Կազմակերպության էլեկտրոնային դրամարկղ: Ձեռնարկության գանձապահ. Կանխիկ գործարքների իրականացման կանոնակարգեր

18 հունվարի, 2013 թ

Օլգա Իվանովա, Intercomp հաշվապահ
17.01.2013թ. «Հաշվապահական նորություններ».

Առևտրային կազմակերպությունը կազմակերպություն է, որի գործունեությունն ուղղված է ապրանքների վաճառքից և գնումից համակարգված շահույթ ստանալուն:

Առևտրային կազմակերպության կանխիկ գործարքները կանխիկ վճարումների հետ կապված գործողություններ են, այսինքն. առևտրային կազմակերպության դրամարկղում կանխիկ գումար ստանալու, թողարկելու և պահելու գործողություններ.

Ռուսաստանի Դաշնությունում կանխիկ գործարքների իրականացման կարգը պարունակում է ընդհանուր դրույթներ կանխիկ գործարքների իրականացման կարգի վերաբերյալ և սահմանում է ընթացակարգային կանոններ հետևյալ բաժինների համար.

• դրամական միջոցների ընդունում, տրամադրում և կանխիկ փաստաթղթերի կատարում.
• դրամական գրքույկի վարում և միջոցների պահպանում.
• ՀԴՄ-ի աուդիտ և հսկողություն դրամարկղային կարգապահության նկատմամբ:

Կանխիկ վճարումներ կատարող առևտրային կազմակերպությունը պետք է ունենա դրամարկղ և համապատասխանի Կանխիկ գործարքների իրականացման կարգով սահմանված պահանջներին: Կանխիկ գործարքների իրականացման պատասխանատվությունը կրում է գանձապահը, որի հետ պետք է կնքվի ամբողջական պատասխանատվության մասին պայմանագիր:

Ձեռնարկության դրամարկղում միջոցների առկայության և շարժի համար նախատեսված է 50 «Գանձապահ» ​​հաշիվը: Հաշվային պլանը խորհուրդ է տալիս այս հաշվի համար օգտագործել հետևյալ ենթահաշիվները.

• ենթահաշիվ 1 «Կազմակերպության գանձապահ»;
• ենթահաշիվ 2 «Օպերացիոն դրամարկղ»;
• ենթահաշիվ 3 «Դրամական փաստաթղթեր».

Եկեք ավելի մանրամասն քննարկենք 50 «Գանձապահ» ​​հաշվի համար առաջարկվող ենթահաշիվների նպատակը:

• 50.1 «Կազմակերպության դրամարկղ» - հաշվի է առնվում կազմակերպության դրամարկղում առկա կանխիկ գումարը: Երբ կազմակերպությունը կատարում է կանխիկ գործարքներ արտարժույթով, ապա 50 «Գանձապահ» ​​հաշվի համար պետք է բացվեն համապատասխան ենթահաշիվներ՝ յուրաքանչյուր կանխիկ արտարժույթի շարժի առանձին հաշվառման համար:
• 50.2 «Գործող դրամարկղ» - միջոցների առկայությունը և տեղաշարժը հաշվի է առնվում ապրանքային գրասենյակների (պիրատների) և գործառնական տեղամասերի, կանգառների, գետերի անցումների, նավերի, նավահանգիստների տոմսերի և ուղեբեռի կետերում (կանգառներ), կայաններում: , տոմսերի պահպանման դրամարկղեր, փոստային բաժանմունքների դրամարկղեր և այլն։ Անհրաժեշտության դեպքում այն ​​բացում են կազմակերպությունները (մասնավորապես՝ տրանսպորտի և կապի կազմակերպությունները):
• 50.3 «Դրամական փաստաթղթեր» - հաշվի են առնվում փոստային նամականիշները, պետական ​​տուրքի դրոշմանիշերը, օրինագծերը, վճարովի ավիատոմսերը և այլ դրամական փաստաթղթերը, որոնք գտնվում են կազմակերպության դրամարկղում: Դրամական փաստաթղթերը հաշվառվում են 50 «Գանձապահ» ​​հաշվին փաստացի ձեռքբերման ծախսերի չափով: Դրամական փաստաթղթերի վերլուծական հաշվառումն իրականացվում է ըստ դրանց տեսակների.

Անհրաժեշտության դեպքում, իհարկե, կազմակերպությունն իրավունք ունի բացելու այլ ենթահաշիվներ, որոնք նպաստում են 50 «Գանձապահ» ​​հաշվում գրանցումների տեսանելիությանը և հարմարավետությանը: Այսպիսով, եթե ձեռնարկությունը գործառնություններ է կատարում արտարժույթով, ապա 50 «Գանձապահ» ​​հաշվի համար բացվում են համապատասխան ենթահաշիվներ՝ յուրաքանչյուր տեսակի արժույթի համար գործառնությունները գրանցելու համար առանձին:

Այսպիսով, 50 «Գանձապահ» ​​ենթահաշիվը 1 «Կազմակերպության դրամարկղ» նախատեսված է ձեռնարկության դրամարկղում առկա բոլոր կանխիկ միջոցները հաշվառելու համար: Հաշիվ 50 «Գանձապահ» ​​ենթահաշիվ 2 «Օպերատիվ դրամարկղ» առաջարկվում է հիմնականում տրանսպորտային կազմակերպություններում և կապի ձեռնարկություններում օգտագործելու համար: Այնուամենայնիվ, որոշ առևտրային կազմակերպություններ, որոնք ունեն խանութների ցանց կամ մշտական ​​կետեր, օգտագործում են այն՝ հաշվի առնելու յուրաքանչյուր ստորաբաժանման համար միջոցների առկայությունը և շարժը: Հաշիվ 50 «Գանձապահ» ​​ենթահաշիվը 3 «Դրամական փաստաթղթեր» օգտագործվում է ոչ թե կանխիկ, այլ վճարովի կանխիկ փաստաթղթերի հաշվառման համար: Եթե ​​առևտրային կազմակերպությունը դրամական փաստաթղթերով և արտարժույթով կանխիկ գործարքներ չի իրականացնում, ինչպես նաև չունի ստորաբաժանումներ, ապա այդպիսի կազմակերպությունում Գանձապահի հաշվին հաշվառումը կիրականացվի 50 հաշվի վրա՝ առանց ենթահաշիվների բացման, քանի որ դրանք անհրաժեշտ չեն: .

Կանխիկ գործարքների հաշվառման ժամանակ փաստաթղթեր.

Ձեռնարկության դրամարկղում դրամական միջոցների և փաստաթղթերի ստացումն արտացոլվում է 50 «Գանձապահ» ​​հաշվի դեբետում, իսկ դրանց տնօրինումը` կրեդիտում:

Ինչպես նախկինում, կանխիկ փաստաթղթերն են՝ մուտքային և ելքային կանխիկ պատվերները, աշխատավարձի, աշխատավարձի, դրամարկղային գրքույկը:

Կանխիկ փաստաթղթերի ձևերը պարունակվում են OK 011-93 կառավարման փաստաթղթերի համառուսական դասակարգիչում: Այն հաստատվել է Ռուսաստանի պետական ​​ստանդարտի 1993 թվականի դեկտեմբերի 30-ի N 299 որոշմամբ:

• հաշվետվության շրջանակներում ստացված դրամական միջոցների մնացորդը.
• առանձին ստորաբաժանման լիազոր ներկայացուցչի կողմից իրավաբանական անձի կողմից սահմանված կարգով հանձնված դրամական միջոցներ.

Փաստաթուղթը կազմվում է մեկ օրինակով և ստորագրվում է գլխավոր հաշվապահի կամ դրա համար լիազորված անձի կողմից: Մուտքային դրամարկղային հանձնարարականի անդորրագիրը ստորագրվում է նաև գլխավոր հաշվապահի կամ լիազորված անձի և գանձապահի կողմից: Եթե ​​ձեռնարկությունում հաշվապահական հաշվառումը վարում է մեկ հաշվապահ, նա երկու անգամ ստորագրում է մուտքային դրամարկղային հանձնարարականի անդորրագիրը: Փաստաթուղթը վավերացվում է գանձապահի կնիքով (կնիքով), որից հետո անդորրագիրը տրվում է գումարը մուտքագրած անձին, իսկ անդորրագրի դրամարկղը մնում է ձեռնարկության դրամարկղում: N 373-P կանոնակարգը ոչինչ չի ասում PKO-ի և RKO-ի գրանցամատյան վարելու մասին: Հիշեցնենք, որ, ըստ հին հրամանի, այս ամսագրում անդորրագրերի և ծախսերի կանխիկ պատվերները կամ դրանց փոխարինող փաստաթղթերը ենթակա են գրանցման նախքան դրամարկղ փոխանցելը:

Աշխատավարձի, կրթաթոշակների և այլ վճարումների տեսքով կանխիկ դրամի թողարկումն իրականացվում է ըստ կանխիկ հաշվարկների, աշխատավարձերի, աշխատավարձերի: Փաստաթուղթը տրվում է մեկ օրինակով` ստորագրված կազմակերպության ղեկավարի և գլխավոր հաշվապահի կամ դրա համար լիազորված անձանց կողմից: «Հիմք» տողում հաշվապահը նշում է բիզնես գործարքի բովանդակությունը, որի համար տրամադրվում են միջոցներ, իսկ «Հավելված» տողում՝ պատվերին կից առաջնային և այլ փաստաթղթեր՝ նշելով դրանց կազմման ամսաթվերը և համարները ( եթե այդպիսի փաստաթղթեր կան): Եթե ​​դրամարկղին կից փաստաթղթերում առկա է կազմակերպության ղեկավարի թույլտվությունը (օրինակ՝ «Վճարել»՝ ղեկավարի ամսաթվով և ստորագրությամբ), ապա դրամարկղային հանձնարարականի վրա ղեկավարի ստորագրությունը պարտադիր չէ։

Հաշվի կանխիկի երաշխիքով գումար տրամադրելիս գանձապահից պահանջվում է անձնագիր կամ անձը հաստատող այլ փաստաթուղթ: Փաստաթղթի մանրամասները մուտքագրվում են ծախսերի կանխիկ դրամարկղում: Գումարի ստացողը սեփական ձեռքով լրացնում է «Ստացված» տողը` դրանում բառերով նշելով գումարը (կոպեկները նշված են թվերով), նշում է ստացման ամսաթիվը և ստորագրում: Ծախսերի կանխիկացման երաշխիքը մնում է դրամարկղում: Եթե ​​ինչ-ինչ պատճառներով ստացողը չի կարող անձամբ ստանալ գումարը, գանձապահն իրավունք ունի դրանք տրամադրել պատշաճ ձևով լիազորագրով: Այս դեպքում ստացողի ազգանունից, անունից և հայրանունից հետո տեքստում նշվում է վստահված անձի կողմից այդ գումարը ստացող անձի ազգանունը, անունը և հայրանունը: Լիազորագիրը կցվում է դրամարկղին և պահվում դրանով։

Վճարումները, ինչպիսիք են աշխատավարձը և սոցիալական ապահովության նպաստները, կատարվում են աշխատավարձի (աշխատավարձի) հայտարարագրի հիման վրա: Ըստ հայտարարությունների՝ կարող են կատարվել նաև ավանդադրված գումարների վճարումներ, հիվանդության արձակուրդների և արձակուրդների վճարումներ, ճանապարհածախս, եթե այդ վճարումները կատարվում են միաժամանակ մի քանի անձանց։ Ըստ քաղվածքների վճարումներ կատարելիս կազմվում է մեկ ծախսային կանխիկ երաշխիք` ըստ քաղվածքի վճարումների չափի:

Քաղվածքի տիտղոսաթերթում արված է դրամական միջոցների թողարկման վերաբերյալ թույլատրելի մակագրություն. Հայտարարությունը հաստատում են ձեռնարկության ղեկավարը և գլխավոր հաշվապահը կամ լիազորված անձինք: Այն բանից հետո, երբ 3 (Հեռավոր հյուսիսի շրջանների համար 5) օր է անցել հայտարարագրի համաձայն վճարումների համար գումար ստանալուց հետո, գանձապահը կատարում է հետևյալ գործողությունները.

1. Քաղվածքում այն ​​անձանց անունների դիմաց, որոնց գումարը չի վճարվել, դրվում է «Ապոնենտ» նշանը.
2. կազմվում է մուտքագրված գումարների գրանցամատյան.
3. քաղվածքի վերջում կատարվում է փաստացի թողարկված և մուտքագրված գումարների արձանագրություն և վավերացվում է գանձապահի ստորագրությամբ.

Կանխիկ գիրք.Դրամարկղում դրամարկղ մուտքագրելու և դուրս գալու համար պահվում է դրամարկղ: Անցկացվում է հաստատված ձևի համաձայն: Ամեն տարի նոր դրամարկղ է սկսվում։ Այն լրացվում է յուրաքանչյուր օրվա համար, երբ կատարվել են կանխիկ գործարքներ: Խանութում կարող եք գնել սահմանված ձևի ամսագիր, այնուհետև տարեսկզբին էջերը համարակալվում, կարվում են, այս ամենը կնքվում է և հետո ձեռքով լրացվում ժամանակագրական կարգով։ Այն կարող է պահպանվել էլեկտրոնային ձևով և տպագրվել յուրաքանչյուր շարժման օրվա համար, իսկ տարեվերջին կարելի է կապել, համարակալել, կնքել և ստորագրել տնօրենի և գլխավոր հաշվապահի (եթե այդպիսիք կան):

Դրամական գրքույկը բաղկացած է երկու մասից՝ դրամարկղի գրքի ներդիր թերթիկ և դրամարկղի հաշվետվություն: Եթե ​​գիրք եք գնել, ապա բոլոր գրառումները կատարվում են գնդիկավոր գրիչով կարբոնե թղթի տակ, երկրորդ օրինակը գանձապահի հաշվետվությունն է, այն դուրս է գալիս և պահվում առանձին:

Եթե ​​գիրք եք պահում էլեկտրոնային տարբերակով, ապա յուրաքանչյուր օրվա համար տպագրվում են անդորրագրերի և ծախսերի կանխիկ պատվերներ, թերթիկ և գանձապահի հաշվետվություն, այսինքն. ձեռք է բերվում դրամական գրքույկ՝ բաղկացած երկու մասից. Դրանցում առկա թերթիկները համարակալվում են տարեսկզբից աճման կարգով, ամսվա վերջին թերթիկի վրա մուտքագրվում է դրամարկղային գրքի թերթիկների ընդհանուր թիվը յուրաքանչյուր ամսվա համար, իսկ օրացուցային տարվա վերջին թերթիկի վրա՝ տարվա թերթիկների ընդհանուր քանակը. ՀԴՄ-ի (դրամական հաշվառման գրքույկի) թերթիկների քանակի վերաբերյալ հավաստագրման նշումը ստորագրվում է ղեկավարի և գլխավոր հաշվապահի կողմից, իսկ գլխավոր հաշվապահի բացակայության դեպքում՝ միայն ղեկավարի կողմից և կնքվում է իրավաբանական անձի կնիքով ( անհատ ձեռնարկատեր), եթե այդպիսիք կան: Նշենք, որ հին պատվերի պահանջների համաձայն՝ դրամարկղը կնքվել է մոմով կամ մաստիկով կնիքով։ Հիմա սա պետք չէ։

Դրամարկղային գրքի ճշգրտության նկատմամբ վերահսկողությունը հանձնարարվում է ձեռնարկության գլխավոր հաշվապահին: Գանձապահը կրում է ամբողջ ֆինանսական պատասխանատվությունը իրեն վստահված նյութական միջոցների սակավության համար՝ անկախ այն հանգամանքից, թե այդ պակասն առաջացել է նրա դիտավորյալ գործողությունների հետևանքով, թե իր պարտականությունների անփույթ կատարման հետևանքով։ Սակայն ամբողջական պատասխանատվության մասին պայմանագիր կնքելիս սահմանվում են ոչ միայն ֆինանսապես պատասխանատու անձի, այլեւ ձեռնարկության վարչակազմի պարտավորությունները։ Վարչակազմը պարտավոր է պայմաններ ստեղծել՝ ֆինանսապես պատասխանատու անձի կողմից փաստաթղթերի և նյութական արժեքների անվտանգության պահանջները պատշաճ կերպով կատարելու համար։ Օրինակ, եթե ադմինիստրացիան գանձապահին չի տրամադրել դրամական միջոցների և փաստաթղթերի պահոց, և բացի նրանից, մեկ ուրիշը գործնականում հասանելի է նյութական արժեքներին, նա կարող է օրենքով սահմանված կարգով վիճարկել իր պատասխանատվությունը հայտնաբերված պակասի համար:

Կանխիկի մնացորդի սահմանաչափը.Կանխիկի մնացորդի սահմանաչափը կանխիկի առավելագույն թույլատրելի գումարն է, որը կարող է պահվել դրամարկղում կանխիկ գործարքների համար այն բանից հետո, երբ կանխիկի մնացորդի գումարն աշխատանքային օրվա վերջում դրսևորվի դրամարկղում:

Իրավաբանական անձը (անհատ ձեռնարկատերը) նման սահման է սահմանում ինքնուրույն՝ տրամադրելով համապատասխան վարչական փաստաթուղթ, որը պետք է պահպանվի ղեկավարի սահմանած կարգով։ Միաժամանակ բանկում 2012թ.-ի կանխիկի մնացորդի սահմանաչափն այլևս հաստատման կարիք չունի։ Նշենք, որ ավելի վաղ կանխիկի մնացորդի սահմանաչափը սահմանել էր բանկը, և այն համաձայնեցված էր միայն ձեռնարկությունների ղեկավարների հետ։

Կանխիկի մնացորդի սահմանաչափի հաշվարկման կանոնները սահմանված են N 373-Պ կանոնակարգի հավելվածում: Ըստ նրանց՝ այս սահմանաչափը սահմանելիս կարելի է ելնել կամ մուտքերի ծավալից, կամ կանխիկացման ծավալից։ Վերջին ցուցանիշն օգտագործվում է վաճառված ապրանքների, կատարված աշխատանքների, մատուցած ծառայությունների դիմաց կանխիկ մուտքերի բացակայության դեպքում:

Այսպիսով, տարբերակ առաջին. Վաճառված ապրանքների, կատարված աշխատանքի, մատուցված ծառայությունների դիմաց վճարման ժամկետի համար կանխիկ մուտքերի գումարը նախ բաժանվում է նշված ժամանակահատվածի աշխատանքային օրերի վրա, այնուհետև բազմապատկվում է առաքման օրերի միջև ընկած աշխատանքային օրերի վրա: ստացված կանխիկ գումարը բանկին:

Տարբերակ երկու. Կանխիկի կանխիկացման գումարը (բացառությամբ աշխատողներին աշխատավարձի, կրթաթոշակների և այլ վճարումների համար նախատեսված գումարների) հաշվարկային ժամանակահատվածի համար բաժանվում է այս ժամանակահատվածի աշխատանքային օրերի վրա: Այնուհետև ստացված արդյունքը բազմապատկվում է բանկում կանխիկ չեկի վրա կանխիկ գումար ստանալու օրերի միջև ընկած ժամանակահատվածի աշխատանքային օրերով (բացառությամբ այն գումարների, որոնք նախատեսված են աշխատողներին աշխատավարձի, կրթաթոշակների և այլ վճարումների համար):

Պետք է նկատի ունենալ, որ երկու դեպքում էլ հաշվարկային ժամկետը չպետք է գերազանցի իրավաբանական անձի՝ անհատ ձեռնարկատիրոջ 92 աշխատանքային օրը։ Իսկ կանխիկ դրամը բանկ առաքելու (բանկից ստացման) օրերի միջև ընկած ժամանակահատվածը չպետք է լինի յոթ աշխատանքային օրից ավելի (եթե իրավաբանական անձը, անհատ ձեռնարկատերը գտնվում է այնպիսի բնակավայրում, որտեղ բանկ չկա, - 14 աշխատանքային օր):

Կանխիկ գումարը գերազանցում է սահմանաչափը:Սահմանաչափը գերազանցող, այսինքն՝ անվճար կանխիկ դրամի, բանկային հաշիվներում կանխիկ գումարի պահպանումը կազմակերպության (անհատ ձեռնարկատիրոջ) պարտականությունն է։

Սահմանված սահմանաչափից ավելի կանխիկ դրամի կուտակում չի թույլատրվում, բացառությամբ աշխատավարձի, կրթաթոշակների, աշխատավարձի ֆոնդում ներառված վարձատրությունների և սոցիալական վճարների վճարման օրերի: Նշված օրերը ներառում են նշված վճարումների համար բանկային հաշվից կանխիկ գումար ստանալու օրը, ինչպես նաև իրավաբանական անձի, այս պահին կանխիկ գործարքներ իրականացնող անհատ ձեռնարկատիրոջ դեպքում հանգստյան օրերը, ոչ աշխատանքային արձակուրդները:

Ուշադրություն. Նորաստեղծ իրավաբանական անձ, անհատ ձեռներեց, դրամական միջոցների մնացորդի սահմանաչափը հաշվարկվում է վաճառված ապրանքների, կատարված աշխատանքների, մատուցած ծառայությունների կամ դրանց թողարկման ակնկալվող ծավալից կանխիկ մուտքերի ակնկալվող ծավալից:

Կազմակերպության լիազոր ներկայացուցիչը (անհատ ձեռնարկատերը կամ նրա լիազոր ներկայացուցիչը) կարող է անվճար միջոցներ մուտքագրել անմիջապես բանկ: Գումարը կարող է փոխանցվել նաև իրավաբանական անձի, անհատ ձեռնարկատիրոջ բանկային հաշվին վարկավորելու, փոխանցելու կամ փոխանցելու համար.

• Ռուսաստանի Բանկի համակարգի մաս կազմող կազմակերպությանը, որի կանոնադրությամբ նրան իրավունք է տրվում իրականացնել կանխիկ գումարի փոխադրում և հավաքագրում, ինչպես նաև դրամական գործառնություններ միջոցների ստացման և վերամշակման առումով.
• կամ դաշնային փոստային ծառայության կազմակերպությանը:
• Ինչ վերաբերում է առանձին ստորաբաժանմանը, ապա դրա լիազոր ներկայացուցիչը, բացի վերը թվարկված կազմակերպություններից, կարող է կանխիկ գումար մուտքագրել իր իրավաբանական անձին:

Հարկ է նշել, որ հին կարգով ձեռնարկություններից պահանջվում էր սահմանված սահմանաչափից ավելի կանխիկ գումարը ավանդադրել ձեռքի տակ գտնվող կանխիկի մնացորդի վրա՝ սպասարկող բանկերի հետ համաձայնեցված կարգով և ժամկետներում:

Կանխիկի մնացորդի սահմանաչափի խախտումներից խուսափելու միջոցներից մեկը հաշվետվության ներքո դրամական միջոցների թողարկումն է: Այս մեթոդը բավականին տարածված է, մանավանդ, որ օրենսդրությունը չի սահմանափակում աշխատողի հաշվին տրվող գումարի չափը: Պետք է միայն հիշել, որ հաշվետվության համաձայն դուք կարող եք գումար տրամադրել միայն այն աշխատողին, ով ամբողջությամբ հաշվառել է նախկինում թողարկված գումարները:

Հաշվապահական հաշվառման մեջ ընկերությունը ըստ անհրաժեշտության օգտագործում է 50 «Գանձապահ» ​​ենթահաշիվ 3 «Դրամական փաստաթղթեր»: Առևտրային կազմակերպությունների համար այս ենթահաշվի օգտագործումը դառնում է արդիական, եթե, օրինակ, այն իր աշխատակիցներին տրամադրում է տրանսպորտի տոմսեր այն աշխատանքի համար, որը պահանջում է ճանապարհորդել քաղաքով մեկ, կամ բենզինի կտրոններ նույն նպատակներով, ինչպես նաև գործուղում է իր աշխատակիցներին։ , տոմսերը նախապես ձեռք բերելով . Ըստ էության, 50 «Գանձապահ» ​​ենթահաշիվը 3 «Դրամական փաստաթղթեր» փոխարինել է նախկինում գոյություն ունեցող 56 «Դրամական փաստաթղթեր» հաշիվը, որը բացառված է նոր հաշվային պլանից։ Ինչու՞ ձեռք բերված դրամական փաստաթղթերը չեն կարող անմիջապես դուրս գրվել ձեռնարկության ծախսերին, ինչու՞ դրանք նախ պետք է հաշվառվեն 50 «Գանձապահ», 3 «Դրամական փաստաթղթեր» ենթահաշիվով: Եթե ​​մանրածախ առևտուրը գնում է իր գնումների մենեջերների համար ամսական ճանապարհորդական տոմսեր, նա անմիջապես վճարում է տոմսի համար, այսինքն՝ գումար է ծախսում դրա վրա: Այդ միջոցների օգտագործումը կիրականացվի ոչ թե անմիջապես, այլ մեկ ամսվա ընթացքում։ Գործուղված աշխատողի համար նախապես գնված գնացքի տոմսը կարող է հետ վերադարձվել փոփոխված հանգամանքների պատճառով: Հետեւաբար, նման փաստաթղթերի արժեքը կարող է դուրս գրվել միայն դրանց օգտագործումից հետո:

Գնված դրամական փաստաթղթերը պահվում են ձեռնարկության դրամարկղում և դրանց, ինչպես նաև կանխիկի համար նյութական պատասխանատվություն է կրում գանձապահը: Եթե ​​օրվա ընթացքում դրամական փաստաթղթերի շարժ է եղել, նա կազմում է արձանագրություն, որտեղ նշում է, թե քանի փաստաթուղթ է մնացել, քանիսն է հասել։ Հաշվետվության տվյալները մուտքագրվում են դրամական փաստաթղթերի հաշվառման գրքում:

Դրամարկղային կարգապահության հիմնական փոփոխությունները կապված են այն բանի հետ, որ անցում է կատարվել առցանց ՀԴՄ-ներին։ Արդյունքում հնարավոր է դարձել չկիրառել որոշ կանխիկ փաստաթղթեր։

2017 թվականի հուլիսի 1-ից բազմաթիվ գործարարներ օգտվում են ինտերնետին միացված ՀԴՄ-ներից և պահպանման պայմանագիր են կնքում հարկաբյուջետային տվյալների օպերատորի հետ, որը վճարումների մասին տեղեկատվությունը էլեկտրոնային տարբերակով կփոխանցի հարկային մարմիններին։ Նրանց են միացել նաև նրանք, ում վճարման ժամկետը հետաձգվել է մինչև 2019 թվականի հուլիսի 1-ը։

Կանխիկի կարգապահության պահպանում 2019թ

Կանխիկի կարգապահությունը 2019 թվականին կազմակերպության և անհատ ձեռնարկատիրոջ համար ՀԴՄ-ով աշխատելու կանոնների մի շարք է: Սա վերաբերում է դրամական միջոցների ծախսմանը, կանխիկ դրամի պահպանմանը և ՀԴՄ-ով աշխատելուն:

Կազմակերպության աշխատանքային օրվա վերջում կանխիկի թույլատրելի չափը սահմանվում է ինքնուրույն, մնացածը հանձնվում է բանկին:

2019 թվականին փոքր բիզնեսի և անհատ ձեռնարկատերերի համար կանխիկացման կարգապահության պահպանումն արտահայտվում է նրանով, որ նրանք դրամարկղում պահում են այնքան կանխիկ գումար, որքան անհրաժեշտ է։ Գումարը սահմանվում է կանխիկի սահմանաչափի կարգում, հակառակ դեպքում մնացորդի սահմանաչափը 0 է: Դուք կարող եք գերազանցել սահմանաչափը վճարման օրերին, հանգստյան օրերին և տոներին: Կազմակերպությունների կամ անհատ ձեռնարկատերերի միջև կանխիկ հաշվարկների սահմանաչափը 100 հազար ռուբլի է, ֆիզիկական անձանց դեպքում՝ սահմանափակումներ չկան: Կարելի է ուղղումներ կատարել թղթային փաստաթղթերում (բացառությամբ PKO-ի և RKO-ի), էլեկտրոնայինները ստորագրված են էլեկտրոնային ստորագրություններով, բայց դրանք չեն կարող ուղղվել:

Կազմակերպություններին և անհատ ձեռնարկատերերին արգելվում է կանխիկ գումար ծախսել (Ռուսաստանի Բանկի 07.10.2013թ. թիվ 3073-U հրահանգի 2-րդ կետ), բացառություններ են նախատեսված.

• աշխատողների նպաստներ;
• հաշվետու անձանց համար դրամական միջոցների տրամադրում.
• ապրանքների, աշխատանքների, ծառայությունների վճարում;
• վերադարձ գնորդներին:

Բանկային հաշվից ստացված կանխիկ գումարը չի կարող օգտագործվել այլ նպատակներով:

Անհատ ձեռնարկատերը կարող է կանխիկ եկամուտներն օգտագործել անձնական կարիքների համար:

Փոփոխություններ դրամական կարգապահության մեջ

2016 թվականի հուլիսի 3-ի թիվ 290-FZ դաշնային օրենքը լուրջ փոփոխություններ է մտցրել ՀԴՄ-ների օգտագործման կանոններում, որոնցից հիմնականը անցումն է առցանց ՀԴՄ-ների օգտագործմանը, որոնք փոխանցում են հաշվարկների մասին տեղեկատվություն՝ օգտագործելով կանխիկ և էլեկտրոնային միջոցներ: վճարումը հարկային տվյալների օպերատորի միջոցով հարկային մարմիններին էլեկտրոնային եղանակով: Տեղեկատվությունը փոխանցվում է կարգավորման պահին:

Փոխվում է նաև առցանց դրամարկղերում կանխիկի կարգապահությունը: Ըստ ֆինանսների նախարարության, 2017 թվականի հունիսի 16-ի թիվ 03-01-15/37692 գրությամբ արտահայտված, կազմակերպություններում առցանց դրամարկղերի ներդրումից հետո ՀԴՄ-օպերատոր ամսագրի (ձև KM-4) օգտագործումը. ) եւ գանձապահ-օպերատորի տեղեկանք-հաշվետվությունը (ձեւ թիվ ԿՄ -6) պարտադիր չէ։

Բացի այդ, Ռուսաստանի Բանկի 2017 թվականի հունիսի 19-ի թիվ 4416-U որոշմամբ փոփոխվել է կանխիկ գործարքների իրականացման կարգը՝ հաշվետվության ներքո գումար թողարկելու համար նախկինում ստացված գումարի դիմաց պարտքի լրիվ մարումն այլևս չի պահանջվում: Բացի այդ, դուք կարող եք ոչ թե դիմում վերցնել հաշվապահից, այլ հարցը տալ վարչական փաստաթղթով, օրինակ՝ ղեկավարի հրամանով:

Պատասխանատվություն ՀԴՄ-ների հետ աշխատելու կանոնների խախտման համար

Կանխիկ կարգապահության խախտման համար տույժերը կարգավորում է 2019թ Վարչական իրավախախտումների օրենսգիրք. 2019 թվականին դրամական կարգապահության խախտման համար նշանակվում է տուգանք՝ ելնելով խախտման ծանրությունից։

Կանխիկ հաշվարկների և դրամարկղում սահմանված գումարներից ավելի կուտակումների համար ( Արվեստ. 15.1) պաշտոնատար անձանց համար տուգանք՝ 4000-ից 5000 ռուբլի, իրավաբանական անձանց համար՝ 40000-ից 50000 ռուբլի:

ՀԴՄ-ների հետ աշխատելու կանոններին չհամապատասխանելու համար ( հոդ.14.5):

• CCP- ի չօգտագործման համար, պաշտոնյաների համար տուգանք `հաշվարկի գումարի 1/4-ից մինչև 1/2-ը, բայց ոչ պակաս, քան 10,000 ռուբլի. իրավաբանական անձանց և անհատ ձեռնարկատերերի համար` 3/4-ից մինչև հաշվարկային գումարի մեկ չափը, բայց ոչ պակաս, քան 30,000 ռուբլի.
• Օրենքի համակարգված խախտման համար՝ պաշտոնատար անձանց որակազրկում 1-ից 2 տարի ժամկետով. իրավաբանական անձանց և անհատ ձեռնարկատերերի համար՝ կասեցում մինչև 90 օր.
• Չհամապատասխանող CCP-ի օգտագործման և հարկային մարմինների պահանջով տեղեկատվություն և փաստաթղթեր չտրամադրելու համար՝ նախազգուշացում կամ տուգանք պաշտոնյաների համար 1500-ից մինչև 3000 ռուբլի. իրավաբանական անձանց և անհատ ձեռնարկատերերի համար նախազգուշացում կամ տուգանք 5000-ից մինչև 10000 ռուբլի.
• հաճախորդին նրա խնդրանքով թղթային կամ էլեկտրոնային չեկ չուղարկելու համար՝ նախազգուշացում կամ տուգանք պաշտոնյաների համար 2000 ռուբլի: Իրավաբանական անձանց և անհատ ձեռնարկատերերի համար նախազգուշացում կամ վարչական տուգանք 10,000 ռուբլի:

2019 թվականին հարկային մարմինների կողմից կանխիկացման կարգապահության ստուգումն իրականացվում է առանց սահմանափակումների։

Դաշնային հարկային ծառայությունը կազմում է ստուգման պլան, սակայն փաստաթուղթը նախատեսված է միայն ներքին օգտագործման համար: Որպես կանոն, դա տեղի է ունենում ոչ ավելի, քան տարին մեկ անգամ կամ երբ կա բողոք:

Նաև աուդիտ կիրականացվի, եթե ընկերությունը նախկինում խախտել է ՀԴՄ-ով աշխատելու կարգապահությունը կամ աշխատում է վնասով։

Կենտրոնական բանկը սահմանել է կանխիկ գործարքներ իրականացնելու նոր կանոններ. Դրանց իրականացումը պարտադիր է դարձել բոլոր կոմերցիոն գործունեությամբ զբաղվողների համար։

Կանխիկ գործարքի հայեցակարգը

Կանխիկ գործարքները ներառում են

• ընդունելություն
• արտահանձնում
• պահեստավորում
• կանխիկի հաշվարկ,

• լցնում
• դիրիժորություն
• ընդունելություն
• դրամական գործարքներին ուղեկցող փաստաթղթերի թողարկում.

Դրամական միջոցների ցանկացած շարժ կամ շարժ պետք է արտացոլվի կանխիկ գործարք իրականացնելիս: Կա որոշակի կարգ, որը պետք է խստորեն պահպանվի.

Տեսականորեն միայն կանխիկով չաշխատողները կարող են ազատվել դրամարկղ վարելու և կանխիկ գործարքներ իրականացնելու պարտականություններից։ Ըստ այդմ՝ նրանք կարող են գումար ընդունել և վճարումներ կատարել միայն բանկային փոխանցումով։ Փաստորեն, այս տարբերակը բացառություն է կանոնից:

Այս դեպքում աուդիտի ընթացքում հարկային տեսուչին անվճար ձևով տեղեկացնում են, որ կատարվում են միայն անկանխիկ վճարումներ։ Դիմումը պետք է փաստաթղթավորված լինի:

Փոքր բիզնեսի ֆինանսական հաշվետվությունները խոշորացույցի տակ. ինչու, երբ և ինչպես:

Եթե ​​նահանգում կան աշխատողներ, ապա ձեզ համար ակտուալ է ծննդաբերության արձակուրդը։

Նոր պատվեր 01.06.2014թ

2014 թվականի հունիսի 1-ին Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի (ԿԲ) 2011 թվականի հոկտեմբերի 12-ի թիվ 373-Պ կանոնակարգի փոխարեն, որն ուժը կորցրած է ճանաչվել, Կենտրոնական բանկի 2014 թվականի մարտի 11-ի թիվ 3210 հրահանգը. - «Իրավաբանական անձանց կողմից կանխիկ գործարքների իրականացման կարգի և անհատ ձեռնարկատերերի և փոքր բիզնեսի կողմից կանխիկ գործառնությունների վարման պարզեցված ընթացակարգի մասին»: Փաստաթուղթն անցել է պետական ​​գրանցում Ռուսաստանի Դաշնության արդարադատության նախարարությունում։

Այժմ, համաձայն նոր ընթացակարգի, անհատ ձեռներեցների (IE) և փոքր բիզնեսի (փոքր ձեռնարկություններ – SE) համար հանվել է ձեռքի տակ եղած կանխիկ գումարի սահմանաչափը։ Սահմանային կանոնը մնաց միայն այն կազմակերպությունների համար, որոնք առնչություն չունեն փոքր բիզնեսի հետ։

Այնտեղ բանաձևերը, որոնցով հաշվարկվում է դրամական միջոցների սահմանաչափը, մնացել են նույնը՝ կա՛մ փաստացի կանխիկ ծախսերի հիման վրա, կա՛մ եկամուտների չափի հիման վրա։ Բայց զիջումը դեռ արված է։ Այժմ նման ձեռնարկությունները կարող են ընտրել իրենց համար առավել ձեռնտու կանխիկի սահմանաչափի հաշվարկման բանաձեւը։

Մասնավորապես, կանխիկ մուտքեր չունեցող ձեռնարկությունների համար վերացվել է խիստ կանոն՝ կանխիկ դրամի սահմանաչափ սահմանել միայն փաստացի դրամական ծախսերի համար։ Այսինքն՝ այժմ նման ձեռնարկությունները կարող են իրենց համար բարենպաստ ուղղությամբ փոխել սահմանաչափը։ Ավելին, հարկային տեսչությունը զրկված է նոր սահմանված սահմանաչափը վերահաշվարկելու իրավունքից եւ կարող է միայն վերահսկել՝ դա պահպանվում է, թե ոչ։

Այնուամենայնիվ, հարկային մարմինների հետ կոնֆլիկտներից խուսափելու համար ավելի լավ է, որ նման ձեռնարկությունների սեփականատերերը (կամ գործադիր տնօրենները) ապահով լինեն.

Նորարարություններ անհատ ձեռներեցների և փոքր բիզնեսի համար

Դրանք հետևյալն են.

- անհատ ձեռներեցն այլևս պարտավոր չէ վարել ինչպես դրամարկղը, այնպես էլ, համապատասխանաբար, ծախսերի և դրամական միջոցների անդորրագրերը (դրամարկղային փաստաթղթերի պահպանման կանոնը վերաբերում է միայն այն անհատ ձեռներեցներին, ովքեր աշխատում են հարկային օրենսդրությամբ սահմանված հատուկ հարկային ռեժիմներում).

- Եվս մեկ արտոնություն վերաբերում է ինչպես անհատ ձեռնարկատերերին, այնպես էլ փոքր բիզնեսին. նրանք այլևս պարտավոր չէին գրանցել ավանդադրված գումարները (մինչ Կենտրոնական բանկի թիվ թիվ հրահանգը որևէ պատճառով աշխատակիցների կողմից «կանխիկ» գումարի չափով): Նոր կարգի համաձայն՝ անհատ ձեռներեցը կամ պատգամավորի գանձապահը դրամական միջոցների թողարկման վերջին օրը պետք է քաղվածքում գրի միայն «դեպադրված» (աշխատողի անվան դիմաց) և կնքի արձանագրությունը։ Այնուհետև անհատ ձեռներեցը քաղվածքում ցուցադրում է իրականում թողարկված «կանխիկի» չափը և մուտքագրվելիք գումարը և ստորագրում է քաղվածքը։ Փոքր ձեռնարկությունում ընթացակարգը նույնն է, դրանք կատարում է միայն գանձապահը, որից հետո քաղվածքը ստորագրության է փոխանցում գլխավոր հաշվապահին կամ այլ լիազորված անձին.

- նոր կարգը ևս մեկ արտոնություն է պարունակում հատուկ հարկային ռեժիմներում աշխատող անհատ ձեռներեցների և փոքր բիզնեսի համար. անհատ ձեռնարկատերը կամ գանձապահը կարող է դրամարկղ չվարել այն օրերին, երբ կանխիկ հաշվարկներ չեն եղել.

- Կենտրոնական բանկի թիվ 3210-U հրահանգի համաձայն, ԱԺ գանձապահները կարող են փոփոխություններ կատարել կանխիկի փաստաթղթերում (բայց ոչ մուտքային և ելքային կանխիկ պատվերներում): Օրինակ, դրամարկղի գրքում կարող եք հատել սխալ գրառումը, կողքին կատարել ճիշտ գրառում և ուղղումը կնքել գանձապահի ստորագրությամբ (բայց անպայման վերծանեք ուղղումների էությունը. ինչու, ինչի հետ կապված) .

Կանխիկ գործարքների տեսակները

Դրամարկղն իրականացնում է դրամական միջոցների մուտքերը և ծախսերը:

1. Մուտքային կանխիկ գործարքները դրամարկղում ցանկացած աղբյուրից գումարի ստացումն է:
2. Ծախսային կանխիկ գործարքները որոշում են դրամարկղից կանխիկի դուրսբերման հետ կապված գործողությունները:

Կանխիկ գործարքները ներառում են.

• աշխատողներին կանխավճարների և աշխատավարձերի վճարում
• ճանապարհածախսի և հյուրընկալության ծախսերի թողարկում
• բիզնեսի կարիքների համար կանխիկ միջոցների տրամադրում
• գումար փոխանցել բանկ
• սոցիալական վճարումներ

Ով կարող է կանխիկ գործարքներ իրականացնել

Կանխիկ գործարքներն իրավունք ունեն վարելու գանձապահ կամ մեկ այլ անձ, ում այդ լիազորությունները վերապահված է կազմակերպության ղեկավարին: Երկու դեպքում էլ պետք է համապատասխան հրաման արձակվի։

Ամենայն հավանականությամբ, փոքր բիզնեսի ձեռնարկությունում, բեռի նորմերի հիման վրա, բավարար կլինի մեկ գանձապահ: Բայց եթե դրանք մի քանիսն են, ապա ավագ գանձապահի պաշտոնը ներդրվում է ըստ հաստիքացուցակի։

Եթե ​​հաշվի առնենք այն իրավիճակը, երբ աշխատողներ չկան, ապա կանխիկ գործարքներն իրականացվում են անհատ ձեռներեցով։

Կանխիկ գործարքների իրականացման կանոնակարգեր

Կանխիկ գործարքների իրականացման կարգը սահմանվում է Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի կանոնակարգով: Կանխիկ գործարքների վերաբերյալ այս դրույթի համաձայն, անհատ ձեռնարկատերերից և փոքր բիզնեսից պահանջվում է պահպանել կանխիկ գործարքների հաշվառման որոշակի ընթացակարգ: Նախկինում փաստաթուղթը չէր վերաբերում այս կատեգորիայի ձեռնարկատերերին։

Դրամական շրջանառության կարգը կարգավորելու համար յուրաքանչյուր ոք, ով օգտագործում է կանխիկ գումար, պետք է պահպանի կանխիկի կարգապահությունը:

Կանխիկ գործարքների փաստաթղթավորում

1. Դրամական միջոցների շարժը հաստատելու համար օգտագործվում է մուտքային (PKO) և ելքային (RKO) կանխիկացման պատվերը: Դրանք վերաբերում են կանխիկ գործարքների առաջնային փաստաթղթերին և ունեն ընդհանուր ընդունված հաստատված ձև:

Անդորրագրի պատվեր
Նշում է միջոցների աղբյուրը։

Ըստ կանոնների՝ պետք է լրացնել պատվերի ձևը և այս պատվերի անդորրագիրը։ Բայց գործնականում լինում են դեպքեր, երբ սահմանափակվում են միայն անդորրագրերը լրացնելով։ Լիցքավորման կանոնները թույլ չեն տալիս այս տարբերակը: Նախ պետք է լրացվի պատվերի ձևաթուղթը, այնուհետև կտրվի անդորրագիրը:

Երբ լրացուցիչ փաստաթղթեր կցվում են, դրանք պետք է նշվեն երաշխիքում: Որպես այդպիսի փաստաթղթեր, կարող են ծառայել կատարված աշխատանքի ակտը կամ մատուցված ծառայությունները:

Մուտքային դրամական հանձնարարականը ստորագրվում է հաշվապահի կամ այլ լիազորված անձի կողմից: Բայց այդ լիազորությունները պետք է հաստատվեն լիազորագրով։

Գումարը պետք է ստացվի դրամարկղում անդորրագրի կազմման օրը: Հակառակ դեպքում այն ​​անվավեր է։ Պատվերի ժամանակին պատրաստումը դրամական կարգապահության պահպանման կետերից է։

ՀԴՄ-ից կանխիկ դրամ տրամադրելու համար օգտագործվում է հաշվի կանխիկացման երաշխիք:
Այն լրացվում է դրամական միջոցների թողարկումից անմիջապես առաջ: Գումարը ձեռքով մուտքագրվում է ստացողի կողմից։

2. Ամբողջ տեղեկատվությունը մուտքագրվում է դրամարկղում:

Այն պետք է ավարտվի պարբերաբար և ժամանակին: Սա պարտադիր փաստաթուղթ է: ՀԴՄ օգտագործված է, թե ոչ, նշանակություն չունի։

Դրամական գրքույկի զգույշ վարումը առաջին հերթին դրամական կարգապահություն է, որը պետք է խստորեն պահպանել։

Դիզայնի հիմնական պահանջները.

• բոլոր մանրամասները պետք է նշվեն առաջին թերթիկի վրա
• դրամարկղը նախատեսված է միայն մեկ օրացուցային տարի և ոչ ավելին պահելու համար
• Բոլոր էջերը պետք է համարակալվեն, ապա կարվեն: Նրանց ընդհանուր թիվը նշված է վերջին էջում։

Դրամական գրքույկը լրացվում է կանխիկ պատվերների հիման վրա՝ մուտքային և ելքային:

3. Եթե կան աշխատողներ, ապա կանխիկ վճարումները կատարվում են աշխատավարձի կամ աշխատավարձի հաշվարկով:

Կանխիկ գործարքների հաշվառում

Կանխիկ գործարքների հաշվառումը կանխիկ դրամի շարժը վերահսկելու համար է:

Կանխիկի հետ կապված գործարքներ իրականացնելու համար հաշվապահական հաշվառման պլանում օգտագործվում է 50 «Գանձապահ» ​​հաշիվը:

Դրամական միջոցների ստացումը հաշվառվում է դեբետով, ծախսը (վճարումը)` ապառիկ: Անհրաժեշտության դեպքում օգտագործվում են ենթահաշիվներ, ինչպիսիք են.

• ազգային արժույթով դրամական միջոցների ստացման և ծախսման հաշվառում
• դրամական միջոցների փոխանցում տարբեր դրամարկղեր, եթե կան մի քանիսը
• դրամական փաստաթղթերի տեղաշարժ

Գործառնությունների սինթետիկ հաշվառումն իրականացվում է Գանձապահի հաշվի վրա: Այն թույլ է տալիս հետևել կանխիկի ամբողջ շարժին:

Կանխիկ գործարքների աուդիտի ստուգում

Կանխիկի կարգապահության ստուգումն իրականացնում է հարկային տեսուչը: Ընթացքում պարզվում է.

• Ինչպե՞ս է վերահսկվում դրամական միջոցների հոսքը:
• Արդյո՞ք կանխիկի գիրքը ճիշտ է:
• ստուգվում է հաշվետվությունների համապատասխանությունը առաջնային փաստաթղթերին
• որքան գումար է ստացվել բանկից
• գրառումների համապատասխանությունը բանկային տվյալների հետ
• ընթացիկ հաշվից ստացված միջոցների նպատակային օգտագործումը
• ստուգվում է կանխիկի սահմանված սահմանաչափի պահպանման նկատմամբ վերահսկողությունը

Տույժերի կիրառումից խուսափելու համար անհրաժեշտ է վերահսկել, թե արդյոք ճիշտ են լրացվում և կատարվում.

• դրամական գրքույկ
• եկամուտների և ծախսերի հաշվետվություններ
• օժանդակ փաստաթղթեր, որոնք անհրաժեշտ են գործառնությունների ընթացքում:

Այս պարտադիր կանոնների պահպանմամբ՝ ՀԴՄ-ի կազմակերպումը կհամարվի բավարար, և դրամարկղային գործարքների հաշվառման աուդիտը կավարտվի դրական արդյունքով։

Գանձապահի գործառնությունների կանոններ

Դրամարկղում գործառնությունների ընդհանուր կարգը ներառում է.

• միջոցների ստացում, պահպանում և տրամադրում
• կից փաստաթղթերի կատարումը
• դրամարկղային աուդիտ
• դրամական կարգապահության պահպանում.

Դրա հիման վրա սահմանվել են կանխիկ գործարքների իրականացման կանոնները։

Փոքր բիզնեսի ներկայացուցիչը, անհատ ձեռնարկատերը պետք է անկասկած սահմանի կանխիկի սահմանաչափ:

Սենյակում ՀԴՄ գործառնություններ իրականացնելու համար հատկացված է հատուկ տեղ։ Օրվա վերջում կանխիկի մնացորդը հաշվարկվում և հանվում է: Դա պետք է արվի ամեն օր:

Սահմանաչափ սահմանելու համար կազմվում է վարչական փաստաթուղթ։ Այն ամրագրված է պատվերով ցանկացած ձևով։ Ոչ ոք ծանուցման կարիք չունի։ Այն ժամկետը, որի համար սահմանվում է սահմանաչափը, նույնպես որոշվում է ինքնուրույն։

Անհատ ձեռնարկատերերից և փոքր բիզնեսից պահանջվում է.

• որոշել դրամարկղում առկա դրամական միջոցների մնացորդի սահմանաչափը. Սահմանված սահմանաչափից ավելի բաց թողնված միջոցները պետք է պահվեն բանկային հաշիվներում
• դրամարկղում կատարվող բոլոր գործողությունները՝ դրամական անդորրագիր (PKO) և ծախսերի (RKO) դրամարկղ կազմելու համար: Բոլոր անհրաժեշտ կանխիկ փաստաթղթերը պետք է հասանելի լինեն
• պահեք ամենօրյա դրամական գիրք. Մուտքագրեք դրա մեջ բոլոր գրառումները, այսինքն. կատարել կանխիկ գումարի ամբողջական տեղադրում գանձապահին
• կազմակերպության ղեկավարը (անհատ ձեռնարկատերը) պարտավոր է կազմակերպությանը տրամադրել կանխիկ գործարքների լիարժեք կատարումը.
• չի թույլատրվում կանխիկ գումար կուտակել սահմանված սահմանաչափից ավելի: Բացառություն կարող են լինել աշխատավարձերի վճարման և հանգստյան օրերը (ոչ աշխատանքային արձակուրդներ), եթե կատարվել են կանխիկ գործարքներ։

Կանխիկի անվտանգությունն ապահովված է մեր սեփական ջանքերով։ Ձեռնարկության ղեկավարը (անհատ ձեռնարկատերը) պատասխանատվություն է կրում բանկ գումարների ժամանակին փոխանցման և ձեռքի տակ եղած միջոցների սահմանաչափի համար:

Գանձապահը պատասխանատու է դրամական միջոցների փաստաթղթերի պահպանման համար, կառավարիչը և հաշվապահը վերահսկում են կանխիկ գործարքները:

Կանխիկ գործարքները կարող են իրականացվել թղթային կամ էլեկտրոնային եղանակով: Դրամարկղային փաստաթղթերը, որոնք պահվում են համակարգչում, պետք է տպագրվեն և կարվեն դրամարկղում տարին մեկ անգամ:

Կանխիկ գործարքների իրականացման կանոնների խախտում

Կանխիկ գործարքների կատարման խախտման համար պատասխանատվությունը նախատեսում է տույժեր: Պաշտոնյաների համար դրանք տատանվում են 4000 ռուբլիից: մինչև 5000 ռուբլի, ձեռնարկությունների համար՝ 40000 ռուբլիից: մինչև 50,000 ռուբլի

Կանխիկ գործարքներ իրականացնելիս հիմնական դրույթների պահպանումը երաշխավորված է ձեզ ապահովագրելու կանխիկի կարգապահության հետ կապված սխալներից: Դա անելու համար դուք պետք է հետևեք գործող կանոններին և ուշադիր հետևեք առաջիկա փոփոխություններին:

2014 թվականի հունիսի 01-ից ներդրվում է կանխիկ գործարքների իրականացման նոր կարգ։ Դա մեծապես կպարզեցվի։

• Կանխիկի գրքում մանրամասների քանակը կնվազի։ Հաշվի համարներ չեն պահանջվի:
• Մուտքային և ելքային պատվերի ձևը լրացնելն ավելի հեշտ կլինի։
• Հեռացնել կանխիկի սահմանաչափը.
• Կանխիկ գրքույկ պահելու պարտավորությունը կվերացվի.

Բայց դեռ կան կանոններ, երբ կանխիկ գործարքներ կատարելիս անհրաժեշտ է լրացնել դրամարկղ, արտացոլել անհատ ձեռնարկատիրոջ (ՍՊԸ) բոլոր կանխիկ գործարքները, կազմել կանխիկի փաստաթղթեր՝ մուտքային կանխիկ պատվերներ (PKO), ելքային կանխիկ գումար պատվերներ (RKO) և կատարել կանխիկ վճարման սահմանաչափը:

Կազմակերպությունները (ԻԿ) ինքնուրույն որոշում են կանխիկ գործարքների, պահպանման, փոխադրման ժամանակ կանխիկի անվտանգությունն ապահովելու միջոցները, ինչպես նաև ներքին կանխիկ չեկերի անցկացման կարգն ու ժամկետները (Ռուսաստանի Բանկի մարտի 11-ի թիվ 3210-U հրահանգի 7-րդ կետ, 2014): Ընդհանուր առմամբ Ռուսաստանի Դաշնությունում կանխիկ գործարքների իրականացման կարգը սահմանում է Ռուսաստանի Կենտրոնական բանկը:

Կազմակերպությունների և անհատ ձեռնարկատերերի համար կարևոր է հետևել կանխիկ գործարքների իրականացման ընթացակարգին։ Իրոք, այս կարգը խախտելու համար ոչ փոքր տուգանք է սպառնում (Ռուսաստանի Դաշնության Վարչական իրավախախտումների վերաբերյալ օրենսգրքի 15.1-րդ հոդվածի 1-ին մաս).

• կազմակերպության համար `40 հազար ռուբլիից: մինչև 50 հազար ռուբլի;
• իր պաշտոնյաների և անհատ ձեռներեցների համար՝ 4 հազար ռուբլուց: մինչև 5 հազար ռուբլի

2019 թվականին կանխիկ գործարքների իրականացման կարգը՝ կանխիկի սահմանաչափ

Կազմակերպությունը պետք է ունենա կանխիկի սահմանաչափ:

Կանխիկի սահմանաչափ` կանխիկի թույլատրելի չափը, որը կարող է մնալ կազմակերպության դրամարկղում աշխատանքային օրվա վերջում: Չափազանց մեծ գումարները ենթակա են ավանդի բանկում:

Կազմակերպությունը սահմանում է այդ սահմանը ինքնուրույն՝ ելնելով իր գործունեության բնույթից, ինչպես նաև հաշվի առնելով մուտքերի և կանխիկացման ծավալները:

Կանխիկի սահմանաչափը հաշվարկելու բանաձևերը կարելի է գտնել մեր մեջ:

Կարևոր է նշել, որ փոքր բիզնեսի (ՓՄՁ) հետ առնչվող կազմակերպությունները, ինչպես նաև անհատ ձեռնարկատերերը իրավունք ունեն չսահմանել ՀԴՄ սահմանաչափ և ՀԴՄ-ում պահել այնքան կանխիկ դրամ, որքան անհրաժեշտ է (դիրեկտիվի 2-րդ կետ):

Դուք կարող եք ստուգել, ​​թե արդյոք ձեր ընկերությունը պատկանում է SMP-ին Դաշնային հարկային ծառայության կայքում:

Կանխիկ գործարքներ 2019 թվականին. Առանձին ստորաբաժանումների դրամական սահմանաչափ

Առանձին ստորաբաժանումներում (ՕՀ), որոնք բանկում կանխիկ գումար են դնում, պետք է սահմանվի նաև կանխիկի սահմանաչափ: Ընդ որում, մայր կազմակերպությունը, եթե ունի ՊԸ, պարտավոր է սահմանել իր սահմանաչափը՝ հաշվի առնելով այդ ՕՀ-ների սահմանները (դիրեկտիվի 2-րդ կետ):

Փաստաթուղթը, որը սահմանում է որոշակի OP-ի դրամական միջոցների սահմանաչափը, մայր կազմակերպությունը պետք է փոխանցի այս միավորին:

2019 թվականին կանխիկ գործարքների իրականացում. կանխիկի սահմանաչափի գերազանցում

Սահմանված սահմանաչափը գերազանցող գումարները պետք է մուտքագրվեն բանկում:

Ճիշտ է, ավելցուկը թույլատրվում է աշխատավարձի / այլ վճարումների վճարման օրերին, ներառյալ այդ նպատակների համար բանկից կանխիկ գումար ստանալու օրը, ինչպես նաև հանգստյան օրերին / ոչ աշխատանքային տոներին (եթե ընկերությունը այդ օրերին իրականացնում է կանխիկ գործարքներ. ) Այս դեպքում ընկերությանը և նրա պաշտոնյաներին տույժեր չեն սպառնում։

Կանխիկ գործարքներ՝ կանխիկի սահմանաչափ

Բացի կանխիկի սահմանաչափից, գործում է նաև կազմակերպությունների/անհատ ձեռնարկատերերի միջև կանխիկ վճարումների սահմանափակում: Այս սահմանը 100 հազար ռուբլի է: մեկ պայմանագրի շրջանակներում (). Այսինքն, օրինակ, եթե կազմակերպությունը մեկ պայմանագրով մեկ այլ իրավաբանական անձից գնում է 150 հազար ռուբլի արժողությամբ ապրանքներ։ և նախատեսում է վճարումներ կատարել ապառիկ, ապա բոլոր կանխիկ վճարումների գումարը չպետք է գերազանցի ընդհանուր 100 հազար ռուբլին, մնացած գումարը պետք է փոխանցվի վաճառողին բանկային փոխանցումով:

Ֆիզիկոսների հետ կազմակերպությունները / անհատ ձեռնարկատերերը կարող են կանխիկ փոխանակում կատարել (ստացում / թողարկում) առանց որևէ սահմանափակման (Ռուսաստանի բանկի 07.10.2013թ. N 3073-U հրահանգի 6-րդ կետ):

Կանխիկի կանոններ

Իհարկե, յուրաքանչյուր կանխիկ գործարքի փաստաթղթավորումը զգալի նշանակություն ունի։ Ի վերջո, չգրանցված գործողությունը կարող է հանգեցնել նրան, որ փողը «թղթի վրա» չի համընկնի դրանց իրական գումարի հետ: Եվ սա, դարձյալ, հղի է տուգանքով։

Կանխիկ գործարքների իրականացման կանոններ. ով է իրականացնում կանխիկ գործարքներ

Կանխիկ գործարքները պետք է իրականացվեն գանձապահի կամ կազմակերպության ղեկավարի/անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից նշանակված այլ աշխատողի կողմից:

Գանձապահը պետք է ծանոթ լինի ստորագրության դիմաց իր պարտականություններին (դիրեկտիվի 4-րդ կետ):

Եթե ​​կազմակերպությունում / անհատ ձեռնարկատիրոջ համար աշխատում են մի քանի գանձապահներ, ապա նրանցից մեկին պետք է նշանակել ավագ գանձապահի գործառույթներ:

Ի դեպ, գլխավոր/անհատ ձեռնարկատերը կարող է իր վրա վերցնել կանխիկ գործարքների իրականացումը:

Կանխիկ գործարքների փաստաթղթավորում

Կանխիկ փաստաթղթերը (PKO, RKO) կազմվում են գլխավոր հաշվապահի կամ մեկ այլ անձի կողմից, որի պարտականությունները, ղեկավարի / անհատ ձեռնարկատիրոջ հրամանով, ներառում են այդ փաստաթղթերի կատարումը: Նաև կանխիկ փաստաթղթերը կարող են կատարել ընկերության պաշտոնատար անձը կամ ֆիզիկական անձը, որի հետ կնքվել են հաշվապահական ծառայությունների մատուցման պայմանագրեր (Հանձնարարականի 4.3 կետ):

Անհատ ձեռնարկատերերը, անկախ կիրառվող հարկային ռեժիմից, չեն կարող կազմել կանխիկ փաստաթղթեր, բայց պայմանով, որ նրանք պահեն եկամուտների և ծախսերի / ֆիզիկական ցուցանիշների հաշվառում (հրահանգի 4.1 կետ, Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության նամակի 2-րդ կետ. 09.07.2014թ. N ԵԴ-4-2 /13338).

Կանխիկ գործարքներ. ով է ստորագրում փաստաթղթերը

Միևնույն ժամանակ, դրամարկղային փաստաթղթերը թղթի վրա գրանցելիս գանձապահին տրվում է կնիք կամ կնիք (օրինակ՝ ընկերության անվանումով կնիք, դրա ՀՎՀՀ-ն և «Ստացված» բառը): Կանխիկի փաստաթղթերի վրա կնիք/կնիք դնելով` գանձապահը հաստատում է կանխիկ գործարքը:

Եթե ​​կառավարիչն ինքը զբաղվում է կանխիկ գործարքների իրականացմամբ և կանխիկ փաստաթղթերի մշակմամբ, ապա, համապատասխանաբար, միայն նա պետք է ստորագրի կանխիկի փաստաթղթերը:

Կանխիկի ընդունում

Ինչպես վերը նշեցինք, դրամարկղում կանխիկացումն իրականացվում է PKO-ի համաձայն:

Կանխիկի անդորրագիրը ստանալուց հետո գանձապահը ստուգում է (Դիրեկտիվի 5.1 կետ).

• գլխավոր հաշվապահի կամ հաշվապահի ստորագրության առկայությունը (նրանց բացակայության դեպքում՝ ղեկավարի ստորագրությունը) և ստուգում է այդ ստորագրությունը առկա նմուշով.
• թվերով նշված կանխիկ գումարի համապատասխանությունը բառերով նշված գումարին.
• PKO-ում նշված օժանդակ փաստաթղթերի առկայությունը:

Գանձապահը կանխիկ գումար է ընդունում թերթիկներով, կտորների հաշվարկով։ Այս դեպքում դրամարկղում կանխիկ գումար դնողը պետք է կարողանա հետևել գանձապահի գործողություններին:

Գումարը հաշվելուց հետո գանձապահը ստուգում է PKO-ում եղած գումարը փաստացի ստացված գումարի հետ և, եթե գումարները համընկնում են, գանձապահը ստորագրում է PKO-ի վրա, կնիք/կնիք է դնում PKO-ի անդորրագրի վրա և այդ անդորրագիրը տալիս է այն անձին, ով ներդրել է կանխիկ գումարը:

CRE-ի կամ BSO-ի միջոցով հաշվարկներ կատարելիս կարող է տրվել մուտքային կանխիկի հանձնարարական՝ կանխիկ գործարքի ավարտին ստացված կանխիկի ընդհանուր գումարի համար: Նման PKO-ն լրացվում է CCP-ի հսկողության ժապավենի, խիստ հաշվետվության ձևերի (SRF) կոճղերի հիման վրա, որը հավասարեցվում է ՀԴՄ կտրոնին և այլն:

PKO-ի հետագա տեղաշարժը կազմակերպության ներսում և դրա պահպանումը կախված է ընկերության ղեկավարի կողմից սահմանված կանոններից: PKO-ն պետք է պահվի 5 տարի (Ցանկի 362 կետ, որը հաստատվել է Ռուսաստանի մշակույթի նախարարության 2010 թվականի օգոստոսի 25-ի N 558 հրամանով):

Կանխիկի դուրսբերում

ՀԴՄ-ից կանխիկ գումար տրամադրելիս անհրաժեշտ է ՀԴՄ թողարկել: Ստանալով այն՝ գանձապահը ստուգում է (հրահանգի 6.1 կետ).

• գլխավոր հաշվապահի/հաշվապահի ստորագրության առկայությունը (նրա բացակայության դեպքում՝ ղեկավարի ստորագրությունը) և դրա համապատասխանությունը նմուշին.
• թվերով նշված գումարների համապատասխանությունը բառերով նշված գումարներին.

Կանխիկ դրամ տրամադրելիս գանձապահը պետք է ստուգի դրամարկղում նշված օժանդակ փաստաթղթերի առկայությունը:

Նախքան գումար տրամադրելը, գանձապահը պետք է նույնականացնի ստացողին անձնագրով (անձը հաստատող այլ փաստաթուղթ): Արգելվում է դրամարկղում չնշված անձին դրամական միջոցների տրամադրումը:

Պատրաստելով պահանջվող գումարը՝ գանձապահը ՀԴՄ-ը փոխանցում է ստացողին ստորագրության համար։ Այնուհետև գանձապահը պետք է վերահաշվարկի պատրաստված գումարը, որպեսզի ստացողը կարողանա հետևել այս գործընթացին: Կանխիկ դրամի թողարկումն իրականացվում է թերթիկով, հատերի հաշվարկով RKO-ում նշված չափով: Գումար թողարկելուց հետո գանձապահը ստորագրում է RKO-ն:

Ինչպես նաև PKO-ն, RKO-ն պահվում են 5 տարի՝ կազմակերպության ղեկավարի կողմից սահմանված կանոններով:

Կանխիկի դուրսբերում աշխատավարձի համար

Աշխատավարձի վճարումն իրականացվում է ըստ աշխատավարձի (Ձև թիվ T-49, հաստատված է Ռուսաստանի Դաշնության Պետական ​​վիճակագրական կոմիտեի 01/05/2004 թ. N 1 որոշմամբ) / աշխատավարձերի ցուցակներ (Ձև թիվ T-53, հաստատված): Ռուսաստանի Դաշնության Պետական ​​վիճակագրության կոմիտեի 01/05/2004 N 1 որոշմամբ, աշխատավարձի վճարման վերջին օրը կամ ավելի վաղ, եթե բոլոր աշխատողները ստացել են մեկ դրամական հաշվարկ (փաստացի վճարված գումարի համար) հաշվարկով. աշխատավարձը մինչև վերջնաժամկետը. Ընդ որում, նման ՀԴՄ-ում պարտադիր չէ նշել ոչ լրիվ անվանումը։ ստացողին, ոչ էլ անձը հաստատող փաստաթղթի մանրամասներին:

Աշխատավարձի կանխիկ դրամի տրամադրման ժամկետը սահմանում է ղեկավարը և պետք է նշվի քաղվածքում: Բայց նկատի ունեցեք, որ այդ ժամկետը չի կարող գերազանցել 5 աշխատանքային օրը՝ ներառյալ բանկից գումարի ստացման օրը (Դիրեկտիվի 6.5 կետ):

Աշխատակիցը պետք է ստորագրի հայտարարությունը:

Եթե ​​աշխատավարձի վճարման վերջին օրը աշխատողներից մեկն այն չի ստացել, ապա գանձապահը իր ազգանվան և սկզբնատառերի դիմաց աշխատավարձի ցուցակում /աշխատավարձում դնում է կնիքի (կնիքի) դրոշմը կամ գրառումը կատարում «դեպոզիցիա»: . Այնուհետև գանձապահը.

• հաշվարկում է աշխատողներին փաստացի տրված գումարը և մուտքագրվելիք գումարը.
• քաղվածքի համապատասխան տողերում գրում է այդ գումարները.
• այդ գումարները համադրում է քաղվածքում նշված ընդհանուր գումարի հետ.
• փակցնում է իր ստորագրությունը և ստորագրության հայտարարությունը տալիս է գլխավոր հաշվապահին/հաշվապահին (նրա բացակայության դեպքում՝ ղեկավարին):

Եթե ​​մենք խոսում ենք միանվագ վճարման մասին (օրինակ, թոշակի անցած աշխատողին աշխատավարձ վճարելը), ապա անիմաստ է հայտարարություն կազմել. դուք կարող եք անմիջապես գումար թողարկել ըստ կանխիկացման սովորական ձևով:

Հաշվապահին դրամական միջոցների տրամադրում

Այս դեպքում RKO-ն կազմվում է կազմակերպության / անհատ ձեռնարկատիրոջ ցանկացած ձևով գրված կամ վարչական փաստաթղթի հիման վրա (Հանձնարարականի 6.3 կետ): Այս դիմումը պետք է պարունակի տեղեկատվություն կանխիկ գումարի չափի, գումարի թողարկման ժամկետի, ղեկավարի ստորագրության և ամսաթվի մասին:

Հաշվետվությամբ նախկինում ստացված գումարների գծով հաշվապահի պարտքի առկայությունը խոչընդոտ չէ նրան դրամական միջոցների հաջորդ թողարկման համար:

ԳՊ-ից կանխիկ գումարի ստացում և առանձին ստորաբաժանման դրամական միջոցների տրամադրում

Երբ մայր կազմակերպությունը գումար է ստանում իր ԳՊ-ից, թողարկվում է նաև մուտքային կանխիկացման հանձնարարագիր, իսկ տրվելիս՝ ելքային կանխիկի հանձնարարական: Ավելին, յուրաքանչյուր կազմակերպություն ինքնուրույն է որոշում իր OP-ին կանխիկ դրամ տրամադրելու կարգը (դիրեկտիվի 6.4 կետ):

Կանխիկ գործարքների իրականացում` վստահված անձի միջոցով կանխիկ դրամի թողարկում

Մի ստացողի համար նախատեսված կանխիկ դրամը կարող է վստահված անձի միջոցով տրվել մեկ այլ անձի (օրինակ՝ հիվանդ ազգականի համար աշխատավարձ ստանալը): Այս դեպքում գանձապահը պետք է ստուգի (դիրեկտիվի 6.1 կետ).

• համապատասխանություն RKO-ում նշված ստացողի լրիվ անվանմանը, լիազորագրում նշված տնօրենի լրիվ անվանմանը.
• ՌԿՕ-ում նշված լիազորված անձի լրիվ անվանման և լիազորագրի համապատասխանությունը ներկայացված անձը հաստատող փաստաթղթի տվյալներին.

Աշխատավարձի / աշխատավարձի ցուցակում, նախքան այն անձի ստորագրությունը, ում տրված է գումարը, կատարվում է «վստահված անձի կողմից» գրառում:

Լիազորագիրը կցվում է ՀԴՄ / Աշխատավարձ / Աշխատավարձ:

Եթե ​​կանխիկացումն իրականացվում է մի քանի վճարումների դիմաց տրված լիազորագրի կամ տարբեր իրավաբանական անձանցից/անհատ ձեռնարկատերերից գումար ստանալու համար, ապա կազմվում է նման լիազորագրի պատճենը: Սույն պատճենը վավերացված է կազմակերպության/անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից սահմանված կարգով և կցվում է ՀԴՄ-ին:

Այն իրավիճակում, երբ ստացողն իրավունք ունի մի քանի վճարումներ կատարել մեկ իրավաբանական անձից / անհատ ձեռներեցից, լիազորագրի բնօրինակը պահվում է գանձապահի մոտ, յուրաքանչյուր վճարման դեպքում լիազորագրի պատճենը կցվում է RKO / աշխատավարձի ցուցակին: / աշխատավարձ, իսկ վերջին վճարումով՝ բնօրինակը։

Ընդունված և թողարկված դրամական միջոցների հաշվառման գիրք

Եթե ​​ընկերությունը կամ անհատ ձեռնարկատերն ունի մի քանի դրամարկղ, ապա ավագ գանձապահի և գանձապահի միջև աշխատանքային օրվա ընթացքում դրամական փոխանցումների գործառնությունները գրանցվում են ավագ գանձապահի կողմից գանձապահի կողմից ստացված և թողարկված միջոցների մատյանում (Ձև թիվ KO-5, հաստատված է Ռուսաստանի Դաշնության Պետական ​​վիճակագրական կոմիտեի օգոստոսի 18-ի .1998 N 88 որոշմամբ):

Կանխիկի գիրք

OP-ն ուղարկում է դրամարկղային գրքի պատճենը գլխավոր կազմակերպությանը: Նման ուղղության կարգը սահմանում է հենց կազմակերպությունը՝ հաշվի առնելով հաշվապահական/ֆինանսական հաշվետվությունների կազմման ժամկետը:

Կանխիկ փաստաթղթերի և գրքերի գրանցման եղանակը

Դրանք կարող են թողարկվել թղթային կամ էլեկտրոնային ձևով (հրահանգի 4.7 կետ):

Թղթային փաստաթղթերը կազմվում են ձեռքով կամ տեխնիկական միջոցներով, օրինակ՝ համակարգիչ, և ստորագրվում են ձեռագիր ստորագրություններով:

Կարելի է ուղղումներ կատարել թղթի վրա կազմված փաստաթղթերում (բացառությամբ PKO-ի և RKO-ի): Ուղղումներ կատարած անձինք պետք է նշեն այդ ուղղման ամսաթիվը, ինչպես նաև նշեն իրենց ազգանունը և սկզբնատառերը և ստորագրեն:

Էլեկտրոնային ձևով կազմված փաստաթղթերը պետք է պաշտպանված լինեն չարտոնված մուտքից, խեղաթյուրումից և տեղեկատվության կորստից:

Էլեկտրոնային փաստաթղթերը ստորագրվում են էլեկտրոնային ստորագրությամբ:

Արգելվում է էլեկտրոնային ձևով տրված փաստաթղթերում ուղղումներ կատարել:

Ներածություն

1. Ձեռնարկության տեխնիկական և տնտեսական բնութագրերը

1.1 Սեփականության ձևը, հիմնական արտադրական ակտիվները

1.2 Կանոնադրական կապիտալ

1.3 Գրանցված հասցե

1.4 Տնտեսական գործունեության տեսակները, հաշվառման ձեւը

2. Ձեռնարկությունում կանխիկ գործարքների հաշվառման կազմակերպման կարգն ու կանոնները

2.1 Կանխիկ դրամի ստացման և օգտագործման վերաբերյալ առաջնային փաստաթղթեր

2.2 ՀԴՄ-ի սարքավորման կանոններ և պահանջներ

2.3 Դրամարկղային գրքի վարման և լրացման կարգը և կանոնները

3. Կանխիկ գործարքների սինթետիկ հաշվառում` վերլուծականի հետ համատեղ

3.1 Տարբեր արժույթների վերլուծական հաշվառման կազմակերպում

3.2 Կանխիկ փաստաթղթեր ձեռնարկության դրամարկղում

3.3 50 «Գանձապահ» ​​հաշվի դրամարկղի վրա կատարված գործարքների արտացոլում.

3.4 Կանխիկ գործարքների գույքագրման և արդյունքների հաշվառման մեջ արտացոլման կարգը

3.5 Կանխիկ գործարքների սինթետիկ և վերլուծական հաշվառման իրականացման համար սինթետիկ հաշվապահական հաշվառման գրանցամատյանների վարման կանոնները-թիվ 1, մատյան-պատվեր թիվ 1.

4. Անվտանգություն և աշխատատեղերի կազմակերպում

Եզրակացություն

Օգտագործված աղբյուրների ցանկը

Դիմումներ

Ներածություն

Ատենախոսության թեմայի արդիականությունը կայանում է նրանում, որ բոլոր ձեռնարկությունները, ասոցիացիաները, կազմակերպությունները և հիմնարկները, անկախ կազմակերպաիրավական ձևերից և գործունեության շրջանակից, պարտավոր են բանկային հաստատություններում պահել անվճար կանխիկ դրամ, և կա կանխիկ: գրասեղան ձեռնարկությունում կանխիկ գումար ստանալու, պահելու և ծախսելու համար: Կանխիկ գործարքների իրականացման կարգը կարգավորվում է Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի 04.10.93թ. «Ռուսաստանի Դաշնությունում կանխիկ գործարքներ իրականացնելու կարգի մասին» հրահանգով:

Աշխատանքի առաջ դրվել են հետևյալ խնդիրները.

· տալ ձեռնարկության «Գորոդտրանս» ԲԲԸ տեխնիկական և տնտեսական բնութագրերը.

Վերլուծել ձեռնարկությունում կանխիկ գործարքների հաշվառման կազմակերպման կարգը և կանոնները.

· բնութագրել կանխիկ գործարքների սինթետիկ հաշվառման վարման կարգը՝ վերլուծականի հետ համատեղ.

Հաշվի առեք աշխատավայրի անվտանգության և կազմակերպման կանոնները:

Դիպլոմային նախագծի տեսական հիմքը Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրական ակտերն են, ինչպիսիք են. 30, 2003), Հաշվային պլան: Բացի այդ, աշխատանքում օգտագործվել են ինտերնետի գիտական ​​վերլուծական հոդվածներ և հրապարակումներ, www.buh.ru, www.buhsoft.ru կայքերը, Garant տեղեկատվական համակարգի միջոցով պատրաստվել են առաջնային փաստաթղթերի ձևերն ու ձևերը:

1. Ձեռնարկության տեխնիկական և տնտեսական բնութագրերը.

1.1 Սեփականության ձևը, հիմնական արտադրական ակտիվները

«Գորոդտրանս» բաց բաժնետիրական ընկերություն, կրճատ անվանումը. «Գորոդտրանս» ԲԲԸ գործում է Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությանը, ձեռնարկության կանոնադրությանը, բաժնետերերի ընդհանուր ժողովի, տնօրենների խորհրդի և Խորհրդի կողմից ընդունված որոշումներին և այլ փաստաթղթերին համապատասխան: Ընկերության գործադիր մարմիններն իրենց իրավասությանը վերաբերող հարցերով:

Ընկերությունը իրավաբանական անձ է և ունի իր անկախ հաշվեկշռում գրանցված գույք: Իր անունից իրավունք ունի ձեռք բերելու և իրականացնելու գույքային և անձնական ոչ գույքային իրավունքներ, կրելու պարտավորություններ և դատարանում պատասխանատու անձ:

Ընկերությունն ունի քաղաքացիական իրավունքներ և կրում է պարտավորություններ, որոնք անհրաժեշտ են Դաշնային օրենքներով չարգելված ցանկացած տեսակի գործունեության իրականացման համար:

Ընկերությունը որպես իրավաբանական անձ համարվում է հիմնադրված՝ դաշնային օրենքներով սահմանված կարգով պետական ​​գրանցման պահից։ Ընկերությունը ստեղծվել է առանց գործողության ժամկետի սահմանափակման։

Ընկերությունն իրավունք ունի սահմանված կարգով բացել բանկային հաշիվներ, այդ թվում՝ արտարժութային հաշիվներ Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում և արտերկրում:

Ընկերությունն ունի կլոր կնիք, որը պարունակում է իր լրիվ կորպորատիվ անվանումը ռուսերենով և գտնվելու վայրի նշում:

Ընկերությունն իր պարտավորությունների համար պատասխանատվություն է կրում սեփականության իրավունքի հիման վրա իրեն պատկանող ողջ գույքով:

Երբ ստեղծվեց ձեռնարկությունը, շահագործման հանձնվեցին հիմնական արտադրական ակտիվները՝ գործարանի շենքերը, ղեկավարությունն ու արտադրամասերը, պահեստներն ու օբյեկտները։

Արտադրական գործընթացի համար սարքավորումներ և հաստոցներ են բերվել արտադրամասի շենքեր։

Ձեռնարկության հիմնական միջոցները ձեռք են բերվել և շահագործման են հանձնվել կապիտալ ներդրումների, կանոնադրական կապիտալում այլ ձեռնարկությունների ներդրումների հաշվին, ինչպես նաև ֆիզիկական անձանցից անվճար ստացվել:

Հիմնական միջոցների շահագործման ընդունումն իրականացվել է ձեռնարկության տնօրենի հրամանով նշանակված հանձնաժողովի կողմից։

Հասարակական տրանսպորտի ընկերության արտադրանքը, որը հանդիսանում է «Գորոդտրանս» ԲԲԸ-ն, ուղևորների տեղափոխման գործընթացն է, այսինքն. Ընկերության արտադրանքն է ավտոբուսներով ուղևորների տեղափոխումը քաղաքային, ծայրամասային երթուղիներով, քաղաքացիների, ձեռնարկությունների և հիմնարկների պատվերով:

Ընկերության արտադրանքի և ծառայությունների պոտենցիալ սպառողները Սարատովի և Սարատովի մարզի քաղաքային, ծայրամասային երթուղիներով ավտոբուսների ուղևորներն են:

Ձեռնարկությունը 2006 թվականին ունեցել է հետևյալ արտադրական հզորությունները.

Աղյուսակ 1. Արտադրական հզորությունները 2006 թ

Նստատեղերի հզորություն	01.01.07-ի դրությամբ		Թողարկման տարեթիվը	Վազքը շահագործման սկզբից 01.01.07 (հազ. կմ)
	Պետական ​​գրանցում սենյակ	Ընդհանուր հզորություն
Իկ-283.00	29	AE №740	169	1991	630,4
Իկ-280	37	AM №454	162	1987	543,2
ԻԿ-280.48	37	AM №456	162	1988	652,0
Իկ-280.33	37	AM №483	162	1993	791,7
ԻԿ-280.48	37	AE №742	162	1988	669,2
Իկ-283.00	29	AM №430	169	1991	669,7
Իկ-280.33	37	AM №451	162	1989	864,7
Իկ-280.33	37	AM №482	162	1993	789,8
Իկ-280.33	37	AM №457	162	1989	889,8
Իկ-280	37	AE №743	162	1987	610,1
Իկ-280.33	37	AM №455	162	1993	681,4
Իկ-280.33	37	AM №427	162	1991	663,1
Իկ-280.33	37	AM №769	162	1989	690,0
Իկ-280.33	37	AM №453	162	1987	660,5
Իկ-280	37	AM №481	162	1988	728,5
Իկ-280	37	AE №741	162	1988	671,4

1 .2 Կանոնադրական կապիտալ

Ընկերության գործունեությունն ապահովելու համար ձևավորվում է կանոնադրական կապիտալ. այն կազմված է բաժնետերերի կողմից ձեռք բերված բաժնետոմսերի անվանական արժեքից:

Ընկերության կանոնադրական կապիտալը կազմում է 3,738,943 (երեք միլիոն յոթ հարյուր երեսունութ հազար ինը հարյուր քառասուն երեք) ռուբլի:

Ընկերության կանոնադրական կապիտալը բաղկացած է 37390 սովորական անվանական բաժնետոմսերից՝ յուրաքանչյուրը 100 ռուբլի անվանական արժեքով:

1.3 Գրանցված հասցե

«ԳՈՐՈԴՏՐԱՆՍ» բաժնետիրական ընկերությունը ստեղծվել է 2004 թվականի հուլիսի 23-ի թիվ 90 հրամանի հիման վրա GUP SO «SPATP No 4»՝ համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության գործող օրենսդրության:

«ԳՈՐՈԴՏՐԱՆՍ» բաց բաժնետիրական ընկերության հիմնադիրը (բաժնետերը) է.

Պետական ​​ունիտար ձեռնարկություն SO «SPATP No 4». Ռուսաստանի Դաշնություն Սարատով, փող. Վասիլկովսկայա, 1. Հաշվարկային հաշիվ 40602810763020000052 KB Partnerbank LLC s. Բալթայ.

BIC 046327718 TIN 6451107580 Թղթակցային հաշիվ30101810500000000718

KPP 645101001 OGRN 1026402490795.

Ընկերության իրավաբանական հասցեն՝ Ռուսաստանի Դաշնություն, 410030 Սարատով, փող. Վասիլկովսկայա, 1.

Պետական ​​գրանցում. գրանցվել է 2004 թվականի օգոստոսի 16-ին Ռուսաստանի հարկերի և հարկերի նախարարության միջտարածքային տեսչության կողմից Սարատովի մարզի թիվ 15 (տարածքային տարածք Սարատովի Զավոդսկոյ շրջանի համար) 1046405106846 հիմնական պետական ​​գրանցման համարով:

Կոդեր՝ OKPO - 72552797 OKOGU - 49001 OKATO - 63401368000

OKVED - 60.21.1 60.24 63.21.24

OKFS - 13 OKOPF - 47

1.4 Տնտեսական գործունեության տեսակները, հաշվառման ձեւը

Ընկերությունն իրականացնում է հետևյալ հիմնական գործունեությունը.

ա) ավտոմոբիլային ուղևորափոխադրումներ.

բ) ավտոմոբիլային բեռնափոխադրումներ.

գ) սպառողական ապրանքների արտադրություն և արդյունաբերական և տեխնիկական նպատակներով.

դ) շինարարական և վերանորոգման շինմոնտաժային աշխատանքներ.

ե) նախագծամոնտաժային աշխատանքներ.

զ) արտաքին տնտեսական գործունեություն.

է) առևտրի և գնումների գործունեությունը.

ը) շինանյութերի արտադրություն.

թ) արդյունաբերական և պարենային ապրանքների մեծածախ առևտուր.

ժ) ավտոկայանատեղերի, բենզալցակայանների շահագործում.

ժա) շինարարական գործունեություն.

ժբ) Ռուսաստանի Դաշնության գործող օրենսդրությամբ չարգելված գործունեության այլ տեսակներ:

Ընկերությունն օգտագործում է ամսագրի պատվերի հաշվառման համակարգ: (Հավելված 1): Հիմնական փաստաթղթերը մշակվում են համակարգչային տեխնիկայի միջոցով: Նյութական արժեքները արտացոլելու համար օգտագործվում են դրամական միջոցներ, սինթետիկ հաշվապահական գրանցամատյաններ՝ քաղվածքներ, պատվերների ամսագրեր, գրքեր, շրջանառության հաշվետվություններ, գլխավոր մատյան:

Ձեռնարկության հաշվետվությունը կազմվում է «Հաշվապահական հաշվառման մասին» օրենքին, ՊԲՀ-ին, Կառավարության և հարկային մարմինների օրենսդրական կարգավորումներին համապատասխան:

2. Կանխիկ գործարքների հաշվառման կազմակերպման կարգը և կանոնները

ձեռնարկություն

2.1 Ստացման և օգտագործման հիմնական փաստաթղթեր

կանխիկ գումար

Կանխիկ գործարքները ձևակերպվում են ձեռնարկությունների և կազմակերպությունների համար առաջնային հաշվապահական փաստաթղթերի միջգերատեսչական ձևերով, որոնք հաստատվում են Ռուսաստանի Դաշնության Պետական ​​վիճակագրական կոմիտեի կողմից՝ Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի և Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության հետ համաձայնությամբ: Դրամական գործառնությունների հաշվառման համար առաջնային հաշվապահական փաստաթղթերի ձևերը և այն հաստատած նորմատիվ ակտի նշումը ներկայացված են Հավելված 3-ում:

Դրամարկղը ընդունում է կանխիկ գումար մուտքային կանխիկ պատվերներ(տես հավելված), ստորագրված գլխավոր հաշվապահի կամ դրա համար լիազորված անձանց կողմից: Միաժամանակ տրվում է անդորրագիր՝ ստորագրված գլխավոր հաշվապահի և գանձապահի կողմից։ Նշենք նաև, որ չեկով գումար ստանալիս ընթացիկ հաշվից տրվում է դրամարկղային անդորրագիր, որը գրանցվում է գրանցման մատյանում և չեկի ետնամասում գրանցվում է չեկի համարը և ամսաթիվը: Չեկը ուժի մեջ է թողարկման օրվանից 10 օր: