E -arka e organizatës. Arkëtari i ndërmarrjes. Rregulloret për kryerjen e transaksioneve me para në dorë

18 janar 2013

Olga Ivanova, kontabiliste në Intercomp
01/17/2013. "Lajmet e Kontabilitetit".

Organizata tregtare - një organizatë, aktivitetet e së cilës kanë për qëllim përfitimin sistematik nga shitja dhe blerja e mallrave.

Transaksionet me para të një tregtari janë veprime që lidhen me pagesat e bëra me para në dorë, d.m.th. veprimet për marrjen, lëshimin dhe ruajtjen e parave të gatshme në arkën e një organizate tregtare.

Procedura për kryerjen e transaksioneve me para në Federatën Ruse përmban dispozita të përgjithshme mbi procedurën e kryerjes së transaksioneve me para dhe vendos rregulla procedurale për seksionet e mëposhtme:

• marrja, dorëzimi i parave të gatshme dhe regjistrimi i dokumenteve të parave të gatshme;
• mbajtja e një libri të parave të gatshme dhe ruajtja e fondeve;
• auditimi i arkës dhe kontrolli mbi respektimin e disiplinës së parave të gatshme.

Një organizatë tregtare, që bën pagesa me para të gatshme, duhet të ketë një arkë dhe të jetë në përputhje me kërkesat e përcaktuara me Procedurën për kryerjen e transaksioneve me para në dorë. Arkëtari është përgjegjës për kryerjen e transaksioneve me para, me të cilët duhet të lidhet një marrëveshje për përgjegjësinë e plotë financiare.

Për të llogaritur disponueshmërinë dhe lëvizjen e fondeve në arkën e ndërmarrjes, është menduar llogaria 50 "Arkëtari". Në Grafikun e Llogarive, rekomandohet të përdorni nën -llogaritë e mëposhtme për këtë llogari:

• nën -llogaria 1 "Arkëtari i organizatës";
• nën -llogari 2 "Arka e funksionimit të arkës";
• nën -llogaria 3 "Dokumente të parave të gatshme".

Le të hedhim një vështrim më të afërt në qëllimin e nën-llogarive të rekomanduara për llogarinë 50 “Arkëtar.

• 50.1 "Arka e organizatës" - fondet merren parasysh në arkë të organizatës. Kur një organizatë bën transaksione në para të gatshme me valutë të huaj, atëherë në llogarinë 50 "Arkëtari" duhet të hapen nën-llogari të përshtatshme për llogaritjen e veçantë të lëvizjes së secilës monedhë të huaj në para të gatshme.
• 50.2 "Arka operative operative" - ​​merr parasysh disponueshmërinë dhe lëvizjen e fondeve në arkat e zyrave të mallrave (skelave) dhe vendeve operacionale, pikat e ndalimit, kalimet e lumenjve, anijet, zyrat e biletave dhe bagazheve të porteve (marinave), stacionet e trenit , zyrat e ruajtjes së biletave, zyrat e biletave të zyrave postare etj. Ajo hapet nga organizatat (në veçanti, organizatat e transportit dhe komunikimit) nëse është e nevojshme.
• 50.3 "Dokumente monetare" - pulla postare, pulla shtetërore, vula faturash, bileta ajrore të paguara dhe dokumente të tjera monetare merren parasysh në arkën e organizatës. Dokumentet e parasë llogariten në llogarinë 50 "Arkëtari" në shumën e kostove aktuale të blerjes. Kontabiliteti analitik i dokumenteve monetare kryhet sipas llojeve të tyre.

Nëse është e nevojshme, natyrisht, organizata ka të drejtë të hapë nën-llogari të tjera që kontribuojnë në qartësinë dhe komoditetin e kontabilitetit për llogarinë 50 "Arkëtari". Pra, nëse një ndërmarrje kryen operacione me valutë të huaj, atëherë nën-llogaritë përkatëse hapen në llogarinë 50 "Arkëtari" për të regjistruar operacionet për secilin lloj monedhe veç e veç.

Kështu, llogaria 50 nën -llogaria 1 "Arkëtar" 1 "Arkëtari i organizatës" ka për qëllim llogaritjen e të gjitha parave të gatshme në arkën e ndërmarrjes. Llogaria 50 nën -llogari "Arkë" 2 "Arka e punës" rekomandohet kryesisht për përdorim në organizatat e transportit dhe ndërmarrjet e komunikimit. Sidoqoftë, disa organizata tregtare me një zinxhir dyqanesh ose shitore të përhershme e përdorin atë për të regjistruar disponueshmërinë dhe lëvizjen e fondeve për secilën ndarje. Llogaria 50 nën -llogari "Arkëtari" 3 "Dokumente të parave" nuk përdoret për kontabilizimin e parave të gatshme, por për kontabilizimin e dokumenteve të parave të paguara. Nëse një organizatë tregtare nuk kryen transaksione me para në dorë me dokumente monetare dhe valutë të huaj, dhe gjithashtu nuk ka nënndarje, llogaritja e llogarisë "Arkëtar" në një organizatë të tillë do të kryhet në llogarinë 50 pa hapur nën-llogari, pasi ka nuk ka nevoje per to.

Dokumentet kur llogaritni transaksionet me para në dorë.

Marrja e fondeve dhe dokumenteve në arkën e ndërmarrjes pasqyrohet në debitimin e llogarisë 50 "Arkë", dhe disponimi i tyre reflektohet në kredi.

Si më parë, dokumentet e parave të gatshme janë fatura dhe fatura në para, lista e pagave, lista e pagave, libër parash.

Format e dokumenteve të parave të gatshme përmbahen në Klasifikuesin Gjith-Rus të Dokumentacionit të Menaxhimit OK 011-93. U miratua me Rezolutën e Gosstandart të Rusisë të datës 30 Dhjetor 1993 N 299.

• gjendja e parave të gatshme të marra në llogari;
• paratë e gatshme të dorëzuara nga një përfaqësues i autorizuar i një nënndarjeje të veçantë në mënyrën e përcaktuar nga një person juridik.

Dokumenti hartohet në një kopje dhe nënshkruhet nga llogaritari kryesor ose një person i autorizuar për ta bërë këtë. Dëftesa për urdhrin e marrjes së parave të gatshme nënshkruhet gjithashtu nga llogaritari kryesor ose një person i autorizuar dhe arkëtari. Nëse kontabiliteti në ndërmarrje kryhet nga një kontabilist, ai nënshkruan dy herë në dëftesën për marrjen e parave të gatshme. Dokumenti vërtetohet me vulën (vulën) e arkëtarit, pas së cilës fatura i dorëzohet personit që depozitoi paratë, dhe urdhri i marrjes së parave të gatshme mbetet në arkën e ndërmarrjes. Rregullorja N 373-P nuk thotë asgjë për mbajtjen e një regjistri të PKO dhe RKO. Kujtoni që, sipas Procedurës së vjetër, në këtë revistë, urdhrat hyrëse dhe dalëse të parave të gatshme ose dokumentet që i zëvendësojnë ato i nënshtrohen regjistrimit nga departamenti i kontabilitetit para se të transferohen në arkëtar.

Lëshimi i parave të gatshme në formën e pagave, bursave dhe pagesave të tjera kryhet sipas zgjidhjes dhe listës së pagave, listës së pagave, listës së pagave. Dokumenti lëshohet në një kopje, të nënshkruar nga kreu i organizatës dhe llogaritari kryesor ose personat e autorizuar për ta bërë këtë. Në rreshtin "Baza" punonjësi i kontabilitetit tregon përmbajtjen e transaksionit të biznesit për të cilin janë lëshuar fondet, dhe në rreshtin "Shtojca" - dokumentet parësore dhe të tjera të bashkangjitura në urdhër, duke treguar datat e përgatitjes së tyre dhe numrat ( nëse dokumente të tilla janë në dispozicion). Nëse dokumentet e bashkangjitura në kuponin e parave të gatshme përmbajnë mbishkrimin e autorizimit të drejtuesit të organizatës (për shembull, "Paguaj" me datën dhe nënshkrimin e titullarit), nënshkrimi i titullarit në kuponin e parave të gatshme nuk kërkohet.

Kur lëshoni para në një faturë të parave të gatshme, arkëtari është i detyruar të kërkojë një pasaportë ose një dokument tjetër identiteti. Detajet e dokumentit futen në kuponin e parave të gatshme. Marrësi i shumës së parave plotëson rreshtin "Marrë" me dorën e tij, duke treguar shumën me fjalë (kopecket tregohen në figura), tregon datën e marrjes dhe shenjat. Urdhri i daljes së parasë mbetet në arkë. Nëse, për ndonjë arsye, marrësi nuk mund t'i marrë paratë personalisht, arkëtari ka të drejtë t'i lëshojë ato nën një autorizim të hartuar në përputhje me rrethanat. Në këtë rast, pas mbiemrit, emrit dhe patronimikës së marrësit, mbiemri, emri dhe patronimi i personit që merr shumën e dhënë me prokurë do të tregohet në tekst. Prokura i bashkëngjitet faturës së parave të gatshme dhe mbahet me të.

