Е каса на организацията. Касиер на предприятието. Правилник за извършване на парични операции

18 януари 2013 г.

Олга Иванова, счетоводител в Интеркомп
17.01.2013 г. "Счетоводни новини".

Търговска организация - организация, чиято дейност е насочена към системна печалба от продажбата и покупката на стоки.

Паричните транзакции на търговец са действия, свързани с плащания, направени в брой, т.е. действия за получаване, издаване и съхраняване на пари в касата на търговска организация.

Процедурата за извършване на парични операции в Руската федерация съдържа общи разпоредби относно процедурата за извършване на парични операции и установява процедурни правила за следните раздели:

• приемане, доставка на пари в брой и регистрация на касови документи;
• водене на касова книга и съхранение на средства;
• одит на касата и контрол върху спазването на касовата дисциплина.

Търговска организация, извършваща плащания в брой, трябва да има касов апарат и да отговаря на изискванията, установени с Процедурата за извършване на касови операции. Касиерът отговаря за извършването на парични операции, с които трябва да се сключи споразумение за пълна финансова отговорност.

За отчитане на наличността и движението на средства в касата на предприятието е предназначена сметка 50 "Касиер". В Сметката се препоръчва да се използват следните подсметки към тази сметка:

• подсметка 1 "Касиер на организацията";
• подсметка 2 "Оперативна каса";
• подсметка 3 "Касови документи".

Нека разгледаме по-отблизо предназначението на подсметки, препоръчани за сметка 50 „Касиер.

• 50.1 "Каса на организацията" - паричните средства се вземат предвид в касата на организацията. Когато една организация извършва парични операции с чуждестранна валута, тогава към сметка 50 „Касиер“ трябва да се открият подходящи подсметки за отделно отчитане на движението на всяка парична чужда валута.
• 50.2 "Оперативна каса" - отчита наличността и движението на средства в касите на стоковите офиси (пристанища) и оперативните обекти, пунктовете за спиране, речните пунктове, корабите, офисите за билети и багаж на пристанищата (яхтени пристанища), гарите , каси за съхранение на билети, каси за пощенски станции и др. Той се отваря от организации (по -специално транспортни и комуникационни организации), ако е необходимо.
• 50.3 "Парични документи" - пощенски марки, марки за държавно мито, печати за сметки, платени самолетни билети и други парични документи се вземат предвид в касата на организацията. Касовите документи се осчетоводяват по сметка 50 "Каса" в размер на действителните разходи за придобиване. Аналитичното счетоводство на паричните документи се извършва според техните видове.

Ако е необходимо, разбира се, организацията има право да открива други подсметки, които допринасят за яснотата и удобството на счетоводството за сметка 50 "Каса". Така че, ако предприятието извършва операции с чуждестранна валута, тогава съответните подсметки се откриват за сметка 50 "Каса", за да записват операции за всеки вид валута поотделно.

Така сметка 50 „Касиер“ подсметка 1 „Касиер на организацията“ е предназначена за отчитане на всички парични средства в касата на предприятието. Сметка 50 "Каса" подсметка 2 "Оперативна каса" се препоръчва главно за използване в транспортни организации и комуникационни предприятия. Някои търговски организации с верига магазини или постоянни търговски обекти обаче го използват, за да записват наличността и движението на средства за всяко отделение. Сметка 50 "Каса" подсметка 3 "Касови документи" се използва не за отчитане на парични средства, а за отчитане на платени касови документи. Ако търговска организация не извършва касови операции с парични документи и чуждестранна валута, а също така няма подразделения, отчитането на сметката "Касиер" в такава организация ще се извършва по сметка 50 без откриване на подсметки, тъй като има няма нужда от тях.

Документи при отчитане на парични операции.

Получаването на средства и документи в касата на предприятието се отразява в дебита на сметка 50 „Каса”, а тяхното разпореждане се отразява в кредита.

Както и преди, документите в брой са касови бележки и разписки, ведомост за заплати, ведомост, касова книга.

Формите на документите в брой се съдържат във Всеруския класификатор на управленската документация ОК 011-93. Одобрен е с Резолюцията на Държавния стандарт на Русия от 30 декември 1993 г. N 299.

• салда в брой, получена по сметка;
• парични средства, предадени от упълномощен представител на отделно подразделение по начина, определен от юридическо лице.

Документът се съставя в един екземпляр и се подписва от главния счетоводител или лице, упълномощено за това. Разписка за входящ касов ордер също се подписва от главния счетоводител или упълномощено лице и касиера. Ако счетоводството в предприятието се извършва от един счетоводител, той се подписва два пъти върху разписката за касовата бележка. Документът се заверява с печата (печата) на касата, след което разписката се връчва на лицето, депозирало парите, а касовата бележка остава в касата на предприятието. Наредба N 373-P не казва нищо за воденето на регистър на PKO и RKO. Припомнете си, че съгласно старата Процедура в този дневник входящите и изходящите парични нареждания или заместващите ги документи подлежат на регистрация от счетоводството, преди да бъдат прехвърлени на касата.

Издаването на парични средства под формата на заплати, стипендии и други плащания се извършва в съответствие с уреждане на пари, заплати, ведомости. Документът се издава в един екземпляр, подписан от ръководителя на организацията и главния счетоводител или упълномощени за това лица. В реда "Основа" счетоводителят посочва съдържанието на стопанската транзакция, за която са издадени средствата, а в реда "Приложение" - първичните и други документи, приложени към поръчката, като посочват датите на тяхното изготвяне и номерата ( ако има такива документи). Ако документите, приложени към ваучера за парични средства, съдържат надпис за упълномощаване на ръководителя на организацията (например „Плащане“ с датата и подписа на ръководителя), подписът на ръководителя върху ваучера за пари не се изисква.

При издаване на пари по фактура в брой касиерът е длъжен да изисква паспорт или друг документ за самоличност. Данните за документа се вписват в нареждането за изходящ паричен поток. Получателят на паричната сума попълва със собствената си ръка реда "Получено", като посочва сумата с думи (копейки са посочени с цифри), посочва датата на получаване и поставя подписа си. Поръчката за изтичане на пари остава в касата. Ако по някаква причина получателят не може лично да получи парите, касиерът има право да ги издаде по пълномощно, съставено съответно. В този случай след фамилията, името и бащиното име на получателя, в текста се посочват фамилията, името и бащиното име на лицето, което получава дадената сума по пълномощно. Пълномощното е приложено към касовата фактура и се съхранява при нея.

Обезщетения като заплати и социалноосигурителни обезщетения се правят въз основа на работната заплата (заплата). Според декларациите могат да се извършват и плащания по депозирани суми, изплащане на болнични и отпуска, пътни разходи, ако тези плащания се извършват на няколко лица едновременно. При извършване на плащания съгласно отчетите се съставя едно нареждане за изтичане на парични средства за размера на плащанията съгласно отчета.

