raportimi i arkës së ndërmarrjes
Një arkë është krijuar për ruajtjen e fondeve dhe kryerjen e shlyerjeve me to në çdo ndërmarrje, organizatë ose institucion.
Arka është një dhomë e izoluar e pajisur posaçërisht me alarme dhe/ose pajisje që pengojnë hyrjen e personave të paautorizuar, dollapë metalikë të papërshkueshëm nga zjarri për ruajtjen e parave dhe letrave me vlerë. Dyert e arkëtarit gjatë transaksioneve (për shembull, lëshimi i pagave, shumave të përgjegjshme, etj.) duhet të mbyllen nga brenda. Ndalohet hyrja në ambientet e arkës për personat që nuk kanë lidhje me punën e saj.
Arkët e kompanive mund të sigurohen në përputhje me legjislacionin aktual.
Të gjitha paratë dhe letrat me vlerë duhet të mbahen, si rregull, në dollapë metalikë të papërshkueshëm nga zjarri, dhe në disa raste - në kabinete metalike të kombinuara dhe të zakonshme, të cilat, në fund të punës së arkëtarit, mbyllen me një çelës dhe vulosen me dyllin e arkëtarit. vulë. Çelësat nga dollapët dhe vulat metalike ruhen nga arkëtarët, dhe çelësat dublikatë të regjistruar në çanta, kuti etj, të vulosura nga arkëtarët, ruhen nga drejtuesit e ndërmarrjes dhe të paktën një herë në tremujor kontrollohen nga komisioni, regjistrohen rezultatet. në akt.
Me zbulimin e humbjes së çelësit, drejtuesi i ndërmarrjes raporton ngjarjen në organet e punëve të brendshme dhe merr masa për të zëvendësuar menjëherë bllokimin e kabinetit metalik.
Para hapjes së arkës dhe kabineteve metalike, arkëtari është i detyruar të kontrollojë sigurinë e bravave, dyerve, hekurave të dritareve dhe vulave, për t'u siguruar që alarmi i sigurisë është në gjendje të mirë pune.
Në rast të dëmtimit ose heqjes së vulës, thyerjes së bravave, dyerve ose hekurave, arkëtari është i detyruar t'i raportojë menjëherë drejtuesit të ndërmarrjes, i cili raporton ngjarjen në organet e punëve të brendshme dhe merr masa për mbrojtjen e parave të gatshme. regjistrohen përpara ardhjes së punonjësve të tyre.
Në këtë rast, menaxheri, llogaritari kryesor ose personat që i zëvendësojnë, si dhe arkëtari i ndërmarrjes, pasi marrin leje nga organet e punëve të brendshme, kontrollojnë disponueshmërinë e fondeve dhe sendeve të tjera me vlerë të ruajtura në arkë. Ky kontroll duhet të kryhet përpara fillimit të transaksioneve me para.
Për rezultatet e kontrollit, hartohet një akt në 4 kopje, i cili nënshkruhet nga të gjithë personat që marrin pjesë në kontroll. Kopja e parë e aktit u dërgohet organeve të punëve të brendshme, e dyta i dërgohet shoqërisë së sigurimit, e treta i dërgohet organizatës më të lartë (nëse ka), dhe e katërta mbetet në ndërmarrje.
Transaksionet me para në dorë kryhen nga një arkëtar i cili është një zyrtar me përgjegjësi të plotë financiare për sigurinë e të gjitha parave dhe letrave me vlerë të pranuara për ruajtje dhe për çdo dëm të shkaktuar në ndërmarrje, si rezultat i veprimeve të qëllimshme dhe si rezultat i një neglizhence. ose qëndrim i pandershëm ndaj detyrave të tij. Për ta bërë këtë, kur e punëson atë, menaxheri është i detyruar ta njohë atë me procedurën e kryerjes së transaksioneve në para në marrje dhe të lidhë një marrëveshje për përgjegjësinë e plotë individuale.
Arkëtarit i ndalohet të besojë kryerjen e punës që i është besuar personave të tjerë, duke mbajtur në arkë para dhe sende të tjera me vlerë që nuk i përkasin kësaj shoqërie.
Në ndërmarrjet që kanë një arkëtar, nëse është e nevojshme të zëvendësohet përkohësisht, kryerja e detyrave të arkëtarit me urdhër të drejtuesit i caktohet një punonjësi tjetër. Një marrëveshje për përgjegjësinë e plotë është lidhur gjithashtu me këtë punonjës dhe bëhet njohja me procedurën e kryerjes së transaksioneve në para kundrejt marrjes.
Në rastet e braktisjes së papritur të punës nga arkëtari, arka në arkë, letrat me vlerë rillogariten menjëherë nga një arkëtar tjetër, të cilit i transferohet gjithçka, në prani të drejtuesit dhe llogaritarit kryesor të ndërmarrjes ose një komisioni të krijuar për këto. qëllimet. Rezultatet e rinumërimit dhe transferimit dokumentohen në akt.
Për lëshimin e pagave, shpërblimeve dhe pagesave të tjera në para sipas divizioneve, me urdhër të drejtuesit, mund të caktohen persona të posaçëm (arkëtarë publikë), të cilët marrin para në arkë kundrejt faturës sipas nevojës dhe më pas raportojnë te arkëtar. Me persona të tillë, si dhe me arkëtarin, lidhet një marrëveshje për përgjegjësinë e plotë materiale kur i ngarkohen detyrat e shpërndarjes së parave dhe ata i nënshtrohen të gjitha të drejtave dhe detyrimeve të përcaktuara për arkëtarët.
Kontabilistët dhe punonjësit e tjerë që përdorin të drejtën për të nënshkruar dokumentet e parave të gatshme nuk janë të përfshirë në kryerjen e detyrave të arkëtarëve (me përjashtim të ndërmarrjeve të vogla dhe të tjera që nuk kanë një arkëtar në stafin e tyre).
Organizatat mund të mbajnë para në arkë vetëm brenda kufirit të caktuar nga banka servisuese. Të gjitha fondet që tejkalojnë këtë kufi duhet të dhurohen nga organizata në bankë. Sidoqoftë, ekziston një përjashtim nga ky rregull. Mbi kufirin, lejohet mbajtja e parave në arkë për pagesën e pagave, pagesave sociale dhe bursave. Vërtetë, jo më shumë se tre ditë pune (për ndërmarrjet e vendosura në Veriun e Largët dhe zonat ekuivalente - deri në pesë ditë), duke përfshirë ditën e marrjes së parave në bankë (klauzola 2. 6. Rregulloret N 14-P, klauzola 9 Urdhri i kryerjes së transaksioneve në cash miratuar nga Banka Qendrore më 22 shtator 1993 N 40). Organizatat nuk kanë të drejtë të grumbullojnë para në tejkalim të kufirit për shpenzimet e ardhshme, përfshirë pagat (klauzola 7 e Procedurës për kryerjen e transaksioneve me para). Organizatat duhet të respektojnë jo vetëm kufirin e parave të gatshme, por edhe me kufirin e shlyerjes së parave me firma të tjera ose sipërmarrës individualë. Nga 22 korriku 2007, Banka Qendrore vendosi një kufi të ri për shlyerjet në para, i cili është 100,000 rubla (Urdhëresa e Bankës Qendrore e datës 20 qershor 2007 N 1843-U), deri në fund të transaksionit, d.m.th. nëse sot organizata ka vendosur me një partner 40,000 rubla, atëherë nesër ajo mund të paguajë 60,000 rubla të tjera sipas së njëjtës marrëveshje.
Për të vendosur një kufi në bilancin e parave në arkë, organizata duhet të paraqesë çdo vit në bankë një formular të veçantë "Llogaritja për vendosjen e një kufiri të bilancit të parave të gatshme për ndërmarrjen dhe lëshimin e një leje për shpenzimin e parave të gatshme nga të ardhurat që vijnë në arkën e saj". " (formulari nr. 0408020) dhe është hartuar në dy kopje ... Kur vendosni një kufi, banka në të dy kopjet e llogaritjes bën një shënim për madhësinë e kufirit, tregon qëllimet për të cilat organizata mund të shpenzojë të ardhurat në para dhe vërteton llogaritjen me nënshkrimin e menaxherit dhe vulën e saj. Kopja e dytë e llogaritjes së kthyer në organizatë shërben si konfirmim i kufirit të vendosur të bilancit të parave.
Kufiri i bilancit të parave të gatshme përcaktohet në bazë të vëllimit të qarkullimit të parave të organizatës, duke marrë parasysh specifikat e mënyrës së veprimtarisë së saj, procedurën dhe kohën e dorëzimit të parave të gatshme në bankë, duke siguruar sigurinë dhe reduktimin e hyrjes. transportin e sendeve me vlerë.
Në këtë rast, kufiri i bilancit të parave në arkë mund të vendoset:
- - në masën e nevojshme për të siguruar funksionimin normal të organizatës në mëngjesin e ditës pasardhëse;
- - brenda të ardhurave mesatare ditore në para;
- - varësisht nga afatet e përcaktuara dhe shuma e arkëtimeve në para;
- - brenda kufijve të konsumit mesatar ditor të parave (duke përjashtuar shpenzimet e pagave, pagesat sociale dhe bursat).
Për zyrat përfaqësuese, degët dhe seksionet e tjera të veçanta të ndërmarrjes që ndodhen jashtë vendndodhjes së saj, që përbëjnë një bilanc të veçantë dhe që kanë llogari bankare, kufiri i gjendjes së parave në arkë vendoset nga bankat servisuese në vendin ku janë llogaritë përkatëse. hapen ndarjet strukturore.
Nëse kompania ka disa llogari në banka të ndryshme, atëherë për të vendosur kufirin e parave në arkë, ajo mund të kontaktojë secilën prej tyre. Pasi banka vendos limitin, kompania duhet të dërgojë njoftime për këtë limit në të gjitha bankat ku ka hapur llogari.
Nëse është e nevojshme, kufiri mund të ndryshohet gjatë vitit me kërkesë të arsyeshme të organizatës, si dhe në përputhje me marrëveshjen e llogarisë bankare.
Derisa të vendoset kufiri i cash-it, ai konsiderohet i barabartë me zero dhe rezulton se organizata është e detyruar t'i dhurojë bankës të gjithë paratë.
Nëse organizata mban para në arkë më shumë se kufiri i vendosur, për këtë mund të gjobitet sipas Artit. 15. 1 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse. Pra, zyrtarët e organizatës mund të gjobiten me 40 - 50 paga minimale (4000 - 5000 rubla), dhe vetë organizata - 400 - 500 paga minimale (40,000 - 50,000 rubla).
Sipas Procedurës për kryerjen e transaksioneve me cash, bankat i mbikëqyrin ato (klauzola 41 e Procedurës). Sidoqoftë, punonjësit e saj nuk mund të hartojnë protokolle për shkeljet - këtë të drejtë e kanë vetëm policia dhe organet tatimore (klauzola 1, 2, neni 28, 3 i Kodit Administrativ). Ata gjithashtu duhet të marrin në konsideratë materialet e kontrollit dhe të nxjerrin një vendim për gjobat (nenet 23.5, 23.3 të Kodit Administrativ). Duhet theksuar se edhe punonjësit e policisë kanë të drejtë të vijnë në kompani me një çek. Por ata mund të kontrollojnë vetëm atë që është në kompetencën e tyre: "forca teknike e arkave dhe pikave të arkës, sigurimi i kushteve për sigurinë e parave dhe sendeve me vlerë" (klauzola 42 e Procedurës).
Paratë e marra nga ndërmarrjet në banka shpenzohen për qëllimet e treguara në çek - pagesa e pagave, lëshimi për raport paraprak, për shpenzimet e udhëtimit, etj., të cilat lëshohen nga arka e ndërmarrjes.
Lëshimi i parave të gatshme kundrejt llogarisë së shpenzimeve që lidhen me udhëtimet e biznesit kryhet brenda kufijve të shumave që u detyrohen udhëtarëve të biznesit për këto qëllime.
Personat që kanë marrë para në llogari janë të detyruar që jo më vonë se 3 ditë pune pas skadimit të periudhës për të cilën janë lëshuar, ose nga dita e kthimit nga një udhëtim pune, të paraqesin një raport për shumat e shpenzuara në kontabilitetin e shoqërisë. departamenti dhe të bëjë zgjidhjen përfundimtare për to.
Transaksionet me para të gatshme përpilohen nga format standarde ndër-departamentale të dokumentacionit parësor të kontabilitetit për ndërmarrjet dhe organizatat, të miratuara nga Komiteti Shtetëror i Statistikave të Federatës Ruse në marrëveshje me Bankën Qendrore të Federatës Ruse dhe Ministrinë e Financave të Federatës Ruse.
Rendi dhe koha e inventarit të parave në arkë përcaktohet nga drejtuesi i organizatës. Por në disa raste, inventari kërkohet me ligj.
Le të kujtojmë rastet e inventarit të detyrueshëm të parave në arkë:
- - para hartimit të pasqyrave financiare vjetore;
- - kur ndryshon llogaritarin kryesor ose arkëtarin;
- - nëse zbulohen faktet e vjedhjes së parave të gatshme;
- - nëse paratë e gatshme janë shkatërruar pjesërisht ose plotësisht për shkak të një fatkeqësie natyrore, zjarri ose emergjencave të tjera;
- - përpara hartimit të bilancit të likuidimit.
Inventarizimi kryhet nga një komision i posaçëm i caktuar me urdhër të titullarit.
Bazuar në rezultatet e inventarit, hartohet një akt i inventarit të parave të gatshme (formulari nr. INV-15), i cili hartohet në dy kopje: një kopje e aktit transferohet në departamentin e kontabilitetit të organizatës, dhe e dyta i mbetet personit përgjegjës material.
Me rastin e ndryshimit të personave përgjegjës material, akti përpilohet në tre kopje: një kopje i transferohet personit përgjegjës material që ka dorëzuar vlerat, e dyta përgjegjësit material që ka pranuar vlerat dhe e treta në departamentin e kontabilitetit.
filling-form.ru> Kontratat> Dokumentet
| 4. Organizimi i punës me para në ndërmarrje
4.1. Kuadri ligjor rregullator për organizimin e arkës në ndërmarrje. Rregullat për organizimin e kasave në ndërmarrje Banka Qendrore e Rusisë miratoi më 12 tetor 2011 Rregulloret për procedurën e kryerjes së transaksioneve në para me kartëmonedha dhe monedha të Bankës së Rusisë në territorin e Federatës Ruse Nr. 373-P. Dokumenti hyri në fuqi më 1 janar 2012 dhe përcakton procedurën për kryerjen e transaksioneve në para me para në territorin e Federatës Ruse për të organizuar qarkullimin e parave atje. Ai zbatohet për:
Rregullat bazë për organizimin e transaksioneve me para janë si më poshtë:
Transaksionet me para kryhen nga një person juridik, një sipërmarrës individual nga një arkë ose punonjës tjetër, i përcaktuar nga personat e specifikuar nga radhët e punonjësve të tyre, me vendosjen e të drejtave dhe detyrave përkatëse zyrtare, me të cilat arkëtari duhet të njihet kundër nënshkrim. Lejohet kryerja e transaksioneve në para nga menaxheri. Format e dokumenteve për kryerjen e transaksioneve me para korrespondojnë me Klasifikuesin Gjith-Rus të Dokumentacionit të Menaxhimit OK 011 93, miratuar me Rezolutën e Standardit Shtetëror të Federatës Ruse të datës 30.12.1993 Nr. 299 Transaksionet me para në dorë mund të kryhen duke përdorur sisteme softuerike dhe harduerike, përfshirë ato të pajisura me funksionin e pranimit të parave të gatshme, në pronësi ose jo të një personi juridik, një sipërmarrës individual. Përfaqësuesi i autorizuar i një personi juridik, një sipërmarrës individual ose përfaqësuesi i tij i autorizuar mund të depozitojë para për kreditimin, transferimin ose transferimin e tyre në llogarinë bankare të një personi juridik, një sipërmarrës individual:
Në këtë rast, një përfaqësues i autorizuar i një nënndarjeje të veçantë mund të depozitojë para për kreditim, transferim ose transferim në llogarinë bankare të një personi juridik në organizatat e mësipërme në mënyrën e përcaktuar nga personi juridik dhe te personi juridik. Masat për të garantuar sigurinë e parave të gatshme gjatë transaksioneve me para, ruajtjes, transportit, procedurës dhe kohës së kontrolleve të disponueshmërisë aktuale të parave përcaktohen nga një person juridik, një sipërmarrës individual. Personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë duhet, me dokumente të brendshme, të përcaktojnë procedurën për sigurimin e kryerjes së transaksioneve me para në dorë, duke përfshirë procedurën e ruajtjes dhe transportit të tyre, si dhe procedurën dhe kushtet për kryerjen e kontrollit të arkës. Shumat mbi limit duhet të mbahen në llogaritë bankare në banka. Grumbullimi i parave në arkë mbi kufirin e vendosur lejohet në ditët e pagesës së pagave dhe bursave, si dhe pagesat e përfshira në përputhje me metodologjinë e miratuar për plotësimin e formularëve të vëzhgimit statistikor të shtetit federal në listën e pagave dhe sociale. pagesat. 4.2. Koncepti i përgjegjësisë financiare të arkëtarit, të drejtat dhe detyrimet e punëdhënësit dhe arkëtarit Në përputhje me nenin 242 të Kodit të Punës të Federatës Ruse, punonjësit i ngarkohet përgjegjësi materiale në masën e plotë të dëmit të shkaktuar vetëm në rastet e parashikuara me ligj. Ndër raste të tilla, është e mundur, veçanërisht, të tregohet mungesa e vlerave që i janë besuar punonjësit në bazë të një kontrate të veçantë me shkrim. Sipas nenit 244 të Kodit të Punës të Federatës Ruse, marrëveshjet me shkrim për përgjegjësinë e plotë materiale individuale lidhen me punonjësit që kanë mbushur moshën 18 vjeç dhe shërbejnë ose përdorin drejtpërdrejt vlera monetare, mallrash ose prona të tjera. Lista e pozicioneve dhe punëve të zëvendësuara ose të kryera nga punonjësit me të cilët punëdhënësi mund të lidhë marrëveshje me shkrim mbi përgjegjësinë e plotë financiare individuale për mungesën e pronës së besuar është miratuar me Rezolutën e Ministrisë së Punës të Rusisë, datë 31 dhjetor 2002 nr. 85. Në veçanti, këto pozicione përfshijnë pozicionet e arkëtarit, kontrolluesit, arkëtar-kontrolluesit (përfshirë ata të lartë), si dhe punonjësit e tjerë që kryejnë detyrat e arkëtarit (kontrolluesit). Kështu, arkëtari, në bazë të marrëveshjes së mësipërme, do të mbajë përgjegjësi të plotë financiare për sigurinë e të gjitha vlerave që ai ka pranuar dhe për dëmet e shkaktuara në kompani si si rezultat i veprimeve të qëllimshme ashtu edhe si rezultat i një neglizhence. ose qëndrim i pandershëm ndaj detyrave të tij. Mbledhja e mungesës. Para marrjes së vendimit për kompensimin e dëmit nga punonjës të veçantë, duhet të bëhet një kontroll për të përcaktuar shkallën e dëmit të shkaktuar dhe arsyet e shfaqjes së tij. Për këtë, si rregull, krijohet një komision me pjesëmarrjen e specialistëve përkatës. Është e detyrueshme të kërkohet një shpjegim me shkrim nga punonjësi për të përcaktuar shkakun e dëmit. Në rast të refuzimit ose shmangies së punonjësit nga paraqitja e shpjegimit të specifikuar, hartohet një akt përkatës (neni 247 i Kodit të Punës të Federatës Ruse). Rikuperimi nga punonjësi fajtor i shumës së dëmit të shkaktuar, që nuk tejkalon të ardhurat mesatare mujore, kryhet me urdhër të menaxhmentit. Për më tepër, urdhri duhet të bëhet jo më vonë se një muaj nga data e përcaktimit përfundimtar të masës së dëmit të shkaktuar nga punonjësi. Nëse periudha mujore ka skaduar ose punonjësi nuk pranon të kompensojë vullnetarisht dëmin e shkaktuar, dhe shuma që do të mblidhet nga punonjësi tejkalon të ardhurat mesatare mujore të tij, atëherë rikuperimi është i mundur vetëm në gjykatë. Nëse zyrtarët nuk respektojnë procedurën e vendosur për rikuperimin e dëmit, punonjësi ka të drejtë të ankohet kundër veprimeve të tyre në gjykatë. Personi fajtor për shkaktimin e dëmit ndaj punëdhënësit mund ta shpërblejë vullnetarisht atë tërësisht ose pjesërisht. Me marrëveshje të palëve në kontratën e punës lejohet kompensimi i dëmit me pagesë me këste. Në këtë rast, punonjësi paraqet një angazhim me shkrim për kompensimin e dëmit, duke treguar kohën specifike të pagesave. Pas largimit nga puna të një punonjësi që dha një angazhim me shkrim për kompensimin vullnetar të dëmit, por më vonë refuzoi të kompensojë dëmin e specifikuar, borxhi i papaguar mund të rikuperohet vetëm në gjykatë (neni 248 i Kodit të Punës të Federatës Ruse). Punëdhënësi ka të drejtë të shkojë në gjykatë në mosmarrëveshjet për kompensimin e dëmit nga punonjësi brenda një viti nga data e zbulimit të dëmit të shkaktuar (neni 392 i Kodit të Punës të Federatës Ruse). Përgjegjësia administrative dhe penale e arkëtarit. Përveç përgjegjësisë materiale, arkëtari mund të sillet në përgjegjësi administrative dhe madje edhe penale. Në të njëjtën kohë, kompensimi i dëmit bëhet pavarësisht nëse punonjësi është sjellë në përgjegjësi disiplinore, administrative ose penale për veprime ose mosveprime që i kanë shkaktuar dëm punëdhënësit (neni 248 i Kodit të Punës të Federatës Ruse). Përgjegjësia administrative kërcënon në rast të shkeljes së procedurës së punës me para dhe procedurës së kryerjes së transaksioneve me para, e cila shprehet:
Në rastin e përvetësimit ose shpërdorimit të pasurive materiale që i janë besuar nga arkëtari (d.m.th., vjedhja e këtyre vlerave), ai i nënshtrohet përgjegjësisë penale (neni 160 i Kodit Penal të Federatës Ruse). Punonjësi mund të jetë pushohet nga puna me iniciativën e punëdhënësit nëse zhvillohet:
4.3. Regjistrimi dokumentar i përgjegjësisë materiale Forma e marrëveshjes për përgjegjësinë e plotë materiale individuale është dhënë në Rezolutën e Ministrisë së Punës të Federatës Ruse N 85. Është tipike, prandaj është e mundur të bëhen shtesa dhe ndryshime në të në varësi të specifikave të veprimtarisë së institucionit. . Nga përmbajtja e formularit standard të një marrëveshjeje mbi përgjegjësinë materiale të plotë individuale (Shtojca 2 e Rezolutës së Ministrisë së Punës të Federatës Ruse N 85) rrjedh se kjo marrëveshje është lidhur me një punonjës që plotëson një pozicion specifik ose kryen një punë specifike nga ato të përmendura në listën e pozicioneve dhe punëve të zëvendësuara ose të kryera nga punonjës, me të cilët punëdhënësi mund të lidhë marrëveshje me shkrim për përgjegjësinë e plotë materiale individuale për mungesën e pasurisë së besuar. Kontrata duhet të listojë detyrimet imediate të punëmarrësit që i janë ngarkuar në lidhje me marrjen e përgjegjësisë së plotë financiare për mungesën e pasurisë që i është besuar nga punëdhënësi, si dhe për dëmin. Ai gjithashtu duhet të tregojë detyrimet e punëdhënësit për të siguruar kushte të përshtatshme për ruajtjen e pronës, duke përfshirë detyrimet e tij për të krijuar kushte për punonjësit të nevojshme për punë normale dhe për të garantuar sigurinë e plotë të pronës. Afati i marrëveshjes së lidhur vlen për të gjithë periudhën e punës me pasurinë e punëdhënësit që i është besuar punëmarrësit. Më poshtë është një shembull i plotësimit të një marrëveshjeje përgjegjësie: Kontrata nr. 1 për përgjegjësinë e plotë financiare individuale Nga ana tjetër, Dmitry Vladimirovich Moiseev, në vijim i referuar si "Punonjësi", ka hyrë në këtë marrëveshje si më poshtë. 1. Punëmarrësi merr përsipër përgjegjësinë e plotë financiare për mungesën e pasurisë që i është besuar nga punëdhënësi, si dhe për dëmin e shkaktuar nga punëdhënësi si rezultat i kompensimit të dëmit të personave të tjerë dhe në lidhje me sa më sipër merr përsipër: a) kujdeset për pasurinë e punëdhënësit që i transferohet për zbatimin e funksioneve (detyrave) që i janë caktuar dhe merr masa për të parandaluar dëmtimin; b) të informojë menjëherë punëdhënësin ose mbikëqyrësin e menjëhershëm për të gjitha rrethanat që kërcënojnë të garantojnë sigurinë e pronës që i është besuar; 2. Punëdhënësi beson dhe punëmarrësi pranon përgjegjësinë për mungesën e pasurisë që i është besuar nga punëdhënësi, e cila është në dispozicion realisht sipas rezultateve të inventarizimit të artikujve të inventarit të datës 21.09.2011. 3. Punëdhënësi merr përsipër: a) t'i krijojë punonjësit kushtet e nevojshme për punë normale dhe të sigurojë sigurinë e plotë të pasurisë që i është besuar; b) njohja e punonjësit me legjislacionin aktual për përgjegjësinë materiale të punonjësve për dëmin e shkaktuar punëdhënësit, si dhe akte të tjera rregullatore ligjore (përfshirë ato lokale) për procedurën e ruajtjes, pranimit, përpunimit, shitjes (lëshimit), transportit. , përdorimin në procesin e prodhimit dhe zbatimin e transaksioneve të tjera me pronën e transferuar; 4. Përcaktimi i masës së dëmit të shkaktuar nga punëmarrësi ndaj punëdhënësit, si dhe i dëmit të shkaktuar nga punëdhënësi si rezultat i kompensimit të dëmit të personave të tjerë dhe procedura për kompensimin e tij bëhen në përputhje me legjislacionin në fuqi. . 5. Punonjësi nuk mban përgjegjësi materiale nëse dëmi është shkaktuar pa fajin e tij. 6. Me listën e artikujve të inventarit të besuar të disponueshëm në disponueshmërinë faktike bazuar në rezultatet e inventarit nga "..." __________ 2011, punonjësi njihet dhe pajtohet. 7. Kjo marrëveshje hyn në fuqi nga momenti i nënshkrimit të saj. Kjo marrëveshje vlen për të gjithë periudhën e punës me pasurinë e punëdhënësit që i është besuar punëmarrësit. 8. Kjo marrëveshje është hartuar në dy kopje me fuqi juridike të barabartë, njëra me punëdhënësin dhe tjetra me punëmarrësin. 9. Ndryshimet në kushtet e kësaj marrëveshjeje, shtimi, zgjidhja ose përfundimi i vlefshmërisë së saj kryhen me marrëveshje me shkrim të palëve, e cila është pjesë përbërëse e kësaj marrëveshjeje. Adresat e palëve në marrëveshje: Nënshkrimet e palëve në marrëveshje: Punëdhënësi: Drejtori i Përgjithshëm i SHA "Rassvet" / O. P. Somov 103356, RF, Moskë, rr. Fluturimi, 45. M.P. INN 1536583963 Punonjësi: Dmitry Moiseev / D.V. Moiseev seria e pasaportave 0907 N 245824, lëshuar më 21 nëntor 2001 nga stacioni policor Konkovo në Moskë. Regjistruar në: 198562, Moskë, rr. Vostochnaya, 21, apt. 65. |
| |
Referenca e pyetjeve dhe përgjigjeve të mostrës Nga 1 shkurti 2017, organizatat dhe sipërmarrësit individualë do të duhet të kalojnë në arkat online. Cilat janë kasat e vjetra dhe ... |
||
| Kalimi në arkat online nga viti 2017 Në vitin 2017, kasat janë zëvendësuar me kasat online dhe në vitin 2018 ata që kryejnë aktivitetin e tyre do të fillojnë të punojnë me kasën ... |
Rekomandime për krijimin e një organizate sindikale parësore Kazan, 2010 Për vëmendjen tuaj broshura “Udhëzime për krijimin e një organizate sindikale parësore”. Diskutohet në detaje... |
||
| Kurrikula për specialitetin Në Republikën e Bjellorusisë, standardi arsimor dhe përcakton procedurën për organizimin e trajnimit të studentëve me kohë të plotë dhe me kohë të pjesshme ... |
Tregtia me shumicë si objekt i organizimit të kontabilitetit Gjendja e organizimit të procesit të kontabilitetit të qarkullimit me shumicë në ndërmarrje |
||
| Si të lëshoni para nga arka? Nëse thotë se është përfaqësues i një organizate apo sipërmarrës, atëherë le të paraqesë edhe një prokurë. Në këtë rast është e nevojshme... |
Programi i ndërrimit të profilit republikan "Pika e kontrollit" Baza ligjore rregullatore për organizimin dhe kryerjen e ndërrimeve të profilit republikan |
||
| Sistemi i stimujve dhe motivimit për punë në ndërmarrjen LLP "Dolgolet" Analiza dhe vlerësimi i efektivitetit të sistemit të menaxhimit të personelit në ndërmarrjen LLP "Dolgolet" |
Kufiri i bilancit të parave të gatshme është shuma maksimale e parave të gatshme, ... Kufiri i bilancit të parave të gatshme është shuma maksimale e parave të gatshme që mund të jetë në arkë (pavarësisht nga prania / mungesa e ... |
Të gjitha formularët dhe formularët në filling-form.ru Plotësimi i formularëve
filling-form.ru
Organizimi i arkës
Çdo procedurë biznesi që lidhet me qarkullimin e parave në para dhe në formë indirekte në organizatë kryhet përmes arkës. Kategoria e parave të gatshme nënkupton monedha dhe kartëmonedha, dhe një formë indirekte - të ashtuquajturat dokumente monetare. Këto mund të jenë kambiale, pulla dhe dokumente të tjera të ngjashme.
Arkëtari duhet të jetë përgjegjës për ekzekutimin e operacioneve me para. Në shoqëritë që i përkasin kategorive të bizneseve mikro dhe të vogla dhe që nuk kanë aftësinë për të mbajtur një njësi të veçantë të personelit të arkës, mund t'ia ngarkojnë këtë përgjegjësi secilit prej punonjësve që janë përgjegjës financiarisht.
Me arkëtarin ose punonjësin që kryen detyrat e tij, hartohet pa dështuar një marrëveshje për detyrimin e plotë financiar të arkëtarit. Për më tepër, në disa organizata, i ashtuquajturi "Detyrimi i arkëtarit" futet në qarkullimin e brendshëm, i cili është një version më i detajuar dhe i përshtatur i marrëveshjes për mat. përgjegjësi. Detyrat kryesore të arkëtarit parashikohen në përshkrimin standard të punës.
Për të kryer transaksione me para në organizatë, mund të pajiset një dhomë e caktuar posaçërisht me një hyrje të veçantë në të. Në këtë dhomë bëhet ruajtja, pranimi dhe dorëzimi i parave të gatshme dhe dokumenteve të barabarta me të. Sidoqoftë, nëse një organizatë nuk ka aftësinë financiare ose teknike për të pajisur një zyrë arkë të plotë, ose nuk ka nevojë për mirëmbajtjen e saj, ajo merr vendimin për rregullimin dhe funksionimin e "zonës së arkëtimit" në mënyrë të pavarur.
Regjistrimi dokumentar i parave të gatshme në arkë
Të gjitha llojet kryesore të flukseve monetare dhe dokumentet ekuivalente mund të përfaqësohen si më poshtë:
| Marrja e parave të gatshme (mbërritja) | Dorëzimi nga arka (shpenzime) |
| Nga një llogari bankare për pagat, shpenzimet shtëpiake, operative dhe udhëtimi | Shumat që i detyrohen punonjësve të pagave |
| Të ardhura nga shitja e punëve, shërbimeve ose mallrave | Shumat e raportuara për punonjësit për shpenzimet e udhëtimit, biznesit dhe operimit |
| Kthimi i shumave raportuese të papërdorura | Pagesa e kompensimit, përfitimeve ose kredive për punonjësit |
| Për arsye të tjera | Transferimi për grumbullim |
Regjistrimi dokumentar i transaksioneve në para të organizatës kryhet duke përdorur formularët e formularit të vendosur:
- Urdhër faturë
- Fletë tërheqjeje
- Regjistri i dokumenteve të parave të gatshme
- Libri i parave të gatshme (libër për regjistrimin e transaksioneve me para)
- Libri i kontabilitetit të fondeve dhe dokumenteve të pranuara dhe të lëshuara
Për më tepër, organizatave u kërkohet të aplikojnë dokumente në përputhje me format e përcaktuara nga Banka Qendrore e Federatës Ruse për të siguruar besueshmërinë dhe kontrollin e fluksit të parave ose pajtueshmërinë me disiplinën e parave.
Disiplinë e parave të gatshme
Organizatat e çdo forme juridike, pavarësisht nga qëllimi i prodhimit dhe funksionimit të tyre ekonomik, janë të detyruara të mbajnë fonde në llogaritë pranë institucioneve bankare. Procedura, madhësia dhe kushtet e mbledhjes dhe ruajtjes së parave të gatshme në zyrën e arkës përcaktohen nga organizata dhe bien dakord me bankën kur lidh një marrëveshje për mbledhjen e parave të gatshme. Kjo procedurë dhe kushtet përcaktohen nga organizata bazuar në llogaritjet e nevojës për para dhe planet për marrjen e saj.
Në arkën e organizatës, paratë (me përjashtim të dokumenteve të barabarta me to) mund të ruhen vetëm në shumën e kufizuar nga kufiri i vendosur. Në vitin 2014, si më parë, që nga viti 2012, kufiri i bilancit të parave të gatshme përcaktohet nga organizata në mënyrë të pavarur. Për të llogaritur kufirin, jepet formula e mëposhtme:
Lone = Op: Pr × Ds,
ku:
Lon është kufiri i bilancit të parave të gatshme;
Op - shuma e të ardhurave për një periudhë të caktuar faturimi;
Pr - periudha e faturimit;
Дс - numri i ditëve të punës ndërmjet ditëve të grumbullimit.
Periudha e faturimit nuk duhet të kalojë 92 ditë pune. Numri i ditëve të punës ndërmjet datave të mbledhjes së parave në bankë nuk duhet të kalojë shtatë.
Çdo sasi e parave në dorë do të konsiderohet e tepërt.
Ruajtja e tepërt e parave të gatshme lejohet vetëm për fondet për të paguar pagat për punonjësit. Afati i qëndrimit të këtyre parave në arkë nuk duhet të kalojë tre ditë pune nga momenti i marrjes. Për organizatat që veprojnë në Veriun e Largët dhe territoret ekuivalente, kjo periudhë rritet në pesë ditë kalendarike.
Legjislacioni federal detyron të gjitha organizatat të përdorin regjistrat e parave të gatshme kur kryejnë shlyerje me para në lidhje me transaksionet për shitjen e shërbimeve ose mallrave. Lista e organizatave të përjashtuara nga ky detyrim është ngushtuar ndjeshëm në vitin 2014. Përveç arkave, organizatat mund të përdorin terminale pagese për pagesa me karta bankare. Përdorimi i PRT nuk përjashton nevojën për një arkë gjatë kryerjes së shlyerjeve me klientët.
Gama e pagesave që mund të bëhen duke përdorur paratë e marra në arkë të organizatës në formën e të ardhurave është gjithashtu ngushtuar. Në vitin 2014, paratë e marra në arkë të organizatës nga palët e treta nuk mund të përdoren për:
- Blerja dhe shitja e letrave me vlerë,
- Pagesat e qirave të pasurive të paluajtshme,
- Lëshimi dhe shlyerja e kredive ose huamarrjeve,
- Kryerja e lotarive dhe lojërave të fatit të ndryshme.
Për këto qëllime, tani është e mundur të përdoren vetëm ato para që tërhiqen nga llogaria rrjedhëse e organizatës.
Arka duhet të jetë në përputhje me kërkesat që i vendos legjislacioni. KKM duhet të jetë i regjistruar në organin tatimor territorial. Kështu, shlyerjet e kryera me para të gatshme dokumentohen me një urdhër arkë të formës së vendosur dhe një faturë arkë. KKM duhet të jetë e pajisur me "memorie fiskale" dhe të jetë në përputhje me listën e Regjistrit Shtetëror të kasave. Ndalohet përdorimi i kasave të parave të përfshira në Regjistrin Shtetëror përpara datës 1 janar 2011 dhe që nuk janë në përputhje me kërkesat e Ligjit Federal Nr. 103, pas datës 01.01.2014.
Përveç kësaj, duhet të merrni parasysh kërkesat shtesë për printerin POS:
- Prania e detyrueshme e detajeve të detyrueshme të printuara në kuponin e arkës;
- Mundësia për të transferuar në terminalin e pagesave dhe shlyerjeve informacione në lidhje me pagesat e kryera dhe informacionin për printimin e një faturë të arkës nga një terminal ose një ATM (të dyja vetëm në një formë të pakorrigjuar).
Në përputhje me standardin e vendosur nga Banka Qendrore, shuma maksimale e pagesës në para për një transaksion midis personave juridikë nuk duhet të kalojë 100,000 rubla. Në vitin 2014, i njëjti kufizim vlen për transaksionet me individë në një formë më të butë, shiriti i sipërm u ngrit në 600,000 rubla. Më pas, Ministria e Financave planifikon ta ulë atë në 300,000 rubla.
Përgjegjës për respektimin e disiplinës së parasë në ndërmarrje janë menaxheri, llogaritari kryesor dhe arkëtari. Funksioni i kontrollit për sa i përket pajtueshmërisë nga organizata me disiplinën e cash-it i ngarkohet bankave shërbyese, të cilat Banka Qendrore i detyron të paktën një herë në dy vjet të kryejnë një kontroll të duhur.
Kontabiliteti për transaksionet në para
Kontabiliteti i parave të gatshme kryhet në një llogari aktive sintetike 50, dhe dokumentet e barazuara me të në një llogari sintetike 56. Marrja merret parasysh në debitimin e llogarive, dhe pagesat me para të gatshme me kredi dhe lëshimin e dokumenteve të parave të gatshme. Nënllogaritë mund të hapen për llogarinë, për shembull, një nënllogari e veçantë për dokumentet monetare.
Nëse organizata në aktivitetet e saj pranon dhe shpërndan para në zona të caktuara, mund të hapen nën-llogaritë e tavolinave operative dhe një nën-llogari "tavolina kryesore e parave" (ose "arka e organizatës"). Një mbajtje e tillë e të dhënave rekomandohet sepse mundëson kontroll më të detajuar të fluksit të parasë në fushat e përgjegjësisë.
Nëse organizata ka të drejtë të kryejë shlyerje në para në valutë të huaj, për llogarinë 50 hapen nënllogari të veçanta për llojet e valutave, në të cilën mbahet kontabiliteti i tyre i veçantë. Pasqyrimi i transaksioneve në monedhën e shteteve të tjera në kontabilitet kryhet në terma rubla me kursin zyrtar të këmbimit në kohën e transaksionit.
Kontabiliteti i thjeshtuar i punës me para është si më poshtë:
- Operacionet shoqëruese të marrjes dhe asgjësimit të dokumenteve parësore;
- Regjistrimi i dokumenteve parësore në revistat përkatëse;
- Hartimi i transaksioneve gjatë përpunimit të dokumenteve parësore;
- Transferimi i të dhënave nga dokumentet parësore në librin e arkës;
- Plotësimi në bazë të librit të arkës së regjistrave kontabël.
Përveç kësaj, për të kontrolluar ruajtjen dhe lëvizjen e parave të gatshme në organizatë, mund të bëhet një inventar i arkës.
Arka
Baza për një inventar të papritur të paplanifikuar të arkës mund të jetë urdhri i drejtuesit të organizatës. Pa dështuar, inventarët kryhen gjatë ndërrimit të arkëtarëve dhe kryerjes së inventareve vjetore të planifikuara të aktiveve të bilancit të gjendjes së ndërmarrjes. Në rastin e fundit, arka është procedura e parë e inventarit që kryhet nga komisioni.
Menjëherë përpara fillimit të inventarizimit, komisioni pranon në departamentin e kontabilitetit dokumentet më të fundit të kontabilitetit primar të arkës për momentin. Nga personat përgjegjës financiarë, ata marrin fatura për plotësinë e transferimit të dokumenteve parësore në departamentin e kontabilitetit dhe postimin / fshirjen e fondeve hyrëse / dalëse.
Gjatë inventarizimit të kasës ndërpritet çdo operacion me arkë apo dokumente monetare. Në arkë kryhet një rinumërim fletë pas fletë i parave në të dhe një regjistrim i dokumenteve monetare. Komisioni rakordon të dhënat e kontabilitetit dhe dokumentet aktuale të parave dhe të hollave.
Rezultatet e identifikuara në procesin e inventarizimit pasqyrohen në akt. Akti hartohet në dy kopje, nënshkruhet nga komisioni dhe arkëtari, të cilit i dorëzohet një nga kopjet. Nëse inventarizimi kryhet në lidhje me dorëzimin dhe pranimin e lëndëve nga ndërmjet arkëtarëve, akti hartohet në tre kopje, pasi kopjet e nënshkruara transferohen në secilën prej tyre.
Mungesat/tepricat e konstatuara pasqyrohen në akt me shpjegimin e detyrueshëm të rrethanave të shfaqjes së tyre. Nga personat përgjegjës financiar merren deklarata shpjeguese për arsyet e shfaqjes së tepricave apo mungesave.
Mungesa e parave të gatshme ose dokumenteve monetare (në ekuivalent monetar) mblidhet nga arkëtari me përfundimin e regjistrimeve kontabël:
- Dt 73-2 - Kt 94 - borxhi i arkës për mungesën e identifikuar;
- Dt 50 - Kt 73-2 - shlyerja e borxhit të mungesës nga arkëtari.
Teprica e zbuluar gjatë inventarizimit kreditohet dhe pranohet për kontabilitet me përgatitjen e afishimit Dt 50 - Kt 91-1 për të gjithë shumën e tepricës.
cleverbuh.ru
|
Prezantimi |
||
|
Organizimi i kasave në ndërmarrje |
||
|
Nevoja për të krijuar një arkë në ndërmarrje |
||
|
Kontabiliteti i transaksioneve në para në departamentin e kontabilitetit të ndërmarrjes |
||
|
Dokumentimi i fluksit të parave në arkë |
||
|
Kontabiliteti sintetik dhe analitik i transaksioneve në cash |
||
|
Inventari i parave të gatshme dhe dokumenteve të ruajtura në arkë |
||
|
Gabimet më të zakonshme |
||
|
Auditimi i operacioneve me para në dorë |
||
|
Procedura për kontrollin e transaksioneve në para |
||
|
Përgjegjësia materiale e punonjësve lidhur me kryerjen e transaksioneve në para |
||
|
konkluzioni |
||
|
Lista e burimeve të përdorura |
||
PREZANTIMI
Ndërmarrjet janë të detyruara të mbajnë mjete të lira në banka. Çdo ndërmarrje në aktivitetet e saj ballafaqohet me marrjen dhe lëshimin e m cash - kur paguan punonjësit e stafit dhe jo-staf, blerjen e materialeve, lëshimin e paradhënieve për punonjësit për shpenzimet e udhëtimit, etj. Në këtë drejtim, kompania mund të ketë para të gatshme. Arka e ndërmarrjes është e destinuar për ruajtjen e fondeve, në përputhje me letrën e Bankës së Rusisë, e cila është akti kryesor normativ për rregullimin e transaksioneve me para në Federatën Ruse dhe zbatohet nga të gjitha ndërmarrjet, shoqatat, organizatat. dhe institucionet (duke përfshirë organizatat publike).
Kjo letër prezantoi "Procedurën për kryerjen e transaksioneve në para në Federatën Ruse » datë 22.09.93 N 40 . Në përputhje me pikën 39 të Procedurës, përgjegjësia për respektimin e Procedurës për kryerjen e transaksioneve në para i takon drejtuesve të ndërmarrjeve, kryekontabilistëve dhe arkëtarëve.
Studimi i korrektësisë së marrjes, ruajtjes, përdorimit të parave të gatshme është qëllimi i punës së kursit.
Për arritjen e këtij qëllimi u përdorën metoda të përgjithshme kërkimore shkencore, metoda të veçanta dhe teknika të kontabilitetit.
Subjekti dhe objekti i studimit është bilanci i ndërmarrjes.
Gjatë shkrimit të punës, u vendosën detyrat e mëposhtme:
- të studiojë rregullat për organizimin e arkës në ndërmarrje, kërkesat për vendndodhjen e arkës;
- konsideroni llojet kryesore të dokumenteve që janë bazë për kryerjen e transaksioneve në para;
- të studiojë procedurën për kontabilizimin e flukseve monetare në departamentin e kontabilitetit të ndërmarrjes;
- të studiojë procedurën për kryerjen e një inventarizimi të fondeve në arkë.
Gjatë shkrimit të terminit, u përdorën llojet e mëposhtme të burimeve të informacionit:
- ligjet e Republikës së Bjellorusisë;
- rregulloret;
- tekste të specializuara "Teoria e kontabilitetit", "Kontabiliteti", etj .;
- revista periodike.
1. ORGANIZIMI I REGJISTRIT TË PARAVE NË SHOQËRI
1.1 Nevoja për të krijuar një arkë në ndërmarrje
Për të ruajtur fondet dhe për të bërë pagesat me para në dorë (pagesa e pagave, para për shpenzimet e udhëtimit, etj.), Një ndërmarrje duhet të ketë një tavolinë parash.
Kasa është një dhomë e izoluar e pajisur posaçërisht me sistem alarmi, pajisje që pengojnë hyrjen e personave të paautorizuar, dollapë metalikë të papërshkueshëm nga zjarri për ruajtjen e parave dhe letrave me vlerë. (Shtojca nr. 3 e Procedurës për kryerjen e operacioneve me para të gatshme në Federatën Ruse). Dyert e kasës gjatë transaksioneve duhet të jenë të kyçura nga brenda. Ndalohet hyrja në ambientet e arkës për personat që nuk kanë lidhje me punën e saj.
Të gjitha paratë dhe letrat me vlerë duhet të ruhen, si rregull, në kabinete metalike të papërshkueshme nga zjarri, dhe në disa raste - në kabinete metalike të kombinuara dhe të zakonshme, të cilat në fund të punës së arkëtarit mbyllen me një çelës dhe vulosen me vulën e dyllit të arkës. Çelësat nga dollapët dhe vulat metalike i mbajnë arkëtarët, kurse çelësat dublikatë të regjistruar në çanta, kuti etj. të vulosura nga arkëtarët i mbajnë drejtuesit e ndërmarrjes, të paktën një herë në tremujor kontrollohen nga komisioni.
Transaksionet me para të gatshme kryhen nga një punonjës i veçantë i ndërmarrjes - arkëtari. Pas lëshimit të një urdhri për emërimin e një arkëtari në punë, drejtuesi i ndërmarrjes është i detyruar ta njohë atë me procedurën e kryerjes së transaksioneve me para në Federatën Ruse kundrejt marrjes, pas së cilës lidhet një marrëveshje për përgjegjësinë e plotë me arkëtarin.
Shtojca Nr. 2
me Vendimin e Ministrisë
punës dhe zhvillimit social
Federata Ruse
FORMULARI STANDARD I KONTRATËS
RRETH PËRGJEGJËSISË TË PLOTË MATERIale INDIVIDUALE
_________________________________________________________________,
(mbiemri,
Ose zëvendësi i tij ________________________________,
emri, patronimi) (mbiemri, emri,
patronimik)
duke vepruar në bazë të _________________________________________________,
(statuti, rregulloret, prokura)
nga njëra anë, dhe _________________________________________________
(Titulli i punës)
______________________________________________________________________
_____________________________________________________________________,
(Emri i plotë)
në vijim i referuar si "Punonjësi", nga ana tjetër, përfundoi
këtë Marrëveshje si më poshtë.
1. Punëmarrësi merr përsipër përgjegjësinë e plotë financiare për mungesën e pasurisë që i është besuar nga Punëdhënësi, si dhe për dëmin e shkaktuar nga Punëdhënësi si rezultat i kompensimit të dëmit të personave të tjerë dhe në lidhje me sa më sipër merr përsipër:
a) të kujdeset për pasurinë e punëdhënësit që i është transferuar për zbatimin e funksioneve (detyrave) që i janë caktuar dhe të marrë masa për të parandaluar dëmtimin;
b) të informojë menjëherë Punëdhënësin ose mbikëqyrësin e tij të menjëhershëm për të gjitha rrethanat që kërcënojnë të garantojnë sigurinë e pronës që i është besuar;
c) mban evidencë, harton dhe dorëzon, sipas procedurës së përcaktuar, raporte mall-para dhe të tjera për lëvizjen dhe gjendjen e pasurisë që i është besuar;
d) të marrë pjesë në inventarizimin, auditimin, verifikimin tjetër të sigurisë dhe gjendjes së pasurisë që i është besuar.
2. Punëdhënësi merr përsipër:
a) t'i krijojë punonjësit kushtet e nevojshme për punë normale dhe sigurimin e sigurisë së plotë të pasurisë që i është besuar;
b) të njohë punonjësit legjislacionin aktual për përgjegjësinë materiale të punonjësve për dëmin e shkaktuar punëdhënësit, si dhe aktet e tjera rregullatore ligjore (përfshirë ato vendore) për procedurën e ruajtjes, pranimit, përpunimit, shitjes (lejes), transportin, përdorimin në procesin e prodhimit dhe kryerjen e operacioneve të tjera me pronën që i është transferuar;
c) kryen, sipas procedurës së përcaktuar, një inventar, kontrolle dhe kontrolle të tjera të sigurisë dhe gjendjes së pasurisë.
3. Përcaktimi i masës së dëmit të shkaktuar nga punëmarrësi ndaj punëdhënësit, si dhe dëmi i shkaktuar nga punëdhënësi si rezultat i kompensimit të dëmit të personave të tjerë, dhe procedura për kompensimin e tyre bëhet në përputhje me legjislacionin në fuqi.
4. Punonjësi nuk mban përgjegjësi materiale nëse dëmi është shkaktuar pa fajin e tij.
5. Kjo Marrëveshje do të hyjë në fuqi nga momenti i nënshkrimit të saj. Kjo Marrëveshje zbatohet për të gjithë periudhën e punës me pasurinë e Punëdhënësit që i është besuar Punonjësit.
6. Kjo Marrëveshje është hartuar në dy kopje me të njëjtën fuqi ligjore, njëra prej të cilave është me Punëdhënësin dhe tjetra me Punëmarrësin.
7. Ndryshimet në kushtet e kësaj Marrëveshjeje, shtimi, përfundimi ose përfundimi i vlefshmërisë së saj kryhen me marrëveshje me shkrim të palëve, e cila është pjesë përbërëse e kësaj Marrëveshjeje.
Adresat e palëve në Marrëveshje: Nënshkrimet e palëve në Marrëveshje:
Punëdhënësi ______________ _________________________
Punonjësi _________________________________________
Data e lidhjes së Marrëveshjes Vendi
____________________
Punonjësit e arkës janë financiarisht përgjegjës për sigurinë e plotë të monedhës dhe sendeve të tjera me vlerë që u janë besuar në përputhje me marrëveshjet e lidhura. Një marrëveshje përgjegjësie mund të lidhet vetëm me një punonjës që ka mbushur moshën 18 vjeç.
Arkëtari është përgjegjës për sigurinë e të gjitha parave dhe letrave me vlerë të pranuara për ruajtje dhe për dëmin e shkaktuar ndërmarrjes, organizatës, institucionit si rezultat i veprimeve të qëllimshme dhe si rezultat i neglizhencës ose keqbesimit në detyrat e tyre. Arkëtarit i ndalohet të besojë kryerjen e punës që i është besuar personave të tjerë, duke mbajtur në arkë para dhe sende të tjera me vlerë që nuk i përkasin kësaj shoqërie. Me një sasi të vogël të fluksit të parave në arkë, këshillohet që detyrat e arkëtarit t'i caktohen njërit prej punonjësve sipas rendit të kombinimit.
Një ndërmarrje mund të ketë para në dorë brenda kufirit të caktuar nga banka që i shërben kësaj ndërmarrjeje në përputhje me rregullat bankare dhe në marrëveshje me drejtuesin e ndërmarrjes.
Paratë e gatshme që tejkalojnë kufijtë e përcaktuar nga banka mund të ruhen vetëm gjatë pagesës së pagave, por jo më shumë se tre ditë.
Paratë e pa përdorura brenda një periudhe tre-ditore duhet të kthehen në bankë.
Në rastet kur arkëtari largohet nga puna, ajo që ndodhet në arkë rillogaritet menjëherë nga një arkëtar tjetër, të cilit i transferohet gjithçka, në prani të drejtuesit dhe llogaritarit kryesor të ndërmarrjes ose një komisioni të krijuar për këto qëllime. Rezultatet e rinumërimit dhe transferimit dokumentohen në akt.
Kontabilistët dhe punonjësit e tjerë që përdorin të drejtën për të nënshkruar dokumentet e parave të gatshme nuk janë të përfshirë në kryerjen e detyrave të arkëtarëve (me përjashtim të ndërmarrjeve të vogla dhe të tjera që nuk kanë një arkëtar në stafin e tyre).
18 janar 2013Olga Ivanova, kontabiliste në Intercomp
17.01.2013. "Lajmet e Kontabilitetit".
Organizata tregtare - një organizatë, aktivitetet e së cilës kanë për qëllim fitimin sistematik nga shitja dhe blerja e mallrave.
Transaksionet me para të një tregtari janë veprime që lidhen me pagesat e bëra me para në dorë, d.m.th. veprime për marrjen, lëshimin dhe ruajtjen e parave në arkën e një organizate tregtare.
Procedura për kryerjen e transaksioneve me para në Federatën Ruse përmban dispozita të përgjithshme për procedurën e kryerjes së transaksioneve me para dhe përcakton rregullat procedurale për seksionet e mëposhtme:
- pranimi, dorëzimi i parave të gatshme dhe ekzekutimi i dokumenteve të parave të gatshme;
- mbajtja e librit të parave të gatshme dhe ruajtja e fondeve;
- auditimi i arkës dhe kontrolli mbi respektimin e disiplinës së parasë.
Një organizatë tregtare, që kryen pagesa me para në dorë, duhet të ketë një arkë dhe të jetë në përputhje me kërkesat e përcaktuara nga Procedura për kryerjen e transaksioneve me para. Arkëtari është përgjegjës për kryerjen e transaksioneve në para, me të cilin duhet të lidhet një marrëveshje për përgjegjësinë e plotë financiare.
Për të llogaritur disponueshmërinë dhe lëvizjen e fondeve në arkën e ndërmarrjes, është menduar llogaria 50 "Arkëtar". Në Grafikun e Llogarive, rekomandohet të përdorni nënllogaritë e mëposhtme për këtë llogari:
- nënllogaria 1 "Arkëtari i organizatës";
- Nënllogaria 2 "Arka operative";
- nënllogaria 3 "Dokumentet e parave të gatshme".
Le të hedhim një vështrim më të afërt në qëllimin e nënllogarive të rekomanduara për llogarinë 50 “Arkëtar.
- 50.1 "Arka e organizatës" - paratë merren parasysh në arkën e organizatës. Kur një organizatë kryen transaksione cash me valutë të huaj, atëherë në llogarinë 50 "Arkëtar" duhet të hapen nënllogaritë përkatëse për kontabilizimin e veçantë të lëvizjes së çdo valutë të huaj cash.
- 50.2 "Tavolinë operative" - merr parasysh disponueshmërinë dhe lëvizjen e fondeve në arkat e zyrave të mallrave (sportave) dhe vendeve operacionale, pikat e ndalimit, kalimet e lumenjve, anijet, zyrat e biletave dhe bagazheve të porteve (marinave), stacioneve të trenit. , zyrat e biletave, biletat e zyrave postare etj. Ai hapet nga organizata (në veçanti, organizatat e transportit dhe komunikimit) nëse është e nevojshme.
- 50.3 "Dokumentet monetare" - pullat postare, pullat e detyrës shtetërore, pullat e faturave, biletat ajrore të paguara dhe dokumentet e tjera monetare merren parasysh në arkën e organizatës. Dokumentet e parave të gatshme llogariten në llogarinë 50 "Arkëtar" në shumën e kostove aktuale të blerjes. Kontabiliteti analitik i dokumenteve monetare kryhet sipas llojeve të tyre.
Nëse është e nevojshme, sigurisht, organizata ka të drejtë të hapë nën-llogari të tjera që kontribuojnë në qartësinë dhe komoditetin e kontabilitetit për llogarinë 50 "Arkë". Pra, nëse një ndërmarrje kryen operacione me valutë të huaj, atëherë në llogarinë 50 "Arkëtar" hapen nënllogaritë përkatëse për të regjistruar veprimet për çdo lloj valute veç e veç.
Kështu, llogaria 50 "Arkëtari" Nënllogaria 1 "Arkëtari i organizatës" është menduar për kontabilizimin e të gjitha parave në arkën e ndërmarrjes. Llogaria 50 Nënllogaria "Arkëtar" 2 "Tavolinë operative" rekomandohet kryesisht për përdorim në organizatat e transportit dhe ndërmarrjet e komunikimit. Megjithatë, disa organizata tregtare me një zinxhir dyqanesh ose pika të përhershme e përdorin atë për të regjistruar disponueshmërinë dhe lëvizjen e fondeve për çdo departament. Llogaria 50 Nënllogaria "Arkëtar" 3 "Dokumentet e parave të gatshme" përdoret jo për llogaritjen e parave të gatshme, por për kontabilizimin e dokumenteve të parave të gatshme. Nëse një organizatë tregtare nuk kryen transaksione në para me dokumente monetare dhe valutë të huaj, dhe gjithashtu nuk ka nënndarje, llogaritja e llogarisë "Arkëtar" në një organizatë të tillë do të kryhet në llogarinë 50 pa hapur nënllogari, pasi ka nuk ka nevojë për to.
Dokumentet për regjistrimin e transaksioneve me para në dorë.
Marrja e fondeve dhe dokumenteve në arkën e ndërmarrjes pasqyrohet në debitin e llogarisë 50 “Arkëtari”, dhe asgjësimi i tyre pasqyrohet në kredi.
Si më parë, dokumentet e parave të gatshme janë arkëtimet dhe arkëtimet, lista e pagave, lista e pagave, libri i parave të gatshme.
Format e dokumenteve të parave të gatshme përmbahen në Klasifikuesin Gjith-Rus të Dokumentacionit të Menaxhimit OK 011-93. Ai u miratua me Rezolutën e Gosstandart të Rusisë të datës 30 dhjetor 1993 N 299.
- bilanci i parave të gatshme të marra në llogari;
- paratë e gatshme të dorëzuara nga përfaqësuesi i autorizuar i një nënndarjeje të veçantë në mënyrën e përcaktuar nga një person juridik.
Dokumenti hartohet në një kopje dhe nënshkruhet nga llogaritari kryesor ose një person i autorizuar për ta bërë këtë. Dëftesa në urdhrin e pranimit të parave të gatshme nënshkruhet edhe nga llogaritari kryesor ose personi i autorizuar dhe arkëtari. Nëse kontabiliteti në ndërmarrje kryhet nga një kontabilist, ai nënshkruan dy herë në faturën për marrjen e parave të gatshme. Dokumenti vërtetohet me vulën (vulën) e arkëtarit, pas së cilës fatura i dorëzohet personit që ka depozituar paratë dhe urdhri i arkëtimit të parave mbetet në arkën e ndërmarrjes. Rregullorja N 373-P nuk thotë asgjë për mbajtjen e regjistrit të PKO dhe RKO. Kujtojmë se, sipas Procedurës së vjetër, në këtë ditar, urdhrat e arkës hyrëse dhe dalëse ose dokumentet që i zëvendësojnë i nënshtrohen regjistrimit nga departamenti i kontabilitetit përpara se të transferohen në arkë.
Lëshimi i parave të gatshme në formën e pagave, bursave dhe pagesave të tjera kryhet sipas shërbimeve të shlyerjes së parave të gatshme, listës së pagave, listëpagesave. Dokumenti lëshohet në një kopje, i nënshkruar nga drejtuesi i organizatës dhe llogaritari kryesor ose personat e autorizuar për ta bërë këtë. Në rreshtin "Baza" punonjësi i kontabilitetit tregon përmbajtjen e transaksionit të biznesit për të cilin janë lëshuar fondet, dhe në rreshtin "Shtojca" - dokumentet kryesore dhe të tjera bashkangjitur urdhrit, duke treguar datat e përgatitjes dhe numrat e tyre ( nëse dokumente të tilla janë të disponueshme). Nëse në dokumentet bashkangjitur urdhrit të daljes së parave ka një mbishkrim autorizimi të drejtuesit të organizatës (për shembull, "Paguaj" me datën dhe nënshkrimin e drejtuesit), nënshkrimi i drejtuesit në urdhrin e daljes së parave nuk është kërkohet.
Me rastin e lëshimit të parave për një urdhër shpenzimi, arkëtari është i detyruar të kërkojë një pasaportë ose dokument tjetër identiteti. Detajet e dokumentit futen në urdhrin e daljes së parasë. Marrësi i shumës së parave plotëson me dorën e tij rreshtin "Marrë", duke treguar shumën me fjalë (kopekët tregohen me numra), tregon datën e marrjes dhe shenjat. Urdhri i daljes së parave të gatshme mbetet në arkë. Nëse, për ndonjë arsye, marrësi nuk mund t'i marrë personalisht paratë, arkëtari ka të drejtë t'i lëshojë ato me një autorizim të hartuar në përputhje me rrethanat. Në këtë rast, në tekst pas mbiemrit, emrit dhe patronimit të marrësit, shënohet mbiemri, emri dhe patronimi i personit që merr shumën e dhënë me prokurë. Prokura i bashkëlidhet faturës së arkës dhe mbahet me të.
Përfitimet si pagat dhe përfitimet e sigurimeve shoqërore bëhen në bazë të listëpagesave. Sipas deklaratave, mund të bëhen edhe pagesat e shumave të depozituara, pagesat e pushimeve dhe pushimeve mjekësore, shpenzimet e udhëtimit, nëse këto pagesa bëhen për disa persona në të njëjtën kohë. Kur bëni pagesa sipas pasqyrave, hartohet një urdhër daljeje parash për shumën e pagesave sipas deklaratës.
Në faqen e titullit të deklaratës bëhet një mbishkrim autorizimi për emetimin e parave. Deklarata miratohet nga titullari i ndërmarrjes dhe llogaritari kryesor ose personat e autorizuar. Pas 3 (për rajonet e Veriut të Largët 5) ditë nga data e marrjes së parave për pagesa sipas deklaratës, arkëtari kryen veprimet e mëposhtme:
- në deklaratë, përballë emrave të personave të cilëve nuk u janë paguar paratë, vendoset shenja “Deponuar”;
- hartohet një regjistër i shumave të depozituara;
- në fund të deklaratës, bëhet një shënim për shumat e lëshuara dhe të depozituara në të vërtetë dhe të nënshkruara nga arkëtari;
Libër parash. Për llogaritjen e parave të marra dhe të lëshuara nga arka, mbahet një libër parash. Kryer sipas formularit të miratuar. Çdo vit fillon një libër i ri parash. Të plotësohet për çdo ditë kur janë kryer transaksionet me para në dorë. Ju mund të blini një revistë të formularit të vendosur në dyqan, pastaj në fillim të vitit faqet numërohen, qepen, e gjithë kjo vuloset dhe më pas plotësohet kronologjikisht me dorë. Mund të ruhet në formë elektronike dhe të printohet për çdo ditë kur ka lëvizje, dhe në fund të vitit të lidhet, të numërohet, të vuloset dhe të nënshkruhet nga drejtori dhe llogaritari kryesor (nëse ka).
Libri i arkës përbëhet nga dy pjesë: fleta e arkës së arkës dhe raporti i arkës. Nëse e keni blerë librin, atëherë të gjitha shënimet bëhen me një stilolaps nën letër karboni, kopja e dytë është raporti i arkëtarit, ai hiqet dhe ruhet veçmas.
Nëse mbani një libër në formë elektronike, atëherë për çdo ditë shtypen porositë e arkëtimit dhe shpenzimeve, një fletë e hapur dhe një raport arkëtar, d.m.th. merret libri i arkës i përbërë nga dy pjesë. Fletët në to numërohen në rend rritës nga fillimi i vitit, në fletën e fundit të lirshme të muajit shënohet numri i përgjithshëm i fletëve të librit të arkës për çdo muaj dhe në të fundit për vitin kalendarik. - numri i përgjithshëm i fletëve për vitin. Një mbishkrim konfirmimi në numrin e fletëve të librit të parave të gatshme (libri i parave) nënshkruhet nga titullari dhe llogaritari kryesor, dhe në mungesë të llogaritarit kryesor - vetëm nga titullari dhe vuloset me vulën e personit juridik ( sipërmarrës individual), nëse ka. Vini re se, sipas kërkesave të porosisë së vjetër, libri i parave të gatshme u vulos me një vulë dylli ose mastike. Ju nuk keni nevojë ta bëni këtë tani.
Kontrolli mbi korrektësinë e mbajtjes së librit të parave i besohet llogaritarit kryesor të ndërmarrjes. Arkëtari mban përgjegjësi të plotë financiare për mungesën e pasurive materiale që i janë besuar, pavarësisht nëse kjo mungesë ka ardhur për shkak të veprimeve të tij të qëllimshme ose si rezultat i kryerjes së pakujdesshme të detyrave të tij. Megjithatë, kur lidh një marrëveshje për përgjegjësinë e plotë financiare, detyrimet parashikohen jo vetëm për personin përgjegjës financiar, por edhe për administrimin e ndërmarrjes. Administrata është e detyruar të krijojë kushte për përmbushjen e duhur nga personi përgjegjës material të kërkesave për sigurinë e dokumenteve dhe vlerave materiale. Për shembull, nëse administrata nuk i ka siguruar arkëtarit një kasafortë për ruajtjen e parave dhe dokumenteve, dhe praktikisht kushdo tjetër përveç tij ka akses në asetet materiale, ai mund të kundërshtojë përgjegjësinë e tij për mungesën e identifikuar në mënyrën e përcaktuar me ligj.
Kufiri i bilancit të parave të gatshme. Kufiri i bilancit të parave të gatshme është shuma maksimale e lejueshme e fondeve që mund të ruhen në arkë për kryerjen e transaksioneve me para të gatshme pasi shuma e bilancit të parave të gatshme të shfaqet në librin e parave në fund të ditës së punës.
Një person juridik (sipërmarrës individual) vendos një kufi të tillë në mënyrë të pavarur duke lëshuar një dokument të përshtatshëm administrativ, i cili duhet të mbahet në mënyrën e përcaktuar nga titullari. Në të njëjtën kohë, kufiri i gjendjes së parasë në 2012 në bankë nuk ka më nevojë të miratohet. Duhet theksuar se më herët kufiri i gjendjes së cash-it ishte vendosur nga banka, por ai ishte i koordinuar vetëm me drejtuesit e ndërmarrjeve.
Rregullat për llogaritjen e limitit të bilancit të parasë janë përcaktuar në shtojcën e rregullores N 373-P. Sipas tyre, gjatë vendosjes së këtij kufizimi, mund të vazhdohet ose nga vëllimi i arkëtimeve ose nga vëllimi i tërheqjeve të parave. Treguesi i fundit përdoret në mungesë të arkëtimeve të parave të gatshme për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e kryera.
Pra, opsioni i parë. Shuma e arkëtimeve të parave të gatshme për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e kryera për periudhën e faturimit fillimisht pjesëtohet me ditët e punës të periudhës së specifikuar, dhe më pas shumëzohet me ditët e punës që bien në periudhën midis ditëve kur depozitohen paratë e marra. në bankë.
Opsioni dy. Shuma e tërheqjes së parave të gatshme (me përjashtim të shumave të destinuara për pagesën e pagave, bursave dhe pagesave të tjera për punonjësit) për periudhën e faturimit ndahet me ditët e punës të kësaj periudhe. Më pas rezultati i marrë shumëzohet me ditët e punës të intervalit kohor midis ditëve të marrjes së parave të gatshme në çek në bankë (duke përjashtuar shumat e destinuara për pagesat e pagave, bursat dhe përfitimet e tjera të punonjësve).
Duhet të kihet parasysh se në të dyja rastet periudha e shlyerjes nuk duhet të kalojë 92 ditë pune të një personi juridik, një sipërmarrës individual. Dhe periudha kohore midis ditëve të depozitimit të parave në bankë (marrja nga banka) e parave të gatshme nuk duhet të jetë më shumë se shtatë ditë pune (nëse një person juridik, një sipërmarrës individual ndodhet në një vendbanim ku nuk ka bankë, - 14 ditë pune).
Paratë e gatshme mbi kufirin.Është përgjegjësi e organizatës (sipërmarrësit individual) të mbajë para të gatshme mbi kufirin, pra fonde të lira, në llogaritë bankare.
Grumbullimi i parave të gatshme mbi kufirin e vendosur nuk lejohet, me përjashtim të ditëve të pagesës së pagave, bursave, shpërblimeve të përfshira në listëpagesë dhe pagesave sociale. Këto ditë përfshijnë ditën e marrjes së parave të gatshme nga llogaria bankare për pagesat e specifikuara, si dhe fundjavat, pushimet jo pune në rastin e një personi juridik, një sipërmarrës individual në këtë kohë të transaksioneve me para.
Kujdes! Një person juridik i krijuar rishtazi, një sipërmarrës individual, kufiri i bilancit të parave llogaritet bazuar në vëllimin e pritur të arkëtimeve të parave të gatshme për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e kryera ose nga vëllimi i pritshëm i emetimit të tyre.
Një përfaqësues i autorizuar i organizatës (një sipërmarrës individual ose përfaqësuesi i tij i autorizuar) mund të depozitojë fonde falas drejtpërdrejt në bankë. Gjithashtu, paratë mund të depozitohen për kreditimin, transferimin ose transferimin e tyre në llogarinë bankare të një personi juridik, sipërmarrës individual:
- për një organizatë që është pjesë e sistemit të Bankës së Rusisë, statuti i së cilës i jep asaj të drejtën për të mbajtur dhe mbledhur para, si dhe transaksione me para në lidhje me marrjen dhe përpunimin e fondeve;
- ose në organizatën e shërbimit postar federal.
- Për sa i përket një divizioni të veçantë, përfaqësuesi i tij i autorizuar, përveç organizatave të listuara më sipër, mund të depozitojë para te personi i tij juridik.
Vini re se, sipas urdhrit të vjetër, ndërmarrjet ishin të detyruara t'i dorëzonin bankës të gjitha paratë e gatshme që tejkalonin kufijtë e vendosur në gjendjen e parave në arkë në mënyrën dhe kushtet e dakorduara me bankat servisuese.
Një nga mënyrat për të shmangur shkeljen e kufirit të bilancit të parave të gatshme është lëshimi i fondeve në llogari. Kjo është një metodë mjaft e zakonshme, veçanërisht pasi shuma e fondeve të lëshuara për një punonjës për llogari të ligjit nuk kufizohet. Duhet mbajtur mend vetëm se është e mundur të lëshohen para sipas raportit vetëm për një punonjës që ka raportuar plotësisht për shumat e lëshuara më parë.
Në kontabilitet, kompania përdor llogarinë 50 "Arkëtar" nënllogaritë 3 "Dokumentet Cash" sipas nevojës. Për organizatat tregtare, përdorimi i kësaj nënllogarie bëhet i rëndësishëm nëse, për shembull, u siguron punonjësve të tij bileta transporti për punë që kërkojnë udhëtime nëpër qytet, ose kuponë për benzinë për të njëjtat qëllime, dhe gjithashtu i dërgon punonjësit e tij në udhëtime pune, blerja e biletave paraprakisht... Në fakt, llogaria 50 Nënllogaria “Arkëtar” 3 “Dokumentet cash” zëvendësoi llogarinë e përjashtuar më parë 56 “Dokumentet cash” të përjashtuar nga plani i ri kontabël. Pse dokumentet monetare të blera nuk mund të shlyhen menjëherë në kostot e ndërmarrjes, pse së pari t'i merrni parasysh ato 50 nënllogari "Arkëtar" 3 "Dokumentet e parave të gatshme"? Nëse një tregtar blen leje mujore për menaxherët e tij të blerjeve, ai e paguan biletën menjëherë, domethënë shpenzon para për të. Përdorimi i këtyre fondeve nuk do të kryhet menjëherë, por brenda një muaji. Dhe një biletë treni e blerë paraprakisht për një punonjës të postuar mund të kthehet mbrapsht për shkak të rrethanave të ndryshuara. Prandaj, kostoja e dokumenteve të tilla mund të shlyhet vetëm pas përdorimit të tyre.
Dokumentet monetare të blera ruhen në arkën e ndërmarrjes dhe arkëtari mban përgjegjësi materiale për to, si dhe për paratë e gatshme. Nëse gjatë ditës ka pasur një lëvizje të dokumenteve monetare, ai harton një raport në të cilin tregon se sa dokumente janë asgjësuar dhe sa janë marrë. Të dhënat e raportit futen në librin e kontabilitetit të dokumenteve monetare.
TEMA 1.2 OPERACIONET ME KASH NË KOMUNIKACIONET POSTARE TË QARKUT
SHQYRTIMI I PYETJEVE
1. Listoni dokumentet rregullatore që rregullojnë kontabilitetin e transaksioneve me para në Republikën e Bjellorusisë.
2. Shpjegoni natyrën dhe vlerën e transaksioneve me para në dorë.
3. Zgjerimi i rendit të regjistrimit dokumentar të transaksioneve cash.
4. Shpjegoni qëllimin e formularit të pranimit të parave të gatshme nr. KO -
5. Shpjegoni qëllimin e formularit të kuponit të parave të gatshme nr. KO - 2
6. Shpjegoni qëllimin e formularit të librit të arkës nr. KO - 4.
7. Jepni një përkufizim: Kufiri i gjendjes së parave të gatshme është ...
8. Cilat janë detyrat e arkëtarit?
9. Përshkruani operacionet e kryera në llogarinë 50 "Arkë".
Për të siguruar shërbim të shpejtë dhe të saktë ndaj klientelës, në ndërmarrjet e komunikimit operativ organizohen arka operative dhe kryesore.
Sipas rregullave për kryerjen e transaksioneve me para në dorë Arkë kryesore - kjo është një arkë e vendosur në ndërtesën e ndërmarrjes së komunikimit dhe RUPS. Arka kryesore kryen funksionet e mëposhtme:
Marrja e përforcimeve nga arka e bankës servisuese;
Dorëzimi i të ardhurave në arkëtarin e bankës servisuese;
Dërgimi i përforcimeve me para në dorë në zyrat postare;
Pranimi i tepricave të parave të gatshme të zyrave postare;
Mbajtja e një libri parash;
Mbajtja e parave dhe sendeve të tjera me vlerë.
Tavolinë operative - kjo është arka e zyrës postare; ai kryen funksionet e mëposhtme:
Kryen shlyerje me klientët për shërbime;
Kryen shlyerje me arkëtarin kryesor për dërgimin e tepricave mbi limit dhe marrjen e përforcimeve në para prej tij;
Kryen shlyerje me punonjësit e zyrave postare për pagesën e pagave, paradhënieve, përfitimeve dhe llojeve të tjera të pagesave.
Kompanitë e komunikimit kanë të drejtë të ruajnë në Tavolinat kryesore të parave të gatshme para në fund të ditës së punës brenda kufirit të gjendjes së parave të gatshme të vendosur në përputhje me Rregullat organizimi i qarkullimit të parave në Republikën e Bjellorusisë.
Për të vendosur një kufi në gjendjen e arkës kryesore, procedurën dhe kushtet e dorëzimit të të ardhurave, sasinë e parave të gatshme, kompanitë e telekomunikacionit paraqesin një kërkesë në bankën servisuese për të vendosur një kufi në gjendjen e arkës, procedura dhe afatet për dorëzimin e të ardhurave dhe regjistrimin e lejes për të shpenzuar para nga të ardhurat e marra në arkë ...
Kufiri i bilancit të Arkëtarit Kryesor mund të rishikohet në brenda një viti në bazë të aplikimit të paraqitur, por në të njëjtën kohë kompania duhet të japë arsye të justifikuara për ndryshimin e madhësisë së limitit.
Për të ruajtur shumat monetare në arkat kryesore të ndërmarrjeve, janë të pajisura depo me pajisje zjarrfikëse. Ambientet e kasës kryesore duhet të jenë të izoluara dhe dyert e kasës duhet të mbyllen nga brenda gjatë transaksioneve. Qasja e personave të paautorizuar në ambientet e Arkëtarit Kryesor është rreptësisht e ndaluar. Ndalohet rreptësisht lënia e çelësave në puset e kasafortave dhe depove të tjera gjatë operimit. Në qilarin e arkës kryesore për ruajtjen e parave dhe dokumenteve të parave të gatshme, ruajtjen e çantave të kanavacës me paratë e marra ose të përgatitura për dërgesë, janë instaluar kasaforta në sasinë e kërkuar dhe kabinete hekuri për ruajtjen e sendeve të tjera me vlerë.
Arkat kryesore duhet të jenë të pajisura me alarme të posaçme që të çojnë në pikën e centralizuar të vëzhgimit të policisë. Në fund të ditës së punës kontrollohen gjendjet e parave të gatshme dhe vlerat materiale. Më tej, të gjitha depot janë të kyçura dhe të vulosura me një vulë dylli.
Kasafortat, kabinetet e hekurit të vendosura në magazinat e arkës kryesore janë të vulosura me vulë kontrolli, dhe depot janë të mbyllura me dy vula sigurimi dhe kontrolli.
Vula e sigurimit dhe çelësi i bravës së brendshme të depove ruhen nga personi përgjegjës në detyrë, dhe vula e kontrollit, çelësat e kasafortave dhe çelësat e kyçit të jashtëm të depove ruhen nga punonjësi që mbyll Gjeneralin. Lokalet e arkës.
Ambientet e kasës kryesore, magazinat, kasafortat hapen nga të njëjtët persona që i kanë mbyllur dhe vulosur.
Përpara hapjes së ambienteve të arkës kryesore, depove, kasafortave, drejtuesi i arkës kryesore është i detyruar të kontrollojë sigurinë e bravave, dyerve, hekurave të dritareve dhe vulave. Pas hapjes dhe inspektimit të qilarit dhe depove të tjera, në mungesë të dëmtimit, vulat e hequra shkatërrohen. Kopjet rezervë të çelësave nga arka kryesore, magazinat, kasafortat, kasafortat ruhen në një paketë të posaçme të mbyllur me drejtuesin e shërbimit postar.
Prezantimi
1. Karakteristikat teknike dhe ekonomike të ndërmarrjes
1.1 Forma e pronësisë, aktivet fikse
1.2 Kapitali aksionar
1.3 Adresa ligjore
1.4 Llojet e veprimtarisë ekonomike, forma kontabël
2. Procedura dhe rregullat për organizimin e kontabilitetit të transaksioneve në para në ndërmarrje
2.1 Dokumentacioni parësor për marrjen dhe përdorimin e fondeve në arkë
2.2 Rregullat dhe kërkesat për pajisjen e arkës
2.3 Procedura dhe rregullat për mbajtjen dhe plotësimin e librit të arkës
3. Kontabiliteti sintetik i transaksioneve cash në kombinim me atë analitik
3.1 Organizimi i kontabilitetit analitik për monedha të ndryshme
3.2 Dokumentet e parave të gatshme në arkën e ndërmarrjes
3.3 Pasqyrimi i transaksioneve të bëra me para në llogarinë 50 "Arkëtar"
3.4 Procedura për kryerjen e një inventarizimi të transaksioneve me para dhe pasqyrimi i rezultateve në kontabilitet
3.5 Përdorimi dhe rregullat për mbajtjen e librave kontabël sintetikë-pasqyra nr.1, urdhër ditar nr.1 për zbatimin e kontabilitetit sintetik dhe analitik të transaksioneve me para
4. Siguria dhe organizimi i vendit të punës
konkluzioni
Lista e burimeve të përdorura
Aplikacionet
Prezantimi
Rëndësia e temës së hulumtimit të tezës qëndron në faktin se të gjitha ndërmarrjet e shoqatës, organizatat dhe institucionet, pavarësisht nga forma organizative dhe juridike dhe fushëveprimi i veprimtarisë, janë të detyruara të mbajnë fonde të lira në institucionet bankare, dhe ekziston një arkë për pranimin, ruajtjen dhe shpenzimin e parave në ndërmarrje. Procedura për kryerjen e transaksioneve me para të gatshme rregullohet me udhëzimin e Bankës Qendrore të Rusisë, datë 04.10.93 "Për procedurën e kryerjes së transaksioneve me para në Federatën Ruse".
Para punës u vendosën detyrat e mëposhtme:
· Të japë karakteristikat teknike dhe ekonomike të ndërmarrjes OJSC "Gorodtrans";
· Të analizojë procedurën dhe rregullat për organizimin e kontabilitetit të transaksioneve me para të gatshme në ndërmarrje;
· Përshkruani procedurën për mbajtjen e kontabilitetit sintetik të transaksioneve me para të gatshme në kombinim me atë analitik;
· Merrni parasysh rregullat e sigurisë dhe organizimit të vendit të punës.
Baza teorike e projektit të diplomës janë aktet legjislative të Federatës Ruse, të tilla si: Kodi Civil i Federatës Ruse, Ligji Federal i 21 Nëntorit 1996 N 129-FZ "Për Kontabilitetin" (i ndryshuar dhe plotësuar deri më 30 qershor , 2003), Plani kontabël i kontabilitetit. Për më tepër, puna përdori artikuj dhe botime analitike shkencore në internet, faqet www.buh.ru, www.buhsoft.ru, formularët dhe format e dokumenteve parësore u përgatitën duke përdorur sistemin e informacionit "Garant".
1. Karakteristikat teknike dhe ekonomike të ndërmarrjes.
1.1 Forma e pronësisë, aktivet fikse
Shoqëria aksionare e hapur Gorodtrans, emri i shkurtuar: OJSC Gorodtrans vepron në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse, statutin e ndërmarrjes, vendimet dhe dokumentet e tjera të miratuara nga mbledhja e përgjithshme e aksionarëve, bordi i drejtorëve dhe organet ekzekutive të Kompanisë për çështjet në kompetencën e tyre.
Shoqëria është person juridik dhe ka pasuri të regjistruar në bilancin e saj të pavarur. Për llogari të tij, ajo ka të drejtë të fitojë dhe ushtrojë të drejta pasurore dhe personale jopasurore, të mbajë detyrime dhe të jetë person përgjegjës në gjykatë.
Kompania ka të drejta civile dhe mban detyrimet e nevojshme për zbatimin e çdo veprimtarie që nuk ndalohet nga ligjet federale.
Kompania konsiderohet e krijuar si person juridik që nga momenti i regjistrimit të saj shtetëror, në përputhje me procedurën e përcaktuar me ligjet federale. Kompania u krijua për një periudhë të pakufizuar kohe.
Kompania ka të drejtë të hapë llogari bankare në përputhje me procedurën e vendosur, përfshirë ato në valutë, në territorin e Federatës Ruse dhe jashtë saj.
Kompania ka një vulë të rrumbullakët që përmban emrin e saj të plotë të korporatës në rusisht dhe një tregues të vendndodhjes së saj.
Shoqëria përgjigjet për detyrimet e saj me gjithë pasurinë që i përket si pronë.
Kur u krijua ndërmarrja, u vunë në funksion asetet kryesore të prodhimit: ndërtesat e uzinës, menaxhmenti dhe punishtet, magazinat dhe strukturat.
Pajisjet dhe makineritë për zbatimin e procesit të prodhimit janë dorëzuar në ndërtesat e punishtes.
Asetet fikse të ndërmarrjes janë blerë dhe vënë në funksionim në kurriz të investimeve kapitale, investimeve të ndërmarrjeve të tjera në kapitalin e autorizuar, si dhe janë marrë pa pagesë nga individë.
Pranimi për funksionim i aseteve fikse është bërë nga një komision i caktuar me urdhër të drejtorit të ndërmarrjes.
Produkti i një ndërmarrje publike të transportit automobilistik, e cila është OJSC Gorodtrans, është procesi i transportit të udhëtarëve, d.m.th. Produkti i kompanisë është transportimi i pasagjerëve me autobusë në qytet, periferinë, linja, me porosi të qytetarëve, ndërmarrjeve, institucioneve.
Konsumatorët e mundshëm të produkteve dhe shërbimeve të kompanisë janë pasagjerë në autobusë në rrugët urbane dhe periferike të Saratovit dhe rajonit të Saratovit.
Ndërmarrja në vitin 2006 kishte këto objekte prodhuese:
Tabela 1. Kapaciteti prodhues për vitin 2006
| Kapaciteti i ndenjëseve | 01.01.07 | Viti i nxjerrjes | Kilometrazhi që nga fillimi i funksionimit më 01.01.07 (mijë km) | ||
| Regjistruesi i Shtetit dhomë | Kapaciteti total | ||||
| IR-283,00 | 29 | AE Nr. 740 | 169 | 1991 | 630,4 |
| Ik-280 | 37 | AM Nr. 454 | 162 | 1987 | 543,2 |
| Ik-280.48 | 37 | AM Nr. 456 | 162 | 1988 | 652,0 |
| Ik-280.33 | 37 | AM Nr. 483 | 162 | 1993 | 791,7 |
| Ik-280.48 | 37 | AE Nr. 742 | 162 | 1988 | 669,2 |
| IR-283,00 | 29 | AM Nr. 430 | 169 | 1991 | 669,7 |
| Ik-280.33 | 37 | AM Nr. 451 | 162 | 1989 | 864,7 |
| Ik-280.33 | 37 | AM Nr. 482 | 162 | 1993 | 789,8 |
| Ik-280.33 | 37 | AM Nr. 457 | 162 | 1989 | 889,8 |
| Ik-280 | 37 | AE Nr. 743 | 162 | 1987 | 610,1 |
| Ik-280.33 | 37 | AM Nr. 455 | 162 | 1993 | 681,4 |
| Ik-280.33 | 37 | AM Nr. 427 | 162 | 1991 | 663,1 |
| Ik-280.33 | 37 | AM Nr. 769 | 162 | 1989 | 690,0 |
| Ik-280.33 | 37 | AM Nr. 453 | 162 | 1987 | 660,5 |
| Ik-280 | 37 | AM Nr. 481 | 162 | 1988 | 728,5 |
| Ik-280 | 37 | AE nr. 741 | 162 | 1988 | 671,4 |
1 .2 Kapitali aksionar
Për të siguruar aktivitetet e shoqërisë, formohet kapitali i autorizuar; ai përbëhet nga vlera nominale e aksioneve të blera nga aksionarët.
Kapitali i autorizuar i kompanisë është 3,738,943 (tre milion e shtatëqind e tridhjetë e tetë mijë e nëntëqind e dyzet e tre) rubla.
Kapitali i autorizuar i kompanisë përbëhet nga 37,390 aksione të zakonshme të regjistruara me një vlerë nominale prej 100 rubla secila.
1.3 Adresa ligjore
Shoqëria Aksionare "GORODTRANS" u krijua në bazë të urdhrit nr. 90 të datës 23 korrik 2004 GUP SO "SPATP Nr. 4" në përputhje me legjislacionin aktual të Federatës Ruse.
Themeluesi (aksionari) i shoqërisë aksionare të hapur "GORODTRANS" është:
Ndërmarrja Unitare Shtetërore SO “SPATP Nr.4”. Federata Ruse Saratov, rr. Vasilkovskaya, 1. Llogaria rrjedhëse 40602810763020000052 KB Partnerbank LLC s. Baltai.
BIK 046327718 TIN 6451107580 Llogari korrespondente 30101810500000000718
KPP 645101001 OGRN 1026402490795.
Adresa ligjore e kompanisë: Federata Ruse, 410030 Saratov, rr. Vasilkovskaya, 1.
Regjistrimi shtetëror: regjistruar më 16 gusht 2004 nga Inspektorati Ndërrrethor i Ministrisë së Tatimeve dhe Detyrimeve të Rusisë Nr. 15 për rajonin e Saratovit (vend territori për rrethin Zavodskoy të Saratovit) nën numrin kryesor të regjistrimit shtetëror 1046405106846.
Kodet: OKPO - 72552797 OKOGU - 49001 OKATO - 63401368000
OKVED - 60.21.1 60.24 63.21.24
OKFS - 13 OKOPF - 47
1.4 Llojet e veprimtarisë ekonomike, forma kontabël
Kompania kryen aktivitetet kryesore të mëposhtme:
a) transporti i udhëtarëve me rrugë;
b) transporti i mallrave me rrugë;
c) prodhimi i mallrave të konsumit dhe për qëllime industriale e teknike;
d) punimet e ndërtimit dhe riparimit të ndërtimit dhe instalimit;
e) punët e projektimit dhe instalimit;
f) veprimtaria e jashtme ekonomike;
g) aktivitetet e tregtisë dhe prokurimit;
h) prodhimi i materialeve të ndërtimit;
i) tregtia me shumicë e produkteve industriale dhe ushqimore;
j) funksionimin e parkingjeve, pikave të karburantit,
k) veprimtaritë e ndërtimit;
l) lloje të tjera të aktiviteteve që nuk ndalohen nga legjislacioni aktual i Federatës Ruse.
Kompania përdor një sistem kontabiliteti me porosi ditar. (Shtojca 1). Dokumentet primare përpunohen duke përdorur teknologjinë kompjuterike. Për të pasqyruar pasuritë materiale përdoren paratë, regjistrat kontabël sintetikë: pasqyrat, ditarët e porosive, librat, fletët e qarkullimit, libri kryesor.
Raportimi i ndërmarrjes hartohet në përputhje me ligjin "Për kontabilitetin", PBU, rregulloret legjislative të qeverisë dhe organeve tatimore.
2. Procedura dhe rregullat për organizimin e kontabilitetit të transaksioneve me para në dorë
ndërmarrje
2.1 Dokumentacioni parësor për marrjen dhe përdorimin
para në dorë
Transaksionet e parave të gatshme përpilohen me format standarde ndër-departamentale të dokumentacionit parësor të kontabilitetit për ndërmarrjet dhe organizatat, të miratuara nga Komiteti Shtetëror i Statistikave të Federatës Ruse në marrëveshje me Bankën Qendrore të Federatës Ruse dhe Ministrinë e Financave të Federatës Ruse. Format e dokumenteve të kontabilitetit parësor për kontabilizimin e transaksioneve në para dhe një tregues i aktit normativ që e miratoi atë janë paraqitur në Shtojcën 3.
Arkëtari pranon para nga arkëtimet e parave të gatshme(shih shtojcën) e nënshkruar nga llogaritari kryesor ose personat e autorizuar. Në këtë rast, lëshohet një faturë, e nënshkruar nga llogaritari kryesor dhe arkëtari. Vini re gjithashtu se kur merren para nga një çek, një urdhër në para në hyrje lëshohet nga llogaria rrjedhëse, e cila regjistrohet në ditarin e regjistrimit dhe numri dhe data e çekut regjistrohen në pjesën e pasme të shtyllës së çekut. Çeku është i vlefshëm për 10 ditë nga data e lëshimit të tij.