Pagesat si pagat dhe përfitimet e sigurimeve shoqërore bëhen në bazë të listës së pagave. Sipas deklaratave, pagesat e shumave të depozituara, pagesa e pushimeve të sëmura dhe pushimet, shpenzimet e udhëtimit, nëse këto pagesa i bëhen disa personave në të njëjtën kohë, gjithashtu mund të bëhen. Kur bëni pagesa sipas pasqyrave, përpilohet një urdhër daljeje parash për shumën e pagesave sipas deklaratës.

Në faqen e titullit të deklaratës, bëhet një mbishkrim autorizimi për lëshimin e parave. Deklarata miratohet nga drejtuesi i ndërmarrjes dhe llogaritari kryesor ose personat e autorizuar. Pas 3 (për rajonet e Veriut të Largët 5) ditë nga data e marrjes së parave për pagesa sipas deklaratës, arkëtari kryen veprimet e mëposhtme:

1. në deklaratë, përballë emrave të personave të cilëve nuk u janë paguar paratë, vendoset një shenjë "Depozituar";
2. hartohet një regjistër i shumave të depozituara;
3. në fund të deklaratës, bëhet një shënim në lidhje me shumat e lëshuara dhe të depozituara në fakt dhe të nënshkruara nga arkëtari;

Libër parash. Për të llogaritur paratë e gatshme të marra dhe të lëshuara nga arka, mbahet një libër parash. Kryer sipas formularit të miratuar. Çdo vit fillon një libër i ri parash. Të plotësohet për çdo ditë kur janë bërë transaksionet me para në dorë. Ju mund të blini një revistë të formularit të vendosur në dyqan, pastaj në fillim të vitit faqet numërohen, qepen, e gjithë kjo vuloset dhe më pas plotësohet në mënyrë kronologjike me dorë. Mund të mbahet në formë elektronike dhe të printohet për çdo ditë kur ka pasur lëvizje, dhe në fund të vitit, të lidhura, të numëruara, të vulosura dhe të nënshkruara nga drejtori dhe llogaritari kryesor (nëse ka).

Libri i arkës përbëhet nga dy pjesë: fleta e fletës së librit të arkës dhe raporti i arkës. Nëse e keni blerë librin, atëherë të gjitha shënimet bëhen me një stilolaps nën letër karboni, kopja e dytë është raporti i arkëtarit, ai shqyhet dhe ruhet veçmas.

Nëse mbani një libër në formë elektronike, atëherë porositë hyrëse dhe dalëse të parave të gatshme, një fletë e lirshme dhe një raport i arkës printohen për çdo ditë, d.m.th. merret libri i parave të gatshme, i përbërë nga dy pjesë. Fletët në to numërohen në rendin rritës nga fillimi i vitit, në fletën e fundit të lirshme të muajit numri i përgjithshëm i fletëve të librit të parave të gatshme për çdo muaj është hedhur poshtë, dhe në të fundit për vitin kalendarik - numri i përgjithshëm i fletëve për vitin. Një mbishkrim konfirmimi në numrin e fletëve të librit të parave të gatshme (libri i parave të gatshme) nënshkruhet nga drejtuesi dhe llogaritari kryesor, dhe në mungesë të llogaritarit kryesor, vetëm nga drejtuesi dhe vuloset me vulën e personit juridik ( sipërmarrës individual), nëse ka. Vini re se, sipas kërkesave të rendit të vjetër, libri i parave të gatshme u vulos me një vulë dylli ose mastikë. Nuk ke nevojë ta bësh këtë tani.

Kontrolli mbi korrektësinë e mbajtjes së librit të arkës i besohet llogaritarit kryesor të ndërmarrjes. Arkëtari mban përgjegjësi të plotë financiare për mungesën e pasurive materiale që i janë besuar, pavarësisht nëse kjo mungesë lindi për shkak të veprimeve të tij të qëllimshme ose si rezultat i kryerjes së pakujdesshme të detyrave të tij. Sidoqoftë, kur lidhni një marrëveshje për përgjegjësinë e plotë financiare, detyrimet përcaktohen jo vetëm për personin përgjegjës financiarisht, por edhe për administrimin e ndërmarrjes. Administrata është e detyruar të krijojë kushte për përmbushjen e duhur nga personi përgjegjës financiar i kërkesave për sigurinë e dokumenteve dhe vlerave materiale. Për shembull, nëse administrata nuk i ka siguruar arkëtarit një kasafortë për ruajtjen e parave të gatshme dhe dokumenteve, dhe praktikisht kushdo tjetër përveç tij ka qasje në pasuritë materiale, ai mund të kundërshtojë përgjegjësinë e tij për mungesën e identifikuar në mënyrën e përcaktuar me ligj.

Kufiri i bilancit të parave të gatshme. Kufiri i bilancit të parave të gatshme është shuma maksimale e lejuar e fondeve që mund të ruhen në arkë për kryerjen e transaksioneve me para pasi shuma e bilancit të parave në fund të ditës së punës të shfaqet në librin e parave të gatshme.

Një person juridik (sipërmarrës individual) vendos një kufi të tillë në mënyrë të pavarur duke lëshuar një dokument të përshtatshëm administrativ, i cili duhet të mbahet në një mënyrë të përcaktuar nga drejtuesi. Në të njëjtën kohë, kufiri i gjendjes së parave të gatshme në vitin 2012 në bankë nuk ka më nevojë të miratohet. Duhet të theksohet se më parë kufiri në bilancin e parave të gatshme ishte vendosur nga banka, por ai ishte i koordinuar vetëm me drejtuesit e ndërmarrjeve.

Rregullat për llogaritjen e limitit të bilancit të parasë janë përcaktuar në Shtojcën e Rregullores N 373-P. Sipas tyre, kur vendosni këtë kufizim, mund të vazhdoni ose nga vëllimi i faturave ose nga vëllimi i tërheqjeve të parave të gatshme. Treguesi i fundit përdoret në mungesë të arkëtimeve në para për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e kryera.

Pra, opsioni i parë. Shuma e arkëtimeve në para për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e kryera për periudhën e faturimit së pari ndahet me ditët e punës të periudhës së specifikuar, dhe më pas shumëzohet me ditët e punës që bien në periudhën midis ditëve që depozitohen paratë e pranuara në Banka.

Opsioni dy. Shuma e pagesave në para (me përjashtim të shumave të destinuara për pagesën e pagave, bursave dhe pagesave të tjera për punonjësit) për periudhën e faturimit ndahet me ditët e punës të kësaj periudhe. Pastaj rezultati i marrë shumëzohet me ditët e punës të intervalit kohor midis ditëve të marrjes së parave të gatshme në çek në bankë (duke përjashtuar shumat e destinuara për pagesat e pagave, bursat dhe përfitimet e tjera të punonjësve).

Duhet të kihet parasysh se në të dy rastet periudha e shlyerjes nuk duhet të kalojë 92 ditë pune të një personi juridik, një sipërmarrës individual. Dhe periudha kohore midis ditëve të depozitimit të parave të gatshme në bankë (marrja nga banka) e parave të gatshme nuk duhet të jetë më shumë se shtatë ditë pune (nëse një person juridik, një sipërmarrës individual ndodhet në një vendbanim ku nuk ka bankë, - 14 ditë pune).

Para mbi limitin. Theshtë përgjegjësi e organizatës (sipërmarrës individual) që të mbajë para të gatshme që tejkalojnë kufirin, domethënë fonde falas, në llogaritë bankare.

Akumulimi i parave të gatshme mbi kufirin e përcaktuar nuk lejohet, me përjashtim të ditëve të pagesës së pagave, bursave, shpërblimeve të përfshira në listën e pagave dhe pagesave të një natyre shoqërore. Këto ditë përfshijnë ditën e marrjes së parave të gatshme nga llogaria bankare për pagesat e specifikuara, si dhe fundjavat, pushimet jo-pune në rastin e një personi juridik, një sipërmarrës individual në këtë kohë të transaksioneve me para në dorë.

Kujdes! Një person juridik i krijuar rishtazi, një sipërmarrës individual, kufiri i bilancit të parasë llogaritet bazuar në vëllimin e pritshëm të arkëtimeve në para për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e kryera ose nga vëllimi i pritshëm i lëshimit të tyre.

Një përfaqësues i autorizuar i organizatës (një sipërmarrës individual ose përfaqësuesi i tij i autorizuar) mund të depozitojë fonde falas drejtpërdrejt në bankë. Gjithashtu, paratë mund të depozitohen për kreditimin, transferimin ose transferimin e tyre në llogarinë bankare të një personi juridik, sipërmarrës individual:

• një organizate që është pjesë e sistemit të Bankës së Rusisë, statuti i së cilës i jep të drejtën të mbajë dhe të mbledhë para të gatshme, si dhe transaksione me para në lidhje me marrjen dhe përpunimin e fondeve;
• ose për organizimin e shërbimit federal postar.
• Sa i përket një ndarje të veçantë, përfaqësuesi i tij i autorizuar, përveç organizatave të listuara më sipër, mund të depozitojë para në dorë tek personi i tij juridik.

