E organizacijos kasa. Įmonės kasininkas. Piniginių operacijų atlikimo taisyklės

2013 m. Sausio 18 d

Olga Ivanova, „Intercomp“ buhalterė
2013 01 17. „Buhalterinės naujienos“.

Prekybos organizacija - organizacija, kurios veikla siekiama sistemingo pelno iš prekių pardavimo ir pirkimo.

Prekybininko grynųjų pinigų operacijos yra veiksmai, susiję su mokėjimais grynaisiais, t.y. grynųjų pinigų priėmimo, išdavimo ir laikymo prekybos organizacijos kasoje veiksmai.

Rusijos Federacijos grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarka apima bendrąsias grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos nuostatas ir nustato šių taisyklių procedūras:

• grynųjų pinigų priėmimas, pristatymas ir kasos dokumentų registravimas;
• grynųjų pinigų knygos tvarkymas ir lėšų saugojimas;
• kasos auditas ir grynųjų pinigų drausmės laikymosi kontrolė.

Prekybos organizacija, mokėdama grynaisiais, turi turėti kasą ir atitikti grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos nustatytus reikalavimus. Už grynųjų pinigų operacijų atlikimą atsakingas kasininkas, su kuriuo turi būti sudaryta sutartis dėl visos finansinės atsakomybės.

Siekiant apsvarstyti lėšų prieinamumą ir judėjimą įmonės kasoje, skirta 50 sąskaita „Kasininkas“. Sąskaitų plane šiai paskyrai rekomenduojama naudoti šias antrines paskyras:

• 1 antrinė sąskaita „Organizacijos kasininkas“;
• 2 antrinė sąskaita „Veiklos kasa“;
• 3 antrinė sąskaita „Grynieji dokumentai“.

Pažvelkime atidžiau į 50 sąskaitos „Kasininkė rekomenduojamų subsąskaitų paskirtį.

• 50.1 „Organizacijos kasa“ - į lėšas atsižvelgiama organizacijos kasoje. Kai organizacija atlieka grynųjų pinigų operacijas užsienio valiuta, 50 sąskaitoje „Kasininkas“ turi būti atidarytos atitinkamos subsąskaitos, skirtos atskirai apskaityti kiekvieną grynųjų pinigų užsienio valiutos judėjimą.
• 50.2 „Operacinė kasa“ - atsižvelgiama į lėšų prieinamumą ir judėjimą prekių biurų (prieplaukų) kasose ir veiklos vietose, sustojimo vietose, upių perėjose, laivuose, uostų (prieplaukų), traukinių stočių ir bilietų kasose , bilietų saugyklos, pašto skyrių kasos ir kt. Prireikus ją atidaro organizacijos (ypač transporto ir ryšių organizacijos).
• 50.3 „Piniginiai dokumentai“ - į organizacijos kasą atsižvelgiama į pašto ženklus, valstybės rinkliavos ženklus, sąskaitų ženklus, apmokėtus lėktuvo bilietus ir kitus piniginius dokumentus. Piniginiai dokumentai apskaitomi 50 sąskaitoje „Kasininkas“ faktinių įsigijimo išlaidų sumoje. Piniginių dokumentų analitinė apskaita atliekama pagal jų rūšis.

Jei reikia, žinoma, organizacija turi teisę atidaryti kitas antrines sąskaitas, kurios prisideda prie 50 sąskaitos „Kasininkas“ apskaitos aiškumo ir patogumo. Taigi, jei įmonė vykdo operacijas užsienio valiuta, tada atidaromos atitinkamos antrinės sąskaitos 50 sąskaitoje „Kasininkas“, kad būtų galima atskirai įrašyti kiekvienos valiutos rūšies operacijas.

Taigi 50 -oji sąskaita „Kasininkas“ 1 antrinė sąskaita „Organizacijos kasininkė“ skirta visų grynųjų pinigų apskaitai įmonės kasoje. 50 sąskaita „Kasininkas“ 2 antrinė sąskaita „Kasos kasa“ rekomenduojama daugiausia naudoti transporto organizacijose ir ryšių įmonėse. Tačiau kai kurios prekybos organizacijos, turinčios parduotuvių tinklą ar nuolatines prekybos vietas, naudoja jį, kad registruotų kiekvieno skyriaus lėšų prieinamumą ir judėjimą. 50 sąskaita „Kasininkė“ 3 antrinė sąskaita „Kasos dokumentai“ naudojama ne grynųjų pinigų apskaitai, o apmokėtų grynųjų pinigų apskaitai. Jei prekybos organizacija nevykdo grynųjų pinigų operacijų su piniginiais dokumentais ir užsienio valiuta, taip pat neturi padalinių, „Kasos“ sąskaitos apskaita tokioje organizacijoje bus vykdoma 50 sąskaitoje neatidarant antrinių sąskaitų, nes nereikia jiems.

Dokumentai apskaitant grynųjų pinigų operacijas.

Lėšų ir dokumentų gavimas įmonės kasoje atsispindi 50 sąskaitos „Kasininkas“ debete, o jų disponavimas - kredite.

Kaip ir anksčiau, grynųjų pinigų dokumentai yra kasos čekiai ir kvitai, darbo užmokestis, darbo užmokestis, kasos knyga.

Grynųjų pinigų dokumentų formos yra visos Rusijos valdymo dokumentų klasifikatoriuje OK 011-93. Jis buvo patvirtintas 1993 m. Gruodžio 30 d. Rusijos Gosstandarto rezoliucija N 299.

• į sąskaitą gautų grynųjų pinigų likutis;
• grynųjų pinigų, kuriuos juridinio asmens nustatyta tvarka atsiėmė atskiro padalinio įgaliotasis atstovas.

Dokumentas surašomas vienu egzemplioriumi ir pasirašomas vyriausiojo buhalterio arba tam įgalioto asmens. Kvitą prie kasos pajamų orderio taip pat pasirašo vyriausiasis buhalteris arba įgaliotas asmuo ir kasininkas. Jei apskaitą įmonėje vykdo vienas buhalteris, jis du kartus pasirašo pinigų priėmimo kvitą. Dokumentas patvirtinamas kasininko antspaudu (antspaudu), po kurio kvitas perduodamas pinigus deponavusiam asmeniui, o kasos pajamų orderis lieka įmonės kasoje. Taisyklėje N 373-P nieko nėra pasakyta apie PKO ir RKO registro tvarkymą. Prisiminkite, kad pagal seną tvarką šiame žurnale gaunamus ir siunčiamus grynųjų pinigų užsakymus ar juos pakeičiančius dokumentus apskaitos departamentas turi užregistruoti prieš juos perduodant kasininkui.

Grynųjų pinigų išleidimas darbo užmokesčio, stipendijų ir kitų mokėjimų forma atliekamas pagal atsiskaitymą ir darbo užmokestį, darbo užmokestį, darbo užmokestį. Dokumentas išduodamas vienu egzemplioriumi, kurį pasirašo organizacijos vadovas ir vyriausiasis buhalteris ar asmenys, įgalioti tai padaryti. Eilutėje „Pagrindas“ buhalterinės apskaitos darbuotojas nurodo verslo sandorio, kuriam išleidžiamos lėšos, turinį, o eilutėje „Priedas“ - pirminius ir kitus prie užsakymo pridėtus dokumentus, nurodant jų parengimo datas ir numerius ( jei yra tokių dokumentų). Jei prie grynųjų pinigų nutekėjimo orderio pridėtuose dokumentuose yra organizacijos vadovo įgaliojimo užrašas (pavyzdžiui, „Mokėti“ su data ir vadovo parašu), vadovo parašo grynųjų pinigų nutekėjimo orderyje nereikia.

Išrašydamas pinigus pagal grynųjų pinigų sąskaitą faktūrą, kasininkas privalo reikalauti paso ar kito asmens tapatybę patvirtinančio dokumento. Išsami dokumento informacija įrašoma į grynųjų pinigų čekį. Pinigų sumos gavėjas savo ranka užpildo eilutę „Gautas“, nurodydamas sumą žodžiais (kapeikos nurodytos skaičiais), nurodo gavimo datą ir padeda savo parašą. Pinigų nutekėjimo užsakymas lieka kasoje. Jei dėl kokių nors priežasčių gavėjas negali asmeniškai gauti pinigų, kasininkas turi teisę juos išduoti pagal atitinkamai sudarytą įgaliojimą. Tokiu atveju po gavėjo pavardės, vardo ir pavardės tekste nurodoma asmens, gaunančio nurodytą sumą, pavardė, vardas ir pavardė. Įgaliojimas yra pridėtas prie grynųjų pinigų sąskaitos faktūros ir laikomas su ja.