На заглавната страница на извлечението се прави надпис за разрешаване на емитирането на пари. Декларацията се одобрява от ръководителя на предприятието и от главния счетоводител или упълномощени лица. След 3 (за регионите на Далечния Север 5) дни от датата на получаване на пари за плащания съгласно извлечението, касиерът извършва следните действия:

1. в изявлението, срещу имената на лицата, на които не са изплатени парите, се поставя маркировката „Депозирани“;
2. съставя се регистър на депозираните суми;
3. в края на извлечението се прави запис за действително издадените и депозирани суми и подписани от касиера;

Касова книга.За отчитане на получените и издадени пари от касата се води касова книга. Провежда се съгласно утвърдения формуляр. Всяка година започва нова касова книга. Да се ​​попълва за всеки ден, когато са били извършвани парични операции. Можете да закупите списание с установена форма в магазина, след това в началото на годината страниците са номерирани, зашити, всичко това е запечатано и след това попълнено хронологично на ръка. Той може да се съхранява в електронен вид и да се отпечатва за всеки ден, когато е имало движение, и в края на годината, завързан, номериран, запечатан и подписан от директора и главния счетоводител (ако има такъв).

Касовата книга се състои от две части: листчето на касовата книга и отчетът на касата. Ако сте купили книгата, тогава всички записи се правят с химикалка под карбонова хартия, второто копие е докладът на касиера, тя се откъсва и съхранява отделно.

Ако водите книга в електронен вид, тогава за всеки ден се отпечатват входящи и изходящи парични нареждания, хлабав лист и касов отчет, т.е. се получава касовата книга, състояща се от две части. Листовете в тях са номерирани във възходящ ред от началото на годината, на последния свободен лист на месеца се отразява общият брой листове на касовата книга за всеки месец, а на последния за календарната година - общият брой листове за годината. Удостоверителният надпис върху броя листове на касовата книга (касова книга) се подписва от ръководителя и главния счетоводител, а при липса на главен счетоводител - само от ръководителя и се запечатва с печата на юридическото лице ( индивидуален предприемач), ако има такъв. Обърнете внимание, че според изискванията на стария ред касовата книга е била запечатана с восъчен или мастилен печат. Не е нужно да правите това сега.

Контролът върху правилността на водене на касовата книга е поверен на главния счетоводител на предприятието. Касиерът носи пълна финансова отговорност за недостига на поверени му материални активи, независимо дали този недостиг е възникнал поради умишлените му действия или в резултат на небрежно изпълнение на задълженията му. При сключване на споразумение за пълна финансова отговорност задълженията се предвиждат не само за финансово отговорното лице, но и за администрацията на предприятието. Администрацията е длъжна да създаде условия за правилното изпълнение от финансово отговорното лице на изискванията за безопасност на документи и материални ценности. Например, ако администрацията не е предоставила на касиера сейф за съхранение на пари и документи и практически всеки, различен от него, има достъп до материални активи, той може да оспори отговорността си за установения недостиг по предписания от закона начин.

Лимит на паричното салдо.Лимитът на паричното салдо е максимално допустимият размер на средствата, които могат да се съхраняват в касата за извършване на касови операции, след като размерът на паричното салдо в края на работния ден е показан в касовата книга.

Юридическо лице (индивидуален предприемач) определя такава граница независимо, като издава подходящ административен документ, който трябва да се съхранява по начин, определен от ръководителя. В същото време лимитът на паричното салдо през 2012 г. в банката вече не се нуждае от утвърждаване. Трябва да се отбележи, че по -рано лимитът на паричния баланс беше определен от банката, но той беше съгласуван само с ръководителите на предприятия.

Правилата за изчисляване на лимита на паричното салдо са посочени в приложението към Регламент N 373-P. Според тях при установяване на това ограничение може да се изхожда или от обема на постъпленията, или от обема на теглене на пари в брой. Последният показател се използва при липса на касови бележки за продадени стоки, извършена работа, извършени услуги.

И така, първият вариант. Размерът на паричните постъпления за продадени стоки, извършена работа, извършени услуги за периода на фактуриране първо се разделя на работните дни на посочения период, а след това се умножава по работните дни, падащи в периода между дните, в които получените парични средства са депозирани в Банката.

Вариант втори. Сумата за теглене на пари в брой (с изключение на сумите, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания на служителите) за периода на фактуриране се дели на работните дни на този период. След това полученият резултат се умножава по работните дни на интервала от време между дните на получаване на паричните средства по чека в банката (с изключение на сумите, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други обезщетения на служителите).

Трябва да се има предвид, че и в двата случая периодът на сетълмент не трябва да надвишава 92 работни дни на юридическо лице, индивидуален предприемач. И периодът между дните на депозиране на пари в банката (получаване от банката) на пари не трябва да бъде повече от седем работни дни (ако юридическо лице, индивидуален предприемач се намира в населено място, където няма банка, - 14 работни дни).

Пари в брой над лимита.Отговорност на организацията (индивидуален предприемач) е да съхранява парични средства над лимита, т.е. свободни средства, по банкови сметки.

Натрупването на пари в касата над установения лимит не е позволено, с изключение на дните на изплащане на заплати, стипендии, обезщетения, включени във ведомостта за заплати и социални помощи. Тези дни включват деня на получаване на парични средства от банковата сметка за посочените плащания, както и уикенди, неработни празници в случай на юридическо лице, индивидуален предприемач по това време на парични операции.

Внимание! Новосъздадено юридическо лице, индивидуален предприемач, лимитът на паричното салдо се изчислява въз основа на очаквания обем на паричните постъпления за продадени стоки, извършена работа, извършени услуги или от очаквания обем на тяхното издаване.

Упълномощен представител на организацията (индивидуален предприемач или негов упълномощен представител) може да депозира безплатни средства директно в банката. Също така парите могат да бъдат депозирани за кредитиране, прехвърляне или прехвърляне по банковата сметка на юридическо лице, индивидуален предприемач:

• на организация, която е част от системата на Банката на Русия, чиято харта му дава право да носи и събира пари в брой, както и парични транзакции по отношение на получаване и обработка на средства;
• или към организацията на федералната пощенска служба.
• Що се отнася до отделно подразделение, неговият упълномощен представител, в допълнение към изброените по -горе организации, може да депозира парични средства в юридическото си лице.

Обърнете внимание, че съгласно стария ред предприятията бяха задължени да предадат на банката всички парични средства, надвишаващи установените лимити за остатъка от пари в касата по начина и условията, договорени с обслужващите банки.

Един от начините да се избегне нарушаване на лимита на паричното салдо е да се издават средства по сметка. Този метод е доста често срещан, особено след като законодателството не ограничава размера на средствата, издадени на служител за сметка на доклада. Трябва само да се помни, че е възможно да се издават пари по отчета само на служител, който е отчел изцяло за предварително издадените суми.

В счетоводството, компанията използва сметка 50 "Каса" подсметка 3 "Документи в брой", ако е необходимо. За търговските организации използването на тази подсметка става актуално, ако например предоставя на служителите си транспортни билети за работа, които изискват пътувания из града, или талони за бензин за същите цели, а също така изпраща служителите си в командировки, закупуване на билети предварително ... Всъщност сметка 50 „Каса“ подсметка 3 „Документи в брой“ замени изключената по -рано сметка 56 „Документи в брой“, изключена от новия сметкоплан. Защо е невъзможно незабавно да се отпишат закупените парични документи към разходите на предприятието, защо първо да ги вземете предвид 50 „Касиер“ подсметка 3 „Документи в брой“? Ако търговец купува месечни карти за своите мениджъри по покупките, той плаща билета незабавно, тоест харчи пари за него. Използването на тези средства няма да се извърши веднага, а в рамките на един месец. А билетът за влак, закупен предварително за командирован служител, може да бъде върнат обратно поради променени обстоятелства. Следователно цената на такива документи може да бъде отписана само след тяхното използване.

Закупените парични документи се съхраняват в касата на предприятието и касиерът носи материална отговорност за тях, както и за пари в брой. Ако през деня е имало движение на парични документи, той изготвя доклад, в който посочва колко документи са били изхвърлени и колко са получени. Данните от доклада се вписват в счетоводната книга на паричните документи.

Основните промени в касовата дисциплина са свързани с прехода към онлайн касови апарати. В резултат стана възможно да не се прилагат някои парични документи.

Много бизнесмени използват ЦК с интернет връзка от 1 юли 2017 г. и сключват договор за поддръжка с фискален оператор на данни, който ще предава информация за плащанията до данъчните в електронен вид. Към тях се присъединиха и тези, които отложиха използването на касовите апарати за 1 юли 2019 г.

Поддържане на паричната дисциплина през 2019 г.

Паричната дисциплина през 2019 г. е набор от правила за работа с касов апарат за организация и индивидуален предприемач. Това се отнася за изразходване на парични средства, съхранение на пари и работа с касови апарати.

Организациите сами определят допустимото количество пари в края на работния ден, останалата част се предава на банката.

Запазването на паричната дисциплина през 2019 г. за малкия бизнес и индивидуалните предприемачи се изразява в факта, че те държат толкова пари в брой в касата, колкото е необходимо. Сумата е зададена по реда на лимита на касата, в противен случай лимитът на баланса е 0. Можете да надвишите лимита в дните на заплата, уикендите и празниците. Лимитът за парични разплащания между организации или индивидуални предприемачи е 100 хиляди рубли, с физически лица - няма ограничения. Корекциите могат да бъдат направени в хартиени документи (с изключение на PKO и RCO), електронните са подписани с електронни подписи, но те не могат да бъдат коригирани.

Забранява се изразходването на пари от организации и индивидуални предприемачи (точка 2 от Наредба на Банката на Русия № 3073-U от 07.10.2013 г.), предвидени са изключения за:

• плащания на служители;
• издаване на пари на отговорни лица;
• заплащане на стоки, работи, услуги;
• връщане към купувачите.

Не е забранено да се харчат пари, получени от банкова сметка за други цели.

Индивидуалният предприемач може да харчи парични средства за лични нужди.

Промени в паричната дисциплина

Сериозни промени са направени в правилата за прилагане на ЦК от Федералния закон от 03.07.16 г. № 290-ФЗ, основната от които е преходът към използването на онлайн касови апарати, предаване на информация за сетълменти с помощта на пари и електронни средства за плащане чрез фискалния оператор на данни до данъчните органи електронни. Информацията се предава в момента на уреждане.

Паричната дисциплина при онлайн касите също се променя. Според Министерството на финансите, изразено в Писмо от 16.06.17 г. No 03-01-15 / 37692, след въвеждането на онлайн касови апарати в организацията, използването на дневника за касиер-касиер (формуляр № -6 ) е по избор.

В допълнение, Наредбата на Банката на Русия № 4416-U от 19 юни 2017 г. измени процедурата за извършване на парични операции: за издаване на пари срещу отчет вече не се изисква пълно погасяване на дълга за получената по-рано сума. Освен това е възможно да не се взема заявление от счетоводителя, а да се издаде административен документ - например по заповед на ръководителя.

Отговорност за нарушения на правилата за работа с ЦК

Наказанията за нарушаване на паричната дисциплина 2019 регламентират Административен кодекс... За нарушение на паричната дисциплина през 2019 г. се налага глоба въз основа на тежестта на нарушението.

За сетълмент в брой и натрупване в касата над установените суми ( Изкуство. 15.1) глоба за длъжностни лица - от 4000 до 5000 рубли, за юридически лица - от 40 000 до 50 000 рубли.

За неспазване на правилата за работа с ЦК ( Член 14.5):

• за неизползване на KKT, глоба за длъжностни лица - от 1/4 до 1/2 от размера на изчислението, но не по -малко от 10 000 рубли; за юридически лица и индивидуални предприемачи - от 3/4 до един размер на сумата за изчисление, но не по -малко от 30 000 рубли;
• за системно нарушение на закона - дисквалификация за длъжностни лица от 1 до 2 години; за юридически лица и индивидуални предприемачи - спиране до 90 дни;
• за използване на несъответстващ CRE и непредставяне на информация и документи по искане на данъчните органи - предупреждение или глоба за длъжностни лица от 1500 до 3000 рубли; за юридически лица и индивидуални предприемачи - предупреждение или глоба от 5000 до 10 000 рубли;
• за неизпращане на хартиен или електронен чек на клиента по негово искане - предупреждение или глоба за длъжностни лица 2000 рубли. За юридически лица и индивидуални предприемачи - предупреждение или административна глоба от 10 000 рубли.

Проверката на паричната дисциплина от данъчните органи през 2019 г. се извършва без ограничения.

UFNS изготвя план за проверки, но документът е предназначен само за вътрешна употреба. Това обикновено се случва не повече от веднъж годишно или когато има оплакване.

Също така ще бъде извършена проверка, ако компанията преди това е нарушила дисциплината на работа с касата или работи на загуба.

Централната банка установи нови правила за извършване на парични операции. Изпълнението им стана задължително за всички, които се занимават с търговска дейност.

Концепцията за парични операции

Паричните транзакции включват

• рецепция
• проблем
• съхранение
• преизчисляване на пари,

• пълнеж
• дирижиране
• рецепция
• издаване на документи, придружаващи парични операции.

Всяко движение или движение на средства трябва да бъде отразено в паричната транзакция. Има определен ред, който трябва стриктно да се спазва.

На теория само тези, които не работят с пари в брой, могат да бъдат освободени от задълженията да поддържат касов апарат и да извършват касови операции. Съответно те могат да приемат пари и да извършват плащане само по банков път. В действителност тази опция е изключение от правилото.

В този случай по време на проверката данъчният инспектор се информира в безплатна форма, че се извършват само безкасови плащания. Заявлението трябва да бъде документирано.

Счетоводството на малкия бизнес под лупа: защо, кога и как.

Ако в държавата има служители, тогава отпускът по майчинство е от значение за вас.

Нова поръчка от 1 юни 2014 г.

От 1 юни 2014 г. вместо недействителния Регламент на Централната банка (Централната банка) на Руската федерация от 12 октомври 2011 г. № 373-P, Наредбата на Централната банка № 3210-U от 11 март 2014 г. „На процедурата за извършване на касови операции от юридически лица и опростена процедура за извършване на операции с касови операции от индивидуални предприемачи и малки предприятия ”. Документът е преминал държавна регистрация в Министерството на правосъдието на Руската федерация.

Сега, съгласно новата процедура, за индивидуални предприемачи (IE) и малки предприятия (малки предприятия - SE), лимитът за размера на паричните средства в касата е отменен. Правилото за ограничение остава само за организации с не малък бизнес.

Там формулите, по които паричният лимит се изчислява, остават същите: или въз основа на фактически парични разходи, или въз основа на обема на постъпленията. Но облекчението е направено. Сега такива предприятия могат сами да избират по -печелившата формула за изчисляване на лимита в брой.

По -специално, отменено е строгото правило за предприятията, които нямат парични постъпления, да определят лимит в брой само за реални парични разходи. Тоест сега такива предприятия могат да променят лимита в своя полза. Освен това данъчната инспекция е лишена от правото да преизчислява новоустановената граница и може само да контролира дали тя се спазва или не.

Въпреки това, за да се избегнат конфликти с данъчните органи, собствениците (или изпълнителните директори) на такива предприятия са по -добре да се застраховат - да издадат заповед с позоваване на Наредба на Централната банка No 3210 -U, в която се посочва, че от 1 юни 2014 г. , е установена нова процедура за определяне на лимита.

Иновации за индивидуални предприемачи и малък бизнес

Те са както следва:

- индивидуалният предприемач вече не е длъжен да води както самата касова книга, така и съответно разходни и касови нареждания (правилото за поддържане на касови документи се прилага само за тези индивидуални предприемачи, които работят в специални данъчни режими, посочени в данъчното законодателство);

- още едно снизхождение се отнася както за индивидуалните предприемачи, така и за малките предприятия: те бяха лишени от задължението да съставят регистър на депозираните суми (преди влизането в сила на Директива № на Централната банка по някаква причина, служителите на размера на "пари в брой"). Според новата процедура индивидуалният предприемач или касиерът на малкия бизнес в последния ден от издаването на пари трябва само да запише в декларацията „депозиран“ (срещу името на служителя) и да подпечата записа. След това СП показва в извлечението сумата на издадените „парични средства“ в действителност и сумата, която трябва да бъде депозирана, и подписва извлечението. В малко предприятие процедурата е същата, само касиерът ги прави, след което прехвърля изявлението на главния счетоводител или друго упълномощено лице за подпис;

- новата процедура съдържа още едно облекчение за индивидуални предприемачи, работещи в специални данъчни режими и малки предприятия - индивидуалните предприемачи или касиер не могат да водят касова книга в онези дни, когато не е имало парично уреждане;

- съгласно Инструкцията на Централната банка № 3210-U касиерите на МТ могат да правят промени в касовите документи (но не и в касовите бележки и дебитните нареждания!). Например в касовата книга можете да зачеркнете неправилен запис, да въведете правилния до него и да поставите корекцията с подписа на касата (но не забравяйте да дешифрирате същността на корекциите - защо, във връзка с какво ).

Видове парични операции

В касата се извършват входящи и изходящи парични операции.

1. Входящите парични транзакции са получаването на пари от всеки източник в касата.
2. Разходните парични операции определят действието, свързано с тегленето на пари в брой от касата.

Разходните парични операции включват:

• изплащане на авансови вноски и заплати на служителите
• издаване на пътни и развлекателни разходи
• парични средства за битови нужди
• превод на пари в банка
• социални плащания

Кой може да извършва парични операции

Паричните транзакции имат право да извършват касиер или друго лице, което е надарено с тези правомощия от ръководителя на организацията. И в двата случая трябва да бъде издадена заповед.

Най -вероятно в малък бизнес един касиер ще бъде достатъчен, въз основа на скоростта на зареждане. Но ако има няколко от тях, тогава позицията на старши касиер се въвежда според таблицата с персонала.

Ако вземем предвид ситуацията, когато няма служители, тогава паричните операции се извършват от индивидуален предприемач.

Правилник за извършване на парични операции

Процедурата за извършване на парични операции се определя от Регламента на Централната банка на Руската федерация. Съгласно този регламент за паричните операции, индивидуалните предприемачи и малките предприятия са длъжни да спазват определена процедура за отчитане на паричните операции. Досега документът не се отнасяше за тази категория предприемачи.

За да регулира реда на паричното обращение, всеки, който използва пари в брой, трябва да се придържа към паричната дисциплина.

Документална регистрация на касови операции

1. За да потвърдите движението на средства, се използва входящ (PKO) и изходящ (RKO) паричен ордер. Те се отнасят до първичните документи за парични операции и имат общоприет одобрен формуляр.

Поръчка за получаване
Той посочва източника на средства.

Според правилата трябва да се попълни формуляр за поръчка и разписка за тази поръчка. Но на практика има случаи, когато те се ограничават до попълване само на разписката. Правилата за попълване не позволяват тази опция. Първо трябва да се попълни формулярът за поръчка, след което се издава разписка.

Когато са приложени допълнителни документи, те трябва да бъдат посочени в заповедта. Като такива документи може да послужи акт на извършена работа или предоставени услуги.

Ваучер за касова бележка се подписва от счетоводител или друго упълномощено лице. Но тези правомощия трябва да бъдат потвърдени от пълномощно.

Парите трябва да пристигнат в касата в деня на съставяне на разписката. В противен случай тя е невалидна. Навременното изготвяне на поръчка е една от точките за спазване на паричната дисциплина.

Изходящ касов ордер се използва за освобождаване на пари в брой от касов апарат.
Той се попълва непосредствено преди отпускането на средства. Сумата се въвежда на ръка от получателя.

2. Цялата информация се вписва в касовата книга.

Тя трябва да се попълва редовно и своевременно. Това е задължителен документ. Няма значение дали касата се използва или не.

Внимателното водене на касовата книга е преди всичко парична дисциплина, която трябва да се спазва стриктно.

