Какви данъци плаща компанията? Какви данъци плаща ооо. Опростена данъчна система

Вмъкване Ориз. 13.2. Опростена схема за изчисляване на ДДС.

Платци на данък добавена стойност (ДДС) са организации, независимо от тяхната форма на собственост и ведомствена принадлежност, които имат статут на юридическо лице и извършват производствена или друга търговска дейност.

Обектите на ДДС са:

оборот от продажба на стоки, работи и услуги на територията на Руската федерация;

стоки, внесени на територията на Руската федерация в съответствие с митническия режим.

Данъкът се начислява върху продажбата на стоки не само от собствено производство, но

закупен отстрани. При извършване на работи ДДС се начислява върху обеми на строителство, ремонт, проучване, разработка,

технологични и други работи, както и всички видове платени услуги, включително доставказемя V

под наем. Освен това обект на облагане са:

продажба на стоки (работи, услуги) в предприятието за собствено потребление, ако разходите за тях не са включени в разходите за производство и обращение (обекти от социално-културната сфера),

капитално строителство, както и изграждане на жилища за техните служители;

обмен на стоки (работи, услуги) без заплащане на тяхната стойност;

безвъзмездно прехвърляне на продуктите на компанията (или с частично плащане) на други юридически и физически лица, включително служители на дружеството.

Базата за изчисляване на ДДС е облагаемият оборот, който представлява себестойността на продадените стоки (работи, услуги), изчислена на базата на следните цени:

свободни (пазарни) цени и тарифи без включен ДДС;

държавно регулирани цени и тарифи на дребно с ДДС. Основната ставка на ДДС е 20%, а ставката на ДДС за всички хранителни продукти

и стоки за деца (според списъка, определен от правителството на Руската федерация) е 10%. Данъкът върху добавената стойност съществува в почти всички страни, неговите ставки варират в широки граници, а в някои случаи се прилагат намалени ставки. Като косвен данък, ДДС, изглежда, на практика не трябва да влияе върху резултатите от финансовата и икономическата дейност на предприятието. Облагането на ДДС обаче води до по-високи цени и следователно до намаляване на ефективното търсене. В резултат на това данъчната тежест се споделя между потребителя и производителя. В същото време използването на освобождаване от ДДС осигурява повишаване на конкурентоспособността на предприятието, тъй като позволява да се намалят цените на продуктите дори при по-висока цена в сравнение с конкурентните предприятия и при равни условия - да се получат

допълнителна печалба. Най-значимите освобождавания от ДДС се прилагат за следните видове дейности:

производство на лекарства, медицински продукти;

производство на бебешки храни, стоки за деца;

предоставяне на платени медицински услуги;

услуги на институции за култура, изкуство, театрално-развлекателни, спортни и други събития;

услуги в областта на образованието, провеждане на образователни дейности;

градски транспортни услуги, крайградски пътнически превози и др.

За стоки (работи, услуги), продадени за износ в страни извън ОНД, не се начислява ДДС.

акциз- един от видовете данък, представляващ косвен данък върху продажбата на определен вид стоки, несвързан с получаването на доход от продавача. Акцизът се включва в цената на стоките и се изтегля в държавния и местния бюджет. Значението на този данък за държавата се характеризира например с факта, че във Франция и Германия той осигурява повече от половината от приходите в централния бюджет, в Обединеното кралство - около една трета, в Япония - около 20%,

Според руското законодателство акцизните стоки са стоки за масово потребление, които не са основни стоки: алкохол и тютюневи изделия, деликатеси, луксозни стоки, автомобили, нефтени и газови суровини. Като част от групата на преките данъци един от най-значимите за попълване на бюджета е данък общ доходпредприятия и организации.

Подлежи на облагане с данък върху доходитее брутната печалба. Брутната печалба включва: печалба от продажба на продукти (работи, услуги); печалба от продажбата на основните видове нематериални активи и друго имущество на предприятието; приходи от неоперативни операции.

Законодателството предвижда следното видове обезщетенияза данък върху дохода:

изключване от облагаемия доход на определени видове разходи, например средства, разпределени от предприятия за капиталови инвестиции от производствен характер и жилищно строителство;

намаляване на данъчните ставки за определени категории предприятия.

Ползите под формата на намаляване на ставката на данъка върху дохода се предоставят на малки предприятия за производство и преработка на селскостопански продукти, хранителни продукти, нехранителни потребителски стоки, медицинско оборудване, лекарства и медицински продукти и някои други дейности.

За първите две години на дейност тези предприятия са напълно освободени от данъци, за третата и четвъртата година плащат съответно 25% и 50% от установената ставка. Условието за получаване на тези обезщетения е размерът на приходите от тези видове дейности в размер най-малко 70% от общия приход, за третата и четвъртата година от дейността - минимум 90% от приходите.

С голямо разнообразие от данъчни облекчения, законодателството предвижда определени ограничения за всички категории платци, а именно: общият размер на данъчните облекчения върху дохода не може да намали действителния размер на изчислената печалба без данъчни облекчения с повече от 50%.

Данък върху корпоративната собственостот гледна точка на формирането на приходната част на бюджета в момента той е от малко значение (около 3,5%), тъй като не трябва да надвишава 2% от облагаемата основа. Стойността му не зависи от резултатите на предприятието, т.е. може да се разглежда като по-устойчив източник на бюджетни приходи.

Обект на облагане е имуществото, което е в баланса на данъкоплатеца.

Данъчната основа се определя според данните за салдата, отразени в баланса на активите, за 18 реда от баланса, включително:

дълготрайни активи,

печеливши инвестиции в материални активи (минус сумата на амортизацията),

нематериални активи (без амортизация),

подготовка и закупуване на материали,

първично производство,

полуготови продукти от собствено производство,

спомагателни индустрии,

Завършени продукти,

разходи за обръщение,

изпратени стоки и др.

Данъкоплатци са:

предприятия, организации и институции, които се считат за юридически лица;

клонове и други обособени поделения на предприятия, които имат отделен баланс и разплащателна сметка;

чуждестранни юридически лица, международни сдружения и техните обособени подразделения, притежаващи имущество на територията на Руската федерация.

Облекчения за данък върху имуществотоса разделени на две групи.

ДА СЕ първа групавключват ползи, свързани с пълно освобождаване на редица организацииот този данък. Тези организации включват повече от 20 вида: например бюджетни, законодателни, изпълнителни и местни власти, извънбюджетни фондове, малки предприятия, адвокатски колегии, образователни институции, руски и изследователски институти, проектантски организации и др.

Към втората групавключват освобождаване от данъци

определени видове имотипредприятия. При изчисляване на данъчната основа дружеството намалява балансацена имущество по балансовата стойност (нетно от сумата наамортизация) на преференциално имущество към съответната отчетна дата. В съответствие с това изчисление се определя средногодишната стойност на имуществото на предприятието, подлежащо на облагане с данък. Следното свойство може да бъде обект на изключване на стойност:

обекти на жилищно-комуналните услуги и социално-културната сфера;

имущество, предназначено за производство, съхранение и преработка на селскостопанска продукция;

земя и други имоти.

Определя се максималната ставка на корпоративния данък върху имуществото 2% данъчната основа и специфичните данъчни ставки се определят в зависимост от видовете дейности на предприятията и се определят от законодателните органи на съставните образувания на Руската федерация. За правилното използване на обезщетенията предприятието е длъжно да осигури отделно счетоводство на имуществото. Законодателните (представителни) органи на съставните образувания на Руската федерация, местните власти могат да установяват допълнителни данъчни облекчения за определени категории данъкоплатци при преразпределение на суми, кредитирани в бюджетите на съставните образувания на Руската федерация.

Изчисляването на размера на данъка се извършва от предприятията самостоятелно на базата на средната годишна стойност на имуществото за съответния данъчен (отчетен) период и данъчната ставка за текущата календарна година.

Има редица други видове данъци, които бизнесът трябва да плаща. Един от най-важните видове е единен социален данък (UST),кредитирани в държавни извънбюджетни фондове - Пенсионния фонд на Руската федерация, Фонда за социално осигуряване на Руската федерация и фондовете за задължително медицинско осигуряване на Руската федерация - и предназначени за мобилизиране на средства за реализиране на правото на гражданите на държавата пенсионно-осигурителни и медицински грижи.

