El término "beneficiario" se ha utilizado activamente en el uso comercial en relación con el desarrollo. Y desde entonces, como en 2012, comenzaron a hablar de la "desautorización" de los activos rusos, se han adoptado una serie de actos legislativos destinados a identificar a los verdaderos propietarios de las empresas nacionales y aclarar su estado. Mientras tanto, el término tiene otros significados, que también se utilizan ampliamente en economía. Hablemos de quién puede llamarse beneficiario, qué significa este término, dónde se aplica y cómo se regula por ley.
Beneficiario - esta es la persona que posee la propiedad y recibe ingresos por su uso. En el espacio público, este término se usa con mayor frecuencia en relación con los negocios cuando se trata del propietario real de la empresa, incluso si formalmente otra persona es el propietario. En la legislación, el concepto de beneficiario se refleja en la Ley No. 115-ФЗ del 07.08.2001. Este documento establece que el beneficiario final es una persona que tiene una participación en la propiedad de más del 25% y controla la acción de la persona jurídica mediante la celebración de un acuerdo con él.
La palabra "beneficiario" nos llegó desde la Edad Media; luego, un señor feudal se llamaba beneficiario, quien por la parcela de tierra recibida del principal (y, en consecuencia, por los ingresos de esta asignación) servía al benefactor. Por primera vez en el sentido moderno, el término "beneficiario" como "beneficiario" se utilizó en el protocolo adicional al Income Tax Treaty (acuerdo entre los Estados Unidos y el Reino Unido) en 1966. En los años siguientes, el marco regulatorio se expandió: aparecieron descripciones de las funciones de los intermediarios que trabajan en nombre del beneficiario, se formalizó el proceso de administración de la propiedad y se introdujo una definición más clara del propietario final. Ahora, en la mayoría de los países, incluida Rusia, la legislación sobre beneficiarios se basa en la Tercera Directiva del Parlamento Europeo 2005/60 / CE. En el documento especificado, el beneficiario se define exactamente como se hace en el párrafo anterior.
Beneficiario y beneficiario final: ¿Cuál es la diferencia?
Debe hacerse una distinción entre los conceptos de beneficiario y beneficiario final. Si en el primer caso podemos hablar tanto de una persona física como de una entidad legal que se beneficia directamente del uso de la propiedad, entonces el beneficiario final es siempre una persona física que realmente posee la propiedad, independientemente de la duración de la cadena desde él hasta la propiedad. empresa en la que se forma ingresos.
Tal cadena, por cierto, puede consistir en docenas de enlaces-entidades legales, cada una de las cuales es el fundador formal de la siguiente. El beneficiario final es la persona que realmente recibe ingresos de las operaciones de la empresa o del uso de la propiedad.
¿En qué se diferencia el beneficiario del beneficiario?
A veces, un beneficiario se entiende como beneficiario. La lista de tales personas incluye:
- personas que reciben ingresos de bienes transferidos para uso de otras personas. Por ejemplo, alquiló un apartamento por contrato. Formalmente, otras personas viven y usan el apartamento, y tú recibes los ingresos y, de hecho, la vivienda es tuya. Lo mismo se aplica a los bienes muebles, por ejemplo, un automóvil alquilado en virtud de un contrato adecuado;
- personas que reciben ingresos de valores transferidos a fideicomiso. Los corredores administran el suyo, pero usted es el beneficiario porque los ingresos van a usted;
- personas que reciben pagos de seguro en virtud de un contrato de seguro. Por ejemplo, los padres aseguran a un niño bajo un contrato de seguro de dotación. Pagan cotizaciones por un cierto número de años, y al llegar a la edad especificada en la póliza, el niño, como beneficiario, recibe el monto acumulado;
- destinatarios directos de un certificado bancario o beneficio económico de la propiedad transferida al fideicomiso.
Las posiciones del beneficiario y del beneficiario tienen características comunes y diferencias.
Semejanza
- Tanto el beneficiario como el beneficiario reciben ingresos de sus bienes proporcionados en virtud del contrato a otras personas.
Diferencias
- El beneficiario tiene más del 25% de participación en la propiedad de la que recibe ingresos. En consecuencia, tiene derecho a controlar el proceso de gestión operativa de su propiedad (por ejemplo, nombrando un director de la empresa). El beneficiario no tiene tal derecho, ya que está completamente enajenado de la propiedad de la que recibe ingresos, o tiene una participación que no le da derecho a administrar los activos (menos del 25%).
- El beneficiario puede ser tanto una persona física como jurídica. El beneficiario final es solo el físico.
Históricamente, en Rusia, los propietarios de empresas no buscaban publicitar su participación en ellas. La primera vez, debido a las formas no siempre legales de adquirir una propiedad, así como a la amenaza a su propia seguridad, luego, debido a la falta de voluntad de estar bajo el escrutinio de los impuestos y otras agencias gubernamentales. La falta de voluntad para asumir la responsabilidad pública en caso de una empresa o violaciones de la ley también juega un papel.
Por lo tanto, casi todas las empresas grandes y la mayoría de las medianas no tienen individuos, sino organizaciones como propietarios formales. A menudo están alineados de tal manera que sería difícil rastrear al propietario final. Todos recuerdan cómo, después del ataque terrorista de 2011 en el aeropuerto de Domodedovo, incluso la Fiscalía General durante mucho tiempo no pudo averiguar quién es ahora el propietario de esta enorme instalación. Como resultado, resultó que desde 1993 el propietario formal ha cambiado diez veces, siendo el mismo empresario Dmitry Kamenshchik el beneficiario.
Otro ejemplo de libro de texto es Roman Abramovich. La estructura de propiedad de sus empresas no ha sido confirmada oficialmente por nadie y existe solo en las conjeturas de los periodistas stringer. Se cree que es propietario de Millhouse Capital UK Ltd, que, a su vez, posee los valores de Evraz 8, pero no directamente, sino a través del chipriota Lanebrook. Otros activos de Abramovich se administran de la misma manera difícil: OJSC Holding Moscow-Invest, LLC Dial Alliance, etc. Y la empresa Prodo pertenece a Abramovich a través de la empresa offshore chipriota Nevern Overseas.
Sin embargo, la legislación permite conocer quién es el beneficiario de una determinada empresa.
Publicidad del beneficiario
Para las empresas cuyas acciones cotizan en las bolsas de valores más grandes del mundo, así como para otras sociedades anónimas públicas, la publicación de sus verdaderos propietarios es un deber. Los registros de accionistas de dichas empresas se publican en el dominio público en los sitios web oficiales.
Sin embargo, incluso en tales condiciones, la creación de una intrincada estructura de propiedad puede sacar al beneficiario de la atención pública. Esto se hace principalmente mediante la creación de sociedades offshore: en muchas zonas offshore, las leyes locales permiten a los propietarios de empresas disponer de los dividendos recibidos sin publicitar sus actividades.
Algunas organizaciones aún pueden obtener información sobre los beneficiarios, que es difícil para el público en general, en virtud de la ley.
Quién tiene derecho a conocer a los beneficiarios de la persona jurídica
En primer lugar, la información se divulga a los bancos al abrir una cuenta de persona jurídica (cláusula 14 del artículo 7 de la Ley N ° 115-FZ). Si una institución de crédito tiene sospechas de que los propietarios especificados en los documentos de la empresa son nominales, el banco puede utilizar cualquier fuente de información para obtener información sobre los beneficiarios.
El ítem "datos sobre los beneficiarios de la empresa" también se encuentra en la documentación cumplimentada por el participante de la contratación pública, así como en los cuestionarios que son cumplimentados por las contrapartes de las grandes empresas con participación estatal.
En 2017, el gobierno ruso aprobó las Reglas para el suministro de información por parte de entidades legales sobre sus beneficiarios finales. Indican que la información sobre los beneficiarios debe ser brindada dentro de los 5 días a solicitud del Servicio de Impuestos Federales a través de los canales de telecomunicaciones. El formulario para proporcionar información está aprobado por las autoridades fiscales. Además, los datos sobre los beneficiarios reales de una entidad legal deben enviarse a solicitud del Servicio Federal de Monitoreo Financiero (Rosfinmonitoring).
Los propietarios de empresas eluden estos requisitos de esta forma: si existe un contrato de fideicomiso, se indica como beneficiario al director general de la empresa. Para verificar si el CEO es realmente un beneficiario, un banco o una institución estatal solo puede hacerlo por métodos indirectos (hasta informes de los medios).
Si es imposible establecer el beneficiario exacto, la ley prevé el reconocimiento como tal del director o del órgano ejecutivo de la empresa (el consejo de administración, por ejemplo, o la junta de accionistas). Todas las personas físicas con más del 25% de las acciones de la empresa también se inscriben automáticamente en la lista de beneficiarios.
Los bancos sujetos a la legislación contra el blanqueo de capitales utilizan técnicas especiales para identificar a los beneficiarios. De la Ley 115-FZ se desprende que el beneficiario es una persona física que, directamente o por medio de terceros, posee más del 25% del capital social. Además, si la participación directa en el capital es obvia, entonces no es tan fácil identificar la participación indirecta.
Los bancos suelen aplicar la cláusula 3 del art. 105.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, en el que la participación indirecta en el capital de la empresa de la organización se determina de la siguiente manera:
1 Se identifica una cadena de organizaciones beneficiarias con participación directa en el capital de cada eslabón posterior.
2 Se establecen las acciones de participación directa de dichos beneficiarios en el capital de cada sociedad posterior.
3 Se determina el producto de las cuotas de participación directa en cada organización posterior. Esta será la parte de participación indirecta.
El individuo tiene el 40% de las acciones de la LLC "Horns and Kopyts", que, a su vez, posee formalmente el 60% de las acciones de CJSC "Kopyts and Horns". El producto de las acciones de participación en el capital será: 0,4 * 0,6 = 0,24 o 24%.
Los detalles sobre cómo reconocer al beneficiario final se pueden encontrar en las aclaraciones del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de fecha 16 de agosto de 2013 No. 03-01-18 / 33535; de fecha 21 de junio de 2013 No. 03-01-18 / 23476; con fecha 12 de marzo de 2012 No. 03-01-18 / 1-27, así como en una carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia en Moscú con fecha 7 de junio de 2012 No. 16-15 / [correo electrónico protegido]
Tenga en cuenta que además de los signos formales de la participación indirecta de un individuo en el capital de la empresa, debe haber otros hechos que indiquen que el ciudadano no es solo un accionista, sino un beneficiario efectivo que controla la empresa (cláusula 3.3 del Banco de Rusia). Reglamento No. 375 de 2 de marzo de 2012 -NS):
- Un individuo debe poseer o controlar, a través de otros, más del 25% del número total de acciones / participaciones con derecho a voto.
- Un individuo puede influir en las decisiones tomadas por el órgano ejecutivo de una entidad legal (por ejemplo, la junta directiva o el director ejecutivo). Estamos hablando de cualquier decisión, incluida la emisión de préstamos, transacciones financieras, reorganización de la empresa, etc.
Además, los bancos tienen derecho a determinarse a sí mismos y a otros factores mediante los cuales identifican a los beneficiarios de sus clientes. A veces esto se convierte en la causa de malos entendidos: una entidad de crédito bloquea una cuenta por sospechas de blanqueo de capitales y no es posible saber exactamente de qué se sospecha la empresa debido a la confidencialidad de los protocolos internos del banco.
Cuestionario para beneficiarios
El formulario según el cual la información sobre los beneficiarios reales se envía al Servicio de Impuestos Federales de la Federación de Rusia es bastante simple. Contiene los datos personales y de contacto de los beneficiarios finales. Compartir esta información no se considera una violación de las leyes de protección de datos personales.
Información sobre beneficiarios reales
Sociedad de responsabilidad limitada "Kutuzov", OGRN 1234567890123, INN 123456789, dirección St. Petersburg, st. Promyshlennaya, 13, oficina 104
compilado a 01.01.2018
| 1. | NOMBRE COMPLETO. | Petrov Stepan Sidorovich |
| Ciudadanía | RF | |
| Fecha de cumpleaños | 01.01.1973 | |
| Serie de pasaporte ** ** número ** **, expedido el 01.01.2002 por el Departamento de Asuntos Internos de la ciudad de Saratov, código de división 642-000 | ||
| – | ||
| San Petersburgo, calle Zelena, 123, apto. 12. | ||
| 987654321 | ||
| Tel. +7 *** 1234567, correo electrónico: [correo electrónico protegido] | ||
| 2. | NOMBRE COMPLETO. | John marrón |
| Ciudadanía | Gran Bretaña | |
| Fecha de cumpleaños | 15.02.1981 | |
| Documento de identidad (serie, número, fecha de emisión, emitido por, código de subdivisión) | Pasaporte 012334567 11/12/2011 Agencia de pasaportes del Reino Unido | |
| Detalles de la tarjeta de migración (si está disponible) | – | |
| Dirección de registro en el lugar de residencia o lugar de estancia. | San Petersburgo, st. Solnechnaya, 1, apto. 212. | |
| POSADA | – | |
| Datos de contacto (dirección de correo electrónico, número de teléfono) | Correo electrónico: [correo electrónico protegido] |
gerente general
LLC "Kutuzov" S. S. Petrov
Los bancos pueden requerir más detalles. En particular, el cuestionario del beneficiario final requerido por Sberbank incluye preguntas sobre los motivos para clasificar a un individuo como beneficiario (tamaño de un bloque de acciones, una forma de control sobre la empresa, etc.), así como un bloque completo. de preguntas sobre el estado de un individuo. Si es un funcionario público (incluido un extranjero) o un pariente de una persona así, ¿no trabaja para el Banco de Rusia, etc.? En algunos otros bancos, el beneficiario está obligado a indicar las fuentes de origen de los fondos colocados en la entidad de crédito, para informar el propósito de sus actividades financieras y económicas.
Será útil para los propietarios de empresas saber que el banco tiene derecho a exigir únicamente la información especificada en el Anexo 1 del reglamento "Sobre la identificación por las instituciones de crédito de clientes, representantes de clientes, beneficiarios y beneficiarios reales para combatir la legalización (blanqueo) del producto del delito y la financiación del terrorismo "(de fecha 15.10.2015 No. 499-P). Otra cosa es que si no se proporciona al banco la información "excesiva" requerida, es muy posible que se niegue a abrir una cuenta, emitir un préstamo, etc.
Derechos y obligaciones del beneficiario
A pesar de que el beneficiario no siempre anuncia su participación en las actividades de la empresa o su implicación en la misma, según la legislación vigente tiene una serie de derechos:
- El beneficiario-propietario de las acciones o acciones de la LLC puede delegar el derecho de propiedad a cualquier otra persona en virtud del acuerdo correspondiente.
- El beneficiario tiene derecho a votar con sus acciones en la junta de la sociedad anónima.
- El beneficiario tiene derecho a participar en el proceso de selección del consejo de administración en función del número de sus acciones.
- El beneficiario puede participar en la resolución de problemas de cambio de tipo de actividad de la empresa, así como cambio de capital autorizado.
