इनकम टैक्स बराबर है. रूस में आयकर का प्रतिशत कितना है? रूस में घोषणा पत्र दाखिल करने और आयकर का भुगतान करने की समय सीमा

गारंट कंपनी द्वारा नियमित रूप से आयोजित हालिया अखिल रूसी ऑनलाइन सेमिनारों में से एक, व्यक्तिगत आयकर के नवाचारों और बुनियादी प्रावधानों के लिए समर्पित था। इस कार्यक्रम की मेजबानी रूस के वित्त मंत्रालय के नागरिकों की आय और एकीकृत सामाजिक कर के कराधान विभाग के उप प्रमुख एलेक्जेंड्रा अलेक्जेंड्रोवना लापिना ने की थी।

व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय, कर एजेंटों के पास कई प्रश्न होते हैं। इनमें से मुख्य भौतिक लाभों की गणना करने, कटौती प्रदान करने, कर की दर निर्धारित करने और किसी व्यक्ति-कर्मचारी की स्थिति निर्धारित करने की प्रक्रिया से संबंधित हैं।

व्यक्तिगत आयकर दरें

कर की दरें प्राप्त आय के प्रतिशत के रूप में निर्धारित की जाती हैं। आय के संबंध में उनका आकार ऐसी आय के प्रकार और व्यक्ति की स्थिति पर निर्भर करता है।

किसी व्यक्ति की कर स्थिति का निर्धारण करते समय, किसी भी निरंतर 12-महीने की अवधि को ध्यान में रखा जाता है, जो आय की प्राप्ति की संबंधित तिथि पर निर्धारित होती है, जिसमें एक कर अवधि (कैलेंडर वर्ष) में शुरू हुई और दूसरी कर अवधि (कैलेंडर) में जारी रहने वाली अवधि भी शामिल है। वर्ष)। स्थिति उस क्षण से निर्धारित नहीं होती है जब एक विदेशी कर्मचारी को काम पर रखा जाता है, बल्कि उस दिन से जिस दिन वह रूसी संघ के क्षेत्र में प्रवेश करता है, जैसा कि पासपोर्ट में निशान से पता चलता है।
वर्तमान कर अवधि (कैलेंडर वर्ष) में, किसी व्यक्ति की कर स्थिति बदल सकती है, जिसमें देय कर की राशि की पुनर्गणना शामिल है। इस प्रकार, यदि आय के भुगतान की तिथि पर कोई व्यक्ति कर निवासी नहीं था, लेकिन कर अवधि के दौरान उसकी कर स्थिति बदल गई, तो व्यक्तिगत आयकर, जो पहले 30 प्रतिशत की दर से रोका गया था, की दर से पुनर्गणना के अधीन है। कैलेंडर वर्ष की शुरुआत से 13 प्रतिशत. इस मामले में, करदाता को व्यक्तिगत आयकर की अधिक भुगतान की गई राशि की वापसी का अधिकार है। ऐसा करने के लिए, उसे कर एजेंट को पिछले वर्ष में अपनी कर स्थिति की पुष्टि करने वाला एक संबंधित आवेदन और दस्तावेज जमा करना होगा। बदले में, वह निर्दिष्ट वर्ष के लिए व्यक्तिगत आयकर की पुनर्गणना करने के लिए बाध्य है।
व्यवहार में, ऐसी स्थिति उत्पन्न हो सकती है कि कोई नियोक्ता अपने कर्मचारी को लंबी अवधि के लिए विदेश में काम करने के लिए भेजता है। यदि यह एक सैन्यकर्मी या सरकारी कर्मचारी है, तो कर निवासी की स्थिति नहीं बदलती, क्योंकि वे ऑर्डर पर यात्रा कर रहे हैं।
यदि कर्मचारी किसी वाणिज्यिक कंपनी से भेजा जाता है, तो स्थिति इस प्रकार होगी। कर एजेंट को इस कर्मचारी को भुगतान से 13 प्रतिशत की दर से व्यक्तिगत आयकर रोकना होगा, जब तक वह कर निवासी है। यानी उनके विदेश प्रवास की अवधि 183 दिन से भी कम है. यदि कोई विशेषज्ञ 183 दिन या उससे अधिक समय तक विदेश में रहता है, तो वह कर निवासी नहीं रह जाता। इस मामले में, नियोक्ता को कर्मचारी को भुगतान की गई आय पर 30 प्रतिशत की दर से व्यक्तिगत आयकर रोकना होगा। इस कर्मचारी के विदेश से लौटने पर, उसकी कर स्थिति को सामान्य तरीके से निर्धारित करना आवश्यक है - अर्थात, लगातार 12 कैलेंडर महीनों के भीतर 183 दिनों के आधार पर।

