Nematerialiojo turto perdavimas (nematerialiojo turto pardavimas).
Dokumentas „Nematerialiojo turto perdavimas“ skirtas nematerialiojo turto perėjimo nuosavybėn faktui užfiksuoti.
Registruojant dokumentą atliekamos kelios operacijos:
Papildomas nusidėvėjimas už išmetimo mėnesį;
Nematerialiojo turto nurašymas iš apskaitos;
Skolos atspindys tarpusavio atsiskaitymuose.
Dokumentai → Nematerialusis turtas → Nematerialiojo turto perdavimas. Sukurkite naują dokumentą (įterpti raktą arba mygtuką Pridėti).
Dokumento pavadinime įrašome reikiamą datą (įrašome rankiniu būdu arba spaudžiame klavišą F4 (atsiras kalendorius - pasirinkite reikiamą datą ir paspauskite Enter klavišą)).
Laukelis „Organizacija“ bus užpildytas automatiškai. Jei programoje yra kelios įmonės, tada mygtuku "..." arba klavišu F4 pasirinkite reikiamą organizaciją.
Mes pasirenkame sandorio šalį (nematerialiojo turto pirkėją) iš sandorių šalių katalogo naudodami mygtuką "..." arba klavišą F4 (galite praleisti katalogą, tam įveskite pirmąsias sandorio šalies pavadinimo raides, paspauskite Enter ir pasirinkite reikiamą sandorio šalį). Laukelis „Sutartis“, kuris sukuriamas įvedus naują sandorio šalį, bus užpildytas automatiškai.
Jei dokumentas „Pirkėjo užsakymas“ buvo sukurtas iš anksto, kuriuo siekiama sudaryti preliminarią sutartį su pirkėju dėl ketinimo pirkti prekes, tada mygtuku „...“ arba klavišu F4 pasirinkite reikiamą dokumentą iš dokumentų žurnalas „Pirkėjų užsakymai“.
Dokumento lentelės skyriuje skirtuke „ Nematerialusis turtas"Naudodami mygtuką "Įterpti" arba "Pridėti", sukurkite naują eilutę ir iš "Nematerialaus turto" katalogo, naudodami mygtuką "... "arba klavišą F4, pasirinkite nematerialųjį turtą.
Stulpelis „Inv. Nr. "bus automatiškai užpildytas, kai pasirenkate nematerialųjį turtą.
Taip pat automatiškai bus pildomas stulpelis „% PVM“ – 20% (jei reikia, mygtuku „...“ arba klavišu F4 galima keisti PVM proc.).
Dokumentas suteikia galimybę mygtuku pasirinkti elementus dokumento lentelės skyriuje "Pasirinkimas"... Paspaudus mygtuką „Pasirinkimas“, atsidaro katalogas „Nematerialusis turtas“. Dukart spustelėję arba paspaudę klavišą „Enter“ pasirinkę norimą poziciją, pasirinktą elementą perkeliame į dokumento lentelę.
Sudarę nematerialiojo turto sąrašą, turite naudoti mygtuką "Užpildykite» ® Nematerialiojo turto sąrašui lentelės dalį užpildyti informacija apie nematerialųjį turtą pagal apskaitos duomenis, kurie yra dokumento įvedimo metu. Paspaudus mygtuką "Pildyti" pasirodo pranešimas "Pildant bus perskaičiuojami esami duomenys!" Tęsti?". Spustelėkite mygtuką „Taip“.
Stulpeliai „Kaina (BU)“ ir „Sąnauda (NU)“ – automatiškai bus pildoma nematerialiojo turto savikaina pardavimo metu; „Ost. kaina (BU) "ir" Ost. vertė (NU) "- likutinė vertė, t skirtumas tarp savikainos ir sukaupto nusidėvėjimo; „Nusidėvėjimas (BU)“ ir „Nusidėvėjimas (OU)“ – nusidėvėjimas, sukauptas per visą nematerialiojo turto eksploatavimo laikotarpį; "Amortas. per mėnesį (BU) "ir" Amort. per mėnesį (NU) "- nusidėvėjimo suma, skaičiuotina už tą mėnesį, kurį atspindimas pardavimo sandoris.
