Organisationer betalar försäkringspremier för sina anställda och är skyldiga att lämna rapporter om försäkringspremier till fonder och Federal Tax Service. Det är viktigt att korrekt fylla i rapporter för beräkning av försäkringspremier.
Fråga: I redogörelsen för beräkning av försäkringspremier på rad 070 i bilaga nr 2 ”Beräkning av försäkringsavgifternas storlek för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap” till 1 § anger beloppet upplupna utgifter. för beräkning av försäkringspremier eller de som redan betalats till anställda?T ex i september beräknades försäkringspremier till 5 000 (rad 60 bilaga 2) och i september periodiserades kostnader för försäkringspremier (moderskap upp till 1,5 år) till 3 000 (sid. 70 september, eller kan jag bara återspegla dem i oktober, eftersom jag bara kommer att betala föräldrapenning i oktober?
Svar: Ta med förmånen i rad 070 i bilaga 2 i september vid beräkning av försäkringspremier. De anställdas löner ingår i underlaget för beräkning av avgifter den dag de intjänas. Använd samma procedur för att fastställa datum för utbetalning av sociala förmåner. Sänk därför socialförsäkringsavgifterna varje månad med beloppet av förmåner som intjänats under samma månad. Datumet för faktisk utbetalning av förmåner i detta fall spelar ingen roll (klausul 4 i artikel 431 i Ryska federationens skattelag).
Hur mycket kan du sänka din månatliga sociala avgift?
Minska beloppet för den månatliga betalningen för socialförsäkring med beloppet för utgifter för obligatorisk socialförsäkring (klausul 2 i artikel 431 i Ryska federationens skattelag). Sådana utgifter inkluderar:
De angivna typerna av försäkringsskydd finansieras av socialförsäkringskassan, med beaktande av bestämmelserna i lagen av den 29 december 2006 nr 255-FZ.
Inkludera utbetalningar i beräkningsunderlaget för försäkringspremier den dag då förmåner intjänas till förmån för den anställde. Använd samma procedur för att fastställa datum för utbetalning av sociala förmåner. Sänk därför socialförsäkringsavgifterna varje månad med beloppet av förmåner som intjänats under samma månad. Datumet för faktisk utbetalning av förmåner i detta fall spelar ingen roll (,
Om detta och om kraven för att fylla i denna typ av rapportering - i förfarandet som godkänts av den federala skattetjänstens order nr ММВ-7-11/551@ daterad 10.10.2016 (nedan kallad förfarandet).
| Rad ”070” som en del av de kategoriserade delarna av beräkningen av SV | Vilken information innehåller den? (efter valda rader) | Fyllningsregler (originalkälla) |
| Sec. 1 | "070" - det totala beloppet för obligatoriska pensionsförsäkringsavgifter till ytterligare tariffer som intjänats på periodiseringsbasis för faktureringsperioden (rapporteringsperioden); "071-073" - beloppet för obligatoriska pensionsförsäkringsavgifter till tilläggssatsen för var och en av de tre sista månaderna av den granskade perioden | |
| Adj. 2 till 1 § | "070" (cell 1-5) - mängden kostnader som uppstått för sociala betalningar (OSS i termer av VN och M) | Procedur, del 11, punkterna 11.2 och 11.13; fylls i av arbetsgivare som använder kvittningssystemet |
| Adj. 3 till sek. 1 | "070" - försäkringsgivarens kostnader för att betala för ytterligare lediga dagar för att ta hand om handikappade barn registreras: · cell 1 - antal betalningar (anställda som fick betalt för sina lediga dagar); · cell 2 - betalda dagar; · cell 3 - kostnadsbelopp; · cell 4 - mängden utgifter som görs från federala budgetmedel | Procedur, del 12, punkterna 12.3 och 12.17; uppgifter läggs in av arbetsgivare som har utgifter för obligatorisk socialförsäkring (VN och M); deltagare i pilotprojektet fyller inte i bilaga 3, och de av dem som inte blev deltagare från början av den granskade perioden rapporterar enligt detta avsnitt för perioden före deras deltagande i projektet |
