informes de caja registradora empresarial
Se crea una caja registradora para almacenar fondos y realizar liquidaciones con ellos en cada empresa, organización o institución.
La caja registradora es una sala aislada especialmente equipada con alarmas y / o dispositivos que impiden el ingreso de personas no autorizadas, gabinetes metálicos ignífugos para guardar dinero y valores. Las puertas del cajero durante las transacciones (por ejemplo, la emisión de salarios, montos contables, etc.) deben estar cerradas desde adentro. Se prohíbe el acceso a las instalaciones de la caja registradora a personas ajenas a su trabajo.
Las cajas registradoras de las empresas se pueden asegurar de acuerdo con la ley aplicable.
Todo el efectivo y los valores deben guardarse, por regla general, en gabinetes metálicos ignífugos y, en algunos casos, en gabinetes metálicos combinados y ordinarios, que al final del trabajo del cajero se cierran con una llave y se sellan con el sello de cera del cajero. Los cajeros guardan las llaves de los gabinetes metálicos y los sellos, y los directores de la empresa guardan las llaves duplicadas registradas en bolsas, cajas, etc., selladas por los cajeros y al menos una vez al trimestre son verificadas por una comisión, cuyos resultados se registran en un acto.
Si se pierde la llave, el jefe de la empresa informa del incidente a los órganos de asuntos internos y toma medidas para reemplazar inmediatamente la cerradura del gabinete metálico.
Antes de abrir la caja registradora y los gabinetes metálicos, el cajero está obligado a inspeccionar la seguridad de las cerraduras, puertas, rejas y sellos de las ventanas, para asegurarse de que la alarma de seguridad esté en buen estado de funcionamiento.
En caso de daño o remoción del precinto, rotura de cerraduras, puertas o rejas, el cajero está obligado a informar de inmediato al responsable de la empresa, quien informa el incidente a los órganos de asuntos internos y toma medidas para proteger la caja registradora. antes de la llegada de sus empleados.
En este caso, el gerente, el jefe de contabilidad o las personas que los reemplacen, así como el cajero de la empresa, después de obtener el permiso de los órganos de asuntos internos, verifican la disponibilidad de fondos y otros objetos de valor almacenados en la caja. Esta verificación debe realizarse antes del inicio de las transacciones en efectivo.
Sobre los resultados del cheque, se redacta un acta en 4 copias, que es firmada por todas las personas que participan en el cheque. La primera copia del acto se transfiere a los órganos de asuntos internos, la segunda se envía a la compañía de seguros, la tercera se envía a la organización superior (si corresponde) y la cuarta permanece en la empresa.
Las transacciones en efectivo son realizadas por un cajero, que es un funcionario con plena responsabilidad financiera por la seguridad de todo el dinero y valores aceptados para su custodia y por cualquier daño causado a la empresa, tanto como resultado de acciones deliberadas como como resultado de una actitud negligente o deshonesta hacia sus deberes. Para hacer esto, al contratarlo, el gerente está obligado a familiarizarlo, al recibirlo, con el procedimiento para realizar transacciones en efectivo y concluir un acuerdo sobre la responsabilidad individual total.
El cajero tiene prohibido confiar la realización del trabajo que se le encomiende a otras personas, para guardar efectivo y otros objetos de valor que no pertenezcan a esta empresa en la caja registradora.
En las empresas que tienen un cajero, si es necesario reemplazarlo temporalmente, el desempeño de las funciones del cajero por orden del jefe se asigna a otro empleado. También se concluye un acuerdo de responsabilidad total con este empleado y se familiariza con el procedimiento para realizar transacciones en efectivo contra recibo.
En casos de abandono repentino del trabajo por parte del cajero, el efectivo en el cajero, los valores son recalculados inmediatamente por otro cajero, a quien se le transfiere todo, en presencia del jefe y contador jefe de la empresa o una comisión creada para estos fines. . Los resultados del recuento y la transferencia se documentan en un acto.
Para la emisión de salarios, bonificaciones y otros pagos en efectivo por divisiones, por orden del jefe, se pueden designar personas especiales (cajeros públicos), quienes, al recibirlo, reciben dinero en la caja de acuerdo con la necesidad, y luego informan al cajero. Con dichas personas, así como con el cajero, se concluye un contrato de plena responsabilidad material al imponerle los deberes de reparto del dinero y quedan sujetos a todos los derechos y obligaciones establecidos para los cajeros.
Los contadores y otros empleados que hacen uso del derecho a firmar documentos de caja no participan en el desempeño de las funciones de los cajeros (con la excepción de las pequeñas y otras empresas que no tienen un cajero en su personal).
Las organizaciones pueden mantener dinero en la caja solo dentro del límite establecido por el banco de servicio. Todos los fondos que excedan este límite deben ser donados por la organización al banco. Sin embargo, hay una excepción a esta regla. Por encima del límite, se permite guardar dinero en la caja para el pago de salarios, pagos sociales y becas. Es cierto, no más de tres días hábiles (para empresas ubicadas en el extremo norte y áreas equivalentes, hasta cinco días), incluido el día de recepción del dinero en el banco (cláusula 2. 6. Reglamentos N 14-P, cláusula 9 Orden de realización de transacciones en efectivo aprobada por el Banco Central el 22 de septiembre de 1993 N 40). Las organizaciones no tienen derecho a acumular efectivo por encima del límite para gastos futuros, incluidos los salarios (cláusula 7 del Procedimiento para realizar transacciones en efectivo). Las organizaciones deben cumplir no solo con el límite de efectivo, sino también con el límite de liquidación de efectivo con otras empresas o empresarios individuales. Desde el 22 de julio de 2007, el Banco Central estableció un nuevo límite de liquidación en efectivo, que es de 100.000 rublos (Ordenanza del Banco Central de fecha 20 de junio de 2007 N 1843-U), hasta el final de la transacción, es decir, si hoy la organización ha llegado a un acuerdo con un socio 40.000 rublos, luego mañana puede pagar otros 60.000 rublos en virtud del mismo acuerdo.
Para establecer un límite en el saldo de efectivo en la caja, la organización debe enviar anualmente al banco un formulario especial "Cálculo para establecer un límite de saldo de efectivo para la empresa y emitir un permiso para gastar efectivo de los ingresos que llegan a su oficina de caja "(formulario No. 0408020) y se redacta en dos copias ... Al establecer el límite, el banco en ambas copias del cálculo toma nota sobre el tamaño del límite, indica los propósitos para los cuales la organización puede gastar los ingresos en efectivo y certifica el cálculo con la firma del titular y su propio sello. La segunda copia del cálculo devuelta a la organización sirve como confirmación del límite establecido del saldo de caja.
El límite en el saldo de efectivo se determina en función del volumen de facturación de efectivo de la organización, teniendo en cuenta las características específicas del modo de sus actividades, el procedimiento y el momento de la entrega de efectivo al banco, garantizando la seguridad y reduciendo la llegada transporte de objetos de valor.
En este caso, se puede establecer el límite del saldo de dinero en la caja:
- - en la cantidad necesaria para garantizar el funcionamiento normal de la organización en la mañana del día siguiente;
- - dentro de los ingresos medios diarios en efectivo;
- - dependiendo de los plazos establecidos y la cantidad de cobros en efectivo;
- - dentro de los límites del consumo medio diario de efectivo (excluidos los gastos salariales, las prestaciones sociales y las becas).
Para oficinas de representación, sucursales y otras divisiones separadas de la empresa ubicadas fuera de su ubicación, que constituyen un balance general separado y tienen cuentas bancarias, el límite del saldo de efectivo en la caja lo establecen los bancos que prestan servicios en el lugar donde se encuentran las cuentas correspondientes. de las divisiones estructurales están abiertas.
Si la empresa tiene varias cuentas en diferentes bancos, entonces para establecer el límite de efectivo en la caja, puede contactar a cualquiera de ellos. Una vez que el banco establece el límite, la empresa debe enviar notificaciones sobre este límite a todos los bancos en los que haya abierto cuentas.
Si es necesario, el límite se puede cambiar durante el año a solicitud razonable de la organización, así como de acuerdo con el acuerdo de la cuenta bancaria.
Hasta que se establezca el límite de efectivo, se considera igual a cero, y resulta que la organización está obligada a donar todo el efectivo al banco.
Si la organización mantiene en el cajero dinero en exceso del límite establecido, por ello puede ser multado en virtud del art. 15. 1 del Código de Infracciones Administrativas de RF. Por lo tanto, los funcionarios de la organización pueden recibir una multa de 40 a 50 salarios mínimos (4000 a 5000 rublos) y la propia organización a 400 a 500 salarios mínimos (40 000 a 50 000 rublos).
De acuerdo con el Procedimiento para realizar transacciones en efectivo, los bancos las están supervisando (cláusula 41 del Procedimiento). Sin embargo, sus empleados no pueden redactar protocolos sobre violaciones, solo la policía y las autoridades fiscales tienen este derecho (cláusulas 1, 2, artículo 28. 3 del Código Administrativo). También deben considerar los materiales del cheque y emitir una resolución sobre multas (artículos 23.5, 23.3 del Código Administrativo). Cabe señalar que los agentes de policía también tienen derecho a acudir a la empresa con un cheque. Pero sólo pueden comprobar lo que está dentro del ámbito de su competencia: "la solidez técnica de las cajas y cajeros automáticos, garantizando las condiciones para la seguridad del dinero y los valores" (cláusula 42 del Procedimiento).
El efectivo recibido por las empresas en los bancos se gasta para los fines indicados en el cheque: pago de salarios, emisión de un informe anticipado, gastos de viaje, etc., que se emiten desde la caja de la empresa.
La emisión de efectivo contra la cuenta de gastos relacionados con viajes de negocios se realiza dentro de los límites de los montos adeudados a los viajeros de negocios por estos efectos.
Las personas que recibieron efectivo a cuenta están obligadas, a más tardar 3 días hábiles después del vencimiento del período para el que fueron emitidos, o desde el día en que regresaron de un viaje de negocios, a presentar un informe sobre los montos gastados a la contabilidad de la empresa. departamento y hacer la liquidación final sobre ellos.
Las transacciones en efectivo se elaboran mediante formularios interdepartamentales estándar de documentación contable primaria para empresas y organizaciones, que son aprobados por el Comité Estatal de Estadísticas de la Federación de Rusia de acuerdo con el Banco Central de la Federación de Rusia y el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia.
El jefe de la organización determina el orden y el momento del inventario de dinero en la caja. Pero en algunos casos, la ley exige el inventario.
Recordemos los casos de inventario obligatorio de dinero en la caja:
- - antes de elaborar estados financieros anuales;
- - al cambiar de jefe de contabilidad o cajero;
- - si se revelaron los hechos del robo de efectivo;
- - si el dinero en efectivo se destruyó total o parcialmente debido a un desastre natural, incendio u otras emergencias;
- - antes de la elaboración del balance de liquidación.
El inventario lo realiza una comisión especial nombrada por orden del jefe.
Con base en los resultados del inventario, se elabora un acto de inventario de efectivo (formulario No. INV-15), que se redacta en dos copias: una copia del acto se transfiere al departamento de contabilidad de la organización, y el segundo queda con la persona materialmente responsable.
Al cambiar de personas materialmente responsables, el acto se redacta en tres copias: una copia se transfiere a la persona materialmente responsable que entregó los valores, la segunda a la persona materialmente responsable que aceptó los valores y la tercera al departamento de contabilidad.
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| 4. Organización del trabajo en efectivo en la empresa.
4.1. Marco legal regulatorio para la organización de la caja registradora en la empresa. Reglas para organizar cajas registradoras en la empresa. El Banco Central de Rusia aprobó el 12 de octubre de 2011 Reglamento sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo con billetes y monedas del Banco de Rusia en el territorio de la Federación de Rusia No. 373-P. El documento entró en vigor el 1 de enero de 2012 y define el procedimiento para realizar transacciones en efectivo con efectivo en el territorio de la Federación de Rusia para organizar la circulación de efectivo allí. Se aplica a:
Las reglas básicas para organizar transacciones en efectivo son las siguientes:
Las transacciones en efectivo son realizadas por una persona jurídica, un empresario individual, por una caja registradora u otro empleado, determinado por las personas especificadas de entre sus empleados, con el establecimiento de los correspondientes derechos y deberes oficiales, con los cuales el cajero debe familiarizarse. contra firma. Está permitido realizar transacciones en efectivo por parte del gerente. Los formularios de documentos para realizar transacciones en efectivo corresponden al clasificador de toda Rusia de la documentación de gestión OK 011 93, aprobado por la Resolución de la Norma Estatal de la Federación de Rusia del 30 de diciembre de 1993 No. 299 Las transacciones en efectivo se pueden realizar utilizando sistemas de software y hardware, incluidos aquellos equipados con la función de aceptar efectivo, perteneciente o no a una entidad jurídica, un empresario individual. Un representante autorizado de una entidad legal, un empresario individual o su representante autorizado puede depositar efectivo para acreditarlos, transferirlos o transferirlos a la cuenta bancaria de una entidad legal, un empresario individual:
En este caso, un representante autorizado de una subdivisión separada puede depositar efectivo para acreditar, transferir o transferir a la cuenta bancaria de una entidad legal en las organizaciones anteriores de la manera prescrita por la entidad legal y para la entidad legal. Las medidas para garantizar la seguridad del efectivo durante las transacciones en efectivo, el almacenamiento, el transporte, el procedimiento y el momento de los controles de la disponibilidad real de efectivo son determinadas por una entidad legal, un empresario individual. Las personas jurídicas y los empresarios individuales deben, mediante documentos internos, determinar el procedimiento para garantizar la seguridad de la realización de transacciones en efectivo, incluido el procedimiento para su almacenamiento y transporte, así como el procedimiento y términos para realizar una auditoría de la caja. Los montos por encima del límite deben mantenerse en cuentas bancarias con bancos. Se permite la acumulación de efectivo en caja en exceso del límite establecido en los días de pago de salarios y becas, así como pagos incluidos de acuerdo con la metodología adoptada para el llenado de formularios de observación estadística estatal federal en la nómina y social. pagos. 4.2. El concepto de responsabilidad financiera del cajero, los derechos y obligaciones del empleador y el cajero. De acuerdo con el artículo 242 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, la responsabilidad material por el monto total del daño causado se impone al empleado solo en los casos estipulados por la ley. Entre tales casos, es posible, en particular, indicar la falta de valores confiados al empleado sobre la base de un contrato especial por escrito. De acuerdo con el artículo 244 del Código Laboral de la Federación de Rusia, se celebran acuerdos escritos sobre responsabilidad material individual completa con empleados que han cumplido 18 años y sirven o utilizan directamente valores monetarios, de productos básicos u otros bienes. La lista de puestos y trabajos reemplazados o realizados por empleados con los que el empleador puede celebrar acuerdos por escrito sobre la responsabilidad financiera individual completa por la escasez de bienes confiados está aprobada por la Resolución del Ministerio de Trabajo de Rusia del 31 de diciembre de 2002 No. 85 En particular, dichos puestos incluyen los puestos de cajeros, controladores, cajeros-controladores (incluidos los de categoría superior), así como otros empleados que desempeñan las funciones de cajeros (controladores). Por lo tanto, el cajero, sobre la base del acuerdo anterior, asumirá la plena responsabilidad financiera por la seguridad de todos los valores que ha aceptado y por los daños causados a la empresa tanto como resultado de acciones deliberadas como como resultado de un Actitud negligente o deshonesta hacia sus deberes. Recuperación de desabastecimientos. Antes de tomar una decisión sobre la indemnización por daños a trabajadores específicos, se debe realizar una verificación para establecer la magnitud del daño causado y las razones de su ocurrencia. Para esto, por regla general, se crea una comisión con la participación de especialistas relevantes. Es obligatorio solicitar una explicación por escrito del empleado para establecer la causa del daño. En caso de rechazo o evasión del empleado de la presentación de la explicación especificada, se redacta un acto correspondiente (artículo 247 del Código de Trabajo de la Federación de Rusia). La recuperación del empleado culpable del monto del daño causado, sin exceder el promedio mensual de ingresos, se realiza por orden de la gerencia. Además, la orden debe realizarse a más tardar un mes a partir de la fecha de la determinación final del monto del daño causado por el empleado. Si el período mensual ha expirado o el empleado no acepta compensar voluntariamente el daño causado, y la cantidad a cobrar del empleado excede sus ganancias mensuales promedio, entonces la recuperación solo es posible en los tribunales. Si los funcionarios no cumplen con el procedimiento establecido para la recuperación de daños, el empleado tiene derecho a apelar sus acciones en los tribunales. La persona culpable de causar un daño al empleador puede indemnizarlo voluntariamente en su totalidad o en parte. Por acuerdo de las partes del contrato de trabajo, se permite la indemnización por daños con pago a plazos. En este caso, el empleado presenta un compromiso por escrito para compensar el daño, indicando el momento específico de los pagos. Tras el despido de un empleado que se comprometió por escrito a una indemnización voluntaria por daños, pero luego se negó a indemnizar por el daño especificado, la deuda pendiente solo puede recuperarse en los tribunales (artículo 248 del Código de Trabajo de la Federación de Rusia). El empleador tiene derecho a acudir a los tribunales para obtener una indemnización por parte del empleado por los daños en el plazo de un año a partir de la fecha de descubrimiento del daño causado (artículo 392 del Código de Trabajo de la Federación de Rusia). Responsabilidad administrativa y penal del cajero. Además de la responsabilidad material, el cajero puede ser sometido a responsabilidad administrativa e incluso penal. En este caso, la indemnización por daños se realiza independientemente de que el empleado sea sometido a responsabilidad disciplinaria, administrativa o penal por acciones u omisiones que hayan causado daños al empleador (artículo 248 del Código de Trabajo de la Federación de Rusia). La responsabilidad administrativa amenaza en caso de violación del procedimiento para trabajar con efectivo y el procedimiento para realizar transacciones en efectivo, que se expresa:
En caso de apropiación o despilfarro de los bienes materiales que le confió el cajero (es decir, el robo de estos valores), está sujeto a responsabilidad penal (artículo 160 del Código Penal de la Federación de Rusia). El empleado puede ser despedido por iniciativa del empleador si tiene lugar:
4.3. Registro documental de responsabilidad material La forma del acuerdo sobre la responsabilidad material individual completa se proporciona en la Resolución del Ministerio de Trabajo de la Federación de Rusia N 85. Es típico, por lo tanto, es posible realizar adiciones y cambios en función de las características específicas de las actividades de la institución. . Del contenido del Formulario estándar del Acuerdo sobre responsabilidad material individual completa (Apéndice 2 del Decreto del Ministerio de Trabajo de la Federación de Rusia N 85) se deduce que este acuerdo se concluye con un empleado que ocupa un puesto específico o realiza un trabajo específico de entre los puestos y trabajos nombrados en la Lista de puestos y trabajos reemplazados o realizados por empleados, con quienes el empleador puede concluir acuerdos por escrito sobre la responsabilidad material individual total por la escasez de bienes confiados. El contrato debe enumerar las obligaciones inmediatas del empleado que se le imponen en relación con la asunción de la responsabilidad financiera total por la escasez de la propiedad que le confió el empleador, así como por los daños. También debe indicar las obligaciones del empleador de garantizar las condiciones adecuadas para el almacenamiento de la propiedad, incluidas sus obligaciones de crear las condiciones necesarias para el trabajo normal para el empleado y garantizar la seguridad completa de la propiedad correspondiente. El término del acuerdo celebrado se aplica a todo el período de trabajo con la propiedad del empleador confiada al empleado. A continuación se muestra una muestra de cómo completar un acuerdo de responsabilidad: Contrato No. 1 sobre la plena responsabilidad financiera individual Moiseev Dmitry Vladimirovich, en lo sucesivo denominado "Trabajador", por otro lado, celebró este acuerdo de la siguiente manera. 1. El empleado asume la plena responsabilidad financiera por la escasez de bienes que le haya confiado el empleador, así como por los daños sufridos por el empleador como resultado de la indemnización por daños a otras personas, y en relación con lo anterior se compromete: a) cuidar de la propiedad del empleador que se le transfiera para el desempeño de las funciones (deberes) que se le asignen y tomar medidas para prevenir daños; b) informar oportunamente al empleador o supervisor inmediato sobre todas las circunstancias que amenacen para garantizar la seguridad de la propiedad que se le confía; 2. El empleador confía y el empleado acepta la responsabilidad por la escasez de la propiedad que le confió el empleador, que se encuentra en disponibilidad real de acuerdo con los resultados del inventario de artículos del inventario con fecha 21.09.2011. 3. El empleador se compromete: a) crear para el empleado las condiciones necesarias para el trabajo normal y garantizar la total seguridad de la propiedad que se le confía; b) familiarizar al empleado con la legislación vigente sobre la responsabilidad material de los empleados por los daños causados al empleador, así como otros actos legales reglamentarios (incluidos los locales) sobre el procedimiento de almacenamiento, aceptación, procesamiento, venta (liberación), transporte , utilizar en el proceso de producción y ejecución otras transacciones con la propiedad transferida a él; 4. La determinación del monto de los daños causados por el empleado al empleador, así como los daños sufridos por el empleador como consecuencia de la indemnización por daños a otras personas, y el procedimiento para su indemnización se realizan de conformidad con la ley aplicable. 5. El empleado no asume responsabilidad material si el daño es causado por causas ajenas a él. 6. Con la lista de artículos de inventario encomendados disponibles en disponibilidad real basada en los resultados del inventario de "..." __________ 2011, el empleado está familiarizado y está de acuerdo. 7. Este acuerdo entra en vigor desde el momento de su firma. Este acuerdo se aplica a todo el período de trabajo con la propiedad del empleador confiada al empleado. 8. Este convenio se ha redactado en dos ejemplares con igual fuerza legal, uno de los cuales es con el empleador y el otro con el empleado. 9. Los cambios a los términos de este acuerdo, la adición, terminación o terminación de su validez se llevan a cabo mediante un acuerdo escrito de las partes, que es una parte integral de este acuerdo. Direcciones de las partes del acuerdo: Firmas de las partes del acuerdo: Empleador: Director General de JSC "Rassvet" / O. P. Somov 103356, RF, Moscú, S t. Vuelo, 45. M.P. Posada 1536583963 Empleado: Dmitry Moiseev / D.V. Moiseev pasaporte serie 0907 N 245824, emitido el 21 de noviembre de 2001 por el Departamento de Asuntos Internos de Konkovo de la ciudad de Moscú. Registrado en: 198562, Moscú, S t. Vostochnaya, 21 años, apto. sesenta y cinco. |
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Organización de la caja
Todos los trámites comerciales relacionados con la circulación de dinero en efectivo y en forma indirecta en la organización se llevan a cabo a través del cajero. La categoría de efectivo significa monedas y billetes, y una forma indirecta: los llamados documentos monetarios. Estos pueden ser letras de cambio, sellos y otros documentos similares.
La ejecución del trabajo en efectivo debe confiarse al cajero. En las empresas pertenecientes a las categorías de micro y pequeñas empresas y que no pueden mantener una unidad de personal separada del cajero, pueden asignar esta responsabilidad a cualquiera de los empleados que sean financieramente responsables.
Con el cajero o el empleado en el desempeño de sus funciones, se redacta sin falta un acuerdo sobre la responsabilidad financiera total del cajero. Además, en algunas organizaciones, se introduce en la circulación interna la denominada "Obligación del cajero", que es una versión más detallada y adaptada del acuerdo sobre tapete. responsabilidad. Las principales funciones del cajero se establecen en la descripción estándar del puesto.
Para realizar transacciones en efectivo en la organización, se puede equipar una sala especialmente designada con una entrada separada. En esta sala se realiza el almacenamiento, aceptación y entrega de efectivo y documentos equivalentes al mismo. Sin embargo, si una organización no tiene la capacidad financiera o técnica para equipar una oficina de efectivo en toda regla, o si no es necesario mantenerla, toma la decisión sobre la disposición y el funcionamiento de la "sección de retiro de efectivo" de forma independiente.
Registro documental de efectivo en caja
Todos los tipos principales de flujos de efectivo y documentos equivalentes se pueden representar de la siguiente manera:
| Recibo de efectivo (llegada) | Entrega de caja (gastos) |
| De una cuenta bancaria para sueldos, gastos domésticos, operativos y de viaje | Cantidades adeudadas a empleados de salarios |
| Ingresos por venta de obras, servicios o bienes | Cantidades informadas a los empleados por gastos de viaje, comerciales y operativos |
| Devolución de montos de informes no utilizados | Pago de compensaciones, beneficios o préstamos a empleados |
| Por otras razones | Transferencia para recogida |
El registro documental de las transacciones en efectivo de la organización se realiza utilizando los formularios del formulario establecido:
- Orden de recibo
- Ficha de retiro
- Registro de documentos de caja
- Libro de caja (libro para registrar transacciones en efectivo)
- Libro de contabilidad de fondos y documentos recibidos y emitidos
Además, las organizaciones deben solicitar documentos de acuerdo con los formularios establecidos por el Banco Central de la Federación de Rusia para garantizar la confiabilidad y el control del flujo de efectivo o el cumplimiento de la disciplina de efectivo.
Disciplina de efectivo
Las organizaciones de cualquier forma legal, independientemente del alcance de su producción y funcionamiento económico, están obligadas a mantener fondos en cuentas con instituciones bancarias. El procedimiento, el tamaño y las condiciones de cobro y almacenamiento de efectivo en la caja son establecidos por la organización y acordados con el banco al concluir un acuerdo para el cobro de efectivo. Este procedimiento y términos los determina la organización en función de los cálculos de la necesidad de efectivo y los planes para su recepción.
En la caja de la organización, el efectivo (excluidos los documentos equiparados a ellos) se puede almacenar solo en la cantidad limitada por el límite establecido. En 2014, como antes, a partir de 2012, el límite del saldo de caja lo determina la organización de forma independiente. Para calcular el límite, se proporciona la siguiente fórmula:
Solitario = Op: Pr × Ds,
dónde:
Solo es el límite de saldo de efectivo;
Op: la cantidad de ingresos durante un período de facturación determinado;
Pr - período de facturación;
Дс: el número de días laborables entre los días de recogida.
El período de facturación no debe exceder los 92 días hábiles. El número de días hábiles entre las fechas de cobro de efectivo en el banco no debe exceder los siete.
Cualquier cantidad de efectivo disponible se considerará sobrepasada.
El almacenamiento de efectivo por encima del límite se permite solo para los fondos para pagar salarios a los empleados. El período de permanencia de este dinero en la caja no debe exceder los tres días hábiles desde el momento de su recepción. Para las organizaciones que operan en el extremo norte y territorios equivalentes, este período se aumenta a cinco días calendario.
La legislación federal obliga a todas las organizaciones a utilizar cajas registradoras al realizar liquidaciones en efectivo en relación con transacciones de venta de servicios o bienes. La lista de organizaciones exentas de esta obligación se redujo significativamente en 2014. Además de las cajas registradoras, las organizaciones pueden utilizar terminales de pago para pagos con tarjetas bancarias. El uso de PRT no excluye la necesidad de una caja registradora al realizar acuerdos con los clientes.
También se reduce la gama de pagos que se pueden realizar utilizando el efectivo recibido en el cajero de la organización en forma de ingresos. En 2014, el efectivo recibido en el cajero de la organización de terceros no se puede utilizar para:
- Compra y venta de valores,
- Pagos de alquiler de bienes raíces,
- Emisión y amortización de préstamos o empréstitos,
- Realización de diversas loterías y juegos de azar.
Para estos fines, ahora es posible utilizar solo el efectivo que se ha retirado de la cuenta corriente de la organización.
Las cajas registradoras deben cumplir con los requisitos que le impone la legislación. KKM debe estar registrado en la autoridad fiscal territorial. Así, las liquidaciones realizadas en efectivo van acompañadas de un recibo documental de un pedido en efectivo de la forma establecida y un recibo de caja registradora. KKM debe estar equipado con "memoria fiscal" y cumplir con la lista del Registro Estatal de equipos de caja registradora. El uso de cajas registradoras incluidas en el Registro Estatal antes del 1 de enero de 2011 y que no cumplan con los requisitos de la Ley Federal No. 103 está prohibido después del 01.01.2014.
Además, debe tener en cuenta los requisitos adicionales para la impresora POS:
- Presencia obligatoria de datos obligatorios impresos en el recibo de la caja registradora;
- La capacidad de transferir a la terminal de pago y liquidación información sobre pagos realizados e información para imprimir un recibo de caja registradora por una terminal o un cajero automático (ambos solo en forma no corregida).
De acuerdo con el estándar establecido por el Banco Central, la cantidad máxima de pago en efectivo para una transacción entre entidades legales no debe exceder los 100.000 rublos. En 2014, la misma restricción se aplica a las transacciones con individuos en una forma más suave, la barra superior se elevó a 600,000 rublos. Posteriormente, el Ministerio de Finanzas planea reducirlo a 300.000 rublos.
Los responsables de la observancia de la disciplina de caja en la empresa son el gerente, el jefe de contabilidad y el cajero. La función de control en cuanto al cumplimiento por parte de la organización de la disciplina de caja se imputa a los bancos administradores, a los que el Banco Central obliga al menos una vez cada dos años a realizar una verificación adecuada.
Contabilización de transacciones en efectivo
La contabilidad del efectivo se lleva a cabo en una cuenta sintética activa 50, y los documentos equivalentes a ella, en una cuenta sintética 56. El recibo se tiene en cuenta en el débito de las cuentas y los pagos en efectivo a crédito y la emisión de documentos en efectivo. Se pueden abrir subcuentas para la cuenta, por ejemplo, una subcuenta separada para documentos monetarios.
Si la organización, en sus actividades, acepta y dispensa efectivo en ciertas áreas, se pueden abrir subcuentas de cajas operativas y una subcuenta "caja principal" (o "caja de la organización"). Se recomienda este mantenimiento de registros porque permite un control más detallado del flujo de caja en las áreas de responsabilidad.
Si la organización tiene derecho a realizar liquidaciones en efectivo en moneda extranjera, se abren subcuentas especiales para los tipos de moneda para la cuenta 50, en la que se mantiene su contabilidad separada. El reflejo de las transacciones en la moneda de otros estados en la contabilidad se lleva a cabo en términos de rublos al tipo de cambio oficial en el momento de la transacción.
La contabilidad simplificada del trabajo con efectivo es la siguiente:
- Operaciones complementarias de recepción y eliminación de documentos primarios;
- Registro de documentos primarios en las revistas pertinentes;
- Elaboración de transacciones al procesar documentos primarios;
- Transferencia de datos de documentos primarios al libro de caja;
- Llenado sobre la base del libro de caja de los registros contables.
Además, para controlar el almacenamiento y movimiento de efectivo en la organización, se puede realizar un inventario de la caja.
Caja registradora
La base para un inventario repentino no programado de la caja puede ser la orden del jefe de la organización. Sin falta, los inventarios se llevan a cabo al cambiar de caja y al realizar inventarios anuales planificados de los activos del balance de la empresa. En este último caso, la caja registradora es el primer procedimiento de inventario que realiza la comisión.
Inmediatamente antes del inicio del inventario, la comisión acepta en el departamento de contabilidad los últimos documentos de la contabilidad de caja primaria en este momento. De personas financieramente responsables, reciben recibos sobre la integridad de la transferencia de los documentos primarios al departamento de contabilidad y la contabilización / cancelación de los fondos entrantes / salientes.
Durante el inventario de la caja registradora, se da por terminada cualquier operación con efectivo o documentos monetarios. En la caja, se lleva a cabo un recuento hoja por hoja del efectivo que contiene y un censo de los documentos monetarios. La comisión concilia los datos contables y los documentos de caja y caja reales.
Los resultados identificados en el proceso de inventario se reflejan en el acto. El acta está redactada en dos copias, firmadas por la comisión y el cajero, a quien se entrega una de las copias. Si se realiza el inventario respecto a la entrega y aceptación de estuches entre cajeros, el acta se redacta por triplicado, ya que se trasladan copias firmadas a cada uno de ellos.
Las carencias / excedentes identificados se reflejan en el acto con la explicación obligatoria de las circunstancias de su ocurrencia. Se toman declaraciones explicativas de las personas financieramente responsables sobre las razones de la aparición de excedentes o escaseces.
La falta de efectivo o documentos monetarios (en equivalente monetario) se cobra al cajero completando los asientos contables:
- Dt 73-2 - Kt 94 - la deuda del cajero por la escasez identificada;
- Dt 50 - Kt 73-2 - Amortización de la deuda faltante por parte del cajero.
El excedente revelado durante el inventario se acredita y acepta para contabilidad con la preparación de la contabilización Dt 50 - Kt 91-1 por el monto total del excedente.
cleverbuh.ru
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Introducción |
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Organización de cajas registradoras en la empresa. |
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La necesidad de crear una caja registradora en la empresa. |
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Contabilización de transacciones en efectivo en el departamento de contabilidad de la empresa. |
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Documentar el flujo de caja en la caja |
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Contabilidad sintética y analítica de transacciones en efectivo |
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Inventario de fondos y documentos almacenados en caja |
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Los errores mas comunes |
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Auditoría de operaciones de efectivo |
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El procedimiento para verificar las transacciones en efectivo. |
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Responsabilidad material de los empleados asociada con la realización de transacciones en efectivo |
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Conclusión |
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Lista de fuentes utilizadas |
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INTRODUCCIÓN
Las empresas están obligadas a mantener fondos gratuitos en los bancos. Cualquier empresa en su actividad se enfrenta a la recepción y emisión de m efectivo: al pagar a empleados y no funcionarios, comprar materiales, emitir anticipos a los empleados para gastos de viaje, etc. En este sentido, la empresa puede tener efectivo. La caja de la empresa está destinada al almacenamiento de fondos, de acuerdo con la carta del Banco de Rusia, que es el principal acto normativo sobre la regulación de las transacciones en efectivo en la Federación de Rusia y es aplicado por todas las empresas, asociaciones y organizaciones. e instituciones (incluidas las organizaciones públicas).
Esta carta introdujo el "Procedimiento para realizar transacciones en efectivo en la Federación de Rusia » de fecha 09.22.93 N 40 . De acuerdo con la cláusula 39 del Procedimiento, la responsabilidad del cumplimiento del Procedimiento para la realización de transacciones en efectivo se asigna a los jefes de empresa, los contables principales y los cajeros.
Estudiar la exactitud de la recepción, el almacenamiento y el uso del efectivo es el propósito del trabajo del curso.
Para lograr este objetivo, se utilizaron métodos generales de investigación científica, métodos especiales y técnicas contables.
El sujeto y objeto de estudio es el equilibrio de la empresa.
Al escribir el trabajo, se establecieron las siguientes tareas:
- estudiar las reglas para organizar la caja en la empresa, los requisitos para la ubicación de la caja;
- considerar los principales tipos de documentos que son la base para realizar transacciones en efectivo;
- estudiar el procedimiento para contabilizar los flujos de efectivo en el departamento de contabilidad de la empresa;
- estudiar el procedimiento para realizar un inventario de fondos en caja.
Al redactar el trabajo final, se utilizaron los siguientes tipos de fuentes de información:
- leyes de la República de Belarús;
- regulaciones;
- libros de texto especializados "Teoría de la contabilidad", "Contabilidad", etc.;
- publicaciones periódicas.
1. ORGANIZACIÓN DE LA CAJA REGISTRADORA DE LA SOCIEDAD
1.1 La necesidad de crear una caja registradora en la empresa
Para almacenar fondos y realizar liquidaciones en efectivo (pago de salarios, dinero para gastos de viaje, etc.), una empresa debe tener una caja.
La caja registradora es una habitación aislada especialmente equipada con sistema de alarma, dispositivos que impiden la entrada de personas no autorizadas, armarios metálicos ignífugos para guardar dinero y valores. (Apéndice No. 3 del Procedimiento para realizar operaciones en efectivo en la Federación de Rusia). Las puertas de la caja registradora durante las transacciones deben estar cerradas desde adentro. Se prohíbe el acceso a las instalaciones de la caja registradora a personas ajenas a su trabajo.
Todo el efectivo y los valores deben guardarse, por regla general, en gabinetes metálicos ignífugos y, en algunos casos, en gabinetes metálicos combinados y ordinarios, que al final del trabajo del cajero se cierran con una llave y se sellan con el sello de cera del cajero. Los cajeros guardan las llaves de los armarios metálicos y los precintos, y los responsables de la empresa conservan las llaves duplicadas registradas en bolsas, cajas, etc., selladas por los cajeros, al menos una vez por trimestre son controladas por una comisión.
Las transacciones en efectivo las realiza un empleado independiente de la empresa: el cajero. Después de emitir una orden sobre el nombramiento de un cajero para trabajar, el jefe de la empresa está obligado a familiarizarlo con el procedimiento para realizar transacciones en efectivo en la Federación de Rusia contra recibo, después de lo cual se concluye un acuerdo de responsabilidad total con el cajero.
Apéndice No. 2
a la Resolución del Ministerio
desarrollo laboral y social
Federación Rusa
FORMA ESTÁNDAR DE CONTRATO
ACERCA DE LA RESPONSABILIDAD MATERIAL INDIVIDUAL COMPLETA
_________________________________________________________________,
(apellido,
O su adjunto ____________________________,
nombre, patronímico) (apellido, nombre,
patronímico)
actuando sobre la base de ___________________________________________,
(carta, reglamento, poder notarial)
por un lado, y ___________________________________________________
(Título profesional)
______________________________________________________________________
_____________________________________________________________________,
(Nombre completo)
en lo sucesivo denominado "Empleado", por otro lado, concluyó
este Acuerdo de la siguiente manera.
1. El empleado asume la plena responsabilidad financiera por la escasez de bienes que le haya confiado el Empleador, así como por los daños sufridos por el Empleador como resultado de la indemnización por daños a otras personas, y en relación con lo anterior se compromete a:
a) cuidar de la propiedad del Empleador que se le transfiera para el desempeño de las funciones (deberes) que se le asignen y tomar medidas para prevenir daños;
b) informar sin demora al Empleador oa su supervisor inmediato sobre todas las circunstancias que amenacen con garantizar la seguridad de la propiedad que se le confía;
c) llevar registros, redactar y presentar, de acuerdo con el procedimiento establecido, dinero-mercancía y otros informes sobre el movimiento y saldos de los bienes que le sean encomendados;
d) participar en el inventario, auditoría, otras verificaciones de la seguridad y el estado de la propiedad que se le confía.
2. El empleador se compromete:
a) crear para el Empleado las condiciones necesarias para el trabajo normal y garantizar la total seguridad de la propiedad que se le confía;
b) familiarizar al Empleado con la legislación vigente sobre la responsabilidad material de los empleados por los daños causados al empleador, así como otros actos legales reglamentarios (incluidos los locales) sobre el procedimiento de almacenamiento, aceptación, procesamiento, venta (liberación), transporte, aplicación en el proceso productivo y realización de otras operaciones con la propiedad que se le transfiere;
c) realizar, de acuerdo con el procedimiento establecido, un inventario, auditorías y demás verificaciones de la seguridad y estado de la propiedad.
3. La determinación del monto de los daños causados por el Empleado al Empleador, así como los daños sufridos por el Empleador como resultado de la compensación por daños a otras personas, y el procedimiento para su compensación se realizan de acuerdo con la ley aplicable.
4. El empleado no es responsable si el daño es causado por causas ajenas a él.
5. Este Acuerdo entra en vigor desde el momento de su firma. Este Acuerdo se aplica a todo el tiempo de trabajo con la propiedad del Empleador confiada al Empleado.
6. Este Acuerdo se redacta en dos copias con igual fuerza legal, una de las cuales está en el Empleador y la segunda en el Empleado.
7. Los cambios a los términos de este Acuerdo, la adición, terminación o terminación de su validez se llevan a cabo mediante un acuerdo escrito de las partes, que es una parte integral de este Acuerdo.
Direcciones de las partes del Acuerdo: Firmas de las partes del Acuerdo:
Empleador ______________ ___________________________
Empleado __________________ ___________________________
Fecha de celebración del Acuerdo Lugar
____________________
Los trabajadores en efectivo son financieramente responsables de la total seguridad de la moneda y otros objetos de valor que se les confíen de conformidad con los acuerdos celebrados. Un acuerdo de responsabilidad solo puede celebrarse con un empleado que haya cumplido 18 años.
El cajero es responsable de la seguridad de todo el dinero y valores aceptados para su custodia y de los daños causados a la empresa, organización, institución como resultado de acciones deliberadas y como resultado de negligencia o mala fe en sus funciones. El cajero tiene prohibido confiar la realización del trabajo que se le encomiende a otras personas, para guardar efectivo y otros objetos de valor que no pertenezcan a esta empresa en la caja registradora. Con una pequeña cantidad de flujo de caja en la caja, es aconsejable asignar las funciones de cajero a uno de los empleados en el orden de combinación.
Una empresa puede tener efectivo disponible dentro del límite establecido por el banco que atiende a esta empresa de acuerdo con las reglas bancarias y de acuerdo con el jefe de la empresa.
El dinero en efectivo que exceda los límites establecidos por el banco se puede conservar solo durante el pago de los salarios, pero no más de tres días.
El dinero en efectivo que no se utilice dentro de un período de tres días debe devolverse al banco.
En los casos en que el cajero deja el trabajo, lo que está en la caja registradora es inmediatamente recalculado por otro cajero, a quien se le transfiere todo, en presencia del jefe y contador jefe de la empresa o una comisión creada para estos fines. Los resultados del recuento y la transferencia se documentan en un acto.
Los contadores y otros empleados que hacen uso del derecho a firmar documentos de caja no participan en el desempeño de las funciones de los cajeros (con la excepción de las pequeñas y otras empresas que no tienen un cajero en su personal).
18 de enero de 2013Olga Ivanova, contable de Intercomp
17/01/2013. "Noticias contables".
Organización comercial: una organización cuyas actividades están destinadas a obtener ganancias sistemáticas de la venta y compra de bienes.
Las transacciones en efectivo de un comerciante son acciones relacionadas con pagos realizados en efectivo, es decir, acciones para recibir, emitir y almacenar efectivo en la caja de una organización comercial.
El procedimiento para realizar transacciones en efectivo en la Federación de Rusia contiene disposiciones generales sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo y establece reglas de procedimiento para las siguientes secciones:
- recepción, entrega de efectivo y registro de documentos en efectivo;
- llevar un libro de caja y almacenar fondos;
- auditoría de la caja y control de la observancia de la disciplina de caja.
Una organización comercial, que realiza pagos en efectivo, debe contar con una caja y cumplir con los requisitos establecidos por el Procedimiento para la realización de transacciones en efectivo. El cajero es responsable de realizar las transacciones en efectivo, con quien se debe concluir un acuerdo de plena responsabilidad financiera.
Para contabilizar la disponibilidad y el movimiento de fondos en la caja de la empresa, se prevé la cuenta 50 "Cajero". En el Plan de cuentas, se recomienda utilizar las siguientes subcuentas para esta cuenta:
- subcuenta 1 "Cajero de la organización";
- subcuenta 2 "Caja operativa";
- subcuenta 3 "Documentos de caja".
Echemos un vistazo más de cerca al propósito de las subcuentas recomendadas para la cuenta 50 “Cajero.
- 50.1 "Caja de la organización": los fondos se contabilizan en la caja de la organización. Cuando la organización realiza transacciones en efectivo con moneda extranjera, en la cuenta 50 "Cajero" se deben abrir las subcuentas correspondientes para la contabilidad separada del movimiento de cada moneda extranjera en efectivo.
- 50.2 "Caja operativa": tiene en cuenta la disponibilidad y el movimiento de fondos en las cajas de las oficinas de productos básicos (muelles) y los lugares de operaciones, los puntos de parada, los cruces de ríos, los barcos, las oficinas de venta de billetes y equipajes de los puertos (marinas) y las estaciones de tren , taquillas, taquillas de correos, etc. Lo abren organizaciones (en particular, organizaciones de transporte y comunicaciones) si es necesario.
- 50.3 "Documentos monetarios": los sellos postales, los sellos de impuestos estatales, los sellos de facturas, los boletos aéreos pagados y otros documentos monetarios se tienen en cuenta en la caja de la organización. Los documentos de caja se contabilizan en la cuenta 50 "Cajero" en el monto de los costos de adquisición reales. La contabilidad analítica de los documentos monetarios se lleva a cabo de acuerdo con sus tipos.
Si es necesario, por supuesto, la organización tiene derecho a abrir otras subcuentas que contribuyan a la claridad y conveniencia de contabilizar la cuenta 50 "Cajero". Entonces, si la empresa realiza transacciones con moneda extranjera, entonces en la cuenta 50 "Cajero" abra las subcuentas correspondientes para registrar las transacciones para cada tipo de moneda por separado.
Así, la cuenta 50 subcuenta "Cajero" 1 "Cajero de la organización" está destinada a la contabilidad de todo el efectivo en la caja de la empresa. Cuenta 50 La subcuenta 2 "Cajero" "Caja operativa" se recomienda principalmente para su uso en organizaciones de transporte y empresas de comunicaciones. Sin embargo, algunas organizaciones comerciales con una cadena de tiendas o puntos de venta permanentes lo utilizan para registrar la disponibilidad y el movimiento de fondos para cada división. Cuenta 50 Subcuenta "Cajero" 3 "Documentos de caja" no se utiliza para contabilizar el efectivo, sino para contabilizar los documentos de caja pagados. Si una organización comercial no realiza transacciones en efectivo con documentos monetarios y moneda extranjera, y tampoco tiene subdivisiones, la contabilidad de la cuenta de "Cajero" en dicha organización se llevará a cabo en la cuenta 50 sin abrir subcuentas, ya que hay no hay necesidad de ellos.
Documentos al contabilizar transacciones en efectivo.
La recepción de fondos y documentos en la caja de la empresa se refleja en el débito de la cuenta 50 "Cajero", y su disposición se refleja en el crédito.
Como antes, los documentos de caja son recibos y recibos de caja, nómina, nómina, libro de caja.
Los formularios de documentos en efectivo se encuentran en el Clasificador de toda Rusia de la documentación de gestión OK 011-93. Fue aprobado por Resolución del Gosstandart de Rusia del 30 de diciembre de 1993 N 299.
- saldo de efectivo recibido a cuenta;
- efectivo entregado por un representante autorizado de una subdivisión separada en la forma determinada por una entidad legal.
El documento se redacta en una copia y está firmado por el jefe de contabilidad o una persona autorizada para ello. El recibo de la orden de recibo de efectivo también está firmado por el jefe de contabilidad o una persona autorizada y el cajero. Si la contabilidad en la empresa la lleva a cabo un contador, firma dos veces en el recibo del recibo de efectivo. El documento está certificado por el sello (sello) del cajero, después de lo cual se entrega el recibo a la persona que depositó el dinero y la orden de recibo de efectivo permanece en la caja de la empresa. El Reglamento N 373-P no dice nada sobre el mantenimiento de un registro de PKO y RKO. Recuerde que, de acuerdo con el antiguo Procedimiento, en este diario, las órdenes de efectivo entrantes y salientes o los documentos que las reemplazan están sujetos a registro por parte del departamento de contabilidad antes de ser transferidos al cajero.
La emisión de efectivo en forma de salarios, becas y otros pagos se realiza de acuerdo a la liquidación y nómina, nómina, nómina. El documento se emite en una sola copia, firmado por el jefe de la organización y el jefe de contabilidad o las personas autorizadas para ello. En la línea "Base", el empleado de contabilidad indica el contenido de la transacción comercial para la cual se emiten los fondos, y en la línea "Apéndice", los documentos principales y otros adjuntos al pedido, indicando las fechas de su preparación y números ( si tales documentos están disponibles). Si los documentos adjuntos al comprobante de efectivo contienen la inscripción de autorización del jefe de la organización (por ejemplo, “Pagar” con la fecha y la firma del titular), no se requiere la firma del titular en el comprobante de efectivo.
Al emitir dinero en una factura en efectivo, el cajero está obligado a solicitar un pasaporte u otro documento de identidad. Los detalles del documento se ingresan en el comprobante de efectivo. El destinatario de la cantidad de dinero completa la línea "Recibido" con su propia mano, indicando la cantidad en palabras (los kopeks se indican en cifras), indica la fecha de recepción y firma. La orden de salida de efectivo permanece en la caja. Si, por alguna razón, el destinatario no puede recibir personalmente el dinero, el cajero tiene derecho a emitirlo mediante un poder redactado en consecuencia. En este caso, después del apellido, nombre y patronímico del destinatario, se indicará en el texto el apellido, nombre y patronímico de la persona que recibe la cantidad dada por poder. El poder se adjunta a la factura en efectivo y se conserva con ella.
Los pagos como los salarios y las prestaciones de seguridad social se realizan sobre la base de una nómina. Según las declaraciones, también se pueden realizar pagos de cantidades depositadas, pago de bajas y feriados, gastos de viaje, si estos pagos se hacen a varias personas al mismo tiempo. Al realizar pagos de acuerdo con los estados de cuenta, se elabora una orden de salida de efectivo por el monto de los pagos de acuerdo con el estado de cuenta.
En la portada de la declaración, se realiza una inscripción de autorización sobre la emisión de dinero. La declaración está avalada por el jefe de la empresa y el jefe de contabilidad o personas autorizadas. Después de 3 (para las regiones del Extremo Norte 5) días a partir de la fecha de recepción del dinero para los pagos de acuerdo con el estado de cuenta, el cajero realiza las siguientes acciones:
- en la declaración, frente a los nombres de las personas a quienes no se les pagó el dinero, se coloca una marca “Depositada”;
- se elabora un registro de los importes depositados;
- al final del estado de cuenta se hace un asiento sobre los montos efectivamente emitidos y depositados y sellados con la firma del cajero;
Libro de pago. Para contabilizar el efectivo recibido y emitido de la caja registradora, se lleva un libro de caja. Realizado de acuerdo al formulario aprobado. Cada año comienza un nuevo libro de caja. Para completar cada día en que se realizaron transacciones en efectivo. Puedes comprar una revista de la forma establecida en la tienda, luego a principios de año se numeran las páginas, se cosen, todo esto se sella y luego se completa cronológicamente a mano. Puede conservarse en formato electrónico e imprimirse para todos los días en que hubo movimiento, y al final del año, atado, numerado, sellado y firmado por el director y el jefe de contabilidad (si lo hubiera).
El libro de caja consta de dos partes: la hoja de recibo del libro de caja y el informe de caja. Si compró el libro, todas las entradas se realizan con un bolígrafo bajo papel carbón, la segunda copia es el informe de caja, se arranca y se almacena por separado.
Si mantiene un libro en formato electrónico, los pedidos de efectivo entrantes y salientes, una hoja suelta y un informe de caja se imprimen para cada día, es decir, Se obtiene el libro de caja, que consta de dos partes. Las hojas que contienen están numeradas en orden ascendente desde el comienzo del año, en la última hoja suelta del mes se anota el número total de hojas del libro de caja para cada mes y en la última para el año calendario. - el número total de hojas del año. Una inscripción de confirmación en el número de hojas del libro de caja (libro de caja) está firmada por el jefe y el contador principal, y en ausencia del contador jefe, solo por el jefe y está sellada por el sello de la entidad legal ( empresario individual), en su caso. Tenga en cuenta que, de acuerdo con los requisitos de la orden anterior, el libro de caja se selló con un sello de cera o masilla. No es necesario que hagas esto ahora.
El control sobre la corrección de la contabilidad de caja se confía al jefe de contabilidad de la empresa. El cajero asume la plena responsabilidad financiera por la escasez de bienes materiales que se le hayan confiado, independientemente de si esta escasez se debió a sus acciones deliberadas o como resultado del desempeño negligente de sus funciones. Sin embargo, al concluir un acuerdo sobre la responsabilidad financiera total, las obligaciones se estipulan no solo para la persona financieramente responsable, sino también para la administración de la empresa. La administración está obligada a crear condiciones para el adecuado cumplimiento por parte del responsable material de los requisitos para la seguridad de los documentos y valores materiales. Por ejemplo, si la administración no proporcionó al cajero una caja fuerte para guardar efectivo y documentos, y prácticamente cualquier persona que no sea él tiene acceso a bienes materiales, él puede disputar su responsabilidad por la escasez identificada en la forma prescrita por la ley.
Límite de saldo de caja. El límite de saldo en efectivo es la cantidad máxima permitida de fondos que se pueden almacenar en la caja para realizar transacciones en efectivo después de que el monto del saldo en efectivo al final del día hábil se muestre en el libro de caja.
Una entidad legal (empresario individual) establece dicho límite de forma independiente mediante la emisión de un documento administrativo apropiado, que debe mantenerse en la forma que determine el jefe. Al mismo tiempo, el límite del saldo de caja en 2012 en el banco ya no necesita ser aprobado. Cabe señalar que anteriormente el límite al saldo de efectivo lo establecía el banco, pero solo se coordinaba con los jefes de empresa.
Las reglas para calcular el límite del saldo de caja se establecen en el Apéndice del Reglamento N 373-P. Según ellos, al establecer esta limitación, se puede partir del volumen de recibos o del volumen de retiros de efectivo. Este último indicador se utiliza en ausencia de cobros en efectivo por bienes vendidos, trabajo realizado, servicios prestados.
Entonces, la primera opción. La cantidad de recibos de efectivo por bienes vendidos, trabajo realizado, servicios prestados durante el período de facturación se divide primero por los días hábiles del período especificado y luego se multiplica por los días hábiles que caen en el período entre los días en que se deposita el efectivo recibido en el Banco.
Opción dos. El monto de los pagos en efectivo (con excepción de los montos destinados al pago de salarios, becas y otros pagos a los empleados) para el período de facturación se divide por los días hábiles de este período. Luego, el resultado obtenido se multiplica por los días hábiles del intervalo de tiempo entre los días de recepción de efectivo en el cheque en el banco (excluyendo los montos destinados a pagos de salario, becas y otros beneficios para empleados).
Hay que tener en cuenta que en ambos casos el plazo de liquidación no debe superar los 92 días hábiles de una persona jurídica, un empresario individual. Y el período de tiempo entre los días de depósito de efectivo en el banco (recepción del banco) de efectivo no debe ser superior a siete días hábiles (si es una persona jurídica, un empresario individual se encuentra en un asentamiento donde no hay banco, - 14 días hábiles).
Efectivo por encima del límite. Es responsabilidad de la organización (empresario individual) mantener efectivo en exceso del límite, es decir, fondos gratuitos, en cuentas bancarias.
No se permite la acumulación de efectivo en exceso del límite establecido, con excepción de días de pago de salarios, becas, remuneración incluida en la nómina y pagos de carácter social. Estos días incluyen el día de recepción de efectivo de la cuenta bancaria para los pagos especificados, así como los fines de semana, feriados no laborables en el caso de una persona jurídica, un empresario individual en este momento de transacciones en efectivo.
¡Atención! Una entidad legal de nueva creación, un empresario individual, el límite de saldo de efectivo se calcula en función del volumen esperado de recibos de efectivo por bienes vendidos, trabajo realizado, servicios prestados o del volumen esperado de su emisión.
Un representante autorizado de la organización (un empresario individual o su representante autorizado) puede depositar fondos gratuitos directamente en el banco. Además, se puede depositar dinero para acreditarlo, transferirlo o transferirlo a la cuenta bancaria de una persona jurídica, empresario individual:
- a una organización que forma parte del sistema del Banco de Rusia, cuyo estatuto le otorga el derecho a llevar y cobrar efectivo, así como transacciones en efectivo en términos de recepción y procesamiento de fondos;
- oa la organización del servicio postal federal.
- En cuanto a una división separada, su representante autorizado, además de las organizaciones enumeradas anteriormente, puede depositar efectivo en su entidad legal.
Nótese que de acuerdo con el orden anterior, las empresas estaban obligadas a entregar al banco todo el efectivo en exceso de los límites establecidos sobre el saldo de efectivo en la caja en la forma y términos acordados con los bancos prestadores de servicios.
Una de las formas de evitar la violación del límite de saldo de efectivo es emitir fondos a cuenta. Este método es bastante común, especialmente porque la legislación no limita la cantidad de fondos emitidos a un empleado a cuenta del informe. Solo debe recordarse que es posible emitir dinero en virtud del informe solo a un empleado que haya informado completamente por los montos emitidos anteriormente.
En contabilidad, la empresa utiliza la cuenta 50, la subcuenta 3 "Documentos de caja" de "Cajero", según sea necesario. Para las organizaciones comerciales, el uso de esta subcuenta cobra relevancia si, por ejemplo, proporciona a sus empleados boletos de transporte para el trabajo que requieren viajes por la ciudad, o cupones de gasolina para los mismos fines, y también envía a sus empleados en viajes de negocios. comprando boletos con anticipación ... En esencia, la cuenta 50 subcuenta "Cajero" 3 "Documentos de caja" reemplazó a la cuenta 56 "Documentos de caja" previamente excluida excluida del nuevo plan de cuentas. ¿Por qué es imposible cancelar inmediatamente los documentos monetarios comprados a los costos de la empresa, por qué primero tenerlos en cuenta 50 subcuenta "Cajero" 3 "Documentos en efectivo"? Si un comerciante compra pases mensuales para sus gerentes de compras, paga el boleto de inmediato, es decir, gasta dinero en él. El uso de estos fondos no se realizará de forma inmediata, sino dentro de un mes. Y un boleto de tren comprado con anticipación para un empleado publicado puede devolverse debido a un cambio de circunstancias. Por lo tanto, el costo de dichos documentos se puede amortizar solo después de su uso.
Los documentos monetarios comprados se almacenan en la caja de la empresa y el cajero asume la responsabilidad material por ellos, así como por el efectivo. Si durante el día hubo movimiento de documentos monetarios, elabora un informe en el que indica cuántos documentos se eliminaron y cuántos se recibieron. Los datos del informe se ingresan en el libro de contabilidad de documentos monetarios.
TEMA 1.2 OPERACIONES DE EFECTIVO EN COMUNICACIONES POSTALES DEL DISTRITO
PREGUNTAS DE REVISIÓN
1. Enumere los documentos reglamentarios que rigen la contabilidad de las transacciones en efectivo en la República de Bielorrusia.
2. Explique la naturaleza y el valor de las transacciones en efectivo.
3. Ampliar el orden de registro documental de transacciones en efectivo.
4. Explique el propósito del formulario de recibo de efectivo No. KO -
5. Explique el propósito del formulario de comprobante de efectivo No. KO - 2
6. Explique el propósito del formulario No. KO - 4 del libro de caja.
7. Dé una definición: El límite del saldo de caja es ...
8. ¿Cuáles son las funciones del cajero?
9. Describa las transacciones realizadas en la cuenta 50 "Cajero".
Para garantizar un servicio rápido y preciso a la clientela, se organizan cajas operativas y cajas principales en las empresas de comunicaciones operativas.
De acuerdo con las reglas para realizar transacciones en efectivo. Caja principal - este es un mostrador de caja ubicado en el edificio de la empresa de comunicaciones y RUPS. La caja principal realiza las siguientes funciones:
Recibir refuerzos de la caja del banco de servicio;
Entrega de los ingresos al cajero del banco de servicio;
Envío de refuerzos en efectivo a las oficinas de correos;
Aceptación de los saldos de caja excedentes de las oficinas de correos;
Llevar un libro de caja;
Mantener efectivo y otros objetos de valor.
Caja operativa - esta es la caja de la oficina de correos; realiza las siguientes funciones:
Realiza liquidaciones con clientes por servicios;
Realiza liquidaciones con el Cajero Principal para el envío de saldos por encima del límite y la recepción de refuerzos en efectivo del mismo;
Realiza liquidaciones con empleados de oficinas de correos para el pago de salarios, anticipos, beneficios y otro tipo de pagos.
Las empresas de comunicaciones tienen derecho a almacenar en Caja principal efectivo en efectivo al final de la jornada laboral dentro del límite de saldo de efectivo establecido de acuerdo con las Reglas organización de la circulación de efectivo en la República de Bielorrusia.
Para establecer un límite en el saldo de la caja principal, el procedimiento y los plazos para la entrega de los ingresos, el monto del gasto en efectivo, las empresas de telecomunicaciones presentan una solicitud al banco de servicio para establecer un límite en el saldo de la caja, el procedimiento y los plazos para la entrega de los ingresos y el registro del permiso para gastar efectivo de los ingresos recibidos en la caja ...
El límite de saldo del Cajero principal se puede revisar en dentro de un año sobre la base de la solicitud presentada, pero al mismo tiempo la empresa debe proporcionar razones justificadas para cambiar el tamaño del límite.
Para el almacenamiento de fondos en las principales cajas registradoras de las empresas, se equipan despensas con equipo contra incendios. Las instalaciones de la caja registradora principal deben estar aisladas y las puertas de la caja registradora deben estar cerradas desde adentro durante las transacciones. El acceso de personas no autorizadas a las instalaciones de la caja principal está estrictamente prohibido. Está estrictamente prohibido dejar las llaves en los compartimentos de las cajas fuertes y otros almacenes durante las operaciones. En la despensa de la caja principal para guardar efectivo y documentos en efectivo, guardar bolsas de lona con el dinero recibido o preparado para su envío, se instalan cajas fuertes en la cantidad requerida y gabinetes de hierro para guardar otros objetos de valor.
Las cajas principales deben estar equipadas con alarmas especiales con salida al punto de observación centralizado de la policía. Al final de la jornada laboral, se verifican los saldos de caja y los valores de los materiales. Además, todos los almacenamientos se cierran con una llave y se sellan con un sello de cera.
Las cajas fuertes, los gabinetes de hierro ubicados en los almacenes del Cajero Principal están sellados con un sello de control, y los almacenes están sellados con dos sellos de seguro y control.
El precinto del seguro y la llave de la cerradura interior de la despensa son guardados por la persona responsable de turno, y el precinto de control, las llaves de las cajas fuertes y las llaves de la cerradura exterior de la despensa son guardadas por el empleado que cierra el local. de la caja principal.
Los locales de la caja registradora principal, los almacenes, las cajas fuertes son abiertos por las mismas personas que los cerraron y sellaron.
Antes de abrir las instalaciones de la caja principal, los almacenes, las cajas fuertes, el jefe de la caja principal está obligado a inspeccionar la seguridad de las cerraduras, puertas, rejas y precintos de las ventanas. Después de abrir e inspeccionar la despensa y otros almacenes, en ausencia de daños, los sellos retirados se destruyen. Las copias de repuesto de las llaves de la caja principal, los almacenes, las cajas fuertes y las cajas fuertes se guardan en un paquete especial sellado con el jefe del servicio postal.
Introducción
1. Características técnicas y económicas de la empresa
1.1 Forma de propiedad, activos fijos
1.2 Capital social
1.3 Domicilio legal
1.4 Tipos de actividad económica, forma contable
2. El procedimiento y las reglas para organizar la contabilidad de las transacciones en efectivo en la empresa.
2.1 Documentación principal sobre la recepción y uso de fondos en la caja
2.2 Reglas y requisitos para el equipamiento de la caja registradora.
2.3 Procedimiento y reglas para mantener y completar el libro de caja
3. Contabilidad sintética de transacciones en efectivo en combinación con análisis
3.1 Organización de la contabilidad analítica para varias monedas
3.2 Documentos de caja en la caja de la empresa
3.3 Reflejo de transacciones realizadas con efectivo a cuenta 50 "Cajero"
3.4 El procedimiento para realizar un inventario de transacciones en efectivo y reflejar los resultados en contabilidad
3.5 El uso y las reglas para mantener registros contables sintéticos-estado de cuenta No. 1, orden de diario No. 1 para la implementación de la contabilidad sintética y analítica de transacciones en efectivo
4. Seguridad y organización del lugar de trabajo
Conclusión
Lista de fuentes utilizadas
Aplicaciones
Introducción
La relevancia del tema de investigación de tesis radica en que todas las empresas de la asociación, organizaciones e instituciones, independientemente de las formas organizativas y legales y ámbito de actividad, están obligadas a mantener fondos libres en las instituciones bancarias, y existe una caja para aceptar, almacenar y gastar efectivo en la empresa. El procedimiento para realizar transacciones en efectivo está regulado por la instrucción del Banco Central de Rusia de fecha 04.10.93 "Sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo en la Federación de Rusia".
Las siguientes tareas se establecieron antes del trabajo:
· Dar las características técnicas y económicas de la empresa OJSC "Gorodtrans";
· Analizar el procedimiento y las reglas para organizar la contabilidad de las transacciones en efectivo en la empresa;
· Describir el procedimiento para mantener la contabilidad sintética de las transacciones en efectivo en combinación con la analítica;
· Considere las reglas de seguridad y organización del lugar de trabajo.
La base teórica del proyecto de diploma son los actos legislativos de la Federación de Rusia, tales como: Código Civil de la Federación de Rusia, Ley Federal del 21 de noviembre de 1996 N 129-FZ "Contabilidad" (enmendada y complementada el 30 de junio de 2003), Plan de cuentas de contabilidad. Además, el trabajo utilizó artículos de análisis científico y publicaciones en Internet, los sitios www.buh.ru, www.buhsoft.ru, formularios y formularios de documentos primarios se prepararon utilizando el sistema de información "Garant".
1. Características técnicas y económicas de la empresa.
1.1 Forma de propiedad, activos fijos
Sociedad anónima abierta "Gorodtrans", nombre abreviado: JSC "Gorodtrans" actúa de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia, los estatutos de la empresa, las decisiones y otros documentos adoptados por la junta general de accionistas, la junta directiva y el ejecutivo. órganos de la Compañía en temas de su competencia.
La empresa es una entidad legal y tiene propiedades registradas en su balance general independiente. Por su propia cuenta, tiene derecho a adquirir y ejercer derechos patrimoniales y personales no patrimoniales, asumir obligaciones y ser responsable ante los tribunales.
La Compañía tiene derechos civiles y tiene las obligaciones necesarias para llevar a cabo cualquier actividad no prohibida por las leyes federales.
La Compañía se considera constituida como una persona jurídica desde el momento de su registro estatal de acuerdo con el procedimiento establecido por las Leyes Federales. La empresa fue creada por un período de tiempo ilimitado.
La Compañía tiene derecho, de acuerdo con el procedimiento establecido, a abrir cuentas bancarias, incluidas las en moneda extranjera, en el territorio de la Federación de Rusia y en el extranjero.
La empresa tiene un sello redondo que contiene su nombre corporativo completo en ruso y una indicación de su ubicación.
La empresa es responsable de sus obligaciones con todos los bienes que le pertenecen como propiedad.
Cuando se creó la empresa, se pusieron en funcionamiento los principales activos productivos: los edificios de la planta, dirección y talleres, almacenes y estructuras.
Se entregaron equipos y máquinas para la implementación del proceso de producción en los edificios del taller.
Los activos fijos de la empresa se adquirieron y se pusieron en funcionamiento a expensas de las inversiones de capital, las inversiones de otras empresas en el capital autorizado, así como se recibieron gratuitamente de personas físicas.
La aceptación de los activos fijos para la operación se llevó a cabo por una comisión nombrada por orden del director de la empresa.
El producto de una empresa de transporte público de automóviles, que es OJSC "Gorodtrans", es el proceso de transporte de pasajeros, es decir. el producto de la empresa es el transporte de pasajeros en buses en rutas urbanas, suburbanas, por encargos de ciudadanos, empresas, instituciones.
Los consumidores potenciales de los productos y servicios de la compañía son los pasajeros de los autobuses en las rutas urbanas y suburbanas de Saratov y la región de Saratov.
La empresa en 2006 tenía las siguientes instalaciones de producción:
Cuadro 1. Capacidad de producción para 2006
| Número de plazas | 01.01.07 | Año de emisión | Kilometraje desde el inicio de la operación el 01.01.07 (miles de km) | ||
| Registrador del Estado habitación | Capacidad total | ||||
| IR-283.00 | 29 | AE No. 740 | 169 | 1991 | 630,4 |
| Ik-280 | 37 | AM No. 454 | 162 | 1987 | 543,2 |
| IR-280.48 | 37 | AM No. 456 | 162 | 1988 | 652,0 |
| Ik-280,33 | 37 | AM No. 483 | 162 | 1993 | 791,7 |
| IR-280.48 | 37 | AE Nº 742 | 162 | 1988 | 669,2 |
| IR-283.00 | 29 | AM No. 430 | 169 | 1991 | 669,7 |
| Ik-280,33 | 37 | AM No. 451 | 162 | 1989 | 864,7 |
| Ik-280,33 | 37 | AM No. 482 | 162 | 1993 | 789,8 |
| Ik-280,33 | 37 | AM No. 457 | 162 | 1989 | 889,8 |
| Ik-280 | 37 | AE Nº 743 | 162 | 1987 | 610,1 |
| Ik-280,33 | 37 | AM No. 455 | 162 | 1993 | 681,4 |
| Ik-280,33 | 37 | AM No. 427 | 162 | 1991 | 663,1 |
| Ik-280,33 | 37 | Soy No. 769 | 162 | 1989 | 690,0 |
| Ik-280,33 | 37 | AM No. 453 | 162 | 1987 | 660,5 |
| Ik-280 | 37 | AM No. 481 | 162 | 1988 | 728,5 |
| Ik-280 | 37 | AE Nº 741 | 162 | 1988 | 671,4 |
1 .2 Capital social
Para asegurar las actividades de la empresa, se forma el capital autorizado; está constituido por el valor nominal de las acciones adquiridas por los accionistas.
El capital autorizado de la empresa es de 3.738.943 (tres millones setecientos treinta y ocho mil novecientos cuarenta y tres) rublos.
El capital autorizado de la empresa consta de 37.390 acciones ordinarias nominativas con un valor nominal de 100 rublos cada una.
1.3 Domicilio legal
La sociedad anónima "GORODTRANS" se estableció sobre la base de la orden N ° 90 del 23 de julio de 2004 GUP SO "SPATP N ° 4" de acuerdo con la legislación vigente de la Federación de Rusia.
El fundador (accionista) de la sociedad anónima abierta "GORODTRANS" es:
Empresa Unitaria Estatal SO "SPATP Nº 4". Federación de Rusia Saratov, st. Vasilkovskaya, 1. Cuenta corriente 40602810763020000052 KB Partnerbank LLC s. Baltai.
BIK 046327718 TIN 6451107580 Cuenta corresponsal 30101810500000000718
KPP 645101001 OGRN 1026402490795.
La dirección legal de la empresa: Federación de Rusia, 410030 Saratov, st. Vasilkovskaya, 1.
Registro estatal: registrado el 16 de agosto de 2004 por la Inspección Interdistrital del Ministerio de Impuestos y Deberes de Rusia No. 15 para la región de Saratov (sitio territorial para el distrito de Zavodskoy de Saratov) con el número de registro estatal principal 1046405106846.
Códigos: OKPO - 72552797 OKOGU - 49001 OKATO - 63401368000
OKVED - 60.21.1 60.24 63.21.24
OKFS - 13 OKOPF - 47
1.4 Tipos de actividad económica, forma contable
La empresa realiza las siguientes actividades principales:
a) transporte de pasajeros por carretera;
b) transporte de mercancías por carretera;
c) producción de bienes de consumo y con fines industriales y técnicos;
d) obras de construcción y reparación, construcción e instalación;
e) trabajos de diseño e instalación;
f) actividad económica exterior;
g) actividades comerciales y de adquisiciones;
h) producción de materiales de construcción;
i) comercio mayorista de productos industriales y alimenticios;
j) operación de estacionamientos, gasolineras,
k) actividades de construcción;
l) otro tipo de actividades no prohibidas por la legislación vigente de la Federación de Rusia.
La empresa utiliza un sistema de contabilidad por orden de diario. (Anexo 1). Los documentos primarios se procesan utilizando tecnología informática. Para reflejar los activos materiales, se utilizan efectivo, registros contables sintéticos: extractos, diarios de pedidos, libros, hojas de facturación, libro mayor.
Los informes de la empresa se elaboran de acuerdo con la ley "Sobre contabilidad", PBU, reglamentos legislativos del Gobierno y autoridades fiscales.
2. El procedimiento y las reglas para organizar la contabilidad de las transacciones en efectivo en
empresa
2.1 Documentación principal a la recepción y uso
Dinero en mano
Las transacciones en efectivo se elaboran mediante formularios interdepartamentales estándar de documentación contable primaria para empresas y organizaciones, que son aprobados por el Comité Estatal de Estadísticas de la Federación de Rusia de acuerdo con el Banco Central de la Federación de Rusia y el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia. Los formularios de los documentos contables primarios para contabilizar las transacciones en efectivo y una indicación del acto normativo que lo aprobó se presentan en el Apéndice 3.
El cajero acepta efectivo por recibos de efectivo(ver apéndice), firmado por el jefe de contabilidad o personas autorizadas. En este caso, se emite un recibo, firmado por el jefe de contabilidad y el cajero. Tenga en cuenta también que cuando se recibe dinero de un cheque, se emite una orden de efectivo entrante desde la cuenta corriente, que se registra en el diario de registro y el número y la fecha del cheque se registran en la parte posterior del lomo del cheque. El cheque tiene una validez de 10 días a partir de la fecha de su emisión.