Основни изисквания за регистрацията му:

• всички подробности трябва да бъдат посочени на първия лист
• касовата книга е предназначена за водене само на една календарна година и не повече
• всички страници задължително са номерирани, след това зашити. Общият им брой е посочен на последната страница.

Касовата книга се попълва въз основа на касови нареждания: входящи и изходящи.

3. Ако има служители, тогава плащанията в брой се извършват чрез заплати или ведомости.

Счетоводство за парични операции

Счетоводството за парични операции е да се контролира движението на парични средства.

За транзакции, свързани с парични средства, сметка 50 "Касиер" се използва в счетоводния сметкоплан.

Получаването на средства се отчита по дебит, разход (плащане) - по кредит. Ако е необходимо, се използват подсметки, като например:

• отчитане на постъпления и разходи на пари в национална валута
• прехвърляне на средства в различни каси, ако има няколко
• движение на парични документи

Синтетично счетоводно отчитане на транзакциите се извършва по сметката "Касиер". Тя ви позволява да проследявате цялото движение на пари в брой.

Одит на парични операции

Данъчният инспектор проверява реда на паричната дисциплина. В хода на това се оказва:

• как е контролът върху поръчката на касата
• правилно ли се води касовата книга?
• се проверява съответствието на докладите с първичната документация
• колко се отчитат получените от банката средства
• съответствие на записите с банкови данни
• целево използване на средства, получени от разплащателната сметка
• се проверява контрола за спазване на установения лимит за пари

За да се избегне налагането на санкции, е необходимо да се следи дали са попълнени и изпълнени правилно:

• касова книга
• отчети за приходни и разходни нареждания
• подкрепящи документи, които са необходими по време на операциите.

Ако се спазват тези задължителни правила, организацията на управление на паричните средства ще се счита за задоволителна и одитът на счетоводството на касовите операции ще завърши с положителен резултат.

Правила за извършване на парични операции

Общата процедура за парични операции включва:

• приемане, безопасност и издаване на средства
• изпълнение на приложените документи
• одит на касата
• спазване на паричната дисциплина.

Въз основа на това са установени правилата за извършване на парични операции.

Представител на малък бизнес, индивидуален предприемач трябва непременно да определи лимит в брой.

Специално място е отделено за парични операции в стаята. До края на деня паричното салдо се изчислява и изтегля. Това трябва да се прави ежедневно.

За да се определи ограничение, се съставя административен документ. Той е фиксиран със заповед под всякаква форма. Не е нужно да уведомявате никого. Периодът, за който е определен лимитът, също се решава независимо.

От индивидуалните предприемачи и малките предприятия се изисква:

• определят лимита на паричното салдо в касата. Освободените средства над установения лимит трябва да се съхраняват в банкови сметки
• всички парични транзакции трябва да бъдат съставени с входящ (PKO) и изходящ (CKO) касов ордер. Всички необходими касови документи трябва да са налични
• води ежедневно касова книга. Въведете всички записи в него, т.е. направете цялостно осчетоводяване на пари в брой на касата
• ръководителят на организацията (индивидуален предприемач) е длъжен да осигури на организацията пълно управление на паричните операции
• не се допуска натрупване на парични средства над установения лимит. Изключение могат да бъдат дните на изплащане на заплатите и уикендите (неработни празници), ако са извършени парични операции.

Сигурността на паричните средства се гарантира сама. Ръководителят на предприятието (индивидуален предприемач) отговаря за навременното прехвърляне на пари в банката и за ограничението на средствата в касата.

Касиерът отговаря за поддържането на касови документи, мениджърът и счетоводителят са отговорни за контрола върху касовите операции.

Паричните операции могат да се извършват на хартиен носител или по електронен път. Касовите документи, съхранявани на компютър, трябва да бъдат разпечатани и веднъж годишно зашити в касовата книга.

Нарушения на правилата за извършване на парични операции

Отговорността за нарушаване на извършването на парични операции предвижда санкции. За длъжностни лица те варират от 4000 рубли. до 5000 рубли, за предприятия - от 40 000 рубли. до 50 000 рубли

Спазването на основните разпоредби при извършване на парични операции гарантирано ще ви застрахова от грешки, свързани с паричната дисциплина. За да направите това, трябва да следвате настоящите правила и да следите отблизо предстоящите промени.

От 1 юни 2014 г. е въведена нова процедура за извършване на парични операции. Ще бъде много по -просто.

• Броят на детайлите в касовата книга ще намалее. Няма да е необходимо да записвате номера на сметки.
• Ще бъде по -лесно да попълните формуляра за разписка и разход.
• Паричният лимит ще бъде отменен.
• Задължението за водене на касова книга ще бъде отменено.

Но правилата все още се прилагат, когато при извършване на касови операции е необходимо да се попълни касова книга, да се отразят всички касови операции на индивидуален предприемач (LLC), да се съставят касови документи: касови бележки (PKO), касови бележки (CSC) и спазвайте лимита за сетълмент в брой.

Организациите (IP) независимо определят мерки за гарантиране безопасността на паричните средства по време на касови операции, съхранение, транспортиране, както и процедурата и сроковете за вътрешни проверки на пари в брой (клауза 7 от Наредба на Банката на Русия от 32 март-11 от 11 март , 2014). Процедурата за извършване на парични операции в Руската федерация като цяло се установява от Централната банка на Русия.

Важно е организациите и индивидуалните предприемачи да спазват процедурата за извършване на парични операции. Всъщност, за нарушение на тази заповед, няма малка глоба (част 1 на член 15.1 от Административния кодекс на Руската федерация):

• за организация - от 40 хиляди рубли. до 50 хиляди рубли;
• за неговите длъжностни лица и индивидуални предприемачи - от 4 хиляди рубли. до 5 хиляди рубли.

Процедурата за извършване на касови операции през 2019 г.: лимит за пари

Организацията трябва да има лимит в брой.

Паричен лимит - допустимата сума пари, която може да остане в касата на организацията в края на работния ден. Надлимитните суми подлежат на доставка до банката.

Организацията определя този лимит независимо въз основа на естеството на дейността си, както и като взема предвид обема на постъпленията и тегленията на пари в брой.

Формулите за изчисляване на лимита в брой можете да намерите в нашата.

Важно е да се отбележи, че организациите, свързани с малкия бизнес (МСП), както и индивидуалните предприемачи, имат правото да не определят лимит в брой и да държат в касата толкова пари в брой, колкото е необходимо (точка 2 от Инструкциите).

Можете да проверите дали вашата компания принадлежи към SMP на уебсайта на FTS.

Парични транзакции през 2019 г.: лимит за пари за отделни отдели

В отделни подразделения (ОП), които депозират парични средства в банката, също трябва да се определи лимит за пари в брой. Освен това организацията майка, ако има ОП, е длъжна да определи свой лимит, като вземе предвид границите на тези ОП (клауза 2 от Инструкциите).

