atskaitomybės įmonės kasa
Lėšoms saugoti ir jų skaičiavimams atlikti kiekvienoje įmonėje, organizacijoje ar įstaigoje sukuriama kasa.
Kasa – tai specialiai įrengta izoliuota patalpa su signalizacija ir/ar įrenginiais, neleidžiančiais į ją patekti pašaliniams asmenims, ugniai atspariomis metalinėmis spintomis pinigams ir vertybiniams popieriams laikyti. Kasos durys atliekant operacijas (pavyzdžiui, išduodant darbo užmokestį, atsiskaitomąsias sumas ir pan.) turi būti užrakintos iš vidaus. Su jos darbu nesusijusiems asmenims įeiti į kasos patalpas draudžiama.
Įmonių kasos gali būti apdraustos pagal galiojančius įstatymus.
Visi grynieji pinigai ir vertybiniai popieriai paprastai turi būti laikomi ugniai atspariose metalinėse spintelėse, o kai kuriais atvejais - kombinuotose ir paprastose metalinėse spintose, kurios, pasibaigus kasos aparatui, yra rakinamos raktu ir užplombuojamos kasos vašku. antspaudas. Metalinių spintelių ir plombų raktus saugo kasininkės, o apskaitytus raktų dublikatus kasininkų užplombuotose pakuotėse, kasose ir pan. saugo įmonės vadovai ir ne rečiau kaip kartą per ketvirtį juos tikrina kasos darbuotojai. komisija, kurios rezultatai fiksuojami akte.
Nustačius rakto pametimą, įmonės vadovas apie įvykį praneša vidaus reikalų institucijoms ir imasi priemonių nedelsiant pakeisti metalinės spintos spyną.
Kasininkas, prieš atidarydamas kasą ir metalines spinteles, privalo patikrinti spynų, durų, langų grotų ir plombų saugumą, įsitikinti, ar veikia apsaugos signalizacija.
Pažeidus ar nuėmus plombą, sulūžus spynoms, durims ar grotoms, kasininkė privalo nedelsdama apie tai pranešti įmonės vadovui, kuris apie įvykį praneša vidaus reikalų įstaigoms ir imasi priemonių kasai apsaugoti. prieš atvykstant savo darbuotojams.
Tokiu atveju įmonės vadovas, vyriausiasis buhalteris ar juos pavaduojantys asmenys, taip pat kasininkas, gavęs vidaus reikalų įstaigų leidimą, patikrina, ar yra kasoje laikomų grynųjų pinigų ir kitų vertybių. Šis patikrinimas turi būti atliktas prieš pradedant grynųjų pinigų operacijas.
Apie patikrinimo rezultatus surašomas aktas 4 egzemplioriais, kurį pasirašo visi patikrinime dalyvaujantys asmenys. Pirmasis akto egzempliorius perduodamas vidaus reikalų įstaigoms, antrasis – draudimo bendrovei, trečiasis – aukštesnei organizacijai (jei tokia yra), o ketvirtasis lieka įmonei.
Grynųjų pinigų operacijas atlieka kasininkas, kuris yra pareigūnas, visiškai atsakingas už visų saugoti priimtų pinigų ir vertybinių popierių saugumą bei už įmonei padarytą žalą tiek dėl tyčinių veiksmų, tiek dėl neatsargumo. arba nesąžiningas požiūris į savo pareigas. Tam, priimdamas jį į darbą, vadovas privalo supažindinti jį su grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarka ir sudaryti visiškos individualios atsakomybės sutartį.
Kasininkui draudžiama patikėti jam pavestų darbų atlikimą kitiems asmenims, laikyti kasoje grynuosius pinigus ir kitas vertybes, kurios nepriklauso šiai įmonei.
Įmonėse, turinčiose vieną kasininką, prireikus laikinai jį pavaduoti, kasininko pareigas vadovo įsakymu paveda atlikti kitam darbuotojui. Su šiuo darbuotoju taip pat sudaroma visiškos atsakomybės sutartis ir supažindinama su grynųjų pinigų operacijų pagal kvitą atlikimo tvarka.
Staigiai nustojus dirbti kasininkei, kasoje esančias lėšas, vertybinius popierius iš karto perskaito kitas kasininkas, kuriam viskas pervedama, dalyvaujant įmonės vadovui ir vyriausiajam buhalteriui arba tam sudarytai komisijai. tikslas. Perskaičiavimo ir pervedimo rezultatai įforminami aktu.
Darbo užmokesčiui, premijoms ir kitoms piniginėms išmokoms padaliniuose išrašyti viršininko įsakymu gali būti paskirti specialūs asmenys (valstybiniai kasininkai), kurie gavę pinigus pagal poreikį gauna į kasą, o vėliau atsiskaito kasininkė. Su tokiais asmenimis, kaip ir su kasininku, sudaroma visiškos materialinės atsakomybės sutartis, kai jam pavedamos pinigų skirstymo pareigos, jiems galioja visos kasininkams nustatytos teisės ir pareigos.
Buhalteriai ir kiti darbuotojai, turintys teisę pasirašyti kasos dokumentus, nedalyvauja atliekant kasininkų pareigas (išskyrus mažas ir kitas įmones, kuriose kasos nėra).
Organizacijos pinigus grynaisiais gali laikyti tik tiek, kiek joms nustato aptarnaujantis bankas. Visas lėšas, viršijančias šią ribą, organizacija turi perduoti bankui. Tačiau yra viena šios taisyklės išimtis. Viršijus limitą, kasoje leidžiama laikyti pinigus atlyginimams, socialinėms išmokoms ir stipendijoms išduoti. Tiesa, ne ilgiau kaip tris darbo dienas (įmonėms, esančioms Tolimosios Šiaurės regionuose ir lygiaverčiuose rajonuose - iki penkių dienų), įskaitant pinigų gavimo iš banko dieną (2. 6. Nuostatų N 14-P punktas). 9 punktas Centrinio banko 1993 m. rugsėjo 22 d. patvirtinta Grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarka N 40). Organizacijos neturi teisės kaupti grynųjų pinigų, viršijančių limitą, būsimoms išlaidoms, įskaitant darbo užmokestį (Kasos operacijų atlikimo tvarkos aprašo 7 punktas). Organizacijos turi laikytis ne tik grynųjų pinigų limito, bet ir maksimalaus atsiskaitymo grynaisiais su kitomis firmomis ar individualiais verslininkais. Nuo 2007 m. liepos 22 d. Centrinis bankas nustatė naują grynųjų pinigų limitą, kuris yra 100 000 rublių (Centrinio banko 2007 m. birželio 20 d. instrukcija N 1843-U), iki operacijos pabaigos, ty jei šiandien organizacija atsiskaitė su partneriu 40 000 rublių, tai rytoj pagal tą pačią sutartį gali sumokėti dar 60 000 rublių.
Norėdama nustatyti grynųjų pinigų likučio limitą, organizacija kasmet turi pateikti bankui specialią formą „Grynųjų pinigų likučio limito įmonei nustatymo ir leidimo išleisti grynuosius pinigus iš pinigų, gautų iš jos grynųjų pinigų, apskaičiavimas. rašomasis stalas“ (forma Nr. 0408020) ir surašytas dviem egzemplioriais . Nustatydamas limitą, bankas abiejose skaičiavimo kopijose įrašo ribinę vertę, nurodo, kokiems tikslams organizacija gali išleisti grynųjų pinigų pajamas, ir apskaičiavimą patvirtina vadovo parašu ir antspaudu. Antrasis organizacijai grąžintas skaičiavimo egzempliorius patvirtina nustatytą grynųjų pinigų likučio limitą.
Grynųjų pinigų likučio limitas kasoje nustatomas atsižvelgiant į organizacijos grynųjų pinigų apyvartos apimtį, atsižvelgiant į jos veiklos būdo ypatumus, grynųjų pinigų įnešimo į banką tvarką ir terminus, užtikrinant saugumą ir sumažinant pinigų kiekį. Vertybių gabenimas priešais.
Tokiu atveju galima nustatyti pinigų likučio kasoje limitą:
- - tokiomis sumomis, kurios būtinos normaliai organizacijos veiklai užtikrinti nuo kitos dienos ryto;
- - vidutinių dienos grynųjų pinigų įplaukų ribose;
- - Priklausomai nuo nustatytų pristatymo terminų ir grynųjų pinigų sumos;
- - vidutinio grynųjų pinigų suvartojimo per dieną ribose (išskyrus darbo užmokestį, socialines išmokas ir stipendijas).
Įmonės atstovybėms, filialams ir kitiems atskiriems padaliniams, esantiems ne jos buveinėje, sudarant atskirą balansą ir turintiems sąskaitas bankuose, grynųjų pinigų likučio limitą kasoje nustato aptarnaujantys bankai struktūrinių padalinių atitinkamų sąskaitų atidarymo vietoje. .
Jei įmonė turi kelias sąskaitas skirtinguose bankuose, tai norint nustatyti grynųjų pinigų limitą kasoje, jis gali būti taikomas bet kuriai iš jų. Bankui nustačius limitą, įmonė turi siųsti pranešimus apie šį limitą visiems bankams, kuriuose ji turi sąskaitas.
Esant poreikiui limitas gali būti keičiamas per metus, pagrįstu organizacijos prašymu, taip pat pagal banko sąskaitos sutartį.
Kol nenustatytas grynųjų pinigų limitas, jis laikomas lygiu nuliui ir paaiškėja, kad organizacija privalo visus grynuosius pinigus įnešti į banką.
Jei organizacija kasoje laiko pinigus, viršijančius nustatytą limitą, už tai gali būti skirta bauda pagal BK str. RF administracinių teisės pažeidimų kodekso 15. 1 str. Taigi, organizacijos pareigūnai gali būti nubausti 40-50 minimalių algų (4000-5000 rublių), o pati organizacija - 400-500 minimalių atlyginimų (40000-50000 rublių) bauda.
Pagal Grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarką bankai jas kontroliuoja (Tvarkos 41 punktas). Tačiau jos darbuotojai negali surašyti protokolų dėl pažeidimų – tokią teisę turi tik policija ir mokesčių inspekcija (Administracinių nusižengimų kodekso 1, 2 punktai, 28.3 str.). Jie taip pat turi apsvarstyti audito medžiagą ir priimti sprendimą dėl baudų (Administracinių teisės pažeidimų kodekso 23.5, 23.3 straipsniai). Pažymėtina, kad policijos pareigūnai taip pat turi teisę atvykti į įmonę su čekiu. Bet jie gali patikrinti tik tai, kas priklauso jų kompetencijai: „kasų ir kasos punktų techninį tvirtumą, pinigų ir vertybių saugos sąlygų užtikrinimą“ (įsakymo 42 punktas).
Įmonių iš bankų gauti grynieji pinigai išleidžiami čekiuose nurodytiems tikslams - darbo užmokesčio mokėjimui, išrašymui pagal avanso ataskaitą, kelionės išlaidoms ir kt., kurie išrašomi iš įmonės kasos.
