Tjänsten låter dig:
- Förbered en rapport
- Generera fil
- Testa för fel
- Skriv ut rapport
- Skicka via Internet!
Formuläret och förfarandet för att fylla i den nya beräkningen för försäkringspremier (inte förväxla med RSV-1) godkändes på order av Federal Tax Service of Russia daterad 10.10.2016 nr ММВ-7-11/551@ "Vid godkännande av formuläret för beräkning av försäkringspremier, förfarandet för att fylla i det, samt formatet för inlämning av beräkningar för försäkringspremier i elektronisk form."
Detta formulär kombinerade indikatorer från 4-FSS, RSV-1, RSV-2 och RV-3. Och, som representanter för Federal Tax Service rapporterade i ett brev daterat den 19 juli 2016 nr BS-4-11/12929@, tog det bort onödiga och dubbletter av indikatorer från bidragsrapporten.
Automatisk och manuell ifyllning av detta formulär implementeras i alla BukhSoft-program, inklusive löne- och personalblocket, såväl som i Bukhsoft Online-tjänsten.
Vem gör försäkringspremieberäkningar och var?
Betalare av försäkringspremier måste lämna beräkningen till Federal Tax Service:
- personer som gör betalningar och andra ersättningar till enskilda. Nämligen organisationer, deras separata divisioner, enskilda företagare och andra individer som inte är företagare;
- chefer för bonde(gårds)hushåll.
Till vilket skattekontor ska jag skicka bidragsberäkningen?
Organisationer skickar in det nya DAM 2018-formuläret till Federal Tax Service på sin plats. Deras separata enheter på platsen för dessa enheter. Och individer (inklusive enskilda företagare) på sin bostadsort.
Hur man lämnar in en beräkning av försäkringspremier
- I elektronisk form.
Det är bekvämt och snabbt. Därför har alla rätt att göra detta. Och de med 25 personer eller fler tar testet endast enligt TKS.
Är det nödvändigt att ta hänsyn vid beräkningen av antalet personer till vilka inkomster betalas som inte är avgiftspliktiga? Ja behöver. Lagen föreskriver inte att de ska friges.
- På papper på gammaldags vis, genom att personligen ta med kalkylen till skatteverket eller skicka den med posten med innehållsförteckning.
Denna anmälningsmetod är tillåten om det genomsnittliga antalet bidragsgivare är mindre än 25 personer. I det här fallet är det bättre att skriva ut beräkningen med enkelsidig utskrift och fästa den med ett gem. Eftersom en rapport häftad eller tryckt med dubbelsidig utskrift kanske inte accepteras.
Notera: För att skicka in en beräkning av försäkringspremier på papper, om det var nödvändigt att skicka in det elektroniskt, kan du få böter på 200 rubel. (Artikel 119.1 i Ryska federationens skattelag ändrad genom federal lag av den 3 juli 2016 243-FZ).
Sista datum för att lämna in beräkningar för försäkringspremier 2018
Instruktioner för att fylla i DAM 2018-formuläret med det nya formuläret
Alla grundläggande regler som måste beaktas vid utarbetandet av en rapport specificeras i "Procedur för att fylla i beräkningar för försäkringspremier", godkänd i order av Federal Tax Service of Russia daterad 10 oktober 2016 nr ММВ -7-11/551@.
Ladda ner formuläret för beräkning av försäkringsavgifter till Federal Tax Service 2018
Formen för den nya formen av beräkning av försäkringspremier godkändes av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 10 oktober 2016 N ММВ-7-11/551@ (tillämpas från och med inlämnandet av beräkningar av försäkringspremier för den första kvartal 2017).
Beräkningsformulär för försäkringspremier på DAM för 2018
Ladda ner ett exempel på beräkningsformulär i MS Excel >>
Var och i vilket fall lämna ett "förtydligande" om försäkringspremier 2018
Du måste skicka in en ny beräkning av bidrag till Federal Tax Service. I detta fall kommer korrigeringsrapporten om försäkringspremier att accepteras i den form som är relevant för den faktureringsperiod för vilken ändringar görs.
Till exempel lämnar vi ett ”förtydligande” om försäkringspremier för 1:a kvartalet 2018 med hjälp av formuläret Beräkning av försäkringspremier för 2018. Och justeringen av dessa betalningar för 9 månader av 2016 är i form av RSV-1 (eller 4 FSS, RSV-2, RV-3 - beroende på typen av bidrag).
I vilka fall krävs bidragsförtydligande?
Liksom vid övriga anmälningar till skatteverket uppstår skyldighet att lämna jämkning Beräkning för försäkringspremier om: ett fel upptäcks som medför en underskattning av storleken på försäkringspremier som ska betalas; personuppgifter är inte korrekt ifyllda i rapporten; eller faktumet av icke-reflektion eller ofullständig återspegling av information i beräkningen avslöjas.
I det här fallet är det bättre att lämna in ett "förtydligande" om bidrag utan att vänta på ett meddelande från Federal Tax Service om eliminering av ett fel i beräkningen eller utnämning av en revision av bidrag. Detta kommer att rädda dig från onödiga böter och påföljder (Artikel 81 i Ryska federationens skattelag ändrad av federal lag nr 243-FZ av den 3 juli 2016).
Om andra fel eller skrivfel identifieras i beräkningen (till exempel är beloppet av avgifter som ska betalas överskattat), har bidragsbetalaren rätt, men är inte skyldig, att tillhandahålla en uppdaterad beräkning. Och det blir inga böter för sådana misstag. Men problem kan uppstå när man ska stämma av konton och skaffa ett intyg om ingen skuld.
Organisationer och företagande arbetsgivare som betalar inkomster till sina anställda är försäkringsgivare i förhållande till dem och är skyldiga att betala försäkringsavgifter till fonder utanför budgeten.
Vem måste ta RSV-1 9 månader i förväg?
Alla försäkringstagare måste lämna in RSV-1 för 9 månader av 2016:- organisationer och deras separata divisioner;
- enskilda företagare;
- advokater, privatdetektiver, privata notarier.
- anställda under anställningsavtal;
- direktören är den enda grundaren;
- individer - utförare enligt civila kontrakt (till exempel kontrakt).
Dessutom spelar det ingen roll om de anställda fick lön eller andra förmåner. RSV-1 måste godkännas oavsett dessa omständigheter.
Om den enskilde företagaren inte har anställda och han inte gjorde utbetalningar eller ersättningar till enskilda för perioden januari till september 2016, behöver han inte lämna in RSV-1 under 9 månader av 2016. Under sådana omständigheter erkänns inte enskilda företagare som "försäkringsgivare".
Formulär RSV-1 FÖR 9 månader av 2016
Försäkringstagare (organisationer och enskilda företagare) måste fylla i RSV-1 för 9 månader 2016 i den blankett som godkänts av Pensionsfondens styrelsebeslut den 16 januari 2014 nr 2p.Det vill säga att du ska använda samma formulär som användes vid inlämning av rapporter för första halvåret 2016.
Förfarande för att betala försäkringspremier
Samtidigt beräknar och betalar alla arbetsgivare (inklusive entreprenöriella arbetsgivare) försäkringspremier från betalningar till anställda på det sätt som fastställs i artikel 15 i lagen av den 24 juli 2009 nr 212-FZ, företagare för sig själva - på det sätt som fastställts genom artikel 16 i lagen av den 24 juli 2009 nr 212-FZ.Försäkringsavgifter beräknas och betalas separat till varje statlig extrabudgetfond, nämligen: för obligatorisk pensionsförsäkring - till Ryska federationens pensionsfond; för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap - i socialförsäkringskassan; för obligatorisk sjukförsäkring - i FFOMS.