Bilaga 6 till avsnitt. 1 | "070" - mängden inkomst från sålda tjänster (produkter) för den dominerande typen av verksamhet | Procedur, del 15, klausul 15.3; utfärdat av försäkringstagare med taxekod "08" |
| Adj. 9 till avsnitt 1 | "070" - personlig information om en utländsk arbetstagare (statslös person) | Förfarande, del 18, punkt 18.3 |
| Adj. 10 till avsnitt 1 | "070" - dokumentnummer som bevisar medlemskap i studentkåren | Förfarande, del 19, punkterna 19.2 och 19.5 |
| Adj. 1 till avsnitt 2 | "070" - dating vid inträde av en individ i en medlem av en bondgård | Förfarande, del 21, punkterna 21.1 och 21.6 |
| Sec. 3. | "070" - unik SNILS (11 siffror, personligt konto i SSOPS) för en medborgare i OPS-systemet | Förfarande, del 22, klausul 22.10 |
Vid inmatning av data bör försäkringstagare vara uppmärksamma på ett antal allmänt accepterade regler:
- totala indikatorer registreras i sin helhet, rubel och kopek registreras;
- i stället för tomma celler i den handskrivna versionen av rapporteringen läggs streck till;
- "0" ställs in om det inte finns något värde.
Vanliga misstag försäkringstagare gör i rad "070"
På grund av att den nya formen av försäkringsrapportering har införts och använts för inte så länge sedan gör arbetsgivare fortfarande misstag när det gäller dess utförande. Många av dem har redan blivit bekanta. Något i stil med: "inkonsekvens "Fullständigt namn-INN-SNILS", felaktig KBK, etc. Om skattemyndigheten accepterar beräkningen med ett saknat TIN, så kommer de med ett felaktigt, felaktigt TIN eller SNILS att returnera det och kräva ett förtydligande av data.
| Beskrivning av felet | Rätt lösning |
| I bilaga 2 till avsnitt. 1 i SV-beräkningen anger felaktigt den totala indikatorn för sjukpenning som betalats ut av arbetsgivaren på försäkringskassans bekostnad under en viss period, nämligen: rad "070" innehåller hela ersättningsbeloppet för förmåner för alla sjukdagar för den anställde för den granskade perioden | Informationen behöver förtydligas. Reglerna för utformningen av bilaga 2 och specifikt rad "070" bestäms av förfarandet, del 11, paragraf 11.2, 11.13; med hänsyn till bestämmelserna i förfarandet måste rad "070" innehålla beloppet för arbetsgivarens utgifter för betalningar enligt den obligatoriska socialförsäkringen, i detta fall: visa inte utgifter för de första 3 dagarna av sjukdomen och dra inte av från personliga inkomstskatteförmåner |
| Avvikelse i information om den försäkrade anställdes SNILS från försäkringstagaren och Federal Tax Service (avsnitt 3 rad "070") | Beräkningen kommer inte att accepteras och en ofullbordad version kommer att skickas. Det finns två möjliga lösningar på problemet: 1. Försäkringstagaren kontrollerar SNILS utifrån den beräkning och uppgifter som arbetstagaren lämnat. Om ett fel identifieras, gör nödvändiga korrigeringar och skickar sedan in en uppdaterad version av rapporten. 2. Om det under en oberoende kontroll visar sig att försäkringstagaren har korrekt information om den anställdes SNILS, betyder det att det finns ett fel i Federal Tax Service-data. Därför är det nödvändigt att verifiera anställdas fullständiga namn och SNILS hos skattemyndigheterna |
Expertutlåtande om förfarandet för att fylla i rad "070" adj. 2 KND 1151111
Federal Tax Service utarbetade brev nr PA-4-11/25227 daterat den 28 december 2016, där den förklarade förfarandet för att ange information om en individ som inte har status som enskild företagare. Längs vägen berörs här också frågan om att fylla i rad "070" adj. 2. till 1 § (om beräkning av bidragsbeloppet till OSS i termer av VN och M).