Kiekvienam nematerialiajam turtui nustatyti pardavimo kainą (stulpelis „Suma“). Stulpeliai „PVM suma“ ir „Iš viso“ bus pildomi automatiškai.
Mygtuku „...“ arba klavišu F4 pasirinkite diegimo schemą iš katalogo „Įdiegimo schemos“.
Mygtuku „...“ arba klavišu F4 pasirinkite pajamų ir išlaidų mokestinį priskyrimą iš katalogo „Turto ir sąnaudų mokestiniai priskyrimai“.
Skirtuke „ Papildomai» Laukelis „Atsakingas“ bus užpildytas automatiškai (jei reikia, „… ”mygtuku arba klavišu F4 atsakingą asmenį galite pakeisti iš katalogo „Vartotojai“).
Mygtuku „...“ arba klavišu F4 iš katalogo „Padaliniai“ pasirinkite organizacinį vienetą, kuriame nematerialusis turtas parduodamas.
Skirtuke „ Atsiskaitymų parametrai", Jei reikia, mygtuku" ... "arba klavišu F4, atsiskaitymams su sandorio šalimi parenkame sąskaitas iš" Apskaitos sąskaitų plano " PVM sąskaita (mokestiniai įsipareigojimai)) užpildomos automatiškai iš katalogo „Rangovai“.
Komisija„(Komisijos pirmininkas, sudėtis). Duomenys paimami iš katalogo „Organizacijos darbuotojai“ (naudojant mygtuką „...“ arba klavišą F4). Skirtuke „Komisija“ galite pasinaudoti mygtuku „Pasirinkti komisijos sudėtį“, kuriame galite nurodyti konkrečią komisijos sudėtį, kurios narių parašai naudojami spausdinant dokumentus.
Jei reikia, užpildykite skirtuką " Sąskaitų faktūrų spausdinimas“. Šie duomenys bus įtraukti į spausdintą formą. Pildoma vieta, kur buvo surašytas dokumentas. Mygtuku „...“ arba klavišu F4 pasirinkite organizacijos atstovą iš katalogo „Asmenys“ ir užpildykite įgaliojimo duomenis.
Paskelbiame dokumentą (mygtukas „Gerai“).
Pagal dokumentą galima atsispausdinti intelektinės nuosavybės teisių objekto, kaip nematerialiojo turto dalies, disponavimo (likvidavimo) aktą (standartinė forma HA-3) ir sąskaitą faktūrą.
Nematerialusis turtas apima: mokslinius tyrimus ir plėtrą, prekių ženklus, tyrimų išlaidas, programinę įrangą, meno kūrinius, know-how ir pan.
1C 8.3 turi visas funkcijas, skirtas darbui su nematerialiuoju turtu. Šiame straipsnyje noriu žingsnis po žingsnio apsvarstyti visas operacijas, kurias galima atlikti programoje. Tai nematerialiojo turto gavimas, priėmimas į apskaitą, nurašymas ir perdavimas (pardavimas).
Dokumento apačioje įveskite gaunamos sąskaitos numerį ir datą bei paspauskite mygtuką „Registruotis“.
Dokumento pildymas. Paspauskite mygtuką "Paskelbti". Štai ką aš padariau:
Gaukite 267 1C vaizdo pamokas nemokamai:
Atlikus 1C, jis sugeneruos šiuos nematerialiojo turto įrašus:
Kaip matote, gavus nematerialųjį turtą, jis patenka į sąskaitą 08.05 - „Nematerialiojo turto įsigijimas“.
Nematerialiojo turto priėmimas į apskaitą
Įsigijus nematerialųjį turtą, jis turėtų būti registruojamas tolimesnėms operacijoms su juo. Nematerialiojo turto priėmimui į apskaitą naudojamas to paties pavadinimo dokumentas „Nematerialiojo turto priėmimas į apskaitą“. Norėdami jį įvesti, eikite į meniu „OS ir nematerialusis turtas“, tada „Nematerialiojo turto priėmimas“, tada spustelėkite mygtuką „Sukurti“.
Dokumento antraštėje užpildykite vienintelį atributą – „Organizacija“.
Dokumento apačioje pasirinkite nematerialųjį turtą ir kaip bus atspindėtas nusidėvėjimas. Pasirinkimas pateiktas iš žinyno „Išlaidų atspindėjimo metodai“. Jame padariau įrašą pavadinimu „nematerialusis turtas“ ir nurodžiau, kad išlaidos bus nurašomos į 26 sąskaitą:
Štai kaip atrodo skirtukas „Ilgalaikis turtas“ jį užpildžius:
Eikite į skirtuką „Apskaita“.
Nurodome buhalterinę sąskaitą - 04.01. Pradinę kainą 1C 8.3 galima įvesti rankiniu būdu arba galite naudoti mygtuką „Apskaičiuoti“. Gavimo būdą nurodysime „Pirk už mokestį“.
Pažymėjus varnelę „Apskaičiuoti nusidėvėjimą“, mums tampa prieinama skiltis su nusidėvėjimo parametrais.
Atkreipiame dėmesį, kad naudingo tarnavimo laikas yra 120 mėnesių, nusidėvėjimo metodas yra linijinis, kaupimo sąskaita yra 05:
Dokumentą patalpinus, dokumente užpildytų rekvizitų duomenys bus perkelti į Nematerialiojo turto žinyną. Pasikeitus duomenims, jie taip pat pasikeis žinyne.
Skirtukas „Mokesčių apskaita“ praktiškai pakartoja skirtuką „Apskaita“. Reikiamos sumos taip pat užpildomos mygtuku „Apskaičiuoti“.
Dokumentas paruoštas, mes jį paskelbiame ir žiūrime į skelbimus:
Nematerialusis turtas priimamas į apskaitą.
Nematerialiojo turto, nurodyto 1C, nurašymas 8.3
Trumpai papasakosiu apie nematerialiojo turto nurašymo ir perdavimo dokumentus. Jie yra tame pačiame meniu skyriuje kaip ir ankstesni dokumentai. Dokumentų pildymas taip pat panašus į ankstesnių:
Norint priimti objektą į apskaitą kaip nematerialųjį turtą, reikia vienkartinio šių sąlygų įvykdymo:
^ objektas gali atnešti organizacijai ekonominę naudą ateityje;
^ organizacija turi teisę gauti pajamas, kurias šis objektas gali jai atnešti ateityje;
^ objekto paskirstymo, atskyrimo nuo kito turto galimybė;
^ objektas skirtas naudoti ilgiau nei 12 mėnesių arba įprastą eksploatavimo ciklą, jei jis viršija 12 mėnesių;
^ organizacija neketina parduoti objekto per 12 mėnesių arba įprastą veiklos ciklą, jei jis neviršija 12 mėnesių;
^ galima patikimai nustatyti faktinę objekto savikainą;
^ objektas neturi materialios formos.
Mokesčių apskaitos tikslais nematerialusis turtas priskiriamas nudėvimam turtui. Kalbant apie nematerialųjį turtą, nusidėvintis turtas yra pripažįstamas kaip intelektinės veiklos rezultatas ir kiti intelektinės nuosavybės objektai, kurie priklauso organizacijai, naudojami pajamoms gauti ir kurių vertė grąžinama per nusidėvėjimą. Tokio turto naudingo tarnavimo laikas turėtų viršyti 12 mėnesių, o pradinė kaina - 10 000 rublių.
Būtina teisingos materialiojo turto apskaitos sąlyga – vieningas jo vertinimo principas. Vertinimas reiškia apskaitos ar mokesčių apskaitos objekto savikainą.
Šiuo metu nematerialiajam turtui taikomi trys vertinimo tipai:
^ faktinis (originalas):
^ dabartinė (rinka);
^ likutis.
Faktinė savikaina – savikaina, už kurią nematerialusis turtas priimamas į apskaitą 04.01 „Nematerialusis turtas“. Mokesčių apskaitos tikslais nematerialusis turtas, pripažintas nudėvimu turtu, taip pat priimamas į apskaitą 04.01, bet mokesčių apskaitos sąskaitų plane.
