Artikel om nya lagliga sätt att optimera skatt. Skatteoptimeringstjänster. Skatteoptimering genom affärsseparering

På senare tid måste vi ofta ta itu med samma fråga från företagare och entreprenörer: hur kan man lagligt inte betala skatt, var kan man få "kontanter"?

Med tanke på den nuvarande ekonomiska situationen och bristen på medel är detta de mest angelägna frågorna för idag. Staten började använda alla möjliga spakar för att få "svartgrå" löner ur skuggorna och legalisera företagsinkomster.

En betydande del av det ryska näringslivet ligger i skymundan för att betala mindre skatt. För att minska sina kostnader betalar många löner "i kuvert". Detta är fyllt av ansvar inte bara enligt artiklarna i Ryska federationens skattelag, utan också under Ryska federationens strafflag (artiklarna 199, 199.1).

Experter insisterar på att det är nödvändigt att kämpa mot löner i "kuvert" från olika sidor samtidigt:

• kräva att bankerna endast tar hänsyn till en persons officiella inkomster när de fattar ett beslut om att utfärda ett lån;
• ändra reglerna för övervakning av efterlevnaden av lagen på företag;
• hårdare straff för lönebrott.

Samtidigt införs kontroll över kedjan av motparter. Om det tidigare i momsdeklarationerna inte framgick av vem de köpt och till vem de sålt, deklarationerna innehöll avpersonifierade belopp, nu ser skatteinspektionen hela kedjan av motparter och kontrollerar upp till 6-7 länkar inklusive, och någonstans ännu längre .

Användningen av ASC VAT-2 och de pågående skattekontrollåtgärderna syftar enbart till att identifiera förmånstagaren (mottagaren av skatteförmånen) i transaktioner med så kallade endagsföretag.

Och det mest obehagliga för affärsmän kommer att vara att anspråk från tredje parter som kontrollerar kränkningar kommer att riktas mot bona fide företag och, mer troligt, till företaget som har något att ta (fastigheter, fordon, etc.). Och även i de fall då ett bona fide företag interagerar med samma bona fide företag, och det i sin tur med ett "grå" eller "svart" företag.

Därför går dagarna när det var möjligt att inte betala skatt. Staten tvingar ryskt företag att verka lagligt. Och ett framgångsrikt företag kommer att vara ett som börjar bemästra de svåra metoderna för juridiskt arbete samtidigt som man optimerar skatterna.

Så vad ska ett företag göra? Det finns bara ett svar: att komma ut ur skuggorna och kompetent organisera redovisningen på företaget.

Optimering– Det betyder inte att man inte betalar skatt, det betyder att man känner till lagen och skickligt använder den.

Låt oss bara titta på några möjliga skatteoptimeringsalternativ

1. Det allra första en företagare behöver göra är att analysera sin verksamhet för sammansättningen av inkomster och utgifter. Identifiera leverantörer och köpare separat med och utan moms (entreprenörer på särskilda regimer, förmånstagare, etc.). Det är rimligt att dela upp dessa flöden genom att separera en separat juridisk person, vilket kommer att leda till momsbesparingar.
2. Analysera kostnadsstrukturen för ditt företag. För att göra detta behöver du stämma av dina utgifter och utgifter som redovisas skattemässigt. V Kapitel 25 i Ryska federationens skattelag det skrivs i detalj vad som kostnadsförs vid beskattning av bolagsskatten. Försök att utesluta eller minimera de utgifter som inte faller under sek. 25 i Ryska federationens skattelag.
3. Som direktör kan du också anställa en enskild företagare med det förenklade skattesystemet på 6%. Faktum är att lagen om LLC och JSC inte gör någon skillnad mellan en anställd-direktör och en enskild företagare. Det finns besparingar på skatter som betalas från direktörens lönelista till budgeten, eftersom den enskilda företagaren betalar skatt för sig själv, detta är 6% av inkomsten och fasta betalningar till fonder.
4. Ta bort all icke-kärnpersonal från företaget. För att göra detta kan du skapa ett outsourcing (tjänste) företag. Ett outsourcingföretag kan tillhandahålla juridiska, redovisnings- och andra tjänster. I det här fallet är det mer rimligt att öppna en LLC på skattesystemet USN (inkomst-utgifter), eftersom IP har fasta betalningar till fonder som inte beror på om den fungerar eller inte.
5. Outstaffing är inget annat än inblandning av tredje parts personal genom ett specialiserat företag. Detta är med andra ord en "hyra" av anställda. Men sedan 2016 har lagstiftningen blivit hårdare och nu kommer inte alla företag att kunna ägna sig åt outbemanning. Endast privata byråer som har fått särskild ackreditering från Federal Labour and Employment Service kommer att kunna tillhandahålla personal för uthyrning. Därför kan detta schema naturligtvis äga rum, men med vissa begränsningar.
6. Beslut om fastigheten som fastighetsskatten ska betalas på. Fastighetsskatt betalas inte av organisationer som tillämpar det förenklade skattesystemet (klausul 2 i artikel 346.11 i Ryska federationens skattelag). Det är önskvärt att ackumulera anläggningstillgångar i ägandet av ett företag som är beläget på det förenklade skattesystemet. Sedan hyrs de av ett företag som är på det allmänna skattesystemet. Formellt har systemet en begränsning - restvärdet av företagets anläggningstillgångar på det förenklade skattesystemet bör inte överstiga 100 miljoner rubel. (underskrift 16, klausul 3, artikel 346.12 i Ryska federationens skattelag).

   Det är också värt att tänka på att enskilda företagare, när de arbetar med det förenklade skattesystemet, är befriade från att betala personlig fastighetsskatt. Detta undantag gäller byggnader, strukturer, lokaler eller delar därav, som:

   • ägs av en enskild företagare;
   • används för affärsändamål.
   Grunder - mom. 1 s. 3 art. 346.11, art. 400, 401 i Ryska federationens skattelag.

   Från och med den 1 januari 2015 är organisationer och enskilda företagare som tillämpar USNO skyldiga att betala fastighetsskatt om de äger fastighetsobjekt, vars skatteunderlag bestäms som deras matrikelvärde.

   Beskattning av fastigheter för detaljhandels- och kontorsändamål baserad på matrikelvärdet infördes i 28 ingående enheter i Ryska federationen, där detaljerna för att fastställa skattebasen har antagits och motsvarande listor över fastighetsobjekt har godkänts (brev från Rysslands federala skattetjänst daterad 29 maj 2015 nr GD-2-3 / [e-postskyddad]).

   Således behöver "förenklade" personer som äger fastigheter i dessa regioner studera regional lagstiftning för behovet av att betala fastighetsskatt.

7. Och naturligtvis är det obligatoriskt att föra ledningsregister på företag. Detta föreskrivs inte i skattelagstiftningen, men för företagare är detta en nödvändig redovisning, eftersom denna redovisning innebär den operativa ledningen av verksamheten. Varje ägare måste veta exakt hur mycket han tjänar. För att göra detta bör du planera en budget, upprätta en budget för inkomster och utgifter (BDR), planera din marginal, upprätta en kassaflödesbudget och, i slutet av varje rapporteringsperiod, upprätta en redogörelse för faktiska intäkter och utgifter. . Tyvärr kan jag, utifrån min praktiska erfarenhet, säga att denna bokföring långt ifrån är organiserad för alla. Mycket ofta görs utgifter (kontor, hushållsutgifter etc.) okontrollerbart. Beloppen verkar vara små varje gång, men om de räknas om till årliga kostnader, så kan beloppen visa sig vara anständiga och inte alltid motiverade. Det är nödvändigt att regelbundet göra en inventering på ditt företag för att kontrollera och identifiera brister. Annars kan du spendera pengar "för att ta ut pengar" och samtidigt, som man säger, "under näsan" bara förlora dem tack vare oorganiserad bokföring och kontroll.

Naturligtvis kan man prata om legala optimeringsmetoder i all oändlighet. Det bör noteras att det fortfarande finns många legitima sätt att optimera beskattningen, men detta är föremål för en separat diskussion. Varje företag behöver sin egen analys och sina egna system.

Och till sist vill jag påminna om att skatteinspektionen på senare tid i allt högre grad har kontrollerat företagen med avseende på verkligheten i verksamheten och deras affärsmässiga karaktär. Termen har kommit till användning som "affärssyfte". Samtidigt kan att få en skatteförmån (minska skatteskulder) inte ses som ett självständigt affärsmål. Och frånvaron av ett affärssyfte kan leda till erkännande av en omotiverad skatteförmån och, som ett resultat, till vägran att minska skatteskulder till följd av transaktionen.

Är det värt det att betala ränta för att "utlösa"

Medan författaren skrev den här artikeln kom ett brev till postkontoret med ämnet "Tjänster för att ta ut pengar", där de för en anständigt låg andel erbjuder ett komplett paket med dokument, som de säger, "på en nyckelfärdig grund". Men är det ändå värt att betala ränta till någon som vet för kontanter och att bära risker?

Under de senaste två åren har många inkasseringssystem identifierats, miljarder rubel i skatter har fastställts, för att inte tala om straff och böter. Att spela med "uttag" kan leda till både administrativt ansvar och straffrättsligt ansvar enligt artikel 199 i den ryska federationens strafflag, och samarbete med oärliga entreprenörer kommer bara att ge ett kortsiktigt positivt resultat.

Det finns inte mer än 100% sätt att skydda dig själv och ditt företag om ditt företag är förknippat med "cash"-kontor och "one-liners". Naturligtvis kan du vinna skiljedomstolen, men detta kommer inte att befria dig från personligt ansvar i samband med att lagen släpps 401-FZ. Det är också högst sannolikt att det blir åtalat.

Det finns bara en slutsats att dra: det är dags för det ryska näringslivet att helt ändra sitt sätt att tänka och ta sig ur skymningen.

Idag, i medvetandet hos alla affärsmän, rullar ett ämne som skatteoptimering, metoder och system 2019 ständigt. Skattemyndigheterna strävar efter att utveckla en skattekultur bland skattebetalarna. Därför bidrar de på alla möjliga sätt till utvecklingen av denna kultur. Skattebetalarnas skattekultur håller på att utvecklas. I detta avseende har nya termer dykt upp bland företagare: skatteuppbördsoptimering, skatteoptimering, skatteflykt, skatteflykt, skatteplanering, skatteminimering och liknande.

Varje skattskyldig kan minska skatteuppbörden eftersom han har rätt att minimera skatterna. Ingen förbjöd att göra affärer på ett sådant sätt att alla skatter skulle minimeras.

Syftet med denna artikel är att ta itu med frågor, hur kan skatter undvikas eller åtminstone minimeras?

Skatteoptimering ligger till grund för skatteplaneringen. I alla kommersiella organisationers verksamhet är huvudpunkten med skatteplanering just optimering av skatter. Grundarna av olika samhällen, företag och entreprenörer börjar engagera sig i en eller annan typ av arbetsverksamhet, inte alls för att betala skatt, utan för att få inkomst. Varje skattebetalare måste veta att han måste betala skatt till budgeten. Om han inte gör det kommer staten att straffa honom. Men alla små och stora företagare, alla grundare av olika företag, det vill säga alla affärsmän har all rätt att använda alla lagliga system för att optimera skatteuppbörden utan rädsla för att minska skatterna så mycket som möjligt.

Om den skattskyldige undandrar sig att betala skatt till budgeten kan detta betraktas som ett brott, eftersom det är en straffbar handling. Men ingen förbjöd att tillgripa lagliga skatteoptimeringssystem - skattebetalarna har rätt att använda system som minskar skattebetalningarna till budgeten.

Optimering och minimering av skatteintäkter som tas emot av statskassan bör i första hand vara lagligt, lagligt, vilket bör baseras på preliminära prognoser, samt effektiv beräkning och betalning av skatter till landets budget.

Skatteoptimering

Skatteoptimering– det är det entreprenörer och grundare som främst är intresserade av. För varje affärsenhet är detta den första och viktigaste frågan som syftar till att minska skattebetalningarna. Det är möjligt att uppnå skattesänkningar. För att göra detta tar kompetenta affärsmän till hjälp av olika lagstiftande statliga förmåner, och tillgriper därigenom lagliga metoder för skatteoptimering.

Det är möjligt att optimera skattebetalningarna med lagliga metoder. I dessa frågor måste man komma ihåg att, i enlighet med den nuvarande lagstiftningen i Ryska federationen, kan entreprenörsverksamhet utföras i olika former, som var och en involverar en annan form av beskattning. I de flesta fall har den skattskyldige full rätt att självständigt välja den beskattningsform som passar honom. Därför har skattebetalare i de flesta fall all rätt att självständigt bestämma hur de ska föra alla finansiella affärsregister.

Verktyg som låter dig minimera skattebetalningar är olika. De flesta av dem är föränderliga. Detta beror främst på det faktum att lagarna och direktiven i Ryska federationens lagstiftning ständigt förändras - lagändringar görs, nya lagar och direktiv utvecklas, därför förändras också den statliga bedömningen av olika typer av skatteoptimering. .

I detta avseende förändras metoderna och systemen för att minimera skatteuppbörden 2019. Det tyder på att varje skattebetalare ständigt måste övervaka dessa förändringar – ha fingret på pulsen så att säga. Vid ändring av lagstiftningsakter måste skattebetalaren anpassa sina system och skatteoptimeringsmetoder, vilket han tillgriper.

Vilket är bättre, svarta eller vita scheman

På frågan om vad som är bättre, svart eller vit skatteoptimering, svarar alla på sitt sätt – det finns olika åsikter. Det finns faktiskt sådana svarta system som ingen skattemyndighet kan känna igen och upptäcka. Många vita hatt-metoder, scheman och optimeringsalternativ är synliga med ett ögonkast. Därför är det omöjligt att definitivt konstatera att ett eller annat system är bättre än andra.

Ganska ofta, för att undvika skatter, använder skattebetalarna system för att skapa endagsföretag. Att göra detta är starkt avskräckt, eftersom ansvaret för detta kan sträcka sig upp till kriminella.

Förändringar i den ryska federationens rättspraxis och lagstiftning sker ibland så snabbt och omfattande att många skattebetalare måste radikalt revidera verksamheten i hela sitt företag.

Om du tror att du bär en tung skattebörda, då är det dags att börja fundera på sätt att minska din totala skatteutbetalningsprocent. För att göra detta skulle det mest rimliga och kompetenta beslutet vara att kontakta specialister som hanterar dessa frågor och förstår dem. Kompetenta specialister kan hjälpa dig att driva ditt företag på ett sådant sätt att skattetrycket blir mycket uthärdligt för dig.

Skatteoptimering och totalt skatteflykt är fundamentalt olika saker. De kännetecknas av frånvaron eller närvaron av olika typer av brott i en viss affärsmans aktiviteter. Därför, innan du börjar studera metoderna och systemen för skatteoptimering, är det nödvändigt att ta itu med frågorna om denna aktivitet.

Denna aktivitet är uppdelad i två typer.:

1. Lovande eller strategiska metoder för skatteoptimering. Om sådan optimering är väl genomtänkt och organiserad på ett klokt sätt, kommer ett positivt resultat inte att vänta på sig och kommer att pågå under mycket lång tid. I det här fallet bör du välja den mest effektiva formen av beskattning och underhålla alla bokslut.

2. Skatteminimering av vissa finansiella transaktioner. I detta fall blir resultatet av minskningen av skattebetalningarna ett engångsbelopp. För att utföra denna uppgift är det nödvändigt att välja lämpliga former av juridiska kontrakt. Du måste också ta itu med deras villkor och förfarandet för de åtgärder som är nödvändiga för att utföra en viss ekonomisk och finansiell transaktion.

Metoder, system och alternativ för att optimera skatteuppbörden är indelade i två typer av prestationer: uppskjutna skattebetalningar och minskning av betalningar. Alla dessa system kan tillämpas i praktiken i kombination. För att dessa system ska fungera korrekt rekommenderas det att ta en övergripande strategi för skatteoptimeringsfrågor under 2019. Det här är en ganska bred fråga. Om man tillgriper något system för att sänka skatterna på en av typerna av finansiella transaktioner, leder detta som regel till en ökning av mängden skattebetalningar på andra typer av finansiella transaktioner. I detta avseende rekommenderas det att ta hjälp av de bästa högkvalificerade specialisterna, eftersom den juridiska sidan av frågan bör vara så transparent som möjligt och alla operationer bör utföras på högsta nivå.

Optimering av skatterisker

För att säkerställa optimeringen av företagets skattebörda kan du ta hjälp av en mellanlänk, vilket innebär en preliminär försäljning av en viss produkt till "läggande organisationer". Detta är ett ganska vanligt skatteoptimeringssystem som används av affärsmän.

Du kan också använda olika skattelättnader som staten kan ge till entreprenörer under statliga stödprogram för småföretag. I vissa fall är det möjligt att kombinera verksamheten i flera olika företag, som vart och ett använder olika skattesystem.

Förr eller senare börjar varje företagare överväga alla typer av system för att minska skatteuppbörden. I det här fallet måste du förstå att bedömningen av risker och möjliga konsekvenser måste vara nykter. Ja, det finns risker: skattemyndigheterna kan erkänna alla transaktioner som utförs av dig som olagliga, något kan gå fel som ursprungligen avsett. Därför är det först nödvändigt att noggrant tänka över allt, beräkna allt och först efter det använda ett eller annat optimeringsschema. Optimering av skatterisker och optimering av själva skatterna är en och samma. Användningen av valfri ordning, metod eller variant av skatteoptimering ökar skatteriskerna. Ta därför hand om dessa frågor kompetent och noggrant.

Faktorer som påverkar skattebetalningar

Först och främst påverkas skattebetalningar av överföring av varor eller produkter till din fastighet, med överföring av äganderätten. Detta villkor innebär att en viss tidpunkt för genomförande har kommit, med efterföljande intjänande av skatter.

En sådan faktor som förhållandet mellan parterna påverkar också skattebetalningarna. Denna faktor innebär att priserna måste tillämpas korrekt mellan parterna. Skattemyndigheten kontrollerar ibland om priserna tillämpas korrekt i transaktioner mellan parter. Denna faktor måste övervägas noggrant för att inte stå inför administrativt ansvar i framtiden.

Den tredje faktorn, som bör behandlas inte mindre noggrant än alla andra, är hur man väljer motpart. Du kan som motpart välja en invånare, en utomlands, en motpart med eller utan förmåner, en enskild företagare som kan ha olika förmåner eller inte, en juridisk person eller en individ. Relationer med olika motparter är föremål för olika former av beskattning.

Var därför uppmärksam på särdragen i din relation med motparter. Ta också hänsyn till alla funktioner i de avtal som du ingår. Allt detta påverkar beskattningsformen. Experter rekommenderar att man använder den så kallade balansmetoden för planering under kontraktsarbete. Skatteoptimering i detta fall kommer att vara mest fördelaktigt, eftersom denna metod innebär förmågan att förutse konsekvenserna.

Vissa system och metoder för att optimera skatteuppbörden 2019 kan endast användas på individuell basis, vissa - på generell basis. Det vill säga olika scheman skiljer sig åt i ansökningsformen. Från sådana system kan man peka ut ett system för tillämpning av olika skatteförmåner. Du kan också använda skatteavdragssystemet. Dessutom finns det sådana system som optimerar beskattningen av verksamhet i offshore-zoner.

Många experter tror att det mest optimala systemet för att minska skattebetalningarna är samspelet mellan två eller flera företag. Olika företag verkar under olika skattesystem. Därför öppnar samspelet mellan sådana företag många möjligheter för kompetent optimering av skatteformen.

Således öppnar många företagare flera företag samtidigt. Huvudföretaget är ”läggarorganisationen”, som nämndes ovan. Hon spelar rollen som medlare. En organisation som verkar under det allmänna skattesystemet kan ingå avtal med sin andra organisation genom att använda det förenklade skattesystemet. I det här fallet köps varorna från dem själva. Minskningen av skattebetalningar här sker på grund av att för varorna som säljs vidare till en annan organisation får huvudföretaget en monetär belöning, som beskattas. I detta fall reduceras mervärdesskatten, eftersom endast mottagna provisioner beskattas.

Inte en stat klarar sig utan skatter. Ja, dessa betalningar, som görs av skattebetalare på obligatoriskt vederlagsfri basis, är den huvudsakliga inkomstkällan för staten. Och det är omöjligt att ändra på det. Men å andra sidan går det också att förstå skattebetalarna själva, som vill överföra dem så lite som möjligt i storlek. När allt kommer omkring vill ingen dela inkomst, särskilt på ett påtvingat vederlagsfritt villkor. Det är därför många företagare och organisationer regelbundet optimerar beskattningen.

Skattebalken innehåller information om att varje skattskyldig har rätt att, efter eget gottfinnande, välja den skatteordning som passar kriterierna och villkoren, samt åtnjuta förmåner. Dessa åtgärder gör att du kan ha en betydande inverkan på utan att använda olagliga metoder. Sådana metoder kallas skatteoptimering och har betydande skillnader från skattesystem.

Vad är ett skattesystem

Inom skattemyndigheterna är detta namnet på vissa metoder som är utformade för att förbättra finansiell och ekonomisk verksamhet, åtföljd av en hög skatterisk. De används av skrupelfria optimerare. De av dem föreslagna metoderna för att sänka skatterna kan villkorligt indelas i tre grupper. Den första gruppen innehåller de så kallade vita scheman. Den omfattar alla sätt att minska skattetrycket som kan tillämpas utan att bryta lagens tröskel.

Den andra gruppen innehåller grå scheman. I det här fallet utförs förfarandet för att minska skatterna med de brister, luckor eller felaktiga tolkningar som identifieras i lagarna. De farligaste som medför administrativa straff är svarta planer. Dessa inkluderar metoder där nedsättning av belopp sker i strid med lagen.

Faktum är att de vita planerna i den första gruppen inte är så. Dessa är sätt som kan användas för att juridiskt minska skattebördan och förbättra företagets verksamhet. Och de andra två grupperna av system som lovar att snabbt och effektivt bli av med skattebördan är inget annat än skatteflykt, vilket inte bara medför administrativt, utan ibland straffrättsligt ansvar.

Populära upplägg

Det mest populära optimeringsschemat är uttag. Kärnan i populariteten för detta system ligger i det faktum att det finns vissa särdrag för beskattningen mellan företagaren och LLC. Företagaren har inga svårigheter att ta ut pengar. Han kan utföra denna procedur när som helst. Sådan tillgång till förfogande över medel är ett slags betalning för den ständigt närvarande risken. Faktum är att i händelse av förluster, eller till och med konkurs, måste den enskilde företagaren stå för befintliga skyldigheter med personlig egendom. När det gäller en LLC är saker och ting mycket mer komplicerade. Det är en juridisk person, även om själva skapandet av LLC är individer som har sina egna ekonomiska intressen. Det är omöjligt att ta emot pengar i en LLC såväl som en enskild entreprenör när som helst.

Även om det bara är en deltagare i det, och ledaren själv kommer att vara det. Eftersom de tillgängliga medlen i LLC faktiskt inte tillhör honom. Det enda han har rätt till är utdelningar som överförs en gång i kvartalet. Och sedan, för att ta emot dem, måste chefen uppfylla ett antal särskilda villkor. Men även när han får den önskade utdelningen måste chefen betala mer från dem och betala en skatt på 13 %. Med tanke på alla dessa nyanser blir det tydligt varför systemet som används av olagliga metoder är efterfrågat bland företagsägare. När allt kommer omkring gör det inte bara möjligt att få beloppet av det erforderliga beloppet, utan dessutom utan att betala skattebelopp.

För att genomföra det önskade används en mellanhand, i form av en endagsfirma. Istället kan även en enskild företagare fungera som mellanhand. En deltagare ingår avtal om utförande av vissa tjänster eller försäljning av produkter. Därefter genomförs överföringen av medel, och fiktiva dokument upprättas, som på skattekontoret kommer att bli bevis på att den ekonomiska transaktionen genomfördes enligt lagen. Pengarna som överförs som betalning till förmedlaren återförs till ägaren och en liten andel överförs till förmedlaren för den hjälp som tillhandahålls.

Risker

Men här finns en dubbel risk. Faktum är att detta system länge har varit känt för skattemyndigheterna, först och främst. Och för det andra, när man gör ett sådant fiktivt köp av tjänster eller varor, riskerar ägaren av fonderna att förlora dem. Eftersom förmedlaren med det belopp som överförts till honom helt enkelt kan försvinna. Därför rekommenderas det inte att riskera pengar och tillämpa sådana system, särskilt eftersom skatteoptimering kan utföras lagligt.

Organisationsskatteoptimeringssystemär tillämpningen av en speciell regim som gör att du kan överföra skatter till ett väsentligt underskattat värde. Till exempel kommer organisationer som har valt STS-inkomsten att kunna halvera sina skatter. Denna möjlighet dyker även upp för dem som väljer UTII. Skattesänkningen här beror på försäkringspremier som tidigare betalats för anställda.

Skatteoptimering definieras som en extremt viktig aktivitet för alla organisationer som syftar till att lagligt minska skattebetalningarna. Genom att utnyttja de fördelar som staten tillhandahåller på bästa sätt, med tillåtna skattebefrielser och andra juridiska metoder, kan du uppnå vissa resultat.

Du kommer att lära dig:

• Vilka optimeringsmetoder finns och hur man väljer rätt.
• Hur man optimerar skatten genom att byta till ett förenklat system.
• Vilka misstag gör företag ofta när de optimerar skatter.

Organisationsskatteoptimering- Att minska nivån på skatteplikterna genom vissa åtgärder från betalarens sida. Valet av olika sätt att genomföra aktiviteter och använda tillgångar, som syftar till att minska graden av skatteskulder som uppstår vid denna tidpunkt, definieras som skatteplanering.

Optimering av skatter i organisationen utförs som anges i punkt 7 i art. 3 delar av Ryska federationens första skattelag, bestämmelsen om att alla återstående frågor och felaktigheter i lagstiftningsakter om avgifter och skatter tolkas i betalarens riktning. Skatteoptimering av organisationen genomförs med hjälp av specifika blanketter för planering av aktiviteter, anställning av medarbetare och tryggande av betalarens medel för att så mycket som möjligt minska de skatteskulder som uppstår i detta fall.

Lagstiftningen genomgår ständigt förändringar, nya föreskrifter utfärdas och ändringar görs i gamla. Dessutom kan statliga myndigheter ändra den juridiska bedömningen av vissa optimeringsmetoder. Detta tyder på att du måste vara medveten om de förändringar som sker i lagstiftningen, och justera sätten att optimera organisationens skatter vid behov. Glöm inte principerna för skatteplanering, som vi kommer att diskutera nedan.

De grundläggande principerna för skatteplanering kan formuleras på följande sätt:

1. Förlita sig på gällande lagstiftning eller laglighet.
2. Uppdaterad information om skattemyndigheter, rättspraxis inom området skatterättsliga relationer relaterade till optimering.
3. En blick in i framtiden. Skattebetalaren måste tydligt förstå vad konsekvenserna blir av att tillämpa olika felaktiga system och metoder för att optimera organisationens skatter, vilka ekonomiska förluster som kan förväntas efter deras tillämpning.
4. Avgörande av frågor om skattejurisdiktion. Det är nödvändigt att förstå var företaget, dess ledning, dotterbolag kommer att finnas; om internationell skatteplanering kommer att genomföras.
5. Preliminär analys av planeringsarbetet (övervägande av beloppen för skattebetalningar (inklusive från försäljning) under resultatet av det övergripande arbetet, avseende en specifik transaktion eller projekt, med hänsyn till de olika juridiska formerna för dess genomförande).
6. Individuell skatteplanering. Systemet för beskattning av ett visst företag och det finansiella systemet för en viss transaktion är olika. Endast en preliminär juridisk expertis utförd av en specialist kan ge praktiska råd;
7. Ta ett samlat beslut om hur organisationens skatter ska optimeras. Processen för skatteoptimering är:

• allmänt arbete av en chef, revisor och advokat;
• regelbunden granskning av nya ovanliga lösningar och företagssystem;
• studera specialiserad litteratur, utvärdera och granska erfarenheterna från olika företag i branschen och liknande affärsprofiler.

Hur man optimerar skatter med lojalitetsprogram

Redaktörerna för tidningen "Commercial Director" funderade på hur man använder presentkort för att sänka inkomstskatten och inte betala moms och försäkringspremier.

Vilka andra sätt finns det för att optimera skatterna i en organisation

Sätt att optimera skatter är ganska olika. I den här artikeln kommer vi att titta på allmänna och speciella metoder.

Allmänna sätt att optimera beskattningen:

• metod för att byta skattesubjekt;
• metod för att ersätta skattesubjektets typ av verksamhet;
• hur man ändrar skattejurisdiktion;
• skapande av en redovisningspolicy för en organisation med användning av det maximala antalet möjligheter enligt lag;
• optimering av organisationens skatter med hjälp av avtalsrelationer;
• tillämpning av olika förmåner och skattebefrielser.

Särskilda sätt att optimera organisationens skatter:

• relationssubstitution;
• separation av relationer;
• skatt uppskjuten betalning;
• direkt nedsättning av det skattepliktiga föremålet;
• fördelning av skattskyldighet till satellitföretaget;
• antagande av en redovisningspolicy som tillåter att utnyttja de möjligheter som ges maximalt så att organisationens skatter optimeras;
• användningen av förmåner som fastställts i lag, preferenser för olika typer av grupper av skattebetalare och den nationella ekonomin;
• byte av den jurisdiktion som hanterar försäljningen, eller centrum för bildandet av organisationens ledningsuppgifter för att etablera en oberoende juridisk person, eller en förändring av själva produktionskapaciteten för den zon där organisationens skatter kommer att optimeras och ett antal andra.

1. Metod för substitution

Kärnan i metoden att ersätta relationer är att organisationen, under den rättsliga registreringen av ekonomiska konsekvenser, tillämpar civilrättsliga normer. Det bör förstås att rättsförhållanden är föremål för utbyte, och inte bara den formella delen av transaktionen. Detta innebär att ersättningen, när skatteoptimeringen av organisationen genomförs, måste vara reell, annars kan transaktionen ogiltigförklaras.

Till exempel, ersättningen av kontraktet som antogs i Ryssland med kontraktet för export av varor, hjälper till att sälja produkter med beskattning till en skattesats på 0% i exportzonen.

Ersättande av motiverande engångsbetalningar med en bonus baserad på resultaten av arbetsaktivitet, vilket ger positionen för den organisation som ansvarar för löner. De premier som lämnas avser i detta fall de kostnader som accepteras för att organisationens inkomstskatteoptimering ska kunna ske.

2. Separationsmetod

I denna metod ersätts inte en ekonomisk relation av en annan, utan en komplex relation är uppdelad i enkla affärstransaktioner. I det här fallet kan den första fungera självständigt.

Till exempel, är det bättre att särskilja relationer om restaurering av en struktur i själva restaureringen och översynen. Eftersom kostnaden för större reparationer (i motsats till restaurering) minskar beskattningsunderlaget för inkomstskatt.

3. Uppskjutningsmetod

Denna metod är baserad på det faktum att tidpunkten för betalning av de flesta skatter är nära relaterad till tidpunkten för bildandet av beskattningsobjektet och användningen av kalenderperioden (månad, kvartal, år).

Till exempel, en organisation som gjorde ett köp före den 1 januari 2006, hade möjlighet att skjuta upp beskattningen av omsättningen genom att göra betalningar den sista dagen av rapporteringsperioden (skatte)perioden innan varorna togs emot. Detta beror på det faktum att betalningar via banker går igenom minst en dag och i praktiken i genomsnitt tre dagar alls (för företag från olika regioner). Således kan köparen, som betalar för de mottagna varorna den sista dagen av den aktuella perioden, använda kostnaderna för sitt köp som en del av kostnaderna för denna period. I detta fall kommer varorna att tas emot och kommer att användas endast under nästa period. Momsavdrag kan dock göras även under aktuell tid. En organisation som säljer varor efter att ha fått betalning kommer att göra det under nästa rapporteringsperiod och därmed kommer det att ske en optimering av organisationens vinstskatt och skjuta upp den i 3 månader. Betalningen av moms kommer att skjutas upp i en månad, vilket som ett resultat kommer att bidra till en ökning av företagets nuvarande positioner (om de mottagna betalningarna inte ingår i förskottsbetalningen för framtida leveranser av varor eller varaktigheten av produktionsprocessen är längre än 6 månader).

• Optimering av företagskostnader: varför du inte bör minska personalstyrkan

4. Metod för direkt nedsättning av det skattepliktiga objektet

Syftet med denna metod är att bli av med befintliga processer för beskattning eller egendom utan att negativt påverka organisationens ekonomiska ställning. Dessutom kan du använda:

• minskning av det skattepliktiga föremålet vid köp och försäljning och ersättning genom att öka (minskande) priser på varor (arbeten, tjänster), med hjälp av bestämmelserna i art. 40 i Ryska federationens skattelag (upp till 20 av prisindikatorerna för homogena eller liknande produkter);
• minimering av föremålet för beskattning av egendom genom en inventering (avskrivning av egendom som blivit fysiskt oanvändbar eller moraliskt föråldrad);
• sänkning av fastighetspriset som beskattas av en oberoende värderingsman för hur organisationens skatter ska optimeras, det vill säga revidera kostnaden för anläggningstillgångar för att minska dem (höjning för inkomstbeskattning).

5. Metod för fördelning av skattskyldighet

Denna metod kännetecknas av att ansvaret för betalningen av grundläggande skattebetalningar överförs till ett speciellt skapat företag. Dess verksamhet bör bidra till att minska det skattemässiga trycket på huvudorganisationen, på alla möjliga sätt. Du kommer att få lära dig hur du fördelar skattskyldighet korrekt på kursen.

6. Metoden för att använda de förmåner som fastställs i lag, preferenser för olika typer av grupper av skattebetalare och den nationella ekonomin

Denna metod blev tillgänglig på grund av inrättandet av särskilda beskattningsprocesser för:

• En separat industri, typ av verksamhet (jordbruk, telekommunikation och andra), som mest av allt behövde statligt stöd för att säkerställa tillväxten av ekonomisk säkerhet och landets ekonomi;
• En separat grupp av skattebetalare (företag som är verksamma i småföretag, investerare under avtal om distribution av produkter under gruvdrift);
• Separata territorier (regioner i Fjärran Norden, öppna ekonomiska regioner, industriparker etc.), organisationer som fattar beslut i sociala frågor (anställning av funktionshindrade, hjälp vid genomförandet av sportevenemang, välgörenhetsstöd till ideella organisationer och individer i nöd, etc. .);
• Exportorienterade företag och andra enheter.

7. Metod för att ändra den jurisdiktion som styr distributionen

Denna metod för skatteoptimering är baserad på möjligheten för Ryska federationens undersåtar självständigt, med hjälp av ramverket som fastställts av Ryska federationens skattelag, för att fastställa tydliga satser för regionala och lokala skatter (bolagsfastighetsskatt, inkomstskatt, mark). skatt) och förmånliga skattesystem för specifika regioner i Ryska federationen.

De mest effektiva är de sätt att optimera organisationens skatter som hjälper företaget att nå sina mål (tillväxt i omsättning, inkomst etc.) på kort tid, med de lägsta kostnaderna och med hänsyn till de långsiktiga utsikterna för ekonomisk återhämtning och finansiell stabilitet för organisationer.

Expertutlåtande

Skynda dig inte att betala dina skulder

Vladimir Vereshchaka,

representant för förlaget Garant-press, Moskva

Alla företag står inför fordringar och skulder. De kan inte alltid vara i balans. När preskriptionstiden går ut (den har tre år) behöver du skriva av skulden. Dessutom ska de medel som ditt företag inte har återbetalat ingå i orealiserade intäkter och betala inkomstskatt från dem. Det är dock tillåtet att hålla sådana skulder tills början av "bättre dagar". Du har rätt att avbryta preskriptionstiden och påbörja en ny nedräkning. I det här fallet måste du vidta en rad åtgärder som bekräftar erkännandet av din skuld. Därmed kommer organisationens skatter att optimeras. Nödvändiga åtgärder beskrivs i brevet från Federal Tax Service för Moskva daterat den 17 april 2007 nr 20-12 / 036354.

Dessa inkluderar:

• amortering av skulder;
• räntebetalningar (eller straffavgifter) för försenade betalningar;
• hjälp från långivaren att skjuta upp betalningar;
• skapande av en avstämningshandling av försenade betalningar, nämligen att skriftligen bekräfta deras närvaro;
• avtal om skuldsanering;
• uttalande om att informera om ömsesidiga krav.

När preskriptionstiden har gått ut kommer den att räknas om. I detta fall ingår inte tiden som använts före pausen i den nya tidsgränsen.

Expertutlåtande

Försumma inte att förbereda rättstvister

Svetlana Kiseleva,

Chef för företagsgruppen "VneshEkonomAudit", Chelyabinsk

Ofta tror företag, som har bestämt sig för att optimera organisationens skatter, att det kommer att vara möjligt att lösa problemet med skattemyndigheterna. Till exempel ett fall som inträffade i en av regionerna i Ryssland 2006. Ett antal branschorganisationer lämnade in en överklagan till den regionala skatteinspektionen angående frekvensen av att ta emot momsbetalningar. De fick muntligt höra att företag som är involverade i detta verksamhetsområde måste lämna kvartalsberäkningar och betala skatt. De flesta av organisationerna utnyttjade denna praxis, och tjänstemän ändrade sig och beslutade att betalning av skatter och tillhandahållande av beräkningar skulle utföras varje månad. Som ett resultat bötfälldes organisationer, och indignation från företag togs inte i beaktande. Chefen för IFTS sa att den anställde som lämnat felaktiga uppgifter fick en reprimand.

Det är därför vi föreslår att även i processen att bilda skattesystemet, rådgör med en advokat och ta reda på hur det, i händelse av missförstånd, kommer att vara möjligt att motivera dina lagliga handlingar i domstol. Och efter att systemet har börjat sitt arbete, följ instruktionerna från advokater. Du kan också ge dina advokater och redovisningsavdelning i uppdrag att få skriftliga förtydliganden från skattemyndigheten.

Organisatorisk inkomstskatteoptimering

Metod 1. Ingå ett kommissions- eller kommissionsavtal

Sluta ett agentur- eller kommissionsavtal med konsumenten istället för ett försäljningsavtal. Ditt företag kommer att beviljas skatteuppskov. Du betalar för det först efter att mellanhanden (köparen) ger äganderätten till produkten till den sista köparen. I detta fall ges köparen rätt att omedelbart efter mottagandet förfoga över den mottagna egendomen.

Metod 2. Köp fastighet i delar

Anläggningstillgångar (organisationens dyraste egendom) är föremål för avskrivning. Detta tyder på att organisationens skattekostnader kommer att omfatta deras värde över flera år (3-5 år). Undantaget är fonder, vars enhetspris inte är mer än 40 000 rubel. Kostnaden för att förvärva sådan egendom skrivs av omedelbart. Detta gör att du kan använda ett annat sätt för att optimera organisationens skatter - en vara kan köpas i delar. Till exempel, när du köper en dator kan monitorn och systemenheten köpas separat. Deras totala pris kan vara högre än den fastställda normen, dock kommer kostnaden för varje artikel att inkluderas i ovanstående ram, och det kan omedelbart skrivas av som utgifter. Så att skattemyndigheten inte har krav på din organisation, skapa då en separat livslängd för varje dator (det är möjligt med ett års mellanrum). I det här fallet kommer de att fungera som olika objekt. Din redovisningsavdelning kan göra det själv. Det rekommenderas också att köpa dem från olika leverantörer eller från en, men med en tidsskillnad (efter några dagar). Det krävs att man utfärdar separata dokument (till exempel fakturor) för varje artikel. Det är optimalt om de inte tar hänsyn till det totala inköpspriset (det finns till exempel ingen post: "en bildskärm och en systemenhet värd 60 000 rubel"), eftersom detta inte tillåter dig att exakt bestämma kostnaden för varje del . På grund av detta kan en tvist med skattemyndigheten uppstå.

Metod 3. Avskrivningspremie

Beroende på nyttjandeperioden för alla anläggningstillgångar är indelade i 10 avskrivningsgrupper. I det här fallet kan företag samtidigt optimera företagsinkomstskatter med 10-30 % (från 3 till 7 avskrivningsgrupper) av priset på en anläggningstillgång (klausul 9, artikel 258 i skattelagen). En sådan avlat kallas för värdeminskningspremie. När du köper anläggningstillgångar, påminn din redovisningsavdelning om dess existens. Dessutom bör beslutet att använda avskrivningstillägget återspeglas i "Beställning om redovisningsprinciper för inkomstskatteändamål."

Det är bättre att inte sälja anläggningstillgångar som förvärvats genom en avskrivningsbonus före 5 år från dagen för användningen. Annars måste ditt företag öka sin inkomst med hela beloppet av avskrivningsbonusen som erhölls tidigare (klausul 9, artikel 258 i Ryska federationens skattelag).

Metod 4. Tillämpa en multiplikationsfaktor

Ofta fungerar utrustningen i produktionsbutiker dygnet runt. Vid beräkning av avskrivningar för sådan egendom kan redovisningsavdelningen använda en speciell koefficient (klausul 1 i artikel 259.3 i Ryska federationens skattelag) för att optimera organisationens skatter. Således kommer priset på utrustning att tas med i kostnaderna snabbare (2 gånger). För att använda en ökad faktor, fixa i företagets redovisningsprincip det faktum att använda avskrivningsökningsfaktorn bland anläggningstillgångar som arbetar i högbelastningslägen. Utöver redovisningen i redovisningsprincipen kommer du att behöva lämna en order om att överföra vissa anläggningstillgångar till en dygnet-runt-last.

Organisatorisk fastighetsskatteoptimering: 3 sätt

Metod 1. Omvärdering

Skattebeloppet på en organisations egendom bestäms av beskattningsobjektets värdeegenskaper. Därför är det ganska självklart att om värdet på fastigheten förändras kommer organisationen att kunna spara på skatteavdrag. Hur motiverar man uppskrivningen ur ekonomisk synvinkel?

Situation 1. Ombyggnad av byggnaden, renovering av utrustning. En sällsynt entreprenör kommer att överge sin vanliga produktionsplats. Snarare kommer han att satsa på att renovera den, vilket gör den mer bekväm och modern. Det handlar inte om en större översyn, utan om återuppbyggnad. På bekostnad av stora finansiella investeringar bygger ägaren om sin produktionsbyggnad på ett sådant sätt att dess pris ökar avsevärt jämfört med den tidigare. En kompetent och företagsam affärsman kommer säkert att jämföra kostnaden för en rekonstruerad byggnad med en liknande byggd från grunden. Och förmodligen kommer han att bli upprörd, eftersom han kommer att förstå att han i slutändan fick ett mer betydande beskattningsobjekt än under byggandet av en ny byggnad. Men det som är gjort är gjort. Det finns en utväg: att omvärdera. Grunden för beräkningen av skatten bör vara marknadsvärdet av ett liknande byggnadsobjekt som erhållits genom vanlig byggnation och inte ombyggnad.

Situation 2. Förluster till följd av förändringar på valutamarknaden. Många företagare befann sig i en extremt ofördelaktig situation när de var tvungna att köpa produkter i slutet av 2014 - början av 2015. Under den perioden hade anläggningstillgångar ett mycket högt pris som ett resultat av förändringen i rubelns växelkurs. Så snart situationen på valutamarknaden började förändras, översteg det initiala priset på utrustning avsevärt kostnaden för liknande utrustning under förhållandena för rubelstabilisering. Sådana omständigheter är också skäl för omprövning.

Situation 3. I en liknande situation kommer att vara ägaren av produkten, som som ett resultat av modernisering har fallit avsevärt i pris. Han förväntade sig inte att hans köp på marknaden skulle värderas mycket lägre om ett par månader, på grund av släppet av en något modifierad version av samma produkt. Så varför måste han betala högre skatt? Denna situation är anledningen till att optimera fastighetsskatten i organisationen, det vill säga att omvärdera.

Metod 2. Reparera istället för rekonstruktion

Ryska federationens skattelag erbjuder entreprenörer att minska vinsten genom att skriva av kostnaderna för att reparera utrustning eller lokaler - följaktligen reduceras skatten för den period dessa kostnader uppstår (klausul 1, artikel 260 i Ryska federationens skattelagstiftning ). Och vad man ska göra i en situation där reparationen förvandlar det återställda objektet till något nytt, vilket ändrar dess syfte. Ytterligare utrustning eller komplettering i skattelagstiftningens ögon är långt ifrån ett skäl till att optimera skatterna. Tvärtom är kostnaderna för sådan verksamhet föremål för att inkluderas i den ursprungliga kostnaden för fastigheten, vilket ökar fastighetsskatten. Därför kommer en ekonomiskt kunnig chef att försöka förhindra att hans reparation växer till modernisering, för med det senare alternativet kommer anläggningstillgångar att förlora värde mycket långsamt - under avskrivningsprocessen, och skatteoptimering kommer inte att fungera. (Klausul 5, artikel 270 i Ryska federationens skattelag).