Federal Tax Service uppmärksammar att enligt den aktuella linjen adj. 2 till sek. 1 SV-beräkningar speglar storleken på försäkringstagarens utgifter som är förknippade med betalning av försäkringsskydd enligt OSS (VN och M). Det noteras också att vi talar om faktiska utgifter som gjorts på grund av upplupna allmänna obligatoriska avgifter (OSS, VN och M). Här visas inte ersättningar för sjukfrånvaro under de tre första dagarna av arbetstagarens sjukdom, som skett på försäkringstagarens bekostnad.
Exempel 1. Ange personuppgifter för en anställd: korrekt fylla i rad "070" i avsnittet. 3 SV-beräkningar
Project LLC måste ange personlig information om anställd Valentina Aleksandrovna Markova i avsnittet. 3. På rad "070" registreras den anställdes 11-siffriga SNILS. Detta är en obligatorisk position i den personliga sektionen. Personnummer för V. A. Markova: "444-054-843-21". Det är skrivet i cellerna på raden "070".
Om en felaktig eller felaktig SNILS indikeras, har Federal Tax Service rätt att inte acceptera beräkningen och skicka den för revision. Vid retur måste försäkringstagaren korrigera V. A. Markovas individuella uppgifter, skriva ner rätt SNILS och lämna in en klargörande beräkning till SV.
Exempel 2. Exempel på att fylla i raderna "070", "071", "072", "073" i avsnitt. 1 beräkning av SV (Vasilek LLC med en direktör)
LLC "Vasilek" om det förenklade skattesystemet med en direktör (S. N. Kolosova), som rapporterar om bidrag för det fjärde kvartalet 2017, upprättar beräkningen av SV. Under rapportperioden har den obligatoriska sjukförsäkringen, den obligatoriska sjukförsäkringen och socialförsäkringsavgifterna tagits upp enligt ordinarie taxor.
I Sect. 1 skyldig person måste registrera beloppet för obligatoriska avgifter för betalning (autonomt för obligatorisk sjukförsäkring, obligatorisk sjukförsäkring, för ytterligare socialförsäkring), och även fylla i positionerna "070 - 073".
| Linje nr. sektion 1 beräkning av SV | Vilken information innehåller den? (totala indikatorer) | Riktlinjer för att fylla i |
| 070 | OPS-betalningar till en tilläggstaxa för betalning för den granskade perioden (4:e kvartalet 2017). | |
| 071 | OPS-betalningar till tilläggstariffen för september 2017 | Förfarande, del 5, punkterna 5.11 och 5.12 |
| 072 | OPS-betalningar till tilläggstariffen för oktober 2017 | |
| 073 | OPS-betalningar till tilläggstaxan för november 2017 |
Eftersom de allmänt obligatoriska bidragen för den enda anställde vid Vasilek LLC, S.N. Kolosov, ackumulerades med en enda takt, och inte en ytterligare, skrivs "0" in i cellerna på raden "070", och bindestreck anges i tomma celler . Dessutom, underordnat, är rad för rad, "071", "072", "073" (data om belopp för de senaste 3 månaderna av den granskade perioden) också markerade med "0" och bindestreck.
Bokföring:
- om beräkning av obligatoriska pensionsförsäkringsavgifter (DT 20.1 CT 69.2);
- deras betalning (DT 69.2 CT 51).
Svar på ofta ställda frågor
Fråga 1:Är det möjligt att inte inkludera information om den enda direktören (grundaren) i avsnitt 3 i investeringsfondens primära (noll)beräkning?
Det är förbjudet. Den enda grundaren (direktören) ingår i antalet försäkrade medborgare. Ett avsnitt håller på att upprättas om det. 3, även om hans inkomster inte var upplupen.
Om det inte skett några utbetalningar under en viss period lämnas en nollberäkning av SV med nollindikatorer. Därmed bekräftar den skyldige att det inte förekommit några skattepliktiga betalningar eller ersättningar under en viss period. Följaktligen finns inga belopp för allmänt obligatoriska bidrag.
Fråga 2: Vad ska man göra om en anställd inte har SNILS? Går det i det här läget att lämna SV-kalkylen utan den?
Nej, eftersom ett personligt konto i SSOPS (SNILS) är ett obligatoriskt inslag i det personliga avsnittet 3. Därför, om det saknas eller indikeras felaktigt, kommer Federal Tax Service inte att acceptera beräkningen. Arbetsgivaren bör skicka en sådan anställd till pensionsfondens filial på bostadsorten för SNILS. Alternativt kan den anställde ansöka dit självständigt.
Skatteverket har gått ut med ytterligare förtydliganden om hur man fyller i försäkringspremieberäkningar. Den här gången berättade Federal Tax Service-specialisterna för revisorerna vad de skulle skriva på raderna 070-090 i bilaga nr 2 i avsnitt 1 i detta rapporteringsformulär.
Vad har hänt?
Den federala skattemyndigheten i Ryssland publicerade brev daterat den 23 augusti 2018 nr BS-4-11/16751@, där hon förklarade vilka värden revisorer ska ange i rad 070-090 i bilaga nr 2 i avsnitt 1 i beräkning av försäkringspremier. Detta är inte det första förtydligandet av rapporten som skattemyndigheterna har publicerat. Den här gången är det relaterat till beloppen för arbetsgivarnas utgifter som ersätts av Försäkringskassan vid tillfällig funktionsnedsättning och moderskap.
Hur man fyller i rader 070-090
Skattetjänstemän erinrade om att från och med den 1 januari 2018, enligt rad 080 i bilaga nr 2 till avsnitt 1 i DAM, måste betalarna ange beloppen för utgifter som ersätts av de territoriella organen i Rysslands federala socialförsäkringsfond för betalningen av försäkringsskydd till försäkrade vid tillfällig funktionsnedsättning och moderskap i blankettkolumnerna som motsvarar den månad då ersättningen faktiskt gjordes. detta definieras i paragraf 11.14. Förfarandet för att fylla i beräkningen godkändes på order av Federal Tax Service daterad 10 oktober 2016 nr ММВ-7-11/551@.
Aktieindikatorer. 090 enligt motsvarande kolumner i bilaga nr 2 i sektion 1 i DAM, måste betalarna fastställa som skillnaden mellan de beräknade försäkringspremierna som återspeglas i motsvarande kolumner på rad 060 i bilaga nr 2, och kostnaderna för betalningen försäkringsskydd i händelse av V&M, vilket återspeglas i motsvarande kolumner i rad 070 Bilaga nr 2 i DAM, ökat med beloppet för utgifter som ersätts av de territoriella organen i FSS i Ryssland. I det här fallet är ersatta utgifter föremål för reflektion i motsvarande kolumner i rad 080 i bilaga nr 2 till avsnitt 1 i DAM.
Skattetjänstemän förklarade att det i rad 090 i bilaga nr 2 är nödvändigt att ange beloppet för försäkringspremier som ska betalas till budgeten, eller beloppet för överskjutande kostnader som betalaren ådragit sig för betalning av försäkringsskydd över de beräknade försäkringspremierna för OSS vid VNIM endast i ett positivt värde. I det här fallet kan attributet anta följande värde:
- "1" - "beloppet av försäkringspremier som ska betalas till budgeten" om beloppet beräknat enligt ovanstående formel *.
- "2" - "beloppet för självrisk av utgifter som betalaren ådragit sig för betalning av försäkringsskydd över de beräknade försäkringspremierna för obligatorisk försäkring vid olycksfall", om beloppet beräknat enligt ovanstående formel är mindre än noll.
Dessutom påminde Federal Tax Service-specialister om att alla arbetsgivare som deltar i pilotprojektet för Federal Social Insurance Fund i Ryssland inte bör fylla i rad 070 i bilaga nr 2 för beräkning av försäkringspremier.
I samband med många förfrågningar från försäkringspremiebetalare om att fylla i indikatorerna på raderna 070, 080 och 090 i bilaga nr 2 till avsnitt 1 i beräkningen av försäkringspremier (nedan kallad beräkningen), federala skatten Servicerapporter.
Baserat på bestämmelserna i klausul 11.14 i förfarandet för att fylla i beräkningen, godkänt genom order från Rysslands federala skattetjänst daterat den 10 oktober 2016 N ММВ-7-11/551@ (nedan kallat förfarandet), enligt till rad 080 i bilaga nr 2 till avsnitt 1 i beräkningen av beloppet för betalarens utgifter som ersätts av de territoriella organen i Rysslands federala skattetjänst för betalning av försäkringsskydd för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap för perioder som börjar den 1 januari 2017, återspeglas i de kolumner som motsvarar den månad då ersättningen faktiskt gjordes.
Indikatorerna för rad 090 i motsvarande kolumner i bilaga N 2 i sektion 1 i beräkningen bestäms som skillnaden mellan de beräknade försäkringspremierna som återspeglas i motsvarande kolumner i rad 060 i bilaga N 2 till sektion 1 i beräkningen, och kostnader som uppkommit för betalning av försäkringsskydd vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap, vilka återspeglas i motsvarande kolumner i rad 070 i bilaga nr 2 till 1 § i beräkningen, ökat med beloppet för betalarens kostnader som ersätts av territoriella organ för den federala socialförsäkringsfonden i Ryssland, som återspeglas i motsvarande kolumner på rad 080 i bilaga nr 2 till avsnitt 1 i beräkningen.
I rad 090 i bilaga nr 2 till sektion 1 i beräkningen, beloppet av försäkringsavgifter som ska betalas till budgeten, eller beloppet av överskjutande kostnader som betalaren ådragit sig för betalning av försäkringsskydd över de beräknade försäkringsavgifterna för obligatorisk social försäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap, återspeglas alltid i den positiva innebörden.
I detta fall får tecknet på rad 090 i bilaga nr 2 till sektion 1 i beräkningen värdet:
"1" - "belopp för försäkringspremier som ska betalas till budgeten" om beloppet som beräknas med ovanstående formel är 0.
"2" - "beloppet för självrisk av utgifter som betalaren ådragit sig för betalning av försäkringsskydd över de beräknade försäkringsavgifterna för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap", om beloppet beräknat enligt ovanstående formel< 0.
Observera att betalare av försäkringspremier som är registrerade på territoriet för en ingående enhet i Ryska federationen - en deltagare i pilotprojektet för den federala socialförsäkringsfonden i Ryssland, som genomförs i enlighet med dekret från Ryska federationens regering. 21 april 2011 N 294 "Om detaljerna för ekonomiskt stöd, tilldelning och betalning under 2012 - 2019 år av de territoriella organen i Ryska federationens socialförsäkringsfond till försäkrade personer med försäkringsskydd för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionshinder och i samband med moderskap och för obligatorisk socialförsäkring mot arbetsolyckor och yrkessjukdomar, göra andra betalningar och ersättning av försäkringsgivarens utgifter för förebyggande åtgärder för att minska arbetsskador och yrkessjukdomar hos arbetstagare, samt detaljerna om betalning av försäkringspremier för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap samt för obligatorisk socialförsäkring mot arbetsolycksfall och arbetssjukdomar", rad 070 i bilaga nr 2 är inte ifylld .
Nästan varje försäkringspremiebetalare ställs inför behovet av att fylla i bilaga 2 i avsnitt 1 i den enhetliga beräkningen av försäkringspremier. När allt kommer omkring, förr eller senare, hanterar alla företag att betala sjukfrånvaro såväl som att betala för moderskap. Följaktligen ackumuleras de flesta frågorna om att fylla i denna del av rapporteringen. Nyligen satte Rysslands federala skattetjänst alla prickar på plats och förklarade hur man fyller i avsnitt 1 i bilaga 2.
Linjerna 070, 080 och 090
Beräkningen av försäkringspremier vid tillfällig sjukdom och på grund av moderskap görs i 1 § i bilaga 2 i beräkningen av försäkringspremier. Dess blankett godkändes på order från Rysslands federala skattetjänst daterad 10 oktober 2016 nr ММВ-7-11/551:
Samtidigt innebär det att fylla i avsnitt 1 i bilaga 2 att man matar in indikatorer på raderna 070, 080 och 090. Detta är beräkningen av avgifter med hänsyn till utbetalning av försäkringsskydd, vilket väcker flest frågor i praktiken.
Förklaringar från den ryska skattetjänsten daterade den 23 augusti 2017 nr BS-4-11/16751 tar bort ett antal frågor om att fylla i bilaga 2 i avsnitt 1 i RSV. Och detta är viktigt, eftersom kapitel 34 i Ryska federationens skattelag inte täcker detta ämne.
Linje 080
Rad 080 i avsnitt 1 i bilaga 2 till DAM sedan 2017 visar beloppet för utgifter som ersatts av den territoriella avdelningen av FSS i Ryssland för betalning av försäkringsskydd inom ramen för obligatorisk försäkring för sjukdomar och moderskap. De anges i de kolumner som avser den månad då återbetalningen faktiskt gjordes. Detta är vad klausul 11.14 i reglerna för att fylla i beräkningen säger (godkänd på order av Federal Tax Service daterad 10 oktober 2016 nr ММВ-7-11/551).
Linje 090
Indikatorerna på rad 090 i bilaga 2 till avsnitt 1 representerar skillnaden mellan de beräknade bidragen i motsvarande kolumner på rad 060 i denna bilaga och kostnaderna för betalning av försäkringsskydd i motsvarande kolumner på rad 070 i bilaga 2 i avsnitt 1 med en ökning med beloppet av utgifter som ersätts av Rysslands FSS i enlighet med motsvarande kolumner på rad 080 .
Således kan vi härleda formeln för rad 090 i bilaga 2 till avsnitt 1:
|
Federal Tax Service förklarar att i rad 090 är beloppet för avgifter som ska betalas eller beloppet av överskjutande kostnader som betalaren ådragit sig för betalning av försäkringsskydd över de beräknade bidragen ALLTID en positiv siffra. Det vill säga att minustecknet inte kan anges.
En annan nyans gäller betalningsattributet i bilaga 2 i avsnitt 1. På rad 090 kan det ha följande betydelse:
Pilotprojekt och linje 070
Den ryska skattemyndigheten fokuserar också på det faktum att i de deltagande regionerna
pilotprojekt av den federala socialförsäkringsfonden i Ryssland, betalare av avgifter fyller inte i rad 070 i bilaga nr 2 i avsnitt 1 i beräkningen av avgifter.
Låt oss komma ihåg att, som en del av pilotprojektet, betalar socialförsäkringsfonden sociala förmåner direkt från sin budget utan deltagande av arbetsgivare på grundval av dekret från Ryska federationens regering av den 21 april 2011 nr 294 "Den särdragen med ekonomiskt stöd, tilldelning och betalning under 2012 - 2019 av de territoriella organen i Ryska federationens socialförsäkringsfond.” Federationen tillhandahåller försäkringsskydd till försäkrade personer för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap. ...".