Vini re se sipas urdhrit të vjetër, ndërmarrjet ishin të detyruara t'i dorëzonin bankës të gjitha paratë e tepërta nga kufijtë e përcaktuar në bilancin e parave në arkë në mënyrën dhe kushtet e dakorduara me bankat servis.

Një nga mënyrat për të shmangur shkeljen e kufirit të bilancit të parave të gatshme është lëshimi i fondeve në llogari. Kjo metodë është mjaft e zakonshme, veçanërisht pasi legjislacioni nuk kufizon sasinë e fondeve të lëshuara për një punonjës për shkak të raportit. Duhet mbajtur mend vetëm se është e mundur të lëshoni para sipas raportit vetëm për një punonjës i cili ka raportuar plotësisht për shumat e lëshuara më parë.

Në kontabilitet, kompania përdor llogarinë 50 nën -llogari 3 "Arkë" 3 "Dokumente parash" sipas nevojës. Për organizatat tregtare, përdorimi i këtij nënllogari bëhet i rëndësishëm nëse, për shembull, u siguron punonjësve të tij bileta transporti për punë që kërkojnë udhëtime nëpër qytet, ose kuponë për benzinë ​​për të njëjtat qëllime, dhe gjithashtu dërgon punonjësit e tij në udhëtime pune, blini bileta paraprakisht ... Në fakt, llogaria 50 nën -llogaria 3 "Arkëtari" 3 "Dokumentet e parasë" zëvendësoi llogarinë e përjashtuar më parë 56 "Dokumentet e parave" të përjashtuara nga skema e re e llogarive. Pse dokumentet monetare të blera nuk mund të fshihen menjëherë për kostot e ndërmarrjes, pse së pari i merrni parasysh 50 nën -llogari "Arkëtari" 3 "Dokumente parash"? Nëse një tregtar blen leje mujore për menaxherët e tij blerës, ai paguan biletën menjëherë, domethënë shpenzon para për të. Përdorimi i këtyre fondeve nuk do të kryhet menjëherë, por brenda një muaji. Dhe një biletë treni e blerë paraprakisht për një punonjës të postuar mund të kthehet për shkak të rrethanave të ndryshuara. Prandaj, kostoja e dokumenteve të tilla mund të fshihet vetëm pas përdorimit të tyre.

Dokumentet monetare të blera ruhen në arkën e ndërmarrjes dhe arkëtari mban përgjegjësi materiale për to, si dhe për para të gatshme. Nëse gjatë ditës ka pasur një lëvizje të dokumenteve monetare, ai harton një raport në të cilin tregon se sa dokumente u hodhën dhe sa u morën. Të dhënat e raportit futen në librin e kontabilitetit të dokumenteve monetare.

Ndryshimet kryesore në disiplinën e arkës lidhen me kalimin në kasat online. Si rezultat, u bë e mundur të mos aplikohen disa dokumente të parave të gatshme.

Shumë biznesmenë kanë përdorur CCP me një lidhje interneti që nga 1 korriku 2017 dhe lidhin një kontratë mirëmbajtjeje me një operator të të dhënave fiskale, i cili do të transmetojë informacion në lidhje me pagesat tek autoritetet tatimore në formë elektronike. Atyre iu bashkuan edhe ata që e kanë shtyrë përdorimin e kasave deri më 1 korrik 2019.

Ruajtja e disiplinës së parasë në vitin 2019

Disiplina e parasë në vitin 2019 është një grup rregullash për të punuar me një arkë për një organizatë dhe një sipërmarrës individual. Kjo vlen për shpenzimin e të ardhurave në para, ruajtjen e parave të gatshme dhe punën me kasat.

Organizatat vendosin sasinë e lejuar të parave të gatshme në fund të ditës së punës, pjesa tjetër i dorëzohet bankës.

Mbajtja e disiplinës së parasë në vitin 2019 për bizneset e vogla dhe sipërmarrësit individualë shprehet në faktin se ata mbajnë aq para në arkë sa është e nevojshme. Shuma është e vendosur në rendin në kufirin e arkëtarit, përndryshe kufiri i bilancit është 0. Ju mund të tejkaloni kufirin në ditët e pagesës, fundjavave dhe festave. Kufiri për shlyerjen e parave të gatshme midis organizatave ose sipërmarrësve individualë është 100 mijë rubla, me individë - nuk ka kufizime. Korrigjimet mund të bëhen në dokumente letre (përveç PKO dhe RCO), ato elektronike janë të nënshkruara me nënshkrime elektronike, por ato nuk mund të korrigjohen.

Ndalohet shpenzimi i parave të gatshme nga organizatat dhe sipërmarrësit individualë (klauzola 2 e Urdhëresës së Bankës së Rusisë Nr. 3073-U të datës 07.10.2013), përjashtime janë dhënë për:

• pagesat për punonjësit;
• lëshimi i parave për personat përgjegjës;
• pagesa për mallra, punë, shërbime;
• kthehen te blerësit.

Nuk është e ndaluar të shpenzoni para të gatshme të marra nga një llogari bankare për qëllime të tjera.

Një sipërmarrës individual mund të shpenzojë të ardhura në para për nevoja personale.

Ndryshimet në disiplinën e parave të gatshme

Ndryshime serioze janë bërë në rregullat për zbatimin e CCP me Ligjin Federal të 03.07.16 Nr. 290-FZ, kryesorja prej të cilave është kalimi në përdorimin e kasave online, transmetimin e informacionit në lidhje me shlyerjet duke përdorur para dhe mjetet elektronike të pagesës përmes operatorit të të dhënave fiskale tek autoritetet tatimore elektronike. Informacioni transmetohet në kohën e zgjidhjes.

Disiplina e parave në arka online po ndryshon gjithashtu. Sipas Ministrisë së Financave, e shprehur në Letrën e datës 06.16.17 Nr. 03-01-15 / 37692, pas futjes së arkave online në organizatë, përdorimi i ditarit të arkëtarit (formulari Nr. -6 ) është opsionale.

Për më tepër, Urdhëresa e Bankës së Rusisë Nr. 4416-U e datës 19 qershor 2017, ndryshoi procedurën për kryerjen e transaksioneve me para në dorë: për të lëshuar para kundër një raporti, nuk kërkohet më pagesa e plotë e borxhit për shumën e marrë më parë. Për më tepër, është e mundur të mos merrni një kërkesë nga kontabilisti, por të lëshoni një dokument administrativ - për shembull, me urdhër të kreut.

Përgjegjësia për shkeljet e rregullave për punën me CCP

Dënimet për shkeljen e disiplinës së parave të gatshme 2019 rregullojnë Kodi Administrativ... Për shkelje të disiplinës së parave të gatshme në vitin 2019, një gjobë caktohet bazuar në ashpërsinë e shkeljes.

Për shlyerjet në para të gatshme dhe akumulimin në arkë më të madhe se shumat e përcaktuara ( Art 15.1) një gjobë për zyrtarët - nga 4000 në 5000 rubla, për personat juridikë - nga 40,000 në 50,000 rubla.

Për mospërputhje me rregullat për të punuar me CCP ( Neni 14.5):

• për mos përdorim të KKT, një gjobë për zyrtarët - nga 1/4 në 1/2 të shumës së llogaritjes, por jo më pak se 10.000 rubla; për personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë - nga 3/4 në një madhësi të shumës së llogaritjes, por jo më pak se 30,000 rubla;
• për shkelje sistematike të ligjit - skualifikim për zyrtarët nga 1 deri në 2 vjet; për personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë - pezullim deri në 90 ditë;
• për përdorimin e CRE të papërputhshëm dhe mosdhënien e informacionit dhe dokumenteve me kërkesë të autoriteteve tatimore - një paralajmërim ose një gjobë për zyrtarët nga 1.500 deri në 3.000 rubla; për personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë - një paralajmërim ose një gjobë nga 5,000 në 10,000 rubla;
• për dështimin për të dërguar një kontroll letre ose elektronike tek klienti me kërkesën e tij - një paralajmërim ose një gjobë për zyrtarët 2000 rubla. Për personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë - një paralajmërim ose një gjobë administrative prej 10,000 rubla.

Kontrollimi i disiplinës së parave nga autoritetet tatimore në vitin 2019 kryhet pa kufizime.

UFNS harton një plan inspektimesh, por dokumenti është krijuar vetëm për përdorim të brendshëm. Kjo zakonisht ndodh jo më shumë se një herë në vit ose kur ka një ankesë.

Gjithashtu, një kontroll do të kryhet nëse kompania ka shkelur më parë disiplinën e punës me arkën ose punon me humbje.

Banka Qendrore ka vendosur rregulla të reja për kryerjen e transaksioneve me para në dorë. Zbatimi i tyre është bërë i detyrueshëm për të gjithë të përfshirë në aktivitete tregtare.

Koncepti i transaksioneve me para në dorë

Transaksionet me para përfshijnë

• pritja
• çështje
• ruajtje
• rillogaritja e parave të gatshme,

• mbushje
• drejtues
• pritja
• lëshimin e dokumenteve që shoqërojnë transaksionet monetare.

Çdo lëvizje ose lëvizje e fondeve duhet të reflektohet në transaksionin me para në dorë. Ekziston një urdhër i caktuar që duhet të ndiqet rreptësisht.