Mokėjimai, tokie kaip darbo užmokestis ir socialinio draudimo išmokos, atliekami pagal darbo užmokestį. Remiantis pareiškimais, taip pat gali būti sumokėtos įmokos, ligos atostogos ir atostogos, kelionės išlaidos, jei šie mokėjimai atliekami keliems asmenims vienu metu. Atliekant mokėjimus pagal ataskaitas, surašomas vienas grynųjų pinigų nutekėjimo nurodymas dėl mokėjimų sumos pagal ataskaitą.

Išrašo tituliniame lape pateikiamas įgaliojimo užrašas apie pinigų išleidimą. Pareiškimą patvirtina įmonės vadovas ir vyriausiasis buhalteris arba įgalioti asmenys. Praėjus 3 (Tolimųjų Šiaurės regionams) 5 dienoms nuo pinigų gavimo už mokėjimus pagal ataskaitą dienos, kasininkas atlieka šiuos veiksmus:

1. pareiškime, priešais asmenų, kuriems pinigai nebuvo sumokėti, pavardes, pažymimas ženklas „Deponuotas“;
2. sudaromas deponuotų sumų registras;
3. ataskaitos pabaigoje įrašomas įrašas apie faktiškai išleistas ir deponuotas sumas ir užantspauduojamas kasininko parašu;

Grynųjų pinigų knyga. Norint apskaityti grynuosius pinigus, gautus iš kasos aparato, yra vedama kasos knyga. Atliekama pagal patvirtintą formą. Kiekvienais metais prasideda nauja grynųjų pinigų knyga. Pildomas kiekvieną dieną, kai buvo atliekamos grynųjų pinigų operacijos. Parduotuvėje galite nusipirkti nusistovėjusios formos žurnalą, tada metų pradžioje puslapiai sunumeruojami, susiuvami, visa tai užantspauduojama, o vėliau rankiniu būdu pildoma. Jį galima laikyti elektronine forma ir atspausdinti kiekvieną dieną, kai buvo judėjimas, o metų pabaigoje - raišteliais, sunumeruoti, užantspauduoti ir pasirašyti direktoriaus ir vyriausiojo buhalterio (jei yra).

Kasos knygą sudaro dvi dalys: kasos knygos lapelis ir kasos ataskaita. Jei nusipirkote knygą, tada visi įrašai daromi tušinuku po anglies popieriumi, antrasis egzempliorius yra kasos ataskaita, ji nuplėšta ir laikoma atskirai.

Jei knygą laikote elektronine forma, tada gaunami ir siunčiami grynųjų pinigų pavedimai, palaidas lapas ir kasos ataskaita spausdinami už kiekvieną dieną, t.y. gaunama kasos knyga, susidedanti iš dviejų dalių. Juose esantys lapai yra sunumeruoti didėjančia tvarka nuo metų pradžios, ant paskutinio laisvo mėnesio lapo užrašomas bendras kasos knygos lapų skaičius kiekvieną mėnesį, o paskutiniame - už kalendorinius metus - viso lapų skaičiaus per metus. Patvirtinimo užrašą ant kasos knygos (kasos knygos) lapų skaičiaus pasirašo vadovas ir vyriausiasis buhalteris, o nesant vyriausiojo buhalterio - tik vadovas ir užantspauduojamas juridinio asmens antspaudu ( individualus verslininkas), jei yra. Atkreipkite dėmesį, kad pagal senojo užsakymo reikalavimus kasos knyga buvo užplombuota vašku arba mastika. Dabar to daryti nereikia.

Kasos knygos tvarkymo teisingumo kontrolė patikėta įmonės vyriausiajam buhalteriui. Kasininkas prisiima visą finansinę atsakomybę už jam patikėto materialinio turto trūkumą, neatsižvelgiant į tai, ar šis trūkumas atsirado dėl jo sąmoningų veiksmų, ar dėl aplaidaus savo pareigų atlikimo. Tačiau, sudarant susitarimą dėl visiškos finansinės atsakomybės, įsipareigojimai nustatomi ne tik finansiškai atsakingam asmeniui, bet ir įmonės administracijai. Administracija privalo sudaryti sąlygas, kad materialiai atsakingas asmuo tinkamai įvykdytų dokumentų saugos ir materialinių vertybių reikalavimus. Pavyzdžiui, jei administracija nepateikė kasininkui grynųjų pinigų ir dokumentų saugojimo seifo ir praktiškai kas nors kitas, išskyrus jį, turi prieigą prie materialinio turto, jis gali ginčyti savo atsakomybę už nustatytą trūkumą įstatymų nustatyta tvarka.

Pinigų likučio limitas. Pinigų likučio limitas yra didžiausia leistina lėšų suma, kurią galima laikyti kasoje, kad būtų galima atlikti grynųjų pinigų operacijas po to, kai kasos knygoje rodoma grynųjų pinigų likutis darbo dienos pabaigoje.

Juridinis asmuo (individualus verslininkas) tokią ribą nustato savarankiškai, išduodamas atitinkamą administracinį dokumentą, kuris turi būti saugomas vadovo nustatytu būdu. Tuo pačiu metu nebereikia patvirtinti grynųjų pinigų likučio ribos 2012 m. Pažymėtina, kad anksčiau grynųjų pinigų likučio limitą nustatė bankas, tačiau jis buvo derinamas tik su įmonių vadovais.

Grynųjų pinigų likučio ribos apskaičiavimo taisyklės pateiktos taisyklės N 373-P priedėlyje. Anot jų, nustatant šį apribojimą galima remtis arba gautų pinigų kiekiu, arba grynųjų pinigų išėmimo apimtimi. Pastarasis rodiklis naudojamas, kai nėra pinigų įplaukų už parduotas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas.

Taigi, pirmasis variantas. Pinigų įplaukų už parduotas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas atsiskaitymo laikotarpiui suma iš pradžių padalijama iš nurodyto laikotarpio darbo dienų, o po to padauginama iš darbo dienų, einančių per laikotarpį tarp gautų grynųjų pinigų deponavimo bankas.

Antras variantas. Grynųjų pinigų išėmimo suma (išskyrus sumas, skirtas darbuotojams mokėti darbo užmokestį, stipendijas ir kitas išmokas) atsiskaitymo laikotarpiu yra padalinta iš šio laikotarpio darbo dienų. Tada gautas rezultatas padauginamas iš laiko intervalo tarp grynųjų pinigų čekyje banke gavimo dienų darbo dienų (neįskaitant sumų, skirtų atlyginimams, stipendijoms ir kitoms išmokoms darbuotojams).

Reikėtų nepamiršti, kad abiem atvejais atsiskaitymo laikotarpis neturėtų viršyti 92 juridinio asmens, individualaus verslininko, darbo dienų. Ir laikotarpis tarp grynųjų pinigų įnešimo į banką (gavimo iš banko) dienų neturėtų būti ilgesnis nei septynios darbo dienos (jei juridinis asmuo, individualus verslininkas yra įsikūręs gyvenvietėje, kurioje nėra banko, - 14 darbo dienų).

Pinigai viršija limitą. Organizacija (individualus verslininkas) yra atsakinga už grynųjų pinigų, viršijančių limitą, ty laisvų lėšų, laikymą banko sąskaitose.

Neleidžiama kaupti grynųjų pinigų kasoje viršijus nustatytą limitą, išskyrus darbo užmokesčio, stipendijų, į darbo užmokestį įtrauktų išmokų ir socialinių išmokų mokėjimo dienas. Į šias dienas įeina grynųjų pinigų iš banko sąskaitos gavimo už nurodytus mokėjimus diena, taip pat savaitgaliai, nedarbo atostogos, jei tai juridinis asmuo, individualus verslininkas šiuo metu atliekant grynųjų pinigų operacijas.

Dėmesio! Naujai sukurtam juridiniam asmeniui, individualiam verslininkui, grynųjų pinigų likučio riba apskaičiuojama remiantis numatoma grynųjų pinigų įplaukų suma už parduotas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas arba pagal numatomą jų išleidimo apimtį.

Įgaliotas organizacijos atstovas (individualus verslininkas arba jo įgaliotas atstovas) gali įnešti nemokamas lėšas tiesiai į banką. Taip pat pinigai gali būti įnešami už jų įskaitymą, pervedimą ar pervedimą į juridinio asmens, individualaus verslininko, banko sąskaitą:

• organizacijai, priklausančiai Rusijos banko sistemai, kurios įstatai jai suteikia teisę nešiotis ir rinkti grynuosius pinigus, taip pat grynųjų pinigų operacijas lėšų gavimo ir apdorojimo požiūriu;
• arba federalinės pašto tarnybos organizacijai.
• Kalbant apie atskirą skyrių, jo įgaliotasis atstovas, be aukščiau išvardytų organizacijų, gali įnešti grynųjų pinigų savo juridiniam asmeniui.

