Ինչ հարկեր է վճարում ընկերությունը: Ի՞նչ հարկեր է վճարում ՍՊԸ-ն. Պարզեցված հարկային համակարգ

Տեղադրեք Բրինձ. 13.2. ԱԱՀ-ի հաշվարկման պարզեցված սխեմա.

Ավելացված արժեքի հարկ (ԱԱՀ) վճարողները կազմակերպություններ են, անկախ սեփականության ձևից և գերատեսչական պատկանելությունից, որոնք ունեն իրավաբանական անձի կարգավիճակ և իրականացնում են արտադրական կամ այլ առևտրային գործունեություն:

ԱԱՀ-ի հարկման օբյեկտներն են.

Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում ապրանքների, աշխատանքների և ծառայությունների վաճառքի շրջանառություն.

ապրանքներ, որոնք ներմուծվում են Ռուսաստանի Դաշնության տարածք մաքսային ռեժիմին համապատասխան.

Հարկը դրվում է ոչ միայն սեփական արտադրության ապրանքների վաճառքի վրա, այլ

դրսից գնված. Աշխատանքներ կատարելիս ԱԱՀ-ն գանձվում է շինարարության և տեղադրման, վերանորոգման, հետազոտության, մշակման ծավալների վրա.

տեխնոլոգիական և այլ աշխատանքներ, ինչպես նաև բոլոր տեսակի վճարովի ծառայություններ, ներառյալ առաքումըհողատարածք Վ

վարձավճար. Բացի այդ, հարկման օբյեկտներն են.

ձեռնարկության ներսում ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) վաճառքը սեփական սպառման համար, եթե դրանց համար ծախսերը ներառված չեն արտադրության և շրջանառության (սոցիալական և մշակութային ոլորտի օբյեկտների) ծախսերում.

կապիտալ շինարարություն, ինչպես նաև իրենց աշխատողների համար բնակարանների կառուցում.

ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) փոխանակում՝ առանց դրանց արժեքի վճարման.

ընկերության արտադրանքի անհատույց փոխանցում (կամ մասնակի վճարումով) այլ իրավաբանական և ֆիզիկական անձանց, այդ թվում՝ ընկերության աշխատակիցներին։

ԱԱՀ-ի հաշվարկման հիմքը հարկվող շրջանառությունն է, որը վաճառված ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) ինքնարժեքն է՝ հաշվարկված հետևյալ գների հիման վրա.

ազատ (շուկայական) գներ և սակագներ՝ առանց ԱԱՀ-ի.

կառավարությունը կարգավորել է մանրածախ գները և սակագները, ներառյալ ԱԱՀ-ն: ԱԱՀ-ի հիմնական դրույքաչափը կազմում է 20%, իսկ բոլոր պարենային ապրանքների ԱԱՀ-ի դրույքաչափը

իսկ երեխաների համար նախատեսված ապրանքները (ըստ Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության կողմից սահմանված ցանկի) կազմում է 10%: Ավելացված արժեքի հարկը գոյություն ունի գրեթե բոլոր երկրներում, դրա դրույքաչափերը շատ են տատանվում, իսկ որոշ դեպքերում կիրառվում են նաև իջեցված դրույքաչափեր։ Որպես անուղղակի հարկ, ԱԱՀ-ն, թվում է, գործնականում չպետք է ազդի ձեռնարկության ֆինանսատնտեսական գործունեության արդյունքների վրա։ Սակայն ԱԱՀ-ի հավաքագրումը հանգեցնում է գների բարձրացման, հետևաբար՝ արդյունավետ պահանջարկի նվազման։ Արդյունքում հարկային բեռը կիսվում է սպառողի և արտադրողի միջև։ Միևնույն ժամանակ, ԱԱՀ-ի խթանների կիրառումը ապահովում է ձեռնարկության մրցունակության բարձրացում, քանի որ այն թույլ է տալիս նվազեցնել ապրանքների գները նույնիսկ ավելի բարձր ինքնարժեքով, քան մրցակից ձեռնարկություններին, և, հավասար պայմաններում, ստանալ.

լրացուցիչ շահույթ. ԱԱՀ-ի առավել նշանակալից խթանները վերաբերում են գործունեության հետևյալ տեսակներին.

դեղերի, բժշկական արտադրանքի արտադրություն;

մանկական սննդի, երեխաների համար ապրանքների արտադրություն;

վճարովի բժշկական ծառայությունների մատուցում;

մշակույթի, արվեստի, թատրոնի և զվարճանքի, սպորտի և այլ միջոցառումների հաստատությունների ծառայություններ.

ծառայություններ կրթության ոլորտում, կրթական գործունեություն իրականացնելը.