Grynųjų pinigų išrašymas iš išlaidų, susijusių su komandiruotėmis, ataskaita vykdomas neviršijant verslo keliautojams šiems tikslams mokėtinų sumų.
Asmenys, gavę grynųjų pinigų į sąskaitą, privalo ne vėliau kaip per 3 darbo dienas nuo termino, kuriam jie buvo išduoti, arba nuo grįžimo iš komandiruotės dienos, pateikti apskaitai ataskaitą apie išleistas sumas. įmonės padalinį ir už juos galutinai atsiskaityti.
Grynųjų pinigų operacijos įforminamos standartinėmis tarpžinybinėmis įmonių ir organizacijų pirminės apskaitos dokumentacijos formomis, kurias patvirtina Rusijos Federacijos valstybinis statistikos komitetas, susitaręs su Rusijos Federacijos centriniu banku ir Rusijos Federacijos finansų ministerija.
Pinigų inventorizavimo kasoje tvarką ir terminus nustato organizacijos vadovas. Tačiau kai kuriais atvejais inventorizacija reikalaujama pagal įstatymus.
Prisiminkite privalomo pinigų inventorizavimo kasoje atvejus:
- - prieš metinių finansinių ataskaitų rengimą;
- - keičiant vyriausiąjį buhalterį ar kasininką;
- - jei paaiškėjo grynųjų pinigų vagystės faktai;
- - jei grynieji pinigai buvo iš dalies arba visiškai sunaikinti dėl stichinės nelaimės, gaisro ar kitų ekstremalių situacijų;
- - prieš sudarant likvidavimo balansą.
Inventorizaciją atlieka speciali komisija, paskirta vedėjo įsakymu.
Remiantis inventorizavimo rezultatais, surašomas grynųjų pinigų inventorizavimo aktas (forma Nr. INV-15), kuris surašomas dviem egzemplioriais: vienas akto egzempliorius perduodamas organizacijos buhalterijai, o antrasis. lieka materialiai atsakingam asmeniui.
Keičiant materialiai atsakingus asmenis, aktas surašomas trimis egzemplioriais: vienas egzempliorius perduodamas vertybes perdavusiam materialiai atsakingam asmeniui, antras – vertybes priėmusiam materialiai atsakingam asmeniui, trečias – buhalterijai.
filling-form.ru > Sutartys > Dokumentai
| 4. Kasos darbo organizavimas įmonėje
4.1. Kasos organizavimo įmonėje teisinė bazė. Kasos organizavimo įmonėje taisyklės 2011 m. spalio 12 d. Rusijos centrinis bankas patvirtino 373-P Rusijos banko grynųjų pinigų operacijų su banknotais ir monetomis atlikimo Rusijos Federacijos teritorijoje taisyklės Nr. Dokumentas įsigaliojo 2012 m. sausio 1 d. ir nustato grynųjų pinigų operacijų su grynaisiais pinigais atlikimo tvarką Rusijos Federacijos teritorijoje, siekiant organizuoti grynųjų pinigų apyvartą jame. Tai taikoma:
Pagrindinės grynųjų pinigų operacijų organizavimo taisyklės yra šios:
Grynųjų pinigų operacijas atlieka juridinis asmuo, individualus verslininkas – kasininkas ar kitas darbuotojas, kurį nurodo nurodyti asmenys iš savo darbuotojų, nustatydami atitinkamas oficialias teises ir pareigas, su kuriomis kasininkas turi susipažinti pasirašytinai. Grynųjų pinigų operacijas leidžiama atlikti vadovui. Grynųjų pinigų operacijų dokumentų formos atitinka visos Rusijos valdymo dokumentų klasifikatorių OK 011 93, patvirtintą 1993 m. gruodžio 30 d. Rusijos Federacijos valstybinio standarto dekretu Nr. 299 Grynųjų pinigų operacijos gali būti atliekamos naudojant programinės ir techninės įrangos sistemas, įskaitant tas, kurios turi grynųjų pinigų, priklausančių ar nepriklausančių juridiniam asmeniui, individualiam verslininkui, priėmimo funkciją. Juridinio asmens, individualaus verslininko įgaliotas atstovas ar jo įgaliotas atstovas gali įnešti grynuosius pinigus įskaityti, pervesti ar pervesti į juridinio asmens, individualaus verslininko banko sąskaitą:
Tuo pačiu metu atskiro padalinio įgaliotas atstovas gali įnešti grynųjų pinigų įskaitymui, pervedimui ar pervedimui į juridinio asmens banko sąskaitą aukščiau nurodytoms organizacijoms juridinio asmens nustatyta tvarka ir juridiniam asmeniui. Grynųjų pinigų saugumo užtikrinimo priemones atliekant grynųjų pinigų operacijas, saugojimą, gabenimą, grynųjų pinigų faktinio prieinamumo patikrinimo tvarką ir terminus nustato juridinis asmuo, individualus verslininkas. Juridiniai asmenys ir individualūs verslininkai vidaus dokumentais privalo nustatyti grynųjų pinigų operacijų saugumo užtikrinimo tvarką, įskaitant jų saugojimo ir gabenimo tvarką, taip pat kasos aparato audito tvarką ir laiką. Virš limito sumos turi būti laikomos banko sąskaitose bankuose. Grynųjų pinigų kaupimas grynaisiais, viršijantis nustatytą limitą, leidžiamas darbo užmokesčio ir stipendijų mokėjimo dienomis, taip pat mokėjimais, įskaitytais pagal federalinės valstijos statistinio stebėjimo formų pildymo metodiką, darbo užmokesčio fonde ir socialinio pobūdžio išmokos. 4.2. Kasininko atsakomybės samprata, darbdavio ir kasininko teisės ir pareigos Remiantis Rusijos Federacijos darbo kodekso 242 straipsniu, darbuotojui visa padarytos žalos suma priskiriama tik įstatymų numatytais atvejais. Tarp tokių atvejų visų pirma galima nurodyti darbuotojui pagal specialų rašytinį susitarimą patikėtų vertybių trūkumą. Remiantis Rusijos Federacijos darbo kodekso 244 straipsniu, su darbuotojais, kurie yra sulaukę 18 metų ir tiesiogiai aptarnauja ar naudoja pinigines, prekines vertybes ar kitą turtą, sudaromi rašytiniai susitarimai dėl visiškos individualios atsakomybės. Pareigybių ir darbų, kuriuos keičia ar atlieka darbuotojai, su kuriais darbdavys gali sudaryti rašytines sutartis dėl visiškos individualios atsakomybės už patikėto turto trūkumą, sąrašas patvirtintas Rusijos darbo ministerijos 2002 m. gruodžio 31 d. įsakymu Nr. 85 Visų pirma, šios pareigybės apima kasininkų, kontrolierių, kasininkų-kontrolierių (įskaitant vyresniuosius), taip pat kitus darbuotojus, einančius kasininkų (kontrolierių) pareigas. Taigi, kasininkas, remiantis aukščiau nurodyta sutartimi, bus visiškai atsakingas už visų jo priimtų vertybių saugumą ir už žalą, padarytą įmonei tiek dėl tyčinių veiksmų, tiek kaip kaip. dėl aplaidaus ar nesąžiningo požiūrio į savo pareigas. Trūkumo atkūrimas. Prieš priimant sprendimą dėl žalos atlyginimo atskiriems darbuotojams, turėtų būti atliktas auditas, siekiant nustatyti padarytos žalos dydį ir jos atsiradimo priežastis. Tam, kaip taisyklė, sudaroma komisija, kurioje dalyvauja atitinkami specialistai. Reikalauti raštiško darbuotojo paaiškinimo, kad būtų nustatyta žalos priežastis, yra privaloma. Jei darbuotojas atsisako arba vengia pateikti nurodytą paaiškinimą, surašomas atitinkamas aktas (Rusijos Federacijos darbo kodekso 247 straipsnis). Iš kalto darbuotojo padarytos žalos dydžio, neviršijančio vidutinio mėnesinio darbo užmokesčio, išieškojimas vykdomas vadovybės įsakymu. Be to, įsakymas turi būti priimtas ne vėliau kaip per vieną mėnesį nuo galutinio darbuotojo padarytos žalos dydžio nustatymo dienos. Jeigu mėnesinis terminas yra pasibaigęs arba darbuotojas nesutinka savo noru atlyginti padarytą žalą, o iš darbuotojo išieškoma suma viršija jo vidutinį mėnesinį uždarbį, tuomet išieškojimas galimas tik teisme. Jeigu pareigūnai nesilaiko nustatytos žalos išieškojimo tvarkos, darbuotojas turi teisę savo veiksmus apskųsti teismui. Asmuo, kaltas padaręs žalą darbdaviui, gali savo noru ją visiškai arba iš dalies atlyginti. Darbo sutarties šalių susitarimu galimas žalos atlyginimas mokant išsimokėtinai. Tokiu atveju darbuotojas pateikia rašytinį įsipareigojimą atlyginti žalą, nurodydamas konkrečias mokėjimo sąlygas. Atleidus iš darbo darbuotoją, davusį rašytinį įsipareigojimą savo noru atlyginti žalą, bet vėliau atsisakiusį atlyginti nurodytą žalą, negrąžinta skola gali būti išieškoma tik teisme (Rusijos Federacijos darbo kodekso 248 str.). Darbdavys turi teisę kreiptis į teismą dėl ginčų dėl darbuotojo padarytos žalos atlyginimo per vienerius metus nuo padarytos žalos paaiškėjimo dienos (Rusijos Federacijos darbo kodekso 392 straipsnis). Kasininko administracinė ir baudžiamoji atsakomybė. Be materialinės atsakomybės, kasininkas gali būti patrauktas administracinėn ir net baudžiamojon atsakomybėn. Tuo pačiu metu žala atlyginama neatsižvelgiant į tai, ar darbuotojas patrauktas drausminėn, administracinėn ar baudžiamojon atsakomybėn už veiksmus ar neveikimą, padariusį žalos darbdaviui (Rusijos Federacijos darbo kodekso 248 straipsnis). Už darbo su grynaisiais pinigais ir grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos pažeidimą gresia administracinė atsakomybė, išreikšta:
Jei kasininkas pasisavino ar iššvaistė jam patikėtas materialines vertybes (tai yra šių vertybių vagystės), jam gresia baudžiamoji atsakomybė (Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 160 straipsnis). Darbuotojas gali būti atleistas iš darbo darbdavio iniciatyva jei tai vyksta:
4.3. Atsakomybės dokumentai Sutarties dėl visiškos individualios atsakomybės forma pateikta Rusijos Federacijos darbo ministerijos dekrete N 85. Ji yra standartinė, todėl atsižvelgiant į įstaigos veiklos specifiką, ją galima papildyti ir keisti. Iš Standartinės sutarties dėl visiškos individualios atsakomybės formos turinio (Rusijos Federacijos darbo ministerijos dekreto N 85 2 priedas) matyti, kad ši sutartis sudaroma su darbuotoju, pakeičiančiu konkrečias pareigas arba einančius konkrečias pareigas. darbą iš Sąraše nurodytų pareigybių ir darbų, kuriuos pavaduoja ar atlieka darbuotojai, su kuriais darbdavys gali sudaryti rašytines sutartis dėl visiškos individualios atsakomybės už patikėto turto trūkumą. Sutartyje turėtų būti išvardyti neatidėliotini darbuotojo įsipareigojimai, kurie jam nustatomi prisiimant visišką atsakomybę už darbdavio jam patikėto turto trūkumą, taip pat už žalą. Jame taip pat turėtų būti nurodyti darbdavio įsipareigojimai užtikrinti tinkamas turto saugojimo sąlygas, įskaitant pareigas suteikti darbuotojui normaliam darbui reikalingas sąlygas ir užtikrinti visišką atitinkamo turto saugą. Sudarytos sutarties terminas tęsiasi visą darbo su darbuotojui patikėtu darbdavio turtu laiką. Žemiau pateikiamas atsakomybės sutarties užpildymo pavyzdys: Sutartis Nr.1 dėl visiškos individualios atsakomybės Kita vertus, Moisejevas Dmitrijus Vladimirovičius, toliau vadinamas „Darbuotoju“, šią sutartį sudarė taip. 1. Darbuotojas prisiima visą atsakomybę už darbdavio jam patikėto turto trūkumą, taip pat už žalą, kurią darbdavys patyrė atlygindamas žalą kitiems asmenims, ir dėl to, kas išdėstyta, įsipareigoja: a) rūpintis jam pavestoms funkcijoms (pareigoms) vykdyti perduotu darbdavio turtu ir imtis priemonių, kad būtų išvengta žalos; b) nedelsiant informuoti darbdavį ar tiesioginį vadovą apie visas aplinkybes, keliančias grėsmę jam patikėto turto saugumui užtikrinti; 2. Darbdavys paveda, o darbuotojas prisiima atsakomybę už darbdavio jam patikėto turto, kuris pagal 2011-09-21 inventorizacijos rezultatus faktiškai yra, trūkumą. 3. Darbdavys įsipareigoja: a) sudaryti darbuotojui sąlygas, būtinas normaliam darbui ir užtikrinti visišką jam patikėto turto saugą; b) supažindinti darbuotoją su galiojančiais teisės aktais dėl darbuotojų atsakomybės už darbdaviui padarytą žalą, taip pat su kitais norminiais teisės aktais (taip pat ir vietiniais) dėl saugojimo, priėmimo, perdirbimo, pardavimo (atostogų), gabenimo tvarkos; naudoti gamybos procese ir atlikti kitas operacijas su jam perduotu turtu; 4. Darbuotojo padarytos žalos darbdaviui, taip pat darbdavio patirtos žalos atlyginimo kitiems asmenims, dydžio nustatymas ir jos atlyginimo tvarka vykdoma vadovaujantis 2014 m. galiojančius teisės aktus. 5. Darbuotojas neatsako, jeigu žala padaryta ne dėl jo kaltės. 6. Darbuotojas yra susipažinęs ir sutinka su patikėtų inventorizacijos prekių sąrašu, kuris faktiškai turimas pagal inventorizacijos rezultatus nuo „…“ __________ 2011 m. 7. Ši sutartis įsigalioja nuo jos pasirašymo momento. Ši sutartis galioja visą darbo su darbuotojui patikėtu darbdavio turtu laiką. 8. Ši sutartis sudaroma dviem vienodą juridinę galią turinčiais egzemplioriais, iš kurių vienas yra pas darbdavį, o antrasis – pas darbuotoją. 9. Šios sutarties sąlygų keitimas, jos veiksmų papildymas, nutraukimas ar nutraukimas vykdomas rašytiniu šalių susitarimu, kuris yra neatskiriama šios sutarties dalis. Sutarties šalių adresai: Sutarties šalių parašai: Darbdavys: OAO „Rassvet“ generalinis direktorius / O.P. Somovas 103356, Rusijos Federacija, Maskva, Šv. Skrydis, 45. M.P. TIN 1536583963 Darbuotojas: Moisejevas Dmitrijus Vladimirovičius / D.V. Moisejevas paso serija 0907 N 245824, 2001 m. lapkričio 21 d. išleido Konkovo vidaus reikalų departamentas, Maskva. Registruota adresu: 198562, Maskva, Šv. Vostochnaya, g. 21, apt. 65. |
| |
Tipiškų klausimų ir atsakymų katalogas Nuo 2017 metų vasario 1 dienos organizacijos ir individualūs verslininkai turės pereiti prie kasos aparatų internetu. Kokie seni kasos aparatai ir… |
||
| Perėjimas prie internetinių kasų nuo 2017 m 2017 metais kasos aparatus pakeitė internetinės kasos aparatai, o 2018 metais su kasos aparatu pradės dirbti vykdantys savo veiklą ... |
Rekomendacijos dėl pirminės profesinių sąjungų organizacijos steigimo Kazanė, 2010 m Jūsų dėmesys brošiūrai „Metodinės rekomendacijos pirminės profesinių sąjungų organizacijos kūrimui“. Jame išsamiai aptariama… |
||
| Specialybės mokymo programa Baltarusijos Respublika, švietimo standartas ir nustato nuolatinių ir neakivaizdinių studijų formų studentų mokymo organizavimo tvarką ... |
Didmeninė apyvarta kaip apskaitos organizavimo objektas Didmeninės apyvartos apskaitos proceso organizavimo būklė įmonėje |
||
| Kaip išduoti grynųjų pinigų išėmimą iš kasos? Jei jis sako, kad yra organizacijos atstovas ar verslininkas, tai tegul pateikia įgaliojimą. Tokiu atveju jums reikia... |
Respublikinės profilio pamainos „Checkpoint“ programa Respublikinio profilio pamainų organizavimo ir vykdymo reguliavimo teisinė bazė |
||
| Darbo stimuliavimo ir motyvavimo sistema įmonėje LLP "Dolgolet" Įmonės LLP „Dolgolet“ personalo valdymo sistemos efektyvumo analizė ir įvertinimas |
Grynųjų pinigų likučio limitas yra didžiausia grynųjų pinigų suma,... Grynųjų pinigų likučio limitas yra didžiausia grynųjų pinigų suma, kuri gali būti kasoje (neatsižvelgiant į tai, ar yra / nėra… |
Visos formos ir formos pildymas-form.ru Formų pildymas
pildymas-form.com
Kasos organizavimas
Visos verslo procedūros, susijusios su pinigų apyvarta grynaisiais ir netiesiogine forma organizacijoje, atliekamos per kasą. Grynųjų pinigų kategorija reiškia monetas ir banknotus, o netiesioginė forma – vadinamuosius piniginius dokumentus. Tai gali būti vekseliai, antspaudai ir kiti panašūs dokumentai.
Kasos darbų vykdymas turėtų būti patikėtas kasininkui. Įmonėse, priklausančiose labai mažų ir mažų įmonių kategorijoms ir neturinčiose galimybės išlaikyti atskiro kasos padalinio, ši pareiga gali būti pavedama bet kuriam iš darbuotojų, kurie yra finansiškai atsakingas asmuo.
Kasininkui ar darbuotojui, atliekančiam savo pareigas, surašomas susitarimas dėl visiškos kasininko atsakomybės. Be to, kai kuriose organizacijose į vidinę apyvartą įvedama vadinamoji „Kasininko pareiga“, kuri yra detalesnė ir pritaikyta šios pareigybės mate sutarties versija. atsakomybė. Pagrindinės kasininko pareigos numatytos tipiniame pareigybės aprašyme.
Grynųjų pinigų operacijoms atlikti organizacijoje gali būti įrengta specialiai tam skirta patalpa su atskiru įėjimu į ją. Šioje patalpoje vykdomas grynųjų pinigų ir jiems prilygintų dokumentų saugojimas, priėmimas ir išdavimas. Tačiau jei organizacija neturi finansinių ar techninių galimybių įrengti visavertį kasos aparatą arba nėra poreikio jį prižiūrėti, ji pati priima sprendimą dėl „grynųjų pinigų išdavimo zonos“ išdėstymo ir veikimo. .
Grynųjų pinigų kasoje dokumentavimas
Visi pagrindiniai pinigų srautų tipai ir lygiaverčiai dokumentai gali būti pavaizduoti taip:
| Patikra (kvitas) | Išdavimas iš kasos (išlaidos) |
| Iš banko sąskaitos atlyginimams, buities, veiklos ir kelionės išlaidoms | Darbuotojams mokėtinos sumos |
| Pajamos iš darbų, paslaugų ar prekių pardavimo | Ataskaitoje nurodytos sumos darbuotojams kelionės, verslo ir veiklos išlaidoms |
| Nepanaudotų atskaitingų sumų grąžinimas | Kompensacijos, pašalpos ar paskolos darbuotojams |
| Dėl kitų priežasčių | Perdavimas surinkimui |
Organizacijos grynųjų pinigų operacijų dokumentavimas atliekamas naudojant nustatytos formos formas:
- Kvito užsakymas
- Išėmimo kvitas
- Kasos dokumentų registravimo žurnalas
- Kasos knyga (kasos operacijų registravimo knyga)
- Gautų ir išduotų lėšų ir dokumentų apskaitos knyga
Be to, organizacijos privalo taikyti Rusijos Federacijos centrinio banko nustatytų formų dokumentus, kad užtikrintų grynųjų pinigų judėjimo patikimumą ir kontrolę arba grynųjų pinigų drausmės laikymąsi.
Grynųjų pinigų disciplina
Bet kokios teisinės formos organizacijos, nepriklausomai nuo jų gamybos apimties ir ūkinio funkcionavimo, privalo laikyti lėšas sąskaitose bankų įstaigose. Grynųjų pinigų paėmimo ir saugojimo kasoje tvarką, dydį ir terminus nustato organizacija ir suderina su banku sudarant grynųjų pinigų paėmimo sutartį. Šią tvarką ir terminus nustato organizacija, remdamasi grynųjų pinigų poreikio skaičiavimais ir jų gavimo planais.
Organizacijos kasoje grynieji pinigai (išskyrus jiems prilygintus dokumentus) gali būti laikomi tik nustatyto limito ribotais kiekiais. 2014 m., kaip ir anksčiau, nuo 2012 m., grynųjų pinigų likučio limitą organizacija nustato savarankiškai. Limito apskaičiavimo formulė yra tokia:
Ilg. \u003d Op: Pr × Ds,
kur:
Lon yra grynųjų pinigų likučio limitas;
Op – tam tikro atsiskaitymo laikotarpio pajamų suma;
Pr - atsiskaitymo laikotarpis;
Ds – darbo dienų skaičius tarp surinkimo dienų.
Atsiskaitymo laikotarpis neturi viršyti 92 darbo dienų. Darbo dienų skaičius tarp grynųjų pinigų paėmimo banke datų neturi viršyti septynių.
Bet kokia grynųjų pinigų suma kasoje bus laikoma viršyta.