Законът забранява използването на данъци за други цели. Освен това плащането на такива данъци има трансферен характер, т.е. означава, че платецът или лицето, за което се плащат съответните вноски, има право да получава определени услуги от държавата. По този начин плащането на осигурителни вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация осигурява получаването на пенсии за старост, плащания към фонда за задължително медицинско осигуряване - безплатно медицинско обслужване и др.

Данъкоплатците на този данък са работодатели, които извършват плащания на служители - организации, индивидуални предприемачи, селски (фермерски) предприятия и др. Обектите на данъчно облагане за изчисляване на данъка са плащания, възнаграждения и други доходи, начислени от работодателите в полза на наети лица.

Облагаемият доход не включва:

държавни помощи за временна нетрудоспособност, помощи за отглеждане на болно дете, безработица, бременност и раждане;

всички видове компенсационни плащания, свързани с безплатното предоставяне на жилище и комунални услуги, обезщетение за вреди, причинени от нараняване или друго увреждане на здравето и др.;

суми на осигурителни плащания и пенсионни вноски, плащани от организацията по договори за доброволно осигуряване или пенсия за нейните служители;

някои други плащания.

Данъчните кодекси установяват и други данъци, които предприятията трябва да плащат. Основните видове данъци от предприятията са дадени в табл. 12.2.

Таблица на две легнали страници

Таблица 13.1

Основните видове данъци, плащани от предприятие в Русия

Добър ден, скъпи читатели! Днес отново направихме за вас една от „обобщаващите“ статии, в която говорим накратко по дадена тема и в същото време комбинираме връзки към други статии, публикувани на нашия уебсайт - така да се каже, събираме всичко на едно място!

Темата на днешната статия са данъците и плащанията, които предприемачът трябва да плаща, ако има бизнес. По-рано направихме подобна статия за .

За по-удобно счетоводство на LLC, всеки използва ТАЗИ услуга.

LLC данъци според избраната данъчна система

За юридическите лица имаме само четири режима: общ и 3 специални. . може да използва само IP. Оказва се, че LLC плаща:

• Данък общ доход плюс ДДС - ако юридическото лице е на ОСНО;
• (тук можете да изберете базата -) - ако използва опростена версия;
• UTII (от условен доход, който се изчислява чрез умножаване на физическия показател по установената сума на рентабилността и коефициентите) - ако сте преминали към условно изчисление;
• (базата за изчисляване на данъка е приходи минус разходи) - ако като земеделски производител е преминал на единен земеделски данък плюс ДДС, задължението за плащане е въведено от 01.01.2019г.

Да напомня, че за юридическите лица първоначалният режим е ОСНО. В този режим компанията е длъжна да преведе данък върху дохода (20%) в държавния бюджет и. Останалите режими са специални, така че не всеки може да ги използва.

Параметрите за превключване към всеки от тях са различни, но основните са:

• за простота - размерът на приходите;
• за UTII - вид дейност;
• за ESHN - отнасяне на юридическото лице към броя на земеделските производители.

Други данъци/плащания, свързани с естеството на дейността

Данъците, които трябва да платите (това вече зависи от спецификата на работата на компанията) могат да бъдат добавени:

• Водна такса - ако дейността е свързана с водовземане или ползване на повърхността на водните обекти;
• Транспортни и поземлени данъци - ако LLC притежава съответните съоръжения;
• Корпоративен данък върху имуществото - ако има дълготрайни активи в баланса на юридическото лице;
• Данък върху хазартния бизнес – ако се занимавате със съответна дейност;
• Данък върху производството/продажбата на акцизни продукти;
• ТДПИ и плащания за ползване на недра - ако дейността е свързана с добив на полезни изкопаеми и др.;
• Такси за ползване на диви животни/водни биологични ресурси.

Тези данъци не зависят по никакъв начин от това дали използвате специален режим или не. Ако вие, според данъчното законодателство, сте признати за платец на някой от данъците, посочени в списъка, тогава трябва да платите този данък (или плащане).

Данъци и плащания на LLC, върху заплатите на неговите служители

Всяка организация има служители, които са наети по трудов договор, в някои случаи - по споразумение за GPC. Това означава, че работодателят трябва:

• Изпълнява функцията на данъчен агент и удържа данък върху доходите на физическите лица от заплатата на служител;
• Как работодателят плаща застрахователни премии за своите служители.

В първия случай компанията удържа 13% от данъка върху доходите на физическите лица от заплатата, която трябва да плати на служителя си според договора - тази сума се превежда в държавния бюджет, останалата част отива за служителя.

Общата формула изглежда така: (Месечен доход на служителите - данъчни облекчения) * 13%.

Във втория случай компанията действа като работодател и трябва да прави удръжки за всеки служител, при който ще отиде. Вноските се изчисляват от дохода, който LLC плаща на своите служители.

Цените са:

• За PFR - 22%;
• За ФЗОК - 5,1%;
• За ФСС - 2,9%.

Общо 30%.

В същото време има максимални ограничения за размера на дохода, от който се отчитат вноските.

За PFR такъв лимит през 2019 г. е равен на 1 150 000 рубли: ако доходът на служителя (сумата се натрупва от 1 януари на текущата година) стане повече от тази сума, тогава ставката за вноските ще намалее до 10%.

За MHIF такъв лимит не е определен, а за FSS е 865 хиляди рубли: след надвишаване на тази сума вноските към FSS не се плащат.
В същото време отбелязваме: в първия случай LLC трябва да плаща вноски за своите служители, във втория случай вноските се прехвърлят, ако такава клауза е включена в споразумението GPC.

Източници, обекти на облагане и данъчни ставки от организации (предприятия)

данък -задължително, индивидуално безвъзмездно плащане, събирано от организации и физически лица под формата на отчуждаване на принадлежащи им средства по право на собственост, икономическо управление или оперативно управление на средства с цел финансова подкрепа на дейността на държавата и (или) общините.

Обект на облагане- продажбата на стоки (работи, услуги), имущество, печалба, приход, разход или друго обстоятелство с разходна, количествена или физическа характеристика, с наличието на което законодателството за данъците и таксите свързва задължението на данъкоплатеца за плащане на данък. Той е един от задължителните елементи на данъка

Източник на данъке доходът, от който предприятието плаща данък. За редица данъци обектът и източникът на данъка може да съвпадат. Например данък върху доходите, данък върху доходите на физическите лица.

Данъци, плащани от бизнеса:

Федерални данъци:

данък върху добавената стойност; - акцизи; - данък върху доходите на физическите лица; - данък общ доход; - водна такса;

Правителствено задължение; - данък върху добива на полезни изкопаеми;

Такси за ползване на обекти от животинския свят и за ползване на обекти от водни биологични ресурси;

Регионални данъци:

Транспортен данък; - корпоративен данък върху имуществото;

Местни данъци:

Поземлен данък;

Характеристика на основните данъци, плащани от предприятията

За едно предприятие е много важно от какви източници може да плаща различни данъци. данъци в зависимост от източницитехните покрития са групирани:

На себестойностпродукти (работи, услуги): поземлен данък, данък върху участниците в движението, данък върху собствениците на превозни средства, такси за ползване на природни ресурси;

данъци, чиито разходи са за приходи от продажби продукти (работи, услуги): ДДС, акцизи, експортни тарифи ;

данъци, чиито разходи са върху финансовите резултати : данъци , собственост на предприятия , реклама, целеви такси за поддръжка на полицията, озеленяване и почистване на територията, данък за поддържане на жилищен фонд и социални обекти, такса за нуждите на учебните заведения, такси за паркиране;

данъци, покрити от от печалба оставащи на разположение на предприятията. Тази група включва част от местните данъци: данък върху препродажбата на автомобили и компютри, лицензионна такса за право на търговия, такса за сделки, извършени на фондовите борси, данък върху изграждането на промишлени съоръжения в курортните зони и др. .

Данък върху добавената стойност.

Данъкоплатци - Организации; Индивидуални предприемачи; Лица, признати за данъкоплатци във връзка с движението на стоки през границата на Руската федерация

Обект на облагане

1. Операции по продажба на стоки (работи, услуги) на територията на Руската федерация (включително обезпечение и прехвърляне по споразумение за предоставяне на обезщетение или иновация), прехвърляне на права на собственост. Прехвърлянето на безвъзмездна основа се признава за продажба!

2. Операции по прехвърляне на територията на Руската федерация на стоки (работи, услуги) за собствени нужди, разходите за които не се приспадат при изчисляване на данък върху дохода.

3. Операции по изпълнение на СМР за собствено потребление;

4. Операции по внос на стоки на митническата територия на Руската федерация и други територии под нейната юрисдикция.

Ставки: 0%, 10% и 18%

Застрахователни премии.

Предмет - плащания и други възнаграждения, начислени в полза на лица, подлежащи на задължително социално осигуряване в съответствие с федералните закони за специфични видове задължително социално осигуряване.

От 2012 г. общият процент на застрахователните премии намалява и възлиза на 30 процента (беше 34%), които се разпределят между фондовете, както следва:

- 22 процента - вноски в Пенсионния фонд на Русия;

- 2,9 процента - вноски във Фонда за социално осигуряване на Русия;

- 5,1 процента - вноски във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване.

данък общ доход.

Данъкоплатци - руски организации, чуждестранни организации, работещи в Руската федерация.

Обект - печалбата на организацията, т.е. разлика между приходи и разходи.

Въз основа на резултатите от всяко тримесечие преди 28-о число на месеца, следващ отчетното тримесечие, се извършва окончателният разчет с бюджета върху действителния размер на данъка върху дохода за тримесечието. Внасянето на данък върху дохода в края на годината се извършва преди 28 март на годината, следваща отчетната; Ставката на този данък е 20%.

©2015-2019 сайт
Всички права принадлежат на техните автори. Този сайт не претендира за авторство, но предоставя безплатно използване.
Дата на създаване на страницата: 27.04.2016

LLC е популярна форма на образуване на предприятие, създадена от един или повече участници. Системите за данъчно облагане, използвани в Русия за предприятия с тази форма на собственост, ще бъдат разгледани в тази статия.

Данъчни режими, които LLC може да използва

За да разберем какви данъци плаща LLC, нека да разберем каква форма на данъчно облагане е конкретна компания. Има системи:

• общ (ОСНО);
• опростен (USN);
• ENVD.

Обикновено учредителят сам избира формата на данъчно облагане при регистриране на бизнеса си или преминава към друга система по предвидения от закона начин. За използването на опростената данъчна система трябва да се подаде специално заявление и ако предприемачът не е направил това, тогава неговата компания автоматично работи в OSNO.

Какви данъци плаща LLC на OSNO

Този режим е традиционен. Използва се основно от организации, работещи с големи, често международни компании, или участващи в експортно-вносни сделки. В такива предприятия е невъзможно да се направи без ДДС. Следователно такива фирми по дефиниция трябва да го приемат за прихващане и да го възстановят в бюджета, което може да се направи само от платци на този данък, тоест предприятия, които прилагат ОСНО.

Компаниите на OSNO изчисляват и плащат данъци:

• ДДС - 18%;
• върху печалбата - 20 %;
• върху имуществото на предприятието - 2,2% от инвентарната стойност на имота и до 2% от кадастралната стойност на сгради, участващи в производствения процес, в зависимост от района, в който се намира предприятието, и решенията на местните власти;
• Данък върху доходите на физическите лица върху заплатите на служителите - 13%.

От 01.07.2015 г. московските предприятия плащат такса за търговия веднъж на тримесечие, при условие че през отчетния период е извършена поне една търговска операция.

В случаите, когато LLC по някаква причина (например реконструкция на производство или неговото препрофилиране) не работи, то не плаща данъци, потвърждавайки спирането на дейността с финансови отчети. Във всеки случай е необходимо отчитане на IFTS.

Какви данъци трябва да плаща LLC (USN)?

Опростеният специален режим е най-популярната форма за LLC. Ограниченията за използването му са установени със закон. Фирмите имат право да го прилагат през 2015 г., ако обемът на годишните приходи не надвишава 68,82 милиона рубли. Използването на опростената данъчна система премахва изчисленията за ДДС и данък върху дохода. Опростеният данък се плаща в две опции, като се избира по време на регистрация:

• 6% от получените доходи;
• 15% от приходите (приходи минус разходи).

Данъкът се плаща авансово в края на всяко тримесечие.

От началото на текущата година опростените предприятия изчисляват и плащат данък върху имуществото, но не върху всички дълготрайни активи, а само върху сгради, използвани в производствена дейност и посочени в списъците на недвижими имоти, оценени по кадастрална стойност, публикувани в съставните единици. на Руската федерация. Тази година нова процедура за облагане на недвижимите имоти се прилага в 28 области на страната.