քաղաքային տրանսպորտի ծառայություններ, մերձքաղաքային ուղեւորափոխադրումներ եւ այլն։

Ոչ ԱՊՀ երկրներ արտահանման նպատակով վաճառվող ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) համար ԱԱՀ չի գանձվում:

Ակցիզային հարկ- հարկի տեսակներից մեկը, որը կապված չէ վաճառողի կողմից եկամուտ ստանալու հետ, որոշակի տեսակի ապրանքների վաճառքից անուղղակի հարկ: Ակցիզային հարկը ներառված է ապրանքների գնի մեջ և դուրս է բերվում պետական ​​և տեղական բյուջե: Պետության համար այս հարկի նշանակությունը բնութագրվում է, օրինակ, նրանով, որ Ֆրանսիայում և ԳԴՀ-ում եկամուտների կեսից ավելին ապահովում է կենտրոնական բյուջե, Մեծ Բրիտանիայում՝ մոտ մեկ երրորդը, Ճապոնիայում՝ մոտ 20%:

Համաձայն Ռուսաստանի օրենսդրության, ակցիզային ապրանքները ճանաչվում են որպես սպառողական ապրանքներ, որոնք առաջին անհրաժեշտության ապրանքներ չեն՝ ալկոհոլ և ծխախոտային արտադրանք, դելիկատեսներ, շքեղ ապրանքներ, ավտոմեքենաներ, նավթ և գազային հումք: Որպես ուղղակի հարկերի խմբի մաս, բյուջեի համալրման համար առավել նշանակալից է եկամտահարկձեռնարկություններ և կազմակերպություններ։

Եկամտային հարկի օբյեկտհամախառն մարժա է: Համախառն շահույթը ներառում է՝ ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) վաճառքից ստացված շահույթ. շահույթ ձեռնարկության ոչ նյութական ակտիվների և այլ գույքի հիմնական տեսակների վաճառքից. եկամուտը ոչ գործառնական գործարքներից.

Օրենսդրությունը նախատեսում է հետևյալը նպաստների տեսակներըեկամտահարկի համար.

որոշակի տեսակի ծախսերի, օրինակ՝ ձեռնարկությունների կողմից արդյունաբերական բնույթի կապիտալ ներդրումների և բնակարանաշինության համար հատկացված միջոցների բացառումը հարկվող շահույթից.

ձեռնարկությունների առանձին կատեգորիաների համար հարկային դրույքաչափերի նվազեցում.

Գյուղատնտեսական արտադրանքի, պարենային ապրանքների, ոչ պարենային սպառման ապրանքների, բժշկական սարքավորումների, դեղերի և բժշկական ապրանքների և գործունեության այլ տեսակների արտադրության և վերամշակման փոքր ձեռնարկություններին շահութահարկի դրույքաչափի իջեցման տեսքով արտոնություններ են տրամադրվում:

Գործունեության առաջին երկու տարում այս ձեռնարկություններն ունեն լրիվ հարկային արտոնություն, երրորդ և չորրորդ տարիներին վճարում են սահմանված դրույքաչափի համապատասխանաբար 25 և 50 տոկոսը։ Այս նպաստների ստացման պայմանը գործունեության այս տեսակներից ստացված հասույթի ծավալն է ընդհանուր հասույթի առնվազն 70%-ի չափով, երրորդ և չորրորդ տարիների աշխատանքի համար՝ եկամուտների ոչ պակաս, քան 90%-ը:

Հարկային արտոնությունների լայն տեսականիով օրենսդրությունը նախատեսում է որոշակի սահմանափակումներ վճարողների բոլոր կատեգորիաների համար, մասնավորապես՝ եկամտահարկի արտոնությունների ընդհանուր գումարը չի կարող նվազեցնել շահույթի փաստացի չափը, առանց հարկային արտոնությունների, հաշվարկված ավելի քան 50%-ով:

Կորպորատիվ գույքահարկբյուջեի եկամտային մասի ձևավորման տեսանկյունից այն ներկայումս փոքր նշանակություն ունի (մոտ 3,5%), քանի որ այն չպետք է գերազանցի հարկվող բազայի 2%-ը։ Դրա արժեքը կախված չէ ձեռնարկության արդյունքներից, այսինքն. այն կարելի է դիտարկել որպես բյուջեի եկամուտների ավելի կայուն աղբյուր։

Հարկման օբյեկտը հարկ վճարողի հաշվեկշռում գտնվող գույքն է:

Հարկվող բազան որոշվում է ըստ հաշվեկշռի ակտիվում արտացոլված մնացորդների տվյալների՝ հաշվեկշռի 18 տողերի համար, ներառյալ.

հիմնական միջոցներ,

շահութաբեր ներդրումներ նյութական ակտիվներում (հանած մաշվածության գումարը),

ոչ նյութական ակտիվներ (հանած մաշվածությունը),

նյութերի գնում և գնում,

առաջնային արտադրություն,

մեր սեփական արտադրության կիսաֆաբրիկատներ,

օժանդակ արտադրություն,

պատրաստի արտադրանք,

շրջանառության ծախսերը,

առաքված ապրանքներ և այլն:

Հարկ վճարողներն են.

ձեռնարկություններ, կազմակերպություններ և հիմնարկներ, որոնք համարվում են իրավաբանական անձինք.

ձեռնարկությունների մասնաճյուղեր և այլ առանձին ստորաբաժանումներ, որոնք ունեն առանձին հաշվեկշիռ և ընթացիկ հաշիվ.

օտարերկրյա իրավաբանական անձինք, միջազգային ասոցիացիաները և նրանց առանձին ստորաբաժանումները, որոնք ունեն սեփականություն Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում:

Գույքահարկի արտոնություններբաժանվում են երկու խմբի.