Документът, който определя лимита в брой за конкретна ОП, организацията -майка трябва да прехвърли към това подразделение.

Извършване на парични транзакции през 2019 г .: надвишаване на лимита в брой

Суми над установения лимит трябва да бъдат депозирани в банката.

Вярно е, че надвишаването е позволено в дните на изплащане на заплати / други плащания, включително в деня на получаване на пари в брой в банката за тези цели, както и през уикендите / неработни празници (ако компанията извършва касови операции по тези дни). В този случай компанията и нейните служители не са заплашени от никакви санкции.

Парични операции: лимит за сетълмент в брой

В допълнение към лимита за пари, има и ограничение за парични разчети между организации / индивидуални предприемачи. Тази граница е 100 хиляди рубли. в рамките на един договор (). Тоест, да речем, ако една организация купува стоки на стойност 150 хиляди рубли от друго юридическо лице по един договор. и планове за разсрочено плащане, сумата на всички парични плащания не трябва да надвишава общо 100 хиляди рубли, останалата част от сумата трябва да бъде преведена на продавача по банков път.

Организациите / индивидуалните предприемачи могат да обменят парични средства с физици без никакви ограничения (точка 6 от Наредбата на Банката на Русия от 07.10.2013 г. N 3073-U).

Правила за паричните средства

Разбира се, документалното регистриране на всяка парична транзакция също е от голямо значение. В края на краищата, нерегистрирана операция може да доведе до факта, че парите "на хартия" няма да съвпадат с действителната им сума. И това отново е изпълнено с глоба.

Правила за парични операции: кой извършва парични операции

Паричните транзакции трябва да се извършват от касиер или друг служител, назначен от ръководителя на организацията / индивидуален предприемач.

Касиерът трябва да бъде запознат със задълженията си срещу подпис (точка 4 от Инструкциите).

Ако организацията / индивидуалният предприемач има няколко касиери, на един от тях трябва да бъдат възложени функциите на старши касиер.

Между другото, мениджърът / индивидуалният предприемач може да поеме извършването на парични операции.

Документална регистрация на касови операции

Касовите документи (PKO, RKO) се съставят от главния счетоводител или друго лице, чиито задължения, по заповед на ръководителя / индивидуалния предприемач, включват изпълнението на тези документи. Също така документите в брой могат да бъдат съставени от длъжностно лице на компанията или физическо лице, с което са сключени договори за предоставяне на счетоводни услуги (точка 4.3 от Инструкциите).

Индивидуалните предприемачи, независимо от прилагания данъчен режим, не могат да изготвят парични документи, но при условие че водят записи за приходите и разходите / физическите показатели (точка 4.1 от указанията, точка 2 от писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 09.07.2014 г. N ED-4-2 / ​​13338).

Парични транзакции: кой подписва документи

В този случай при обработка на касови документи на хартия касиерът се снабдява с печат или печат (например печат с името на компанията, нейния TIN и думата „Получено“). Като поставя отпечатък от печат / печат върху касови документи, касиерът потвърждава изпълнението на паричната транзакция.

Ако самият мениджър се занимава с извършване на парични операции и изпълнение на касови документи, тогава съответно само той трябва да подпише документите в брой.

Приемане на пари в брой

Както отбелязахме по -горе, PKO се приема в касата от PKO.

При получаване на входящо парично нареждане касиерът проверява (точка 5.1 от Инструкциите):

• наличието на подписа на главния счетоводител или счетоводител (в тяхно отсъствие - подпис на ръководителя) и проверява този подпис с наличната извадка;
• съответствие на посочената в цифри сума на сумата, посочена с думи;
• наличие на подкрепящи документи, посочени в PKO.

Касиерът приема пари в брой на лист по лист. В този случай лицето, депозиращо пари в касата, трябва да може да наблюдава действията на касиера.

След като преброи парите, касиерът проверява сумата в PKO с действително получената сума и, ако сумите съвпадат, касиерът подписва PKO, поставя печат / печат върху касовата бележка на PKO и дава тази разписка на лицето, което депозирали паричните средства.

При извършване на сетълменти с помощта на касов апарат или SRF може да бъде издаден входящ касов ордер за общата сума парични средства, получени в края на касовата транзакция. Такива PQS се попълват въз основа на контролната лента на касата, пънове на формуляри за строго отчитане (SRF), приравнени на касова бележка и др.

По -нататъшното движение на PKO в рамките на организацията и нейното съхранение зависи от правилата, установени от ръководителя на компанията. PKOs трябва да се съхраняват в продължение на 5 години (клауза 362 от списъка, одобрена със заповед на Министерството на културата на Русия от 25.08.2010 N 558).

Теглене в брой

Когато издавате пари в брой от касата, трябва да издадете парична сетълмент. След като го получи, касиерът проверява (точка 6.1 от инструкциите):

• наличието на подписа на главния счетоводител / счетоводител (при негово отсъствие - подпис на ръководителя) и съответствието му с извадката;
• съответствието на сумите, посочени с цифри, на сумите, посочени с думи.

Когато раздава пари в брой, касиерът трябва да провери наличието на подкрепящи документи, посочени в касата.

Преди да издаде пари, касиерът трябва да идентифицира получателя по паспорта (друг документ за самоличност). Забранено е издаването на пари на лице, което не е вписано в касата.

След като подготви необходимата сума, касиерът предава касата на получателя за подпис. След това касиерът трябва да преизчисли подготвената сума по такъв начин, че получателят да може да наблюдава този процес. Тегленето на пари в брой се извършва на лист, на парчета преизчисляване в сумата, посочена в паричния сетълмент. След издаване на пари, касиерът подписва касата.

Освен PKO, касовият апарат се съхранява в продължение на 5 години съгласно правилата, установени от ръководителя на организацията.

Теглене на пари в брой за изплащане на заплати

Изплащането на заплати се извършва съгласно заплати (формуляр № Т-49, одобрен с Резолюция на Държавния комитет по статистика на Руската федерация от 05.01.2004 г. N 1) / ведомости за заплати (формуляр № Т-53, одобрен от Резолюция на Държавния комитет по статистика на Руската федерация от 05.01.2004 г. N 1) с изготвяне на единна каса (за действително платената сума) в последния ден на изплащане на заплатите или по -рано, ако всички служители са получили заплатите си преди крайния срок . Освен това в такъв RSC не е необходимо да се посочва нито пълното име на лицето. получател, без подробности за документа за самоличност.

Срокът за издаване на парични възнаграждения се определя от управителя и трябва да бъде посочен в декларацията. Но имайте предвид, че този период не може да надвишава 5 работни дни, включително деня, в който парите са получени в банката (точка 6.5 от Инструкциите).

Служителят трябва да подпише декларацията.

Ако в последния ден от изплащането на заплатата някой от служителите не я е получил, тогава касиерът, срещу фамилията си и инициалите във ведомостта / ведомостта, нанася отпечатък от печат (печат) или прави запис „депозиран“ . Тогава касиерът:

• изчислява действително дадената сума на служителите и сумата, която трябва да бъде депозирана;
• записва тези суми в съответните редове на отчета;
• съгласува тези суми с общата сума, посочена в отчета;
• поставя своя подпис и дава изявлението за подпис на главния счетоводител / счетоводител (в негово отсъствие - на ръководителя).

Ако говорим за някакъв вид еднократно плащане (например изплащане на заплата на напускащ служител), тогава няма смисъл да съставяте извлечение - можете да издавате пари незабавно чрез услуги за уреждане на пари в обичайните начин.

Изплащане в брой на счетоводителя

В този случай паричното уреждане се издава въз основа на писмена форма в свободна форма или административен документ на организацията / индивидуалния предприемач (точка 6.3 от Инструкциите). Това заявление трябва да съдържа информация за сумата в брой, периода, за който са издадени парите, подписа на управителя и датата.

Наличието на дълг на счетоводителя за сумите, получени по -рано по доклада, не е пречка за следващото издаване на средства към него.

Получаване на парични средства от ОП и издаване на пари в отделно подразделение

Когато организацията майка приема пари от своята ОП, също се изготвя входящ касов ордер, а при издаване - изходящ касов ордер. Освен това всяка организация определя процедурата за емитиране на парични средства към своята оперативна програма независимо (точка 6.4 от Инструкциите).

Провеждане на парични операции: издаване на парични средства чрез пълномощник

Парични средства, предназначени за един получател, могат да бъдат дадени на друго лице чрез пълномощно (например получаване на заплата за болен роднина). В този случай касиерът трябва да провери (точка 6.1 Инструкции):

• съответствие на името на получателя, посочено в паричното уреждане, и пълното име на главницата, посочено в пълномощното;
• съответствие на името на упълномощеното лице, посочено в касовото уреждане, и пълномощното с данните на представения документ за самоличност.

Във ведомостта за заплати / възнаграждение се прави запис „чрез пълномощник“ преди подписа на лицето, на което са издадени парите.

Пълномощното е приложено към паричното уреждане / ведомост / ведомост.

Ако паричните средства се издават по пълномощно, издадено за няколко плащания или за получаване на пари от различни юридически лица / индивидуални предприемачи, се прави копие от такова пълномощно. Това копие е заверено в съответствие с процедурата, установена от организацията / индивидуалния предприемач и е приложено към паричното уреждане.

В ситуация, в която получателят има право на няколко плащания от едно юридическо лице / индивидуален предприемач, оригиналът на пълномощното се съхранява от касиера, като при всяко плащане копие от пълномощното се прилага към паричното уреждане / ведомостта / заплата, а при последното плащане - оригинала.

Счетоводна книга на приетите и издадени парични средства

Ако компанията или индивидуалният предприемач има няколко каси, тогава операциите по превод на пари между старши касиер и касиери се записват от старшия касиер в книгата за отчитане на средствата, получени и издадени от касата през работния ден (формуляр № 1998 N 88).

Касова книга

ОП изпраща копие от листа на касовата книга до организацията -майка. Процедурата за такова направление се установява от самата организация, като се взема предвид периодът за изготвяне на счетоводни / финансови отчети.

Начин на регистриране на касови документи и книги

Те могат да бъдат изпълнени на хартиен или в електронен вид (точка 4.7 от Насоките).

Хартиените документи се съставят на ръка или с помощта на технически средства, например компютър, и се подписват с ръкописни подписи.

Могат да се правят корекции в документи, съставени на хартия (с изключение на PKO и RKO). Лицата, които са направили корекции, трябва да посочат датата на такава корекция, както и да посочат фамилията си и инициалите и да се подпишат.

Документите, съставени в електронна форма, трябва да бъдат защитени от неоторизиран достъп, изкривяване и загуба на информация.

Електронните документи се подписват с електронен подпис.

Забранено е да се правят корекции в документи, изпълнени в електронен вид.

Въведение

1. Технико -икономически характеристики на предприятието

1.1 Форма на собственост, дълготрайни активи

1.2 Акционерен капитал

1.3 Юридически адрес

1.4 Видове икономическа дейност, счетоводна форма

2. Процедурата и правилата за организиране на счетоводството на паричните операции в предприятието

2.1 Първична документация за получаване и използване на средства в касата

2.2 Правила и изисквания за оборудването на касата

2.3 Процедура и правила за поддържане и попълване на касовата книга

3. Синтетично счетоводство на парични операции в комбинация с аналитично

3.1 Организиране на аналитично счетоводство за различни валути

3.2 Касови документи в касата на предприятието

3.3 Отражение на транзакции, направени в брой по сметка 50 "Каса"

3.4 Процедурата за извършване на инвентаризация на паричните операции и отразяване на резултатите в счетоводството

3.5 Използването и правилата за поддържане на синтетични счетоводни регистри-отчет № 1, дневник-заповед № 1 за прилагане на синтетично и аналитично счетоводство на парични операции

4. Безопасност и организация на работното място

Заключение

Списък на използваните източници

Приложения

Въведение

Актуалността на темата на дисертационното изследване се крие във факта, че всички предприятия на сдружението, организации и институции, независимо от организационно -правните форми и обхвата на дейност, са длъжни да държат свободни средства в банкови институции, а има каса за приемане, съхранение и изразходване на пари в предприятието. Процедурата за извършване на парични операции се урежда от инструкцията на Централната банка на Русия от 04.10.93 г. „За процедурата за извършване на парични операции в Руската федерация“.

Преди работата бяха поставени следните задачи:

· Да се ​​дадат технико -икономическите характеристики на предприятието ОАО "Городтранс";

· Анализира процедурата и правилата за организиране на счетоводството на касовите операции в предприятието;

· Опишете процедурата за поддържане на синтетично счетоводство на паричните операции в комбинация с аналитично;

· Обмислете правилата за безопасност и организация на работното място.

Теоретичната основа на дипломния проект са законодателните актове на Руската федерация, като например: Граждански кодекс на Руската федерация, Федерален закон от 21 ноември 1996 г. N 129-ФЗ "За счетоводството" (изменен и допълнен до 30 юни, 2003), Счетоводен план на счетоводството. Освен това в работата бяха използвани научно -аналитични статии и публикации в Интернет, сайтове www.buh.ru, www.buhsoft.ru, формуляри и форми на първични документи бяха подготвени с помощта на информационната система "Гарант".

1. Технико -икономически характеристики на предприятието.

1.1 Форма на собственост, дълготрайни активи

Открито акционерно дружество „Городтранс“, съкратено наименование: АД „Городтранс“ действа в съответствие със законодателството на Руската федерация, Устава на предприятието, решения и други документи, приети от общото събрание на акционерите, съвета на директорите и изпълнителния директор органи на Дружеството по въпроси от тяхната компетентност.

Дружеството е юридическо лице и има записано имущество в независимия си баланс. От свое име тя има право да придобива и упражнява имуществени и лични неимуществени права, да носи задължения и да бъде отговорно лице в съда.

Компанията има граждански права и носи задълженията, необходими за извършване на всякакви дейности, незабранени от федералните закони.

Компанията се счита за създадена като юридическо лице от момента на нейната държавна регистрация в съответствие с процедурата, установена от федералните закони. Компанията е създадена за неограничен период от време.

Дружеството има право в съответствие с установената процедура да открива банкови сметки, включително валутни, на територията на Руската федерация и в чужбина.

Компанията има кръгъл печат, съдържащ пълното си фирмено наименование на руски език и указание за местоположението му.

Дружеството отговаря за задълженията си с цялото имущество, което му принадлежи като собственост.

При създаването на предприятието бяха пуснати в експлоатация основните производствени активи: сградите на завода, управлението и цеховете, складовете и конструкциите.

Оборудване и машини за изпълнение на производствения процес са доставени в сградите на цеха.

Дълготрайните активи на предприятието са придобити и въведени в експлоатация за сметка на капиталови инвестиции, инвестиции на други предприятия в уставния капитал, както и получени безплатно от физически лица.

Приемането на дълготрайни активи за експлоатация се извършва от комисия, назначена със заповед на директора на предприятието.

Продуктът на обществено автомобилно транспортно предприятие, което е ОАО "Городтранс", е процесът на транспортиране на пътници, т.е. продуктът на компанията е превоз на пътници в автобуси по градски, крайградски, маршрути, по поръчки на граждани, предприятия, институции.

Потенциални потребители на продуктите и услугите на компанията са пътници в автобуси по градски и крайградски маршрути на Саратов и Саратовска област.

Предприятието през 2006 г. имаше следните производствени мощности:

Таблица 1. Производствен капацитет за 2006г

Капацитет на местата	01.01.07		Година на издаване	Пробег от началото на експлоатацията на 01.01.07 (хиляди км)
	Държавен регистратор стая	Общ капацитет
IR-283.00	29	AE No 740	169	1991	630,4
Ik-280	37	AM № 454	162	1987	543,2
IR-280.48	37	AM № 456	162	1988	652,0
Ik-280.33	37	AM № 483	162	1993	791,7
IR-280.48	37	AE No 742	162	1988	669,2
IR-283.00	29	AM № 430	169	1991	669,7
Ik-280.33	37	AM № 451	162	1989	864,7
Ik-280.33	37	AM № 482	162	1993	789,8
Ik-280.33	37	AM № 457	162	1989	889,8
Ik-280	37	AE No 743	162	1987	610,1
Ik-280.33	37	AM № 455	162	1993	681,4
Ik-280.33	37	AM № 427	162	1991	663,1
Ik-280.33	37	AM № 769	162	1989	690,0
Ik-280.33	37	AM № 453	162	1987	660,5
Ik-280	37	AM № 481	162	1988	728,5
Ik-280	37	AE No 741	162	1988	671,4

1 .2 Акционерен капитал

За осигуряване на дейността на дружеството се формира уставният капитал; той се състои от номиналната стойност на акциите, придобити от акционерите.

Уставният капитал на дружеството е 3 738 943 (три милиона седемстотин тридесет и осем хиляди деветстотин четиридесет и три) рубли.

Уставният капитал на дружеството се състои от 37 390 поименни обикновени акции с номинална стойност 100 рубли всяка.

1.3 Юридически адрес

Акционерно дружество "ГОРОДТРАНС" е създадено въз основа на Заповед № 90 от 23 юли 2004 г. ГУП СО "СПАТП № 4" в съответствие с действащото законодателство на Руската федерация.

Основател (акционер) на отвореното акционерно дружество "GORODTRANS" е:

Държавно унитарно предприятие СО "СПАТП No 4". Руска федерация Саратов, ул. Василковска, 1. Разплащателна сметка 40602810763020000052 KB Партньорска банка LLC с. Балтай.

BIK 046327718 TIN 6451107580 Кореспондентска сметка 30101810500000000718

KPP 645101001 OGRN 1026402490795.

Юридическият адрес на компанията: Руска федерация, 410030 Саратов, ул. Василковска, 1.

Държавна регистрация: регистрирана на 16 август 2004 г. от Междурайонната инспекция на Министерството на данъците и митата на Русия № 15 за Саратовска област (териториален обект за Заводския район на Саратов) под основния държавен регистрационен номер 1046405106846.

Кодове: OKPO - 72552797 OKOGU - 49001 OKATO - 63401368000

ОКВЕД - 60.21.1 60.24 63.21.24

OKFS - 13 OKOPF - 47

1.4 Видове икономическа дейност, счетоводна форма

Компанията извършва следните основни дейности:

а) пътнически превози по шосе;

б) товарен превоз по шосе;

в) производство на потребителски стоки и промишлени и технически цели;

г) строително -ремонтни строително -монтажни работи;

д) проектно -монтажни работи;

е) външноикономическа дейност;

ж) търговски и обществени дейности;

з) производство на строителни материали;

и) търговия на едро с промишлени и хранителни продукти;

й) експлоатация на паркинги, бензиностанции,

к) строителни дейности;

л) други видове дейности, незабранени от действащото законодателство на Руската федерация.

Компанията използва счетоводна система за счетоводни поръчки. (Приложение 1). Основните документи се обработват с помощта на компютърни технологии. За отразяване на материалните активи се използват парични средства, синтетични счетоводни регистри: отчети, дневници за поръчки, книги, оборотни ведомости, главна книга.

Отчетността на предприятието е съставена в съответствие със закона "За счетоводството", PBU, законодателните разпоредби на правителството и данъчните власти.

2. Процедурата и правилата за организиране на счетоводството на паричните операции на

предприятие

2.1 Първична документация за получаване и използване

пари на ръка

Паричните операции се изготвят със стандартни междуведомствени форми на първична счетоводна документация за предприятия и организации, които се одобряват от Държавния комитет по статистика на Руската федерация в съгласие с Централната банка на Руската федерация и Министерството на финансите на Руската федерация. Формите на първичните счетоводни документи за отчитане на парични операции и посочване на нормативния акт, който го е одобрил, са представени в Приложение 3.

Касиерът приема пари в брой касови бележки(виж приложението), подписано от главния счетоводител или упълномощени лица. В този случай се издава разписка, подписана от главния счетоводител и касиера. Обърнете внимание също, че когато са получени пари от чек, входящо парично нареждане се издава от текущата сметка, която е регистрирана в регистрационния дневник, а номерът и датата на чека са записани на гърба на чековия гръбнак. Чекът е валиден 10 дни от датата на издаването му.