Apskaitos tikslais tikroji nematerialiojo turto vertė pripažįstama pinigais apskaičiuota suma, lygia įmokos pinigine ar kita forma sumai arba mokėtinų sąskaitų sumai, kurią organizacija apmokėjo ar sukaupė įsigydama, kurdama turtą ir numatant sąlygas naudoti turtą numatytais tikslais.
Čia yra nematerialiojo turto pradinės savikainos nustatymo tvarka, priklausomai nuo jo gavimo būdo.
^ Įsigijus nematerialųjį turtą iš autorių teisių turėtojo (pardavėjo), pradinę savikainą sudaro: sumos, sumokėtos pagal teisių perleidimo autorių teisių turėtojui sutartį, sumos, sumokėtos organizacijoms už informaciją. ir konsultacinės paslaugos, susijusios su nematerialiojo turto įsigijimu; registracijos mokesčiai, muitai, patentiniai mokesčiai ir kiti panašūs mokėjimai, susiję su išimtinių autorių teisių turėtojo teisių perleidimu; negrąžintinos sumokėtų mokesčių, susijusių su nematerialiojo turto objekto įsigijimu, sumos; tarpininkaujančiai organizacijai, per kurią buvo įgytas nematerialusis turtas, sumokėtas atlyginimas.
^ Jei nematerialųjį turtą kuria pati organizacija, pradinės savikainos nustatymo tvarką sudaro: panaudoti materialiniai ištekliai, darbo užmokestis, trečiųjų šalių organizacijų paslaugos pagal sutartinius susitarimus, mokesčiai, susiję su patentų, sertifikatų gavimu.
^ Gavus nematerialųjį turtą pagal dovanojimo sutartį, pradinė vertė nustatoma kaip rinkos vertė priėmimo į apskaitą kaip investicijos į ilgalaikį turtą dienos.
f Atliekant įnašą į organizacijos įstatinį kapitalą, pradinė nematerialiojo turto kaina imama pinigine verte, dėl kurios susitarė organizacijos steigėjai, nebent Rusijos Federacijos įstatymai numato kitaip.
s Gavus pagal sutartis, kuriose numatytas atsiskaitymas grynaisiais pinigais, organizacijos perduotų ar perduotų prekių vertė priskiriama pagal kainą, tačiau panašiomis aplinkybėmis organizacija paprastai nustato panašių prekių savikainą.
Mokesčių apskaitoje amortizuojamo nematerialiojo turto pradinė savikaina nustatoma kaip jo įsigijimo ir atstatymo iki tinkamos naudoti būklės išlaidų suma, neįskaitant mokesčių sumų, apskaitytų kaip sąnaudos pagal PMĮ. Rusijos Federacijos kodeksas.
Panagrinėkime, kaip objekto priėmimo į apskaitą kaip nematerialiojo turto operacija atsispindi programoje 1C: Enterprise Accounting 8.2 naudojant pavyzdį.
Dokumentas Nematerialiojo turto priėmimas skirtas nematerialiojo turto pradinei savikainai nustatyti.
Pavyzdys: rugpjūčio 5 d., programos buvo įdiegtos organizacijos kompiuteriuose Nr.5 ir Nr.6. Pagal apskaitos politiką nusidėvėjimas apskaitomas naudojant 05 sąskaitą „Nematerialiojo turto nusidėvėjimas“.
> Paleisti IA programos pagrindinio meniu komandą? Nematerialiojo turto priėmimas į apskaitą. Ekrane atsiras dokumentų sąrašas Nematerialiojo turto priėmimas į apskaitą.
> Spustelėkite mygtuką Pridėti šio sąrašo įrankių juostoje. Dėl to atsivers dokumento Nematerialiojo turto priėmimas į apskaitą langas (10.3 pav.).
Ryžiai. 10.3. Dokumentų langas Nematerialiojo turto priėmimas į apskaitą
> Lauke Nematerialusis turtas spustelėkite parinkties mygtuką | ... [Tai atvers Nematerialiojo turto ir MTEP išlaidų katalogą.
> Jei elemento Teisės į programą nėra šioje žinyne, sukurkite jį. Teisių į programos elementą parametrai parodyti pav. 10.4.
> Pasirinkite elementą Programos teisės. Pasirinkta reikšmė pridedama prie HNIA siuntimo dokumento.
> Spustelėkite [GU] pasirinkimo mygtuką, esantį lauke Nusidėvėjimo sąnaudų metodas. Dėl to atsidarys to paties pavadinimo žinynas.
> Sukurkite jame naują elementą, kad visą sukauptą nusidėvėjimą perkeltumėte į 26 sąskaitą „Bendrosios veiklos sąnaudos“ mokesčių apskaitoje su analitinės apskaitos objektais Administravimas ir Nusidėvėjimas (10.5 pav.) ir pažymėkite jį atspindėtai operacijai paspaudę mygtuką Gerai.
Ryžiai. 10.5. Katalogo elementų langas Nusidėvėjimo sąnaudų atspindėjimo metodai
Ryžiai. 10.4. Katalogo elemento langas Nematerialusis turtas ir MTEP išlaidos
> Eikite į dokumento Nematerialiojo turto priėmimas skirtuką Apskaita
Šis skirtukas užpildytas:
s Buhalterinė sąskaita: 04.01:
^ Pradinė kaina: 9000 rublių;
^ Priėmimo į organizaciją būdas: pirkimas už mokestį; ^ Apskaičiuoti nusidėvėjimą: pažymėkite langelį;
^ Naudojimo laikas: 36:
^ Nusidėvėjimo skaičiavimo būdas: linijinis;
^ Nusidėvėjimo sąskaita: 05.
Ryžiai. 10.6. Dokumento Apskaita skirtukas NML priėmimas apskaitai
> Eikite į skirtuką Mokesčių apskaita (10.7 pav.). Rekvizitus šiame skirtuke pildo organizacijos, mokančios pajamų mokestį (10.7 pav.).
Ryžiai. 10.7. Vkchadka Mokesčių apskaitos dokumentas NML priėmimas
> Spustelėkite mygtuką Gerai. Dėl to dokumentas bus išsaugotas ir paskelbtas.
Spustelėkite mygtuką įrankių juostoje Dokumento paskelbimo rezultatas
Atsidarys langas Dokumentų registravimo rezultatas, kuriame rodomos sugeneruotos apskaitos ir mokesčių apskaitos operacijos (10.8 pav.).
Ryžiai. 10.8. Dokumento NML priėmimas į apskaitą rezultatas
Nematerialiojo turto priėmimas į apskaitą reiškia, kad nematerialiojo turto vertės formavimas baigtas.
Kuriuo momentu reikia pradėti eksploatuoti nematerialųjį turtą (išimtinės teisės į savo sukurtą ir valstybinę registraciją atliktą kompiuterinę programą) apskaitoje ir mokesčių apskaitoje? Teisės įregistruotos, tačiau panaudojimas pajamas generuojančioje veikloje tik planuojamas. Kurią datą paskelbiamas dt 04 kt 08? Patento išdavimo dieną ar tą dieną, kai nematerialusis turtas buvo pradėtas naudoti pajamas duodančioje veikloje? ir kada pradėti skaičiuoti nusidėvėjimą apskaitos tikslais. ir grynaisiais. buhalterija?
Kad būtų nurodytos teisės į programą, kaip nematerialiojo turto dalį (padaryti debetą 04 Credit 08), turėtų būti tą dieną, kai dokumentuojamas programos egzistavimas ir išimtinė teisė į ją. Ši data gali būti patento išdavimo diena. Nusidėvėjimas turi būti skaičiuojamas nuo pirmos mėnesio dienos, einančios po to mėnesio, kai programa buvo priimta į apskaitą 04 sąskaitoje.
Kaip išduoti ir atspindėti apskaitoje ir mokesčiuose kompiuterinės programos sukūrimą
Apsvarstykite kompiuterinės programos, į kurią išimtinė teisė priklauso organizacijai, sukūrimo išlaidas PBU 14/2007 nustatyta tvarka. Šiuo atveju PBU 17/02 nustatytos nuostatos dėl MTEP netaikomos (straipsnis ir PBU 17/02).
Sukurtą kompiuterinę programą apskaitoje atspindėti kaip nematerialiojo turto dalį, jeigu vienu metu tenkinami šie reikalavimai:
- teisės į kompiuterio programą priklauso organizacijai;
- pačios kompiuterinės programos teisės ir egzistavimas yra dokumentuojami;
- organizacija neplanuoja parduoti teisių į kompiuterinę programą ateityje (bent per 12 mėnesių);
- kompiuterinė programa naudojama gaminių (darbų, paslaugų) gamybai ar valdymo reikmėms;
- galima nustatyti nematerialiojo turto savikainą;
- kompiuterinės programos naudojimo terminas viršija 12 mėnesių.
Kompiuterinę programą laikyti nematerialiojo turto dalimi, jei vienu metu tenkinamos šios sąlygos:
- organizacija turi išimtinę teisę į kompiuterinę programą;
- pačios kompiuterio programos išimtinė teisė ir egzistavimas yra dokumentuojami;
- kompiuterinė programa naudojama gaminių gamybai (atliekant darbus, teikiant paslaugas) arba valdymo reikmėms;
- kompiuterinės programos naudojimas gali duoti ekonominės naudos (pajamas);
- kompiuterinės programos naudojimo laikas yra daugiau nei 12 mėnesių.
Tokie reikalavimai išvardyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 257 straipsnio 3 dalyje.
Daugiau nei 40 000 rublių kompiuterinės programos sukūrimo išlaidos, kurios sudarė nematerialiojo turto savikainą, turėtų būti nurašytos amortizuojant (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 256 straipsnio 1 dalis). Pradėti skaičiuoti nusidėvėjimą nuo kito mėnesio po kompiuterinės programos paleidimo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 259 straipsnio 4 punktas). Daugiau informacijos rasite:
Šiame straipsnyje papasakosiu, kaip apskaitomas nematerialusis turtas, kai jis patenka į įmonę ir iš jos išvažiuoja. Kokie skelbimai skelbiami šiuo atveju? Taip pat apsvarstykite keletą pavyzdžių, kad medžiaga būtų lengviau suprantama.
Kas yra nematerialusis turtas?
Nematerialusis turtas priskiriamas ilgalaikiam turtui, kitaip jis neturi fizinės formos ir yra intelektinės veiklos rezultatas.
Apskaitoje nematerialiojo turto sąvoka detaliai aptarta PBU 14/2007, ši nuostata reglamentuoja visą su nematerialiuoju turtu susijusią veiklą.
Nematerialusis turtas apima:
- Išskirtinė teisė į išradimą, pramoninį dizainą, naudingą modelį.
- Išskirtinės autorių teisės kompiuterinėms programoms, duomenų bazėms.
- Nuosavybės teisė į integrinių grandynų topologiją.
- Išskirtinė teisė į prekės ženklą, įmonės pavadinimą, komercinius pavadinimus.
- Išskirtinė teisė į veisimo pasiekimus.
- Organizacijos dalykinė reputacija (Civilinis kodeksas).
- Know-how (Mokesčių kodeksas).
Nematerialiojo turto apskaita (nurašymas)
Pirminis dokumentas, kurio pagrindu nurašomas nematerialusis turtas, yra nurašymo aktas, nematerialiojo turto apskaitos kortelėje daroma atitinkama žyma.
Jei amortizacija buvo apmokestinta 05 sąskaitoje, tada nematerialiojo turto nurašant įrašai yra tokie:
D05 K04- buvo nurašyta sukaupto nusidėvėjimo suma,
D91 / 2 K04- likutinė vertė buvo nurašyta į sąnaudas.
Jei amortizacija buvo sukaupta nenaudojant sąskaitos 05, tai nematerialiojo turto likutinė vertė nurašoma registruojant D91 / 2 K04.