La principal responsabilidad del beneficiario y de la organización de la que recibe ingresos es la divulgación de información. Tienen derecho a no informar sobre los beneficiarios:
- autoridades estatales y municipales, así como fondos extrapresupuestarios (sus propietarios están ausentes o son bien conocidos y no requieren divulgación);
- entidad legal con 50% o más de participación estatal o municipal;
- organizaciones internacionales (excluidas las empresas públicas);
- emisores de valores que participan en la negociación organizada.
Ya hemos señalado anteriormente que el concepto de beneficiario se utiliza no solo en los negocios, sino también en otros tipos de relaciones económicas. La mayoría de las veces coincide con el concepto de "beneficiario". Pero si, digamos, en el campo de los bienes raíces todo está claro: el beneficiario es el propietario, cuya propiedad está debidamente registrada, entonces en otras áreas hay matices.
Beneficiario en seguro
En seguros, el beneficiario se determina directamente al finalizar el contrato y se indica en la póliza. Puede ser tanto el asegurado como cualquier otra persona de su elección, incluso física, incluso legal. Así, en los seguros, el concepto de "beneficiario" es idéntico al concepto de "beneficiario". Esta persona tiene derecho tanto a exigir la ejecución del contrato por parte del asegurador como a negarse a aceptar una indemnización por daños.
En este caso, el beneficiario está obligado a cumplir exactamente con los términos del contrato, de lo contrario no se cumplirá y el beneficiario perderá sus derechos. Las obligaciones bajo el contrato son estándar: pago puntual de las contribuciones, informar sobre cambios en los términos esenciales del contrato (en primer lugar, las formas de uso de la propiedad, así como su condición). Ante la ocurrencia de un hecho asegurado, deberá acreditarse la ausencia de culpa del beneficiario.
Beneficiario en banca
Consideremos la situación desde dos puntos de vista. En primer lugar, el propio banco tiene los beneficiarios y, en segundo lugar, los clientes de este banco.
El beneficiario del banco es su propietario. Los clientes, incluso si mantienen miles de millones en sus cuentas y reciben cientos de millones en intereses, no son beneficiarios, son solo usuarios de los servicios de una institución de crédito sobre la base de contratos.
En este caso, el banco puede ser tanto un beneficiario (fundador de otras entidades legales, un inversor) como un fideicomisario del beneficiario. Este último caso es más común si el banco tiene un beneficiario o está creado especialmente para negocios. Estas instituciones crediticias rara vez tienen una gran reputación y suelen ser las primeras en declararse en quiebra en caso de un mal funcionamiento de su actividad principal.
Nota: Si el banco otorgó un préstamo a su empresa, esto no significa que se haya convertido en su beneficiario. La institución crediticia obtiene ingresos del pago por el uso del préstamo y no de las actividades de su empresa. El banco no es propietario de los valores de su empresa. El Banco no tiene derecho a interferir con la gestión operativa.
Un punto aparte es la provisión de un trato. El contratista de obras, servicios o el proveedor de bienes se dirige al banco con una solicitud para actuar como garante para la ejecución de la transacción por una determinada tarifa. Si algo sale mal, el cliente recibirá un reembolso del banco. Como ves, el cliente en este caso es el beneficiario, aunque sería más correcto llamarlo simplemente beneficiario.
El concepto moderno de personas controladoras se introdujo en la legislación en relación con las actividades de empresas extranjeras, cuyos verdaderos propietarios eran empresarios rusos. En primer lugar, estamos hablando de sociedades offshore.
Entonces, la persona controladora de una organización extranjera es:
- una persona física o jurídica que posea más del 25% de las acciones o participaciones en una empresa controlada;
- una persona (física o jurídica) que posea el 10% de las acciones o acciones de una empresa, siempre que más del 50% de dichas acciones o acciones (en total) sean propiedad de residentes de la Federación de Rusia;
- una persona que no se incluye en los dos primeros puntos, pero que controla una empresa extranjera en su propio interés o en el interés de un cónyuge o hijos menores.
Si un ciudadano no tiene participación formal en el capital de una persona jurídica, los siguientes documentos pueden ser signos de control sobre una empresa extranjera (cuando, por supuesto, se pueden encontrar):
- una declaración de confianza en la que los accionistas nominativos se comprometan a actuar en interés del beneficiario;
- poder general otorgado para el derecho a administrar una empresa extranjera como residente fiscal de la Federación de Rusia;
- información sobre la cuenta bancaria de la empresa recibida de las autoridades fiscales del país de presencia en el marco del intercambio internacional de información fiscal;
- otros datos sobre la relación de un potencial beneficiario con una empresa extranjera (el formulario no está limitado por nada, la información puede provenir de cualquier lugar y de cualquier forma).
¿Por qué la búsqueda de beneficiarios es tan exhaustiva? En primer lugar, como ya se ha mencionado, estos son los requisitos de la ley de lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. Y en segundo lugar, si resulta que el beneficiario es un residente fiscal de la Federación de Rusia, está obligado a declarar ingresos y pagar impuestos por ellos.
¿Hay organizaciones sin beneficiarios?
Las únicas organizaciones no gubernamentales que no reciben ingresos de sus actividades y, en consecuencia, no aportan beneficios a los fundadores, son las organizaciones sin fines de lucro (NPO). No se dedican a la actividad empresarial en virtud de la ley. Sus objetivos son organizar eventos y crear sindicatos, asociaciones y otras organizaciones benéficas, científicas y sociales.
Al mismo tiempo, cualquier OSFL de una forma u otra procesa el flujo de fondos (contribuciones voluntarias, donaciones, ingresos por uso de propiedad, etc.). Pero una organización sin fines de lucro no puede considerarse beneficiaria: sus ingresos son siempre iguales a los gastos y no se genera ningún beneficio financiero. Y si no se observa esta regla, entonces hay violaciones en el trabajo de la NPO.
Conclusión
Como puede ver, el concepto de "beneficiario" tiene dos significados principales. El primero es el propietario real del negocio, el segundo es el beneficiario del uso de la propiedad por parte de otras personas. Si en relación con esta última interpretación, no surgen dificultades con la implementación de los derechos y obligaciones del beneficiario, entonces en el caso de las empresas es más complicado.
A pesar de la descripción bastante precisa en la legislación de la esencia y el estado del beneficiario final, en la economía real existen muchas oportunidades para evitar publicitar la participación de uno en un activo en particular. Este es utilizado principalmente por los beneficiarios de las grandes empresas, quienes tienen la oportunidad de formar una estructura de propiedad compleja con la participación de un gran número de eslabones intermedios. Los propietarios de pequeñas y medianas empresas (reales, no grandes "trituradas" artificialmente), por el contrario, tienen que exponer todos los entresijos de su negocio en cualquier nuevo contacto con el banco.
Pero, en cualquier caso, las obligaciones de los beneficiarios en Rusia no pueden considerarse onerosas. Consisten principalmente en el pago oportuno de impuestos e informar a las contrapartes individuales sobre cambios en la estructura de propiedad.
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En nuestro tiempo de mercado, han aparecido muchas palabras específicas que la gente no conocía antes. Muchos de ellos son, como dicen, "escuchados", por ejemplo, el beneficiario. Qué es: en palabras simples, podemos decir que este término está asociado con transacciones monetarias, y esto es generalmente cierto, pero en todas partes hay matices.
¿Quién es el beneficiario?
La interpretación de este término se puede encontrar en varios diccionarios de libros de referencia económica, legal, financiera, de orientación empresarial:
- Traducido de diferentes idiomas europeos, tiene el significado semántico de lucro, buena acción, beneficio, el titular de la carta de crédito recibe dinero por ella, etc.;
- Es un un ciudadano que recibe ingresos de su propiedad en su gestión fiduciaria, así como, por ejemplo, herencia por testamento;
- Puede ser una persona a favor de la cual se realicen pagos o que obtenga ganancias como resultado del alquiler de su propiedad, alquiler, al transferir el derecho de uso a terceros;
- Humano, beneficiario del seguro, una tarjeta de crédito en la que le fueron transferidos para la realización de cualquier trabajo;
- Cliente del banco que instruyó a esta entidad de crédito administrar sus fondos por acuerdo o convenio;
Paralelamente a este término, se puede utilizar el nombre "beneficiario".
Historia del término financiero
Tiene sus orígenes en la antigüedad:
- Durante el apogeo de la Antigua Roma, este concepto fue ampliamente utilizado para referirse a aquellas personas que estaban en el servicio militar y fueron liberadas del trabajo duro. Por lo general, servían en la protección del funcionario: el tribuno. En la era del imperio, podían reclamar el título de centurión;
- En la Edad Media beneficiario se llamó una determinada propiedad de la tierra, que, por regla general, se asignó en los términos del servicio militar a aquellos a quienes se les dio. Sin embargo, había opciones con servicio administrativo o judicial;
- Esta palabra se ha fusionado en el lenguaje moderno con significados muy diferentes a los originales. Al mismo tiempo, la gama de áreas en las que se utiliza ampliamente y con éxito se ha ampliado significativamente. Esto incluye, en particular, las actividades de las organizaciones financieras, legales y comerciales. El término se ha vuelto bastante amplio y multifacético.
Beneficiario y beneficiario: ¿Cuál es la diferencia?
Generalmente, estos términos son sinónimos pero tienen algunas diferencias en su aplicación práctica:
- El beneficiario puede ser no solo un ciudadano, sino también una organización que actúa como persona jurídica y actúa principalmente en el negocio de los seguros;
- Se le menciona por separado en el texto del correspondiente contrato celebrado entre el tomador del seguro y el asegurador, como un tercero que, en un determinado caso, tiene derecho legal a recibir el pago, o en especie (por ejemplo, en forma de servicio médico), o en efectivo (si recibe una herencia). En este último caso, se le menciona en la póliza como destinatario, o en el testamento u orden del asegurado;
- Como beneficiario, puede utilizar no solo efectivo, sino también una carta de crédito para productos básicos en transacciones entre organizaciones y empresas, empresas;
- En el contrato de administración fiduciaria de la propiedad, puede ser el propio fundador de la administración, o una persona especial en cuyos intereses se lleva a cabo este proceso.
La terminología anterior también tiene la noción de "destinatario".
¿Quién es el beneficiario efectivo?
La redacción se introdujo en 2013 y se revisó en 2016 sobre la base de la legislación rusa de 2001 sobre la lucha contra el producto del delito (Ley No. 115-FZ):
- El término significa la presencia de un una persona que se beneficia de las actividades de una empresa o quién tiene la capacidad de controlarlo. Los métodos de influencia pueden ser directos o indirectos, a través de la propiedad de un determinado número de acciones. Si el cliente es ciudadano, es decir una persona física, entonces se le considera el beneficiario final. En algunos casos, sin embargo, hay razones para considerarlo una persona completamente diferente;
- El concepto de beneficiario se define por ley como la recepción de una ganancia por parte de un individuo de un cliente como resultado de un acuerdo celebrado con él para la realización de un cierto tipo de transacciones financieras o de productos básicos;
- De acuerdo con el artículo 6.1 de la ley anterior, la empresa está obligada a tener, actualizar y proporcionar información sobre sus beneficiarios finales a las autoridades estatales. También tiene derecho a solicitar información sobre estas personas a sus fundadores y accionistas.
La ley de la Federación de Rusia brinda la oportunidad de divulgar información sobre los verdaderos propietarios de una entidad legal, que se refleja en las declaraciones de la empresa.
¿Cuáles son los tipos de acuerdos con el beneficiario?
Existen diferentes tipos de acuerdos para la adquisición de beneficios:
- Una garantía bancaria que asegura la seguridad financiera de la transacción entre el cliente (beneficiario) y el ejecutor (principal). La esencia radica en la mediación del banco garante, que, por una determinada cantidad de comisión de la transacción, asegura al cliente el cumplimiento de las obligaciones por parte del contratista. Si este último no cumple con los términos de la transacción, el banco paga el monto acordado y luego reclama su reembolso al principal;
- Acuerdos con entidades fiduciarias para la gestión fiduciaria de inmuebles, empresas, dinero, valores, etc. en los términos acordados con el fundador (beneficiario, propietario), se concluyen por un período estrictamente definido;
- Pólizas de seguros de diversas materias, donde el rol del beneficiario puede ser tanto el asegurado como una persona especialmente registrada que, al ocurrir un evento apropiado, recibirá el monto reembolsado, por ejemplo, mediante testamento.
Si recibe intereses sobre una rica herencia, felicidades, usted es el beneficiario. ¿Qué es? En palabras simples, se define como persona que recibe ingresos, beneficiario, que probablemente ya entendió del texto del artículo. Las formas de adquisición son diferentes, la esencia es la misma: ganancias.
Video: gente común a preguntas difíciles.
En este video, Yuri Antonov entrevistará a personas en la calle para conocer el término financiero "beneficiario":
Beneficiario- es el receptor de pagos en efectivo (ingresos) de acuerdo con el contrato o documento de deuda redactado. Dicho destinatario puede ser no solo un individuo, sino también una entidad legal que posee la totalidad o la mayor parte de las acciones de la empresa y recibe todos los ingresos de las actividades de la empresa.
A veces, el concepto de beneficiario se puede trasladar al beneficiario. Al mismo tiempo, su valor no cambiará en absoluto.
Descripción del beneficiario en palabras sencillas
El beneficiario es la persona que posee los documentos de la propiedad (empresa, negocio, bienes raíces) y recibe el principal beneficio de esto.
Beneficiario - información de Wikipedia
Otros significados del término "beneficiario"
Sin embargo, el concepto de beneficiario puede considerarse desde otros puntos de vista no idénticos.
- Así pueden denominarse personas que reciben ingresos de su propiedad, que está en uso de terceros o en fideicomiso. Hablamos del arrendamiento de bienes muebles e inmuebles o del hecho de transferir valores para su uso por intermediarios.
- Hay otra interpretación del concepto de beneficiario. En este caso, estarán representados por la persona que actúe como prestaciones del seguro que haya sido designada por el tomador del seguro. En este caso, el beneficiario está indicado en la póliza de seguro. En el caso de que el beneficiario, por determinadas circunstancias, no pueda recibir la deuda pactada, todos los derechos de propiedad de los fondos a pagar serán transferidos a la persona que sea el heredero del beneficiario.
- Además, este término se denomina destinatarios directos de un certificado bancario, cobros en efectivo o destinatarios de beneficios económicos de un fideicomiso. También se puede denominar beneficiario a las personas que fueron señaladas por el banco emisor como potenciales propietarios del crédito documentario.
- Si hablamos del campo de los negocios, aquí el propietario real de la empresa, que obtiene una ganancia, puede actuar como beneficiario. Se trata de una persona física que puede disfrutar de todos los derechos del propietario y posicionarse como propietario de la empresa. Este proceso puede realizarse directamente o mediante la participación en otras organizaciones. Al mismo tiempo, desde un punto de vista legal, el derecho de propiedad pertenece íntegramente a otra persona. Muy a menudo, la misma persona también actúa como administrador de la cuenta bancaria de la empresa. El beneficiario solo puede ser revelado a la institución financiera y al agente de la empresa que se ha registrado.
El beneficiario, que se posiciona como propietario de los valores, tiene pleno derecho a transferir los derechos de propiedad. Además, tiene el derecho indirecto de voto en una junta de una sociedad anónima, así como el derecho a participar directamente en el proceso de selección de una nueva administración y resolver cuestiones relacionadas con el procedimiento para cambiar el capital autorizado o cambiar el perfil de la sociedad anónima.
Para ocultar la identidad del beneficiario final, a menudo se utiliza un servicio de nominado, que está permitido en muchas empresas extraterritoriales. La elección del nivel de protección de una empresa adecuada y los requisitos documentales relacionados se pueden llevar a cabo en función de los deseos personales del cliente.
Proporcionar información sobre el beneficiario es un procedimiento obligatorio. Las empresas que cotizan en bolsa pueden hacer una excepción. La misma lista incluye organizaciones benéficas y públicas, instituciones de tipo estatal que no pueden tener propietarios o si se conocen de antemano.
Solo una persona puede actuar como beneficiario. Se puede redactar un contrato de fideicomiso para una entidad legal, sin embargo, es necesario proporcionar primero toda la información sobre la persona que es el propietario real de esta organización.
En diciembre de 2016, la Ley Federal No. 115-FZ de 07.08.2001 "Contra la Legalización (Lavado) de Ingresos Obtenidos Criminalmente y Financiamiento del Terrorismo" (en adelante - Ley No. 115-FZ) fue complementada con el Artículo 6.1. "Obligaciones de una persona jurídica de divulgar información sobre sus beneficiarios finales". A pesar de que ha pasado un año desde la introducción de las innovaciones en vigor, muchas empresas aún no han establecido el trabajo para cumplir con estas obligaciones. Mientras tanto, ignorar los requisitos de la ley de "lucha contra el blanqueo de capitales" puede tener graves consecuencias. Las sanciones por infracciones son draconianas. Por falta de información sobre los beneficiarios de la organización, se puede amenazar con una multa de hasta medio millón de rublos. En el artículo, describiremos los algoritmos básicos de trabajo y daremos consejos que pueden ayudar a evitar consecuencias negativas.
¿Quién es el beneficiario efectivo?
En par. 13 Art. 3 de la Ley N ° 115-FZ proporciona una definición clara del beneficiario. Cuando se trata de combatir el lavado de activos del delito, el beneficiario final es una persona física que, en última instancia, directa o indirectamente (a través de terceros) posee (tiene una participación predominante) más del 25% del capital de la organización o tiene la capacidad de controlar las acciones del cliente de otras formas.
Para tu información
Ocultar espectáculo
Los individuos desde el punto de vista de la Ley N ° 115-FZ "son dueños" de sí mismos, salvo prueba en contrario. Por supuesto, la frase: “esta persona es considerada el usufructuario de ... un particular” evoca una sonrisa, pero así es como se formula la ley de manera original.
Como puede ver, el legislador ha dejado un campo de actividad muy amplio para los agentes del orden. La física puede ser reconocida como beneficiaria tanto por un criterio claro (propiedad de más del 25% del capital autorizado) como por la abstracta “capacidad de controlar las acciones del cliente”.
Control de capital
La propiedad real puede ser directa o indirecta.
Con la propiedad directa, todo es relativamente claro: si un “físico” posee el 25% de las acciones (acciones del capital autorizado), se le reconoce como beneficiario.
Ejemplo 1
Ocultar espectáculo
Las acciones de Romashka LLC son propiedad de dos personas, al 50% cada una. Ambos serán reconocidos como beneficiarios finales.
La situación con el control indirecto es algo más complicada. Puede haber muchas más opciones aquí.
Ejemplo 2
Ocultar espectáculo
Entre los participantes de Romashka LLC hay un individuo (50% de participación) y dos entidades legales, cada una de las cuales tiene el 25%. Sin embargo, el 100% de las acciones de ambas entidades legales pertenecen a una sola persona. En consecuencia, ambos "físicos" siguen siendo beneficiarios reales.
Ejemplo 3
Ocultar espectáculo
También son posibles variaciones más complejas de propiedad indirecta, por ejemplo, padres o tutores a través de un tutor menor o incapacitado.
Ejemplo 4
Ocultar espectáculo
Se puede reconocer como beneficiarios a un grupo de familiares, aunque la participación de cada uno de ellos puede ser menor que el valor de referencia. La lógica en este caso es bastante simple: los familiares se influyen entre sí, lo que significa que pueden ejercer conjuntamente sus derechos.
Los hermanos Sidorov controlan conjuntamente el 40% de las acciones del capital autorizado de Romashka LLC. También pueden ser reconocidos conjuntamente como beneficiarios.
En general, el procedimiento para determinar los beneficiarios finales mediante la propiedad directa o indirecta de "acciones de una empresa" es intuitivo. Suelen plantearse muchas más preguntas por "la capacidad de controlar las acciones del cliente".
Otras formas de controlar
La Ley No. 115-FZ no proporciona criterios por los cuales sería posible establecer la posibilidad de control. Rosfinmonitoring trató de arrojar luz sobre este tema en el boletín “Cuestiones típicas de aplicación de ciertas disposiciones de la Ley Federal No. 115-FZ de 07.08.2001“ Contra la legalización (blanqueo) de los ingresos obtenidos de forma criminal y el financiamiento del terrorismo ”” (sin número y fecha) ...
Según Rosfinmonitoring, los beneficiarios finales incluyen, en primer lugar, a las personas que ocupan puestos directivos, por ejemplo, el director ejecutivo, los miembros del consejo de administración y el consejo de administración (dirección). Estas personas concluyen y aprueban transacciones, es decir, "tienen la oportunidad de influir en las decisiones tomadas por el cliente". La misma categoría incluye a las personas que gestionan la empresa gestora de la organización.
Ejemplo 5
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Por cierto, el legislador también tomó este camino. Si la organización, por alguna razón, no puede identificar al beneficiario, su director general puede ser reconocido como tal (inciso 2 del párrafo 1 del artículo 7 de la Ley No. 115-FZ).
En segundo lugar, se puede reconocer al beneficiario como una persona que puede utilizar sus poderes para presionar a los propietarios formales de la empresa. Por ejemplo, el beneficiario puede ser reconocido como el jefe de la organización en la que trabajan las personas que en el papel son los dueños de la empresa. Muchos emprendedores creen que registrar una empresa con un conductor o un guardia de seguridad los ayudará a permanecer en un segundo plano. De hecho, este enfoque está lejos de ser una panacea.
En tercer lugar, el beneficiario final puede ser una persona que pueda influir en la toma de decisiones debido a relaciones familiares o amistosas con líderes formales o propietarios de acciones en el capital autorizado de la organización.
En general, desde un punto de vista práctico, el concepto de "beneficiario" se acerca mucho al término fiscal "receptor real de ingresos" (cláusula 2 del artículo 7 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). En última instancia, es a través de la clásica pregunta "¿quién obtiene los ingresos finales?" y se determina el beneficiario.
¿Quién está obligado a identificar a los beneficiarios?
El requisito de establecer beneficiarios reales se aplica a casi todas las empresas, independientemente del campo de actividad y la forma jurídica. Además, la ley en este caso no distingue entre organizaciones comerciales y no comerciales. Lo cual es extraño en sí mismo. De hecho, por definición, el beneficiario es el beneficiario. Es decir, aquel a quien el negocio aporta ingresos. Por lo tanto, en relación con las organizaciones sin fines de lucro, este enfoque parece extraño. Por lo tanto, los fundadores de organizaciones benéficas, en virtud de los objetivos de su creación, teóricamente no deberían beneficiarse de sus actividades. Sin embargo, la ley no hace distinciones en este caso. La información debe ser recopilada por todas las entidades legales, con algunas excepciones menores.
No es necesario establecer beneficiarios finales (párrafos 2-5 inciso 2 del párrafo 1 del artículo 7 de la Ley No. 115-FZ):
- instituciones bajo la jurisdicción de las autoridades estatales y municipales;
- corporaciones u organizaciones estatales en las que la Federación de Rusia, las entidades constitutivas de la Federación de Rusia o los municipios tienen más del 50% de las acciones (participaciones) en el capital. En este caso, el beneficiario ya es obvio;
- emisores de valores admitidos a negociación organizada, que divulgan información sobre valores. Estas organizaciones están excluidas de la lista, ya que divulgan estos datos a solicitud de otras regulaciones (en primer lugar, la Ley Federal No. 39-FZ de 22.04.1996 "Sobre el Mercado de Valores");
- organizaciones extranjeras cuyos valores hayan pasado el procedimiento de cotización en una divisa incluida en la lista aprobada por el Banco de Rusia. Como en el párrafo anterior, el requisito de identificar a los beneficiarios finales se excluye por duplicar los requisitos más detallados de otras leyes.
¿A quién debo informar?
La información sobre los beneficiarios puede ser solicitada por:
- Servicio de Impuestos Federales (FTS de Rusia);
- Servicio Federal de Monitoreo Financiero (Rosfinmonitoring).
Las reglas para la presentación de información fueron aprobadas por el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 31 de julio de 2017 No. 913 (en adelante, las Reglas).
La solicitud se puede enviar a la organización en papel o electrónicamente. Al mismo tiempo, Rosfinmonitoring utiliza los recursos del servicio tributario para enviar consultas en formato electrónico. En la práctica, las solicitudes suelen enviarse por vía electrónica a través de canales de intercambio de información con las autoridades fiscales.
La empresa debe proporcionar información sobre los beneficiarios finales dentro de los cinco días hábiles a partir de la fecha de recepción de la solicitud. La información se proporciona a partir de la fecha especificada en la solicitud. La respuesta debe enviarse por los mismos canales por los que se recibió la solicitud. Al recibir una solicitud electrónica, la respuesta puede ser no solo a través de los canales de interacción con las autoridades fiscales, sino también en un medio material (memoria USB o disco). En este último caso, necesitará una carta de presentación firmada por el CEO. Dicha carta debe adjuntarse al portador de información y presentarse por mensajería o enviarse por correo certificado.
No se aceptará la respuesta si:
- el correo electrónico no se corresponde con la estructura y formato establecidos;
- no hay una firma electrónica calificada mejorada de una persona autorizada (o hay una firma de una persona no autorizada);
- no hay la firma de una persona autorizada en la carta de presentación;
- el soporte óptico o digital está dañado, lo que imposibilita la lectura de su contenido (al responder a una solicitud en papel).
Si el mensaje no es aceptado, luego de recibir la notificación correspondiente de la autoridad tributaria, la empresa tendrá exactamente tres días hábiles para hacer las correcciones y reenviar el mensaje.
¿Qué informar?
Arte nuevo. 6.1 de la Ley N ° 115-FZ se denomina "Obligaciones de una persona jurídica de divulgar información sobre sus beneficiarios finales". De acuerdo con él, las empresas están obligadas a:
- tener información sobre sus beneficiarios;
- actualizar periódicamente (al menos una vez al año) esta información;
- conservar la información sobre los beneficiarios durante al menos cinco años a partir de la fecha de su recepción;
- divulgar información sobre los beneficiarios en la presentación de informes (cuando lo exija la ley).
En el par. 2 sub. 1 p. 1 del art. 7 de la Ley No. 115-FZ. Como mínimo, se deben establecer los siguientes datos del beneficiario:
- Nombre completo, fecha de nacimiento, ciudadanía, TIN;
- detalles del documento de identidad;
- datos de la tarjeta de migración;
- datos de un documento que confirme el derecho de un extranjero o apátrida a permanecer (residir) en Rusia;
- dirección del lugar de residencia (registro) o lugar de estancia.
La legislación no regula el procedimiento de almacenamiento y el procedimiento de envío de solicitudes a los beneficiarios. Por tanto, puede ser aprobado por los documentos internos de la empresa. También es necesario determinar los responsables de este trabajo.
Encontrar un beneficiario
Por lo tanto, la organización está obligada a tomar todas las medidas para establecer su beneficiario y, después del establecimiento, para almacenar información sobre él y actualizar periódicamente los datos. Consideremos cómo hacer esto usando el ejemplo de entidades comerciales.
De hecho, la única forma de obtener los datos es enviando consultas por escrito a las personas que puedan ser los beneficiarios finales. Por supuesto, se deben documentar los hechos de envío y recepción de una solicitud por parte del destinatario. Por lo tanto, es mejor enviar una solicitud por correo certificado con una lista de archivos adjuntos o por servicio de mensajería.
El beneficiario controla el capital
En la primera etapa del trabajo, es necesario identificar a aquellas personas que potencialmente podrían ser las beneficiarias. Rosfinmonitoring propone utilizar cualquier fuente legal de información para esto (cláusula 2.1 de la carta informativa de Rosfinmonitoring de fecha 18.03.2009 No. 2 "Sobre el procedimiento para aplicar la Ley Federal de fecha 07.08.2001 No. 115-FZ"). Para las entidades comerciales, las fuentes principales son el Registro Estatal Unificado de Entidades Legales (para LLC) y el registro de accionistas (para JSC).
La empresa debe identificar:
- personas físicas que posean directamente más del 25% de las acciones (acciones);
- todas (!) las entidades legales que son sus participantes (accionistas).
La primera categoría de personas se inscribe automáticamente (en virtud de la ley) en la lista de beneficiarios. Es necesario enviar una solicitud a su dirección para confirmar este estado, ya que pueden poseer acciones (acciones) en interés de otra persona. También recomendamos enviar consultas a personas físicas que posean menos del 25% de las acciones (acciones), porque pueden estar relacionadas, lo que significa que sus acciones (acciones) se pueden resumir.
Es necesario enviar una solicitud a la dirección de la segunda categoría de personas para aclarar quién posee su capital autorizado (Ejemplo 6). Esto es necesario para establecer la propiedad indirecta de una participación del 25% (acciones). Además, las solicitudes, en nuestra opinión, deben enviarse independientemente de la participación en la propiedad de estas entidades legales. Después de todo, es posible que el paquete de propiedad se "forme" a partir de varias partes.
Ejemplo 6
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La segunda etapa consiste en procesar las respuestas recibidas. En función de sus resultados, la empresa debe comprender si es necesario realizar más investigaciones. Quizás la organización reciba información de que otras firmas poseen acciones en el capital autorizado de su participante, una entidad legal. Y de acuerdo con la ley, para identificar al beneficiario, debe llegar al final de la cadena: al individuo.
Por supuesto, el legislador asume que las organizaciones de nivel superior en la cadena informan a las de nivel inferior sobre todos los eslabones que están por encima de ellas. Pero este supuesto no siempre se corresponde con la realidad. Por lo tanto, después de recibir un mensaje en respuesta sin una indicación directa del beneficiario, vale la pena enviar consultas a las organizaciones que se encuentran más abajo en la cadena de propiedad. Y tales solicitudes deben enviarse hasta que se revelen todos los "físicos" (o hasta que las respuestas dejen de llegar).
Ejemplo 7
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Cabe señalar que la obligación de proporcionar la información necesaria para establecer los beneficiarios reales recae únicamente en las empresas de primer nivel. Es decir, sobre las personas jurídicas - participantes de esta empresa, así como sobre las personas que de otro modo la controlan (cláusula 5 del artículo 6.1 de la Ley N ° 115-FZ). Esto significa que el participante del participante puede ignorar la solicitud con la conciencia tranquila, si no es la persona que controla la empresa.
El beneficiario utiliza otros medios de control
Si el beneficiario controla la empresa no a través de la propiedad de sus acciones (acciones), entonces no existen muchos mecanismos para su establecimiento. Al igual que en el caso del control de capital, las consultas deben dirigirse a los posibles beneficiarios finales. Pero es mucho más difícil delinear el círculo de “candidatos” para beneficiarios. Primero, no existen criterios uniformes para identificar a esas personas. En segundo lugar, el mero hecho de que necesiten ser identificados indica su tendencia a permanecer en las sombras.
Ahora hagámonos la pregunta: ¿qué director ejecutivo (empleado) irá en contra de la voluntad de la persona que realmente controla la empresa? Es decir, ¿contra la voluntad de quien le paga un salario?
Resulta que en esta situación una empresa puede identificar a sus beneficiarios solo en un caso, si el beneficiario mismo se declara y explica el mecanismo de su control. De hecho, estas situaciones ocurren con bastante frecuencia. Por lo general, "salir de las sombras" ocurre después de la comunicación con el banco, por ejemplo, al solicitar un préstamo. En consecuencia, la decisión de inscribir al beneficiario final en el registro de la propia organización se toma de la misma forma.
Fundar. ¿Que sigue?
La información no solo debe identificarse, sino también almacenarse. La forma más sencilla de hacerlo es mediante el registro de beneficiarios identificados (ejemplo 8). La forma de dicho registro viene dictada por la lista de datos del beneficiario, que debe tener la empresa (inciso 1 del párrafo 1 del artículo 7 de la Ley N ° 115-FZ).
Ejemplo 8
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Al mismo tiempo, los documentos sobre cuya base se estableció el beneficiario final también deben formarse en un archivo de archivo. Deben conservarse durante cinco años (inciso 2, párrafo 3, artículo 6.1 de la Ley N ° 115-FZ).
Extraviado. ¿Serán castigados?
Para aquellos que no tienen información sobre sus beneficiarios finales, la ley es dura. Las multas son lo suficientemente elevadas incluso para las grandes empresas. Pagar medio millón simplemente por el hecho de que el registro de beneficiarios reales de la empresa no se completó a tiempo es un "placer" dudoso.
Fragmento del documento
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Artículo 14.25.1. Código administrativo de la Federación de Rusia
Incumplimiento por parte de una persona jurídica de sus obligaciones de establecer, actualizar, almacenar y proporcionar información sobre sus beneficiarios reales o sobre las medidas tomadas para establecer en relación con sus beneficiarios reales la información determinada por la legislación de la Federación de Rusia, a solicitud del organismo autorizado o autoridades fiscales -
implicará la imposición de una multa administrativa a los funcionarios por un monto de treinta mil a cuarenta mil rublos; para entidades legales: de cien mil a quinientos mil rublos.
Es fácil evitar la responsabilidad. Solo es necesario dar una respuesta a la solicitud de Rosfinmonitoring o el Servicio de Impuestos Federales de Rusia a tiempo. Pero, ¿y si la empresa no pudiera obtener información sobre sus propios beneficiarios? ¿Cómo estar en este caso?
Lo principal es mostrar a las autoridades reguladoras que la empresa ha intentado recopilar la información necesaria. De hecho, la ley establece la obligación de recopilar y almacenar dicha información, pero no establece responsabilidad por la negativa de otros a proporcionarla. Además, incluso una obligación teórica (cláusula 5 del artículo 6.1 de la Ley Federal de la Ley No. 115-FZ) se aplica solo a los propios miembros de la organización y a las personas que la controlan directamente, pero no se aplica en absoluto a los fundadores de sus fundadores. .
Por lo tanto, no importa cuánto se esfuerce la organización, es probable que no pueda identificar a sus beneficiarios (o no los identifique a todos). La situación más simple es cuando todos los participantes de una LLC son personas jurídicas, pero la cadena no termina ahí, ya que los fundadores de los fundadores también son personas jurídicas. Incluso si las empresas de "primera línea" (sus participantes) le respondieron, entonces la "segunda línea" puede ignorar la solicitud. Sobre todo si aparecen en la cadena empresas registradas en el extranjero. ¿Se enfrenta a una multa? Rosfinmonitoring cree que no.
Fragmento del documento
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Anuncio de supervisión de Rosfin "Sobre el procedimiento para la divulgación de información sobre sus beneficiarios reales por parte de las personas jurídicas de conformidad con el artículo 6.1 de la Ley Federal No. 115-FZ de 07.08.2001" Sobre la lucha contra la legalización (blanqueo) de los ingresos obtenidos de forma penal y el financiamiento del terrorismo "
Si una entidad legal no puede establecer su beneficiario final y ha tomado todas las medidas disponibles para establecer la información relevante al respecto, entonces dicha entidad legal, al recibir una solicitud de las autoridades estatales autorizadas, debe proporcionar información sobre las medidas tomadas para establecer la información sobre sus beneficiarios reales. Los documentos que confirman la adopción de medidas pueden ser las solicitudes anteriores a los fundadores (otras personas de control) y las respuestas a las mismas.
Por lo tanto, si la organización no pudo recopilar datos sobre sus beneficiarios por causas ajenas a su voluntad, no hay necesidad de temer una multa. Sin embargo, será necesario confirmar que la empresa ha hecho todo lo posible. Como indica Rosfinmonitoring, de hecho, la única forma de hacerlo es adjuntar recibos postales y listas de anexos que confirmen que las solicitudes se enviaron a los posibles beneficiarios.
Conclusión
La práctica de responsabilizar por la falta de datos sobre el beneficiario aún no puede considerarse generalizada. Y esto no es de extrañar, pues los estatutos que determinan el procedimiento de interacción de los órganos reguladores con las personas jurídicas entraron en vigencia recién el 18 de agosto de 2017 (fecha de entrada en vigencia del Reglamento). Por lo tanto, es probable que la empresa enfrente demandas masivas el próximo año. Y es necesario prepararse para esto con anticipación, porque después de recibir la solicitud con prontitud (dentro de los cinco días hábiles), la organización simplemente no tendrá tiempo para recopilar información sobre los beneficiarios.
¿Quién es el beneficiario? Es posible que haya escuchado esta palabra en las noticias de la televisión o en las películas. Sin embargo, este término en sí no es lo suficientemente popular, incluso teniendo en cuenta las peculiaridades del desarrollo de la economía, los negocios y el espíritu empresarial, así como la era de Internet.
Intentaremos responder a la pregunta, quién es el beneficiario, lo más desarrollado posible. Al mismo tiempo, vale la pena resaltar algunos detalles, ya que la palabra tiene varios significados, y por lo tanto existen algunas dificultades con sus definiciones, por ejemplo, en las áreas de negocios y derecho.
Término
La palabra misma beneficiario tiene raíces francesas (de beneficio - ingresos, ganancias) y se traduce como beneficiario... Es posible que también provenga del beneficio inglés, que se traduce como poder... En cualquier caso, el contexto está relacionado con la esfera y los valores monetarios.
Definición
En el sentido más amplio, un beneficiario es una persona que posee una propiedad valiosa y se beneficia de ella, por ejemplo, transfiriendo su propiedad para su uso. Al mismo tiempo, la naturaleza de los valores puede ser completamente diferente: bienes raíces, transporte, valores, instalaciones de producción y otros activos. El ejemplo más simple es el propietario de un apartamento: muy a menudo las personas que alquilan una propiedad inmobiliaria se denominan rentistas. También incluye el subarrendamiento, es decir, la mudanza de un inmueble con el objetivo de alquilarlo a un precio superior.
Sin embargo, el término beneficiario hay otras áreas de aplicación, ya que se utiliza en muchas áreas relacionadas con el derecho y la economía. En particular, seguros, corretaje y negocios. Esto se discutirá con más detalle.
Por qué es posible que no hayas oído hablar de este término
A pesar de cosas tan lógicas como la expansión de Internet, la aparición de muchos portales y sitios diferentes dedicados a la jurisprudencia, la economía y los negocios, la palabra en sí beneficiario utilizado con bastante poca frecuencia.
Las palabras más comúnmente utilizadas son, por ejemplo, el fundador de la empresa, el arrendador, el propietario, el propietario, pero el término descrito casi nunca se usa y es altamente especializado. La razón radica en el hecho de que esta palabra extranjera es inusual, y también tiene muchos sinónimos y expresiones similares en contexto, ejemplos de los cuales puede ver más arriba.
La mayor difusión de la palabra a la que se dedica este artículo se produjo con la aparición de la edición de la ley federal, que entró en vigencia el 21 de diciembre de 2016, que obliga a las personas jurídicas a revelar información sobre los beneficiarios. Esta innovación se discutirá más a fondo, después de destacar algunos de los hechos.
Quién puede ser el beneficiario
Pueden ser beneficiarios tanto las personas jurídicas como las personas físicas. Un ejemplo son los propietarios de instalaciones de producción, vehículos e instalaciones que son alquiladas y utilizadas por empresas.
Sin embargo, esta terminología se utiliza en varios campos: aunque el significado es similar, los significados pueden diferir ligeramente según el contexto, lo que puede dar lugar a malentendidos y dificultades. Los siguientes son los ejemplos más comunes de varios campos donde el término descrito aparece ampliamente.
Las compañías de seguros
En la industria de los seguros, un beneficiario es una persona que puede reclamar un pago. Es importante tener en cuenta que este no es necesariamente el propietario de la propiedad asegurada. Por ejemplo, el destinatario de los fondos puede ser un banco.
Si hablamos de un seguro de vida, entonces el beneficiario puede ser no solo la persona asegurada, sino también, por ejemplo, un cónyuge o heredero.
Préstamo
En el sector crediticio, el mecanismo anterior se denomina garantía bancaria. Implica un acuerdo tripartito en el que el banco será el beneficiario y recibirá un pago del asegurador (garante) al ocurrir el caso que corresponda al cliente. Esta práctica ayuda a reducir varios riesgos asociados con la falta de pago de la deuda debido a accidentes y otros factores negativos que pueden afectar al prestatario.
En general, existen muchos matices y peculiaridades en esta área, por ejemplo, de acuerdo con el Código Civil, el garante puede negarse a satisfacer el reclamo de pago del beneficiario en los casos previstos por la ley. Por ejemplo, pueden ser violaciones claras de los términos de la garantía, problemas con algunos documentos, etc.
Ley Federal "Contra la Legalización (Blanqueo) de Ingresos Obtenidos Criminalmente y Financiamiento del Terrorismo" de 07.08.2001 N 115-FZ
Este acto jurídico normativo y sus últimas ediciones contienen una cláusula, cuyo significado es que las personas jurídicas están obligadas a proporcionar a las autoridades estatales información sobre los beneficiarios finales. Incluso con base en el nombre de este documento normativo, se puede concluir que el propósito de los cambios es contrarrestar diversos delitos y ofensas.
Una lista indicativa de datos incluye:
- datos del pasaporte;
- Dirección;
- TIN (si lo hubiera);
- información sobre ciudadanía, documento que acredite la legalidad de la estancia en el país (para extranjeros).
La información sobre los beneficiarios puede ser solicitada no solo por agencias gubernamentales, sino también por bancos e instituciones de crédito. Para ello, existen formularios y formularios especiales, además, se pueden aclarar algunos datos solicitando documentos e información adicional.
Las funciones de las personas jurídicas incluyen la recopilación y almacenamiento de información sobre los beneficiarios finales, así como la evidencia documental de la información recibida. Además, las personas jurídicas deben actualizar la información recibida sobre los beneficiarios cada 12 meses. El almacenamiento de información se lleva a cabo durante 5 años después de su recepción.
La recogida de datos se realiza mediante indagaciones a los miembros de la firma, quienes están obligados a facilitar la información de que dispongan. Los organismos estatales autorizados y las organizaciones de crédito tienen derecho a recibir dicha información. El documento que contiene dicha información se llama "Certificado de Beneficiarios" y contiene información sobre los propietarios.
Los membretes y formularios correspondientes que indican la propiedad se pueden encontrar en varias fuentes. Además, suelen estar presentes en los sitios web oficiales de bancos e instituciones crediticias.
Propietario beneficiario
Este término tiene un significado más preciso, ya que aparece en la ley federal anterior y se especifica más claramente. Estamos hablando de esas personas que tienen poder real para tomar diversas decisiones en las empresas debido a la propiedad de acciones (más del 25%) en el capital autorizado. Las acciones clave se pueden realizar tanto directamente como a través de terceros.
Como ejemplo, se pueden citar a los fundadores de organizaciones, tenedores de grandes bloques de acciones (en el caso de sociedades anónimas), así como participantes con una gran participación en el capital de las empresas.
Además, la ley federal tiene la interpretación del término beneficiario... Este último se refiere a la entidad que recibe ingresos de las actividades de la empresa.
Así, los beneficiarios de una persona jurídica son las entidades que tienen más del 25% del patrimonio de la empresa y la capacidad de tomar decisiones, y los beneficiarios son las personas que reciben ganancias de las actividades de la empresa, por ejemplo, sobre la base de varios contratos, comisiones. etc.
Beneficiario final
Este término se refiere solo a un individuo. Este es el verdadero dueño de cualquier empresa. Si no profundiza en estructuras complejas y términos legales, pero da una breve descripción, puede usar el ejemplo más simple. Por ejemplo, existe una sociedad de responsabilidad limitada que obtiene beneficios por ser la fundadora de otra organización. A su vez, el propietario de la primera empresa será el beneficiario final, ya que podrá beneficiarse de las actividades de varias empresas.
Por lo tanto, esta definición describe precisamente al individuo que tiene más influencia y mayor participación entre los participantes de la organización.
Derechos
Si consideramos a los beneficiarios como fundadores, participantes y accionistas, entonces las posibilidades serán bastante estándar. Estos incluyen oportunidades tales como disponer de sus activos, controlar el trabajo de la administración de la organización, participar en reuniones, tomar decisiones de acuerdo con sus acciones, obtener ganancias, dividendos. Es muy importante documentar las actividades y celebrar contratos relacionados con la gestión de propiedades o valores.
Resultados
Por lo tanto, hemos respondido a la pregunta de quién es el beneficiario. En un sentido general, esta es una persona que tiene alguna fuente de ingresos, que puede presentarse en formas completamente diferentes: valores, bienes raíces, varias instalaciones de producción, etc.
Como resumen, podemos concluir que los cambios recientes en la ley federal obligan a las personas jurídicas a revelar sus beneficiarios. Estos últimos, a su vez, están obligados a proporcionar la información necesaria. Además, los datos pueden ser recopilados por varias instituciones bancarias y organizaciones crediticias.
Esta legislación puede contribuir no solo a la prevención de infracciones, sino también a la protección de los propios beneficiarios, ya que implica fijar transacciones y operaciones sobre una base contractual, que puede convertirse en un pilar en la protección de los derechos de propietarios y fundadores.
Además, la ley federal anterior contiene la definición legal más precisa de quién es el beneficiario.
Es importante tener en cuenta que el artículo es solo para fines informativos e informativos: la información anterior está sujeta a cambios de acuerdo con la legislación vigente y futuras modificaciones.
Si el lector necesita más datos, entonces es mejor estudiar completamente la ley federal especificada en el artículo por su cuenta o buscar la ayuda de abogados calificados.
