Caja electrónica de la organización. Cajero de la empresa. Normativa sobre la realización de transacciones en efectivo

18 de enero de 2013

Olga Ivanova, contable de Intercomp
17/01/2013. "Noticias contables".

Organización comercial: una organización cuyas actividades están destinadas a obtener ganancias sistemáticas de la venta y compra de bienes.

Las transacciones en efectivo de un comerciante son acciones relacionadas con pagos realizados en efectivo, es decir, acciones para recibir, emitir y almacenar efectivo en la caja de una organización comercial.

El procedimiento para realizar transacciones en efectivo en la Federación de Rusia contiene disposiciones generales sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo y establece reglas de procedimiento para las siguientes secciones:

• recepción, entrega de efectivo y registro de documentos en efectivo;
• llevar un libro de caja y almacenar fondos;
• auditoría de la caja y control de la observancia de la disciplina de caja.

Una organización comercial, que realiza pagos en efectivo, debe contar con una caja y cumplir con los requisitos establecidos por el Procedimiento para la realización de transacciones en efectivo. El cajero es responsable de realizar transacciones en efectivo, con quien se debe concluir un acuerdo de responsabilidad financiera total.

Para contabilizar la disponibilidad y el movimiento de fondos en la caja de la empresa, se prevé la cuenta 50 "Cajero". En el Plan de cuentas, se recomienda utilizar las siguientes subcuentas para esta cuenta:

• subcuenta 1 "Cajero de la organización";
• subcuenta 2 "Caja operativa";
• subcuenta 3 "Documentos de caja".

Echemos un vistazo más de cerca al propósito de las subcuentas recomendadas para la cuenta 50 “Cajero.

• 50.1 "Caja de la organización": los fondos se contabilizan en la caja de la organización. Cuando una organización realiza transacciones en efectivo con moneda extranjera, se deben abrir en la cuenta 50 subcuentas apropiadas de "Cajero" para contabilizar por separado el movimiento de cada moneda extranjera en efectivo.
• 50.2 "Caja operativa": tiene en cuenta la disponibilidad y el movimiento de fondos en las cajas de las oficinas de productos básicos (muelles) y los lugares de operaciones, los puntos de parada, los cruces de ríos, los barcos, las oficinas de venta de billetes y equipajes de los puertos (marinas) y las estaciones de tren , taquillas, taquillas de correos, etc. Lo abren organizaciones (en particular, organizaciones de transporte y comunicaciones) si es necesario.
• 50.3 "Documentos monetarios": los sellos postales, los sellos de impuestos estatales, los sellos de facturas, los boletos aéreos pagados y otros documentos monetarios se tienen en cuenta en la caja de la organización. Los documentos de caja se contabilizan en la cuenta 50 "Cajero" en el monto de los costos de adquisición reales. La contabilidad analítica de los documentos monetarios se lleva a cabo según sus tipos.

Si es necesario, por supuesto, la organización tiene derecho a abrir otras subcuentas que contribuyan a la claridad y conveniencia de contabilizar la cuenta 50 "Cajero". Entonces, si una empresa realiza operaciones con moneda extranjera, entonces se abren las subcuentas correspondientes a la cuenta 50 "Cajero" para registrar las operaciones para cada tipo de moneda por separado.

Así, la cuenta 50 subcuenta "Cajero" 1 "Cajero de la organización" está destinada a la contabilidad de todo el efectivo en la caja de la empresa. La subcuenta 2 "Caja" de la cuenta 50 "Caja operativa" se recomienda principalmente para su uso en organizaciones de transporte y empresas de comunicaciones. Sin embargo, algunas organizaciones comerciales con una cadena de tiendas o puntos de venta permanentes lo utilizan para registrar la disponibilidad y el movimiento de fondos para cada división. Cuenta 50 Subcuenta "Cajero" 3 "Documentos de caja" no se utiliza para contabilizar el efectivo, sino para contabilizar los documentos de caja pagados. Si una organización comercial no realiza transacciones en efectivo con documentos monetarios y moneda extranjera, y tampoco tiene subdivisiones, la contabilidad de la cuenta de "Cajero" en dicha organización se llevará a cabo en la cuenta 50 sin abrir subcuentas, ya que hay no hay necesidad de ellos.

Documentos al contabilizar transacciones en efectivo.

La recepción de fondos y documentos en la caja de la empresa se refleja en el débito de la cuenta 50 "Cajero", y su disposición se refleja en el crédito.

Como antes, los documentos de caja son recibos y recibos de caja, nómina, nómina, libro de caja.

Los formularios de documentos en efectivo se encuentran en el Clasificador de toda Rusia de la documentación de gestión OK 011-93. Fue aprobado por Resolución del Gosstandart de Rusia del 30 de diciembre de 1993 N 299.

• saldo de efectivo recibido a cuenta;
• efectivo entregado por un representante autorizado de una subdivisión separada en la forma determinada por una entidad legal.

El documento se redacta en una copia y está firmado por el jefe de contabilidad o una persona autorizada para ello. Un recibo de una orden de efectivo entrante también es firmado por el jefe de contabilidad o una persona autorizada y el cajero. Si la contabilidad en la empresa la lleva a cabo un contador, firma el recibo del recibo de efectivo dos veces. El documento está certificado por el sello (sello) del cajero, después de lo cual se entrega el recibo a la persona que depositó el dinero y la orden de recibo de efectivo permanece en la caja de la empresa. El Reglamento N 373-P no dice nada sobre el mantenimiento de un registro de PKO y RKO. Recuerde que, de acuerdo con el antiguo Procedimiento, en este diario, las órdenes de efectivo entrantes y salientes o los documentos que las reemplazan están sujetos a registro por parte del departamento de contabilidad antes de ser transferidos al cajero.

La emisión de efectivo en forma de salarios, becas y otros pagos se realiza de acuerdo a la liquidación y nómina, nómina, nómina. El documento se emite en una sola copia, firmado por el jefe de la organización y el jefe de contabilidad o las personas autorizadas para ello. En la línea "Base", el empleado de contabilidad indica el contenido de la transacción comercial para la cual se emiten los fondos, y en la línea "Apéndice", los documentos principales y otros adjuntos al pedido, indicando las fechas de su preparación y números ( si tales documentos están disponibles). Si en los documentos adjuntos a la orden de salida de efectivo hay una inscripción de autorización del jefe de la organización (por ejemplo, "Pagar" con la fecha y firma del jefe), no se requiere la firma del jefe en la orden de salida de efectivo.

Al emitir dinero en una factura en efectivo, el cajero está obligado a solicitar un pasaporte u otro documento de identidad. Los detalles del documento se ingresan en el comprobante de efectivo. El destinatario de la cantidad de dinero completa la línea "Recibido" con su propia mano, indicando la cantidad en palabras (los kopeks se indican en cifras), indica la fecha de recepción y firma. La orden de salida de efectivo permanece en la caja. Si, por alguna razón, el destinatario no puede recibir personalmente el dinero, el cajero tiene derecho a emitirlo mediante un poder redactado en consecuencia. En este caso, después del apellido, nombre y patronímico del destinatario, se indicará en el texto el apellido, nombre y patronímico de la persona que recibe la cantidad dada por poder. El poder se adjunta a la factura en efectivo y se conserva con ella.