Atkreipkite dėmesį, kad pagal seną tvarką įmonės privalėjo perduoti bankui visus grynuosius pinigus, viršijančius nustatytus grynųjų pinigų likučio limitus kasoje, tokiu būdu ir sąlygomis, dėl kurių susitarta su aptarnaujančiais bankais.

Vienas iš būdų, kaip išvengti grynųjų pinigų likučio limito pažeidimo, yra lėšų išleidimas į sąskaitą. Šis metodas yra gana įprastas, ypač todėl, kad teisės aktai neriboja lėšų, išduotų darbuotojui dėl ataskaitos. Reikėtų tik prisiminti, kad pinigus pagal ataskaitą galima išleisti tik darbuotojui, kuris visiškai pranešė apie anksčiau išleistas sumas.

Apskaitoje įmonė pagal poreikį naudoja 50 sąskaitos „Kasininkė“ 3 antrinę sąskaitą „Kasos dokumentai“. Prekybos organizacijoms šios antrinės sąskaitos naudojimas tampa aktualus, jei, pavyzdžiui, jis savo darbuotojams pateikia transporto bilietus į darbą, kuriam reikia kelionių po miestą, arba kuponus benzinui tais pačiais tikslais, taip pat siunčia savo darbuotojus į komandiruotes, bilietus pirkti iš anksto ... Iš esmės 50 sąskaitos „Kasininkas“ 3 antrinė sąskaita „Kasos dokumentai“ pakeitė anksčiau išskirtą 56 sąskaitą „Kasos dokumentai“, neįtrauktą į naują sąskaitų planą. Kodėl neįmanoma iš karto nurašyti įsigytų piniginių dokumentų į įmonės išlaidas, kodėl pirmiausia į juos reikia atsižvelgti į 50 „Kasos“ 3 antrąją sąskaitą „Kasos dokumentai“? Jei prekybininkas perka mėnesinius leidimus savo pirkimų vadybininkams, jis iš karto sumoka už bilietą, tai yra, išleidžia pinigus. Šios lėšos bus panaudotos ne iš karto, o per mėnesį. O iš anksto komandiruotam darbuotojui įsigytas traukinio bilietas gali būti grąžintas dėl pasikeitusių aplinkybių. Todėl tokių dokumentų kaina gali būti nurašoma tik po jų naudojimo.

Įsigyti piniginiai dokumentai saugomi įmonės kasoje, o kasininkas yra materialiai atsakingas už juos, taip pat už grynuosius pinigus. Jei dienos metu judėjo piniginiai dokumentai, jis surašo ataskaitą, kurioje nurodo, kiek dokumentų buvo pašalinta ir kiek jų buvo gauta. Ataskaitos duomenys įrašomi į piniginių dokumentų apskaitos knygą.

Pagrindiniai kasos aparato disciplinos pokyčiai yra susiję su perėjimu prie internetinių kasos aparatų. Dėl to atsirado galimybė netaikyti kai kurių grynųjų pinigų dokumentų.

Daugelis verslininkų nuo 2017 m. Liepos 1 d. Naudojasi pagrindinėmis sandorio šalimis, turinčiomis interneto ryšį, ir su fiskalinių duomenų operatoriumi sudaro priežiūros sutartį, kuri elektroniniu būdu perduos informaciją apie mokėjimus mokesčių institucijoms. Prie jų prisijungė ir tie, kurie atidėjo kasos aparatų naudojimą iki 2019 m. Liepos 1 d.

Išlaikyti grynųjų pinigų drausmę 2019 m

Piniginė drausmė 2019 metais - tai organizacijos ir individualaus verslininko darbo su kasos aparatu taisyklių rinkinys. Tai taikoma grynųjų pinigų išleidimui, grynųjų pinigų saugojimui ir darbui su kasos aparatais.

Leistiną grynųjų pinigų sumą organizacijos nustato darbo dienos pabaigoje, likusi dalis perduodama bankui.

Išlaikyti grynųjų pinigų drausmę 2019 m. Suma nurodoma užsakyme ant kasos limito, priešingu atveju balanso riba yra 0. Galite viršyti limitą mokėjimo dienomis, savaitgaliais ir švenčių dienomis. Pinigų atsiskaitymo tarp organizacijų ar individualių verslininkų riba yra 100 tūkstančių rublių, su asmenimis - nėra jokių apribojimų. Pataisymai gali būti atliekami popieriniuose dokumentuose (išskyrus PKO ir RCO), elektroniniai pasirašomi elektroniniais parašais, tačiau jų negalima taisyti.

Draudžiama organizacijoms ir pavieniams verslininkams išleisti grynuosius pinigus (Rusijos banko 2013 10 07 potvarkio Nr. 3073-U 2 punktas), numatytos išimtys:

• išmokos darbuotojams;
• pinigų išleidimas atskaitingiems asmenims;
• apmokėjimas už prekes, darbus, paslaugas;
• grąžinti pirkėjams.

Draudžiama iš banko sąskaitos gautus pinigus išleisti kitiems tikslams.

Individualus verslininkas pinigus gali išleisti asmeniniams poreikiams.

Pinigų drausmės pokyčiai

03.07.16 federaliniu įstatymu Nr. 290-FZ buvo padaryti rimti BPK taikymo taisyklių pakeitimai, iš kurių pagrindinis yra perėjimas prie internetinių kasos aparatų naudojimo, informacija apie atsiskaitymus perduodama grynaisiais ir elektroniniu būdu. mokėjimo priemones per fiskalinių duomenų operatorių mokesčių institucijoms elektroniniu būdu. Informacija perduodama atsiskaitymo metu.

Keičiasi ir grynųjų pinigų disciplina internetinėse kasose. Pasak Finansų ministerijos, išreikštos 17.16.17 laiške Nr. 03-01-15 / 37692, įvedus organizacijoje internetinius kasos aparatus, buvo pradėtas naudotis kasininko-kasininko žurnalas (forma Nr. -6 ) yra neprivalomas.

Be to, 2017 m. Birželio 19 d. Rusijos banko potvarkis Nr. 4416-U pakeitė grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarką: norint išleisti pinigus pagal ataskaitą, nebereikia visiškai grąžinti skolos už anksčiau gautą sumą. Be to, galima ne paimti buhalterio prašymą, o išduoti išdavimą su administraciniu dokumentu - pavyzdžiui, vadovo įsakymu.

Atsakomybė už darbo su pagrindine sandorio šalimi taisyklių pažeidimus

Baudos už grynųjų pinigų drausmės pažeidimą reglamentuoja 2019 m Administracinis kodeksas... Už grynųjų pinigų drausmės pažeidimą 2019 metais bauda skiriama atsižvelgiant į pažeidimo sunkumą.

Atsiskaitymai grynaisiais pinigais ir kaupimas kasoje viršija nustatytas sumas ( Art. 15.1) bauda pareigūnams - nuo 4000 iki 5000 rublių, juridiniams asmenims - nuo 40 000 iki 50 000 rublių.

Už darbo su pagrindine sandorio šalimi taisyklių nesilaikymą ( 14.5 straipsnis):

• už KKT nenaudojimą - bauda pareigūnams - nuo 1/4 iki 1/2 skaičiavimo sumos, bet ne mažiau kaip 10 000 rublių; juridiniams asmenims ir individualiems verslininkams - nuo 3/4 iki vieno dydžio skaičiavimo sumos, bet ne mažiau kaip 30 000 rublių;
• už sistemingą teisės pažeidimą - diskvalifikacija pareigūnams nuo 1 iki 2 metų; juridiniams asmenims ir individualiems verslininkams - sustabdymas iki 90 dienų;
• už neatitinkančio CRE naudojimą ir informacijos ir dokumentų nepateikimą mokesčių institucijų prašymu - įspėjimas arba bauda pareigūnams nuo 1500 iki 3000 rublių; juridiniams asmenims ir individualiems verslininkams - įspėjimas arba bauda nuo 5000 iki 10 000 rublių;
• už tai, kad klientui jo prašymu nebuvo išsiųstas popierinis ar elektroninis čekis - įspėjimas arba bauda pareigūnams 2000 rublių. Juridiniams asmenims ir individualiems verslininkams - įspėjimas arba 10 000 rublių administracinė bauda.

Mokesčių institucijų grynųjų pinigų drausmės patikrinimas 2019 m. Atliekamas be apribojimų.

UFNS parengia patikrinimų planą, tačiau dokumentas skirtas tik vidiniam naudojimui. Paprastai tai atsitinka ne dažniau kaip kartą per metus arba kai yra skundas.

Taip pat patikrinimas bus atliekamas, jei įmonė anksčiau pažeidė darbo su kasa drausmę arba dirba nuostolingai.

Centrinis bankas nustatė naujas grynųjų pinigų operacijų atlikimo taisykles. Jų įgyvendinimas tapo privalomas visiems, užsiimantiems komercine veikla.

Grynųjų pinigų operacijų sąvoka

Į grynųjų pinigų operacijas įeina

• priėmimas
• sutrikimas
• saugykla
• grynųjų pinigų perskaičiavimas,

• užpildymas
• Atliekant
• priėmimas
• pinigų operacijas lydinčių dokumentų išdavimas.

Bet koks pinigų judėjimas ar judėjimas turi atsispindėti grynųjų pinigų operacijoje. Yra tam tikra tvarka, kurios reikia griežtai laikytis.

Teoriškai tik tie, kurie nedirba su grynaisiais pinigais, gali būti atleisti nuo pareigos laikyti kasos aparatą ir atlikti grynųjų pinigų operacijas. Atitinkamai jie gali priimti pinigus ir sumokėti tik banko pavedimu. Tiesą sakant, ši galimybė yra taisyklės išimtis.

Tokiu atveju patikrinimo metu mokesčių inspektorius laisva forma informuojamas, kad mokėjimai atliekami tik negrynaisiais pinigais. Paraiška turi būti dokumentuota.

Smulkaus verslo apskaita po padidinamuoju stiklu: kodėl, kada ir kaip.

Jei valstybėje yra moterų darbuotojų, tada motinystės atostogos jums yra aktualios.

Nauja tvarka nuo 2014 m. Birželio 1 d

Nuo 2014 m. Birželio 1 d. Vietoj negaliojančio 2011 m. Spalio 12 d. Rusijos Federacijos centrinio banko (centrinio banko) reglamento Nr. 373-P 2014 m. Kovo 11 d. Centrinio banko potvarkis Nr. 3210-U „Dėl juridinių asmenų grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarka ir supaprastinta individualių verslininkų ir smulkiojo verslo operacijų grynaisiais pinigais operacijų atlikimo tvarka “. Dokumentas buvo įregistruotas Rusijos Federacijos teisingumo ministerijoje.

Dabar pagal naują tvarką individualiems verslininkams (IE) ir smulkioms įmonėms (smulkaus verslo įmonėms - SE) panaikinta grynųjų pinigų kiekio kasoje riba. Ribinė taisyklė lieka tik nesmulkiojo verslo organizacijoms.

Ten formulės, pagal kurias apskaičiuojamas grynųjų pinigų limitas, liko tos pačios: arba iš tikrųjų pagrįstos grynųjų pinigų išlaidomis, arba pagal pajamų apimtį. Tačiau palengvėjimas buvo padarytas. Dabar tokios įmonės gali pasirinkti pelningesnę grynųjų pinigų limito apskaičiavimo formulę.

Visų pirma buvo panaikinta griežta taisyklė įmonėms, kurios neturi grynųjų pinigų ir nustato grynųjų pinigų limitą tik faktinėms grynųjų pinigų išlaidoms. Tai yra, dabar tokios įmonės gali pakeisti ribą savo naudai. Be to, mokesčių inspekcijai atimta teisė perskaičiuoti naujai nustatytą limitą ir ji gali tik kontroliuoti, ar jos laikomasi, ar ne.

Tačiau, siekdami išvengti konfliktų su mokesčių institucijomis, tokių įmonių savininkai (arba vykdantysis direktorius) geriau apsidraudžia - išleidžia įsakymą, remdamiesi Centrinio banko potvarkiu Nr. 3210 -U, kuriame nurodoma, kad nuo 2014 m. Birželio 1 d. , nustatyta nauja ribos nustatymo tvarka.

Naujovės individualiems verslininkams ir mažoms įmonėms

Jie yra tokie:

- individualus verslininkas nebėra įpareigotas saugoti ir pačią kasos knygą, ir atitinkamai kasos išlaidų ir kvitų orderius (grynųjų pinigų dokumentų tvarkymo taisyklė taikoma tik tiems individualiems verslininkams, kurie dirba pagal specialius apmokestinimo režimus, nustatytus mokesčių teisės aktuose);

- dar vienas atlaidumas taikomas tiek individualiems verslininkams, tiek mažoms įmonėms: jiems buvo atimta pareiga sudaryti įneštų sumų registrą (prieš įsigaliojant Centrinio banko direktyvai Nr. „pinigai“). Pagal naują tvarką individualus verslininkas arba smulkaus verslo kasininkas paskutinę pinigų išleidimo dieną turi tik užsirašyti į pareiškimą „deponuotas“ (priešingai darbuotojo vardui) ir užantspauduoti įrašą. Tada SP ataskaitoje parodo iš tikrųjų išleistų „grynųjų“ sumą ir deponuotiną sumą bei pasirašo pareiškimą. Mažoje įmonėje procedūra yra ta pati, jas atlieka tik kasininkas, po to jis perduoda išrašą vyriausiajam buhalteriui ar kitam įgaliotam asmeniui pasirašyti;

- naujoji tvarka numato dar vieną nuolaidą individualiems verslininkams, dirbantiems pagal specialius mokesčių režimus ir smulkioms įmonėms - individualūs verslininkai ar kasininkas gali nelaikyti kasos knygos tomis dienomis, kai nebuvo atsiskaitoma grynaisiais pinigais;

- pagal Centrinio banko nurodymą Nr. 3210-U MT kasininkai gali keisti grynųjų pinigų dokumentus (bet ne pinigų priėmimo kvitus ir debeto pavedimus!). Pavyzdžiui, kasos knygoje galite perbraukti neteisingą įrašą, įvesti teisingą šalia jo ir pritvirtinti pataisą prie kasos parašo (bet būtinai iššifruokite taisymų esmę - kodėl, dėl ko ).

Grynųjų pinigų operacijų rūšys

Kasoje atliekamos įeinančios ir išeinančios grynųjų pinigų operacijos.

1. Gautos grynųjų pinigų operacijos yra pinigų gavimas iš bet kurio šaltinio kasoje.
2. Išlaidų grynųjų pinigų operacijos lemia veiksmą, susijusį su grynųjų pinigų išėmimu iš kasos.

Išlaidų grynųjų pinigų operacijos apima:

• avansinių išmokų ir atlyginimų darbuotojams mokėjimas
• kelionės ir pramogų išlaidų išdavimas
• grynųjų pinigų išmokėjimas namų ūkio reikmėms
• pinigų pervedimas į banką
• socialines išmokas

Kas gali atlikti grynųjų pinigų operacijas

Grynųjų pinigų operacijos turi teisę vykdyti kasininką ar kitą asmenį, kuriam organizacijos vadovas yra suteikęs šiuos įgaliojimus. Abiem atvejais turi būti išduotas įsakymas.

Labiausiai tikėtina, kad mažame versle, atsižvelgiant į apkrovos normą, pakaks vieno kasininko. Bet jei jų yra keli, tada vyresniojo kasininko pareigos įvedamos pagal personalo lentelę.

Jei atsižvelgsime į situaciją, kai nėra darbuotojų, tada grynųjų pinigų operacijas atlieka individualus verslininkas.

Piniginių operacijų atlikimo taisyklės

Operacijas grynaisiais pinigais nustato Rusijos Federacijos centrinio banko reglamentas. Pagal šį grynųjų pinigų operacijų reglamentą individualūs verslininkai ir smulkios įmonės privalo laikytis tam tikros grynųjų pinigų operacijų apskaitos tvarkos. Anksčiau dokumentas nebuvo taikomas šios kategorijos verslininkams.

Norėdami reguliuoti pinigų apyvartos tvarką, visi, kurie naudoja grynuosius pinigus, privalo laikytis grynųjų pinigų drausmės.

Dokumentinė grynųjų pinigų operacijų registracija

1. Lėšų judėjimui patvirtinti naudojamas gaunamas (PKO) ir išeinantis (RKO) grynųjų pinigų pavedimas. Jie nurodo pirminius grynųjų pinigų operacijų dokumentus ir turi visuotinai priimtą patvirtintą formą.

Kvitų užsakymas
Tai nurodo lėšų šaltinį.

Pagal taisykles turi būti užpildyta užsakymo forma ir šio užsakymo kvitas. Tačiau praktikoje pasitaiko atvejų, kai apsiribojama tik kvito užpildymu. Užpildymo taisyklės neleidžia šios parinkties. Pirmiausia reikia užpildyti užsakymo formą, o tada išduoti kvitą.

Kai pridedami papildomi dokumentai, jie turi būti nurodyti užsakyme. Atlikti darbai ar suteiktos paslaugos gali būti tokie dokumentai.

Kasos čekį pasirašo buhalteris ar kitas įgaliotas asmuo. Tačiau šiuos įgaliojimus turi patvirtinti įgaliojimas.

Pinigai turi ateiti į kasą kvito surašymo dieną. Priešingu atveju jis negalioja. Laiku surašytas užsakymas yra vienas iš grynųjų pinigų drausmės laikymosi aspektų.