Në teori, vetëm ata që nuk punojnë me para të gatshme mund të përjashtohen nga detyrat e mbajtjes së arkës dhe kryerjes së transaksioneve me para. Prandaj, ata mund të pranojnë para dhe të bëjnë pagesa vetëm me transferim bankar. Në realitet, ky opsion është një përjashtim nga rregulli.

Në këtë rast, gjatë kontrollit, inspektori tatimor informohet në një formë falas se kryhen vetëm pagesa pa para në dorë. Aplikimi duhet të dokumentohet.

Kontabiliteti i biznesit të vogël nën një gotë zmadhuese: pse, kur dhe si.

Nëse ka punonjës femra në shtet, atëherë pushimi i lehonisë është i rëndësishëm për ju.

Porosi e re nga 1 qershor 2014

Që nga 1 qershor 2014, në vend të Rregullores së pavlefshme të Bankës Qendrore (Banka Qendrore) e Federatës Ruse të datës 12 tetor 2011 Nr. 373-P, Urdhëresa e Bankës Qendrore Nr. 3210-U e datës 11 Mars 2014 "Më procedura për kryerjen e transaksioneve me para nga personat juridikë dhe një procedurë e thjeshtuar për kryerjen e operacioneve të transaksioneve me para nga sipërmarrës individualë dhe biznese të vogla ”. Dokumenti ka kaluar regjistrimin shtetëror në Ministrinë e Drejtësisë të Federatës Ruse.

Tani, sipas procedurës së re, për sipërmarrësit individualë (IE) dhe bizneset e vogla (bizneset e vogla - SE), kufiri mbi sasinë e parave të gatshme në arkë është hequr. Rregulli limit mbetet vetëm për organizatat e bizneseve jo të vogla.

Atje, formulat me të cilat llogaritet kufiri i parasë mbetën të njëjta: ose bazuar në shpenzimet e parave në fakt, ose në bazë të vëllimit të të ardhurave. Por lehtësimi është bërë. Tani ndërmarrje të tilla mund të zgjedhin vetë formulën më fitimprurëse për llogaritjen e kufirit të parave të gatshme.

Në veçanti, rregulli i ngurtë për ndërmarrjet që nuk kanë të ardhura në para, për të vendosur një kufi në para vetëm për shpenzimet aktuale të parave të gatshme, është anuluar. Kjo do të thotë, tani ndërmarrje të tilla mund të ndryshojnë kufirin në avantazhin e tyre. Për më tepër, inspektorati tatimor është i privuar nga e drejta për të rillogaritur kufirin e krijuar rishtas dhe mund të kontrollojë vetëm nëse ai po respektohet apo jo.

Sidoqoftë, për të shmangur konfliktet me autoritetet tatimore, pronarët (ose drejtorët ekzekutiv) të ndërmarrjeve të tilla janë më mirë të sigurohen - të lëshojnë një urdhër duke iu referuar Urdhëresës së Bankës Qendrore Nr. 3210 -U që nga 1 qershor 2014 është krijuar një procedurë e re për vendosjen e kufirit.

Risi për sipërmarrësit individualë dhe bizneset e vogla

Ato janë si më poshtë:

- një sipërmarrës individual nuk është më i detyruar të mbajë si librin e parave të gatshme ashtu edhe, në përputhje me rrethanat, shpenzimet dhe marrjen e urdhrave në para (rregulli për mbajtjen e dokumenteve në para zbatohet vetëm për ata sipërmarrës individualë që punojnë në regjime të veçanta tatimore të përcaktuara në legjislacionin tatimor);

- një kënaqësi tjetër vlen si për sipërmarrësit individualë ashtu edhe për ndërmarrjet e vogla: ata u privuan nga detyrimi për të hartuar një regjistër të shumave të depozituara (para hyrjes në fuqi të Direktivës së Bankës Qendrore Nr. për çfarëdo arsye, punonjësve të shumës së "para"). Sipas procedurës së re, sipërmarrësi individual ose arkëtari i biznesit të vogël në ditën e fundit të lëshimit të parave duhet të shënojë vetëm në deklaratën "e depozituar" (përballë emrit të punonjësit) dhe të vulosë procesverbalin. Pastaj PS shfaq në pasqyrë shumën e "keshit" të lëshuar në fakt dhe shumën që do të depozitohet, dhe firmos deklaratën. Në një ndërmarrje të vogël, procedura është e njëjtë, vetëm arkëtari i bën ato, pas së cilës ai transferon deklaratën tek llogaritari kryesor ose një person tjetër i autorizuar për nënshkrim;

- procedura e re përmban një kënaqësi më shumë për sipërmarrësit individualë që punojnë në regjime të veçanta tatimore dhe biznese të vogla - sipërmarrësit individualë ose një arkëtar nuk mund të mbajnë një libër parash në ato ditë kur nuk kishte shlyerje të parave të gatshme;

- sipas Udhëzimit të Bankës Qendrore Nr. 3210-U arkëtarët e MT-së mund të bëjnë ndryshime në dokumentet e parave të gatshme (por jo në porositë hyrëse dhe dalëse të parave të gatshme!). Për shembull, në librin e parave të gatshme, mund të kaloni një shënim të pasaktë, futni atë të saktë pranë tij dhe vendosni korrigjimin me nënshkrimin e arkëtarit (por sigurohuni që të deshifroni thelbin e korrigjimeve - pse, në lidhje me çfarë )

Llojet e transaksioneve me para në dorë

Transaksionet hyrëse dhe dalëse të parave të gatshme kryhen në arkë.

1. Transaksionet hyrëse në para janë marrja e parave nga çdo burim në arkë.
2. Transaksionet me para të gatshme përcaktojnë veprimin që lidhet me tërheqjen e parave të gatshme nga arka.

Transaksionet në para të shpenzimeve përfshijnë:

• pagesa e paradhënieve dhe rrogave për punonjësit
• lëshimin e shpenzimeve të udhëtimit dhe argëtimit
• disbursim i parave të gatshme për nevojat e familjes
• transferimi i parave në një bankë
• pagesat sociale

Kush mund të kryejë transaksione me para në dorë

Transaksionet me para kanë të drejtë të kryejnë një arkëtar ose një person tjetër i cili është i pajisur me këto kompetenca nga kreu i organizatës. Në të dy rastet, një urdhër duhet të lëshohet.

Me shumë mundësi, në një biznes të vogël, një arkëtar do të jetë i mjaftueshëm, bazuar në normën e ngarkesës. Por nëse ka disa prej tyre, atëherë pozicioni i arkëtarit të lartë prezantohet sipas tabelës së stafit.

Nëse marrim parasysh situatën kur nuk ka punonjës, atëherë transaksionet me para kryhen nga një sipërmarrës individual.

Rregulloret për kryerjen e transaksioneve me para në dorë

Procedura për kryerjen e transaksioneve me para përcaktohet me Rregulloren e Bankës Qendrore të Federatës Ruse. Sipas kësaj rregulloreje për transaksionet me para, sipërmarrësit individualë dhe bizneset e vogla u kërkohet të respektojnë një procedurë të caktuar për kontabilizimin e transaksioneve me para në dorë. Më parë, dokumenti nuk zbatohej për këtë kategori sipërmarrësish.

Për të rregulluar rendin e qarkullimit monetar, të gjithë ata që përdorin para duhet t'i përmbahen disiplinës së parasë.

Regjistrimi dokumentar i transaksioneve me para në dorë

1. Për të konfirmuar lëvizjen e fondeve, përdoret një urdhër arkëtimi në hyrje (PKO) dhe një dalje (RKO). Ato i referohen dokumenteve kryesore për transaksionet me para në dorë dhe kanë një formë të aprovuar përgjithësisht të pranuar.

Porosia e marrjes
Ajo tregon burimin e fondeve.

Sipas rregullave, një formë porosie dhe një faturë për këtë porosi duhet të plotësohen. Por në praktikë, ka raste kur ato kufizohen në plotësimin e vetëm faturës. Rregullat e mbushjes nuk e lejojnë këtë mundësi. Së pari, formulari i porosisë duhet të plotësohet, dhe pastaj lëshohet një faturë.

Kur bashkëngjiten dokumente shtesë, ato duhet të tregohen në renditje. Një akt i punës së kryer ose shërbimet e kryera mund të shërbejnë si dokumente të tilla.

Një kupon për marrjen e parave të gatshme nënshkruhet nga një kontabilist ose një person tjetër i autorizuar. Por këto kompetenca duhet të konfirmohen nga një autorizim.

Paratë duhet të mbërrijnë në arkë në ditën kur hartohet fatura. Përndryshe, është e pavlefshme. Hartimi në kohë i një urdhri është një nga pikat e pajtueshmërisë me disiplinën e parave të gatshme.

Një urdhër parash dalës përdoret për të shpërndarë para nga një arkë.
Plotësohet menjëherë para disbursimit të fondeve. Shuma futet me dorë nga marrësi.

2. Të gjitha informacionet futen në librin e parave të gatshme.

Duhet të plotësohet rregullisht dhe në kohën e duhur. Ky është një dokument i kërkuar. Nuk ka rëndësi nëse kasa e arkës përdoret apo jo.