कर कटौती

कर कटौती वह राशि है जिससे व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय भुगतानकर्ता की आय, 13 प्रतिशत की दर से कर को कम किया जा सकता है।

टैक्स कोड 4 प्रकार की कर कटौती स्थापित करता है: मानक, सामाजिक, संपत्ति और पेशेवर। आइए उन पर विचार करें जो एक नियोक्ता प्रदान कर सकता है।
प्रत्येक व्यक्ति को 2 मानक कर कटौती प्रदान की जा सकती है: एक स्वयं करदाता के लिए, दूसरा उसके बच्चों के लिए। आवेदन के साथ कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ (कार्य के पिछले स्थान से प्रमाण पत्र, बच्चे का जन्म प्रमाण पत्र, तलाक प्रमाण पत्र, आदि) संलग्न होने चाहिए।
अधिकांश करदाताओं के लिए मानक कर कटौती प्रति माह 400 रूबल की राशि में प्रदान की जाती है और उस महीने तक वैध होती है जिसमें वर्ष की शुरुआत से संचयी आय 40,000 रूबल से अधिक हो जाती है।
करदाता के प्रत्येक बच्चे के लिए कटौती 1,000 रूबल निर्धारित की गई है और यह उस महीने तक वैध है जिसमें वर्ष की शुरुआत से करदाता की आय 280,000 रूबल से अधिक हो जाती है। यह 18 वर्ष से कम आयु के बच्चों के साथ-साथ 24 वर्ष की आयु तक पहुंचने तक प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र पर लागू होता है। यह भी महत्वपूर्ण है कि कटौती प्राप्त करने वाला व्यक्ति बच्चों को प्रदान (रखरखाव) करे। किसी बच्चे के माता-पिता दोनों कटौती का लाभ उठा सकते हैं, भले ही वे विवाहित हों या नहीं।
एक कर्मचारी बच्चे के लिए दोहरी कटौती का लाभ ले सकता है यदि 18 वर्ष से कम आयु का बच्चा विकलांग है, साथ ही यदि वह पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, 24 वर्ष से कम आयु का छात्र है और साथ ही समय समूह I या II का विकलांग व्यक्ति है। एकमात्र माता-पिता (दत्तक माता-पिता), अभिभावक या ट्रस्टी को भी दोहरी कटौती का अधिकार है। यह अवधारणा कानून द्वारा परिभाषित नहीं है, इसलिए इसे शाब्दिक रूप से समझा जाना चाहिए: एक बच्चे के केवल एक माता-पिता होते हैं। व्यक्तियों की इस श्रेणी में शामिल हैं:
एक माँ जिसने विवाहेतर बच्चे को जन्म दिया, लेकिन केवल इस शर्त पर कि बच्चे को उसके जैविक पिता या किसी अन्य पुरुष ने गोद नहीं लिया हो;
माँ, यदि बच्चे के जन्म प्रमाण पत्र में पिता के बारे में जानकारी शामिल नहीं है (एक डैश है) या माँ के शब्दों के अनुसार दर्शाया गया है;
बच्चे के माता-पिता में से एक, यदि दूसरे की मृत्यु हो गई है या लापता घोषित कर दिया गया है या मृत घोषित कर दिया गया है।
माता-पिता में से किसी एक को एकमात्र के रूप में मान्यता नहीं दी जा सकती यदि:
दूसरा माता-पिता के अधिकारों से वंचित था - वह अभी भी अपने बच्चे का भरण-पोषण करने की जिम्मेदारी वहन करता है;
उसका और दूसरे का तलाक हो चुका है और वह गुजारा भत्ता नहीं देता है;
यदि बच्चे को जन्म देने वाली मां डेढ़ साल से कम उम्र के बच्चे की देखभाल के लिए माता-पिता की छुट्टी पर है और तदनुसार, उसे आय नहीं मिलती है, तो वह दूसरे माता-पिता के पक्ष में कटौती प्राप्त करने से इनकार नहीं कर सकती है। .