Los pagos como los salarios y las prestaciones de seguridad social se realizan sobre la base de una nómina. Según las declaraciones, también se pueden realizar pagos de cantidades depositadas, pago de bajas y feriados, gastos de viaje, si estos pagos se realizan a varias personas al mismo tiempo. Al realizar los pagos de acuerdo con los estados de cuenta, se elabora una orden de salida de efectivo por el monto de los pagos de acuerdo con el estado de cuenta.

En la portada de la declaración, se realiza una inscripción de autorización sobre la emisión de dinero. La declaración está avalada por el jefe de la empresa y el jefe de contabilidad o personas autorizadas. Después de 3 (para las regiones del Extremo Norte 5) días a partir de la fecha de recepción del dinero para los pagos de acuerdo con el estado de cuenta, el cajero realiza las siguientes acciones:

1. en la declaración, frente a los nombres de las personas a quienes no se les pagó el dinero, se coloca la marca “Depositada”;
2. se elabora un registro de los importes depositados;
3. al final del estado de cuenta, se realiza una entrada sobre los montos efectivamente emitidos y depositados y firmados por el cajero;

Libro de pago. Para contabilizar el efectivo recibido y emitido de la caja registradora, se lleva un libro de caja. Realizado de acuerdo al formulario aprobado. Cada año comienza un nuevo libro de caja. Para completar cada día en que se realizaron transacciones en efectivo. Puedes comprar una revista de la forma establecida en la tienda, luego a principios de año se numeran las páginas, se cosen, todo esto se sella y luego se completa cronológicamente a mano. Puede conservarse en formato electrónico e imprimirse para todos los días en que hubo movimiento, y al final del año, atado, numerado, sellado y firmado por el director y el jefe de contabilidad (si lo hubiera).

El libro de caja consta de dos partes: la hoja de recibo del libro de caja y el informe de caja. Si compró el libro, todas las entradas se realizan con un bolígrafo bajo papel carbón, la segunda copia es el informe de caja, se arranca y se almacena por separado.

Si mantiene un libro en formato electrónico, los pedidos de efectivo entrantes y salientes, una hoja suelta y un informe de caja se imprimen para cada día, es decir, Se obtiene el libro de caja, que consta de dos partes. Las hojas que contienen están numeradas en orden ascendente desde el comienzo del año, en la última hoja suelta del mes se anota el número total de hojas del libro de caja para cada mes y en la última para el año calendario: el número total de hojas para el año. Una inscripción de confirmación en el número de hojas del libro de caja (libro de caja) está firmada por el jefe y el jefe de contabilidad, y en ausencia del jefe de contabilidad, solo por el jefe y está sellada por el sello de la entidad legal ( empresario individual), en su caso. Tenga en cuenta que, de acuerdo con los requisitos de la orden anterior, el libro de caja se selló con un sello de cera o masilla. No es necesario que hagas esto ahora.

El control sobre la corrección de la contabilidad de caja se confía al jefe de contabilidad de la empresa. El cajero asume la plena responsabilidad financiera por la escasez de bienes materiales que se le hayan confiado, independientemente de si esta escasez se debió a sus acciones deliberadas o como resultado del desempeño negligente de sus funciones. Sin embargo, al concluir un acuerdo sobre plena responsabilidad financiera, las obligaciones se estipulan no solo para la persona financieramente responsable, sino también para la administración de la empresa. La administración está obligada a crear condiciones para el adecuado cumplimiento por parte del responsable material de los requisitos para la seguridad de los documentos y valores materiales. Por ejemplo, si la administración no proporcionó al cajero una caja fuerte para guardar efectivo y documentos, y prácticamente cualquier persona que no sea él tiene acceso a bienes materiales, puede disputar su responsabilidad por la escasez identificada en la forma prescrita por la ley.

Límite de saldo de caja. El límite de saldo en efectivo es la cantidad máxima permitida de fondos que se pueden almacenar en la caja para realizar transacciones en efectivo después de que el monto del saldo en efectivo al final del día hábil se muestre en el libro de caja.

Una entidad legal (empresario individual) establece dicho límite de forma independiente mediante la emisión de un documento administrativo apropiado, que debe mantenerse en la forma que determine el jefe. Al mismo tiempo, el límite del saldo de caja en 2012 en el banco ya no necesita ser aprobado. Cabe señalar que anteriormente el límite al saldo de efectivo lo establecía el banco, pero solo se coordinaba con los jefes de empresa.

Las reglas para calcular el límite del saldo de caja se establecen en el Apéndice del Reglamento N 373-P. Según ellos, al establecer esta limitación, se puede partir del volumen de recibos o del volumen de retiros de efectivo. Este último indicador se utiliza en ausencia de cobros en efectivo por bienes vendidos, trabajo realizado, servicios prestados.

Entonces, la primera opción. La cantidad de recibos de efectivo por bienes vendidos, trabajo realizado, servicios prestados durante el período de facturación se divide primero por los días hábiles del período especificado y luego se multiplica por los días hábiles que caen en el período entre los días en que se deposita el efectivo recibido en el Banco.

Opción dos. El monto de los pagos en efectivo (con excepción de los montos destinados al pago de salarios, becas y otros pagos a los empleados) para el período de facturación se divide por los días hábiles de este período. Luego, el resultado obtenido se multiplica por los días hábiles del intervalo de tiempo entre los días de recepción de efectivo en el cheque en el banco (excluyendo los montos destinados a pagos de salario, becas y otros beneficios para empleados).

Hay que tener en cuenta que en ambos casos el plazo de liquidación no debe superar los 92 días hábiles de una persona jurídica, un empresario individual. Y el período de tiempo entre los días de depósito de efectivo en el banco (recepción del banco) de efectivo no debe ser superior a siete días hábiles (si es una persona jurídica, un empresario individual se encuentra en un asentamiento donde no hay banco, - 14 días hábiles).

Efectivo por encima del límite. Es responsabilidad de la organización (empresario individual) mantener efectivo en exceso del límite, es decir, fondos gratuitos, en cuentas bancarias.

No se permite la acumulación de efectivo en caja en exceso del límite establecido, con excepción de días de pago de salarios, becas, beneficios incluidos en la nómina y beneficios sociales. Estos días incluyen el día de recepción de efectivo de la cuenta bancaria para los pagos especificados, así como los fines de semana, feriados no laborables en el caso de una persona jurídica, un empresario individual en este momento de transacciones en efectivo.

¡Atención! Una entidad legal recién creada, un empresario individual, el límite de saldo de efectivo se calcula en función del volumen esperado de recibos de efectivo por bienes vendidos, trabajo realizado, servicios prestados o del volumen esperado de su emisión.

Un representante autorizado de la organización (un empresario individual o su representante autorizado) puede depositar fondos gratuitos directamente en el banco. Además, se puede depositar dinero para acreditarlo, transferirlo o transferirlo a la cuenta bancaria de una persona jurídica, empresario individual:

• a una organización que forma parte del sistema del Banco de Rusia, cuyo estatuto le otorga el derecho de llevar y cobrar efectivo, así como transacciones en efectivo en términos de recepción y procesamiento de fondos;
• oa la organización del servicio postal federal.
• En cuanto a una división separada, su representante autorizado, además de las organizaciones enumeradas anteriormente, puede depositar efectivo en su entidad legal.

Nótese que, de acuerdo con el antiguo orden, las empresas estaban obligadas a entregar al banco todo el efectivo en exceso de los límites establecidos sobre el saldo de efectivo en la caja en la forma y términos acordados con los bancos prestadores de servicios.