TO առաջին խումբներառել օգուտները, որոնք կապված են մի շարք կազմակերպությունների ամբողջական թողարկումայս հարկից։ Այս կազմակերպությունները ներառում են ավելի քան 20 տեսակ՝ օրինակ՝ բյուջետային, օրենսդիր, գործադիր և տեղական ինքնակառավարման մարմիններ, արտաբյուջետային ֆոնդեր, փոքր ձեռնարկություններ, իրավաբանների ասոցիացիաներ, ուսումնական հաստատություններ, ռուսական և գիտահետազոտական ​​ինստիտուտներ, դիզայներական կազմակերպություններ և այլն:

Երկրորդ խմբիններառում են հարկային արտոնությունների հետ կապված արտոնությունները

գույքի որոշակի տեսակներձեռնարկություններ։ Հարկային բազան հաշվարկելիս ընկերությունը նվազեցնում է հաշվեկշիռգինը գույքը հաշվեկշռային արժեքով (զուտ սուլտմայիցամորտիզացիա) արտոնյալ գույքի համապատասխան հաշվետու ամսաթվի դրությամբ: Այս հաշվարկին համապատասխան որոշվում է ձեռնարկության գույքի` հարկման ենթակա միջին տարեկան արժեքը: Հետևյալ գույքը կարող է ենթակա լինել ծախսերի բացառման.

բնակարանային և կոմունալ ծառայությունների և սոցիալ-մշակութային ոլորտի օբյեկտներ.

Գյուղատնտեսական արտադրանքի արտադրության, պահպանման և վերամշակման համար նախատեսված գույք.

հող և այլ գույք։

Կորպորատիվ գույքահարկի դրույքաչափի առավելագույն չափը սահմանվում է չափով 2% հարկային բազան և հատուկ հարկային դրույքաչափերը որոշվում են՝ կախված ձեռնարկությունների գործունեության տեսակներից և սահմանվում են Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտների օրենսդրական մարմինների կողմից: Նպաստների ճիշտ օգտագործման համար ձեռնարկությունը պարտավոր է տրամադրել գույքի առանձին հաշվառում: Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտների օրենսդիր (ներկայացուցչական) մարմինները, տեղական ինքնակառավարման մարմինները կարող են լրացուցիչ հարկային արտոնություններ սահմանել հարկ վճարողների որոշակի կատեգորիաների համար Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտների բյուջեներ մուտքագրված գումարների վերաբաշխման ժամանակ:

Հարկի գումարի հաշվարկը ձեռնարկությունների կողմից կատարվում է ինքնուրույն՝ համապատասխան հարկային (հաշվետու) ժամանակաշրջանի գույքի միջին տարեկան արժեքի և ընթացիկ օրացուցային տարվա հարկի դրույքաչափի հիման վրա:

Կան մի շարք այլ հարկատեսակներ, որոնք բիզնեսը պետք է վճարի: Ամենակարևոր տեսակներից է միասնական սոցիալական հարկ (UST),մուտքագրվել է պետական ​​ոչ բյուջետային հիմնադրամներին՝ Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամին, Ռուսաստանի Դաշնության սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին և Ռուսաստանի Դաշնության պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամներին և նախատեսված է միջոցներ մոբիլիզացնել քաղաքացիների պետական ​​կենսաթոշակ ստանալու իրավունքի իրացման համար: և սոցիալական ապահովություն և բժշկական օգնություն:

Օրենքով արգելված է չարաշահել հարկերը. Բացի այդ, նման հարկերի վճարումը կրում է փոխանցման բնույթ, այսինքն. ենթադրում է, որ վճարողը կամ այն ​​անձը, ում համար վճարվում են համապատասխան վճարումներ, իրավունք ունի պետությունից որոշակի ծառայություններ ստանալու։ Այսպիսով, Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամին ապահովագրական վճարների վճարումն ապահովում է ծերության մեջ կենսաթոշակների ստացումը, պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին վճարումները՝ անվճար բժշկական օգնություն և այլն:

Այս հարկի հարկ վճարողներն այն գործատուներն են, ովքեր վճարումներ են կատարում աշխատողներին՝ կազմակերպություններին, անհատ ձեռնարկատերերին, գյուղացիական (ֆերմերային) տնային տնտեսություններին և այլն:

Հարկվող եկամուտը չի ներառում.

պետական ​​նպաստներ ժամանակավոր անաշխատունակության, հիվանդ երեխայի խնամքի, գործազրկության, հղիության և ծննդաբերության համար.

բոլոր տեսակի փոխհատուցման վճարները՝ կապված բնակելի տարածքների և կոմունալ ծառայությունների անվճար տրամադրման, վնասվածքի կամ առողջությանը պատճառված այլ վնասի փոխհատուցման և այլնի հետ.

ապահովագրական վճարների և կենսաթոշակային վճարների չափը կազմակերպության կողմից կամավոր ապահովագրության կամ իր աշխատողների կենսաթոշակային նպաստների պայմանագրերով.

որոշ այլ վճարումներ:

Հարկային օրենսգրքերը սահմանում են նաև այլ հարկեր, որոնք պետք է վճարեն ձեռնարկությունները: Ձեռնարկություններից հարկերի հիմնական տեսակները ներկայացված են աղյուսակում: 12.2.