ध्यान रखें कि मानक कर कटौती कर अवधि की शुरुआत से जमा होती है। मान लीजिए कि 1 जनवरी से 31 मार्च 2010 तक कंपनी का एक कर्मचारी मातृत्व अवकाश पर था। अप्रैल के लिए उनका वेतन 10,000 रूबल था। नियोक्ता जनवरी-अप्रैल 2010 के लिए देय कटौती की राशि से अप्रैल के लिए व्यक्तिगत आयकर कर आधार को कम कर देता है। यानी, 1,600 रूबल (400 रूबल x 4 महीने) की मानक कटौती और 4,000 रूबल (1,000 रूबल x 4 महीने) के बच्चे के लिए कटौती को ध्यान में रखा जाता है। इस प्रकार, कर आधार 4,400 रूबल (10,000 - 1600 - 4000) होगा। आपको बजट में 572 रूबल (4400 रूबल x 13%) की राशि में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना होगा।
निम्नलिखित स्थिति संभव है: कर अवधि के कुछ महीनों के दौरान, मानक कटौती की राशि किसी व्यक्ति की आय से अधिक हो गई। इस मामले में, नियोक्ता को कटौती और वेतन के बीच अंतर की गणना करने और इसे अन्य कटौतियों के साथ अगले महीने में उपयोग करने की आवश्यकता है। ऐसे में इस अवधि के लिए कर आधार शून्य के बराबर होगा। कटौती का शेष अगले वर्ष (कर अवधि) में नहीं ले जाया जा सकता।
यदि मानक कटौती बड़ी या छोटी राशि में प्रदान की गई थी, तो कर प्राधिकरण घोषणा और प्रासंगिक दस्तावेजों के आधार पर पुनर्गणना करेगा।
मानक कटौतियों के अलावा, कर एजेंट गैर-राज्य पेंशन समझौतों के तहत भुगतान किए गए पेंशन योगदान के लिए सामाजिक व्यय भी प्रदान करता है। इसके अलावा, कोई व्यक्ति कर अवधि की समाप्ति से पहले नियोक्ता को अपने वास्तविक खर्चों की पुष्टि करने वाला एक आवेदन और दस्तावेज प्रदान करके इस अधिकार का प्रयोग कर सकता है।
इसके अलावा, कर्मचारी कर एजेंट से संपत्ति कर कटौती के लिए अर्हता प्राप्त कर सकता है। यह रूस के क्षेत्र में नए निर्माण या आवासीय भवनों, अपार्टमेंट, कमरों या उनमें शेयरों के अधिग्रहण के मामले में प्रदान किया जाता है। इसका आकार वास्तव में किए गए खर्चों की राशि के बराबर है, लेकिन 2,000,000 रूबल से अधिक नहीं हो सकता। ऐसा करने के लिए, कर्मचारी को एक आवेदन लिखना होगा और संपत्ति कटौती के लिए व्यक्ति के अधिकार की पुष्टि करते हुए कर कार्यालय से एक अधिसूचना प्रदान करनी होगी।
यदि चालू वर्ष में इस कटौती का पूरा उपयोग नहीं किया गया था (आय की राशि प्राप्त कटौती की राशि से कम थी), तो इसका शेष अगले वर्षों तक ले जाया जाता है जब तक कि इसका पूरा उपयोग नहीं हो जाता।

भौतिक लाभ की गणना

एक नियम के रूप में, कंपनियां अपने कर्मचारियों को तरजीही शर्तों पर ऋण जारी करती हैं। इस मामले में, कर्मचारियों को ब्याज पर बचत से भौतिक लाभ होता है, जिसके साथ उन्हें व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना पड़ता है।