Išeinantis kasos užsakymas naudojamas gryniesiems iš kasos aparato išleisti.
Jis pildomas prieš pat lėšų išmokėjimą. Gavėjas sumą įveda ranka.

2. Visa informacija įrašoma į kasos knygą.

Jis turėtų būti užpildytas reguliariai ir laiku. Tai yra privalomas dokumentas. Nesvarbu, ar kasos aparatas naudojamas, ar ne.

Kruopštus kasos knygos tvarkymas pirmiausia yra grynųjų pinigų drausmė, kurios reikia griežtai laikytis.

Pagrindiniai jo registracijos reikalavimai:

• visos detalės turi būti nurodytos pirmame lape
• kasos knyga skirta tik vieniems kalendoriniams metams ir ne daugiau
• visi puslapiai būtinai sunumeruoti, tada susiūti. Bendras jų skaičius nurodytas paskutiniame puslapyje.

Kasos knyga pildoma kasos užsakymų pagrindu: gaunami ir siunčiami.

3. Jei yra darbuotojų, tada mokėjimai grynaisiais pinigais atliekami iš darbo užmokesčio.

Grynųjų pinigų operacijų apskaita

Grynųjų pinigų operacijų apskaita yra grynųjų pinigų judėjimo kontrolė.

Sandoriams, susijusiems su grynaisiais pinigais, apskaitos sąskaitų plane naudojama 50 sąskaita „Kasininkas“.

Lėšų gavimas apskaitomas debetu, išlaidos (mokėjimas) - kreditu. Jei reikia, naudojamos antrinės sąskaitos, tokios kaip:

• pinigų įplaukų ir išlaidų apskaita nacionaline valiuta
• lėšų pervedimas į skirtingas kasas, jei jų yra kelios
• pinigų dokumentų judėjimas

„Kasos“ sąskaitoje atliekama sintetinė operacijų apskaita. Tai leidžia stebėti visą grynųjų pinigų judėjimą.

Grynųjų pinigų operacijų auditas

Mokesčių inspektorius tikrina grynųjų pinigų drausmės tvarką. Jo metu paaiškėja:

• kaip yra kontroliuojamas kasininko pavedimas
• ar kasos knyga tvarkoma teisingai?
• tikrinama, ar ataskaitos atitinka pirminius dokumentus
• kiek apskaitomos iš banko gautos lėšos
• įrašų atitikimas banko duomenims
• numatytą lėšų, gautų iš einamosios sąskaitos, panaudojimą
• tikrinama, kaip laikomasi nustatyto grynųjų pinigų limito

Siekiant išvengti bausmių skyrimo, būtina stebėti, ar teisingai užpildyti ir įvykdyti šie dalykai:

• grynųjų pinigų knyga
• ataskaitas apie pajamų ir išlaidų nurodymus
• patvirtinamuosius dokumentus, kurių reikia operacijų metu.

Jei bus laikomasi šių privalomų taisyklių, grynųjų pinigų valdymo organizavimas bus laikomas patenkinamu, o grynųjų pinigų operacijų apskaitos auditas baigsis teigiamu rezultatu.

Piniginių operacijų atlikimo taisyklės

Bendra grynųjų pinigų operacijų procedūra apima:

• priėmimas, sauga ir lėšų išleidimas
• pridedamų dokumentų vykdymas
• kasos auditas
• grynųjų pinigų drausmės laikymasis.

Remiantis tuo, buvo nustatytos grynųjų pinigų operacijų atlikimo taisyklės.

Smulkiojo verslo atstovas, individualus verslininkas, be jokios abejonės, turi nustatyti grynųjų pinigų limitą.

Speciali vieta skirta grynųjų pinigų operacijoms kambaryje. Dienos pabaigoje grynųjų pinigų likutis apskaičiuojamas ir išimamas. Tai turi būti daroma kasdien.

Norint nustatyti limitą, surašomas administracinis dokumentas. Jis nustatomas bet kokios formos įsakymu. Nereikia niekam pranešti. Laikotarpis, kuriam nustatoma riba, taip pat sprendžiamas savarankiškai.

Individualūs verslininkai ir mažos įmonės privalo:

• nustatyti pinigų likučio kasoje limitą. Išleistos lėšos, viršijančios nustatytą limitą, turi būti laikomos banko sąskaitose
• visos grynųjų pinigų operacijos turi būti sudaromos su gaunamu (PKO) ir išeinančiu (CKO) grynųjų pinigų pavedimu. Turi būti visi reikalingi grynųjų pinigų dokumentai
• kasdien laikyti grynųjų pinigų knygą. Į jį įveskite visus įrašus, t.y. atlikti grynųjų pinigų išskaitymą kasininkui
• organizacijos vadovas (individualus verslininkas) privalo užtikrinti organizacijai visišką grynųjų pinigų operacijų valdymą
• neleidžiama kaupti grynųjų pinigų, viršijančių nustatytą limitą. Išimtis gali būti darbo užmokesčio mokėjimo dienos ir savaitgaliai (nedarbo atostogos), jei buvo atliktos grynųjų pinigų operacijos.

Grynųjų pinigų saugumas užtikrinamas savarankiškai. Įmonės vadovas (individualus verslininkas) yra atsakingas už tai, kad pinigai būtų laiku pervesti į banką ir už kasoje esančių lėšų limitą.

Kasininkas atsakingas už kasos dokumentų tvarkymą, vadovas ir buhalteris - už grynųjų pinigų operacijų kontrolę.

Grynųjų pinigų operacijos gali būti atliekamos popierine forma arba elektroniniu būdu. Kompiuteryje laikomi grynųjų pinigų dokumentai turi būti atspausdinti ir kartą per metus įkišti į kasos knygą.

Grynųjų pinigų operacijų atlikimo taisyklių pažeidimas

Atsakomybė už grynųjų pinigų operacijų pažeidimą numato nuobaudas. Pareigūnams jie svyruoja nuo 4000 rublių. iki 5000 rublių, įmonėms - nuo 40 000 rublių. iki 50 000 rublių

Pagrindinių grynųjų pinigų operacijų nuostatų laikymasis garantuoja, kad apsidrausite nuo klaidų, susijusių su grynųjų pinigų drausme. Norėdami tai padaryti, turite laikytis galiojančių taisyklių ir atidžiai stebėti būsimus pakeitimus.

Nuo 2014 m. Birželio 1 d. Buvo įvesta nauja grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarka. Bus daug paprasčiau.

• Kasos knygoje esančių detalių skaičius sumažės. Sąskaitų numerių rašyti nereikės.
• Bus lengviau užpildyti kvito ir išlaidų kvito formą.
• Pinigų limitas bus panaikintas.
• Prievolė saugoti kasos knygą bus panaikinta.

Tačiau taisyklės vis dar galioja, kai atliekant grynųjų pinigų operacijas būtina užpildyti kasos knygą, atspindėti visas individualaus verslininko (LLC) grynųjų pinigų operacijas, surašyti grynųjų pinigų dokumentus: pinigų priėmimo kvitus (PKO), pinigų priėmimo kvitus (CSC) ir laikytis grynųjų pinigų atsiskaitymo limito.

Organizacijos (IP) savarankiškai nustato priemones, kuriomis užtikrinamas grynųjų pinigų saugumas atliekant operacijas grynaisiais pinigais, jas sandėliuojant, gabenant, taip pat grynųjų pinigų vidinio patikrinimo tvarka ir laikas (Rusijos banko kovo mėn. Potvarkio Nr. 3210-U 7 punktas). 11, 2014). Grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarką visoje Rusijos Federacijoje nustato Rusijos centrinis bankas.

Organizacijoms ir pavieniams verslininkams svarbu laikytis grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos. Iš tikrųjų už šios tvarkos pažeidimą nėra bauda (Rusijos Federacijos administracinio kodekso 15 straipsnio 1 dalis):

• organizacijai - nuo 40 tūkst. iki 50 tūkstančių rublių;
• jos pareigūnams ir individualiems verslininkams - nuo 4 tūkstančių rublių. iki 5 tūkstančių rublių.

Grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarka 2019 m .: grynųjų pinigų limitas

Organizacija turi turėti grynųjų pinigų limitą.

Pinigų limitas - leidžiama grynųjų pinigų suma, kuri gali likti organizacijos kasoje darbo dienos pabaigoje. Viršytos sumos turi būti pristatytos bankui.

Organizacija šią ribą nustato nepriklausomai, remdamasi savo veiklos pobūdžiu, taip pat atsižvelgdama į grynųjų pinigų gavimo ir išėmimo apimtis.

Grynųjų pinigų limito apskaičiavimo formules rasite mūsų.

Svarbu pažymėti, kad organizacijos, susijusios su smulkiomis įmonėmis (MVĮ), taip pat individualūs verslininkai, turi teisę nenustatyti grynųjų pinigų limito ir laikyti kasoje tiek pinigų, kiek reikia (Instrukcijų 2 punktas).

FTS svetainėje galite patikrinti, ar jūsų įmonė priklauso SMP.

Grynųjų pinigų operacijos 2019 m .: grynųjų pinigų limitas atskiriems skyriams

Atskiruose padaliniuose (OP), įnešančiuose pinigus į banką, taip pat turi būti nustatytas grynųjų pinigų limitas. Be to, patronuojanti organizacija, jei ji turi VP, privalo nustatyti savo limitą, atsižvelgdama į šios VP ribas (Instrukcijų 2 punktas).

Dokumentą, nustatantį konkrečios VP grynųjų pinigų limitą, patronuojanti organizacija turi perkelti į šį skyrių.

Atliekant grynųjų pinigų operacijas 2019 m.: Viršijamas grynųjų pinigų limitas

Sumos, viršijančios nustatytą limitą, turi būti deponuotos banke.

Tiesa, perteklius leidžiamas atlyginimų / kitų išmokų mokėjimo dienomis, įskaitant grynųjų pinigų gavimo banke šiems tikslams dieną, taip pat savaitgaliais / nedarbo dienomis (jei įmonė atlieka grynųjų pinigų operacijas šiais atvejais) dienas). Tokiu atveju įmonei ir jos pareigūnams jokios baudos negresia.

Grynųjų pinigų operacijos: grynųjų pinigų atsiskaitymo limitas

Be grynųjų pinigų limito, taip pat yra apribojimas atsiskaityti grynaisiais tarp organizacijų / individualių verslininkų. Ši riba yra 100 tūkstančių rublių. pagal vieną sutartį (). Tai yra, tarkime, jei organizacija perka 150 tūkstančių rublių vertės prekes iš kito juridinio asmens pagal vieną sutartį. ir planuoja mokėti dalimis, visų grynųjų pinigų suma neturėtų viršyti 100 tūkstančių rublių, likusi suma turėtų būti pervesta pardavėjui banko pavedimu.

Organizacijos / individualūs verslininkai gali keistis grynaisiais pinigais su fizikais be jokių apribojimų (Rusijos banko 2013 m. Liepos 7 d. Nutarimo N 3073-U 6 punktas).

Grynųjų pinigų taisyklės

Žinoma, didelę reikšmę turi ir kiekvienos grynųjų pinigų operacijos dokumentinė registracija. Juk neregistruota operacija gali lemti tai, kad pinigai „ant popieriaus“ nesutaps su jų faktine suma. Ir tai vėlgi gresia bauda.

Grynųjų pinigų operacijų taisyklės: kas atlieka grynųjų pinigų operacijas

Grynųjų pinigų operacijas turi atlikti kasininkas ar kitas organizacijos vadovo / individualaus verslininko paskirtas darbuotojas.

Kasininkas prieš pasirašant turi būti supažindintas su jo pareigomis (Instrukcijų 4 punktas).

Jei organizacija / individualus verslininkas turi kelis kasininkus, vienam iš jų turėtų būti priskirtos vyresniojo kasininko funkcijos.

Beje, vadovas / individualus verslininkas gali imtis grynųjų pinigų operacijų.

Dokumentinė grynųjų pinigų operacijų registracija

Grynųjų pinigų dokumentus (PKO, RKO) surašo vyriausiasis buhalteris arba kitas asmuo, kurio pareigos, vadovaujant individualiam verslininkui, apima šių dokumentų vykdymą. Taip pat grynųjų pinigų dokumentus gali surašyti įmonės pareigūnas arba fizinis asmuo, su kuriuo buvo sudarytos apskaitos paslaugų teikimo sutartys (Instrukcijų 4.3 punktas).

Individualūs verslininkai, neatsižvelgdami į taikomą mokesčių režimą, negali rengti grynųjų pinigų dokumentų, tačiau su sąlyga, kad jie registruoja pajamas ir išlaidas / fizinius rodiklius (nurodymų 4.1 punktas, Rusijos Federacijos mokesčių tarnybos rašto 2 punktas) 2014 07 09 N ED-4-2 / ​​13338).

Grynųjų pinigų operacijos: kas pasirašo dokumentus

Tuo pačiu metu, tvarkant grynųjų pinigų dokumentus popieriuje, kasininkui pateikiamas antspaudas arba antspaudas (pavyzdžiui, antspaudas su įmonės pavadinimu, jos TIN ir žodžiu „Gautas“). Ant kasos dokumentų uždėdamas antspaudo / antspaudo atspaudą, kasininkas patvirtina grynųjų pinigų operacijos įvykdymą.

Jei pats vadovas užsiima grynųjų pinigų operacijomis ir vykdo grynųjų pinigų dokumentus, tada tik jis turėtų pasirašyti grynųjų pinigų dokumentus.

Grynųjų pinigų priėmimas

Kaip minėjome aukščiau, grynuosius pinigus kasoje priima PKO.

Gavęs gaunamą grynųjų pinigų pavedimą, kasininkas patikrina (Instrukcijų 5.1 punktas):

• vyriausiojo buhalterio ar buhalterio parašo buvimas (jų nesant - vadovo parašas) ir patikrina šį parašą su turimu pavyzdžiu;
• skaičiais nurodytos grynųjų pinigų sumos atitikimas žodžiais nurodyta suma;
• patvirtinamųjų dokumentų, nurodytų PKO, prieinamumas.

Kasininkas priima grynuosius pinigus pagal lakštus. Tokiu atveju asmuo, deponuojantis pinigus kasoje, turi turėti galimybę stebėti kasininko veiksmus.

Apskaičiavęs pinigus, kasininkas patikrina PKO esančią sumą su faktiškai gauta suma ir, jei sumos sutampa, kasininkas pasirašo PKO, uždeda antspaudą / antspaudą ant kvito PKO ir perduoda šį kvitą asmeniui, kuris įnešė grynuosius pinigus.

Atliekant atsiskaitymus naudojant kasos aparatą arba SRF, gaunamas grynųjų pinigų pavedimas gali būti išduotas visai grynųjų pinigų sumai, gautai grynųjų pinigų operacijos pabaigoje. Toks PQS pildomas remiantis kasos aparato kontroline juostele, griežtų ataskaitų formų (SRF) kišenėmis, prilyginamomis kasos aparato kvitui ir kt.

Tolesnis PKO judėjimas organizacijoje ir jo saugojimas priklauso nuo įmonės vadovo nustatytų taisyklių. PKO turėtų būti saugomi 5 metus (sąrašo 362 punktas, patvirtintas Rusijos kultūros ministerijos 2010 m. Rugpjūčio 25 d. Įsakymu N 558).

Grynųjų pinigų išsiėmimas

Išrašydami grynuosius pinigus iš kasos, turite išrašyti grynųjų pinigų atsiskaitymą. Gavę kasos čekius (Instrukcijų 6.1 punktas):

• vyriausiojo buhalterio / buhalterio parašo buvimas (jei jo nėra - vadovo parašas) ir jo atitikimas pavyzdžiui;
• skaičiais nurodytų sumų atitikimas žodžiais nurodytoms sumoms.

Išduodant grynuosius pinigus kasininkas turi patikrinti, ar yra kasos aparate išvardytų patvirtinamųjų dokumentų.

Prieš išleisdamas pinigus, kasininkas privalo identifikuoti gavėją pagal pasą (kitą asmens dokumentą). Draudžiama išduoti grynuosius pinigus asmeniui, kuris nėra įtrauktas į atsiskaitymą grynaisiais pinigais.

Paruošusi reikiamą sumą, kasininkė perduoda kasos aparatą gavėjui pasirašyti. Tada kasininkas turi perskaičiuoti paruoštą sumą taip, kad gavėjas galėtų stebėti šį procesą. Grynieji pinigai išimami lape, perskaičiuojant į dalis grynaisiais pinigais nurodyta suma. Išleidęs pinigus, kasininkas pasirašo kasos aparatu.

Kaip ir PKO, kasos aparatas saugomas 5 metus pagal organizacijos vadovo nustatytas taisykles.

Grynųjų pinigų išėmimas mokant atlyginimą

Darbo užmokestis mokamas pagal darbo užmokestį (forma Nr. T-49, patvirtinta Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto 2004 m. Liepos 5 d. Nutarimu N 1) / darbo užmokesčio apskaita (forma Nr. T-53, patvirtinta 2004 1 05 Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto nutarimas N 1) surašyti vieną kasą (už faktiškai sumokėtą sumą) paskutinę darbo užmokesčio mokėjimo dieną arba anksčiau, jei visi darbuotojai gavo darbo užmokestį iki nustatyto termino . Be to, tokiame RSC nebūtina nurodyti nei pilno asmens vardo, nei pavardės. gavėjas, jokių tapatybės dokumento duomenų.

Grynųjų pinigų išdavimo terminą nustato vadovas ir jis turi būti nurodytas ataskaitoje. Tačiau atkreipkite dėmesį, kad šis laikotarpis negali viršyti 5 darbo dienų, įskaitant tą dieną, kai pinigai buvo gauti banke (Instrukcijų 6.5 punktas).

Darbuotojas turi pasirašyti pareiškimą.

Jei paskutinę darbo užmokesčio mokėjimo dieną vienas iš darbuotojų to negavo, tai kasininkas, priešais savo pavardę ir inicialus darbo užmokesčio sąraše, uždeda antspaudą (antspaudą) arba daro įrašą „deponuotas“. Tada kasininkas:

• apskaičiuoja darbuotojams faktiškai suteiktą ir deponuotiną sumą;
• įrašo šias sumas į atitinkamas ataskaitos eilutes;
• šias sumas suderina su visa pareiškime nurodyta suma;
• uždėti savo parašą ir duoti pareiškimą pasirašyti vyriausiajam buhalteriui / buhalteriui (jo nesant - vadovui).

Jei mes kalbame apie vienkartinį mokėjimą (pavyzdžiui, atlyginimo išmokėjimą atsistatydinančiam darbuotojui), tada nėra prasmės rengti ataskaitos - pinigus galite iš karto išduoti per grynųjų pinigų atsiskaitymo paslaugas įprastu būdu.

Pinigų išmokėjimas buhalteriui

Tokiu atveju atsiskaitymas grynaisiais pinigais išduodamas remiantis raštu laisva forma arba organizacijos / individualaus verslininko administraciniu dokumentu (Instrukcijų 6.3 punktas). Šioje paraiškoje turi būti informacija apie grynųjų pinigų sumą, pinigų išleidimo laikotarpį, vadovo parašas ir data.

Buhalterio skolos buvimas už anksčiau gautas sumas pagal ataskaitą nėra kliūtis kitam lėšų išleidimui jam.

Pinigų priėmimas iš OP ir grynųjų pinigų išleidimas į atskirą padalinį

Kai patronuojanti organizacija priima pinigus iš savo OP, taip pat sudaromas gaunamas grynųjų pinigų orderis, o kai jis išduodamas, surašomas išeinantis kasos orderis. Be to, kiekviena organizacija savarankiškai nustato grynųjų pinigų išleidimo tvarką savo VP (Instrukcijų 6.4 punktas).

Operacijos grynaisiais pinigais: grynųjų pinigų išleidimas pagal įgaliotinį

Vienam gavėjui skirti pinigai gali būti įteikti kitam asmeniui pagal įgaliojimą (pavyzdžiui, gaunant atlyginimą už sergantį giminaitį). Tokiu atveju kasininkas turi patikrinti (6.1 punktas Instrukcijos):

• grynųjų pinigų atsiskaityme nurodyto gavėjo vardo ir įgaliojime nurodyto pagrindinio atstovaujamojo vardo atitikimas;
• atsiskaityme grynaisiais pinigais nurodyto įgalioto asmens vardo ir įgaliojimo atitikimas pateikto asmens dokumento duomenims.

Darbo užmokesčio sąraše prieš asmens, kuriam pinigai yra išduoti, parašą „įgaliotas asmuo“.

Įgaliojimas pridedamas prie atsiskaitymo grynaisiais pinigais / darbo užmokesčio.

Jei pinigai išduodami pagal įgaliojimą, išduotą keliems mokėjimams arba norint gauti pinigų iš skirtingų juridinių asmenų / individualių verslininkų, padaryta tokio įgaliojimo kopija. Ši kopija yra patvirtinta organizacijos / individualaus verslininko nustatyta tvarka ir pridedama prie kasos aparato.

Esant tokiai situacijai, kai gavėjas turi teisę į kelis vieno juridinio asmens (individualaus verslininko) mokėjimus, įgaliojimo originalą saugo kasininkas, o prie kiekvieno mokėjimo prie įgaliojimo kopijos pridedama atsiskaitymas grynaisiais pinigais. / darbo užmokestis, o paskutinio mokėjimo metu - originalas.

Priimtų ir išleistų grynųjų pinigų apskaitos knyga

Jei įmonė ar individualus verslininkas turi kelis kasas, grynųjų pinigų pervedimo operacijas tarp vyresniojo kasininko ir kasininkų vyresnysis kasininkas įrašo į kasos darbo dieną gautų ir išduotų lėšų apskaitos knygą (forma Nr. 1998) N 88).

Grynųjų pinigų knyga

OP siunčia kasos knygos lapo kopiją patronuojančiai organizacijai. Tokios krypties tvarką nustato pati organizacija, atsižvelgdama į apskaitos / finansinės atskaitomybės sudarymo laikotarpį.

Kasos dokumentų ir knygų registravimo būdas

Jie gali būti vykdomi popieriuje arba elektronine forma (Gairių 4.7 punktas).

Popieriniai dokumentai surašomi ranka arba naudojant technines priemones, pavyzdžiui, kompiuterį, ir pasirašomi ranka rašytais parašais.

Gali būti taisomi dokumentai, surašyti popieriuje (išskyrus PKO ir RKO). Asmenys, atlikę pataisymus, privalo nurodyti tokio taisymo datą, taip pat nurodyti savo pavardę ir inicialus bei pasirašyti.

Elektronine forma parengti dokumentai turi būti apsaugoti nuo neteisėtos prieigos, informacijos iškraipymo ir praradimo.

Elektroniniai dokumentai pasirašomi elektroniniais parašais.

Draudžiama taisyti dokumentus, įformintus elektronine forma.

Įvadas

1. Techninės ir ekonominės įmonės charakteristikos

1.1 Nuosavybės forma, ilgalaikis turtas

1.2 Akcinis kapitalas

1.3 Juridinis adresas

1.4 Ūkinės veiklos rūšys, apskaitos forma

2. Piniginių operacijų apskaitos organizavimo įmonėje tvarka ir taisyklės

2.1 Pirminiai dokumentai apie lėšų gavimą ir panaudojimą kasoje

2.2 Kasos aparato įrangos taisyklės ir reikalavimai

2.3 Kasos knygos tvarkymo ir pildymo tvarka ir taisyklės

3. Sintetinė grynųjų pinigų operacijų apskaita kartu su analitine

3.1 Analitinės įvairių valiutų apskaitos organizavimas

3.2 Kasos dokumentai įmonės kasoje

3.3 Sandorių, atliktų grynaisiais pinigais 50 sąskaitoje „Kasininkas“, atspindys

3.4 Grynųjų pinigų operacijų inventorizacijos ir apskaitos rezultatų atspindėjimo tvarka

3.5 Sintetinių apskaitos registrų naudojimas ir tvarkymo taisyklės-ataskaita Nr. 1, žurnalo užsakymas Nr. 1, siekiant įgyvendinti sintetinę ir analitinę grynųjų pinigų operacijų apskaitą

4. Sauga ir darbo vietos organizavimas

Išvada

Naudotų šaltinių sąrašas

Programos

Įvadas

Baigiamojo darbo temos aktualumas slypi tame, kad visos asociacijos įmonės, organizacijos ir įstaigos, nepriklausomai nuo organizacinės ir teisinės formos bei veiklos apimties, yra įpareigotos laikyti laisvas lėšas banko įstaigose ir yra kasa, skirta priimti, laikyti ir išleisti grynuosius pinigus įmonėje. Operacijas grynaisiais pinigais reglamentuoja 93.10.04 Rusijos centrinio banko instrukcija „Dėl grynųjų pinigų operacijų Rusijos Federacijoje atlikimo tvarkos“.

Prieš darbą buvo nustatytos šios užduotys:

· Pateikti įmonės OJSC „Gorodtrans“ technines ir ekonomines charakteristikas;

· Išanalizuoti grynųjų pinigų operacijų apskaitos organizavimo įmonėje tvarką ir taisykles;

· Apibūdinkite grynųjų pinigų operacijų sintetinės apskaitos tvarkymo tvarką kartu su analitine;

· Atsižvelkite į saugos ir darbo vietos organizavimo taisykles.

Teorinis diplomo projekto pagrindas yra Rusijos Federacijos teisės aktai, tokie kaip: Rusijos Federacijos civilinis kodeksas, 1996 m. Lapkričio 21 d. Federalinis įstatymas N 129-FZ „Dėl apskaitos“ (su pakeitimais ir papildymais iki birželio 30 d. 2003), apskaitos sąskaitų planas. Be to, darbe buvo naudojami moksliniai analitiniai straipsniai ir publikacijos internete, svetainės www.buh.ru, www.buhsoft.ru, pirminių dokumentų formos ir formos buvo parengtos naudojant informacinę sistemą „Garant“.

1. Techninės ir ekonominės įmonės charakteristikos.

1.1 Nuosavybės forma, ilgalaikis turtas

Atvira akcinė bendrovė „Gorodtrans“, sutrumpintas pavadinimas: UAB „Gorodtrans“ veikia pagal Rusijos Federacijos įstatymus, įmonės įstatus, sprendimus ir kitus visuotinio akcininkų susirinkimo, direktorių valdybos ir vadovų priimtus dokumentus Bendrovės organai savo kompetencijai priklausančiais klausimais.

Įmonė yra juridinis asmuo ir turi turtą, įrašytą į jos nepriklausomą balansą. Savo vardu ji turi teisę įgyti ir įgyvendinti turtines ir asmenines neturtines teises, prisiimti pareigas ir būti atsakingas teisme.

Bendrovė turi civilines teises ir prisiima įsipareigojimus, būtinus vykdyti bet kokią veiklą, kurios nedraudžia federaliniai įstatymai.

Įmonė laikoma sukurta kaip juridinis asmuo nuo jos valstybinės registracijos momento federalinių įstatymų nustatyta tvarka. Įmonė buvo sukurta neribotą laiką.

Bendrovė turi teisę atidaryti banko sąskaitas nustatyta tvarka, įskaitant valiutas, Rusijos Federacijos teritorijoje ir užsienyje.

Bendrovė turi apvalų antspaudą, kuriame yra visas įmonės pavadinimas rusų kalba ir nurodoma jos vieta.

Bendrovė už savo įsipareigojimus atsako visu jai priklausančiu turtu.

Įkūrus įmonę, buvo pradėtas eksploatuoti pagrindinis gamybos turtas: gamyklos pastatai, vadovybė ir dirbtuvės, sandėliai ir statiniai.

Į cecho pastatus buvo pristatyta įranga ir mašinos gamybos procesui įgyvendinti.

Įmonės ilgalaikis turtas buvo įsigytas ir pradėtas eksploatuoti kapitalo investicijų, kitų įmonių investicijų į įstatinį kapitalą sąskaita, taip pat nemokamai gautas iš asmenų.

Ilgalaikį turtą eksploatuoti priėmė komisija, paskirta įmonės direktoriaus įsakymu.

Viešosios automobilių transporto įmonės, kuri yra OJSC „Gorodtrans“, produktas yra keleivių vežimo procesas, t.y. bendrovės produktas - keleivių vežimas autobusais miesto, priemiesčio, maršrutais, piliečių, įmonių, įstaigų užsakymu.

Potencialūs bendrovės produktų ir paslaugų vartotojai yra keleiviai, važiuojantys autobusais Saratovo ir Saratovo regiono miesto ir priemiesčių maršrutais.

2006 m. Įmonė turėjo šias gamybos patalpas:

1 lentelė. 2006 m. Gamybos pajėgumai

Sėdynės talpa	01.01.07		Išleidimo metai	Rida nuo eksploatavimo pradžios 01.01.07 (tūkst. Km)
	Valstybinis registratorius kambarys	Bendras pajėgumas
IR-283,00	29	AE Nr. 740	169	1991	630,4
Ik-280	37	AM Nr. 454	162	1987	543,2
IR-280.48	37	AM Nr. 456	162	1988	652,0
Ik-280.33	37	AM Nr. 483	162	1993	791,7
IR-280.48	37	AE Nr. 742	162	1988	669,2
IR-283,00	29	AM Nr. 430	169	1991	669,7
Ik-280.33	37	AM Nr. 451	162	1989	864,7
Ik-280.33	37	AM Nr. 482	162	1993	789,8
Ik-280.33	37	AM Nr. 457	162	1989	889,8
Ik-280	37	AE Nr. 743	162	1987	610,1
Ik-280.33	37	AM Nr. 455	162	1993	681,4
Ik-280.33	37	AM Nr. 427	162	1991	663,1
Ik-280.33	37	AM Nr. 769	162	1989	690,0
Ik-280.33	37	AM Nr. 453	162	1987	660,5
Ik-280	37	AM Nr. 481	162	1988	728,5
Ik-280	37	AE Nr. 741	162	1988	671,4

1 .2 Akcinis kapitalas

Įmonės veiklai užtikrinti formuojamas įstatinis kapitalas; ją sudaro akcininkų įsigytų akcijų nominali vertė.

Bendrovės įstatinis kapitalas yra 3 738 943 (trys milijonai septyni šimtai trisdešimt aštuoni tūkstančiai devyni šimtai keturiasdešimt trys) rublių.

Bendrovės įstatinį kapitalą sudaro 37 390 vardinių paprastųjų akcijų, kurių kiekvienos nominali vertė yra 100 rublių.

1.3 Juridinis adresas

Akcinė bendrovė „GORODTRANS“ buvo įsteigta remiantis 2004 m. Liepos 23 d. Įsakymu Nr. 90 GUP SO „SPATP Nr. 4“ pagal galiojančius Rusijos Federacijos įstatymus.

Akcinės bendrovės „GORODTRANS“ įkūrėjas (akcininkas) yra:

Valstybinė vieninga įmonė SO "SPATP Nr. 4". Rusijos Federacija Saratovas, g. Vasilkovskaya, 1. Einamoji sąskaita 40602810763020000052 KB Partnerbank LLC s. Baltai.

BIK 046327718 TIN 6451107580 Korespondentinė sąskaita 30101810500000000718

KPP 645101001 OGRN 1026402490795.

Įmonės juridinis adresas: Rusijos Federacija, 410030 Saratovas, g. Vasilkovskaja, 1.

Valstybinė registracija: 2004 m. Rugpjūčio 16 d. Įregistruota Rusijos mokesčių ir muitų ministerijos tarprajoninės inspekcijos Nr. 15 Saratovo regionui (teritorinė svetainė, skirta Saratovo Zavodskoy rajonui) pagrindiniu valstybiniu registracijos numeriu 1046405106846.

Kodai: OKPO - 72552797 OKOGU - 49001 OKATO - 63401368000

OKVED - 60.21.1 60.24 63.21.24

OKFS - 13 OKOPF - 47

1.4 Ūkinės veiklos rūšys, apskaitos forma

Bendrovė vykdo šią pagrindinę veiklą:

a) keleivių vežimas keliais;

b) krovinių vežimas keliais;

c) plataus vartojimo prekių gamyba ir pramoniniai bei techniniai tikslai;

d) statybos ir remonto statybos ir montavimo darbai;

e) projektavimo ir montavimo darbai;

f) užsienio ekonominė veikla;

g) prekybos ir viešųjų pirkimų veikla;

h) statybinių medžiagų gamyba;

i) didmeninė prekyba pramonės ir maisto produktais;

j) automobilių stovėjimo aikštelių, degalinių eksploatavimas,

k) statybos veikla;

l) kita veikla, kurios nedraudžia galiojantys Rusijos Federacijos įstatymai.

Įmonė naudoja žurnalų užsakymų apskaitos sistemą. (1 priedas). Pirminiai dokumentai tvarkomi naudojant kompiuterines technologijas. Materialiam turtui atspindėti naudojami pinigai, sintetiniai apskaitos registrai: ataskaitos, užsakymų žurnalai, knygos, apyvartos lapai, didžioji knyga.

Įmonės ataskaitos rengiamos vadovaujantis įstatymu „Dėl apskaitos“, PBU, vyriausybės ir mokesčių institucijų įstatymų.

2. Grynųjų pinigų operacijų apskaitos organizavimo tvarka ir taisyklės

įmonė

2.1 Pirminiai gavimo ir naudojimo dokumentai

pinigai po ranka

Grynųjų pinigų operacijos sudaromos pagal standartines tarpžinybines įmonių ir organizacijų buhalterinės apskaitos dokumentų formas, kurias patvirtina Rusijos Federacijos valstybinis statistikos komitetas, suderinęs su Rusijos Federacijos centriniu banku ir Rusijos Federacijos finansų ministerija. Pirminių apskaitos dokumentų, skirtų grynųjų pinigų operacijoms apskaityti, formos ir nurodytas norminis aktas, kuris jį patvirtino, pateiktos 3 priede.

Kasininkas priima grynuosius pinigus grynųjų pinigų kvitai(žr. priedą), pasirašytą vyriausiojo buhalterio ar įgaliotų asmenų. Tokiu atveju išduodamas kvitas, pasirašytas vyriausiojo buhalterio ir kasininko. Taip pat atkreipkite dėmesį, kad kai pinigai gaunami iš čekio, gaunamas grynųjų pinigų pavedimas išrašomas iš einamosios sąskaitos, kuri registruojama registracijos žurnale, o čekio numeris ir data užrašomi čekio nugarėlės gale. Čekis galioja 10 dienų nuo jo išdavimo dienos.