Una de las formas de evitar la violación del límite de saldo de efectivo es emitir fondos a cuenta. Este método es bastante común, especialmente porque la legislación no limita la cantidad de fondos emitidos a un empleado a cuenta del informe. Solo debe recordarse que es posible emitir dinero en virtud del informe solo a un empleado que haya informado completamente por los montos emitidos anteriormente.

En contabilidad, la empresa utiliza la cuenta 50, la subcuenta 3 "Documentos de caja" de "Cajero", según sea necesario. Para las organizaciones comerciales, el uso de esta subcuenta cobra relevancia si, por ejemplo, proporciona a sus empleados boletos de transporte para el trabajo que requieren viajes por la ciudad, o cupones de gasolina para los mismos fines, y también envía a sus empleados en viajes de negocios. comprando boletos con anticipación ... De hecho, la cuenta 50 subcuenta "Cajero" 3 "Documentos de caja" reemplazó a la cuenta 56 "Documentos de caja" excluida anteriormente excluida del nuevo plan de cuentas. ¿Por qué es imposible cancelar inmediatamente los documentos monetarios comprados a los costos de la empresa, por qué primero tenerlos en cuenta 50 subcuenta "Cajero" 3 "Documentos en efectivo"? Si un comerciante compra pases mensuales para sus gerentes de compras, paga el boleto de inmediato, es decir, gasta dinero en él. El uso de estos fondos no se realizará de forma inmediata, sino dentro de un mes. Y un boleto de tren comprado con anticipación para un empleado publicado puede devolverse debido a un cambio de circunstancias. Por lo tanto, el costo de dichos documentos se puede amortizar solo después de su uso.

Los documentos monetarios comprados se almacenan en la caja de la empresa y el cajero asume la responsabilidad material por ellos, así como por el efectivo. Si durante el día hubo movimiento de documentos monetarios, elabora un informe en el que indica cuántos documentos se eliminaron y cuántos se recibieron. Los datos del informe se ingresan en el libro de contabilidad de documentos monetarios.

Los principales cambios en la disciplina de la caja registradora están relacionados con la transición a las cajas registradoras en línea. Como resultado, fue posible no aplicar algunos documentos en efectivo.

Muchos empresarios han estado utilizando CCP con conexión a Internet desde el 1 de julio de 2017 y celebran un contrato de mantenimiento con un operador de datos fiscales, que transmitirá información sobre pagos a las autoridades fiscales en forma electrónica. A ellos también se sumaron quienes han pospuesto el uso de cajas registradoras hasta el 1 de julio de 2019.

Mantener la disciplina de caja en 2019

La disciplina de efectivo en 2019 es un conjunto de reglas para trabajar con una caja registradora para una organización y un empresario individual. Esto se aplica a gastar los ingresos en efectivo, almacenar efectivo y trabajar con cajas registradoras.

Las organizaciones establecen la cantidad permitida de efectivo al final de la jornada laboral por su cuenta, el resto se entrega al banco.

Mantener la disciplina de efectivo en 2019 para las pequeñas empresas y los empresarios individuales se expresa en el hecho de que mantienen tanto efectivo en la caja como sea necesario. La cantidad se establece en el pedido en el límite del cajero; de lo contrario, el límite de saldo es 0. Puede exceder el límite en los días de pago, fines de semana y feriados. El límite para los acuerdos en efectivo entre organizaciones o empresarios individuales es de 100 mil rublos, con individuos; no hay restricciones. Se pueden hacer correcciones en documentos en papel (excepto PKO y RCO), los electrónicos se firman con firmas electrónicas, pero no se pueden corregir.

Está prohibido gastar dinero en efectivo por parte de organizaciones y empresarios individuales (cláusula 2 de la Ordenanza No. 3073-U del Banco de Rusia de fecha 07.10.2013), se prevén excepciones para:

• pagos a empleados;
• emitir dinero a personas responsables;
• pago de bienes, obras, servicios;
• volver a los compradores.

No está prohibido gastar el efectivo recibido de una cuenta bancaria para otros fines.

Un empresario individual puede gastar los ingresos en efectivo para necesidades personales.

Cambios en la disciplina de efectivo

Se han realizado serios cambios a las reglas para la aplicación de CCP por la Ley Federal del 03.07.16 No. 290-FZ, el principal de los cuales es la transición al uso de cajas registradoras en línea, transmitiendo información sobre liquidaciones mediante efectivo y medios electrónicos de pago a través del operador de datos fiscales a las autoridades tributarias electrónico. La información se transmite en el momento de la liquidación.

La disciplina de efectivo en las cajas en línea también está cambiando. Según el Ministerio de Hacienda, expresado en la Carta de fecha 16.06.17 No. 03-01-15 / 37692, luego de la introducción de las cajas registradoras en línea en la organización, el uso del diario cajero-cajero (formulario No. -6 ) es opcional.

Además, la Ordenanza del Banco de Rusia No. 4416-U del 19 de junio de 2017 modificó el procedimiento para realizar transacciones en efectivo: para emitir dinero contra un informe, ya no es necesario pagar la deuda por el monto recibido anteriormente. Además, es posible no tomar una solicitud del contador, sino emitir un documento administrativo, por ejemplo, por orden del jefe.

Responsabilidad por violaciones de las reglas para trabajar con CCP

Sanciones por violación de la disciplina de efectivo regula 2019 Código Administrativo... Por violación de la disciplina en efectivo en 2019, se asigna una multa en función de la gravedad de la violación.

Para liquidaciones en efectivo y acumulación en caja en exceso de los montos establecidos ( Arte. 15,1) una multa para funcionarios - de 4000 a 5000 rublos, para personas jurídicas - de 40,000 a 50,000 rublos.

Por incumplimiento de las reglas para trabajar con CCP ( Artículo 14.5):

• por no uso de KKT, una multa para los funcionarios: de 1/4 a 1/2 del monto del cálculo, pero no menos de 10,000 rublos; para entidades legales y empresarios individuales: de 3/4 a un tamaño de la cantidad de cálculo, pero no menos de 30,000 rublos;
• por violación sistemática de la ley: inhabilitación para funcionarios de 1 a 2 años; para personas jurídicas y empresarios individuales: suspensión hasta 90 días;
• por el uso de CRE que no cumple y por no proporcionar información y documentos a solicitud de las autoridades fiscales: una advertencia o una multa para los funcionarios de 1.500 a 3.000 rublos; para personas jurídicas y empresarios individuales: una advertencia o una multa de 5,000 a 10,000 rublos;
• por no enviar un cheque en papel o electrónico al cliente a pedido suyo: una advertencia o una multa para los funcionarios de 2000 rublos. Para las personas jurídicas y los empresarios individuales: una advertencia o una multa administrativa de 10,000 rublos.

La verificación de la disciplina de efectivo por parte de las autoridades fiscales en 2019 se lleva a cabo sin restricciones.

UFNS elabora un plan de inspecciones, pero el documento está diseñado para uso interno únicamente. Por lo general, esto ocurre no más de una vez al año o cuando hay una queja.

Además, se realizará una verificación si la empresa violó previamente la disciplina de trabajar con la caja o si trabaja con pérdidas.

El Banco Central ha establecido nuevas reglas para realizar transacciones en efectivo. Su implementación se ha vuelto obligatoria para todos los involucrados en actividades comerciales.

El concepto de transacciones en efectivo

Las transacciones en efectivo incluyen

• recepción
• asunto
• almacenamiento
• recálculo de efectivo,

• relleno
• conductible
• recepción
• Emisión de documentos que acompañan a las transacciones monetarias.