Աղյուսակ երկու պառկած էջերի վրա

Աղյուսակ 13.1

Ռուսաստանում ձեռնարկության կողմից վճարվող հարկերի հիմնական տեսակները

Բարի օր, սիրելի ընթերցողներ: Այսօր մենք ձեզ համար դարձյալ պատրաստել ենք «ընդհանրացնող» հոդվածներից մեկը, որում մենք համառոտ խոսում ենք մի թեմայի մասին և միևնույն ժամանակ համատեղում ենք մեր կայքում տեղադրված այլ հոդվածների հղումները. այսպես ասած, մենք ամեն ինչ հավաքում ենք մեկ տեղում:

Այսօրվա հոդվածի թեման հարկերն ու վճարներն են, որոնք ձեռնարկատերը պետք է վճարի, եթե իր բիզնեսը լինի: Ավելի վաղ մենք արել ենք նմանատիպ հոդված.

ՍՊԸ-ի ավելի հարմար հաշվառման համար բոլորն օգտագործում են ԱՅՍ ծառայությունը.

ՍՊԸ-ի հարկերը՝ ըստ ընտրված հարկային համակարգի

Իրավաբանական անձանց համար մենք ունենք ընդամենը չորս ռեժիմ՝ ընդհանուր և 3 հատուկ: ... կարող է օգտագործել բացառապես IP. Ստացվում է, որ ՍՊԸ-ն վճարում է.

• Եկամտահարկ գումարած ԱԱՀ - եթե իրավաբանական անձը գտնվում է OSNO-ում.
• (այստեղ կարող եք ընտրել բազան -) - եթե այն օգտագործում է պարզեցված տարբերակ;
• UTII (պատճառաբանված եկամտից, որը հաշվարկվում է ֆիզիկական ցուցանիշը բազմապատկելով շահութաբերության սահմանված չափով և գործակիցներով) - եթե անցում է կատարվում ենթադրվող եկամուտին.
• (Հարկը հաշվարկելու հիմքը եկամուտն է` հանած ծախսերը) - եթե, լինելով գյուղատնտեսական ապրանք արտադրող, անցել է գյուղատնտեսական միասնական հարկի գումարած ԱԱՀ, ապա վճարման պարտավորությունը ներդրվել է 01.01.2019թ.

Հիշեցնեմ, որ իրավաբանական անձանց համար ՕՍՆՕ-ն նախնական ռեժիմն է։ Այս ռեժիմում ընկերությունը պարտավոր է եկամտահարկը (20%) փոխանցել պետբյուջե և. Մնացած ռեժիմները հատուկ են, ուստի ոչ բոլորը կարող են դրանք օգտագործել:

Նրանցից յուրաքանչյուրին անցնելու պարամետրերը տարբեր են, բայց հիմնականներն են.

• պարզեցման համար - հասույթի չափը.
• UTII-ի համար - գործունեության տեսակ;
• ESHN-ի համար՝ իրավաբանական անձի նշանակումը գյուղատնտեսական արտադրանք արտադրողների թվին.

Բիզնեսի բնույթի հետ կապված այլ հարկեր / վճարումներ

Այն հարկերը, որոնք դուք պետք է վճարեք (սա արդեն կախված է ընկերության աշխատանքի առանձնահատկություններից) կարող են ավելացվել.

• Ջրի հարկ՝ եթե գործունեությունը կապված է ջրային մարմինների մակերեսի ջրառի կամ օգտագործման հետ.
• Տրանսպորտ և հողի հարկեր - եթե ՍՊԸ-ին են պատկանում համապատասխան օբյեկտները.
• Կորպորատիվ գույքահարկ - եթե իրավաբանական անձը իր հաշվեկշռում ունի հիմնական միջոցներ.
• Խաղային բիզնեսի հարկ - եթե զբաղվում եք համապատասխան գործունեությամբ.
• ակցիզային ապրանքների արտադրության/վաճառքի հարկ.
• MET և ընդերքի օգտագործման համար վճարումներ - եթե գործունեությունը կապված է օգտակար հանածոների արդյունահանման հետ և այլն.
• Վայրի բնության / ջրային կենսաբանական ռեսուրսների օգտագործման վճարներ:

Այս հարկերը ոչ մի կերպ կախված չեն նրանից՝ դուք օգտվում եք հատուկ ռեժիմից, թե ոչ։ Եթե, համաձայն հարկային օրենքի, դուք ճանաչվում եք ցուցակում նշված հարկերից որևէ մեկի վճարող, ապա դուք պետք է վճարեք այս հարկը (կամ վճարումը):

ՍՊԸ-ի հարկերն ու վճարումները, իրենց աշխատողների աշխատավարձերի վրա

Յուրաքանչյուր կազմակերպություն ունի աշխատողներ, որոնք աշխատանքի են ընդունվել աշխատանքային պայմանագրով, որոշ դեպքերում՝ GPC պայմանագրով: Սա նշանակում է, որ գործատուն պետք է.

