें।
- करों का अनुकूलन करते समय कंपनियां अक्सर क्या गलतियाँ करती हैं।
संगठन कर अनुकूलन- भुगतानकर्ता के कुछ कार्यों के माध्यम से कर दायित्वों के स्तर को कम करना। इस समय उत्पन्न होने वाली कर देनदारियों की डिग्री को कम करने के उद्देश्य से गतिविधियों को लागू करने और संपत्ति का उपयोग करने के विभिन्न तरीकों का चयन कर योजना के रूप में परिभाषित किया गया है।
संगठन का कर अनुकूलन कला के खंड 7 में निर्धारित अनुसार किया जाता है। रूसी संघ के टैक्स कोड के पहले भाग के 3, प्रावधान है कि शुल्क और करों पर विधायी कृत्यों के सभी शेष प्रश्नों और अशुद्धियों की व्याख्या भुगतानकर्ता की दिशा में की जाती है। संगठन का कर अनुकूलन गतिविधियों की योजना बनाने, कर्मचारियों को काम पर रखने और इस मामले में उत्पन्न होने वाली कर देनदारियों को यथासंभव कम करने के लिए भुगतानकर्ता के धन को सुरक्षित करने के लिए विशिष्ट रूपों का उपयोग करके किया जाता है।
विधान में लगातार परिवर्तन होते रहते हैं, नए नियम जारी किए जाते हैं और पुराने में संशोधन किए जाते हैं। इसके अलावा, सरकारी निकाय कुछ अनुकूलन विधियों के कानूनी मूल्यांकन को बदल सकते हैं। इससे पता चलता है कि आपको कानून में हो रहे परिवर्तनों के बारे में पता होना चाहिए, और आवश्यकतानुसार संगठन के करों को अनुकूलित करने के तरीकों में बदलाव करना चाहिए। कर नियोजन के सिद्धांतों के बारे में मत भूलना, जिसकी चर्चा नीचे की जाएगी।
कर नियोजन के मूल सिद्धांत निम्नानुसार तैयार किए जा सकते हैं:
- लागू कानून या वैधता पर भरोसा।
- अनुकूलन से संबंधित कर कानूनी संबंधों के क्षेत्र में कर अधिकारियों, न्यायिक अभ्यास पर अप-टू-डेट जानकारी।
- भविष्य में एक नजर। करदाता को स्पष्ट रूप से समझना चाहिए कि विभिन्न गलत योजनाओं और संगठन के करों के अनुकूलन के तरीकों के उपयोग से क्या परिणाम होंगे, उनके आवेदन के बाद क्या वित्तीय नुकसान होगा।
- कर क्षेत्राधिकार के मुद्दों का निपटान। आपको यह समझने की जरूरत है कि उद्यम कहां स्थित होगा, इसकी प्रबंधन टीम, सहायक कंपनियां; क्या अंतरराष्ट्रीय कर योजना को अंजाम दिया जाएगा।
- नियोजन कार्य का प्रारंभिक विश्लेषण (एक निश्चित लेनदेन या परियोजना के सापेक्ष सामान्य कार्य के परिणामों के दौरान कर भुगतान (बिक्री सहित) की मात्रा पर विचार, इसके कार्यान्वयन के विभिन्न कानूनी रूपों को ध्यान में रखते हुए)।
- व्यक्तिगत कर योजना। किसी विशेष कंपनी की कराधान योजना और किसी विशेष लेनदेन की वित्तीय प्रणाली अलग-अलग होती है। केवल एक विशेषज्ञ द्वारा की गई प्रारंभिक कानूनी परीक्षा व्यावहारिक सलाह प्रदान कर सकती है;
- संगठन के करों को कैसे अनुकूलित किया जाए, इस पर सामूहिक निर्णय लेना। कर अनुकूलन प्रक्रिया है:
- एक प्रबंधक, लेखाकार और वकील का सामान्य कार्य;
- उद्यम के नए असामान्य समाधानों और प्रणालियों की नियमित समीक्षा;
- विशेष साहित्य का अध्ययन, उद्योग में विभिन्न उद्यमों के अनुभव का मूल्यांकन और विचार और इसी तरह के व्यावसायिक प्रोफाइल।
लॉयल्टी कार्यक्रमों का उपयोग करके करों का अनुकूलन कैसे करें
वाणिज्यिक निदेशक पत्रिका के संपादकों ने विचार किया कि उपहार प्रमाण पत्र की सहायता से आयकर कैसे कम करें और वैट और बीमा प्रीमियम का भुगतान करने से कैसे बचें।
संगठन में करों का अनुकूलन करने के अन्य तरीके क्या हैं
कर अनुकूलन के तरीके काफी विविध हैं। इस लेख में हम सामान्य और विशेष विधियों को देखेंगे।
कराधान को अनुकूलित करने के सामान्य तरीके:
- कर विषय को बदलने की विधि;
- कर विषय की गतिविधि के प्रकार को बदलने की विधि;
- कर क्षेत्राधिकार बदलने का तरीका;
- कानून द्वारा प्रदान किए गए अवसरों की अधिकतम संख्या का उपयोग करके संगठन के लिए एक लेखा नीति बनाना;
- संविदात्मक संबंधों के माध्यम से संगठन के करों का अनुकूलन;
- विभिन्न लाभों और कर छूटों को लागू करना।
संगठन के करों को अनुकूलित करने के विशेष तरीके:
- संबंधों का प्रतिस्थापन;
- संबंधों का अलगाव;
- भुगतान का कर आस्थगन;
- कर योग्य वस्तु की प्रत्यक्ष कमी;
- उपग्रह उद्यम को कर देयता का वितरण;
- एक लेखा नीति को अपनाना जो आपको प्रदान किए गए अवसरों का अधिकतम उपयोग करने की अनुमति देता है, ताकि संगठन के करों को अनुकूलित किया जा सके;
- कानून द्वारा स्थापित लाभों का उपयोग, करदाताओं के विभिन्न प्रकार के समूहों और राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था के लिए प्राथमिकताएं;
- बिक्री का प्रबंधन करने वाले क्षेत्राधिकार का प्रतिस्थापन, या एक स्वतंत्र कानूनी इकाई स्थापित करने के लिए संगठन के प्रबंधकीय कार्यों के गठन के लिए केंद्र, या उस क्षेत्र के लिए उत्पादन क्षमताओं का परिवर्तन जहां संगठन का कर अनुकूलन और कई अन्य किया जाएगा।
1. प्रतिस्थापन की विधि
संबंधों को बदलने की विधि का सार यह है कि संगठन, आर्थिक परिणामों के कानूनी पंजीकरण के दौरान, नागरिक कानून लागू करता है। यह समझा जाना चाहिए कि कानूनी संबंध प्रतिस्थापन के अधीन है, न कि केवल लेनदेन का औपचारिक हिस्सा। इसका मतलब यह है कि प्रतिस्थापन, जब संगठन का कर अनुकूलन लागू किया जाता है, वास्तविक होना चाहिए, अन्यथा लेनदेन अमान्य हो सकता है।
उदाहरण के लिए, माल के निर्यात पर एक समझौते के लिए रूस में अपनाए गए एक समझौते का प्रतिस्थापन, निर्यात क्षेत्र में 0% की दर से कराधान के साथ उत्पादों को बेचने में मदद करता है।
श्रम गतिविधि के परिणामों के आधार पर बोनस के साथ एकमुश्त प्रेरक भुगतान का प्रतिस्थापन, जो मजदूरी के लिए जिम्मेदार संगठन की स्थिति प्रदान करता है। इस मामले में, प्रदान किए गए बोनस कॉर्पोरेट आयकर को अनुकूलित करने के लिए स्वीकृत लागतों से संबंधित हैं।
2. अलगाव की विधि
इस पद्धति में, एक आर्थिक संबंध को दूसरे द्वारा प्रतिस्थापित नहीं किया जाता है, और एक जटिल संबंध को साधारण व्यावसायिक लेनदेन में विभाजित किया जाता है। इस मामले में, पहला स्वतंत्र रूप से कार्य कर सकता है।
उदाहरण के लिए, संरचना की बहाली पर खुद को बहाली और प्रमुख मरम्मत में संबंधों को अलग करना बेहतर है। चूंकि प्रमुख मरम्मत की लागत (बहाली के विपरीत) आयकर के लिए कर योग्य आधार को कम करती है।
3. देरी विधि
यह विधि इस तथ्य पर आधारित है कि अधिकांश करों के भुगतान का समय कराधान की वस्तु के गठन के समय और कैलेंडर अवधि (महीने, तिमाही, वर्ष) के उपयोग से निकटता से संबंधित है।
उदाहरण के लिए, एक संगठन जिसने 1 जनवरी, 2006 से पहले खरीदारी की थी, को माल प्राप्त करने से पहले रिपोर्टिंग (कर) अवधि के अंतिम दिन पर भुगतान करके टर्नओवर कर के कराधान को स्थगित करने का अवसर मिला था। यह इस तथ्य के कारण है कि बैंकों के माध्यम से भुगतान कम से कम एक दिन और व्यवहार में, औसतन तीन दिन (विभिन्न क्षेत्रों के उद्यमों के लिए) से गुजरता है। इस प्रकार, खरीदार, वर्तमान अवधि के समापन दिन पर प्राप्त माल के लिए भुगतान पोस्ट कर रहा है, इस अवधि की लागत के हिस्से के रूप में इसे खरीदने की लागत का उपयोग कर सकता है। इस मामले में, माल प्राप्त होगा और केवल अगली अवधि में उपयोग करना शुरू हो जाएगा। हालांकि, वर्तमान समय में वैट के लिए कर कटौती की जा सकती है। भुगतान प्राप्त करने के बाद सामान बेचने वाला संगठन इसे अगली रिपोर्टिंग अवधि में दर्ज करेगा और इस प्रकार, संगठन के लाभ कर को अनुकूलित और 3 महीने के लिए स्थगित कर दिया जाएगा। वैट का भुगतान एक महीने के लिए स्थगित कर दिया जाएगा, जिसके परिणामस्वरूप, कंपनी के टर्नओवर की स्थिति में वृद्धि में योगदान होगा (यदि प्राप्त भुगतान माल की आगामी डिलीवरी या उत्पादन प्रक्रिया की लंबाई के लिए पूर्व भुगतान में शामिल नहीं हैं) 6 महीने से अधिक है)।
- उद्यम लागत का अनुकूलन: आपको कर्मचारियों की कटौती क्यों नहीं करनी चाहिए
4. एक कर योग्य वस्तु की प्रत्यक्ष कमी की विधि
इस पद्धति का उद्देश्य संगठन की आर्थिक स्थिति को नकारात्मक रूप से प्रभावित किए बिना कराधान या संपत्ति की मौजूदा प्रक्रियाओं से छुटकारा पाना है। इसके अलावा, निम्नलिखित का उपयोग किया जा सकता है:
- कला के प्रावधानों का उपयोग करके माल (कार्य, सेवाओं) के लिए कीमतों में वृद्धि (कम) करके बिक्री और खरीद और प्रतिस्थापन के दौरान कर योग्य वस्तु में कमी। रूसी संघ के टैक्स कोड के 40 (सजातीय या समान उत्पादों के लिए मूल्य संकेतकों के 20 तक);
- एक सूची के माध्यम से संपत्ति पर कराधान की वस्तु को कम करना (संपत्ति का बट्टे खाते में डालना जो शारीरिक रूप से अनुपयोगी या नैतिक रूप से अप्रचलित हो गया है);
- कर द्वारा कर की गई संपत्ति की कीमत को कम करना, एक स्वतंत्र मूल्यांकक तैयार करके कि संगठन के करों को कैसे अनुकूलित किया जाएगा, अर्थात उन्हें कम करने के लिए अचल संपत्तियों की लागत में संशोधन (आयकर के लिए वृद्धि)।
5. कर देयता के वितरण की विधि
इस पद्धति को विशेष रूप से बनाए गए उद्यम को मुख्य कर भुगतान के भुगतान के लिए जिम्मेदारी के हस्तांतरण की विशेषता है। इसकी गतिविधियों को सभी संभव साधनों का उपयोग करके मुख्य संगठन पर वित्तीय दबाव को कम करने में मदद करनी चाहिए। आपको सिखाया जाएगा कि पाठ्यक्रम के दौरान कर देयता को ठीक से कैसे वितरित किया जाए।"
6. कानून द्वारा स्थापित लाभों का उपयोग करने की विधि, करदाताओं के विभिन्न प्रकार के समूहों और राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था के लिए प्राथमिकताएं
यह विधि निम्नलिखित के लिए विशेष कराधान प्रक्रियाओं की स्थापना के कारण उपलब्ध हुई:
- एक अलग उद्योग, गतिविधि का प्रकार (कृषि, दूरसंचार और अन्य), जिसे आर्थिक सुरक्षा और देश की अर्थव्यवस्था के विकास को सुनिश्चित करने के लिए राज्य के समर्थन की सबसे अधिक आवश्यकता है;
- करदाताओं का एक अलग समूह (छोटे व्यवसाय, खनन की प्रक्रिया में उत्पादों के वितरण पर समझौतों के दौरान निवेशक);
- कुछ क्षेत्र (सुदूर उत्तर में क्षेत्र, खुले आर्थिक क्षेत्र, प्रौद्योगिकी पार्क, आदि), संगठन जो सामाजिक मुद्दों पर निर्णय लेते हैं (विकलांग लोगों को रोजगार, खेल आयोजनों के कार्यान्वयन में सहायता, गैर-लाभकारी संगठनों को धर्मार्थ सहायता और व्यक्तियों को इसकी आवश्यकता है, आदि।));
- निर्यात-उन्मुख उद्यम और अन्य संस्थाएं।
7. विपणन क्षेत्राधिकार को बदलने की विधि
कर अनुकूलन की यह विधि स्वतंत्र रूप से रूसी संघ के घटक संस्थाओं की क्षमता पर आधारित है, रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित ढांचे का उपयोग करके, क्षेत्रीय और स्थानीय करों (कॉर्पोरेट संपत्ति कर, आयकर) के लिए स्पष्ट दरों का निर्धारण करने के लिए। भूमि कर) और रूसी संघ के विशिष्ट क्षेत्रों के लिए अधिमान्य कर व्यवस्था।
संगठन के करों को अनुकूलित करने के लिए सबसे प्रभावी तरीकों पर विचार किया जाता है, जो कंपनी को अपने लक्ष्यों (टर्नओवर, आय आदि में वृद्धि) को कम समय में प्राप्त करने में मदद करते हैं, सबसे कम लागत का उपयोग करके और दीर्घकालिक संभावना को ध्यान में रखते हुए आर्थिक सुधार और संगठनों की वित्तीय स्थिरता।
विशेषज्ञ की राय
अपना कर्ज चुकाने के लिए समय निकालें
व्लादिमीर वीरेशचाका,
प्रकाशन गृह "गारंट-प्रेस", मास्को के प्रतिनिधि
सभी कंपनियों को प्राप्य और देय खातों का सामना करना पड़ा। वे लगातार संतुलन में नहीं रह सकते। जब सीमा अवधि समाप्त हो जाती है (इसे तीन वर्ष दिया जाता है), तो आपको ऋण को लिखना होगा। इसके अलावा, आपकी कंपनी द्वारा चुकाए गए धन को अप्राप्त राजस्व में शामिल किया जाना चाहिए और उनसे आयकर के लिए भुगतान किया जाना चाहिए। हालांकि, "बेहतर दिनों" की शुरुआत तक ऐसे ऋणों को रखने की अनुमति है। आपको सीमाओं के क़ानून को समाप्त करने और एक नई उलटी गिनती शुरू करने का अधिकार है। इस मामले में, आपको अपने ऋण की मान्यता की पुष्टि करने के लिए कई कदम उठाने होंगे। इस प्रकार, संगठन के करों को अनुकूलित किया जाएगा। मॉस्को के लिए 17 अप्रैल, 2007 नंबर 20-12 / 036354 के लिए संघीय कर सेवा के एक पत्र में आवश्यक कार्यों का वर्णन किया गया है।
इसमे शामिल है:
- किश्तों में ऋण की चुकौती;
- देर से भुगतान के लिए ब्याज भुगतान (या दंड);
- भुगतान स्थगित करने में ऋणदाता सहायता;
- अतिदेय भुगतानों के समाधान के एक अधिनियम का निर्माण, अर्थात् लिखित रूप में उनकी उपस्थिति को स्वीकार करना;
- ऋण पुनर्गठन समझौता;
- पारस्परिक आवश्यकताओं के बारे में सूचित करने पर वक्तव्य।
जब सीमा अवधि बाधित होती है, तो इसकी पुन: गणना की जाएगी। इस मामले में, ब्रेक से पहले इस्तेमाल किया गया समय नए शब्द में शामिल नहीं है।
विशेषज्ञ की राय
मुकदमे की तैयारी की उपेक्षा न करें
स्वेतलाना किसेलेवा,
कंपनियों के समूह के प्रमुख "VneshekonomAudit", चेल्याबिंस्क
अक्सर, कंपनियां, संगठन के करों को अनुकूलित करने का निर्णय लेने के बाद, सोचती हैं कि कर अधिकारियों के साथ इस मुद्दे को हल करना संभव होगा। उदाहरण के लिए, 2006 में रूस के किसी एक क्षेत्र में हुआ मामला। कई व्यापार संगठनों ने वैट भुगतान की प्राप्ति की आवृत्ति के संबंध में क्षेत्रीय कर निरीक्षणालय में अपील दायर की। उन्हें मौखिक रूप से कहा गया था कि गतिविधि के इस क्षेत्र में लगी कंपनियों को गणना प्रस्तुत करनी होगी और तिमाही आधार पर करों का भुगतान करना होगा। अधिकांश संगठनों ने इस प्रथा का लाभ उठाया, और अधिकारियों ने अपना विचार बदल दिया, यह तय करते हुए कि करों का भुगतान और निपटान का प्रावधान हर महीने किया जाना चाहिए। नतीजतन, संगठनों पर जुर्माना लगाया गया और कंपनी की नाराजगी को नजरअंदाज कर दिया गया। आईएफटीएस के प्रमुख ने कहा कि गलत जानकारी देने वाले कर्मचारी को फटकार लगाई गई।
यही कारण है कि हम कर प्रणाली बनाने की प्रक्रिया में भी, एक वकील से परामर्श करने और यह पता लगाने का प्रस्ताव करते हैं कि गलतफहमी के मामले में, अदालत में उनके वैध कार्यों को कैसे उचित ठहराया जा सकता है। और सिस्टम अपना काम शुरू करने के बाद वकीलों के निर्देशों का पालन करें। आप अपने वकीलों और लेखा विभागों को कर अधिकारियों से लिखित में स्पष्टीकरण प्राप्त करने का निर्देश भी दे सकते हैं।
कॉर्पोरेट आयकर का अनुकूलन
विधि 1. एक कमीशन समझौता या आदेश समाप्त करें
बिक्री और खरीद समझौते के बजाय उपभोक्ता के साथ एक विलेख या कमीशन समझौता करें। आपकी फर्म को आयकर का भुगतान करने के लिए आस्थगित दिया जाएगा। आप इसका भुगतान तभी करेंगे जब मध्यस्थ (खरीदार) अंतिम खरीदार को उत्पाद का स्वामित्व देगा। इस मामले में, खरीदार को इसकी प्राप्ति के तुरंत बाद प्राप्त संपत्ति के निपटान का अधिकार दिया जाता है।
विधि 2. भागों में संपत्ति खरीदें
अचल संपत्तियां (संगठन की सबसे महंगी संपत्ति) मूल्यह्रास के अधीन हैं। इससे पता चलता है कि संगठन के कर व्यय में कई वर्षों (3-5 वर्ष) में उनकी लागत शामिल होगी। एक अपवाद धन है, जिसकी इकाई मूल्य 40,000 रूबल से अधिक नहीं है। ऐसी संपत्ति को प्राप्त करने की लागत को तुरंत बट्टे खाते में डाल दिया जाता है। यह आपको संगठन के करों को अनुकूलित करने के लिए दूसरे तरीके का उपयोग करने की अनुमति देता है - एक आइटम को भागों में खरीदा जा सकता है। उदाहरण के लिए, कंप्यूटर खरीदते समय, एक मॉनिटर और एक सिस्टम यूनिट को अलग से खरीदा जा सकता है। उनकी कुल कीमत स्थापित मानदंड से अधिक हो सकती है, हालांकि, प्रत्येक आइटम की लागत को उपरोक्त ढांचे में शामिल किया जाएगा, और इसे तुरंत लागतों में लिखा जा सकता है। ताकि कर अधिकारियों के पास आपके संगठन के खिलाफ दावा न हो, फिर प्रत्येक कंप्यूटर के लिए अपना स्वयं का सेवा जीवन बनाएं (यह एक वर्ष के अंतराल के साथ संभव है)। इस मामले में, वे विभिन्न वस्तुओं के रूप में कार्य करेंगे। आपका लेखा विभाग इसे स्वयं कर सकता है। उन्हें विभिन्न आपूर्तिकर्ताओं से या एक से खरीदने की भी सिफारिश की जाती है, लेकिन समय के अंतर के साथ (कुछ दिनों के बाद)। प्रत्येक आइटम के लिए अलग-अलग दस्तावेज़ (उदाहरण के लिए, चालान) तैयार करना आवश्यक है। यह इष्टतम है यदि वे कुल खरीद मूल्य को ध्यान में नहीं रखते हैं (उदाहरण के लिए, कोई प्रविष्टि नहीं है: "मॉनीटर और सिस्टम यूनिट 60,000 रूबल की कीमत"), क्योंकि यह आपको प्रत्येक भाग की लागत को सटीक रूप से निर्धारित करने की अनुमति नहीं देगा। इस वजह से, कर अधिकारियों के साथ विवाद उत्पन्न हो सकता है।
विधि 3. मूल्यह्रास बोनस
सभी अचल संपत्तियों को उपयोगी जीवन के आधार पर 10 मूल्यह्रास समूहों में विभाजित किया गया है। इस मामले में, उद्यम एक साथ एक अचल संपत्ति (कर संहिता के अनुच्छेद 258 के खंड 9) की कीमत के 10-30% (3 से 7 मूल्यह्रास समूहों से) कॉर्पोरेट आय करों का अनुकूलन कर सकते हैं। इस रियायत को मूल्यह्रास बोनस कहा जाता है। अचल संपत्ति खरीदते समय, अपने लेखा विभाग को उसके अस्तित्व की याद दिलाएं। इसके अलावा, मूल्यह्रास प्रीमियम का उपयोग करने का निर्णय "लाभ के कराधान के उद्देश्य के लिए लेखांकन नीति पर आदेश" में परिलक्षित होना चाहिए।
उन अचल संपत्तियों को नहीं बेचना बेहतर है, जिन्हें उनके उपयोग की तारीख से 5 साल से पहले मूल्यह्रास प्रीमियम के माध्यम से हासिल किया गया था। अन्यथा, आपकी कंपनी को पहले प्राप्त मूल्यह्रास बोनस (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 258 के खंड 9) की पूरी राशि से अपनी आय बढ़ानी होगी।
विधि 4. एक गुणन कारक का अनुप्रयोग
अक्सर, उत्पादन कार्यशालाओं में उपकरण चौबीसों घंटे काम करते हैं। ऐसी संपत्ति के लिए मूल्यह्रास की गणना करते समय, लेखा विभाग संगठन के करों को अनुकूलित करने के लिए एक विशेष गुणांक (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 259.3 के खंड 1) का उपयोग कर सकता है। इस प्रकार, उपकरणों की कीमत को लागत में तेजी से (2 गुना) ध्यान में रखा जाएगा। बढ़े हुए गुणांक का उपयोग करने के लिए, उद्यम की लेखा नीति में उच्च लोड मोड में चल रही अचल संपत्तियों के बीच बढ़ते मूल्यह्रास के गुणांक का उपयोग करने के तथ्य को ठीक करें। लेखा नीति में रिपोर्ट के अलावा, आपको कुछ निश्चित संपत्तियों को चौबीसों घंटे लोड करने के लिए एक आदेश प्रदान करने की आवश्यकता होगी।
कॉर्पोरेट संपत्ति कर का अनुकूलन: 3 तरीके
विधि 1. पुनर्मूल्यांकन
किसी संगठन की संपत्ति पर कर की राशि कराधान की वस्तु की मूल्य विशेषताओं द्वारा निर्धारित की जाती है। इसलिए, यह बिल्कुल स्पष्ट है कि जब संपत्ति का मूल्य बदलता है, तो संगठन कर कटौती पर बचत करने में सक्षम होगा। आर्थिक दृष्टि से पुनर्मूल्यांकन को किस प्रकार उचित ठहराया जा सकता है?
स्थिति 1... भवन का पुनर्निर्माण, उपकरणों का नवीनीकरण। एक दुर्लभ उद्यमी अपने सामान्य उत्पादन स्थान को छोड़ देगा। इसके बजाय, वह इसे और अधिक आरामदायक और आधुनिक बनाने के लिए इसके नवीनीकरण में निवेश करेगा। यह बड़ी मरम्मत के बारे में नहीं है, बल्कि पुनर्निर्माण के बारे में है। बड़े वित्तीय निवेश की कीमत पर, मालिक अपने उत्पादन भवन का पुनर्निर्माण करता है ताकि इसकी कीमत पिछले एक की तुलना में काफी बढ़ जाए। एक सक्षम और उद्यमी व्यवसायी निश्चित रूप से एक पुनर्निर्मित भवन की लागत की तुलना खरोंच से निर्मित समान के साथ करेगा। और, शायद, वह परेशान होगा, क्योंकि उसे पता चलता है कि अंत में उसे एक नए भवन के निर्माण की तुलना में कराधान की अधिक महत्वपूर्ण वस्तु प्राप्त हुई। लेकिन जो किया गया है वह किया गया है। एक रास्ता है: पुनर्मूल्यांकन करने के लिए। कर गणना पारंपरिक निर्माण के माध्यम से प्राप्त समान भवन वस्तु के बाजार मूल्य पर आधारित होनी चाहिए, न कि पुनर्निर्माण पर।
स्थिति 2... विदेशी मुद्रा बाजार में बदलाव के परिणामस्वरूप नुकसान। कई व्यापार मालिकों ने खुद को बेहद नुकसानदेह स्थिति में पाया जब उन्हें 2014 के अंत में - 2015 की शुरुआत में उत्पादों को खरीदना पड़ा। उस समय, रूबल विनिमय दर में बदलाव के परिणामस्वरूप अचल संपत्तियों की कीमत बहुत अधिक थी। जैसे ही विदेशी मुद्रा बाजार में स्थिति बदलने लगी, उपकरण की प्रारंभिक कीमत रूबल के स्थिरीकरण के संदर्भ में समान उपकरणों की लागत से काफी अधिक हो गई। ऐसी परिस्थितियां भी पुनर्मूल्यांकन का कारण हैं।
स्थिति 3... एक उत्पाद का मालिक जो आधुनिकीकरण के परिणामस्वरूप कीमत में काफी गिरावट आई है, वह खुद को इसी तरह की स्थिति में पाएगा। उन्होंने उम्मीद नहीं की थी कि कुछ महीनों में, उसी उत्पाद का थोड़ा संशोधित संस्करण जारी होने के कारण, बाजार पर उनकी खरीद का अनुमान बहुत कम होगा। तो वह बढ़ा हुआ टैक्स क्यों चुकाए? यह स्थिति संगठन में संपत्ति कर को अनुकूलित करने, यानी पुनर्मूल्यांकन करने का कारण है।
विधि 2. पुनर्निर्माण के बजाय मरम्मत
रूसी संघ का टैक्स कोड उद्यमियों को उपकरण या परिसर की मरम्मत की लागतों को लिखकर मुनाफे को कम करने के लिए आमंत्रित करता है - तदनुसार, इन लागतों को करने की अवधि के लिए कर कम किया जाता है (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 1, अनुच्छेद 260) ) और उस स्थिति में क्या करना है जब मरम्मत बहाल वस्तु को अपने उद्देश्य को बदलते हुए कुछ नए में बदल देती है। कर कानून की नजर में अतिरिक्त उपकरण या पूर्णता कर अनुकूलन का एक कारण नहीं है। इसके विपरीत, ऐसी गतिविधियों की लागत को संपत्ति के मूल मूल्य में शामिल किया जाना चाहिए, जिससे संपत्ति कर में वृद्धि हो। इसलिए, एक आर्थिक रूप से जानकार नेता अपनी मरम्मत को आधुनिकीकरण में बढ़ने से रोकने की कोशिश करेगा, क्योंकि बाद के विकल्प के साथ, अचल संपत्ति मूल्य में बहुत धीरे-धीरे खो जाएगी - मूल्यह्रास की प्रक्रिया में, और कर अनुकूलन काम नहीं करेगा। (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 270 के खंड 5)।
नवीकरण, पूर्णता, आधुनिकीकरण के रूप में अचल संपत्ति की मरम्मत की मान्यता को कैसे रोकें? संपत्ति कर को बढ़ने से रोकने के लिए, कर प्राधिकरण को यह साबित करना आवश्यक है कि किए गए उपायों से उपकरण (भवन, कार, आदि) की लागत में वृद्धि प्रभावित नहीं हुई। इस तथ्य की पुष्टि निम्नलिखित संकेतों से होती है:
- उत्पादन में कोई सुधार नहीं हुआ है;
- तकनीकी या आर्थिक प्रकृति के संकेतक नहीं बढ़े हैं;
- वस्तु का कार्यात्मक उद्देश्य और इसकी तकनीकी विशेषताओं में कोई बदलाव नहीं आया है।
उदाहरण... कंपनी ने प्रशासनिक भवन का एक बड़ा ओवरहाल किया है। यह एक महंगा व्यवसाय है, इसलिए संगठन ने किसी तरह कर का अनुकूलन करने के लिए इसी अवधि में आयकर से खर्चों में साहसपूर्वक कटौती की। लेकिन कर प्राधिकरण को संगठन पर जुर्माना लगाने का अवसर मिला। निरीक्षणालय के अनुसार, ओवरहाल मरम्मत बिल्कुल नहीं था, बल्कि एक पुनर्निर्माण था, जिसके परिणामस्वरूप, भवन के उद्देश्य और इसकी तकनीकी विशेषताओं में बदलाव आया। आय पर अतिरिक्त कर की राशि की गणना कई सौ मिलियन में की गई थी, इसे ब्याज की राशि और जुर्माना द्वारा पूरक किया गया था। कंपनी का प्रबंधन निरीक्षण के इस निष्कर्ष से सहमत नहीं था और अदालत को दावे का एक बयान भेजा। और व्यर्थ नहीं। मध्यस्थता करदाता के पक्ष में है। मुख्य तर्क जिन पर अदालत का फैसला आधारित था:
- तकनीकी और आर्थिक संकेतकों की अपरिवर्तनीयता;
- डिजाइन प्रलेखन की कमी - पुनर्निर्माण का एक अनिवार्य गुण;
- परिसर के उद्देश्य की अपरिवर्तनीयता।
(पूर्वी साइबेरियाई जिले के मध्यस्थता न्यायालय का संकल्प दिनांक 09.12.2015 संख्या F02-6372 / 2015)।
विधि 3. विध्वंस के लिए वस्तुओं का अधिग्रहण
ऐसी कई स्थितियां हैं जिनमें संपत्ति कर नहीं लगाया जाता है। ये एक निश्चित संपत्ति के नियोजित परिसमापन के मामले हैं, जब संपत्ति का उपयोग उद्यम की आर्थिक गतिविधियों में नहीं किया जाता है या पुनर्विक्रय के लिए अधिग्रहित किया जाता है। लेकिन कौन सी अचल संपत्तियों पर कर लगाया जाना चाहिए, यह पीबीयू "अचल संपत्तियों के लिए लेखांकन" के खंड 4 में इंगित किया गया है:
- संपत्ति जो उत्पादन की जरूरतों के लिए अर्जित की जाती है, यह सेवाओं के प्रावधान के लिए एक साधन के रूप में कार्य करती है, काम का प्रदर्शन, इसे अस्थायी कब्जे के लिए प्रदान करके या प्रतिपूर्ति के आधार पर उपयोग करके लाभ कमाने के लिए उपयोग किया जाता है;
- लंबी अवधि (12 महीने से अधिक) उपयोग के लिए डिज़ाइन की गई संपत्ति;
- संपत्ति बिक्री के लिए अभिप्रेत नहीं है;
- संपत्ति भविष्य में लाभ उत्पन्न करने का इरादा है।
उदाहरण... संगठन की खरीद का मुख्य उद्देश्य एक विशिष्ट भूमि भूखंड था, जिस पर पहले से ही अचल संपत्ति की वस्तुएं थीं जो खरीदार के लिए पूरी तरह से अनावश्यक थीं। जाहिर है, साइट पर स्थित अचल संपत्ति की वस्तुओं को खरीदने का उद्देश्य उन्हें समाप्त करना था। कंपनी की योजना एक नई सुविधा का निर्माण या पुराने का एक बड़ा पुनर्निर्माण था, क्योंकि अपने मूल रूप में यह सुविधा पूरी तरह से अनुपयोगी थी। यही कारण है कि संपत्ति कर को विध्वंस के लिए इच्छित संपत्ति के मूल्य में शामिल नहीं किया गया था। संगठन की संपत्ति पर कर के अनुकूलन के इस तथ्य ने नियंत्रण निकाय को नाराज कर दिया, जिसने अतिरिक्त रूप से लगभग 4 मिलियन की राशि में संपत्ति कर का आकलन किया। मामला अदालत में भी गया, और न्यायाधीश ने एक निश्चित संपत्ति के कोई संकेत नहीं देखे कर उद्देश्यों के लिए अचल वस्तु में (17.02.2010 के मॉस्को जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा का संकल्प संख्या केए-ए 40 / 687-10)।
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उत्पादन में किसी संगठन के कर बोझ का अनुकूलन: 6 तरीके
विधि 1. फीफो के बजाय औसत लागत
विनिर्माण प्रक्रिया में कच्चे माल की कीमतों को कम करने में मदद करने वाली 2 विधियां हैं: फीफो और औसत फैक्टरी मूल्य। फीफो - प्राप्ति के समय में पहली कीमत पर उत्पादन में प्रवेश करने वाली सामग्री। हालांकि, संकट के दौरान, कीमतों में वृद्धि के दौरान, इस पद्धति का उपयोग करके संगठन के करों का अनुकूलन लाभ नहीं लाएगा। चूंकि खरीदा गया कच्चा माल, उदाहरण के लिए, मार्च 2015 में, अक्टूबर में खरीदे गए कच्चे माल की तुलना में कम होगा। इस प्रकार, आय को कम करने के लिए, न्यूनतम कीमतों को बट्टे खाते में डाल दिया जाएगा, इसलिए, आयकर में वृद्धि होगी। औसत फ़ैक्टरी मूल्य पर सबसे अधिक लाभदायक विधि को राइट-ऑफ़ विधि माना जाता है। यह कच्चे माल की लागत का अधिकतम अनुमान प्रदान करना संभव बनाता है। उद्यम में वर्तमान दृष्टिकोण के बारे में अपने मुख्य लेखाकार से जाँच करें। यदि दृष्टिकोण बदलने की आवश्यकता है, तो करें। कर उद्देश्यों के लिए संगठन की लेखा नीतियों में परिवर्तन करना न भूलें।
विधि 2. सामग्री सहायता के बजाय बोनस
अक्सर, संगठन का प्रबंधन उत्पादन में अपने कर्मचारियों को मुख्य रूप से कम योग्यता वाले लोगों को सामग्री सहायता वितरित करता है। पहले, उसका वजन था, क्योंकि उस पर बीमा प्रीमियम नहीं लगाया जा सकता था। वर्तमान समय में, उन्हें चार्ज करने की आवश्यकता है - नवाचार 2011 में लागू हुआ (परिवर्तन 08.12.2010 संख्या 339-FZ के संघीय कानून द्वारा किए गए थे)। इस तरह की सहायता को अच्छे प्रदर्शन के लिए प्रीमियम से बदलना बेहतर है। यह विधि, जिसमें संगठन के करों को अनुकूलित किया जाता है, भी कराधान के अधीन है, हालांकि, सामग्री समर्थन की तुलना में, यह कर योग्य आय को कम करता है। सामग्री समर्थन लागतों में शामिल नहीं है, क्योंकि ऐसा भुगतान अनुत्पादक प्रकृति का है।
ध्यान दें!सभी मामलों में सामग्री सहायता के लिए योगदान का भुगतान नहीं होता है। उदाहरण के लिए, जब राशि एक कर्मचारी के लिए प्रति वर्ष 4000 रूबल से अधिक नहीं होती है, तो यह असाधारण परिस्थितियों के कारण या परिवार के सदस्यों की मृत्यु के कारण प्राप्त क्षति के मुआवजे के भुगतान के लिए जाती है।
विधि 3. आधुनिकीकरण के बजाय मरम्मत
यदि आप कार्यशाला में सुधार करना चाहते हैं, तो इसे मरम्मत कार्य के रूप में परिभाषित करना बेहतर है। और आधुनिकीकरण और पुनर्निर्माण जैसे शब्दों का प्रयोग न करना ही बेहतर है। यह इस तथ्य के कारण है कि मुनाफे को कम करने के लिए आपका लेखा विभाग मरम्मत की लागत को तुरंत समाप्त कर सकता है। दूसरी ओर, नवीकरण और आधुनिकीकरण की लागत अचल संपत्तियों की प्रारंभिक कीमत में वृद्धि करती है। यही है, आय करों को अनुकूलित करने के लिए उनका उपयोग करने के लिए, संगठन केवल लंबे समय तक मूल्यह्रास कटौती की मदद से कर सकता है। स्वाभाविक रूप से, नियंत्रकों के साथ गलतफहमी हो सकती है। टैक्स कोड में मरम्मत की अवधारणा शामिल नहीं है। आधुनिकीकरण उन कार्यों का प्रतिनिधित्व करता है जो सेवा में परिवर्तन या संपत्ति के तकनीकी उद्देश्य, बढ़े हुए भार या संपत्ति के अन्य नए गुणों (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 257 के खंड 2) के कारण हुए हैं। इस तरह की शब्दावली कर अधिकारियों को किसी भी नवीनीकरण को अपग्रेड के रूप में मानने की अनुमति देती है। हालाँकि, अदालत में कई उद्यम फिर भी साबित करते हैं कि उन्होंने मरम्मत की (देखें, उदाहरण के लिए, 16 मई, 2013 नंबर 42-3224 / 2012 के उत्तर-पश्चिमी जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा का संकल्प)।
विधि 4. रैखिक के बजाय मूल्यह्रास की गैर-रैखिक विधि
कर लेखांकन में अचल संपत्तियों के मूल्यह्रास के 2 तरीके शामिल हैं: रैखिक और गैर-रैखिक (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 259.2)। चूंकि गैर-रेखीय विधि काफी जटिल है, लेखाकार इसका उपयोग न करने का प्रयास करते हैं। हालांकि, यह विधि यह सुनिश्चित करने में मदद करती है कि कॉर्पोरेट आयकर का अनुकूलन संपत्ति के उपयोगी जीवन के में पहले से ही होता है। यह आपको अचल संपत्ति खरीदते समय निवेश के आधे तक की लागत को ध्यान में रखने की अनुमति देता है। हालाँकि, यहाँ कुछ बारीकियाँ हैं। उदाहरण के लिए, ट्रांसमिशन डिवाइस, भवन जो समूह 8-10 से संबंधित हैं, केवल रैखिक विधि का उपयोग करके मूल्यह्रास किया जाता है। साथ ही, प्रस्तुत मूल्यह्रास पद्धति सभी अचल संपत्तियों पर लागू होती है। इसे रेखीय से अरेखीय विधि में हर 5 वर्ष में केवल एक बार बदलने की अनुमति है। (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 259 का खंड 1)।
ध्यान दें!मूल्यह्रास की गणना करते समय संगठनों को बढ़ते कारकों का उपयोग करने की अनुमति है। इस प्रकार, एक आक्रामक वातावरण में या बढ़ी हुई पारियों के साथ संचालित अचल संपत्ति दर को दोगुना कर सकती है। इस नियम का उपयोग केवल 1 जनवरी 2014 से पहले पूंजीकृत अचल संपत्तियों के लिए किया जा सकता है।
विधि 5. अधिकतम के बजाय न्यूनतम परिशोधन अवधि
संपत्ति की कीमत तब लिखी जाती है जब संगठन के करों को उसके उपयोगी जीवन के दौरान अनुकूलित किया जाता है। यह अवधि लेखा विभाग द्वारा 01.01.2002 नंबर 1 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री के लिए धन्यवाद के द्वारा स्थापित की गई है। 10 समूहों के प्रत्येक समूह में एक अंतराल होता है जिसके दौरान संपत्ति का मूल्यह्रास किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, समूह 4 में पांच से सात साल के उपयोगी जीवन के साथ अचल संपत्तियां शामिल हैं। कई मुख्य लेखाकार अधिकतम समय सीमा (सुरक्षा कारणों से) निर्धारित करते हैं। हालांकि, अगर संगठन के कर अनुकूलन का उपयोग किया जाता है, तो कोई लाभ नहीं होता है। न्यूनतम शर्तों को निर्धारित करना सबसे अच्छा है, फिर संपत्ति की लागत तेजी से लिखी जाएगी। कभी-कभी संगठन प्रयुक्त अचल संपत्तियों का अधिग्रहण करता है। ऐसी स्थिति में, उपयोगी जीवन पिछले मालिकों द्वारा उपयोग की अवधि को ध्यान में रखते हुए निर्धारित किया जाता है। हालाँकि, लेखा विभाग ऐसी अवधि पोस्ट कर सकता है यदि कंपनी सीधी-रेखा मूल्यह्रास पद्धति का उपयोग करती है।
विधि 6. मानकों के बजाय पूरी तरह से परिवहन लागत
बहुत पहले नहीं, परिवहन मंत्रालय ने संकेतकों को ईंधन की खपत के मानदंडों में बदल दिया। जब शहर में रहने वाले लोगों की संख्या 5 मिलियन से अधिक है, तो दर को 35% तक बढ़ाने की अनुमति है, और जब 1-5 मिलियन - 25% तक (रूस के परिवहन मंत्रालय का आदेश दिनांक 07.14.2015 सं.एनए-80-आर)। इससे पहले, वित्त मंत्रालय ने जोर देकर कहा कि संगठन के लाभ पर करों का अनुकूलन, उपरोक्त मानदंडों के ढांचे के भीतर ही ईंधन की लागत में कटौती करता है, लेकिन बाद में अपनी स्थिति बदल दी, इस तथ्य का जिक्र करते हुए कि इस तरह की लागतों का राशनिंग टैक्स कोड द्वारा प्रदान नहीं किया गया है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 27 जनवरी, 2014 नंबर 03-03-06 / 1/2875)। हालांकि, अधिकांश लेखाकारों के राशन की लागत हेज करने के लिए होती है। अपने मुख्य लेखाकार से पूछें कि आपका संगठन कैसा चल रहा है। यदि लागत राशनिंग की जाती है, तो समझाएं कि इससे आयकर में वृद्धि होती है।
सरलीकृत प्रणाली का उपयोग करके संगठन के करों का अनुकूलन
सरलीकृत कराधान प्रणाली (सरलीकृत) का तात्पर्य आय पर 6% या आय पर 15% की राशि में आयकर का भुगतान है, जो खर्चों से कम है, लेकिन सामान्य रूप से 1% से कम नहीं है। एमएचआईएफ और रूसी संघ के पेंशन फंड को अनिवार्य भुगतान की राशि से कर आधार को कम करके कर अनुकूलन किया जाता है। बीमा प्रीमियम के भुगतान के लिए सरलीकृत टैरिफ सामान्य कराधान प्रणाली के टैरिफ के अनुरूप हैं। कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए भी लाभ हैं। लेकिन, एक तरह से या किसी अन्य, प्रोद्भवन (6%) के विकल्प के साथ, कर 50% से अधिक की कमी के अधीन नहीं है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.21 के खंड 3.1)।
विधि 1. क्षेत्रीय लाभों का उपयोग करना
2016 से, रूसी संघ के घटक संस्थाओं को एक सरलीकृत प्रणाली (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.20) के तहत करदाताओं के लिए कम दरों को स्थापित करने का अधिकार दिया गया है। पहला विकल्प (6%) घटाकर 1% किया जा सकता है, और दूसरा (15%) - 5% तक। इस प्रकार, कुछ संस्थाएं उद्यमियों को अपने क्षेत्र के विकास के लिए बढ़ी हुई अधिमान्य स्थिति प्रदान कर सकती हैं। शून्य कर दर के साथ स्टार्ट-अप व्यवसाय के मालिकों को प्रोत्साहित करना कानून द्वारा निषिद्ध नहीं है। क्रीमिया उन क्षेत्रों में से एक है जिसे वर्तमान में विकास की आवश्यकता है। तो, 2015-2016 में। क्रीमिया गणराज्य में सरलीकृत कर प्रणाली के लिए कर की दर क्रमशः "आय" और "आय ऋण व्यय" वस्तु के लिए 3% और 7% थी। यह कल्पना करना आसान है कि इस विशेष क्षेत्र में कितने उद्यमी अपने संगठनों को पंजीकृत करेंगे। साथ ही, यह महत्वपूर्ण है कि यह मूल कंपनी है, न कि शाखा या प्रतिनिधि कार्यालय, जो अधिमान्य कराधान के क्षेत्र में पंजीकृत है। इस मामले में, कर अनुकूलन समग्र रूप से पूरी कंपनी पर लागू होगा।
विधि 2. उचित व्यापार विभाजन
सभी उद्यम सरलीकृत कर प्रणाली लागू नहीं कर सकते हैं। यह कराधान प्रणाली उन लोगों के लिए उपलब्ध है जिनकी वार्षिक आय 60 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है। और चूंकि इस आंकड़े को डिफ्लेटर गुणांक (2016 - 1.329 में) से गुणा करने की आवश्यकता है, अनुमेय वार्षिक राजस्व की राशि 79.74 मिलियन रूबल है। इसके अलावा, संगठन के कर्मचारियों में 100 से अधिक लोग शामिल नहीं होने चाहिए, और अचल संपत्तियों का अवशिष्ट मूल्य 100 मिलियन रूबल से अधिक नहीं हो सकता है।
यह पता चला है कि उन संगठनों के लिए कर अनुकूलन उपलब्ध नहीं है जिनका टर्नओवर उपरोक्त से अधिक है? नहीं ऐसी बात नहीं है। यह आपके व्यवसाय को कुछ "स्वतंत्र" फर्मों में विभाजित करने के लिए पर्याप्त है, जिन्हें कुछ महत्वपूर्ण आवश्यकताओं को पूरा करना होगा:
- एक ही प्रकार की गतिविधि का संचालन न करना (OKVED अलग होना चाहिए);
- एक ही व्यक्ति द्वारा नियंत्रित नहीं किया जाना चाहिए (प्रबंधकों को अलग होना चाहिए);
- एक सामान्य स्थान का पता नहीं होना चाहिए और समान अचल संपत्तियों और तकनीकी सुविधाओं का उपयोग करना चाहिए।
इस प्रकार, वास्तव में विभाजित फर्मों के पास सामान्य संपत्ति नहीं हो सकती है, एक ही प्रबंधकों और कर्मचारियों के सदस्यों की ताकतों द्वारा अपनी गतिविधियों को अंजाम देते हैं। अन्यथा, वे कर अधिकारियों की शिकायतों से बचने में सक्षम नहीं होंगे।
विधि 3. सरलीकृत कर प्रणाली पर उद्यमी को सिर का स्थानांतरण
करों को अनुकूलित करने के तरीकों में से एक उद्यम के प्रमुख द्वारा एक व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति प्राप्त करना है। तब उसके पास सरलीकरण का उपयोग करने के पर्याप्त अवसर होते हैं। मान लें कि वह करों के लिए आय (6%) को एक वस्तु के रूप में चुनता है। वह नियमित रूप से एफएफओएमएस और रूसी संघ के पेंशन फंड को भुगतान की पूरी राशि से करों के आधार को कम करने में सक्षम होगा, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 50% का कोई प्रतिबंध नहीं है। व्यक्तियों को भुगतान की स्थिति में एक व्यक्तिगत उद्यमी ऐसे लाभों से वंचित रहता है।
यदि उपरोक्त सभी बारीकियों को ध्यान में रखा जाता है, और दस्तावेजों को ठीक से निष्पादित किया जाता है, तो आपके व्यवसाय पर कर चोरी की योजनाओं का उपयोग करने का संदेह नहीं होगा। जिस तरह से एक प्रबंधक एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में व्यवसाय करता है वह अक्सर उपयोग किया जाता है, और कर निरीक्षक ऐसी स्थितियों के प्रति काफी वफादार होते हैं। यदि केवल व्यक्तिगत उद्यमी और उद्यम की गतिविधि के प्रकार मेल नहीं खाते हैं।
विधि 4. कराधान की वस्तु का परिवर्तन
किस मामले में सरलीकृत कर प्रणाली के दूसरे संस्करण का उपयोग करना अधिक लाभदायक है - "आय घटा व्यय"? बेशक, जब खर्च नियमित रूप से अधिक होते हैं, यानी वे आय का कम से कम 60% होते हैं। अन्यथा, ऐसा करने का कोई मतलब नहीं है।
- संक्रमण वित्तीय वर्ष की शुरुआत से किया जाता है, लेकिन आवेदन पिछले वित्तीय वर्ष (31 दिसंबर तक) के अंत से पहले जमा किया जाना चाहिए।
- यदि आप सिर्फ एक व्यवसाय शुरू कर रहे हैं, तो पंजीकरण के तुरंत बाद, 30 दिनों के भीतर, आपको संगठन के करों को अनुकूलित करने के लिए सरलीकृत कर प्रणाली में संक्रमण के लिए एक आवेदन जमा करना होगा।
- यदि आपका संगठन एकीकृत आरोपित आयकर का भुगतानकर्ता है, तो सरलीकृत कराधान प्रणाली में संक्रमण के लिए एक आवेदन आरोपित आय की समाप्ति की तारीख से 30 दिनों के भीतर प्रस्तुत किया जाता है।
विधि 5. सरलीकृत कराधान का यूटीआईआई के साथ संयोजन
कभी-कभी किसी संगठन के करों का अनुकूलन कई "सुविधाजनक" कर प्रणालियों के संयोजन में व्यक्त किया जाता है। इसलिए, उदाहरण के लिए, एक संगठन जो सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करता है, एक अलग इकाई बना सकता है जो यूटीआईआई का उपयोग करेगी। इस प्रकार के कर बोझ की ख़ासियत यह है कि कंपनी कर की एक निश्चित राशि का भुगतान करती है, चाहे रिपोर्टिंग अवधि में राजस्व की राशि कुछ भी हो। यदि बिक्री की मात्रा महत्वपूर्ण है, तो यूटीआईआई करों में काफी बचत करेगा। किसी भी अन्य कराधान प्रणाली की तरह, यूटीआईआई को नए साल की शुरुआत से स्थानांतरित किया जाता है। और अगर कंपनी फिर से बनाई जाती है, तो पंजीकरण के तुरंत बाद, आप एकल कर प्रणाली में संक्रमण के लिए आवेदन कर सकते हैं।
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कर अनुकूलन संगठनों के कौन से तरीके असुरक्षित हैं
बजट में टैक्स कलेक्शन बढ़ाने के लिए टैक्स अधिकारी हर संभव कोशिश कर रहे हैं. फेडरल टैक्स सर्विस के सर्वश्रेष्ठ दिमाग करदाता धोखाधड़ी की जांच करते हैं, मानक कर चोरी योजनाओं की पहचान करते हैं, और फिर उन्हें निरीक्षकों के ध्यान में लाते हैं। सभी नियंत्रण सेवा के कार्य को और अधिक कुशल बनाने के लिए। ऐसी कई योजनाओं पर विचार करें जो कर अधिकारियों से परिचित हैं और इसलिए उपयोग करने के लिए अवांछनीय हैं।
योजना 1. व्यापार विखंडन
एक ओर, कई छोटी कंपनियों को खोलने में कुछ भी अवैध नहीं है, जिनमें से प्रत्येक अपने लिए सबसे अधिक लाभदायक कराधान प्रणाली का उपयोग करेगी। कभी-कभी प्रबंधकों को व्यवसाय के ऐसे विभाजन में कोई संभावित खतरा भी नहीं दिखता है। लेकिन टैक्स इंस्पेक्टरेट टैक्स ऑप्टिमाइज़ेशन के रूप में एक टैक्स अवॉइडेंस स्कीम को देखते हैं।
जोखिम... यदि किसी कंपनी के पास वास्तविक वित्तीय और संगठनात्मक स्वतंत्रता नहीं है और, सब कुछ के अलावा, अपने मुनाफे को किसी अन्य संगठन में विलय कर देता है, और यहां तक कि अन्योन्याश्रित भी, तो दंड और अतिरिक्त शुल्क से बचा नहीं जा सकता है।
जोखिम कम करने के बारे में सलाह... आपके कार्य वास्तविक अनुबंधों के अस्तित्व की पुष्टि करने वाले सभी प्राथमिक दस्तावेज रखना है जो संगठन के लिए लाभदायक और लाभदायक हैं। एक स्वतंत्र व्यवसाय चलाने की व्यवहार्यता और पारस्परिक रूप से लाभकारी साझेदारी का दस्तावेजीकरण करना आवश्यक है।
योजना 2. एक नकली मध्यस्थ के माध्यम से कार्य करना
आधुनिक रूसी अर्थव्यवस्था में तेजी से अपना स्थान लेने वाले व्यवसाय को विभाजित करने के विकल्पों में से एक एक दिवसीय फर्मों का निर्माण है। ऐसी अल्पकालिक फर्मों की मदद से, व्यवसाय के मालिक वैट को कम करके आय को सफलतापूर्वक निकालते हैं। साथ ही, वास्तविक अंतिम लाभार्थी को ढूंढना बेहद मुश्किल होगा, आमतौर पर संगठन पूरी तरह से अनधिकृत व्यक्तियों के साथ पंजीकृत होते हैं, जो अक्सर कंपनी के अस्तित्व के बारे में भी नहीं जानते हैं।
जोखिम... दावे सभी समान हैं - व्यापार लेनदेन के लिए एक वास्तविक उद्देश्य के अस्तित्व की पुष्टि करना आवश्यक है, साथ ही इस या उस प्रतिपक्ष के साथ सहयोग की समीचीनता की पुष्टि करना आवश्यक है।
जोखिम कम करने के बारे में सलाह... प्रत्येक क्लाइंट और पार्टनर के लिए एक डोजियर एकत्र करना सबसे अच्छा है। इसे इलेक्ट्रॉनिक रूप में होने दें और इसे छोटा होने दें, लेकिन इस तरह आप यह साबित कर सकते हैं कि आपने प्रतिपक्ष की जांच की है। इसके लिए आपको विशेष कार्यक्रम खरीदने की भी आवश्यकता नहीं है, FTS वेबसाइट पर एक सुविधाजनक सेवा प्रदान की जाती है। प्रदर्शित करें कि प्रतिपक्ष अपने दायित्वों को अच्छे विश्वास में पूरा करता है।
योजना 3. नकद निकासी
रात-रात भर चलने वाली फर्मों की स्थापना करके करों का अनुकूलन कर कर्मचारियों के लिए एक परिचित पैटर्न है। वे इस बात से अच्छी तरह वाकिफ हैं कि इस तरह के अघोषित संगठनों या यहां तक कि निजी उद्यमियों-प्रतिरूपण करने वालों के माध्यम से धन निकालना कितना सुविधाजनक है। निकासी को एक काल्पनिक लेनदेन के रूप में प्रच्छन्न किया जाता है, गैर-नकद धन को फिर नकद में स्थानांतरित कर दिया जाता है और धोखेबाजों को वापस कर दिया जाता है।
जोखिम... एफटीएस निरीक्षणालय उन लेन-देन को चुनता है जो इसे उनकी वास्तविकता के बारे में संदेहास्पद बनाते हैं। यदि खर्चों की वैधता को साबित करना संभव नहीं है, तो कर कटौती प्राप्त करना संभव नहीं होगा, और मूल्य वर्धित कर का अतिरिक्त मूल्यांकन किया जाएगा, साथ ही साथ आयकर भी।
जोखिम कम करने के बारे में सलाह... इस तरह के टैक्स ऑप्टिमाइजेशन को एक कपटपूर्ण योजना मानने से रोकने के लिए, आपको लेनदेन की वैधता और वैधता की पुष्टि करने का प्रयास करने की आवश्यकता है। जिन व्यक्तियों पर फर्म पंजीकृत हैं, वे भी वास्तविक होने चाहिए और यदि आवश्यक हो, तो आवश्यक गवाही दें।
स्कीम 4. घाटे में चल रही कंपनी की मदद से टैक्स में कटौती
इस प्रकार की कर योजना वास्तव में कर अनुकूलन है, धोखाधड़ी वाली योजना नहीं। यदि कोई संगठन अपने आप में एक और लाभहीन (अधिमानतः, संबद्धता और अन्योन्याश्रयता के बिना) का विलय करता है, तो इससे उसके कर (वैट, आयकर) कम हो जाते हैं।
जोखिम... घाटे में चल रही कंपनी के अधिग्रहण पर टैक्स इंस्पेक्टर जरूर ध्यान देगा। नुकसान की स्वयं जांच की जाएगी - वास्तविक या काल्पनिक। संगठनों के बीच संबंधों के चक्र की भी जाँच की जाती है - उनके बीच वित्तीय लेनदेन कैसे होता है। कर चोरी योजना का पर्दाफाश करने का नतीजा उनका अतिरिक्त मूल्यांकन और ब्याज और जुर्माना भरने की आवश्यकता होगी।
जोखिम कम करने के टिप्स... सबसे पहले, नुकसान की वास्तविकता को साबित करें: बाजार अनुसंधान, जोखिम पहचान, संकट की स्थिति से बाहर निकलने की योजना, लेनदेन की एक सूची जो लाभ ला सकती थी, लेकिन नुकसान के लिए एक डोजियर में बड़े नुकसान के रूप में निकला - फर्म बनाना। दूसरे, उत्तराधिकारी कंपनी के लिए एक रणनीतिक विकास योजना तैयार करें। यहां यह साबित करना महत्वपूर्ण है कि, हालांकि संबद्ध संगठन लाभहीन है, इसकी कर्मियों की क्षमता, तकनीकी क्षमता, बिक्री बाजार मुख्य कंपनी के लिए रुचि रखते हैं, जो भविष्य में अपने क्षितिज का विस्तार करने में सक्षम होंगे।
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कर अनुकूलन का आयोजन: 8 सामान्य गलतियाँ
गलती 1. कार्य की योजना को पूर्वव्यापी रूप से बदलना
कर अनुकूलन पद्धति का अक्सर उपयोग किया जाता है, जिसमें संगठन के कार्य पैटर्न को पूर्वव्यापी रूप से बदल दिया जाता है। यह हमेशा संदेहास्पद होता है। क्योंकि एक अलग कराधान प्रणाली में वास्तविक परिवर्तन में समय लगता है। संगठन जितना बड़ा होगा, इसमें उतना ही अधिक समय लगेगा।
गलती 2. लागू योजनाओं के बारे में जानकारी की अत्यधिक उपलब्धता
टैक्स ऑप्टिमाइजेशन स्कीम में स्विच करते समय कर्मचारियों को पेचीदगियों का खुलासा न करें। वही कर्मचारी जो अपनी नौकरी के कर्तव्यों के आधार पर इससे अनजान नहीं हो सकते हैं, उन्हें चेतावनी दी जानी चाहिए कि कर निरीक्षक उनसे पूछताछ कर सकते हैं। ऐसे उत्तर तैयार करना आवश्यक है जो संगठन के लिए सक्षम और लाभदायक हों। क्योंकि कर अधिकारी अक्सर व्यक्तिगत कर्मचारियों की तैयारी की कमी का उपयोग करते हैं, जो इसे महसूस किए बिना, अपने प्रबंधक के खिलाफ गवाही दे सकते हैं।
गलती 3. प्रशिक्षण कर्मचारियों पर अपर्याप्त ध्यान दिया गया
अनुभव से पता चला है कि कर्मचारियों से मौखिक रूप से बात करना पर्याप्त नहीं है। कंपनी को सुरक्षित करने के लिए, लिखित निर्देश विकसित करना आवश्यक है जिसमें सत्यापन के मामले में कार्यों का एक एल्गोरिदम लिखा जाएगा। प्रत्येक पद के लिए निर्देश अलग होना चाहिए।
गलती 4. व्यापार लेनदेन की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की कमी
प्राथमिक पर अधिक ध्यान दें। किसी विशेष सौदे में उनकी अनुपस्थिति जल्द या बाद में संगठन के लिए एक दुखद भूमिका निभाएगी। प्राथमिक दस्तावेज पूर्वव्यापी रूप से तैयार करना बहुत कठिन है, और यदि यह सफल हो जाता है, तो इसमें त्रुटियों का प्रतिशत बढ़ जाता है। अक्सर सही व्यक्ति द्वारा दस्तावेज़ पर हस्ताक्षर करने में कठिनाइयाँ होती हैं। जब प्राथमिक दस्तावेज गलत समय पर तैयार किया जाता है, तो कर अधिकारियों को इसके संकलन की वास्तविकता के बारे में संदेह होता है। शायद दस्तावेज़ को कर अनुकूलन के लिए एक काल्पनिक लेनदेन का अनुकरण करने के लिए तैयार किया गया था।
गलती 5. मुकदमेबाजी की तैयारी में लापरवाही
किसी भी कर अनुकूलन योजना का उपयोग करते समय, वकीलों और कर वकीलों के सहयोग की उपेक्षा न करें। उनके साथ सभी जोखिमों पर विचार करें और उनसे खुद को बचाने के तरीके खोजें।
गलती 6. योजना को लागू करने की लागत के परिणामस्वरूप बचत की अपर्याप्तता
कर अनुकूलन पद्धति का उपयोग करने का निर्णय नियोजित गतिविधियों की लाभप्रदता में मजबूत विश्वास पर आधारित होना चाहिए। कर अनुकूलन योजना की तैयारी और कार्यान्वयन के लिए वित्तीय निवेश की आवश्यकता होती है और इसमें कई जोखिम होते हैं। आपको निश्चित रूप से विशेषज्ञों के सशुल्क परामर्श की आवश्यकता होगी, साइड कंपनियों के गठन के लिए भी धन की आवश्यकता होती है। दस्तावेजों की अपर्याप्त सावधानीपूर्वक तैयारी के साथ, किसी भी योजना के परिणामस्वरूप बड़ा नुकसान हो सकता है। इसलिए, आपको शुरू में उन वास्तविक लाभों की गणना करनी चाहिए जो यह योजना लाएगी। क्या एक कर के अनुकूलन से दूसरे में वृद्धि होगी?
गलती 7. राज्य के विशेष नियंत्रण में योजनाओं का आवेदन
रूस की संघीय कर सेवा के सबसे अनुभवी कर्मचारी करदाताओं के कपटपूर्ण कार्यों के विश्लेषण में लगे हुए हैं, कर अनुकूलन योजनाओं की पहचान करते हैं, जो वे तब सभी निरीक्षकों के ध्यान में लाते हैं। उदाहरण के लिए, इस समय, श्रम संबंधों को औपचारिक रूप देने के बजाय कार्य अनुबंधों या सेवाओं के प्रावधान का उपयोग करने की योजना बिना किसी अपवाद के प्रत्येक कर कर्मचारी के लिए बहुत परिचित है।
गलती 8. व्यावसायिक उद्देश्य के लिए औचित्य का अभाव
करों को अनुकूलित करने के लिए कार्रवाई शुरू करने का कोई मतलब नहीं है यदि आपके पास इस बात का स्पष्ट विचार नहीं है कि आप अपने इरादों की लाभप्रदता को सही ढंग से कैसे सही ठहरा सकते हैं। बेशक, आपके दृष्टिकोण से, व्यवसाय विकास के लिए धन के संरक्षण के पक्ष में कर के बोझ को कम करने का लक्ष्य काफी अच्छा और उचित है। लेकिन कर अधिकारियों के लिए, यह कोई तर्क नहीं है। उनकी राय में, अनुकूलन का कारण केवल भविष्य में उच्च आर्थिक परिणाम की उपलब्धि हो सकता है। व्यवसाय का विकास करों की बचत से नहीं, बल्कि संगठन की क्षमताओं को बढ़ाने से जुड़ी व्यवस्थित क्रियाओं से होना चाहिए। इसका प्रमाण होनहार व्यावसायिक योजनाएँ, लाभदायक व्यावसायिक प्रस्ताव, विपणन अनुसंधान, विशेषज्ञों की विश्लेषणात्मक राय हो सकती है। निश्चिंत रहें, ऐसी सोची समझी तैयारी के साथ, आपका कर अनुकूलन लक्ष्य सफलतापूर्वक प्राप्त हो जाएगा। और कर अधिकारियों के दावों के बावजूद, यदि कोई हो, अदालत निश्चित रूप से आपका पक्ष लेगी।
कराधान का अनुकूलन, वास्तव में, स्मार्ट टैक्स प्लानिंग है। प्रत्येक करदाता को स्वतंत्र रूप से कराधान शासन का चयन करने का अधिकार है, विशेष कर व्यवस्थाओं के आवेदन के लिए आवश्यकताओं को ध्यान में रखते हुए, साथ ही करों को कम करने के लिए करों और शुल्क पर कानून द्वारा प्रदान किए गए लाभों और लाभों का उपयोग करने के लिए (उप-अनुच्छेद 3) रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 21 के पैरा 1 के अनुसार)। इसके अलावा, जैसा कि रूसी संघ के टैक्स कोड में कहा गया है, "कर और शुल्क पर कानून के कृत्यों में सभी अपरिवर्तनीय संदेह, विरोधाभास और अस्पष्टता करदाता के पक्ष में व्याख्या की जाती है" (खंड 7, रूसी के टैक्स कोड के अनुच्छेद 3 फेडरेशन)। वास्तव में, इसका मतलब यह है कि एक करदाता जो कानून में अंतर पाता है, वह इसका लाभ उठा सकता है। और उसे कर देनदारी में लाना संभव नहीं होगा। आखिरकार, जो निषिद्ध नहीं है उसकी अनुमति है।
दूसरे शब्दों में, कानूनी तरीकों से उद्यम कराधान के अनुकूलन के रूप में नहीं माना जा सकता है।
कर अनुकूलन और कर चोरी
सम्मानित करदाताओं के लिए, "कर नियोजन" और "कर अनुकूलन" की अवधारणाएं लगभग समानार्थी हैं। हालांकि, अक्सर मंचों और अन्य इंटरनेट संसाधनों पर चर्चा में, किसी संगठन के कर अनुकूलन का अर्थ कर अनुकूलन के केवल अवैध तरीके हैं। इस संबंध में, यह समझना महत्वपूर्ण है कि कर नियोजन के ढांचे के भीतर कर के बोझ का अनुकूलन कहाँ समाप्त होता है और कर चोरी शुरू होती है, जिसके लिए, वैसे, प्रदान किया जाता है।
कर चोरी होती है:
- जानबूझकर करों का भुगतान न करने के मामले में;
- जब ऐसी स्थिति में आवेदन किया जाता है जहां करदाता का उन पर कोई अधिकार नहीं होता है;
- करदाता की आय को छुपाते समय, आदि।
उपरोक्त सभी भी कर अनुकूलन के तरीके हैं। लेकिन अवैध और जानबूझकर इस्तेमाल किया गया। यह इरादे की उपस्थिति और बड़ी मात्रा में अवैतनिक करों की उपस्थिति है जो करदाता को आपराधिक दायित्व में लाने के लिए आधार हैं।
कराधान के अनुकूलन के लिए एक और अवैध योजना को कर पंजीकरण के बिना गतिविधियों का संचालन कहा जा सकता है। चूंकि छाया अर्थव्यवस्था में आय की घोषणा और उस पर कर का भुगतान शामिल नहीं है।
कर "अनुकूलन" और कर योजना
तो, कर अनुकूलन का सार करदाता की कर देनदारियों को कम करने के लिए कानून द्वारा प्रदान किए गए सभी तरीकों के उपयोग में निहित है। लेकिन साथ ही, किसी भी कर योजना या कर भुगतान को कम करने के तरीके को कर नियोजन नहीं माना जा सकता है।
उदाहरण के लिए, कराधान प्रणाली का अनुकूलन (जब निर्णय लिया जाता है कि किसी विशेष प्रकार की गतिविधि के संबंध में किस कर व्यवस्था को लागू करना है, कुछ लेनदेन के लिए वैट छूट का उपयोग, आदि) को स्पष्ट रूप से कर योजना का हिस्सा माना जा सकता है। और अगर, उदाहरण के लिए, कोई संगठन कर लाभ या कटौती प्राप्त करने के एकमात्र उद्देश्य के साथ समझौते करता है, तो यह संगठन के कराधान को अनुकूलित करने के लिए एक ग्रे योजना है।