Hur förhindrar man erkännandet av reparationen av en anläggningstillgång som en uppdatering, komplettering, modernisering? För att fastighetsskatten inte ska höjas krävs att man bevisar för skattemyndigheten att de vidtagna åtgärderna inte har påverkat kostnadsökningen för inventarier (byggnad, bil etc.). Detta faktum bevisas av följande tecken:

• det fanns ingen förbättring i produktionen;
• indikatorer av teknisk eller ekonomisk karaktär har inte ökat.
• objektets funktionella syfte och dess tekniska egenskaper har inte ändrats.

Exempel. Bolaget har genomfört en större renovering av administrationsbyggnaden. Detta är en kostsam verksamhet, så organisationen drog djärvt av kostnader från inkomstskatten under motsvarande period för att på något sätt optimera skatten. Men skattemyndigheten fann en möjlighet att bötfälla organisationen. Enligt besiktningen var översynen inte alls en reparation utan en ombyggnad, som till följd av detta ledde till att byggnadens syfte och tekniska egenskaper ändrades. Beloppet för ytterligare upplupen inkomstskatt uppgick till flera hundra miljoner, den kompletterades med beloppet av straff och böter. Bolagets ledning höll inte med om denna slutsats av inspektionen och skickade ett yrkande till domstolen. Och inte förgäves. Skiljeförfarande ställde sig på skattebetalarnas sida. De huvudsakliga argumenten som låg till grund för domstolens beslut var:

• tekniska och ekonomiska indikatorers oföränderlighet;
• brist på projektdokumentation - ett obligatoriskt attribut för återuppbyggnad;
• lokalernas oföränderlighet.

(Resolution av skiljedomstolen i East Siberian District daterad 9 december 2015 nr Ф02-6372/2015).

Metod 3. Förvärv av föremål för rivning

Det finns ett antal situationer då fastighetsskatt inte tas ut. Dessa är fall av planerad likvidation av en anläggningstillgång, när egendomen inte används i företagets ekonomiska verksamhet eller förvärvas för återförsäljning. Men vilka anläggningstillgångar som ska beskattas anges i punkt 4 i PBU "Redovisning för anläggningstillgångar":

• egendom som förvärvas för produktionsbehov, den tjänar som ett medel för tillhandahållande av tjänster, utförandet av arbete, används för att göra en vinst genom att tillhandahålla den för tillfällig innehav eller användning på återbetalningsbar basis;
• egendom designad för långvarig (över 12 månader) användning;
• egendom som inte är avsedd för försäljning;
• fastighet avsedd för framtida vinst.

Exempel. Huvudobjektet för organisationens köp var en specifik tomt, på vilken det redan fanns fastighetsobjekt som köparen inte alls behövde. Uppenbarligen var syftet med att köpa fastigheter som ligger på platsen deras likvidation. I bolagets planer ingick byggandet av en ny anläggning eller en större ombyggnad av den gamla, eftersom anläggningen i sin ursprungliga form var helt oanvändbar. Därför ingick inte värdet av det föremål som var avsett för rivning i fastighetsskatten. Detta faktum att optimera organisationens fastighetsskatt upprörde kontrollorganet som taxerade ytterligare en fastighetsskatt till ett belopp av nästan 4 miljoner. Fallet gick också till domstol och domaren såg inga tecken på en anläggningstillgång i skattehänseende. fast föremål (Resolution från den federala antimonopoltjänsten i Moskvadistriktet daterad 17 februari 2010 nr KA-A40/687-10).

• 8 tips för att optimera transportlogistiken i företaget

Optimera skattebördan för en organisation i produktion: 6 sätt

Metod 1. Genomsnittlig kostnad istället för FIFO

Det finns 2 metoder som hjälper till att skriva av priserna på råvaror i produktionsprocessen: FIFO och genomsnittligt fabrikspris. FIFO - material som går in i produktionen till priset av den första tidpunkten för mottagandet. Men under en kris, under en prisökning, kommer organisationens skatteoptimering med denna metod inte att ge några fördelar. Eftersom råvaror köpta, till exempel i mars 2015, kommer att kosta mindre än de som köpts i oktober. För att minska inkomsterna kommer således minimipriserna att skrivas av, därför kommer inkomstskatten att öka. Avskrivningsmetoden till det genomsnittliga fabrikspriset anses vara den mest lönsamma. Det gör det möjligt att ge maximal uppskattning av kostnaden för råvaror. Fråga din chefsrevisor vilken metod som för närvarande används i företaget. Om det finns ett behov av att ändra inställningen, gör det då. Kom ihåg att göra ändringar i din organisations redovisningsprinciper för skatteändamål.

Metod 2. Bonus istället för ekonomiskt bistånd

Ofta delar organisationens ledning ut materialstöd till sina anställda i produktionen, oftast med låga kvalifikationer. Tidigare hade den tyngd, eftersom den inte kunde beskattas med försäkringspremier. För närvarande måste de ackumuleras - innovationen trädde i kraft 2011 (ändringar gjordes av den federala lagen av 8 december 2010 nr 339-FZ). Det är bättre att ersätta sådan hjälp med en bonus för en bra prestationsindikator. Denna metod, där skatteoptimeringen av organisationen genomförs, är också föremål för beskattning, men i jämförelse med materiellt stöd minskar den den skattepliktiga inkomsten. Ekonomiskt stöd ingår inte i kostnaderna, eftersom sådan betalning är av icke-produktiv karaktär.

Notera! Inte i alla fall sker utbetalning av bidrag för materiellt stöd. Till exempel, när beloppet inte överstiger 4 000 rubel per anställd och år, går det till att betala ersättning för skada som mottagits på grund av extraordinära omständigheter eller på grund av familjemedlemmars död.

Metod 3: Reparera istället för att uppgradera

Om du vill förbättra butikerna är det bättre att definiera det som reparationsarbete. Och det är bättre att inte använda sådana ord som modernisering och återuppbyggnad. Detta beror på att din ekonomiavdelning kan exkludera reparationskostnader omedelbart för att minska vinsten. Kostnader för återuppbyggnad och modernisering ökar tvärtom startpriset på anläggningstillgångar. Det vill säga att för att använda dem för att optimera inkomstskatter kan en organisation bara använda värdeminskningsavdrag över tid. Här kan naturligtvis missförstånd med kontrollanter uppstå. Skattelagstiftningen omfattar inte begreppet reparation. Modernisering representerar arbete som har inträffat på grund av förändringar i tjänsten eller det tekniska syftet med tillgången, ökade belastningar eller andra nya egenskaper hos tillgången (klausul 2, artikel 257 i Ryska federationens skattelag). En sådan formulering ger skattemyndigheten att betrakta varje reparation som en uppgradering. Men många företag bevisar fortfarande i domstol att de utförde reparationer (se till exempel beslutet från Federal Antimonopoly Service i det nordvästra distriktet daterat den 16 maj 2013 nr A42-3224 / 2012).

Metod 4. Icke-linjär avskrivningsmetod istället för linjär

Skatteredovisning innehåller två metoder för avskrivning av anläggningstillgångar: linjär och icke-linjär (artikel 259.2 i Ryska federationens skattelag). Eftersom den icke-linjära metoden är ganska komplex försöker revisorer att inte använda den. Denna metod hjälper dock till att säkerställa att optimeringen av organisationens inkomstskatt sker redan under ¼ av fastighetens livslängd. Det låter dig ta hänsyn till kostnaden för upp till hälften av investeringen när du köper anläggningstillgångar. Det finns dock några nyanser här. Exempelvis skrivs överföringsanordningar, byggnader, som tillhör grupp 8-10, endast av linjärt. Även presenterad avskrivningsmetod gäller för alla anläggningstillgångar. Det är tillåtet att ändra den linjära metoden till en icke-linjär endast en gång vart femte år. (Klausul 1, artikel 259 i Ryska federationens skattelag).

Notera! Organisationer får använda multiplikatorer vid beräkning av avskrivningar. Således kan anläggningstillgångar som drivs i en aggressiv miljö eller med ökade skift öka hastigheten med 2 gånger. Denna regel kan endast användas för anläggningstillgångar som aktiverats före 1 januari 2014.

Metod 5. Minsta avskrivningstid istället för max

Priset på fastigheten skrivs av när skatteoptimeringen av organisationen genomförs under nyttjandeperioden. Denna period fastställs av redovisningsavdelningen tack vare dekretet från Ryska federationens regering av den 01.01.2002 nr 1. Varje grupp om 10 grupper har ett intervall under vilket fastighetsavskrivningar kan genomföras. Exempelvis innehåller grupp 4 anläggningstillgångar med en livslängd på fem till sju år. Många revisorer sätter maximala deadlines (för säkerhets skull). Men om skatteoptimering av organisationen används är det ingen fördel. Det är bäst att bestämma minimivillkoren, då kommer värdet på fastigheten att skrivas av snabbare. Ibland förvärvar organisationen anläggningstillgångarna för den tidigare användningen. I en sådan situation bestäms nyttjandeperioden genom att ta hänsyn till tidigare ägares användningstid. Bokföringsavdelningen kan dock spendera en sådan period om företaget använt den linjära avskrivningsmetoden.

Metod 6. Transportkostnader i sin helhet istället för normer

För inte så länge sedan ändrade transportministeriet indikatorerna för bränsleförbrukningsstandarder. När antalet människor som bor i staden är mer än 5 miljoner, tillåts normen att ökas till 35%, och när 1-5 miljoner - upp till 25% (Order från Rysslands transportministerium daterad 14 juli , 2015 nr HA-80-r). Tidigare insisterade finansministeriet på att optimering av skatter på organisationens vinster skulle ske, dra av bränslekostnader endast inom ramen för ovanstående normer, men ändrade senare sin ståndpunkt med hänvisning till det faktum att skattelagen inte föreskriver ransonering. av kostnader av detta slag (brev från Rysslands finansministerium daterat den 27 januari 2014 nr 03-03-06/1/2875). De flesta revisorer bedömer dock kostnaderna för att vara på den säkra sidan. Fråga din chefsrevisor hur saker och ting görs i din organisation. Om kostnadsransonering genomförs, förklara då att detta bidrar till en höjning av inkomstskatten.

Optimering av organisationsskatter med hjälp av förenkling

Det förenklade skattesystemet (förenklat) innebär betalning av inkomstskatt med 6 % på inkomst eller 15 % på inkomst minskad med kostnader, men inte mindre än 1 % i allmänhet. Skatteoptimering genomförs genom att minska beskattningsunderlaget med mängden obligatoriska betalningar till MHIF och PFR. Förenklade tariffer för att betala försäkringspremier motsvarar det allmänna skattesystemets tariffer. Det finns även förmåner för vissa typer av aktiviteter. Men på ett eller annat sätt, med periodiseringsalternativet (6%), är skatten inte föremål för minskning med mer än 50% (klausul 3.1 i artikel 346.21 i Ryska federationens skattelag).

Metod 1. Använda regionala förmåner

Sedan 2016 har ryska federationens undersåtar fått rätten att sätta lägre skattesatser för skattebetalare enligt det förenklade systemet (artikel 346.20 i Ryska federationens skattelag). Det första alternativet (6 %) kan minskas till 1 % och det andra (15 %) till 5 %. Således kan vissa enheter ge ökade förmånliga villkor för entreprenörer för utvecklingen av sin region. Det är inte förbjudet enligt lag att stimulera nystartade företagare med nollskattesats. En av sådana regioner som för närvarande behöver utvecklas är Krim. Så, 2015-2016. den förenklade skattesatsen i Republiken Krim var 3 % och 7 % med objektet "inkomst" respektive "inkomst minus kostnader". Det är lätt att föreställa sig hur många företagare som kommer att registrera sina organisationer i detta territorium. Samtidigt är det viktigt att huvudföretaget, och inte en filial eller representationskontor, är registrerat inom förmånsbeskattningens territorium. I det här fallet kommer skatteoptimering att tillämpas på hela företaget som helhet.

Metod 2. Rimlig uppdelning av verksamheten

Alla företag kan inte tillämpa det förenklade skattesystemet. Detta skattesystem är tillgängligt för dem vars årsinkomst inte överstiger 60 miljoner rubel. Och eftersom denna siffra måste multipliceras med deflatorkoefficienten (2016 - 1,329), är mängden tillåtna årliga intäkter 79,74 miljoner rubel. Dessutom bör organisationen inte anställa mer än 100 personer, och restvärdet av anläggningstillgångar får inte överstiga 100 miljoner rubel.

Det visar sig att för de organisationer som har större omsättning än ovanstående, är skatteoptimering inte tillgänglig? Nej det är det inte. Det räcker med att helt enkelt dela upp ditt företag i ett par "oberoende" företag som måste uppfylla några viktiga krav:

• att inte bedriva samma typ av verksamhet (OKVED måste vara olika);
• inte hanteras av samma person (chefer måste vara olika);
• bör inte ha en gemensam platsadress och använda samma anläggningstillgångar och tekniska kapacitet.

Verkligt åtskilda företag kan alltså inte ha gemensamma tillgångar, utföra sin verksamhet med hjälp av samma chefer och personal. Annars kan de inte undvika klagomål från skattemyndigheten.

Metod 3. Överföra en chef till en företagare på det förenklade skattesystemet

Ett av sätten att optimera skatterna är att få status som enskild företagare av företagets chef. Då öppnar det upp för stora möjligheter för användning av förenklat. Antag att han väljer inkomst (6%) som objekt för skatter. Han kommer regelbundet att kunna minska skattebasen med hela betalningsbeloppet till FFOMS och PFR, för enskilda företagare finns det inga begränsningar på 50%. En enskild företagare berövas sådana förmåner vid betalningar till individer.

Om alla ovanstående nyanser beaktas och dokumenten är korrekt utförda, kommer ditt företag inte att misstänkas för att använda system för skatteflykt. Metoden att göra affärer av en chef som enskild entreprenör används ganska ofta, och skatteinspektörer är ganska lojala mot sådana situationer. Om bara den enskilde företagarens och företagets verksamhet inte sammanföll.

Metod 4. Ändra beskattningsobjektet

I vilket fall är det mer lönsamt att använda det andra alternativet i det förenklade skattesystemet - "inkomst minus utgifter"? naturligtvis, när utgifterna regelbundet är höga, det vill säga de står för minst 60 % av inkomsten. Annars är det ingen idé att göra detta.

• Övergången genomförs från räkenskapsårets början, men ansökan ska lämnas in före utgången av föregående räkenskapsår (till 31 december).
• Om du precis ska starta ett företag måste du omedelbart efter registrering, inom 30 dagar, ansöka om övergången till det förenklade skattesystemet för att optimera organisationens skatter.
• Om din organisation är ensamskattebetalare på imputerad inkomst, lämnas en ansökan om övergång till förenklad beskattning inom 30 dagar från det datum då imputeringsaktiviteten upphör.

Metod 5. Kombination av förenkling med UTII

Ibland uttrycks skatteoptimering av en organisation i en kombination av flera "bekväma" skattesystem. Så till exempel kan en organisation som arbetar med det förenklade skattesystemet skapa en separat division som kommer att använda UTII. Det speciella med denna typ av skattebörda är att företaget betalar ett fast belopp i skatt, oavsett storleken på intäkterna under rapportperioden. Om försäljningsvolymen är betydande, kommer UTII att spara avsevärt på skatter. Som med alla andra skattesystem byter de till UTII från början av det nya året. Och om företaget skapas igen, omedelbart efter registreringen, kan du ansöka om övergången till det enda skattesystemet.

• 8 sätt att förbättra finansiell kunskap och omsätta den i praktiken

Vilka sätt att optimera organisationens skatter är osäkra

Skatteverket försöker på alla möjliga sätt öka skatteuttaget till budgeten. De bästa hjärnorna hos Federal Service for Taxes and Duties undersöker skattebetalarnas intrig, identifierar vanliga skatteundandragande system och uppmärksammar dem sedan av inspektörer. Allt för att effektivisera kontrolltjänstens arbete. Överväg ett antal system som är välkända för skattetjänstemän och därför inte är önskvärda att använda.

Schema 1. Affärsfragmentering

Å ena sidan finns det inget olagligt i att öppna flera små företag, som vart och ett kommer att använda det mest fördelaktiga skattesystemet för sig själv. Ibland ser chefer inte ens någon potentiell fara i en sådan affärsavdelning. Men skatteinspektionerna ser ett skatteundandragande system förklädd som skatteoptimering.

Risker. Om ett företag inte har ett verkligt ekonomiskt och organisatoriskt oberoende och framför allt slår ihop sina vinster i en annan organisation, och till och med en ömsesidigt beroende sådan, kan böter och extra avgifter inte undvikas här.

Råd om hur du kan minska riskerna. Dina åtgärder är att behålla all primär dokumentation som bekräftar förekomsten av riktiga kontrakt som är lönsamma och ger intäkter till organisationen. Det är nödvändigt att dokumentera ändamålsenligheten i att driva ett oberoende företag och de ömsesidiga fördelarna med partnerskap.

Schema 2. Arbeta genom en dummy-förmedlare

Ett av alternativen för att dela upp ett företag, som har tagit sin plats i den moderna ryska ekonomin, är skapandet av endagsföretag. Med hjälp av sådana kortsiktiga företag drar företagare framgångsrikt inkomster genom att sänka momsen. Samtidigt kommer det att vara extremt svårt att hitta den verkliga slutliga förmånstagaren, vanligtvis är organisationer registrerade i namn av helt obehöriga personer, som ofta inte ens vet om företagets existens.

Risker. Anspråken är fortfarande desamma - det är nödvändigt att bekräfta närvaron av ett verkligt syfte för den pågående affärsverksamheten, såväl som lämpligheten av samarbete med en eller annan motpart.

Råd om hur du kan minska riskerna. Det är bäst att samla in ett underlag för varje kund, partner. Låt det vara i elektronisk form och låt det vara litet, men på så sätt kan du bevisa att du genomfört verifieringen av motparten. För att göra detta behöver du inte ens köpa speciella program, en bekväm tjänst tillhandahålls på webbplatsen för Federal Tax Service. Visa att motparten samvetsgrant uppfyller sina skyldigheter.

Schema 3. Kontantuttag

Skatteoptimering genom skapandet av endagsföretag är ett välbekant system för skattearbetare. De är väl medvetna om hur bekvämt det är att ta ut pengar genom sådana föga lovande organisationer eller till och med privata entreprenörer. Uttaget är förklädd som en fiktiv transaktion, icke-kontanta medel överförs sedan till kontanter och returneras till bedragarna.

Risker. FTS-inspektören hittar fel på transaktioner som gör henne misstänksam mot deras verklighet. Om det inte går att styrka utgifternas skälighet, kommer det inte att vara möjligt att få skatteavdrag, och mervärdesskatten kommer att tas ut därtill, liksom inkomstskatten.

Råd om hur du kan minska riskerna. För att förhindra att sådan skatteoptimering anses vara ett bedrägligt system bör man försöka bekräfta transaktionernas giltighet och giltighet. De personer som bolagen är registrerade på ska också vara verkliga och vid behov avge erforderlig bevisning.

Schema 4. Skattereduktion med hjälp av ett förlustbolag

Denna typ av skatteplanering är verkligen skatteoptimering, inte ett bedrägligt system. Om en organisation går med i en annan olönsam organisation (helst utan anknytning och ömsesidigt beroende) så sänker den därmed sina skatter (moms, inkomstskatt).

Risker. Skatteinspektören kommer säkerligen att uppmärksamma förvärvet av ett förlustbringande företag. Själva förlusten kommer också att kontrolleras – oavsett om den är verklig eller fiktiv. Cykeln av relationer mellan organisationer kontrolleras också – hur finansiella transaktioner sker mellan dem. Konsekvensen av att avslöja skatteflyktsordningen blir deras tilläggsavgift och kravet på att betala straffavgifter och böter.

Tips om hur du minskar riskerna. Först och främst, bevisa verkligheten av förlusten: lägg i en dokumentation om ett förlustbringande företag, marknadsundersökningar, riskidentifiering, planer på att ta sig ur en krissituation, en lista över transaktioner som kunde ha gjort en vinst, men vände ut att vara stora förluster. För det andra, förbered en strategisk utvecklingsplan för det efterträdande företaget. Här är det viktigt att bevisa att även om den anslutna organisationen är olönsam, är dess personalpotential, tekniska kapacitet, försäljningsmarknader av intresse för huvudföretaget, som i framtiden kommer att kunna vidga sina horisonter.

• 15 kloka rikedomscitat från miljonärer och miljardärer

Optimera organisationsskatter: 8 vanliga misstag

Misstag 1. Ändring av arbetsordningen retroaktivt

Metoden för skatteoptimering används ofta, där schemat för organisationens arbete ändras retroaktivt. Detta är alltid misstänkt. För den verkliga övergången till ett annat skattesystem tar tid. Ju större organisation, desto mer tid kommer det att ta.

Misstag 2. Överdriven tillgång till information om tillämpade system

Avslöja inte för de anställda finesserna när de byter till ett skatteoptimeringssystem. De anställda som i kraft av sina tjänsteuppgifter inte kan vara omedvetna om detta bör varnas för att skatteinspektörer kan förhöra dem. Det är nödvändigt att förbereda kompetenta och fördelaktiga svar för organisationen. För att skatteverket ofta använder sig av oförberedelser hos enskilda anställda som utan att inse det kan vittna mot sin ledare.

Misstag 3. Otillräcklig uppmärksamhet åt personalutbildning

Erfarenheten visar att det inte räcker med verbal kommunikation med medarbetarna. För att skydda företaget är det nödvändigt att utveckla skriftliga instruktioner som anger algoritmen för åtgärder i händelse av en revision. Varje position bör ha sina egna instruktioner.

Fel 4. Brist på dokument som bekräftar affärstransaktionen

Var mer uppmärksam på det primära. Dess frånvaro i den eller den transaktionen kommer förr eller senare att spela en sorglig roll för organisationen. Det är mycket svårt att förbereda primär dokumentation i efterhand, och om det är möjligt ökar andelen fel i den. Ofta finns det svårigheter med att underteckna dokumentet av rätt person. När primärhandlingen upprättas vid fel tidpunkt har skattemyndigheten misstankar om verkligheten av dess upprättande. Kanske är dokumentet utformat för att simulera en fiktiv transaktion för skatteoptimeringens skull.

Misstag 5. Att försumma rättstvistsförberedelser

När du använder något skatteoptimeringssystem, försumma inte samarbetet med advokater och skattejurister. Beräkna med dem alla risker och hitta sätt att skydda dig från dem.

Misstag 6. De resulterande besparingarnas ojämförlighet med kostnaderna för genomförandet av systemet

Beslutet att använda skatteoptimeringsmetoden bör baseras på en fast övertygelse om lönsamheten för de planerade aktiviteterna. Utarbetandet och genomförandet av ett skatteoptimeringssystem kräver finansiella investeringar och medför många risker. Du kommer definitivt att behöva en betald konsultation av specialister, bildandet av sidoföretag kräver också pengar. Med otillräckligt noggrann förberedelse av dokument kan vilket system som helst förvandlas till stora förluster. Därför bör du först beräkna de verkliga fördelarna som detta system kommer att medföra. Kommer optimeringen av en skatt att leda till en höjning av en annan?

Fel 7. Användning av system som står under särskild kontroll av staten

De mest erfarna anställda vid den federala skattetjänsten i Ryssland är engagerade i analysen av skattebetalarnas bedrägliga handlingar, identifieringen av skatteoptimeringssystem, som de sedan uppmärksammar alla inspektionsanställda. För närvarande är till exempel systemet med att använda arbetskontrakt eller tillhandahållande av tjänster i stället för att formalisera arbetsförhållanden mycket välkänt för alla skattearbetare utan undantag.

Misstag 8. Brist på motivering för affärsmålet

Det är inte meningsfullt att påbörja åtgärder för att optimera skatter om du inte har en klar uppfattning om hur du korrekt kan motivera lönsamheten för dina avsikter. Naturligtvis, ur din synvinkel, är målet att minimera skattetrycket till förmån för att spara medel för affärsutveckling ganska ädelt och rimligt. Men för skattemyndigheten är detta inget argument. Enligt deras åsikt kan anledningen till optimering endast vara att uppnå ett högre ekonomiskt resultat i framtiden. Affärsutveckling bör inte ske genom att spara på skatter, utan genom systematiska åtgärder relaterade till att öka organisationens kapacitet. Bevis på detta kan vara lovande affärsplaner, lönsamma kommersiella erbjudanden, marknadsundersökningar och analytiska åsikter från specialister. Var säker på att med en sådan genomtänkt förberedelse kommer målet med skatteoptimering att uppnås framgångsrikt. Och även trots påståenden från skattemyndigheten, om några, kommer domstolen definitivt att ta din sida.

Skatteoptimering är faktiskt en kompetent skatteplanering. Varje skattebetalare har rätt att självständigt välja ett beskattningssystem, med hänsyn till kraven för tillämpningen av särskilda skattesystem, samt åtnjuta de förmåner och förmåner som tillhandahålls av lagstiftningen om skatter och avgifter, för att minimera skatter (klausul 3) , klausul 1, artikel 21 i Ryska federationens skattelag). Dessutom, som anges i den ryska federationens skattelag, "tolkas alla olösta tvivel, motsägelser och oklarheter i lagar om skatter och avgifter till förmån för skattebetalaren" (klausul 7, artikel 3 i den ryska skattelagen Federation). Det betyder faktiskt att en skattskyldig som upptäckt en lucka i lagstiftningen kan dra nytta av den. Och han kan inte beskattas. Det som inte är förbjudet är trots allt tillåtet.

Med andra ord kan optimering av beskattningen av ett företag med lagliga metoder inte anses vara.

Skatteoptimering och skatteflykt

För respektabla skattebetalare är begreppen "skatteplanering" och "skatteoptimering" nästan synonyma. Men ofta i diskussioner på forum och andra Internetresurser betyder skatteoptimering av en organisation bara olagliga metoder för skatteoptimering. I detta avseende är det viktigt att förstå var optimeringen av skattetrycket inom ramen för skatteplaneringen slutar och skatteflykten börjar, vilket för övrigt är förutsett.

Skatteflykt förekommer:

• vid avsiktlig utebliven betalning av skatter;
• när de tillämpas i en situation där den skattskyldige inte hade rätt till dem;
• vid döljande av den skattskyldiges inkomst m.m.

Alla ovanstående är också skatteoptimeringsmetoder. Men olagligt och används medvetet. Det är förekomsten av uppsåt och den stora mängden underbetalda skatter som är grunden för att ställa den skattskyldige till straffansvar.

Ett annat olagligt skatteoptimeringssystem kan kallas att göra affärer utan skatteregistrering. Eftersom skuggekonomin inte innebär att deklarera inkomster och betala skatt på den.

Skatte "optimering" och skatteplanering

Så kärnan i skatteoptimering är att använda alla metoder som föreskrivs i lag för att minska skattebetalarens skatteskuld. Men samtidigt kan inget skattesystem eller metod för att minimera betalningen av skatter betraktas som skatteplanering.

Till exempel kan optimeringen av skattesystemet (när beslut fattas om vilken skatteordning som ska gälla för en viss typ av verksamhet, om användningen av momsbefrielse för vissa verksamheter etc.) definitivt erkännas som en del av skatteplaneringen. Och om en organisation till exempel ingår avtal med det enda syftet att få skatteförmån eller avdrag, så är det snarare ett grått upplägg för att optimera organisationens beskattning.