Mbajtja e kujdesshme e librit të parave të gatshme është, para së gjithash, disiplinë e parave të gatshme, e cila duhet të respektohet rreptësisht.

Kërkesat themelore për regjistrimin e tij:

• të gjitha detajet duhet të tregohen në fletën e parë
• libri i parave të gatshme ka për qëllim mbajtjen e vetëm një viti kalendarik dhe jo më shumë
• të gjitha faqet janë domosdoshmërisht të numëruara, pastaj të qepura. Numri i tyre i përgjithshëm tregohet në faqen e fundit.

Libri i parave të gatshme plotësohet në bazë të urdhrave të parave të gatshme: hyrëse dhe dalëse.

3. Nëse ka punonjës, atëherë pagesat në para bëhen me anë të listës së pagave ose listës së pagave.

Kontabiliteti për transaksionet me para në dorë

Kontabiliteti për transaksionet me para është për të kontrolluar lëvizjen e parave të gatshme.

Për transaksionet që lidhen me paratë e gatshme, llogaria 50 "Arkëtari" përdoret në tabelën e kontabilitetit të llogarive.

Marrja e fondeve llogaritet me debit, shpenzime (pagesa) - me kredi. Nëse është e nevojshme, përdoren nën-llogari, të tilla si:

• kontabilizimi i arkëtimeve dhe shpenzimeve të parave në monedhën kombëtare
• transferimi i fondeve në arka të ndryshme, nëse ka disa
• lëvizja e dokumenteve të parave

Një llogari sintetike e transaksioneve kryhet në llogarinë "Arkëtar". Kjo ju lejon të gjurmoni të gjithë lëvizjen e parave të gatshme.

Auditimi i transaksioneve me para në dorë

Inspektori tatimor kontrollon rendin e disiplinës së parave të gatshme. Në rrjedhën e tij, rezulton:

• si është kontrolli mbi rendin e arkës
• a mbahet libri i arkës në mënyrë korrekte?
• kontrollohet përputhshmëria e raporteve me dokumentacionin parësor
• sa llogariten fondet e marra nga banka
• korrespondenca e të dhënave me të dhënat e bankës
• përdorimi i synuar i fondeve të marra nga llogaria rrjedhëse
• kontrollohet kontrolli mbi pajtueshmërinë me limitin e përcaktuar të parave të gatshme

Për të shmangur vendosjen e dënimeve, është e nevojshme të monitorohet nëse të mëposhtmet plotësohen dhe ekzekutohen në mënyrë korrekte:

• libri i parave të gatshme
• raportet për urdhrat e të ardhurave dhe shpenzimeve
• dokumentet mbështetëse që kërkohen gjatë operacioneve.

Nëse respektohen këto rregulla të detyrueshme, organizimi i menaxhimit të parasë do të konsiderohet i kënaqshëm dhe auditimi i kontabilitetit të transaksioneve me para të gatshme do të përfundojë me një rezultat pozitiv.

Rregullat për kryerjen e transaksioneve me para në dorë

Procedura e përgjithshme për transaksionet me para përfshin:

• pritjen, sigurinë dhe lëshimin e fondeve
• ekzekutimin e dokumenteve të bashkangjitura
• auditimi i arkës
• pajtueshmëria me disiplinën e parave të gatshme.

Bazuar në këtë, rregullat për kryerjen e transaksioneve me para janë vendosur.

Një përfaqësues i biznesit të vogël, një sipërmarrës individual duhet, pa dështuar, të vendosë një kufi parash.

Një vend i veçantë është ndarë për transaksionet me para në dhomë. Deri në fund të ditës, gjendja e parasë llogaritet dhe tërhiqet. Kjo duhet të bëhet çdo ditë.

Për të vendosur një kufi, hartohet një dokument administrativ. Isshtë fiksuar me një urdhër në çdo formë. Nuk keni nevojë të njoftoni askënd. Periudha për të cilën është vendosur kufiri gjithashtu vendoset në mënyrë të pavarur.

Sipërmarrësve individualë dhe bizneseve të vogla u kërkohet që:

• përcaktoni kufirin në bilancin e parave në arkë. Fondet e lëshuara mbi kufirin e përcaktuar duhet të mbahen në llogari bankare
• të gjitha transaksionet me para duhet të hartohen me një urdhër të parave hyrëse (PKO) dhe dalëse (CKO). Të gjitha dokumentet e nevojshme të parave të gatshme duhet të jenë në dispozicion
• mbani një libër parash çdo ditë. Futni të gjitha shënimet në të, d.m.th. bëni një postim të plotë të parave në arkë
• kreu i organizatës (sipërmarrës individual) është i detyruar të sigurojë organizatën me menaxhim të plotë të transaksioneve me para
• akumulimi i parave të gatshme mbi kufirin e përcaktuar nuk lejohet. Një përjashtim mund të jenë ditët e pagesës së pagave dhe fundjavave (pushime jo-pune) nëse janë kryer transaksione me para në dorë.

Siguria e parave të gatshme sigurohet më vete. Kreu i ndërmarrjes (sipërmarrës individual) është përgjegjës për transferimin në kohë të parave në bankë dhe për limitin e fondeve në arkën.

Arkëtari është përgjegjës për mbajtjen e dokumenteve të parave të gatshme, menaxheri dhe kontabilisti janë përgjegjës për kontrollin mbi operacionet e parave të gatshme.

Transaksionet me para mund të kryhen në formë letre ose elektronike. Dokumentet e parave të mbajtura në një kompjuter duhet të shtypen dhe të qepen një herë në vit në librin e parave të gatshme.

Shkeljet e rregullave për kryerjen e transaksioneve me para në dorë

Përgjegjësia për shkeljen e sjelljes së transaksioneve në para parashikon gjoba. Për zyrtarët, ato variojnë nga 4000 rubla. deri në 5,000 rubla, për ndërmarrjet - nga 40,000 rubla. deri në 50,000 rubla

Pajtueshmëria me dispozitat themelore në kryerjen e transaksioneve me para është e garantuar për t'ju siguruar nga gabimet që lidhen me disiplinën e parave të gatshme. Për ta bërë këtë, duhet të ndiqni rregullat aktuale dhe të monitoroni nga afër ndryshimet e ardhshme.

Nga 01 qershor 2014, është futur një procedurë e re për kryerjen e transaksioneve me para në dorë. Do të jetë shumë më e thjeshtë.

• Numri i detajeve në librin e parave të gatshme do të ulet. Nuk do të ketë nevojë të vendosni numrat e llogarisë.
• Do të bëhet më e lehtë të plotësoni formularin e urdhrit të marrjes dhe shpenzimit.
• Kufiri i parave të gatshme do të anulohet.
• Detyrimi për të mbajtur një libër të parave të gatshme do të anulohet.

Por rregullat ende zbatohen kur, kur kryeni transaksione me para, është e nevojshme të plotësoni një libër të parave të gatshme, të pasqyroni të gjitha transaksionet me para të një sipërmarrësi individual (LLC), të hartoni dokumente të parave të gatshme: fatura në para (PKO), fatura të parave të gatshme (CSC) dhe përputhen me kufirin e shlyerjes së parave të gatshme.

Organizatat (IP) përcaktojnë në mënyrë të pavarur masat për të siguruar sigurinë e parave të gatshme kur kryeni transaksione me para, ruajtje, transport, si dhe procedurën dhe kohën e kontrolleve të brendshme të parave të gatshme (klauzola 7 e Urdhëresës së Bankës së Rusisë Nr. 3210-U të Marsit 11, 2014). Procedura për kryerjen e transaksioneve me para në Federatën Ruse në tërësi përcaktohet nga Banka Qendrore e Rusisë.

Organizationsshtë e rëndësishme që organizatat dhe sipërmarrësit individualë të respektojnë procedurën për kryerjen e transaksioneve me para në dorë. Në të vërtetë, për shkeljen e këtij urdhri, nuk ka një gjobë të vogël (pjesa 1 e nenit 15.1 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse):

• për një organizatë - nga 40 mijë rubla. deri në 50 mijë rubla;
• për zyrtarët e saj dhe sipërmarrësit individualë - nga 4 mijë rubla. deri në 5 mijë rubla.

Procedura për kryerjen e transaksioneve me para në vitin 2019: kufiri i parave të gatshme

Organizata duhet të ketë një kufi parash.

Kufiri i parave të gatshme - shuma e lejuar e parave të gatshme që mund të mbetet në arkën e organizatës në fund të ditës së punës. Shumat mbi kufirin i nënshtrohen dorëzimit në bankë.

Organizata përcakton këtë kufi në mënyrë të pavarur bazuar në natyrën e aktiviteteve të saj, si dhe duke marrë parasysh vëllimin e arkëtimeve dhe tërheqjeve të parave të gatshme.

Formulat për llogaritjen e kufirit të parave të gatshme mund të gjenden në tonën.

Importantshtë e rëndësishme të theksohet se organizatat që lidhen me bizneset e vogla (NVM), si dhe sipërmarrësit individualë, kanë të drejtë të mos vendosin një kufi parash dhe të mbajnë në arkë sa më shumë para sa të jetë e nevojshme (klauzola 2 e Udhëzimeve).