ज्यादातर मामलों में, नियोक्ताओं से प्राप्त ऋण या तो ब्याज मुक्त होते हैं या उनकी दर कम होती है। ऐसी स्थिति में, कर्मचारी को ब्याज पर बचत से भौतिक लाभ होता है। इस सूचक का आकार इस बात पर निर्भर करता है कि ऋण विदेशी मुद्रा में प्राप्त हुआ था या रूबल में। पहले मामले में, भौतिक लाभ की गणना करने के लिए, 9 प्रतिशत प्रति वर्ष के आधार पर गणना की गई ब्याज की राशि से समझौते के तहत अर्जित ब्याज को घटाना आवश्यक है। प्राप्त राशि से ब्याज बचत का लाभ मिलेगा।
यदि ऋण रूबल में प्राप्त हुआ था, तो भौतिक लाभ की गणना करने के लिए, आपको पहले बैंक ऑफ रूस पुनर्वित्त दर के 2/3 के आधार पर ऋण पर ब्याज की राशि निर्धारित करनी होगी जो जारी होने के दिन प्रभावी थी, और ब्याज की वह राशि जो कर्मचारी को उधार ली गई धनराशि का उपयोग करने के लिए चुकानी होगी। फिर पहले सूचक से दूसरे को घटाएं। परिणाम कर्मचारी के भौतिक लाभ का निर्धारण करेगा।
कर एजेंट को ऐसे भौतिक लाभों पर 35 प्रतिशत की दर से व्यक्तिगत आयकर रोकना होगा।
यदि किसी कर्मचारी को आवास की खरीद के लिए ऋण जारी किया गया था, तो ब्याज पर बचत के लाभों से व्यक्तिगत आयकर को रोकने की कोई आवश्यकता नहीं है, बशर्ते कि उसने संपत्ति कर कटौती के अपने अधिकार की पुष्टि की हो। उदाहरण के लिए, एक संगठन ने 1 अक्टूबर 2009 को अपने कर्मचारी को 2,000,000 रूबल की राशि में एक अपार्टमेंट खरीदने के लिए ऋण जारी किया। उन्होंने इसे मार्च 2010 में ही खरीदा था। निरीक्षक ने 15 अप्रैल, 2010 को संपत्ति कर कटौती के अधिकार की पुष्टि करते हुए एक अधिसूचना प्रदान की। नतीजतन, 1 अप्रैल 2010 से कर्मचारी को भौतिक लाभ के रूप में कोई आय नहीं है। साथ ही, संहिता अन्य व्यक्तियों द्वारा किसी दिए गए कर एजेंट से प्राप्त आय पर हस्तांतरित किए जाने वाले कर की मात्रा को कम करके करदाता को अत्यधिक रोके गए व्यक्तिगत आयकर की राशि की वापसी प्रदान नहीं करती है। संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने के अधिकार के लिए करदाता का आवेदन प्राप्त करने और कर प्राधिकरण से संबंधित पुष्टिकरण प्राप्त करने से पहले निर्धारित तरीके से कर एजेंट द्वारा रोकी गई कर की राशि अत्यधिक रोकी नहीं जाती है और संहिता के अनुच्छेद 231 के अधीन नहीं है। नतीजतन, 1 जनवरी 2010 से अवधि के लिए व्यक्तिगत आयकर रिफंड कर प्राधिकरण द्वारा किया जा सकता है।

तैयार
ई.एन. पोडलिपालिना,
पत्रिका विशेषज्ञ

1 छोटा चम्मच। 224 रूसी संघ का टैक्स कोड
2 पी. 2 कला. रूसी संघ का 207 टैक्स कोड
3 पी. 3 कला. रूसी संघ का 207 टैक्स कोड
4 बड़े चम्मच. 218, 219, 220, 221 रूसी संघ का टैक्स कोड
5 उप. 1 आइटम 2 कला. रूसी संघ का 212 टैक्स कोड

रूस में व्यक्तिगत आयकर कितना प्रतिशत है? कर की गणना कैसे की जाती है, इसका भुगतान कौन करता है और इसे किस आय से रोका जाता है? हम आज के लेख में इन और अन्य सवालों के जवाब देंगे।

कर राशि की गणना आय की राशि को कर की दर से गुणा करके की जाती है। प्रतिशत मौद्रिक पारिश्रमिक के प्रकार पर निर्भर करता है, साथ ही इस पर भी कि करदाता देश का निवासी है या अनिवासी है।

हमारे पोर्टल पर लेख में एक अपार्टमेंट की बिक्री पर स्वतंत्र रूप से कर की गणना कैसे करें, इसके बारे में और जानें। आइए 2016 में नियमों में बदलावों पर नजर डालें, साथ ही घोषणा को कैसे पंजीकृत करें।

कानूनी तौर पर टैक्स कैसे बचाएं?