Försäkringspremier enligt GPC-avtal
Från inkomsten för individer som arbetar under ett GPC-avtal (av civil karaktär) betalas avgifter endast till pensionsfonden och den federala obligatoriska medicinska försäkringsfonden.I enlighet med punkt 2, del 3, art. 9 å lag nr 212-FZ intjänas inte avgifter till försäkringskassan vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap och till försäkringskassan för arbetsolyckor och arbetssjukdomar - endast om detta föreskrivs i civilprocessavtal (4 § första stycket, artikel 5 i lagen nr 125-FZ).
Rapporteringsperiod för försäkringspremier
Skatteperioden för avgifter är ett år och redovisningsperioden är årets första kvartal, ett halvår och 9 månader.Metod för rapportering enligt RSV-1 blankett
Sedan januari 2015 lämnar enskilda företagare och organisationer med fler än 25 anställda rapporter till Pensionsfonden och Försäkringskassan endast i elektronisk form med hjälp av en Enhanced Qualified Electronic Signatur.Dagen för inlämning av elektronisk rapportering är dagen för dess avsändande.
Redovisning på papper lämnas när antalet anställda är mindre än 25 personer. Du kan skicka in den på följande sätt:
- Personligen eller genom ombud genom ombud
- Per post i ett värdefullt brev med innehållsförteckning.
Deadline för att lämna in rapporter i blankett RSV-1
Rapporten för 3:e kvartalet 2016 (9 månader 2016) ska lämnas senast den 15 november 2016, om rapporten lämnas på papper. Om PFR-formuläret RSV-1 tillhandahålls i elektronisk form är deadline den 21 november 2016.Rapporteringsplats enligt RSV-1 blankett
Rapportering i blankett RSV-1 ska lämnas till Pensionsfondens filial på organisationens registreringsort (OP, företagare).Påföljder för sen rapportering i RSV-1-formuläret
För sen inlämnande av beräkningar i formuläret RSV-1 fastställs följande sanktioner.Chef för organisationen kan bötfällas från 300 till 500 rubel. (Del 2 av artikel 15.33 i Ryska federationens kod för administrativa brott).
Organisationer döms till böter på 5 % av beloppet av avgifter för pension och sjukförsäkring som intjänats för betalning vid en sen beräkning av RSV-1 för de tre sista månaderna av rapporteringsperioden, för varje hel eller delmånad som har gått från den fastställda dagen för att lämna in beräkningen fram till den dag då den presenterades (del 1, artikel 46 i lag nr 212-FZ).
I det här fallet kan påföljden inte vara:
- mer än 30 % av beloppet av försäkringspremier som uppstått för betalning vid försenad betalning under de tre sista månaderna av rapporteringsperioden;
- mindre än 1000 rub.
Organisationen lämnade in beräkningen i blankett RSV-1 för 9 månader 2016 elektroniskt den 25 november 2016, medan sista dag för att lämna in beräkningen var den 21 november 2016.
Förseningen blev alltså mindre än en månad.
Beloppet för intjänade bidrag enligt beräkningen för juli - september 2016 var:
- för pensionsförsäkring - 1 960 000 rubel;
- för sjukförsäkring - 390 000 rubel.
Förfarandet för att beräkna basen för försäkringsavgifter till pensionsfonden, socialförsäkringsfonden, federal obligatorisk medicinsk försäkringsfond
Grund för beräkning av försäkringspremier:- i Ryska federationens pensionsfond måste den federala obligatoriska sjukförsäkringsfonden och socialförsäkringsfonden för VNiM (obligatoriska avgifter för försäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap, betalas till socialförsäkringsfonden) beräknas för varje anställd separat (del 3 av artikel 8 i lag nr 212-FZ);
- i socialförsäkringskassan för försäkring mot arbetsolyckor kan det beräknas antingen separat för varje anställd eller som ett totalbelopp för alla anställda på en gång (paragraf 2 i artikel 20.1 i lag nr 125-FZ).
Om en anställd anställs av en organisation i mitten av året, behöver hans inkomst från hans tidigare arbetsplats inte ingå i underlaget för beräkning av avgifter (Arbetsministeriets skrivelser av den 12 november 2015 N 17 -4 / OOG-1569, Ministeriet för hälsa och social utveckling daterad 17 januari 2011 N 76-19, punkt 9 i FSS informationsbrev).
Gränsbas för beräkning av försäkringspremier till pensionsfonden, socialförsäkringsfonden, federala obligatoriska medicinska försäkringsfonden
Det högsta beloppet för underlaget för beräkning av avgifter till pensionsfonden och försäkringskassan för VNiM fastställs av regeringen för varje kalenderår (del 4). - 5.1 art. 8 i lag nr 212-FZ).Under 2016 är det maximala underlaget (punkt 1 i regeringens resolution nr 1265 av den 26 november 2015):
- för bidrag till pensionsfonden - 796 000 rubel;
- för bidrag till socialförsäkringsfonden - 718 000 rubel.
Exempel. Beräkning av underlaget för försäkringsavgifter till pensionsfonden, socialförsäkringsfonden, federala obligatoriska sjukförsäkringsfonden
Basen för försäkringsavgifter till pensionsfonden, socialförsäkringsfonden, den federala obligatoriska sjukförsäkringsfonden från betalningar till den anställde för januari - september 2016 beräknas enligt tabellen.
| Månad | Skattepliktiga betalningar per månad, gnugga. | Kumulativt belopp av betalningar sedan början av året, gnugga. (gr. 3 i föregående rad + gr. 2) | Bas för periodisering av bidrag på periodiseringsbasis från början av året, rub. | ||||
| Till pensionskassan | I FSS | I FFOMS (gr. 8 = gr. 3) | |||||
| Upp till 796 000 inklusive (om grupp 3 är mindre än eller lika med 796 000, då grupp 4 = grupp 3; om grupp 3 > 796 000, då grupp 4 = 796 000) | I den del som överstiger 796 000 (grupp 3 - grupp 4) | Vid VNiM upp till 718 000 inklusive (om grupp 3 är mindre än eller lika med 718 000, då är grupp 6 = grupp 3; om grupp 3 > 718 000, då grupp 6 = 718 000) | "För skador" (gr. 7 = gr. 3) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| januari | 60 000 | 60 000 | 60 000 | 0 | 60 000 | 60 000 | 60 000 |
| februari | 36 000 | 96 000 | 96 000 | 0 | 96 000 | 96 000 | 96 000 |
| Mars | 240 000 | 336 000 | 336 000 | 0 | 336 000 | 336 000 | 336 000 |
| april | 115 000 | 451 000 | 451 000 | 0 | 451 000 | 451 000 | 451 000 |
| Maj | 90 000 | 541 000 | 541 000 | 0 | 541 000 | 541 000 | 541 000 |
| juni | 95 000 | 636 000 | 636 000 | 0 | 636 000 | 636 000 | 636 000 |
| juli | 162 000 | 798 000 | 796 000 | 2 000 | 718 000 | 798 000 | 798 000 |
| augusti | 100 000 | 898 000 | 796 000 | 102 000 | 718 000 | 898 000 | 898 000 |
| september | 100 000 | 998 000 | 796 000 | 202 000 | 718 000 | 998 000 | 998 000 |
Beräkning av bidrag från anställdas inkomst
Under 2016 bör försäkringspremier till utombudgettära fonder beräknas enligt följande.Bidrag till Ryska federationens pensionsfond
Om betalningar till förmån för den anställde, beräknade på periodiseringsbasis från början av året, inte överstiger inkomstgränsen för beräkning av avgifter till pensionsfonden, är avgiftssatsen till pensionsfonden 22 %.Avgifter till pensionsfonden för belopp som överstiger gränsen (796 000 RUB) debiteras med 10 %.
Bidrag till Ryska federationens socialförsäkringsfond
Om betalningar till förmån för den anställde, beräknade på periodiseringsbasis från början av året, inte överstiger inkomstgränsen för beräkning av avgifter till Ryska federationens socialförsäkringsfond, är socialförsäkringsavgiften 2,9%.Under 2016 är den maximala basen för beräkning av avgifter till Ryska federationens socialförsäkringsfond (vid tillfällig funktionshinder och i samband med moderskap) 718 000 rubel (Resolution från Ryska federationens regering av 26 november 2015 nr 1265 ).
Sociala avgifter betalas inte från det belopp som överstiger maximiunderlaget.
Bidrag till Ryska federationens federala obligatoriska medicinska försäkringsfond
Från den 1 januari 2015 måste försäkringsavgifter till Federal Compulsory Medical Insurance Fund betalas på alla betalningar till förmån för anställda med en ränta på 5,1%.Den maximala basen för beräkning av försäkringspremier till Federal Compulsory Medical Insurance Fund har annullerats.
Under 2016 fastställdes därför följande allmänna tariffer för beräkning av försäkringspremier:
VILKA BLAD OCH AVSNITT I BERÄKNINGEN FÖR FORMULÄR RSV-1 SKA FYLLAS I
Det nuvarande RSV-1 PFR-formuläret innehåller en titelsida och sex avsnitt.Alla organisationer i slutet av varje rapporteringsperiod (1:a kvartalet, halvåret, 9 månader och år) måste fylla i och skicka in som en del av beräkningen i RSV-1-formuläret (klausulerna 3, 16 i förfarandet för ifyllning ut RSV-1-formuläret):
- titelsida;
- sektion 1;
- underavsnitt 2.1.
- underavsnitt 2.5;
- sektion 6 per anställd.
| Beräkningssektioner enligt formuläret RSV-1 | När den är fylld |
| Underavsnitt 2.2 - 2.4 | Om organisationen beräknat bidrag till ytterligare taxor under rapporteringsperioden |
| Underavsnitt 3.1 | Om IT-organisationen betalar bidrag till reducerade taxor |
| Underavsnitt 3.2 | Om en organisation inom det förenklade skattesystemet, som bedriver förmånsverksamhet, betalar bidrag till reducerade skattesatser (skrivelse från arbetsministeriet daterad 18 november 2015 N 17-3/B-561) |
| Underavsnitt 3.3 | Om en ideell organisation om det förenklade skattesystemet (förutom statliga och kommunala institutioner), som arbetar inom det sociala området, inom vetenskap, utbildning, hälsovård, kultur, idrott, betalar bidrag till reducerade skattesatser |
| Avsnitt 4 | Om linje 120 i sektionen är klar. 1. Det vill säga om under rapportperioden: Eller besluten från Ryska federationens pensionsfond trädde i kraft, genom vilka ytterligare bidrag bedömdes till organisationen; Eller så har organisationen självständigt justerat underlaget för bidrag för tidigare rapporteringsperioder (kalkylperioder). |
| Avsnitt 5 | Om organisationen under rapportperioden betalade ut ersättning för arbete i en studentgrupp som ingår i registret över ungdoms- och barnföreningar som åtnjuter statligt stöd |
I vilken ordning ska jag fylla i beräkningen med hjälp av DAM-formuläret - 1?
Beräkningen enligt formuläret RSV-1 ska fyllas i i denna ordning.1. Först läggs data in i avsnitt. 6, som ska sammanställas för varje anställd.
2. Därefter fylls underavsnitt 2.5 i. Det indikerar data om buntar av dokument som genereras enligt avsnitt. 6 (klausul 16 i förfarandet för att fylla i RSV-1-formuläret).
3. Efter detta ska du fylla i titelsidan. Det måste särskilt ange (klausulerna 5.5 - 5.11 i förfarandet för att fylla i RSV-1-formuläret):
- information om organisationen (namn, skatteidentifikationsnummer, kontrollpunkt, kontakttelefonnummer, OKVED-kod, registreringsnummer i Rysslands pensionsfond);
- genomsnittligt antal anställda;
- antal försäkrade. Denna siffra måste sammanfalla med beloppet på raden "TOTALT" i kolumn 4 i underavsnitt 2.5.1 (punkt 17.5 i förfarandet för att fylla i RSV-1-formuläret, bilaga 1 till beslutet från Pensionsfondens styrelse från juli 31, 2014 N 323R).
- underavsnitt 2.1. Om bidrag under rapporteringsperioden beräknades för olika taxekoder, måste du för varje kod fylla i ett separat underavsnitt 2.1 (klausul 3, 9.1 i förfarandet för att fylla i RSV-1-formuläret);
- de återstående avsnitten ska presenteras.
Vi kommer att förklara funktionerna för att kompilera varje avsnitt av den aktuella beräkningen, såväl som sekvensen för att fylla i dem i steg-för-steg-instruktioner.
STEG 1: Slutför AVSNITT 6
Först och främst läggs uppgifterna in i avsnitt 6 "Information om storleken på betalningar och andra ersättningar och den försäkrade personens försäkringserfarenhet."Detta avsnitt sammanställs för varje anställd.
Avsnitt 6 i RSV-1 Pensionsfondformulär för 9 månader 2016 fylls i för perioden januari till september 2016 för varje person:
- som var i ett anställningsförhållande;
- med vem ett civilrättsligt (eller upphovsrättsligt) avtal ingåtts.
Det vill säga om en person var tjänstledig utan lön så ska detta också avspeglas i 6 §.
Om den anställde slutat under tidigare rapporteringsperioder, så ingår inte uppgifter om honom i RSV-1 under 9 månader i 6 §.
Till exempel, om en anställd slutar under första halvåret 2016 (till exempel i maj), ska RSV-1 avsnitt 6 inte bildas för honom under 9 månader.
Avsnitt 6 bör delas upp i partier. Mängden information i varje förpackning är inte mer än 200 stycken.
UNDERAVSNITT 6.1
I underavsnitt 6.1, ange efternamn, förnamn och patronym för individen och ange hans SNILS.
UNDERAVSNITT 6.2
I fältet "Rapporteringsperiod (kod)" i RSV-1 för 9 månader av 2016 anges koden "9" och i fältet "Kalenderår" - 2016.
UNDERAVSNITT 6.3
Underavsnitt 6.3 anger typen av informationskorrigering.
Det finns tre typer av justeringar: "initial", "korrigerande" och "avbrytande". Markera det obligatoriska fältet med ett "X".
Fältet "Original" tillhandahålls för information som skickas in för första gången.
Vid inlämnande av initial information fylls inte fälten ”Rapporteringsperiod (kod)” och ”Kalenderår” i underavsnitt 6.3 i.
Fältet ”Justerande” i RSV-1 för 9 månader är markerat med symbolen ”X” om tidigare lämnad information om den anställde förtydligas.
Om du behöver avbryta information om det helt, välj sedan fältet "avbryter".
När du fyller i avsnitt 6 med typen "korrigerande" eller "avbryter", i fälten "Rapporteringsperiod (kod)" och "Kalenderkod", ange rapporteringsperiodens kod och det år för vilket uppgifterna uppdateras eller avbryts.
I detta fall lämnas 6 §, där ”korrigerande” eller ”avbryter” markeras, tillsammans med 6 § med typen ”initial” för den redovisningsperiod för vilken redovisningsfristen har gått ut.
UNDERAVSNITT 6.4
Underavsnitt 6.4 belyser beloppen för betalningar och annan ersättning som tillfallit den anställde. För dessa ändamål
- rad 400 visar alla betalningar sedan början av 2016 på en kumulativ basis;
- Raderna 401 - 403 visar betalningar för juli, augusti och september 2016 (det vill säga för tredje kvartalet).
Markera dessutom separat det belopp som betalas inom basen för beräkning av "pensions"avgifter och det belopp som överstiger detta belopp.
Under 2016 är den maximala basen, vi minns, 796 000 rubel (Resolution från Ryska federationens regering daterad 26 november 2015 nr 1265).
Kolumn 3 anger kategorikoden för den försäkrade i enlighet med klassificeraren av parametrar som används vid ifyllning av personlig information (bilaga nr 2 till förfarandet).
Den vanligaste koden är ”NR”, förknippad med anställda som omfattas av grundtaxan för beräkning av försäkringspremier (22 procent).
UNDERAVSNITT 6.5
I underavsnitt 6.5, ange beloppet för pensionsavgifter som intjänats vid alla försäkringspremier i juli, augusti och september 2016 från betalningar och andra ersättningar som inte överstiger det maximala basvärdet (796 000 rubel).
UNDERAVSNITT 6.7
I detta underavsnitt, visa betalningar till anställda anställda i arbeten med särskilda arbetsvillkor (skadliga, svåra, etc.), som ger rätt till förtidspension. Till exempel, i underavsnitt 6.7 i RSV-1-beräkningen för 9 månader 2016, ange:
- i rad 700 - betalningsbeloppet på periodiserad basis sedan 2016;
- i raderna 701 - 703 - betalningar för juli, augusti och september 2016 (det vill säga för 3:e kvartalet).
UNDERAVSNITT 6.8
Detta underavsnitt anger de arbetsförhållanden under vilka den anställde arbetade i juli, augusti och september 2016 (det vill säga under 3:e kvartalet), samt uppgifter om tjänstgöringstiden och villkoren för förtida tilldelning av pension.
Gruppera kolumnerna "Början av perioden" och "Slutet av perioden" i formatet dd.mm.åååå.
Observera att kolumnerna 4-9 i avsnitt 6.8 kommer att fyllas i med koder i enlighet med bilaga nr 2 till förfarandet. Så, till exempel, i kolumn 7 måste du markera några perioder av den anställdes arbetslivserfarenhet som ägde rum under tredje kvartalet 2016.
Tabellen visar några vanliga koder som kan krävas när du fyller i RSV-1 under 9 månader av 2016.
| Kolumnkod 7 | Vad betyder det |
| BARN | Föräldraledighet tills barnet fyller ett och ett halvt år, beviljad en av föräldrarna |
| DEKRET | Mammaledighet |
| AVTAL | Arbete enligt civila kontrakt som sträcker sig utöver faktureringsperioden |
| DLOTPUT | Att stanna på betald ledighet |
| NEOPL | Semester utan lön, stillestånd på grund av den anställdes fel, obetalda perioder av avstängning från arbetet (uteslutning från arbetet) |
| VRNETRUD | Period av tillfällig arbetsoförmåga |
| KVALIFICERA | Utbildning utanför jobbet |
| GODKÄNNANDE | Ytterligare ledighet för anställda som kombinerar arbete och studier |
| NEOPLDOG | Den försäkrade personens arbete enligt ett civilrättsligt avtal, betalningar och andra ersättningar för vilka intjänas under följande rapporteringsperioder |
STEG 2: Fyll i underavsnitt 2.5 i avsnitt 2
Fyll sedan i underavsnitt 2.5.I den, ange data om buntarna av dokument som bildas enligt avsnitt 6 (klausul 16 i förfarandet för att fylla i RSV-1-formuläret).
Avsnitt 2.5 innehåller två underavsnitt: 2.5.1 och 2.5.2.
I underavsnitt 2.5.1, ange data om partier av dokument med "original" informationskorrigeringstyp.
Antalet färdigställda rader i en underavdelning ska vara lika med antalet förpackningar i sektion 6 med denna typ.
Visa särskilt i detta underavsnitt beräkningsunderlaget för beräkning av pensionsavgifter för juli, augusti och september för varje omgång av 6 § samt beloppet av intjänade försäkringsavgifter.
I raderna i kolumn 4, spegla uppgifterna om antalet försäkrade personer för vilka avsnitt 6 är ifyllda.
När det gäller underavsnitt 2.5.2, fyll i det om det finns justeringar (avsnitt 6.3 i avsnitt 6).
Den visar data om paket med individuell (personlig) redovisningsinformation med typen "korrigerande" eller "avbrytande".
Om det inte finns några justeringar anger du streck i DAM-1 för 9 månader 2016.
STEG 3: fylla i försättsbladet
Nu kan du fylla i RSV-1-titelsidan för 9 månader av 2016.På titelsidan fyller du i alla avsnitt, med undantag av underavsnittet "Ska fyllas i av en anställd vid Rysslands pensionsfond" (klausul 4 i förfarandet).
Låt oss förklara särdragen med att fylla i några av dem.
UPPDATERAD NUMMER
I fältet "Justering nummer" anger du "000" om detta är den primära RSV-1 under 9 månader. Om du förtydligar information från en tidigare inlämnad RSV-1, markera då förtydligandets serienummer ("001", "002", etc.).RAPPORTERINGSPERIOD
I fältet "Rapporteringsperiod" i RSV-1 i 9 månader, ange koden "9". I fältet "Kalenderår" - 2016. Följaktligen kommer det att stå klart att beräkningen skickas in specifikt för 9 månader av 2016.OKVED
I fältet "Kod för typ av ekonomisk verksamhet" anger du huvudkoden för typen av ekonomisk verksamhet enligt klassificeraren.Tänk samtidigt på att fram till den 1 januari 2017 är två OKVED-klassificerare i kraft: det gamla OK 029-2001 och det nya OK 029-2014.
Om en organisation eller enskild företagare var registrerad före den 11 juli 2016, ange koderna i RSV-1 9 månader i förväg enligt klassificeraren OK 029-2001 (punkt 5.8 i förfarandet).
De som registrerats den 11 juli eller senare kan ange koder med OK 029-2014 klassificeraren.
STEG 4: Slutför underavsnitt 2.1
Slutför nu underavsnitt 2.1. Den består av två informationsfält:- om betalningar för beräkning av försäkringspremier inom ramen för pensionsförsäkring;
- om betalningar för beräkning av försäkringspremier inom ramen för sjukförsäkringen.
Beloppet av förmåner som betalas ut i avsnitt 2.1 i beräkningen för 9 månader 2016 visas på raderna 201, 211 i avsnitt 2.1 (som en del av icke skattepliktiga betalningar).
Låt oss ge ett exempel på att fylla i det obligatoriska underavsnittet 2.1.
Underavsnitt 2.1 i RSV-1-formuläret för Rysslands pensionsfond
2 § Beräkning av försäkringspremier enligt taxan<*>
2.1. Beräkning av försäkringspremier enligt taxa<*>(gnugga. kop.)
| Indikatornamn | Linjekod | Totalt sedan början av faktureringsperioden | Inklusive för de tre sista månaderna av rapportperioden | ||||
| 1 månad | 2 månader | 3 månader | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| För obligatorisk pensionsförsäkring | |||||||
| 200 | 320 000 | 50 000,00 | 50 000,00 | 50 000,00 | |||
| Belopp som inte omfattas av försäkringspremier i enlighet med artikel 9 i den federala lagen av den 24 juli 2009 N 212-FZ och i enlighet med internationella fördrag | 201 | 6 000,00 | - | - | 6 000,00 | ||
| 202 | - | - | - | - | |||
| Belopp av betalningar och andra ersättningar som överstiger maximiunderlaget för beräkning av försäkringspremier | 203 | - | - | ||||
| Underlag för beräkning av försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring (s. 200 - s. 201 - s. 202 - s. 203) | 204 | 314 00,00 | 50 000,00 | 50 000,00 | 44 000,00 | ||
| Upplupna försäkringspremier för obligatorisk pensionsförsäkring | från belopp som inte överstiger maximiunderlaget för beräkning av försäkringspremier | 205 | 69 080,00 | 11 000,00 | 11 000,00 | 9 680,00 | |
| från belopp som överstiger maximiunderlaget för beräkning av försäkringspremier | 206 | - | - | - | - | ||
| 207 | 9 | 9 | 9 | 9 | |||
| Inklusive antal fysiska personer, betalningar och annat belöningar som översteg gränsvärde beräkningsgrunder försäkringspremie | 208 | - | - | - | - | ||
| För obligatorisk sjukförsäkring | |||||||
| Beloppet för betalningar och andra ersättningar som uppkommit till förmån för enskilda i enlighet med artikel 7 i den federala lagen av den 24 juli 2009 N 212-FZ och i enlighet med internationella fördrag | 210 | 320 000 | 50 000,00 | 50 000,00 | 50 000,00 | ||
| Belopp som inte omfattas av försäkringspremier i enlighet med delarna 1, 2 i artikel 9 i den federala lagen av den 24 juli 2009 N 212-FZ och i enlighet med internationella fördrag | 211 | 6 000,00 | - | - | 6 000,00 | ||
| Beloppet för utgifter som accepteras för avdrag i enlighet med del 7 i artikel 8 i den federala lagen av den 24 juli 2009 N 212-FZ | 212 | - | - | - | - | ||
| Underlag för beräkning av försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring (s. 210 - s. 211 - s. 212 - s. 213) | 213 | 314 00,00 | 50 000,00 | 50 000,00 | 44 000,00 | ||
| Försäkringspremier som tas ut för obligatorisk sjukförsäkring | 214 | 16 014,00 | 2 550,00 | 2 550,00 | 2 244,00 | ||
| Antal personer för vilka försäkringspremier beräknas från betalningar och andra ersättningar enligt försäkringspremietariffen, totalt (personer) | 215 | 9 | 9 | 9 | 9 | ||
STEG 5: Slutför de återstående avsnitten
Fyll sedan i de avsnitt som inte är obligatoriska, men som måste fyllas i om det finns indikatorer att fylla i.STEG 6: Slutför avsnitt 1
Vänligen fyll i avsnitt 1 sist.Den måste sammanfatta de uppgifter som återspeglades i avsnitt 2, 3 och 4.
Som ett resultat kommer du i avsnitt 1 att ha uppgifterna för alla avsnitt som du fyllde i först.
Samtidigt, för att kontrollera riktigheten av att fylla i avsnitt 1 i RSV-1 för 9 månader av 2016, kan du använda de förhållanden som anges i tabellen (klausulerna 7.1 - 7.3 i förfarandet):
Beräkning av bidrag från företagarens inkomstTill skillnad från organisationer betalar entreprenörer-arbetsgivare avgifter inte bara från sina anställdas inkomster utan också från sin egen inkomst.
Enskilda företagare, advokater, notarier som är engagerade i privat praxis betalar försäkringspremier för sig själva till pensionsfonden och den federala obligatoriska medicinska försäkringsfonden i fasta belopp. Från och med den 1 januari 2014 gäller följande regel:
Om företagarens årliga inkomst inte överstiger 300 000 rubel, bestäms det fasta beloppet för bidraget till pensionsfonden enligt följande:
Det fasta beloppet för bidraget till FFOMS bestäms enligt följande:
Således var den fasta betalningen till pensionsfonden 2016 19 356,48 rubel (6 204 rubel × 26% × 12), till FFOMS - 3 796,85 rubel (6 204 rubel × 5,1% × 12).
Om en entreprenörs inkomst överstiger 300 000 rubel, kommer han att betala ytterligare 1% till pensionsfonden för inkomster som överstiger detta belopp.
1% beräknas från inkomst (inkomst från försäljning och icke-driftsinkomst som anges i artikel 346.15 i skattelagen) utan att minska dem för utgifter.
Denna uppfattning framförs av Finansdepartementet i skrivelse den 27 mars 2015 nr 03-11-11/17197. Finansiärernas förklaring är följande.
Vid fastställandet av beskattningsobjektet tar "enklare" hänsyn till inkomst från försäljning och icke-driftsinkomst på det sätt som fastställs i punkterna 1 och 2 i artikel 148 i skattelagen. Undantagen är:
- inkomst enligt artikel 251 i skattelagen;
- inkomster för enskilda företagare som är föremål för personlig inkomstskatt med skattesatser på 35 % och 9 %.
Det totala beloppet av försäkringsavgifter till pensionsfonden, som överförs till sig själva av företagare med en inkomst över 300 000 rubel, begränsas av ett maximalt belopp.
Under 2016 är den angivna gränsen 154 851,84 rubel.
Följaktligen, om inkomsten för en företagare som tillämpar det förenklade skattesystemet överstiger 300 000 rubel, beräknar han beloppet av försäkringspremier i ovanstående ordning (klausul 2, klausul 1.1, artikel 14 i lag nr 212-FZ) och jämför sedan det resulterande värdet med det maximala beloppet för försäkringspremier , som kan överföras till pensionsfonden.
Om den beräknade fasta betalningen överstiger maxbeloppet, betalas 154 851,84 rubel till pensionsfonden.
Om en företagare registrerar sig hos skattekontoret i mitten av året, bestämmer han storleken på försäkringspremierna utifrån kostnaden för försäkringsåret i förhållande till antalet kalendermånader från och med den månad då verksamheten startade.
För en ofullständig aktivitetsmånad bestäms försäkringspremiens storlek i proportion till antalet kalenderdagar i denna månad.
Exempel
Låt oss anta att minimilönen är 6204 rubel.
Entreprenören var verksam i 3 hela månader (oktober, november, december) och 8 dagar i september.
September har 30 kalenderdagar.
I slutet av året måste han betala:
- till pensionsfonden - 5269,26 rubel. (19 356,48 RUB: 12 månader × 3 månader + 19 356,48 RUB: 12 månader: 30 dagar × 8 dagar);
- i FFOMS - 1033,59 rubel. (3 796,85 RUB: 12 månader × 3 månader + 3 796,85 RUB: 12 månader: 30 dagar × 8 dagar).
Den här artikeln kommer att diskutera det nya förfarandet för att presentera beräkningen av försäkringspremier som obligatorisk rapportering för juridiska personer, samt de nya rapporteringsfristerna från 2017.
Deadlines för DAM 2017 och 2018 - tabell
Fram till 2017 var juridiska personer skyldiga att till Pensionsfondavdelningen lämna beräkningar av försäkringspremier i RSV-1-formuläret kvartalsvis senast den 15:e i nästa månad om blanketten lämnades in i pappersform och senast den 20:e i elektronisk form. RSV-1 angav periodiseringar, betalningar och total lön.
Sedan i år har drastiska förändringar skett och nu kommer detta formulär inte att användas. Enligt de nya reglerna kommer alla organisationer och enskilda företagare att vara skyldiga att lämna in beräkningar för försäkringsupplupna till Federal Tax Service, men på en annan form och med olika tidsfrister.
Konventionellt fortsätter många att kalla denna rapport för RSV-1, eftersom detta namn har använts i flera år och alla har blivit vana vid det. Samtidigt får den nya rapporten en ny utformning och, mycket viktigt, nya tidsfrister för inlämning till tillsynsmyndigheten.
Nu regleras tidsfristerna för att lämna in DAM av den federala skattetjänsten, nämligen punkt 7 i artikel 431 i Ryska federationens skattelag. Enligt bestämmelserna i skattebalken ska redovisningen behöva lämnas till tillsynsmyndigheten senast den 30:e dagen i månaden efter redovisningsperioden.
För att göra det tydligare och enklare att navigera i det här problemet finns alla nödvändiga datum med i tabellen:
Få 267 videolektioner på 1C gratis:
Baserat på den information som presenteras i tabellen kan det ses att tidsfristerna för att lämna in DAM av juridiska personer i år har ändrats, och nu kommer de inte att bero på hur rapporten presenteras: på papper eller elektroniskt. Samtidigt, om företaget har 25 eller fler anställda, måste rapporten endast tillhandahållas i elektronisk form (klausul 10 i artikel 431 i Ryska federationens skattelag).
Viktigt att tänka på när du fyller i RSV
Det är viktigt att från början av 2017 måste formuläret som godkänts av den federala skattetjänsten i Ryssland nr ММВ-7-11/551 daterat den 10 oktober 2016 tillhandahållas i form av en enda beräkning av RSV-1 , RSV-2, RV-3, del 4-FSS. Försäkringspremieberäkningar som upprättats på den gamla blanketten accepteras inte för kontroll.
- för varje anställd kommer pensionsavgifterna inte att sammanfalla med det totala bidragsbeloppet;
- Felaktiga uppgifter om de försäkrade angavs.
När arbetsgivaren får ett e-postmeddelande om överträdelsen kommer den att behöva korrigera felet inom fem dagar och lämna in en ny uppskattning. Annars kommer böter att debiteras:
Den nya blanketten har tre viktiga avsnitt och en titelsida. För varje avsnitt kan i sin tur bilagor sammanställas. Följande måste fyllas i:
- titelsida;
- 1 § - uppgifter om upplupna försäkringspremier förs in;
- 1 mom. bilaga 1 – förfarande för beräkning av bidrag;
- underavsnitt 1.2, bilaga 1 – beräkning av avgifter till obligatorisk sjukförsäkring;
- 1 § bilaga 2 – beräkning av avgifter till Försäkringskassan på grund av tillfällig funktionsnedsättning och mammaledighet;
- avsnitt 2 - uppgifter om bidrag från bönder och gårdar;
- 3 § – personlig redovisning för varje anställd.
Data skrivs in i rubel och kopek. Alla uppgifter skrivs in med stor bokstav:
Förfarandet för att fylla i beräkningen av försäkringspremier anges i de särskilda anvisningarna. Den person som ansvarar för att upprätta formuläret kan använda formuläret i Excel-format, som enkelt kan laddas ner på Internet, eller fylla i beräkningen med ett speciellt program som kan laddas ner på skatteverkets officiella portal eller erhållas på en personligt besök hos Rysslands federala skattetjänst.
Senast den 30 oktober ska försäkringspremiebetalare lämna redovisningar för 9 månader innevarande år. Det är tredje gången som beräkningen av avgifter lämnas till skatteverket. Tidigare rapporteringskampanjer har identifierat beräkningssårbarheter där fel oftast uppstår. Vår artikel hjälper dig att klara RSV utan problem.
Vem ska lämna en beräkning av försäkringspremier
Alla företag och företagare som betalar ersättning till privatpersoner hyr ut DAM. Om dessa personer inte bedriver entreprenörsverksamhet, så befriar detta faktum dem inte från att rapportera bidrag. Ryska federationens federala skattetjänst hävdar att det i detta fall är nödvändigt att skicka en beräkning med nollindikatorer till din federala skattetjänst (brev från Ryska federationens federala skattetjänst daterat den 12 april 2017 nr BS-4- 11/6940@).
De resulterande nollberäkningarna gör det möjligt för skattemyndigheterna att skilja skattebetalare som inte betalat ut ersättning till enskilda under kvartalet från de som bryter mot tidsfristerna för att lämna rapporter och bör ställas till skattskyldighet.
Systematisera, uppdatera dina kunskaper, skaffa praktiska färdigheter och hitta svar på dina frågor om vid redovisningshögskolan. Kurserna utvecklas med hänsyn till den professionella standarden "Revisor".
Förfarandet för att fylla i beräkningen av försäkringspremier
Förfarandet för att fylla i beräkningen godkändes på order från Ryska federationens federala skattetjänst daterad 10 oktober 2016 nr ММВ-7-11/511@.
Oavsett vilken aktivitet som utförs måste betalarna ta med i beräkningen:
- titelsida;
- 1 § "Sammanfattning av skyldigheterna för den som betalar försäkringspremier";
- mom 1.1 "Beräkning av beloppen av försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring" och mom. 1.2 "Beräkning av beloppen av försäkringsavgifter för obligatorisk sjukförsäkring" i bilaga 1 till 1 §;
- Bilaga 2 ”Beräkning av beloppen av försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap” till 1 §;
- Avsnitt 3 "Personlig information om försäkrade personer."
De återstående delarna av beräkningen tillhandahålls vid behov. Om exempelvis ett företag betalar ut sociala förmåner till en anställd så ska beräkningen kompletteras med bilaga 3 till 1 §.
Om betalaren tar ut försäkringspremier enligt tilläggstaxor för obligatorisk pensionsförsäkring ska punkterna 1.3.1 och 1.3.2 fogas till 1 § DAM.
Företag som uppfyller alla villkor för att tillämpa reducerade försäkringspremier ska skicka de aktuella ansökningarna till inspektionen. IT-företag lämnar dessutom bilaga 5 till 1 §, företag om det förenklade skattesystemet som bedriver förmånsverksamhet - Bilaga 6 till 1 §.
Uppgifter om upplupna bidrag från utbetalningar till tillfälligt boende ska återspeglas i bilaga 9 till 1 §.
Observera att i avsaknad av någon indikator fylls kvantitativa och sammanfattande indikatorer i med värdet "0" i andra fall, ett bindestreck anges på alla kända platser i motsvarande fält.
Observera: beloppen för omräkning av försäkringspremier för tidigare faktureringsperioder i DAM för innevarande år behöver inte återspeglas. I ett brev daterat 01.09.2017 nr BS-4-11/17464 förklarade tjänstemän från skattemyndigheten att om ett företag räknar om bidragen för tidigare faktureringsperioder är det nödvändigt att skicka in de uppdaterade blanketterna till de relevanta fonderna. Låt oss påminna dig om att "förtydliganden" kommer att behöva lämnas in med de gamla formulären.
Bolaget ersatte kostnader för utbetalning av sociala förmåner från kassan
Beräkningen måste återspegla ersättningsbeloppet från fonden. Observera att formuläret endast innehåller data för perioder efter 2017.
På rad 080 i bilaga nr 2 till sektion 1 av beräkningen återspeglar motsvarande kolumner beloppen av utgifter som ersätts av socialförsäkringskassan för utbetalning av förmåner från början av året, för de tre sista månaderna av faktureringen ( rapporteringsperioden, samt för den första, andra och tredje månaden av de tre sista månaderna av faktureringsperioden (rapporteringsperioden).
I detta avseende, om ersättning av utgifter inträffar under en rapporteringsperiod för utgifter som uppkommit under en annan period, måste dessa belopp återspeglas i beräkningen i månaden för mottagande av medel från Ryska federationens socialförsäkringsfond.
Om företaget som betalar bidragen är beläget i den region där FSS-pilotprojektet genomförs, är förfarandet för att fylla i beräkningen annorlunda. Låt oss påminna om att inom ramen för projektet utgår ersättningar direkt från socialförsäkringen.
Skattetjänstemän menar att eftersom företagen inte har kostnaderna för att betala socialbidrag i detta läge innebär det att de inte fyller i bilagorna nr 3 och nr 4 till 1 § i beräkningen och inte tar med dem i DAM de skicka till skattemyndigheterna (brev från Ryska federationens federala skattetjänst daterat den 3 juli 2017 nr BS-4-11/12778@).
Det finns dock undantag:
- Under kvartalet flyttade företaget från en subjekts territorium som inte deltar i projektet till regionen där det arbetar med all sin kraft;
- företaget var beläget på territoriet för den enhet som gick in i pilotprojektet inte från början av faktureringsperioden.
I detta fall sker ifyllning av bilagorna nr 3 och nr 4 i 1 § på vanligt sätt.
Bolaget betalade till anställda belopp som inte var avgiftspliktiga
I detta fall beror förfarandet för att återspegla dessa belopp på om de är föremål för bidrag eller inte. I det första fallet måste betalningar inkluderas i beräkningen i det andra, de behöver inte anges i DAM. Så, till exempel, om ett företag betalar hyra till en anställd för användningen av hans fastighet, så återspeglas inte dessa betalningar i beräkningen, eftersom är inte ett objekt. Betalningar som hänför sig till föremålet för bidrag, men som inte är föremål för dem, inkluderar till exempel "barnförmåner".
Avgiftsunderlaget anges i DAM i form av skillnaden mellan upplupna betalningar, som ingår i beskattningsobjektet, och de belopp som är undantagna från dem enligt art. 422 i Ryska federationens skattelag. Sådana förtydliganden lämnades av skattemyndigheten i skrivelse nr GD-4-11/15569@ daterad 2017-08-08.
Företaget flyttade till en annan plats
Om en organisation har ändrat sin adress under rapporteringsperioden måste dess gamla skattekontor skicka in all information, inklusive korten "Settlement with the Budget", till Federal Tax Service på betalarens nya adress.
RSV ska i så fall lämnas till inspektionen på den nya platsen. Nya kontrollpunkter och OKTMO bör anges i beräkningen. Samtidigt ska redovisningen innehålla uppgifter som ligger till grund för beräkning och betalning av försäkringspremier, kumulativt från årets början.
Anställda slutar under rapportperioden
Bidragsbetalare ska fylla i punkt 3 i beräkningen i förhållande till alla individer till vars fördel betalningar och andra ersättningar har intjänats under redovisningsperioden. Denna regel gäller för arbetstagare som sagts upp under föregående kvartal. Men om anställda med vilka anställningsförhållandet avslutades inte fick några betalningar under rapporteringsperioden, behöver information om dem inte anges i detta avsnitt (brev från Ryska federationens federala skattetjänst daterat den 21 september 2017 nr. 03-15-06/61030).
Anställda flyttades från en separat division till en annan
Skattemyndigheten accepterar inte betalningen om...
Artikel 437 innehåller två grunder enligt vilka skattemyndigheterna har rätt att vägra ett företag att acceptera betalning av försäkringspremier. I en skrivelse den 19 januari 2017 nr BS-4-11/793@ preciserade hon denna norm. Så DAM anses inte presenteras i fallet med:
- Uppgifter om det totala beloppet av försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring motsvarar inte uppgifter om beloppet av beräknade försäkringsavgifter för varje försäkrad person för den angivna perioden:
Rad 061 i kolumn 3, 4, 5 i bilaga 1 till 1 § i beräkningen måste sammanfalla med beloppen på rad 240 i 3 § i beräkningen för respektive månad.
- Falska personuppgifter som identifierar försäkrade personer anges: Fullständigt namn - SNILS - Skattebetalarens identifikationsnummer (om tillgängligt).
Förekomsten av dessa fel innebär dock inte att bolaget omedelbart blir skatteskyldigt för underlåtenhet att lämna beräkningar. Hon kommer att ha en chans att rätta till bristerna. För att göra detta måste du lämna ett förtydligande med tillförlitlig information till inspektionen. Dessutom är det viktigt att följa den tidsfrist som anges i koden för att skicka in den justerade rapporten:
- om företaget rapporterar på papper, ger Ryska federationens skattelag 10 dagar på sig att tillhandahålla en uppdaterad DAM. Fristen börjar löpa från det datum då meddelandet på papper skickades;
- om ett företag skickar rapporter elektroniskt måste det skicka en uppdatering till Federal Tax Service inom 5 dagar från det datum då meddelandet skickades i elektronisk form.
Om organisationen håller de fastställda deadlines, kommer den uppdaterade DAM att anses accepterad på dagen för inlämning av det primära formuläret, som innehöll fel.
Dessutom tillhandahöll skattemyndigheterna ett nytt skäl för att vägra att acceptera betalning för försäkringspremier (brev från Ryska federationens federala skattetjänst daterat den 24 augusti 2017 nr BS-4-11/16793@).
Federal Tax Service klargjorde att om beräkningarna innehåller data om upplupna försäkringspremier med negativa värden, kommer inspektörerna att vägra att acceptera rapporterna. Anledningen är att försäkringspremier med negativa värden inte kan återspeglas i de individuella personliga kontona för försäkrade i det obligatoriska pensionsförsäkringssystemet.
I denna situation måste inspektörerna ålägga företaget att ange korrekta uppgifter i beräkningen av bidrag och ge ett "förtydligande".
Denna situation kan uppstå när ersättningsbeloppet överstiger försäkringspremierna. I detta fall kan du i bilaga nr 2 till 1 § i beräkningen av försäkringspremier inte ange ett ”minustecken” på rad 090. Rad 090 måste ha ett positivt värde. För att fylla i beräkningen korrekt måste du ange "2" på denna rad. I det här fallet kommer det att stå klart att bidragsbeloppet är mindre än 0 (brev från Ryska federationens federala skattetjänst daterat den 23 augusti 2017 nr BS-4-11/16751@).
För att kunna lämna rapporter om försäkringspremier för 2:a kvartalet 2019 behöver företagare och organisationer använda en viss form av dokument och därför är det viktigt att ta reda på om beräkningsformen har ändrats eller inte. Från artikeln får du svaret på denna fråga.
Deadline för att skicka in DAM för 2019
Innan vi tittar på dokumentformuläret, låt oss påminna dig om tidsfristerna för att lämna in beräkningar för försäkringspremier 2019:
- till 30 januari 2019 - för det fjärde kvartalet 2018;
- till 30 april 2019 - för det första kvartalet 2019;
- till 31 juli 2019 - för första halvåret 2019;
- till 30 oktober 2019 - i 9 månader 2019;
- till den 30 januari 2020 - under 12 månader 2019.
Tidsfristerna för att lämna beräkningar för försäkringspremier olika år kan skjutas upp till andra dagar på grund av att tidsfristerna infaller på helgdagar (helger).
När det gäller beräkningen av försäkringspremier för alla perioder av 2019 finns inga uppskjutningar, och tidsfristerna för att lämna rapporter flyttas inte till andra dagar.
Deadlines för DAM-inlämning för det andra kvartalet 2019
Som redan nämnts ska beräkningen av försäkringspremier för 2:a kvartalet 2019 lämnas in senast den 31 juli 2019. Denna dag infaller på onsdag.
Underlåtenhet att följa tidsfristen för att lämna in dokumentet kan resultera i böter på 5 % av beloppet för försäkringspremier för perioden 2019 (för varje månad av försenad betalning, full eller ofullständig). Sådant ansvar uppstår om organisationen eller den enskilde företagaren inte betalar avgifterna senast den 31 december 2019.
Detta innebär dock inte att det inte finns något behov av att betala försäkringspremier som intjänats på anställdas lön. Tidsfristen för betalning av försäkringspremier är den 15:e dagen i månaden efter den månad då lönen intjänas.
I maj 2018 övervägdes frågan om att utdöma böter och påföljder för sen betalning av försäkringspremier i Ryska federationens högsta domstol.
Huvudargumentet för att avskaffa böter och straffavgifter för sena betalningar av försäkringspremier var att försäkringspremier, som ska betalas månadsvis, fungerar som förskottsbetalningar. Men enligt lagen är försäkringstagaren skyldig att betala alla försäkringsersättningar under ett år. Om förskottsbetalningar inte görs i tid debiteras inte vite och ränta. I detta avseende slog Högsta domstolen fast att det inte föreligger något brott mot lagen vid försenad betalning av avgifter. Följaktligen kan försäkringstagare inte hållas ansvariga. Sista datum för betalning av alla bidrag är den sista dagen på faktureringsåret. Detta innebär att hela bidragsbeloppet beräknat under 2019 måste betalas senast den 31 december 2019.
Om det inte finns några skulder på försäkringspremier, men betalningen för försäkringspremier inte lämnas inom den tidsfrist som fastställts i lag, kan skatteinspektörer ta ut ett lägsta bötesbelopp på 1 000 rubel. Detta anges i artikel 119 i Ryska federationens skattelag (klausul 1).
Om du är sen med att lämna in din rapport för 2:a kvartalet 2019 måste du betala förfallen. I en sådan situation kommer bötesbeloppet att vara minimalt (baserat på brevet från Federal Tax Service nr GD-4-11/22730 daterat den 9 november 2017).
Nya kontrollkvoter i DAM för andra kvartalet 2019
Att fylla i DAM för 4:e kvartalet 2018 innebär att man tar hänsyn till nya kontrollförhållanden. Låt oss komma ihåg att listan över skäl har utökats, enligt vilken Federal Tax Service har rätt att erkänna beräkningen av försäkringspremier som inte tillhandahålls. Nya villkor för att ett dokument ska anses vara oinlämnat finns i artikel 431 i Ryska federationens skattelag (punkt 2, punkt 7).
Justeringarna bottnar i att fel i avsnitt 3 för varje individ inte är acceptabla i vissa indikatorer. För enkelhetens skull presenterar vi dem i form av en tabell:
|
Räkna |
Fyllning |
|
betalningsbeloppet (annan ersättning) för var och en av de tre sista månaderna av rapporteringsperioden (beräkningsperioden) |
|
|
grunden för beräkning av avgifter till pensionsförsäkring inom gränserna för var och en av de sista 3 månaderna av rapporteringsperioden (beräknings)perioden |
|
|
beloppet för avgifter till pensionsförsäkring inom gränsen för var och en av de sista 3 månaderna av rapporteringsperioden (beräkningsperioden) |
|
|
totalt (kolumner 210 + 220 + 240) |
|
|
bas för beräkning av pensionsförsäkringsavgifter i enlighet med tilläggstaxan för var och en av de sista 3 månaderna av rapporteringsperioden (beräkningsperioden) |
|
|
beloppet för avgifter till pensionsförsäkring i enlighet med tilläggstaxan för var och en av de tre sista månaderna av rapporteringsperioden (beräkningsperioden) |
|
|
totalt (kolumner 280 + 290) |
Observera att den sammanfattande informationen i kolumnerna ovan i tabellen avseende alla individer måste motsvara de sammanfattande uppgifterna som återspeglas i underavsnitt 1.1 och 1.3.
Vilken blankett ska jag använda för att lämna in beräkningar av försäkringspremier för 2:a kvartalet 2019?
Beställning av Federal Tax Service nr ММВ-7-11/551 daterad 10 oktober 2016 godkände formuläret för beräkning av försäkringspremier, som måste lämnas in av enskilda företagare, såväl som organisationer som är försäkringstagare. Detta formulär används från och med inlämnandet av DAM för det första kvartalet 2017.
Detta formulär måste fyllas i för att kunna skicka in beräkningar för alla perioder av 2019. Beställningsnummer ММВ-7-11/551 innehåller proceduren för att fylla i dokumentet och dess elektroniska blankett.
I vilken form ska jag lämna in RSV 2019: ny eller gammal?
Den nya formen av DAM har redan utvecklats av anställda vid Ryska federationens federala skattetjänst. Dokumentformuläret finns tillgängligt på Unified Portal för att lägga ut utkast till rättsakter. Det är viktigt att notera att formuläret för beräkning av försäkringspremier som utvecklats av Federal Tax Service inte kräver ett nytt formulär, utan en ny utgåva av det befintliga DAM-formuläret.
Vi kan lyfta fram några av de viktigaste justeringarna som gjorts av Federal Tax Service i det uppdaterade DAM-formuläret, nämligen:
1. Nya fält har lagts till i bilaga 2 "Beräkning av storleken på försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap".
2. Det finns ingen ansökan som innehåller uppgifter om användningen av den reducerade taxan som fastställts för perioden fram till 2018.
3. Fältet "Betalartariffkod" har lagts till i bilaga 2 till avsnitt 1.
4. Ett nytt attribut som kallas "Justeringstyp" har lagts till i avsnitt 3 i dokumentet (för personliga uppgifter om individer). Du måste ange vilken beräkning som skickas in:
- original;
- korrigerande;
- inställande.
Utöver dessa ändringar bör den uppdaterade versionen av DAM-formuläret inte innehålla digitala indikatorer med minustecken.
I enlighet med utkastet skulle ordern från Ryska federationens federala skattetjänst träda i kraft från och med den 01/01/2018. Det uppdaterade DAM-formuläret ska ha använts för att skicka in betalningar för 1:a kvartalet 2018 (det vill säga före 3 maj 2018).
För att lämna in en beräkning för 2:a kvartalet 2019 senast den 31 juli 2019 måste du använda det gamla dokumentformuläret. Denna regel gäller både pappersformat och elektroniska rapportformat.
Viktiga formändringar
Trots att det gamla DAM-formuläret fylls i och lämnas in för 2:a kvartalet 2019 (halva 2019) kan försäkringstagarna förvänta sig flera förändringar vid ifyllandet. Sedan 2019 har försäkringstagare som arbetar under särskilda skattesystem (STS, PSN och UTII) inte tillämpat reducerade förmånstaxor, utan standard.
- tullkoderna "08", "09", "12" har annullerats;
- Istället för ovanstående tariffkoder måste du ange "01""
- Bilagorna 6 och 8, som innehöll uppgifter som bekräftar tillämpningen av reducerade tariffer, är inte ifyllda;
- koderna för kategorierna för försäkrade personer "PNED", "VZhED" och "VPED" har annullerats;
- istället för de annullerade kategorikoderna för försäkrade personer, anges följande kategorikoder: "NR" - anställd; "VZHNR" - tillfälligt bosatt anställd; "VPNR" är en tillfälligt anställd arbetare.
I allmänhet är rapporten ifylld med en ackumulerad summa från början av året, så det är mer korrekt att säga "beräkning av försäkringspremier för 12 månader." Information endast för fjärde kvartalet kommer att presenteras i avsnitt 3 i rapporten.