„Опростителите“ в Москва плащат такса за търговия, с чийто размер имат право да намалят разходите при използване на опростената данъчна система от 15% от приходите или да намалят единния данък при използване на опростената данъчна система от 6% от дохода.

Разбрахме какви данъци плаща LLC по опростената данъчна система. При отсъствие на дейност данък по опростената данъчна система не се плаща, но те се потвърждават с принудителното просто подаване на декларация по опростената данъчна система. В такива случаи тя ще бъде нула.

LLC данъци върху UTII

Същността на режима на UTII е, че компанията плаща данъка не според действителните показатели за изпълнение, а според изчисления условен доход, който се изчислява въз основа на законово установени стандарти, разработени за определени видове дейности. Трябва да се отбележи, че режимът на UTII може да не се прилага във всички региони, следователно, преди да вземете решение за използването му, тази възможност трябва да бъде изяснена. Ще разберем какви данъци трябва да плаща LLC за UTII.

При използване на този специален режим фирмата не плаща ДДС и данък върху дохода. Ставката на единния данък е 15% от условния доход, но се определя на регионално ниво и може да бъде значително намалена. LLC трябва да подаде декларация до IFTS и да плаща данък върху UTII на тримесечна база.

Платците са длъжни да плащат данък върху имуществото от 01.07.2014 г., тъй като данъчният период по тази система е половин година. За плащането на данък върху имотите се прилагат същите критерии като при другите форми на данъчно облагане: при ставка до 2%, се включват сгради с индустриална специфика, включени в списъка на кадастралните недвижими имоти, одобрен и публикуван на регионално ниво. обложени с данък.

При липса на дейности на LLC по UTII, данъкът се плаща. Това се дължи на спецификата на този данъчен режим, при който се начислява вече изчисленият данък върху условния доход.

Характеристики: възможност за комбиниране на режими

Имайте предвид, че фирмите имат право да комбинират няколко данъчни системи. Например в една компания OSNO и UTII или USN и UTII могат да се използват едновременно. Можете да комбинирате тези режими за по-гъвкав и печеливш бизнес. Само едновременната комбинация от OSNO и STS е невъзможна: между тези системи предприемачите трябва да направят избор в полза на една от тях.

данък върху доходите на физическите лица и застрахователни премии

Всички компании, които са под какъвто и да е данъчен режим, удържат данък върху дохода в размер на 13% от заплатите на работещия персонал. Това е единственият данък, който служителят плаща върху собствения си доход (заплата). В този случай предприятието действа като данъчен агент, като удържа данък върху доходите на физическите лица от заплатата и го прехвърля в бюджета.

След като разберем какви данъци трябва да плати LLC, нека да поговорим за плащанията към извънбюджетни фондове, наречени социални вноски или застрахователни премии. Те се изчисляват като процент от фонда работна заплата:

• в ПФР - 22%;
• в FFOMS - 5,1%;
• във ФСС - 2,9% (осигуровки във връзка с временна нетрудоспособност и отпуск по майчинство) и от 0,2 до 8,5% (от производствени травми и профилактика на професионални заболявания); процентът на застраховката варира в зависимост от нивото на опасност на производството.

LLC данък върху дивидентите

Какви данъци плаща основателят на LLC? Собствениците на дружеството (учредители, участници, собственици) в края на отчетния период, плащането на дължимите данъци от предприятието и определянето на финансовия резултат имат право да получават дивиденти. Те се разпределят само ако на компанията остава печалба след прехвърлянето на всички необходими плащания. Редът за разпределяне на дивидентите е фиксиран в устава на дружеството - те могат да се разпределят на тримесечие или в края на годината.
Тъй като дивидентите са доход, техният размер също се облага с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, а счетоводството на дружеството удържа и превежда тази сума в бюджета.

Други данъци

Помислете какви данъци трябва да плаща LLC в допълнение към изброените по-горе. Има и редица регионални такси. Ако предприятие с каквато и да е форма на собственост използва в своята дейност земя, воден ресурс или има автопарк, тогава е необходимо да се плащат данъци за земя, вода или транспорт. Те се изчисляват на тримесечие и се заплащат предварително.

Прегледът предоставя информация за това какви данъци плаща LLC в зависимост от приложимия данъчен режим.