• Կատարել հարկային գործակալի գործառույթ և աշխատողի աշխատավարձից հանել անձնական եկամտահարկը.
• Որպես գործատու՝ վճարեք հավելավճարներ ձեր աշխատակիցների համար:

Առաջին դեպքում ընկերությունը պահում է անձնական եկամտահարկի 13%-ը այն աշխատավարձից, որը պետք է վճարի իր աշխատողին պայմանագրով. այդ գումարը փոխանցվում է պետբյուջե, մնացածը՝ աշխատողի ձեռքին։

Ընդհանուր բանաձևն ունի հետևյալ տեսքը. (Աշխատողի ամսական եկամուտ - հարկային նվազեցումներ) * 13%:

Երկրորդ դեպքում ընկերությունը հանդես է գալիս որպես գործատու և պետք է պահումներ կատարի յուրաքանչյուր աշխատողի համար, որը կգնա: Մուծումները հաշվարկվում են այն եկամուտներից, որոնք ՍՊԸ-ն վճարում է իր աշխատակիցներին:

Գները հետևյալն են.

• ՖՀՄ-ի համար՝ 22%;
• MHIF-ի համար՝ 5,1%;
• FSS-ի համար՝ 2,9%:

Ընդհանուր 30%:

Միևնույն ժամանակ, կան առավելագույն սահմանաչափեր այն եկամտի չափի համար, որից հաշվարկվում են վճարումները:

Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամի համար 2019 թվականին նման սահմանաչափը հավասար է 1150 հազար ռուբլու. եթե աշխատողի եկամուտը (գումարը հաշվեգրման սկզբունքով ընթացիկ տարվա հունվարի 1-ից) դառնում է այս գումարից ավելի, ապա դրույքաչափը: մուծումների համար կնվազի մինչև 10%:

MHIF-ի համար նման սահմանափակում չկա, բայց FSS-ի համար դա 865 հազար ռուբլի է.
Միաժամանակ նշում ենք՝ առաջին դեպքում ՍՊԸ-ն պարտադիր վճարում է վճարումներ իր աշխատակիցների համար, երկրորդում՝ մուծումները փոխանցվում են, եթե նման կետ ներառված է ԳՊԿ պայմանագրում։

Կազմակերպություններից (ձեռնարկություններից) հարկման աղբյուրները, օբյեկտները և հարկային դրույքաչափերը.

Հարկային -Պետության և (կամ) քաղաքապետարանների գործունեությանը ֆինանսապես աջակցելու նպատակով կազմակերպություններից և ֆիզիկական անձանցից գանձվող պարտադիր, անհատապես անհատույց վճարումը՝ սեփականության իրավունքով իրենց պատկանող միջոցների օտարման, միջոցների տնտեսական կառավարման կամ գործառնական կառավարման տեսքով:

Հարկավորման օբյեկտ- ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների), գույքի, շահույթի, եկամուտների, ծախսերի վաճառք կամ այլ հանգամանք, որն ունի ինքնարժեք, քանակական կամ ֆիզիկական բնութագիր, որի առկայությամբ հարկերի և տուրքերի մասին օրենսդրությունը կապում է հարկ վճարողի պարտավորության առաջացումը. վճարել հարկը. Հարկի պարտադիր տարրերից է

Հարկի աղբյուրըԱյն եկամուտն է, որից կազմակերպությունը հարկ է վճարում: Մի շարք հարկերի դեպքում հարկի առարկան և աղբյուրը կարող են լինել նույնը: Օրինակ՝ եկամտահարկ, անձնական եկամտահարկ։

Ձեռնարկությունների կողմից վճարվող հարկերը.

Դաշնային հարկեր.

Ավելացված արժեքի հարկ; - ակցիզային հարկեր; - անձնական եկամտահարկ; - եկամտահարկ; - ջրի հարկ;

Ազգային հարկ; - օգտակար հանածոների արդյունահանման հարկ.

Կենդանական աշխարհի օբյեկտների օգտագործման և ջրային կենսաբանական ռեսուրսների օբյեկտների օգտագործման վճարներ.

Տարածաշրջանային հարկեր.

Տրանսպորտային հարկ; - ձեռնարկությունների գույքի հարկը.

Տեղական հարկեր.

Հողի հարկ;

Ձեռնարկությունների կողմից վճարվող հիմնական հարկերի բնութագրերը

Ձեռնարկության համար շատ կարևոր է, թե ինչ աղբյուրներից կարող է վճարել տարբեր հարկեր։ Հարկերը կախված աղբյուրներըդրանց շապիկները խմբավորված են.

Վրա ինքնարժեքի գինըապրանքներ (աշխատանքներ, ծառայություններ). հողի հարկ, ճանապարհներից օգտվողների հարկ, տրանսպորտային միջոցների սեփականատերերի հարկ, բնական ռեսուրսների օգտագործման վճարներ.

Հարկեր, որոնց ծախսերն են վաճառքից ստացված հասույթի վրա ապրանքներ (աշխատանքներ, ծառայություններ). ԱԱՀ, ակցիզային հարկեր, արտահանման սակագներ ;

Հարկեր, որոնց ծախսերն են ֆինանսական արդյունքների վերաբերյալ : եկամտահարկերը , ձեռնարկությունների սեփականությունը , գովազդ, ոստիկանության պահպանման, տարածքի կանաչապատման և մաքրման նպատակային վճարներ, բնակարանների և սոցիալական օբյեկտների պահպանման հարկեր, ուսումնական հաստատությունների կարիքների համար հարկեր, մեքենաներ կայանելու համար վճարներ.