Cualquier movimiento o movimiento de fondos debe reflejarse en la transacción en efectivo. Hay un cierto orden que debe seguirse estrictamente.

En teoría, solo aquellos que no trabajan con efectivo pueden estar exentos de las obligaciones de llevar una caja registradora y realizar transacciones en efectivo. En consecuencia, pueden aceptar dinero y realizar el pago solo mediante transferencia bancaria. En realidad, esta opción es una excepción a la regla.

En este caso, durante la verificación, se informa al inspector fiscal de forma gratuita que solo se realizan pagos no monetarios. La aplicación debe estar documentada.

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Nuevo pedido a partir del 1 de junio de 2014

Desde el 1 de junio de 2014, en lugar del Reglamento inválido del Banco Central (Banco Central) de la Federación de Rusia del 12 de octubre de 2011 No. 373-P, la Ordenanza del Banco Central No. 3210-U del 11 de marzo de 2014 “El el procedimiento para la realización de transacciones en efectivo por personas jurídicas y un procedimiento simplificado para la realización de transacciones en efectivo por empresarios individuales y pequeñas empresas ”. El documento ha pasado el registro estatal en el Ministerio de Justicia de la Federación de Rusia.

Ahora, de acuerdo con el nuevo procedimiento, para los empresarios individuales (IE) y las pequeñas empresas (pequeñas empresas - SE), se ha eliminado el límite en la cantidad de efectivo en la caja. La regla de límite sigue siendo solo para organizaciones que no son pequeñas empresas.

Allí, las fórmulas por las que se calcula el límite de efectivo siguen siendo las mismas: ya sea en función de los gastos en efectivo de hecho o en función del volumen de ingresos. Pero el alivio se ha hecho. Ahora estas empresas pueden elegir la fórmula más rentable para calcular el límite de efectivo por sí mismas.

En particular, se ha cancelado la regla rígida para las empresas que no tienen ingresos en efectivo de establecer un límite de efectivo solo para los gastos en efectivo reales. Es decir, ahora esas empresas pueden cambiar el límite a su favor. Además, la inspección fiscal se ve privada del derecho a recalcular el límite recién establecido y solo puede controlar si se está cumpliendo o no.

Sin embargo, para evitar conflictos con las autoridades fiscales, es mejor que los propietarios (o directores ejecutivos) de dichas empresas se aseguren ellos mismos: emitir una orden con referencia a la Ordenanza del Banco Central No. 3210-U que establezca que a partir del 1 de junio de 2014 , se ha establecido un nuevo procedimiento para establecer el límite.

Innovaciones para empresarios individuales y pequeñas empresas

Son los siguientes:

- un empresario individual ya no está obligado a llevar tanto el libro de caja como, en consecuencia, las órdenes de pago en efectivo de gastos y recibos (la regla para el mantenimiento de documentos de caja se aplica solo a aquellos empresarios individuales que trabajan en regímenes fiscales especiales especificados en la legislación fiscal);

- una indulgencia más se aplica tanto a los empresarios individuales como a las pequeñas empresas: se les privó de la obligación de elaborar un registro de los importes depositados (antes de la entrada en vigor de la Directiva del Banco Central No. por cualquier motivo, los empleados de la cantidad de "dinero en efectivo"). De acuerdo con el nuevo procedimiento, el empresario individual o el cajero de la pequeña empresa en el último día de la emisión del dinero solo debe anotar en el estado de cuenta "depositado" (frente al nombre del empleado) y sellar el registro. Luego, el SP muestra en el estado de cuenta el monto del "efectivo" emitido de hecho y el monto a depositar, y firma el estado de cuenta. En una pequeña empresa, el procedimiento es el mismo, solo el cajero los realiza, luego de lo cual transfiere el estado de cuenta para su firma al jefe de contabilidad u otra persona autorizada;

- el nuevo procedimiento contiene una exención más para los empresarios individuales que trabajan en regímenes fiscales especiales y las pequeñas empresas: los empresarios individuales o un cajero no pueden llevar un libro de caja en los días en que no hubo liquidación en efectivo;

- de acuerdo con la Instrucción del Banco Central No. 3210-U, los cajeros del MT pueden realizar cambios en los documentos de efectivo (¡pero no en los recibos de efectivo y las órdenes de débito!). Por ejemplo, en el libro de caja, puede tachar una entrada incorrecta, ingresar la correcta al lado y colocar la corrección con la firma del cajero (pero asegúrese de descifrar la esencia de las correcciones: por qué, en relación con qué ).

Tipos de transacciones en efectivo

En la caja se realizan las transacciones de entrada y salida de efectivo.

1. Las transacciones en efectivo entrantes son el recibo de dinero de cualquier fuente en la caja.
2. Las transacciones de gastos en efectivo determinan la acción asociada con el retiro de efectivo de la caja.

Las transacciones de gastos en efectivo incluyen:

• pago de anticipos y salarios a los empleados
• emisión de gastos de viaje y entretenimiento
• desembolso de efectivo para las necesidades del hogar
• transferencia de dinero a un banco
• pagos sociales

Quién puede realizar transacciones en efectivo

Las transacciones en efectivo tienen el derecho de llevar a cabo un cajero u otra persona que esté dotada con estos poderes por el jefe de la organización. En ambos casos, se debe emitir una orden.

Lo más probable es que en una pequeña empresa, un cajero sea suficiente, según la tasa de carga. Pero si hay varios de ellos, entonces el puesto del cajero principal se introduce de acuerdo con la tabla de personal.

Si consideramos la situación en la que no hay empleados, las transacciones en efectivo las realiza un empresario individual.

Normativa sobre la realización de transacciones en efectivo

El procedimiento para realizar transacciones en efectivo está determinado por el Reglamento del Banco Central de la Federación de Rusia. De acuerdo con este reglamento sobre transacciones en efectivo, los empresarios individuales y las pequeñas empresas deben cumplir con un cierto procedimiento para contabilizar las transacciones en efectivo. Anteriormente, el documento no se aplicaba a esta categoría de empresarios.

Para regular el orden de circulación monetaria, todos los que usan efectivo deben adherirse a la disciplina del efectivo.

Registro documental de transacciones en efectivo

1. Para confirmar el movimiento de fondos, se utiliza una orden de efectivo entrante (PKO) y saliente (RKO). Se refieren a los documentos principales para las transacciones en efectivo y tienen un formulario aprobado generalmente aceptado.

Orden de recibo
Indica la fuente de los fondos.

De acuerdo con las reglas, se debe completar un formulario de pedido y un recibo para este pedido. Pero en la práctica, hay casos en los que se limitan a completar solo el recibo. Las reglas de llenado no permiten esta opción. Primero, se debe completar el formulario de pedido y luego se emite un recibo.

Cuando se adjuntan documentos adicionales, deben indicarse en el pedido. Un acto de trabajo realizado o servicios prestados pueden servir como tales documentos.

Un comprobante de recibo de efectivo está firmado por un contador u otra persona autorizada. Pero estos poderes deben ser confirmados por un poder notarial.

El dinero debe llegar a la caja el día en que se emite el recibo. De lo contrario, no es válido. La redacción oportuna de un pedido es uno de los puntos de cumplimiento de la disciplina de caja.

Una orden de efectivo saliente se utiliza para dispensar efectivo de una caja registradora.
Se completa justo antes del desembolso de fondos. La cantidad es ingresada a mano por el destinatario.

2. Toda la información se ingresa en el libro de caja.

Debe completarse con regularidad y de manera oportuna. Este es un documento obligatorio. No importa si se usa la caja registradora o no.

El mantenimiento cuidadoso del libro de caja es, ante todo, una disciplina de caja, que debe observarse estrictamente.

Requisitos básicos para su registro:

• todos los detalles deben indicarse en la primera hoja
• el libro de caja está destinado a mantener solo un año calendario y no más
• todas las páginas están necesariamente numeradas y luego cosidas. Su número total se indica en la última página.

El libro de caja se completa sobre la base de las órdenes de caja: entrantes y salientes.

3. Si hay empleados, los pagos en efectivo se realizan mediante nómina o nómina.

Contabilización de transacciones en efectivo

La contabilidad de las transacciones en efectivo consiste en controlar el movimiento de efectivo.

Para transacciones relacionadas con efectivo, la cuenta 50 "Cajero" se utiliza en el plan de cuentas contable.

La recepción de fondos se contabiliza por débito, gasto (pago) - por crédito. Si es necesario, se utilizan subcuentas, como:

• contabilizar los ingresos y gastos de dinero en moneda nacional
• transferencia de fondos a diferentes cajas registradoras, si hay varias
• movimiento de documentos de dinero

Se lleva a cabo una contabilidad sintética de las transacciones en la cuenta "Cajero". Le permite realizar un seguimiento de todo el movimiento de efectivo.

Auditoría de transacciones en efectivo

El inspector de impuestos verifica la orden de disciplina en efectivo. En el transcurso de ello, resulta:

• ¿Cómo es el control sobre la orden del cajero?
• ¿Se mantiene correctamente el libro de caja?
• Se verifica el cumplimiento de los informes con la documentación primaria.
• cuánto se contabilizan los fondos recibidos del banco
• correspondencia de registros con datos bancarios
• uso previsto de los fondos recibidos de la cuenta corriente
• Se verifica el control del cumplimiento del límite de efectivo establecido.

Para evitar la imposición de sanciones, es necesario controlar si se completa y ejecuta correctamente lo siguiente:

• libro de pago
• informes sobre órdenes de ingresos y gastos
• documentos de respaldo que se requieren durante las operaciones.

Si se observan estas reglas obligatorias, la organización de la gestión de efectivo se considerará satisfactoria y la auditoría de la contabilidad de las transacciones en efectivo finalizará con un resultado positivo.

Reglas para realizar transacciones en efectivo.

El procedimiento general para transacciones en efectivo incluye:

• recepción, seguridad y emisión de fondos
• ejecución de documentos adjuntos
• auditoría de pago
• cumplimiento de la disciplina de caja.

Con base en esto, se han establecido las reglas para la realización de transacciones en efectivo.

Un representante de una pequeña empresa, un empresario individual debe, sin falta, establecer un límite de efectivo.

Se asigna un lugar especial para transacciones en efectivo en la habitación. Al final del día, el saldo en efectivo se calcula y se retira. Esto debe hacerse a diario.

Para establecer un límite, se redacta un documento administrativo. Se fija mediante un pedido de cualquier forma. Nadie necesita estar informado. El período para el que se establece el límite también se decide de forma independiente.

Los empresarios individuales y las pequeñas empresas deben:

• Determine el límite del saldo de dinero en la caja. Los fondos liberados que excedan el límite establecido deben mantenerse en cuentas bancarias.
• Todas las transacciones en efectivo deben elaborarse con una orden de efectivo entrante (PKO) y saliente (CKO). Todos los documentos en efectivo necesarios deben estar disponibles.
• Lleve un libro de caja todos los días. Ingrese todas las entradas en él, es decir hacer una contabilización completa de efectivo al cajero
• el jefe de la organización (empresario individual) está obligado a garantizar la organización con una gestión completa de las transacciones en efectivo
• No se permite la acumulación de efectivo en exceso del límite establecido. Una excepción pueden ser los días de pago de salarios y fines de semana (feriados no laborables), si se realizaron transacciones en efectivo.

La seguridad del efectivo está garantizada por sí sola. El jefe de la empresa (empresario individual) es responsable de la transferencia oportuna de dinero al banco y del límite de los fondos en la caja.

El cajero es responsable de mantener los documentos de caja, el gerente y el contador son responsables del control de las operaciones de caja.

Las transacciones en efectivo se pueden realizar en papel o electrónicamente. Los documentos de caja que se guardan en una computadora deben imprimirse y coserse una vez al año en el libro de caja.

Violaciones de las reglas para realizar transacciones en efectivo.

La responsabilidad por la violación de la realización de transacciones en efectivo prevé sanciones. Para los funcionarios, van desde 4000 rublos. hasta 5,000 rublos, para empresas - desde 40,000 rublos. hasta 50.000 rublos

Se garantiza el cumplimiento de las disposiciones básicas en la realización de transacciones en efectivo para asegurarle contra errores relacionados con la disciplina de efectivo. Para hacer esto, debe seguir las reglas actuales y monitorear cuidadosamente los próximos cambios.

A partir del 1 de junio de 2014, se introdujo un nuevo procedimiento para realizar transacciones en efectivo. Será mucho más sencillo.

• La cantidad de detalles en el libro de caja disminuirá. No será necesario anotar números de cuenta.
• Será más fácil cumplimentar el formulario del recibo y la orden de gastos.
• Se cancelará el límite de efectivo.
• Se cancelará la obligación de llevar un libro de caja.

Pero las reglas aún se aplican cuando, al realizar transacciones en efectivo, es necesario completar un libro de caja, reflejar todas las transacciones en efectivo de un empresario individual (LLC), elaborar documentos en efectivo: recibos de efectivo (PKO), recibos de efectivo (CSC) y cumplir con el límite de liquidación en efectivo.

Las organizaciones (IP) determinan de forma independiente las medidas para garantizar la seguridad del efectivo durante las transacciones de efectivo, el almacenamiento, el transporte, así como el procedimiento y el momento para realizar controles internos de efectivo (cláusula 7 de la Ordenanza del Banco de Rusia No. 3210-U de marzo 11, 2014). El procedimiento para realizar transacciones en efectivo en la Federación de Rusia en su conjunto lo establece el Banco Central de Rusia.

Es importante que las organizaciones y los empresarios individuales cumplan con el procedimiento para realizar transacciones en efectivo. De hecho, por la violación de esta orden, no hay una multa pequeña (parte 1 del artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia):

• para una organización - de 40 mil rublos. hasta 50 mil rublos;
• para sus funcionarios y empresarios individuales - de 4 mil rublos. hasta 5 mil rublos.

El procedimiento para realizar transacciones en efectivo en 2019: límite de efectivo

La organización debe tener un límite de efectivo.

Límite de efectivo: la cantidad permitida de efectivo que puede permanecer en el cajero de la organización al final de la jornada laboral. Los montos por encima del límite están sujetos a entrega al banco.

La organización determina este límite de forma independiente en función de la naturaleza de sus actividades, así como teniendo en cuenta el volumen de ingresos y retiros de efectivo.

Las fórmulas para calcular el límite de efectivo se pueden encontrar en el nuestro.

Es importante señalar que las organizaciones relacionadas con las pequeñas empresas (PYME), así como los empresarios individuales, tienen derecho a no establecer un límite de efectivo y a mantener en la caja tanto efectivo como sea necesario (cláusula 2 de las Instrucciones).

Puede comprobar si su empresa pertenece al SMP en el sitio web de FTS.

Transacciones en efectivo en 2019: límite de efectivo para divisiones separadas

Las subdivisiones separadas (OP) que depositan efectivo en el banco también deben tener un límite de efectivo. Además, la organización matriz, si tiene un PO, está obligada a establecer su propio límite, teniendo en cuenta los límites de estos PO (cláusula 2 de las Instrucciones).

El documento que establece el límite de efectivo para un OP específico, la organización matriz debe transferirlo a esta división.

Realización de transacciones en efectivo en 2019: superando el límite de efectivo

Las cantidades que excedan el límite establecido deben depositarse en el banco.

Es cierto que el exceso está permitido en los días de pago de salarios / otros pagos, incluido el día de recepción de efectivo en el banco para estos fines, así como los fines de semana / feriados no laborables (si la empresa realiza transacciones en efectivo en estos dias). En este caso, la empresa y sus funcionarios no están amenazados con sanciones.

Transacciones en efectivo: límite de liquidación en efectivo

Además del límite de efectivo, también hay un límite en las liquidaciones en efectivo entre organizaciones / empresarios individuales. Este límite es de 100 mil rublos. en el marco de un contrato (). Es decir, digamos si una organización compra bienes por valor de 150 mil rublos a otra entidad legal en virtud de un contrato. y planea pagar a plazos, la suma de todos los pagos en efectivo no debe exceder un total de 100 mil rublos, el resto de la cantidad debe transferirse al vendedor mediante transferencia bancaria.

Las organizaciones / empresarios individuales pueden intercambiar efectivo con físicos sin ninguna restricción (cláusula 6 de la Ordenanza del Banco de Rusia con fecha 07.10.2013 N 3073-U).

Regulaciones de efectivo

Por supuesto, el registro documental de cada transacción en efectivo también es de considerable importancia. Después de todo, una operación no registrada puede llevar al hecho de que el dinero "en papel" no coincidirá con su monto real. Y esto, de nuevo, está plagado de una multa.

Reglas de transacciones en efectivo: quién realiza las transacciones en efectivo

Las transacciones en efectivo deben ser realizadas por un cajero u otro empleado designado por el jefe de la organización / empresario individual.

El cajero debe estar familiarizado con sus funciones previa firma (cláusula 4 de las Instrucciones).

Si la organización / empresario individual tiene varios cajeros, a uno de ellos se le deben asignar las funciones de cajero senior.

Por cierto, el gerente / empresario individual puede realizar transacciones en efectivo.

Registro documental de transacciones en efectivo

Los documentos de caja (PKO, RKO) son redactados por el jefe de contabilidad u otra persona cuyas funciones, por orden del jefe / empresario individual, incluyen la ejecución de estos documentos. Además, los documentos de caja pueden ser elaborados por un funcionario de la empresa o una persona con quien se hayan celebrado contratos para la prestación de servicios contables (cláusula 4.3 de las Instrucciones).

Los empresarios individuales, independientemente del régimen fiscal aplicado, no pueden elaborar documentos de caja, pero siempre que mantengan registros de ingresos y gastos / indicadores físicos (cláusula 4.1 de las Instrucciones, cláusula 2 de la Carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia con fecha 09.07.2014 N ED-4-2 / ​​13338).

Transacciones en efectivo: quién firma documentos

Al mismo tiempo, al procesar documentos de caja en papel, el cajero recibe un sello o estampilla (por ejemplo, un sello con el nombre de la empresa, su TIN y la palabra "Recibido"). Al colocar una impresión de un sello / estampilla en los documentos en efectivo, el cajero confirma la ejecución de la transacción en efectivo.

Si el propio gerente está involucrado en la realización de transacciones en efectivo y la ejecución de documentos en efectivo, entonces, en consecuencia, solo él debe firmar los documentos en efectivo.

Aceptación de efectivo

Como mencionamos anteriormente, PKO acepta efectivo en la caja.

Al recibir un pedido de efectivo entrante, el cajero cheque (cláusula 5.1 de las Instrucciones):

• la presencia de la firma del jefe de contabilidad o contable (en su ausencia, la firma del titular) y verifica esta firma con la muestra disponible;
• cumplimiento del monto en efectivo indicado en cifras con el monto indicado en palabras;
• disponibilidad de los documentos de respaldo mencionados en la PKO.

El cajero acepta efectivo hoja por hoja. En este caso, la persona que deposita efectivo en el cajero debe poder observar las acciones del cajero.

Habiendo contado el dinero, el cajero verifica el monto en el PKO con el monto realmente recibido y, si los montos coinciden, el cajero firma el PKO, pone un sello / estampilla en el recibo al PKO y le da este recibo a la persona que depositó el efectivo.

Al realizar liquidaciones utilizando la caja registradora o SRF, se puede emitir una orden de efectivo entrante por la cantidad total de efectivo recibido al final de la transacción en efectivo. Dicho PQS se completa sobre la base de la cinta de control de la caja registradora, talones de formularios de informes estrictos (SRF), equivalentes a un recibo de caja registradora, etc.

El movimiento adicional de PKO dentro de la organización y su almacenamiento depende de las reglas establecidas por el jefe de la empresa. Las PKO deben almacenarse durante 5 años (cláusula 362 de la Lista, aprobada por Orden del Ministerio de Cultura de Rusia con fecha 25.08.2010 N 558).

Retiro de efectivo

Al emitir efectivo desde la caja, debe emitir una liquidación en efectivo. Habiéndolo recibido, el cajero cheque (cláusula 6.1 Instrucciones):

• la presencia de la firma del jefe de contabilidad / contador (en su ausencia, la firma del jefe) y su cumplimiento con la muestra;
• correspondencia de los montos indicados en cifras con los montos indicados en palabras.

Al dispensar efectivo, el cajero debe verificar la disponibilidad de los documentos de respaldo que figuran en la caja registradora.

Antes de emitir dinero, el cajero debe identificar al destinatario mediante el pasaporte (otro documento de identidad). Está prohibido emitir efectivo a una persona que no figura en la caja registradora.

Una vez preparada la cantidad requerida, el cajero transfiere la caja registradora al destinatario para que la firme. Luego, el cajero debe recalcular la cantidad preparada de tal manera que el destinatario pueda observar este proceso. El retiro de efectivo se realiza por hoja, recálculo por partes en el monto indicado en la liquidación de efectivo. Después de emitir dinero, el cajero firma la caja registradora.

Además de PKO, las cajas registradoras se almacenan durante 5 años de acuerdo con las reglas establecidas por el jefe de la organización.

Retiro de efectivo para pagos de salario

El pago de los salarios se realiza de acuerdo con la nómina (Formulario No. T-49, aprobado por la Resolución del Comité Estatal de Estadística de la Federación de Rusia de 05.01.2004 N 1) / nóminas (Formulario No. T-53, aprobado por el Resolución del Comité Estatal de Estadística de la Federación de Rusia de 05.01.2004 N 1) con la elaboración de una caja registradora única (por el monto realmente pagado) el último día de pago del salario o antes si todos los empleados recibieron su salario antes de la fecha límite . Además, en tal RSC no es necesario indicar tampoco el nombre completo de la persona. destinatario, sin datos del documento de identidad.

La fecha límite para la emisión de los sueldos en efectivo la determina el gerente y debe indicarse en el estado de cuenta. Pero tenga en cuenta que este período no puede exceder los 5 días hábiles, incluido el día en que se recibe el dinero en el banco (cláusula 6.5 de las Instrucciones).

El empleado debe firmar la declaración.

Si en el último día de pago del salario uno de los empleados no lo recibió, entonces el cajero, frente a su apellido e iniciales en la nómina / nómina, coloca una impresión de un sello (timbre) o hace una entrada "depositada" . Entonces el cajero:

• calcula la cantidad efectivamente entregada a los empleados y la cantidad a depositar;
• escribe estas cantidades en las líneas correspondientes del estado de cuenta;
• concilia estos montos con el monto total indicado en el estado de cuenta;
• colocar su firma y entregar la declaración para su firma al jefe de contabilidad / contador (en su ausencia, al jefe).

Si estamos hablando de un pago único (por ejemplo, el pago de un salario a un empleado que renuncia), entonces no tiene sentido redactar un estado de cuenta: puede emitir dinero de inmediato a través de los servicios de liquidación de efectivo de la manera habitual.

Desembolso de efectivo al contador

En este caso, la liquidación en efectivo se emite sobre la base de un escrito en forma libre o un documento administrativo de la organización / empresario individual (cláusula 6.3 de las Instrucciones). Esta aplicación debe contener información sobre la cantidad de efectivo, el período por el cual se emite el dinero, la firma del administrador y la fecha.

La presencia de la deuda del contador por los montos recibidos anteriormente en virtud del informe no es un obstáculo para la próxima emisión de fondos para él.

Recibir efectivo del OP y emitir efectivo a una subdivisión separada

Cuando la organización matriz acepta dinero de su OP, también se elabora una orden de efectivo entrante y, cuando se emite, se elabora una orden de efectivo saliente. Además, cada organización determina el procedimiento para emitir efectivo a su OP de forma independiente (cláusula 6.4 de las Instrucciones).

Realización de transacciones en efectivo: emisión de efectivo por poder

El dinero en efectivo destinado a un destinatario se puede emitir a otra persona mediante un poder (por ejemplo, recibir el salario de un familiar enfermo). En este caso, el cajero debe verificar (cláusula 6.1 Instrucciones):

• cumplimiento del nombre del destinatario indicado en la liquidación en efectivo y el nombre completo del mandante indicado en el poder;
• Cumplimiento del nombre completo de la persona autorizada indicada en la liquidación en efectivo y el poder con los datos del documento de identidad presentado.

En la nómina / nómina, se realiza una entrada “por poder” antes de la firma de la persona a quien se emite el dinero.

El poder se adjunta a la liquidación de efectivo / nómina / nómina.

Si se emite efectivo en virtud de un poder notarial emitido para varios pagos o para recibir dinero de diferentes entidades legales / empresarios individuales, se realiza una copia de dicho poder. Esta copia está certificada de acuerdo con el procedimiento establecido por la organización / empresario individual y se adjunta a la liquidación en efectivo.

En una situación en la que el destinatario tiene derecho a varios pagos de una persona jurídica / empresario individual, el cajero conserva el original del poder, y con cada pago se adjunta una copia del poder a la liquidación en efectivo / nómina. / nómina, y en el último pago, el original.

Libro de contabilidad de efectivo aceptado y emitido

Si la empresa o el empresario individual tiene varias cajas, las operaciones de transferencia de efectivo entre el cajero principal y los cajeros las registra el cajero principal en el libro de contabilidad de los fondos recibidos y emitidos por el cajero durante la jornada laboral (Formulario No. 1998). N 88).

Libro de pago

El OP envía una copia de la hoja del libro de caja a la organización matriz. El procedimiento para tal dirección lo establece la propia organización, teniendo en cuenta el período para la elaboración de estados contables / financieros.

Método de registro de documentos y libros en efectivo.

Pueden realizarse en papel o en formato electrónico (cláusula 4.7 de las Directrices).

Los documentos en papel se redactan a mano o con medios técnicos, por ejemplo, una computadora, y se firman con firmas manuscritas.

Se pueden realizar correcciones a los documentos redactados en papel (excepto PKO y RKO). Las personas que hayan realizado correcciones deberán poner la fecha de dicha corrección, así como indicar su apellido e iniciales y firmar.

Los documentos redactados en formato electrónico deben protegerse del acceso no autorizado, la distorsión y la pérdida de información.

Los documentos electrónicos se firman con firmas electrónicas.

Está prohibido hacer correcciones a documentos ejecutados en formato electrónico.

Introducción

1. Características técnicas y económicas de la empresa

1.1 Forma de propiedad, activos fijos

1.2 Capital social

1.3 Domicilio legal

1.4 Tipos de actividad económica, forma contable

2. El procedimiento y las reglas para organizar la contabilidad de las transacciones en efectivo en la empresa.

2.1 Documentación principal sobre la recepción y uso de fondos en la caja

2.2 Reglas y requisitos para el equipamiento de la caja registradora.

2.3 Procedimiento y reglas para mantener y completar el libro de caja

3. Contabilidad sintética de transacciones en efectivo en combinación con análisis

3.1 Organización de la contabilidad analítica para varias monedas

3.2 Documentos de caja en la caja de la empresa

3.3 Reflejo de transacciones realizadas con efectivo a cuenta 50 "Cajero"

3.4 El procedimiento para realizar un inventario de transacciones en efectivo y reflejar los resultados en contabilidad

3.5 El uso y las reglas para mantener registros contables sintéticos: estado de cuenta No. 1, orden de diario No. 1 para la implementación de la contabilidad sintética y analítica de transacciones en efectivo.

4. Seguridad y organización del lugar de trabajo

Conclusión

Lista de fuentes utilizadas

Aplicaciones

Introducción

La relevancia del tema de investigación de tesis radica en que todas las empresas de la asociación, organizaciones e instituciones, independientemente de sus formas organizativas, legales y áreas de actividad, están obligadas a mantener fondos libres en las instituciones bancarias, existiendo una caja para aceptar, almacenar y gastar efectivo en la empresa. El procedimiento para realizar transacciones en efectivo está regulado por la instrucción del Banco Central de Rusia de fecha 04.10.93 "Sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo en la Federación de Rusia".

Las siguientes tareas se establecieron antes del trabajo:

· Dar las características técnicas y económicas de la empresa OJSC "Gorodtrans";

· Analizar el procedimiento y las reglas para organizar la contabilidad de las transacciones en efectivo en la empresa;

· Describir el procedimiento para mantener la contabilidad sintética de las transacciones en efectivo en combinación con la analítica;

· Considere las reglas de seguridad y organización del lugar de trabajo.

La base teórica del proyecto de diploma son los actos legislativos de la Federación de Rusia, tales como: Código Civil de la Federación de Rusia, Ley Federal del 21 de noviembre de 1996 N 129-FZ "Contabilidad" (enmendada y complementada el 30 de junio de 2003), Plan de cuentas de contabilidad. Además, el trabajo utilizó artículos de análisis científico y publicaciones en Internet, los sitios www.buh.ru, www.buhsoft.ru, formularios y formularios de documentos primarios se prepararon utilizando el sistema de información "Garant".

1. Características técnicas y económicas de la empresa.

1.1 Forma de propiedad, activos fijos

Sociedad anónima abierta "Gorodtrans", nombre abreviado: JSC "Gorodtrans" actúa de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia, los estatutos de la empresa, las decisiones y otros documentos adoptados por la junta general de accionistas, la junta directiva y el ejecutivo. órganos de la Compañía en temas de su competencia.

La empresa es una entidad legal y tiene propiedades registradas en su balance general independiente. Por su propia cuenta, tiene derecho a adquirir y ejercer derechos patrimoniales y personales no patrimoniales, asumir obligaciones y ser responsable ante los tribunales.

La Compañía tiene derechos civiles y tiene las obligaciones necesarias para llevar a cabo cualquier actividad no prohibida por las leyes federales.

La Compañía se considera constituida como una persona jurídica desde el momento de su registro estatal de acuerdo con el procedimiento establecido por las Leyes Federales. La empresa fue creada por un período de tiempo ilimitado.

La Compañía tiene derecho, de acuerdo con el procedimiento establecido, a abrir cuentas bancarias, incluidas las en moneda extranjera, en el territorio de la Federación de Rusia y en el extranjero.

La empresa tiene un sello redondo que contiene su nombre corporativo completo en ruso y una indicación de su ubicación.

La empresa es responsable de sus obligaciones con todos los bienes que le pertenecen como propiedad.

Cuando se creó la empresa, se pusieron en funcionamiento los principales activos productivos: los edificios de la planta, dirección y talleres, almacenes y estructuras.

Se entregaron equipos y máquinas para la implementación del proceso de producción en los edificios del taller.

Los activos fijos de la empresa se adquirieron y se pusieron en funcionamiento a expensas de las inversiones de capital, las inversiones de otras empresas en el capital autorizado, así como también se recibieron gratuitamente de particulares.

La aceptación de los activos fijos para la operación se llevó a cabo por una comisión nombrada por orden del director de la empresa.

El producto de una empresa de transporte público de automóviles, que es OJSC "Gorodtrans", es el proceso de transporte de pasajeros, es decir. el producto de la empresa es el transporte de pasajeros en buses en rutas urbanas, suburbanas, por encargos de ciudadanos, empresas, instituciones.

Los consumidores potenciales de los productos y servicios de la compañía son los pasajeros de los autobuses en las rutas urbanas y suburbanas de Saratov y la región de Saratov.

La empresa en 2006 tenía las siguientes instalaciones de producción:

Cuadro 1. Capacidad de producción para 2006

Número de plazas	01.01.07		Año de emisión	Kilometraje desde el inicio de la operación el 01.01.07 (miles de km)
	Registrador del Estado habitación	Capacidad total
IR-283.00	29	AE No. 740	169	1991	630,4
Ik-280	37	AM No. 454	162	1987	543,2
IR-280.48	37	AM No. 456	162	1988	652,0
Ik-280,33	37	AM No. 483	162	1993	791,7
IR-280.48	37	AE Nº 742	162	1988	669,2
IR-283.00	29	AM No. 430	169	1991	669,7
Ik-280,33	37	AM No. 451	162	1989	864,7
Ik-280,33	37	AM No. 482	162	1993	789,8
Ik-280,33	37	AM No. 457	162	1989	889,8
Ik-280	37	AE Nº 743	162	1987	610,1
Ik-280,33	37	AM No. 455	162	1993	681,4
Ik-280,33	37	AM No. 427	162	1991	663,1
Ik-280,33	37	Soy No. 769	162	1989	690,0
Ik-280,33	37	AM No. 453	162	1987	660,5
Ik-280	37	AM No. 481	162	1988	728,5
Ik-280	37	AE Nº 741	162	1988	671,4

1 .2 Capital social

Para asegurar las actividades de la empresa, se forma el capital autorizado; está constituido por el valor nominal de las acciones adquiridas por los accionistas.

El capital autorizado de la empresa es de 3.738.943 (tres millones setecientos treinta y ocho mil novecientos cuarenta y tres) rublos.

El capital autorizado de la empresa consiste en 37.390 acciones ordinarias nominativas con un valor nominal de 100 rublos cada una.

1.3 Domicilio legal

La Sociedad Anónima "GORODTRANS" se estableció sobre la base de la Orden No. 90 del 23 de julio de 2004 GUP SO "SPATP No. 4" de acuerdo con la legislación vigente de la Federación de Rusia.

El fundador (accionista) de la sociedad anónima abierta "GORODTRANS" es:

Empresa Unitaria Estatal SO "SPATP Nº 4". Federación de Rusia Saratov, st. Vasilkovskaya, 1. Cuenta corriente 40602810763020000052 KB Partnerbank LLC s. Baltai.

BIK 046327718 TIN 6451107580 Cuenta corresponsal 30101810500000000718

KPP 645101001 OGRN 1026402490795.

Domicilio legal de la empresa: Federación de Rusia, 410030 Saratov, st. Vasilkovskaya, 1.

Registro estatal: registrado el 16 de agosto de 2004 por la Inspección Interdistrital del Ministerio de Impuestos y Deberes de Rusia No. 15 para la región de Saratov (sitio territorial para el distrito de Zavodskoy de Saratov) con el número de registro estatal principal 1046405106846.

Códigos: OKPO - 72552797 OKOGU - 49001 OKATO - 63401368000

OKVED - 60.21.1 60.24 63.21.24

OKFS - 13 OKOPF - 47

1.4 Tipos de actividad económica, forma contable

La empresa realiza las siguientes actividades principales:

a) transporte de pasajeros por carretera;

b) transporte de mercancías por carretera;

c) producción de bienes de consumo y con fines industriales y técnicos;

d) obras de construcción y reparación, construcción e instalación;

e) trabajos de diseño e instalación;

f) actividad económica exterior;

g) actividades comerciales y de adquisiciones;

h) producción de materiales de construcción;

i) comercio mayorista de productos industriales y alimenticios;

j) operación de estacionamientos, gasolineras,

k) actividades de construcción;

l) otros tipos de actividades no prohibidas por la legislación vigente de la Federación de Rusia.

La empresa utiliza un sistema de contabilidad por orden de diario. (Anexo 1). Los documentos primarios se procesan utilizando tecnología informática. Para reflejar los activos materiales, se utilizan efectivo, registros contables sintéticos: extractos, diarios de pedidos, libros, hojas de facturación, libro mayor.

Los informes de la empresa se elaboran de acuerdo con la ley "Sobre contabilidad", PBU, reglamentos legislativos del Gobierno y autoridades fiscales.

2. El procedimiento y las reglas para organizar la contabilidad de las transacciones en efectivo en

empresa

2.1 Documentación principal a la recepción y uso

Dinero en mano

Las transacciones en efectivo se elaboran con formularios interdepartamentales estándar de documentación contable primaria para empresas y organizaciones, que son aprobados por el Comité Estatal de Estadísticas de la Federación de Rusia de acuerdo con el Banco Central de la Federación de Rusia y el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia. Los formularios de los documentos contables primarios para contabilizar las transacciones en efectivo y una indicación del acto normativo que lo aprobó se presentan en el Apéndice 3.

El cajero acepta efectivo por recibos de efectivo(ver apéndice), firmado por el jefe de contabilidad o personas autorizadas. En este caso, se emite un recibo, firmado por el jefe de contabilidad y el cajero. Tenga en cuenta también que cuando se recibe dinero de un cheque, se emite una orden de efectivo entrante desde la cuenta corriente, que se registra en el diario de registro y el número y la fecha del cheque se registran en la parte posterior del lomo del cheque. El cheque tiene una validez de 10 días a partir de la fecha de su emisión.