Ju mund të kontrolloni nëse kompania juaj i përket SMP në faqen e internetit të FTS.

Transaksionet me para në vitin 2019: kufi parash për ndarje të veçanta

Në nënndarjet e veçanta (OP) që depozitojnë para në bankë, gjithashtu duhet të vendoset një kufi parash. Për më tepër, organizata mëmë, nëse ka një OP, është e detyruar të vendosë kufirin e vet, duke marrë parasysh kufijtë e këtyre OP (klauzola 2 e Udhëzimeve).

Dokumenti që përcakton kufirin e parave të gatshme të një OP të caktuar, organizata mëmë duhet ta transferojë në këtë ndarje.

Kryerja e transaksioneve me para në vitin 2019: tejkalimi i limitit të parave të gatshme

Shumat që tejkalojnë kufirin e përcaktuar duhet të depozitohen në bankë.

Vërtetë, teprica lejohet në ditët e pagesës së pagave / pagesave të tjera, përfshirë ditën e marrjes së parave të gatshme në bankë për këto qëllime, si dhe në fundjavë / pushime jo-pune (nëse kompania kryen transaksione me para në këto ditë). Në këtë rast, kompania dhe zyrtarët e saj nuk kërcënohen me ndonjë ndëshkim.

Transaksionet me para: kufiri i shlyerjes së parave të gatshme

Përveç kufirit të parave të gatshme, ekziston gjithashtu një kufi në shlyerjen e parave të gatshme midis organizatave / sipërmarrësve individualë. Ky kufi është 100 mijë rubla. brenda kuadrit të një kontrate (). Kjo do të thotë, le të themi nëse një organizatë blen mallra me vlerë 150 mijë rubla nga një person tjetër juridik sipas një kontrate. dhe planet për të paguar me këste, shuma e të gjitha pagesave në para nuk duhet të kalojë një total prej 100 mijë rubla, pjesa tjetër e shumës duhet t'i transferohet shitësit me transfer bankar.

Organizatat / sipërmarrësit individualë mund të shkëmbejnë para me fizikantët pa asnjë kufizim (klauzola 6 e Urdhëresës së Bankës së Rusisë të datës 07.10.2013 N 3073-U).

Rregulloret e parave të gatshme

Sigurisht, regjistrimi dokumentar i secilit transaksion me para në dorë është gjithashtu i një rëndësie të madhe. Në fund të fundit, një operacion i paregjistruar mund të çojë në faktin se paratë "në letër" nuk do të përkojnë me shumën e tyre aktuale. Dhe kjo, përsëri, është e mbushur me një gjobë.

Rregullat e transaksioneve me para: kush kryen transaksione me para në dorë

Transaksionet me para duhet të kryhen nga një arkëtar ose një punonjës tjetër i caktuar nga kreu i organizatës / sipërmarrës individual.

Arkëtari duhet të njihet me detyrat e tij kundër nënshkrimit (klauzola 4 e Udhëzimeve).

Nëse organizata / sipërmarrësi individual ka disa arkëtarë, njërit prej tyre duhet t'i caktohen funksionet e një arkëtari të lartë.

Nga rruga, menaxheri / sipërmarrësi individual mund të ndërmarrë kryerjen e transaksioneve me para në dorë.

Regjistrimi dokumentar i transaksioneve me para në dorë

Dokumentet e parave të gatshme (PKO, RCO) hartohen nga llogaritari kryesor ose një person tjetër, detyrat e të cilit, me urdhër të kreut / sipërmarrësit individual, përfshijnë ekzekutimin e këtyre dokumenteve. Gjithashtu, dokumentet e parave të gatshme mund të hartohen nga një zyrtar i kompanisë ose një individ me të cilin janë lidhur kontrata për ofrimin e shërbimeve të kontabilitetit (klauzola 4.3 e Udhëzimeve).

Sipërmarrësit individualë, pavarësisht nga regjimi tatimor i aplikuar, nuk mund të hartojnë dokumente të parave të gatshme, por me kusht që të mbajnë shënime mbi të ardhurat dhe shpenzimet / treguesit fizikë (klauzola 4.1 e Drejtimeve, pika 2 e Letrës së Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë të datës 09.07.2014 N ED-4-2 / ​​13338).

Transaksionet me para: kush nënshkruan dokumente

Në të njëjtën kohë, kur përpunoni dokumente të parave në letër, arkëtari furnizohet me një vulë ose pullë (për shembull, një vulë me emrin e kompanisë, TIN -in e saj dhe fjalën "Marrë"). Duke vendosur një gjurmë të një vule / vule në dokumentet e parave të gatshme, arkëtari konfirmon ekzekutimin e transaksionit me para në dorë.

Nëse vetë menaxheri është i angazhuar në kryerjen e transaksioneve me para dhe ekzekutimin e dokumenteve të parave të gatshme, atëherë, në përputhje me rrethanat, vetëm ai duhet të nënshkruajë dokumentet e parave të gatshme.

Pranimi i parave të gatshme

Siç kemi vërejtur më lart, paratë e gatshme pranohen në arkë nga PKO.

Pas marrjes së një porosie hyrëse të parave të gatshme, arkëtari kontrollon (klauzola 5.1 e Udhëzimeve):

• prania e nënshkrimit të llogaritarit kryesor ose kontabilistit (në mungesë të tyre, nënshkrimi i drejtuesit) dhe verifikon këtë nënshkrim me mostrën në dispozicion;
• përputhshmëria e shumës së parasë së treguar në shifra me shumën e treguar me fjalë;
• disponueshmëria e dokumenteve mbështetëse të emërtuara në PKO.

Arkëtari pranon para të gatshme në bazë fletë-për-fletë. Në këtë rast, personi që depoziton para në arkë duhet të jetë në gjendje të vëzhgojë veprimet e arkëtarit.

Pasi të ketë numëruar paratë, arkëtari kontrollon shumën në PKO me shumën e marrë në të vërtetë dhe, nëse shumat përputhen, arkëtari nënshkruan PKO -në, vendos një vulë / vulë në faturën e PKO -së dhe ia jep këtë faturë personit që depozitoi paratë e gatshme.

Kur bëni shlyerje duke përdorur arkë ose SRF, një urdhër hyrës në cash mund të lëshohet për shumën totale të parave të gatshme të marra në fund të transaksionit të parave të gatshme. Një PQS e tillë plotësohet në bazë të shiritit të kontrollit të arkës, cungat e formave të rrepta të raportimit (SRF), të barabarta me një faturë të arkës, etj.

Lëvizja e mëtejshme e PKO brenda organizatës dhe ruajtja e saj varet nga rregullat e përcaktuara nga drejtuesi i kompanisë. PKO -të duhet të ruhen për 5 vjet (klauzola 362 e Listës, miratuar me Urdhër të Ministrisë së Kulturës së Rusisë të datës 25.08.2010 N 558).

Tërheqja e parave të gatshme

Kur lëshoni para nga arka, duhet të lëshoni një shlyerje parash. Pasi e keni marrë atë, arkëtari kontrollon (klauzola 6.1 e Udhëzimeve):

• prania e nënshkrimit të llogaritarit kryesor / kontabilistit (në mungesë të tij - nënshkrimit të drejtuesit) dhe përputhshmërisë së tij me mostrën;
• korrespondenca e shumave të treguara në figura me shumat e treguara me fjalë.

Kur shpërndani para, arkëtari duhet të kontrollojë disponueshmërinë e dokumenteve mbështetëse të listuara në arkë.

Para lëshimit të parave, arkëtari duhet të identifikojë marrësin me pasaportë (një dokument tjetër identiteti). Ndalohet lëshimi i parave të gatshme për një person i cili nuk është i shënuar në shlyerjen e parave të gatshme.

Pasi të ketë përgatitur shumën e kërkuar, arkëtari transferon arkën tek marrësi për nënshkrim. Pastaj arkëtari duhet të rillogarisë shumën e përgatitur në mënyrë të tillë që marrësi të mund të vëzhgojë këtë proces. Tërheqja e parave të gatshme bëhet në fletë për fletë, duke rillogaritur pjesërisht në shumën e treguar në shlyerjen e parave të gatshme. Pas lëshimit të parave, arkëtari nënshkruan arkën.

Si dhe PKO, arka ruhet për 5 vjet sipas rregullave të përcaktuara nga drejtuesi i organizatës.

Tërheqja e parave të gatshme për pagesat e pagave

Pagesa e pagave kryhet sipas listës së pagave (Formulari Nr. T-49, miratuar me Rezolutën e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Federatës Ruse të 05.01.2004 N 1) / listat e pagave (Formulari Nr. T-53, miratuar nga Rezoluta e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Federatës Ruse të 05.01.2004 N 1) me hartimin e një arkë të vetme (për shumën e paguar në të vërtetë) në ditën e fundit të pagesës së pagave ose më herët nëse të gjithë punonjësit i merrnin pagat e tyre para afatit Me Për më tepër, në një RSC të tillë nuk është e nevojshme të tregohet as emri i plotë i personit. marrësi, pa detaje të dokumentit të identitetit.

Afati i fundit për lëshimin e parave të gatshme për pagën përcaktohet nga menaxheri dhe duhet të tregohet në deklaratë. Por ju lutemi vini re se kjo periudhë nuk mund të kalojë 5 ditë pune, përfshirë ditën kur paratë merren në bankë (klauzola 6.5 e Udhëzimeve).

Punonjësi duhet të nënshkruajë deklaratën.

Nëse në ditën e fundit të pagesës së pagës një nga punonjësit nuk e ka marrë atë, atëherë arkëtari, përballë mbiemrit dhe inicialeve të tij në listën e pagave / pagave, vendos një vulë (vulë) ose e bën hyrjen "të depozituar". Pastaj arkëtari:

• llogarit shumën e dhënë në fakt për punonjësit dhe shumën që do të depozitohet;
• i shkruan këto shuma në rreshtat përkatës të deklaratës;
• rakordon këto shuma me shumën totale të treguar në pasqyrë;
• vendos nënshkrimin e tij dhe i jep deklaratën për nënshkrim llogaritarit kryesor / kontabilistit (në mungesë të tij - drejtuesit).

Nëse po flasim për një lloj pagese të njëhershme (për shembull, pagesën e një rroge një punonjësi në dorëheqje), atëherë nuk ka kuptim të hartoni një deklaratë - ju mund të lëshoni para menjëherë përmes shërbimeve të shlyerjes së parave të gatshme në mënyrën e zakonshme. mënyrë.

Disbursimi i parave të gatshme për kontabilistin

Në këtë rast, shlyerja e parave të gatshme lëshohet në bazë të një të shkruar në formë falas, ose një dokumenti administrativ të organizatës / sipërmarrësit individual (klauzola 6.3 e Udhëzimeve). Kjo deklaratë duhet të përmbajë informacion në lidhje me sasinë e parave të gatshme, periudhën për të cilën janë lëshuar paratë, nënshkrimin e menaxherit dhe datën.

Prania e borxhit të kontabilistit për shumat e marra më parë sipas raportit nuk është pengesë për lëshimin e ardhshëm të fondeve ndaj tij.

Marrja e parave të gatshme nga OP dhe lëshimi i parave të gatshme në një nënndarje të veçantë

Kur organizata mëmë pranon para nga OP -ja e saj, hartohet gjithashtu një urdhër hyrës në para, dhe kur lëshohet - një urdhër parash dalës. Për më tepër, çdo organizatë përcakton procedurën për lëshimin e parave të gatshme në OP -në e saj në mënyrë të pavarur (klauzola 6.4 e Udhëzimeve).

Kryerja e transaksioneve me para në dorë: lëshimi i parave të gatshme me prokurë

Paraja e gatshme për një marrës mund t'i lëshohet një personi tjetër me autorizim (për shembull, marrja e një rroge për një të afërm të sëmurë). Në këtë rast, arkëtari duhet të kontrollojë (klauzola 6.1 Udhëzimet):

• korrespondenca e emrit të marrësit të specifikuar në arkë, emri i plotë i drejtorit të treguar në autorizim;
• përputhshmëria e emrit të plotë të personit të autorizuar të treguar në shlyerjen e parave të gatshme dhe autorizimin me të dhënat e dokumentit të paraqitur të identitetit.

Në listën e pagave / listës së pagave, një shënim "me prokurë" bëhet para nënshkrimit të personit të cilit i janë lëshuar paratë.

Prokura i bashkëngjitet shlyerjes së parave të gatshme / listës së pagave / listës së pagave.

Nëse paraja lëshohet nën një autorizim të lëshuar për disa pagesa ose për të marrë para nga persona të ndryshëm juridikë / sipërmarrës individualë, bëhet një kopje e një autorizimi të tillë. Kjo kopje është e vërtetuar në përputhje me procedurën e përcaktuar nga organizata / sipërmarrësi individual dhe i bashkëngjitet shlyerjes së parave të gatshme.

Në një situatë kur marrësi ka të drejtë për disa pagesa nga një person juridik / sipërmarrës individual, origjinali i autorizimit mbahet nga arkëtari, me çdo pagesë një kopje e autorizimit i bashkëngjitet shlyerjes së parave të gatshme / listës së pagave / lista e pagave, dhe në pagesën e fundit - origjinali.

Libri i kontabilitetit të parave të gatshme të pranuara dhe të lëshuara

Nëse kompania ose sipërmarrësi individual ka disa arka, atëherë operacionet e transferimit të parave midis arkëtarit të lartë dhe arkëtarëve regjistrohen nga arkëtari i lartë në librin e kontabilitetit të fondeve të marra dhe lëshuara nga arkëtari gjatë ditës së punës (Formulari Nr. .1998 N 88).

Libër parash

OP i dërgon një kopje të fletës së librit të arkës organizatës mëmë. Procedura për një drejtim të tillë përcaktohet nga vetë organizata, duke marrë parasysh periudhën për hartimin e pasqyrave kontabël / financiare.

Metoda e regjistrimit të dokumenteve dhe librave me para në dorë

Ato mund të ekzekutohen në letër ose në formë elektronike (klauzola 4.7 e Udhëzimeve).

Dokumentet e letrës hartohen me dorë ose duke përdorur mjete teknike, për shembull, një kompjuter, dhe nënshkruhen me nënshkrime të shkruara me dorë.

Mund të bëhen korrigjime në dokumentet e hartuara në letër (përveç PKO dhe RKO). Personat që kanë bërë korrigjime duhet të vendosin datën e një korrigjimi të tillë, si dhe të tregojnë mbiemrin dhe inicialet dhe shenjën e tyre.

Dokumentet e hartuara në formë elektronike duhet të mbrohen nga aksesi i paautorizuar, shtrembërimi dhe humbja e informacionit.

Dokumentet elektronike nënshkruhen me nënshkrime elektronike.

Ndalohet të bëhen korrigjime në dokumentet e ekzekutuara në formë elektronike.

Prezantimi

1. Karakteristikat teknike dhe ekonomike të ndërmarrjes

1.1 Forma e pronësisë, asetet fikse

1.2 Kapitali aksionar

1.3 Adresa ligjore

1.4 Llojet e veprimtarisë ekonomike, forma e kontabilitetit

2. Procedura dhe rregullat për organizimin e kontabilitetit të transaksioneve me para në ndërmarrje

2.1 Dokumentacioni kryesor mbi marrjen dhe përdorimin e fondeve në arkë

2.2 Rregullat dhe kërkesat për pajisjen e arkës

2.3 Procedura dhe rregullat për mbajtjen dhe mbushjen e librit të arkës

3. Kontabiliteti sintetik i transaksioneve me para të gatshme në kombinim me ato analitike

3.1 Organizimi i kontabilitetit analitik për monedha të ndryshme

3.2 Dokumentet e arkës në arkë të ndërmarrjes

3.3 Pasqyrimi i transaksioneve të bëra me para në llogari 50 "Arkëtari"

3.4 Procedura për kryerjen e një inventari të transaksioneve me para dhe pasqyrimin e rezultateve në kontabilitet

3.5 Përdorimi dhe rregullat për mbajtjen e regjistrave sintetikë të kontabilitetit-deklarata nr. 1, urdhri i ditarit nr. 1 për zbatimin e kontabilitetit sintetik dhe analitik të transaksioneve me para në dorë

4. Siguria dhe organizimi i vendit të punës

Përfundim

Lista e burimeve të përdorura

Aplikimet

Prezantimi

Rëndësia e temës së hulumtimit të tezës qëndron në faktin se të gjitha ndërmarrjet e shoqatës, organizatat dhe institucionet, pavarësisht nga format dhe fushat e veprimtarisë së tyre organizative dhe ligjore, janë të detyruara të mbajnë fonde falas në institucionet bankare, dhe ekziston një arkë për pranimin, ruajtjen dhe shpenzimin e parave të gatshme në ndërmarrje. Procedura për kryerjen e transaksioneve me para të gatshme rregullohet me udhëzimin e Bankës Qendrore të Rusisë të datës 04.10.93 "Për procedurën e kryerjes së transaksioneve me para në Federatën Ruse".

Detyrat e mëposhtme u vendosën para punës:

· Të japë karakteristikat teknike dhe ekonomike të ndërmarrjes OJSC "Gorodtrans";

· Të analizojë procedurën dhe rregullat për organizimin e kontabilitetit të transaksioneve me para në ndërmarrje;

· Përshkruani procedurën për mbajtjen e kontabilitetit sintetik të transaksioneve me para në kombinim me ato analitike;

· Konsideroni rregullat e sigurisë dhe organizimit të vendit të punës.

Baza teorike e projektit të diplomës janë aktet legjislative të Federatës Ruse, të tilla si: Kodi Civil i Federatës Ruse, Ligji Federal i 21 Nëntorit 1996 N 129-FZ "Për Kontabilitetin" (i ndryshuar dhe plotësuar deri më 30 qershor, 2003), Grafiku i llogarive të kontabilitetit. Për më tepër, artikuj analitikë shkencorë dhe botime të Internetit, faqet www.buh.ru, www.buhsoft.ru u përdorën në punë, format dhe format e dokumenteve parësore u përgatitën duke përdorur sistemin e informacionit "Garant".

1. Karakteristikat teknike dhe ekonomike të ndërmarrjes.

1.1 Forma e pronësisë, asetet fikse

Shoqëria aksionare e hapur "Gorodtrans", emri i shkurtuar: SHA "Gorodtrans" vepron në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse, Statutin e ndërmarrjes, vendimet dhe dokumentet e tjera të miratuara nga mbledhja e përgjithshme e aksionarëve, bordi i drejtorëve dhe ekzekutivi organet e Kompanisë për çështje brenda kompetencës së tyre.

Kompania është një person juridik dhe ka prona të regjistruara në bilancin e saj të pavarur. Në emër të vet, ajo ka të drejtë të fitojë dhe ushtrojë të drejta pronësore dhe personale jopasurore, të mbajë detyrime dhe të jetë një person përgjegjës në gjykatë.

Kompania ka të drejta civile dhe mban detyrimet e nevojshme për të kryer çdo aktivitet që nuk ndalohet me ligjet federale.

Kompania konsiderohet e krijuar si një person juridik që nga momenti i regjistrimit të tij shtetëror në përputhje me procedurën e përcaktuar me Ligjet Federale. Kompania u krijua për një periudhë të pakufizuar kohore.

Kompania ka të drejtë, në përputhje me procedurën e përcaktuar, të hapë llogari bankare, përfshirë ato në valutë të huaj, në territorin e Federatës Ruse dhe jashtë saj.

Kompania ka një vulë të rrumbullakët që përmban emrin e saj të plotë të korporatës në Rusisht dhe një tregues të vendndodhjes së saj.

Kompania është përgjegjëse për detyrimet e saj me të gjitha pronat që i përkasin asaj si pronë.

Kur u krijua ndërmarrja, asetet kryesore të prodhimit u vunë në funksion: ndërtesat e uzinës, menaxhimi dhe punëtoritë, depot dhe strukturat.

Pajisjet dhe makinat për zbatimin e procesit të prodhimit u dorëzuan në ndërtesat e punëtorisë.

Asetet fikse të ndërmarrjes u blenë dhe u vunë në punë në kurriz të investimeve kapitale, investimeve të ndërmarrjeve të tjera në kapitalin e autorizuar, si dhe u morën falas nga individët.

Pranimi i aseteve fikse për operim u krye nga një komision i caktuar me urdhër të drejtorit të ndërmarrjes.

Produkti i një ndërmarrje publike të transportit të automobilave, e cila është OJSC "Gorodtrans", është procesi i transportit të udhëtarëve, d.m.th. produkti i kompanisë është transporti i udhëtarëve me autobusë në qytet, periferi, rrugë, me urdhër të qytetarëve, ndërmarrjeve, institucioneve.

Konsumatorët e mundshëm të produkteve dhe shërbimeve të kompanisë janë pasagjerë në autobusë në rrugët e qytetit dhe periferisë të Saratov dhe rajonit Saratov.

Ndërmarrja në 2006 kishte pajisjet e mëposhtme të prodhimit:

Tabela 1. Kapaciteti prodhues për 2006

Kapaciteti i ulëses	01.01.07		Viti i lëshimit	Kilometra që nga fillimi i funksionimit më 01.01.07 (mijë km)
	Regjistruesi i Shtetit dhomë	Kapaciteti total
IR-283.00	29	AE Nr. 740	169	1991	630,4
Ik-280	37	AM Nr. 454	162	1987	543,2
IR-280.48	37	AM Nr. 456	162	1988	652,0
Ik-280.33	37	AM Nr. 483	162	1993	791,7
IR-280.48	37	AE Nr. 742	162	1988	669,2
IR-283.00	29	AM Nr. 430	169	1991	669,7
Ik-280.33	37	AM Nr. 451	162	1989	864,7
Ik-280.33	37	AM Nr. 482	162	1993	789,8
Ik-280.33	37	AM Nr. 457	162	1989	889,8
Ik-280	37	AE Nr. 743	162	1987	610,1
Ik-280.33	37	AM Nr. 455	162	1993	681,4
Ik-280.33	37	AM Nr 427	162	1991	663,1
Ik-280.33	37	AM Nr. 769	162	1989	690,0
Ik-280.33	37	AM Nr. 453	162	1987	660,5
Ik-280	37	AM Nr 481	162	1988	728,5
Ik-280	37	AE Nr. 741	162	1988	671,4

1 .2 Kapitali aksionar

Për të siguruar aktivitetet e kompanisë, formohet kapitali i autorizuar; ajo përbëhet nga vlera nominale e aksioneve të blera nga aksionarët.

Kapitali i autorizuar i kompanisë është 3,738,943 (tre milionë e shtatëqind e tridhjetë e tetë mijë e nëntëqind e dyzet e tre) rubla.

Kapitali i autorizuar i kompanisë përbëhet nga 37,390 aksione të zakonshme të regjistruara me një vlerë nominale prej 100 rubla secila.

1.3 Adresa ligjore

Shoqëria aksionare "GORODTRANS" u krijua në bazë të urdhrit Nr. 90 të 23 korrikut 2004 GUP SO "SPATP Nr. 4" në përputhje me legjislacionin aktual të Federatës Ruse.

Themeluesi (aksionari) i shoqërisë aksionare të hapur "GORODTRANS" është:

Ndërmarrja Unitare Shtetërore SO "SPATP Nr. 4". Federata Ruse Saratov, rr. Vasilkovskaya, 1. Llogaria rrjedhëse 40602810763020000052 KB Partnerbank LLC s. Baltai.

BIK 046327718 TIN 6451107580 Llogari korrespondente 30101810500000000718

TMK 645101001 OGRN 1026402490795.

Adresa ligjore e kompanisë: Federata Ruse, 410030 Saratov, rr. Vasilkovskaya, 1.

Regjistrimi shtetëror: regjistruar më 16 gusht 2004 nga Inspektorati Ndër -Kufitar i Ministrisë së Taksave dhe Detyrave të Rusisë Nr. 15 për Rajonin Saratov (siti territorial për Rrethin Zavodskoy të Saratov) nën numrin kryesor të regjistrimit shtetëror 1046405106846.

Kodet: OKPO - 72552797 OKOGU - 49001 OKATO - 63401368000

OKVED - 60.21.1 60.24 63.21.24

OKFS - 13 OKOPF - 47

1.4 Llojet e veprimtarisë ekonomike, forma e kontabilitetit

Kompania kryen aktivitetet kryesore të mëposhtme:

a) transporti i udhëtarëve me rrugë;

b) transportin e mallrave me rrugë;

c) prodhimin e mallrave të konsumit dhe qëllime industriale dhe teknike;

d) punimet e ndërtimit dhe riparimit të ndërtimit dhe instalimit;

e) punimet e projektimit dhe instalimit;

f) veprimtarinë e jashtme ekonomike;

g) aktivitetet tregtare dhe të prokurimit;

h) prodhimin e materialeve të ndërtimit;

i) tregtia me shumicë e produkteve industriale dhe ushqimore;

j) funksionimin e parkingjeve, stacioneve të benzinës,

k) aktivitetet e ndërtimit;

l) lloje të tjera të aktiviteteve që nuk ndalohen nga legjislacioni aktual i Federatës Ruse.

Kompania përdor një sistem të kontabilitetit me porosi ditari. (Shtojca 1). Dokumentet kryesore përpunohen duke përdorur teknologjinë kompjuterike. Për të pasqyruar pasuritë materiale, përdoren para të gatshme, regjistra kontabël sintetikë: deklarata, revista porosish, libra, fletë qarkullimi, libër i përgjithshëm.

Raportimi i ndërmarrjes hartohet në përputhje me ligjin "Për kontabilitetin", PBU, rregulloret legjislative të Qeverisë dhe autoritetet tatimore.

2. Procedura dhe rregullat për organizimin e kontabilitetit të transaksioneve me para në

ndërmarrje

2.1 Dokumentacioni parësor mbi marrjen dhe përdorimin

para në dorë

Transaksionet e parave të gatshme hartohen nga format standarde ndër -departamentale të dokumentacionit kryesor të kontabilitetit për ndërmarrjet dhe organizatat, të cilat miratohen nga Komiteti Shtetëror i Statistikave të Federatës Ruse në marrëveshje me Bankën Qendrore të Federatës Ruse dhe Ministrinë e Financave të Federatës Ruse. Format e dokumenteve kryesore të kontabilitetit për kontabilizimin e transaksioneve me para në dorë dhe një tregues i aktit normativ që e miratoi atë janë paraqitur në Shtojcën 3.

Arkëtari pranon para në dorë nga faturat e parave të gatshme(shih shtojcën), e nënshkruar nga llogaritari kryesor ose personat e autorizuar. Në këtë rast, lëshohet një faturë, e nënshkruar nga llogaritari kryesor dhe arkëtari. Vini re gjithashtu se kur paratë merren nga një çek, lëshohet një urdhër hyrës nga llogaria rrjedhëse, e cila regjistrohet në ditarin e regjistrimit dhe numri dhe data e çekut regjistrohen në pjesën e prapme të shtyllës së çekut. Çeku është i vlefshëm për 10 ditë nga data e lëshimit të tij.