राज्य का कहना है कि कुछ मामलों में रूसी कर कटौती पर भरोसा कर सकते हैं। यह एक लाभ का नाम है जो आपको कर आधार को कम करने की अनुमति देता है और इस प्रकार राज्य द्वारा निर्दिष्ट उद्देश्यों पर खर्च की गई राशि का कुछ हिस्सा वापस प्राप्त करता है।

उदाहरण। 2017 में, अन्ना विक्टोरोव्ना ज़ैतसेवा का वेतन 35,000 रूबल प्रति माह या 420,000 रूबल प्रति वर्ष था। 420 हजार रूबल वह कर आधार है जिससे आयकर रोका जाता है 420,000 * 13% = 54,600 रूबल। इसके अलावा 2017 में, ज़ैतसेवा को 30,000 रूबल की लागत वाले ऑपरेशन की आवश्यकता थी। रूसी संघ के नागरिक के रूप में अन्ना विक्टोरोवना ने इलाज के लिए कटौती दायर की। परिणामस्वरूप, कर आधार घटकर 390 हजार रूबल (420,000 - 30,000) हो गया। और आयकर, पुनर्गणना को ध्यान में रखते हुए, राशि 390,000 * 13% = 50,700 रूबल थी। यह पता चला है कि 2017 के लिए, ज़ैतसेवा ने बजट 54,600 - 50,700 = 3,900 रूबल से अधिक भुगतान किया। और अन्ना निकोलायेवना को अधिक भुगतान के रूप में 3,900 रूबल लौटाए जाने चाहिए।

2 मिलियन रूबल।

- 3 मिलियन रूबल।

टिप्पणी! यदि रूसी नागरिक का इलाज "महंगा" के रूप में वर्गीकृत किया गया है, तो कटौती की राशि की कोई सीमा नहीं है। रोगी चिकित्सा सेवाओं के प्रावधान के लिए भुगतान की गई पूरी राशि पर व्यक्तिगत आयकर रिफंड प्राप्त कर सकता है।

अक्सर, कंपनी के कर्मचारियों को 1,400, 3,000 या 500 रूबल की कटौती मिलती है। प्रत्येक व्यक्ति जिसके नाबालिग बच्चे हैं वह पहले प्रकार की कटौती का हकदार है। दूसरा भुगतान उस माता-पिता को किया जाता है जिसका बच्चा विकलांग है। विकलांग वयस्कों को कर का पांच सौ रूबल का पैसा वापस कर दिया जाता है।

लाभ के लिए आवेदन कैसे करें?

कर कटौती के लिए आवेदन करने की प्रक्रिया नियोक्ता को आवेदन जमा करने से शुरू होती है। आपको धनवापसी के अपने अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ भी संलग्न करने होंगे:

1. यदि उपचार के लिए कटौती की जाती है, तो आवेदन के साथ आपको 3-एनडीएफएल घोषणा, साथ ही चिकित्सा सेवाओं के प्रावधान के लिए चेक और अनुबंध भी जमा करना होगा।
2. संपत्ति के लिए कटौती के लिए आवेदन करने के लिए, कर कार्यालय से संपर्क करें और सटीक राशि का संकेत देते हुए अपने व्यक्तिगत आयकर को वापस करने की संभावना के बारे में एक अधिसूचना प्राप्त करें। संघीय कर सेवा के दस्तावेज़ और आवेदन के साथ, नियोक्ता के पास जाएँ।
3. आप जिस कंपनी के लिए काम करते हैं, उसके द्वारा मानक कटौती भी संसाधित की जाती है। यदि आप किसी बच्चे के लिए लाभ प्राप्त करने की योजना बना रहे हैं, तो आवश्यक दस्तावेजों के पैकेज के साथ उसका जन्म प्रमाण पत्र संलग्न करें।

टिप्पणी! यदि वर्ष के अंत में कटौती की राशि आय से अधिक है, तो कर आधार और गणना किया गया कर शून्य के बराबर होगा।

कर-मुक्त आय

ऐसी कई आय हैं जिन पर आपको व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है:

• खर्चों का मुआवजा (उदाहरण के लिए, यात्रा भत्ते);
• बेरोजगारी के लाभ;
• अदालत द्वारा गुजारा भत्ता का आदेश दिया गया;
• मातृत्व और गर्भावस्था लाभ;
• छात्रवृत्ति;
• पेंशन;
• सामाजिक लाभ.

टिप्पणी! बीमार वेतन से आयकर रोका जाता है।

विभिन्न प्रकार की आय प्राप्त करते समय प्रत्येक व्यक्ति बजट में एक प्रतिशत का भुगतान करने के लिए बाध्य होता है: वेतन, वाणिज्यिक सेवाओं के प्रावधान से लाभ, नकद पुरस्कार। और सबसे महत्वपूर्ण प्रश्नों में से एक यह है कि 2019 में लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर की दर क्या है। लेकिन - सबसे पहले चीज़ें।

कर सुविधाएँ

बजट में कटौती के लिए व्यक्तिगत आयकर की राशि निर्धारित करने के लिए, आपको एक सरल सूत्र का उपयोग करने की आवश्यकता है:

पीएन - आयकर;
एस - वह राशि जिसके आधार पर गणना की जाती है;
एन - ब्याज [व्यक्तिगत आयकर दर]।

उदाहरण
पीजेएससी एंटे ने कर्मचारी गोवोरोव को 35,800 रूबल का वेतन, साथ ही 11,000 रूबल का बोनस दिया। उसके लिए [व्यक्तिगत आयकर दर 13]% है। व्यक्तिगत आयकर वेतन का कितना प्रतिशत बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए?

समाधान:
(35,800+11,000) × 13%=6084 रूबल। – आयकर की राशि.

परिणामस्वरूप, गोवोरोव को प्राप्त होगा:
46,800 - 6,084 = 40,716 रूबल।

यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि जिन व्यक्तियों को:

• बेरोजगारी, गर्भावस्था और प्रसव के लिए राज्य लाभ;
• पेंशन और सामाजिक लाभ;
• छात्रवृत्तियाँ;
• विरासत से प्राप्त धन;
• मातृत्व पूंजी.

व्यक्तिगत आयकर: 2019 में कितना प्रतिशतनिवासियों के लिए

कर निवासी वे व्यक्ति हैं जो रूसी संघ के क्षेत्र में रहते हैं और 183 दिनों से अधिक की अवधि के लिए देश से बाहर यात्रा नहीं करते हैं (कानून द्वारा प्रदान किए गए मामलों को छोड़कर)। यह संख्या कुल है. यानी छोटी अवधि के लिए विदेश यात्रा करने पर नागरिक वहां का निवासी ही रहता है।

क्या यह बदल गया है? रूस में 2019 में व्यक्तिगत आयकर दर

बता दें कि 1 जनवरी 2019 से इनकम टैक्स नियमों में कई तरह के संशोधन किए गए हैं. हालाँकि, विधायकों की इस वर्ष आयकर दरों को समायोजित करने की योजना नहीं है। इसका मतलब यह अपरिवर्तित रहेगा.

उदाहरण
गैर-निवासियों के लिए 2019 में लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर की दर 15% है। स्कोवर्त्सोव, जो रूसी संघ का नागरिक है और अगस्त में 38,200 रूबल प्राप्त किया, को कितना कर देना चाहिए? आइसबर्ग कंपनी से इतनी आय?

टैक्स कोड में 2019 में पांच प्रकार की व्यक्तिगत आयकर दरें हैं - 9, 13, 15, 30, 35%। सभी मौजूदा कर मूल्यों वाली एक तालिका लेख में है। व्यक्तिगत आयकर की दर आय के प्रकार और प्राप्तकर्ता पर निर्भर करती है - चाहे वह कर निवासी हो या नहीं।

सबसे पहले, हम विस्तार से विश्लेषण करेंगे कि किन मामलों में यह या वह कर दर लागू होती है, 2019 में व्यक्तिगत आयकर कितना प्रतिशत है, और लेख के अंत में हम सभी दरों के साथ एक पूरी तालिका देंगे।

13% की दर से व्यक्तिगत आयकर

13% की दर को मूल दर माना जाता है। यह रूसी संघ के कर निवासियों की सभी आय पर लागू होता है जिसके लिए अधिकारियों ने विशेष दरें स्थापित नहीं की हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 224 के खंड 1)।

उदाहरण के लिए, व्यक्तिगत आयकर के लिए 13% की दर से लगने वाली आय में वेतन, बोनस और लाभांश शामिल हैं। ऐसी आय पर कर कटौती भी लागू होती है। लेकिन वे व्यक्तिगत आयकर दरें लागू करने और कर की राशि की गणना करने से पहले ऐसा करते हैं।

निवासी लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय, 13 प्रतिशत की दर लागू करें। अपने कर की गणना करते समय, इस बात पर विचार करें कि आपके संगठन को अन्य कंपनियों से लाभांश प्राप्त हुआ है या नहीं।

जब संगठन के पास ऐसी आय नहीं है, तो सूत्र का उपयोग करके कर की गणना करें:

ठीक है, यदि, अन्य संगठनों में भागीदारी से आय प्राप्त करने के बाद, आपने अभी तक लाभांश का भुगतान नहीं किया है, तो अपने व्यक्तिगत आयकर की गणना निम्नानुसार करें...

संस्थापकों को अर्जित लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर की गणना का एक उदाहरण यदि:

• संगठन को अन्य संगठनों में इक्विटी भागीदारी से आय प्राप्त नहीं हुई
• संगठन को अन्य संगठनों में इक्विटी भागीदारी से आय प्राप्त हुई, जिस पर शून्य दर से कर लगाया गया

व्यक्तिगत आयकर की गणना और भुगतान के नियमों के बारे में अधिक जानकारी के लिए कार्यक्रम "" में व्यक्तिगत आयकर के बारे में वीडियो व्याख्यान देखें।

35% की दर से व्यक्तिगत आयकर

35 प्रतिशत की दर से व्यक्तिगत आयकर के अधीन आय निवासियों की आय है। यह उच्चतम कर दर है (कर संहिता के अनुच्छेद 224 के खंड 2)। प्रत्येक भुगतान के लिए कर की गणना अलग से की जाती है; कटौतियाँ लागू नहीं होती हैं।

27 नवंबर, 2017 का संघीय कानून संख्या 333-एफजेड विशेष ध्यान देने योग्य है। कानून ने उन भौतिक लाभों की मान्यता के मामलों के लिए स्पष्टीकरण पेश किया जो कर्मचारियों को उधार ली गई धनराशि के उपयोग के लिए ब्याज पर बचत से प्राप्त होते हैं।

यह आय व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए आधार में शामिल है यदि:

• उधार ली गई धनराशि किसी ऐसी कंपनी या उद्यमी से प्राप्त की गई थी जो संबंधित पक्ष है या जिसके साथ प्राप्तकर्ता का रोजगार संबंध है;
• बचत वास्तव में भौतिक सहायता है, या किसी एलएलसी या व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा किसी व्यक्ति के प्रति दायित्व की प्रति-पूर्ति का एक रूप है।

"भौतिक लाभ से व्यक्तिगत आयकर कैसे रोकें" और "भौतिक लाभ से व्यक्तिगत आयकर किस दर से रोकें" सामग्री में और पढ़ें।

ऐसी स्थिति होती है जिसमें आपको ब्याज मुक्त लोन पर टैक्स नहीं देना पड़ता है। वित्तीय लाभ के लिए व्यक्तिगत आयकर की गणना के नए नियम 1 जनवरी, 2018 से प्रभावी हैं, भले ही कंपनी ने किसी व्यक्ति के साथ ऋण समझौता किया हो। यह अधिकारियों द्वारा समझाया गया था (वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 26 जून, 2018 संख्या 03-04-07/43786)। संघीय कर सेवा ने इस निष्कर्ष के साथ वित्त मंत्रालय से निचले स्तर के निरीक्षणालयों को एक पत्र भेजा (पत्र दिनांक 2 जुलाई, 2018 संख्या बीएस-4-11/12663)। विवरण