Viršyti grynųjų pinigų leidžiama tik darbuotojų darbo užmokesčio lėšoms. Šių pinigų terminas kasoje neturi viršyti trijų darbo dienų nuo gavimo momento. Tolimojoje Šiaurėje ir lygiavertėse teritorijose veikiančioms organizacijoms šis laikotarpis pratęsiamas iki penkių kalendorinių dienų.
Federaliniai teisės aktai reikalauja, kad visos organizacijos naudotų kasos aparatus, kai atlieka atsiskaitymus grynaisiais pinigais, susijusius su paslaugų ar prekių pardavimo sandoriais. Nuo šios pareigos atleistų organizacijų sąrašas gerokai susiaurėjo iki 2014 m. Be kasos aparatų, atsiskaitymams banko kortelėmis organizacijos gali naudoti mokėjimo terminalus. PAG naudojimas neatmeta kasos aparato poreikio atsiskaitant su klientais.
Taip pat susiaurėja mokėjimų, kuriuos galima atlikti grynaisiais pinigais, gaunamais į organizacijos kasą pajamų pavidalu, ratas. 2014 m. grynieji pinigai, gauti į organizacijos kasą iš trečiųjų šalių, negali būti naudojami:
- vertybinių popierių pirkimo ir pardavimo sandoriai,
- nekilnojamojo turto nuomos mokesčiai,
- Paskolų ar paskolų išdavimas ir grąžinimas,
- Įvairių loterijų ir azartinių lošimų vykdymas.
Šiems tikslams dabar galima naudoti tik tas grynųjų pinigų lėšas, kurios išimamos iš organizacijos atsiskaitomosios sąskaitos.
Kasos aparatai turi atitikti reikalavimus, kuriuos jiems kelia teisės aktai. KKM turi būti registruotas teritorinėje mokesčių inspekcijoje. Taigi mokėjimai grynaisiais yra dokumentuojami kartu su nustatytos formos kasos pajamų orderiu ir kasos čekiu. KKM turi turėti „fiskalinę atmintį“ ir atitikti Valstybinio kasos aparatų registro sąrašą. Draudžiama naudoti kasos įrangą, įtrauktą į valstybės registrą iki 2011 m. sausio 1 d., o neatitinkančią Federalinio įstatymo Nr. 103 reikalavimų po 2014 m. sausio 1 d.
Be to, būtina atsižvelgti į papildomus CCM reikalavimus:
- Privalomas kasos kvite išspausdintų privalomų rekvizitų buvimas;
- Galimybė pervesti į mokėjimo ir atsiskaitymo terminalą informaciją apie atliktus mokėjimus bei informaciją kasos kvito atsispausdinimui terminalu ar bankomatu (abi tik netaisoma forma).
Pagal Centrinio banko nustatytą standartą didžiausia grynųjų pinigų suma už vieną operaciją tarp juridinių asmenų neturi viršyti 100 000 rublių. 2014 metais toks pat apribojimas galioja ir švelnesnės formos sandoriams su asmenimis, viršutinė juosta buvo pakelta iki 600 000 rublių. Vėliau Finansų ministerija planuoja ją sumažinti iki 300 000 rublių.
Už kasos drausmės laikymąsi įmonėje atsako vadovas, vyriausiasis buhalteris ir kasininkas. Kontrolės funkcija, kaip organizacijoje laikosi grynųjų pinigų drausmės, priskirta aptarnaujantiems bankams, kuriuos Centrinis bankas įpareigoja atlikti atitinkamą patikrinimą ne rečiau kaip kartą per dvejus metus.
Kasos operacijų apskaita
Grynųjų pinigų apskaita vykdoma aktyvioje sintetinėje sąskaitoje 50, o jai prilyginti dokumentai – sintetinėje sąskaitoje 56. Sąskaitų debete fiksuojamas grynųjų pinigų išmokėjimo ir piniginių dokumentų išrašymo gavimas, įskaitymas. Sąskaitai galima atidaryti subsąskaitas, pavyzdžiui, atskirą subsąskaitą piniginiams dokumentams.
Jei organizacija savo veikloje priima ir išduoda grynuosius pinigus tam tikrose srityse, gali būti atidaromos veikiančių kasų subsąskaitos ir subsąskaita „pagrindinė kasa“ (arba „organizacijos kasa“). Tokia apskaita rekomenduojama, nes leidžia detaliau kontroliuoti lėšų judėjimą pagal atsakomybės sritis.
Jei organizacija turi teisę atlikti grynųjų pinigų mokėjimus užsienio valiuta, 50 sąskaitoje atidaromos specialios subsąskaitos toms valiutų rūšims, kuriomis jos laikomos atskirai. Operacijų kitų valstybių valiuta atspindys apskaitoje atliekamas rubliais pagal oficialų valiutos kursą operacijos metu.
Supaprastinta darbo grynaisiais pinigais apskaita yra tokia:
- Pirminių dokumentų priėmimo ir disponavimo operacijų palaikymas;
- Pirminių dokumentų registravimas atitinkamuose žurnaluose;
- Komandiruočių surašymas tvarkant pirminius dokumentus;
- Duomenų perkėlimas iš pirminių dokumentų į kasos knygą;
- Pildymas pagal apskaitos registrų kasos knygą.
Be to, norint kontroliuoti grynųjų pinigų saugojimą ir judėjimą organizacijoje, galima atlikti kasos inventorizaciją.
Patikrinkite inventorių
Pagrindas atlikti neplanuotą staigią kasos inventorizaciją gali būti organizacijos vadovo įsakymas. Privalomos inventorizacijos atliekamos keičiant kasininkus ir atliekant planines metines įmonės balansinio turto inventorizacijas. Pastaruoju atveju kasos aparato inventorizacija yra pirmoji komisijos atliekama inventorizacijos procedūra.
Prieš pat inventorizavimo pradžią komisija buhalterijoje priima naujausius pirminės kasos apskaitos dokumentus. Iš finansiškai atsakingų asmenų gaunami kvitai apie pirminių dokumentų perdavimą buhalterijai ir gaunamų/išeinančių lėšų registravimą/nurašymą.
Kasos inventorizavimo metu bet kokios operacijos su grynaisiais ar piniginiais dokumentais nutraukiamos. Kasoje atliekamas joje esančių grynųjų pinigų perskaičiavimas po lapus ir piniginių dokumentų surašymas. Komisija derina apskaitos duomenis ir faktinius kasos bei piniginius dokumentus.
Inventorizacijos procese atskleisti rezultatai atsispindi akte. Aktas surašomas dviem egzemplioriais, juos pasirašo komisija ir kasininkė, kuriai įteikiamas vienas iš egzempliorių. Jei inventorizuojama dėl dėžių išdavimo ir priėmimo iš tarp kasininkų, aktas surašomas trimis egzemplioriais, nes kiekvienai iš jų perduodami pasirašyti egzemplioriai.
Nustatyti trūkumai / pertekliai yra atspindimi akte, privalomai paaiškinant jų atsiradimo aplinkybes. Iš finansiškai atsakingų asmenų imamas aiškinamasis raštas apie pertekliaus ar trūkumo atsiradimo priežastis.
Grynųjų pinigų ar piniginių dokumentų (jų piniginiu ekvivalentu) trūkumas išieškomas iš kasos su šiais apskaitos įrašais:
- Dt 73-2 - Kt 94 - kasos skola už nustatytą trūkumą;
- Dt 50 - Kt 73-2 - trūkumo skolos grąžinimas kasoje.
Inventorizacijos metu nustatytas perteklius apskaitomas ir į jį atsižvelgiama surašant komandiruotės Dt 50 - Kt 91-1 visai pertekliaus sumai.
cleverbuh.com
|
Įvadas |
||
|
Kasos organizavimas įmonėje |
||
|
Poreikis įmonėje sukurti kasą |
||
|
Grynųjų pinigų operacijų apskaita įmonės buhalterinėje apskaitoje |
||
|
Pinigų srautų kasoje dokumentavimas |
||
|
Sintetinė ir analitinė grynųjų pinigų operacijų apskaita |
||
|
Kasoje saugomų lėšų ir dokumentų inventorizacija |
||
|
Dažniausios klaidos |
||
|
Grynųjų pinigų operacijų auditas |
||
|
Grynųjų pinigų operacijų tikrinimo tvarka |
||
|
Darbuotojų atsakomybė, susijusi su grynųjų pinigų operacijų vykdymu |
||
|
Išvada |
||
|
Naudotų šaltinių sąrašas |
||
ĮVADAS
Įmonės privalo laisvus grynuosius pinigus laikyti bankuose. Bet kuri įmonė savo veikloje susiduria su grynųjų pinigų gavimu ir išdavimu – apmokant etatiniams ir neetatiniams darbuotojams, perkant medžiagas, išduodant darbuotojams avansus kelionės išlaidoms padengti ir pan. Šiuo atžvilgiu įmonė gali turėti grynųjų pinigų. Įmonės kasa yra skirta lėšoms saugoti pagal Rusijos banko raštą, kuris yra pagrindinis norminis aktas, reglamentuojantis grynųjų pinigų operacijas Rusijos Federacijoje ir yra taikomas visose įmonėse, asociacijose, organizacijos ir įstaigos (įskaitant visuomenines organizacijas).
Šiame laiške buvo pristatyta „Grynųjų pinigų operacijų Rusijos Federacijoje tvarka » 2093-09-22 N 40 . Vadovaujantis Tvarkos 39 punktu, atsakomybė už grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos laikymąsi priskirta įmonių vadovams, vyriausiems buhalteriams ir kasininkams.
Grynųjų pinigų gavimo, saugojimo, panaudojimo teisingumo tyrimas yra kursinio darbo tikslas.
Šiam tikslui pasiekti buvo naudojami bendrieji mokslinio tyrimo metodai, specialieji metodai ir apskaitos metodai.
Studijų objektas ir objektas yra įmonės pusiausvyra.
Rašant darbą buvo iškeltos šios užduotys:
- išstudijuoti kasos organizavimo įmonėje taisykles, reikalavimus kasos vietai;
- apsvarstyti pagrindines dokumentų rūšis, kurios yra grynųjų pinigų operacijų pagrindas;
- išstudijuoti pinigų srautų apskaitos tvarką įmonės buhalterijoje;
- ištirti grynųjų pinigų inventorizavimo kasoje tvarką.
Rašant kursinį darbą buvo naudojami šie informacijos šaltinių tipai:
- Baltarusijos Respublikos įstatymai;
- reglamentas;
- specializuotos mokymo priemonės „Apskaitos teorija“, „Buhalterija“ ir kt.;
- periodiniai leidiniai.
1. PINIGŲ ORGANIZAVIMAS ĮMONĖJE
1.1 Poreikis įmonėje sukurti kasą
Lėšoms saugoti ir atsiskaityti grynaisiais (darbo užmokesčio, pinigų kelionės išlaidoms ir kt.) įmonėje turi būti kasa.
Kasa – tai specialiai įrengta izoliuota patalpa su signalizacija, įrenginiais, neleidžiančiais į ją patekti pašaliniams asmenims, ugniai atspariomis metalinėmis spintomis pinigams ir vertybiniams popieriams laikyti. (Grynųjų pinigų operacijų Rusijos Federacijoje atlikimo tvarkos priedas Nr. 3). Kasos durys operacijų metu turi būti užrakintos iš vidaus. Su jos darbu nesusijusiems asmenims įeiti į kasos patalpas draudžiama.
Visi grynieji pinigai ir vertybiniai popieriai, kaip taisyklė, turėtų būti laikomi ugniai atspariose metalinėse spintose, o kai kuriais atvejais - kombinuotose ir paprastose metalinėse spintose, kurios kasos aparato gale yra rakinamos raktu ir užplombuojamos vaško antspaudu. kasininkės. Metalinių spintelių ir plombų raktus saugo kasininkės, o apskaitytus raktų dublikatus kasininkų užplombuotose pakuotėse, kasose ir pan. saugo įmonės vadovai, ne rečiau kaip kartą per ketvirtį juos tikrina kasos darbuotojai. Komisija.
Kasos operacijas atlieka atskiras įmonės darbuotojas – kasininkas. Įmonės vadovas, išdavęs pavedimą paskirti kasininką dirbti, įpareigotas gavęs kvitą supažindinti jį su grynųjų pinigų operacijų Rusijos Federacijoje tvarka, po kurios su kasininku sudaroma visiškos atsakomybės sutartis. .
Paraiškos Nr. 2
prie ministerijos potvarkio
darbo ir socialinio vystymosi
Rusijos Federacija
STANDARTINĖ SUTARTIES FORMA
DĖL VISOS INDIVIDUALIOS ATSAKOMYBĖS
_________________________________________________________________,
(pavard,
Arba jo pavaduotojas _________________________________,
vardas, patronimas) (pavardė, vardas,
patronimas)
veikdamas remiantis _________________________________________________,
(chartija, nuostatai, įgaliojimai)
viena vertus, ir _______________________________________________________
(Darbo pavadinimas)
______________________________________________________________________
_____________________________________________________________________,
(Pilnas vardas)
Kita vertus, toliau – „Darbuotojas“ – padarė išvadą
šią Sutartį taip.
1. Darbuotojas prisiima visą finansinę atsakomybę už Darbdavio jam patikėto turto trūkumą, taip pat už žalą, kurią Darbdavys patyrė dėl žalos atlyginimo kitiems asmenims, ir dėl to įsipareigoja:
a) rūpintis jam pavestų funkcijų (pareigų) įgyvendinimui perduotu Darbdavio turtu ir imtis priemonių, kad būtų išvengta žalos;
b) nedelsiant informuoti Darbdavį ar tiesioginį vadovą apie visas aplinkybes, keliančias grėsmę jam patikėto turto saugumui;
c) vesti apskaitą, sudaryti ir nustatyta tvarka teikti prekines-pinigines ir kitas ataskaitas apie jam patikėto turto judėjimą ir likučius;
d) dalyvauti atliekant jam patikėto turto inventorizaciją, auditą, kitą patikrinimą dėl saugos ir būklės.
2. Darbdavys įsipareigoja:
a) sudaryti Darbuotojui sąlygas, būtinas normaliam darbui ir užtikrinti visišką jam patikėto turto saugą;
b) supažindinti Darbuotoją su galiojančiais teisės aktais dėl darbuotojų atsakomybės už darbdaviui padarytą žalą, taip pat kitais norminiais teisės aktais (taip pat ir vietiniais) dėl saugojimo, priėmimo, perdirbimo, pardavimo (atostogų), gabenimo tvarkos; panaudojimas gamybos procese ir kitų operacijų vykdymas su jam perduotu turtu;
c) nustatyta tvarka atlikti turto saugos ir būklės inventorizaciją, auditus ir kitus patikrinimus.
3. Darbuotojo padarytos žalos Darbdaviui, taip pat žalos, kurią Darbdavys patyrė dėl žalos kitiems asmenims atlyginimo, dydžio nustatymas ir jų atlyginimo tvarka vykdomi pagal galiojančius 2007 m. įstatymas.
4. Darbuotojas neatsako, jeigu žala padaryta ne dėl jo kaltės.
5. Ši Sutartis įsigalioja nuo jos pasirašymo. Ši Sutartis galioja visą darbo su Darbuotojui patikėtu Darbdavio turtu laikotarpį.
6. Ši Sutartis sudaryta dviem vienodą juridinę galią turinčiais egzemplioriais, iš kurių vienas yra pas Darbdavį, o antras – pas Darbuotoją.
7. Šios Sutarties sąlygų keitimas, papildymas, nutraukimas ar nutraukimas vykdomas rašytiniu šalių susitarimu, kuris yra neatskiriama šios Sutarties dalis.
Sutarties šalių adresai: Sutarties šalių parašai:
Darbdavys ______________ ___________________________
Darbuotojas _____________________________________________________
Sutarties sudarymo data Vieta
____________________
Kasininkai yra finansiškai atsakingi už visišką jiems patikėtos valiutos ir kitų vertybių saugumą pagal sudarytas sutartis. Sutartis dėl materialinės atsakomybės gali būti sudaryta tik su darbuotoju, kuriam sukako 18 metų.
Kasininkas atsako už visų priimtų saugoti pinigų ir vertybinių popierių saugumą ir už žalą, padarytą įmonei, organizacijai, įstaigai tiek dėl tyčinių veiksmų, tiek dėl aplaidaus ar nesąžiningo požiūrio į savo pareigas. Kasininkui draudžiama patikėti jam pavestų darbų atlikimą kitiems asmenims, laikyti kasoje grynuosius pinigus ir kitas vertybes, kurios nepriklauso šiai įmonei. Esant nedideliam pinigų srautui kasoje, kasininko pareigas patartina priskirti vienam iš darbuotojų derinimo tvarka.
Įmonė gali turėti grynųjų pinigų neviršijant šią įmonę aptarnaujančio banko nustatyto limito pagal bankininkystės taisykles ir susitarus su įmonės vadovu.
Grynuosius pinigus, viršijančius banko nustatytus limitus, galima laikyti tik darbo užmokesčio mokėjimo metu, bet ne ilgiau kaip tris dienas.
Per tris dienas nepanaudoti grynieji pinigai grąžinami bankui.
Tais atvejais, kai kasininkė išeina iš darbo, kasoje esančius grynuosius pinigus iš karto perskaičiuoja kita kasininkė, kuriai viskas pervedama, dalyvaujant įmonės vadovui ir vyriausiajam buhalteriui arba tam sudarytai komisijai. Perskaičiavimo ir pervedimo rezultatai įforminami aktu.
Buhalteriai ir kiti darbuotojai, turintys teisę pasirašyti kasos dokumentus, nedalyvauja atliekant kasininkų pareigas (išskyrus mažas ir kitas įmones, kuriose kasos nėra).
2013 m. sausio 18 dOlga Ivanova, „Intercomp“ buhalterė
2013-01-17. „Buhalterinės žinios“.
Prekybos organizacija – tai organizacija, kurios veikla siekiama sistemingai gauti pelną iš prekių pardavimo ir pirkimo.
Prekybos organizacijos grynųjų pinigų operacijos – tai veiksmai, susiję su atsiskaitymais grynaisiais, t.y. grynųjų pinigų priėmimo, išdavimo ir laikymo prekybos organizacijos kasoje veiksmai.
Grynųjų pinigų operacijų Rusijos Federacijoje tvarka apima bendrąsias grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos nuostatas ir nustato procedūrines taisykles šiems skyriams:
- grynųjų pinigų priėmimas, išdavimas ir kasos dokumentų įforminimas;
- kasos knygos tvarkymas ir lėšų saugojimas;
- kasos aparato auditas ir kasos drausmės laikymosi kontrolė.
Prekybos organizacija, atsiskaitanti grynaisiais, privalo turėti kasą ir atitikti Grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkoje nustatytus reikalavimus. Atsakomybė už grynųjų pinigų operacijų atlikimą tenka kasininkui, su kuriuo turi būti sudaryta visiškos atsakomybės sutartis.
Lėšų buvimui ir judėjimui įmonės kasoje atsiskaityti skirta 50 sąskaita „Kasa“. Sąskaitų plane šiai paskyrai rekomenduojama naudoti šias antrines sąskaitas:
- 1 subsąskaita „Organizacijos kasa“;
- 2 subsąskaita „Darbo kasa“;
- 3 subsąskaita „Pinigų dokumentai“.
Išsamiau panagrinėkime 50 sąskaitos „Kasininkas“ rekomenduojamų subsąskaitų paskirtį.
- 50.1 „Organizacijos kasa“ – atsižvelgiama į grynuosius pinigus organizacijos kasoje. Kai organizacija atlieka grynųjų pinigų operacijas užsienio valiuta, 50 sąskaitoje „Kasa“ turi būti atidaromos atitinkamos subsąskaitos, skirtos atskirai kiekvienos grynųjų pinigų užsienio valiutos judėjimo apskaitai.
- 50.2 „Kasos kasa“ – atsižvelgiama į lėšų buvimą ir judėjimą prekių biurų (prieplaukų) ir veiklos vietų kasose, sustojimo vietose, upių pervažose, laivuose, uostų (prieplaukų), stočių bilietų ir bagažo kasose. , bilietų saugojimo kasos, pašto skyrių kasos ir kt. Jei reikia, ją atidaro organizacijos (ypač transporto ir ryšių organizacijos).
- 50.3 „Piniginiai dokumentai“ - atsižvelgiama į pašto ženklus, valstybinės rinkliavos ženklus, vekselius, apmokėtus lėktuvo bilietus ir kitus piniginius dokumentus, esančius organizacijos kasoje. Piniginiai dokumentai apskaitomi 50 sąskaitoje „Kasa“ faktinių įsigijimo išlaidų suma. Piniginių dokumentų analitinė apskaita vykdoma pagal jų rūšis.
Esant poreikiui, žinoma, organizacija turi teisę atidaryti kitas subsąskaitas, kurios prisideda prie 50 sąskaitos „Kasos“ apskaitos matomumo ir patogumo. Taigi, jei įmonė atlieka operacijas užsienio valiuta, tada 50 sąskaitai „Kasa“ atidaromos atitinkamos subsąskaitos, skirtos kiekvienai valiutos rūšiai atskirai apskaityti operacijas.
Taigi 50 sąskaitos „Kasos“ subsąskaita 1 „Organizacijos kasa“ skirta apskaityti visus įmonės kasoje esančius grynuosius pinigus. 50 sąskaitos „Kasos“ subsąskaita 2 „Kasos veikimas“ rekomenduojama daugiausia naudoti transporto organizacijose ir ryšių įmonėse. Tačiau kai kurios prekybos organizacijos, turinčios parduotuvių tinklą arba nuolatines prekybos vietas, naudoja jį, kad atsiskaitytų už lėšų prieinamumą ir judėjimą kiekvienam padaliniui. 50 sąskaitos „Kasos“ subsąskaita 3 „Pinigų dokumentai“ naudojama ne grynųjų pinigų, o apmokėtų kasos dokumentų apskaitai. Jei prekybos organizacija neatlieka grynųjų pinigų operacijų su piniginiais dokumentais ir užsienio valiuta, taip pat neturi padalinių, kasos sąskaitos apskaita tokioje organizacijoje bus vykdoma 50 sąskaitoje neatidarant subsąskaitų, nes jos nėra būtinos. .
Dokumentai apskaitant grynųjų pinigų operacijas.
Lėšų ir dokumentų gavimas įmonės kasoje atsispindi sąskaitos 50 „Kasa“ debete, o disponavimas jais – kredite.
Kaip ir anksčiau, kasos dokumentai yra gaunami ir išeinantys kasos orderiai, darbo užmokesčio apskaita, darbo užmokesčio žiniaraštis, kasos knyga.
Grynųjų pinigų dokumentų formos yra visos Rusijos valdymo dokumentų klasifikatoriuje OK 011-93. Jis buvo patvirtintas 1993 m. gruodžio 30 d. Rusijos valstybinio standarto dekretu N 299.
- pagal ataskaitą gautų grynųjų pinigų likutis;
- grynieji pinigai, perduoti atskiro padalinio įgalioto atstovo juridinio asmens nustatyta tvarka.
Dokumentas surašomas vienu egzemplioriumi ir jį pasirašo vyriausiasis buhalteris arba tam įgaliotas asmuo. Gaunamo kasos orderio kvitą taip pat pasirašo vyriausiasis buhalteris arba įgaliotas asmuo ir kasininkė. Jei apskaitą įmonėje tvarko vienas buhalteris, jis du kartus pasirašo gaunamo kasos orderio kvite. Dokumentas patvirtinamas kasos antspaudu (antspaudu), po kurio pinigus įnešusiam asmeniui išduodamas kvitas, o kvito kasos orderis lieka įmonės kasoje. Taisyklė N 373-P nieko nesako apie PKO ir RKO registro tvarkymą. Prisiminkite, kad pagal senąją Įsakymą šiame žurnale kasos pajamų ir išlaidų orderiai arba juos pakeičiantys dokumentai turi būti registruojami prieš perkeliant į kasą.
Grynųjų pinigų išdavimas darbo užmokesčio, stipendijų ir kitų išmokų pavidalu vykdomas pagal atsiskaitymus grynaisiais, darbo užmokesčio žiniaraščius, darbo užmokesčio žiniaraščius. Dokumentas išduodamas vienu egzemplioriumi, pasirašytas organizacijos vadovo ir vyriausiojo buhalterio ar tam įgaliotų asmenų. Eilutėje „Pagrindas“ buhalteris nurodo ūkinės operacijos, kuriai išduodamos lėšos, turinį, o eilutėje „Priedas“ – pirminius ir kitus prie pavedimo pridedamus dokumentus, nurodydamas jų surašymo datas ir numerius ( jei tokie dokumentai yra). Jei prie kasos orderio pridedami dokumentai turi organizacijos vadovo leidimą (pvz., „Apmokėti“ su data ir vadovo parašu), vadovo parašas ant kasos orderio nereikalingas.
Išduodant pinigus sąskaitos kasos orderyje, kasininkas privalo pareikalauti paso ar kito asmens tapatybę patvirtinančio dokumento. Dokumento duomenys įrašomi į išlaidų kasos orderį. Pinigų sumos gavėjas savo ranka užpildo eilutę „Gauta“, joje nurodydamas sumą žodžiais (kapeikos nurodomos skaičiais), nurodo gavimo datą ir pasirašo. Kasos išlaidų orderis lieka kasoje. Jei dėl kokių nors priežasčių gavėjas negali asmeniškai gauti pinigų, kasininkas turi teisę juos išduoti pagal tinkamai įformintą įgaliojimą. Tokiu atveju po gavėjo pavardės, vardo ir patronimo tekste nurodoma asmens, gaunančio šią sumą pagal įgaliojimą, pavardė, vardas ir patronimas. Įgaliojimas pridedamas prie kasos orderio ir saugomas kartu su juo.
Tokie mokėjimai, kaip darbo užmokestis ir socialinio draudimo išmokos, atliekami remiantis darbo užmokesčio žiniaraščio (darbo užmokesčio) ataskaita. Remiantis išrašais, gali būti mokami ir deponuotų sumų mokėjimai, nedarbingumo ir atostogų, kelionės išlaidų apmokėjimas, jeigu šie mokėjimai atliekami keliems asmenims vienu metu. Atliekant mokėjimus pagal išrašus, surašomas vienas išlaidų kasos orderis mokėjimų sumai pagal išrašą.
Pareiškimo tituliniame puslapyje daromas leistinas įrašas apie pinigų išleidimą. Pareiškimą tvirtina įmonės vadovas ir vyriausiasis buhalteris arba įgalioti asmenys. Praėjus 3 (Tolimosios Šiaurės regionams – 5) dienoms nuo pinigų gavimo mokėjimams pagal išrašą, kasininkas atlieka šiuos veiksmus:
- ataskaitoje prieš asmenų, kuriems nebuvo sumokėti pinigai, vardų, pažymima „Įnešta“;
- sudaromas įneštų sumų registras;
- išrašo pabaigoje įrašomas faktiškai išduotas ir įneštas sumas, patvirtinamas kasininko parašu;
Kasos knyga. Kasos knyga yra vedama, kad būtų galima sekti grynuosius pinigus į kasą ir iš jo. Vykdoma pagal patvirtintą formą. Kiekvienais metais prasideda nauja kasos knyga. Jis pildomas už kiekvieną dieną, kai buvo atliekamos grynųjų pinigų operacijos. Parduotuvėje galite nusipirkti nustatytos formos žurnalą, tada metų pradžioje puslapiai sunumeruojami, susiuvami, visa tai užklijuojama ir vėliau chronologine tvarka pildoma rankiniu būdu. Jį galima laikyti elektroninėje formoje ir atsispausdinti už kiekvieną dieną, kai buvo judėjimas, o metų pabaigoje – suvarstyti, sunumeruoti, užantspauduoti ir pasirašyti direktoriaus ir vyriausiojo buhalterio (jeigu yra).
Kasos knyga susideda iš dviejų dalių: kasos knygos intarpo lapo ir kasos ataskaitos. Jei pirkote knygą, tai visi įrašai daromi tušinuku po anglies popieriumi, antras egzempliorius yra kasos ataskaita, ji nuimama ir saugoma atskirai.
Jeigu vedate knygą elektronine forma, tai už kiekvieną dieną spausdinami kasos kvitų ir išlaidų orderiai, lapelis ir kasos ataskaita, t.y. gaunama kasos knyga, susidedanti iš dviejų dalių. Juose esantys lapai numeruojami didėjimo tvarka nuo metų pradžios, paskutiniame mėnesio lape įrašomas bendras kiekvieno mėnesio kasos knygos lapų skaičius, o paskutiniame kalendorinių metų lape - kasos knygos lapų skaičius. bendras lapų skaičius per metus. Kasos knygos (pinigų apskaitos knygos) lapų skaičiaus patvirtinimo lapą pasirašo vadovas ir vyriausiasis buhalteris, o nesant vyriausiojo buhalterio - tik vadovas ir užantspauduoja juridinio asmens antspaudu ( individualus verslininkas), jei toks yra. Atkreipkite dėmesį, kad pagal senosios tvarkos reikalavimus kasos knyga buvo užklijuota vaško arba mastikos antspaudu. Dabar tai nėra būtina.
Kasos knygos teisingumo kontrolė pavedama įmonės vyriausiajam buhalteriui. Kasininkui tenka visa finansinė atsakomybė už jam patikėtų materialinių vertybių trūkumą, neatsižvelgiant į tai, ar šis trūkumas atsirado dėl jo tyčinių veiksmų, ar dėl aplaidaus savo pareigų atlikimo. Tačiau sudarant visiškos atsakomybės sutartį nustatomos ne tik finansiškai atsakingo asmens, bet ir įmonės administravimo pareigos. Administracija privalo sudaryti sąlygas, kad finansiškai atsakingas asmuo tinkamai vykdytų dokumentų ir materialinių vertybių saugos reikalavimus. Pavyzdžiui, jeigu administracija kasininkui nesuteikė seifo gryniesiems pinigams ir dokumentams laikyti ir kas nors kitas, išskyrus jį, praktiškai turi prieigą prie materialinių vertybių, jis gali ginčyti savo atsakomybę dėl nustatyto trūkumo įstatymų nustatyta tvarka.
Grynųjų pinigų likučio limitas. Grynųjų pinigų likučio limitas – tai didžiausia leistina grynųjų pinigų suma, kurią galima laikyti kasoje grynųjų pinigų operacijoms atlikti po to, kai darbo dienos pabaigoje kasos knygelėje yra parodyta kasos likučio suma.
Juridinis asmuo (individualus verslininkas) tokį limitą nustato pats, išduodamas atitinkamą administracinį dokumentą, kuris turi būti saugomas vadovo nustatyta tvarka. Tuo pačiu metu grynųjų pinigų likučio limito 2012 metais banke tvirtinti nebereikia. Atkreipkite dėmesį, kad anksčiau grynųjų pinigų likučio limitą nustatydavo bankas, o jis buvo derinamas tik su įmonių vadovais.
Grynųjų pinigų likučio limito apskaičiavimo taisyklės nustatytos Reglamento N 373-P priede. Anot jų, nustatant šį limitą galima vadovautis arba nuo kvitų, arba iš grynųjų pinigų išėmimo apimties. Pastarasis rodiklis naudojamas nesant kasos kvitų už parduotas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas.
Taigi, pirmasis variantas. Kasos pajamų suma už parduotas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas už atsiskaitymo laikotarpį pirmiausia dalijama iš nurodyto laikotarpio darbo dienų, o po to dauginama iš darbo dienų, patenkančių į laikotarpį tarp prekių pristatymo dienų. gautus grynuosius pinigus į banką.
Antras variantas. Atsiskaitymo laikotarpio grynųjų pinigų išėmimo suma (išskyrus sumas, skirtas darbo užmokesčiui, stipendijoms ir kitoms išmokoms darbuotojams mokėti) padalijama iš šio laikotarpio darbo dienų. Tada gautas rezultatas padauginamas iš laiko intervalo tarp grynųjų pinigų gavimo kasos čekiu banke dienų darbo dienų (išskyrus sumas, skirtas darbo užmokesčiui, stipendijoms ir kitoms išmokoms darbuotojams mokėti).
Reikėtų nepamiršti, kad abiem atvejais atsiskaitymo laikotarpis neturėtų viršyti 92 juridinio asmens, individualaus verslininko darbo dienų. Laikotarpis tarp grynųjų pinigų pristatymo bankui (gavimo iš banko) dienų neturėtų būti ilgesnis kaip septynios darbo dienos (jei juridinis asmuo, individualus verslininkas yra gyvenvietėje, kurioje nėra banko, - 14 darbo dienų).
Grynieji pinigai viršija limitą. Už grynųjų pinigų, viršijančių limitą, tai yra laisvų pinigų, laikymą banko sąskaitose atsakinga organizacija (individualus verslininkas).
Grynųjų pinigų kasoje kaupti viršijant nustatytą limitą neleidžiama, išskyrus darbo užmokesčio, stipendijų, į darbo užmokesčio fondą įeinančių atlyginimų, socialinių išmokų mokėjimo dienas. Į šias dienas įeina grynųjų pinigų gavimo iš banko sąskaitos nurodytiems mokėjimams diena, taip pat savaitgaliai, nedarbo dienos, jei juridinis asmuo, individualus verslininkas šiuo metu atlieka grynųjų pinigų operacijas.
Dėmesio! Naujai kuriamam juridiniam asmeniui, individualiam verslininkui, pinigų likučio limitas skaičiuojamas pagal numatomą pinigų įplaukų už parduotas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas apimtį arba nuo numatomos jų išdavimo apimties.
Įgaliotas organizacijos atstovas (individualus verslininkas arba jo įgaliotas atstovas) laisvas lėšas gali įnešti tiesiai į banką. Taip pat pinigai gali būti perduodami juos įskaityti, pervesti ar pervesti į juridinio asmens, individualaus verslininko banko sąskaitą:
- organizacijai, kuri yra Rusijos banko sistemos dalis, kurios įstatai suteikia teisę vykdyti grynųjų pinigų gabenimą ir surinkimą, taip pat grynųjų pinigų priėmimo ir apdorojimo operacijas;
- arba federalinės pašto tarnybos organizacijai.
- Kalbant apie atskirą padalinį, jo įgaliotas atstovas, be aukščiau išvardytų organizacijų, gali įnešti grynųjų pinigų į savo juridinį asmenį.
Pažymėtina, kad pagal senąją tvarką įmonės privalėjo visus grynuosius pinigus, viršijančius nustatytus grynųjų pinigų likučio limitus, įnešti su aptarnaujančiais bankais sutarta tvarka ir terminais.
Vienas iš būdų išvengti grynųjų pinigų likučio limito pažeidimų – išrašyti lėšas pagal ataskaitą. Šis būdas gana dažnas, juolab kad teisės aktai neriboja darbuotojui išduodamų pinigų sumos į sąskaitą. Reikėtų tik atsiminti, kad pagal ataskaitą galite išduoti pinigus tik darbuotojui, kuris visiškai atsiskaitė už anksčiau išduotas sumas.
Apskaitoje įmonė pagal poreikį naudoja 50 sąskaitos „Kasos“ subsąskaitą 3 „Pinigų dokumentai“. Prekybos organizacijoms šios subsąskaitos naudojimas tampa aktualus, jei, pavyzdžiui, jos parūpina savo darbuotojams transporto bilietus darbams, kuriems reikia keliauti po miestą, ar benzino kuponus tiems patiems tikslams, taip pat siunčia savo darbuotojus į komandiruotes. , perkant bilietus iš anksto . Iš esmės 50 sąskaitos „Kasos“ subsąskaita 3 „Pinigų dokumentai“ pakeitė anksčiau buvusią sąskaitą 56 „Pinigų dokumentai“, išbrauktą iš naujojo sąskaitų plano. Kodėl įsigytų piniginių dokumentų negalima iš karto nurašyti į įmonės išlaidas, kodėl pirmiausia jie turi būti apskaitomi 50 sąskaitoje „Kasa“, 3 subsąskaitoje „Pinigų dokumentai“? Jei mažmenininkas perka mėnesinius kelionės bilietus savo pirkimo vadybininkams, jis už bilietą sumoka iš karto, t.y. išleidžia pinigus. Šios lėšos bus panaudotos ne iš karto, o per mėnesį. Iš anksto įsigytas traukinio bilietas komandiruotam darbuotojui gali būti grąžintas pasikeitus aplinkybėms. Todėl tokių dokumentų kaina gali būti nurašyta tik juos panaudojus.
Įsigyti piniginiai dokumentai laikomi įmonės kasoje ir už juos, taip pat už grynuosius pinigus atsako kasininkas. Jei per dieną vyko piniginių dokumentų judėjimas, jis surašo aktą, kuriame nurodo, kiek dokumentų išėjo ir kiek atkeliavo. Ataskaitos duomenys įrašomi į piniginių dokumentų apskaitos knygą.
1.2 TEMA GRYNŲJŲ OPERACIJŲ REGIONINIUOSE PAŠTO TINKLUOSE
PERŽIŪRĖTI KLAUSIMUS
1. Išvardykite norminius dokumentus, reglamentuojančius grynųjų pinigų operacijų apskaitą Baltarusijos Respublikoje.
2. Paaiškinkite grynųjų pinigų operacijų esmę ir prasmę.
3. Išplėsti grynųjų pinigų operacijų dokumentavimo tvarką.
4. Paaiškinkite gaunamo kasos orderio formos Nr. KO paskirtį -
5. Paaiškinkite sąskaitos grynųjų pinigų orderio formos Nr. KO - 2 paskirtį
6. Paaiškinkite kasos knygos blanko Nr KO - 4 paskirtį.
7. Apibrėžkite: grynųjų pinigų likučio limitas yra...
8. Kokios yra kasininko pareigos?
9. Apibūdinkite 50 sąskaitoje „Kasa“ atliktas operacijas.
Siekdamos užtikrinti greitą ir tikslų klientų aptarnavimą, veikiančios komunikacijos įmonės organizuoja darbo ir pagrindines kasas.
Pagal grynųjų pinigų operacijų atlikimo taisykles Pagrindinė kasa - tai komunikacijos įmonės ir RUPS pastate esanti kasa. Pagrindinė kasa atlieka šias funkcijas:
Pastiprinimų priėmimas iš aptarnaujančio banko kasos;
Pajamų pristatymas į aptarnaujančio banko kasą;
Pastiprinimų siuntimas grynaisiais į signalines stotis;
Pašto skyrių kasų neribinių likučių priėmimas;
Kasos knygos vedimas;
Grynųjų pinigų ir kitų vertingų daiktų saugojimas.
Veikianti kasa - tai pašto kasa; jis atlieka šias funkcijas:
Atlieka mokėjimus klientams už paslaugas;
Vykdo atsiskaitymus su pagrindine kasa dėl perteklinių likučių pašalinimo ir grynųjų pinigų papildymo iš jos gavimo;
Atsiskaito su komunikacijos skyrių darbuotojais dėl darbo užmokesčio, avansinių išmokų, pašalpų ir kitų išmokų mokėjimo.
Ryšių įmonės turi teisę sandėliuoti Grynieji pinigai pagrindinėse kasose darbo dienos pabaigoje neviršijant Taisyklėse nustatyto grynųjų pinigų likučio limito grynųjų pinigų apyvartos organizavimas Baltarusijos Respublikoje.
Siekdamos nustatyti Pagrindinės kasos likučio limitą, pajamų pristatymo tvarką ir terminus, išleidžiamų grynųjų pinigų sumą, komunikacijos įmonės teikia prašymą aptarnaujančiam bankui nustatyti grynųjų pinigų likučio limitą. stalą, pajamų pristatymo tvarką ir terminus bei išduoti leidimą išleisti grynuosius pinigus iš kasoje gautų pajamų.
Pagrindinės kasos likučio limitą galite peržiūrėti per metus pagal pateiktą prašymą, tačiau įmonė privalo pateikti pagrįstas limito keitimo priežastis.
Pinigams laikyti pagrindinėse įmonių kasose įrengti sandėliukai su gaisro gesinimo įranga. Pagrindinės kasos patalpos turi būti izoliuotos, o operacijos metu kasos durys užrakintos iš vidaus. Neleistinai patekti į Pagrindinės kasos patalpas griežtai draudžiama. Griežtai draudžiama operacijų metu palikti raktus seifų šuliniuose ir kituose skliautuose. Pagrindinės kasos sandėliuke gryniesiems ir piniginiams dokumentams saugoti, drobiniams maišeliams su gautais ar siuntimui paruoštais pinigais įrengiami reikiamas kiekis seifų, geležinės spintos kitoms vertybėms laikyti.
Pagrindinėse kasose turėtų būti įrengta speciali signalizacija su išėjimu į centralizuotą policijos stebėjimo punktą. Darbo dienos pabaigoje tikrinamas grynųjų pinigų ir materialinių vertybių likutis. Be to, visi skliautai užrakinami ir užplombuojami vaško antspaudu.
Seifai, geležinės spintos, esančios Pagrindinės kasos sandėliuose, užplombuotos kontroline plomba, o sandėliukai – dviem draudimo ir kontroliniais plombomis.
Draudimo plombą ir sandėliuko vidinės spynos raktą saugo budintis atsakingas asmuo, o kontrolinę plombą, seifų raktus ir sandėliuko išorinės spynos raktus – patalpas uždarantis darbuotojas. pagrindinės kasininkės.
Pagrindinės kasos patalpas, sandėliukus, seifus atidaro tie patys asmenys, kurie jas uždarė ir užplombavo.
Prieš atidarydamas Pagrindinės kasos patalpas, sandėliukus, seifus, Pagrindinės kasos vadovas privalo patikrinti spynų, durų, langų grotų ir plombų saugumą. Atidarius ir apžiūrėjus sandėliuką ir kitas sandėliavimo patalpas, nesant pažeidimų, nuimtos plombos sunaikinamos. Pagrindinės kasos, sandėliukų, seifų, kasos saugyklų raktų atsarginės kopijos laikomos specialioje sandarioje pakuotėje pašto tarnybos vadove.
Įvadas
1. Įmonės techninės ir ekonominės charakteristikos
1.1 Nuosavybės forma, pagrindinis gamybinis turtas
1.2 Įstatinis kapitalas
1.3 Registruotas adresas
1.4 Ūkinės veiklos rūšys, apskaitos forma
2. Grynųjų pinigų operacijų apskaitos organizavimo įmonėje tvarka ir taisyklės
2.1 Pirminiai grynųjų pinigų gavimo ir panaudojimo dokumentai
2.2 Kasos įrangos taisyklės ir reikalavimai
2.3 Kasos knygos tvarkymo ir pildymo tvarka ir taisyklės
3. Sintetinė grynųjų pinigų operacijų apskaita derinant su analitine
3.1 Įvairių valiutų analitinės apskaitos organizavimas
3.2 Kasos dokumentai įmonės kasoje
3.3 Operacijų, atliktų kasoje 50 sąskaitoje „Kasa“, atspindėjimas
3.4 Kasos operacijų inventorizavimo ir rezultatų atspindėjimo apskaitoje tvarka
3.5 Kasos operacijų sintetinės ir analitinės apskaitos vykdymo sintetinių apskaitos registrų-išrašų Nr.1, žurnalo-įsakymo Nr.1 naudojimas ir tvarkymo taisyklės
4. Sauga ir darbo vietos organizavimas
Išvada
Naudotų šaltinių sąrašas
Programos
Įvadas
Baigiamojo darbo tyrimo temos aktualumas slypi tuo, kad visos įmonės, asociacijos, organizacijos ir įstaigos, nepriklausomai nuo organizacinių ir teisinių formų bei veiklos apimties, privalo turėti laisvus grynuosius pinigus banko įstaigose, yra grynųjų pinigų. grynųjų pinigų priėmimo, laikymo ir išleidimo įmonėje stalas. Grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarką reglamentuoja 93.10.04 Rusijos centrinio banko instrukcija „Dėl grynųjų pinigų operacijų Rusijos Federacijoje tvarkos“.
Prieš pradedant darbą buvo iškeltos šios užduotys:
· pateikti įmonės UAB „Gorodtrans“ technines ir ekonomines charakteristikas;
Išanalizuoti grynųjų pinigų operacijų apskaitos organizavimo tvarką ir taisykles įmonėje;
· apibūdinti grynųjų pinigų operacijų sintetinės apskaitos vedimo tvarką derinant su analitine;
Atsižvelkite į saugos ir darbo vietos organizavimo taisykles.
Teorinis baigiamojo projekto pagrindas yra Rusijos Federacijos teisės aktai, tokie kaip: Rusijos Federacijos civilinis kodeksas, 1996 m. lapkričio 21 d. federalinis įstatymas N 129-FZ „Dėl apskaitos“ (su pakeitimais ir papildymais birželio mėn. 30, 2003), sąskaitų planas. Be to, darbe buvo naudojami moksliniai analitiniai straipsniai ir publikacijos iš interneto, www.buh.ru, www.buhsoft.ru svetainių, parengtos pirminių dokumentų formos ir formos naudojant informacinę sistemą Garant.
1. Įmonės techninės ir ekonominės charakteristikos.
1.1 Nuosavybės forma, pagrindinis gamybinis turtas
Atviroji akcinė bendrovė "Gorodtrans", sutrumpintas pavadinimas: OJSC "Gorodtrans" veikia pagal Rusijos Federacijos įstatymus, įmonės įstatus, sprendimus ir kitus dokumentus, priimtus visuotinio akcininkų susirinkimo, direktorių valdybos ir Bendrovės vykdomiesiems organams jų kompetencijai priskirtais klausimais.
Bendrovė yra juridinis asmuo, turtas įtrauktas į nepriklausomą balansą. Ji turi teisę savo vardu įgyti ir įgyvendinti turtines ir asmenines neturtines teises, prisiimti prievoles ir būti atsakingu asmeniu teisme.
Bendrovė turi civilines teises ir prisiima pareigas, būtinas bet kokiai veiklai, kurios nedraudžia federaliniai įstatymai, vykdyti.
Bendrovė laikoma įsteigta kaip juridinis asmuo nuo jos valstybinės registracijos federalinių įstatymų nustatyta tvarka. Įmonė buvo sukurta neribojus galiojimo laiko.
Bendrovė turi teisę nustatyta tvarka atidaryti banko sąskaitas, įskaitant sąskaitas užsienio valiuta, Rusijos Federacijos teritorijoje ir užsienyje.
Bendrovė turi apvalų antspaudą, kuriame yra visas įmonės pavadinimas rusų kalba ir jos buvimo vieta.
Bendrovė už savo prievoles atsako visu jai priklausančiu turtu turtinių teisių pagrindu.
Sukūrus įmonę, buvo pradėtas eksploatuoti pagrindinis gamybinis turtas: gamyklos pastatai, administracija ir dirbtuvės, sandėliai ir patalpos.
Į cecho pastatus atvežta gamybos procesui skirta įranga ir staklės.
Įmonės ilgalaikis turtas buvo įsigytas ir pradėtas eksploatuoti už kapitalines investicijas, kitų įmonių investicijas į įstatinį kapitalą, taip pat nemokamai gautas iš fizinių asmenų.
Ilgalaikio turto priėmimą eksploatuoti vykdė įmonės direktoriaus įsakymu paskirta komisija.
Viešojo transporto įmonės, kuri yra OJSC Gorodtrans, produktas yra keleivių vežimo procesas, t.y. Įmonės produkcija – tai keleivių vežimas autobusais miesto, priemiestiniais maršrutais, pagal miestiečių, įmonių, įstaigų užsakymus.
Potencialūs įmonės produkcijos ir paslaugų vartotojai yra autobusų keleiviai miesto, priemiestiniais maršrutais Saratovo ir Saratovo srityje.
2006 metais įmonė turėjo šias gamybos patalpas:
1 lentelė. Gamybos pajėgumai 2006 m
| Sėdimų vietų skaičius | Nuo 01.01.07 d | Išleidimo metai | Rida nuo eksploatacijos pradžios 01.01.07 (tūkstantis km) | ||
| Valstybinė registracija kambarys | Bendras pajėgumas | ||||
| Ik-283,00 | 29 | AE Nr. 740 | 169 | 1991 | 630,4 |
| Ik-280 | 37 | AM Nr. 454 | 162 | 1987 | 543,2 |
| IK-280.48 | 37 | AM Nr. 456 | 162 | 1988 | 652,0 |
| Ik-280.33 | 37 | AM Nr. 483 | 162 | 1993 | 791,7 |
| IK-280.48 | 37 | AE Nr. 742 | 162 | 1988 | 669,2 |
| Ik-283,00 | 29 | AM Nr. 430 | 169 | 1991 | 669,7 |
| Ik-280.33 | 37 | AM Nr. 451 | 162 | 1989 | 864,7 |
| Ik-280.33 | 37 | AM Nr. 482 | 162 | 1993 | 789,8 |
| Ik-280.33 | 37 | AM Nr. 457 | 162 | 1989 | 889,8 |
| Ik-280 | 37 | AE Nr. 743 | 162 | 1987 | 610,1 |
| Ik-280.33 | 37 | AM Nr. 455 | 162 | 1993 | 681,4 |
| Ik-280.33 | 37 | AM Nr. 427 | 162 | 1991 | 663,1 |
| Ik-280.33 | 37 | AM Nr. 769 | 162 | 1989 | 690,0 |
| Ik-280.33 | 37 | AM Nr. 453 | 162 | 1987 | 660,5 |
| Ik-280 | 37 | AM Nr. 481 | 162 | 1988 | 728,5 |
| Ik-280 | 37 | AE Nr. 741 | 162 | 1988 | 671,4 |
1 .2 Įstatinis kapitalas
Įmonės veiklai užtikrinti formuojamas įstatinis kapitalas; ją sudaro akcininkų įsigytų akcijų nominali vertė.
Bendrovės įstatinis kapitalas yra 3 738 943 (trys milijonai septyni šimtai trisdešimt aštuoni tūkstančiai devyni šimtai keturiasdešimt trys) rubliai.
Bendrovės įstatinį kapitalą sudaro 37 390 paprastųjų vardinių 100 rublių nominalios vertės akcijų.
1.3 Registruotas adresas
Akcinė bendrovė "GORODTRANS" buvo įsteigta GUP SO "SPATP Nr. 4" 2004 m. liepos 23 d. įsakymu Nr. 90 pagal galiojančius Rusijos Federacijos įstatymus.
Atvirosios akcinės bendrovės "GORODTRANS" steigėjas (akcininkas) yra:
Valstybinė vieneto įmonė SO "SPATP Nr. 4". Rusijos Federacija Saratovas, g. Vasilkovskaya, 1. Atsiskaitomoji sąskaita 40602810763020000052 KB Partnerbank LLC s. Baltai.
BIC 046327718 TIN 6451107580 Korespondentinė sąskaita30101810500000000718
KPP 645101001 OGRN 1026402490795.
Juridinis įmonės adresas: Rusijos Federacija, 410030 Saratovas, g. Vasilkovskaja, 1.
Valstybinė registracija: įregistruota 2004 m. rugpjūčio 16 d. Rusijos mokesčių ministerijos tarprajoninėje inspekcijoje Nr. 15 Saratovo regionui (teritorinė Saratovo Zavodskoy rajono vieta) pagrindiniu valstybiniu registracijos numeriu 1046405106846.
Kodai: OKPO - 72552797 OKOGU - 49001 OKATO - 63401368000
OKVED – 60.21.1 60.24 63.21.24
OKFS – 13 OKOPF – 47
1.4 Ūkinės veiklos rūšys, apskaitos forma
Bendrovė vykdo šią pagrindinę veiklą:
a) keleivių vežimas keliais;
b) krovinių vežimas keliais;
c) vartojimo prekių gamyba ir pramoninės bei techninės paskirties;
d) statybos ir remonto statybos ir montavimo darbai;
e) projektavimo ir montavimo darbai;
f) užsienio ekonominė veikla;
g) prekybos ir pirkimų veikla;
h) statybinių medžiagų gamyba;
i) didmeninė prekyba pramonės ir maisto produktais;
j) automobilių stovėjimo aikštelių, degalinių eksploatavimas,
k) statybos veikla;
l) kitos rūšies veikla, kurios nedraudžia galiojantys Rusijos Federacijos teisės aktai.
Įmonėje naudojama žurnalo užsakymų apskaitos sistema. (1 priedas). Pirminiai dokumentai tvarkomi naudojant kompiuterines technologijas. Materialinėms vertybėms atspindėti naudojami kasos, sintetiniai apskaitos registrai: išrašai, užsakymų žurnalai, knygos, apyvartos ataskaitos, didžioji knyga.
Įmonės atskaitomybė sudaroma vadovaujantis Buhalterinės apskaitos įstatymu, PBU, Vyriausybės ir mokesčių institucijų teisės aktais.
2. Kasos operacijų apskaitos organizavimo tvarka ir taisyklės
įmonė
2.1 Pirminiai gavimo ir naudojimo dokumentai
grynieji kasoje
Grynųjų pinigų operacijos įforminamos standartinėmis tarpžinybinėmis įmonių ir organizacijų pirminės apskaitos dokumentacijos formomis, kurias patvirtina Rusijos Federacijos valstybinis statistikos komitetas, susitaręs su Rusijos Federacijos centriniu banku ir Rusijos Federacijos finansų ministerija. Kasos operacijų apskaitos pirminių apskaitos dokumentų formos ir nuoroda į jį patvirtinusį norminį aktą pateikiami 3 priede.
Kasa priima grynuosius pinigus gaunamus kasos orderius(žr. priedą), pasirašytas vyriausiojo buhalterio ar tam įgaliotų asmenų. Tuo pačiu išrašomas kvitas, kurį pasirašo vyriausiasis buhalteris ir kasininkė. Taip pat atkreipiame dėmesį, kad gaunant pinigus čekiu, iš atsiskaitomosios sąskaitos išrašomas kasos pajamų orderis, kuris registruojamas registracijos žurnale, o kitoje čekio stulpelio pusėje įrašomas čekio numeris ir data. Čekis galioja 10 dienų nuo išdavimo datos.