Հարկեր, որոնց ծախսերը ծածկված են շահույթից դուրս ձեռնարկությունների տրամադրության տակ մնալը. Այս խումբը ներառում է տեղական հարկերի մի մասը՝ մեքենաների և համակարգիչների վերավաճառքի հարկ, առևտրի իրավունքի լիցենզիայի վճար, ֆոնդային բորսաներում կատարված գործարքների հարկ, առողջարանային տարածքներում արտադրական օբյեկտների կառուցման հարկ և այլն։

Ավելացված արժեքի հարկ.

Հարկատուներ - Կազմակերպություններ; Անհատ ձեռնարկատերեր; Ռուսաստանի Դաշնության սահմանով ապրանքների տեղափոխման հետ կապված հարկ վճարող ճանաչված անձինք

Հարկավորման օբյեկտ

1. Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) վաճառքի գործառնություններ (ներառյալ գրավադրված իրերը և փոխհատուցման պայմանագրով կամ նովացիայով փոխանցումը), սեփականության իրավունքի փոխանցում. Անվճար փոխանցումը ճանաչվում է իրականացմամբ:

2. Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում իրենց կարիքների համար ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) տեղափոխման գործառնություններ, որոնց ծախսերը չեն հանվում եկամտահարկը հաշվարկելիս:

3. Սեփական սպառման համար շինմոնտաժային աշխատանքների իրականացման գործառնություններ.

4. Ռուսաստանի Դաշնության մաքսային տարածք և նրա իրավասության տակ գտնվող այլ տարածքներ ապրանքների ներմուծման գործողություններ ..

Գները՝ 0%, 10% և 18%

Ապահովագրավճարներ.

Օբյեկտ - վճարումներ և այլ վարձատրություններ, որոնք հաշվարկվում են պարտադիր սոցիալական ապահովագրության ենթակա անձանց օգտին` պարտադիր սոցիալական ապահովագրության հատուկ տեսակների մասին դաշնային օրենքներին համապատասխան:

2012 թվականից ապահովագրավճարների ընդհանուր դրույքաչափը նվազել է և կազմում է 30 տոկոս (34%), որոնք ֆոնդերի միջև բաշխվում են հետևյալ կերպ.

- 22 տոկոս - վճարումներ Ռուսաստանի կենսաթոշակային հիմնադրամին.

- 2,9 տոկոս - վճարումներ Ռուսաստանի սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին.

- 5,1 տոկոս - վճարումներ Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին:

Եկամտահարկ.

Հարկ վճարողները ռուսական կազմակերպություններն են, օտարերկրյա կազմակերպությունները, որոնք գործում են Ռուսաստանի Դաշնությունում։

Օբյեկտը կազմակերպության շահույթն է, այսինքն. եկամուտների և ծախսերի տարբերությունը.

Յուրաքանչյուր եռամսյակի վերջում՝ մինչև հաշվետու եռամսյակին հաջորդող ամսվա 28-ը, բյուջեի հետ վերջնական հաշվարկը կատարվում է ըստ եռամսյակի եկամտահարկի փաստացի չափի։ Տարվա եկամտահարկը վճարվում է մինչև հաջորդ հաշվետու տարվա մարտի 28-ը. Այս հարկի դրույքաչափը 20% է:

© 2015-2019 կայք
Բոլոր իրավունքները պատկանում են դրանց հեղինակներին: Այս կայքը չի հավակնում հեղինակության, բայց տրամադրում է անվճար օգտագործում:
Էջի ստեղծման ամսաթիվը՝ 2016-04-27

ՍՊԸ-ն ընկերության ստեղծման հանրաճանաչ ձև է, որը ստեղծվել է մեկ կամ մի քանի մասնակիցների կողմից: Սեփականության այս ձևով ձեռնարկությունների համար Ռուսաստանում օգտագործվող հարկային համակարգերը կքննարկվեն այս հոդվածում:

Հարկային ռեժիմներ, որոնք ՍՊԸ-ն կարող է օգտագործել

Պարզելու համար, թե ինչ հարկեր է վճարում ՍՊԸ-ն, եկեք պարզենք, թե կոնկրետ ընկերությունը ինչ հարկման ձևով է: Կան համակարգեր.

• ընդհանուր (OSNO);
• պարզեցված (USN);
• UTII.

Սովորաբար հիմնադիրն իր բիզնեսը գրանցելիս ինքնուրույն է ընտրում հարկման ձևը կամ օրենքով սահմանված կարգով անցնում այլ համակարգ։ Պարզեցված հարկային համակարգից օգտվելու համար պետք է ներկայացվի հատուկ հայտ, և եթե ձեռնարկատերը դա չի արել, ապա նրա ընկերությունը ավտոմատ կերպով աշխատում է OSNO-ի վրա:

Ինչ հարկեր է վճարում ՍՊԸ-ն OSNO-ի վրա

Այս ռեժիմը ավանդական է: Այն հիմնականում օգտագործվում է խոշոր, հաճախ միջազգային ընկերությունների հետ աշխատող կամ արտահանման-ներմուծման գործառնություններին մասնակցող կազմակերպությունների կողմից։ Նման ձեռնարկություններն առանց ԱԱՀ-ի չեն կարող։ Հետևաբար, նման ընկերությունները, ըստ սահմանման, պետք է ընդունեն այն հաշվանցման համար և փոխհատուցեն այն բյուջե, ինչը կարող են անել միայն այս հարկի վճարողները, այսինքն՝ OSNO կիրառող ձեռնարկությունները:

OSNO-ում գտնվող ընկերությունները հաշվարկում և վճարում են հարկերը.

• ԱԱՀ - 18%;
• շահույթի համար `20%;
• ձեռնարկության գույքի վրա՝ գույքի գույքագրման արժեքի 2,2%-ը և արտադրական գործընթացում ներգրավված շենքերի կադաստրային արժեքի մինչև 2%-ը՝ կախված ձեռնարկության գտնվելու վայրից և տեղական իշխանությունների որոշումներից.
• Աշխատողների աշխատավարձից անձնական եկամտահարկ՝ 13%։

Մոսկվայի ձեռնարկությունները 01.07.2015 թվականից առևտրային վճար են վճարում եռամսյակը մեկ անգամ՝ պայմանով, որ հաշվետու ժամանակաշրջանում իրականացվի առնվազն մեկ առևտրային գործառնություն։

Այն դեպքերում, երբ ՍՊԸ-ն որևէ պատճառով (օրինակ՝ արտադրության վերակառուցում կամ դրա վերապրոֆիլավորում) չի գործում, ապա այն չի վճարում հարկեր՝ հաստատելով գործունեության կասեցումը ֆինանսական հաշվետվություններով: IFTS-ին զեկուցելը ցանկացած դեպքում անհրաժեշտ է:

Ի՞նչ հարկեր պետք է վճարի ՍՊԸ-ն (USN):

Պարզեցված հատուկ ռեժիմը ՍՊԸ-ի համար ամենատարածված ձևն է: Դրա օգտագործման սահմանափակումները սահմանվում են օրենքով: Ընկերությունները իրավունք ունեն կիրառել այն 2015 թվականին, եթե տարեկան հասույթի ծավալը չի ​​գերազանցում 68,82 միլիոն ռուբլին։ Պարզեցված հարկային համակարգի կիրառումը վերացնում է ԱԱՀ-ի և եկամտահարկի հաշվարկը։ Պարզեցված հարկը վճարվում է երկու տարբերակով՝ ընտրելով այն գրանցման ժամանակ.

• ստացված եկամտի 6%-ը;
• Եկամուտի 15%-ը (եկամուտը հանած ծախսերը):

Հարկը վճարվում է կանխավճարով յուրաքանչյուր եռամսյակի վերջում։

Այս տարեսկզբից պարզեցված ձեռնարկությունները գույքահարկ են հաշվում և վճարում, բայց ոչ բոլոր հիմնական միջոցների, այլ միայն արտադրական գործունեության մեջ օգտագործվող և սուբյեկտներում հրապարակված կադաստրային արժեքով գնահատված անշարժ գույքի ցուցակներում նշված շենքերի համար։ Ռուսաստանի Դաշնություն. Այս տարի անշարժ գույքի հարկման նոր կարգ է կիրառվում հանրապետության 28 մարզերում։

«Պարզեցվածները» Մոսկվայում վճարում են առևտրի վճար, որի չափը նրանք իրավունք ունեն նվազեցնել ծախսերը պարզեցված հարկային համակարգից օգտվելիս հասույթի 15%-ը կամ նվազեցնել միասնական հարկը պարզեցված հարկային համակարգից օգտվելիս եկամտի 6%-ի չափով:

Մենք պարզեցինք, թե ինչ հարկեր է վճարում ՍՊԸ-ն պարզեցված հարկային համակարգից. Գործունեության բացակայության դեպքում պարզեցված հարկային համակարգով հարկը չի վճարվում, սակայն հարկադիրը հաստատվում է պարզեցված հարկային համակարգի պարզ հայտարարագիր ներկայացնելով։ Նման դեպքերում այն ​​կլինի զրո:

ՍՊԸ-ի հարկերը UTII-ի վրա

UTII ռեժիմի էությունը հանգում է նրան, որ ձեռնարկությունը հարկ է վճարում ոչ թե ըստ փաստացի կատարողականի ցուցանիշների, այլ ըստ հաշվարկված ենթադրյալ եկամտի, որը հաշվարկվում է գործունեության որոշակի տեսակների համար մշակված օրենսդրորեն սահմանված ստանդարտների հիման վրա: Հարկ է նշել, որ UTII ռեժիմը չի կարող կիրառվել բոլոր մարզերում, հետևաբար, նախքան դրա օգտագործման մասին որոշում կայացնելը, պետք է հստակեցվի նման հնարավորությունը։ Մենք կիմանանք, թե ինչ հարկեր պետք է վճարի ՍՊԸ-ն UTII-ի վրա:

Այս հատուկ ռեժիմից օգտվելիս ընկերությունը չի վճարում ԱԱՀ և եկամտահարկ: Միասնական հարկի դրույքաչափը կազմում է հաշվարկված եկամտի 15%-ը, սակայն այն սահմանվում է մարզային մակարդակով և կարող է զգալիորեն կրճատվել։ Դաշնային հարկային ծառայության տեսչությանը հայտարարագիր ներկայացնելը և UTII-ի վրա ՍՊԸ-ի հարկը վճարելը պարտավոր է եռամսյակը մեկ:

Վճարողները պարտավոր են գույքահարկ վճարել 01.07.2014թ.-ից, քանի որ այս համակարգի հարկային ժամկետը կես տարի է։ Գույքահարկ վճարելու համար կիրառվում են նույն չափանիշները, ինչ հարկման այլ ձևերի դեպքում՝ մինչև 2% դրույքաչափով հարկվում են տարածքային մակարդակով հաստատված և հրապարակված կադաստրային անշարժ գույքի օբյեկտների ցանկում ընդգրկված արդյունաբերական հատուկ շինությունները։

Գործունեության բացակայության դեպքում ՍՊԸ-ն հարկ է վճարում UTII-ի վրա: Դա պայմանավորված է այս հարկային ռեժիմի առանձնահատկություններով, որում գանձվում է արդեն հաշվարկված հարկը վերագրվող եկամտից։

Առանձնահատկություններ՝ ռեժիմների համադրման հնարավորություն

Նշենք, որ ֆիրմաներն իրավունք ունեն միավորելու մի քանի հարկային համակարգեր։ Օրինակ, մեկ ընկերություն կարող է միաժամանակ կիրառել OSNO և UTII կամ STS և UTII: Հնարավոր է համատեղել այս ռեժիմները՝ ավելի ճկուն և շահավետ բիզնես վարքագծի համար: Միայն OSNO-ի և STS-ի միաժամանակյա համակցությունն անհնար է. այս համակարգերի միջև ձեռնարկատերերը պետք է ընտրություն կատարեն դրանցից մեկի օգտին:

Անձնական եկամտահարկ և ապահովագրավճարներ

Բոլոր ընկերությունները, որոնք գտնվում են ցանկացած հարկման ռեժիմի ներքո, իրենց աշխատակիցների աշխատավարձից պահում են եկամտահարկը 13% դրույքաչափով: Սա միակ հարկն է, որ աշխատողը վճարում է սեփական եկամուտների (աշխատավարձի) վրա։ Ընկերությունն այս դեպքում հանդես է գալիս որպես հարկային գործակալ՝ անձնական եկամտահարկը պահելով աշխատավարձից և փոխանցելով այն բյուջե։

Պարզելով, թե ինչ հարկեր պետք է վճարի ՍՊԸ-ն, եկեք խոսենք արտաբյուջետային հիմնադրամների վճարումների մասին, որոնք կոչվում են սոցիալական վճարներ կամ ապահովագրական վճարներ: Դրանք հաշվարկվում են որպես աշխատավարձի ֆոնդի տոկոս.

• ՖՀՄ-ում՝ 22%;
• FFOMS-ում՝ 5,1%;
• Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամում` 2,9% (ժամանակավոր անաշխատունակության և ծննդաբերության արձակուրդի հետ կապված ապահովագրություն) և 0,2-ից մինչև 8,5% (աշխատանքային վնասվածքներից և մասնագիտական ​​հիվանդությունների կանխարգելումից); Ապահովագրության տոկոսը տատանվում է՝ կախված արտադրության վտանգի մակարդակից։

ՍՊԸ Շահութահարկ

Ի՞նչ հարկեր է վճարում ՍՊԸ-ի հիմնադիրը. Ընկերության սեփականատերերը (հիմնադիրները, անդամները, սեփականատերերը) հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում, ձեռնարկությունից վճարված հարկերի վճարման և ֆինանսական արդյունքի որոշման դեպքում իրավունք ունեն ստանալ շահաբաժիններ: Դրանք բաշխվում են միայն այն դեպքում, եթե ձեռնարկությունը շահույթ ունի բոլոր անհրաժեշտ վճարումները փոխանցելուց հետո: Շահութաբաժինների բաշխման կարգը ամրագրված է ընկերության կանոնադրությամբ՝ դրանք կարող են բաշխվել եռամսյակային կամ տարեվերջին։
Քանի որ շահաբաժինները եկամուտ են, դրանց գումարը նույնպես ենթակա է անձնական եկամտահարկի՝ 13% դրույքաչափով, և ընկերության հաշվապահությունը պահում և փոխանցում է բյուջե։

Այլ հարկեր

Մտածեք, թե ինչ հարկեր պետք է վճարի ՍՊԸ-ն, բացի վերը թվարկվածներից: Կան նաև մի շարք տարածաշրջանային վճարներ։ Եթե ​​սեփականության ցանկացած ձևի ձեռնարկությունն իր գործունեության մեջ օգտագործում է հողատարածք, որևէ ջրային ռեսուրս կամ ունի ավտոպարկ, ապա անհրաժեշտ է վճարել հողի, ջրի կամ տրանսպորտի հարկ: Դրանք գանձվում են եռամսյակային կտրվածքով և կատարվում են կանխավճարներով։

Վերանայումը տեղեկատվություն է տրամադրում այն ​​մասին, թե ինչ հարկեր է վճարում ՍՊԸ-ն՝ կախված կիրառելի հարկային ռեժիմից: