कंपनी का कैश डेस्क क्या है? कैश रजिस्टर और कैश अकाउंटिंग। आर्थिक गतिविधि के प्रकार, लेखा प्रपत्र

एंटरप्राइज कैश रजिस्टर रिपोर्टिंग

प्रत्येक उद्यम, संगठन या संस्था में धन के भंडारण और उनके साथ समझौता करने के लिए एक कैश डेस्क बनाया जाता है।

कैश रजिस्टर अलार्म और / या उपकरणों के साथ एक विशेष रूप से सुसज्जित पृथक कमरा है जो अनधिकृत व्यक्तियों को वहां प्रवेश करने से रोकता है, धन और प्रतिभूतियों के भंडारण के लिए अग्निरोधक धातु अलमारियाँ। लेन-देन के दौरान खजांची के दरवाजे (उदाहरण के लिए, मजदूरी जारी करना, जवाबदेह राशि, आदि) अंदर से बंद होना चाहिए। उन व्यक्तियों के लिए कैश रजिस्टर परिसर में प्रवेश निषिद्ध है जो इसके काम से संबंधित नहीं हैं।

लागू कानून के अनुसार कंपनियों के कैश डेस्क का बीमा किया जा सकता है।

सभी नकद और प्रतिभूतियों को, एक नियम के रूप में, अग्निरोधक धातु अलमारियाँ में रखा जाना चाहिए, और कुछ मामलों में - संयुक्त और साधारण धातु अलमारियाँ में, जो खजांची के काम के अंत में, एक कुंजी के साथ बंद हो जाती हैं और खजांची के मोम से सील कर दी जाती हैं मुहर धातु अलमारियाँ और मुहरों की चाबियां कैशियर द्वारा रखी जाती हैं, और पंजीकृत डुप्लिकेट चाबियां बैग, बक्से आदि में कैशियर द्वारा सील की जाती हैं, उद्यम के प्रमुखों द्वारा रखी जाती हैं और कम से कम एक बार एक कमीशन द्वारा उनकी जांच की जाती है, जिसके परिणाम एक अधिनियम में दर्ज हैं।

यदि कुंजी खो जाती है, तो उद्यम का प्रमुख आंतरिक मामलों के निकायों को घटना की रिपोर्ट करता है और धातु कैबिनेट के लॉक को तुरंत बदलने के उपाय करता है।

कैश रजिस्टर और धातु अलमारियाँ खोलने से पहले, कैशियर ताले, दरवाजों, खिड़की की सलाखों और मुहरों की सुरक्षा का निरीक्षण करने के लिए बाध्य है, यह सुनिश्चित करने के लिए कि सुरक्षा अलार्म अच्छे कार्य क्रम में है।

सील को नुकसान या हटाने, ताले, दरवाजे या बार के टूटने के मामले में, कैशियर तुरंत उद्यम के प्रमुख को इसकी सूचना देने के लिए बाध्य है, जो आंतरिक मामलों के निकायों को घटना की रिपोर्ट करता है और कैश रजिस्टर की सुरक्षा के उपाय करता है। कर्मचारियों के आने से पहले।

इस मामले में, प्रबंधक, मुख्य लेखाकार या उनकी जगह लेने वाले व्यक्ति, साथ ही साथ उद्यम के कैशियर, आंतरिक मामलों के निकायों से अनुमति प्राप्त करने के बाद, कैश डेस्क में संग्रहीत धन और अन्य कीमती सामानों की उपलब्धता की जांच करते हैं। यह चेक नकद लेनदेन शुरू होने से पहले किया जाना चाहिए।

चेक के परिणामों पर, 4 प्रतियों में एक अधिनियम तैयार किया जाता है, जिस पर चेक में भाग लेने वाले सभी व्यक्तियों द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं। अधिनियम की पहली प्रति आंतरिक मामलों के निकायों को हस्तांतरित की जाती है, दूसरी बीमा कंपनी को भेजी जाती है, तीसरी उच्च संगठन (यदि कोई हो) को भेजी जाती है, और चौथी उद्यम के पास रहती है।

नकद लेनदेन एक खजांची द्वारा किया जाता है, जो सभी धन और प्रतिभूतियों की सुरक्षा के लिए पूर्ण वित्तीय जिम्मेदारी वाला एक अधिकारी होता है, जिसे सुरक्षित रखने के लिए स्वीकार किया जाता है और उद्यम को होने वाले किसी भी नुकसान के लिए, दोनों जानबूझकर कार्यों के परिणामस्वरूप और एक के परिणामस्वरूप अपने कर्तव्यों के प्रति लापरवाह या बेईमान रवैया। ऐसा करने के लिए, जब उसे काम पर रखा जाता है, तो प्रबंधक उसे रसीद पर, नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया से परिचित कराने और पूर्ण व्यक्तिगत दायित्व पर एक समझौते को समाप्त करने के लिए बाध्य होता है।

कैशियर को उसे सौंपे गए कार्य के प्रदर्शन को अन्य व्यक्तियों को सौंपने, नकदी और अन्य कीमती सामान रखने के लिए मना किया जाता है जो कैश रजिस्टर में इस कंपनी से संबंधित नहीं हैं।

उन उद्यमों में जिनके पास एक कैशियर है, यदि इसे अस्थायी रूप से बदलना आवश्यक है, तो प्रमुख के आदेश से कैशियर के कर्तव्यों का प्रदर्शन दूसरे कर्मचारी को सौंपा जाता है। इस कर्मचारी के साथ पूर्ण दायित्व पर एक समझौता भी किया जाता है और रसीद के खिलाफ नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया से परिचित कराया जाता है।

कैशियर द्वारा काम के अचानक परित्याग के मामलों में, कैश रजिस्टर में नकद, प्रतिभूतियों को तुरंत एक अन्य कैशियर द्वारा पुनर्गणना किया जाता है, जिसे सब कुछ हस्तांतरित किया जाता है, उद्यम के प्रमुख और मुख्य लेखाकार की उपस्थिति में या इसके लिए बनाए गए एक आयोग के लिए। इन उद्देश्यों। पुनर्गणना और स्थानांतरण के परिणाम एक अधिनियम में प्रलेखित हैं।

डिवीजनों द्वारा मजदूरी, बोनस और अन्य नकद भुगतान जारी करने के लिए, प्रमुख के आदेश से, विशेष व्यक्तियों (सार्वजनिक कैशियर) को नियुक्त किया जा सकता है, जो आवश्यकता के अनुसार रसीद के खिलाफ कैश डेस्क पर पैसा प्राप्त करते हैं, और फिर रिपोर्ट करते हैं खजांची ऐसे व्यक्तियों के साथ-साथ कैशियर के साथ, पूर्ण वित्तीय जिम्मेदारी पर एक समझौता किया जाता है, जब उस पर पैसे बांटने के कर्तव्यों को लागू किया जाता है और वे कैशियर के लिए स्थापित सभी अधिकारों और दायित्वों के अधीन होते हैं।

लेखाकार और अन्य कर्मचारी जो नकद दस्तावेजों पर हस्ताक्षर करने के अधिकार का उपयोग करते हैं, वे कैशियर के कर्तव्यों के प्रदर्शन में शामिल नहीं हैं (छोटे और अन्य उद्यमों के अपवाद के साथ जिनके कर्मचारियों पर कैशियर नहीं है)।

सर्विसिंग बैंक द्वारा निर्धारित सीमा के भीतर ही संगठन कैश डेस्क में पैसा रख सकते हैं। इस सीमा से अधिक की सभी धनराशि संगठन द्वारा बैंक को दान कर दी जानी चाहिए। हालाँकि, इस नियम का एक अपवाद है। सीमा से अधिक, वेतन, सामाजिक भुगतान और छात्रवृत्ति के भुगतान के लिए कैश डेस्क में पैसा रखने की अनुमति है। सच है, तीन कार्य दिवसों से अधिक नहीं (सुदूर उत्तर और समकक्ष क्षेत्रों में स्थित उद्यमों के लिए - पांच दिनों तक), बैंक में धन प्राप्ति के दिन सहित (खंड 2. 6. विनियम एन 14-पी, खंड 9 22 सितंबर, 1993 एन 40 पर सेंट्रल बैंक द्वारा अनुमोदित नकद लेनदेन करने का आदेश)। संगठनों को भविष्य के खर्चों के लिए सीमा से अधिक नकद जमा करने का अधिकार नहीं है, जिसमें मजदूरी भी शामिल है (नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया का खंड 7)। संगठनों को न केवल नकद सीमा का पालन करना चाहिए, बल्कि अन्य फर्मों या व्यक्तिगत उद्यमियों के साथ नकद निपटान सीमा का भी पालन करना चाहिए। 22 जुलाई, 2007 से, सेंट्रल बैंक ने नकद निपटान के लिए एक नई सीमा स्थापित की है, जो लेनदेन के अंत तक 100,000 रूबल (सेंट्रल बैंक अध्यादेश दिनांक 20 जून, 2007 एन 1843-यू) है, अर्थात यदि आज संगठन के पास है एक साथी के साथ 40,000 रूबल का समझौता हुआ, फिर कल वह उसी समझौते के तहत एक और 60,000 रूबल का भुगतान कर सकती है।

कैश डेस्क पर कैश बैलेंस की सीमा निर्धारित करने के लिए, संगठन को सालाना बैंक को एक विशेष फॉर्म "उद्यम के लिए कैश बैलेंस की सीमा स्थापित करने और अपने कैश डेस्क पर आने वाली आय से नकद खर्च करने के लिए परमिट जारी करने के लिए जमा करना होगा। "(फॉर्म नंबर 0408020) और दो प्रतियों में तैयार किया गया है ... सीमा निर्धारित करते समय, बैंक गणना की दोनों प्रतियों पर सीमा के आकार के बारे में एक नोट बनाता है, उन उद्देश्यों को इंगित करता है जिनके लिए संगठन नकद आय खर्च कर सकता है, और प्रबंधक के हस्ताक्षर और अपनी मुहर के साथ गणना को प्रमाणित करता है। संगठन को लौटाई गई गणना की दूसरी प्रति नकद शेष की स्थापित सीमा की पुष्टि के रूप में कार्य करती है।

नकद शेष की सीमा संगठन के नकद कारोबार की मात्रा के आधार पर निर्धारित की जाती है, इसकी गतिविधियों के तरीके की ख़ासियत को ध्यान में रखते हुए, बैंक को नकदी की डिलीवरी की प्रक्रिया और समय, सुरक्षा सुनिश्चित करना और आने वाले को कम करना कीमती सामान का परिवहन।

इस मामले में, कैश डेस्क पर धन की शेष राशि की सीमा निर्धारित की जा सकती है:

• - अगले दिन सुबह संगठन के सामान्य संचालन को सुनिश्चित करने के लिए आवश्यक राशि में;
• - औसत दैनिक नकद आय के भीतर;
• - स्थापित समय सीमा और नकद प्राप्तियों की मात्रा के आधार पर;
• - औसत दैनिक नकद खपत (वेतन व्यय, सामाजिक भुगतान और छात्रवृत्ति को छोड़कर) की सीमा के भीतर।

अपने स्थान के बाहर स्थित उद्यम के प्रतिनिधि कार्यालयों, शाखाओं और अन्य अलग-अलग डिवीजनों के लिए, एक अलग बैलेंस शीट बनाने और बैंक खाते रखने के लिए, कैश डेस्क में कैश बैलेंस की सीमा सर्विसिंग बैंकों द्वारा उस स्थान पर निर्धारित की जाती है जहां संबंधित खाते हैं। संरचनात्मक विभाजन खोले गए हैं।

यदि कंपनी के अलग-अलग बैंकों में कई खाते हैं, तो कैश डेस्क में नकदी की सीमा निर्धारित करने के लिए, वह उनमें से किसी से भी संपर्क कर सकती है। बैंक द्वारा सीमा निर्धारित करने के बाद, कंपनी को इस सीमा के बारे में उन सभी बैंकों को सूचनाएं भेजनी होंगी जहां उसने खाते खोले हैं।

यदि आवश्यक हो, तो वर्ष के दौरान संगठन के उचित अनुरोध पर और साथ ही बैंक खाता समझौते के अनुसार सीमा को बदला जा सकता है।

नकद सीमा निर्धारित होने तक, इसे शून्य के बराबर माना जाता है, और यह पता चलता है कि संगठन बैंक को सभी नकद दान करने के लिए बाध्य है।

यदि संगठन खजांची के पैसे को स्थापित सीमा से अधिक रखता है, तो इसके लिए कला के तहत जुर्माना लगाया जा सकता है। 15. प्रशासनिक अपराधों के आरएफ कोड का 1। तो, संगठन के अधिकारियों पर 40 - 50 न्यूनतम मजदूरी (4000 - 5000 रूबल), और संगठन पर ही - 400 - 500 न्यूनतम मजदूरी (40,000 - 50,000 रूबल) का जुर्माना लगाया जा सकता है।

नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के अनुसार, बैंक उनकी निगरानी कर रहे हैं (प्रक्रिया का खंड 41)। हालाँकि, इसके कर्मचारी उल्लंघन पर प्रोटोकॉल नहीं बना सकते हैं - केवल पुलिस और कर अधिकारियों के पास यह अधिकार है (प्रशासनिक संहिता के खंड 1, 2, अनुच्छेद 28. 3)। उन्हें चेक की सामग्री पर भी विचार करना चाहिए और जुर्माना पर एक निर्णय जारी करना चाहिए (प्रशासनिक संहिता के अनुच्छेद २३.५, २३.३)। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि पुलिस अधिकारियों को भी कंपनी में चेक के साथ आने का अधिकार है। लेकिन वे केवल यह जांच सकते हैं कि उनकी क्षमता के दायरे में क्या है: "कैश डेस्क और कैश पॉइंट की तकनीकी ताकत, पैसे और क़ीमती सामानों की सुरक्षा के लिए शर्तों को सुनिश्चित करना" (प्रक्रिया का खंड 42)।

बैंकों में उद्यमों द्वारा प्राप्त नकद को चेक में इंगित उद्देश्यों के लिए खर्च किया जाता है - मजदूरी का भुगतान, अग्रिम रिपोर्ट जारी करना, यात्रा व्यय आदि के लिए, जो उद्यम के कैश डेस्क से जारी किए जाते हैं।

इन उद्देश्यों के लिए व्यापार यात्रियों को देय राशियों की सीमा के भीतर व्यापार यात्राओं से संबंधित खर्चों के लिए नकद जारी किया जाता है।

जिन व्यक्तियों को खाते में नकद प्राप्त हुआ है, वे उस अवधि की समाप्ति के बाद 3 कार्य दिवसों के बाद बाध्य नहीं हैं, जिसके लिए उन्हें जारी किया गया था, या जिस दिन से वे व्यापार यात्रा से लौटे थे, कंपनी के लेखांकन में खर्च की गई राशि पर एक रिपोर्ट प्रस्तुत करने के लिए। विभाग और उन पर अंतिम समझौता करें।

नकद लेनदेन उद्यमों और संगठनों के लिए प्राथमिक लेखा दस्तावेज के मानक अंतर-विभागीय रूपों द्वारा तैयार किए जाते हैं, जिन्हें रूसी संघ के केंद्रीय बैंक और रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के साथ समझौते में रूसी संघ की राज्य सांख्यिकी समिति द्वारा अनुमोदित किया जाता है।

कैश डेस्क पर धन की सूची का क्रम और समय संगठन के प्रमुख द्वारा निर्धारित किया जाता है। लेकिन कुछ मामलों में, कानून द्वारा इन्वेंट्री की आवश्यकता होती है।

आइए चेकआउट के समय पैसे की अनिवार्य सूची के मामलों को याद करें:

• - वार्षिक वित्तीय विवरण तैयार करने से पहले;
• - मुख्य लेखाकार या खजांची को बदलते समय;
• - अगर नकदी की चोरी के तथ्य सामने आए;
• - अगर प्राकृतिक आपदा, आग, या अन्य आपात स्थितियों के कारण नकद आंशिक रूप से या पूरी तरह से नष्ट हो गया था;
• - परिसमापन बैलेंस शीट तैयार करने से पहले।

इन्वेंट्री को प्रमुख के आदेश से नियुक्त एक विशेष आयोग द्वारा किया जाता है।

इन्वेंट्री के परिणामों के आधार पर, नकदी की इन्वेंट्री का एक अधिनियम तैयार किया जाता है (फॉर्म नंबर INV-15), जिसे दो प्रतियों में तैयार किया जाता है: अधिनियम की एक प्रति संगठन के लेखा विभाग को हस्तांतरित की जाती है, और दूसरा भौतिक रूप से जिम्मेदार व्यक्ति के पास रहता है।

भौतिक रूप से जिम्मेदार व्यक्तियों को बदलते समय, अधिनियम को तीन प्रतियों में तैयार किया जाता है: एक प्रति भौतिक रूप से जिम्मेदार व्यक्ति को हस्तांतरित की जाती है, जिसने मूल्यों को सौंप दिया, दूसरा भौतिक रूप से जिम्मेदार व्यक्ति को जिसने मूल्यों को स्वीकार किया, और तीसरा लेखा विभाग को।

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4. उद्यम में नकद कार्य का संगठन ४.१. उद्यम में नकदी रजिस्टर के संगठन के लिए नियामक कानूनी ढांचा। उद्यम में नकदी रजिस्टर के आयोजन के नियम 12 अक्टूबर 2011 को सेंट्रल बैंक ऑफ रूस ने मंजूरी दी रूसी संघ नंबर 373-पी के क्षेत्र में बैंक ऑफ रूस के बैंक नोटों और सिक्कों के साथ नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया पर विनियम।दस्तावेज़ 1 जनवरी, 2012 को लागू हुआ और वहां नकदी परिसंचरण को व्यवस्थित करने के लिए रूसी संघ के क्षेत्र में नकदी के साथ नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया को परिभाषित करता है। यह इस पर लागू होता है: लेखांकन रिकॉर्ड बनाए रखने वाली कानूनी संस्थाएं; सरलीकृत कराधान प्रणाली पर स्विच करने वाले संगठन; कानूनी इकाई बनाए बिना उद्यमशीलता की गतिविधियों को अंजाम देने वाले व्यक्ति, अर्थात् व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए। नकद लेनदेन के आयोजन के मूल नियम इस प्रकार हैं: एक कानूनी इकाई, एक व्यक्तिगत उद्यमी एक कैश बुक रखने के लिए बाध्य है, जिसमें प्रविष्टियां नकद प्राप्तियों और नकद प्राप्तियों (कैश डेस्क पर नकदी की पूरी पोस्टिंग) के आधार पर की जानी चाहिए; वेतन जारी होने के दिनों के अपवाद के साथ, नकदी के संतुलन पर स्थापित सीमा से अधिक कैश डेस्क पर नकदी जमा करने की अनुमति नहीं है; उन दिनों के अपवाद के साथ जब वेतन का भुगतान किया जाता है, बैंकों के साथ बैंक खातों में मुफ्त धन का भंडारण किया जाना चाहिए। नकद लेनदेन एक कानूनी इकाई, एक व्यक्तिगत उद्यमी, एक कैश रजिस्टर या अन्य कर्मचारी द्वारा किया जाता है, जो कि उनके कर्मचारियों में से निर्दिष्ट व्यक्तियों द्वारा निर्धारित किया जाता है, संबंधित आधिकारिक अधिकारों और कर्तव्यों की स्थापना के साथ, जिसे कैशियर को खुद से परिचित होना चाहिए हस्ताक्षर के खिलाफ। इसे प्रमुख द्वारा नकद लेनदेन करने की अनुमति है। नकद लेनदेन के संचालन के लिए दस्तावेजों के रूप प्रबंधन प्रलेखन के अखिल रूसी क्लासिफायरियर ओके 011 93 के अनुरूप हैं, जिसे 30 दिसंबर, 1993 नंबर 299 के रूसी संघ के राज्य मानक के संकल्प द्वारा अनुमोदित किया गया है। सॉफ्टवेयर और हार्डवेयर सिस्टम का उपयोग करके नकद लेनदेन किया जा सकता है, जिसमें नकद स्वीकार करने के कार्य से लैस, एक कानूनी इकाई, एक व्यक्तिगत उद्यमी के स्वामित्व या स्वामित्व में नहीं है। एक कानूनी इकाई का एक अधिकृत प्रतिनिधि, एक व्यक्तिगत उद्यमी या उसका अधिकृत प्रतिनिधि एक कानूनी इकाई, एक व्यक्तिगत उद्यमी के बैंक खाते में जमा करने, स्थानांतरित करने या स्थानांतरित करने के लिए नकद जमा कर सकता है: बैंक मे; एक संगठन के लिए जो रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की प्रणाली का हिस्सा है, जिसका चार्टर इसे नकद स्वीकार करने और प्रसंस्करण के मामले में परिवहन, नकदी संग्रह, साथ ही नकद लेनदेन करने का अधिकार देता है; संघीय डाक सेवा के संगठन के लिए। इस मामले में, एक अलग उपखंड का एक अधिकृत प्रतिनिधि कानूनी इकाई और कानूनी इकाई द्वारा निर्धारित तरीके से उपरोक्त संगठनों में एक कानूनी इकाई के बैंक खाते में जमा करने, स्थानांतरित करने या स्थानांतरित करने के लिए नकद जमा कर सकता है। नकद लेनदेन, भंडारण, परिवहन के दौरान नकदी की सुरक्षा सुनिश्चित करने के उपाय, नकदी की वास्तविक उपलब्धता की जांच की प्रक्रिया और समय एक कानूनी इकाई, एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा निर्धारित किया जाता है। कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों को, आंतरिक दस्तावेजों द्वारा, नकद लेनदेन के संचालन की सुरक्षा सुनिश्चित करने के लिए प्रक्रिया निर्धारित करनी चाहिए, जिसमें उनके भंडारण और परिवहन की प्रक्रिया, साथ ही साथ कैश डेस्क की ऑडिट करने की प्रक्रिया और शर्तें शामिल हैं। ओवर-लिमिट राशि को बैंकों के बैंक खातों में रखा जाना चाहिए। वेतन और छात्रवृत्ति के भुगतान के दिनों में स्थापित सीमा से अधिक नकद कार्यालय में नकदी के संचय की अनुमति है, साथ ही पेरोल और सामाजिक में संघीय राज्य सांख्यिकीय अवलोकन रूपों को भरने के लिए अपनाई गई पद्धति के अनुसार भुगतान शामिल है। भुगतान। ४.२. खजांची की वित्तीय जिम्मेदारी की अवधारणा, नियोक्ता और खजांची के अधिकार और दायित्व रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 242 के अनुसार, नुकसान की पूरी राशि में सामग्री दायित्व केवल कानून द्वारा प्रदान किए गए मामलों में कर्मचारी पर लगाया जाता है। ऐसे मामलों में, विशेष रूप से, एक विशेष लिखित अनुबंध के आधार पर कर्मचारी को सौंपे गए मूल्यों की कमी को इंगित करना संभव है। रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 244 के अनुसार, पूर्ण व्यक्तिगत सामग्री दायित्व पर लिखित समझौते उन कर्मचारियों के साथ संपन्न होते हैं जो 18 वर्ष की आयु तक पहुंच चुके हैं और सीधे मौद्रिक, वस्तु मूल्यों या अन्य संपत्ति की सेवा या उपयोग करते हैं। उन कर्मचारियों द्वारा प्रतिस्थापित या निष्पादित किए गए पदों और नौकरियों की सूची जिनके साथ नियोक्ता सौंपी गई संपत्ति की कमी के लिए पूर्ण व्यक्तिगत वित्तीय दायित्व पर लिखित समझौतों को समाप्त कर सकता है, रूस के श्रम मंत्रालय के दिनांक 31 दिसंबर, 2002 नंबर 85 के संकल्प द्वारा अनुमोदित है। विशेष रूप से, ऐसे पदों में कैशियर, नियंत्रक, कैशियर-नियंत्रक (वरिष्ठ सहित) के साथ-साथ कैशियर (नियंत्रक) के कर्तव्यों का पालन करने वाले अन्य कर्मचारी शामिल हैं। इस प्रकार, उपरोक्त समझौते के आधार पर, खजांची, अपने द्वारा स्वीकार किए गए सभी मूल्यों की सुरक्षा के लिए और जानबूझकर किए गए कार्यों के परिणामस्वरूप और लापरवाही के परिणामस्वरूप कंपनी को हुई क्षति के लिए पूर्ण वित्तीय जिम्मेदारी वहन करेगा। या अपने कर्तव्यों के प्रति बेईमान रवैया। कमी इकट्ठी करना। विशिष्ट श्रमिकों द्वारा क्षति के मुआवजे पर निर्णय लेने से पहले, नुकसान की सीमा और इसके होने के कारणों को स्थापित करने के लिए एक जांच की जानी चाहिए। इसके लिए, एक नियम के रूप में, संबंधित विशेषज्ञों की भागीदारी के साथ एक आयोग बनाया जाता है। क्षति के कारण को स्थापित करने के लिए कर्मचारी से लिखित स्पष्टीकरण का अनुरोध करना अनिवार्य है। निर्दिष्ट स्पष्टीकरण प्रस्तुत करने से कर्मचारी के इनकार या चोरी के मामले में, एक संबंधित अधिनियम तैयार किया जाता है (रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 247)। दोषी कर्मचारी से हुई क्षति की राशि की वसूली, औसत मासिक आय से अधिक नहीं, प्रबंधन के आदेश द्वारा की जाती है। इसके अलावा, कर्मचारी को हुए नुकसान की राशि के अंतिम निर्धारण की तारीख से एक महीने के भीतर आदेश नहीं दिया जाना चाहिए। यदि मासिक अवधि समाप्त हो गई है या कर्मचारी स्वेच्छा से हुए नुकसान की भरपाई के लिए सहमत नहीं है, और कर्मचारी से एकत्र की जाने वाली राशि उसकी औसत मासिक आय से अधिक है, तो वसूली केवल अदालत में संभव है। यदि अधिकारी क्षति की वसूली के लिए स्थापित प्रक्रिया का पालन करने में विफल रहते हैं, तो कर्मचारी को अदालत में अपने कार्यों के खिलाफ अपील करने का अधिकार है। नियोक्ता को नुकसान पहुंचाने का दोषी व्यक्ति स्वेच्छा से इसकी पूरी या आंशिक भरपाई कर सकता है। रोजगार अनुबंध के लिए पार्टियों के समझौते से, किश्तों के भुगतान के साथ क्षति के मुआवजे की अनुमति है। इस मामले में, कर्मचारी भुगतान के विशिष्ट समय को निर्दिष्ट करते हुए, क्षति की भरपाई के लिए एक लिखित प्रतिबद्धता प्रस्तुत करता है। एक कर्मचारी की बर्खास्तगी पर जिसने क्षति के लिए स्वैच्छिक मुआवजे के लिए एक लिखित प्रतिबद्धता दी थी, लेकिन बाद में निर्दिष्ट नुकसान की भरपाई करने से इनकार कर दिया, बकाया ऋण केवल अदालत में वसूल किया जा सकता है (रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 248)। नियोक्ता को नुकसान की खोज की तारीख से एक वर्ष के भीतर क्षति के कर्मचारी द्वारा मुआवजे के लिए विवादों में अदालत में आवेदन करने का अधिकार है (रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 392)। खजांची का प्रशासनिक और आपराधिक दायित्व। भौतिक दायित्व के अतिरिक्त, खजांची को प्रशासनिक और यहां तक ​​कि आपराधिक दायित्व में भी लाया जा सकता है। इस मामले में, क्षति के लिए मुआवजा इस बात की परवाह किए बिना किया जाता है कि कर्मचारी को अनुशासनात्मक, प्रशासनिक या आपराधिक दायित्व में लाया गया है या नहीं, जिससे नियोक्ता को नुकसान हुआ है (रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 248)। नकदी के साथ काम करने की प्रक्रिया और नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के उल्लंघन के मामले में प्रशासनिक दायित्व का खतरा है, जो व्यक्त किया गया है: स्थापित आकार से अधिक अन्य संगठनों के साथ नकद निपटान के कार्यान्वयन में; कैश डेस्क पर गैर-रसीद (अपूर्ण पोस्टिंग) में; नि: शुल्क निधियों के भंडारण के आदेश का पालन न करने पर; स्थापित सीमा से अधिक कैश डेस्क पर नकदी के संचय में। इस अपराध का कमीशन अधिकारियों पर 4,000 से 5,000 रूबल की राशि में प्रशासनिक जुर्माना लगाने का प्रावधान करता है। (प्रशासनिक अपराधों के आरएफ कोड का अनुच्छेद 15.1)। खजांची द्वारा उसे सौंपी गई भौतिक संपत्ति के विनियोग या बर्बादी की स्थिति में (अर्थात, इन मूल्यों की चोरी), वह आपराधिक दायित्व (रूसी संघ के आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 160) के अधीन है। कर्मचारी हो सकता है नियोक्ता की पहल पर बर्खास्त अगर होता है: किसी और की संपत्ति की चोरी (नाबालिग सहित) के स्थान पर करना, अदालत के फैसले द्वारा स्थापित गबन जो कानूनी बल में प्रवेश कर गया है या एक न्यायाधीश, निकाय, अधिकारी के निर्णय से प्रशासनिक अपराधों के मामलों पर विचार करने के लिए अधिकृत है; एक कर्मचारी द्वारा सीधे मौद्रिक या कमोडिटी मूल्यों की सेवा करने वाले दोषी कार्यों का कमीशन, यदि ये क्रियाएं नियोक्ता की ओर से उस पर विश्वास की हानि को जन्म देती हैं। इसके अलावा, इस आधार पर एक कर्मचारी की बर्खास्तगी उन मामलों में जहां कर्मचारी द्वारा काम के स्थान के बाहर या काम के स्थान पर विश्वास के नुकसान के लिए आधार देने वाली दोषी कार्रवाई की गई थी, लेकिन उसके श्रम के प्रदर्शन के संबंध में नहीं कर्तव्यों, नियोक्ता द्वारा कदाचार की खोज की तारीख से एक वर्ष के बाद की अनुमति नहीं है। 4.3. सामग्री जिम्मेदारी का दस्तावेजी पंजीकरण पूर्ण व्यक्तिगत सामग्री दायित्व पर समझौते का रूप रूसी संघ के श्रम मंत्रालय के संकल्प एन 85 में दिया गया है। यह विशिष्ट है, इसलिए संस्था की गतिविधियों की बारीकियों के आधार पर इसमें परिवर्धन और परिवर्तन करना संभव है। . पूर्ण व्यक्तिगत सामग्री दायित्व पर समझौते के मानक रूप की सामग्री से (रूसी संघ के श्रम मंत्रालय के संकल्प के परिशिष्ट 2 एन 85) यह इस प्रकार है कि यह समझौता एक कर्मचारी के साथ संपन्न होता है जो एक विशिष्ट पद को भरता है या एक प्रदर्शन करता है कर्मचारियों द्वारा प्रतिस्थापित या निष्पादित पदों और नौकरियों की सूची में नामित पदों और नौकरियों में से विशिष्ट नौकरी, जिसके साथ नियोक्ता सौंपी गई संपत्ति की कमी के लिए पूर्ण व्यक्तिगत सामग्री दायित्व पर लिखित समझौते को समाप्त कर सकता है। अनुबंध को नियोक्ता द्वारा उसे सौंपी गई संपत्ति की कमी के साथ-साथ क्षति के लिए पूर्ण वित्तीय जिम्मेदारी की धारणा के संबंध में उस पर लगाए गए कर्मचारी के तत्काल दायित्वों को सूचीबद्ध करना चाहिए। यह संपत्ति के भंडारण के लिए उचित परिस्थितियों को सुनिश्चित करने के लिए नियोक्ता के दायित्वों को भी इंगित करना चाहिए, जिसमें सामान्य कार्य के लिए आवश्यक कर्मचारी के लिए स्थितियां बनाने और संबंधित संपत्ति की पूर्ण सुरक्षा सुनिश्चित करने के दायित्व शामिल हैं। संपन्न समझौते की अवधि कर्मचारी को सौंपी गई नियोक्ता की संपत्ति के साथ काम की पूरी अवधि पर लागू होती है। यदि किसी कर्मचारी को एक पद से स्थानांतरित किया जाता है जो उपरोक्त सूची के अंतर्गत आता है तो इस सूची द्वारा प्रदान की गई किसी अन्य स्थिति में, कर्मचारी के साथ पूर्ण व्यक्तिगत सामग्री दायित्व पर समझौते पर फिर से बातचीत की जानी चाहिए, क्योंकि स्थानांतरण कर्मचारी की नौकरी के कार्य को बदल देता है, और, परिणामस्वरूप , उसे सौंपी गई संपत्ति की सुरक्षा सुनिश्चित करने के लिए उसकी जिम्मेदारियों का दायरा, साथ ही ऐसी संपत्ति की राशि। नीचे एक दायित्व समझौते को भरने का एक नमूना है: अनुबंध संख्या 1 पूर्ण व्यक्तिगत वित्तीय जिम्मेदारी के बारे में दूसरी ओर, मोइसेव दिमित्री व्लादिमीरोविच, जिसे बाद में "कार्यकर्ता" के रूप में संदर्भित किया गया, ने इस समझौते में प्रवेश किया। 1. कर्मचारी नियोक्ता द्वारा उसे सौंपी गई संपत्ति की कमी के साथ-साथ अन्य व्यक्तियों को नुकसान के मुआवजे के परिणामस्वरूप नियोक्ता द्वारा किए गए नुकसान के लिए पूरी वित्तीय जिम्मेदारी लेता है, और उपरोक्त के संबंध में: ए) उसे सौंपे गए कार्यों (कर्तव्यों) के कार्यान्वयन के लिए उसे हस्तांतरित नियोक्ता की संपत्ति का ख्याल रखना और क्षति को रोकने के उपाय करना; बी) नियोक्ता या तत्काल पर्यवेक्षक को उन सभी परिस्थितियों के बारे में तुरंत सूचित करें जो उसे सौंपी गई संपत्ति की सुरक्षा सुनिश्चित करने के लिए खतरा हैं; 2. नियोक्ता सौंपता है, और कर्मचारी नियोक्ता द्वारा उसे सौंपी गई संपत्ति की कमी के लिए जिम्मेदारी स्वीकार करता है, जो दिनांक 09.21.2011 की सूची वस्तुओं की सूची के परिणामों के अनुसार वास्तविक उपलब्धता में है। 3. नियोक्ता कार्य करता है: ए) कर्मचारी के लिए सामान्य काम के लिए आवश्यक शर्तें बनाएं और उसे सौंपी गई संपत्ति की पूरी सुरक्षा सुनिश्चित करें; बी) कर्मचारी को नियोक्ता को हुए नुकसान के लिए कर्मचारियों की सामग्री दायित्व पर मौजूदा कानून के साथ-साथ भंडारण, स्वीकृति, प्रसंस्करण, बिक्री (रिलीज), परिवहन की प्रक्रिया पर अन्य नियामक कानूनी कृत्यों (स्थानीय लोगों सहित) से परिचित कराना , उत्पादन प्रक्रिया में उपयोग करें और उसे हस्तांतरित संपत्ति के साथ अन्य लेनदेन लागू करें; 4. कर्मचारी द्वारा नियोक्ता को हुई क्षति की राशि के साथ-साथ अन्य व्यक्तियों को हुए नुकसान के मुआवजे के परिणामस्वरूप नियोक्ता द्वारा किए गए नुकसान का निर्धारण, और इसके मुआवजे की प्रक्रिया लागू कानून के अनुसार की जाती है। 5. यदि कर्मचारी की बिना किसी गलती के नुकसान हुआ है तो कर्मचारी भौतिक जिम्मेदारी वहन नहीं करता है। 6. "..." __________ 2011 से इन्वेंट्री के परिणामों के आधार पर वास्तविक उपलब्धता में उपलब्ध सौंपे गए इन्वेंट्री आइटम की सूची के साथ, कर्मचारी परिचित है और सहमत है। 7. यह समझौता इसके हस्ताक्षर के क्षण से लागू होता है। यह समझौता कर्मचारी को सौंपी गई नियोक्ता की संपत्ति के साथ काम की पूरी अवधि पर लागू होता है। 8. यह समझौता दो प्रतियों में समान कानूनी बल के साथ तैयार किया गया है, जिनमें से एक नियोक्ता के साथ है, और दूसरा कर्मचारी के साथ है। 9. इस समझौते की शर्तों में परिवर्तन, इसकी वैधता को जोड़ना, समाप्त करना या समाप्त करना पार्टियों के लिखित समझौते द्वारा किया जाता है, जो इस समझौते का एक अभिन्न अंग है। समझौते के लिए पार्टियों के पते: समझौते के लिए पार्टियों के हस्ताक्षर: नियोक्ता: JSC "Rassvet" के सामान्य निदेशक / O. P. सोमोव 103356, आरएफ, मॉस्को, अनुसूचित जनजाति। उड़ान, 45. म.प्र. आईएनएन १५३६५८३९६३ कर्मचारी: दिमित्री मोइसेव / डी.वी. मॉइसीव पासपोर्ट श्रृंखला 0907 एन 245824, 21 नवंबर, 2001 को मास्को के कोनकोवो पुलिस स्टेशन द्वारा जारी किया गया। यहां पंजीकृत: 198562, मॉस्को, अनुसूचित जनजाति। वोस्तोचनया, 21, उपयुक्त। 65.

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कैश डेस्क का संगठन

संगठन में नकद और अप्रत्यक्ष रूप में धन के संचलन से संबंधित कोई भी व्यावसायिक प्रक्रिया कैशियर के माध्यम से की जाती है। नकदी की श्रेणी का अर्थ है सिक्के और बिल, और एक अप्रत्यक्ष रूप - तथाकथित मौद्रिक दस्तावेज। ये बिल ऑफ एक्सचेंज, स्टैम्प और इसी तरह के अन्य दस्तावेज हो सकते हैं।

नकद कार्य का निष्पादन कैशियर को सौंपा जाना चाहिए। सूक्ष्म और लघु व्यवसायों की श्रेणियों से संबंधित कंपनियों में और कैशियर की एक अलग कर्मचारी इकाई को बनाए रखने में सक्षम नहीं हैं, वे वित्तीय रूप से जिम्मेदार किसी भी कर्मचारी को यह जिम्मेदारी सौंप सकते हैं।

खजांची या कर्मचारी द्वारा अपने कर्तव्यों का पालन करने के साथ, खजांची की पूर्ण वित्तीय जिम्मेदारी पर एक समझौता बिना किसी असफलता के तैयार किया जाता है। इसके अलावा, कुछ संगठनों में, तथाकथित "कैशियर की बाध्यता" को आंतरिक संचलन में पेश किया जाता है, जो चटाई पर समझौते का अधिक विस्तृत और अनुकूलित संस्करण है। ज़िम्मेदारी। खजांची के मुख्य कर्तव्यों को मानक नौकरी विवरण में प्रदान किया गया है।

संगठन में नकद लेनदेन करने के लिए, इसके लिए एक अलग प्रवेश द्वार के साथ एक विशेष रूप से नामित कमरा सुसज्जित किया जा सकता है। इस कमरे में, नकद और उसके समकक्ष दस्तावेजों का भंडारण, स्वीकृति और वितरण किया जाता है। हालांकि, अगर संगठन के पास एक पूर्ण नकद कार्यालय को लैस करने की वित्तीय या तकनीकी क्षमता नहीं है, या इसके रखरखाव की कोई आवश्यकता नहीं है, तो यह "कैश-आउट क्षेत्र" की व्यवस्था और संचालन पर स्वतंत्र रूप से निर्णय लेता है।

कैश डेस्क पर नकदी का दस्तावेजी पंजीकरण

सभी मुख्य प्रकार के नकदी प्रवाह और समकक्ष दस्तावेजों को निम्नानुसार दर्शाया जा सकता है:

नकद रसीद (आगमन)	कैश डेस्क से डिलीवरी (खर्च)
वेतन, घरेलू, परिचालन और यात्रा व्यय के लिए बैंक खाते से	वेतन के कर्मचारियों के कारण राशि
कार्यों, सेवाओं या वस्तुओं की बिक्री से होने वाली आय	यात्रा, व्यवसाय और परिचालन व्यय के लिए कर्मचारियों को रिपोर्ट की गई राशि
अप्रयुक्त रिपोर्टिंग राशियों की वापसी	कर्मचारियों को मुआवजे, लाभ या ऋण का भुगतान
अन्य कारणों से	संग्रह के लिए स्थानांतरण

संगठन के नकद लेनदेन का दस्तावेजी पंजीकरण स्थापित प्रपत्र के रूपों का उपयोग करके किया जाता है:

• रसीद आदेश
• आहरण पर्ची
• नकद दस्तावेजों का रजिस्टर
• रोकड़ बही (नकद लेनदेन के पंजीकरण के लिए बही)
• प्राप्त और जारी किए गए धन और दस्तावेजों के लेखांकन की पुस्तक

इसके अलावा, संगठनों को नकदी प्रवाह की विश्वसनीयता और नियंत्रण या नकदी अनुशासन के अनुपालन को सुनिश्चित करने के लिए रूसी संघ के सेंट्रल बैंक द्वारा स्थापित प्रपत्रों के अनुसार दस्तावेजों को लागू करने की आवश्यकता होती है।

नकद अनुशासन

किसी भी कानूनी रूप के संगठन, उनके उत्पादन और आर्थिक कामकाज के दायरे की परवाह किए बिना, बैंकिंग संस्थानों के खातों में धन रखने के लिए बाध्य हैं। कैश डेस्क पर नकदी के संग्रह और भंडारण की प्रक्रिया, आकार और शर्तें संगठन द्वारा स्थापित की जाती हैं और नकदी के संग्रह के लिए एक समझौते के समापन पर बैंक के साथ सहमत होती हैं। यह प्रक्रिया और शर्तें संगठन द्वारा नकदी की आवश्यकता और इसकी प्राप्ति के लिए योजनाओं की गणना के आधार पर निर्धारित की जाती हैं।

संगठन के कैश डेस्क पर, नकद (उनके बराबर दस्तावेजों को छोड़कर) केवल स्थापित सीमा तक सीमित राशि में ही संग्रहीत किया जा सकता है। 2014 में, पहले की तरह, 2012 से, संगठन द्वारा स्वतंत्र रूप से नकद शेष राशि की सीमा निर्धारित की जाती है। सीमा की गणना करने के लिए, निम्नलिखित सूत्र दिया गया है:

लोन = ऑप: पीआर × डीएस,

कहां:
अकेला नकद शेष सीमा है;
Op - एक निश्चित बिलिंग अवधि के लिए राजस्व की राशि;
पीआर - बिलिंग अवधि;
с - संग्रह दिनों के बीच कार्य दिवसों की संख्या।

बिलिंग अवधि 92 व्यावसायिक दिनों से अधिक नहीं होनी चाहिए। बैंक में नकद संग्रह की तारीखों के बीच कार्य दिवसों की संख्या सात से अधिक नहीं होनी चाहिए।

हाथ में नकदी की किसी भी राशि को अति-सीमा माना जाएगा।

कर्मचारियों को वेतन का भुगतान करने के लिए केवल धन के लिए नकदी की सीमा से अधिक भंडारण की अनुमति है। कैशियर में इस पैसे के रहने की अवधि प्राप्ति के क्षण से तीन कार्य दिवसों से अधिक नहीं होनी चाहिए। सुदूर उत्तर और समकक्ष क्षेत्रों में काम करने वाले संगठनों के लिए, यह अवधि बढ़ाकर पाँच कैलेंडर दिन कर दी गई है।

संघीय कानून सभी संगठनों को सेवाओं या सामानों की बिक्री के लिए लेनदेन के संबंध में नकद निपटान करते समय नकदी रजिस्टर का उपयोग करने के लिए अनिवार्य करता है। इस दायित्व से छूट प्राप्त संगठनों की सूची 2014 तक काफी कम हो गई है। नकद रजिस्टर के अलावा, संगठन बैंक कार्ड से भुगतान के लिए भुगतान टर्मिनलों का उपयोग कर सकते हैं। पीआरटी का उपयोग ग्राहकों के साथ समझौता करते समय नकदी रजिस्टर की आवश्यकता को बाहर नहीं करता है।

आय के रूप में संगठन के कैश डेस्क पर प्राप्त नकदी की मदद से किए जा सकने वाले भुगतानों की सीमा भी संकुचित है। 2014 में, संगठन के कैशियर को तीसरे पक्ष से प्राप्त नकद का उपयोग इसके लिए नहीं किया जा सकता है:

• प्रतिभूतियों की खरीद और बिक्री,
• अचल संपत्ति किराये का भुगतान,
• ऋण या उधार जारी करना और चुकौती,
• विभिन्न लॉटरी और जुआ आयोजित करना।

इन उद्देश्यों के लिए, अब केवल उन नकदी का उपयोग करना संभव है जो संगठन के चालू खाते से निकाली गई हैं।

नकद रजिस्टरों को उन आवश्यकताओं का पालन करना चाहिए जो कानून उस पर लागू करता है। केकेएम प्रादेशिक कर प्राधिकरण के साथ पंजीकृत होना चाहिए। इस प्रकार, नकद में किए गए बस्तियों को स्थापित प्रपत्र के नकद रसीद आदेश और नकद रजिस्टर रसीद के साथ प्रलेखित किया जाता है। केकेएम को "राजकोषीय मेमोरी" से लैस होना चाहिए और कैश रजिस्टर उपकरण के राज्य रजिस्टर की सूची का पालन करना चाहिए। 1 जनवरी, 2011 से पहले राज्य रजिस्टर में शामिल कैश रजिस्टर का उपयोग और संघीय कानून संख्या 103 की आवश्यकताओं का पालन नहीं करना 01.01.2014 के बाद निषिद्ध है।

इसके अलावा, आपको पीओएस प्रिंटर के लिए अतिरिक्त आवश्यकताओं को ध्यान में रखना होगा:

• कैश रजिस्टर रसीद पर मुद्रित अनिवार्य विवरण की अनिवार्य उपस्थिति;
• किए गए भुगतानों के बारे में भुगतान और निपटान टर्मिनल जानकारी को स्थानांतरित करने की क्षमता और एक टर्मिनल या एटीएम द्वारा कैश रजिस्टर रसीद को प्रिंट करने की जानकारी (दोनों केवल एक गलत रूप में)।

सेंट्रल बैंक द्वारा स्थापित मानक के अनुसार, कानूनी संस्थाओं के बीच एक लेनदेन के लिए नकद भुगतान की अधिकतम राशि 100,000 रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए। 2014 में, एक ही प्रतिबंध एक मामूली रूप में व्यक्तियों के साथ लेनदेन पर लागू होता है, ऊपरी बार को 600,000 रूबल तक बढ़ा दिया गया था। इसके बाद, वित्त मंत्रालय ने इसे घटाकर 300,000 रूबल करने की योजना बनाई है।

उद्यम में नकद अनुशासन के पालन के लिए जिम्मेदार प्रबंधक, मुख्य लेखाकार और खजांची हैं। नकद अनुशासन के साथ संगठन द्वारा अनुपालन के संदर्भ में नियंत्रण कार्य बैंकों को सेवा प्रदान करने के लिए लगाया जाता है, जिसे केंद्रीय बैंक हर दो साल में कम से कम एक बार उचित जांच करने के लिए बाध्य करता है।

नकद लेनदेन के लिए लेखांकन

नकद के लिए लेखांकन एक सक्रिय सिंथेटिक खाते 50 पर किया जाता है, और इसके बराबर दस्तावेज़, एक सिंथेटिक खाते 56 पर। रसीद को खातों के डेबिट, और क्रेडिट पर नकद भुगतान और नकद दस्तावेजों के मुद्दे पर ध्यान में रखा जाता है। खाते के लिए उप-खाते खोले जा सकते हैं, उदाहरण के लिए, मौद्रिक दस्तावेज़ों के लिए एक अलग उप-खाता।

यदि संगठन, अपनी गतिविधियों में, कुछ क्षेत्रों में नकद स्वीकार करता है और वितरित करता है, तो परिचालन कैश डेस्क के उप-खाते और एक उप-खाता "मुख्य कैश डेस्क" (या "संगठन का कैश डेस्क") खोला जा सकता है। इस तरह के रिकॉर्ड रखने की सिफारिश की जाती है क्योंकि यह जिम्मेदारी के क्षेत्रों में धन के प्रवाह के अधिक विस्तृत नियंत्रण की अनुमति देता है।

यदि संगठन को विदेशी मुद्रा में नकद निपटान करने का अधिकार है, तो 50 खातों के लिए मुद्राओं के प्रकार के लिए विशेष उप-खाते खोले जाते हैं, जिसमें उनका अलग लेखा रखा जाता है। लेखांकन में अन्य राज्यों की मुद्रा में लेनदेन का प्रतिबिंब लेनदेन के समय आधिकारिक विनिमय दर पर रूबल में किया जाता है।

नकदी के साथ काम का सरलीकृत लेखा इस प्रकार है:

• प्राथमिक दस्तावेजों की प्राप्ति और निपटान के साथ-साथ संचालन;
• प्रासंगिक पत्रिकाओं में प्राथमिक दस्तावेजों का पंजीकरण;
• प्राथमिक दस्तावेजों को संसाधित करते समय लेनदेन तैयार करना;
• प्राथमिक दस्तावेजों से रोकड़ बही में डेटा का स्थानांतरण;
• लेखांकन रजिस्टरों की रोकड़ बही के आधार पर भरना।

इसके अलावा, संगठन में नकदी के भंडारण और आवाजाही को नियंत्रित करने के लिए, कैश डेस्क की एक सूची तैयार की जा सकती है।

रोकड़ रजिस्टर

कैश डेस्क की अनिर्धारित अचानक सूची का आधार संगठन के प्रमुख का आदेश हो सकता है। बिना असफल हुए, कैशियर बदलते समय और उद्यम की बैलेंस शीट परिसंपत्तियों की नियोजित वार्षिक सूची को पूरा करते समय इन्वेंट्री की जाती है। बाद के मामले में, कैश रजिस्टर आयोग द्वारा की जाने वाली पहली इन्वेंट्री प्रक्रिया है।

इन्वेंट्री शुरू होने से ठीक पहले, आयोग इस समय प्राथमिक नकद लेखांकन के नवीनतम दस्तावेजों को लेखा विभाग में स्वीकार करता है। वित्तीय रूप से जिम्मेदार व्यक्तियों से, वे लेखा विभाग को प्राथमिक दस्तावेजों के हस्तांतरण की पूर्णता और इनकमिंग / आउटगोइंग फंड की पोस्टिंग / राइटिंग पर रसीद प्राप्त करते हैं।

कैश रजिस्टर की सूची के दौरान, नकद या मौद्रिक दस्तावेजों के साथ किसी भी लेनदेन को समाप्त कर दिया जाता है। कैश डेस्क पर, इसमें नकदी की एक शीट-दर-शीट ब्योरा और मौद्रिक दस्तावेजों की जनगणना की जाती है। आयोग लेखांकन डेटा और वास्तविक नकद और नकद दस्तावेजों को समेटता है।

इन्वेंट्री प्रक्रिया में पहचाने गए परिणाम अधिनियम में परिलक्षित होते हैं। अधिनियम को दो प्रतियों में तैयार किया गया है, जिस पर आयोग और कैशियर द्वारा हस्ताक्षर किए गए हैं, जिन्हें एक प्रति सौंपी जाती है। यदि कैशियर के बीच से मामलों की डिलीवरी और स्वीकृति के संबंध में इन्वेंट्री की जाती है, तो अधिनियम को तीन प्रतियों में तैयार किया जाता है, क्योंकि उनमें से प्रत्येक को हस्ताक्षरित प्रतियां स्थानांतरित की जाती हैं।

पहचान की गई कमी / अधिशेष अधिनियम में उनकी घटना की परिस्थितियों के अनिवार्य स्पष्टीकरण के साथ परिलक्षित होते हैं। अधिशेष या कमी के उद्भव के कारणों के बारे में वित्तीय रूप से जिम्मेदार व्यक्तियों से व्याख्यात्मक विवरण लिए जाते हैं।

लेखांकन प्रविष्टियों के पूरा होने पर कैशियर से नकद या मौद्रिक दस्तावेजों की कमी (मौद्रिक समकक्ष में) एकत्र की जाती है:

• डीटी 73-2 - केटी 94 - पहचानी गई कमी के लिए कैशियर का कर्ज;
• डीटी 50 - केटी 73-2 - कैशियर द्वारा कमी ऋण की चुकौती।

सूची के दौरान प्रकट अधिशेष को जमा किया जाता है और अधिशेष की संपूर्ण राशि के लिए पोस्टिंग डीटी 50 - केटी 91-1 की तैयारी के साथ लेखांकन के लिए स्वीकार किया जाता है।

चतुरबुह.ru

परिचय
	उद्यम में नकदी रजिस्टर का संगठन
	उद्यम में कैश रजिस्टर बनाने की आवश्यकता
	उद्यम के लेखा विभाग में नकद लेनदेन के लिए लेखांकन
	कैश डेस्क पर नकदी प्रवाह का दस्तावेजीकरण
	नकद लेनदेन का सिंथेटिक और विश्लेषणात्मक लेखांकन
	कैश डेस्क पर संग्रहीत धन और दस्तावेजों की सूची
	सबसे आम गलतियाँ
	नकद संचालन लेखा परीक्षा
	नकद लेनदेन की जाँच करने की प्रक्रिया
	नकद लेनदेन के संचालन से जुड़े कर्मचारियों की सामग्री देयता
निष्कर्ष
प्रयुक्त स्रोतों की सूची

परिचय

उद्यम बैंकों में मुफ्त धन रखने के लिए बाध्य हैं। अपनी गतिविधि में किसी भी उद्यम को एम नकद की प्राप्ति और जारी करने का सामना करना पड़ता है - जब कर्मचारियों और गैर-कर्मचारियों को भुगतान करना, सामग्री खरीदना, यात्रा व्यय के लिए कर्मचारियों को अग्रिम जारी करना आदि। इस संबंध में, उद्यम के पास नकद हो सकता है। उद्यम का कैश डेस्क बैंक ऑफ रूस के पत्र के अनुसार धन के भंडारण के लिए अभिप्रेत है, जो रूसी संघ में नकद लेनदेन के नियमन पर मुख्य नियामक अधिनियम है और सभी उद्यमों, संघों, संगठनों द्वारा लागू किया जाता है। और संस्थान (सार्वजनिक संगठनों सहित)।

इस पत्र ने "रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया" की शुरुआत की » दिनांक 09.22.93 एन 40 . प्रक्रिया के खंड 39 के अनुसार, नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के अनुपालन की जिम्मेदारी उद्यमों के प्रमुखों, मुख्य लेखाकारों और कैशियर को सौंपी जाती है।

रसीद, भंडारण, नकदी के उपयोग की शुद्धता का अध्ययन करना पाठ्यक्रम कार्य का उद्देश्य है।

इस लक्ष्य को प्राप्त करने के लिए, सामान्य वैज्ञानिक अनुसंधान विधियों, विशेष विधियों और लेखांकन तकनीकों का उपयोग किया गया था।

अध्ययन का विषय और उद्देश्य उद्यम का संतुलन है।

कार्य लिखते समय, निम्नलिखित कार्य निर्धारित किए गए थे:

- उद्यम में कैश डेस्क के आयोजन के नियमों का अध्ययन करें, कैश डेस्क के स्थान के लिए आवश्यकताएं;

- मुख्य प्रकार के दस्तावेजों पर विचार करें जो नकद लेनदेन करने का आधार हैं;

- उद्यम के लेखा विभाग में नकदी प्रवाह के लेखांकन की प्रक्रिया का अध्ययन करने के लिए;

- कैश डेस्क पर फंड की एक सूची आयोजित करने की प्रक्रिया का अध्ययन करने के लिए।

शब्द पत्र लिखते समय, निम्नलिखित प्रकार के सूचना स्रोतों का उपयोग किया गया था:

- बेलारूस गणराज्य के कानून;

- विनियम;

- विशेष पाठ्यपुस्तकें "लेखांकन का सिद्धांत", "लेखा", आदि;

- पत्रिकाएँ।

1. कंपनी में नकद रजिस्टर का संगठन

१.१ उद्यम में कैश रजिस्टर बनाने की आवश्यकता

धन का भंडारण करने और नकद में निपटान करने के लिए (मजदूरी का भुगतान, यात्रा व्यय के लिए धन, आदि), एक उद्यम के पास एक कैश डेस्क होना चाहिए।

कैश रजिस्टर एक अलार्म सिस्टम के साथ एक विशेष रूप से सुसज्जित पृथक कमरा है, ऐसे उपकरण जो अनधिकृत व्यक्तियों को वहां प्रवेश करने से रोकते हैं, धन और प्रतिभूतियों के भंडारण के लिए अग्निरोधक धातु अलमारियाँ हैं। (रूसी संघ में नकद संचालन के संचालन की प्रक्रिया के लिए परिशिष्ट संख्या ३)। लेन-देन के दौरान कैश रजिस्टर के दरवाजे अंदर से बंद होने चाहिए। उन व्यक्तियों के लिए कैश रजिस्टर परिसर में प्रवेश निषिद्ध है जो इसके काम से संबंधित नहीं हैं।

सभी नकद और प्रतिभूतियों को, एक नियम के रूप में, अग्निरोधक धातु अलमारियाँ में, और कुछ मामलों में - संयुक्त और साधारण धातु अलमारियाँ में रखा जाना चाहिए, जो खजांची के काम के अंत में एक कुंजी के साथ बंद हो जाते हैं और खजांची की मोम मुहर के साथ सील कर दिए जाते हैं। धातु अलमारियाँ और मुहरों की चाबियां कैशियर द्वारा रखी जाती हैं, और पंजीकृत डुप्लिकेट चाबियां बैग, बक्से आदि में कैशियर द्वारा सील की जाती हैं, उद्यम के प्रमुखों द्वारा रखी जाती हैं, कम से कम एक बार एक कमीशन द्वारा उनकी जांच की जाती है।

नकद लेनदेन उद्यम के एक अलग कर्मचारी द्वारा किया जाता है - कैशियर। काम करने के लिए एक खजांची की नियुक्ति पर एक आदेश जारी करने के बाद, उद्यम के प्रमुख को रसीद के खिलाफ रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया से परिचित कराने के लिए बाध्य किया जाता है, जिसके बाद खजांची के साथ पूर्ण दायित्व पर एक समझौता किया जाता है।

परिशिष्ट संख्या 2

मंत्रालय के संकल्प के लिए

श्रम और सामाजिक विकास

रूसी संघ

अनुबंध का मानक रूप

पूर्ण व्यक्तिगत सामग्री दायित्व के बारे में

_________________________________________________________________,

(उपनाम,

या उनके डिप्टी ____________________________,

नाम, संरक्षक) (उपनाम, नाम,

मध्य नाम)

___________________________________ के आधार पर कार्य करना,

(चार्टर, विनियम, पावर ऑफ अटॉर्नी)

एक ओर, और _______________________________________________________

(नौकरी का नाम)

______________________________________________________________________

_____________________________________________________________________,

(पूरा नाम)

इसके बाद "कर्मचारी" के रूप में संदर्भित, दूसरी ओर, निष्कर्ष निकाला गया

यह समझौता इस प्रकार है।

1. कर्मचारी नियोक्ता द्वारा उसे सौंपी गई संपत्ति की कमी के साथ-साथ अन्य व्यक्तियों को नुकसान के मुआवजे के परिणामस्वरूप नियोक्ता द्वारा किए गए नुकसान के लिए पूरी वित्तीय जिम्मेदारी लेता है, और उपरोक्त के संबंध में:

ए) उसे सौंपे गए कार्यों (कर्तव्यों) के कार्यान्वयन के लिए उसे हस्तांतरित नियोक्ता की संपत्ति का ख्याल रखना और क्षति को रोकने के उपाय करना;

बी) नियोक्ता या उसके तत्काल पर्यवेक्षक को उन सभी परिस्थितियों के बारे में तुरंत सूचित करें जो उसे सौंपी गई संपत्ति की सुरक्षा सुनिश्चित करने के लिए खतरा हैं;

ग) उसे सौंपी गई संपत्ति के आंदोलन और शेष पर स्थापित प्रक्रिया, कमोडिटी-मनी और अन्य रिपोर्टों के अनुसार रिकॉर्ड रखना, तैयार करना और जमा करना;

डी) उसे सौंपी गई संपत्ति की सुरक्षा और स्थिति की सूची, लेखा परीक्षा, अन्य सत्यापन में भाग लें।

2. नियोक्ता कार्य करता है:

क) कर्मचारी के लिए सामान्य कार्य के लिए आवश्यक शर्तें बनाना और उसे सौंपी गई संपत्ति की पूर्ण सुरक्षा सुनिश्चित करना;

बी) कर्मचारी को नियोक्ता को हुए नुकसान के लिए कर्मचारियों की सामग्री दायित्व पर मौजूदा कानून के साथ-साथ भंडारण, स्वीकृति, प्रसंस्करण, बिक्री (रिलीज) की प्रक्रिया पर अन्य नियामक कानूनी कृत्यों (स्थानीय लोगों सहित) से परिचित कराने के लिए, परिवहन, उत्पादन प्रक्रिया में आवेदन और उसे हस्तांतरित संपत्ति के साथ अन्य संचालन करना;

ग) स्थापित प्रक्रिया के अनुसार, संपत्ति की सुरक्षा और स्थिति की एक सूची, लेखा परीक्षा और अन्य जांच करें।

3. कर्मचारी द्वारा नियोक्ता को हुई क्षति की राशि के साथ-साथ अन्य व्यक्तियों को हुए नुकसान के मुआवजे के परिणामस्वरूप नियोक्ता द्वारा किए गए नुकसान का निर्धारण, और उनके मुआवजे की प्रक्रिया लागू कानून के अनुसार की जाती है।

4. यदि कर्मचारी की स्वयं की कोई गलती नहीं है तो क्षति के कारण कर्मचारी उत्तरदायी नहीं है।

5. यह समझौता इसके हस्ताक्षर के क्षण से लागू होता है। यह अनुबंध कर्मचारी को सौंपे गए नियोक्ता की संपत्ति के साथ काम के पूरे समय पर लागू होता है।

6. यह अनुबंध समान कानूनी बल वाली दो प्रतियों में तैयार किया गया है, जिनमें से एक नियोक्ता के पास है, और दूसरा कर्मचारी के पास है।

7. इस समझौते की शर्तों में परिवर्तन, इसकी वैधता को जोड़ना, समाप्त करना या समाप्त करना पार्टियों के लिखित समझौते द्वारा किया जाता है, जो इस समझौते का एक अभिन्न अंग है।

समझौते के लिए पार्टियों के पते: समझौते के लिए पार्टियों के हस्ताक्षर:

नियोक्ता ______________ ___________________________

कर्मचारी __________________ ___________________________

अनुबंध स्थान के समापन की तिथि

____________________

नकद कर्मचारी मुद्रा और अन्य क़ीमती सामानों की पूरी सुरक्षा के लिए वित्तीय रूप से जिम्मेदार हैं जो उन्हें संपन्न समझौतों के अनुसार सौंपे गए हैं। एक दायित्व समझौता केवल एक कर्मचारी के साथ संपन्न किया जा सकता है जो 18 वर्ष की आयु तक पहुंच गया है।

खजांची सुरक्षित रखने के लिए स्वीकार किए गए सभी धन और प्रतिभूतियों की सुरक्षा के लिए जिम्मेदार है और जानबूझकर कार्यों के परिणामस्वरूप उद्यम, संगठन, संस्था को हुए नुकसान के लिए, और उनके कर्तव्यों में लापरवाही या बुरे विश्वास के परिणामस्वरूप। कैशियर को उसे सौंपे गए कार्य के प्रदर्शन को अन्य व्यक्तियों को सौंपने, नकदी और अन्य कीमती सामान रखने के लिए मना किया जाता है जो कैश रजिस्टर में इस कंपनी से संबंधित नहीं हैं। कैश डेस्क पर नकदी प्रवाह की एक छोटी राशि के साथ, संयोजन के क्रम में किसी एक कर्मचारी को कैशियर के कर्तव्यों को सौंपने की सलाह दी जाती है।

एक उद्यम के पास बैंकिंग नियमों के अनुसार और उद्यम के प्रमुख के साथ समझौते में इस उद्यम की सेवा करने वाले बैंक द्वारा निर्धारित सीमा के भीतर नकदी हो सकती है।

बैंक द्वारा निर्धारित सीमा से अधिक नकद वेतन भुगतान के दौरान ही रखा जा सकता है, लेकिन तीन दिन से अधिक नहीं।

तीन दिन की अवधि के भीतर उपयोग नहीं की गई नकदी को बैंक को वापस करना होगा।

ऐसे मामलों में जहां कैशियर काम छोड़ देता है, जो कैश रजिस्टर में होता है, उसे तुरंत दूसरे कैशियर द्वारा पुनर्गणना किया जाता है, जिसे सब कुछ हस्तांतरित किया जाता है, उद्यम के प्रमुख और मुख्य लेखाकार या इन उद्देश्यों के लिए बनाए गए आयोग की उपस्थिति में। पुनर्गणना और स्थानांतरण के परिणाम एक अधिनियम में प्रलेखित हैं।

लेखाकार और अन्य कर्मचारी जो नकद दस्तावेजों पर हस्ताक्षर करने के अधिकार का उपयोग करते हैं, वे कैशियर के कर्तव्यों के प्रदर्शन में शामिल नहीं हैं (छोटे और अन्य उद्यमों के अपवाद के साथ जिनके कर्मचारियों पर कैशियर नहीं है)।

१८ जनवरी २०१३

ओल्गा इवानोवा, इंटरकंपो में एकाउंटेंट
01/17/2013। "लेखा समाचार"।

व्यापार संगठन - एक ऐसा संगठन जिसकी गतिविधियों का उद्देश्य माल की बिक्री और खरीद से व्यवस्थित लाभ प्राप्त करना है।

एक व्यापारी के नकद लेनदेन नकद द्वारा किए गए भुगतानों से संबंधित क्रियाएं हैं, अर्थात। एक व्यापार संगठन के कैश डेस्क पर नकद प्राप्त करने, जारी करने और संग्रहीत करने के लिए कार्रवाई।

रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया पर सामान्य प्रावधान शामिल हैं और निम्नलिखित वर्गों के लिए प्रक्रियात्मक नियम स्थापित करता है:

• नकद दस्तावेजों का स्वागत, वितरण और नकद दस्तावेजों का पंजीकरण;
• रोकड़ बही रखना और निधियों का भंडारण करना;
• कैश डेस्क का ऑडिट और कैश अनुशासन के पालन पर नियंत्रण।

नकद में भुगतान करने वाले एक व्यापार संगठन के पास एक कैश डेस्क होना चाहिए और नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया द्वारा स्थापित आवश्यकताओं का पालन करना चाहिए। कैशियर नकद लेनदेन करने के लिए जिम्मेदार है, जिसके साथ पूर्ण वित्तीय जिम्मेदारी पर एक समझौता किया जाना चाहिए।

उद्यम के कैश डेस्क में धन की उपलब्धता और आवाजाही के लिए खाते में 50 "कैशियर" का इरादा है। खातों के चार्ट में, इस खाते में निम्नलिखित उप-खातों का उपयोग करने की अनुशंसा की जाती है:

• सबअकाउंट 1 "संगठन का कैशियर";
• सबअकाउंट 2 "ऑपरेटिंग कैश डेस्क";
• सबअकाउंट 3 "नकद दस्तावेज"।

आइए खाता 50 "कैशियर" के लिए अनुशंसित उप-खातों के उद्देश्य पर करीब से नज़र डालें।

• 50.1 "संगठन का कैश डेस्क" - संगठन के कैश डेस्क पर धन को ध्यान में रखा जाता है। जब संगठन विदेशी मुद्रा के साथ नकद लेनदेन करता है, तो खाते में 50 "कैशियर" प्रत्येक नकद विदेशी मुद्रा के आंदोलन के अलग-अलग लेखांकन के लिए उपयुक्त उप-खाते खोले जाने चाहिए।
• 50.2 "ऑपरेशनल कैश डेस्क" - कमोडिटी कार्यालयों (घाटों) और परिचालन स्थलों, स्टॉपिंग पॉइंट्स, रिवर क्रॉसिंग, जहाजों, टिकट और बैगेज ऑफिस ऑफ पोर्ट्स (मैरिनास), ट्रेन स्टेशनों के कैश डेस्क पर धन की उपलब्धता और आवाजाही को ध्यान में रखता है। , टिकट भंडारण कार्यालय, डाकघरों के टिकट कार्यालय और आदि। यदि आवश्यक हो तो इसे संगठनों (विशेष रूप से, परिवहन और संचार संगठनों) द्वारा खोला जाता है।
• 50.3 "मौद्रिक दस्तावेज" - डाक टिकट, राज्य शुल्क टिकट, बिल टिकट, भुगतान किए गए हवाई टिकट और अन्य मौद्रिक दस्तावेजों को संगठन के कैश डेस्क पर ध्यान में रखा जाता है। वास्तविक अधिग्रहण लागतों की राशि में नकद दस्तावेजों को खाते में 50 "कैशियर" के लिए जिम्मेदार ठहराया जाता है। मौद्रिक दस्तावेजों का विश्लेषणात्मक लेखांकन उनके प्रकारों द्वारा किया जाता है।

यदि आवश्यक हो, तो निश्चित रूप से, संगठन को अन्य उप-खाते खोलने का अधिकार है जो खाता 50 "कैशियर" के लिए लेखांकन की स्पष्टता और सुविधा में योगदान करते हैं। इसलिए, यदि कोई उद्यम विदेशी मुद्रा के साथ संचालन करता है, तो प्रत्येक प्रकार की मुद्रा के लिए अलग-अलग संचालन रिकॉर्ड करने के लिए संबंधित उप-खाते 50 "कैशियर" खाते में खोले जाते हैं।

इस प्रकार, खाता 50 "कैशियर" सबअकाउंट 1 "संगठन का कैशियर" उद्यम के कैशियर में सभी नकदी के लेखांकन के लिए अभिप्रेत है। खाता 50 "कैशियर" उप-खाता 2 "ऑपरेटिंग कैश डेस्क" मुख्य रूप से परिवहन संगठनों और संचार उद्यमों में उपयोग के लिए अनुशंसित है। हालांकि, स्टोर या स्थायी आउटलेट की एक श्रृंखला के साथ कुछ व्यापार संगठन प्रत्येक डिवीजन के लिए धन की उपलब्धता और आंदोलन को रिकॉर्ड करने के लिए इसका इस्तेमाल करते हैं। खाता 50 "कैशियर" उप-खाता 3 "नकद दस्तावेज़" का उपयोग नकद के लिए लेखांकन के लिए नहीं, बल्कि भुगतान किए गए नकद दस्तावेजों के लेखांकन के लिए किया जाता है। यदि कोई व्यापार संगठन मौद्रिक दस्तावेजों और विदेशी मुद्रा के साथ नकद लेनदेन नहीं करता है, और उसके पास उपखंड भी नहीं हैं, तो ऐसे संगठन में "कैशियर" खाते के लिए लेखांकन उप-खातों को खोले बिना 50 खाते पर किया जाएगा, क्योंकि वहाँ है उनकी कोई आवश्यकता नहीं है।

नकद लेनदेन के लिए लेखांकन करते समय दस्तावेज।

उद्यम के कैश डेस्क में धन और दस्तावेजों की प्राप्ति खाता 50 "कैशियर" के डेबिट में परिलक्षित होती है, और उनका निपटान क्रेडिट में परिलक्षित होता है।

पहले की तरह, नकद दस्तावेज नकद रसीदें और रसीदें, पेरोल, पेरोल, कैश बुक हैं।

नकद दस्तावेजों के रूप प्रबंधन दस्तावेज़ीकरण के अखिल रूसी क्लासिफायरियर ओके 011-93 में निहित हैं। इसे 30 दिसंबर, 1993 एन 299 के रूस के गोस्स्टैंडर्ट के संकल्प द्वारा अनुमोदित किया गया था।

• खाते में प्राप्त नकदी की शेष राशि;
• एक कानूनी इकाई द्वारा निर्धारित तरीके से एक अलग उपखंड के अधिकृत प्रतिनिधि द्वारा नकद आत्मसमर्पण।

दस्तावेज़ एक प्रति में तैयार किया गया है और मुख्य लेखाकार या ऐसा करने के लिए अधिकृत व्यक्ति द्वारा हस्ताक्षरित है। नकद रसीद आदेश की रसीद पर मुख्य लेखाकार या अधिकृत व्यक्ति और कैशियर द्वारा भी हस्ताक्षर किए जाते हैं। यदि उद्यम में लेखांकन एक लेखाकार द्वारा किया जाता है, तो वह नकद रसीद की रसीद पर दो बार हस्ताक्षर करता है। दस्तावेज़ को कैशियर की मुहर (स्टाम्प) द्वारा प्रमाणित किया जाता है, जिसके बाद रसीद उस व्यक्ति को सौंप दी जाती है जिसने पैसा जमा किया था, और नकद रसीद आदेश उद्यम के कैश डेस्क में रहता है। विनियमन एन 373-पी पीकेओ और आरकेओ का एक रजिस्टर रखने के बारे में कुछ नहीं कहता है। याद रखें कि, पुरानी प्रक्रिया के अनुसार, इस पत्रिका में, आने वाले और बाहर जाने वाले नकद आदेश या उन्हें बदलने वाले दस्तावेज़ खजांची को स्थानांतरित करने से पहले लेखा विभाग द्वारा पंजीकरण के अधीन हैं।

मजदूरी, छात्रवृत्ति और अन्य भुगतान के रूप में नकद जारी करना निपटान और पेरोल, पेरोल, पेरोल के अनुसार किया जाता है। दस्तावेज़ एक प्रति में जारी किया जाता है, जो संगठन के प्रमुख और मुख्य लेखाकार या ऐसा करने के लिए अधिकृत व्यक्तियों द्वारा हस्ताक्षरित होता है। "आधार" लाइन में, लेखा कर्मचारी उस व्यवसाय लेनदेन की सामग्री को इंगित करता है जिसके लिए धन जारी किया जाता है, और "परिशिष्ट" पंक्ति में - आदेश से जुड़े प्राथमिक और अन्य दस्तावेज, उनकी तैयारी की तारीखों और संख्याओं का संकेत देते हैं ( यदि ऐसे दस्तावेज उपलब्ध हैं)। यदि नकद बहिर्वाह आदेश से जुड़े दस्तावेजों पर संगठन के प्रमुख का एक प्राधिकरण शिलालेख है (उदाहरण के लिए, सिर की तारीख और हस्ताक्षर के साथ "भुगतान"), नकद बहिर्वाह आदेश पर प्रमुख के हस्ताक्षर की आवश्यकता नहीं है।

व्यय नकद आदेश पर धन जारी करते समय, खजांची को पासपोर्ट या अन्य पहचान दस्तावेज की आवश्यकता होती है। दस्तावेज़ का विवरण कैश वाउचर में दर्ज किया गया है। राशि का प्राप्तकर्ता अपने हाथ से "प्राप्त" लाइन में भरता है, उसमें शब्दों में राशि का संकेत देता है (कोपेक संख्याओं में इंगित किया जाता है), प्राप्ति की तारीख को इंगित करता है और अपना हस्ताक्षर करता है। कैश आउटफ्लो ऑर्डर कैश डेस्क पर रहता है। यदि, किसी कारण से, प्राप्तकर्ता व्यक्तिगत रूप से धन प्राप्त नहीं कर सकता है, तो कैशियर को उसके अनुसार तैयार की गई पावर ऑफ अटॉर्नी के तहत इसे जारी करने का अधिकार है। इस मामले में, अंतिम नाम के बाद, प्राप्तकर्ता का पहला नाम और संरक्षक, अंतिम नाम, पहला नाम और पावर ऑफ अटॉर्नी द्वारा दी गई राशि प्राप्त करने वाले व्यक्ति का संरक्षक पाठ में इंगित किया जाएगा। पावर ऑफ अटॉर्नी नकद चालान से जुड़ी होती है और इसके साथ रखी जाती है।

वेतन और सामाजिक सुरक्षा लाभ जैसे भुगतान पेरोल के आधार पर किए जाते हैं। बयानों के अनुसार, जमा राशि का भुगतान, बीमार पत्तियों और छुट्टियों का भुगतान, यात्रा व्यय, यदि ये भुगतान एक ही समय में कई व्यक्तियों को किया जाता है, तो भी किया जा सकता है। बयानों के अनुसार भुगतान करते समय, बयान के अनुसार भुगतान की राशि के लिए एक नकद बहिर्वाह आदेश तैयार किया जाता है।

विवरण के शीर्षक पृष्ठ पर, धन जारी करने पर एक प्राधिकरण शिलालेख बनाया गया है। बयान उद्यम के प्रमुख और मुख्य लेखाकार या अधिकृत व्यक्तियों द्वारा समर्थित है। बयान के अनुसार भुगतान के लिए धन प्राप्ति की तारीख से 3 (सुदूर उत्तर के क्षेत्रों के लिए) 5 दिनों के बाद, खजांची निम्नलिखित कार्य करता है:

1. विवरण में, उन व्यक्तियों के नाम के सामने, जिन्हें धन का भुगतान नहीं किया गया था, "जमा" चिह्न लगाया गया है;
2. जमा राशि का एक रजिस्टर तैयार किया जाता है;
3. स्टेटमेंट के अंत में, कैशियर द्वारा वास्तव में जारी और जमा और हस्ताक्षरित राशि के बारे में एक प्रविष्टि की जाती है;

नकद खाता।रोकड़ रजिस्टर से प्राप्त और जारी की गई नकदी का लेखा-जोखा रखने के लिए एक रोकड़ बही रखी जाती है। स्वीकृत प्रपत्र के अनुसार आयोजित किया गया। हर साल एक नई कैश बुक शुरू होती है। प्रत्येक दिन के लिए भरा जाना जब नकद लेनदेन किया गया था। आप स्टोर में स्थापित फॉर्म की एक पत्रिका खरीद सकते हैं, फिर वर्ष की शुरुआत में पृष्ठों को क्रमांकित किया जाता है, सिलाई की जाती है, यह सब सील कर दिया जाता है और फिर कालानुक्रमिक रूप से हाथ से भर दिया जाता है। इसे इलेक्ट्रॉनिक रूप में रखा जा सकता है और हर दिन के लिए मुद्रित किया जा सकता है जब कोई आंदोलन होता है, और वर्ष के अंत में, निदेशक और मुख्य लेखाकार (यदि कोई हो) द्वारा सजी, क्रमांकित, मुहरबंद और हस्ताक्षरित होता है।

रोकड़ बही में दो भाग होते हैं: रोकड़ बही की पर्ची पत्रक और खजांची की रिपोर्ट। यदि आपने पुस्तक खरीदी है, तो सभी प्रविष्टियाँ कार्बन पेपर के नीचे बॉलपॉइंट पेन से की जाती हैं, दूसरी प्रति कैशियर की रिपोर्ट होती है, इसे फाड़कर अलग से संग्रहीत किया जाता है।

यदि आप इलेक्ट्रॉनिक रूप में एक पुस्तक रखते हैं, तो आने वाले और बाहर जाने वाले नकद आदेश, एक खुला पत्ता और एक कैशियर की रिपोर्ट प्रत्येक दिन के लिए मुद्रित की जाती है, अर्थात। रोकड़ बही प्राप्त की जाती है, जिसमें दो भाग होते हैं। उनमें शीटों को वर्ष के प्रारंभ से आरोही क्रम में क्रमांकित किया जाता है, महीने के अंतिम ढीले पत्ते पर प्रत्येक माह के लिए रोकड़ बही की कुल शीटों की संख्या नीचे रख दी जाती है, और कैलेंडर वर्ष के लिए अंतिम एक पर - वर्ष के लिए चादरों की कुल संख्या। कैश बुक (कैश बुक) की शीटों की संख्या पर प्रमाणन शिलालेख प्रमुख और मुख्य लेखाकार द्वारा हस्ताक्षरित है, और मुख्य लेखाकार की अनुपस्थिति में - केवल प्रमुख द्वारा और कानूनी इकाई की मुहर द्वारा सील किया जाता है ( व्यक्तिगत उद्यमी), यदि कोई हो। ध्यान दें, पुराने आदेश की आवश्यकताओं के अनुसार, रोकड़ बही को मोम या मैस्टिक सील से सील कर दिया गया था। अब आपको ऐसा करने की आवश्यकता नहीं है।

रोकड़ बही रखने की शुद्धता पर नियंत्रण उद्यम के मुख्य लेखाकार को सौंपा जाता है। कैशियर उसे सौंपी गई भौतिक संपत्ति की कमी के लिए पूरी वित्तीय जिम्मेदारी वहन करता है, भले ही यह कमी उसके जानबूझकर किए गए कार्यों के कारण या उसके कर्तव्यों के लापरवाही से प्रदर्शन के परिणामस्वरूप उत्पन्न हुई हो। हालांकि, पूर्ण भौतिक दायित्व पर एक समझौते का समापन करते समय, दायित्वों को न केवल भौतिक रूप से जिम्मेदार व्यक्ति के लिए, बल्कि उद्यम के प्रशासन के लिए भी निर्धारित किया जाता है। प्रशासन दस्तावेजों और भौतिक मूल्यों की सुरक्षा के लिए वित्तीय रूप से जिम्मेदार व्यक्ति द्वारा आवश्यकताओं की उचित पूर्ति के लिए शर्तें बनाने के लिए बाध्य है। उदाहरण के लिए, यदि प्रशासन ने कैशियर को नकदी और दस्तावेजों के भंडारण के लिए एक तिजोरी प्रदान नहीं की, और व्यावहारिक रूप से उसके अलावा किसी अन्य के पास भौतिक संपत्ति तक पहुंच है, तो वह कानून द्वारा निर्धारित तरीके से पहचानी गई कमी के लिए अपनी जिम्मेदारी पर विवाद कर सकता है।

नकद शेष सीमा।कैश बैलेंस लिमिट कैश बुक में प्रदर्शित होने के बाद कैश बैलेंस की अधिकतम स्वीकार्य राशि है जिसे कैश डेस्क पर कैश ट्रांजैक्शन करने के लिए स्टोर किया जा सकता है।

एक कानूनी इकाई (व्यक्तिगत उद्यमी) एक उपयुक्त प्रशासनिक दस्तावेज जारी करके स्वतंत्र रूप से ऐसी सीमा निर्धारित करती है, जिसे प्रमुख द्वारा निर्धारित तरीके से रखा जाना चाहिए। वहीं, 2012 में बैंक में कैश बैलेंस की लिमिट को मंजूरी देने की जरूरत नहीं है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि पहले बैंक द्वारा नकदी के संतुलन की सीमा निर्धारित की गई थी, लेकिन यह केवल उद्यमों के प्रमुखों के साथ समन्वयित था।

नकद शेष सीमा की गणना के नियम परिशिष्ट एन 373-पी के परिशिष्ट में निर्धारित किए गए हैं। उनके अनुसार, इस सीमा को स्थापित करते समय, कोई भी प्राप्तियों की मात्रा या नकद निकासी की मात्रा से आगे बढ़ सकता है। बाद वाले संकेतक का उपयोग बेची गई वस्तुओं, प्रदर्शन किए गए कार्यों, प्रदान की गई सेवाओं के लिए नकद प्राप्तियों के अभाव में किया जाता है।

तो, पहला विकल्प। बेचे गए माल, किए गए कार्य, बिलिंग अवधि के लिए प्रदान की गई सेवाओं के लिए नकद प्राप्तियों की राशि को पहले निर्दिष्ट अवधि के कार्य दिवसों से विभाजित किया जाता है, और फिर प्राप्त नकद जमा किए जाने के दिनों के बीच की अवधि पर पड़ने वाले कार्य दिवसों से गुणा किया जाता है। बैंक।

विकल्प दो। बिलिंग अवधि के लिए नकद भुगतान की राशि (मजदूरी, छात्रवृत्ति और कर्मचारियों को अन्य भुगतान के लिए इच्छित राशि के अपवाद के साथ) को इस अवधि के कार्य दिवसों से विभाजित किया जाता है। फिर प्राप्त परिणाम को बैंक में चेक पर नकद प्राप्त होने के दिनों के बीच के समय अंतराल के कार्य दिवसों से गुणा किया जाता है (वेतन भुगतान, छात्रवृत्ति और अन्य कर्मचारी लाभों के लिए इच्छित राशि को छोड़कर)।

यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि दोनों ही मामलों में निपटान की अवधि एक कानूनी इकाई, एक व्यक्तिगत उद्यमी के 92 कार्य दिवसों से अधिक नहीं होनी चाहिए। और बैंक के पास नकद जमा करने के दिनों (बैंक से प्राप्त) के बीच की अवधि सात कार्य दिवसों से अधिक नहीं होनी चाहिए (यदि एक कानूनी इकाई, एक व्यक्तिगत उद्यमी एक ऐसी बस्ती में स्थित है जहां कोई बैंक नहीं है, - 14 कार्य दिवस)।

सीमा से अधिक नकद।यह संगठन (व्यक्तिगत उद्यमी) की जिम्मेदारी है कि वह बैंक खातों में नकदी को सीमा से अधिक, यानी फ्री फंड में रखे।

मजदूरी के भुगतान के दिनों, छात्रवृत्ति, पेरोल में शामिल पारिश्रमिक और सामाजिक प्रकृति के भुगतान के अपवाद के साथ, स्थापित सीमा से अधिक कैश डेस्क में नकदी के संचय की अनुमति नहीं है। इन दिनों में निर्दिष्ट भुगतानों के लिए बैंक खाते से नकद प्राप्त होने का दिन, साथ ही सप्ताहांत, कानूनी इकाई के मामले में गैर-कामकाजी अवकाश, नकद लेनदेन के इस समय एक व्यक्तिगत उद्यमी शामिल हैं।

ध्यान! एक नव निर्मित कानूनी इकाई, एक व्यक्तिगत उद्यमी, नकद शेष सीमा की गणना बेची गई वस्तुओं, प्रदर्शन किए गए कार्यों, प्रदान की गई सेवाओं, या उनके जारी होने की अपेक्षित मात्रा के लिए नकद प्राप्तियों की अपेक्षित मात्रा के आधार पर की जाती है।

संगठन का एक अधिकृत प्रतिनिधि (एक व्यक्तिगत उद्यमी या उसका अधिकृत प्रतिनिधि) सीधे बैंक में मुफ्त धनराशि जमा कर सकता है। इसके अलावा, एक कानूनी इकाई, व्यक्तिगत उद्यमी के बैंक खाते में जमा करने, स्थानांतरित करने या स्थानांतरित करने के लिए धन जमा किया जा सकता है:

• एक संगठन के लिए जो बैंक ऑफ रूस प्रणाली का हिस्सा है, जिसका चार्टर इसे नकद ले जाने और एकत्र करने का अधिकार देता है, साथ ही धन प्राप्त करने और प्रसंस्करण के मामले में नकद लेनदेन करता है;
• या संघीय डाक सेवा के संगठन के लिए।
• एक अलग डिवीजन के लिए, इसके अधिकृत प्रतिनिधि, ऊपर सूचीबद्ध संगठनों के अलावा, अपनी कानूनी इकाई को नकद जमा कर सकते हैं।

ध्यान दें कि पुराने आदेश के अनुसार, उद्यमों को सर्विसिंग बैंकों के साथ सहमत तरीके और शर्तों के अनुसार कैश डेस्क पर नकदी के संतुलन पर स्थापित सीमा से अधिक की सभी नकदी बैंक को सौंपने के लिए बाध्य किया गया था।

नकद शेष सीमा के उल्लंघन से बचने के तरीकों में से एक है खाते में धनराशि जारी करना। यह विधि काफी सामान्य है, खासकर जब से कानून किसी कर्मचारी को रिपोर्ट के आधार पर जारी किए गए धन की मात्रा को सीमित नहीं करता है। केवल यह याद रखना चाहिए कि केवल उस कर्मचारी को रिपोर्ट के तहत पैसा जारी करना संभव है जिसने पहले जारी की गई राशि के लिए पूरी तरह से रिपोर्ट किया है।

लेखांकन में, कंपनी आवश्यकतानुसार खाता 50 "कैशियर" उप-खाता 3 "नकद दस्तावेज़" का उपयोग करती है। व्यापार संगठनों के लिए, इस उप-खाते का उपयोग प्रासंगिक हो जाता है, उदाहरण के लिए, यह अपने कर्मचारियों को काम के लिए परिवहन टिकट प्रदान करता है जिसके लिए शहर के चारों ओर यात्रा की आवश्यकता होती है, या उसी उद्देश्य के लिए गैसोलीन के लिए कूपन, और अपने कर्मचारियों को व्यावसायिक यात्राओं पर भी भेजता है, पहले से टिकट खरीदना ... संक्षेप में, खाता 50 "कैशियर" उप-खाता 3 "नकद दस्तावेज़" ने पहले से बहिष्कृत खाते 56 "नकद दस्तावेज़" को खातों के नए चार्ट से बाहर कर दिया। उद्यम की लागतों के लिए खरीदे गए मौद्रिक दस्तावेजों को तुरंत लिखना असंभव क्यों है, पहले उन्हें 50 "कैशियर" उप-खाता 3 "नकद दस्तावेज़" में क्यों लें? यदि कोई व्यापारी अपने क्रय प्रबंधकों के लिए मासिक पास खरीदता है, तो वह तुरंत टिकट का भुगतान करता है, अर्थात उस पर पैसा खर्च करता है। इन निधियों का उपयोग तुरंत नहीं, बल्कि एक महीने के भीतर किया जाएगा। और एक तैनात कर्मचारी के लिए अग्रिम रूप से खरीदा गया ट्रेन टिकट बदली हुई परिस्थितियों के कारण वापस किया जा सकता है। इसलिए, ऐसे दस्तावेजों की लागत उनके उपयोग के बाद ही लिखी जा सकती है।

खरीदे गए मौद्रिक दस्तावेज उद्यम के कैश डेस्क पर संग्रहीत किए जाते हैं और कैशियर उनके लिए भौतिक जिम्मेदारी के साथ-साथ नकदी के लिए भी जिम्मेदार होता है। यदि दिन के दौरान नकद दस्तावेजों की आवाजाही होती है, तो वह एक रिपोर्ट तैयार करता है जिसमें वह इंगित करता है कि कितने दस्तावेजों का निपटान किया गया था और कितने प्राप्त हुए थे। रिपोर्ट का डेटा मौद्रिक दस्तावेजों के लेखांकन की पुस्तक में दर्ज किया गया है।

विषय 1.2 जिला डाक संचार में नकद संचालन

समीक्षा प्रश्न

1. बेलारूस गणराज्य में नकद लेनदेन के लेखांकन को नियंत्रित करने वाले नियामक दस्तावेजों की सूची बनाएं।

2. नकद लेनदेन की प्रकृति और अर्थ की व्याख्या करें।

3. नकद लेनदेन के दस्तावेजी पंजीकरण के क्रम का विस्तार करें।

4. नकद रसीद प्रपत्र संख्या KO का उद्देश्य स्पष्ट करें -

5. कैश वाउचर फॉर्म नंबर KO - 2 . का उद्देश्य बताएं

6. रोकड़ बही प्रपत्र संख्या KO-4 का उद्देश्य स्पष्ट कीजिए।

7. एक परिभाषा दें: नकद शेष सीमा है ...

8. खजांची के कर्तव्य क्या हैं?

9. 50 "कैशियर" खाते में किए गए लेनदेन का वर्णन करें।

ग्राहकों को तेज और सटीक सेवा सुनिश्चित करने के लिए, परिचालन संचार उद्यमों में परिचालन और मुख्य कैश डेस्क का आयोजन किया जाता है।

नकद लेनदेन करने के नियमों के अनुसार मुख्य कैश डेस्क - यह एक कैश डेस्क है जो संचार उद्यम और आरयूपीएस के भवन में स्थित है। मुख्य कैश डेस्क निम्नलिखित कार्य करता है:

सर्विसिंग बैंक के कैश डेस्क से सुदृढीकरण प्राप्त करना;

सर्विसिंग बैंक के कैश डेस्क पर आय का वितरण;

डाकघरों को नकद में सुदृढीकरण भेजना;

डाकघरों के अतिरिक्त नकद शेष की स्वीकृति;

रोकड़ बही रखना;

नकद और अन्य कीमती सामान रखना।

ऑपरेटिंग कैश डेस्क - यह डाकघर का कैश डेस्क है; यह निम्नलिखित कार्य करता है:

सेवाओं के लिए ग्राहकों के साथ समझौता करना;

ओवर-लिमिट बैलेंस के प्रेषण और उससे नकद सुदृढीकरण प्राप्त करने के लिए मुख्य खजाने के साथ निपटान करता है;

वेतन भुगतान, अग्रिम भुगतान, लाभ और अन्य प्रकार के भुगतान के लिए डाकघर के कर्मचारियों के साथ समझौता करता है।

संचार कंपनियों को स्टोर करने का अधिकार है नियमों के अनुसार स्थापित नकद शेष सीमा के भीतर कार्य दिवस के अंत में मुख्य नकद डेस्क नकद बेलारूस गणराज्य में नकदी परिसंचरण का संगठन।

मुख्य कैश डेस्क के बैलेंस पर एक सीमा स्थापित करने के लिए, प्रक्रिया और आय के वितरण के लिए शर्तें, नकद खर्च करने की राशि, दूरसंचार कंपनियां कैश डेस्क के बैलेंस पर एक सीमा निर्धारित करने के लिए सर्विसिंग बैंक को एक आवेदन प्रस्तुत करती हैं, आय के वितरण के लिए प्रक्रिया और शर्तें और कैश डेस्क पर प्राप्त आय से नकद खर्च करने के लिए परमिट जारी करना ...

मुख्य कैशियर की शेष सीमा को संशोधित किया जा सकता है जमा किए गए आवेदन के आधार पर एक वर्ष के भीतर, लेकिन साथ ही कंपनी को सीमा के आकार को बदलने के लिए उचित कारण प्रदान करना होगा।

उद्यमों के मुख्य कैश डेस्क में धन के भंडारण के लिए अग्निशमन उपकरणों के साथ पेंट्री सुसज्जित हैं। मुख्य कैश रजिस्टर के परिसर को अलग-थलग किया जाना चाहिए, और लेनदेन के दौरान कैश रजिस्टर के दरवाजे अंदर से बंद होने चाहिए। मुख्य कैश डेस्क के परिसर में अनधिकृत व्यक्तियों द्वारा प्रवेश सख्त वर्जित है। संचालन के दौरान तिजोरियों और अन्य भंडारणों के कुओं में चाबी छोड़ना सख्त मना है। नकद और नकद दस्तावेजों के भंडारण के लिए मुख्य कैश डेस्क की पेंट्री में, प्राप्त या शिपमेंट के लिए तैयार किए गए पैसे के साथ कैनवास बैग का भंडारण, आवश्यक मात्रा में तिजोरियां स्थापित की जाती हैं, और अन्य कीमती सामानों के भंडारण के लिए लोहे की अलमारियाँ स्थापित की जाती हैं।

मुख्य कैश डेस्क को पुलिस के केंद्रीकृत अवलोकन बिंदु पर आउटपुट के साथ विशेष अलार्म से लैस किया जाना चाहिए। कार्य दिवस के अंत में, नकद शेष और भौतिक मूल्यों की जाँच की जाती है। इसके अलावा, सभी भण्डारों को एक चाबी से बंद कर दिया जाता है और मोम की सील से सील कर दिया जाता है।

मुख्य कैशियर के स्टोररूम में स्थित तिजोरियां, लोहे की अलमारियाँ एक नियंत्रण सील से सील कर दी जाती हैं, और स्टोररूम को दो बीमा और नियंत्रण मुहरों से सील कर दिया जाता है।

बीमा सील और पेंट्री के आंतरिक ताले की चाबी ड्यूटी पर जिम्मेदार व्यक्ति द्वारा रखी जाती है, और नियंत्रण सील, तिजोरियों की चाबियां और पेंट्री के बाहरी ताले की चाबियां परिसर को बंद करने वाले कर्मचारी द्वारा रखी जाती हैं। मुख्य कैश डेस्क की।

मुख्य रोकड़ पंजी के परिसर, भण्डार कक्ष, तिजोरियाँ उन्हीं व्यक्तियों द्वारा खोली जाती हैं, जिन्होंने उन्हें बन्द करके सील कर दिया था।

मुख्य कैश डेस्क, स्टोररूम, तिजोरियों के परिसर को खोलने से पहले, मुख्य कैश डेस्क के प्रमुख ताले, दरवाजे, खिड़की के सलाखों और मुहरों की सुरक्षा का निरीक्षण करने के लिए बाध्य हैं। पेंट्री और अन्य भण्डारों को खोलने और निरीक्षण करने के बाद, क्षति के अभाव में, हटाई गई मुहरों को नष्ट कर दिया जाता है। मुख्य कैश डेस्क, स्टोररूम, तिजोरियों, कैश वॉल्ट से चाबियों की अतिरिक्त प्रतियां डाक सेवा के प्रमुख के साथ एक विशेष सीलबंद पैकेज में रखी जाती हैं।

परिचय

1. उद्यम की तकनीकी और आर्थिक विशेषताएं

१.१ स्वामित्व का रूप, अचल संपत्ति

१.२ शेयर पूंजी

1.3 कानूनी पता

1.4 आर्थिक गतिविधि के प्रकार, लेखांकन प्रपत्र

2. उद्यम में नकद लेनदेन के लेखांकन को व्यवस्थित करने की प्रक्रिया और नियम

2.1 कैश डेस्क पर धन की प्राप्ति और उपयोग पर प्राथमिक दस्तावेज

2.2 कैश रजिस्टर के उपकरण के लिए नियम और आवश्यकताएं

2.3 रोकड़ बही को बनाए रखने और भरने के लिए प्रक्रिया और नियम

3. विश्लेषणात्मक के साथ संयोजन में नकद लेनदेन का सिंथेटिक लेखांकन

3.1 विभिन्न मुद्राओं के लिए विश्लेषणात्मक लेखांकन का संगठन

3.2 उद्यम के कैश डेस्क पर नकद दस्तावेज

3.3 खाते में नकद द्वारा किए गए लेनदेन का प्रतिबिंब 50 "कैशियर"

३.४ नकद लेनदेन की एक सूची आयोजित करने और लेखांकन में परिणामों को दर्शाने की प्रक्रिया

3.5 नकद लेनदेन के सिंथेटिक और विश्लेषणात्मक लेखांकन के कार्यान्वयन के लिए सिंथेटिक अकाउंटिंग रजिस्टर-स्टेटमेंट नंबर 1, जर्नल-ऑर्डर नंबर 1 को बनाए रखने के लिए उपयोग और नियम

4. सुरक्षा और कार्यस्थल संगठन

निष्कर्ष

प्रयुक्त स्रोतों की सूची

अनुप्रयोग

परिचय

थीसिस अनुसंधान के विषय की प्रासंगिकता इस तथ्य में निहित है कि संघ, संगठनों और संस्थानों के सभी उद्यम, संगठनात्मक और कानूनी रूपों और गतिविधि के दायरे की परवाह किए बिना, बैंक संस्थानों में मुफ्त धन रखने के लिए बाध्य हैं, और एक है उद्यम में नकद स्वीकार करने, भंडारण करने और खर्च करने के लिए कैश डेस्क। नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया को सेंट्रल बैंक ऑफ रूस के दिनांक 04.10.93 के निर्देश "रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया पर" द्वारा नियंत्रित किया जाता है।

निम्नलिखित कार्य कार्य से पहले निर्धारित किए गए थे:

· उद्यम OJSC "Gorodtrans" की तकनीकी और आर्थिक विशेषताओं को देने के लिए;

उद्यम में नकद लेनदेन के लेखांकन के आयोजन के लिए प्रक्रिया और नियमों का विश्लेषण करें;

विश्लेषणात्मक के साथ संयोजन में नकद लेनदेन के सिंथेटिक लेखांकन को बनाए रखने की प्रक्रिया का वर्णन करें;

· कार्यस्थल की सुरक्षा और संगठन के नियमों पर विचार करें।

डिप्लोमा परियोजना का सैद्धांतिक आधार रूसी संघ के विधायी कार्य हैं, जैसे: रूसी संघ का नागरिक संहिता, 21 नवंबर, 1996 का संघीय कानून एन 129-एफजेड "ऑन अकाउंटिंग" (जैसा कि 30 जून तक संशोधित और पूरक है) , 2003), लेखा के खातों का चार्ट। इसके अलावा, वैज्ञानिक विश्लेषणात्मक लेख और इंटरनेट के प्रकाशन, साइट www.buh.ru, www.buhsoft.ru का उपयोग काम में किया गया था, सूचना प्रणाली "गारंट" का उपयोग करके प्राथमिक दस्तावेजों के रूप और रूप तैयार किए गए थे।

1. उद्यम की तकनीकी और आर्थिक विशेषताएं।

१.१ स्वामित्व का रूप, अचल संपत्ति

ओपन ज्वाइंट स्टॉक कंपनी "गोरोडट्रांस", संक्षिप्त नाम: ओजेएससी "गोरोडट्रांस" रूसी संघ के कानून, उद्यम के चार्टर, निर्णय और शेयरधारकों की आम बैठक, निदेशक मंडल और कार्यकारी द्वारा अपनाए गए अन्य दस्तावेजों के अनुसार कार्य करता है। कंपनी के निकायों को उनकी क्षमता के भीतर मुद्दों पर।

कंपनी एक कानूनी इकाई है और इसकी स्वतंत्र बैलेंस शीट पर संपत्ति दर्ज की गई है। अपनी ओर से, इसे संपत्ति और व्यक्तिगत गैर-संपत्ति अधिकारों का अधिग्रहण और प्रयोग करने, दायित्वों को सहन करने और अदालत में जिम्मेदार व्यक्ति होने का अधिकार है।

कंपनी के पास नागरिक अधिकार हैं और संघीय कानूनों द्वारा निषिद्ध नहीं होने वाली किसी भी गतिविधि को करने के लिए आवश्यक दायित्वों को वहन करती है।

कंपनी को संघीय कानूनों द्वारा स्थापित तरीके से अपने राज्य पंजीकरण के क्षण से एक कानूनी इकाई के रूप में माना जाता है। कंपनी असीमित समय के लिए बनाई गई थी।

कंपनी को स्थापित प्रक्रिया के अनुसार बैंक खाते खोलने का अधिकार है, जिसमें विदेशी मुद्रा वाले भी शामिल हैं, रूसी संघ के क्षेत्र और विदेशों में।

कंपनी के पास एक गोल मुहर है जिसमें उसका पूरा कॉर्पोरेट नाम रूसी में है और इसके स्थान का एक संकेत है।

कंपनी संपत्ति के रूप में उससे संबंधित सभी संपत्ति के साथ अपने दायित्वों के लिए उत्तरदायी है।

जब उद्यम स्थापित किया गया था, तो मुख्य उत्पादन संपत्ति को संचालन में डाल दिया गया था: संयंत्र की इमारतें, प्रबंधन और कार्यशालाएं, गोदाम और संरचनाएं।

उत्पादन प्रक्रिया के कार्यान्वयन के लिए उपकरण और मशीनों को कार्यशाला भवनों में पहुँचाया गया।

उद्यम की अचल संपत्तियों का अधिग्रहण किया गया और पूंजी निवेश, अधिकृत पूंजी में अन्य उद्यमों के निवेश के साथ-साथ व्यक्तियों से मुफ्त में प्राप्त किया गया।

संचालन के लिए अचल संपत्तियों की स्वीकृति उद्यम के निदेशक के आदेश से नियुक्त एक आयोग द्वारा की गई थी।

एक सार्वजनिक सड़क परिवहन उद्यम का उत्पाद, जो ओजेएससी "गोरोडट्रांस" है, यात्रियों के परिवहन की प्रक्रिया है, अर्थात। कंपनी का उत्पाद नागरिकों, उद्यमों, संस्थानों के आदेश से शहर, उपनगरीय, मार्गों पर बसों में यात्रियों का परिवहन है।

कंपनी के उत्पादों और सेवाओं के संभावित उपभोक्ता सेराटोव और सेराटोव क्षेत्र के शहर और उपनगरीय मार्गों पर बसों में यात्री हैं।

2006 में उद्यम में निम्नलिखित उत्पादन सुविधाएं थीं:

तालिका 1. 2006 के लिए उत्पादन क्षमता

बैठने की क्षमता	01.01.07		जारी करने का वर्ष	01.01.07 (हजार किमी) पर संचालन की शुरुआत के बाद से माइलेज
	राज्य पंजीयक कक्ष	कुल क्षमता
आईआर-283.00	29	एई नंबर 740	169	1991	630,4
इक-280	37	एएम नंबर 454	162	1987	543,2
आईआर-280.48	37	एएम नंबर 456	162	1988	652,0
इक-280.33	37	AM नंबर 483	162	1993	791,7
आईआर-280.48	37	एई नंबर 742	162	1988	669,2
आईआर-283.00	29	एएम नंबर 430	169	1991	669,7
इक-280.33	37	एएम नंबर 451	162	1989	864,7
इक-280.33	37	AM नंबर 482	162	1993	789,8
इक-280.33	37	एएम नंबर 457	162	1989	889,8
इक-280	37	एई नंबर 743	162	1987	610,1
इक-280.33	37	एएम नंबर 455	162	1993	681,4
इक-280.33	37	एएम नंबर 427	162	1991	663,1
इक-280.33	37	एएम नंबर 769	162	1989	690,0
इक-280.33	37	एएम नंबर 453	162	1987	660,5
इक-280	37	AM नंबर 481	162	1988	728,5
इक-280	37	एई नंबर 741	162	1988	671,4

1 .2 शेयर पूंजी

कंपनी की गतिविधियों को सुनिश्चित करने के लिए अधिकृत पूंजी का गठन किया जाता है; यह शेयरधारकों द्वारा अर्जित शेयरों के सममूल्य से बना है।

कंपनी की अधिकृत पूंजी 3,738,943 (तीन मिलियन सात सौ अड़तीस हजार नौ सौ तैंतालीस) रूबल है।

कंपनी की अधिकृत पूंजी में 37,390 पंजीकृत साधारण शेयर शामिल हैं, जिनमें से प्रत्येक के बराबर मूल्य 100 रूबल है।

1.3 कानूनी पता

संयुक्त स्टॉक कंपनी "GORODTRANS" की स्थापना 23 जुलाई 2004 के आदेश संख्या 90 के आधार पर रूसी संघ के वर्तमान कानून के अनुसार GUP SO "SPATP नंबर 4" के आधार पर की गई थी।

ओपन ज्वाइंट स्टॉक कंपनी "GORODTRANS" के संस्थापक (शेयरधारक) हैं:

राज्य एकात्मक उद्यम SO "SPATP नंबर 4"। रूसी संघ सेराटोव, सेंट। वासिलकोवस्काया, 1. चालू खाता 40602810763020000052 केबी पार्टनरबैंक एलएलसी एस। बलताई।

बीआईके 046327718 टिन 6451107580 संवाददाता खाता 30101810500000000718

केपीपी 645101001 ओजीआरएन 1026402490795।

कंपनी का कानूनी पता: रूसी संघ, 410030 सारातोव, सेंट। वासिलकोवस्काया, १।

राज्य पंजीकरण: मुख्य राज्य पंजीकरण संख्या 1046405106846 के तहत सेराटोव क्षेत्र (सेराटोव के ज़ावोडस्कॉय जिले के लिए क्षेत्रीय साइट) के लिए रूस नंबर 15 के कर और कर्तव्यों के मंत्रालय के अंतर-जिला निरीक्षणालय द्वारा 16 अगस्त 2004 को पंजीकृत।

कोड: OKPO - 72552797 OKOGU - 49001 OKATO - 63401368000

OKVED - 60.21.1 60.24 63.21.24

ओकेएफएस - 13 ओकेओपीएफ - 47

1.4 आर्थिक गतिविधि के प्रकार, लेखांकन प्रपत्र

कंपनी निम्नलिखित मुख्य गतिविधियाँ करती है:

क) सड़क द्वारा यात्री परिवहन;

बी) सड़क द्वारा माल परिवहन;

सी) उपभोक्ता वस्तुओं और औद्योगिक और तकनीकी उद्देश्यों का उत्पादन;

डी) निर्माण और मरम्मत निर्माण और स्थापना कार्य;

ई) डिजाइन और स्थापना कार्य;

च) विदेशी आर्थिक गतिविधि;

छ) व्यापार और खरीद गतिविधियां;

ज) निर्माण सामग्री का उत्पादन;

i) औद्योगिक और खाद्य उत्पादों में थोक व्यापार;

जे) पार्किंग स्थल, गैस स्टेशनों का संचालन,

ट) निर्माण गतिविधियां;

एल) अन्य प्रकार की गतिविधियाँ जो रूसी संघ के वर्तमान कानून द्वारा निषिद्ध नहीं हैं।

कंपनी जर्नल-ऑर्डर अकाउंटिंग सिस्टम का उपयोग करती है। (परिशिष्ट 1)। प्राथमिक दस्तावेजों को कंप्यूटर प्रौद्योगिकी का उपयोग करके संसाधित किया जाता है। भौतिक संपत्ति को प्रतिबिंबित करने के लिए, नकद, सिंथेटिक लेखा रजिस्टरों का उपयोग किया जाता है: विवरण, ऑर्डर जर्नल, किताबें, टर्नओवर शीट, सामान्य खाता बही।

उद्यम की रिपोर्टिंग कानून "लेखा पर", पीबीयू, सरकार के विधायी नियमों और कर अधिकारियों के अनुसार तैयार की जाती है।

2. नकद लेनदेन के लेखांकन को व्यवस्थित करने की प्रक्रिया और नियम

उद्यम

2.1 प्राप्ति और उपयोग पर प्राथमिक दस्तावेज

हाथ में पैसा

नकद लेनदेन उद्यमों और संगठनों के लिए प्राथमिक लेखा दस्तावेज के मानक अंतर-विभागीय रूपों द्वारा तैयार किए जाते हैं, जिन्हें रूसी संघ के केंद्रीय बैंक और रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के साथ समझौते में रूसी संघ की राज्य सांख्यिकी समिति द्वारा अनुमोदित किया जाता है। नकद लेनदेन के लिए लेखांकन के लिए प्राथमिक लेखांकन दस्तावेजों के रूप और इसे अनुमोदित करने वाले मानक अधिनियम का एक संकेत परिशिष्ट 3 में प्रस्तुत किया गया है।

कैशियर द्वारा नकद स्वीकार करता है नकद प्राप्ति की रसीद(परिशिष्ट देखें), मुख्य लेखाकार या अधिकृत व्यक्तियों द्वारा हस्ताक्षरित। इस मामले में, मुख्य लेखाकार और कैशियर द्वारा हस्ताक्षरित एक रसीद जारी की जाती है। यह भी ध्यान दें कि जब चेक से पैसा प्राप्त होता है, तो चालू खाते से एक इनकमिंग कैश ऑर्डर जारी किया जाता है, जो पंजीकरण जर्नल में पंजीकृत होता है और चेक की संख्या और तारीख चेक रीढ़ के पीछे दर्ज की जाती है। चेक जारी होने की तारीख से 10 दिनों के लिए वैध है।